企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè)；財(cái)務(wù)狀況；對策

［中圖分類號(hào)］F425 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2010）52-0096-02

1 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)存在的具體問題

改革開放以來,中小企業(yè)發(fā)展迅速。但隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善,中小企業(yè)在發(fā)展中面臨的財(cái)務(wù)問題越來越多。

1.1 資金短缺,籌融資能力差,融資更加困難

中小企業(yè)注冊資本較少,資本實(shí)力有限,土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少,同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時(shí)期,這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的,資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。據(jù)統(tǒng)計(jì),中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金,占中小企業(yè)融資總量的90%以上,而通過其他渠道獲得的資金不足10%。雖然,目前我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系,但由于種種原因,中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通。據(jù)“2009經(jīng)濟(jì)半小時(shí)”報(bào)道,2009年,隨著金融危機(jī)波及的面越來越廣,在我國宏觀經(jīng)濟(jì)政策緊縮,中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯,金融危機(jī)的到來讓一些中小企業(yè)的銷售更為不利,出現(xiàn)嚴(yán)重的資金周轉(zhuǎn)問題,償債能力和信用度進(jìn)一步降低,金融機(jī)構(gòu)當(dāng)然也敬而遠(yuǎn)之。

1.2 資產(chǎn)疏于管理,財(cái)務(wù)控制薄弱

與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的是中小企業(yè)中的資產(chǎn)管理制度缺失,控制力量不足。

1.2.1 對現(xiàn)金管理不到位,導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足

許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計(jì)劃,他們對現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場發(fā)生變化,經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變,就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排,過量購置不動(dòng)產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財(cái)務(wù)困境。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn),造成浪費(fèi)。

例如,企業(yè)認(rèn)為自己經(jīng)濟(jì)效益好,明天可能收到的錢就認(rèn)為已經(jīng)是今天的錢了,于是,花錢大手大腳,過量購置設(shè)備,不考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),結(jié)果一旦遇到經(jīng)濟(jì)效益突然下跌就會(huì)出現(xiàn)資金短缺,陷入財(cái)務(wù)困境。

1.2.2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,信用銷售會(huì)越來越普遍,在市場激烈競爭的情況下,中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力,會(huì)采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應(yīng)收賬款管理水平不高,無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策,更無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實(shí),造成大量應(yīng)收賬款沉淀,使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈,并隱含著較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

例如,中小企業(yè)的客戶中有很多信譽(yù)好的客戶,企業(yè)經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)收賬款百分百的可以收回,因此對追款問題不急,很少上門催收,有時(shí)甚至拖沓一年以上,顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風(fēng)險(xiǎn)又造成大量資金閑置和利息損失。

1.2.3 存貨控制薄弱

許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理,無存貨計(jì)劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位,致使存貨周轉(zhuǎn)失靈,造成資金呆滯。

1.2.4 成本費(fèi)用管理水平低

中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系,相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階段,定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。

2 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況問題的對策

下面從銀行和中小企業(yè)自身兩個(gè)方面來提出解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況問題的對策。

2.1 從銀行角度解決中小企業(yè)融資難的對策

銀行作為我國的金融機(jī)構(gòu),在解決中小企業(yè)融資難方面應(yīng)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.1.1 加強(qiáng)金融創(chuàng)新,推出更多更好的適合中小企業(yè)的金融產(chǎn)品

中小企業(yè)對銀行來說到底是一塊食之無味的雞肋還是一座金礦,浙江泰隆銀行給出了答案。他們正是用看“三品、三表”(人品、產(chǎn)品、押品,水表、電表、海關(guān)報(bào)表)這種創(chuàng)新手段,通過這種近乎走家串戶的地毯式企業(yè)調(diào)查,使泰隆的業(yè)務(wù)不斷做大。浙江省建設(shè)銀行分行與阿里巴巴也推出了新產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保,其操作就是通過阿里巴巴提供給銀行中小企業(yè)的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)供銀行篩選,銀行選出優(yōu)秀的中小企業(yè)予以提供貸款。

2.1.2 建立和完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是世界各國扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法,是政府綜合運(yùn)用市場經(jīng)濟(jì)手段和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施的成功典范,是變行政干預(yù)為政策引導(dǎo)的有效方式,是重塑銀企關(guān)系、強(qiáng)化信用觀念、化解金融風(fēng)險(xiǎn)和改善中小企業(yè)融資環(huán)境等的重要手段。

2.2 從中小企業(yè)自身解決融資難的對策

在政府、銀行等外界力量的幫助下,中小企業(yè)更要從自身方面探索、思考融資難問題的解決對策。

2.2.1 拓寬融資渠道

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn),拓寬融資渠道,選擇多種融資形式。如風(fēng)險(xiǎn)投資、典當(dāng)?shù)取ｏL(fēng)險(xiǎn)投資最適合于產(chǎn)品或項(xiàng)目科技含量高、具有高發(fā)展空間和高市場前景的中小企業(yè),在企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初,或者在產(chǎn)品研發(fā)階段和市場進(jìn)人前期,急需資金之際,這是一條比較好的渠道,利用風(fēng)險(xiǎn)投資,中小企業(yè)可以盡快啟動(dòng)。典當(dāng)是以實(shí)物抵押,不涉及信用并且其期限短、周轉(zhuǎn)快,有其特有的便捷性。因此,典當(dāng)十分適合中小企業(yè)的資金需求特點(diǎn),能夠迅速、及時(shí)地解決當(dāng)戶的資金需求。但典當(dāng)貸款也存在缺點(diǎn)，除貸款月利率外,典當(dāng)貸款還需要支付較高的綜合費(fèi)用,包括保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、典當(dāng)交易的成本支出等,因此它的融資成本高于銀行貸款,這一點(diǎn)需要提請中小企業(yè)予以注意。

2.2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高信用等級(jí)

中小企業(yè)要健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)內(nèi)部管理。在業(yè)務(wù)開展過程中,中小企業(yè)要避免使用現(xiàn)金結(jié)算方式，要集中賬戶管理,增強(qiáng)現(xiàn)金統(tǒng)一管理意識(shí),把資金和業(yè)務(wù)集中在一兩個(gè)銀行賬戶。將資金集中不但能提高自身在銀行的地位,同時(shí)也可大大降低財(cái)務(wù)成本。

2.2.3 樹立品牌意識(shí),提高競爭力

要解決中小企業(yè)融資難題,關(guān)鍵還是要提高企業(yè)實(shí)力,使銀行自愿為中小企業(yè)貸款。這種自愿其實(shí)就是真正的商業(yè)利益驅(qū)動(dòng),而非政策指令強(qiáng)制。在面對全球的金融風(fēng)暴中小企業(yè)一定要守住陣地、擴(kuò)大份額,要在產(chǎn)品的更新、管理模式的創(chuàng)新、品牌的打造、品牌的增值等方面來綜合地做好應(yīng)對之策,要不斷開拓,樹立品牌意識(shí),提高競爭力。

2.2.4 加強(qiáng)資金管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制

為此,首先要保持合理的“三率”――流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率,特別是現(xiàn)金比率,它反映企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力,應(yīng)努力保持企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和,即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”,說明資金得到了充分利用。其次,注意合理的存貨比率――存貨與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比。企業(yè)應(yīng)對采購物資實(shí)行定額控制,做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有分析,使物資結(jié)構(gòu)趨于合理,盡量減少儲(chǔ)備資金和成品(商品)資金的占用,應(yīng)充分利用市場這個(gè)“倉庫”的觀念,在滿足生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,存貨是越少越好。再次,要嚴(yán)格控制“三期”――存貨周期、應(yīng)收賬款周期及應(yīng)付賬款周期。存貨周期是通過當(dāng)期的銷售額和庫存資金占用之比來體現(xiàn)的,只有通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的停留時(shí)間和減少庫存、加速產(chǎn)品銷售,才能縮短周期,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占用。應(yīng)收賬款周期即賬款回收天數(shù),應(yīng)強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的管理,制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款政策,千方百計(jì)縮短賬款回收期。應(yīng)付賬款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限,這樣企業(yè)可利用這部分資金來周轉(zhuǎn),但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付賬款周期而影響企業(yè)信譽(yù)。最后,努力降低“三費(fèi)”――管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。這三項(xiàng)費(fèi)用可以說是直接耗用掉了的一部分流動(dòng)資金,嚴(yán)格控制并努力降低“三費(fèi)”是企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。還要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵塞漏洞,維護(hù)安全。對財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,絕不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來做。定期檢查和盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn),督促管理人員和記錄人的嚴(yán)格管理。

