內(nèi)控匯報材料精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內(nèi)控匯報材料主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內(nèi)控匯報材料范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)控；企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)實現(xiàn)并提高財務(wù)管理的重要途徑，也是企業(yè)開展各個經(jīng)濟項目、正常高效運營的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)作為一個經(jīng)營自主、盈虧自負、風(fēng)險自擔(dān)的經(jīng)濟實體，一旦上市后就必須以實現(xiàn)經(jīng)濟效益提高市場競爭力為企業(yè)發(fā)展的根本目的。只有在企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)上加強企業(yè)管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中繼續(xù)生存并不斷發(fā)展。

一、建立健全財務(wù)內(nèi)控的必要性

任何一個企業(yè)都有自己的一套財務(wù)內(nèi)控體系，只有做到因地制宜、因人而異，企業(yè)才能正常經(jīng)營、高效運轉(zhuǎn)。因此在企業(yè)管理中財務(wù)內(nèi)控占有重要地位，財務(wù)內(nèi)控直接影響企業(yè)的財務(wù)管理水平，進而影響一個企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的必要性主要體現(xiàn)在一下幾方面：

（一）企業(yè)內(nèi)控是提高企業(yè)管理水平的可靠保證和客觀要求

現(xiàn)代企業(yè)不同于以往傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營模式，對于企業(yè)活動項目的策劃、評估、組織及監(jiān)督等各方面越來越嚴格，要求也越來越高。在這樣的社會背景下企業(yè)經(jīng)營者要想提高企業(yè)經(jīng)營效益、實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化就必須建立明確的管理與控制體系，對各部門各項目的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和督促。

（二）財務(wù)內(nèi)控可以有效保護企業(yè)財產(chǎn)及資金安全

企業(yè)的財產(chǎn)以及物資是企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的保障，企業(yè)一般以內(nèi)部控制為手段，對收入、支出、結(jié)余及采購、驗收、保管、分配、銷售等各項經(jīng)濟環(huán)節(jié)進行監(jiān)控管理，避免貪盜等不良行為損壞企業(yè)財產(chǎn)安全?；谪攧?wù)內(nèi)控可以具體明確各部門、具體工作人員在經(jīng)濟活動中的相互聯(lián)系而又相互制約的分工與責(zé)任，能夠使各部門各盡其責(zé)，相互監(jiān)督，大大提高了工作效率，同時又保證了財產(chǎn)安全。

（三）財務(wù)內(nèi)控能夠保證會計報表真實有效

財務(wù)內(nèi)控會嚴密控制財務(wù)信息的處理過程，保證了財務(wù)報表的真實性，而管理者利用能夠真實的反映企業(yè)的經(jīng)營狀況與盈利水平的數(shù)據(jù)，最終制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略。

三、以財務(wù)內(nèi)控為手段加強企業(yè)財務(wù)管理的具體辦法

（一）通過財務(wù)內(nèi)控加強預(yù)算管理

在企業(yè)內(nèi)部實行預(yù)算管理制度，開展具體項目活動前，各職能部門先對支出、收入進行預(yù)算，相關(guān)財務(wù)部門進行評估、審核，再經(jīng)董事會集體討論，決定項目開展與否，這樣能有效減少不必要的項目開支，減少企業(yè)財產(chǎn)損失。其次各職能部門還需合理制定該部門年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)由財務(wù)管理部門審核，經(jīng)理辦公會集體討論，如果通過上報董事會，沒有通過則退回，須重新制定。另外項目預(yù)算和部門預(yù)算應(yīng)控制在企業(yè)整體預(yù)算之內(nèi)，避免出現(xiàn)資金流動不良或者超出企業(yè)固定資產(chǎn)等增加企業(yè)外債負擔(dān)。

（二）加強財務(wù)內(nèi)控完善財務(wù)匯報管理

各子公司應(yīng)按財務(wù)內(nèi)控條例定期、不定期向企業(yè)的總部以財務(wù)報表形式上報各種財務(wù)信息。其中定期上報的財務(wù)信息按照固定格式統(tǒng)一標(biāo)準進行編制，比如各種會計月報表、銷售報表及收入報表等；不定期上報的比如需要重大資金投入的項目經(jīng)營、進展的相關(guān)財務(wù)信息等，其次各子公司在經(jīng)營中出現(xiàn)的經(jīng)濟財務(wù)問題也要實時向企業(yè)總部匯報，企業(yè)相關(guān)部門及負責(zé)人對處理情況實時跟蹤，并在必要時提供人力物力幫助；同時對于信息上報不及時或者不準確造成嚴重經(jīng)濟損失的追究相關(guān)責(zé)任人的重大責(zé)任，并予以懲罰教訓(xùn)。通過加強企業(yè)匯報管理，有利于總部財務(wù)管理部門匯總企業(yè)各項經(jīng)營信息并進行分析，并上報給企業(yè)的管理層，有利于增強企業(yè)對其下子公司經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況的了解及實時跟蹤，因而可以有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）增強對企業(yè)財務(wù)支出的控制

建立完善的財務(wù)支出付款流程，加強對企業(yè)賬款、資料庫存及存積產(chǎn)品等主要資產(chǎn)進行控制，加強對其進行定期核對分析，增強對企業(yè)財務(wù)支出的有效控制并進行成本核算。相關(guān)人員應(yīng)清晰記錄每一筆財務(wù)支出并嚴格入賬；在原材料采購環(huán)節(jié)根據(jù)市場具體實際情況，調(diào)整制定進貨、分配、庫存制度的標(biāo)準，并據(jù)歷史記錄科學(xué)地分析對原材料的市場價格進行預(yù)測，以助于企業(yè)通過財務(wù)有效地控制財務(wù)支出。

（四）廣泛應(yīng)用信息技術(shù)，建立健全財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督平臺

在內(nèi)部控制體系下的預(yù)算管理應(yīng)將信息化管理技術(shù)廣泛應(yīng)用到經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制的流程和項目中，從而減少甚至消除人為因素的操縱，保留原始信息。在復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營、運行及財務(wù)運轉(zhuǎn)等方面存在著許多很難預(yù)料和預(yù)防的風(fēng)險。為了更好地規(guī)避各種風(fēng)險，避免企業(yè)經(jīng)營不善，企業(yè)應(yīng)該積極利用信息技術(shù)優(yōu)勢，建立健全財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機制。財務(wù)匯報管理工作能否達到預(yù)期效果，還需加強對其的監(jiān)督督促，增強執(zhí)行人員嚴格遵守紀律的意識；同時加大對各項目各部門無視企業(yè)制度的違紀行為的懲治力度，通過嚴格的監(jiān)督機制在整個企業(yè)制造遵守財務(wù)制度、規(guī)范化處理各項經(jīng)濟事務(wù)的良好氛圍，避免各項重大的財務(wù)違紀行為的發(fā)生。其次建立企業(yè)內(nèi)網(wǎng)，在內(nèi)網(wǎng)上通報各違規(guī)者的違紀行為，以儆效尤。再次利用信息技術(shù)提高財務(wù)核查的手段和方式，定期不定期抽查各子公司、各部門及各項目的財務(wù)信息，避免賬表不符，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。

（五）建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式，完善財務(wù)體系

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式服務(wù)于企業(yè)財務(wù)體系，為了完善企業(yè)財務(wù)體系，就需要進一步加強財務(wù)會計人員的工作能力并規(guī)范其工作范圍，具體分配會計主管、核算、綜合分析、制單錄入、檔案保管及出納的具體工作崗位，明確規(guī)范其崗位主要工作內(nèi)容、工作流程與責(zé)任，并制定合理的衡量標(biāo)準，建立崗位輪換、考核等制度，增強財務(wù)人員的職業(yè)操守，提高其監(jiān)管能力，以建立科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)控模式，進一步完善企業(yè)財務(wù)管理體系。

（六）通過財務(wù)內(nèi)控管理固定資產(chǎn)加強財務(wù)監(jiān)督

企業(yè)在推進內(nèi)部會計控制制度建設(shè)、加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的過程中，必須建立健全企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制體系。企業(yè)的各級部門尤其是行政部門，應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟市場工商監(jiān)管機構(gòu)的具體要求和企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，建立健全固定資產(chǎn)的內(nèi)控體系，進而完善財務(wù)內(nèi)控手段，保證在財務(wù)內(nèi)控下固定資產(chǎn)管理能夠有效執(zhí)行并發(fā)揮相應(yīng)作用。其具體措施主要是以下三點：

