內(nèi)控自查報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內(nèi)控自查報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內(nèi)控自查報(bào)告范文

一、特別提示：本行公司治理方面存在的有待改進(jìn)的問題

1、進(jìn)一步完善董、監(jiān)事會(huì)決策機(jī)制;

2、進(jìn)一步加大基層機(jī)構(gòu)的內(nèi)控執(zhí)行力;

3、制定、完善獨(dú)立董事和外部監(jiān)事津貼制度。

二、公司治理概況

本行在股份制公司設(shè)立時(shí)，就著重考慮如何依據(jù)境內(nèi)外相關(guān)法律、法規(guī)構(gòu)建公司治理結(jié)構(gòu)并規(guī)范其運(yùn)作。為此，本行設(shè)立、完善了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的組織架構(gòu)，制定了符合現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求的銀行章程，明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與高級(jí)管理層以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的職責(zé)權(quán)限，以實(shí)現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的有機(jī)結(jié)合，建立科學(xué)、高效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，從而確保各方獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡。

(一)構(gòu)建現(xiàn)代公司治理的組織架構(gòu)。

本行根據(jù)《公司法》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等相關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章的規(guī)定，設(shè)立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，選舉了獨(dú)立董事、職工監(jiān)事和外部監(jiān)事，聘請(qǐng)了具有豐富的商業(yè)銀行工作經(jīng)驗(yàn)和卓越過往業(yè)績的人士擔(dān)任本行的董事長、行長，選聘了副行長、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人、行長助理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員，建立了以股東大會(huì)為最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)為主要決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，高管層為執(zhí)行機(jī)構(gòu)的有效治理機(jī)制，建立了獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度，引入了5名獨(dú)立董事、2名外部監(jiān)事和3名職工代表監(jiān)事。本行董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、提名與薪酬委員會(huì)，各專門委員會(huì)的負(fù)責(zé)人均由董事?lián)?，其中，審?jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、提名與薪酬委員會(huì)均由獨(dú)立董事任主席。

1、股東大會(huì)

股東大會(huì)是本行的權(quán)力機(jī)構(gòu)，股東通過股東大會(huì)合法行使權(quán)利，遵守法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，不得干預(yù)董事會(huì)和高級(jí)管理層履行職責(zé)。本行的股東大會(huì)制定了明確的股東大會(huì)議事規(guī)則，詳細(xì)規(guī)定了股東大會(huì)的召開和表決程序，包括通知、登記、提案的審議、投票、計(jì)票、表決結(jié)果的宣布、會(huì)議決議的形成、會(huì)議記錄及其簽署、公告，以及股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的授權(quán)原則等內(nèi)容。該議事規(guī)則作為本行章程的附件，經(jīng)本行2007年第一次臨時(shí)股東大會(huì)通過和中國銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，已得以貫徹執(zhí)行。

此外，本行建立了和股東溝通的有效渠道，以確保所有股東對(duì)法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定的公司重大事項(xiàng)平等地享有知情權(quán)和參與權(quán)，確保股東大會(huì)的工作效率和科學(xué)決策，從而使投資者獲得較高回報(bào)。

2、董事會(huì)

董事會(huì)是本行的決策機(jī)構(gòu)，由股東大會(huì)授權(quán)直接經(jīng)營管理公司。如何確保董事會(huì)充分發(fā)揮其作用和履行其職責(zé)是公司治理的重要問題。董事會(huì)成員15人，其中獨(dú)立董事5名，執(zhí)行董事2名，其中大部分董事是均具有豐富的金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和卓越的過往業(yè)績，而且，還有戰(zhàn)投BBVA派出的董事。本行每位董事都知悉其職責(zé)，并付出了足夠的時(shí)間和精力來處理本行的事務(wù)。多元化的董事結(jié)構(gòu)，高素質(zhì)的董事隊(duì)伍，有利于董事會(huì)對(duì)重大經(jīng)營事項(xiàng)的正確決策，有利于本行的業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)績提升。

目前，本行已初步建立了董事會(huì)組織架構(gòu)和決策程序，董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、提名與薪酬委員會(huì)四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，專業(yè)委員會(huì)于2007年3月份開始進(jìn)入正式運(yùn)作階段。四個(gè)專門委員會(huì)中，審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、提名與薪酬委員會(huì)的成員大部分是獨(dú)立董事，主席由獨(dú)立董事?lián)巍?/p>

3、監(jiān)事會(huì)

監(jiān)事會(huì)是本行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。本行監(jiān)事會(huì)成員現(xiàn)有8名，其中外部監(jiān)事2 名、股東監(jiān)事3名、職工監(jiān)事3 名。監(jiān)事會(huì)制定了監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，明確監(jiān)事會(huì)的議事方式和表決程序，以確保監(jiān)事會(huì)的有效監(jiān)督。本行章程規(guī)定監(jiān)事會(huì)依法享有法律法規(guī)賦予的知情權(quán)、建議權(quán)和報(bào)告權(quán)，為保障監(jiān)事合法權(quán)益的實(shí)施，本行及時(shí)向監(jiān)事會(huì)提供有關(guān)的信息和資料，以便監(jiān)事會(huì)對(duì)本行財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)控制和經(jīng)營管理等情況進(jìn)行有效的監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理制度

審慎的風(fēng)險(xiǎn)管理是良好的公司治理的基本要素之一。本行致力于建立獨(dú)立、全面、垂直、專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培育追求濾掉風(fēng)險(xiǎn)的效益的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，實(shí)施優(yōu)質(zhì)行業(yè)、優(yōu)質(zhì)企業(yè)、主流市場(chǎng)、主流客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，主動(dòng)管理各層面、各業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)。

5、內(nèi)部控制制度

較好的內(nèi)部控制是良好的公司治理的基本要素之一。為促進(jìn)本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展，切實(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提高本行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，確保銀行資本保值增值，本行一直本著內(nèi)控優(yōu)先原則持續(xù)不斷地完善與改進(jìn)內(nèi)部控制。本行以《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為指導(dǎo)，遵循全面、審慎、有效、獨(dú)立的內(nèi)部控制原則，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，改進(jìn)內(nèi)部控制措施：加大內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，有力地促進(jìn)了我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康、平穩(wěn)、安全運(yùn)行。

6、關(guān)聯(lián)交易

不規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易或關(guān)聯(lián)交易陷阱是妨礙公司治理的痼疾。因此，應(yīng)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易管理，有效控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。本行實(shí)行關(guān)聯(lián)交易回避制度，在章程中明確規(guī)定：股東大會(huì)審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，該事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)股東不得參與投票表決，其代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不得計(jì)入有效表決總數(shù)，同時(shí)，按照公開、公正、公平的原則及相關(guān)監(jiān)管要求，對(duì)關(guān)聯(lián)貸款進(jìn)行嚴(yán)格管理，并確保其滿足關(guān)聯(lián)貸款不得超過監(jiān)管資本15%的規(guī)定。本行在上市之時(shí)，就根據(jù)需要按照有關(guān)規(guī)定處置了正常類關(guān)聯(lián)貸款，目前，未向原有關(guān)聯(lián)方客戶新增授信，亦未發(fā)展新的關(guān)聯(lián)方客戶

7、信息披露管理

本行A+H同步上市后，為規(guī)范信息披露行為，保護(hù)本行、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)內(nèi)地和香港兩地相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管機(jī)關(guān)的要求，本行結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定了《中信銀行股份有限公司信息披露管理制度》，明確了有效的內(nèi)部信息報(bào)告、審核及披露流程。

8、激勵(lì)約束機(jī)制

本行明確了信息披露事務(wù)管理的第一責(zé)任人是本行董事長，本行總行各部門以及各分行的負(fù)責(zé)人是本部門及本分行信息報(bào)告第一責(zé)任人。本行指定董事會(huì)秘書為本行信息披露的指定負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)準(zhǔn)備和遞交有關(guān)監(jiān)管部門所要求的信息披露文件，組織完成監(jiān)管機(jī)構(gòu)布置的信息披露任務(wù)，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)實(shí)施信息披露事務(wù)管理制度，組織和管理信息披露事務(wù)管理部門具體承擔(dān)本行信息披露工作。

本行上市之初，就非常注重與投資者的溝通與交流，開通了投資者電話專線，在公司網(wǎng)站設(shè)置了投資者關(guān)系欄目，認(rèn)真接受各種咨詢，并開始著手建立相關(guān)規(guī)章制度，起草了《中信銀行股份有限公司投資者關(guān)系管理制度》。上市以來短短的兩個(gè)月內(nèi)，本行領(lǐng)導(dǎo)、董秘、董事會(huì)辦公室工作人員已組織、接待了大大小小幾十次境內(nèi)外投資機(jī)構(gòu)、分析師和投資者的來訪調(diào)研，通過電話、電子郵件等形式及時(shí)解答問題，建立了和境內(nèi)外投資機(jī)構(gòu)的良性互動(dòng)，提高了公司的透明度，得到了資本市場(chǎng)的好評(píng)。

