稅務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】個(gè)人所得稅 流失 管理

個(gè)人所得稅自產(chǎn)生之日起，就因?yàn)槠溆姓{(diào)節(jié)國民收入再分配的手段，在調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入差距方面有一定作用，并隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷加強(qiáng)，因而得到了世界各地的廣泛關(guān)注。然而隨著個(gè)人所得稅流失現(xiàn)象的嚴(yán)重，不利于征管效率的提高，影響了經(jīng)濟(jì)社會(huì)和稅收制度的發(fā)展，因此如何防范個(gè)人所得稅的流失成為當(dāng)下的重要課題。

1.由分類所得稅制改為綜合與分類相結(jié)合的混合型稅制

改革開放初期，收入形式較為單一，分類稅制是比較適合的方式，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，分配制度及收入結(jié)構(gòu)的改變，分類稅制已不能更好的服務(wù)大眾。工資收入比重已逐漸降低，其他收入逐漸增加，如果繼續(xù)適用現(xiàn)行的分類稅制，勢(shì)必出現(xiàn)取得多種收入的個(gè)人只繳納了較低稅率的情況，不利于我國共同發(fā)展。

因此可以借鑒他國所采用的綜合所得稅課稅模式來改革我國現(xiàn)行的分類所得稅制。實(shí)行綜合稅制雖然符合國際趨勢(shì)，但是對(duì)于專業(yè)性以及技術(shù)性的要求較高，尤其要求將稅收管理與計(jì)算機(jī)普遍的結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)電子化全網(wǎng)統(tǒng)一的管理制度。我國由于人口基數(shù)較大，人口較為密集，因此采用綜合所得稅課稅模式難度較大。因此，結(jié)合我國國情，可以采取綜合所得稅課稅模式為主，分類為輔的所得稅制度。具體操作可以采用分次繳納，年末綜合申報(bào)的方法；對(duì)于難以管控的可以采取綜合征稅，容易管控的采取分項(xiàng)征稅；勞動(dòng)薪金所得綜合征稅，投資所得分類征稅。這既完善了個(gè)人所得制度，又符合我國征稅管理實(shí)情。

2.調(diào)整稅率

我國個(gè)人所得稅稅率臨界點(diǎn)稅負(fù)落差過大，是引發(fā)納稅人逃稅避稅行為的重要因素。在現(xiàn)實(shí)生活中，高收入人群往往能找到方法只繳納較低的稅率檔次。而且，在分項(xiàng)征收所得稅稅制下，不同的稅率適用不同的稅率和累進(jìn)階層，這種制度本身就為逃稅、避稅的違法行為留下了溫床，這不僅違背了公平公正的原則，而且進(jìn)一步消弱了個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配方面的職能。

因此，對(duì)綜合征稅項(xiàng)目和分類征稅項(xiàng)目應(yīng)采取不同的稅率標(biāo)準(zhǔn)和征收方法。應(yīng)對(duì)不同項(xiàng)目設(shè)立不同的預(yù)繳方法，把納稅人除去月基本工資和寬免額后的余額作為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，這樣就使一部分只靠工薪收入生活的低收入者排除在外，減少了征稅范圍和年終匯算清繳的退稅面。

3.調(diào)整征管模式

在征管模式方面，對(duì)自然人納稅人實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式，以源泉扣繳為主。實(shí)行源泉扣繳可有效控制稅源，使稅款及時(shí)入庫，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管壓力，特別是對(duì)工資、薪金收入涉及的個(gè)人所得稅，基本可以做到應(yīng)收盡收，但在其他稅目上的執(zhí)行存在一定程度的稅收流失。實(shí)行自行申報(bào)方式可以補(bǔ)充源泉扣繳的不足，但由于征納雙方信息的不對(duì)稱，納稅人有足夠的能力和強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)逃避繳納稅款，實(shí)際效果打折。

未來的方向是逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。為適應(yīng)當(dāng)下的管理需求和未來的稅制改革趨勢(shì)，迫切需要制訂針對(duì)自然人登記的管理辦法。

目前，正在全國范圍內(nèi)逐步推廣的金稅三期系統(tǒng)已建立了個(gè)人稅收管理系統(tǒng)，明確了自然人納稅人識(shí)別號(hào)的生成規(guī)則，并設(shè)計(jì)了辦理相關(guān)業(yè)務(wù)則觸發(fā)自然人登記的功能?？梢源藶槠鯔C(jī)，對(duì)必須辦理的、選擇辦理的自然人范圍予以明確。同時(shí)，設(shè)計(jì)注銷機(jī)制。

4.內(nèi)外部信息獲取方面

在外部信息獲取上，需明確其他國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、其他社會(huì)組織等第三方機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供信息的法律義務(wù)，并借助系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳送?！渡罨瘒?、地稅征管體制改革方案》中明確，對(duì)自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實(shí)行分類管理。地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)同國稅機(jī)關(guān)的合作，根據(jù)納稅人所從事的行業(yè)、擁有的資產(chǎn)以及納稅記錄，識(shí)別出重點(diǎn)稅源，并根據(jù)不同情況分析可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地開展工作。

在內(nèi)部權(quán)限設(shè)置上，出于信息安全考慮，可將查詢權(quán)限設(shè)定為僅可查詢?cè)谶^去一定時(shí)期內(nèi)在本轄區(qū)申報(bào)繳納過個(gè)人所得稅的納稅人的全部涉稅信息，同時(shí)對(duì)被授權(quán)范圍加以嚴(yán)格限制。依托金稅三期系統(tǒng)，逐步建立全國性的自然人涉稅檔案，并向各相關(guān)外部機(jī)構(gòu)開放端口，規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，便于第三方數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入系統(tǒng)，減少征納雙方信息的不對(duì)稱性。

5.建立專門風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)

此外，建議組織專門的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，將個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)所得稅和其他稅種的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，針對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。例如對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)涉及的工資費(fèi)用支出與個(gè)人所得稅代扣代繳的工資薪金所得進(jìn)行比對(duì)，從而查找涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

科學(xué)設(shè)計(jì)自然人信用等級(jí)評(píng)定。自然人與企業(yè)差異明顯，針對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)體系并不適用于自然人，因此，需要合理界定信用管理范圍，科學(xué)設(shè)置管理指標(biāo)，并充分利用所掌握的內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息，確保信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果科學(xué)、可信。依法建立健全稅務(wù)部門稅收信息對(duì)外提供機(jī)制，推動(dòng)信息資源在各系統(tǒng)、各部門間的交流與共享。拓展信息的使用范圍，將納稅信用記錄與信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果納入統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)。

以提高納稅人的稅法遵從為目標(biāo)，構(gòu)建合作型的伙伴關(guān)系，讓納稅人自覺遵從。特別是對(duì)重點(diǎn)稅源，要滿足其個(gè)性化需求。比如，有的高收入個(gè)人所得來源復(fù)雜，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予個(gè)性化的納稅輔導(dǎo)；有的事項(xiàng)具有共性化的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以辦稅指南的形式予以明確。對(duì)已辦理自然人登記的納稅人，可以直接開放網(wǎng)上申報(bào)途徑，允許其通過互聯(lián)網(wǎng)辦理申報(bào)、繳稅、政策咨詢等業(yè)務(wù)。

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第2篇：稅務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 風(fēng)險(xiǎn)管理 必要性 機(jī)制構(gòu)建

風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心，更是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)最重要的核心競(jìng)爭(zhēng)力。它既能整合企業(yè)集團(tuán)各種資源，又能有效的防范和抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，從而推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展。2008年全球金融危機(jī)使數(shù)以千計(jì)的企業(yè)集團(tuán)蒙受了重大損失，與此同時(shí)也暴露出企業(yè)集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的巨大缺陷。金融危機(jī)后，構(gòu)建更為有效的企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制顯得尤為迫切和必要。本文對(duì)此作了初步的探討。

一、后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（ 一 ）企業(yè)集團(tuán)與風(fēng)險(xiǎn)管理 （1）企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)的高級(jí)組織形式，是以一個(gè)或多個(gè)實(shí)力強(qiáng)大的大型企業(yè)為核心，以若干個(gè)在資產(chǎn)、資本、技術(shù)上有密切聯(lián)系的企業(yè)為層，通過產(chǎn)權(quán)安排、人事控制、商業(yè)協(xié)作等紐帶所形成的一個(gè)穩(wěn)定的多層次經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)集團(tuán)在結(jié)構(gòu)上，表現(xiàn)為以大企業(yè)為核心、諸多企業(yè)為、多層次的組織結(jié)構(gòu)；在聯(lián)合的紐帶上，表現(xiàn)為以經(jīng)濟(jì)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)聯(lián)系為基礎(chǔ)、實(shí)行資產(chǎn)資本聯(lián)合的高級(jí)的、深層的、相對(duì)穩(wěn)定的企業(yè)聯(lián)合組織；在聯(lián)合體內(nèi)部的管理體制上，表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)中各成員企業(yè)，既保持相對(duì)獨(dú)立的地位，又實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分層管理的制度，建立了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制；在聯(lián)合體的規(guī)模和經(jīng)營方式上，表現(xiàn)為規(guī)模巨大、實(shí)力雄厚，是跨部門、跨地區(qū)、乃至跨國經(jīng)營的企業(yè)聯(lián)合體。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)對(duì)其所面臨風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。COSO 2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》指出“風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，這個(gè)過程從企業(yè)戰(zhàn)略的制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能會(huì)影響到企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得確定的目標(biāo)。”我國國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出“風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法?！憋L(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心，其目標(biāo)就是幫助企業(yè)以最小的成本實(shí)現(xiàn)收益的最大化。

