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企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀與策略探討

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企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀與策略探討

摘要:在市場經(jīng)濟體制改革持續(xù)深入和國際經(jīng)濟全球化趨勢不斷加快的背景下,我國社會經(jīng)濟的整體水平得到了大幅度的提升,企業(yè)在迎來廣闊發(fā)展空間的同時,所面臨的壓力也不斷增加。納稅籌劃工作作為企業(yè)管理工作的重要組成部分,對于有效降低企業(yè)稅收成本和提供企業(yè)抗風險能力發(fā)揮著重要作用。本文針對企業(yè)稅收籌劃的狀況進行總結(jié)分析,并且給出一定的合理化建議,希望能夠為企業(yè)的稅收籌劃工作提供一定的參考建議。

關(guān)鍵詞:企業(yè);稅收籌劃;建議

近年來,我國經(jīng)濟市場發(fā)展十分迅速,這樣推動了企業(yè)快速的發(fā)展,企業(yè)在發(fā)展的過程中,稅收籌劃工作是重要的內(nèi)容,其對企業(yè)的經(jīng)濟效益以及長遠發(fā)展都有著很大的影響,因此,這就需要企業(yè)做好稅收籌劃工作,進而推動企業(yè)更加穩(wěn)定有效的發(fā)展,為了保證企業(yè)會計稅收籌劃工作的質(zhì)量,就需要企業(yè)充分認識到會計稅收籌劃工作的必要性,全面掌握企業(yè)會計稅收籌劃工作的現(xiàn)狀,進而采取有效的措施來進行問題的解決,這也是企業(yè)發(fā)展中需要一直重視的內(nèi)容。

一、企業(yè)納稅籌劃的重要性

(一)有效降低企業(yè)稅收成本稅收支出作為企業(yè)主要支出項目之一,也是企業(yè)一項固定現(xiàn)金流出,直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益。結(jié)合企業(yè)發(fā)展與管理的實際情況,加強內(nèi)部納稅籌劃,可以有效降低企業(yè)的稅收成本,在企業(yè)選擇納稅方案以及提升納稅有效性等方面發(fā)揮著積極的作用。為了進一步保證企業(yè)納稅籌劃的實際效果,為降低企業(yè)收稅成本奠定基礎(chǔ),需要在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,提高對納稅籌劃的重視程度,從而有效規(guī)避一部分稅款,維持企業(yè)當前的現(xiàn)金流量,還可以進一步避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題。此外,經(jīng)濟新常態(tài)背景下企業(yè)納稅籌劃,在科學分析企業(yè)經(jīng)濟行為的基礎(chǔ)上,可以及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)測企業(yè)經(jīng)營管理中可能出現(xiàn)一系列問題情況,并結(jié)合實際情況及時采取有效的應(yīng)對措施,避免由于稅收成本過重等因素造成企業(yè)負擔過重,保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

(二)提供企業(yè)抗風險能力從某種程度上講,經(jīng)濟新常態(tài)背景下的納稅籌劃工作,不僅可以有效提升企業(yè)的管理與經(jīng)營水平,還可以進一步提高企業(yè)自身的抗風險能力。經(jīng)濟新常態(tài)背景下的納稅籌劃具有一定的事前性特征,對于企業(yè)運行發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的一項問題,可以通過對即將發(fā)生納稅行為的合理預(yù)測來對其進行控制與規(guī)避,從而大大降低企業(yè)在納稅成本方面的投入。另一方面,企業(yè)在面對具體的納稅工作時,可以根據(jù)實際情況的不同,選擇適合的納稅方案來對其展開深入分析,最大程度的發(fā)揮降低稅額的效果,進而保證企業(yè)的經(jīng)濟效益,對于促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的大幅度提升發(fā)揮著積極的作用。納稅籌劃是企業(yè)針對所有稅種均衡所采取的有效措施,通過深入研究不同稅種之間的內(nèi)在關(guān)系,可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運作過程中的風險問題,從而有效避之。

