企業(yè)財務(wù)管理與稅收管理研究

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)財務(wù)管理與稅收管理研究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，對企業(yè)的生存與發(fā)展起著重要作用。一個企業(yè)財務(wù)管理水平的好壞，能夠直接影響企業(yè)的生死存亡。換言之，企業(yè)的各項經(jīng)營活動與財務(wù)管理都有著不可分割的關(guān)系，財務(wù)管理能夠反映一個企業(yè)的經(jīng)濟狀況、現(xiàn)金的流動情況、財務(wù)成果等?，F(xiàn)階段，我國的稅收管理制度日趨完善，對企業(yè)的發(fā)展的影響也是不容小覷的。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)以及規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險方面都與企業(yè)的稅收管理有著緊密的聯(lián)系，使企業(yè)越來越重視稅收管理的重要性。因此，為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須做好企業(yè)財務(wù)管理以及稅收管理工作。

1企業(yè)財務(wù)管理和稅收管理的關(guān)系綜述

稅收管理的主要內(nèi)容是對企業(yè)內(nèi)部進行的所有經(jīng)營活動稅務(wù)問題進行管理，具體形式主要體現(xiàn)在兩個方面:第一，企業(yè)實施稅收管理的目的是降低稅收負擔(dān)，在符合國家相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)的前提下，在稅收管理工作中進行稅收籌劃工作，利用各種途徑達到降低企業(yè)稅收負擔(dān)的目的，這也是稅收管理的核心工作。此外，財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確地核算出企業(yè)應(yīng)交的納稅稅額，同時還需履行納稅義務(wù)，從而結(jié)合企業(yè)的實際情況制定出相應(yīng)的稅收管理方案，進一步規(guī)避稅收風(fēng)險。第二，稅收是國家的主要經(jīng)濟來源，是國家的經(jīng)濟支柱，從某種方面而言，能夠有效的凸顯國家的經(jīng)濟現(xiàn)狀。國家在制定稅收政策時，為了使經(jīng)濟現(xiàn)狀有所改善，促進納稅人履行納稅義務(wù)，同時推動企業(yè)長遠發(fā)展而出臺了一些稅收優(yōu)惠政策。了解并掌握國家稅收的最新優(yōu)惠政策，并與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，企業(yè)有了更多的選擇空間，給企業(yè)進行投資決策提供了可靠、真實的憑據(jù)，從而科學(xué)、合理、合法的降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，減少企業(yè)納稅額度，進一步提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)財務(wù)管理與稅收管理兩者是相輔相成、緊密相連的。具體而言，稅收管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容是財務(wù)管理工作，企業(yè)財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容就是稅收管理。首先，財務(wù)管理在賦予一定的職能作用后轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂展芾?，從而通過會計核算出應(yīng)納稅稅額，進一步明確財務(wù)管理工作的管理指標(biāo)，按照指標(biāo)貫徹并落實企業(yè)的財務(wù)管理工作內(nèi)容，最終促進企業(yè)全面發(fā)展，科學(xué)評斷企業(yè)的經(jīng)營狀況以及財務(wù)成果。其次，企業(yè)作為納稅義務(wù)人，應(yīng)該履行納稅義務(wù)，在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過財務(wù)管理工作能夠合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。結(jié)合國家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，整合企業(yè)經(jīng)營的各項活動，最大限度實現(xiàn)減輕稅負的目標(biāo)，實現(xiàn)利潤最大化，進一步提升企業(yè)財務(wù)管理水平。再次，企業(yè)財務(wù)管理工作中的對象涉及方方面面，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)有原材料的采購、商品的銷售、日常經(jīng)營活動、投資收益、主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、營業(yè)內(nèi)收入以及營業(yè)外收入等，這些業(yè)務(wù)通過稅收管理都能直觀的、清晰的反映出來。以此還能影響到企業(yè)的稅收管理水平以及應(yīng)納稅稅額。最后，在稅收管理工作時，利用財務(wù)管理結(jié)果能夠了解企業(yè)在經(jīng)營活動中的不足與存在的問題。例如，結(jié)合國家相關(guān)稅收的優(yōu)惠政策，核算企業(yè)所得稅時，值得重視的時，區(qū)分哪些是能夠減免的、哪些是能夠扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企業(yè)在進行管理工作過程中，企業(yè)的管理人員在發(fā)現(xiàn)納稅申請表有問題時，應(yīng)及時揭露出來，并在納稅申請表中依法填寫，做好監(jiān)督工作。稅收管理能夠有機結(jié)合企業(yè)的外部管理和內(nèi)部管理工作，從而形成一套系統(tǒng)完善的稅收管理體系，意味著在企業(yè)經(jīng)營活動中，財務(wù)管理監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)營活動，稅收管理監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理工作，進一步實現(xiàn)稅收管理與財務(wù)管理相互制約、相互監(jiān)督的目的。

