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一、財務(wù)風險預(yù)警體系建立的意義分析
財務(wù)風險預(yù)警體系的構(gòu)建要使企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營特征,優(yōu)化設(shè)計財務(wù)管理制度,對經(jīng)營數(shù)據(jù)信息做好有效的篩選,并能夠體現(xiàn)出財務(wù)工作狀況變化的指標。通過對預(yù)警指標的分析,才能夠?qū)Ξ斍捌髽I(yè)經(jīng)營狀況做深度的研究掌握,財務(wù)風險預(yù)警體系構(gòu)建會實現(xiàn)對企業(yè)運營過程的監(jiān)控,實現(xiàn)對經(jīng)營過程活動監(jiān)測。財務(wù)風險管理人員還要掌握大數(shù)據(jù)分析能力,梳理端到端的業(yè)務(wù)流程,建立財務(wù)風險地圖,通過預(yù)警系統(tǒng)來實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)風險控制,及時地跟蹤檢查企業(yè)最前端的業(yè)務(wù)問題和財務(wù)問題,當出現(xiàn)問題時,可以及時地發(fā)出預(yù)警信息,財務(wù)人員找出偏差并及時定位責任人實現(xiàn)業(yè)務(wù)改進,提前識別風險。企業(yè)內(nèi)部的各個業(yè)務(wù)和財務(wù)因素存在密切的聯(lián)系,其中,公司內(nèi)的某一個流程環(huán)節(jié)發(fā)生變動,也會影響到其他的工作,這時就要通過預(yù)警體系,來提供及時的警告信息。財務(wù)風險運行體系構(gòu)建,針對于企業(yè)內(nèi)財務(wù)工作之間的邏輯關(guān)聯(lián)關(guān)系,來實現(xiàn)提前的預(yù)警。預(yù)警的模型能夠為經(jīng)營管理人員提供更多的財務(wù)決策工具和財務(wù)數(shù)據(jù)支持,提前定位業(yè)務(wù)前端問題,避免企業(yè)內(nèi)的財務(wù)危機擴大,而給公司帶來更大的損失。
二、企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警體系框架研究
首先,需要梳理流程。在企業(yè)經(jīng)營期間,構(gòu)建風險預(yù)警系統(tǒng)要覆蓋到企業(yè)各項業(yè)務(wù)運行活動和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,并且到建立端到端的流程,避免斷點,再識別流程中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制點,通過預(yù)警體系可以實現(xiàn)及時地提醒,輸送相關(guān)預(yù)警數(shù)據(jù)信息,包含了報警信息和非報警信息,其中預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)的報警信息主要是那些非正常信息,它可以對其各項業(yè)務(wù)運營管理和核算做出及時的反應(yīng)。另外,也能夠檢測企業(yè)出現(xiàn)運營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息,避免超出正常值,而產(chǎn)生無法解釋的信息。非報警信息主要是指在企業(yè)日常運營中,它可以反映出企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作、業(yè)務(wù)工作,如核算資金管理是否處于正常。預(yù)警體系的構(gòu)建要實現(xiàn)預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)各類數(shù)據(jù)信息設(shè)定的合理性,并且要提供必要的參考標準,這樣才能夠提供參考標準正常值。如果缺乏信息的來源,以及獲得數(shù)據(jù)信息不夠準確,就會出現(xiàn)預(yù)警的問題,造成整個預(yù)警體系運作不暢,缺乏對標準值的精確設(shè)定,而且預(yù)警體系就不能夠正常的提醒。如果預(yù)警體系不能夠在關(guān)鍵的時刻發(fā)出警告信息,或者在沒有必要預(yù)警時候預(yù)警,那么就會使整體預(yù)警體系運作不夠順暢,預(yù)警工作流于形式。其次,需要設(shè)置預(yù)警指標。風險預(yù)警是企業(yè)的核心,企業(yè)穩(wěn)健運營并不是看最終的盈利狀況,企業(yè)經(jīng)營取決于是否有穩(wěn)健的資金流來支持,實現(xiàn)有現(xiàn)金流的利潤增長才是企業(yè)基業(yè)長青的最佳法寶。