2.2.5 正確進(jìn)行投資決策,努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)

首先在投資立項(xiàng)上要進(jìn)行管理與控制。對投資立項(xiàng)的可行性研究,必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。通過對市場的分析規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如果是借入資本搞項(xiàng)目投資,還必須考慮籌資成本。除了進(jìn)行可行性研究外,還可以對該項(xiàng)目進(jìn)行不可行的研究分析,從不同角度和不同意見中分析利弊得失,從而取得比較切合實(shí)際的可行性研究結(jié)論。其次在投資項(xiàng)目管理上要進(jìn)行分析與控制。項(xiàng)目投資以后,必須加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理,不能以投代管,投資后不聞不問,放任自流。對投資對象除了聽其匯報(bào)、審閱其方案外,有條件的還要選派得力人員到被投資企業(yè)去參與管理,及時(shí)反饋經(jīng)營情況,發(fā)現(xiàn)問題要盡可能解決在萌芽狀態(tài)中。最后對對外投資項(xiàng)目的選擇,也可通過多元化的投資組合來分散風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際操作講,企業(yè)實(shí)際投資的多元化,如產(chǎn)品開發(fā)多元化、生產(chǎn)地區(qū)多元化等,可采取一業(yè)為主兼營他業(yè)和多種經(jīng)營的做法。多樣化的投資可以減少或抵消風(fēng)險(xiǎn)因素的不利變化。

3 結(jié) 論

通過對我國中小企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨的突出財(cái)務(wù)問題進(jìn)行思考,得出了解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況問題的對策：即從銀行和政府兩個(gè)方面采取措施。通過這兩個(gè)方面的共同努力,力爭為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。

參考文獻(xiàn):

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第2篇：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；狀況分析；管理策略

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展推動(dòng)了中小型企業(yè)的發(fā)展，越來越多的中小型企業(yè)加入到激烈的市場競爭當(dāng)中，對于更好的發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)具有重要作用。中小型企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展好壞關(guān)系著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，其財(cái)務(wù)狀況又關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展情況，對此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，以提高中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)其對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用。

一、中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)狀分析

中小型企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，對于社會(huì)進(jìn)步及我國綜合國力的提升具有重要作用，到目前為止，我國的中小型企業(yè)數(shù)量已經(jīng)超過了1000萬家，對于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。

二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.融資困難，企業(yè)缺乏發(fā)展的資金支持

中小型企業(yè)在其初期發(fā)展階段已經(jīng)建立起獨(dú)立、多元化的融資渠道，但由于諸多企業(yè)的管理缺乏規(guī)范性，信譽(yù)度較差，在運(yùn)營過程中缺乏誠信，從而使得其融資困難，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前，國家對于中小型企業(yè)的發(fā)展優(yōu)惠政策較少，大多都是放任市場自行調(diào)節(jié)，而且金融機(jī)構(gòu)也沒有為中小型企業(yè)貸款提供全面的優(yōu)惠政策，很多中小企業(yè)只能夠靠自身的信譽(yù)或者是高利貸來獲得運(yùn)營資金，這種融資模式導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展長期處于不利地位。

2.投資能力薄弱，缺乏科學(xué)性

由于市場競爭的激烈性，導(dǎo)致很多中小企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益，不斷加速產(chǎn)品更新步伐，以更好滿足自身發(fā)展需要。但很多企業(yè)在投資新產(chǎn)品、新技術(shù)的過程中都缺乏對投資有效性的考慮，從而導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理水平始終難以滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。再加上企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理方面的人才，從而導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，投資能力薄弱，在發(fā)展新產(chǎn)品的過程中，不僅不能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)做出貢獻(xiàn)，同時(shí)還導(dǎo)致大量資金浪費(fèi)，甚至導(dǎo)致中小企業(yè)的資金鏈斷裂，最終走向滅亡。

3.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，難以滿足企業(yè)需要

我國的勞動(dòng)力較為豐富，但整體素質(zhì)較差，中小企業(yè)在其經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中由于規(guī)模及優(yōu)勢限制，導(dǎo)致其難以吸引高素質(zhì)人才。在企業(yè)里，大部分的財(cái)務(wù)管理工作人員都沒有經(jīng)過專業(yè)化和系統(tǒng)化的培訓(xùn)，素質(zhì)較低，不能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新，由此導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量較差，嚴(yán)重制約了其經(jīng)濟(jì)發(fā)展。此外，由于中小企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，在招聘財(cái)務(wù)管理人才的過程中，對于人員的選聘較為隨意，錄用之后也沒有對其進(jìn)行技能培訓(xùn)，導(dǎo)致大多數(shù)的人員都不能夠滿足工作需要，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)核算錯(cuò)誤、計(jì)算不規(guī)范等一系列的問題。

三、加強(qiáng)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效策略

1.拓寬融資渠道，增強(qiáng)企業(yè)的融資能力

首先，政府應(yīng)當(dāng)為中小企業(yè)發(fā)展提供充足的優(yōu)惠政策，并在法律上給予中小企業(yè)最大程度的傾斜，以確保中小企業(yè)可以有效拓寬融資渠道。其次，應(yīng)當(dāng)加快對中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的構(gòu)建，中小企業(yè)無法拓寬融資渠道的一個(gè)重要原因就是因?yàn)樗齻兊男庞皿w系太差，從而難以得到銀行貸款。中小企業(yè)構(gòu)建信用擔(dān)保體系，主要是以服務(wù)為主，不能夠以盈利為目的，對于擔(dān)保費(fèi)的收取，不能夠以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)，這樣可以有效提高中小企業(yè)的信譽(yù)，從而解決貸款信用問題。通過提高中小企業(yè)的市場信譽(yù)，可以為其有效拓寬融資渠道，從而不斷增加中小企業(yè)的融資能力，更好滿足企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。

2.加強(qiáng)企業(yè)的投資能力，提高投資決策的科學(xué)性

對于企業(yè)的投資能力提高，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行有效分析，并準(zhǔn)確進(jìn)行市場定位，以選擇適合自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)品進(jìn)行研發(fā)，以確保投資的有效性，從而提高企業(yè)投資決策的科學(xué)性及合理性，更好滿足企業(yè)發(fā)展新產(chǎn)品、新技術(shù)的需求。

3.加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

要想實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)提升，應(yīng)當(dāng)確保政府與企業(yè)同時(shí)協(xié)作，雙管齊下，對于政府來說，應(yīng)當(dāng)加大力度投資財(cái)會(huì)教育，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更多的高素質(zhì)人才。對于企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理，對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)及思想政治教育，同時(shí)適時(shí)更新財(cái)會(huì)人員的知識(shí)，以實(shí)現(xiàn)其專業(yè)技能的提升，并更好的發(fā)揮自身的創(chuàng)造性及主觀能動(dòng)性，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展提供更多的技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

四、結(jié)束語

在現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，面臨日益激烈的市場競爭，企業(yè)之間的競爭則是綜合能力的競爭，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的重要組成部分，是所有希望長期發(fā)展的企業(yè)都不能忽視的問題。因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到自身財(cái)務(wù)發(fā)展過程中存在的不足，并采用有效的解決策略，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)綜合能力的提升，實(shí)現(xiàn)其長久可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查

（一）、調(diào)查的內(nèi)容。我們將企業(yè)的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、帳冊設(shè)置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括1、財(cái)務(wù)人員設(shè)置情況，包括崗位設(shè)置狀況，是否設(shè)有總賬、出納、保管。2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。3、賬冊設(shè)置情況，包括設(shè)置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。4、成本核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)。5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。

（二）、調(diào)查的結(jié)果。在調(diào)查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，1、崗位設(shè)置不全，或不規(guī)范的40戶，占調(diào)查戶數(shù)的80%.2、賬冊設(shè)置齊全32戶，占調(diào)查戶數(shù)的64%；記載及時(shí)，或基本及時(shí)的20戶，占調(diào)查戶的40%；帳實(shí)相符5戶，占調(diào)查戶數(shù)的10%.3、成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)的15戶，占調(diào)查戶數(shù)的30%.4、盤存主要原材料、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶，占調(diào)查戶數(shù)的90%.通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財(cái)務(wù)上存在問題。

二、調(diào)查結(jié)果的分析

調(diào)查的結(jié)果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結(jié)果的？

一是隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營管理，輕財(cái)務(wù)核算；重營銷隊(duì)伍建設(shè)，輕財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報(bào)，記賬的業(yè)務(wù)只是非開票不可的業(yè)務(wù)，有的記賬只是形式主義，為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二是財(cái)務(wù)人員、辦稅人員素質(zhì)參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財(cái)務(wù)人員緊缺，老會(huì)計(jì)有一定水平，但一人代幾個(gè)單位的帳，時(shí)間上不能保證；新會(huì)計(jì)不是缺理論知識(shí)，就是少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會(huì)計(jì)只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。

