前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了社?;痫L(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制策略探討范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。
摘要:社?;?/a>運(yùn)行管理是我國社保保障體系運(yùn)行重要環(huán)節(jié),然而在這一環(huán)節(jié)中存在諸多因素導(dǎo)致社保基金管理面臨較大風(fēng)險(xiǎn),文章對(duì)社?;鸸芾泶嬖谥饕L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)分析,進(jìn)而對(duì)相關(guān)內(nèi)控策略進(jìn)行了有效探討,希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)單位提供一定參考價(jià)值。
關(guān)鍵詞:社?;?;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;對(duì)策
一、社?;鸸芾砻媾R主要風(fēng)險(xiǎn)
(一)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),指的是在社?;疬\(yùn)行管理過程中,經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治等各方環(huán)境對(duì)其產(chǎn)生影響,尤其是資本市場變化直接影響社?;鹜顿Y管理運(yùn)營效益。在社?;疬\(yùn)行管理過程中主要面臨四個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn):一是利率風(fēng)險(xiǎn),資本市場利率變化會(huì)影響社保基金投資收益,導(dǎo)致出現(xiàn)預(yù)期成本收益與實(shí)際成本收益較大偏離;二是匯率風(fēng)險(xiǎn),主要指的是用于外幣形式投資的社?;鹦纬少Y產(chǎn)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn);三是通貨膨脹導(dǎo)致的社?;饘?shí)際購買力下降風(fēng)險(xiǎn);四是政治政策變動(dòng)導(dǎo)致社?;鹜顿Y運(yùn)行收益受到影響,如銀行利息緊縮,或者社保基金投資限制等。
(二)非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要指的是由于社?;疬\(yùn)行內(nèi)部原因引起較大投資風(fēng)險(xiǎn),包括信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等,出現(xiàn)非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要原因是在于系統(tǒng)內(nèi)部操作方面存在較大不足。一方面,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理方面存在較大不足,缺乏完善的業(yè)務(wù)控制制度與財(cái)務(wù)內(nèi)控體系,加上受到人員編制限制,無法在實(shí)際工作中落實(shí)崗位分離與管理制衡,加上財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不高,導(dǎo)致社?;疬\(yùn)行稽查核實(shí)工作較為表面。另一方面,缺乏足夠的社保擴(kuò)面征繳合力。相關(guān)審計(jì)部門在進(jìn)行社?;饘徲?jì)過程中,大多只是重視對(duì)社?;鹭?cái)務(wù)管理方面審計(jì)監(jiān)督,而未對(duì)繳費(fèi)、待遇支付、退休審批等相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì),稅務(wù)機(jī)關(guān)僅以社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的征繳計(jì)劃對(duì)社保進(jìn)行征收,沒有體現(xiàn)社保征繳制度強(qiáng)制性,財(cái)政部門也只是對(duì)實(shí)際征繳到賬的社?;疬M(jìn)行監(jiān)督管理,對(duì)于征繳情況與支付情況缺少必要監(jiān)督。
(三)其他風(fēng)險(xiǎn)在社保征繳過程中,出現(xiàn)參保單位未按實(shí)際基數(shù)進(jìn)行報(bào)繳,以及存在瞞報(bào)現(xiàn)象,導(dǎo)致了社?;鹑笔?。不少參保單位尤其是企業(yè)出于降低成本目的,未按照國家相關(guān)規(guī)定為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn),或者存在少報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等問題,嚴(yán)重?fù)p害職工權(quán)益同時(shí)降低了社?;鹗杖?。違規(guī)退休、養(yǎng)老金冒領(lǐng)等問題也對(duì)社?;疬\(yùn)行帶來了較大風(fēng)險(xiǎn),尤其是一些離退人員死亡未及時(shí)上報(bào),家屬繼續(xù)以其名義領(lǐng)取養(yǎng)老金,導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)損失。除此之外,還存在弄虛作假,騙取社?;鸬默F(xiàn)象。參保人員由于工作關(guān)系會(huì)存在一定流動(dòng)性,但是社保信息系統(tǒng)互通水平較低,參保人員在不同地區(qū)參保、離退,重復(fù)享受社保待遇,或者是醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店等與參保人員共同弄虛作假,違規(guī)使用社保,騙取社?;穑瑢?duì)社?;疬\(yùn)行造成較大風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)社?;痫L(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控對(duì)策