（1）在企業(yè)內(nèi)部形成各部門各項目之間相互促進相互制約的機制，建立好監(jiān)督“防”線。

（2）企業(yè)不但對財務(wù)部門進行常規(guī)會計核查，另外增加對各項目活動、各環(huán)節(jié)的周期和不定期財務(wù)核查，建立好監(jiān)督“堵”線。

（3）企業(yè)規(guī)范紀檢部門的各項工作紀律，加強紀檢部門的檢查力度，建立好監(jiān)督“查”線。

通過建立“防堵查”這樣層層遞進的監(jiān)督機制，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)端倪，實時采取合理措施，實現(xiàn)防范和糾正財務(wù)風(fēng)險的目的。

四、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控在現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展中扮演者愈來愈重要的角色，并且其水平的高低直接影響財務(wù)管理水平的高低，進而影響企業(yè)整體經(jīng)營及運行狀況。因此企業(yè)必須從加強預(yù)算管理、完善財務(wù)匯報管理、控制企業(yè)財務(wù)支出、將信息技術(shù)與企業(yè)財務(wù)內(nèi)控相結(jié)合、建立健全財務(wù)內(nèi)控完善財務(wù)體系及加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理等幾方面以財務(wù)內(nèi)控為手段加強企業(yè)財務(wù)管理。

參考文獻：

[1]謝業(yè)鳳.強化內(nèi)部會計控制提高企業(yè)財務(wù)管理水平[J].財經(jīng)界，2012（12）.

[2]侯文麗.完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，提高財務(wù)管理水平[J].時代金融旬刊，2012 （12）：32-32.

第2篇：內(nèi)控匯報材料范文

公司開展工作計劃一

1) 第一周：

A、了解財務(wù)總監(jiān)對此崗位在一定期間內(nèi)的目標(biāo)與期望。了解公司的文化氛圍、通過相關(guān)資料等來認識公司的管理風(fēng)格、管理理念、部門間的溝通方式等。

B、熟悉了解財務(wù)團隊成員，并了解各同仁的工作職責(zé)、家庭情況、個人情況愛好等。

C、召開內(nèi)部會議，了解工作內(nèi)容、職責(zé)，各崗位的飽和度，意見與建議等。

2) 第二周：

A、通過查看資料及與各部門的交流，初步了解公司近幾年運營情況，了解公司近三年運營目標(biāo)并與先進同行對比，找到差異并分析差異。

B、分析判斷我司在此行業(yè)中的位置及成長階段，并分析在此成長階段企業(yè)可能會碰到的問題或困難。

C、對于已分析的與先進同行的差異、成長階段的可能困難、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)對未來的影響等進行系統(tǒng)性的分析與籌劃，在向財務(wù)總監(jiān)匯報及指導(dǎo)后，形成有效的預(yù)警方案，作為后續(xù)一定期間內(nèi)工作的指導(dǎo)性參考。

3) 第三周：

A、基于對公司、對同仁有了初步的了解，開始理解與領(lǐng)會本年度的經(jīng)營目標(biāo)與財務(wù)工作目標(biāo)及重點處理事項。

B、了解公司及各關(guān)聯(lián)企業(yè)的組織架構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、主營業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)流程、資金流等。

4) 第四周：

A、學(xué)習(xí)各項財務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程、管理制度。

B、階段性的向財務(wù)總監(jiān)匯報，并對比目標(biāo)任務(wù)的執(zhí)行情況。

5) 第五周：

A、深入理解現(xiàn)存的財務(wù)核算體系，從科目設(shè)置的統(tǒng)一性、賬目核算的清晰性、科目運用的規(guī)范性、內(nèi)控制度的有效性、總、分公司業(yè)務(wù)、資金的合理性、有效性等。

6) 第六周：

A、對于公司在外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境相對有個初步了解情況下，與財務(wù)總監(jiān)溝通達到一致意見后，編制系統(tǒng)性的財務(wù)部對公司運營的支持方案與計劃。

7) 第七、八周：

方案中需包含：公司目標(biāo)、運營現(xiàn)狀與先進的對比、現(xiàn)存的問題等通過組織建設(shè)、基礎(chǔ)檔案管理、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、管理報告與分析、完善各項流程、制度建設(shè)等。

8) 第九周：

向財務(wù)總監(jiān)匯報，并提交總經(jīng)理辦公會，得到批準后正式執(zhí)行。

9) 第十周始：

對即定計劃的執(zhí)行管控，階段核查效果、匯報、修正目標(biāo)與方法。

公司開展工作計劃二

1、公司企業(yè)資質(zhì)辦理及流程：核名入資驗資辦理工商營業(yè)執(zhí)照到質(zhì)量監(jiān)督局辦理組織機構(gòu)代碼證到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記證。

注冊公司所需要的材料料：

①事先起好的注冊名稱

②所有投資人的身份證明原件，法人和股東，確定法人和股東的注冊資本金出資比例

③注冊地址，需要辦公實際地址；門牌號建立；

④新公司從事經(jīng)營范圍

注冊公司所需要時間：

①核名：一般情況，3到5個工作日;

②驗資：1--2個工作日可出;

③營業(yè)執(zhí)照：大概5個工作日;

④組織機構(gòu)代碼證：大概1個工作日;

⑤稅務(wù)登記：大概5個工作日

2、公司組織架構(gòu)：總經(jīng)辦、綜合管理部、財務(wù)部、資材管理部、生產(chǎn)車間、工程技術(shù)部

3、規(guī)章管理制度制訂

4、人員配置：財務(wù)部—會計（1人）、綜合管理部—辦公室主任（1人）、生產(chǎn)車間—車間主管（1人）、車間員工（10人）

5、薪酬標(biāo)準

6、對各崗位進行崗位描述、崗位分析。

7、招聘渠道，在不同崗位之間運用不用的招聘方式，以達到快速、高效、省錢的目的。

8、新員工入職前做好崗位培訓(xùn)，降低上崗后的出錯率和離職率。

9、是否辦理相應(yīng)社會勞動保險（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育）一金（住房公積金）

第3篇：內(nèi)控匯報材料范文

關(guān)鍵詞：高層建筑；施工技術(shù)；控制要點

隨著建筑技術(shù)的不斷改進和日益匱乏的土地資源，高層建筑在城市建筑中獨領(lǐng)，且一般都超過十層。具有樓層多、高度大的特點。在施工過程中的工序十分復(fù)雜，施工技術(shù)要求含量高，因此，筆者對高層建筑施工技術(shù)的控制要點做出以下分析。

一、高層建筑施工中混凝土施工技術(shù)控制要點

1.混凝土強度控制要點及影響因素

在高層建筑施工中，混凝土的用量大且施工周期長，受氣候和工作條件的影響很大，容易導(dǎo)致混凝土強度離散。所以混凝土強度的離散性是影響混凝土強度的重要因素，而混凝土抗壓強度是混凝土質(zhì)量的重要因素之一，因此混凝土抗壓強度與水泥強度成正比，即在同一水灰比的情況下，標(biāo)號高的水泥比標(biāo)號低的水泥配制而成的混凝土的抗壓強度要多得多，在混凝土施工時切勿將水泥標(biāo)號弄錯。此外，混凝土強度與水灰比也是成正比的，在同一水灰比的條件下，不能采用增加水泥量的方式提高混凝土的質(zhì)量，因為這不僅不能提高混凝土的強度，還會浪費水泥。再者，粗骨料對混凝土強度的影響也不小，在同一石質(zhì)強度下碎石比卵石要粗糙的多，與水泥漿的粘合性也比卵石要高。通?；炷林写止橇系牧皆谌c二厘米左右，砂也是一個主要的控制要點，由于砂的質(zhì)量變化很大，施工人員應(yīng)根據(jù)實際含水率調(diào)整水灰比，以保證混凝土的配合比例，提高混凝土的強度。

