企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用

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摘要：企業(yè)內(nèi)部管理包含眾多項目，其最終目的是為了推動企業(yè)的長久發(fā)展，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。而對于企業(yè)經(jīng)濟管理來講，最為重要的一項管理就是財務(wù)管理項目，其中納稅籌劃工作不僅需要對企業(yè)的資產(chǎn)進行科學(xué)合理的統(tǒng)計和分析，還需要調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)的使用率，其具體的操控方式能夠直接影響財務(wù)管理的發(fā)展走向，以及企業(yè)是否能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。因此，做好納稅籌劃是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中一項十分重要的工作。本文根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)管理情況，對其納稅籌劃的作用進行詳細(xì)的分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)管理；納稅籌劃

在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，財務(wù)管理是一項極為重要的工作，尤其是納稅籌劃工作的開展，能夠有效地實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，保證在與國家的相關(guān)規(guī)定不產(chǎn)生沖突的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)自身的利益增益效果。為實現(xiàn)這一目的，企業(yè)的財務(wù)管理部門一般會在內(nèi)部設(shè)立專門的納稅籌劃人員，針對企業(yè)的財務(wù)組成情況以及企業(yè)的經(jīng)營收益情況，進行合理的規(guī)劃，幫助企業(yè)應(yīng)該選用何種正確的方式，最大限度地減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升。本文對企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃工作進行全方面的闡述，并分析提出了納稅籌劃風(fēng)險的防范措施，以促進企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、簡述企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃

企業(yè)的發(fā)展首先要考慮的是如何將自身的經(jīng)濟利益實現(xiàn)最大化，這其中也包含了企業(yè)內(nèi)部的成本消耗減少，而成本消耗中，又包含了企業(yè)的納稅部分。為了保證與國家的發(fā)展相吻合，在企業(yè)規(guī)劃納稅方案的時候，需要在國家的相關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)，研究提升企業(yè)自身利益的方法。企業(yè)應(yīng)避免因納稅籌劃方式不妥，而造成企業(yè)違法行為的出現(xiàn)，這對企業(yè)的長期發(fā)展來講是極為不利的。因此，為了謀求企業(yè)的健康發(fā)展，在不觸及國家法律的前提下，實現(xiàn)收益最大化，是財務(wù)管理納稅籌劃中的重點任務(wù)。一般在企業(yè)內(nèi)部，會在由財務(wù)工作人員，或者專業(yè)的納稅籌劃人員組成的專業(yè)團隊的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司內(nèi)部的財務(wù)情況和公司的收益情況，融合國家的相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，進行全方面的納稅籌劃。

二、研究分析企業(yè)納稅工作的積極意義

1.強化納稅意識

企業(yè)發(fā)展的基本意識包含有趨利避害，并且這是一種自發(fā)性的意識。在這種意識下形成的組織如果沒有法律的規(guī)束，那么在一定的利益誘惑下，會將“趨利”發(fā)揮至極致，企業(yè)的發(fā)展只會有經(jīng)濟利益，完全將“避害”的部分忽略掉，這樣的利潤追求是無形的，并且是沒有節(jié)制的。如果沒有納稅環(huán)節(jié)來予以規(guī)范，會導(dǎo)致企業(yè)盲目地追求利益，這樣極容易與國家法律產(chǎn)生沖突，不僅侵害了國家經(jīng)濟利益，而且也嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的經(jīng)濟利益。所以做好納稅籌劃工作，不僅能夠讓企業(yè)學(xué)會科學(xué)合理地追求自身價值的實現(xiàn)方式，還能夠讓企業(yè)的利益實現(xiàn)最大化，讓企業(yè)和國家的關(guān)系不斷和諧，實現(xiàn)雙方的平穩(wěn)發(fā)展[1]。

2.強化企業(yè)財務(wù)的綜合管理水平

納稅籌劃工作是在反思企業(yè)自身財務(wù)工作的不足基礎(chǔ)上，促進企業(yè)財務(wù)管理工作的改善，逐步提升財務(wù)管理工作的綜合管理水平和財務(wù)管理工作的效率。

