企業(yè)營運資金管理強化策略探討

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【關鍵詞】績效;企業(yè);營運資金;管理

一、營運資金

(一)營運資金的概念。企業(yè)營運資金是指企業(yè)經營過程中用于日常營運周轉的資金。營運資金的概念有廣義和狹義之分，廣義的營運資金包含了企業(yè)所有的流動資金，是對所有流動資金的管理。而狹義的營運資金則主要指企業(yè)流動資產和流動負債的差額部分。從財務管理的角度來看，現(xiàn)代企業(yè)的營運資金包含了流動資產和流動負債，這兩方面也是企業(yè)營運資金管理的主要內容，只有充分考慮和協(xié)調好二者，才能使其發(fā)揮出最大化的作用。(二)營運資金特點。營運資金的特點主要表現(xiàn)為以下四個方面:1．營運資金周轉周期短。由營運資金概念可知，營運資金針對的主要是短期的資金流動和流動負債，其周轉期限一般只在一年左右，因此其對企業(yè)生產經營所產生的影響主要表現(xiàn)為短期的影響。2．營運資金變現(xiàn)較為容易。變現(xiàn)較為容易是營運資金的主要特點之一，因為營運資金的周轉周期短，營運資金會在短期內被消耗掉或者被出售，而存貨部分也會被轉化為應收賬款，從而實現(xiàn)資金的變現(xiàn)。3．營運資金的存在形態(tài)較為靈活。企業(yè)的營運資金主要是以貨幣、存儲、生產結算等資金形態(tài)存在，在這樣的形態(tài)下，企業(yè)的營運資金可以進行靈活的變動，在運用和儲存的時候也變得更加有效、方便。4．營運資金具有多種多樣的資金來源，企業(yè)可以以多個渠道籌集到營運資金，如商業(yè)信用、貿易等。營運資金來源的多樣性也就意味著企業(yè)可以利用其特點，再充分規(guī)避風險的情況下對運營資金進行合理的規(guī)劃與運用。

二、營運資金管理

(一)營運資金管理的概念。鑒于營運資金概念有狹義和廣義之分，因此營運資金管理的概念也有狹義和廣義的區(qū)別，廣義的營運資金管理是指對某個特定的時期內企業(yè)所有的流動性資金進行管理，其中，流動性資金包括有價證券、現(xiàn)金、應收賬款和預付賬款等等。廣義下的營運資金管理能夠呈現(xiàn)出管理對象的變化和發(fā)展情況，企業(yè)能夠依托這種變化，來掌握企業(yè)流動資金的具體情況，從而更好地進行財務管理和企業(yè)生產經營活動的管理。而狹義的營運資金管理則是對企業(yè)某個特定的時間段內流動資金與流動負債之間的差額進行管理。(二)營運資金管理的內容。1．應收賬款管理。當前的市場大環(huán)境下，市場競爭的激烈程度與日俱增，企業(yè)想要在競爭中站穩(wěn)腳跟，獲得長遠發(fā)展，就需要銷售更多的產品獲得更多的收益，這要求企業(yè)制定一定的方法來獲得銷售增長點，而賒銷就是有效的手段之一。企業(yè)的應收賬款就產生于此，很多企業(yè)為了擴大市場，增加銷量，往往會對外賒銷產品、提供勞務。而由此造成的應收賬款，存在著很大的壞賬風險，也會對企業(yè)的經營風險構成影響。2．應付賬款管理。企業(yè)應付賬款的管理是營運資金管理的重要內容之一，實現(xiàn)對應付賬款的合理、高效的管理，不僅能夠節(jié)約企業(yè)的營運資金，同時能夠幫助企業(yè)更好地進行生產經營活動，從而創(chuàng)造更高的經濟效益。企業(yè)在對應付賬款進行管理時，應該把應付賬款的周轉次數(shù)作為衡量依據(jù)，對應付賬款的時間和付款數(shù)額進行合理地把控充，分利用好企業(yè)資金為其創(chuàng)造更大的收益，同時要注意不能將付款期限無限期拖延以免影響企業(yè)的信用。3．存貨管理。存貨管理是指企業(yè)在對其生產經營活動進行充分考慮和衡量后確定其合理存貨量的一個過程。企業(yè)的存貨量會對企業(yè)的生產經營產生很大的影響，當存貨遠超于銷售需求時，企業(yè)的營運資金、倉庫成本、管理費和人工成本等等都會增加，從而加劇企業(yè)的資金成本壓力。而當企業(yè)的存貨量較少時，企業(yè)不足以應對新的銷售機會，而不利于企業(yè)價值的提升。(三)營運資金管理的目標。1．保持資金的流動性。營運資金的特點決定了企業(yè)其在企業(yè)資金中具有較強的流動性，因此，對營運資金的管理是企業(yè)資金中流動性較強的，是確保營運資金流動性的重要手段。因為企業(yè)營運資金的流動性不僅關系到企業(yè)日常的生產經營活動，而且對企業(yè)的資金周轉具有重要作用。企業(yè)在對營運資金的流動性進行管理時，要對企業(yè)的流動資產和流動負債的數(shù)量、期限等進行合理的安排與調配，確保資金的正常流動。2．實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。營運資金是影響企業(yè)價值的重要因素，雖然流動資產本身不具備創(chuàng)造現(xiàn)金流的條件，但營運資金的管理有效與否仍會對企業(yè)價值產生重要影響。因此，對營運資金進行有效的管理，使營運資金能夠在企業(yè)有效地運用，能間接地提升企業(yè)績效，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

