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摘要:在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境中,企業(yè)決策的有效性、市場(chǎng)因素變化以及政策調(diào)整等都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文首先從定性與定量?jī)蓚€(gè)方面探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法,然后提出強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策,希望能夠給企業(yè)財(cái)務(wù)工作貢獻(xiàn)綿薄之力。
關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);識(shí)別方法
有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),也是保證企業(yè)做出正確決策的前提。這就要求企業(yè)應(yīng)有強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí),針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的識(shí)別出來(lái),并制定出相應(yīng)的措施以有效防范和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。目前,為了保證企業(yè)發(fā)展的安全性,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的研究具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性識(shí)別方法
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性識(shí)別方法主要包括專(zhuān)家調(diào)查法、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)形式識(shí)別矩陣以及四階段癥狀法。專(zhuān)家調(diào)查法就是利用系統(tǒng)程序,擬好調(diào)查的提綱,為專(zhuān)家調(diào)查提供背景資料,不斷征求不同專(zhuān)家的預(yù)測(cè)建議,最后將專(zhuān)家預(yù)測(cè)的結(jié)果進(jìn)行匯總,形成一份簡(jiǎn)易的預(yù)測(cè)結(jié)果報(bào)告;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性質(zhì)識(shí)別矩陣,主要是根據(jù)某項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的可能性,結(jié)合其對(duì)企業(yè)可能造成影響的嚴(yán)重程度,判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì),將其分為高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、顯著風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)以及低等風(fēng)險(xiǎn)。以此類(lèi)推,將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì)用矩陣進(jìn)行表示;四階段癥狀法主要研究的是企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī),根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的程度,可以將其分為危機(jī)潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實(shí)現(xiàn)期四個(gè)階段,每一階段都有不同的表現(xiàn)。根據(jù)表現(xiàn)的不同,判定企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重性,對(duì)癥下藥,提出風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量識(shí)別方法
對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量識(shí)別的研究開(kāi)始于國(guó)外,定量識(shí)別也經(jīng)歷了好幾個(gè)階段,最終形成財(cái)務(wù)預(yù)警模型,為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力支持。第一,單變量預(yù)警模型。主要是對(duì)單個(gè)的財(cái)務(wù)比率值或者趨勢(shì),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測(cè),對(duì)單向的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的識(shí)別預(yù)測(cè)能力。但是單變量預(yù)警模型在企業(yè)綜合財(cái)務(wù)工作中具有很大的局限性,在預(yù)測(cè)過(guò)程中容易受到主觀選擇因素的影響。第二,多變量預(yù)警模型。就是利用多個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo),通過(guò)加權(quán)匯總,形成多元線性函數(shù)公式,再通過(guò)相應(yīng)的計(jì)算,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)。這種多變量預(yù)警模型也經(jīng)過(guò)了不斷完善,成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量識(shí)別中關(guān)鍵的技術(shù)。第三,Logistic預(yù)警模型。多變量預(yù)警模型中,采用多個(gè)衡量指標(biāo)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行衡量評(píng)估,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有較大的效果,符合自變量正太分布的假設(shè)。Logistic預(yù)警模型就是在這一基礎(chǔ)上建立起來(lái)的,采用多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo),對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率進(jìn)行計(jì)算,然后根據(jù)投資者以及銀行等方面,設(shè)定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)警戒線。第四,非統(tǒng)計(jì)模式預(yù)警模型。這種定量識(shí)別方式,是在傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)模型的基礎(chǔ)上建立起來(lái),其中神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型就是代表性的模型之一。根據(jù)對(duì)人體神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的模擬,重復(fù)訓(xùn)練過(guò)程,積累學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn),提高了預(yù)警模型的糾錯(cuò)能力,也提升了預(yù)測(cè)模型的智能化水平。第五,非財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)警模型。由于根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)制定的預(yù)警模型中,受財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性因素的影響,導(dǎo)致預(yù)警系統(tǒng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警效果。因此,建立非財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警模型,能提升財(cái)務(wù)預(yù)警模型預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性以及抗干擾性。其中,會(huì)計(jì)師信息以及公司治理因素都可以作為非財(cái)務(wù)指標(biāo)的變量因素。定性識(shí)別方法主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測(cè),同時(shí)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì)等;而定量識(shí)別,主要是根據(jù)各項(xiàng)具體的指標(biāo),設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)范圍,成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,提高了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要是為風(fēng)險(xiǎn)防范與控制提供服務(wù)的,為提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,需要做好相應(yīng)的措施。第一,不斷培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響,樹(shù)立全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,動(dòng)員全體員工參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作中。第二,明確企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程中,應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境,增強(qiáng)戰(zhàn)略目標(biāo)的靈活性。第三,建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制,制定科學(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督流程,明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,將責(zé)任細(xì)化到個(gè)人。另外,建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析制度,按周、月、季度、半年、年等,對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息等進(jìn)行審核。第四,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重視程度,綜合利用多元化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法,保證風(fēng)險(xiǎn)能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè),及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。第五,充分利用信息化技術(shù),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)控,保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息渠道的暢通性、安全性。第六,提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì),一方面提升其業(yè)務(wù)能力,包括企業(yè)財(cái)務(wù)核算、審核等能力,另一方面注重職業(yè)道德教育,培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員愛(ài)崗敬業(yè)、無(wú)私奉獻(xiàn)的精神,為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
四、結(jié)語(yǔ)
通過(guò)上述分析可知,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方式,不僅有定性的,還有定量的,但是無(wú)論采用那種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方式,都必須保證識(shí)別方法的有效性,同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中,建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范意識(shí),及時(shí)采取有效的防范與控制措施,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),并將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中,為企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)建良好的環(huán)境,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
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作者:黃朝陽(yáng) 單位:福建東野家具科技股份有限公司