企業(yè)稅務管理論文2篇

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第一篇：淺談企業(yè)稅務管理

一、企業(yè)稅務管理的原則

1.誠信原則。誠信是企業(yè)生存發(fā)展的核心競爭力，企業(yè)要誠信經(jīng)營、誠信納稅，以樹立良好的商業(yè)信譽和企業(yè)形象，增加合作收益。

2.法制原則。企業(yè)要學法、知法、懂法，做到合法經(jīng)營，依法納稅，企業(yè)的行為要符合法律規(guī)定，不做違反法律的事情。

3.成本效益原則。企業(yè)稅務管理的目的是利益最大化，企業(yè)做納稅管理獲得收益的同時還要充分考慮為此付出的成本代價或喪失的機會利益，兩者之間進行平衡、綜合考慮，確保管理目標的實現(xiàn)。

二、企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀

由于稅務管理在企業(yè)管理中剛剛起步，存在如下問題：

1.稅務管理人員素質(zhì)有待加強。稅務崗位人員年輕化，雖然工作熱情很高，但缺少必要的知識儲備，工作能力不足。

2.稅務意識淡薄。由于缺少對稅務知識的了解，管理層決策時不考慮稅，開展業(yè)務時不考慮稅，認為稅務事宜只是財務部門的事情，稅務管理工作開展受到一定阻礙。

3.對納稅的風險認識不足。企業(yè)為了追求短期經(jīng)濟利益，忽略可能潛在的稅收風險。風險與收益總是并存的，如果無視這些風險，要為此付出慘重的代價。

4.缺乏有效的稅務管理手段。缺乏有效的稅務管理手段，以至于在如何最大限度地減少稅收方面，不能充分發(fā)揮稅務管理的預測與協(xié)調(diào)作用，使企業(yè)稅務管理難以實現(xiàn)其最大的經(jīng)濟效用。

三、企業(yè)稅務管理的有效措施

1.配備專業(yè)管理人員，加強培訓學習，提高稅務管理人員業(yè)務素質(zhì)。設置稅務崗位，配備專業(yè)資質(zhì)的人員，要求稅務管理人員通曉稅法、法律和管理方面的知識，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，熟悉財務核算方法，具有較強的學習能力和管理的思路，責任心強，有一定的溝通和組織協(xié)調(diào)能力。定期安排稅務管理人員參與各種培訓，通過培訓及時更新知識、開拓視野、學習先進的管理方法和管理思路，并將學到的知識運用到實際工作中去，不斷積累經(jīng)驗，培養(yǎng)知識面廣而精的高素質(zhì)復合型人才，更好地為企業(yè)稅務管理服務。

2.加強與各部門的溝通和協(xié)調(diào)，提高全員稅務意識。稅務管理涉及企業(yè)管理、生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，需要企業(yè)部門之間、部門與管理層之間相互配合、相互協(xié)作，各司其職、各盡其責，只有全員共同參與，才能獲得較好的節(jié)稅效果。由財務部門牽頭組織全員進行相關稅務知識的培訓，對企業(yè)高層灌輸正確的納稅理念，取得領導對財務部工作的理解和支持；提高全員對稅務的認識，自覺培養(yǎng)稅務意識，樹立全員參與、全員控制的新思維，在經(jīng)濟業(yè)務活動中遇到問題就會積極主動尋求稅務管理人員的幫助；另外通過實際業(yè)務操作的指導，得到他們的信任和支持，使稅務工作得以順利開展。

3.做好日常管理工作，減少不必要的損失。企業(yè)的稅務日常管理工作表面上看似簡單，但如不加以重視也會給公司造成損失。企業(yè)應加強日常工作的監(jiān)督，做到經(jīng)營行為規(guī)范，財務核算真實準確，賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的罰款和滯納金，從而減少企業(yè)不必要的支出和損失。

4.進行合理有效的納稅籌劃，實現(xiàn)利益最大化。納稅籌劃風險是客觀存在的，企業(yè)在納稅籌劃過程中必須充分認識到。一方面應盡可能地規(guī)避，在無法規(guī)避的情況下，采取有效的措施加強風險的管理，絕不能忽視風險、不重視風險。另外，納稅籌劃作為企業(yè)稅務管理的一個重要方面，應在稅法允許的范圍內(nèi)，并與企業(yè)的實際情況相適應，在企業(yè)的投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動中，選擇適當?shù)姆绞?，有效降低企業(yè)稅負。通過實施科學合理有效的納稅籌劃工作來實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)市場競爭力。