2.混凝土質(zhì)量控制要點

通?；炷临|(zhì)量達標(biāo)需要滿足混凝土設(shè)計要求達標(biāo)并盡可能的降低成本，也就是盡可能的降低其標(biāo)準差，控制標(biāo)準差應(yīng)做到以下幾點;

2.1合理設(shè)計混凝土配合比

合理的混凝土配合比可以通過實驗得出。除滿足混凝土的耐久性、強度和節(jié)約成本等要求外，還應(yīng)具有易和性。水泥控強度，砂控粒徑、含泥量和含水量，石控含泥量和含水量。

2.2按設(shè)計配合比正確施工

第一，及時測出砂石含水量，把實驗得出的配合比轉(zhuǎn)換為施工配合比；第二，用重量比不用體積比；第三，及時核實實際原材料是否與所設(shè)計原材料相同。因此，供方應(yīng)將兩份同樣的材料分別提供給實驗室和工地施工現(xiàn)場收料人員經(jīng)核實與樣本不同的應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便于及時調(diào)整配合比，但因材料不符或拒收的除外。

2.3原材料管理

混凝土原材料質(zhì)量的好壞直接影響著混凝土的強度。因此，收料人員應(yīng)嚴格核實原材料的質(zhì)量對不符合的予以拒收，與原材料不同時及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取相應(yīng)的措施，確?；炷临|(zhì)量。

二、高層建筑施工中裂縫控制技術(shù)控制要點

1.設(shè)計控制要點

一是設(shè)計的伸縮縫和沉降縫必須是永久性的，另在外墻選擇適當(dāng)位置預(yù)留分隔縫，有利于結(jié)構(gòu)物的變形。二是注意結(jié)構(gòu)物斷面而形成的集中應(yīng)力，注重構(gòu)造物的鋼筋配置，如果采用輕質(zhì)墻體，所增設(shè)的間距應(yīng)小于等于三米的構(gòu)造柱，在無約束的砌體增設(shè)構(gòu)造柱，預(yù)留門窗洞口應(yīng)采用混凝土框架結(jié)構(gòu)。三是設(shè)置合理的后澆帶，應(yīng)采取相符的補償性收縮混凝土施工技術(shù)，混凝土中應(yīng)加纖維素類混合物。

2.施工控制要點

混凝土裂縫控制過程中，一要控制構(gòu)件的濕潤度，避免水分蒸發(fā)過快，當(dāng)收縮較大就會導(dǎo)致內(nèi)部開裂；二要控制砂的溫升，降低降溫速率，較少收縮，提高極限拉伸值，改善構(gòu)造設(shè)計。

三、高層建筑施工中測量技術(shù)控制要點

首先，制定預(yù)測方案，選定測量儀器，并以此制作施工控制網(wǎng)；第二，控制軸線，便于投影到建筑面層以制作柱列線，用于扎鋼筋、立模板和澆筑混凝土，第三，控制測量方法，一般采用外控與內(nèi)控兩種方法結(jié)合，采用外控法測量軸線應(yīng)每隔幾層采用內(nèi)控法測一次，利于提高精度，減少偏差累積；采用內(nèi)控法則應(yīng)采用激光鉛垂儀，需控制首層面層平面，并在對應(yīng)的位置預(yù)留長寬都為二十里面的方孔，并與首層層面上的控制點相對應(yīng)，確保激光束順利穿過預(yù)留孔。

四、高層建筑施工中的安全管理

基坑開挖前，要按照土質(zhì)情況、基坑深度及環(huán)境確定支護方案。深基坑周邊應(yīng)有安全防護措施，距坑槽一米二以內(nèi)不得堆放重物?；舆吪c基坑內(nèi)應(yīng)有排水措施。結(jié)構(gòu)施工中應(yīng)嚴防高處墜落、物體打擊，建筑物的出入口、孔洞口以及臨近交通要道，均應(yīng)采取有效防護措施。腳手架應(yīng)經(jīng)充分計算，根據(jù)工程特點和施工工藝編制的腳手架方案應(yīng)附計算書。腳手架與防護欄桿在施工作業(yè)層應(yīng)滿鋪，密目式安全網(wǎng)全封閉。卸料平臺應(yīng)有計算書和搭設(shè)方案，有獨立的支撐系統(tǒng)。大模板施工時，模板的吊裝、運輸、存放必須穩(wěn)固可靠，存放時如不能滿足自穩(wěn)角要求，應(yīng)采用加固措施。

總之，高層建筑施工一項十分復(fù)雜的工作，具有很高的技術(shù)含量。因此，我們應(yīng)高度重視高層建筑施工技術(shù)的控制，在施工實踐不斷總結(jié)經(jīng)驗，創(chuàng)新施工方法，提高高層建筑施工技術(shù)水平，以適應(yīng)時展的需要。

參考文獻：

第4篇：內(nèi)控匯報材料范文

身為本公司的技術(shù)總監(jiān)，負責(zé)全廠的生產(chǎn)技術(shù)，工藝流程的改造，項目的申報。負責(zé)審核工程，工模資料，品管資料，設(shè)計資料，實驗室資料。制定公司技術(shù)開發(fā)，技術(shù)改造計劃，經(jīng)批準后組織實施。協(xié)助總經(jīng)理建立公司質(zhì)量體系并組織實施，主持重大新產(chǎn)品，新技術(shù)，新工藝方案的可行性論證，參與新設(shè)備方案的可行性論證，審批新產(chǎn)品，新技術(shù)，審批各項技術(shù)，質(zhì)量標(biāo)準，工藝文件等技術(shù)文件，負責(zé)公司重大技術(shù)開發(fā)和改造課題的公關(guān)，應(yīng)用，領(lǐng)導(dǎo)公司進行公司標(biāo)準的建立，健全，經(jīng)批準后組織實施，組織公司較大產(chǎn)品質(zhì)量問題及不合格的神力，代表公司對外進行技術(shù)談判和技術(shù)交流，領(lǐng)導(dǎo)公司檔案管理工作和保密工作，在保證核心技術(shù)秘密的安全方面向董事會負責(zé)。我盡心盡力地完成自己的義務(wù)，今年我們公司的月產(chǎn)量歷史性的突破了1000萬，我積極申請專利，申請了優(yōu)勢企業(yè)的項目，今年我嘛公司被評為廣東市優(yōu)勢企業(yè)。今年4月二次到上海隨后到北京參加“國家支撐項目申報工作”我克服種種難并得到多方支持順利拿了。在長達半年的隨后工作第一筆資金已在今年11到位。我們的油墨項目經(jīng)過二年的準備已在初步投產(chǎn)期，相信來年大家齊心協(xié)力團結(jié)一致，投入正式生產(chǎn)中，原材料更換供應(yīng)商給公司沒帶負面映響，反之成本降低，利于公司。今年的一項產(chǎn)品嚴重增加了成本，出口熒光筆，在超聲環(huán)節(jié)出現(xiàn)瓶徑。出現(xiàn)在開始組建團隊功關(guān)此難點。穩(wěn)定此客戶再做幾年。今年添置的半自動裝組機已見成效，一人代6人減少5人節(jié)約成本每月約2W。

加強內(nèi)部管理為加強內(nèi)部管理，確保完成2014年工作目標(biāo)任務(wù)，分行一是進一步健全完善經(jīng)營機制，理順和完善市場拓展機制，為完成各項目標(biāo)工作任務(wù)夯實經(jīng)營管理機制基礎(chǔ)。二是全面開展經(jīng)營管理的自查自糾工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)收支、財務(wù)核算、信貸管理等方面存在的問題，逐項進行糾正，及時落實整改措施，確保各項工作合法合規(guī)。三是落實廉政教育和安全目標(biāo)管理責(zé)任制，加強對營業(yè)單位的安全檢查和執(zhí)法監(jiān)察檢查，對檢查情況及時向被檢查單位進行反饋，對存在的問題提出執(zhí)法監(jiān)察建議，做到防微杜漸，防范于未然，實現(xiàn)經(jīng)營安全無事故的目標(biāo)。

一、加強隊伍建設(shè)