三、營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響

通過相關實驗得出的數(shù)據(jù)可以知道，營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響主要表現(xiàn)在生產渠道營運資金、采購渠道營運資金和營銷渠道營運資金三個方面。下面做具體說明:(一)生產渠道營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響。通過相關數(shù)據(jù)可知，在影響企業(yè)績效的三個營運資金管理因素中，生產渠道營運資金管理效率對企業(yè)整體績效的影響程度是最大的，且呈現(xiàn)出正面影響，也就是說加強對企業(yè)生產渠道營運資金的管理效率能夠提升企業(yè)績效的整體水平。這是由于企業(yè)在業(yè)務發(fā)展過程中會將大量的資金投入于業(yè)務發(fā)展推進，由此帶來的企業(yè)流動資金減少就會影響到企業(yè)的生產經營活動。這樣的情況下，企業(yè)需要尤其注重對營運資金的管理，特別要提高對生產渠道營運資金的管理效率。(二)采購渠道營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響。物資采購是企業(yè)生產經營活動的重要部分，需要大量的資金投入，因而會占用到企業(yè)的流動資金。企業(yè)需要提前規(guī)劃好一定時期內的物資采購量，如果某一時間段內的物資采購量遠遠超過計劃范圍，就需要更多的資金投入，大量占用到企業(yè)的流動資金，使企業(yè)能用于生產經營的流動資金減少，從而影響到企業(yè)的運營。因此，加強采購渠道營運資金的管理，是企業(yè)生產經營過程中對營運資金管理的重要內容。企業(yè)在分配采購渠道的營運資金時，要以物資采購的實際情況為基礎進行合理的規(guī)劃。在對采購渠道營運資金進行管理時，要以提高效率、降低成本為目的，盡可能地降低對企業(yè)流動資金的占用。使企業(yè)的流動資金可以更多地投入到生產經營環(huán)節(jié)或投資活動中，從而提高企業(yè)的績效。(三)營銷渠道營運資金管理效率對企業(yè)績效的影響。相關數(shù)據(jù)表明，營銷渠道營運資金管理效率越高，企業(yè)績效也就越高，營銷渠道營運資金的管理效率與企業(yè)的績效呈現(xiàn)正相關。因此企業(yè)在生產經營過程中必須結合企業(yè)自身發(fā)展情況不斷調整企業(yè)的業(yè)務發(fā)展形式，以此強化企業(yè)營運資金的周轉效率，從而幫助企業(yè)營銷活動的更好開展，以產品銷量來提升企業(yè)的績效，創(chuàng)造出良好的條件與環(huán)境實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。此外，對營銷渠道營運資金的高效管理也能夠幫助企業(yè)樹立更好的企業(yè)形象，因為營銷渠道營運資金的管理效率越高，也就意味著企業(yè)的營銷渠道和產品營銷活動越多，這能夠幫助企業(yè)增加市場占有率，同時提升企業(yè)的曝光率和在消費者心中的形象，從而間接地為企業(yè)提升績效創(chuàng)造條件。

四、基于績效視覺下營運資金管理效率的強化措施

通過上述分析可知企業(yè)的營運資金管理效率對企業(yè)的績效是產生正向影響。所以，企業(yè)要提升企業(yè)績效，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化就需要進一步強化企業(yè)的營運資金管理，提高企業(yè)營運資金的管理效率，具體措施如下:(一)調整優(yōu)化企業(yè)的生產經營形式。在當前的市場經濟體制改革大環(huán)境下，企業(yè)要加強對營運資金的管理，首先需要調整優(yōu)化企業(yè)的生產經營形式。具體而言，就是企業(yè)在結合內外部環(huán)境的前提下，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標，將自動化、智能化作為企業(yè)生產經營的發(fā)展方向;同時引進相關科學技術，對企業(yè)的生產經營活動進行監(jiān)督與管控。企業(yè)的生產經營活動需要營運資金的全力支持，相信在營運資金有效合理的管理和支配下，企業(yè)的生產經營活動能夠持續(xù)健康的發(fā)展，企業(yè)績效也能長久穩(wěn)健地提升。(二)建立健全營運資金管理制度。企業(yè)要使營運資金管理能夠充分發(fā)揮作用就必須不斷健全企業(yè)營運資金管理制度，制度制約是一切資金管理的保障，企業(yè)營運資金管理制度的建立應該以國家相關標準為依托，結合企業(yè)的實際情況進行科學、合理的商定和確立。營運資金管理制度必須符合國家相關規(guī)定，同時適用于企業(yè)的日常發(fā)展和生產經營活動。其中，營運資金管理制度需著重對企業(yè)的應付賬款管理、應收賬款管理和存貨管理進行約束和規(guī)范，盡可能地規(guī)避其對企業(yè)產生的風險并使其最大化地發(fā)揮其效用。

【參考文獻】

［1］郭玲．創(chuàng)業(yè)板上市公司營運資金管理效率及其對公司績效的影響［D］．石家莊:河北經貿大學，2014

［2］馬鑫．制造業(yè)上市企業(yè)營運資金策略與企業(yè)績效的實證研究:基于企業(yè)生命周期理論［D］．青島:中國海洋大學，2015

作者：張亮 單位：北京天創(chuàng)文投演藝有限公司