企業(yè)稅收籌劃風險思路構(gòu)建
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［摘要］我國現(xiàn)代企業(yè)組織在實際化的經(jīng)營發(fā)展過程中，應當持續(xù)改善強化稅收籌劃相關(guān)管理工作的實施力度，要在逐漸強化提升企業(yè)涉稅風險防范思想意識的前提下，積極提升企業(yè)稅收籌劃工作的總體實施水平，切實發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的最優(yōu)化價值。文章圍繞企業(yè)稅收籌劃風險探討思路構(gòu)建，提出合理的有效規(guī)避措施。
［關(guān)鍵詞］企業(yè);稅收籌劃;風險;探討;思路構(gòu)建
伴隨著我國經(jīng)濟社會建設發(fā)展事業(yè)的快速穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)推進，我國各類企業(yè)正在逐漸提升對稅收籌劃相關(guān)管理工作的重視程度，并且在持續(xù)開展相關(guān)工作流程優(yōu)化改良過程中，有效控制減少了企業(yè)稅收籌劃工作開展過程中的涉稅風險，改善提升了對企業(yè)稅收籌劃風險的基本防范意識，并且在持續(xù)提升企業(yè)稅收籌劃工作實施水平的前提下，充分發(fā)揮了稅收籌劃管理工作在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展進程中的重要作用。
1企業(yè)稅收籌劃工作中涉稅風險的表現(xiàn)類型
1.1法律風險
在企業(yè)稅收籌劃工作的具體組織開展過程中，受稅收籌劃工作預期結(jié)果獲取狀態(tài)不確定因素、財務會計相關(guān)政策選取行為不合理因素、企業(yè)內(nèi)部稅務籌劃工作人員專業(yè)能力局限性因素，以及企業(yè)稅收籌劃相關(guān)政策了解程度不充分因素的共同影響，企業(yè)在具體實現(xiàn)節(jié)稅控制目標過程中，無法合理開展工作細節(jié)，把握控制工作，繼而極有可能發(fā)生稅收工作方案選擇不合理問題、節(jié)稅控制措施選取不科學問題，甚至有可能引致一定數(shù)量的非法避稅問題或者是偷逃稅問題，引致企業(yè)在特定時間節(jié)點下需要面對和承擔以補繳稅款為表現(xiàn)形式的法律責任，引致發(fā)生一定表現(xiàn)程度的法律風險。
1.2行政執(zhí)法風險
我國企業(yè)實際開展的稅收籌劃工作，不僅需要充分符合現(xiàn)行版本的法律法規(guī)條文體系，以及稅收管理職能部門制定的相關(guān)稅收法規(guī)與規(guī)章，還必須接受地方政府相關(guān)行政管理職能部門的審核確認。在上述工作環(huán)節(jié)的具體化組織開展過程中，受稅務行政執(zhí)法人員隊伍綜合素質(zhì)水平因素的影響制約，通常極易發(fā)生一定表現(xiàn)程度的稅務行政執(zhí)法工作實施流程偏差問題，繼而引致企業(yè)實際開展的稅收籌劃工作無法基于特定時間節(jié)點成功實現(xiàn)預設目標，引致發(fā)生一定表現(xiàn)程度的行政執(zhí)法風險問題。
1.3經(jīng)濟風險
企業(yè)稅收籌劃工作開展過程中面對和涉及的內(nèi)容具備豐富性和復雜性，受復雜多樣的主客觀因素影響制約，部分企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中，存在著管理措施未能得到充分落實問題，繼而在企業(yè)稅收籌劃相關(guān)工作人員的風險防范思想意識相對薄弱條件下，極易引致企業(yè)稅收籌劃工作開展過程中支出的經(jīng)濟成本數(shù)量顯著增加，繼而誘導出現(xiàn)一定表現(xiàn)形式的經(jīng)濟風險隱患問題。
1.4信譽誠信風險
企業(yè)開展稅收籌劃工作過程中，伴隨著發(fā)生信用危機問題或者是名譽損失問題的可能性。在企業(yè)存在稅收籌劃工作流程不規(guī)范問題條件下，一旦其被各級稅務管理職能部門檢查發(fā)現(xiàn)，則稅務管理職能部門勢必會在日常工作實踐過程中針對企業(yè)實際開展的稅收籌劃工作流程開展嚴格規(guī)范的審查分析，制定執(zhí)行嚴苛細致的稅收申報標準限制條件和工作實施程序，繼而顯著增加企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中的時間成本和經(jīng)濟投入，給企業(yè)的整體社會形象以及市場競爭能力造成不良影響。
1.5心理風險
