企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制淺析

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[摘要]現(xiàn)階段，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷深化改革，企業(yè)金融會(huì)計(jì)管理方面也面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾點(diǎn)主要原因，提出結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)一步建立健全更系統(tǒng)完善的金融會(huì)計(jì)核算體系，構(gòu)建完善的金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，針對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，營(yíng)造誠(chéng)信環(huán)境、提高金融會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德等促進(jìn)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制的策略，為相關(guān)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供借鑒與參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；金融會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；防范控制

一、企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

(一)金融會(huì)計(jì)的管控形勢(shì)比較落后

在新形勢(shì)下，針對(duì)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)管理工作而言，也需要與時(shí)俱進(jìn)，更有效地應(yīng)對(duì)新時(shí)代下的新挑戰(zhàn)、新風(fēng)險(xiǎn)等等，這樣才能取得應(yīng)有的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控成效。然而從具體情況來看，很多企業(yè)在金融會(huì)計(jì)管理實(shí)踐中，并沒有構(gòu)建系統(tǒng)完善的金融安全管控制度，在金融行業(yè)快速發(fā)展、不斷轉(zhuǎn)變的過程中，仍然采用傳統(tǒng)的金融會(huì)計(jì)管理原則和模式，未能跟進(jìn)形勢(shì)的發(fā)展變化，由此導(dǎo)致管控形式和方法比較落后，沒有采取真正有效的防控策略，使得風(fēng)險(xiǎn)管控流于形式，并沒有充分體現(xiàn)出應(yīng)有的時(shí)效性和管理的效能。

(二)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)管理制度不夠健全完善

要想確保企業(yè)的金融會(huì)計(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)成效，為企業(yè)的良性發(fā)展提供必要的保障，就需要構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的企業(yè)金融會(huì)計(jì)管理制度和嚴(yán)密的機(jī)制，使相關(guān)制度內(nèi)容具備專業(yè)性、系統(tǒng)性和完善性，且在實(shí)踐的過程中切實(shí)執(zhí)行。然而從具體情況來看，在很多企業(yè)的金融會(huì)計(jì)管理過程中，并沒有構(gòu)建系統(tǒng)完善的管理機(jī)制，存在一定的安全漏洞或者隱患，由此導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)管理水平不能顯著提升，在相關(guān)管理工作中無法及時(shí)有效地掌握相關(guān)管理內(nèi)容，并沒有在實(shí)踐的過程中體現(xiàn)出管理制度的可行性和實(shí)效性。在具體操作環(huán)節(jié)也沒有得到切實(shí)的執(zhí)行，存在一定的漏洞或者安全隱患，金融會(huì)計(jì)的相關(guān)工作推進(jìn)受到嚴(yán)重限制，進(jìn)而導(dǎo)致不同程度的金融風(fēng)險(xiǎn)。

(三)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響

在市場(chǎng)化進(jìn)程推進(jìn)過程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制暴露出很多方面的問題或者缺陷，例如，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不夠公平合理，缺乏完善的市場(chǎng)約束機(jī)制等等，當(dāng)前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率吸引眾多的社會(huì)資源涌入進(jìn)來，在市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)不夠健全完善的大背景下，并沒有統(tǒng)一化的社會(huì)平均利潤(rùn)率，又加上某些地區(qū)地方政府存在本位主義、地方保護(hù)主義等相關(guān)傾向，進(jìn)而導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)劇增，違規(guī)經(jīng)營(yíng)、從事非法活動(dòng)等相關(guān)現(xiàn)象大幅增多，此類情況使得金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增高。

(四)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)管理人員缺乏應(yīng)有的專業(yè)技能和職業(yè)道德

當(dāng)前，我國(guó)金融行業(yè)實(shí)現(xiàn)了迅猛的發(fā)展，在企業(yè)的金融會(huì)計(jì)等方面也需要更多更優(yōu)質(zhì)的金融會(huì)計(jì)專業(yè)人才，這樣才能更有效地適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。而從具體情況來看，在金融會(huì)計(jì)的專業(yè)技能、業(yè)務(wù)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)等相關(guān)方面，往往存在一定的問題，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德和綜合素養(yǎng)，雖然有些會(huì)計(jì)人員的文化素質(zhì)相對(duì)來說比較高，但是受到拜金主義、個(gè)人主義等毒害思想的侵蝕，往往缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和職業(yè)道德，禁不起金錢的誘惑，甚至不顧職業(yè)道德和法律法規(guī)的約束，這對(duì)于企業(yè)的良性發(fā)展和國(guó)家的健康穩(wěn)定都會(huì)造成嚴(yán)重影響，使企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)這個(gè)問題必須高度關(guān)注，從源頭切斷風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范及控制策略