5.建立涉稅風險預防機制，降低涉稅風險。企業(yè)處于市場經(jīng)濟之中，風險無處不在，無時不有。我國稅法容量大，信息不對稱，企業(yè)涉稅風險不可避免和消除，但企業(yè)可以通過完善的涉稅風險預防機制，預測經(jīng)營過程中的涉稅風險，采取必要的措施加以防范，最大限度地把涉稅風險降到最低。首先，企業(yè)稅務管理人員了解國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策，熟練把握相關的法律、法規(guī)，防范在政策上給企業(yè)稅務帶來風險；其次，建立健全企業(yè)內(nèi)部各種管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，提高企業(yè)駕馭稅務風險的能力；最后，定期進行企業(yè)內(nèi)部稅務評估，測算企業(yè)可能面臨的稅收隱患，做好自查自糾及整改工作。

6.協(xié)調(diào)與稅務機關的關系，爭取幫助和合作。我國市場經(jīng)濟體制尚不完善，稅收法規(guī)不規(guī)范之處尚存，加上稅收立法體制層次較多，立法技術不高，法規(guī)內(nèi)容存在很多模糊之處，而且法規(guī)之間還有一些沖突或摩擦，很難準確把握。在一定范圍內(nèi)，稅務執(zhí)法部門擁有自由裁量權。通過加強與稅務機關的溝通和聯(lián)系，建立良好的關系，企業(yè)在遇到問題時就可以尋求他們的理解和幫助。同時也能夠及時、透徹地理解稅收法律精神實質(zhì)，及時了解稅務機關對政策把握的尺度，以便更好地指導企業(yè)經(jīng)營行為，降低稅收管理操作風險。

作者：張運青 單位：石藥集團維生藥業(yè)（石家莊）有限公司財務部

第二篇：企業(yè)如何做好稅務管理工作

一、設立稅務會計，建立合理的稅務核算體系，做好企業(yè)納稅籌劃

(一)建立稅務會計的獨立核算

第一,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一筆經(jīng)濟活動，不僅要按照企業(yè)會計準則為依據(jù)而且還必須以國家稅收法令為準則，并獨立地進行稅務會計核算，對經(jīng)濟活動完整、及時、真實地反映，以計算各項應稅收入及相關稅金，從而保證企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各項稅金計算的正確性。第二,在稅務會計從財務會計分離的前提下，在機構設置上也要進行相應的配置，即企業(yè)應設置相對獨立的稅務會計部門或機構。比如，本企業(yè)在財務部下設稅費管理科，明確崗位職責和權限，企業(yè)中所有涉稅事項的處理均交由該部門進行處理，如稅金的計算和稅款的申報與繳納等，從而在人力和物力上保證稅款計繳的及時性。

(二)通過稅務會計對涉稅事項的會計處理方法的選擇來實現(xiàn)納稅籌劃

一個企業(yè)的存在，不可避免地有多種納稅方案可供選擇，稅收籌劃是通過在經(jīng)濟活動中的事先安排和策劃，尋找稅收法律中的稅負下限，以使企業(yè)的稅收負擔最小的，達到稅后財富最大化、維護合法權益的目的，既不是偷稅也不完全等同于避稅。納稅籌劃具有合法性、技術性、超前性、多變性等特征。通過會計核算方法的選擇進行的納稅籌劃不是做假賬，而是會計方法適當?shù)倪x擇。比如，材料價格不斷漲的情況下，采用后進先出法可以加大當期的成本費用，成本影響利潤，進而影響所得稅的大??；企業(yè)對固定資產(chǎn)的折舊核算是企業(yè)成本分攤的過程，如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應該選擇加速折舊法，使企業(yè)在年初提取到較多折舊，在年末提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。不過，應注意到會計制度和稅法相關規(guī)定，企業(yè)一旦選定了某一種計價方法，在一定時期內(nèi)不得隨意變更。