分行切實加強員工行為建設(shè)，提高員工政治思想覺悟與道德情操，強化員工“一人一扇窗，人人重形象”的責(zé)任意識，形成自覺遵守行為規(guī)范的濃厚氛圍。同時，加強制度文化建設(shè)，組織員工認真學(xué)習(xí)上級行制定的各項規(guī)章制度、辦法，樹立“制度至上、執(zhí)行完美”的理念，提高員工的制度執(zhí)行力，促進分行各項工作發(fā)展。

二、加強風(fēng)險防范

分行加強金融風(fēng)險防范，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到工作實處，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標(biāo)準，及時發(fā)現(xiàn)并消除存在的風(fēng)險，保證分行資產(chǎn)平安，實現(xiàn)最大效益。

1、業(yè)務(wù)開拓力度有待加強

服務(wù)意識和服務(wù)能力有待改善

以客戶為中心的觀念尚未得到全體員工的普遍認同，網(wǎng)點員工缺乏主動性和團隊敬業(yè)精神，服務(wù)熱情和工作主動性相對欠缺，依然處于傳統(tǒng)的服務(wù)模式，服務(wù)意識和服務(wù)能力有待改善。

2、人員素質(zhì)有待提高

隨著分行業(yè)務(wù)范圍的不斷擴大，涉及的領(lǐng)域更廣更深，現(xiàn)有人員素質(zhì)滿足不了業(yè)務(wù)快速持續(xù)發(fā)展的要求，雖然加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，但總體人員素質(zhì)偏低的情況沒有明顯改變。

原材料更換供應(yīng)商給公司沒帶負面映響，反之成本降低，利于公司。（原來的原材料供應(yīng)商突通知我司不做此類產(chǎn)品，嚴重對我司不利，但我對市的了解過深，找了另好的供應(yīng)商。接時調(diào)整，取而帶之，接時跟上沒對生產(chǎn)造成不良）出現(xiàn)在開始組建團隊功關(guān)此難點。穩(wěn)定此客戶再做幾年。

3、提高風(fēng)險合規(guī)管理能力

第5篇：內(nèi)控匯報材料范文

【關(guān)鍵詞】存貨 內(nèi)控制度 內(nèi)控建設(shè)

內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理手段,貫穿于企業(yè)管理活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各項業(yè)務(wù)和事項,合理保證單位經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進單位實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面起著不可替代的作用。存貨是資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品和在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫存商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。由于存貨屬于流動資產(chǎn),在流動資產(chǎn)中所占比重最大、品種多、受市場因素和生產(chǎn)經(jīng)營計劃影響較大,而且流動性強,經(jīng)常處于不斷銷售、耗用、購買和重置中。它是生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的資產(chǎn),也是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行的必要條件。它在正常銷售情況下能轉(zhuǎn)變成貨幣資產(chǎn)和其他資產(chǎn),給企業(yè)帶來利潤,但如長期積壓將降低其價值,給企業(yè)帶來損失。所以加強存貨的內(nèi)部控制建設(shè)顯得特別重要,它是科學(xué)高效管理存貨的重要手段。實踐證明,加強存貨控制和管理,會使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能,反之,則會使充滿活力的企業(yè)逐步陷入困境。為了保證存貨在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的正常需要,降低其相關(guān)成本,就必須加強存貨內(nèi)部控制制度的建設(shè),才能對存貨實施有效的控制,應(yīng)著重做好以下幾個方面的工作:

第一、 加強完善有關(guān)存貨的內(nèi)部控制建設(shè)

首先,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)遵循內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則,即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。其次,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。再次,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)考慮內(nèi)部控制制度的構(gòu)成五要素,即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),它包括單位的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、單位文化。為塑造良好的內(nèi)部環(huán)境董事會和單位負責(zé)人起著關(guān)鍵作用。風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),目的是合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,它包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。如:存貨采購時就要正確評估市場風(fēng)險和內(nèi)部生產(chǎn)等風(fēng)險,以免造成存貨較大的減值?？刂苹顒邮菃挝还芾韺语L(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),是實施內(nèi)部控制的具體措施,是內(nèi)控的重點。如:存貨的財產(chǎn)保護控制措施,它要求財產(chǎn)記錄與實物相符,定期盤點核對賬實,嚴禁無關(guān)人員接觸存貨。信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件,是單位及時、準確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保與外部之間進行了有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,及時加以改進,是實施內(nèi)部控制的重要保證。

所以,存貨內(nèi)控制度的建設(shè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)和企業(yè)的實際情況來設(shè)計存貨內(nèi)控制度,并考慮相關(guān)的法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度以及內(nèi)控制度構(gòu)成五要素可能帶來的影響,制定一整套貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各層面、各環(huán)節(jié)的存貨內(nèi)部控制制度體系。

第二、 加強對存貨業(yè)務(wù)實物流的控制

企業(yè)存貨的內(nèi)控制度建設(shè)重點在實際業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的控制是否到位,為了加強控制,針對存貨具有實物流和價值流的特殊性,分別對其進行控制。存貨的實物流環(huán)節(jié)主要包括:存貨預(yù)算、崗位分工控制、存貨的采購、驗收與入庫、倉儲與保管、領(lǐng)用與處置等環(huán)節(jié)。

1、實行存貨預(yù)算管理,加強存貨計劃控制。預(yù)算必須報最高管理層審核批準后實施,任何人未經(jīng)授權(quán)不得擅自批準。具體要求是:

(1)存貨品種的預(yù)算控制。采購預(yù)算部門應(yīng)根據(jù)客戶的銷售訂單、生產(chǎn)對存貨需求的預(yù)測和倉庫儲備等情況,分析和制定存貨的品種和規(guī)格。

(2)存貨數(shù)量結(jié)構(gòu)的預(yù)算控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的狀況,用最經(jīng)濟的方法來確定不同存貨儲備量的高低。影響的因素主要有:生產(chǎn)經(jīng)營用料的數(shù)量、量保證的均衡程度、存貨本身特點、運輸條件和存儲能力,來決定存貨的數(shù)量和結(jié)構(gòu)。一般,貨源充足,供貨均勻,生產(chǎn)一直處于比較穩(wěn)定的狀態(tài),那么儲備定額就可以低些;存貨本身貴重的、不易儲存的、體積較大的存貨,儲備額就應(yīng)相對低些;供需雙方距離越近,交通越方便,運貨限額越低,儲備定額就可以越低;被儲存存貨的不同品種,根據(jù)其相關(guān)性判斷在出現(xiàn)短缺的情況下,是否可相互替代。若不能則應(yīng)考慮該種存貨的充足儲備量問題,以免造成停產(chǎn)。

(3)存貨采購批量的預(yù)算控制。正確確定好經(jīng)濟訂貨批量和存貨資金的占用額,通常采用公式來計算經(jīng)濟批量和各種存貨平均日周轉(zhuǎn)額、周轉(zhuǎn)天數(shù),使訂貨費用與存儲費用兩者之和為最低,存貨資金占用最少。

(4)存貨投入量的預(yù)算控制。投入量應(yīng)考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的情況、生產(chǎn)過程中的用料控制標(biāo)準、存貨保管的要求,可以采用分批、限量或一次性投入的方法。

2、建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離的控制制度。主要包括:存貨的請購與審批、審批與執(zhí)行;存貨的采購、驗收與付款;存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行;存貨的保管與相關(guān)會計記錄,以及不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。實行存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準控制制度,制度中明確規(guī)定審批人對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準方式、程序和相關(guān)控制措施,規(guī)定審批人的權(quán)限和責(zé)任,不得越權(quán)審批;明確規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求,對于審批人超越權(quán)限的業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并向上級報告;并嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)人員辦理存貨業(yè)務(wù)。

3、加強存貨取得、驗收與入庫環(huán)節(jié)的控制。企業(yè)應(yīng)對采購方式的確定、供貨單位的選擇、驗收及入庫的程序等做出明確規(guī)定,確保采購與驗收入庫過程公開、公正、公平。

(1)建立采購申請制度。明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序,一般由采購部門負責(zé),報管理層審批批準,憑請購單進行采購。

(2)加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目,由具有請購權(quán)的部門在對需求部門提出的申請進行審核后辦理請購手續(xù)。

