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摘要:在當前會計工作開展過程中,現(xiàn)金管理屬于十分重要的內(nèi)容,有利于現(xiàn)金的更好利用。在現(xiàn)金管理整體工作中,收支預(yù)算管理已經(jīng)成為重要內(nèi)容及組成部分,也是保證現(xiàn)金管理整體質(zhì)量的重要措施,因而科學(xué)合理地進行現(xiàn)金收支預(yù)算管理具有重要意義及價值。本文就現(xiàn)金收支預(yù)算管理,從而為更好實現(xiàn)現(xiàn)金收支預(yù)算管理提供較好理論基礎(chǔ)及支持。
關(guān)鍵詞:現(xiàn)金;收支管理;預(yù)算管理
目前,在現(xiàn)金管理工作開展過程中,為能夠取得更理想效果,應(yīng)當注意科學(xué)合理開展各個方面管理工作,而現(xiàn)金收支預(yù)算管理就是其中比較重要的一個方面,對現(xiàn)金管理及現(xiàn)金利用具有重要作用。所以,對于會計工作人員,應(yīng)當充分重視現(xiàn)金收支預(yù)算管理工作,并且應(yīng)當以科學(xué)合理開展收支預(yù)算管理,使現(xiàn)金收支預(yù)算管理能夠得到較理想成果,為現(xiàn)金更好利用及管理提供更好的基礎(chǔ)與保障,促使其更好發(fā)展。
1.現(xiàn)金收支預(yù)算管理的主要內(nèi)容及意義
在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作過程中,先進收支預(yù)算管理屬于重要內(nèi)容,對于企業(yè)資金利用效率會產(chǎn)生直接影響。由于現(xiàn)金具有較強流動性特點,在企業(yè)實際運行中也就需要留存一定量現(xiàn)金,應(yīng)更好對所發(fā)生相關(guān)緊急情況進行應(yīng)對。然而,就目前企業(yè)經(jīng)營實際情況而言,現(xiàn)金在企業(yè)收益中所占比例最小,企業(yè)內(nèi)資金數(shù)量過多往往也會導(dǎo)致企業(yè)收益有所減少,因而企業(yè)內(nèi)也不可儲存過多現(xiàn)金,因而在當前企業(yè)財務(wù)管理工作中確定現(xiàn)金最佳持有量屬于重要內(nèi)容及內(nèi)容?,F(xiàn)金收支預(yù)算管理所指的就是在預(yù)算期之內(nèi)對企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果及財務(wù)狀況等下相關(guān)內(nèi)容事項預(yù)算,其能夠使企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金余缺情況得以真正反映,其內(nèi)容主要包括四個部分,分別為現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金余缺,還有資金籌集及應(yīng)用等。預(yù)計現(xiàn)金收入的李元主要就是銷售收入,現(xiàn)金支出主要就是營運資金支出,其所包括內(nèi)容主要就是材料采購、工資支付以及稅金與三費支出?,F(xiàn)金收支預(yù)算主要就是依據(jù)企業(yè)內(nèi)部預(yù)計收入以及預(yù)計支出,對企業(yè)預(yù)算現(xiàn)金實際結(jié)余情況進行計算,在此基礎(chǔ)上判斷企業(yè)現(xiàn)金是否充足,若結(jié)果顯示現(xiàn)金比較充足,可在收益較高項目中進行投資,從而使企業(yè)收益能夠得以增加,若企業(yè)現(xiàn)金不足,則需要開展籌資活動,如通過發(fā)放債券或者銀行貸款方式得到資金,從而使企業(yè)現(xiàn)金保持充足。所以,企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算管理的有效開展,有利于企業(yè)現(xiàn)金的合理利用,確保企業(yè)能夠穩(wěn)定良好運行。在當前企業(yè)發(fā)展過程中,通過現(xiàn)金預(yù)算管理,可對企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金進行更好管理,有利于實現(xiàn)現(xiàn)金的更好利用,使企業(yè)現(xiàn)金資源的利用率得以提升,有利于企業(yè)現(xiàn)金價值的更好體現(xiàn)。另外,通過實施現(xiàn)金預(yù)算管理,可有效避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金風(fēng)險,有利于保證企業(yè)現(xiàn)金的安全性,從而可促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定良好發(fā)展。此外,通過現(xiàn)金預(yù)算管理,可有效避免出現(xiàn)資金浪費情況,使現(xiàn)金在各項業(yè)務(wù)開展中均能夠充分利用,為各種業(yè)務(wù)的有效開展提供資金支持與保障,為企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)更好發(fā)展提供更理想的基礎(chǔ)。