(二)規(guī)范運(yùn)作的保證

1、公司章程

公司章程是本行股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及董事會(huì)各專門委員會(huì)、各級(jí)管理人員規(guī)范運(yùn)做的行為準(zhǔn)則和依據(jù)。本行的公司章程是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《國務(wù)院關(guān)于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規(guī)定》、《到境外上市公司章程必備條款》、《上市公司章程指引》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章而制定的，已經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)，并已通過中國證監(jiān)會(huì)和香港聯(lián)交所的審核。

(2)三會(huì)議事規(guī)則

根據(jù)監(jiān)管機(jī)關(guān)的要求，制定了詳細(xì)的《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》和《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》。

(3)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)各專門委員會(huì)議事規(guī)則。

(4)制定并完善了《行長工作細(xì)則》，完善高級(jí)管理層的工作細(xì)則和規(guī)程，明確組織機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)邊界，建立明晰的匯報(bào)路線和信息溝通機(jī)制。

(5)起草了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》等公司治理配套文件。

在實(shí)際運(yùn)作中，上述文件及其他相關(guān)指導(dǎo)性文件，共同為規(guī)范運(yùn)作提供了制度保證。

三、公司治理中存在的問題

中信銀行股份有限公司成立于2006年12月31日，在短短的時(shí)間里，本行公司治理結(jié)構(gòu)的基本框架和原則基本已確立，公司治理走上了規(guī)范化的發(fā)展軌道。但在實(shí)際運(yùn)作中，正如《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》所深刻指出，要真正解決公司治理形似而神不至的問題，就須清醒地認(rèn)識(shí)到自己的不足，積極學(xué)習(xí)那些較我行更早步入資本市場(chǎng)的同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，取人所長，補(bǔ)己之短，積極探索、完善有效的公司治理。

(一)進(jìn)一步完善董、監(jiān)事會(huì)決策機(jī)制。由于本行董、監(jiān)事會(huì)下設(shè)各專門委員會(huì)成立時(shí)間不長，其議事規(guī)則雖已經(jīng)各專門委員會(huì)審議、修訂，但尚待董事會(huì)審議通過。此外，董、監(jiān)事會(huì)各專門委員會(huì)的成員都是金融、財(cái)政方面的專家學(xué)者，應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮各專門委員會(huì)的專業(yè)特長，不斷完善董、監(jiān)事會(huì)決策機(jī)制。

(二)進(jìn)一步加大基層機(jī)構(gòu)的內(nèi)控執(zhí)行力。我行雖旗幟鮮明地提出了合規(guī)經(jīng)營理念，并大力倡導(dǎo)和宣傳，但個(gè)別基層機(jī)構(gòu)在認(rèn)識(shí)上仍不到位，在處理具體業(yè)務(wù)時(shí)容易忽視合規(guī)經(jīng)營的問題，一些發(fā)生在基層機(jī)構(gòu)的低層次操作風(fēng)險(xiǎn)問題還不時(shí)地困擾著我們。

因此，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè)，積極培育全員合規(guī)、高層合規(guī)的文化氛圍，進(jìn)一步加大對(duì)基層機(jī)構(gòu)的檢查力度，加強(qiáng)其內(nèi)控執(zhí)行力。

(三)制定、完善獨(dú)立董事和外部監(jiān)事津貼制度。我行提名及薪酬委員會(huì)已草擬《獨(dú)立董事和外部監(jiān)事津貼制度》，以使董事認(rèn)真、勤勉地履行職責(zé)。該制度已提交第一屆董事會(huì)第六次會(huì)議審議，擬于年內(nèi)實(shí)行。

四、整改措施和整改時(shí)間及責(zé)任人

序號(hào) 整改措施 整改時(shí)間 責(zé)任人

1 董事會(huì)審議通過議事規(guī)則，進(jìn)一步完善董、

監(jiān)事會(huì)決策機(jī)制 xx年 xx月份 xx先生 xx女士

2 進(jìn)一步加大基層機(jī)構(gòu)的內(nèi)控執(zhí)行力 xx年年內(nèi) 合規(guī)審計(jì)部

3 實(shí)施獨(dú)立董事和外部監(jiān)事津貼制度 xx年 xx月份之前 人力資源部、

提名與薪酬委員會(huì)

五、有特色的公司治理做法

本行始終致力于構(gòu)建完善的公司治理結(jié)構(gòu)，并借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的公司治理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本行的實(shí)際情況，在公司治理的實(shí)際運(yùn)作中，采取了一些行之有效的措施，不斷提升公司治理結(jié)構(gòu)。

(一)內(nèi)部控制制度方面的特色

1、本行樹立了正確的經(jīng)營理念，優(yōu)化了內(nèi)控環(huán)境。

我行在對(duì)近年實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)的基礎(chǔ)上，提出了追求效益、質(zhì)量、規(guī)模的協(xié)調(diào)發(fā)展，追求過濾掉風(fēng)險(xiǎn)的利潤，追求穩(wěn)定增長的市值，努力走在中外銀行競(jìng)爭(zhēng)的前列的經(jīng)營理念，嚴(yán)格按照國家各項(xiàng)法律、法規(guī)、條例的規(guī)定和銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，以《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為指導(dǎo)，遵循商業(yè)銀行全面、審慎、有效、獨(dú)立的內(nèi)部控制原則，改進(jìn)內(nèi)部控制措施，完善信息交流與反饋機(jī)制，有效發(fā)揮內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，有力地促進(jìn)了全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康、平穩(wěn)、安全運(yùn)行。

2、本行建立了覆蓋全面業(yè)務(wù)和流程的內(nèi)部控制制度。

包括授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、資金資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制和反洗錢內(nèi)部控制等。

3、完善內(nèi)控管理機(jī)制，提高決策的科學(xué)性。

本行積極探索扁平化管理，建立健全集體決策機(jī)制，通過建立并執(zhí)行總、分行行長定期辦公會(huì)議制度，履行集體決策職能，提高經(jīng)營管理決策的科學(xué)性和透明度。健全了行長辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、發(fā)展及資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)和財(cái)務(wù)審查委員會(huì)制度，提高了決策的專業(yè)性。

4、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理措施，落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

一方面進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下成立了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)專業(yè)委員會(huì)，建立了相應(yīng)的工作制度，并開始履行職責(zé)。另一方面加強(qiáng)信貸政策管理，強(qiáng)化放款中心建設(shè)和貸后管理工作，并進(jìn)一步加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段，完善貸款管理信息系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

第2篇：內(nèi)控自查報(bào)告范文

一、本次排查工作實(shí)施情況

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)研究決定成立河XXX內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，由黨支部書記XX同志任組長、其它領(lǐng)導(dǎo)班子成員任副組長，人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部等部門負(fù)責(zé)人為成員的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）分段進(jìn)行排查整改。一是自查時(shí)間從11月6日之日起至11月11日結(jié)束。自查工作責(zé)任部門有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門。領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各部門按照要求，堅(jiān)持分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，帶頭制定和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理。結(jié)合本單位、本部門、本崗位的實(shí)際，由上到下、由部門到個(gè)人，根據(jù)每個(gè)崗位的不同特點(diǎn)，采取“自己找、大家提，組織點(diǎn)、相互幫”的方式，認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，克服避重就輕，敷衍了事的思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)真填寫《企業(yè)崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》，做到邊查找邊改進(jìn)，通過查找在思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能出現(xiàn)腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、隱患，進(jìn)一步完善制度措施，進(jìn)行有效防控，切實(shí)追求每個(gè)工作環(huán)節(jié)的實(shí)效。

（三）以問題為導(dǎo)向進(jìn)行排查。本次排查是以回歸本源、防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，為準(zhǔn)繩，主要圍繞的七種表現(xiàn)形式，排查整治本單位存在的突出問題，有什么排查什么，有什么問題解決什么問題。在全面排查的基礎(chǔ)上，逐一列出問題清單并建檔立案，逐項(xiàng)對(duì)照整改，嚴(yán)格自查自糾。

二、下一步措施

一是健全機(jī)制，完善制度，全面構(gòu)建點(diǎn)線面相結(jié)合的廉政風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)防控體系。采取定期自查、重點(diǎn)抽查的方法，對(duì)出現(xiàn)的苗頭性問題，及時(shí)采取監(jiān)控措施。由內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)崗位職責(zé)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督，認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

二是與廉政教育相結(jié)合，深化干部職工對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的認(rèn)識(shí)。提高參與意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和防范意識(shí)，并與崗位職責(zé)相結(jié)合，規(guī)范崗位職責(zé)，建立長效防范機(jī)制。

第3篇：內(nèi)控自查報(bào)告范文

農(nóng)發(fā)行投資業(yè)務(wù)自查報(bào)告范文(一)根據(jù)《河南銀監(jiān)局辦公室關(guān)于開展“兩個(gè)加強(qiáng)、兩個(gè)遏制”專項(xiàng)檢查“回頭看”自查工作的通知》(豫銀監(jiān)辦發(fā)〔20xx〕218號(hào))及市分行的要求，為加強(qiáng)內(nèi)部管控，遏制違規(guī)經(jīng)營和違法犯罪，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)健發(fā)展，決定在全行開展“兩個(gè)加強(qiáng)、兩個(gè)遏制”專項(xiàng)檢查“回頭看”自查工作。