(3)存貨采購的控制。首先確定采購方式,企業(yè)根據(jù)物品或勞務(wù)的性質(zhì)以及供應(yīng)情況等確定是采用定單采購還是合同訂貨或直接采購。然后選擇供貨單位,采取由相關(guān)部門共同對各供貨單位的信譽和財務(wù)狀況、供貨條件、商品的價格和質(zhì)量、運輸能力及售后服務(wù)等進行比較,按規(guī)定的授權(quán)批準程序來確定供貨單位,采取相應(yīng)的采購方式進行采購。

(4)存貨驗收的控制。建立健全驗收制度,倉庫保管員應(yīng)根據(jù)制度按合同或訂貨單的要求驗收所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容,尤其是貨物的質(zhì)量是否達標(biāo)。嚴格驗收并出具驗收單據(jù)或驗收報告。實行驗收與入庫責(zé)任追究制度,驗收過程發(fā)現(xiàn)不符合要求的,及時報告有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo),查明原因,及時進行相應(yīng)處理。對于接受投資者投入或抵頂債務(wù)等原因入庫的存貨應(yīng)有有關(guān)部門和人員的審核批準,其實有價值與質(zhì)量狀況應(yīng)經(jīng)過評估或符合雙方協(xié)議。驗收過程符合要求的予以入庫,填制多聯(lián)入庫單據(jù)。

4、加強存貨倉儲與保管環(huán)節(jié)的控制。主要內(nèi)容包括:

(1)根據(jù)銷售、生產(chǎn)、采購和資金籌措等計劃,在存貨數(shù)量結(jié)構(gòu)的預(yù)算控制范圍內(nèi)制定倉儲計劃,合理確定存貨的庫存數(shù)量和結(jié)構(gòu)。

(2)加強存貨日常管理,嚴格專人保管,建立倉儲責(zé)任追究制度,以確保存貨的安全與完整。

倉庫保管人員必須嚴格按照倉儲規(guī)章制度進行作業(yè),建立完整的臺賬和詳細的實物卡片,對存貨進出業(yè)務(wù)進行詳細的記錄,對存貨的安全與完整負責(zé)。在日常管理中,倉庫保管員對倉儲存貨負有科學(xué)管理的責(zé)任,一要在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的同時協(xié)調(diào)好物品的數(shù)量,為節(jié)約成本保持最低的必需限度。二要對庫存商品日結(jié)存量進行動態(tài)分析,以確保儲備量的安全,發(fā)現(xiàn)短缺品種應(yīng)及時匯報以便采購補充。三要追求倉儲效益的最大化,充分利用倉庫空間達到最大的存儲量以降低成本。四要定期清倉,對呆滯和不合格品進行及時處理。

(3)建立存貨按ABC分類的管理制度。企業(yè)對存貨以其重要性、價值大小、耗用量多少和訂購難易程度等將庫存存貨劃分為ABC類分別進行管理;尤其對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特殊控制措施。

(4)建立健全存貨盤點制度。企業(yè)要定期或不定期的安排專人對各類存貨進行實地清查和盤點,以確保資產(chǎn)賬實相符,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,編制盤點報告,報有關(guān)部門及時處理。

5、加強存貨的領(lǐng)用、發(fā)出與處置環(huán)節(jié)的控制。主要內(nèi)容包括:

(1)建立健全存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置的審批制度。企業(yè)應(yīng)由生產(chǎn)計劃部門制定材料消耗定額,根據(jù)生產(chǎn)需要填制材料領(lǐng)用單報主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)審批。銷售產(chǎn)品發(fā)出存貨應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售合同填寫發(fā)貨申請單報主管領(lǐng)導(dǎo)審簽。對外捐贈存貨、對外投資投出存貨,應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù),簽訂相應(yīng)的協(xié)議或合同。

(2)加強存貨領(lǐng)用、發(fā)出的內(nèi)部控制。倉庫保管員要嚴把存貨出庫環(huán)節(jié),認真審核領(lǐng)料單和發(fā)貨單,以保證存貨領(lǐng)用、發(fā)出無誤,手續(xù)齊全。存貨出庫時,倉庫保管員和領(lǐng)料人雙方要仔細檢查數(shù)量和質(zhì)量,準確無誤后簽字或蓋章。材料發(fā)出后,保管人員要按計劃價格標(biāo)明金額登記材料卡片,交材料記賬員記賬后隨發(fā)料匯總表定期送往財務(wù)部門。

(3)存貨領(lǐng)用、發(fā)出內(nèi)部稽核的控制。存貨稽核員為保證存貨安全、記錄準確,做到賬實相符,應(yīng)審核領(lǐng)料單或發(fā)出單,核對收發(fā)憑證和存貨臺賬,檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額。存貨稽核員應(yīng)檢查存貨盤點表,核對各部門的數(shù)據(jù)是否相符,及時查找原因進行處理。

(4)建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度,明確存貨處置的范圍、標(biāo)準、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

6、加強存貨領(lǐng)用與發(fā)出的退回環(huán)節(jié)控制。無論是材料退回還是產(chǎn)品退回,先應(yīng)填寫退貨申請單報生產(chǎn)質(zhì)檢部門檢查退回原因,報主管領(lǐng)導(dǎo)審批,再交倉庫保管員及時入庫,填制退貨單,財務(wù)部門進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

第三、 加強對存貨業(yè)務(wù)價值流的控制

存貨的價值流環(huán)節(jié)主要包括:存貨的采購付款、存貨領(lǐng)用的核算、存貨的成本會計控制和存貨的銷售收款等環(huán)節(jié)。

1、嚴格存貨采購付款的內(nèi)部控制。財務(wù)部門在接到已審批的付款通知單時,要嚴格核對采購發(fā)票、驗收單、入庫單和采購合同等原始資料,檢查其真實性、完整性、合法性和一致性,對符合付款條件的采購業(yè)務(wù)及時辦理付款業(yè)務(wù),做到貨款支付正確、合法、合規(guī)。同時,建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)審批制度。加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理,已到期的應(yīng)付款項經(jīng)批準后辦理結(jié)算與支付。建立退貨管理制度,發(fā)生采購?fù)素浀?及時收回貨款。

2、加強存貨領(lǐng)用核算的內(nèi)部控制。為了保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實、無誤。要求倉庫保管員及時登記存貨臺賬;財會部門根據(jù)材料記賬員的發(fā)料匯總表按品種匯總分配,匯總領(lǐng)料單,分攤材料成本差異,正確計算材料成本。

3、建立存貨成本會計控制制度。財會部門根據(jù)本企業(yè)存貨的特點從采購―生產(chǎn)―銷售全過程實施成本控制。制定計劃、定額或標(biāo)準成本,對各領(lǐng)料單位實行有效控制,財會部門通過成本核算查找實際與計劃成本的差異,及時分析原因,制定降低成本的措施和方法,以達到成本控制的目的。

4、存貨銷售收款內(nèi)部控制。企業(yè)采購并生產(chǎn)存貨,目的是為了銷售,獲取利潤最大化,所以要嚴格存貨的銷售收款控制:①銷售收入及時入賬,不得賬外設(shè)賬,不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開,銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)金。②加強應(yīng)收賬款的管理。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度;按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬;及時足額收回款項,對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機構(gòu),以確定是否確認為壞賬。發(fā)生的壞賬應(yīng)查明原因,明確責(zé)任;對已注銷的壞賬進行備查登記,做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時入賬;定期與客戶核對往來款項,如有不符,應(yīng)查明原因及時處理。③加強對應(yīng)收票據(jù)的管理,其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。

第四、充分利用先進技術(shù),加強對存貨內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

為了使存貨內(nèi)控制度能有效運行,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并健全對存貨業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。由專人定期或不定期地檢查存貨業(yè)務(wù)的崗位和人員的設(shè)置、授權(quán)批準制度、收發(fā)和保管制度、處置制度等的執(zhí)行情況。

第6篇：內(nèi)控匯報材料范文

煤炭作為工業(yè)重要的糧食，是我國社會主義經(jīng)濟建設(shè)的至關(guān)重要的原材料，其地位顯得十分重要。煤炭企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展是受到各界關(guān)注和重視的，煤炭企業(yè)在面對企業(yè)出現(xiàn)的問題，并不斷完善自身內(nèi)控體系的同時，我們也可以發(fā)現(xiàn)煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制制度也存在不少問題，需要我們?nèi)パ芯拷鉀Q。