三是稅務(wù)部門管理不到位。稅務(wù)部門特別是管理部門由于工作的千頭萬緒，疏于對納稅人的財(cái)務(wù)管理，不能按照征管法的要求加強(qiáng)稅收征管，部分稅務(wù)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，遇到問題不是很好地對照法律法規(guī)的要求加以整改，而是回避矛盾，將納稅人存在的問題私自消化。在系統(tǒng)內(nèi)部，對稅務(wù)人員的執(zhí)法責(zé)任追究重于書面與形式，沒有得到很好的落實(shí)，稅務(wù)人員思想上產(chǎn)生麻痹，得過且過的觀點(diǎn)左右了少數(shù)人的執(zhí)法行為。

四是現(xiàn)行法律法規(guī)對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰較輕。對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰，征管法第六十條第二項(xiàng)規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。如納稅人偷稅數(shù)額較大，而故意銷毀或隱慝賬簿憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)最多也只能給予納稅人罰款一萬元。

五是現(xiàn)行財(cái)稅法規(guī)對財(cái)務(wù)不健全缺少切實(shí)的、有效的、統(tǒng)一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能準(zhǔn)確的核算銷項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金、應(yīng)納稅金”籠統(tǒng)的稱作財(cái)務(wù)不健全，但具體的什么叫做“賬證不全”、 什么叫“不能準(zhǔn)確的核算銷項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金、應(yīng)納稅金”沒有完整的、清楚的、統(tǒng)一的，操作性強(qiáng)的量化的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算的規(guī)范尺度，“不全” “不能準(zhǔn)確”應(yīng)達(dá)到的程度是什么，讓人感到模糊不清，財(cái)務(wù)狀況是否健全難以界定且費(fèi)時(shí)費(fèi)力，稅務(wù)管理人員無法把握財(cái)務(wù)不健全的“度”，客觀上造成稅務(wù)人員疏于對這類問題的管理。

三、加強(qiáng)管理的思考

切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)納稅人會(huì)計(jì)核算與賬冊管理促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，筆者認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：

一是加強(qiáng)稅法宣傳。堅(jiān)持日常宣傳與宣傳月宣傳相結(jié)合，進(jìn)一步提高全體公民的稅法意識(shí)，使廣大公民牢固樹立依法納稅、誠信納稅和偷稅漏稅違法的觀念，讓納稅人心中有“稅”，明白“誠信納稅”與“誠信做人”一樣重要，明白“誠信納稅”與“商譽(yù)”一樣的有價(jià)值。在日常工作中，有針對性地進(jìn)行稅法宣傳，通過會(huì)計(jì)例會(huì)、業(yè)余稅校等陣地進(jìn)行經(jīng)常性稅法宣傳，通過納稅評(píng)估、涉稅事項(xiàng)調(diào)查等進(jìn)行專項(xiàng)輔導(dǎo)，促進(jìn)涉稅專業(yè)人員專業(yè)知識(shí)提高。通過稅法宣傳教育，使中小企業(yè)業(yè)主明白從“誠信做帳”開始“依法誠信納稅”。

二是強(qiáng)化辦稅人員的培訓(xùn)管理。辦稅人員是聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的橋梁，是稅法宣傳聲音的傳播者，是決定征管質(zhì)量高低的重要因素。因此，應(yīng)以辦稅人員管理為突破口，實(shí)現(xiàn)誠信做賬意識(shí)的增強(qiáng)。1、建立辦稅人員檔案，成立辦稅人員協(xié)會(huì)，明確分片辦稅負(fù)責(zé)人，通過自律組織，交流工作體會(huì)，提高業(yè)務(wù)。2、加大管理力度，堅(jiān)持辦稅人員例會(huì)制和考核制，定期進(jìn)行活動(dòng)，宣傳稅收政策法規(guī)和稅收征管工作要求。建立《辦稅人員考核登記簿》，重點(diǎn)考核財(cái)務(wù)核算水平、日常工作能力、工作業(yè)績，通過日管、納稅評(píng)估、涉稅調(diào)查來綜合評(píng)價(jià)。

三是嚴(yán)把認(rèn)定關(guān)。稅務(wù)認(rèn)定中涉及到對賬冊、憑證管理的有一般納稅人預(yù)認(rèn)定、正式認(rèn)定、年檢和所得稅征收方式鑒定等，在各種認(rèn)定、年檢、鑒定中，要嚴(yán)格把關(guān)，不能遷就，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不符合規(guī)定不能讓其過關(guān)。

四是減少責(zé)任區(qū)人員“不務(wù)正業(yè)”的時(shí)間。稅務(wù)部門的絕大部分工作都會(huì)落實(shí)到基層管理分局，責(zé)任區(qū)的管理人員更千頭萬緒，經(jīng)常要應(yīng)付各種學(xué)習(xí)、考試、檢查，不斷要寫小結(jié)、寫心得、寫信息、報(bào)報(bào)表，不但要管理、評(píng)估更要搞創(chuàng)建，每月到責(zé)任區(qū)巡查的時(shí)間一般不超過5個(gè)工作日。因此上級(jí)部門必須保證基層管理人員到責(zé)任區(qū)的時(shí)間，每月最好不少于12個(gè)工作日。

第4篇：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文

一、用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的償債能力

現(xiàn)金流量表的償債能力比率分析，有利于債權(quán)人掌握能否按期取得利息，到期收回本金；投資者能否把握有利的投資機(jī)會(huì)，創(chuàng)造更多的利潤；經(jīng)營者能否減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)債權(quán)人、投資者對企業(yè)的信心。用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的償債能力的方法是：

1、 計(jì)算現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要指標(biāo)，計(jì)算現(xiàn)金比率對于分析企業(yè)的短期償債能力具有十分重要的意義。所謂現(xiàn)金比率就是指企業(yè)的現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比例，用公式表示為： 現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金余額/流動(dòng)負(fù)債。其中，現(xiàn)金余額是指會(huì)計(jì)期末企業(yè)擁有的現(xiàn)金的數(shù)額，它可以通過現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及其等價(jià)物的期末余額”項(xiàng)目查到；流動(dòng)負(fù)債是指會(huì)計(jì)期末企業(yè)擁有的各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債的總額，它可以通過資產(chǎn)負(fù)債表中“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目的期末數(shù)來查到。對于債權(quán)人來說，現(xiàn)金比率總是越高越好?，F(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)的短期能力越強(qiáng)，現(xiàn)金比率越低，企業(yè)的短期償債能力越弱。

2、計(jì)算經(jīng)營凈現(xiàn)金比率

（1）計(jì)算經(jīng)營凈現(xiàn)金比率（短期債務(wù)）――計(jì)算經(jīng)營凈現(xiàn)金比率是指經(jīng)營活動(dòng)的年凈現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債的比率，可以利用該比率反映企業(yè)獲得現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力。

（2）計(jì)算經(jīng)營凈現(xiàn)金比率（全部債務(wù)）――該比率是指經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與全部債務(wù)的比率，使用該比率，可以反映該企業(yè)年度的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量償付全部債務(wù)的能力，因此也是一個(gè)較綜合反映企業(yè)償債能力的比率。

二、用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的獲利質(zhì)量指標(biāo)

1、盈利現(xiàn)金比率。盈利現(xiàn)金比率的計(jì)算公式是：盈利現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金凈流入/凈利潤。它是衡量企業(yè)盈利質(zhì)量的基本指標(biāo)。

2、經(jīng)營盈利現(xiàn)金比率。經(jīng)營盈利現(xiàn)金比率的公式是：經(jīng)營盈利現(xiàn)金比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/凈利潤。

3、銷售現(xiàn)金收入比率。銷售現(xiàn)金收入比率的計(jì)算公式是：銷售現(xiàn)金收入比率＝銷售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金/銷售收入。

三、用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)再投資能力

1、 現(xiàn)金流量滿足率。該比率用來衡量企業(yè)用其經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量滿足投資活動(dòng)資金需求的能力。用公式表示為：現(xiàn)金流量滿足率＝經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 *100％ 。該項(xiàng)指標(biāo)大于或等于100%，說明經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金收入能夠滿足投資活動(dòng)的現(xiàn)金需求；小于100%，表示經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金收入不能滿足投資活動(dòng)的現(xiàn)金需求。