(一)結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)一步建立健全更系統(tǒng)完善的金融會(huì)計(jì)核算體系

要想確保企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得到充分防控，使相關(guān)工作取得更加良好的進(jìn)展，就需要充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和相關(guān)制度內(nèi)容構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，確保各項(xiàng)工作有章可循、有據(jù)可依，充分遵循銀行會(huì)計(jì)制度和支付結(jié)算方法等相關(guān)內(nèi)容，使會(huì)計(jì)核算工作取得應(yīng)有的進(jìn)展。在具體的操作過程中，要科學(xué)合理應(yīng)用會(huì)計(jì)科目，遵循記賬規(guī)則，針對(duì)表內(nèi)表外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行精準(zhǔn)的體現(xiàn)，同時(shí)要嚴(yán)格管理密押、印章、憑征、賬表等一系列相關(guān)內(nèi)容，充分體現(xiàn)出交接登記制度等相關(guān)內(nèi)容的可行性和實(shí)效性。各種有價(jià)單證和重要憑證都要設(shè)立相對(duì)應(yīng)的登記簿，確保專業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的管理，著重做好表外核算工作，對(duì)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行充分的把握，以真實(shí)有效的憑證作為基本依據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作效果，確保財(cái)務(wù)賬目能夠有章可循，有賬有據(jù)，使賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)可以充分符合。切實(shí)推行責(zé)任會(huì)計(jì)，以此促使金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效防控，確保風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)現(xiàn)分散化管理，同時(shí)責(zé)權(quán)利在小范圍內(nèi)有機(jī)結(jié)合，以及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)和解決相關(guān)問題。

(二)構(gòu)建完善的金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系

首先要構(gòu)建更為完善的公司治理結(jié)構(gòu)，以此為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供必要的組織保障。在公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善和優(yōu)化的背景下，使得各項(xiàng)措施能夠得到充分的協(xié)作和執(zhí)行管理，確保銀行的最高權(quán)力和決策機(jī)關(guān)能夠形成一種互相聯(lián)系，且又互相制衡的機(jī)制，針對(duì)董事會(huì)的各項(xiàng)工作可以進(jìn)行監(jiān)督和防范。同時(shí)，商業(yè)銀行也要體現(xiàn)出應(yīng)有的監(jiān)事會(huì)的作用，確保其獨(dú)立性，監(jiān)控董事會(huì)和高級(jí)管理層的經(jīng)營(yíng)和權(quán)力的行使都需要有制度的制約和規(guī)范，通過會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的有效完善和執(zhí)行，確保相關(guān)會(huì)計(jì)人員能夠明確自身的崗位職責(zé)和任務(wù)要求，從而更有針對(duì)性和規(guī)范性地進(jìn)行崗位實(shí)踐，以此有效規(guī)避各類會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事故或者案件，等等。在管理層面要打造富有層次的會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，從企業(yè)的金融會(huì)計(jì)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況出發(fā)，對(duì)于原有的經(jīng)營(yíng)管理模式和管控方式等進(jìn)行不斷的改進(jìn)和創(chuàng)新，全面系統(tǒng)地防范和控制各類金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)體現(xiàn)出金融風(fēng)險(xiǎn)管控的針對(duì)性和層次性，逐步推進(jìn)各項(xiàng)工作的完善，把握各項(xiàng)操作流程，通過更系統(tǒng)完善的環(huán)節(jié)和措施，使相關(guān)方面的崗位職責(zé)得到充分的履行，進(jìn)而體現(xiàn)出相關(guān)管理制度和內(nèi)控機(jī)制的作用和價(jià)值。

