企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)研討

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摘要：隨著經(jīng)濟(jì)水平不斷的提升，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)的激烈，并且在這種社會(huì)背景下，企業(yè)為獲得長(zhǎng)期的發(fā)展，需要提高內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的有效性，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度也是企業(yè)管理的一種重要手段。財(cái)務(wù)內(nèi)控管制制度建設(shè)可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到控制作用，財(cái)務(wù)內(nèi)控管制制度建設(shè)的全面發(fā)展，可以提高企業(yè)整體業(yè)務(wù)水平，如果企業(yè)沒有達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，則說明該企業(yè)沒有充分使用內(nèi)控工具。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中主要的工作內(nèi)容分別為組織機(jī)構(gòu)、主要職責(zé)以及績(jī)效考核等內(nèi)容。因此本文便將企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理建設(shè)作為主要的敘述內(nèi)容，對(duì)建設(shè)過程中的難點(diǎn)以及解決措施進(jìn)行深入的分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控管理制度建設(shè)；難點(diǎn)；解決措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市化的加劇，使企業(yè)需要面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在此社會(huì)背景下，企業(yè)為有效提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，需要從內(nèi)部控制入手，為企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力奠定基礎(chǔ)。但是在實(shí)際落實(shí)的過程中，會(huì)受到多種因素的影響，而且有一部分企業(yè)沒有對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有著足夠的重視，在實(shí)際應(yīng)用上會(huì)出現(xiàn)問題，會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展造成影響，但是在此發(fā)展趨勢(shì)下，需要正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，采取有效的措施解決內(nèi)控管理制度中出現(xiàn)的問題，并且不斷完善管理制度，使企業(yè)可以長(zhǎng)期發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要意義

企業(yè)內(nèi)控管理制度指的是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中為保證自身的制衡性而采取的管理措施，可以為企業(yè)的經(jīng)營以及管理提供必要的保障，一般情況下，在企業(yè)管理過程中，科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度可以有效的保證企業(yè)管理體制變化的穩(wěn)定性，使企業(yè)整體管理水平全面提升。因此加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，是保障企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。在實(shí)際開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，保障企業(yè)所開展的各項(xiàng)活動(dòng)順利開展并且符合相關(guān)的法律法規(guī)，可以對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)合理的控制。如果企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制沒有順利開展，則會(huì)為企業(yè)埋下安全隱患，很容易造成財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象，影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，所以加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)未來發(fā)展有著非常重要的作用［1］。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)

1.缺乏內(nèi)部控制人才

在完善企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)時(shí)，專業(yè)性強(qiáng)的人才在其中也會(huì)起到非常重要的作用，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的實(shí)施存在問題的主要原因便是缺少財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作需要相關(guān)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門以及作業(yè)人員參與其中，但是在實(shí)際的過程中，并沒有達(dá)到全員參與的標(biāo)準(zhǔn)，專業(yè)性人員較少。

2.內(nèi)控管理執(zhí)行不到位

以目前情況來看，在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行過程中也會(huì)出現(xiàn)一些問題，主要表現(xiàn)在資金管理方面以及合同管理、物資管理等方面。首先，由于管理漏洞以及歷史遺留問題，使財(cái)務(wù)管理中存在一部分款項(xiàng)處于長(zhǎng)期掛賬的狀態(tài)，無法及時(shí)的清理，對(duì)企業(yè)自己安全管理造成影響，使公司承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。其次，在合同管理上，也存在一部分合同管理不嚴(yán)密，合同中的要素缺乏，甚至一部分業(yè)務(wù)會(huì)出現(xiàn)先開展業(yè)務(wù)后補(bǔ)簽合同的狀況。在企業(yè)物資管理上，采購急需物資時(shí)，會(huì)存在先購買后申請(qǐng)的行為，造成廉政風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也違反了企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。最后，在工程管理中，由于項(xiàng)目精確度不夠，也會(huì)對(duì)整體工程造價(jià)造成影響。未完成項(xiàng)目會(huì)使費(fèi)用在不同項(xiàng)目之間拆放、合并，固定資產(chǎn)在移交時(shí)，也沒有進(jìn)行細(xì)致的簽字說明，導(dǎo)致責(zé)任不明確，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)竣工決算工作。

