談稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理的影響

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摘要:隨著社會的不斷發(fā)展，各個行業(yè)的競爭也越來越激烈，不僅對市場要有所競爭，在財務(wù)管理方面也面臨著激烈的競爭。不止社會經(jīng)濟在不斷變化，政府的稅收政策也在不斷地變化著，因此企業(yè)的財務(wù)管理工作也就面臨著新的創(chuàng)新和改革，企業(yè)對于財務(wù)管理工作不斷的進行完善。本文就是根據(jù)政府稅收政策的變化對財務(wù)管理的影響進行分析，并對相關(guān)的問題提供解決方案。

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;財務(wù)管理;成本和效益

一、稅務(wù)籌劃與財務(wù)管理的基本分析

(一)基本概念財務(wù)管理和稅務(wù)籌劃都是企業(yè)管理中的重要組成部分，都是為了企業(yè)更好的發(fā)展做服務(wù)的。稅務(wù)籌劃是對國家財務(wù)相關(guān)法規(guī)進行分析之后讓企業(yè)依法對國家進行納稅，在完成對國家的納稅任務(wù)之后對企業(yè)本身的發(fā)展做規(guī)劃和調(diào)整，盡可能的給企業(yè)減少稅收成本，但是前提必須是不違反相關(guān)法規(guī)的情況下進行減少。稅務(wù)籌劃不僅可以減少企業(yè)的稅收成本，還可以在一定程度上給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。而財務(wù)管理作為企業(yè)的不可缺少的一部分，主要的任務(wù)是對企業(yè)進行分析，主要是從四個方面進行工作，分別是投資、籌資、經(jīng)營、收益分配。財務(wù)管理對這四個方面進行預(yù)測分析，在不違反國家法律法規(guī)的前提下給企業(yè)帶來有效的降低成本的方案，不僅可以給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益還可以規(guī)范企業(yè)的行為。

(二)兩者間的關(guān)系稅務(wù)籌劃和財務(wù)管理之間的關(guān)系是相互影響的，可以說企業(yè)稅務(wù)籌劃屬于企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中的一項環(huán)節(jié)，但是企業(yè)稅務(wù)籌劃是不能代替的，稅務(wù)籌劃影響著財務(wù)管理的工作。稅務(wù)籌劃和財務(wù)管理都受到國家財務(wù)政策的影響，只要國家財務(wù)稅收政策一有變動，這兩項工作也就要隨之發(fā)生變動。企業(yè)財務(wù)管理的工作就是根據(jù)國家財務(wù)稅收政策的變動進行信息的收集，將收集好的信息進行分析處理，然后對原來的財務(wù)管理計劃進行完善和調(diào)整。如果國家政策變動過大，企業(yè)的財務(wù)管理計劃就需要重新制定新的計劃，新的財務(wù)管理計劃需要在嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上給企業(yè)帶來最大的便利，對于企業(yè)財務(wù)的收入和支出都要有一個合理的分配。根據(jù)國家政策的變動而變動的財務(wù)管理計劃要能夠給企業(yè)的后期工作和后期的發(fā)展帶來便利。稅收管理工作是政府對企業(yè)的一種監(jiān)控手段，可以讓政府對企業(yè)的經(jīng)營有一定的掌握，也是政府征稅的渠道。國家對市場經(jīng)濟情況的掌握和調(diào)控都是通過企業(yè)的稅收管理進行的，對于企業(yè)來說稅收管理代表了企業(yè)的行為是否規(guī)范，也是企業(yè)一項最主要的經(jīng)濟支出項。企業(yè)為了可以更好的減少稅收成本，就可以通過合理的進行稅務(wù)籌劃達到目的，因此稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)營來說是一項重要的工作，不僅可以有效的減少稅收成本還可以在一定程度上達到提高企業(yè)財務(wù)管理水平的目標(biāo)。

二、當(dāng)前稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題

(一)企業(yè)在進行稅收籌劃的時候?qū)叶惙ǖ膱?zhí)行度不高隨著進行稅收籌劃工作的人越來越多，也出現(xiàn)了良莠不齊的現(xiàn)象，甚至有很多企業(yè)因為稅收籌劃工作沒有根據(jù)相應(yīng)的國家稅法開展而影響到整個企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)在有很多的企業(yè)的稅收籌劃工作對國家稅法的執(zhí)行度不夠高，執(zhí)行度不高不僅會影響到企業(yè)的經(jīng)濟成本，還會給企業(yè)帶來不必要的稅務(wù)風(fēng)險，從而影響企業(yè)誠信。正是因為很多企業(yè)對稅收籌劃工作的認(rèn)識不夠透徹，所以才會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，很多的企業(yè)決策者都認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是為企業(yè)的經(jīng)濟成本服務(wù)的。但是稅務(wù)籌劃不僅僅是降低企業(yè)經(jīng)濟成本的工作，還是政府對企業(yè)的監(jiān)控手段，如果只是把稅收籌劃工作當(dāng)成一種增加經(jīng)濟效益的手段是不行的，這樣會給企業(yè)帶來隱性的影響因素。甚至還有一些違法企業(yè)通過稅收籌劃工作來獲得違法的收益，這種行為不僅給政府帶來了麻煩，對于企業(yè)自身也是沒有一點好處的，這就是典型的對于稅收籌劃沒有正確認(rèn)識。