(三)針對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

要想充分體現(xiàn)出企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控成效，就需要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和防控機(jī)制，從根本上有效做好風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等一系列相關(guān)內(nèi)容，充分體現(xiàn)出應(yīng)有的作用和效能，更全面細(xì)致地體現(xiàn)出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況和財(cái)務(wù)狀況，針對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)有效的預(yù)警和提示，進(jìn)而通過風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和預(yù)警機(jī)制的有效加強(qiáng)，使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到充分的防控。在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制執(zhí)行過程中，要進(jìn)一步有效利用會(huì)計(jì)定量預(yù)測(cè)技術(shù)和方法，針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或者安全隱患進(jìn)行充分的分析識(shí)別和判斷，對(duì)于可能造成的損失或者危害程度進(jìn)行全面系統(tǒng)的預(yù)警和分析，以此從根本上有效避免或者減少損失的程度，降低可能發(fā)生的不確定性，確保各類損失能夠降到最低。在金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制執(zhí)行過程中，也需要設(shè)置相對(duì)應(yīng)的指標(biāo)體系，通過日常核算和監(jiān)管的模式體現(xiàn)出可能發(fā)生問題的機(jī)率，確保決策部門能夠結(jié)合具體情況和相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)等采取行之有效的應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以此更有效地規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的金融運(yùn)行情況，進(jìn)而確保金融會(huì)計(jì)預(yù)警機(jī)制能夠?qū)崿F(xiàn)最大效能和價(jià)值。同時(shí)為了確保金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到充分的防范，要制定與之相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，全面深入地研究相關(guān)內(nèi)容，著重做好事前和事中控制工作，以此體現(xiàn)出應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效果。在構(gòu)建考核這個(gè)過程中要充分體驗(yàn)到利潤(rùn)的獲取性，嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和實(shí)際發(fā)展情況，并且確保各類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)能夠落實(shí)到各個(gè)責(zé)任部門，確保相關(guān)部門或者人員能夠各司其職，明確自身的任務(wù)要求，與此同時(shí)也要協(xié)同作業(yè)發(fā)揮合力，確保各類金融風(fēng)險(xiǎn)能夠得到切實(shí)的處理。

(四)營(yíng)造誠(chéng)信環(huán)境，提高金融會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德

在企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，要充分打造更為完善且更科學(xué)可行的誠(chéng)信機(jī)制和環(huán)境，確保相關(guān)人員具備相應(yīng)的法律意識(shí)、誠(chéng)信意識(shí)等等，這樣才能達(dá)到應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管控效果。在實(shí)踐過程中，要從根本上提高金融會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德，使其有相對(duì)應(yīng)的誠(chéng)信意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在自我的職業(yè)道德、法律法規(guī)知識(shí)掌握程度等相關(guān)方面都充分增強(qiáng)，具備應(yīng)有的職業(yè)道德和職業(yè)操守，這樣才能更有效地勝任金融會(huì)計(jì)管理職責(zé)，切實(shí)開展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。同時(shí)，要針對(duì)具備高風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行全面系統(tǒng)的監(jiān)督管理，實(shí)時(shí)追蹤、積極有效地參與到金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策過程中來，構(gòu)建與市場(chǎng)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控相適應(yīng)的分級(jí)會(huì)計(jì)核算體系和機(jī)制，對(duì)于分級(jí)授權(quán)的核算要統(tǒng)一起來，并且規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化地進(jìn)行管控。同時(shí)，要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的金融會(huì)計(jì)秩序和管理人員進(jìn)行全面系統(tǒng)的規(guī)范，以此提升金融會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作成效，通過一系列切實(shí)有效的金融會(huì)計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)決策支持，使企業(yè)的發(fā)展有更為可靠的金融會(huì)計(jì)信息，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)良好的金融防范效果。

三、結(jié)語

通過上面的分析，我們能夠充分看出，在當(dāng)前的企業(yè)金融會(huì)計(jì)管控過程中仍然存在一定的問題或者不足，存在著一系列的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這樣的情況，要采取行之有效的應(yīng)對(duì)措施，使各類風(fēng)險(xiǎn)能夠得到充分的防控，在最大程度上降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，同時(shí)要構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)相關(guān)制度和人員的優(yōu)化和完善工作，以實(shí)現(xiàn)更好的風(fēng)險(xiǎn)管控效果，促進(jìn)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)發(fā)揮應(yīng)有的作用，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

作者:申奧 單位:齊齊哈爾大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院