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企業(yè)所得稅進(jìn)行稅收籌劃論文

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企業(yè)所得稅進(jìn)行稅收籌劃論文

1.在投資階段進(jìn)行所得稅稅收籌劃

1.1投資方向選擇方面的稅收籌劃

投資者首先要分析資金的投資方向,選擇好投資的區(qū)域和投資的行業(yè)。在不同的區(qū)域和不同的行業(yè)會造成了收益的很大差別。我國為了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),在很多的行業(yè)進(jìn)行了收稅減免政策,力在改變現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)布局。企業(yè)在進(jìn)行投資方向選擇中,要充分的考慮到國家的稅收政策,盡量的選擇政策傾斜的方向進(jìn)行投資,這樣能夠享受到稅收的優(yōu)惠。國家為了平衡地區(qū)的發(fā)展和控制不合理的產(chǎn)業(yè)布局,經(jīng)常會給出區(qū)域收稅的優(yōu)惠,這些都是企業(yè)進(jìn)行投資的方向。

1.2在組織選擇中進(jìn)行所得稅稅收籌劃

企業(yè)可以選擇多種組織的形式,有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)、股份有限公司等。若是企業(yè)的人數(shù)比較少就可以選擇獨(dú)資企業(yè),對于會計(jì)核算的要求不高,一般都是定額征收所得稅,稅收較低。若是企業(yè)的投資人數(shù)很多但是規(guī)模并不大,可以選擇合伙的方式,因?yàn)楹匣锏墓疽话悴徽魇?a href="http://m.saumg.com/lunwen/sschlw/52120.html" target="_blank">企業(yè)所得稅,浮水較輕。合伙企業(yè)的稅收征收方式是先分后稅,很多的合伙人就會降低所得稅,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的規(guī)模比較大一般都是選擇股份有限公司或者是有限責(zé)任公司,這樣的優(yōu)勢有:有助于企業(yè)的信用和形象;有助于企業(yè)享受五年虧補(bǔ)政策。企業(yè)內(nèi)部控制可以選擇分公司和子公司,分公司不是法人,享受不到稅收政策的優(yōu)惠,但是經(jīng)營的損益可以納入總公司的經(jīng)營損益,這樣也減少了所得稅的繳納;子公司是獨(dú)立的法人,能夠享受很多的稅期優(yōu)惠政策。若是企業(yè)在建立初期,認(rèn)為很有可能虧損,就可以使用分公司組織結(jié)構(gòu),讓總公司承擔(dān)這一部分的損失,這樣總公司的賦稅就會降低。若是企業(yè)出于健康穩(wěn)健發(fā)展的情況下,就可以使用子公司的形式,享受更多的稅收政策。

1.3在投資方式中進(jìn)行所得稅稅收籌劃

企業(yè)擴(kuò)建規(guī)模時(shí),可以購買新設(shè)備、建立新廠房、收購虧損的企業(yè)。在我國的稅法中規(guī)定,企業(yè)收購虧損企業(yè)會合并財(cái)務(wù)報(bào)表,在五年中使用盈利抵消虧損,這樣可以減少稅費(fèi)。企業(yè)想要進(jìn)行投資時(shí),能夠進(jìn)行企業(yè)的直接投資或者是購買債券和股票。我國的稅法規(guī)定,購買國庫券獲得的利息收入不用繳納所得稅,購買企業(yè)債券的收益要繳納所得稅,所以企業(yè)要做好投資方式的選擇,權(quán)衡好固定資產(chǎn)、貨幣資金、無形資產(chǎn)等。

2.在經(jīng)營階段進(jìn)行所得稅稅收籌劃

2.1充分列支成本費(fèi)用

列支成本費(fèi)用是最根本的減少企業(yè)稅負(fù)的方法,因?yàn)槠髽I(yè)按照稅法的規(guī)定利率和所得稅的稅額確定繳納的稅金,在稅率確定的情況下應(yīng)納稅所得額直接關(guān)系到應(yīng)納稅額。

2.2合理選擇折舊方法

企業(yè)進(jìn)行折舊方法有加速折舊法、工作量法和平均年限法,不同的折舊方法算出來的折舊金額不一致,因此企業(yè)要做好折舊的選擇,使用最佳的折舊方法,減少所得稅稅額的繳納。企業(yè)的所得稅稅收籌劃直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營狀況,所以要做好稅收籌劃的策略和方法分析,采用多種有效地方式,降低企業(yè)的納稅金額。企業(yè)要建立完善的所得稅稅收籌劃體系,全面的分析納稅影響因素,減少稅金,提高經(jīng)濟(jì)效益。

作者:吳嘉麗 單位:廣州教育物業(yè)管理有限公司