水利基建項目財務(wù)管理存在問題及對策

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【關(guān)鍵詞】水利行業(yè);基本建設(shè);財務(wù)管理;存在問題;對策建議

我國水利基本建設(shè)投資逐年增加，工程建設(shè)任務(wù)繁重，財務(wù)管理工作堆積如山。面對突來的水利建設(shè)新形勢，水利財務(wù)人員在思想上準(zhǔn)備不足，工作上不適應(yīng)，工作中出現(xiàn)一些新的問題亟待解決。筆者聯(lián)系工作實際，就如何提升水利基本建設(shè)財務(wù)管理水平進(jìn)行了探討和研究，目的是搞好工程建設(shè)財務(wù)管理工作。

一、存在問題

1.認(rèn)識不到位。由于國家加大水利投資，水利資金管理任務(wù)明顯加大，水利建設(shè)單位財務(wù)部門和財務(wù)人員對管理這么多資金思想上準(zhǔn)備不足，對管好用好這么多資金缺少信心，存有畏懼思想，怕管不好犯錯誤。

2.工作任務(wù)不配比。地方市縣水務(wù)局人員編制很少，財務(wù)人員進(jìn)入編制內(nèi)一般只有一人，水務(wù)局管理部門很多，財務(wù)上一般都十多套賬，建設(shè)項目也很多。他們工作量非常大，僅能應(yīng)付核算，沒有時間深入施工現(xiàn)場了解工程建設(shè)情況，僅能在辦公室聽從有關(guān)部門意見，無暇顧及研究加強(qiáng)管理的事，與新形勢要求不適應(yīng)。

3.業(yè)務(wù)能力不適應(yīng)。水利工程基本建設(shè)財務(wù)人員需要復(fù)合型人才，既要熟悉基本建設(shè)財務(wù)核算和管理，還需要懂得工程、計劃、預(yù)算等方面知識。水利工程建設(shè)單位財務(wù)人員都是臨時抽調(diào)的，很多人員不熟悉基本建設(shè)財務(wù)管理工作，對工程前期、移民、土地征用、財務(wù)管理、財務(wù)核算等方面政策都不熟悉，他們需要重新學(xué)習(xí)國家政策法規(guī)和財務(wù)管理知識，心有余而力不足，形勢發(fā)展要求他們要盡快熟悉業(yè)務(wù)，適應(yīng)工作需要。

4.基礎(chǔ)工作薄弱。由于新手多和工作經(jīng)驗不足，實際工作中出現(xiàn)問題較多。主要表現(xiàn)為對原始憑證審核不嚴(yán)，假發(fā)票時有發(fā)生，原始憑證要素不全；記賬憑證內(nèi)容填寫不全，沒有實行“一事一單”，而是成堆匯總，分不清具體核算單據(jù)是那張；記賬憑證有的不及時裝訂，零亂存放；記賬不規(guī)范，不能按時結(jié)賬；會計科目設(shè)置不規(guī)范，成本核算不全面；會計報表數(shù)字差錯多，報表不全；會計檔案長期由會計保管，沒有按規(guī)定移交存入檔案室保管。

5.外部環(huán)境亟待加強(qiáng)。現(xiàn)在水利工程建設(shè)項目國家管理比較嚴(yán)，這是好事。但也存在政策、業(yè)務(wù)、技術(shù)、管理等方面缺少主管部門指導(dǎo)和輔導(dǎo)，很多問題是由于不懂造成的，基層單位急需指導(dǎo)，外部指導(dǎo)服務(wù)工作需要加強(qiáng)。

二、工作建議

1.注重思想教育，提高思想認(rèn)識。水利工程建設(shè)事關(guān)民生福祉，對促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展意義重大。而且國家高度重視，提出了明確要求和時間表，各級政府都按要求與建設(shè)單位簽訂了責(zé)任狀，每個建設(shè)單位任務(wù)都非常艱巨。因此，要對財務(wù)人員進(jìn)行思想教育，使他們樹立起敢于擔(dān)當(dāng)?shù)木瘢咽姑鼡?dān)在肩上，把全部心思和精力用在干事上，以高度的行動自覺擔(dān)當(dāng)起時代賦予的責(zé)任和使命。

2.注重會計隊伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在啟動建設(shè)項目時要注重會計人員配備，要抽調(diào)政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的會計人員負(fù)責(zé)財務(wù)工作。在工作上積極給予支持，讓他們努力學(xué)習(xí)水利基本建設(shè)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)管理知識，盡快掌握政策，熟悉業(yè)務(wù)，提高管理能力。

3.注重制度建設(shè)，健全完善管理制度。在機(jī)構(gòu)建設(shè)上無論是成立建管局還是公司制，建立之初都要抓好以下幾件事：一是建立完善內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行明確分工。項目跑前期時由于工作人員少，什么活都在一起干，一旦轉(zhuǎn)入建設(shè)階段，建設(shè)任務(wù)全面鋪開，迫切需要明確分工。從實際情況看，需要設(shè)立計劃合同、移民征地、工程建設(shè)、財務(wù)管理、后勤文秘等部門，進(jìn)行合理分工，明確工作職責(zé)，建立有效的工作機(jī)制。二是建立健全規(guī)章制度和明確的職責(zé)，將各項經(jīng)濟(jì)活動劃分到具體工作崗位，按照崗位確定任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限，用制度來規(guī)范建設(shè)項目的各項經(jīng)濟(jì)活動和管理工作。三是建立工作流程圖。要從計劃、預(yù)算開始，建立資金的申請與撥付制度。要根據(jù)投資計劃安排項目建設(shè)進(jìn)度，制定用款計劃，按工作程序、工程進(jìn)度、支出預(yù)算進(jìn)行撥款；建立嚴(yán)格資金審批制度，做到手續(xù)完備，合法合規(guī)；建立嚴(yán)格的經(jīng)費審批制度，實行個人和集體審批相結(jié)合，重大經(jīng)濟(jì)事項要經(jīng)集體討論。對技術(shù)性、專業(yè)性很強(qiáng)的問題，要咨詢專業(yè)部門或?qū)＜乙庖?，防止出現(xiàn)重大失誤。