3.內(nèi)控意識(shí)不到位

目前在企業(yè)正常運(yùn)行的過程中，一部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)會(huì)增加內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，會(huì)對(duì)企業(yè)正常開展造成額外的影響，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。所以開展財(cái)務(wù)內(nèi)部制度建設(shè)時(shí)，沒有將財(cái)務(wù)內(nèi)控放在首要位置，使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。并且在完善相關(guān)管理制度的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管制制度建設(shè)意識(shí)不到位，便會(huì)使內(nèi)部員工對(duì)此管理項(xiàng)目產(chǎn)生抵觸的心理，影響內(nèi)控設(shè)計(jì)效果，使企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制時(shí)，受到阻礙，不利于財(cái)務(wù)內(nèi)部建設(shè)的正常開展［2］。

三、解決措施

1.培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的同時(shí)，需要大量專業(yè)內(nèi)控人才共同努力，所以需要安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的工作人員作為內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人，成立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，明確內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人的責(zé)任，在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的過程中負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)控管理工作，完成財(cái)務(wù)部門與其他部門的交流，搜集相關(guān)資料。保證交流工作的貫通性以及采取有效措施，開展相關(guān)管理機(jī)制。對(duì)內(nèi)部管理員工，需要加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高隊(duì)伍的業(yè)務(wù)能力，進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，例如加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收改革的認(rèn)知程度，首先需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)，在獲得發(fā)票后，可以憑借自身的知識(shí)，檢查發(fā)票是否合格，然后在法定的期限內(nèi)，使用專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證以及抵扣等一系列活動(dòng)，減少由于發(fā)票不合格造成的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)過程中需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及內(nèi)控管理委員會(huì)，然后選擇工作能力強(qiáng)的工作人員擔(dān)任負(fù)責(zé)人，完善相關(guān)職責(zé)，出現(xiàn)問題后可以及時(shí)的解決相關(guān)事情保證工作質(zhì)量。（1）內(nèi)控委員會(huì)是由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，相關(guān)負(fù)責(zé)人作為委員會(huì)成員，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的組織領(lǐng)導(dǎo)、決策、內(nèi)部控制計(jì)劃以及工作報(bào)告。完善控制的相關(guān)措施以及考核內(nèi)容。（2）內(nèi)控辦公室負(fù)責(zé)的工作是內(nèi)部控制、日常的組織與協(xié)調(diào)工作，承擔(dān)著管理整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施情況的責(zé)任，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行總結(jié)，進(jìn)行整改，向上級(jí)部門及時(shí)匯報(bào)內(nèi)部控制工作情況。（3）內(nèi)控專業(yè)小組，需要按照小組成員專業(yè)方向調(diào)整小組的工作，例如日常管理、集體企業(yè)管理小組、培訓(xùn)管理小組等小組，各小組負(fù)責(zé)相應(yīng)的內(nèi)容，圍繞著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)，不斷調(diào)整工作方向，不定期開展相關(guān)的會(huì)議，解決建設(shè)過程中遇到的問題［3］。

3.重視內(nèi)控建設(shè)

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，在企業(yè)正常運(yùn)行的過程中起到非常重要的作用。因此，需要在觀念層面上，提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重視，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與企業(yè)經(jīng)營之間存在的關(guān)系，開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主要目的便是提高自身的經(jīng)營效益以及經(jīng)營效果。企業(yè)相關(guān)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)范都以提高經(jīng)營效果以及經(jīng)營效益為主要目的，為提高段財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度重視，企業(yè)可以定期舉辦專題會(huì)議或者培訓(xùn)，向公司內(nèi)部員工普及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)的重要性達(dá)到共識(shí)，有效促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)工作的開展。與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)管理工作中，其主要目的便是降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)可以被控制，因此建筑企業(yè)需要加強(qiáng)加強(qiáng)信息化技術(shù)的應(yīng)用，建立相應(yīng)的信息平臺(tái)［4］。

四、結(jié)束語

在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)為獲得更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，需要進(jìn)一步的強(qiáng)化內(nèi)部控制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作以及企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力全面發(fā)展為后期企業(yè)進(jìn)步奠定結(jié)實(shí)的基礎(chǔ)，所以企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性，使用科學(xué)、合理的內(nèi)控管理制度，解決內(nèi)控管理制度中存在的問題，有效提高企業(yè)的管理，搭建專業(yè)的人才隊(duì)伍，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管制制度建設(shè)可以在此基礎(chǔ)上得到可持續(xù)性的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者:魏建華 單位:江蘇鴻信系統(tǒng)集成有限公司