風(fēng)險(xiǎn)防范和合規(guī)建設(shè)銀行管理論文

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一、銀行合規(guī)建設(shè)的重要性

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化金融、市場(chǎng)全球化、金融衍生品迅猛發(fā)展等，銀行面臨日趨復(fù)雜且難以控制的操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的金融案件使銀行業(yè)蒙受巨大損失，國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)中不時(shí)發(fā)生農(nóng)村信用社倒閉事件。農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理中的各個(gè)領(lǐng)域普遍存在操作風(fēng)險(xiǎn)，是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)中的三大風(fēng)險(xiǎn)之一，而防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段就是強(qiáng)化信用社的合規(guī)制度建設(shè)和文化建設(shè)。

1.1構(gòu)建合規(guī)文化是確保農(nóng)村信用社穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求

農(nóng)村信用社不時(shí)發(fā)生管理層違規(guī)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)操作有章不循的現(xiàn)象，內(nèi)部相互制衡機(jī)制不能發(fā)揮有效作用，造成農(nóng)村信用社資金安全和社會(huì)形象的負(fù)面影響。操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員合規(guī)守法意識(shí)的欠缺導(dǎo)致大量的風(fēng)險(xiǎn)反映出農(nóng)村信用社日常的管理和決策中沒(méi)有吸收合規(guī)文化。江西鄱陽(yáng)國(guó)家級(jí)貧困縣因?yàn)樾庞蒙鐦I(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)而爆出被套取近億元財(cái)政資金案。該縣財(cái)政局經(jīng)建股股長(zhǎng)李華波伙同縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂等人，涉嫌轉(zhuǎn)移財(cái)政局存儲(chǔ)在農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社的資金9400萬(wàn)元，這都是違規(guī)操作帶來(lái)的直接后果。銀監(jiān)會(huì)主席劉明康曾強(qiáng)調(diào)指出，合規(guī)文化建設(shè)是農(nóng)村信用社實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本管理的基礎(chǔ)和載體，是農(nóng)村信用社穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，農(nóng)村信用社必須積極倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化。

1.2構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社主動(dòng)適應(yīng)外部監(jiān)管新要求的需要

近年來(lái)，我國(guó)法律體系、法治環(huán)境等依法治理的進(jìn)程日益完善，對(duì)農(nóng)村信用社的操作規(guī)程的要求也日益全面、規(guī)范、嚴(yán)格，明確農(nóng)村信用社遵循法律、規(guī)則、建立一套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范，在信用社內(nèi)部自覺(jué)形成濃厚的合規(guī)文化。

據(jù)鄱陽(yáng)縣財(cái)政局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)徐曉明介紹，在江西鄱陽(yáng)農(nóng)村信用社挪用財(cái)政資金案中財(cái)政資金劃撥存在諸多環(huán)節(jié)——按照財(cái)政賬戶管理流程，凡是動(dòng)用資金，必須由用款單位提出申請(qǐng)、業(yè)務(wù)股室出具意見(jiàn)、預(yù)算科室核定指標(biāo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，然后由業(yè)務(wù)股室開(kāi)具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票最終送達(dá)信用社才能進(jìn)行資金劃撥。從此案看出，信用社資金劃撥存在諸多的監(jiān)管程序，但仍然發(fā)生了資金挪用案件，這是農(nóng)村信用社不能適應(yīng)外部監(jiān)管，沒(méi)有形成合規(guī)文化，管理者監(jiān)守自盜的具體表現(xiàn)。

1.3構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社提高制度執(zhí)行力的核心所在

不斷加深的社會(huì)變革和不斷加劇的利益沖突，金融企業(yè)原有的制度建設(shè)已力不從心。這些制度的建立忽略人文關(guān)懷，造成行業(yè)文化的缺失，制度的執(zhí)行力大打折扣引發(fā)大案、要案。事實(shí)上，信用社真正缺少的是執(zhí)行力而不是制度，究其根源就是文化的欠缺。再好的制度也只是提供了一個(gè)共同的規(guī)則，落實(shí)有效的滲透要做到，在執(zhí)行中形成共同的習(xí)慣并上升為穩(wěn)定的價(jià)值理念和行為取向。農(nóng)村信用社有效控制風(fēng)險(xiǎn)就要求信用社從整體上實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化內(nèi)部控制、優(yōu)化流程管理、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，需要建設(shè)良好的合規(guī)文化、實(shí)現(xiàn)信用社內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)，真正做到制度管人轉(zhuǎn)變?yōu)槲幕苋恕?/p>

在鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用社挪用資金案中，據(jù)說(shuō)鄱陽(yáng)縣聯(lián)社派到各分社的委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉(zhuǎn)移資金過(guò)程中，卻無(wú)人發(fā)現(xiàn)異常。這是農(nóng)村信用社的合規(guī)建設(shè)的又一次被挑戰(zhàn)的例子。農(nóng)村信用社的合規(guī)文化沒(méi)有高而強(qiáng)的執(zhí)行力才導(dǎo)致信用社的控制風(fēng)險(xiǎn)，制度沒(méi)能管住信用社的管理者。

二、信用社導(dǎo)致內(nèi)控操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

我國(guó)農(nóng)村信用社按行政職能劃分內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是其進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱之處。一是農(nóng)村信用社的垂直式管理制度使各信用社之間缺乏溝通、協(xié)作，很難做到呼應(yīng)、整合；二是信用社許多業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單地依據(jù)業(yè)務(wù)金額劃分管理權(quán)限，而不是根據(jù)客戶需及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，不利于臨柜人員的操作風(fēng)險(xiǎn)防范，也不利于業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督檢查。

2.1管理因素

農(nóng)村信用社面向農(nóng)村，為“三農(nóng)”服務(wù)。但是隨著金融改革的發(fā)展，農(nóng)村信用社的規(guī)章制度和管理體制已不能再適應(yīng)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的需要。目前，農(nóng)村基層信用社尚未形成一整套完整的內(nèi)控體系，存在著重經(jīng)營(yíng)、輕風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，加上農(nóng)村信用社沒(méi)有明確的市場(chǎng)定位和發(fā)展方向，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)部管理混亂、經(jīng)營(yíng)方向不明，不能結(jié)合工作實(shí)際制定行之有效的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)策略，在業(yè)務(wù)操作中操作流程脫節(jié)，業(yè)務(wù)監(jiān)督制約機(jī)制運(yùn)行脫鉤，內(nèi)控制度存有一定滯后性，在實(shí)際工作中，部分員工沒(méi)有照章辦事，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2人員素質(zhì)

目前，基層農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)隊(duì)伍普遍存在人員素質(zhì)參差不齊、人員結(jié)構(gòu)老化、操作技術(shù)落后、文化程度偏低、職業(yè)道德有待加強(qiáng)的問(wèn)題。雖然近年來(lái)，農(nóng)村信用社各級(jí)管理部門(mén)很重視職工的思想道德教育，但由于社會(huì)一些不良風(fēng)氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價(jià)值觀、世界觀扭曲，成為影響金融業(yè)穩(wěn)定的重要因素，拜金主義、享樂(lè)主義使少數(shù)人走上了違法犯罪的道路，引發(fā)了金融業(yè)中的許多大案要案，從事信貸工作的人員年齡偏大、文化教育水平較低、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。加上制度和管理在基層網(wǎng)點(diǎn)的缺陷和盲點(diǎn)，導(dǎo)致基層信用社更易于引發(fā)因道德而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。由于基層信用社選人、用人標(biāo)準(zhǔn)低、忽視對(duì)從業(yè)人員的思想素質(zhì)教育、道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)，結(jié)算部門(mén)對(duì)新的結(jié)算業(yè)務(wù)開(kāi)展善缺乏熟練和精準(zhǔn)，操作方面容易出差錯(cuò)，操作上的薄弱環(huán)節(jié)容易被利用，從近幾年的發(fā)案情況來(lái)看，內(nèi)部人員作案和與外部人員勾結(jié)作案的比較多，引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)也非常多。