2、 固定資產(chǎn)再投資率。通過該指標(biāo)反映經(jīng)營活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量，能有多大比例再投資于企業(yè)的固定資產(chǎn)。其計(jì)算公式為： 固定資產(chǎn)再投資率＝購置固定資產(chǎn)支出總額/經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 *100％。該項(xiàng)指標(biāo)大于100%，說明企業(yè)固定資產(chǎn)投資支出超過了經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，需要籌資活動(dòng)提供一定數(shù)量的資金。3、 折舊影響系數(shù)。該指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量中通過折舊獲得的現(xiàn)金流量比重。該指標(biāo)值高于固定資產(chǎn)再投資才能保障現(xiàn)有資產(chǎn)的增值和完整。計(jì)算公式為：折舊影響系數(shù) ＝折舊額 /經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 * 100％ 。

4、 現(xiàn)金再投資比率。該比率用企業(yè)來自經(jīng)營活動(dòng)上現(xiàn)金的被保留部分，同各項(xiàng)資產(chǎn)相比較，測試其再投資于各項(xiàng)經(jīng)營資產(chǎn)的能力。其計(jì)算公式為： 現(xiàn)金再投資比率＝（經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量凈額－現(xiàn)金股利）/（固定資產(chǎn)總額＋其他資產(chǎn)＋營運(yùn)資金） * 100％ 。

四、用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)投資回報(bào)率

1、現(xiàn)金回收額（或剩余現(xiàn)金流量）?，F(xiàn)金回收額計(jì)算公式為：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量－償付利息支付的現(xiàn)金。該指標(biāo)相當(dāng)于凈利潤指標(biāo)，可用絕對數(shù)考核。

2、現(xiàn)金回收率?，F(xiàn)金回收率計(jì)算公式為：現(xiàn)金回收額除以投入資金，相當(dāng)于投資報(bào)酬率，如除以全部資金，則相當(dāng)于資金報(bào)酬率。

第5篇：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文

1、什么是財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，如生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、勞動(dòng)人事管理、設(shè)備管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等。各項(xiàng)工作是互相聯(lián)系、緊密配合的，同時(shí)又有科學(xué)的分工，具有各自的特點(diǎn)。從財(cái)務(wù)管理的職能和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)看財(cái)務(wù)管理，隨著企業(yè)的管理的范圍越來越寬泛賦予財(cái)務(wù)管理的職能也就越來越大，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是要促進(jìn)員工為了財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)共同的奮斗，同時(shí)對員工起到激勵(lì)作用，財(cái)務(wù)管理約束力能夠保證企業(yè)內(nèi)部的整體利益不受侵害，做到一種人性化的理財(cái)方式讓廣大的企業(yè)人員以一種主人公的姿態(tài)參與到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去。 在企業(yè)管理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)營是否合理，技術(shù)是否先進(jìn)，產(chǎn)銷是否順暢，都可迅速地在企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中得到反映。

2、當(dāng)前煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

隨著煤炭行業(yè)的不斷擴(kuò)大和發(fā)展，其規(guī)模不斷壯大，下屬企業(yè)相應(yīng)的增加較快，地理位置跨區(qū)域比較大，給煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來較多的不利影響。首先目前煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠科學(xué)，主要集中在財(cái)務(wù)人員并沒有真正的將財(cái)務(wù)管理的正確思想運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐中去，隨著新會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的頒布實(shí)施和煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變以及國際化的管理標(biāo)準(zhǔn)體系實(shí)施，都給財(cái)務(wù)管理帶來了全新財(cái)務(wù)管理理念和財(cái)務(wù)管理環(huán)境。第二，對當(dāng)前企業(yè)分散沒有實(shí)現(xiàn)整體化、一體化管理，在整個(gè)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中并沒有完整的整體財(cái)務(wù)管理體系和監(jiān)督體系，這就導(dǎo)致了全面預(yù)算和財(cái)務(wù)分析工作無法實(shí)現(xiàn)。其主要原因是企業(yè)中沒有形成一種強(qiáng)有力的連接紐帶，企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)分散員工對企業(yè)沒有很強(qiáng)向心力沒有整體的利益意識(shí)。第三就是企業(yè)內(nèi)部對資金的管理十分混亂，企業(yè)內(nèi)部的資金無法融通資金資本的結(jié)構(gòu)不合理。第四點(diǎn)企業(yè)缺乏對預(yù)算的動(dòng)態(tài)控制，目前來講企業(yè)對預(yù)算的計(jì)算都是在事前計(jì)算好的，事前預(yù)算中缺乏控制流域，而事中控制相對又比較薄弱，事后控制所起到的作用甚微，存在財(cái)務(wù)軟件與本單位信息資源應(yīng)用與管理不能銜接，直接導(dǎo)致了下屬企業(yè)機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)的管理游離于整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)控制之外。第五點(diǎn)是企業(yè)對財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度不夠，企業(yè)對下屬分子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時(shí)有效地管理控制，這直接體現(xiàn)在企業(yè)的資金流向和資金的控制嚴(yán)重脫節(jié)，導(dǎo)致了企業(yè)對下屬結(jié)構(gòu)的資金流向很不明確，對資金的流向缺乏有效的監(jiān)控。第六企業(yè)信息落后或者是獲得信息不準(zhǔn)確，這跟財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)有關(guān)，由于收到各種因素的影響財(cái)務(wù)人員有可能不及時(shí)的上交報(bào)表或者是做假賬等等。第七缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。當(dāng)前，煤炭企業(yè)正處于一個(gè)快速發(fā)展時(shí)期，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)施改善是解決許多管理問題的有效途徑。同時(shí)，這也是客觀環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的要求。

3、改善煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的措施

3.1、完善財(cái)務(wù)管理制度和管理結(jié)構(gòu)

完善的管理制度建設(shè)是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)行為的準(zhǔn)則，是保證了每一個(gè)財(cái)務(wù)行為都有章可循有據(jù)可依。要想建立完整的財(cái)務(wù)管理制度首先就必須從票據(jù)入手滲透到資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，將每一個(gè)財(cái)務(wù)行為都放在嚴(yán)格的規(guī)章制度下。根據(jù)煤礦企業(yè)的特點(diǎn)，包括企業(yè)的資金流向特點(diǎn)、現(xiàn)金流特點(diǎn)、和信息特點(diǎn)等，根據(jù)這些特點(diǎn)來建立財(cái)務(wù)管理體系，明確管理職責(zé)提高管理的能力為礦業(yè)財(cái)務(wù)管理體系打好基礎(chǔ)。

3.2、必須明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和崗位職責(zé)責(zé)任到人

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)管理體系的正常運(yùn)行，煤礦企業(yè)應(yīng)有長遠(yuǎn)的生產(chǎn)計(jì)劃和目標(biāo)，然后對目標(biāo)進(jìn)行分解，財(cái)務(wù)管理部門把每一個(gè)目標(biāo)分解到每一個(gè)部門，部門再將這些工作目標(biāo)分解到每一個(gè)工作人員，在明確的共同目標(biāo)的指導(dǎo)下能夠幫助員工更好的完成工作從而確保公司的利益。在合理科學(xué)管理的制度下，必須需要人員實(shí)施這種制度和目標(biāo)運(yùn)行下去，人員是始終體系和制度的執(zhí)行者所以加強(qiáng)管理人員的培養(yǎng)是不容忽視的。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)技能和職業(yè)品德的培養(yǎng)讓財(cái)務(wù)管理人員充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理崗位的職責(zé)，做到將職責(zé)責(zé)任具體到每一個(gè)財(cái)務(wù)管理人員。

3.3、建立成本預(yù)算管理體系和優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)

從意識(shí)來說，每一個(gè)人員工要有控制成本的意識(shí)同時(shí)在企業(yè)中實(shí)行責(zé)任制度和成本否決制度。同時(shí)財(cái)務(wù)部門要跟生產(chǎn)部門和供應(yīng)部門以及項(xiàng)目部門做好溝通協(xié)調(diào)工作，做好監(jiān)督工作督促相關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行中的相應(yīng)的問題。從工作的流程上要坐好相應(yīng)的工作，規(guī)范每一個(gè)程序每一個(gè)財(cái)務(wù)行為同時(shí)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的配置，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)工作組織財(cái)務(wù)管理人員定期的進(jìn)行學(xué)習(xí)。

第6篇：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)指標(biāo)

Shallowly discusses enterprise finance condition synthesis appraisal method

Hou Tiefeng(Daqing broadcast television university 163,311)

[Abstract] carries on the appraisal to the enterprise finance condition synthesis appraisal method, proposes the design enterprise finance condition synthesis appraisal principle, the design enterprise finance condition synthesis appraisal method