一是對(duì)整改情況進(jìn)行自查。 我行對(duì)自查及監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題已整改到位，對(duì)違法違規(guī)行為反映出的內(nèi)部管理漏洞，已完善了相應(yīng)的組織架構(gòu)、考核機(jī)制;不存在新業(yè)務(wù)老問題的情況;對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)建立持續(xù)跟蹤檢查和糾正機(jī)制。

二是責(zé)任追究情況的自查。我行對(duì)自查及監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任追究到位，不存在應(yīng)問責(zé)而未問責(zé)、應(yīng)重處卻輕處的情況;對(duì)監(jiān)管部門就自查及監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題采取的審慎性監(jiān)管措施落實(shí)到位;對(duì)監(jiān)管部門就自查及監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題做出的行政處罰落實(shí)到位。

三是對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)檢查。貸款業(yè)務(wù)方面，盡職調(diào)查到位;我行無違反或減少程序授信情況，授信額度的核定準(zhǔn)確;無違反或減少程序授信。貸款審批合規(guī);無違規(guī)發(fā)放貸款現(xiàn)象;不存在貸款被挪用情況。不存在人為掩蓋不良貸款現(xiàn)象。存款業(yè)務(wù)方面，我行按照規(guī)定種類進(jìn)行核算和管理，與開戶單位進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)一致，對(duì)賬合規(guī)，發(fā)生額、余額相符，無以貸轉(zhuǎn)存吸存，利用同業(yè)業(yè)務(wù)倒存，超業(yè)務(wù)范圍吸收存款，非法吸收公眾存款、挪用客戶資金、存款虛存、存款不入賬和異地大額存款等;現(xiàn)金業(yè)務(wù)按照規(guī)定崗位、頻率查庫，柜員尾箱和現(xiàn)金庫存不存在超限額等問題。票據(jù)業(yè)務(wù)方面。貿(mào)易背景真實(shí)?？蛻籼峁┑慕灰缀贤?、發(fā)票齊全、合規(guī)、真實(shí)，合同內(nèi)容符合交易雙方營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍，以銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。承兌業(yè)務(wù)擔(dān)保按照企業(yè)的信用等級(jí)確定保證金繳存比例，無人為提高信用等級(jí)的情況;保證金及時(shí)足額繳存，保證金資金來源為自有資金，無用貸款或貼現(xiàn)資金繳存保證金的情況。票據(jù)交易資金無被挪用或體外循環(huán)現(xiàn)象。同業(yè)業(yè)務(wù)方面，會(huì)計(jì)核算真實(shí)合規(guī);不存在違規(guī)買入返售、賣出回購、第三方擔(dān)保和抽屜協(xié)議的問題;資金業(yè)務(wù)未借同業(yè)渠道變相開展類信貸業(yè)務(wù)規(guī)避監(jiān)管;按照要求與有關(guān)單位進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)一致，發(fā)生額、余額相符。擔(dān)保業(yè)務(wù)方面，我行不存在違規(guī)借用銀行機(jī)構(gòu)名義對(duì)外提供擔(dān)保的問題。

重點(diǎn)環(huán)節(jié)方面，現(xiàn)金業(yè)務(wù)：我行的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)實(shí)行的是委托同業(yè)銀行現(xiàn)金收付，不留庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)按規(guī)定設(shè)立出納崗位，并按規(guī)定由行長、主管行長及坐班主任等進(jìn)行定期和不定期查庫，經(jīng)自查，查庫頻率符合制度規(guī)定，無少查庫次數(shù)。賬戶開立與變更：我行銀行賬戶嚴(yán)格按照人民銀行規(guī)定的程序開立或變更銀行結(jié)算賬戶，法人代表授權(quán)書、印鑒、企業(yè)資料真實(shí)、齊全。重要空白憑證購買和管理：重要空白憑證預(yù)留印鑒、印章真實(shí)，對(duì)重要空白憑證實(shí)行專人并入庫保管，我行對(duì)證照的管理以及印章、密押、憑證的保管、審批、使用環(huán)節(jié)實(shí)行分離和監(jiān)督機(jī)制。驗(yàn)?。何倚蓄A(yù)留印鑒中印章真實(shí)，日常業(yè)務(wù)辦理時(shí)機(jī)器進(jìn)行驗(yàn)印核對(duì)，若機(jī)器審核不過采取人工審驗(yàn)，人工審驗(yàn)實(shí)行折角核對(duì)。銀企對(duì)賬：我行嚴(yán)格實(shí)行每月對(duì)賬，記賬與對(duì)賬相分離，我行實(shí)行柜臺(tái)對(duì)賬和郵寄對(duì)賬兩種方式對(duì)賬，企業(yè)對(duì)賬對(duì)發(fā)生額、余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)其印鑒進(jìn)行電子驗(yàn)印，并定期對(duì)對(duì)賬結(jié)果進(jìn)行分析。內(nèi)控制度執(zhí)行情況：我行按規(guī)定實(shí)行輪崗交流、內(nèi)部監(jiān)督檢查，認(rèn)真落實(shí)授權(quán)授信。重要崗位員工行為管理。我行嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，特別是基層營業(yè)性機(jī)構(gòu)、部門負(fù)責(zé)人、客戶經(jīng)理和綜合柜員等關(guān)鍵崗位;建立健全相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度;對(duì)員工異常行為和賬戶異常交易進(jìn)行了全面排查;不存在員工參與民間借貸的情況。業(yè)務(wù)考核機(jī)制檢查，我行考核指標(biāo)設(shè)置合理，不存在層層加碼、過度關(guān)注市場(chǎng)份額等經(jīng)營性指標(biāo)，忽視合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)等情況。

通過自查，我行沒有發(fā)現(xiàn)新問題，但我行將依舊按照上級(jí)行的規(guī)章制度，依法合規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)內(nèi)部管控，遏制違規(guī)經(jīng)營和違法犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

農(nóng)發(fā)行投資業(yè)務(wù)自查報(bào)告范文(二)通過前段時(shí)間我行組織對(duì)合規(guī)文化的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)到，合規(guī)教育活動(dòng)是我行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，是提高經(jīng)營管理水平的需要，開展合規(guī)教育文化活動(dòng)對(duì)規(guī)范操作、遏制違法違規(guī)和防范案件發(fā)生具有積極的深遠(yuǎn)意義。這次活動(dòng)的開展，讓我進(jìn)一步認(rèn)清了我的崗位職責(zé)，凈化了思想，提高了業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)了合規(guī)重要性的認(rèn)識(shí)，也為實(shí)際工作指明了方向。在農(nóng)發(fā)行加速發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，開展合規(guī)管理年活動(dòng)對(duì)于增強(qiáng)農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營管理意識(shí)，培育良好合規(guī)文化，促進(jìn)農(nóng)發(fā)行事業(yè)的健康成長，提高防控金融風(fēng)險(xiǎn)的能力有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。本人通過行里組織的相關(guān)規(guī)章制度的集中學(xué)習(xí)與自學(xué)，從工作、生活的各個(gè)方面進(jìn)行了自查，并對(duì)自身存在的問題及時(shí)進(jìn)行了改正與解決。

一、存在的問題

(一)思想有所松懈，學(xué)習(xí)意識(shí)不強(qiáng)。首先是學(xué)習(xí)理論不夠，不能真正做到在干中學(xué)，在學(xué)中干。其次是學(xué)習(xí)的自覺性不高。雖然平時(shí)比較注重學(xué)習(xí)，集體組織的各項(xiàng)活動(dòng)和學(xué)習(xí)都能積極參加，但平時(shí)自己學(xué)習(xí)的自覺性不高，鉆不進(jìn)去，學(xué)習(xí)的內(nèi)容不系統(tǒng)、不全面，對(duì)很多新事物、新知識(shí)的學(xué)習(xí)不深不透，不能精益求精。工作一忙就對(duì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和技能的訓(xùn)練有所放松，導(dǎo)致自己的業(yè)務(wù)技能水平?jīng)]有顯著進(jìn)步。

(二)獨(dú)立解決問題的能力欠佳。遇到問題習(xí)慣于求助別人而不愿自己鉆研。這就需要我在今后端正學(xué)習(xí)態(tài)度，嚴(yán)肅對(duì)待自己思維方

式的拓展。在問題前面先要求自己對(duì)其有個(gè)認(rèn)知和思考，并在有必要時(shí)將其記錄下來，在不影響工作的前提下，盡量嘗試自身解決問題，一回生兩回熟，現(xiàn)在面對(duì)的各種問題就是將來提升自身能力的種種財(cái)富。

(三)對(duì)于相關(guān)規(guī)章制度理解不到位，執(zhí)行不到位，造成工作中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

二、改進(jìn)措施

通過開展“合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控年”活動(dòng)學(xué)習(xí)對(duì)照，發(fā)現(xiàn)自己還存在很多不足之處。為此，我將會(huì)在最短的時(shí)間內(nèi)，把自查中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)照相關(guān)的制度和操作規(guī)程進(jìn)行整改，在今后的工作中，盡快克服和糾正，主要做到：

(一)始終堅(jiān)持抓學(xué)習(xí)，不斷為自己“充電”，重點(diǎn)加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，在思想上筑起拒腐防變的堅(jiān)固防線，警惕各種腐朽思想的侵蝕。