二、加強稅務風險防范，建立稅務風險內(nèi)部控制制度

稅收風險的管理，也是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務一方面的管理。稅務風險的產(chǎn)生可以體現(xiàn)為因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。一方面是因為應納稅而未納稅、少納稅行為，造成補繳稅款、滯納金罰款，另一方面是對稅收政策理解不到位，該享受的稅收優(yōu)惠政策沒有享受而多繳稅款，增加了稅收負擔。大企業(yè)管理稅務風險的薄弱環(huán)節(jié)表現(xiàn)在：稅收法律法規(guī)的收集和研究、人員素質(zhì)、重要業(yè)務流程環(huán)節(jié)的涉稅控制、風險管理意識和納稅觀念、稅務內(nèi)控監(jiān)督等。加強稅務風險防范，首先從制度上著手，建立健全稅務風險內(nèi)部控制體系，通過執(zhí)行風險管理的基本流程，設置涉稅風險控制點，將稅務風險管理貫穿生產(chǎn)經(jīng)營全過程，達到風險的自我防控，其次，負責稅務的會計人員要及時注重信息的收集和比對，建立健全相關信息交流傳遞制度，對下發(fā)的政策深入研究，正確理解。

三、建立納稅自查制度，外聘稅務事務所協(xié)助調(diào)查，進一步規(guī)范納稅業(yè)務處理

大企業(yè)應當建立自查制度，日常自查中，結合財務核算過程和生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，對照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)檢查有無漏報應稅收入、多列支出、虛增抵扣稅額、漏報或錯報代扣(收)稅項目、錯用稅率或計算錯誤等情況。發(fā)現(xiàn)納稅錯誤，應當自行糾正。對于國家稅務機關組織的各類納稅檢查，應當按照國家稅務機關通知的內(nèi)容、要求、時間等，組織力量認真開展自查。此時，稅務機關檢查的重點也是企業(yè)自查的重點。企業(yè)財務或稅務人員應結合本企業(yè)的實際情況，并對照自查提綱認真分析研究，掌握自查的重點，對如何開展稅務自查工作有一個總體規(guī)劃思路。對于在國家稅務機關組織的自查中發(fā)現(xiàn)的納稅錯誤，主動改正存在的問題，及時補繳稅款、滯納金，避免不必要的罰款。通過深入調(diào)查，把問題消滅在自查階段。建立自查制度，企業(yè)通過定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數(shù)據(jù)準確完整的必要步驟，也可作為接受稅務稽查的前期準備，同時也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。由于大企業(yè)業(yè)務復雜、工作量大而且往往又按一貫模式處理涉稅問題，依靠自身力量很難發(fā)現(xiàn)問題，因此可以聘請專業(yè)的稅務師事務所給予協(xié)助，進一步規(guī)范納稅業(yè)務。

四、提高管理人員稅務風險意識，注重會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，構建和諧稅企業(yè)關系

(一)提高決策管理人員稅務風險意識

企業(yè)領導對于稅務風險要高度重視，充分認識稅務風險的后果，制定稅務管理辦法。對有可能形成風險的控制點要作好事前、事中控制，采取有效措施，預防、減少風險的發(fā)生?？傮w上形成對企業(yè)稅務風險的全局把控。

(二)加強對大企業(yè)會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)

思想上，要加強職業(yè)道德建設，倡導遵紀守法，樹立誠信納稅觀念。理論上，企業(yè)應采取各種有效的措施，立足實際，進行專業(yè)技能培訓，加強財務人員對稅收法律、法規(guī)及各項稅收政策的學習。密切關注稅收政策的變動，結合企業(yè)實際，正確利用家稅收政策，降低納稅成本。實際操作中，認真學習稅務會計的職能、分類、核算方法，不斷提高業(yè)務水平，熟練掌握正確運用。

(三)構建和諧稅企關系

稅務機關與企業(yè)間要建立順暢的溝通互動機制。稅務機關不僅要對企業(yè)提供涉稅咨詢、輔導，而且對重大稅收政策，及時舉辦政策講解和培訓，成立專家團隊，為大企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的涉稅問題提供幫助。企業(yè)也要了解稅務機關的工作流程、征管特點為，經(jīng)常與稅務局保持友好聯(lián)系，定期進行信息傳遞和交換，實現(xiàn)信息溝通的快速、高效，構建和諧稅企關系。

作者：高英 單位：冀中能源邯鄲礦業(yè)集團有限公司