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企業(yè)納稅籌劃常見問題及對策

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企業(yè)納稅籌劃常見問題及對策

摘要:新形勢下,納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用逐漸凸顯,提出的要求更為嚴(yán)格。為了促進(jìn)企業(yè)納稅籌劃水平提升,要求企業(yè)結(jié)合最新的稅收政策,制定合理的納稅籌劃方案,采用適宜的籌劃方法,減少企業(yè)稅務(wù)成本支出,增加企業(yè)稅后效益。本文就結(jié)合納稅籌劃的意義,重點(diǎn)分析企業(yè)納稅籌劃中存在的常見問題,根據(jù)分析結(jié)果,提出企業(yè)納稅籌劃中常見問題的處理對策,具體內(nèi)容如下。

關(guān)鍵詞:企業(yè);納稅籌劃;常見問題;對策

納稅籌劃對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和整體效益影響重大,只有企業(yè)采取合理的納稅籌劃方式,才能維護(hù)企業(yè)自身利益,增加發(fā)展資本。但是從目前情況來看,部分企業(yè)在納稅籌劃方面將會面臨一些問題。只有深入探討當(dāng)前企業(yè)納稅籌劃中常見問題,根據(jù)分析結(jié)果,采取相應(yīng)的處理對策,才能協(xié)助企業(yè)制定科學(xué)的納稅籌劃方案,在實(shí)現(xiàn)企業(yè)合法納稅的同時(shí),幫助企業(yè)獲得更多的效益,增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭實(shí)力,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、納稅籌劃的意義

開展納稅籌劃工作的主要意義就是,通過納稅籌劃,給企業(yè)業(yè)務(wù)活動開展提供指導(dǎo)。由于納稅籌劃自身具有前瞻性,企業(yè)階段性稅務(wù)工作可以在納稅籌劃方案正確引導(dǎo)下,給其提供正確的發(fā)展方向,幫助企業(yè)提高稅務(wù)處理水平,保證企業(yè)納稅的合理性和合法性。并且,科學(xué)的納稅籌劃方案,能夠減少企業(yè)稅務(wù)壓力,節(jié)約企業(yè)稅務(wù)成本,幫助企業(yè)提高自身經(jīng)濟(jì)效益。除此之外,通過納稅籌劃能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對當(dāng)前稅務(wù)發(fā)展情況有充分了解,對企業(yè)實(shí)施各項(xiàng)改革提供支持。納稅籌劃方案影響性比較明顯,企業(yè)在稅務(wù)核算和稅款繳納工作效率上,將會出現(xiàn)大幅度提高,從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。[1]

二、企業(yè)納稅籌劃中存在的常見問題

(一)納稅籌劃重視力度低當(dāng)前,企業(yè)在納稅籌劃方面存在的主要問題就是對納稅籌劃重視力度不高,雖然大部分企業(yè)已經(jīng)意識到納稅籌劃對自身發(fā)展的影響,但是受到各種因素制約,一些企業(yè)沒有大膽嘗試,使得納稅籌劃自身價(jià)值無法充分展現(xiàn)。企業(yè)是納稅籌劃的主體,如果對納稅籌劃關(guān)注度不高,沒有積極開展此項(xiàng)工作,必然會給納稅籌劃今后發(fā)展帶來直接影響。部分企業(yè)雖然落實(shí)了納稅籌劃工作,但是沒有對納稅籌劃進(jìn)行合理計(jì)劃,缺乏完善的納稅籌劃環(huán)境,無法給后續(xù)活動開展提供保障,影響工作效率。如果納稅籌劃工作沒有得到企業(yè)上級領(lǐng)導(dǎo)的廣泛關(guān)注,將會使得納稅籌劃停滯不前,嚴(yán)重影響其功能發(fā)揮。

(二)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識不足企業(yè)在開展納稅籌劃工作時(shí),通常會面臨一些影響因素,部分情況下為負(fù)面影響。并且,國家相關(guān)部門已經(jīng)了稅務(wù)法律,這也會給企業(yè)納稅籌劃帶來一定影響。如果企業(yè)在制定納稅籌劃方案時(shí),缺少對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素綜合考量,沒有做好防控工作,風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱,容易造成納稅籌劃失敗,無法發(fā)揮應(yīng)有效益。納稅籌劃對于大多數(shù)企業(yè)而言,可以幫助企業(yè)緩解稅負(fù),減少企業(yè)納稅。但是部分企業(yè)將納稅籌劃認(rèn)為是偷稅漏稅,實(shí)際上納稅籌劃是在滿足國家稅法要求的情況下進(jìn)行籌劃分析,以達(dá)到幫助企業(yè)減少稅務(wù)支出,增加企業(yè)效益的目的,而偷稅漏稅是國家不允許的。在當(dāng)前市場中,部分企業(yè)在納稅籌劃時(shí),由于認(rèn)知不全,不具備較強(qiáng)的法律意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識,一味地追求節(jié)約稅務(wù),而出現(xiàn)偷稅漏稅行為,引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),必然會增加企業(yè)經(jīng)營成本,讓企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。