（ 二 ）后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn) （1）公司治理的多層次性導(dǎo)致組織風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模日益擴(kuò)大，集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜。企業(yè)集團(tuán)因集團(tuán)公司、成員企業(yè)、業(yè)務(wù)部門和管理部門等各級(jí)組織的存在，管理的層次性增多，管理跨度變大。集團(tuán)公司很難對(duì)各級(jí)組織實(shí)施直接的控制和監(jiān)督，集團(tuán)公司必須通過層層委托實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理，各所屬組織為本單位利益而進(jìn)行的違規(guī)行為增多，整個(gè)集團(tuán)的成本增加。（2）業(yè)務(wù)經(jīng)營的多樣性導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營方式主要分為一業(yè)為主和多元化經(jīng)營兩種方式。多元化經(jīng)營可以分為不相關(guān)經(jīng)營和相關(guān)經(jīng)營兩種方式。在不相關(guān)的多元化經(jīng)營中，不相關(guān)程度越高，企業(yè)的投資跨度越大、資金越分散，抵抗金融危機(jī)等重大風(fēng)險(xiǎn)的能力越弱。在相關(guān)的多元化經(jīng)營中，相關(guān)的程度越高，風(fēng)險(xiǎn)傳播的力度越大，對(duì)相關(guān)企業(yè)的影響越大，容易引發(fā)“多米諾”效應(yīng)。（3）經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化。企業(yè)集團(tuán)多為跨行業(yè)、跨地區(qū)、甚至是跨國經(jīng)營。在跨行業(yè)經(jīng)營中，各行業(yè)的行業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營特點(diǎn)不同，面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同。如金融行業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三類；地產(chǎn)行業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)分為政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在跨地區(qū)、跨國經(jīng)營中，其所面臨的不同區(qū)域的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法律環(huán)境不同。這些都使企業(yè)集團(tuán)面臨的環(huán)境日趨復(fù)雜，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。（4）集團(tuán)內(nèi)部的利益博弈引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的沖突性。企業(yè)集團(tuán)擁有不同的成員公司和業(yè)務(wù)部門，由于各成員公司和各業(yè)務(wù)部門之間存在業(yè)務(wù)、技術(shù)等多種差異，因此集團(tuán)公司對(duì)于業(yè)務(wù)部門或成員公司的利益調(diào)整必然會(huì)導(dǎo)致一定的利益沖突，帶來不同部門之間利益的博弈。（5）成員企業(yè)之間的密切聯(lián)系引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的傳染性。風(fēng)險(xiǎn)可以在集團(tuán)內(nèi)部相互傳染。風(fēng)險(xiǎn)傳染的途徑主要是集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，如內(nèi)部購銷交易、投融資交易等。集團(tuán)內(nèi)部相互救助也可引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的相互傳染，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)某一成員企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困難時(shí)，成員企業(yè)的相互救助可能引發(fā)集團(tuán)其他成員的資金困難，使風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。

（ 三 ）后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性 （1）有助于提升管理水平，防范重大損失。企業(yè)集團(tuán)是多個(gè)企業(yè)的聯(lián)合體，成員企業(yè)在追求利益的同時(shí)可能出現(xiàn)各自為政的局面。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，協(xié)調(diào)各成員企業(yè)的利益關(guān)系及風(fēng)險(xiǎn)管理舉措，達(dá)到集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的最優(yōu)化，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。通過建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估和實(shí)時(shí)監(jiān)控，從根本上避免遭受重大損失，維持生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)穩(wěn)定。（2）有助于實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益最優(yōu)化。把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略執(zhí)行層面之上，將企業(yè)集團(tuán)成長與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理，降低費(fèi)用，增加經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)安全感，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)擴(kuò)展業(yè)務(wù)的信心，降低企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流量的波動(dòng)性。（3）有助于實(shí)現(xiàn)利益相關(guān)者利益最大化。細(xì)化董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門等機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)在企業(yè)集團(tuán)各個(gè)層面，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的公允性和有效性，促使各利益相關(guān)者實(shí)現(xiàn)利益最大化。（4）有助于激發(fā)職工積極性，樹立良好的社會(huì)形象。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于創(chuàng)造安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，激發(fā)勞動(dòng)者的積極性和創(chuàng)造性，為企業(yè)集團(tuán)更好地履行社會(huì)責(zé)任創(chuàng)造條件。（5）有助于降低社會(huì)成本。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)集團(tuán)、個(gè)人和其他經(jīng)濟(jì)單位，都具有提高效益的功能，從而使整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益得到保證或增加。風(fēng)險(xiǎn)管理可以使社會(huì)資源得到有效利用，使風(fēng)險(xiǎn)處理的社會(huì)成本下降，使全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益增加。

二、后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（ 一 ）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱 企業(yè)集團(tuán)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。如合俊集團(tuán)，該集團(tuán)是我國一家年銷售額近10億元大型的玩具生產(chǎn)商。金融危機(jī)中，合俊集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況急劇惡化，從形式上看，合俊集團(tuán)是受到了金融危機(jī)的影響，實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)管理滯后才是真正原因。合俊集團(tuán)研發(fā)投入少、創(chuàng)新能力差，對(duì)自身負(fù)債能力預(yù)計(jì)過高，對(duì)自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)不足，生產(chǎn)缺少嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)管理的嚴(yán)重缺失使合俊集團(tuán)成為中國企業(yè)實(shí)體受金融危機(jī)影響出現(xiàn)倒閉的第一案。即便經(jīng)歷了世界性的金融危機(jī)，仍然有大量企業(yè)集團(tuán)沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理引起足夠的重視，沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)作關(guān)系企業(yè)生存發(fā)展的頭等大事來抓。根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，我國有近44%的上市公司風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄或沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。只有8%的上市公司提出建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（ 二 ）風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不清 企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清晰導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理依據(jù)不明。這種情況在我國較為嚴(yán)重。我國50%以上的企業(yè)集團(tuán)為國有大型企業(yè)，集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)間產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊、集團(tuán)公司持股狀況不清晰，造成大股東占用上市公司資金、掏空上市公司等一系列問題的發(fā)生。同時(shí)由于國有企業(yè)集團(tuán)接受政府的監(jiān)管，企業(yè)在發(fā)展時(shí)不僅考慮自身發(fā)展的需要還要兼顧政府的需求，如接管經(jīng)營不善的企業(yè)、兼并重組從而快速的做大做強(qiáng)等。除了項(xiàng)目本身具有一定的投資價(jià)值之外，政策性因素占據(jù)了主導(dǎo)，政府需要國企在經(jīng)濟(jì)低迷期地帶頭進(jìn)行區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)，振興區(qū)域經(jīng)濟(jì)。部分企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)散落于部門職責(zé)或崗位職責(zé)中，缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的分層次表述，缺少從上至下的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。已經(jīng)制定風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的集團(tuán)，首席風(fēng)險(xiǎn)官往往由公司高管兼任，職責(zé)不明。公司高管具有豐富的公司運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)，但往往缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)資本運(yùn)作的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。

（ 三 ）風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性與剛性不足 企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)地、實(shí)時(shí)地評(píng)估，缺少積極的、主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不能從根本上防范重大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)滿足于現(xiàn)狀，缺少自主創(chuàng)新的意識(shí)，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性，從而導(dǎo)致金融危機(jī)到來時(shí)風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，企業(yè)大規(guī)模減產(chǎn)甚至破產(chǎn)。部分企業(yè)集團(tuán)建立了詳細(xì)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是這些制度并未落到實(shí)處，尤其是在企業(yè)高管面前，風(fēng)險(xiǎn)管理的要求和措施如同一紙空文，起不到應(yīng)有的作用。如中信泰富。中信泰富有先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和管理制度，2008年中信泰富發(fā)出盈利預(yù)警，稱公司為減低西澳州鐵礦項(xiàng)目面對(duì)的貨幣風(fēng)險(xiǎn)簽訂若干杠桿式外匯買賣和約引致巨額虧損。杠桿式買賣合約屬于高風(fēng)險(xiǎn)金融交易，和約的操作者集團(tuán)財(cái)務(wù)董事對(duì)潛在的最大風(fēng)險(xiǎn)沒有正確評(píng)估，沒有遵守公司對(duì)沖保值規(guī)定，在交易前沒有得到公司主席的授權(quán)，公司的風(fēng)險(xiǎn)控制程序在公司高管面前形同虛設(shè)。