第4篇：內(nèi)控自查報(bào)告范文

國慶節(jié)即將來臨，為進(jìn)一步落實(shí)建筑施工現(xiàn)場(chǎng)安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理各項(xiàng)要求，展現(xiàn)建筑業(yè)良好的社會(huì)形象，現(xiàn)就開展建筑施工現(xiàn)場(chǎng)綜合檢查有關(guān)事宜通知如下：

一、檢查目的和內(nèi)容

對(duì)全市建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行一次全面檢查，通過檢查和整治，杜絕各類安全事故，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的良好局面，為xx大的勝利召開營造良好的氛圍。

檢查內(nèi)容包括施工現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)、文明施工、隊(duì)伍管理、監(jiān)理管理等方面。重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容：

(一)安全生產(chǎn)方面重點(diǎn)檢查高處墜落、機(jī)械傷害、物體打擊、坍塌等事故高發(fā)環(huán)節(jié)和腳手架搭設(shè)、模板工程、塔機(jī)拆裝、基坑支護(hù)、施工用電、臨建設(shè)施、圍擋墻等事故易發(fā)部位，并落實(shí)專人負(fù)責(zé)。

(二)文明施工方面重點(diǎn)檢查施工現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境衛(wèi)生達(dá)標(biāo)情況及防噪音、防揚(yáng)塵、防道路污染等控制措施。

(三)其他方面重點(diǎn)檢查是否依法承接工程;工程款是否按合同約定撥付;有無違法分包現(xiàn)象;是否簽訂勞動(dòng)合同及是否拖欠農(nóng)民工工資等情況。

二、檢查的時(shí)間和方式

檢查采取企業(yè)自查、主管部門抽查相結(jié)合的方式，重點(diǎn)是企業(yè)自查。檢查共分兩個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段：從發(fā)文之日起至10月7日為企業(yè)自查階段，各企業(yè)按照檢查內(nèi)容，逐一落實(shí);

第二階段：從10月7日至10月15日為抽查階段，市建管處將抽查部分企業(yè)的自查和整改情況。

三、有關(guān)要求

(一)各建筑施工企業(yè)法定代表人和分管安全負(fù)責(zé)人要親自帶隊(duì)，對(duì)本企業(yè)的所有施工現(xiàn)場(chǎng)全部進(jìn)行自查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的隱患，要逐一登記造冊(cè)，并立即進(jìn)行整改，不能保證施工安全的，要堅(jiān)決停工整改。綜合檢查期間，各企業(yè)對(duì)所屬工程的綜合檢查不少于2次，施工現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部開展綜合檢查每周不少于1次。自查結(jié)束后，各施工企業(yè)要逐個(gè)項(xiàng)目形成自查報(bào)告，經(jīng)企業(yè)法定代表人簽字后于10月7日前，報(bào)市建管處。

(二)要加強(qiáng)節(jié)日期間的值班，各企業(yè)要建立“十一”期間的安全值班制度和安全生產(chǎn)報(bào)告制度，領(lǐng)導(dǎo)要帶隊(duì)值班，施工現(xiàn)場(chǎng)要確保管理人員24小時(shí)值班，企業(yè)負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)要確保24小時(shí)通訊暢通;要切實(shí)抓好各類突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備工作，一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即上報(bào)并按程序啟動(dòng)各項(xiàng)預(yù)案，爭(zhēng)取在最短時(shí)間、最小范圍內(nèi)控制事態(tài)的發(fā)展。

(三)各工程監(jiān)理企業(yè)要進(jìn)一步加大對(duì)所監(jiān)理工程的安全監(jiān)管力度，對(duì)易發(fā)生事故的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題要立即監(jiān)督企業(yè)整改，對(duì)存在重大安全隱患的工程項(xiàng)目，該停工的要立即停工整改，切實(shí)做到防患于未然。

第5篇：內(nèi)控自查報(bào)告范文

按照分行統(tǒng)一部署，XX支行高度重視，迅速成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，開展經(jīng)營管理合規(guī)性自查工作。根據(jù)“全面檢查、重點(diǎn)突出”的原則，查找各部門是否存在違規(guī)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)和隱性問題及各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，全面切實(shí)提升合規(guī)經(jīng)營能力。

一、 組織領(lǐng)導(dǎo)

組  長：XXX

副組長：XX X XXX

成  員：XXX  XXX

二、 工作安排

1. 領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全行自查工作

2.各部門分別由部門負(fù)責(zé)人組織對(duì)本部門經(jīng)營活動(dòng)按照總行排查內(nèi)容要求，分別對(duì)信貸、理財(cái)、國際業(yè)務(wù)及其它業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行自查，并按時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。

3.領(lǐng)導(dǎo)小組將各部門自查情況匯總上報(bào)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部。

三、投入工作量

4月15日起組織各部門抽出專人進(jìn)行為期4天的專項(xiàng)自查，4月19日形成自查報(bào)告，4月20日上報(bào)分行。

三、 發(fā)現(xiàn)問題

（一） 信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)性

（二） 理財(cái)業(yè)務(wù)的合規(guī)性

XXX支行在理財(cái)業(yè)務(wù)辦理過程中，嚴(yán)格按照總行規(guī)定的業(yè)務(wù)流程操作，充分提示客戶理財(cái)產(chǎn)品的存在的風(fēng)險(xiǎn)，在首次購買理財(cái)?shù)目蛻暨M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，每筆理財(cái)業(yè)務(wù)所有憑證當(dāng)日上傳風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，總行對(duì)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。

XXX支行的理財(cái)銷售由柜員持銀行從業(yè)考試合格的《個(gè)人理財(cái)》資格證辦理。在銷售理財(cái)?shù)沫h(huán)節(jié)上，對(duì)于三個(gè)月以上的理財(cái)業(yè)務(wù)的辦理，XXX支行的監(jiān)控影音資料存儲(chǔ)周期達(dá)不到理財(cái)產(chǎn)品到期的時(shí)限。

（三） 其他業(yè)務(wù)的合規(guī)性

資產(chǎn)類業(yè)務(wù)。投資類業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)暫無。

負(fù)債類業(yè)務(wù)。大額存款存入時(shí)，經(jīng)辦人員和授權(quán)人員雙人操作并核對(duì)存入現(xiàn)金的數(shù)量，核對(duì)現(xiàn)場(chǎng)客戶身份信息并進(jìn)行身份證聯(lián)網(wǎng)核查。支取5萬以上須經(jīng)授權(quán)，授權(quán)人員授權(quán)時(shí)需使用指紋進(jìn)行授權(quán)，在授權(quán)環(huán)節(jié)中進(jìn)行二次核對(duì)，無違規(guī)現(xiàn)象不存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)。銀承、保函、信用證暫沒有發(fā)生。

結(jié)算類業(yè)務(wù)。1.票據(jù)業(yè)務(wù)暫未發(fā)生；2.開戶管理。XXX支行自XXX成立以來個(gè)人及對(duì)公結(jié)算賬戶的開立及撤銷嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。在自查過程中，發(fā)現(xiàn)在XXX成立之前有部分年度的對(duì)公結(jié)算賬戶客戶資料不全、未年檢、臨時(shí)賬戶超期的情況；3.對(duì)賬管理。年初以來XXX支行月對(duì)賬率能夠按照制度要求達(dá)到100%，季對(duì)賬率達(dá)到70%。

財(cái)務(wù)管理。能夠按照分行年初制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，支行財(cái)務(wù)支出由支行長進(jìn)行審批，記賬人員記賬后由分行審核，按照規(guī)定需要分行審批的費(fèi)用報(bào)分行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，自查不存在不合規(guī)的情況。

內(nèi)部控制。根據(jù)總、分行內(nèi)控制度文件，制訂了支行的內(nèi)控制度，涵蓋了各部門、各崗位，能夠嚴(yán)格執(zhí)行崗位制約約束，防范風(fēng)險(xiǎn)隱患。

案防管理。嚴(yán)格執(zhí)行《安全保衛(wèi)工作實(shí)施細(xì)則》規(guī)定， 各項(xiàng)制度及應(yīng)急預(yù)案健全，定期測(cè)試 110 報(bào)警系統(tǒng)保證良好運(yùn)行，消防、自衛(wèi)器材配備齊全，能夠定期調(diào)閱監(jiān)控錄像并進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演練。目前，XXX支行存在自助設(shè)備客戶區(qū)無應(yīng)急報(bào)警按鈕，營業(yè)室窗口監(jiān)控針對(duì)點(diǎn)鈔機(jī)計(jì)數(shù)顯示不清晰，二樓開放辦公區(qū)監(jiān)控存在死角問題。

信息科技管理。操作系統(tǒng)、設(shè)備、通迅等維護(hù)工作統(tǒng)一由分行科技部管理。支行機(jī)房由專人負(fù)責(zé)，定期檢查網(wǎng)絡(luò)及監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)問題能夠及時(shí)上報(bào)分行科技部門。