2.當前現(xiàn)金收支預(yù)算管理中存在的問題
2.1現(xiàn)金收支預(yù)算管理意識較差
在現(xiàn)金收支預(yù)算管理中,管理意識屬于十分重要的影響因素,必須保證具備良好的管理意識才能夠使預(yù)算管理更好開展。然而,在目前現(xiàn)金預(yù)算管理方面也就缺乏良好的意識,對于現(xiàn)金預(yù)算管理缺乏重視,未能夠認識到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性。由于這種情況的存在,在現(xiàn)金預(yù)算管理方面也就缺乏投入,對于現(xiàn)金預(yù)算管理未能夠積極研究,導(dǎo)致現(xiàn)金預(yù)算管理工作的開展缺乏良好的理論支持及依據(jù),從而影響現(xiàn)金收支預(yù)算管理效果及質(zhì)量。
2.2現(xiàn)金收支預(yù)算管理缺乏系統(tǒng)性
在當前企業(yè)不斷發(fā)展的形勢下,資金管理在企業(yè)管理中占據(jù)越來越重要的地位,而在企業(yè)資金管理中,現(xiàn)金收支預(yù)算管理屬于重要任務(wù)。就目前企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算管理而言,相關(guān)預(yù)算編制中科學(xué)現(xiàn)金預(yù)測方法較缺乏,與企業(yè)發(fā)展目標往往存在脫節(jié)情況,相關(guān)指導(dǎo)思想缺乏整體意識。所以,在現(xiàn)金收支預(yù)算實際管理中,往往會有不理想情況存在,大多數(shù)情況下都是停留于形式層面,最終導(dǎo)致的結(jié)果就是現(xiàn)金收支預(yù)算管理處于無序狀態(tài),使得現(xiàn)金預(yù)算管理很難與新形勢下會計環(huán)境相適應(yīng),從而影響現(xiàn)金預(yù)算管理工作的開展,導(dǎo)致其無法取得理想的效果。
2.3現(xiàn)金收支預(yù)算管理信息化水平較差
在現(xiàn)代社會經(jīng)濟不斷快速發(fā)展的大形勢下,很多企業(yè)在財務(wù)管理方面已經(jīng)實現(xiàn)信息化,尤其在一些大中型企業(yè),在財務(wù)管理方面會計電算化已經(jīng)成為主要方式。然而,在這種大背景下現(xiàn)金預(yù)算管理并未能夠依據(jù)實際情況適當改變。目前,現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)發(fā)展已經(jīng)表現(xiàn)出不適應(yīng)情況,在實際工作過程中,現(xiàn)金收支預(yù)算管理并未能夠?qū)π畔⒒芾硎侄蝺?yōu)勢進行充分利用,現(xiàn)金預(yù)算管理方式與信息化管理脫節(jié)情況十分普遍,這對于現(xiàn)金收支預(yù)算水平及質(zhì)量的提升必然會產(chǎn)生不良影響,進而影響企業(yè)進一步的發(fā)展。
3.現(xiàn)金收支預(yù)算管理有效措施
3.1全面開展現(xiàn)金收支預(yù)算管理工作
在現(xiàn)金收支預(yù)算管理中,應(yīng)當注意收支預(yù)算管理的全面性,即企業(yè)內(nèi)每個部門工作人員均應(yīng)當在現(xiàn)金收支預(yù)算管理中積極參與,且對于各個部門職責(zé)應(yīng)當明確,對于業(yè)務(wù)及指標實現(xiàn)歸口管理,并且要認真負責(zé)。同時,對于企業(yè)生產(chǎn)銷售各個環(huán)節(jié)均應(yīng)當將其納入現(xiàn)金預(yù)算收支管理體系中,確保企業(yè)整體目標與不同部門目標能夠一致。此外,在企業(yè)管理匯總方面,不但要注重事前規(guī)劃以及事中控制,并且應(yīng)當對事后考核評價加強重視,使封閉循環(huán)管理得以形成,在此基礎(chǔ)上才能夠使收支預(yù)算管理更加具有科學(xué)性及合理性,最終使現(xiàn)金收支預(yù)算管理能夠得到更加理想的效果。
3.2合理編制現(xiàn)金收支預(yù)算