（ 四 ）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略 在已實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)中，有很大一部分企業(yè)更多地將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，缺乏系統(tǒng)、整體性地考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系，影響企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。如瑞士銀行。眾所周知，金融機(jī)構(gòu)開展衍生品交易普遍實(shí)施內(nèi)部授權(quán)授信和止損限額制度等風(fēng)險(xiǎn)管理舉措。瑞士銀行對(duì)阿德波利團(tuán)隊(duì)的授信為20億美元，但阿德波利通過構(gòu)造虛假交易等手段繞過瑞士銀行風(fēng)險(xiǎn)防控，交易頭寸高達(dá)100億美元。阿德波利還利用遠(yuǎn)期交割，將風(fēng)險(xiǎn)控制部門對(duì)虛假交易進(jìn)行控制的時(shí)間推遲，從而使中后臺(tái)對(duì)虛假交易的識(shí)別和監(jiān)控暫時(shí)失效。瑞士銀行案例充分暴露出該企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和整體風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在明顯漏洞。根據(jù)不相容職責(zé)分離的要求，即使交易員逾越授權(quán)開展違規(guī)交易，后臺(tái)也應(yīng)當(dāng)能夠通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作。但是瑞士銀行存在對(duì)ETF產(chǎn)品的交易確認(rèn)不及時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不深入等問題，使得交易人員能夠輕易避開風(fēng)控進(jìn)行違規(guī)操作。部分企業(yè)集團(tuán)缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，很多沒有建立風(fēng)險(xiǎn)信息的實(shí)時(shí)預(yù)警、處理、監(jiān)控系統(tǒng)，缺乏實(shí)時(shí)的量化的數(shù)據(jù)支持，影響決策的效率效果。另外，風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞缺乏有效的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，不能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的信息共享。同時(shí)信息的上下溝通渠道不暢，上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)指令的下達(dá)和下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息的反饋不及時(shí)不充分。

三、后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建

（ 一 ）構(gòu)建原則 （1）適應(yīng)性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和風(fēng)險(xiǎn)偏好相適應(yīng)。并根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r適時(shí)調(diào)整，以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的最優(yōu)化。（2）系統(tǒng)性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有部門、所有崗位和所有操作環(huán)節(jié)。（3）全員參與原則。全體員工都應(yīng)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。如果沒有全體員工的參與意識(shí)，僅靠風(fēng)險(xiǎn)管理部門的力量，是難以做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作的。（4）實(shí)時(shí)監(jiān)控原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)借力信息技術(shù)，利用信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)。（5）成本效益原則。根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和利益最大化原則，采取全面管理和重點(diǎn)防控相結(jié)合的原則，以最小的成本獲得最大的收益。（6）融合發(fā)展原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，以風(fēng)險(xiǎn)管理推動(dòng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保企業(yè)價(jià)值的長期提高。（7）剛性彈性機(jī)制相結(jié)合原則。風(fēng)險(xiǎn)管理要?jiǎng)側(cè)嵯酀?jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理要有足夠的剛性，任何人都不能逾越風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理又要具備一定的彈性，要根據(jù)公司發(fā)展的需要，不斷的對(duì)自身的管理模式和人員分工進(jìn)行調(diào)整。

（ 二 ）風(fēng)險(xiǎn)管理流程構(gòu)建 后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建應(yīng)以事前防范、事中控制為主，以事后救濟(jì)為輔。（1）事前預(yù)防。一是改革產(chǎn)權(quán)制度。國際經(jīng)驗(yàn)表明，股份制是實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分離的最有效的制度安排。股份制可以廣泛募集社會(huì)資金，幫助企業(yè)集團(tuán)迅速擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，提高經(jīng)營的效率效果。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)改革產(chǎn)權(quán)制度，建立股份制企業(yè)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化。就我國來講，國有企業(yè)集團(tuán)占據(jù)多數(shù)。國有企業(yè)集團(tuán)存在股權(quán)過于集中、一股獨(dú)大的情況。應(yīng)通過股權(quán)交易方式吸引外國資本、民營資本及其他社會(huì)資本的加入，稀釋國有股權(quán)，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的變革，從而改善國有企業(yè)集團(tuán)公司治理的效果。二是完善公司治理結(jié)構(gòu)。應(yīng)完善由股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)。真正行使股東會(huì)的職權(quán)、防止董事會(huì)和總經(jīng)理職權(quán)的擴(kuò)大化，真正發(fā)揮監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督作用，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理作用。針對(duì)企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)多、產(chǎn)業(yè)鏈長的特點(diǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成員企業(yè)的管理。通過對(duì)成員企業(yè)關(guān)、停、并、減，減少成員企業(yè)的數(shù)量，縮短管理的跨度，降低成本，提高管理效率。三是再造業(yè)務(wù)流程，建立風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。進(jìn)行基于價(jià)值鏈的業(yè)務(wù)流程再造，刪減不必要的業(yè)務(wù)流程，建立風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。四是建立基于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證信息的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是要合理保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是一致的，兩者應(yīng)該相互融合。企業(yè)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)構(gòu)建內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)防控的措施應(yīng)嵌入到內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)中。五是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略制定與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。戰(zhàn)略目標(biāo)的制定要與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要保證風(fēng)險(xiǎn)可控，不能只講收益、忽視風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)中的風(fēng)險(xiǎn)因素要制定專門的行之有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。就我國企業(yè)集團(tuán)來講，更要注重戰(zhàn)略制定與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。一是我國企業(yè)集團(tuán)存在盲目多元化、急于做大做強(qiáng)的問題，企業(yè)集團(tuán)在迅速擴(kuò)張的同時(shí)忽視了風(fēng)險(xiǎn)的存在，以至于在金融危機(jī)到來時(shí)缺乏風(fēng)險(xiǎn)抵御的能力，企業(yè)經(jīng)營陷入困境。我們認(rèn)為我國企業(yè)集團(tuán)在規(guī)模擴(kuò)張的時(shí)候，應(yīng)堅(jiān)持做大做強(qiáng)主業(yè)，不斷提高主業(yè)優(yōu)勢(shì)。在主業(yè)優(yōu)勢(shì)穩(wěn)固的前提下，選擇與主業(yè)密切聯(lián)系的業(yè)務(wù)作為發(fā)展模塊。這樣既可以擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，也可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)。這也是世界500強(qiáng)中大多數(shù)企業(yè)選擇的道路。二是我國企業(yè)集團(tuán)應(yīng)注重核心技術(shù)的研發(fā)，此次危機(jī)中我國貼牌企業(yè)損失巨大，與此同時(shí)具有較強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的高新技術(shù)企業(yè)卻顯示出較強(qiáng)的抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，企業(yè)集團(tuán)只有把成本優(yōu)勢(shì)與創(chuàng)新能力結(jié)合，才能形成持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，才能夯實(shí)抵御風(fēng)險(xiǎn)的基石；片面追求眼前利益、忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)的做法只能在危機(jī)來臨時(shí)束手無策。

（2）事中控制。一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。首先，利用信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分借助信息技術(shù)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，建立基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程，涵蓋經(jīng)營管理的各個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)信息的充分共享，既能滿足企業(yè)單個(gè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，又能滿足企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。其次，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。采取定性與定量方法相結(jié)合、定量方法為主的方式。定性方法可以采取問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、管理層訪談等。定量方法可以采取指比率預(yù)警法、指數(shù)預(yù)警法、統(tǒng)計(jì)預(yù)警法等。通用技術(shù)集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警方面成效顯著、值得借鑒。通用技術(shù)集團(tuán)通過對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，確定了風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)，制定出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系兼顧成員企業(yè)間的差異、并且能夠做到客觀清晰地反映風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)根據(jù)管理的要求動(dòng)態(tài)開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。通過上述舉措，通用技術(shù)集團(tuán)經(jīng)營穩(wěn)定，即便在金融危機(jī)中也未出現(xiàn)重大損失。最后，編制風(fēng)險(xiǎn)提示報(bào)告或風(fēng)險(xiǎn)通知書。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的情況定期編制風(fēng)險(xiǎn)提示報(bào)告或風(fēng)險(xiǎn)通知書。風(fēng)險(xiǎn)提示報(bào)告或風(fēng)險(xiǎn)通知書需要迅速反饋到有關(guān)的部門和個(gè)人，提示他們哪些指標(biāo)異常，要求作出解釋說明，并要求其制定、提交風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)認(rèn)真審查其應(yīng)對(duì)措施并提出反饋意見。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法很多，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中推薦的方法有風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法、蒙特卡羅法、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)法、壓力測(cè)試法等，廣大學(xué)者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究也以數(shù)理模型居多。數(shù)理模型設(shè)計(jì)復(fù)雜，條件要求高，操作起來需要較高專業(yè)水平。我們認(rèn)為企業(yè)集團(tuán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、面臨的風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜，在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的時(shí)應(yīng)堅(jiān)持定量為主、定性為輔，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單易行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，便于全員風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。三是事中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的常見策略包括風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)消除、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留等。筆者認(rèn)為最佳的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)是“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇”。如中海集團(tuán)在金融危機(jī)時(shí)期，面對(duì)“美西罷工”等不利事件，通過全面論證，細(xì)致的調(diào)配，牢牢把握住了“美西罷工”等突發(fā)事件所帶來的機(jī)遇，化不利為有利，出奇制勝，獲得了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的超額收益。要做到把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，需要企業(yè)集團(tuán)科學(xué)的論證，需要制定周密的實(shí)施方案，同時(shí)要及時(shí)的捕捉機(jī)會(huì)，迅速采取應(yīng)對(duì)措施。在采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施時(shí)，要強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)，做好總體規(guī)劃和分部門的計(jì)劃安排。（3）事后救濟(jì)。一是事后風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)一旦引發(fā)大額損失，應(yīng)立即采取措施中止風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)、防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大，將損失的范圍和金額減少到最低的程度。必要時(shí)召開新聞會(huì)或通過媒體報(bào)道的方式澄清事實(shí)，消除社會(huì)傳言，避免引起誤解。事后應(yīng)盡快查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。同時(shí)制定出應(yīng)對(duì)措施，避免問題再次出現(xiàn)。二是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察。應(yīng)做到：將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)融入到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察中，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理職能；建立風(fēng)險(xiǎn)管理績效評(píng)價(jià)體系，分層次設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，以量化指標(biāo)為主，評(píng)價(jià)企業(yè)集團(tuán)各部門、各成員單位風(fēng)險(xiǎn)管理的情況；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核，將這部分考核的結(jié)果納入到對(duì)各部門、各成員單位的綜合考核之中，將考核結(jié)果與部門、員工的獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)違規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)損失要進(jìn)行嚴(yán)厲的處理處罰。

