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企業(yè)稅收籌劃問題及對策研討

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企業(yè)稅收籌劃問題及對策研討

摘要:自從我國2001年加入世界貿(mào)易組織之后,市場經(jīng)濟逐漸完善,伴隨著激烈的市場競爭,對于要保持長遠健康發(fā)展的企業(yè)來講,企業(yè)的稅收籌劃工作對于企業(yè)發(fā)展越加重要。與此同時,關于我國企業(yè)的稅收體系正在逐步建立和完善的過程中,國家對于這方面做了很多的工作,了很多對于企業(yè)的優(yōu)惠政策,幫助了很多企業(yè)減少了一些稅收的壓力,對于金融類企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營做出了很大的貢獻。但是,企業(yè)在實際進行稅收籌劃工作的時候,仍然還存在不少問題。如何既可以使得企業(yè)不違反國家的法律法規(guī),又可以通過稅收籌劃工作,減少企業(yè)在稅收相關工作中減少企業(yè)的成本,是企業(yè)需要迫切需要解決的問題。本文將從稅收籌劃的涵義出發(fā),研究稅收籌劃的重要性,分析稅收籌劃工作存在不足,并就相應問題提出意見和建議,力求能夠?qū)ζ髽I(yè)稅收籌劃工作的理論研究和實踐工作提供有價值的參考。

關鍵詞:企業(yè);稅收籌劃;問題及對策

一、稅收籌劃的定義及重要性

(一)稅收籌劃的定義

納稅籌劃指納稅人為了實現(xiàn)稅收負擔減輕與收益增加的目標,在國家稅法所規(guī)定的范圍之內(nèi),對企業(yè)的經(jīng)營、理財、投資、交易等各種經(jīng)濟管理活動進行事先籌劃和提前安排的一個過程。

(二)稅收籌劃的重要性

(1)有利于增強納稅人納稅的意識。我國特殊的經(jīng)濟環(huán)境,使得一些企業(yè)沒有相關的法治觀念,很多時候憑借人際關系,企業(yè)與個人心中完全沒有與稅法相關的法律法規(guī),以致很多納稅人的稅收意識都很淡薄。企業(yè)如果要進行稅收籌劃工作,就必須在法律規(guī)定的范圍之內(nèi),深刻的學習和理解稅法,這樣可以有效把握稅收政策的導向,可以很好地增強納稅人的意識,很好的避免一些稅務風險,減少企業(yè)這個環(huán)節(jié)的成本。(2)有助于最大化企業(yè)的經(jīng)濟收益。眾所周知,企業(yè)在市場經(jīng)濟中起著主體作用,產(chǎn)權清晰,權責明確,通過稅收工作減少企業(yè)成本,增加企業(yè)收入,保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)要保持持續(xù)健康發(fā)展,不可能只是僅僅滿足于總收入大于總成本,他的意思是要總成本遠遠低于總收入,使他們之間的差額達到最大。如何能在總收入已經(jīng)確定的情況下保證成本能夠降到最低,減輕稅收的負擔就成了企業(yè)不可忽視的一個方法。從某種意義上講,企業(yè)是進行稅收籌劃工作的最大有益者,稅收籌劃工作最重要的作用也是為了降低企業(yè)的納稅成本。

二、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

(一)企業(yè)對于稅收的認識不到位

不同的企業(yè)對于稅收的看法是有不同的觀點的,一部分企業(yè)是為了最大程度的降低所繳納的稅金,一部分企業(yè)是為了實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標,還有一部分企業(yè)則是為了企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。企業(yè)對稅收的認識不同,所開展的稅收籌劃工作也是千差萬別。如果不以企業(yè)的長遠發(fā)展目標為出發(fā)點,僅僅是為了降低稅收和增加利潤的企業(yè),其可能會被眼前所獲得經(jīng)濟利益所迷惑,最終會影響企業(yè)的發(fā)展,給企業(yè)的發(fā)展帶來風險。

(二)企業(yè)對于稅收籌劃不夠重視

稅收籌劃工作是企業(yè)管理工作一個比較重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)如果要把稅收籌劃的工作做好,應該提高對稅收籌劃工作的重視程度,強化對稅收籌劃工作的意識。這需要企業(yè)對企業(yè)目前的發(fā)展狀況進行專業(yè)的分析,然后依據(jù)企業(yè)發(fā)展的狀況布局籌劃工作。同時需要企業(yè)精心準備具備專業(yè)技能的工作人員,并且做好工作安排。但是,在實際的籌劃工作中,一些企業(yè)沒有認識到稅收籌劃的意義,對其不夠重視,通過一些非法律途徑,漏稅、偷稅、逃稅,以此來減少所繳納的稅額。甚至一些企業(yè)沒有進行財務工作,沒有完善的財務記賬,自己對企業(yè)的財務賬目都不清楚,這將給企業(yè)帶來賬務方面的風險,最終影響企業(yè)的長期發(fā)展。

(三)不完善的稅收環(huán)境影響稅收籌劃工作

我國制定的納稅政策,符合當前經(jīng)濟發(fā)展狀況。稅收籌劃工作也取得了很大進步,但是隨著市場環(huán)境的變化,稅收法律仍然需要持續(xù)完善。目前監(jiān)管部門對于稅收管理工作存在一些疏忽,沒有完善合理的獎懲機制,導致一些稅務機關的工作人員缺乏稅收意識,不能依法進行稅收工作。甚至使得一些關于稅收的賬單憑空消失,這給企業(yè)稅收工作帶來困難。另外,一些企業(yè)在制定企業(yè)稅收籌劃工作中,不僅有意躲避納稅部門,而且稅收籌劃計劃也沒有在相關稅收管理部門尋求意見建議,因此其稅收籌劃工作計劃是不科學的不合理的。必須完善稅收環(huán)境,才能更好地進行稅收籌劃工作。