因此,在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi),除常規(guī)的合同、銷售額和凈利潤三大指標外,也要設(shè)置資金流動和運營資產(chǎn)相關(guān)預(yù)警指標,并構(gòu)建長期的財務(wù)資金運作指標,如對企業(yè)內(nèi)的運營能力、償債能力、發(fā)展能力、經(jīng)營能力,來設(shè)計相應(yīng)的預(yù)警指標,以達成企業(yè)的穩(wěn)步運營,實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)內(nèi)的預(yù)警體系是一個循環(huán)的系統(tǒng),內(nèi)部的運營數(shù)據(jù)信息都是來源于業(yè)務(wù)信息、職能管理信息,企業(yè)預(yù)警體系要經(jīng)過一定的優(yōu)化,避免指標設(shè)置陷入孤島,如銷售人員注重拿單,供應(yīng)鏈注重采購,物流注重倉儲,雖然各司其職,但是如果不聯(lián)動,也會產(chǎn)生大量的庫存,給企業(yè)造成很大的運營風險。預(yù)警信息流程間要有聯(lián)動性,快速傳輸?shù)焦芾砣藛T的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)中,并且提示相應(yīng)工作人員,才能夠避免風險的產(chǎn)生,有效地化解風險,將風險給企業(yè)帶來的損失降到最低。
三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警機構(gòu)的途徑研究
(一)增強企業(yè)信息管理
建立企業(yè)的風險預(yù)警體系,僅僅依靠財務(wù)人員自身的專業(yè)能力是永遠不夠的,需要梳理業(yè)務(wù)流程,在企業(yè)內(nèi)還需要建立支撐流程落地的端到端的信息管理平臺,建立相應(yīng)的風險管理部門。組織專人去審查各業(yè)務(wù)運行風險,來及時地評估風險給企業(yè)帶來的影響。收集信息,建立信息系統(tǒng),將風險信息都匯集在系統(tǒng)平臺上,并實現(xiàn)信息平臺開放。使企業(yè)內(nèi)部的重要信息資源都匯總到平臺上,來幫助財務(wù)人員分析各業(yè)務(wù)運作時所產(chǎn)生的風險,并及時地提醒企業(yè)要定期實現(xiàn)財務(wù)信息平臺的升級,以此保證其內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息更加精準及時有效。
(二)建立健全企業(yè)財務(wù)風險處理機制
在財務(wù)風險預(yù)警體系內(nèi),其核心就是財務(wù)風險分析,制定各類應(yīng)急方案、風險處置策略和工作的補救措施,以及風控工作改進方法,都是風險管理中的有效處理手段。制定風控方案主要是在企業(yè)內(nèi)產(chǎn)生的風險出現(xiàn)時,采取合理的手段處理事件,采取風險補救措施。在風險產(chǎn)生之后,應(yīng)用一些措施,將損失降到最小,以此將企業(yè)的損失控制在相應(yīng)范圍內(nèi),改進方法主要是指在公司內(nèi)部的運行薄弱之處,來實現(xiàn)改善,以避免類似財務(wù)的風險產(chǎn)生。
(三)增強企業(yè)的風險防范意識
公司在運營期間,使全員都能夠有更強烈的風險管理意識,建立財務(wù)風險預(yù)警體系,要能夠?qū)崿F(xiàn)提前預(yù)防風險,提高人員的風險意識,尤其是企業(yè)的經(jīng)營管理層要在自身的思想意識中,對這些潛在的危機有更強烈的警惕和清醒的認知,這樣才能夠給員工提出更合理的建議,去發(fā)現(xiàn)問題,并給予問題足夠的重視,才能夠做出正確的投資決策,及時地去防止違規(guī)操作問題產(chǎn)生,減輕企業(yè)風險帶來的損失。
(四)財務(wù)風險預(yù)警體系與企業(yè)的各項制度相融合
公司內(nèi)部的財務(wù)風險預(yù)警運行體系要與各業(yè)務(wù)密切銜接,能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)共享,而且預(yù)警體系的構(gòu)建,還應(yīng)該根據(jù)各業(yè)務(wù)運作狀況,來設(shè)置預(yù)警指標預(yù)警管理制度,實現(xiàn)風險預(yù)警,促進各業(yè)務(wù)的發(fā)展。如果公司是以賒銷代銷為主,那么就需要對客戶信用進行細致的審查,并在客戶信用等方面建立起有效流程和相關(guān)流程制度,并在流程中配置對應(yīng)的ower保證相關(guān)信用流程落地,這樣才能夠保證應(yīng)收賬款及時回收,減少壞賬的發(fā)生概率。
(五)以會計信息系統(tǒng)作為輔助工具
財務(wù)風險預(yù)警運行體系運行,建立企業(yè)經(jīng)營信息的分析系統(tǒng)和財會信息系統(tǒng),預(yù)警系統(tǒng)的建立,還要實現(xiàn)這兩個輔助系統(tǒng)的支持,并使預(yù)警系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相銜接。企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營信息系統(tǒng)構(gòu)建,能夠提供同行業(yè)及國內(nèi)宏觀環(huán)境相關(guān)數(shù)據(jù)信息。另外,企業(yè)運營管理系統(tǒng)能夠提供更真實、及時、完整的財會信息,基于這兩種輔助系統(tǒng),這樣才能夠使風險預(yù)警體系構(gòu)建,及時防止企業(yè)危機發(fā)生。
