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銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下成本管理探究

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銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下成本管理探究

摘要:隨著金融市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)要求越來越嚴(yán)格,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力也日趨嚴(yán)峻。銀行的成本管理對(duì)于銀行的發(fā)展也變得逐漸重要,但是在目前的銀行財(cái)務(wù)管理中仍然存在了較多的問題,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不完善、成本管理的不嚴(yán)謹(jǐn)以及員工的監(jiān)督工作規(guī)范欠缺都極大程度地影響了銀行業(yè)的發(fā)展。本文從當(dāng)前的銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下的成本管理的問題進(jìn)行分析,提出了相關(guān)的完善成本管理對(duì)策,以促進(jìn)銀行業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

關(guān)鍵詞:銀行財(cái)務(wù);會(huì)計(jì)制度;成本管理

成本管理作為銀行經(jīng)營(yíng)的重心,直接影響了銀行的長(zhǎng)久發(fā)展。在金融市場(chǎng)全面開放的背景下,加強(qiáng)成本管理,增加獲取利潤(rùn)能力,成為當(dāng)前銀行中最重要的一個(gè)工作。因此,更要積極制定相關(guān)的對(duì)策,以加強(qiáng)銀行業(yè)的成本收益。銀行成本管理主要根據(jù)銀行信貸資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律以及國(guó)家提出的政策,對(duì)在經(jīng)營(yíng)的過程中所使用的成本進(jìn)行檢測(cè)控制等各種相關(guān)的管理工作的全稱。相對(duì)于商業(yè)銀行來說,經(jīng)營(yíng)過程中使用成本的大小能夠體現(xiàn)出銀行的經(jīng)營(yíng)情況、資金的效益相關(guān)工作質(zhì)量等各個(gè)方面的工作的一個(gè)提升或下降。對(duì)于銀行成本的管理,需要通過銀行的各個(gè)部門進(jìn)行配合,以提升經(jīng)營(yíng)管理的水平,有效的管控人力、資金,從而減少成本的使用,提高經(jīng)濟(jì)效益,增加獲取的利潤(rùn)。企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中最為重要的就是成本管理,作為銀行這種以經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)實(shí)施成本管理就是維持發(fā)展的關(guān)鍵所在,所以,要仔細(xì)探討成本管理的意義,利用科學(xué)的管理形式,合理控制成本的支出,以達(dá)到合理管理的目的。

一、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下的成本管理存在的問題

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系的不完善

對(duì)于當(dāng)前的銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的控制仍然不夠完善,大部分的銀行中對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的制度沒有嚴(yán)格的規(guī)定,沒有將銀行的各個(gè)部門都包含在內(nèi),沒有涉及銀行的業(yè)務(wù)中,沒有明確的職責(zé)權(quán)力、將職務(wù)與資金管理進(jìn)行合理分配。銀行沒有重視好對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督,致使會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作的質(zhì)量也不在重視,無視財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)的問題。沒有嚴(yán)格的管理制度,無緣由的加大會(huì)計(jì)人員的任務(wù)量,導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員被迫處理相關(guān)的任務(wù),極少地將時(shí)間重視到對(duì)成本的管理上,從而影響成本的加大。

(二)銀行成本費(fèi)用管理制度不完善

當(dāng)前的各個(gè)銀行雖然建立了相關(guān)的成本管理體系,但是仍舊不夠完善,對(duì)于相關(guān)制度仍然沒有嚴(yán)格的實(shí)行。在銀行的經(jīng)營(yíng)中要把制定出相關(guān)成本支出的標(biāo)準(zhǔn),尤其是各個(gè)工作環(huán)節(jié)的管理費(fèi)用,如果沒有相關(guān)的支出標(biāo)準(zhǔn)[1],就很有可能導(dǎo)致沒有證據(jù)可以證明,比如一些出差費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品標(biāo)準(zhǔn)等等相關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。如果不制定這種標(biāo)準(zhǔn),就會(huì)促使工作人員在外出工作時(shí)不控制資金的花費(fèi),極大程度的會(huì)加大成本的使用。在進(jìn)行控制成本時(shí),絕大部分是在工作完成后進(jìn)行控制,在成本使用過多后才察覺,然后再采取對(duì)策。

