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摘要:隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展。其中,政府財(cái)政稅收政策起到了很大的作用,這為我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本文針對(duì)財(cái)政稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮的作用和影響進(jìn)行了分析,并就財(cái)政稅收政策的具體落實(shí)提出了一些參考意見(jiàn)。
關(guān)鍵詞:財(cái)政稅收;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì);影響
一、財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系
影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素之一就是社會(huì)資源的分配,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大背景下,更是需要財(cái)政稅收來(lái)對(duì)收入進(jìn)行合理調(diào)節(jié)。通過(guò)財(cái)政稅收的調(diào)節(jié)作用,能夠更好地將人們的收入水平和資源進(jìn)行分配,從而保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定,保障社會(huì)項(xiàng)目的順利實(shí)施。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,不再是由國(guó)家計(jì)劃決定供給,而是由供求關(guān)系來(lái)決定市場(chǎng)的變化,這也是市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈的重要原因。也正因如此,財(cái)政稅收在其中發(fā)揮的作用越來(lái)越重要。財(cái)政稅收不僅是市場(chǎng)價(jià)格和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性等方面的保障,同時(shí)也是緩解分配不均和矛盾的重要手段。而且,財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)也有很大的依賴性。由于財(cái)政稅收需要基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這個(gè)開(kāi)放的資源平臺(tái),故而只有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的好,才能有更多的財(cái)政稅收。此外,稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中,財(cái)政稅收的地位不可替代。合理的財(cái)政稅收,不僅對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的促進(jìn)作用,而且對(duì)國(guó)家和社會(huì)的進(jìn)步也有著非常重要的意義。合理的財(cái)政稅收制度和政策下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),能夠使財(cái)政稅收的數(shù)量和質(zhì)量都大大增加,尤其是經(jīng)過(guò)根據(jù)國(guó)情和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況而不斷調(diào)整的財(cái)稅政策和制度,能夠始終發(fā)揮促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的作用,讓我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政收入不斷增加。財(cái)政在國(guó)家治理中起著基礎(chǔ)性作用,稅制則是國(guó)家財(cái)政體系的支撐。我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡,商品稅等間接稅比重偏高,所得稅等直接稅比重偏低。分稅制改革后,中國(guó)的商品稅比重一直處于高位,直接稅的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于稅制優(yōu)化的水平。稅制結(jié)構(gòu)失衡會(huì)給經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來(lái)各種不良影響。商品稅屬于生產(chǎn)稅,包含在價(jià)格之中,會(huì)影響企業(yè)盈利和居民收入水平,不利于我國(guó)居民消費(fèi)需求的擴(kuò)大。間接稅對(duì)貧富差距還會(huì)產(chǎn)生逆向調(diào)節(jié)。我國(guó)的稅收制度整體上對(duì)收入分配呈現(xiàn)逆向調(diào)節(jié)作用,不利于縮小貧富差距。間接稅與價(jià)格捆綁在一起,與價(jià)格水平變動(dòng)正向相關(guān),易于引起通貨膨脹。
二、財(cái)政稅收的特征
(一)無(wú)償性
在稅法學(xué)和傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)中,稅收的無(wú)償性通常是指納稅人向國(guó)家繳稅后,國(guó)家不會(huì)直接向納稅人支付對(duì)價(jià)補(bǔ)償,同時(shí)稅收財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是單向轉(zhuǎn)移的過(guò)程,主要由納稅人向國(guó)家繳納稅款。
(二)強(qiáng)制性
傳統(tǒng)財(cái)政制度當(dāng)中,稅收主要是國(guó)家和政府部門(mén)強(qiáng)制征收的款項(xiàng)。若納稅人未嚴(yán)格按照法律要求履行納稅義務(wù),則征稅機(jī)構(gòu)就可依據(jù)法律規(guī)定對(duì)其開(kāi)展強(qiáng)制納稅,進(jìn)而獲取稅收。但是現(xiàn)代財(cái)政制度中,稅收在征稅、國(guó)家用稅權(quán)、征稅權(quán)和向納稅者征稅等環(huán)節(jié)均體現(xiàn)出了十分明顯的強(qiáng)制性。
三、財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響
第一,財(cái)政稅收政策會(huì)影響投資環(huán)境和投資吸引力,特別是財(cái)政稅收政策用于調(diào)控或促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí),通過(guò)在不同區(qū)域?qū)嵭胁町惢呢?cái)政稅收政策,可以在宏觀上實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)調(diào)整。比如,對(duì)國(guó)家希望經(jīng)濟(jì)更加快速發(fā)展的一些地區(qū),如經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)區(qū),貧困地區(qū)等,可以在財(cái)政稅收方面予以一定程度的減免,就可以達(dá)到促進(jìn)投資,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。具體來(lái)說(shuō),財(cái)政稅收政策可以為企業(yè)提供更多的發(fā)展空間,從而使企業(yè)更多地在稅收政策優(yōu)惠區(qū)域發(fā)展,進(jìn)而帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第二,財(cái)政稅收政策可以影響產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中,并不是所有產(chǎn)業(yè)都應(yīng)該得到無(wú)限制的發(fā)展。