一、內(nèi)部控制對煤炭企業(yè)的重要作用

（一）是幫助煤炭企業(yè)進行管理的要求和保證

現(xiàn)代企業(yè)都是規(guī)模比較大的，涉及的部門比較多，事物繁雜，需要監(jiān)督和檢測的地方也是非常的多，然而管理人員有限，各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不可能面面俱到。這時候，內(nèi)部控制制度就顯示其優(yōu)越性了，內(nèi)部控制制度，可以很好的組織、協(xié)調(diào)和調(diào)整各部門的工作，保證企業(yè)各項工作的有序進行。

（二）更好地保證煤炭企業(yè)財務(wù)物資的安全

企業(yè)的內(nèi)部控制制度對保護企業(yè)的財產(chǎn)物資是有很多措施的，這樣可以保證企業(yè)財物的安全，減少企業(yè)財物的無故流失、盜竊、貪污、浪費等不良現(xiàn)象，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展作出了巨大貢獻，省去了一筆不小的經(jīng)費。

（三）有效地配置煤炭企?I的資源

企業(yè)是一個整體，各部門企業(yè)的合作是煤炭企業(yè)成功重要保證，。所以，即使各個部門有自己單獨的系統(tǒng)，但都是要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系在一起的，需要各個部門的相互聯(lián)系相互合作。企業(yè)的內(nèi)控制度就是通過會計審計等部門的制度規(guī)劃和相關(guān)報告作為基本工具，將各個部門的人力物力資源進行整合，有效的在整個企業(yè)內(nèi)部配置資源，促進企業(yè)資源的充分完全利用。

二、煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）煤炭企業(yè)對內(nèi)部控制重視程度不夠

一些企業(yè)認為內(nèi)部控制的建設(shè)需要增加公司的成本，所以選擇不建設(shè)。也有許多企業(yè)建立了所謂的內(nèi)部控制制度，但是都不是專業(yè)的，對企業(yè)的經(jīng)營和管理造成了很大的威脅。企業(yè)的產(chǎn)品和安全一旦出現(xiàn)問題，沒有完善的內(nèi)控制度是非?？膳碌?。

煤炭企業(yè)的管理經(jīng)營者對內(nèi)控的不屑也是影響內(nèi)控作用的一個原因。許多經(jīng)營者和管理者本身沒有意識到內(nèi)控的重要性，沒有形成對其完整系統(tǒng)的認識，所以對其有天然的漠視，這也表現(xiàn)了企業(yè)對內(nèi)控的不重視。

（二）煤炭企業(yè)內(nèi)控評價體系不完善

煤炭企業(yè)比較特殊的企業(yè)，所以煤炭企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任也是比較大的，這意味著構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控評價體系以更好的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展、促進企業(yè)內(nèi)控體系的完善是非常重要的。目前煤炭企業(yè)沒有建立具有權(quán)威性的統(tǒng)一的內(nèi)部控制評價體系，其評價體系的水平也由于各種原因存在很大差異，遠遠落后于制造企業(yè)。

（三）煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制落實不到位

我國煤炭企業(yè)有不少已經(jīng)建立了專門的內(nèi)部控制制度、內(nèi)控機構(gòu)、內(nèi)控部門，雖然與制造企業(yè)有些差距，但還是比較專業(yè)的。即使有再完美的制度，不去落實或者落實不到位也是枉然。煤炭企業(yè)由于其制度的不健全，各級信息傳遞較慢，審查不到位，再加之其配套設(shè)施是不健全的，難以與績效制度聯(lián)系起來，嚴重影響了企業(yè)內(nèi)控制度的落實，進而對企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展造成了極大的干擾。企業(yè)內(nèi)控的建立是促進企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的重要途徑，需要我們重視。

三、關(guān)于煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的意見

（一）煤炭企業(yè)需要全面提高對內(nèi)控的重視程度

沒有建立內(nèi)控制度的煤炭企業(yè)需要盡快建立，已經(jīng)建立的需要引進內(nèi)控專業(yè)人才，聘請高素質(zhì)的內(nèi)控管理人才對企業(yè)內(nèi)控進行完善和重組。管理者和經(jīng)營者本身也需要增加對內(nèi)控的重視，進行定期的學(xué)習(xí)和總結(jié)，并立即動員和組織公司所有員工進行內(nèi)控知識的學(xué)習(xí)，讓全員參加和參與進來，共同建立健全與本公司的內(nèi)控制度，設(shè)立公平、客觀、公正的監(jiān)督機構(gòu)，以更好的促進企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全。

（二）完善煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系

煤炭企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的特點，按照企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃，建立具有權(quán)威性的內(nèi)控評價體系，不斷引進相關(guān)高素質(zhì)人才，減小內(nèi)控評價體系與制造企業(yè)的水平差異。內(nèi)控評價體系是需要對過程和結(jié)果都進行評價的，這樣可以有效的得出關(guān)于內(nèi)控的有效性和落實程度，以增強所有員工的內(nèi)控意識，執(zhí)行各項內(nèi)控制度，保證內(nèi)部控制的健康平穩(wěn)運行。

（三）加快內(nèi)控制度的落實，強化企業(yè)的監(jiān)管和審查

煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制是重在落實的，如果沒有落實，再有好的制度也是沒有作用的。因此，首先需要建立設(shè)立專業(yè)的內(nèi)控管理機構(gòu)或者團隊，讓內(nèi)控執(zhí)行的程序、過程以及其它各項工作在制度下運行，做到有章可循。然后，需要建立內(nèi)控信息專用傳達通道，保證信息及時準確的傳達到每一位員工。再者，對于內(nèi)部控制的落實和執(zhí)行情況，需要定期進行總結(jié)匯報，加強對內(nèi)控落實情況的監(jiān)督。最后，內(nèi)控的落實是與人息息相關(guān)的，因此需要我們完善對企業(yè)員工的審查和監(jiān)管，對優(yōu)秀的員工要獎勵，不作為的員工則需要清理?？傊?，只有鍥而不舍的維護內(nèi)控的落實力度和效果，才能更好的促進煤炭企業(yè)的內(nèi)部可持續(xù)健康發(fā)展。

第7篇：內(nèi)控匯報材料范文

一、高度重視、層層落實

我區(qū)墻改辦隸屬市區(qū)發(fā)展和改革委員會，自接到《通知》后，區(qū)發(fā)改委主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，根據(jù)《通知》要求，立即組織相關(guān)科室研究部署自查自糾事宜，從行政許可科的基金征收，到墻改辦的基金返退，從財政部門的基金使用監(jiān)督到確保專項基金的專款專用情況，進行了一次全面的檢查與清理，認真落實好《通知》中關(guān)于自查自糾的要求，確保專項基金的嚴肅性和規(guī)范性。

二、以法為本、管理到位

1、基金征繳情況

我區(qū)墻改基金由區(qū)發(fā)改委行政許可科在項目立項時代為征收。對于應(yīng)征對象、范圍、標(biāo)準，根據(jù)項目立項審批的面積，嚴格執(zhí)行建筑面積每平方米10元征收的相關(guān)規(guī)定，做到應(yīng)征盡征，有效的防止漏征，少征等現(xiàn)象，保障了及時、足額征收基金。

2、基金使用情況

我區(qū)墻改辦專項基金的返退及使用嚴格執(zhí)行相關(guān)政策，自查中未發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定及時、足額返退墻改專項基金情況，以及貪污、截留、擠占、挪用基金問題。工作中我們進一步完善內(nèi)控制度，實行退管、財務(wù)之間的互相審核，由財政局予以監(jiān)督，加強牽制，有效的確保了專項基金?？顚Ｓ玫脑瓌t。

3、基金管理情況

區(qū)墻改辦預(yù)收的專項基金全額繳入?yún)^(qū)財政。返退、使用等與發(fā)展新型墻體材料有關(guān)的專項支出由區(qū)財政部門通過專項基金支出預(yù)算安排和撥付。堅決執(zhí)行收支兩條線的政策，杜絕了基金挪用、擠占等現(xiàn)象的發(fā)生。