（ 三 ）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)滲透到集團(tuán)管理的各個(gè)層面和各個(gè)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生無時(shí)不在，要做到風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)應(yīng)對(duì)，就必須將風(fēng)險(xiǎn)管理深入到企業(yè)管理的每個(gè)角落。（1）首席風(fēng)險(xiǎn)官。首席風(fēng)險(xiǎn)官是集團(tuán)中負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高長官。首席風(fēng)險(xiǎn)官的主要職責(zé)是：擬定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，提出風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的實(shí)施，建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和組織；建立風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍；評(píng)價(jià)集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)提出建議，并定期向董事會(huì)報(bào)告。目前，世界上80%大型金融機(jī)構(gòu)都設(shè)立了首席風(fēng)險(xiǎn)官。我國在銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、期貨業(yè)和中央投資公司中也設(shè)了首席風(fēng)險(xiǎn)官一職，但其他大型的企業(yè)集團(tuán)還較為少見。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高權(quán)力組織。成員中應(yīng)有熟悉集團(tuán)經(jīng)營管理的董事，也要有具備風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管專業(yè)知識(shí)的董事，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理委員應(yīng)吸收風(fēng)險(xiǎn)防控的高級(jí)管理人員加入。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)是：提交風(fēng)險(xiǎn)管理的總體報(bào)告，審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略，審議重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，審議重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，審議風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)情況，審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織設(shè)置及其職責(zé)方案。（3）風(fēng)險(xiǎn)防控部。在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下面，分行業(yè)、分業(yè)務(wù)或分風(fēng)險(xiǎn)類型設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防控部。如荷蘭ING集團(tuán)按照風(fēng)險(xiǎn)類別設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門，分為信用風(fēng)險(xiǎn)管理部、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部、操作風(fēng)險(xiǎn)管理部、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部、合規(guī)管理部等。風(fēng)險(xiǎn)防控部的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的識(shí)別、分析、預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)的方案，負(fù)責(zé)與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通和協(xié)調(diào)工作，提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提出風(fēng)險(xiǎn)管理組織設(shè)置及其職責(zé)方案。風(fēng)險(xiǎn)防控部門可以單獨(dú)設(shè)置，也可以融入集團(tuán)各部門、各成員企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)防控部應(yīng)實(shí)行垂直管理，獨(dú)立行使職責(zé)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，避免受到相關(guān)部門的干擾。（4）風(fēng)險(xiǎn)管理專崗。集團(tuán)各級(jí)部門要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理專崗，負(fù)責(zé)本部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、上報(bào)、應(yīng)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)管理的觸角延伸到企業(yè)管理的各個(gè)角落。同時(shí)要讓每個(gè)員工都樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，日常工作中時(shí)刻不忘風(fēng)險(xiǎn)，做到全員參與風(fēng)險(xiǎn)防控。（5）審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)審部門。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)安排企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，同時(shí)對(duì)各部門風(fēng)險(xiǎn)管理的情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告。

（ 四 ）風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育 如果企業(yè)集團(tuán)的全體成員能夠具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，那就形成了一種新的企業(yè)文化——風(fēng)險(xiǎn)管理文化，這種文化可以促使全體成員齊心合力抵御風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的最高境界。如何培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。筆者認(rèn)為應(yīng)從以下方面入手：（1）追求卓越的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)管理理念的可以劃分為合規(guī)監(jiān)管、控制損失、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)最優(yōu)、戰(zhàn)略規(guī)劃整合六個(gè)階段。目前，很多企業(yè)集團(tuán)還是停留在控制損失、管理風(fēng)險(xiǎn)階段。我們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)集團(tuán)管理的基礎(chǔ)，并非是需要規(guī)避的障礙。因此，集團(tuán)應(yīng)追求更高的風(fēng)險(xiǎn)管理理念——風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)最優(yōu)和戰(zhàn)略規(guī)劃整合，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為集團(tuán)持續(xù)高效發(fā)展的重要推動(dòng)力。（2）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳培訓(xùn)。一是將風(fēng)險(xiǎn)管理的要求形成書面文件，如風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，這樣做可以使員工日常的學(xué)習(xí)操作有據(jù)可依。二是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭，積極響應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，帶領(lǐng)員工開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。各級(jí)管理人員應(yīng)通過多種形式，努力傳播風(fēng)險(xiǎn)管理文化。三是通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)、考核評(píng)比、競(jìng)賽、征文等方式讓員工學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。讓員工意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是管理層的責(zé)任，更是全體員工的責(zé)任，是企業(yè)更好發(fā)展的有利保障。（3）培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。充足的人才是確保風(fēng)險(xiǎn)管理順利開展的有效保障。如荷蘭ING集團(tuán)就為各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門配備了足夠的高素質(zhì)員工，風(fēng)險(xiǎn)管理人員占集團(tuán)人員總數(shù)的4%。人才的培養(yǎng)可以采取外部吸收和內(nèi)部培養(yǎng)相結(jié)合的原則。在招聘人才時(shí)，挑選風(fēng)險(xiǎn)管理的專門人才充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，優(yōu)先考慮具有風(fēng)險(xiǎn)管理資格的人員。同時(shí)加強(qiáng)在崗培訓(xùn)力度和選拔力度，通過培訓(xùn)、進(jìn)修等方式在企業(yè)內(nèi)選拔風(fēng)險(xiǎn)管理的人才，建立風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。（4）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。各級(jí)管理人員不僅要具有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，還要具備管理風(fēng)險(xiǎn)的一般技能，能夠很好的平衡業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。全體員工應(yīng)牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在、無處不在、嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)、審慎處理風(fēng)險(xiǎn)的理念。（5）加強(qiáng)考核。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察部門應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核評(píng)價(jià)的結(jié)果與業(yè)績、薪酬掛鉤。通過考核，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的地位，引導(dǎo)員工按照風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和體系開展工作，切實(shí)履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。如美國大通銀行通過股東價(jià)值增值將員工激勵(lì)制度和風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)系起來，大大促進(jìn)了員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。

（ 五 ）信息系統(tǒng)建設(shè) 現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施離不開信息化的大力支持，大型企業(yè)集團(tuán)更是如此。信息系統(tǒng)的建設(shè)要做到以下方面：（1）信息系統(tǒng)的建設(shè)不僅要滿足企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營管理的需要，也要滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)與業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理流程統(tǒng)一規(guī)劃、合理設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施、同步運(yùn)行。（2）信息系統(tǒng)的建設(shè)要涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作提供支持，包括風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控、識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、預(yù)警等。（3）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息共享。一是信息系統(tǒng)建設(shè)能夠滿足信息在不同的部門和成員企業(yè)之間共享，這就要求信息系統(tǒng)接口統(tǒng)一、轉(zhuǎn)換靈活；二是信息系統(tǒng)的建設(shè)既能滿足個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也能滿足集團(tuán)整體和跨部門風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。（4）加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全性的建設(shè)。一是嚴(yán)格授權(quán)，對(duì)進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自更改。二是建立備用系統(tǒng)。集團(tuán)一旦全面實(shí)現(xiàn)信息化之后，信息的一分鐘中斷都可能帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)選擇合適的地點(diǎn)建立備用系統(tǒng)。如中海集團(tuán)投入巨資在香港建立了計(jì)算機(jī)備災(zāi)系統(tǒng)，與主體計(jì)算機(jī)系統(tǒng)同步運(yùn)行，保證緊急情況下香港備災(zāi)系統(tǒng)可即時(shí)啟用，在最不利的情況下仍能確保集團(tuán)經(jīng)營的正常。

*本文系2012年山東教育廳課題“后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究”的階段性成果

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第3篇：稅務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理范文

一、2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況

1、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，完善管理制度。根據(jù)2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際需求，對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行了調(diào)整，明確了各部門職責(zé)分工，在機(jī)關(guān)本級(jí)建立了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員制度，在所屬各子、分公司和直管項(xiàng)目部明確了風(fēng)險(xiǎn)管理主責(zé)部門，切實(shí)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善了信息溝通機(jī)制。同時(shí)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，結(jié)合自身實(shí)際，制定了《XXX公司重大風(fēng)險(xiǎn)事件分析報(bào)告制度》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)信息收集管理辦法》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度，規(guī)范了風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的工作程序和方法。