4.注重實踐學(xué)習(xí)，盡快適應(yīng)工作需要。許多建設(shè)管理機(jī)構(gòu)成立時都是從各部門抽調(diào)來的，多數(shù)同志對水利基本建設(shè)程序都不熟悉，工作會出現(xiàn)千頭萬緒手忙腳亂的情況，怎么辦？筆者建議向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，去有建設(shè)經(jīng)驗的單位學(xué)習(xí)，堅持按口、按崗位學(xué)習(xí)。這樣針對性強(qiáng)，缺啥補(bǔ)啥，弄懂政策法規(guī)要求，理清工作思路，明確工作職責(zé)，學(xué)會管理辦法。實踐證明，這種互相學(xué)習(xí)與交流的方法是一種迅速進(jìn)入角色適應(yīng)工作需要的捷徑，很受群眾歡迎，值得推廣。

5.注重薄弱環(huán)節(jié)管理，解決突出矛盾。從實際情況看，有幾個環(huán)節(jié)管理比較薄弱，需要我們引起注意，下大力氣重點抓好。首先，加強(qiáng)項目前期費用管理。從上報項目可行性研究開始，政府部門要編制財務(wù)預(yù)算，建立財務(wù)機(jī)構(gòu)，配齊財務(wù)人員。要單獨建賬，對發(fā)生的項目開辦費、咨詢費、項目評審等費用進(jìn)行明細(xì)核算，待項目立項后轉(zhuǎn)到項目列支。在資金管理上要嚴(yán)格按財政部門要求，建立完善的財務(wù)管理制度，明確規(guī)定各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，對召開的各種論證會、審查會、聘請專家等項費用都要制定預(yù)算，經(jīng)嚴(yán)格審查批準(zhǔn)后執(zhí)行，不能推著干，用大量現(xiàn)金進(jìn)行支付，防止出現(xiàn)手續(xù)不健全、大量用現(xiàn)金支付等違紀(jì)問題發(fā)生。對發(fā)生的前期費用一定要與設(shè)計、發(fā)改、水利等部門搞好銜接，一定注意把前期發(fā)生開辦費列入設(shè)計概算和預(yù)算中，往往搞不好銜接把這部分費用甩到概算之外，到后來沒有地方解決。也要注意搞好并賬，把這部分費用并入基本建設(shè)大賬，防止遺漏，留下后遺癥。其次，加強(qiáng)招標(biāo)管理?，F(xiàn)在存在的主要問題是財務(wù)人員不參與招標(biāo)，對招標(biāo)情況不了解，無法進(jìn)行詳細(xì)核算和管理，使財務(wù)工作無法為工程建設(shè)服務(wù)。所以，建設(shè)單位管理部門在進(jìn)行招標(biāo)時一定讓財務(wù)部門參加，了解工程狀況、了解中標(biāo)單位情況，為工程開工后進(jìn)行財務(wù)管理打下堅實基礎(chǔ)。再次，加強(qiáng)履約擔(dān)保程序和手續(xù)管理。當(dāng)前履約擔(dān)保主要存在的問題是有的項目沒有進(jìn)行擔(dān)保，有的財務(wù)部門沒有參加，還有的提供履約保函內(nèi)容不完整，含糊其詞，出現(xiàn)問題建設(shè)單位無法追討資金。因此，建議在簽訂合同時財務(wù)部門要負(fù)責(zé)保函審查，財務(wù)部門同意后再進(jìn)行合同簽訂。最后，加強(qiáng)項目資金管理。項目建設(shè)單位要從基礎(chǔ)做起，建立制度，確保資金安全和更好發(fā)揮效益。我們應(yīng)從銀行建戶、現(xiàn)金提取、資金撥付、票據(jù)管理、合同管理、公務(wù)卡使用等方面加強(qiáng)管理。要嚴(yán)把貨幣資金收付關(guān)。項目建設(shè)單位要按財政部門規(guī)定在銀行設(shè)立專戶，進(jìn)行專戶管理。要嚴(yán)格進(jìn)行資金管理和控制，不得將資金轉(zhuǎn)入其他賬戶進(jìn)行核算，不得將資金外借或挪用。要嚴(yán)格執(zhí)行銀行現(xiàn)金支付管理規(guī)定，不得大額支付現(xiàn)金。要按規(guī)定及時記好現(xiàn)金賬、銀行賬，做到日清月結(jié)。要避免記堆賬、不及時結(jié)賬，更應(yīng)該避免多人插手管理現(xiàn)金，設(shè)置小金庫。要及時對各種借款進(jìn)行清理，回籠資金。會計人員要按月及時對賬，并按月編報資金使用情況表，提供給領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。國家高度重視水利工程基本建設(shè)工作，建設(shè)單位要提高對搞好工程建設(shè)財務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識，認(rèn)真按基本建設(shè)程序辦事，加大財務(wù)管理力度，科學(xué)有序搞好工程建設(shè)，對黨和人民交出一份滿意的答卷。

【參考文獻(xiàn)】

［1］水利部部長鄂竟平在2020年全國水利工作會議講話

［2］水利部副部長葉建春在2020年全國水利財務(wù)工作會議講話

作者：左淑娟 單位：黑龍江省大慶地區(qū)防洪工程管理處