(三)缺少完善的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系首先,部分企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,缺乏有效的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系。當(dāng)前大部分企業(yè)財(cái)務(wù)部門通常設(shè)有會計(jì)崗位和出納崗位,納稅籌劃人員以企業(yè)財(cái)稅人員為主,利用掌握的稅收籌劃知識為企業(yè)實(shí)施納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控與管理的能力十分有限,無法保證納稅籌劃的合理性和合法性,不能實(shí)現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)防控。其次,風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺失。部分企業(yè)不具備充足的涉稅問題管理經(jīng)驗(yàn),在制定納稅籌劃方案時(shí),沒有設(shè)置規(guī)范的處理流程,涉稅人員工作職責(zé)劃分不合理,納稅籌劃過程缺少有效監(jiān)管,相應(yīng)工作體系不完善,導(dǎo)致稅務(wù)籌劃問題頻繁出現(xiàn),影響企業(yè)發(fā)展。

(四)納稅籌劃目標(biāo)定位不準(zhǔn)確雖然當(dāng)前部分企業(yè)已經(jīng)意識到納稅籌劃的必要性,但是在開展納稅籌劃工作時(shí),缺乏具體的工作目標(biāo),納稅籌劃定位不精準(zhǔn)。對于納稅籌劃目標(biāo)來說,也就是指通過實(shí)施納稅籌劃方案,幫助企業(yè)減少稅負(fù),為企業(yè)獲得更多的效益。在某種程度上納稅籌劃目標(biāo)決定納稅籌劃實(shí)施效果,是納稅籌劃中重要內(nèi)容?,F(xiàn)階段,企業(yè)在納稅籌劃目標(biāo)確定上存在兩方面問題,一個(gè)是目標(biāo)設(shè)定比較狹窄,沒有對企業(yè)稅負(fù)情況進(jìn)行調(diào)查,可以扣減的部分沒有及時(shí)扣減。另一個(gè)是目標(biāo)設(shè)定過于寬廣,使得納稅籌劃方案缺乏針對性,無法獲得理想的納稅籌劃效果。

(五)納稅籌劃方案執(zhí)行困難在執(zhí)行納稅籌劃方案時(shí),受到各種因素影響,無法保證籌劃方案落實(shí)到位,這也是當(dāng)前企業(yè)在開展納稅籌劃活動時(shí)面臨的主要問題。因?yàn)榧{稅籌劃方案無法順利實(shí)施,納稅籌劃方案對企業(yè)稅務(wù)活動開展的指導(dǎo)效果無法發(fā)揮出來。導(dǎo)致納稅籌劃方案無法順利執(zhí)行的因素有很多,并且在各種因素影響下,企業(yè)納稅籌劃方案執(zhí)行難度不斷加大。例如部分企業(yè)在制定納稅籌劃方案時(shí),忽略企業(yè)稅務(wù)活動情況,企業(yè)納稅籌劃方案可行性較差。并且,部分企業(yè)在制定納稅籌劃方案時(shí),缺少對納稅環(huán)境綜合分析,沒有深入解讀國家的稅收政策,使得制定的納稅籌劃方案缺少合理性和合法性。如果納稅籌劃方案合理性比較差,必然會影響其執(zhí)行效率,容易使得納稅籌劃過于形式化,阻礙納稅籌劃目標(biāo)的完成。[2]

三、企業(yè)納稅籌劃中常見問題的處理對策

(一)提升納稅籌劃重視程度為了將納稅籌劃工作落實(shí)到位,要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)給予納稅籌劃工作高度重視,并主動參與到納稅籌劃活動中。在創(chuàng)建良好納稅籌劃環(huán)境的同時(shí),確定納稅籌劃工作體系,利用納稅籌劃工作體系引導(dǎo)后續(xù)工作的開展,提高企業(yè)納稅籌劃水平。由于稅務(wù)相關(guān)工作開展與企業(yè)經(jīng)營活動有著一定的關(guān)聯(lián)性,除了要強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)納稅籌劃意識之外,還要加強(qiáng)企業(yè)基層人員宣傳教育,讓每個(gè)人員都能了解納稅籌劃的價(jià)值,在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)配合下,帶領(lǐng)各個(gè)部門人員積極參與到納稅籌劃活動中,為納稅籌劃工作開展提供支持,保證納稅籌劃工作穩(wěn)定進(jìn)行。