2、全面推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，集團(tuán)公司全面啟動(dòng)了以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，制定了《實(shí)施方案》，聘請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)專家進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，組織機(jī)關(guān)各部門對(duì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，對(duì)流程進(jìn)行了優(yōu)化，對(duì)制度進(jìn)行了完善，編制了《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《制度手冊(cè)》。針對(duì)近150個(gè)業(yè)務(wù)流程開展了業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，收集和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，制定了合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案及內(nèi)部控制措施，保證了體系的完整性和有效性。

3、深入開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控宣貫工作。堅(jiān)持多渠道、多形式、多場(chǎng)合開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控學(xué)習(xí)和宣傳教育工作，分別于6月份和11月份舉辦了兩期培訓(xùn)班，對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)和業(yè)務(wù)進(jìn)行了培訓(xùn)和宣貫。同時(shí)，將工作重心下移，集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)，組織人員深入各子公司和直管項(xiàng)目部，對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，通過上下聯(lián)動(dòng)共同推進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。通過培訓(xùn)和輔導(dǎo)，營造了風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，提升了全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也大大提高了各部門、各單位參與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的主動(dòng)性和積極性，推動(dòng)了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的有序開展。

4、加大對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控力度。針對(duì)2013年度集團(tuán)公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)組織制訂了具體管控方案和整改計(jì)劃，明確了整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改方案和措施等，對(duì)企業(yè)發(fā)展運(yùn)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)、問題和短板進(jìn)行整改和完善，切實(shí)加強(qiáng)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控。

5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)提升取得顯著成效。集團(tuán)公司以開展“管理提升活動(dòng)”為契機(jī)，全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)提升。在健全和完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》、抓好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，開展了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)接，明確了各部門應(yīng)完善的重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程和管理制度，指導(dǎo)各部門梳理業(yè)務(wù)流程，編制權(quán)限指引表，確保了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作的實(shí)用性。同時(shí)，建立信息溝通平臺(tái)，持續(xù)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，不斷完善內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)告制度、預(yù)警體系、應(yīng)對(duì)處理機(jī)制以及內(nèi)部監(jiān)督體系等，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)效性和全面性。

（二）2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控情況

通過對(duì)2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，集團(tuán)公司確定了本年度重點(diǎn)管控的8項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分別為安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，并制定了管控實(shí)施方案，明確了相關(guān)責(zé)任部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控和整改情況進(jìn)行了全程監(jiān)控，確保了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控工作在集團(tuán)上下得到有效落實(shí)。

1、安全風(fēng)險(xiǎn)。2013年國內(nèi)重大安全事故頻發(fā)，安全形勢(shì)嚴(yán)峻，集團(tuán)公司對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)加強(qiáng)防控。一是全面深化安全教育，提升全員安全意識(shí)。于3月份召開了安全生產(chǎn)培訓(xùn)視頻會(huì)議，邀請(qǐng)了鐵道部安監(jiān)司及股份公司安質(zhì)部領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)授課，明確了年度安全工作目標(biāo)，確定了重點(diǎn)監(jiān)管項(xiàng)目，提出通過抓“三基”（基本、基礎(chǔ)、基層），提升全員安全的行為能力、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職能力和安全事故的防范能力，培育良好的企業(yè)安全文化，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。二是強(qiáng)化安全管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造專家型安全管理隊(duì)伍。6月份與石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院聯(lián)合舉辦了安全管理干部培訓(xùn)班，邀請(qǐng)專家教授講課，培訓(xùn)各級(jí)安全管理干部人員54人，提升了集團(tuán)安全管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。三是深入開展安全大檢查。為應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)形勢(shì)，集團(tuán)公司下發(fā)了全面排查整治工程建設(shè)隱患的緊急通知，在全集團(tuán)部署為期3個(gè)月的安全大檢查工作，成立了11個(gè)檢查組，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，深入施工一線，查安全意識(shí)、查安全管理、查現(xiàn)場(chǎng)安全，全面排查各類安全隱患，做到了不留死角，不留盲區(qū)，確保了集團(tuán)公司施工安全持續(xù)穩(wěn)定。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)從全面預(yù)算管理和資金管控兩個(gè)方面加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度。預(yù)算管理方面，一是堅(jiān)持“開源節(jié)流、多收緩支”的原則，嚴(yán)格做到預(yù)算與成本費(fèi)用控制相匹配，與資金收支相統(tǒng)一。二是采取“自下而上、逐級(jí)審核，自上而下、細(xì)化分類”的措施，統(tǒng)一編制規(guī)則，統(tǒng)一表單格式，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。三是應(yīng)用信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)申請(qǐng)占用預(yù)算、網(wǎng)上審批剛性控制等功能，強(qiáng)化事前預(yù)測(cè)、過程控制、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、分析預(yù)警等。四是解決了預(yù)算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、編報(bào)不及時(shí)、業(yè)務(wù)量大的問題，提高了預(yù)算編制質(zhì)量和效率。資金管控方面，一是強(qiáng)力推進(jìn)清欠清收，以工程款回收為源頭，緊盯“四類”款項(xiàng)（合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款、逾期債權(quán)）, 實(shí)施“五定”措施，狠抓催收，確保早收、多收、快收；于九月底召開了清欠收款專題會(huì)議，對(duì)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入分析，研究部署了四季度清欠清收工作，在全集團(tuán)發(fā)起“大干90天、收款65億元”的攻堅(jiān)戰(zhàn)。二是優(yōu)化資金運(yùn)作，推行“個(gè)人信用卡先支付后報(bào)銷”，實(shí)施“報(bào)銷款強(qiáng)制歸還備用金”等措施，加大“備用金、周轉(zhuǎn)金、保證金、往來款”等清理力度，壓減無效占用。三是優(yōu)化備用金、勞務(wù)款、材料款、經(jīng)費(fèi)、其他款項(xiàng)等五項(xiàng)資金支付流程，固化植入系統(tǒng)，降低了貨幣資金占用。四是上收大額資金支付審批權(quán)限，集團(tuán)公司上收直管項(xiàng)目單筆支付資金500萬元以上審批權(quán)限，工程公司上收項(xiàng)目單筆支付資金10萬元以上審批權(quán)限。

3、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)防控因項(xiàng)目管理不科學(xué)、過程監(jiān)控不到位帶來的一系列風(fēng)險(xiǎn)，包括工程進(jìn)度延誤、安全和質(zhì)量事故、成本失控、大面積虧損等。集團(tuán)公司通過“一項(xiàng)目一考核，一考核一兌現(xiàn)”，對(duì)項(xiàng)目管理進(jìn)行全過程監(jiān)控，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化管理，以科學(xué)的技術(shù)、管理、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以完善的制度體系為抓手，精心組織，精心施工，確保所有工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，有序可控。通過超前謀劃方案，合理調(diào)配資源，重點(diǎn)布控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保完成節(jié)點(diǎn)工期等措施來防控工期延誤風(fēng)險(xiǎn)。通過加大培訓(xùn)力度，深入開展安全和質(zhì)量大檢查活動(dòng)，防控安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目平穩(wěn)有序運(yùn)行。通過加強(qiáng)成本管理，加大對(duì)工程違規(guī)外包、設(shè)備違規(guī)租賃、物資管理混亂等懲處力度，防控成本失控、大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)信用評(píng)價(jià)工作，打造良好的企業(yè)品牌形象，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

4、人力資源風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)張，經(jīng)營領(lǐng)域不斷延伸，對(duì)人才的需求更加多元，因此，公司更加注重優(yōu)化人才隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，預(yù)防因人才結(jié)構(gòu)性短缺或失衡帶來的風(fēng)險(xiǎn)，不僅做好人才數(shù)量上的平衡，更從“質(zhì)”上從嚴(yán)要求。一是樹立正確的用人導(dǎo)向，突出業(yè)績和能力因素，提拔重用自我要求嚴(yán)格、管理才能突出、群眾評(píng)議良好的干部，對(duì)那些阿諛奉承、不說實(shí)話、不干實(shí)事的干部形成導(dǎo)向壓力，做到寧缺毋濫。二是著力加快人才培養(yǎng)，堅(jiān)持眼睛向內(nèi)，圍繞鐵路四電及相關(guān)專業(yè)，做好人才發(fā)展規(guī)劃，強(qiáng)化人才培養(yǎng)；注重培養(yǎng)那些能干事、干成事的全面管理人才，給他們壓成才成長的擔(dān)子、搭展現(xiàn)才華的舞臺(tái)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高管理能力；以一線作業(yè)班組建設(shè)為重點(diǎn)，強(qiáng)化各專業(yè)一線實(shí)作人員培養(yǎng)工作，發(fā)展壯大技能人才隊(duì)伍。三是積極營造良好的人才發(fā)展環(huán)境，突出“德才兼?zhèn)?、以德為先”的用人?biāo)準(zhǔn)和“五湖四海、任人唯賢”的用人原則，不斷完善和改進(jìn)以業(yè)績和能力為導(dǎo)向的考核評(píng)價(jià)機(jī)制、干部考評(píng)辦法和用人程序，探索建立符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的人才建設(shè)渠道。