(二)企業(yè)在進行稅收籌劃的時候沒能重視成本和效益雖然企業(yè)不能在進行稅收籌劃時對成本和效益一味的重視，但是也不可以忽略成本和效益。大部分的企業(yè)都是比較重視經(jīng)濟效益的，為了可以獲得更高的經(jīng)濟效益使用稅收籌劃的時候常常放在利益較高的項目上，這其實也是對稅收籌劃工作認(rèn)識的不夠深入導(dǎo)致的。企業(yè)對利潤比較高的項目充分的利用稅收籌劃，想要更好的提高經(jīng)濟效益，但其實稅收籌劃給企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益是有兩面性的。不僅有顯性成本還有隱性成本，顯性成本就是企業(yè)投資一個項目的實際的消費，是表面的消費成本;而隱性成本就是稅收籌劃工作中為了避開國家的稅收而用到的消費，主要是財務(wù)部門為了適應(yīng)稅收籌劃計劃而使用的稅收手段。因為這個手段是相對隱蔽的手段，所以很多企業(yè)都會通過放棄收益較高的項目而更好提高另外的經(jīng)濟效益，并且因為手段的隱蔽性政府也相對不容易監(jiān)控到。

(三)企業(yè)在進行稅收籌劃的時候?qū)τ陲L(fēng)險防范意識不強有很多企業(yè)對稅收籌劃工作的風(fēng)險防范意識不夠，稅后籌劃工作不是單一性的工作，而是一個綜合性很強的復(fù)雜的一個系統(tǒng)，因為其綜合性強，所以也就導(dǎo)致整個系統(tǒng)涉及的范圍很廣。稅后籌劃工作要從稅收的政策和管理學(xué)等知識內(nèi)容下手，所以對相關(guān)工作人員的要求也很高，有一點的錯誤也會給整個活動帶來風(fēng)險。因為我國社會的不斷發(fā)展，針對稅收的法律法規(guī)也是在一步步的強化，這在一定程度上給稅收籌劃工作帶來了更高的要求和更大的挑戰(zhàn)。法律細(xì)節(jié)得到完善，相關(guān)的稅收工作的細(xì)節(jié)也就需要做到完善，不能有漏洞，所以對于企業(yè)來說開展過多的稅收籌劃是不利的，更容易給企業(yè)帶來風(fēng)險，不僅有稅收的風(fēng)險還有財務(wù)的風(fēng)險。過多的開展稅收籌劃是因為企業(yè)決策者覺得稅收籌劃可以提高經(jīng)濟效益，但是決策者沒有看到稅收籌劃帶來的一系列風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)決策者必須要注意到的一點。

三、企業(yè)財務(wù)管理工作中加強稅收籌劃應(yīng)用的有效策略

(一)加強企業(yè)內(nèi)部的納稅監(jiān)督工作與執(zhí)行力度企業(yè)對于自身的納稅工作要提高監(jiān)控力度和執(zhí)行力度，合理的進行納稅籌劃可以使企業(yè)在嚴(yán)格按照國家要求納稅之后有效的提高經(jīng)濟效益。合理有效的籌劃工作對于企業(yè)財務(wù)管理部門也有一定的幫助，不僅可以減輕工作的任務(wù)量還可以有效的為企業(yè)服務(wù)。因為有一些企業(yè)的監(jiān)督力度和執(zhí)行力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)中的納稅籌劃工作出現(xiàn)問題，給不法分子提供了便利，從而造成企業(yè)的損失。這可以看出加強納稅籌劃工作的監(jiān)督力度和執(zhí)行力度是非常有必要的，企業(yè)不僅應(yīng)該認(rèn)識到財務(wù)管理對納稅籌劃認(rèn)識不足會造成納稅籌劃工作出現(xiàn)問題，監(jiān)督力度和執(zhí)行力度不夠也會影響納稅籌劃工作。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該對財務(wù)管理部門嚴(yán)格按照規(guī)定和相應(yīng)的執(zhí)行過程進行工作，要將工作任務(wù)落實到人，工作過程中嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法規(guī)。

(二)企業(yè)應(yīng)該逐步完善稅收規(guī)劃的開展環(huán)境財務(wù)人員了解最新的稅收政策是最基本的，這對稅務(wù)籌劃工作的進行起到推動作用。社會的變化非常大，企業(yè)必須要隨時做好改變，因為經(jīng)濟全球化的不斷深入給企業(yè)帶來的影響也是非常的大。企業(yè)要做好對金融市場的預(yù)測，對自身的發(fā)展做出調(diào)整。制定出完善的風(fēng)險防范措施和手段，通過提前預(yù)防來及時有效地降低風(fēng)險，使得企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃工作更加科學(xué)合理。企業(yè)的財務(wù)人員以及會計人員在工作中應(yīng)該加強對國家稅法以及相關(guān)政策的研究，針對本企業(yè)發(fā)展的實際，在遵守法律法規(guī)的前提下，制定出完善的稅收籌劃方案。

四、結(jié)語

綜上所述，社會經(jīng)濟的競爭越發(fā)激烈，企業(yè)要得到長遠的發(fā)展，獲得巨大收益，就要學(xué)會利用納稅籌劃，讓納稅籌劃結(jié)合企業(yè)自身的特點來提高企業(yè)的效益，合理利用納稅籌劃自身的重大優(yōu)勢，讓企業(yè)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，讓納稅籌劃對企業(yè)的發(fā)展起到積極的推動作用，保證企業(yè)在當(dāng)今競爭激烈的市場條件下持續(xù)發(fā)展。

參考文獻:

［1］劉旸．納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用［J］．商場現(xiàn)代化，2019(12):161－162．

作者：王敏 單位：云南云景林紙股份有限公司