3.強化企業(yè)的財政收益

社會經(jīng)濟的發(fā)展需要企業(yè)的良好支撐，尤其在當(dāng)前市場經(jīng)濟影響下的社會經(jīng)濟，企業(yè)的經(jīng)濟增長能夠直接影響整體市場的大變動。所以，企業(yè)自身的財政收益情況需要財務(wù)管理人員重點監(jiān)視。而納稅籌劃工作能夠強化企業(yè)的納稅意識，讓企業(yè)能夠在按時交納賦稅的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)自身利益的最大化，有助于國家的財政收入，從而有效地帶動市場經(jīng)濟的良性發(fā)展。

三、納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的積極作用

1.企業(yè)投資方面的積極影響

企業(yè)的投資需要有決策階段和落實階段，而納稅籌劃在其中具有十分重要的影響作用。在企業(yè)的投資決策環(huán)節(jié)中，其會幫助完善項目的調(diào)查工作，同時針對調(diào)查的內(nèi)容，嚴(yán)密分析企業(yè)的經(jīng)濟效益如何能夠?qū)崿F(xiàn)最大化。而在這一過程中，必然會涉及到國家對不同組織形式制定的稅收政策，企業(yè)納稅籌劃人員需要在決策分析的過程中，最先將企業(yè)的稅收政策分析清晰，再結(jié)合自身的實際情況，以及項目投資的目標(biāo)等因素，制定出合理的投資方案。從而減少企業(yè)的賦稅負(fù)擔(dān)。一般情況下，企業(yè)的合伙方式都會在所得稅的繳納方面選用最佳的方案，但是不排除合作伙伴中存在很多矛盾和風(fēng)險的可能性，所以企業(yè)需要首先能夠具備分辨利弊的能力，能夠科學(xué)合理地對企業(yè)的納稅進行籌劃，從而最大限度實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.企業(yè)籌資活動中的積極影響

企業(yè)的納稅籌劃可以是企業(yè)的利潤提升，企業(yè)的稅收降低，促進企業(yè)利益的最大化。所以，在一切與企業(yè)資本籌劃有關(guān)系的活動中，也會與納稅籌劃產(chǎn)生一定的聯(lián)系，尤其是財務(wù)管理中的籌資活動。在我國當(dāng)前的發(fā)展中，國家政策對企業(yè)的籌資稅收也制定了相應(yīng)的內(nèi)容，企業(yè)選用不同的籌資方式會有不同的稅收政策。所以，企業(yè)的財務(wù)管理在進行籌資活動的時候，需要充分考慮在不同情況下的稅收環(huán)節(jié)，保證在降低企業(yè)稅負(fù)的前提下，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟利益增值[2]。當(dāng)前很多企業(yè)都采用一種負(fù)債籌資的方式，在這種方式下，會將企業(yè)的利潤減少，在企業(yè)進行賦稅的時候，自然會有效的減低，然而，這種方式的實行范圍較低，在一定的限度內(nèi)可以采取這一方式。但是，如果籌資的數(shù)目越來越大，那么其風(fēng)險自然會加大，如果一味的將賦稅的部分減少，不去分析風(fēng)險的成分，當(dāng)風(fēng)險的因素統(tǒng)一爆發(fā)時，會導(dǎo)致企業(yè)更大的經(jīng)濟損失出現(xiàn)。所以，企業(yè)在籌資的選擇上，需要綜合分析不同情況下的風(fēng)險因素，保證在結(jié)合企業(yè)自身的實際實力的情況下，采用合理的負(fù)債籌資方案，綜合分析，這樣才能保證企業(yè)的經(jīng)濟利益大幅度的增長，企業(yè)在市場經(jīng)濟的影響下，才能有更良好的發(fā)展空間。

3.企業(yè)經(jīng)濟活動的積極影響

企業(yè)的納稅籌劃的法律依據(jù)是國家頒布的稅法法律。這一法律的出現(xiàn)，不僅能夠落實企業(yè)納稅的義務(wù)，還能夠讓企業(yè)對自身的經(jīng)營行為進行統(tǒng)籌安排，讓企業(yè)能夠制定明確的納稅籌劃方案，最大限度的節(jié)約稅費，從而實現(xiàn)成本降低的目標(biāo)。另外，納稅籌劃內(nèi)容不僅包含納稅事宜，還包含了企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等等，這些工作都需要和企業(yè)的納稅籌劃聯(lián)系在一起。企業(yè)想要更好的實現(xiàn)整體運作，需要讓納稅籌劃部門的人員和企業(yè)的各個部門人員之間相互配合，根據(jù)制定的內(nèi)容，積極地落實，才能保證企業(yè)內(nèi)部的正常運作，且經(jīng)營的流程都在一定的標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)，從而促進企業(yè)的健康經(jīng)濟發(fā)展。