5、法律風(fēng)險(xiǎn)。主要通過創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，嚴(yán)格“五項(xiàng)”法律審核，提升企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)能力。一是建立了重大合同法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度，對(duì)重大合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問題，由法律事務(wù)部門以“法律風(fēng)險(xiǎn)告知書”的形式告知履約單位，通過溝通協(xié)商加以解決。二是建立了合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，對(duì)集團(tuán)公司新中標(biāo)項(xiàng)目合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行梳理分類，確定合同風(fēng)險(xiǎn)把控單位和把控部門，面對(duì)面與項(xiàng)目進(jìn)行交底，共同商討應(yīng)對(duì)措施。三是建立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和研發(fā)配套管理機(jī)制，成立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)加強(qiáng)保護(hù)，在處理軟件侵權(quán)詐騙案件中發(fā)揮了積極作用，如在處理西門子西安公司與集團(tuán)公司共同擁有的“高速鐵路列控系統(tǒng)地面應(yīng)答器”專利技術(shù)主體轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)談判過程中，有效規(guī)避了西門子西安公司企圖將專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給西門子公司背后的陷阱，維護(hù)了企業(yè)利益。四是健全了涉外合同評(píng)審機(jī)制，選派4人參加了股份公司組織的涉外法律和英語培訓(xùn)，充實(shí)了涉外法律人才隊(duì)伍，并在烏茲別克斯坦鐵路、坦桑尼亞電力成套項(xiàng)目、烏干達(dá)輸電線路、智利圣地亞哥地鐵3號(hào)線和6號(hào)線、尼日利亞等海外項(xiàng)目施組和合同評(píng)審中發(fā)揮了作用。五是認(rèn)真做好規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重要決策、授權(quán)委托、合同專用章使用等法律審核工作，做到嚴(yán)謹(jǐn)化、程序化和規(guī)范化，2013年集團(tuán)全面“五項(xiàng)”法律審核率達(dá)到100%，審核規(guī)章制度76個(gè)、審核合同文本1786份、審核合同用印34826個(gè)、辦理法人授權(quán)委托書157份，均無一差錯(cuò)，全年沒有發(fā)生法律審核不嚴(yán)而產(chǎn)生的訴訟案件。

6、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。主要從項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)及物資集中采購兩方面預(yù)防價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。首先是項(xiàng)目定價(jià)方面，堅(jiān)持以效益為核心，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，針對(duì)項(xiàng)目定價(jià)，制定了嚴(yán)格的評(píng)審程序和辦法，投標(biāo)前充分評(píng)估項(xiàng)目報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)控因定價(jià)不合理造成的效益不佳、賠本賺吆喝的風(fēng)險(xiǎn)，甚至給企業(yè)帶來聲譽(yù)上的損失。其次，在物資采購方面，一是堅(jiān)決落實(shí)集中采購各項(xiàng)規(guī)章制度，全面運(yùn)用內(nèi)部商務(wù)平臺(tái)，以完善的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和信息網(wǎng)絡(luò)，形成批量價(jià)格優(yōu)勢(shì)，并不斷強(qiáng)化監(jiān)督考核力度，確保項(xiàng)目的預(yù)期效益。二是推行“法人一套帳”管理模式，確立集團(tuán)公司、工程公司法人（承包人）的采購責(zé)任主體地位，搭建由工程公司、指揮部、項(xiàng)目部共同參與的兩級(jí)物資設(shè)備集中采購平臺(tái)，固化采購流程，落實(shí)集采責(zé)任，明確采購權(quán)限、采購范圍，提升集采效能，把生產(chǎn)要素集中管控落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。三是發(fā)揮物資分公司招投標(biāo)、采購服務(wù)、統(tǒng)購統(tǒng)銷、剩余物資回收利用、設(shè)備維修職能和采購平臺(tái)的作用，實(shí)現(xiàn)物資集中采購工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。

7、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，通過積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。一是鞏固優(yōu)勢(shì)市場(chǎng)，不斷提高公司在鐵路、公路“兩大市場(chǎng)”的占有率，堅(jiān)持把鐵路經(jīng)營作為集團(tuán)公司經(jīng)營承攬的重中之重，保持鐵路市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)地位。二是注重細(xì)分市場(chǎng)，強(qiáng)化公司在城市軌道交通、市政、房建、機(jī)場(chǎng)碼頭、水利電力等領(lǐng)域的經(jīng)營力度。三是不斷提高設(shè)計(jì)咨詢、物流、工業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等非工程承包業(yè)務(wù)的營銷能力，推動(dòng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。四是著力經(jīng)營創(chuàng)新，積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、產(chǎn)品升級(jí)。四是堅(jiān)持不懈地抓好基礎(chǔ)管理，推動(dòng)隊(duì)伍建設(shè)上臺(tái)階、上水平，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

8、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。一是將成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)前移至資金支付關(guān)口，強(qiáng)化了以資金預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，解決了借款費(fèi)用處理不及時(shí)、資金支付與經(jīng)費(fèi)管控脫節(jié)等問題。二是在財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)中增加了成本費(fèi)用還原功能，統(tǒng)一核算口徑，真實(shí)反映成本費(fèi)用，加強(qiáng)了分析、評(píng)價(jià)的可比性。三是以責(zé)任主體和業(yè)務(wù)單元為對(duì)象，細(xì)化核算項(xiàng)目，強(qiáng)化成本精細(xì)分析。四是落實(shí)“八項(xiàng)”規(guī)定，嚴(yán)控非生產(chǎn)性開支，全年兩級(jí)機(jī)關(guān)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)同比下降超過10%。五是以“法人一套賬”為手段，上收重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限，集中配置項(xiàng)目人、財(cái)、物等資源，強(qiáng)化人員、賬戶、合同、預(yù)算、結(jié)算、支付、核算、勞務(wù)、物資、薪酬、成本、經(jīng)費(fèi)、稅務(wù)、二次經(jīng)營策劃等集中管控，促進(jìn)了成本費(fèi)用降低。

二、2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展情況

為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控，集團(tuán)公司于2013年12月份組織開展了2014年度企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采取調(diào)查問卷的方式，圍繞戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等五大類一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的45個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)類別分別進(jìn)行了調(diào)查評(píng)估，共發(fā)出調(diào)查問卷50份，收回44份，調(diào)查評(píng)估范圍覆蓋集團(tuán)公司機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人以上人員、各部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員及關(guān)鍵崗位人員。

（二）風(fēng)險(xiǎn)變化情況及原因分析

從調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果來看，集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)共計(jì)25項(xiàng)，較2013年明顯增多。之所以出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)偏好激增的現(xiàn)象，有多方面的原因，首先，未來一年宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境仍存在諸多不確定因素，矛盾和隱患較多，困難和問題沒有明顯緩解，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營將面臨更多挑戰(zhàn)，具體到集團(tuán)公司，主要表現(xiàn)在五個(gè)方面的挑戰(zhàn)：一是經(jīng)營能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營承攬能力不足，制約企業(yè)快速發(fā)展的一些瓶頸問題亟待解決。二是競(jìng)爭(zhēng)能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營規(guī)模上不去，必須在保持利潤優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上研究應(yīng)對(duì)之策。三是盈利能力的考驗(yàn)，最大的壓力是挖潛增效，必須在目前人工成本持續(xù)增長、經(jīng)營規(guī)模偏小的不利局面下保持凈利潤每年10%的增長目標(biāo)。四是化解風(fēng)險(xiǎn)能力的挑戰(zhàn)，社會(huì)的不和諧因素逐漸增多，企業(yè)發(fā)展還要保持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求質(zhì)，這給我們提出了更高的要求。五是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部把控矛盾和維穩(wěn)能力的挑戰(zhàn)，企業(yè)發(fā)展各種深層次矛盾不斷凸現(xiàn)，需要我們不斷提升把控能力。這五種挑戰(zhàn)背后的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素在本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中表現(xiàn)明顯。但另一方面，隨著集團(tuán)公司內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的深入推進(jìn)及相關(guān)政策措施的陸續(xù)出臺(tái)，企業(yè)應(yīng)對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平將持續(xù)提升，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控將更加科學(xué)、得力。

（三）2014年重點(diǎn)管控的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)

通過對(duì)調(diào)查結(jié)果的進(jìn)一步識(shí)別和分析，集團(tuán)公司確定了以下10項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)為2014年度重點(diǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)：

1、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。主要是外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化給企業(yè)帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2014年我國經(jīng)濟(jì)基本面總體向好，但外部環(huán)境仍存在很多不確定因素，勞動(dòng)力成本上升、稅負(fù)水平高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、企業(yè)負(fù)擔(dān)重等問題依然存在。

2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在安全管理制度建設(shè)與完善、措施落實(shí)與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理，導(dǎo)致施工生產(chǎn)存在安全隱患；施工人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)違章操作，忽視勞動(dòng)保護(hù)要求，導(dǎo)致發(fā)生安全、質(zhì)量事故等。

3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在人工成本、各種原材料價(jià)格上漲，生產(chǎn)過程中責(zé)任成本核算管理粗放，造成項(xiàng)目或產(chǎn)品成本未能得到有效控制，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。

4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在項(xiàng)目施工過程中，由于對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全缺乏必要的、合理的監(jiān)控，導(dǎo)致工程項(xiàng)目無法按照計(jì)劃進(jìn)行，工程進(jìn)度延誤、成本不可控、甚至出現(xiàn)質(zhì)量問題和大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