(一)提高風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理意識(shí)遵循以人為本原則構(gòu)建完善內(nèi)控制度,充分發(fā)揮人的積極作用,提高參保人員、參保單位、社保基金運(yùn)行管理單位人員的道德素質(zhì)與法律意識(shí),更好地發(fā)揮各個(gè)內(nèi)控主體積極性、主動(dòng)性,充分發(fā)揮內(nèi)控制度重要作用。除此之外,各個(gè)社保基金運(yùn)行管理參與主體都必須清晰認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在社?;痫L(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用,進(jìn)而全員參與到社?;疬\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控工作當(dāng)中,充分發(fā)揮社?;鹕鐣?huì)價(jià)值。
(二)加強(qiáng)對(duì)社?;疬\(yùn)行安全管理水平確保社?;疬\(yùn)行高度安全是有效控制社保基金風(fēng)險(xiǎn),確保社?;鸾】颠\(yùn)行關(guān)鍵措施。對(duì)此,必須在社會(huì)整體范圍推行社?;鹑婀芾?,全面參與社保基金運(yùn)行監(jiān)督、管理,構(gòu)建完善的設(shè)備基金內(nèi)控流程。尤其是要根據(jù)社?;鸹I集、撥付、管理等具體環(huán)節(jié)具體業(yè)務(wù)特點(diǎn),對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化管理,明確相關(guān)職責(zé)與監(jiān)督考核標(biāo)準(zhǔn),做好對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)精細(xì)化管理,提高對(duì)社?;疬\(yùn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全管理水平。(三)提高內(nèi)控人員綜合素質(zhì)社?;鸢踩\(yùn)行需要社保內(nèi)控管理工作人員具備較高的專業(yè)素質(zhì)與政治素養(yǎng),因此在社保基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中應(yīng)注重加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)與提升,使他們樹立起安全意識(shí)與社會(huì)責(zé)任,通過強(qiáng)烈自律與廉潔作風(fēng)對(duì)繁瑣的社?;疬\(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督管理。尤其是對(duì)于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)而言,必須重視對(duì)財(cái)務(wù)掛進(jìn)人員的培訓(xùn)培養(yǎng),通過采用定期培訓(xùn)的方式來培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德與法制觀念,確保財(cái)務(wù)人員能夠在社保基金運(yùn)行過程中發(fā)揮其積極作用,避免出現(xiàn)社保基金運(yùn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
(四)加強(qiáng)對(duì)社?;疬\(yùn)行管理與監(jiān)督力度將事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督機(jī)制融入對(duì)社保業(yè)務(wù)的管理過程,有效規(guī)避社?;鸸芾盹L(fēng)險(xiǎn)。事前預(yù)防主要是建立完善的管理制度,對(duì)人、錢、事進(jìn)行全面控制、管理,形成有效的社保基金業(yè)務(wù)運(yùn)行管理監(jiān)督機(jī)制。事中控制主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)社?;鹣嚓P(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理,明確相關(guān)單位的職責(zé)、權(quán)限,以及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程,確保社?;鸶黜?xiàng)業(yè)務(wù)有條不紊地進(jìn)行。事后監(jiān)督則主要是通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)社?;疬\(yùn)行管理相關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性,以及社保基金運(yùn)行有效性進(jìn)行全面分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、控制,最終形成全面的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告,為社保基金管理決策提供依據(jù)。
(五)加強(qiáng)社?;鹜顿Y優(yōu)化組合分散投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于社?;疬\(yùn)行過程中存在的投資風(fēng)險(xiǎn),需要對(duì)社?;疬\(yùn)行相關(guān)投資進(jìn)行優(yōu)化組合來分散風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)對(duì)社?;鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)有效控制。投資多元化,是確保社?;鹜顿Y收益與投資安全重要保障,并且唯有不斷優(yōu)化社保基金組合投資結(jié)構(gòu),才能有效分散社?;鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn),提高社?;鹫w抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。除此之外,社?;鸸芾頇C(jī)構(gòu)還應(yīng)通過加大對(duì)海外較為穩(wěn)定的資本市場投資力度,實(shí)現(xiàn)對(duì)國內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避。