國際業(yè)務(wù)合規(guī)性。自查范圍涉及全部已開展的各類業(yè)務(wù)，在經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下、外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)、個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)、國際收支申報(bào)等方面都能夠嚴(yán)格執(zhí)行XXX國際業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)定及外管政策要求，遵循“了解自己的客戶”、“了解客戶的業(yè)務(wù)”、“盡職審查”的準(zhǔn)則，能夠嚴(yán)格審核貿(mào)易背景并留存資料備查，內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程健全。

四、 違規(guī)金額

無違規(guī)金額發(fā)生。

五、 對(duì)違規(guī)責(zé)任人處理情況

無違規(guī)責(zé)任人。

六、 整改措施及結(jié)果

從此次自查情況來看，XXX支行能夠較好的嚴(yán)格執(zhí)行總、分行的各項(xiàng)規(guī)章制度，避免了經(jīng)營管理工作中發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

第6篇：內(nèi)控自查報(bào)告范文

為貫徹落實(shí)好聯(lián)社案件專項(xiàng)治理工作本人認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)了《關(guān)于落實(shí)案件專項(xiàng)治理采取有效措施防范銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的通知》、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作》方案等文件。通過學(xué)習(xí)討論特別是聯(lián)社主任的動(dòng) 為貫徹落實(shí)好聯(lián)社案件專項(xiàng)治理工作本人認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)了《關(guān)于落實(shí)案件專項(xiàng)治理采取有效措施防范銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的通知》、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作》方案等文件。通過學(xué)習(xí)討論特別是聯(lián)社主任的動(dòng)員大會(huì)的講話使我充分了解了本次專項(xiàng)治理工作的重要意義明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性進(jìn)一步認(rèn)識(shí)違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性以提高案防范意識(shí)并結(jié)合自身情況展開自查?，F(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下

一、加強(qiáng)政治理論業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則擁護(hù)國家和農(nóng)村信用社的改革開放政策深入學(xué)習(xí)三個(gè)代表重要思想。認(rèn)真學(xué)習(xí)金融法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度認(rèn)真執(zhí)行信用社的規(guī)章制度。加強(qiáng)自己的思想政治教育為自己樹立正確的職業(yè)道德觀、人生觀和價(jià)值觀。

二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)。

認(rèn)真執(zhí)行出納制度認(rèn)真準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、完整的辦理每一筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)合理安排庫存留量做好現(xiàn)金的上繳下?lián)芄ぷ魈岣攥F(xiàn)金的使用率。掌握殘缺幣的兌換方法正確辦理殘缺幣的兌換提高流動(dòng)中人民幣的清潔度。將完整、清潔和殘幣分別按要求墩齊、捆緊、及時(shí)上繳。在存取款注意鑒別票幣的真假發(fā)現(xiàn)假幣堅(jiān)決給予沒收并登記在冊(cè)。同時(shí)傳授客戶如何判別真假幣。能夠堅(jiān)持軋帳制度做到帳、簿、款相符。嚴(yán)格執(zhí)行長、短款發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)匯報(bào)、處理。按要求做好庫房管理工作保證庫房內(nèi)無潮濕、無蟲咬。對(duì)于點(diǎn)鈔機(jī)器設(shè)備不定期的進(jìn)行清理、保養(yǎng)、維護(hù)確保設(shè)備正常使用。認(rèn)真學(xué)習(xí)五防一保有關(guān)文件安全保衛(wèi)應(yīng)急預(yù)案等日常工作上能夠做各方面防范措施。對(duì)于鑰匙按規(guī)定嚴(yán)密保管以保護(hù)農(nóng)村信用社財(cái)產(chǎn)和自身安全。

三、存在問題

第7篇：內(nèi)控自查報(bào)告范文

貸款業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性：檢查公司類貸款在受理、調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理等業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)是否符合適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)原理。

存款業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性：檢查公司類存款業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)內(nèi)部控制是否健全有效，操作是否合法合規(guī)，查找公司類負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)控薄弱點(diǎn)，加強(qiáng)銀行審慎經(jīng)營和管理，從而保障我行資金安全。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對(duì)此次檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)，保質(zhì)保量完成檢查任務(wù)，分行決定成立檢查工作小組，其組成人員如下：

組長：×××（主管領(lǐng)導(dǎo)）

成員單位：合規(guī)部、公金管理部、營業(yè)部、風(fēng)險(xiǎn)部。

此次檢查由合規(guī)部主辦，公金部、營業(yè)部、風(fēng)險(xiǎn)部協(xié)辦。

主辦部門的主要職責(zé)包括：接受組長的工作安排；負(fù)責(zé)起草檢查方案、檢查報(bào)告等文件；編制檢查工作有關(guān)的各種記錄；就參加的檢查事項(xiàng)編制檢查工作底稿；審核協(xié)辦部門出具的自查報(bào)告，協(xié)助組長嚴(yán)把檢查質(zhì)量關(guān)和控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。

協(xié)辦部門主要職責(zé)包括：接受組長的工作安排；收集、分析本條線各種資料；按照檢查方案的要求開展自查工作；無保留地報(bào)告檢查發(fā)現(xiàn)的問題和典型經(jīng)驗(yàn)；就參加的檢查事項(xiàng)編制工作底稿；負(fù)責(zé)提出合理、準(zhǔn)確的檢查建議；編制自查報(bào)告，整理檢查書面和電子檔案資料等。協(xié)辦部門需指定專人負(fù)責(zé)此次檢查工作。

三、檢查范圍

（一）檢查時(shí)間

2007年9月26日――9月30日。

（二）檢查期間

2007年6月28日――2007年8月31日。

（三）檢查事項(xiàng)

此次檢查事項(xiàng)為對(duì)公存款和對(duì)公貸款。具體涉及的業(yè)務(wù)種類有：公司類活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)議存款、協(xié)定存款、同業(yè)存款，公司類流動(dòng)資金貸款、表外授信業(yè)務(wù)等。

四、檢查程序和方法

（一）程序

1．成立檢查組，9月26日前；

2．制定檢查方案，9月26日前；

3．召開檢查前動(dòng)員及工作部署會(huì)議，組織方案學(xué)習(xí)，9月26日下午；

4．業(yè)務(wù)自查，各條線管理部門在9月30前完成本部門的自查工作；要求各條線主管部門認(rèn)真排查，認(rèn)真梳理；

5．初步評(píng)估，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查；

6．檢查情況匯總形成檢查報(bào)告，其中各條線同時(shí)形成各自的自檢查報(bào)告，10月8日——10月12日；

7．通報(bào)檢查結(jié)果，10月15日前；

8．檢查資料整理歸檔，10月15日前。

（二）檢查方法

此次檢查主要采用現(xiàn)場(chǎng)檢查方法，檢查人員應(yīng)審閱相關(guān)業(yè)務(wù)檔案，復(fù)算利息收支等資料，可以采取回放監(jiān)控錄像、穿行測(cè)試等方法檢查操作人員對(duì)操作流程的遵循程度。

五、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)、周密部署。各條線主管部門要高度重視此次檢查工作，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)檢查制度要求進(jìn)行梳理，嚴(yán)格按檢查程序執(zhí)行檢查，不走過場(chǎng)。

（二）全面排查、及時(shí)上報(bào)。各條線主管部門要嚴(yán)格按照檢查方案確定的檢查內(nèi)容進(jìn)行地毯式排查，不能留空白點(diǎn)和死角。各條線在檢查過程中發(fā)現(xiàn)案件線索，要在第一時(shí)間向檢查組報(bào)告，對(duì)遲報(bào)、瞞報(bào)者，一旦發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究。對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題，將問題描述清楚納入檢查報(bào)告中。

（三）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、認(rèn)真履職。因此次檢查時(shí)間緊、檢查面廣、業(yè)務(wù)量大，要求各條線主管部門負(fù)責(zé)人要恪盡職守、積極主動(dòng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)地組織好本部門的自查和排查工作，確保檢查工作按時(shí)、保質(zhì)保量完成。此次檢查質(zhì)量將與各部門年終考核掛鉤。

六、檢查指導(dǎo)

（一）公司類存款業(yè)務(wù)

1．開戶管理

重點(diǎn)檢查：

(1)客戶開戶資料（包括印鑒卡）是否真實(shí)、合法，開戶手續(xù)是否齊全，預(yù)留印鑒是否真實(shí)、合規(guī)；是否存在為不具備開戶條件或開戶手續(xù)不全（不符合規(guī)定）的客戶開立賬戶的情況；是否存在虛設(shè)賬戶情況。

(2)開立賬戶是否遵守雙人經(jīng)辦并經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字的制度，是否建立開銷戶登記簿并及時(shí)登記。

2．賬戶使用

重點(diǎn)檢查：

(1)定期存款是否真實(shí)，存款余額是否正確，是否存在銀行私自挪用單位定期存款進(jìn)行賬外經(jīng)營的問題；是否存在將賬戶資金用于結(jié)算、支取現(xiàn)金情況；定期存款提前支取的手續(xù)是否完善、合規(guī)。