4.企業(yè)收益分配的積極影響

企業(yè)納稅籌劃工作對企業(yè)的收益分配影響主要是在國家政策變更，或者在企業(yè)的發(fā)展方向或者發(fā)展目標(biāo)變更的時候，才能最大化的體現(xiàn)出來，其能夠幫助企業(yè)用最快的速度適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展形式，保證企業(yè)的稅收在合理情況下，采用合適的方式進行收益分配。例如，在我國實行經(jīng)濟改革的過程中，制定了有關(guān)企業(yè)的監(jiān)督管理政策，同時也制定了一些優(yōu)惠政策，鼓勵我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，在企業(yè)收益分配納稅籌劃的時候，能夠充分利用這些有利條件，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，實現(xiàn)國家利益的最大化。

四、研究分析企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險防范措施

1.納稅籌劃風(fēng)險意識

企業(yè)在納稅籌劃的過程中，需要首先具備風(fēng)險意識，并且正視存在的風(fēng)險，時刻保持對涉稅事項工作的警惕性。由于我國的納稅籌劃只在一定的范圍內(nèi)或者政策條件的支持下，才能夠產(chǎn)生實質(zhì)的作用。所以，在進行納稅籌劃的時候，需要制定多種籌劃方案，并且在專業(yè)的納稅籌劃工作人員的指導(dǎo)下，制定合理的方案，并且對可能出現(xiàn)的納稅籌劃中的風(fēng)險項進行預(yù)防，這樣才能有效的避免一些經(jīng)濟糾紛。

2.籌劃的合法性

企業(yè)在籌劃的過程中，需要遵守納稅籌劃的合法性原則，這不僅僅是企業(yè)納稅的先決條件，還是企業(yè)的納稅方案在實際應(yīng)用中的衡量標(biāo)準(zhǔn)，其能夠檢測企業(yè)對國家相關(guān)稅法或者納稅政策的了解程度，促進企業(yè)對納稅法規(guī)的更深層應(yīng)用掌握。保證企業(yè)在合法的范圍內(nèi)，進行籌資、投資等經(jīng)營活動[3]，最大限度地促使納稅籌劃和國家的納稅政策相聯(lián)系，并且時刻保持高度一致性。

3.納稅方案的靈活性

納稅方案的設(shè)定不僅僅是要將當(dāng)前的企業(yè)納稅籌劃進行完善，還需要將企業(yè)的長期發(fā)展構(gòu)想納如其中，讓企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟的發(fā)展變化中，時刻保持與市場經(jīng)濟高度一致的狀態(tài)。要實現(xiàn)這一狀態(tài)，需要保證納稅籌劃方案的靈活性，能夠隨時進行調(diào)整，保證企業(yè)時刻跟隨國家的政策變化，以及市場經(jīng)濟的變化，結(jié)合自身的發(fā)展目標(biāo)，隨時對納稅籌劃內(nèi)容進行修改和強化，這樣才能預(yù)防可能出現(xiàn)的風(fēng)險項目。

4.納稅籌劃與稅務(wù)單位的認(rèn)可關(guān)系

企業(yè)的納稅籌劃一般需要建立在法律的基礎(chǔ)上，但是很多問題的界定還是存在著一定的模糊性。所以，在進行納稅籌劃的同時，企業(yè)的納稅方式如果沒有得到稅務(wù)單位的認(rèn)可，就會影響企業(yè)的正常經(jīng)濟活動，并且我國的稅務(wù)單位有著自由裁量權(quán)，納稅籌劃方案需要結(jié)合我國的政策以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)單位呈現(xiàn)的管理特點進行制定。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)納稅籌劃的重要性和作用不言而喻，為了促進企業(yè)的長久發(fā)展，企業(yè)需要不斷強化納稅籌劃方案，推動國家整體經(jīng)濟的健康發(fā)展。

參考文獻

[1]王艷.納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理中的作用及應(yīng)用探究[J].財經(jīng)界，2015，42（27）：346，348.

[2]汪福來.企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃研究[D].南昌大學(xué)，2013.

[3]李景賢.企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃與合理避稅的策略問題探析[J].財經(jīng)界，2016，42（14）：311.

作者：王奮宏 單位：陜西省延安大學(xué)附屬醫(yī)院