(六)完善社?;鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制在社?;疬\(yùn)行管理過程中,建立完善投資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制,是對(duì)社?;鸪掷m(xù)經(jīng)營與對(duì)相關(guān)成員機(jī)構(gòu)破產(chǎn)損失的補(bǔ)償與幫助。投資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是社保基金投資風(fēng)險(xiǎn)管理中的退出輔助機(jī)制,是社?;疬\(yùn)行相關(guān)金融機(jī)構(gòu)面臨投資困難不得不退出市場,有效避免出現(xiàn)遺留問題的救助性機(jī)制。社?;鹜顿Y管理具備較強(qiáng)特殊性,主要是以委托的方式進(jìn)行社保基金投資運(yùn)營,極易產(chǎn)生信息不對(duì)稱現(xiàn)象。所以,出于對(duì)社?;痫L(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)避免投資管理機(jī)構(gòu)與受托人之間出現(xiàn)違規(guī)行為,或者管理運(yùn)行不善而導(dǎo)致較大的投資風(fēng)險(xiǎn)。
(七)強(qiáng)化社保基金的內(nèi)部控制1.做好審批工作。要想有效管理內(nèi)部基金,則工作人員務(wù)必要能夠制定合理的審批流程,并且科學(xué)制定民主決策體制,防止有個(gè)人獨(dú)斷的情況出現(xiàn)。在實(shí)際決策時(shí),還應(yīng)當(dāng)要聘請(qǐng)專門工作人員來開展論證,保證決策的公開、合理與公正。2.注重授權(quán)環(huán)節(jié)。工作人員還應(yīng)當(dāng)要積極構(gòu)建內(nèi)部分級(jí)授權(quán)機(jī)制,可以由宏觀與微觀兩個(gè)層面來看待授權(quán)制度。如若是采取上下級(jí)授權(quán)制度,那么能夠把它用作內(nèi)部授權(quán)制度。3.做好檢查工作。在進(jìn)行社保基金內(nèi)部控制中,檢查工作尤為重要。在對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查過程中,工作人員務(wù)必要仔細(xì)核查其合法性、環(huán)節(jié)的完整性以及手續(xù)的期權(quán)等。而且工作人員在實(shí)際檢查是需要重視檢查一人多職或是職位空缺、檢查基金管理的有關(guān)制度、檢查社?;饳n案的完整性、檢查監(jiān)督體制的執(zhí)行情況等,防止存在漏洞。4.重視審查業(yè)績。在審查業(yè)績時(shí)務(wù)必要做到細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn),著重核查業(yè)績獲得的合法性,是否是經(jīng)過正當(dāng)途徑所得。5.做好資料保管工作。每個(gè)部門都要對(duì)自己的職責(zé)予以明確,有關(guān)工作人員還需要全面收集基金檔案資料,同時(shí)設(shè)置審查、審核、保存以及銷毀制度,確保資料完整。6.健全社?;饍?nèi)部控制制度。要想有效把控社保基金的風(fēng)險(xiǎn),則應(yīng)當(dāng)要有效完善內(nèi)部控制制度。應(yīng)當(dāng)要實(shí)行全面管理,倡導(dǎo)全體工作人員都參與其中。詳細(xì)說來,需將社保基金的安全凸顯出來,對(duì)社保內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化,根據(jù)分權(quán)、限權(quán)與控權(quán)的思路來設(shè)置科學(xué)的社保基金內(nèi)部控制制度。不僅如此,還需要根據(jù)社?;鸹I集、管理與撥付這幾個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特征來對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范,同時(shí)結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)、部位、崗位以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)來對(duì)有關(guān)職責(zé)、監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)以及考核標(biāo)準(zhǔn)予以明確,在制度上有效防范好風(fēng)險(xiǎn)。7.定期開展風(fēng)險(xiǎn)排查及管控。建立定期風(fēng)險(xiǎn)排查制度,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題,并通過報(bào)告的方式來呈交至管理層,為其后續(xù)決策的制定提供可靠參考。在進(jìn)行報(bào)告編制時(shí),務(wù)必要堅(jiān)持公正、客觀與及時(shí)的原則。
三、結(jié)語
社保基金在運(yùn)行管理過程中由于受到諸多因素影響而面臨來自各方風(fēng)險(xiǎn)威脅,加上社?;疬\(yùn)行管理具備較大特殊性,因此社保基金運(yùn)行管理相關(guān)部門必須針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)采取有效內(nèi)控措施,預(yù)防和規(guī)避社?;痫L(fēng)險(xiǎn),確保社?;疬\(yùn)行管理高度安全,以期取得較好投資運(yùn)行效益。
參考文獻(xiàn):
[1]何惠琴.試析基層社?;饍?nèi)控制制度問題的完善[J].納稅,2020,14(01):193.
[2]張明睿.社保基金風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2017(20):138.
[3]凌祥.社?;痫L(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(15):133.
作者:侯李君 單位:江蘇連云港市灌云縣人力資源和社會(huì)保障局