(二)增強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中,需要增強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要秉持實(shí)事求是的原則,以現(xiàn)有法律為準(zhǔn)繩,嚴(yán)格要求,對各項(xiàng)活動進(jìn)行全面監(jiān)管,以合法性工作要求保證納稅籌劃工作順利進(jìn)行。企業(yè)在制定納稅籌劃方案過程中,需要對方案可行性進(jìn)行評估,在完成納稅籌劃目標(biāo)以后,對該方案進(jìn)行評價(jià),并結(jié)合最新的稅法要求,對納稅籌劃方案及時(shí)調(diào)整,以更好滿足時(shí)展要求。企業(yè)不可一味地追求納稅籌劃優(yōu)勢而忽略稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)從各個(gè)環(huán)節(jié)入手,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制,制定一套靈活性的納稅籌劃方案,積極應(yīng)對各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率,爭取為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。

(三)完善納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制納稅人和從事納稅籌劃工作的相關(guān)部門,需要加強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè),并且強(qiáng)化各級人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識。納稅籌劃活動開展需要在一定政策環(huán)境和范疇內(nèi)產(chǎn)生效用,因此不管是從事納稅籌劃工作的相關(guān)人員,還是接受籌劃的納稅人,都要給予稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高度重視,并在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中,增強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識。企業(yè)需要結(jié)合時(shí)展要求,把信息化技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用其中,建立完善的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對于納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,應(yīng)該具備信息收集、危機(jī)處理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等功能。通過收集相關(guān)信息,并對這些信息進(jìn)行分析,在出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)時(shí),該機(jī)制可以提前預(yù)警,讓納稅籌劃人員提前做好準(zhǔn)備,采取相關(guān)的防范對策,降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的不良影響。

(四)制定明確的納稅籌劃目標(biāo)企業(yè)在開展納稅籌劃工作時(shí),如果納稅籌劃目標(biāo)定位不精準(zhǔn),必然會給納稅籌劃工作開展帶來直接影響,無法保證納稅籌劃目標(biāo)順利完成。部分企業(yè)在納稅籌劃目標(biāo)設(shè)定上,缺乏合理性,過于追求減少納稅負(fù)擔(dān),忽略部分小的稅種,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到影響。部分企業(yè)設(shè)置的納稅籌劃目標(biāo)偏小,與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不符,無法獲得理想的籌劃效果。因此,企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展情況,從發(fā)展角度出發(fā),設(shè)定合理的納稅籌劃目標(biāo),制定有效的納稅籌劃方案,在確定大的納稅籌劃方向時(shí),還要對小的稅種進(jìn)行籌劃,在合理合法的情況下,保證企業(yè)自身效益。

(五)加強(qiáng)對納稅籌劃監(jiān)督指導(dǎo)在開展納稅籌劃活動時(shí),因?yàn)椴糠秩藛T對最新稅法了解片面,或者受到某些利益的驅(qū)使,使得在納稅籌劃過程中存在一些偏差,會使納稅籌劃效果受到影響,甚至南轅北轍。企業(yè)可以與稅務(wù)部門保持必要的溝通,尋求指導(dǎo)和幫助,確保企業(yè)納稅籌劃行為的合法性、合規(guī)性。另外還要建立完善的內(nèi)部控制體系對納稅籌劃實(shí)施過程進(jìn)行自我審核與評價(jià),保證納稅籌劃目標(biāo)能夠順利完成。

四、結(jié)語

總而言之,隨著新稅法的頒布,納稅籌劃在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中起到的作用逐漸明顯,要求更為嚴(yán)格。為了提高企業(yè)納稅籌劃水平,需要結(jié)合當(dāng)前國家的稅收政策,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要求,科學(xué)編制納稅籌劃方案,加強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范與控制,在減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的同時(shí),保證企業(yè)自身效益,增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭實(shí)力,為企業(yè)長效發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

[1]蔣玉婷,許延明.企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對策研究[J].中國商論,2019(7).

[2]段輝紅.企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)問題及應(yīng)對分析[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2019(15).

作者:朱蕾 單位:浙江雙飛無油軸承股份有限公司