作為企業(yè)內(nèi)財務(wù)部門,應(yīng)當依據(jù)當前現(xiàn)金收支預(yù)算實際執(zhí)行情況,并且在遵循一定原則的基礎(chǔ)上,對下一年現(xiàn)金預(yù)算表進行編制,之后逐漸向各個部門傳達。各個部門依據(jù)實際情況,對次年現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)進行填報。對于各個部門所上報的相關(guān)數(shù)據(jù),財務(wù)部門應(yīng)當實行匯總分析,若現(xiàn)金出現(xiàn)短缺情況,則應(yīng)當提出相關(guān)方案進行籌措;若資金比較充足,則需要制定相關(guān)投資計劃,從而使企業(yè)收益增加。對于需要修改編報的有關(guān)現(xiàn)金預(yù)算部門,財務(wù)部門應(yīng)當合理進行協(xié)調(diào),對不合理數(shù)據(jù)進行調(diào)整,將年度現(xiàn)金收支預(yù)算表上相關(guān)負責(zé)部門進行上報批準。在此基礎(chǔ)上,對于次年度現(xiàn)金預(yù)算表,在經(jīng)過批準之后,向各個部門下達,而各個部門需要依據(jù)年度計劃對每個月份現(xiàn)金預(yù)算進行編制,從而使現(xiàn)金收支預(yù)算能夠更加合理。
3.3強化現(xiàn)金收支預(yù)算管理信息化建設(shè)
首先,利用預(yù)算管理軟件編制現(xiàn)金預(yù)算,從而使現(xiàn)金收支預(yù)算編制內(nèi)容能夠更加具有科學(xué)性及準確性,通過利用軟件對現(xiàn)金實行有效實施控制,及時開展預(yù)算分析,現(xiàn)金預(yù)算效率可得以較大程度提升。其次,與預(yù)算管理信息化相結(jié)合,對現(xiàn)金預(yù)算管理方面流程進行改善,相關(guān)工作流程設(shè)計應(yīng)當體現(xiàn)出全面性、全院性以及全程性,對于各個部門工作內(nèi)容及工作標準應(yīng)當明確。再次,為能夠使現(xiàn)金預(yù)算管理實現(xiàn)制度化、信息化及日?;髽I(yè)還需要對現(xiàn)金預(yù)算管理流程進一步進行完善,對現(xiàn)金預(yù)算管理制度進一步完善,從而使現(xiàn)金收支預(yù)算管理具有更好的制度支持。此外,為實現(xiàn)現(xiàn)金收支預(yù)算管理的信息化,還應(yīng)當培養(yǎng)信息化技術(shù)人員,使相關(guān)工作人員信息技術(shù)水平得以有效提升,從而使現(xiàn)金收支預(yù)算管理信息化的實現(xiàn)具有較好人才支持。
3.4加強人才隊伍建設(shè)
在企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算管理中,為能夠得到更加理想的效果,應(yīng)加強人才隊伍建設(shè)。在實際工作過程中,企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當對管理工作人員加強教育及培訓(xùn),在培訓(xùn)過程中將現(xiàn)代化現(xiàn)金管理理念及方法作為主要內(nèi)容,使其能夠掌握更加科學(xué)合理的現(xiàn)金預(yù)算管理方法,并且在實際工作過程中對其進行更好地利用,從而使現(xiàn)金預(yù)算管理得到更理想的效果。另外,企業(yè)還應(yīng)當積極引進高素質(zhì)管理人才,使管理人才隊伍整體素質(zhì)及水平得以提升,也就能夠為現(xiàn)金收支預(yù)算管理的開展提供更好的人才支持。同時,對于資金管理人員,應(yīng)當對其進行考核,促進其不斷提升自身水平及能力,使其適應(yīng)現(xiàn)金預(yù)算管理需求,確?,F(xiàn)金收支預(yù)算管理能夠得到更理想效果。
結(jié)語
在當前企業(yè)財務(wù)管理及會計工作中,現(xiàn)金收支預(yù)算管理屬于重要內(nèi)容,對企業(yè)現(xiàn)金的利用及企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展均具有重要影響,因而需要科學(xué)合理開展現(xiàn)金收支預(yù)算管理工作。在實際工作過程中,相關(guān)工作人員應(yīng)當在重視現(xiàn)金收支預(yù)算管理的基礎(chǔ)上,從各個方面入手不斷加強預(yù)算管理工作,從而使現(xiàn)金收支預(yù)算管理能夠取得更理想效果。
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作者:唐翠華 單位:曹楊職業(yè)技術(shù)學(xué)校