三、信用社風(fēng)險(xiǎn)防范和合規(guī)建設(shè)的建議

3.1、制定制度合規(guī)

基層信用社要健全內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。根據(jù)對(duì)現(xiàn)有制度執(zhí)行中的一些疏漏，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善。建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對(duì)在日常操作中發(fā)現(xiàn)的規(guī)章制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題，及時(shí)反饋，以便于制度的補(bǔ)充、修訂和完善。通過(guò)上下級(jí)之間的良性互動(dòng)，逐步完善防范操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度，比如授權(quán)、授信明確各部門(mén)、各基層信用社的職責(zé)權(quán)限；還有將內(nèi)部崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，健全崗位責(zé)任制，明確每個(gè)員工的崗位責(zé)任，按照從嚴(yán)治社的原則，完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，并加大責(zé)任追究力度。

3.2、操作業(yè)務(wù)合法

農(nóng)村信用社要防范金融操作的風(fēng)險(xiǎn)，人是起決定作用的因素，風(fēng)險(xiǎn)滲透于人們的日常生活和工作中。在金融活動(dòng)中，重點(diǎn)加強(qiáng)人員的管理。只有不斷提高農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平，農(nóng)村信用社員工的自我約束、相互監(jiān)督能力提升了，業(yè)務(wù)操作能力提高了，才能確保各項(xiàng)內(nèi)控制度自覺(jué)執(zhí)行到位；因此要加強(qiáng)業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)從業(yè)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、操作技術(shù)、核算知識(shí)等教育和培訓(xùn)，使員工熟練掌握各項(xiàng)操作流程和相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)員工行為有效監(jiān)督，建立和落實(shí)對(duì)員工行為排查制度，通過(guò)實(shí)行嚴(yán)格的上崗培訓(xùn)和考核制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，重點(diǎn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時(shí)以外的行為；才能使基層信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)控制在可防范的有效范圍內(nèi)。

3.3、思想意識(shí)到位

信用社實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，作為信用社文化建設(shè)重要部分的合規(guī)文化，起到了重要作用。因此，建立切實(shí)有效的合規(guī)文化是信用社實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、全面風(fēng)險(xiǎn)控制的重要措施。只有將合規(guī)文化在信用社中內(nèi)化為從管理者到全體員工內(nèi)心的信仰，合規(guī)文化才能在信用社的的業(yè)務(wù)工作中體現(xiàn)信用社的形象和特征，為信用社創(chuàng)造無(wú)形價(jià)值。在合規(guī)文化建設(shè)過(guò)程中，要積極開(kāi)展政治思想教育和職業(yè)道德教育，法制教育，使員工樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，工確立依法按章辦事和合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

合規(guī)文化對(duì)信用社的管理者和員工大致包括四個(gè)方面的要求：首先從高層做起，要求管理者躬身實(shí)踐，合規(guī)才會(huì)達(dá)到效果最優(yōu)化。也就是說(shuō)，管理者合規(guī)是人人合規(guī)實(shí)現(xiàn)的前提以及信用社合規(guī)文化的構(gòu)成基因。其次強(qiáng)調(diào)人人合規(guī)，合規(guī)文化要求合規(guī)工作與信用社的每個(gè)流程、工作環(huán)節(jié)和每個(gè)員工息息相關(guān)，才會(huì)形成大眾的合規(guī)文化，合規(guī)意識(shí)才會(huì)滲透每個(gè)員工。第三做到主動(dòng)合規(guī)，要求減少大量的規(guī)章制度和處罰。最然制度和處罰一定程度地避免產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，但合規(guī)行為是被動(dòng)的，員工一旦選擇“機(jī)會(huì)成本”，銀行內(nèi)控機(jī)制的“硬約束” 就會(huì)失靈。形成“主動(dòng)合規(guī)”意識(shí)、建設(shè)合規(guī)文化才能實(shí)現(xiàn)信用社風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)制度除了能夠保障農(nóng)村信用社遵紀(jì)守法、審慎經(jīng)營(yíng)，更有助于農(nóng)村信用社提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定有深遠(yuǎn)的意義。