[key word] the financial conditionsynthesis appraisalfinancial norm

一、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法概述

一般認(rèn)為, 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)始于19 世紀(jì)末20 世紀(jì)初, 當(dāng)時(shí)主要是為銀行服務(wù)的信用評(píng)價(jià)。資本市場形成后, 財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)擴(kuò)展到為投資人服務(wù)的盈利評(píng)價(jià)。公司組織發(fā)展起來以后, 財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)由外部評(píng)價(jià)擴(kuò)大到內(nèi)部評(píng)價(jià), 為經(jīng)營者改善內(nèi)部管理服務(wù)。筆者認(rèn)為，企業(yè)管理層能了解大量詳盡的關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量資料，且內(nèi)部管理重點(diǎn)在于考核企業(yè)內(nèi)部各部門的工作效率，而能大概描述企業(yè)運(yùn)營的財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法對企業(yè)內(nèi)部管理效用不大。企業(yè)外部利益團(tuán)體主要依賴企業(yè)公布的財(cái)務(wù)報(bào)告來獲取相關(guān)信息，但企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容過于龐雜，不能提供企業(yè)財(cái)務(wù)的總體狀況的信息，且企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告可能存在信息失真的現(xiàn)象，這就需要財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法作為一個(gè)能剔除虛假財(cái)務(wù)信息的綜合的反映企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的分析工具為其服務(wù)。財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法主要還是用于債權(quán)人評(píng)價(jià)債務(wù)人的信用情況，投資人評(píng)價(jià)被投資企業(yè)的盈余能力、財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法主要是企業(yè)外部利益團(tuán)體用來評(píng)價(jià)企業(yè)總體經(jīng)營狀況。因?yàn)樨?cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法主要是企業(yè)外部人使用，所以要求內(nèi)容以可核查的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為主，以保障其真實(shí)客觀，文字表述因其難以核查彈性太大不宜成為財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法的主要內(nèi)容，只能起補(bǔ)充輔助的作用。

目前企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)的主要方法有杜邦財(cái)務(wù)分析體系、沃爾評(píng)分法、經(jīng)營業(yè)評(píng)價(jià)綜合指數(shù)法、經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)綜合評(píng)分法、（1）復(fù)合財(cái)務(wù)系數(shù)法、雷達(dá)圖法、平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系。（2）這些方法大體上可分成三類。

（一）、杜邦財(cái)務(wù)分析方法將盈利能力狀況、財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)狀況的比率有機(jī)結(jié)合在一起，形成一個(gè)完整的指標(biāo)體系，能有效揭示盈利能力狀況、財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)狀況三者之間的內(nèi)在聯(lián)系和相互作用，有效揭示了權(quán)益增值是由企業(yè)銷售獲利能力，資產(chǎn)管理能力和資本結(jié)構(gòu)決定的。

杜邦財(cái)務(wù)分析體系僅僅分解了企業(yè)的獲利能力的形成原因，無法全面的反映企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況，它作為對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的方法有較大的缺陷，無法全面系統(tǒng)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（二）、雷達(dá)圖法包含四類指標(biāo)，獲利能力指標(biāo)、資產(chǎn)營運(yùn)效率指標(biāo)、償債能力比率、利潤分配比率。該方法的計(jì)算方法實(shí)質(zhì)上與沃爾評(píng)分法、經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)綜合指數(shù)法、經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)綜合評(píng)分法、復(fù)合財(cái)務(wù)系數(shù)法的計(jì)算方法基本相同，只是選取的具體指標(biāo)有所不同，且采用形象的圖形來表現(xiàn)企業(yè)的總體財(cái)務(wù)狀況比較形象。經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)綜合評(píng)分法主要用于國有企業(yè)效績評(píng)價(jià)，財(cái)政部等有關(guān)部門于1999年制定了《國有資本金績效評(píng)價(jià)規(guī)則》和《國有資本金績效評(píng)價(jià)操作細(xì)則》，并于2002年對細(xì)則進(jìn)行了修訂，制定了《企業(yè)績效操作細(xì)則（修訂）》，這幾個(gè)文件對經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)綜合評(píng)分法進(jìn)行了詳細(xì)說明。經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)綜合評(píng)分法主要考察了四方面內(nèi)容，即財(cái)務(wù)效益狀況、資產(chǎn)運(yùn)營狀況、償債能力狀況、發(fā)展能力狀況；同時(shí)它還對八項(xiàng)定性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。與前兩類企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法相比，該方法更全面更科學(xué)它涵蓋了企業(yè)經(jīng)營的主要方面，在對國企財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)方面發(fā)揮了積極的作用。沃爾評(píng)分法、經(jīng)營業(yè)評(píng)價(jià)綜合指數(shù)法、經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)綜合評(píng)分法、復(fù)合財(cái)務(wù)系數(shù)法、這四種方法的基本計(jì)算方法相同，本質(zhì)上都是由實(shí)際值除以標(biāo)準(zhǔn)值乘權(quán)重，或用實(shí)際指標(biāo)值減標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)值的差額調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)得分。他們所采用的具體財(cái)務(wù)指標(biāo)有所不同，基本上可看成是一類方法。這類方法計(jì)算簡單應(yīng)用廣泛，但總的來說設(shè)計(jì)得不夠科學(xué)，不夠精確，在理論上存在一些缺陷。

（三）、平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系只是羅列了一些財(cái)務(wù)指標(biāo)，并未將這些指標(biāo)形成一個(gè)有機(jī)的整體，同時(shí)增加了很多帶有主觀色彩的定性分析內(nèi)容，它并不是以企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主來分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，從嚴(yán)格意義上講，它不是財(cái)務(wù)管理范疇的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法。筆者認(rèn)為過多的把非財(cái)務(wù)指標(biāo)融入到企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)方法體體系中來是錯(cuò)誤的，依據(jù)簿記系統(tǒng)而來的定量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)都要進(jìn)行分析、調(diào)整、剔除不實(shí)的部分才能用來進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析，更何況非財(cái)務(wù)指標(biāo)。非財(cái)務(wù)指標(biāo)伸縮性太大，太容易被扭曲，尤其對企業(yè)外部信息使用者來說更是如此，所以很難用它來客觀地反映企業(yè)的真實(shí)狀況，它不適宜被當(dāng)作企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)的主要手段。如果非要用非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)，它也只能少量使用，起輔助補(bǔ)充的作用。綜上所述，只有第二類方法適宜用來進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)。

二、第二類方法存在一些缺陷

（一）、在計(jì)算指標(biāo)時(shí)沒有剔除因盈余管理所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)失真因素。如綜合評(píng)價(jià)方法所采用的總資產(chǎn)凈利率、銷售凈利率、凈值報(bào)酬率都使用凈利潤，而凈利潤是很容易縱的，企業(yè)會(huì)因種種原因進(jìn)行盈余管理，而企業(yè)凈利潤金額可通過許多方法進(jìn)行調(diào)整，在進(jìn)行綜合財(cái)務(wù)分析時(shí)采用凈利潤指標(biāo)，要剔除虛假利潤工作量太大，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)的目的就是通過簡便的方法得到對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況大體準(zhǔn)確客觀的評(píng)價(jià)，如剔除虛假利潤工作量太大，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)就失去地它存在的意義。

（二）、有些企業(yè)存在一些賬面價(jià)值虛高的資產(chǎn)，或存在一些雖有賬面價(jià)值但無實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值的資產(chǎn)財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)比法在分析時(shí)沒有剔除，這可能會(huì)高估收益低估風(fēng)險(xiǎn)。

（三）、財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)比法只考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，沒有考慮企業(yè)所在行業(yè)狀況和企業(yè)所在行業(yè)中的地位，沒有考慮企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，而這些因素對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有重要影響，不考慮這些因素的影響會(huì)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)估產(chǎn)生不利影響。

（四）、財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)比法只考慮了當(dāng)年的靜態(tài)財(cái)務(wù)狀況，而沒有考慮企業(yè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展趨勢，在進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)時(shí)不考慮企業(yè)發(fā)展的長期趨勢所的結(jié)論是不客觀的。