第8篇：內(nèi)控匯報材料范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；內(nèi)部控制體系建設(shè)；問題；對策

一、建設(shè)施工企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

1.風(fēng)險防范意識差

我國建筑施工企業(yè)對風(fēng)險問題的認識存在誤區(qū)，認為市場競爭會帶來風(fēng)險問題，而對內(nèi)部控制工作可以防范風(fēng)險的意識比較淡薄。內(nèi)部控制是一個全面控制的過程，需要對事前、事中和事后進行控制。但是在實際的建設(shè)過程中，企業(yè)對事后的控制非常重視，而對事前和事中的控制往往不到位。同時，企業(yè)內(nèi)部管理者對現(xiàn)代管理中先進的內(nèi)部控制沒有足夠的了解，因此造成企業(yè)發(fā)展的速度與內(nèi)部控制制度的建設(shè)執(zhí)行不均衡。對事前缺乏科學(xué)的預(yù)測，而對事中也沒有進行及時的監(jiān)控調(diào)整，只重視事后的核算和分析，最終造成了企業(yè)在進行部分重大項目決策時沒有進行科學(xué)的分析和民主的討論，進而給施工企業(yè)帶來了風(fēng)險。

2.內(nèi)部控制環(huán)境差

目前，我國的經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)軌的過程中，人們的道德觀、價值觀都發(fā)生了變化。如果沒有完善的獎勵制度和業(yè)績考核制度，就會使企業(yè)管理者們的經(jīng)營理念受眼前利益的趨使而發(fā)生變化。如果人力資源管理的管理政策不合理，就會使得員工沒有了參與內(nèi)部控制的積極性。進而使企業(yè)的內(nèi)部控制效果不佳。

3.內(nèi)部控制制度的不完善

目前，我國的建筑施工企業(yè)內(nèi)部還沒有成立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)，內(nèi)部控制制度是由財務(wù)、經(jīng)理辦公室以及會計等部門分別制定的。他們之間在制定制度時并沒有進行有效的有溝和聯(lián)系，因此制定出來的制度也沒有進行可行性的研究，造成各種制度之間可能存在著沖突。而在進行控制的過程中，出現(xiàn)了問題，各部門則相互推脫，不愿意承擔(dān)責(zé)任。因此使辦事效率降低。有的施工企業(yè)雖然制定了嚴格的內(nèi)部會計控制制度，但是卻沒有真正的貫徹執(zhí)行，只是一紙空文。這樣就造成了施工企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限混亂，沒有有效的實行職務(wù)分離制度。因而造成職責(zé)不清、、營私舞弊、越權(quán)辦事的現(xiàn)象發(fā)生。同時，大部分建筑施工企業(yè)內(nèi)部沒有完善的管理體系，也沒有現(xiàn)代建筑企業(yè)需要具備的組織機構(gòu)。

4.監(jiān)督機制不到位

現(xiàn)在，建筑施工企業(yè)的內(nèi)部都已經(jīng)建立了定期進行內(nèi)部審計和交通監(jiān)察的制度。在每年度都會對企業(yè)的工程建設(shè)、材料的采購以及資金的支付進行內(nèi)部審計和監(jiān)察。但是進行內(nèi)部審計時，大部分審計人員都是從財務(wù)部門分離出來的，專業(yè)知識水平不高，因此進行內(nèi)部審計時大部分只是停留在財務(wù)的初級階段。對于工程項目的現(xiàn)場管理經(jīng)驗缺乏，對于企業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)部稽查、以及內(nèi)部控制制度是否完善以及公司內(nèi)部各組織的指定效率方面，沒有高質(zhì)量的審計意見和審計決定，只是對賬面進行審查，對流程進行復(fù)核以及對業(yè)務(wù)工作進行指導(dǎo)，達不到審計的目的。

二、加強建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的策略

1.做好風(fēng)險防范

對建筑施工企業(yè)而言，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對運營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)測和預(yù)報是非常重要的。首先要從機制上進行系統(tǒng)設(shè)計使企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠發(fā)揮預(yù)期的作用進而形成良性的動態(tài)循環(huán)。在進行投資前，要對項目進行充分的研究，并且分析項目的可行性，同時還要嚴格規(guī)范信用的審批程序。在施工的過程中，施工企業(yè)對企業(yè)的資金必須進行控制，從整體上對資金的運用情況進行控制，同時還要加強對成本進行控制，避免浪費現(xiàn)象的發(fā)生，進而把成本控制在一定的責(zé)任成本范圍內(nèi)。

2.健全內(nèi)部控制體系

為了防止內(nèi)部控制制度成為擺設(shè)，就需要建立科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)，這樣才能夠從根本上保證內(nèi)部控制的順利進行。因此必須建立健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)進行控制。同時還要按照會計制度的有關(guān)規(guī)定進行會計核算。專人保管財務(wù)專用章，對財務(wù)要加強管理與監(jiān)督。所有的支出應(yīng)建立明確的授權(quán)審批制度，由項目經(jīng)理和財務(wù)部門進行聯(lián)簽，大額支出需追加總經(jīng)理審批。財務(wù)部門要及時匯總項目支出情況，要對項目的施工進行監(jiān)督，做到數(shù)據(jù)公開透明，并對支付情況和實際進度情況進行對比，以保證資金正確使用。同時，遇到重大事項及時匯報。

3.強化內(nèi)部審計與監(jiān)督

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是實現(xiàn)內(nèi)部管理控制的重要保證。內(nèi)部財務(wù)審計是對建筑施工企業(yè)工程項目的會計核算進行的監(jiān)督，主要是對項目內(nèi)部管理控制的執(zhí)行情況進行審查。因此，只有完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部的審計制度，才能使它的監(jiān)督職能得以實現(xiàn)。同時籽能夠內(nèi)部審計能夠發(fā)揮它的最大作用，首先要保證內(nèi)部審計的獨立性。審計部門在對企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進行審計時，應(yīng)該防止企業(yè)管理部門對它的工作進行干擾和影響，對于審計出來的結(jié)果應(yīng)該直接匯報給董事會或者審計委員會。此外還要積極引進專業(yè)的內(nèi)審人才，對于審計部門的工作人員要進行專業(yè)的培訓(xùn)，進而提高他們的業(yè)務(wù)水平，使他們在審計過程中能夠直接發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在的缺陷并給出高質(zhì)量的整改意見。

4.營造全員參與的內(nèi)控環(huán)境

建筑施工企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度涉及企業(yè)的各個部門與業(yè)務(wù)，需要各部門之間相互合作。因此，在進行內(nèi)控體系建設(shè)與執(zhí)行的過程中，要進行相應(yīng)的宣傳培訓(xùn)，對企業(yè)內(nèi)部每個人、每個崗位都要進行專業(yè)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)。最終實現(xiàn)全體員工均有內(nèi)控意識，并且自覺地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的工作責(zé)任感，進而營造出全員參與的高效內(nèi)控環(huán)境。

三、結(jié)語

只有建立科學(xué)有效、完整嚴密的內(nèi)部控制體系，才能夠保證建筑施工企業(yè)經(jīng)營管理的有效性。內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項復(fù)雜的工程，只有建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，才能夠使建筑施工企業(yè)更好地適應(yīng)市場環(huán)境，進而在激烈的市場競爭中健康平穩(wěn)的發(fā)展。

參考文獻

[1]張玲.加強建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的策略[J].財務(wù)與會計，2013，（1）：48-49.

[2]孫玉利，張傳姝，陳曉山，等.論建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善[J].金融經(jīng)濟（理論版），2015，（9）：180-182.