二、分析企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀

(一)企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏稅收籌劃觀念經(jīng)濟新常態(tài)背景下的企業(yè)納稅籌劃是一項全員控制的活動,在我國大部分企業(yè)缺乏一定的先進和科學的管理觀念,但是員工自身納稅籌劃意識的過于淺薄,使得企業(yè)納稅籌劃相關(guān)工作往往只能流于表面,無法真正的發(fā)揮出實際作用。針對企業(yè)中的稅收管理方面認為企業(yè)上繳稅款以及稅款計算等工作都是企業(yè)財務(wù)部門的工作,沒有通過企業(yè)本身的經(jīng)營狀況針對稅收方面進行合理的討論。由于企業(yè)財務(wù)部門缺乏一定的稅收管理經(jīng)驗,不能與企業(yè)各個部門之間進行有效配合,從而稅務(wù)局讓繳納多少企業(yè)就繳納多少。另外,企業(yè)中缺乏一定的稅收籌劃經(jīng)驗,如果企業(yè)中在進行納稅籌劃操作上一旦出現(xiàn)問題,就會被稅務(wù)部門認為是漏稅的行為,這樣會使企業(yè)出現(xiàn)更大的稅收支出或者面臨罰款支出的現(xiàn)象,這樣也會使得企業(yè)的形象受到一定的損壞,因此也會成為稅務(wù)部門重點管理的對象。

(二)內(nèi)部納稅核算工作質(zhì)量得不到保證內(nèi)部納稅核算是企業(yè)實施自我評價的一項重要活動,不僅可以協(xié)助財務(wù)部門落實相關(guān)的納稅籌劃措施,還可以進一步提升財務(wù)管理工作的有效性。但是從當前的實際情況來看,由于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)核算工作還沒有形成系統(tǒng)的體制,所以很難保證企業(yè)內(nèi)部納稅核算的工作質(zhì)量。

(三)缺乏完善的激勵制度納稅激勵制度是保證企業(yè)納稅籌劃水平和提高稅務(wù)籌劃工作效率的有效措施,作為企業(yè)稅務(wù)籌劃大環(huán)境下的有機組成部分,缺乏完善的激勵制度會直接影響到企業(yè)納稅籌劃措施的落實情況。比如,企業(yè)在設(shè)置納稅激勵策略的過程中,經(jīng)常會出現(xiàn)一些“論資排輩”的現(xiàn)象,對于優(yōu)秀新晉員工的激勵不足,進而無法真正調(diào)動員工的積極性。

(四)企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)相對較低我國有部分的企業(yè)員工在工作中缺乏一定的專業(yè)能力,財務(wù)管理人員缺乏一定的專業(yè)素養(yǎng)。由于企業(yè)由于利潤薄,使得企業(yè)會降低對人工成本的投入,在企業(yè)中出現(xiàn)一個會計擔任多項工作的情況,這些會計人員只能簡單的計算賬目,統(tǒng)計報表,對稅收籌劃沒有進行深入的探討,這樣造成企業(yè)不能有效的開展稅收籌劃的相關(guān)工作。

三、企業(yè)稅收籌劃的對策

(一)從整體樹立稅收籌劃管理觀念企業(yè)的管理人員應(yīng)該樹立一定的籌劃管理理念,要在企業(yè)整體的角度進行考慮,結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營狀況進行合理的更新,不能只是盲目追求減少企業(yè)應(yīng)該繳納的稅收金額,卻在一定程度上忽視了對稅收的籌劃,這樣會導(dǎo)致一定的經(jīng)濟后果,因此在企業(yè)實際的籌劃工作中,要根據(jù)企業(yè)的各方面問題進行全方面的考慮要樹立正確的財務(wù)籌劃管理理念。

(二)加強企業(yè)會計稅收籌劃的動態(tài)防范在企業(yè)會計稅收籌劃管理中,相關(guān)人員一定要具有風險意識,進而來建立相應(yīng)的預(yù)警機制對其進行動態(tài)防范管理。由于稅收籌劃是在一定政策條件下而發(fā)生作用的,其必定存在客觀風險,因此,企業(yè)就需要對其風險進行控制。近年來,隨著信息科技水平的不斷提高,這也為企業(yè)會計稅收籌劃工作提供了良好的條件,企業(yè)可以利用現(xiàn)代化信息技術(shù)建立智能化的稅收統(tǒng)籌預(yù)警系統(tǒng),從而來對其工作實現(xiàn)實時動態(tài)的監(jiān)督和管理,一旦出現(xiàn)風險,就可以及時有效的進行預(yù)警,這便于管理人員及時有效的進行風向的防范和控制,從而保證企業(yè)會計稅收籌劃工作的合理性。