存款證實(shí)書的保管、使用、收回是否符合規(guī)定，是否與定期存款筆數(shù)、金額一致，是否存在資金不到位虛開存款證實(shí)書問題。

(2)活期存款賬戶余額是否真實(shí)，存款賬戶之間的資金往來是否合規(guī)合法；支付賬戶資金時(shí)，使用的印鑒與預(yù)留印鑒卡是否一致。

(3)單位通知存款、單位協(xié)定存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等賬戶存款是否真實(shí)、合規(guī)；是否存在單位賬戶違規(guī)轉(zhuǎn)移資金進(jìn)行賬外經(jīng)營以及截留、挪用客戶資金的問題。

透支賬戶是否合規(guī)合法，是否存在挪用存款進(jìn)行賬外經(jīng)營的問題。

(4)出具的存款證明是否真實(shí)、合法，是否存在資金不到位虛開單位存款證明等問題。對(duì)銀行造成損失的是否按照一定的處理程序進(jìn)行責(zé)任追究。

(5)是否及時(shí)清理睡眠戶。已轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的睡眠戶支取時(shí)是否審核存款人出具的身份證、介紹信及預(yù)留印鑒。

(6)協(xié)助辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)是否完備，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核確認(rèn)，有關(guān)法律文書是否妥善保管。

3．對(duì)賬管理

重點(diǎn)檢查：對(duì)賬工作是否指定專人負(fù)責(zé)；是否做到雙人對(duì)賬；收回對(duì)賬單是否真實(shí)、合法；出現(xiàn)不符賬項(xiàng)是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查明原因，并做出相應(yīng)處理；是否建立對(duì)賬工作登記簿，將對(duì)賬情況等進(jìn)行登記。

4．賬戶變更、撤銷

重點(diǎn)檢查：賬戶變更、撤銷手續(xù)是否符合制度規(guī)定，客戶提交的資料是否完整、真實(shí)、合法，有無缺失客戶簽署同意的文件或法律文件；有無未結(jié)清債務(wù)銷戶；有無存在賬戶手續(xù)費(fèi)漏結(jié)或結(jié)計(jì)錯(cuò)誤；售出的重要單證是否收回處理。

5．結(jié)息管理

重點(diǎn)檢查：是否按照制度要求進(jìn)行結(jié)息，是否存在錯(cuò)記、漏記、多計(jì)利息以及其他結(jié)息不真實(shí)的情況；利率是否符合人民銀行規(guī)定，是否存在高息攬存現(xiàn)象。

6．授權(quán)管理

重點(diǎn)檢查：在賬戶開立、賬戶使用管理、賬戶變更、賬戶撤銷等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，是否存在違反操作規(guī)程、未經(jīng)授權(quán)審核的情況；是否有超權(quán)限批準(zhǔn)授權(quán)或超出最高限額批準(zhǔn)授權(quán)的現(xiàn)象。

7．日常管理

重點(diǎn)檢查：

（1）印鑒卡管理

①印鑒卡的領(lǐng)用、保管。印鑒卡是否作為重要空白憑證進(jìn)行管理；領(lǐng)用空白印鑒卡是否驗(yàn)明領(lǐng)用人身份，并辦理簽收登記手續(xù)，是否存在代領(lǐng)、多領(lǐng)空白印鑒卡現(xiàn)象；在用印鑒卡是否專人保管、定期核對(duì)，作廢印鑒卡的銷毀是否符合規(guī)定。

②印鑒卡的使用。存款客戶在印鑒卡上的簽章是否合規(guī)，是否存在以單位名稱與印鑒簿預(yù)留印鑒不一致的賬戶；會(huì)計(jì)主管是否審核預(yù)留印鑒并在各聯(lián)印鑒卡上簽字；預(yù)留印鑒卡的核對(duì)是否做到換人、換卡（正、副卡）對(duì)全部印鑒折角驗(yàn)印。采用電子驗(yàn)印識(shí)別系統(tǒng)驗(yàn)印的，核對(duì)印鑒時(shí)，是否經(jīng)過換人錄入復(fù)核后方可入賬；采用支付密碼的，支付密碼與印鑒是否同時(shí)相符。

③預(yù)留印鑒變更、掛失手續(xù)是否完善，作廢交回的印鑒卡和新啟用的印鑒卡是否真實(shí)、合法。

④預(yù)留印鑒賬、實(shí)、物是否相符。

（2）其他重要單證管理

與公司類負(fù)債業(yè)務(wù)有關(guān)的定期存款開戶證實(shí)書、定期存單、支票、匯票等重要單證是否按照重要空白憑證進(jìn)行管理，其賬、實(shí)、物是否相符，其領(lǐng)用、保管、使用和作廢手續(xù)是否齊全。

（3）信息披露誠實(shí)性

會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確；是否存在人為調(diào)整報(bào)表、調(diào)整存款等行為；總賬、明細(xì)賬與會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間存款數(shù)據(jù)是否一致，勾稽關(guān)系是否平衡，有無較大差異。

（二）公司類貸款業(yè)務(wù)

1．申請(qǐng)

（1）借款人是否符合我行信貸準(zhǔn)入條件

（2）借款人提交的材料是否完整、真實(shí)

2．調(diào)查評(píng)價(jià)

（1）是否進(jìn)行客戶調(diào)查評(píng)價(jià)，調(diào)查是否實(shí)行了雙人調(diào)查制

（2）《客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告》內(nèi)容是否全面、真實(shí)

（3）是否進(jìn)行了擔(dān)保評(píng)價(jià)

（4）擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告是否對(duì)擔(dān)保單位進(jìn)行了全面調(diào)查，并進(jìn)行了詳細(xì)具體的綜合分析；是否對(duì)抵押物、質(zhì)押物進(jìn)行全面調(diào)查，對(duì)其合法性、有效性和充分性進(jìn)行分析；擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告反映的擔(dān)保信息是否真實(shí)

3．審批

（1）貸款審批流程是否清晰、是否存在減程序、逆程序、越程序進(jìn)行貸款審批的問題

（2）上會(huì)審批程序是否符合規(guī)定

（3）是否在額度內(nèi)進(jìn)行貸款審批

（4）是否在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行貸款審批

（5）有無違規(guī)發(fā)放信用貸款

（6）是否未向關(guān)系人發(fā)放優(yōu)惠條件貸款

4.發(fā)放

（1）貸款發(fā)放是否按規(guī)定程序進(jìn)行，有無未經(jīng)審批發(fā)放貸款或先發(fā)放貸款后審批

（2）是否存在未落實(shí)審批條件發(fā)放流動(dòng)資金貸款，有無未落實(shí)審批條件中的要求即發(fā)放貸款；有無未落實(shí)有效的保證手續(xù)發(fā)放貸款；有無擅自變更審批條件發(fā)放貸款

（3）是否按照統(tǒng)一文本簽訂了借款合同，合同要素是否齊全，有無影響法律效力的問題

（4）貸款支用時(shí)，是否按合同約定的用途用款，有無貸款用途明顯違反合同約定而允許客戶提款

（5）貸款期限是否符合規(guī)定

（6）貸款執(zhí)行利率是否符合規(guī)定

（7）是否進(jìn)行信貸登記

5、保證

（1）保證能力是否充足

（2）保證期限與貸款期限是否匹配

（3）是否落實(shí)擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等有關(guān)手續(xù)

（4）抵、質(zhì)押物權(quán)證是否按規(guī)定保管

6、貸后管理

（1）是否定期走訪借款單位、擔(dān)保單位，收集和分析貸后有關(guān)情況，是否定期查看抵、質(zhì)押物

（2）貸后檢查內(nèi)容是否全面，反映信息是否真實(shí)，是否按規(guī)定時(shí)間開展貸后檢查，貸后檢查報(bào)告是否已經(jīng)信貸主管審閱并簽字

（3）對(duì)逾期貸款是否每季發(fā)送書面催收通知，中斷訴訟時(shí)效

（4）對(duì)逾期貸款是否落實(shí)專人管理，積極催收

（5）是否制定了具體措施催收不良貸款

（6）對(duì)經(jīng)各種措施催收確數(shù)無法收回的貸款，是否按照規(guī)定申報(bào)呆賬貸款核銷，申報(bào)程序是否合理

（7）是否加強(qiáng)對(duì)已核銷貸款的管理，繼續(xù)進(jìn)行追討

（8）是否定期進(jìn)行貸款五級(jí)分類，貸款五級(jí)分類認(rèn)定是否準(zhǔn)確、合規(guī)

（9）是否按規(guī)定管理信貸檔案，檔案資料是否齊全。貸款抵押權(quán)證類資料保管是否符合規(guī)定。

7、會(huì)計(jì)核算

（1）貸款是否在規(guī)定科目內(nèi)核算，核算金額是否正確

（2）不良貸款是否在規(guī)定科目內(nèi)核算，核算金額是否正確

第8篇：內(nèi)控自查報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制鑒證；基礎(chǔ)；范圍

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

在企業(yè)內(nèi)部控制日益受到重視之際，信息使用者對(duì)內(nèi)部控制制度的可靠性要求日益提高，而外部鑒證是內(nèi)部控制制度的重要保障。資本市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)以及投資者的經(jīng)驗(yàn)不足，使得內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)日益受到關(guān)注，成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新的重要鑒證業(yè)務(wù)類型。繼2008年6月28日財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“《基本規(guī)范》”）后，2010年4月26日財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（以下簡稱“《指引》”）。該配套指引連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。本文主要討論內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證基礎(chǔ)和鑒證范圍問題，同時(shí)結(jié)合用友軟件股份有限公司（600588）的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的內(nèi)部控制制度報(bào)告討論上述題目。