第9篇：內(nèi)控匯報材料范文

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè)；財務(wù)管理；控制

中圖分類號：F253.7 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-00-01

一、了解煤礦安全內(nèi)控設(shè)計的健全性

1.了解安全內(nèi)控的內(nèi)容。安全內(nèi)控的內(nèi)容通常包括與安全有關(guān)的各項管理制度，例如安全機構(gòu)，安全投入保障，瓦斯治理，“一通三防”，打鉆，頂板管理，機電運輸安全管理，安全保護設(shè)施，職工勞動保護，職工安全教育培訓(xùn)，安全與職工收入掛鉤，群監(jiān)員匯報，安全隱患排查，領(lǐng)導(dǎo)代班，安全事故分析，質(zhì)量標(biāo)化檢查，安全風(fēng)險抵押，安全聯(lián)保，作業(yè)操作規(guī)程審批，安全應(yīng)急，防爆物資采購驗收及入井，特定作業(yè)環(huán)境下的安全特殊措施，瓦斯監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)等與安全有關(guān)的相關(guān)管理制度。

2.了解安全內(nèi)控的程序及方法。(1)詢問管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員。內(nèi)審人員除了詢問管理層和對安全負有責(zé)任的人員外，還應(yīng)當(dāng)考慮詢問采區(qū)區(qū)長、班隊長、安檢員、瓦檢員、電檢員、質(zhì)量驗收員、炮工、群監(jiān)員等不同級別的員工，以獲取對識別安全風(fēng)險有用的信息。(2)分析程序。實施分析程序有助于識別異常的與審計有關(guān)的比率、趨勢、發(fā)生頻率。例如分析瓦斯治理材料投入并進行縱向和橫向比較，可分析安全投入不足情況，計算各類安全事故發(fā)生的頻率，可為測試內(nèi)控指明方向。在實施分析程序時，應(yīng)當(dāng)預(yù)期可能存在的合理關(guān)系，并與有關(guān)部門記錄計算的比率或趨勢相比較；如果發(fā)現(xiàn)異?；蛭搭A(yù)料到的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)在識別安全風(fēng)險時考慮這些比較結(jié)果。(3)觀察和檢查。觀察和檢查程序可以印證對管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計單位及其環(huán)境的信息，內(nèi)審人員可觀察安全管理活動。觀察范圍包括地面，井下；檢查文件、記錄和安全內(nèi)部控制手冊；閱讀由管理層和治理層編制的報告；實地察看煤礦的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備；追蹤人員活動在安全信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)。(4)查閱上一期審計工作底稿。對于連續(xù)審計業(yè)務(wù)，如果擬利用前期獲取的信息，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)確定安全管理環(huán)境是否已發(fā)生變化，以及該變化是否可能影響前期獲取的信息在本期審計中的相關(guān)性。

3.做好審計工作記錄。記錄通過了解發(fā)現(xiàn)安全管理制度設(shè)計上的重大缺陷，應(yīng)有而沒有的安全內(nèi)控，安全制度建立上存在的盲點，為下一步確定控制測試的時間、地點、人員分工、范圍打基礎(chǔ)，并作為安全評價依據(jù)的審計工作底稿。

二、測試煤礦安全內(nèi)控執(zhí)行的有效性

1.測試內(nèi)控有效性的程序及方法。(1)詢問與安全有關(guān)的人員。詢問本身并不足以評價控制的設(shè)計以及確定其是否得到執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)將詢問與其他程序結(jié)合使用。(2)觀察特定控制的運用。煤礦工作的特殊性決定內(nèi)審人員必須深入井下，進行現(xiàn)場觀察。觀察程序應(yīng)屬安全內(nèi)控測試中應(yīng)用比較多的程序，在實際工作中，許多內(nèi)控測試要靠觀察來完成，通過觀察能看出制度是否得以執(zhí)行，是否有效執(zhí)行。(3)檢查文件和報告。某些控制可能存在反映控制運行有效性的文件記錄，應(yīng)當(dāng)考慮檢查這些文件記錄以獲取控制運行有效性的審計證據(jù)。

2.測試控制運行的有效性時應(yīng)注意的事項。(1)控制在不同點班是如何運行的。煤礦作業(yè)是三班生產(chǎn)，如職工在井下睡覺通常發(fā)生在四點班和零點班，可檢查夜間查崗制度的執(zhí)行情況。(2)控制是否得到一貫執(zhí)行。安全事故的發(fā)生可能就是一次未執(zhí)行安全管理制度，為此對關(guān)鍵控制點，應(yīng)增加測試的次數(shù)。(3)控制由誰執(zhí)行。煤礦采掘一線職工中農(nóng)民工占的比例較大，因在礦工作時間長短不一、從事安全培訓(xùn)次數(shù)不一、文化程度不一，在進行測試時應(yīng)更多地選取新工人測試，根據(jù)工傷發(fā)生的次數(shù)，新工人在入礦的第一個月發(fā)生安全事故的人數(shù)均高于老工人。

3.審計工作記錄。詳細記錄內(nèi)控執(zhí)行的情況、效果，描述力求準確、具體，作為安全評價的審計證據(jù)。

三、中小礦業(yè)企業(yè)在會計核算中存在的問題

正因為有以上這些特點，我國中小礦業(yè)企業(yè)在會計核算上存在著如下問題。

1.會計核算主體界限不清。企業(yè)產(chǎn)權(quán)與個人財產(chǎn)界限不清，中小礦業(yè)企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的分離遠不如大礦業(yè)那么明顯，尤其民營礦業(yè)企業(yè)，投資者就是經(jīng)營者，企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，給會計核算工作帶來困難。

2.會計基礎(chǔ)工作薄弱，表現(xiàn)在以下幾方面：(1)會計人員身兼多職。企業(yè)會計機構(gòu)與會計人員不按會計規(guī)范要求設(shè)置，有的小礦業(yè)企業(yè)干脆不設(shè)置會計機構(gòu)，有的企業(yè)即使設(shè)置會計機構(gòu)，一般也是層次不清、分工不明。(2)親屬管錢，聘用會計管賬。在會計人員任用上，小礦業(yè)企業(yè)最常見的做法是任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘人員作兼職會計，聘用會計人員途徑有四種：①國有企業(yè)財務(wù)人員；②會計事務(wù)所工作人員；③社會招聘；④其他。這些會計人員無論是定期做賬，還是長期聘用，工作內(nèi)容只是停留在會計簡單的業(yè)務(wù)核算上，即制憑證、記賬、編報表、報稅，發(fā)揮不了財務(wù)管理職能。(3)建賬不規(guī)范或不依法建賬，會計核算常有違規(guī)操作。有些中小礦業(yè)企業(yè)根本不設(shè)賬，以票代賬，或者勉強設(shè)賬，但賬目混亂。

3.管理制度缺乏情況嚴重。中小礦業(yè)企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、預(yù)算管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度、風(fēng)險控制制度等基本制度，總的來說殘缺不全，或者根本無制度，更談不上實際工作中的執(zhí)行。

四、對中小礦企業(yè)會計規(guī)范化管理的幾點建議

1.改善外部環(huán)境。要解決中小礦業(yè)企業(yè)會計規(guī)范化問題，光靠一兩家企業(yè)自我完善和會計人員個人努力是很難達到的，當(dāng)?shù)卣闹С种陵P(guān)重要。我認為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、當(dāng)?shù)囟悇?wù)和工商等部門應(yīng)在企業(yè)開辦前明確規(guī)定礦業(yè)企業(yè)所要上繳的各項費用及準確標(biāo)準(不能有彈性)，在不違返國家政策的條件下，給予最優(yōu)惠條件，并明確所優(yōu)惠之處。

2.礦業(yè)企業(yè)管理者必須高度重視會計核算的規(guī)范性。企業(yè)的發(fā)展離不開管理，企業(yè)管理又以財務(wù)管理為中心，因此礦老板在思想上要重視會計人員的選拔及各項制度的建設(shè)。只有礦業(yè)企業(yè)管理者高度重視了會計核算，以身作則，那么在遇到具體問題時，各級各部門才能真正做到照章辦事，使企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.統(tǒng)一各中小礦業(yè)企業(yè)的會計核算辦法。(1)會計報表體系中指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)充分考慮到操作上的簡便易行。在會計報表的體系設(shè)計中，建議只編制簡化型的財務(wù)報告，而且只要求簡略的資產(chǎn)負債表和損益表，免除編制現(xiàn)金流量表。(2)引進計算機計記賬處理技術(shù)，實現(xiàn)會計電算化。這樣，會計人員可以從繁瑣的手工記賬工作中解脫出來，大大提高工作效率。