(三)有效利用稅收優(yōu)惠政策為了促進我國企業(yè)的進一步發(fā)展,國家也是出臺和頒布了一些稅收優(yōu)惠的政策,因此,企業(yè)的稅務(wù)管理人員就需要積極有效的對相關(guān)的優(yōu)惠政策進行學習和掌握,進而根據(jù)一定的要求來積極對相關(guān)資料進行準備,并到相應(yīng)的稅務(wù)主管部門進行及時的備案,再根據(jù)稅收的優(yōu)惠政策來進行籌劃,從而來減少企業(yè)稅務(wù)的不必要支出。根據(jù)稅收的政策可以將稅收籌劃分稅種開展,比如,對于企業(yè)的所得稅,我國就針對不同地區(qū)的稅負所存在的差別制定了不同稅收優(yōu)惠的政策,則投資者在企業(yè)注冊的地點選擇中,就可以根據(jù)國家對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、保稅區(qū)以及經(jīng)濟特區(qū)等地區(qū)稅收的優(yōu)惠政策來進行選擇,從而可以有效的節(jié)省其大量稅金的支出。

(四)建立健全納稅籌劃體系建立健全納稅籌劃體系,是當前經(jīng)濟新常態(tài)背景下企業(yè)納稅籌劃的有效策略之一。結(jié)合企業(yè)發(fā)展的具體情況,切實做好企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃體系建立工作,可以在有效降低企業(yè)納稅成本投入的基礎(chǔ)上,促進企業(yè)整體經(jīng)營管理效率的提升,在企業(yè)管理資源優(yōu)化配置等方面也發(fā)揮著重要作用。在具體的企業(yè)管理過程中,企業(yè)決策人員應(yīng)該提高對納稅籌劃工作重要性的認識,結(jié)合企業(yè)發(fā)展特征對稅收成本管理作出合理的設(shè)計與分析,從而明確企業(yè)當前的實際納稅情況和相應(yīng)的經(jīng)濟行為,為納稅籌劃體系的建立提供數(shù)據(jù)支持。此外,對于工作人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì),應(yīng)該引導(dǎo)員工樹立正確的納稅籌劃意識,用發(fā)展的眼光來看待納稅籌劃,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅過程中存在的風險問題,進而提高自身納稅籌劃管理能力。

(五)優(yōu)化企業(yè)約束機制優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部約束機制,是經(jīng)濟新常態(tài)背景下企業(yè)納稅籌劃的又一重要措施,需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況來構(gòu)建適合企業(yè)發(fā)展的約束機制,同時推動企業(yè)員工短期行為的長期化,通過優(yōu)化稅收籌劃激勵機制和完善約束機制等方式,有效激發(fā)員工對于納稅籌劃工作的投入熱情,使之可以為企業(yè)納稅籌劃工作付出努力。比如:定期對企業(yè)財務(wù)人員的納稅籌劃專業(yè)知識進行考核與評價,并將考核結(jié)果與員工的薪資掛鉤,在明確企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員專業(yè)能力的基礎(chǔ)上,結(jié)合財務(wù)情況科學制定全面的約束機制,從而有效提升企業(yè)財務(wù)員工對于納稅籌劃的認識,促進員工全身心的投入到納稅籌劃工作中,正確認識到納稅籌劃工作的實際應(yīng)用價值,大大提升企業(yè)納稅籌劃以及風險管控能力。(六)加大對員工的培訓(xùn)力度高素質(zhì)技能型人才是企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵,加大對員工專業(yè)能力的培訓(xùn)力度,做好對員工綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)工作,可以有效提升企業(yè)納稅籌劃的水平,保證企業(yè)納稅籌劃設(shè)計的有效性。比如:定期組織企業(yè)采取管理人員及員工參加專業(yè)知識培訓(xùn),通過座談會、交流會以及集體宣傳會議等方式,提高管理人員與員工對于納稅籌劃重要性的認識,圍繞企業(yè)納稅籌劃相關(guān)問題展開深入討論。此外,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以針對納稅籌劃相關(guān)項目,向員工普及納稅籌劃專業(yè)知識,使得各個部門的員工均可以在實際的工作中積極配合財務(wù)部門開展籌劃。

四、結(jié)語

當今市場經(jīng)濟環(huán)境的日益變換,我國各企業(yè)也不斷發(fā)展,企業(yè)發(fā)展日益趨向規(guī)范性,但是各企業(yè)間的競爭日益激烈,即使我國很多企業(yè)通過運用開拓市場的手段,降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。但是在企業(yè)中會出現(xiàn)稅收的壓力,稅收籌劃對企業(yè)的發(fā)展具有重要作用,為了保證企業(yè)會計稅收籌劃工作充分發(fā)揮其作用,就需要企業(yè)認識到其工作的問題,進而采取有效的對策進行解決,這將其企業(yè)未來發(fā)展需要研究的重點內(nèi)容。

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作者:陶乾東 單位:河南省浦康好女人生物科技有限公司