在企業(yè)需要同時面對和承擔一定程度的經(jīng)濟風險、法律風險，以及信譽誠信風險前提下，不僅需要承擔相對繁重的經(jīng)濟損失，還需要面對一定強度的心理負擔。在部分企業(yè)經(jīng)營運作過程中存在偷稅問題或者是逃稅問題條件下，其因擔心被其他人發(fā)現(xiàn)和舉報，會遭遇一定表現(xiàn)強度的心理風險。
2開展企業(yè)稅收籌劃風險防范工作的必要性
第一，開展企業(yè)稅收籌劃風險防范工作，有助于引導和促進企業(yè)充分遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展狀態(tài)。企業(yè)應當遵循現(xiàn)行的法律法規(guī)體系針對基本的經(jīng)營發(fā)展模式開展積極有效調(diào)整，明確自身在未來經(jīng)營發(fā)展過程中遵循的基本方向。企業(yè)應當在嚴格遵照執(zhí)行現(xiàn)行法律基礎上獲取經(jīng)濟利益，并且致力于實現(xiàn)最為充分的可持續(xù)發(fā)展目標。企業(yè)應當遵照現(xiàn)行的法律制度逐漸提升稅收籌劃風險防范能力，建構(gòu)形成科學有效的稅收籌劃管理制度體系。第二，開展企業(yè)稅收籌劃風險防范工作，有助于改善強化企業(yè)風險管理工作的實施水平。對風險問題的有效管理和控制，有助于降低企業(yè)經(jīng)營發(fā)展風險問題的發(fā)生可能性，支持企業(yè)在有限時間之內(nèi)獲取更加充分的經(jīng)濟收益。對企業(yè)稅收籌劃風險的防范與控制工作，是企業(yè)在開展風險管理控制工作過程中需要面對的關(guān)鍵性內(nèi)容，科學有效控制降低企業(yè)稅務籌劃工作成本，能支持企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟收益最大化。第三，開展企業(yè)稅收籌劃風險防范工作，能助力企業(yè)獲取到更加充分的經(jīng)營收益。對稅收籌劃風險的防范控制，有助于改善優(yōu)化企業(yè)稅務籌劃管理工作流程的實施質(zhì)量，確保企業(yè)稅務籌劃工作各項設定目標的順利實現(xiàn)，在實際經(jīng)營運作過程中順利獲取到最優(yōu)化的經(jīng)濟收益。
3企業(yè)稅收籌劃工作中涉稅風險問題的有效規(guī)避措施
3.1改善提升企業(yè)財務管理人員的綜合工作能力
企業(yè)應當積極改善提升財務管理人員的綜合性工作能力與水平，在定期開展相關(guān)業(yè)務培訓工作基礎上，強化提升企業(yè)財務管理人員對國家現(xiàn)行稅收政策的學習了解水平，繼而在稅收籌劃工作的具體推進過程中，實現(xiàn)對各項基本稅收優(yōu)惠政策的恰當利用，規(guī)避因稅收優(yōu)惠政策未能得到有效利用而遭遇經(jīng)濟損失，并且避免發(fā)生違反稅法問題。
3.2強化提升企業(yè)涉稅風險的防范意識
企業(yè)稅收籌劃相關(guān)工作人員應當切實形成對涉稅風險問題的正確認識，在提升針對涉稅風險問題的警惕性前提下，將針對稅收籌劃風險問題的規(guī)避處理視作日常工作開展過程中的重點，并且持續(xù)改善提升企業(yè)涉稅風險的防范意識和應對能力。要致力于將對涉稅風險的防范工作納入到企業(yè)文化建設工作的內(nèi)容構(gòu)成體系之中，在潛移默化的影響制約之下，助力企業(yè)財務管理人員全面學習掌握涉稅風險防范工作的相關(guān)知識。
4結(jié)論
綜合梳理現(xiàn)有研究成果可以知道，企業(yè)稅收籌劃工作開展過程中需要面對和處理的內(nèi)容具備豐富性和多樣性，且在復雜多樣的主客觀因素影響制約之下，企業(yè)稅收籌劃工作開展過程中存在著伴隨出現(xiàn)多樣化風險隱患問題的可能性，繼而能夠在一定程度上給企業(yè)的實際化經(jīng)營發(fā)展過程造成不良影響和損失。企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中，應當積極采取有效措施針對涉稅風險問題開展防范和控制，切實降低企業(yè)實際承擔的稅負水平，增加擴展企業(yè)實際獲取的經(jīng)營性經(jīng)濟收益，改善提升企業(yè)稅收籌劃工作的整體實施水平。企業(yè)經(jīng)營管理工作人員，應當持續(xù)強化提升對涉稅風險問題的認識和理解水平，改善提高基本的風險問題預防控制意識和應對處置能力，在優(yōu)化提升相關(guān)工作人員的綜合能力與水平前提下，逐漸規(guī)范企業(yè)稅收管理體制機制，確保企業(yè)稅收籌劃相關(guān)管理工作，能夠在具體開展過程中順利獲取到最佳效果。
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作者：韓曉威 單位：長春大成生物科技開發(fā)有限公司