5、社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因缺乏有效的內(nèi)部或外部溝通渠道，對(duì)社會(huì)輿論估計(jì)不足，應(yīng)對(duì)被動(dòng)，訊息傳達(dá)不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，給集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)帶來影響；對(duì)危機(jī)事件的處理不夠及時(shí)或不夠妥當(dāng)，導(dǎo)致危機(jī)事件的負(fù)面影響擴(kuò)大。

6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)收賬款因市場(chǎng)變化或客戶財(cái)務(wù)狀況變化以及企業(yè)自身存在的問題等原因無法按時(shí)收回，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率過高，加大企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中存在不合法行為或合同管理不規(guī)范等，引起法律訴訟糾紛；法律救濟(jì)措施不及時(shí)，處理不當(dāng)，造成損失擴(kuò)大等。

8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)投資信息收集不完整，對(duì)外部投資環(huán)境把握不準(zhǔn)確，未能充分考慮投資潛在風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)ν顿Y項(xiàng)目缺乏科學(xué)的科研論證，退出方案不合理等，導(dǎo)致公司不能及時(shí)止損或損失擴(kuò)大。

9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因用人導(dǎo)向不正確帶來的選人用人失誤；因干部評(píng)價(jià)體系不健全，選拔渠道單一，“任人唯親”、“任人唯近”造成的干部隊(duì)伍戰(zhàn)斗力下降、凝聚力弱化等，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)，隨著集團(tuán)公司信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，信息安全風(fēng)險(xiǎn)需要引起重視，主要表現(xiàn)在信息資料保存、備份不合理，導(dǎo)致信息損毀或滅失；企業(yè)關(guān)鍵信息泄露或丟失，給企業(yè)日常經(jīng)營帶來損失。

三、2014年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作安排

（一）2014年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃

根據(jù)2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，結(jié)合集團(tuán)公司面臨的形勢(shì)和任務(wù)，確定未來一年主要從以下幾方面繼續(xù)推進(jìn)集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作：

1、做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的策劃工作。在股份公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，針對(duì)確定的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)制訂管控方案和整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改措施等，對(duì)集團(tuán)公司重點(diǎn)管控的10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效防控。

2、持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估分析工作。建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)信息收集渠道，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息收集常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，重點(diǎn)抓好各單位、各部門風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、風(fēng)險(xiǎn)事件和案例分析、風(fēng)險(xiǎn)工作動(dòng)態(tài)等三個(gè)方面信息的收集，采取風(fēng)險(xiǎn)信息快報(bào)、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等形式上報(bào)集團(tuán)公司管理層和股份公司。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，完善集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控體系。

3、推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)向縱深發(fā)展。在2013年集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)接，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管控措施。同時(shí)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的縱向深入發(fā)展，對(duì)工作方案進(jìn)行完善后，指導(dǎo)所屬各單位全面開展內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，建立相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)時(shí)開展總結(jié)交流活動(dòng)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面發(fā)展。

4、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理教育和培訓(xùn)。采取專家集中授課、有獎(jiǎng)競(jìng)賽等靈活多樣的形式組織風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)要更加注重系統(tǒng)性，從增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)到全面掌握風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)再到熟練運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析方法等，進(jìn)行全方位的系統(tǒng)培訓(xùn)，營造全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，為風(fēng)險(xiǎn)工作的有序開展奠定基礎(chǔ)。

5、推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)。抓住集團(tuán)公司信息化建設(shè)的有利時(shí)機(jī)，研究探索全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化方案，將風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作流程植入綜合信息管理系統(tǒng)，建立相應(yīng)的模塊，達(dá)到信息共享與互通，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率。

（二）重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管理策略及措施

1、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管控。綜合研判國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，處理好企業(yè)經(jīng)營能力不足、經(jīng)營規(guī)模上不去等突出問題，增加企業(yè)積累，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜外部環(huán)境的能力。一是從體制、機(jī)制方面加大改革力度，按照集團(tuán)公司與工程公司之間的市場(chǎng)功能定位和市場(chǎng)分工的基本原則，逐步將生產(chǎn)資源向工程公司集中，經(jīng)營資源向集團(tuán)公司集中，做實(shí)六大區(qū)域經(jīng)營指揮部，發(fā)揮好區(qū)域指揮部的陣地作用。二是多方施策，綜合用力，堅(jiān)定不移推進(jìn)“5311”業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)戰(zhàn)略，積極探索培育關(guān)聯(lián)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的可行性和可能性，下大力氣突破經(jīng)營制約瓶頸，在穩(wěn)健型經(jīng)營的基礎(chǔ)上接受更好更快發(fā)展的考驗(yàn)。三是發(fā)揮好專業(yè)局這個(gè)既有優(yōu)勢(shì)，繼續(xù)鞏固利潤優(yōu)勢(shì)，在保證正常積累的同時(shí)，積極研討新對(duì)策，補(bǔ)齊發(fā)展短板，提高經(jīng)營規(guī)模支撐力度。四是加快培養(yǎng)經(jīng)營人才，不斷壯大經(jīng)營隊(duì)伍，力爭(zhēng)到2015年全集團(tuán)培養(yǎng)出300名以上的經(jīng)營骨干人才隊(duì)伍。

2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)管控。從目前安全管理形勢(shì)來看，我們的管理制度體系已經(jīng)比較健全，關(guān)鍵是抓落實(shí)。2014年安全風(fēng)險(xiǎn)防控，一是要抓作風(fēng)，重點(diǎn)從項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任心和工班長的責(zé)任心抓起。二是從易發(fā)群傷群亡的重大風(fēng)險(xiǎn)源和最不放心的工種先下手，包括起吊作業(yè)、汽車載人、帶電作業(yè)、營區(qū)防火和既有線施工等。三是從基層工作和基礎(chǔ)工作抓起，要不斷提升基層干部的安全意識(shí)，避免上緊下松，力度層層衰減；要抓好基礎(chǔ)，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力；要不斷深化安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高職工的安全生產(chǎn)技能；要抓好架子隊(duì)建設(shè)這個(gè)根本性問題，組織好專業(yè)施工等。四是嚴(yán)字當(dāng)頭，敢于較真，堅(jiān)持鐵腕治理、鐵面問責(zé)，實(shí)行零容忍。

3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)預(yù)算二三次分解工作，確保責(zé)任傳遞到職能終端。二是督促各單位認(rèn)真落實(shí)“一項(xiàng)目一推進(jìn)、一推進(jìn)六交底”制度，借鑒以往經(jīng)驗(yàn)做法，層層推進(jìn)，全面推廣。三是狠抓并賬、清算、決算、銷號(hào)、移交等工作，逐個(gè)盯控，倒排工期，早關(guān)后門，嚴(yán)控支出。四是強(qiáng)化變更索賠，將變更索賠工作前移至責(zé)任成本管理前端，研究施工合同、經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場(chǎng)差異等情況，抓好方案優(yōu)化、物資量價(jià)差處理及虛量進(jìn)藍(lán)圖等前期策劃工作；圍繞隱蔽、遷改、過渡、附屬工程，“四新技術(shù)”、工期調(diào)整、與土建接口、電纜溝敷設(shè)與防護(hù)、光電纜及專用線引入、施工配合、看護(hù)巡視等，夯實(shí)資料收集、變更簽認(rèn)、差異消化等基礎(chǔ)工作；緊抓投資檢算、概算清理等環(huán)節(jié)，加大跟蹤協(xié)調(diào)力度，提高索賠補(bǔ)差效益。各級(jí)經(jīng)管部門要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定目標(biāo)，交底方法，過程督導(dǎo)。五是突出工程管理對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)作用，借助信息系統(tǒng)，加強(qiáng)工程數(shù)量管理工作，特別是重點(diǎn)抓好“五量”（施工圖、合同、定測(cè)、完工、變更工程數(shù)量），為編制責(zé)任成本預(yù)算、物資限額、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、索賠補(bǔ)差等提供依據(jù)。六是突出物資管控對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的重要作用，加大集中采購力度，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格限額發(fā)料制度，加強(qiáng)材料消耗核對(duì)、核算與管控。

4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)管控。主要解決好項(xiàng)目管理中的突出問題，一是合同中標(biāo)價(jià)預(yù)算及時(shí)分劈的問題，項(xiàng)目中標(biāo)后及時(shí)把預(yù)算分劈下去，著力從管理源頭上解決對(duì)下計(jì)價(jià)無依據(jù)、撥款無依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算編制無依據(jù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核無依據(jù)而引發(fā)的亂計(jì)價(jià)、亂撥款和責(zé)任成本無從考核等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序混亂的現(xiàn)象。二是進(jìn)一步規(guī)范物資招標(biāo)采購管理，認(rèn)真解決亂圍標(biāo)、亂告狀以及可能發(fā)生的暗箱操作等違規(guī)問題。三是提升重要管理制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格執(zhí)行合同評(píng)審制度、工程計(jì)量支付制度、大額資金使用管理制度；嚴(yán)格授權(quán)經(jīng)營，杜絕越權(quán)經(jīng)營；嚴(yán)格執(zhí)行法人管項(xiàng)目有關(guān)原則，確保重大問題、重要事項(xiàng)始終處于受控狀態(tài)。四是強(qiáng)化二次經(jīng)營，抓好索賠補(bǔ)差，要求各單位對(duì)鐵路項(xiàng)目變更補(bǔ)差認(rèn)真落實(shí)“四定”（定責(zé)任人、定目標(biāo)值、定階段工作完成時(shí)限、定考核獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)），力爭(zhēng)變更補(bǔ)差額能占到原合同額的15%以上。五是強(qiáng)化責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行檢查，加強(qiáng)成本費(fèi)用對(duì)標(biāo)，加強(qiáng)過程管控和考核，大力壓縮非生產(chǎn)性開支，降低管理成本。