三、指標(biāo)設(shè)計(jì)的原則

為使指標(biāo)設(shè)計(jì)更加合理，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)遵循一些原則：1、應(yīng)能避免重復(fù)計(jì)算問題。如指標(biāo)體系包括權(quán)益收益指標(biāo)，可不必計(jì)算資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，根據(jù)杜邦財(cái)務(wù)分析體系，權(quán)益凈利率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)，權(quán)益收益指標(biāo)中已包含周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，在設(shè)計(jì)指標(biāo)體系時(shí)如包括權(quán)益收益指標(biāo)可不含資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)。收益指標(biāo)與資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)相關(guān)程度很高，一般來說，收益指標(biāo)高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，反之亦然。2在評(píng)價(jià)收益能力時(shí)應(yīng)采用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量指標(biāo)代替利潤率指標(biāo)，盡管現(xiàn)金流量指標(biāo)也可通過關(guān)聯(lián)方交易來偽造，但在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)只要剔除大額的異常的與現(xiàn)金流量有關(guān)的關(guān)聯(lián)方交易，一般可以真實(shí)的反映企業(yè)的盈利能力，而影響利潤指標(biāo)的因素太多，利潤指標(biāo)極易縱，用利潤指標(biāo)來反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況涉及盈余管理的因素很難被剔除極易誤導(dǎo)財(cái)務(wù)信息使用者。3、應(yīng)采用反映企業(yè)連續(xù)幾年的獲利能力的指標(biāo)，這樣可在一定程度上排除盈余管理的影響。根據(jù)Healy模型：NDAa=∑TAt/T,∑TAt=∑（NDAa＋DAt）=∑NDAa＋∑DAt=T×NDAa。NDPa=TAa-NDAa，DAa為a年的非操縱性應(yīng)計(jì)利潤,T為年的總體應(yīng)計(jì)利潤TAt為t年的總體應(yīng)計(jì)利潤，a為事件期年份估計(jì)期各年的操縱性應(yīng)計(jì)利潤的代數(shù)和接近0，幾期獲利能力指標(biāo)的平均數(shù)可在一定程度上消除盈余管理帶來的影響。(3)4、應(yīng)考慮企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展趨勢。5、在計(jì)算中應(yīng)能剔除不良資產(chǎn)、沒有實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值的資產(chǎn)或?qū)嶋H價(jià)值很小的資產(chǎn)，以避免高估收益低估風(fēng)險(xiǎn)。6、應(yīng)考慮企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)的成本，要以盡可能簡便的方法得出對相關(guān)利益團(tuán)體有用的信息。

三、本文設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)體系如下：

一、評(píng)價(jià)盈利能力的指標(biāo)：1、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金收益率，2、三年平均凈資產(chǎn)增值率。

二、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)：1、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)：（1）流動(dòng)比率（扣除積壓存貨和不良應(yīng)收賬款），（2）資產(chǎn)負(fù)債率（扣除無實(shí)際價(jià)值或?qū)嶋H價(jià)值很少的資產(chǎn)），2、評(píng)價(jià)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營杠桿系數(shù)。

三、評(píng)價(jià)成長能力指標(biāo)：1、近三年平均銷售增長率，2、近三年平均經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金收益率增長率。

四、調(diào)整項(xiàng)目：企業(yè)所在行業(yè)狀況，企業(yè)在行業(yè)中的地位。這四類指標(biāo)按5：2：2：1來安排權(quán)重，具體計(jì)算方法按綜合評(píng)價(jià)方法進(jìn)行，即在給每個(gè)指標(biāo)評(píng)分時(shí)規(guī)定上限和下限，以減少個(gè)別指標(biāo)異常造成不合理的影響，給分時(shí)不采用“乘”的關(guān)系，而采用“加”或“減”的關(guān)系來處理。（4）采用BCG矩陣分析企業(yè)所在行業(yè)狀況，企業(yè)在行業(yè)中的地位。

明星企業(yè)得分為20，現(xiàn)金牛企業(yè)得分為15，問號(hào)企業(yè)得分為5，瘦狗企業(yè)得分為0，行業(yè)一般企業(yè)得分為10，在具體評(píng)價(jià)企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況時(shí)應(yīng)參照上述標(biāo)準(zhǔn)得出相應(yīng)數(shù)值。

本文設(shè)計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)體系的計(jì)算方法是在給每個(gè)指標(biāo)評(píng)分時(shí)規(guī)定上限下限，給分時(shí)采用加減的方式來處理。（5）本文將資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率作為逆指標(biāo)處理，認(rèn)為指標(biāo)值越低越好。當(dāng)然資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率在實(shí)際經(jīng)營過程中并不是越低越好，所以東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版的張先治、陳友邦編著的《財(cái)務(wù)分析》認(rèn)為它們既不是純正指標(biāo)也不是純逆指標(biāo)，這類指標(biāo)的計(jì)算公式是：單項(xiàng)指標(biāo)=標(biāo)準(zhǔn)值－實(shí)際值與標(biāo)準(zhǔn)值差額的絕對值/標(biāo)準(zhǔn)值

這種計(jì)算方法當(dāng)然有它的道理，但本文設(shè)計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)體系的計(jì)算方法以“收益越高越好，風(fēng)險(xiǎn)越低越高”作為基本假設(shè)，所以作為反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率是逆指標(biāo)。另外保持一定的負(fù)債率會(huì)帶來財(cái)務(wù)杠桿利益，這一利益已在收益指標(biāo)上體現(xiàn)，而由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)得到另外確認(rèn)。一般意義上講，在財(cái)務(wù)上一般認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是不利的。所以本文將資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率看作是逆指標(biāo)。

標(biāo)準(zhǔn)比率根據(jù)各個(gè)行業(yè)的平均水平確定，最高比率按標(biāo)準(zhǔn)比率的兩倍計(jì)算，最低比率按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比率的1/2計(jì)算。

四、下表給出具體計(jì)算方法

參考文獻(xiàn)

（1）張先冶，陳友邦.《財(cái)務(wù)分析》.[M]東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

（2）李心和，趙華《會(huì)計(jì)報(bào)表分析》[M]中國人民大學(xué)出版社

（3）李吉棟 《分析上市公司盈余管理 》[M]經(jīng)濟(jì)管理出版社

（4）[美]Stephen P.Robbins Mary Coulter《管理學(xué)》[M]中國人民大學(xué)出版社

第7篇：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)分析；應(yīng)用

中圖分類號(hào)：f230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）08-0299-01

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在激烈了競爭中長久佇立，就應(yīng)努力提高自身的市場競爭力，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營策略，改革企業(yè)管理體制，最終提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是以企業(yè)價(jià)值為導(dǎo)向的管理體系，與企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)緊密相關(guān)。而財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重中之重，對其進(jìn)行深入研究和探討很有必要。

一、財(cái)務(wù)分析概況

財(cái)務(wù)分析運(yùn)用一定的技術(shù)和手段，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作提供一定的理論依據(jù)和技術(shù)支持。它有助于企業(yè)經(jīng)營者了解企業(yè)過去某段時(shí)間的經(jīng)營和管理狀況，能對企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估，最終對企業(yè)未來的發(fā)展做出指導(dǎo)。

二、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理之間具有緊密的聯(lián)系，二者研究的對象都是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)分析是針對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策；而財(cái)務(wù)管理是整體協(xié)調(diào)企業(yè)的籌資、投資、分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理體系。二者在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中缺一不可。首先，財(cái)務(wù)管理是圍繞財(cái)務(wù)分析進(jìn)行的。企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)合理分配資源，不可盲目從事。財(cái)務(wù)分析可以為財(cái)務(wù)管理工作提供理論基礎(chǔ)和專業(yè)依據(jù)，企業(yè)按照財(cái)務(wù)分析報(bào)告做出整體規(guī)劃，保證企業(yè)的良好運(yùn)行，并不斷提高自身的市場競爭力。

三、財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)競爭力。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要部分。它能為企業(yè)繁雜經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)各部門運(yùn)作工作的優(yōu)化改革，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營過程中存在的問題，及時(shí)提出針對性措施，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，綜合提高企業(yè)的市場競爭力。

（二）財(cái)務(wù)分析為企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益提供依據(jù)。上文對財(cái)務(wù)分析做了概述，可知財(cái)務(wù)分析能為企業(yè)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)作效益、企業(yè)資金走向等內(nèi)容，企業(yè)經(jīng)營者可根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果制定企業(yè)發(fā)展策略，進(jìn)一步提高企業(yè)的競爭力。另外，財(cái)務(wù)分析能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，有利于企業(yè)管理者及時(shí)做出應(yīng)對。