(三)員工的監(jiān)督工作規(guī)范欠缺

其他行業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算工作主要是通過財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)部進(jìn)行完成,所以,財(cái)務(wù)部需要安排專業(yè)的財(cái)務(wù)人員配合工作,財(cái)務(wù)部門將資金進(jìn)行集中管理,并且管理的范圍比較小,能夠使會(huì)計(jì)計(jì)算工作高效率的完成。商業(yè)銀行與其他行業(yè)不同的是要按照資產(chǎn)、對(duì)外客戶業(yè)務(wù)等其他有關(guān)資產(chǎn)管理部門、負(fù)債管理部門、銀行內(nèi)部費(fèi)用計(jì)算三大項(xiàng),并且有關(guān)賬務(wù)處理的管理部門最少要有三個(gè)部門,有的銀行根據(jù)公司的資產(chǎn)、公司的債務(wù)情況等各種業(yè)務(wù)類型進(jìn)行精細(xì)的劃分[2],關(guān)于賬務(wù)處理的部門會(huì)更多,會(huì)計(jì)計(jì)算管理的范圍越來越大,不但會(huì)影響會(huì)計(jì)計(jì)算的準(zhǔn)確度,同時(shí)還會(huì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的管理難度。銀行中的員工的素質(zhì)水平其實(shí)并不低,但這些高素質(zhì)人才也只是展現(xiàn)在某個(gè)專業(yè)中,不是每個(gè)人都能夠熟練掌握專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),雖然能夠?qū)W習(xí)到相關(guān)的知識(shí),符合會(huì)計(jì)計(jì)算的要求,但是對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)算的含義還是不能完全理解,業(yè)務(wù)的條件發(fā)生變化,很容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)計(jì)算出現(xiàn)錯(cuò)誤。

二、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下的成本管理問題的原因解析

(一)成本管理制度與銀行會(huì)計(jì)制度的碰撞

原本的財(cái)務(wù)報(bào)表主要是將利息的純收入計(jì)算為利息收入與利息支出相差的金額,從銀行的內(nèi)部管理來看,整體利息的純收入是通過全部的經(jīng)營(yíng)單位開展時(shí)間及利率不同的種類的資金與負(fù)債業(yè)務(wù)共同組成的。所以,利用不同的資金及負(fù)債商品進(jìn)行調(diào)整,加強(qiáng)利息的凈收入提升才是銀行成本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是,對(duì)于產(chǎn)品框架的調(diào)整首先要將整個(gè)的差價(jià)在資產(chǎn)產(chǎn)品和負(fù)債商品之間進(jìn)行科學(xué)的劃分。受存款貸款的影響,銀行在收取貸款的收入時(shí)要將存款資金作為前提,資金的使用與負(fù)債資金占據(jù)同等地位,不能僅僅的將利息支出的增加都認(rèn)為是負(fù)債業(yè)務(wù)造成的,從而減少賬面凈利息收入而減少或停止開展吸收存款的業(yè)務(wù)。與此同時(shí),銀行收取的存款或者其他途徑收取的資金都是不受制約的,原本的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)于資金的來源以及使用損失的反映都限制在原本發(fā)生的機(jī)構(gòu)中,無法展現(xiàn)出資金的統(tǒng)一使用及其有關(guān)負(fù)債成本的分配,然后嚴(yán)重影響資金占比較高的經(jīng)營(yíng)單位或商品盈利較多,極大程度地提高了利息的凈收入。負(fù)債業(yè)務(wù)存在較多容易出現(xiàn)減少利息凈收入,與實(shí)際的盈利能力區(qū)別變大。

(二)人員的流失、變動(dòng)

在銀行的財(cái)務(wù)計(jì)算中,由于人員的變動(dòng)以及流失極大程度影響了計(jì)算成本的不準(zhǔn)確性。人員的流動(dòng)對(duì)于一個(gè)任何銀行來說是很常見的事情,所以,銀行會(huì)計(jì)人員的流失對(duì)于成本的管理來說有利處也有弊端,一些不適合會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員的流失極大程度的有利于加強(qiáng)銀行成本管理工作的進(jìn)行,對(duì)于一些有能力的會(huì)計(jì)人員的流失會(huì)逐步提高銀行的成本投入,嚴(yán)重影響銀行經(jīng)濟(jì)效益的可持續(xù)發(fā)展[4]。

三、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下完善成本管理對(duì)策

(一)建立全面完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

隨著會(huì)計(jì)制度的不斷加強(qiáng),極大程度加大了銀行在金融機(jī)構(gòu)中的競(jìng)爭(zhēng),因此更要做好對(duì)成本的管理工作。銀行在發(fā)展的過程中可以通過完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為成本的管理以及合理支出做好科學(xué)性的依據(jù)。在對(duì)銀行內(nèi)部的管理中,可以積極創(chuàng)建相關(guān)的檢查以及考核制度,同時(shí)建設(shè)起高效的鼓勵(lì)制度,利用這種方式能夠很大程度的保障好對(duì)銀行的成本控制,并不斷完善銀行中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,有利于減少銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的過程中減少不必要的成本投入,通過規(guī)定的時(shí)間對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行查驗(yàn),在一定程度上能夠更好地提升銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)水平。在銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門建立監(jiān)督小組,提升工作人員的自身責(zé)任,根據(jù)會(huì)計(jì)制度的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,只有按照這種情況進(jìn)行才有利于提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量和效率。在制定出相關(guān)的制度時(shí),要使用嚴(yán)格的文件來進(jìn)行頒發(fā),以促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員能夠?qū)㈩C發(fā)的制度結(jié)合進(jìn)工作中,銀行中的會(huì)計(jì)計(jì)算流程都要讓相關(guān)的人員熟練地掌握,并讓每個(gè)工作人員都能夠準(zhǔn)確地了解自己要負(fù)責(zé)的工作,以此來提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作的有效性。