5、社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)管控。重視輿情控制，抓好輿情管理。堅(jiān)持關(guān)口前移，從根本上消除產(chǎn)生負(fù)面信息的源泉，正確做好事，做好正確的事，真正筑起企業(yè)又好又快發(fā)展的“防火墻”。在當(dāng)前形勢(shì)下，要特別預(yù)防輿論事件的發(fā)生，一是抓好作風(fēng)建設(shè)，教育廣大干部職工對(duì)中央遏制“”及“八項(xiàng)規(guī)定”相關(guān)要求保持清醒頭腦，引起足夠重視，切實(shí)做到真抓真改，改出實(shí)效。二是要求領(lǐng)導(dǎo)干部必須以身作則，率先垂范，勤政廉政，守住道德底線，遠(yuǎn)離紅線，不碰高壓線，不做損公肥私、損人利已的事情。三是積極解決職工群眾反映的熱點(diǎn)問題和難點(diǎn)問題，對(duì)拖欠工資及工程款、材料款的問題進(jìn)行排查，及時(shí)消除隱患和不穩(wěn)定因素。

6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控。千方百計(jì)追收欠款，把有效債權(quán)與剛性債務(wù)相對(duì)平衡作為改善資產(chǎn)質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來抓。一是高度重視債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，特別關(guān)注老賬、呆賬、壞賬等顯性債權(quán)的清理清收，推動(dòng)清收工作常態(tài)化。二是按照“閉環(huán)管理、責(zé)任落地”原則，健全目標(biāo)責(zé)任制度、例會(huì)制度、月分析制度、逐級(jí)監(jiān)管制度等，確保清收工作有組織、有崗位、有人員、有職責(zé)、有制度、有目標(biāo)。三是綜合用力，加速確權(quán)，分析應(yīng)收客戶工程款成因，并對(duì)癥下藥；同時(shí)要前移確權(quán)工作，完善基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)跟蹤協(xié)調(diào)，狠抓過程簽認(rèn)，夯實(shí)確權(quán)證據(jù)。四是創(chuàng)新手段，持久作戰(zhàn)，緊盯合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款（押金、保證金、備用金、周轉(zhuǎn)金）、逾期債權(quán)等。五是嚴(yán)格并賬，及時(shí)清算，強(qiáng)化制度執(zhí)行、計(jì)價(jià)結(jié)算、節(jié)點(diǎn)并賬等工作。六是強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，科學(xué)核定指標(biāo)，嚴(yán)格責(zé)任交底，強(qiáng)化節(jié)點(diǎn)考核，及時(shí)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)管控。一是執(zhí)行好法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度和合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，繼續(xù)堅(jiān)持“五項(xiàng)”法律審核，筑牢法律風(fēng)險(xiǎn)防范。二是繼續(xù)加大法律法規(guī)宣傳教育力度，增強(qiáng)法律法規(guī)意識(shí)，堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，做到知法、懂法、守法，嚴(yán)格履約，誠信經(jīng)營。三是在處理矛盾、糾紛和突發(fā)事件的過程中，講究方式方法，在尊重法律、尊重事實(shí)的前提下，做到有理、有利、有節(jié)，積極妥善地與當(dāng)事人主動(dòng)溝通，就地及時(shí)化解矛盾，避免矛盾激化。四是建立合理的通報(bào)制度，對(duì)突發(fā)事件或重大糾紛案件，在第一時(shí)間逐級(jí)上報(bào)相關(guān)責(zé)任人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)，并同時(shí)向宣傳部門如實(shí)通報(bào)情況。五是實(shí)施嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲措施，對(duì)法律糾紛事件處置不當(dāng)、并由此引發(fā)媒體炒作，給企業(yè)造成惡劣影響的，追究相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可研論證工作，尤其對(duì)工業(yè)企業(yè)投資項(xiàng)目嚴(yán)格履行論證、審批程序，切實(shí)防范投資風(fēng)險(xiǎn)，明年將對(duì)科技公司鋼鋁復(fù)合軌生產(chǎn)線投資項(xiàng)目進(jìn)行深入研究、論證，確保投資的可行性。二是提高投資項(xiàng)目的決策質(zhì)量和決策效率。沒有經(jīng)過專題會(huì)議研究論證的項(xiàng)目，不安排上董事會(huì)研究決策；凡需由董事會(huì)決策的事項(xiàng)，須提前七天報(bào)董事會(huì)秘書處。三是按照中央及上級(jí)有關(guān)精神和要求，嚴(yán)格控制小轎車購買，原則上不準(zhǔn)購買小轎車，各公司項(xiàng)目部、工程指揮部越野車確需新購的，單價(jià)必須控制在28萬元以內(nèi)。

9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)管控。重點(diǎn)在干部選拔任用上加強(qiáng)管理，預(yù)防選人用人失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)股份公司要求，在干部選拔上，堅(jiān)持三個(gè)原則：一是堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以德為先的原則，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)和政治品德、職業(yè)道德、社會(huì)公德、家庭美德等評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，注重選用講誠信、講包容、講團(tuán)結(jié)、講實(shí)干的人，選人與企業(yè)的核心價(jià)值觀相一致。二是堅(jiān)持“五湖四?！钡脑瓌t，鼓勵(lì)多渠道選拔干部，廣開舉賢薦能之路，不搞“近親結(jié)婚”或“近親繁殖”。三是堅(jiān)持競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)的原則，加強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，不斷提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的凝聚力和戰(zhàn)斗力，以適應(yīng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)、加快發(fā)展的工作需要。

10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)管控。堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、建管一體、注重實(shí)效、常抓不懈的原則，實(shí)施整體、合規(guī)、持續(xù)、先進(jìn)的管理策略，建立健全完善的信息安全管控體系。一是在管理機(jī)制上實(shí)行分級(jí)管理和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，信息安全建設(shè)資金納入信息化預(yù)算管理，并予以優(yōu)先保障，信息安全績效評(píng)價(jià)納入信息化績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。二是在人員管理上堅(jiān)持任前審查，簽署信息安全協(xié)議，加強(qiáng)任用中的信息安全培訓(xùn)及違規(guī)責(zé)任追究，并實(shí)施員工任用終止和變化時(shí)的信息系統(tǒng)權(quán)限變更等措施。三是在環(huán)境和資產(chǎn)管理上強(qiáng)化信息化機(jī)房和辦公區(qū)域的物理安全保護(hù)、人員出入控制、用電安全控制、消防安全控制和人員日常行為規(guī)范等。四是在硬件和軟件系統(tǒng)管理上對(duì)網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)邊界控制、網(wǎng)絡(luò)接入控制、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備使用管理等進(jìn)行完善，對(duì)系統(tǒng)定級(jí)與備案、安全設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)、測(cè)試驗(yàn)收、系統(tǒng)交付、安全運(yùn)維等進(jìn)行規(guī)范，對(duì)主機(jī)的日常運(yùn)維、賬戶、審計(jì)日志、補(bǔ)丁、數(shù)據(jù)備份、變更、病毒防范等加強(qiáng)控制。五是加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，完善數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與傳輸、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)管理，定期實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)恢復(fù)。六是在應(yīng)急處置上完善信息安全應(yīng)急預(yù)案，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門與第三方相關(guān)人員定期實(shí)施應(yīng)急演練，并加強(qiáng)應(yīng)急工作的宣傳和培訓(xùn)，在應(yīng)急通信保障、應(yīng)急技術(shù)研究、應(yīng)急物資配備等方面采取有效措施。

XXX公司

2019年度中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（報(bào)送國資委模板）

一、2018年企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧

（一）總體情況。

簡(jiǎn)要介紹本企業(yè)2018年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況及董事會(huì)對(duì)此項(xiàng)工作的總體評(píng)價(jià)情況。

（二）工作亮點(diǎn)。

選擇1-2個(gè)角度，介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的做法、經(jīng)驗(yàn)和成效。包括：決策層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的頂層設(shè)計(jì)、戰(zhàn)略引領(lǐng)；風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營管理；重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)；風(fēng)險(xiǎn)管理思路和方法創(chuàng)新；風(fēng)險(xiǎn)管理的體制機(jī)制建設(shè)、組織保障、信息化建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理的隊(duì)伍和文化建設(shè)等。或介紹1-2個(gè)防范應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的典型案例，反映風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的積極作用(如應(yīng)急管理、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、減少損失、拓展機(jī)會(huì)、促成合作等)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)事件。

按照重大風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按附表2格式填報(bào)本年內(nèi)企業(yè)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并說明相應(yīng)的產(chǎn)生原因、造成影響、控制措施、事件進(jìn)展等情況。

二、2019年企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)研判

結(jié)合企業(yè)實(shí)際、行業(yè)特點(diǎn)和國內(nèi)外形勢(shì)，評(píng)估本企業(yè)2019年面臨的2-3個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)?jiān)诟奖?中填報(bào)，類別請(qǐng)嚴(yán)格按照附表4填寫。