（三）財(cái)務(wù)分析為投資者和債權(quán)人提供決策依據(jù)。市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)資金來源愈發(fā)多樣化。其中，投資者對企業(yè)投資主要考慮回報(bào)率，關(guān)注的主體是投資能否為自身帶來更多的報(bào)酬；債權(quán)人則主要關(guān)心企業(yè)的運(yùn)作情況、獲利情況和償還債務(wù)的能力。這就要求企業(yè)認(rèn)真開展財(cái)務(wù)分析工作，為投資者和債權(quán)人提供保障，保護(hù)二者權(quán)益，同時(shí)良好的財(cái)務(wù)分析工作也能為企業(yè)融資帶來一定的幫助。

（四）提高企業(yè)對潛在風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。企業(yè)運(yùn)作涉及到眾多部門的協(xié)同合作，各部門之間銜接緊密，企業(yè)運(yùn)作存在很大的不確定性。如果某一部門工作出現(xiàn)偏差，其帶來的負(fù)面后果會(huì)影響到其他部門的工作，給企業(yè)的整體經(jīng)營帶來困擾。而財(cái)務(wù)分析是獨(dú)立于企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)之外，它為企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況進(jìn)行整體籌劃，而且工作獨(dú)立，不會(huì)受到其他部門的影響，這就使得財(cái)務(wù)分析能從大局出發(fā)，客觀公正地分析企業(yè)運(yùn)作狀況，樹立企業(yè)良好的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

四、財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)管理中的有效應(yīng)用

（一）籌資分析。我國市場經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展，企業(yè)的資金來源途徑逐漸多樣化，這就要求企業(yè)在籌資活動(dòng)中做好籌資分析。在企業(yè)籌資分析中，企業(yè)應(yīng)確定自身經(jīng)營需要的資金，然后分析資金投入使用后企業(yè)的預(yù)計(jì)獲利狀況，最終于資金供應(yīng)方達(dá)成一致，完成企業(yè)的資金籌集活動(dòng)。

（二）投資分析。企業(yè)在進(jìn)行投資之前，首先對投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析，判斷投資項(xiàng)目的發(fā)展?jié)摿σ约捌髽I(yè)可能得到的投資回報(bào)。另外，企業(yè)要對投資活動(dòng)做好籌劃，確保投資報(bào)酬的最大化，并隨時(shí)對投資項(xiàng)目發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，為企業(yè)的后續(xù)投資和發(fā)展提供依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)狀況分析。企業(yè)的財(cái)務(wù)分析包括企業(yè)資本的結(jié)構(gòu)分析、資金流向分析以及資金使用狀況分析等。通過這些分析可確定企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況，能夠反映出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等。財(cái)務(wù)狀況分析能增加企業(yè)管理者對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的了解，有利于企業(yè)管理者為企業(yè)發(fā)展做出正確決策。

（四）企業(yè)盈利能力分析。所謂盈利能力分析是對企業(yè)盈利情況和企業(yè)盈利能力進(jìn)行的分析。其分析結(jié)果表現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營效益和財(cái)務(wù)管理整體表現(xiàn)。企業(yè)運(yùn)營的終極目的是獲取經(jīng)濟(jì)效益和一定的社會(huì)效益。企業(yè)投資者投資所能收獲的報(bào)酬是由企業(yè)的各種情況決定的，企業(yè)盈利狀況良好，投資者相應(yīng)就能得到較豐厚的報(bào)酬。企業(yè)債權(quán)人關(guān)心企業(yè)盈利能力，是因?yàn)槠髽I(yè)的盈利能力決定著企業(yè)償還債務(wù)的能力?？梢姡髽I(yè)進(jìn)行盈利能力分析十分重要，是財(cái)務(wù)分析中必不可少的組成部分。

（五）企業(yè)債務(wù)償還能力分析。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。短期償債能力是指企業(yè)及時(shí)足額償還流動(dòng)負(fù)債的能力。其主要指標(biāo)有利息保障倍數(shù)、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率等。指標(biāo)越高說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。長期償債能力是指企業(yè)勞務(wù)或資金支付長期債務(wù)的能力。企業(yè)的償債能力與企業(yè)的整體經(jīng)營活動(dòng)都有一定的聯(lián)系，因此，償債能力分析十分必要。

（六）現(xiàn)金流量相關(guān)分析。此分析可反映企業(yè)償債能力、盈利能力以及企業(yè)的財(cái)務(wù)需求。是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的組成部分。

五、結(jié)束語

財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的核心，它影響著企業(yè)整體的成長和發(fā)展。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析的重視程度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有效作用，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，使企業(yè)在現(xiàn)代激烈的競爭中立于不敗之地。本文闡述了財(cái)務(wù)分析的概念及其與財(cái)務(wù)管理的緊密關(guān)系，分析了財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)管理中的重要性，最后指出了財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)管理中的有效應(yīng)用，希望能給社會(huì)和企業(yè)提供一定的幫助。

第8篇：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)危機(jī)

一、觀點(diǎn)

第一種觀點(diǎn)：“財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)?！边@一觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制功能，風(fēng)險(xiǎn)控制雖然是財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的重要功能之一，但其功能遠(yuǎn)不止這一項(xiàng)，因而這種觀點(diǎn)具有一定的局限性。第二種觀點(diǎn)：“財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為中心，通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測，及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況的變化，并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或?qū)⒖赡馨l(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，為管理當(dāng)局提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)?！边@一觀點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上側(cè)重提出了對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析的預(yù)警方法。但指標(biāo)分析只是財(cái)務(wù)預(yù)警分析方法中的一種，而分析方法也只是財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的一部分，這個(gè)系統(tǒng)還應(yīng)包括組織機(jī)制的建立及其它分析方法，因此此種觀點(diǎn)也有其局限性。第三種觀點(diǎn)：“財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)就是通過對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)?！边@個(gè)觀點(diǎn)比較全面地涵蓋了財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

二、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的作用和功能

（1）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的作用：預(yù)知財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆。當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者提早做準(zhǔn)備或采取對策，以減少財(cái)務(wù)損失。預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生或控制其進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)財(cái)務(wù)危機(jī)征兆出現(xiàn)時(shí)，有限的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能預(yù)知并報(bào)告，還能及時(shí)尋找導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化的原因，使經(jīng)營者知其然，更知其所以然，以便制定有效措施對癥下藥，防止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，避免嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)真正發(fā)生。避免類似財(cái)務(wù)危機(jī)再次發(fā)生。有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能及時(shí)回避現(xiàn)有的財(cái)務(wù)危機(jī)，而且能通過系統(tǒng)詳細(xì)地記錄其發(fā)生的原因、解決措施、處理結(jié)果，并及時(shí)提出改進(jìn)建議，彌補(bǔ)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營中的缺陷，完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，從而既提供未來類似的前車之鑒，又能從根本上消除隱患。畢竟只要企業(yè)吸取教訓(xùn)，不被同一塊石頭絆倒兩次，失敗依舊是成功之母。

（2）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的功能：信息收集功能。財(cái)務(wù)預(yù)警的過程同時(shí)也是一個(gè)搜集信息的過程，它通過搜集企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況信息，據(jù)此進(jìn)行分析比較，開展預(yù)警。信息搜集也是一個(gè)貫穿于財(cái)務(wù)預(yù)警始終的活動(dòng)。監(jiān)測功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，對企業(yè)營運(yùn)狀況做出預(yù)測，找出偏差，進(jìn)行核算、考核，從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。預(yù)報(bào)功能。當(dāng)危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時(shí)，可以提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。診斷功能。診斷是財(cái)務(wù)預(yù)警體系的重要功能之一，它根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果對比分析，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)隊(duì)企業(yè)經(jīng)營之優(yōu)劣做出判斷，找出企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其癥結(jié)所在。治療功能。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通過監(jiān)測、診斷，判斷企業(yè)存在的弊病，找出癥結(jié)后，能幫助經(jīng)營者有的放矢、對癥下藥，制定有限措施，更正企業(yè)經(jīng)營中的偏差或過失，防止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，使企業(yè)恢復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道上。健身功能。通過預(yù)警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過、平息波動(dòng)和解除危機(jī)的各項(xiàng)措施，以及處理反饋與改進(jìn)建議。作為未來類似情況的前車之鑒，還可以將企業(yè)糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動(dòng)的規(guī)范，以免重犯同樣或類似的錯(cuò)誤，不斷增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力。

三、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警方法

第9篇：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)比率會(huì)計(jì)報(bào)表分析評(píng)價(jià)

單獨(dú)分析會(huì)計(jì)報(bào)表中任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),難以全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果.為了全方位地了解企業(yè)經(jīng)營理財(cái)狀況,并對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣作出系統(tǒng)的、合理的評(píng)價(jià),就必須進(jìn)行相互關(guān)聯(lián)的綜合性分析,采用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià).