如一些污染較大的行業(yè),就需要通過(guò)政策來(lái)進(jìn)行限制。而且從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律來(lái)看,各個(gè)國(guó)家在發(fā)展過(guò)程中,都是通過(guò)財(cái)稅政策來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展秩序的調(diào)節(jié),從而獲得更優(yōu)化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第三,財(cái)稅政策為企業(yè)創(chuàng)造了良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。我國(guó)通過(guò)實(shí)行積極的財(cái)稅政策、擴(kuò)大內(nèi)需以及增加出口等方式拉動(dòng)國(guó)內(nèi)的需求,這在保證經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的情況下,使我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展處于良好狀態(tài)。特別是近些年來(lái)的財(cái)稅方面的改革,如增值稅“營(yíng)改增”改革,降率減費(fèi),所得稅減稅優(yōu)惠等方面的調(diào)整,這對(duì)企業(yè)解決經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中的重難點(diǎn)問(wèn)題提供了很好的條件。
四、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政稅收具體措施
財(cái)政稅收政策對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作用十分重要,合理的財(cái)政稅收政策能夠?qū)κ袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)起到積極的促進(jìn)作用。但是,對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這樣一個(gè)本身就在不斷發(fā)展的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng),財(cái)政稅收政策要能夠更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,就要從采取和落實(shí)積極的財(cái)政稅收政策,完善稅收機(jī)制,完善市場(chǎng)監(jiān)管,強(qiáng)化資金的使用引導(dǎo)作用,保證財(cái)政稅收的規(guī)范性等幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。
(一)不斷地完善稅收機(jī)制
稅收機(jī)制是開(kāi)展財(cái)政稅收工作的基礎(chǔ)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中,要更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收工作,保證稅收工作的質(zhì)量和效率,更好地推動(dòng)財(cái)稅工作的開(kāi)展,就一定要對(duì)現(xiàn)有的稅收機(jī)制進(jìn)行不斷的完善。通過(guò)對(duì)現(xiàn)有財(cái)稅工作的調(diào)整優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、均衡發(fā)展的目標(biāo),最終更好地推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、健康的前行。
(二)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下的征稅標(biāo)準(zhǔn)
財(cái)政稅收具有較強(qiáng)的強(qiáng)制性與無(wú)償性,因此,在稅收工作中應(yīng)采取有效措施推動(dòng)財(cái)政稅收與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展也受到了人們的高度重視。為此,應(yīng)積極建立以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)的征稅標(biāo)準(zhǔn),從而有效提高其公正性和客觀性。建立更加公正和客觀的征稅標(biāo)準(zhǔn),可加強(qiáng)征稅的公平性和公正性。而提高稅收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性既可以約束生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展,又能夠減輕納稅人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。因此征稅部門(mén)需要高度重視,認(rèn)真地做好財(cái)政稅收征收標(biāo)準(zhǔn)研究與編制工作。
(三)強(qiáng)化資金的使用和引導(dǎo)作用
財(cái)政稅收的資金使用也是財(cái)稅政策的重要內(nèi)容之一。財(cái)政部門(mén)要對(duì)資金的使用進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和管理。比如,對(duì)需要鼓勵(lì)和支持的新興產(chǎn)業(yè),對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級(jí),農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化,扶貧工作等,都需要財(cái)政稅收在政策和資金上予以傾斜。這就需要政府財(cái)政部門(mén)更好地強(qiáng)化資金的使用和導(dǎo)向,將財(cái)政稅收支出更好地進(jìn)行協(xié)調(diào)。
(四)保證財(cái)政稅收的規(guī)范性
財(cái)政稅收是政府依照法律或法規(guī)的規(guī)定,對(duì)個(gè)人或組織無(wú)償征收貨幣或是實(shí)際物品的統(tǒng)稱。財(cái)政稅收具有強(qiáng)制性和無(wú)償性,其原則包括公平性原則,效率性原則,適度原則等。財(cái)政稅收的規(guī)范性是保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以生存和發(fā)展的必要條件。通過(guò)規(guī)范的財(cái)政稅收,既可以合理地對(duì)納稅人進(jìn)行課稅征收,使納稅人的負(fù)擔(dān)保持在可承受的范圍內(nèi),同時(shí)也可以更好的規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述,財(cái)政稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有巨大的影響,適度合理的財(cái)政稅收,不僅可以為企業(yè)營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,還可以對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)節(jié),并引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展。但是,財(cái)政稅收的完善措施還需隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)一步的探索和加強(qiáng),如此才能更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)
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作者:張正輝 單位:福建省閩東力捷迅藥業(yè)有限公司,