一、內(nèi)部控制鑒證的目標(biāo)

SOX法案第404條中規(guī)定：擔(dān)任公司年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)公司應(yīng)當(dāng)就管理層對(duì)其內(nèi)部控制的評(píng)估進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。2007年5月，美國PCAOB的第5號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定，審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中的目標(biāo)是對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

可以看出，如果要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，需要兩步完成：1、企業(yè)管理當(dāng)局必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估、得出結(jié)論并發(fā)表聲明；2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師就管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估是否公允作出評(píng)價(jià)并發(fā)表獨(dú)立意見。

在這里值得我們注意的是，應(yīng)明確區(qū)分“內(nèi)部控制”與“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告”這兩個(gè)概念。根據(jù)PCAOB的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是對(duì)后者進(jìn)行鑒證服務(wù)，而不是針對(duì)前者。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)后者出具無保留意見，并不代表該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是完美無缺的。在基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)中，若企業(yè)管理層出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中充分披露出該企業(yè)內(nèi)控中存在的問題時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以出具積極意見。

在內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的對(duì)象選擇問題上，PCAOB選擇了“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告”。2001年10月，中國證監(jiān)會(huì)又了《關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評(píng)審工作的通知》（以下簡稱為“《通知》”）和最新《指引》對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的界定。《通知》第1條要求：“證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》及公司自身的業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況和管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制的稽核、檢查與完善，聘請(qǐng)有證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審，以防范風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高。”可見，《通知》對(duì)證券公司內(nèi)部控制鑒證的對(duì)象定位于“證券公司的內(nèi)部控制”，這就決定了其鑒證的內(nèi)容包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營、公司治理、環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制、資金控制以及電子信息系統(tǒng)控制等。而根據(jù)《指引》第2條：“本指引所稱企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見?！憋@然，《通知》和《指引》采用的是“內(nèi)部控制”。

下面用具體案例來討論內(nèi)部控制的鑒證基礎(chǔ)和鑒證范圍這兩個(gè)問題，并探討我國內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)中存在的問題。

二、內(nèi)部控制的鑒證基礎(chǔ)和鑒證范圍

（一）基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)還是直接報(bào)告鑒證業(yè)務(wù)。在搜集關(guān)于內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的過程中，發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制鑒證（或?qū)徍耍I(yè)務(wù)尚處于對(duì)“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告”進(jìn)行鑒證的階段。

大多數(shù)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告在鑒證結(jié)論段中說明：“我們認(rèn)為，**公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定于2009年12月31日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制?！钡糜衍浖煞萦邢薰荆?00588）的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的內(nèi)部控制制度報(bào)告（安永華明（2009）專字第60469423_A02號(hào)），與其他大多數(shù)企業(yè)的闡述有所不同。

值得我們注意的有以下幾點(diǎn)：

第一，報(bào)告引言段明確表示：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的研究和評(píng)價(jià)是在《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上，結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目的而進(jìn)行的，而不是對(duì)內(nèi)部控制的專門審核，并不是專為發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、欺詐及舞弊而進(jìn)行的?！?/p>

第二，結(jié)論段：“我們閱讀了由貴公司管理層編寫并后附的用友軟件股份有限公司內(nèi)部控制自查報(bào)告。根據(jù)我們的研究和評(píng)價(jià)，我們未發(fā)現(xiàn)貴公司編寫的并后附的用友軟件股份有限公司內(nèi)部控制自查報(bào)告中與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)容與我們對(duì)貴公司和貴集團(tuán)就上述財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在重大的不一致?！?/p>

第三，追加了“對(duì)公司的改進(jìn)建議”，包括“收入分類不明確；同一客戶下涉及多個(gè)合同的收入無法區(qū)別；缺乏不相容職務(wù)充分的職責(zé)分工；未嚴(yán)格執(zhí)行審批程序；人員入職、轉(zhuǎn)正審批程序未嚴(yán)格執(zhí)行，缺少書面記錄；發(fā)出商品確認(rèn)收入問題；銀行余額調(diào)節(jié)表信息不完整；應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的賬務(wù)處理；費(fèi)用和成本明細(xì)分類的核算不準(zhǔn)確；公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)問題；經(jīng)營性借款問題”等與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。

從上述幾點(diǎn)內(nèi)容可以得知，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為用友軟件股份有限公司的內(nèi)部控制制度（至少是與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)控）的運(yùn)營是存在問題的，但針對(duì)該公司內(nèi)部控制自查報(bào)告所出具的意見是無保留意見，只是在意見的表達(dá)上采用了消極肯定的形式。

出現(xiàn)這種情況，恰恰是因?yàn)閮?nèi)部控制鑒證的目標(biāo)與內(nèi)部控制的目標(biāo)不一致導(dǎo)致的。根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）總則第三條的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。而目前我國上市公司內(nèi)控鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)都局限在對(duì)“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告”進(jìn)行審核的范疇內(nèi)。這種情況導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“自我評(píng)估報(bào)告”和“內(nèi)部控制”本身出具兩種不同意見的情況。

（二）內(nèi)部控制鑒證應(yīng)確定的范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，究竟是對(duì)企業(yè)所有的內(nèi)部控制都進(jìn)行審計(jì)，還是僅審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制？對(duì)此，美國SOA 103的規(guī)定是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)該法案制定的PCAOB AS2/AS5均采用這一觀點(diǎn)。

我國《指引》第二條中提出：“本指引所稱企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見?！?/p>

但是，值得我們注意的是，在《指引》的鑒證報(bào)告中，大多數(shù)上市公司的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告都存在分歧。引言段表述為：“對(duì)后附的貴公司管理層在XXXX年XX月XX日作出的內(nèi)部控制有效性的評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了鑒證”；在意見段表述為：“貴公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范于XXXX年XX月XX日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制”。也就是說，報(bào)告格式所表述的鑒證內(nèi)容與《指引》對(duì)“內(nèi)部控制鑒證”的定義存在明顯分歧。

從監(jiān)管部門角度來講，目前更多地關(guān)注于會(huì)計(jì)信息的可靠性，并且對(duì)企業(yè)所有的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，將導(dǎo)致企業(yè)所需要負(fù)擔(dān)的審計(jì)成本過高。因此，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制強(qiáng)制進(jìn)行審計(jì)可能是一種較為務(wù)實(shí)的做法。但是，在確定內(nèi)部控制審計(jì)（評(píng)價(jià)）范圍時(shí)，有這樣幾點(diǎn)值得考慮：

第一，建立并維持有效的內(nèi)部控制（不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制）是管理層的義務(wù)，股東以及其他的利益相關(guān)者有權(quán)知道企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制或管理層自我評(píng)估進(jìn)行審計(jì)，是保障有關(guān)利益相關(guān)者上述權(quán)利的重要手段。

第二，在現(xiàn)實(shí)中，一些企業(yè)可能會(huì)存在對(duì)所有內(nèi)部控制進(jìn)行全面的診斷（包括自我評(píng)估和外部審計(jì)），以發(fā)現(xiàn)存在的內(nèi)部控制缺陷并加以改進(jìn)，從而提高企業(yè)運(yùn)營效率，減少舞弊，這是出于自發(fā)性需求的目的。如果將審計(jì)的范圍僅僅限定于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，將使審計(jì)的目的限定于法定義務(wù)而忽視了企業(yè)自身強(qiáng)化內(nèi)部控制的需要（如大股東、董事會(huì)可能會(huì)存在這樣的需求）。

第三，從業(yè)務(wù)推行的角度來說，企業(yè)對(duì)于僅針對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行的評(píng)價(jià)或?qū)徲?jì)動(dòng)力可能并不是很強(qiáng)，甚至?xí)獾狡髽I(yè)的抵制或敷衍應(yīng)付，因?yàn)檫@對(duì)于企業(yè)的直接效益作用并不明顯；相反，注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用自身的專業(yè)特長，從診斷企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷，以加強(qiáng)內(nèi)部管理、提升效率的角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見，實(shí)際上相當(dāng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為企業(yè)提供了高質(zhì)量的管理咨詢服務(wù)，可能更容易為企業(yè)所接受。盡管在剛開始的時(shí)候，企業(yè)需要支付更高的費(fèi)用給事務(wù)所。

第四，企業(yè)是一個(gè)整體，在這一整體中，每一環(huán)節(jié)對(duì)另外的環(huán)節(jié)都會(huì)產(chǎn)生或多或少的影響，要想準(zhǔn)確地劃分哪些內(nèi)部控制屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制并非一件容易的事情。

總之，應(yīng)當(dāng)允許（或者說鼓勵(lì)）企業(yè)自行選擇對(duì)所有內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估并接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)，但考慮到不同企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)需求的差異以及企業(yè)的負(fù)擔(dān)，在目前的條件下，這不應(yīng)當(dāng)成為強(qiáng)制性的規(guī)定，而只應(yīng)當(dāng)由企業(yè)自愿選擇進(jìn)行，以避免政府管制過度而對(duì)企業(yè)造成過重的負(fù)擔(dān)。

三、結(jié)語

內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)，是基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)還是直接報(bào)告鑒證業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制鑒證應(yīng)確定的范圍等問題是業(yè)內(nèi)一直爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問題。這些問題的實(shí)質(zhì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的勝任能力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力與證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門為代表的市場(chǎng)需求間的差距。

與2002年制定《指導(dǎo)意見》時(shí)相比較，我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境以及全行業(yè)的專業(yè)勝任能力確實(shí)有所改善，但以我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)目前的執(zhí)業(yè)水平而言，仍然不足以達(dá)到《基本規(guī)范》所要求的水準(zhǔn)，如沒有其他的制度或法律層面的免責(zé)安排，注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)極大。

另外，我們要充分應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)中降低生產(chǎn)成本的理論，只要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制鑒證人員的批量生產(chǎn)，建設(shè)內(nèi)部控制相關(guān)專業(yè)化隊(duì)伍的話，擴(kuò)大鑒證范圍后引起的成本過大問題就可以解決了。

（作者單位：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生院）

主要參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.2008.6.