(四)缺乏與稅收籌劃工作相關的專業(yè)人才

進行稅收籌劃工作,關鍵在于擁有專業(yè)化的人才隊伍。我國目前稅務人才是很缺乏的,稅務人才隊伍迫切需要注入新鮮的血液,才能開展創(chuàng)新性、活力性的稅務工作。但是,實際從事稅務工作的工作人員,沒有足夠的文化水平,專業(yè)技能還需要提升,缺乏主動學習新稅務政策的意識,這嚴重阻礙稅務工作的進行。同時,在企業(yè)從事稅收籌劃的工作人員,不僅專業(yè)技能和文化水平不夠,企業(yè)對于稅收籌劃工作的不重視,也導致其在公司中的地位不高,其職業(yè)晉升通道沒有得到完善,導致稅收籌劃工作的積極性不夠高。

三、對稅收籌劃工作的建議

(一)企業(yè)需要轉(zhuǎn)變對稅收籌劃的認識

企業(yè)在進行稅收籌劃工作時,只有以企業(yè)的長期發(fā)展為目標,才能制定合理、科學的稅收籌劃計劃。目前我國經(jīng)濟處于持續(xù)發(fā)展的狀態(tài),企業(yè)進行稅收籌劃工作必然能夠為企業(yè)節(jié)省更多的成本,增加更多的收益。這也給很多企業(yè)指明了道路,企業(yè)不必過度依靠國家的優(yōu)惠政策,不需要等國家的優(yōu)惠政策公布時,才著手啟動與之相關的項目。此時,應該抓住機遇,從企業(yè)的長遠發(fā)展角度考慮,積極挑戰(zhàn)新的項目。如果存在對企業(yè)發(fā)展有利的項目,不應該只看重眼前的利益,應該抓住商機,全面積極地開展。不能因為此項項目可能會增加納稅金額的因素,就錯失良機。

(二)增加對稅收籌劃工作的重視程度

隨著我國稅收法律法規(guī)的持續(xù)完善,將更好地促進企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體,應該認識認真分析稅收籌劃工作的重要性,增加對稅收籌劃工作的重視程度,自覺遠離偷稅漏稅的違法行為,并依據(jù)國家出臺的稅收法律法規(guī)進行科學的稅收籌劃工作。企業(yè)必須要高瞻遠矚,不能只顧眼前的利益,要用聯(lián)系和發(fā)展的觀點看問題,將企業(yè)的戰(zhàn)略目標與稅收籌劃工作結合起來,制定既符合企業(yè)長遠發(fā)展,也有利于企業(yè)稅收籌劃工作經(jīng)營策略。通過稅收籌劃工作,很好的減少企業(yè)成本,增加企業(yè)的經(jīng)濟收益。

(三)規(guī)范稅收籌劃工作

面對我國稅收環(huán)境的現(xiàn)狀,需要對稅收籌劃的工作做出全面的整治。稅收部門需要制定完善合理的獎懲制度,提高稅收工作者的積極性。對于稅收工作,需要有嚴格的規(guī)章制度,并且做到有法可依,執(zhí)法必嚴。對于違反稅收法律法規(guī)、違法稅收部門工作條例的,需要追究責任,保證稅收工作人員有強烈的稅收管理的意識,保證稅收賬務條例有序,這樣才能保證稅務工作的樹立開展。另外,需要加強對企業(yè)稅收籌劃計劃的監(jiān)督,保證其符合相關的法律法規(guī)。同時,企業(yè)不應該將稅收部門拒之門外,要增加和納稅部門的聯(lián)系,及時獲得最新的稅收信息,及時對稅收籌劃工作進行調(diào)整,減少企業(yè)在稅務方面的風險,最大程度的減少企業(yè)在稅務這一環(huán)節(jié)的成本,最大程度增加企業(yè)的收益。

(四)培養(yǎng)稅收籌劃工作專業(yè)化人才隊伍

培養(yǎng)稅收籌劃工作專業(yè)化人才隊伍,是推進稅收工作專業(yè)化、規(guī)范化的重要環(huán)節(jié),需要引起相關部門的高度重視。對于稅收部門的工作人員,需要定期開展培訓,進行相應的考核和總結,保持工作人員的不斷進步。對于企業(yè)的稅收籌劃工作人員,不僅需要開展定期培訓,進行定期考核。更需要引進更加專業(yè)的稅收籌劃人才,只有專業(yè)的人才才能做專業(yè)的事,才能對企業(yè)的發(fā)展起到積極的促進作用。同時,企業(yè)作為一個盈利性質(zhì)的機構,需要對于稅收籌劃工作者的薪資和職業(yè)晉升通道進行完善,隨時保持員工的積極性。如此,才能全面的規(guī)避稅收籌劃的風險。

四、結語

稅收籌劃工作對于企業(yè)的重要作用是不容我們忽視的,規(guī)范有序的稅收籌劃工作可以減少企業(yè)在稅收環(huán)節(jié)的成本,可以增加企業(yè)的收益,促進企業(yè)的長遠發(fā)展。但是,在進行稅收籌劃工作中,面對稅收籌劃的問題。需要企業(yè)轉(zhuǎn)變對稅收籌劃的認識,增加對稅收籌劃工作的重視,培養(yǎng)專業(yè)化的人才隊伍,并且協(xié)助政府完善稅收的環(huán)境,如此才能全面的促進稅收籌劃工作的進行,才能有效規(guī)避稅收籌劃風險,實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

參考文獻

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作者:王鳳雅 單位:寧夏農(nóng)業(yè)綜合投資有限責任公司