2企業(yè)實施稅收管理的特殊性

2.1稅收受到稅收執(zhí)法環(huán)境的影響

稅收征管的手段與稅收征管工作情況有關(guān)，當(dāng)稅收征管十分嚴(yán)格時，征管手段也就更先進、更有效。企業(yè)的稅收管理工作主要監(jiān)督、管理企業(yè)重要的稅源工作。企業(yè)盈利收入中大部分將進行稅收，換言之，稅收額度越大，企業(yè)盈利越少。因此，企業(yè)在履行納稅義務(wù)時，如果不按照國家稅收征管要求進行納稅，那么被執(zhí)法部門發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅的可能性也就增大許多。

2.2企業(yè)存在一定的稅收風(fēng)險

每個企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，都會或多或少的遇到稅收風(fēng)險。針對規(guī)模較小的企業(yè)而言，生產(chǎn)的商品較為簡單、類型單一、稅收種類較少，從而主營經(jīng)濟業(yè)務(wù)不多，稅收問題比較簡單，換言之，小企業(yè)的稅收風(fēng)險較低。針對規(guī)模較大的企業(yè)而言，由于企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)較多、營銷產(chǎn)品種類繁多，納稅稅種也就相繼增多，從而財務(wù)人員在進行核算稅收額度時，極易發(fā)生漏算、重算等問題，假如一個企業(yè)的稅收風(fēng)險不加以控制，出現(xiàn)較大的問題，就會直接影響到一個企業(yè)的生存與發(fā)展，情況嚴(yán)重時，有可能發(fā)生經(jīng)濟犯罪事件。

3加強企業(yè)稅收管理工作的途徑

3.1加強領(lǐng)導(dǎo)稅收管理工作的重視

現(xiàn)階段，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況而言，大多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對稅收管理重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理人員忽視稅收管理工作的重要性。財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，而稅收管理是財務(wù)管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，稅收管理水平的好壞直接影響到企業(yè)的財務(wù)管理成果。一旦企業(yè)財務(wù)管理水平低下，就會影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。故而企業(yè)必須強化稅收管理工作，落實稅收管理的各項管理細則，同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)強化自身對稅收管理的重視程度，才能影響財務(wù)管理人員一起重視稅收管理工作，從而促進對稅收管理的認知水平提高。另外，企業(yè)應(yīng)建立專門的稅收管理機制，指派企業(yè)管理層的人員進行管理并監(jiān)督，進一步強化財務(wù)管理人員的稅收管理意識，提高稅收管理質(zhì)量。

3.2提高稅收管理人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)稅收管理水平的高低以及財務(wù)管理水平的高低與稅收管理人員的綜合素質(zhì)有著不可分割的聯(lián)系，當(dāng)稅收管理人員的綜合素質(zhì)越高，意味著他的專業(yè)管理知識越豐富，進而稅收管理水平也會提升。但是企業(yè)中的稅收管理人員大多存在專業(yè)知識不全、對稅收業(yè)務(wù)不熟、缺乏工作熱情等問題，甚至不關(guān)心國家稅收優(yōu)惠政策，以上情況都是導(dǎo)致企業(yè)稅收管理水平不高的主要原因。在這一背景下，首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視以上問題，結(jié)合稅收管理工作現(xiàn)狀以及稅收管理人員的綜合素質(zhì)實際情況，定期展開專業(yè)知識培訓(xùn)課程，強化財務(wù)稅收管理人員的專業(yè)知識，培訓(xùn)過后實行統(tǒng)一考試，只有考核結(jié)果合格者才能順利結(jié)業(yè)，并將考試成績與績效考核掛鉤，進一步使稅收管理人員明確稅收工作的重要性。其次，稅收管理人員自身應(yīng)有終身學(xué)習(xí)的觀念，借助現(xiàn)代化科技工具，例如，計算機、多媒體設(shè)備以及互聯(lián)網(wǎng)資源等，不斷完善自身專業(yè)知識，并有意識去涉獵其他金融學(xué)科知識，關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策的動向，從而促進自身綜合素質(zhì)的全面發(fā)展。

3.3改進并完善稅收工作流程

在企業(yè)經(jīng)營活動中，企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入是影響企業(yè)納稅義務(wù)的重要因素。企業(yè)在實施稅收管理工作的過程中，由于稅收工作流程不完善，導(dǎo)致稅收管理人員進行稅收工作時工作秩序混亂不堪、條理不清。因此，企業(yè)制定健全完善的稅收工作流程十分迫切，以此才能切實有效改善企業(yè)稅收混亂的局面，順利開展企業(yè)的各項經(jīng)營活動，同時給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供了可靠的財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果憑據(jù)，進一步規(guī)避了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收風(fēng)險。

4結(jié)論

綜上所述，財務(wù)管理工作時企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，財務(wù)管理工作水平的高低與企業(yè)的生存發(fā)展有著不可分割的關(guān)系。同時，企業(yè)做好稅收管理工作，不僅能夠明確企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，還能防止稅務(wù)風(fēng)險，從而提高企業(yè)資金的有效利用率。隨著市場經(jīng)濟不斷完善，企業(yè)要想在日趨劇烈的市場競爭中占有一席之地，必須提升企業(yè)各項管理工作水平，尤其是財務(wù)管理以及稅收管理工作，只有做好這兩項管理工作，在日趨激烈的競爭環(huán)境下，只有這樣才能促進企業(yè)的長遠發(fā)展，綜合提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

作者：嚴(yán)洪濤 單位：陜煤集團