[2]財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引.2010.4.26.

[3]日本企業(yè)會(huì)計(jì)審議會(huì).李玉環(huán)譯.日本內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)準(zhǔn)則.大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2007.

第9篇：內(nèi)控自查報(bào)告范文

一、合理制定經(jīng)營目標(biāo),確保全年各項(xiàng)指標(biāo)的完成年初,本著“效益優(yōu)先”的原則,根據(jù)省聯(lián)社給我社制定的各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù),結(jié)合我社上年度經(jīng)營目標(biāo)完成情況的基礎(chǔ)上,科學(xué)、合理制定了各網(wǎng)點(diǎn)組織資金目標(biāo)和任務(wù),并于元月一日召開首季組織資金工作動(dòng)員大會(huì),進(jìn)一步提高全員的思想認(rèn)識(shí),明確組織資金工作的目標(biāo)和任務(wù)。二月份對(duì)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)反復(fù)進(jìn)行算帳,合理設(shè)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),與各網(wǎng)點(diǎn)主任簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制,修改和完善了經(jīng)營管理綜合考核辦法,為各網(wǎng)點(diǎn)明確了經(jīng)營方向和責(zé)任目標(biāo)。十一月份,根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)際完成情況,結(jié)合本地市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化特點(diǎn),及時(shí)調(diào)整各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營目標(biāo),為今年利潤計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步奠定基矗截止11月末,各項(xiàng)存款余額為萬元,比年初增加萬元;各項(xiàng)貸款余額為萬元(含貼現(xiàn)萬元),比年初增加萬元;不良貸款余額為萬元(不含抵債資產(chǎn)),比年初下降萬元,不良貸款占各項(xiàng)貸款的比例為*%(含貼現(xiàn)),比年初的*%下降了*個(gè)百分點(diǎn);全轄盈虧軋差合計(jì)賬面盈余萬元,比去年同期增盈萬元。預(yù)計(jì)至12月末,各項(xiàng)存款余額達(dá)到*萬元,比年初增加*萬元;各項(xiàng)貸款余額為*萬元,比年初增加*萬元;不良貸款余額為萬元,比年初下降萬元,不良貸款占比為*,比年初下降*%;全轄實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入為元,各項(xiàng)支出萬元,賬面盈余萬元。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,努力增收節(jié)支

1、根據(jù)上年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),結(jié)合今年改革實(shí)際情況,以“總量控制,效益優(yōu)先,以收定支,超額審批,超限停支,財(cái)務(wù)公開,民主理財(cái)”為原則,控制水電費(fèi)、公雜費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用全年限額,業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格按照利息收入的5‰序時(shí)列支,其他費(fèi)用開支必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批,并下批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素。同時(shí)綜合考慮各方面情況,又給每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)額外增加了元費(fèi)用,從而保證了各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營和管理所需各項(xiàng)費(fèi)用的開支。

2、規(guī)范財(cái)務(wù)行為,合理控制財(cái)務(wù)開支。繼續(xù)執(zhí)行《*市農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理辦法》和《費(fèi)用結(jié)報(bào)制度》,在聯(lián)社費(fèi)用管理委員會(huì)管理下,詳細(xì)規(guī)范了財(cái)務(wù)開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、程序等,不斷完善了費(fèi)管會(huì)的管理制度,對(duì)于核定費(fèi)用以外的費(fèi)用開支,一律提前上報(bào)費(fèi)管費(fèi)研究、審批。截止11月末,經(jīng)費(fèi)管會(huì)研究審批通過的各項(xiàng)費(fèi)用為*元,其中:各項(xiàng)墊支費(fèi)用*,購買的低值易耗品費(fèi)用為*元,各種修理費(fèi)用為*元,營業(yè)外支出為元,其他各項(xiàng)費(fèi)用為*元。

3、減少非生息資金的占比,加強(qiáng)應(yīng)收利息的管理。截止11月末,我社應(yīng)收利息帳面余額為*萬元,已超過銀監(jiān)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制警戒線,我部根據(jù)實(shí)際情況,在主任室的要求下,堅(jiān)持“誰分片地區(qū),誰負(fù)責(zé)清理”的原則,對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤督促,限期清理。截止11月末,應(yīng)收利息余額為*萬元,預(yù)計(jì)年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作。

三、及時(shí)清收違規(guī)投資,規(guī)范投資行為根據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求,加大了對(duì)違規(guī)債券和保險(xiǎn)投資的清收力度,通過采取上門催收洽談、電話追問和網(wǎng)上查詢、委托出售等方式,及時(shí)清收了申銀萬國萬元國債和保險(xiǎn)投資萬元。目前仍有保險(xiǎn)投資*萬元未收回,正繼續(xù)與太平洋保險(xiǎn)公司洽談給付;密切關(guān)注南方證券托管工作,債權(quán)一經(jīng)確定,及時(shí)清收南方證券萬元國債投資。為規(guī)范投資行為,確保資金安全、高效運(yùn)營,我部于今年十月制定了《*市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理辦法》,規(guī)定了在銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行資金拆借、債券買賣、債券回購等投資業(yè)務(wù)行為。十月份以來,委托省聯(lián)社在銀行間債券市場(chǎng)購買債券*萬元,同時(shí)與省聯(lián)社進(jìn)行短期資金拆放業(yè)務(wù),提高了資金使用效益。

四、申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)*萬元為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革,切實(shí)用好國家資金支持政策,根據(jù)國庫院《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》(國發(fā)[20*]15號(hào))和中國人民銀行《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)操作辦法》(銀發(fā)[20*]181號(hào))、《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)資金支持方案實(shí)施與考核指引》(銀發(fā)[*]4號(hào))文件精神,一季度制定了《*市農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股及降低不良貸款計(jì)劃書》,在報(bào)經(jīng)*銀監(jiān)分局批準(zhǔn)后,一邊請(qǐng)*會(huì)計(jì)師事務(wù)所清產(chǎn)核資,同時(shí)進(jìn)行增資擴(kuò)股充實(shí)資本,采取措施清收和降低不良貸款,在二季度成功申請(qǐng)發(fā)行了中央銀行專項(xiàng)票據(jù)*萬元,并在二季度末達(dá)到了提前申請(qǐng)贖回的條件。

五、充實(shí)資本金,增強(qiáng)自身的經(jīng)營實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚、資金自籌、經(jīng)營自主、盈虧自負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的要求,通過宣傳發(fā)動(dòng),募集股金,完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序,共增擴(kuò)股金萬元,有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,加強(qiáng)了對(duì)“三農(nóng)”的服務(wù),同時(shí)自身的經(jīng)營實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也得到了加強(qiáng)。

六、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生

1、為了進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度,強(qiáng)化內(nèi)部管理,促進(jìn)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營,防止各類案件的發(fā)生,我們修改和補(bǔ)充了《*市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》,把內(nèi)控制度考核分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分、信息科技部分、資金營運(yùn)部分、監(jiān)察審計(jì)部分、安全保衛(wèi)部分、人力資源部分、資產(chǎn)保全部分共七個(gè)部分,詳細(xì)、完整地制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的處罰辦法,以處罰為手段,有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范,提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范,防止違章違法行為的發(fā)生。

2、10月21日至25日,開展了“會(huì)計(jì)互審大檢查”活動(dòng),我部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部選擇了*等五個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),組織全轄*個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的主辦會(huì)計(jì),分五組對(duì)這五個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以會(huì)計(jì)互審的形式對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)核算質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查?；徑M全面調(diào)閱了被檢查營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、賬冊(cè)、報(bào)表、登記簿等會(huì)計(jì)檔案,結(jié)合日常業(yè)務(wù),對(duì)會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)過程中好的做法和不是之處進(jìn)行了總結(jié),并形成會(huì)計(jì)互審工作底稿,就互審情況進(jìn)行了交流?；顒?dòng)結(jié)束后,我部同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)一些操作業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定,并制定了以后會(huì)計(jì)輔導(dǎo)、檢查的重點(diǎn)和方法,此次活動(dòng)不僅適應(yīng)了新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求,規(guī)范會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)的操作行為,而且進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度,杜絕了安全隱患。