(六)建立財務(wù)風險預(yù)警報告機制
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風險的預(yù)警報告制度包含了風險預(yù)警指標,報告周期,其中預(yù)警報告主體就是組織開展風險預(yù)警的各類工作人員,他們對報告的編制,草擬報告、上報都有很大的影響,預(yù)警報告周期包含制定報告的時間段,也包含了定期報告和不定期的報告,其中定期的報告就是企業(yè)季度、半年度、年度報告,經(jīng)營管理人員需要在每個季度和半年度都分別對公司內(nèi)部的各類財務(wù)風險的預(yù)警指標做出深度的分析評估,并及時地將評估結(jié)果上報。
(七)建立風險管理部門
公司要重點對這些風險做好深度分析,組建專業(yè)的風險管理部門,來及時地處理風險。風控人員了解財務(wù)風險產(chǎn)生過程,分析風險形成的原因。通過建立風險管理部門,來及時給各業(yè)務(wù)部門提出風險的預(yù)警。在公司內(nèi),可以由財務(wù)部來兼任財務(wù)風險防控工作,給財務(wù)部門設(shè)置財務(wù)風險管理崗,給該崗位設(shè)置清晰工作職責和工作目標,以及賦予一定的工作權(quán)限,組織職工去追蹤各風險的變化狀況,并實現(xiàn)風險及時處理。根據(jù)各類風險預(yù)警,來選擇不同的風險應(yīng)對策略,加強對風險的防控,對于出現(xiàn)的短期償債的風險,此時公司要及時償還債務(wù),制定科學(xué)合理的債務(wù)償還計劃,保證公司的債務(wù)到期可以償還,避免出現(xiàn)違約風險。對于出現(xiàn)了長期的債務(wù)風險,公司還應(yīng)該對現(xiàn)在的公司內(nèi)部的債務(wù)結(jié)構(gòu)做出深度的分析,考慮公司未來經(jīng)營狀況來測評公司風險的承受程度,并優(yōu)化完善融資方案。
(八)企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警程序
企業(yè)內(nèi)財務(wù)危機的預(yù)警需要及時發(fā)現(xiàn)警情,然后根據(jù)預(yù)警體系設(shè)計相應(yīng)的預(yù)警指標,并實現(xiàn)預(yù)測。財務(wù)人員深度的分析財務(wù)危機產(chǎn)生的根源,來確定財務(wù)風險的來源。一般財務(wù)風險會來自于外部,外界市場變化會給企業(yè)帶來財務(wù)風險,而且在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營中也會產(chǎn)生巨大的財務(wù)風險。當財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)這些風險因素之后,需要及時警示,并且做出相應(yīng)的應(yīng)對策略,及時地消除風險。分析風險是風險預(yù)警的關(guān)鍵環(huán)節(jié),預(yù)警要通過對這些風險進行細致的研究,并提出相應(yīng)的分析策略,以此來實現(xiàn)對運營管理人員的風險預(yù)報。及時地提示風險,企業(yè)的財務(wù)危機的處置目的就是為了及時地預(yù)測,有效地監(jiān)測財務(wù)工作中的各類風險隱患,來編制下階段財務(wù)運營計劃,果斷去處理風險,在風險因素產(chǎn)生之后,就應(yīng)立即采取有效的處理措施,及時地制止風險。警情的處理也比較重要,需要根據(jù)風險影響大小,來分別對待處理。在風險處理期間,還應(yīng)該如何選擇恰當方法,避免風險擴大而產(chǎn)生財務(wù)危機。企業(yè)重點設(shè)計財務(wù)的預(yù)警體系,設(shè)計預(yù)警指標。另外,財務(wù)人員還要重點關(guān)注財務(wù)指標的浮動范圍,使財務(wù)預(yù)警指標浮動處于一定的可控范圍之內(nèi)。
四、結(jié)語
企業(yè)要重視構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警體系,結(jié)合公司日常運營實際狀況,來優(yōu)化完善體系內(nèi)容,構(gòu)建預(yù)警體系的框架,優(yōu)化完善風險預(yù)警制度,配備風險管控人才,加強對財務(wù)風險的細致評估,了解風險給企業(yè)帶來的經(jīng)營損失。企業(yè)優(yōu)化完善內(nèi)部財務(wù)風險管理制度,建立風險預(yù)警制度體系,在財務(wù)系統(tǒng)上設(shè)置財務(wù)預(yù)警功能,及時提示業(yè)務(wù)和財務(wù)人員。
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作者:張林 單位:煙臺杰瑞石油服務(wù)集團股份有限公司