(二)降低經(jīng)營(yíng)成本

銀行的特點(diǎn)是將獲取利潤(rùn)作為主要目的,以呈現(xiàn)獲取最高的利潤(rùn),想要獲取最多的利潤(rùn),就必須注重對(duì)成本的管理。在金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場(chǎng)的過程中,必須將市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與商業(yè)的理念進(jìn)行結(jié)合。通過將對(duì)成本投入的管理工作準(zhǔn)確的分配給相關(guān)的管理人員,同時(shí)將減少銀行的成本投入作為銀行發(fā)展的目標(biāo),并且貫徹落實(shí)在銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)中,在銀行傳統(tǒng)的成本管理制度上創(chuàng)建新型的管理方式,充分加強(qiáng)對(duì)銀行的成本管理制度,利用各種方法來積極提升銀行資金使用的效率。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)信息技術(shù)水平的不斷提高,可以建設(shè)起銀行相關(guān)的信息網(wǎng)絡(luò)框架,及時(shí)的收取相關(guān)銀行經(jīng)營(yíng)的成本管理消息,從而能夠極大程度的降低因成本管理的不準(zhǔn)確而產(chǎn)生遠(yuǎn)離成本目標(biāo)的問題,促使減少其他原因而影響對(duì)銀行成本的控制。與此同時(shí),隨著專業(yè)銀行逐漸向商業(yè)銀行的變化以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的實(shí)行,要快速了解銀行以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)制度,以最快的速度融入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,明確了解管理銀行的內(nèi)容。

(三)改善員工制度確保員工監(jiān)督工作

當(dāng)前管理銀行應(yīng)當(dāng)積極強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的管理制度,通過這種形式,擴(kuò)大銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督范圍,以及工作目標(biāo)、工作流程等等,以加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的管理。在當(dāng)前的銀行內(nèi)部的管理中,要注重起對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)監(jiān)督人員的培訓(xùn),以此來提高人員的綜合素質(zhì)水平。在選擇監(jiān)督人員時(shí),要嚴(yán)格要求相關(guān)人員擁有相關(guān)的專業(yè)技能證書,在銀行的內(nèi)部中要制定出定期的時(shí)間來對(duì)人員進(jìn)行開展培訓(xùn)工作,促使工作人員在掌握好原本的專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上,更新新的專業(yè)知識(shí)以及提高人員的技能水平。在進(jìn)行招聘人員時(shí),要在有銀行知識(shí)的前提下,能夠嚴(yán)格地進(jìn)行開展監(jiān)督工作,以極大程度的減少人員融入工作的時(shí)間,在分配人員的工作時(shí),要充分結(jié)合人員自身的技能來對(duì)人員進(jìn)行分配,以此來加強(qiáng)工作人員的工作能夠準(zhǔn)確有效的實(shí)施。與此同時(shí),要嚴(yán)格規(guī)定會(huì)計(jì)監(jiān)督部門和管理部門等等相關(guān)的職責(zé)范圍,以保障好各個(gè)部門監(jiān)督的工作能夠清晰呈現(xiàn),以防止出現(xiàn)管理范圍不明確的現(xiàn)象,出現(xiàn)管理隱患。

(四)成本管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度緊密結(jié)合

銀行只有完善好相關(guān)的成本管理制度,并將成本管理和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行結(jié)合,明確制定出相關(guān)的規(guī)章制度以及管理方法。把成本管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行緊密的結(jié)合,能夠更好地將銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn),同時(shí)在一定程度上能夠加強(qiáng)銀行的經(jīng)濟(jì)收益。在銀行的管理中,融合進(jìn)成本的管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理能夠更好地促進(jìn)銀行的發(fā)展。在進(jìn)行融合的同時(shí),根據(jù)具體的要求做好相關(guān)工作,完善好管理制度后,才能更好地、有效地完成相關(guān)的工作,保障好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)更加高效率的快速發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述,通過完善相關(guān)的成本管理制度能夠更加有效地對(duì)成本的使用進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè),利用相關(guān)的完善措施,能夠更好地促進(jìn)成本管理工作的呈現(xiàn),進(jìn)一步提高對(duì)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品獲取利潤(rùn)的預(yù)測(cè),改善員工制度,更好地促進(jìn)了對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督。通過將成本管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的聯(lián)系,極大程度地減少了經(jīng)營(yíng)的成本,從而加強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)久發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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作者:李雨桐 單位:遼寧師范大學(xué)海華學(xué)院