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一、企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀
(一)稅務(wù)管理觀念落后。我國企業(yè)的稅務(wù)管理觀念還遠遠落后于其他國家,企業(yè)人員對稅務(wù)管理認識不夠深刻,企業(yè)的稅務(wù)人員對稅法以及關(guān)于稅務(wù)的法規(guī)認識不足,往往會受到稅務(wù)部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務(wù)的過程中投機取巧,往往被判定為漏稅、偷稅,因而受到處罰,這就增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。
(二)稅務(wù)籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進行稅務(wù)管理時,將稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理相混淆,稅務(wù)籌劃只是稅務(wù)管理中的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務(wù)籌劃當做是稅務(wù)管理,在進行稅務(wù)籌劃時,并沒有完成稅務(wù)管理,這就忽視了稅務(wù)管理所具有的協(xié)調(diào)及預(yù)測作用,只是將某個方面的稅收降低,卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。
(三)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險意識不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中,沒有將稅務(wù)管理提升到一定的地位,對稅務(wù)管理的意識非常淡薄,總是想盡方法的晚交稅,少交稅,將納稅當做是企業(yè)的負擔。這樣就增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險,如果經(jīng)歷稅務(wù)稽查,企業(yè)的名譽形象會受到影響,同時也會令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。
(四)稅務(wù)管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國企業(yè)雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系,但用于構(gòu)建適合企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標的企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來,一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務(wù)管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵,企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)該和企業(yè)的財務(wù)管理、風(fēng)險管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合,在降低稅收的成本的基礎(chǔ)上,有效控制企業(yè)納稅風(fēng)險,提高財務(wù)業(yè)績,并為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標提供支持。
二、稅務(wù)創(chuàng)新策略及分析
(一)稅務(wù)籌劃。
企業(yè)稅務(wù)管理的核心就是稅務(wù)籌劃,企業(yè)稅務(wù)管理的其他活動都是為了稅務(wù)籌劃能夠更好的完成。稅務(wù)籌劃是事前的行為,稅務(wù)籌劃的本身具有預(yù)見性以及長期性的,但是稅收的相關(guān)法律法規(guī)可能發(fā)生新的變化。因此,企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃是應(yīng)根據(jù)實際情況進行適當?shù)恼{(diào)整,防范以及避免風(fēng)險,爭取企業(yè)利益的最大化。稅務(wù)籌劃要合法合理。企業(yè)的稅務(wù)籌劃決不能違反國家的法律法規(guī),也就是說,企業(yè)的稅務(wù)籌劃必須合法。企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時,要對稅法以及稅收相關(guān)的法規(guī)進行充分的了解,在合法的前提下設(shè)計稅務(wù)籌劃的方案。成本一效益的原則。所有的事物都具有兩面性,稅務(wù)籌劃同樣也具有兩面性:一方面為企業(yè)帶去經(jīng)濟利益;另一方面,稅務(wù)籌劃也需要費用。稅務(wù)籌劃可以為企業(yè)減輕稅務(wù)負擔,同時,稅務(wù)籌劃也需要企業(yè)支付與之相關(guān)的費用。企業(yè)在聘請相關(guān)機構(gòu)或自己組織人員進行稅務(wù)籌劃時都會產(chǎn)生一定費用。企業(yè)的稅務(wù)籌劃應(yīng)該是在多種稅收方案中選擇最優(yōu)的方案,交稅最少的方案未必會是最優(yōu)的方案,這種方案也可能會使企業(yè)的經(jīng)濟利益總體降低。
(二)加強稅務(wù)管理。
1.建立完善的體系,聘請有經(jīng)驗的稅務(wù)顧問,成立管理部門。在稅務(wù)系統(tǒng)越來越復(fù)雜,稅法日趨完善的情況下,單獨依靠會計是不能完成企業(yè)的稅務(wù)管理的需求的。稅務(wù)系統(tǒng)越來越復(fù)雜,很多問題得不到解決,這就需要企業(yè)向有關(guān)的稅務(wù)中介部門進行請教,稅務(wù)中介部門對于稅收政策的把握非常準確,對于收稅的經(jīng)驗較豐富,能夠為企業(yè)提供良好的服務(wù)。聘請這些專業(yè)的人員作為企業(yè)的稅務(wù)咨詢,能夠提高企業(yè)的稅務(wù)管理的水平。企業(yè)成立專門的稅務(wù)管理部門,聘請專業(yè)的稅務(wù)管理人員,進行有效的稅務(wù)籌劃,防范和規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險,使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提升。
2.企業(yè)建立自查的制度。企業(yè)應(yīng)建立自查的制度以及成立自查的機構(gòu),定期的對企業(yè)的納稅進行檢查,及時發(fā)現(xiàn)問題肖解決問題,將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險降低。同時,企業(yè)對稅務(wù)計算的方面也要了解,檢查在計算時是否存在錯誤的情況。另外,企業(yè)的稅務(wù)申報是否及時,是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中的問題肖解決這些問題,降低企業(yè)的風(fēng)險,提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。
三、總結(jié)
稅收管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容,對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。本文主要從企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀、稅務(wù)管理體系構(gòu)建中的相關(guān)問題等方面,進行了分析,并在此基礎(chǔ)上就如何有效的構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)和創(chuàng)新,提出了一些建設(shè)性建議,以期能夠為我國企業(yè)稅務(wù)管理工作的發(fā)展,做出一點貢獻。
作者:李金屏 單位:金壇市金沙稅務(wù)師事務(wù)所有限公司