1.標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率的作用.在進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析時(shí),如果計(jì)算出來的財(cái)務(wù)比率與本企業(yè)的歷史資料比較,只能看出自身的變化,無法知道在激烈競爭中企業(yè)所處的地位與同行業(yè)或其行業(yè)的個(gè)別企業(yè)進(jìn)行比較,只能看出與對方的區(qū)別,而對方并不一定最好,與之不同也未必不好.有了標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率,可以作為評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)比率優(yōu)勢的參照物.以標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率作為基礎(chǔ)進(jìn)行比較分析,更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)的異常情況,以便于揭示企業(yè)存在的問題.

2.標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率的確定方法.通常有兩種方法,一是采用統(tǒng)計(jì)方法,即以大量歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果作為標(biāo)準(zhǔn).這種方法是假設(shè)大多數(shù)是正常的,社會(huì)平均水平是反映標(biāo)準(zhǔn)狀態(tài)的,脫離了平均水平,就是脫離了正常的狀態(tài).二是采用工業(yè)程序法,即以實(shí)際觀察和科學(xué)計(jì)算為基礎(chǔ),推算出一種理想狀態(tài)作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn).這種方法假設(shè)各變量之間有其內(nèi)在的比例關(guān)系,并且這種關(guān)系是可以被認(rèn)識(shí)的.在實(shí)際操作中,經(jīng)常綜合使用上述兩種方法,互相補(bǔ)充,互相驗(yàn)證.目前,標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率的建立主要采用統(tǒng)計(jì)方法,工業(yè)程序法處于次要地位.

3.標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率的資料收集.美國、日本等一些工業(yè)發(fā)達(dá)國家的某些政府機(jī)構(gòu)定期公布各行業(yè)的財(cái)務(wù)方面的統(tǒng)計(jì)指標(biāo),為報(bào)表使用者進(jìn)行分析提供幫助,我國目前尚無這方面的正式刊物.在各種統(tǒng)計(jì)年鑒上可以找到一些財(cái)務(wù)指標(biāo),但行業(yè)劃分較粗,且是新會(huì)計(jì)制度實(shí)施前的指標(biāo)口徑,不適合當(dāng)前的報(bào)表口徑.因此,可用《中國證券報(bào)》、《金融時(shí)報(bào)》定期據(jù)供的某些上市公司的財(cái)務(wù)比率,包括一些行業(yè)的平均數(shù)據(jù),作為企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率參考數(shù)據(jù).對于行業(yè)的平均財(cái)務(wù)比率,在使用時(shí)應(yīng)注意兩個(gè)問題:一是行業(yè)平均指標(biāo)是根據(jù)部分企業(yè)抽樣調(diào)查來的,不一定能真實(shí)反映整個(gè)行業(yè)的實(shí)際情況二是計(jì)算平均數(shù)的每個(gè)企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)方法和程序不一定相同,資本密集型和勞動(dòng)密集型企業(yè)可能加在一起平均.

(一)理想資產(chǎn)負(fù)債表

理想資產(chǎn)負(fù)債表的百分比結(jié)構(gòu)來自于行業(yè)平均水平,同時(shí)進(jìn)行必要的推理分析和調(diào)整.表1是一張以百分比表示的簡化理想資產(chǎn)負(fù)債表.

1.確定負(fù)債百分率.以資產(chǎn)總計(jì)為100%,根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率,確定負(fù)債百分類和所有者權(quán)益百分類.通常認(rèn)為負(fù)債應(yīng)小于自有資本,這樣的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化時(shí)能保持穩(wěn)定.但是,過小的負(fù)債率會(huì)使企業(yè)失去經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)獲取額外利潤的機(jī)會(huì),即反映出企業(yè)管理當(dāng)局的經(jīng)營策略比較保守.一般而言,自有資本占60%,負(fù)債占40%,是比較理想的,當(dāng)然這個(gè)比率會(huì)因不同國家、不同歷史時(shí)期和行業(yè)而異.

2.確定固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分率.一般情況下,固定資產(chǎn)的數(shù)額應(yīng)小于自有資本,占自有資本的2/3為好,這種比例關(guān)系,可使企業(yè)自有資本中有1/3用于流動(dòng)資產(chǎn),不至于靠拍賣固定資產(chǎn)來償債.在固定資產(chǎn)占40%的情況下,當(dāng)然流動(dòng)資產(chǎn)要占60%.

3.確定流動(dòng)負(fù)債的百分率.一般認(rèn)為流動(dòng)比率以200%為宜,那么流動(dòng)資產(chǎn)占60%的情況下,流動(dòng)負(fù)債是其一半即占30%.既然總負(fù)債40%左右,流動(dòng)負(fù)債又占30%,長期負(fù)債占10%.

4.確定所有者權(quán)益的內(nèi)部結(jié)構(gòu).其基本要求是實(shí)收資本應(yīng)小于各項(xiàng)積累,以積累為投入資本的兩倍相宜.這種比例可以減少分紅的壓力,使企業(yè)有可能重視長遠(yuǎn)發(fā)展,每股凈資產(chǎn)達(dá)到3元左右,可在股市上樹立良好的公司形象.因此,實(shí)收資本為所有者權(quán)益(60%)的1/3,即20%,公積金和未來分配利潤為所有者權(quán)益的2/3,即40%.至于公積金和未分配利潤之間的比例,并非十分重要,因?yàn)槲捶峙淅麧檾?shù)字經(jīng)常變化.公積金與未分配利潤結(jié)構(gòu)應(yīng)為3∶1,即公積金占總資產(chǎn)的30%,未分配利潤占總資產(chǎn)的10%.

5.確定流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu).由于速動(dòng)比率以100%為最佳,因此,速動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率與流動(dòng)負(fù)債相同,即30%.余額的盤存資產(chǎn)(主要是存貨)占總資產(chǎn)的30%,這符合存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的一半的一般情況.

在確定了以百分率表示的理想資產(chǎn)負(fù)債后,可以根據(jù)具體企業(yè)的資產(chǎn)總額建立絕對數(shù)的理想資產(chǎn)負(fù)債表.然后再將企業(yè)報(bào)告期的實(shí)際資料與之進(jìn)行比較分析,以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣.

(二)理想損益表

理想損益表的百分率是以銷售收入為基礎(chǔ).一般來講,毛利率因行業(yè)而異.周轉(zhuǎn)快的企業(yè)奉行薄利多銷方針,毛利率低周轉(zhuǎn)慢的企業(yè)毛利率定得比較高.實(shí)際上每行業(yè)都有一個(gè)自然形成的毛利率水平.表2是一張以百分率表示的理想損益表.

表2所示理想損益表是假設(shè)某公司所在行業(yè)的毛利率為25%,則銷售成本為75%.在毛利當(dāng)中可用于期間費(fèi)用的約占一半,也可以稍多一點(diǎn),即按13%,余下的12%為營業(yè)利潤.營業(yè)外收支凈額一般不大,并且通常支出大于收入,即按1%處理.雖然所得稅率為33%,但由于納稅調(diào)整等因素的實(shí)際稅負(fù)在一半左右,即按稅前利潤(11%)的一半多一點(diǎn)6%來處理,這樣,余下的稅后利潤則為5%.

在確定了以百分比表示的理想損益表之后,就可以根據(jù)企業(yè)某期間的銷售收入數(shù)額來設(shè)計(jì)絕對數(shù)額表示的理想損益表,然后再與企業(yè)的實(shí)際損益表進(jìn)行比較,以判斷其優(yōu)劣.

指將相互關(guān)聯(lián)、相互補(bǔ)充的分析方法和分析程序所得出的個(gè)別結(jié)果,運(yùn)用一個(gè)簡潔的綜合系統(tǒng)予以判斷、融合、平衡、分析并作出概括性的結(jié)論,借以衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理各方面活動(dòng)的綜合績效,判斷其財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣.

(一)理想損益表

會(huì)計(jì)報(bào)表綜合分析的目的.是評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況.而企業(yè)財(cái)務(wù)狀況作為企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力的綜合表現(xiàn),在許多情況下,很難予以定量揭示,這就給綜合分析造成了很大的困難.不進(jìn)行定量分析,其結(jié)論往往主觀性較強(qiáng),說服力不夠,進(jìn)行定量分析,又會(huì)使分析結(jié)論不切合實(shí)際,很難具有理想的實(shí)標(biāo)價(jià)值.解決這一矛盾,一方面有待于財(cái)務(wù)分析技術(shù)方法的改進(jìn)和補(bǔ)充另一方面也依賴于財(cái)務(wù)狀況理論的突破性進(jìn)展.

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表綜合分析的方法