采購合同內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：采購合同內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】 基層央行;集中采購;制度執(zhí)行

自人民銀行總行于2004年9月下發(fā)《集中采購管理試行辦法》(以下簡稱《辦法》)以來,各級行不斷完善采購監(jiān)督管理及運(yùn)行機(jī)制,定期組織采購業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì),促進(jìn)了集中采購工作規(guī)范化運(yùn)作。但是,應(yīng)該看到,集中采購內(nèi)部控制在行際間是不平衡的,有些行的內(nèi)部控制相對比較薄弱,在管理和運(yùn)行中還存在一定風(fēng)險(xiǎn),必須加以改進(jìn)。

一、集中采購制度執(zhí)行中存在的主要問題

(一)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行不夠全面

集中采購制度尚不完善,存在未按照《辦法》要求,結(jié)合自身實(shí)際,建立相應(yīng)的采購、驗(yàn)收、監(jiān)督管理操作規(guī)程現(xiàn)象。年度采購計(jì)劃編制不完整,有的行編制的采購計(jì)劃表,未就采購物品的技術(shù)規(guī)格型號、資金渠道作說明,以及存在未將相關(guān)服務(wù)項(xiàng)目列入采購計(jì)劃表現(xiàn)象。采購檔案管理不嚴(yán)格,主要是采管委會議記錄不全面,部分采購項(xiàng)目留存資料不完整,以及未集中管理采購項(xiàng)目檔案,采購項(xiàng)目資料分散在相關(guān)部門等。

(二)部分采購活動不夠規(guī)范

簽訂采購合同不規(guī)范,部分采購合同無供應(yīng)商印章或無簽約時(shí)間,有的采購合同采購方加蓋的是部門印章,個(gè)別采購項(xiàng)目確定供應(yīng)商后,未與供應(yīng)商簽訂購銷合同即實(shí)施采購行為。未按規(guī)定組織業(yè)務(wù)部門人員及專業(yè)人員組成驗(yàn)收小組,對所購貨物或服務(wù)等的品種、規(guī)格、性能、數(shù)量、質(zhì)量和其它相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收等。

(三)采購基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)

采購文件填制不夠規(guī)范,有的邀請招標(biāo)書上未蓋章或未填寫日期。個(gè)別采購合同相關(guān)條款變更后,未簽定補(bǔ)充合同。對工程預(yù)、結(jié)算書審核不嚴(yán)格,存在未加蓋編制單位印章、無編制人、無復(fù)核人簽字現(xiàn)象。固定資產(chǎn)賬務(wù)核算不完整,個(gè)別采購項(xiàng)目入賬不及時(shí),部分采購物品未建賬管理等。

(四)履行監(jiān)督檢查職責(zé)不夠全面

主要是部分基層行內(nèi)審、監(jiān)察人員對采購活動未做到定期或不定期監(jiān)督檢查,對一定金額以上的大額采購活動未按規(guī)定事中參與監(jiān)督,以及存在采購項(xiàng)目結(jié)束后,監(jiān)督部門未參與監(jiān)督驗(yàn)收等問題。

分析產(chǎn)生上述問題的原因,主要有:一是執(zhí)行內(nèi)控制度意識不強(qiáng)。近年來,各基層行盡管建立了相關(guān)采購內(nèi)控管理制度、崗位職責(zé)和操作流程,但是,在實(shí)際操作中,存在著執(zhí)行制度不嚴(yán)、規(guī)范操作業(yè)務(wù)意識不強(qiáng)的現(xiàn)象。如在采購驗(yàn)收工作中,個(gè)別采購項(xiàng)目由采購人員直接驗(yàn)收,而非由采購驗(yàn)收小組驗(yàn)收并出具驗(yàn)收意見書。二是缺乏獨(dú)立的采購機(jī)構(gòu)和采購專業(yè)技術(shù)人員。目前,基層央行采購日常管理工作一般由會計(jì)財(cái)務(wù)部門承擔(dān),具體采購事項(xiàng)由后勤服務(wù)中心或科技部門承擔(dān),這些部門承擔(dān)了業(yè)務(wù)工作和采購工作雙重角色。由于沒有專門采購職能機(jī)構(gòu),相關(guān)部門的職能界定不清,一些具體問題不便解決,操作困難。再從采購、評標(biāo)、驗(yàn)收人員來看,均是從各部門抽調(diào)相關(guān)人員組成的,尚不能適應(yīng)采購工作專業(yè)性強(qiáng)等要求。

二、基層央行實(shí)施集中采購潛在風(fēng)險(xiǎn)評估

采購是人民銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)較高的一項(xiàng)活動,關(guān)系到人民銀行預(yù)算資金、實(shí)撥資金使用的安全性、效益性和效果性,分析評估人民銀行采購潛在風(fēng)險(xiǎn),主要有:

(一)外部風(fēng)險(xiǎn)

一是市場風(fēng)險(xiǎn)。采購過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動等因素影響,不能完全保證采購到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物品或服務(wù),實(shí)現(xiàn)預(yù)期采購目標(biāo)。二是采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。即供應(yīng)商提供的物品質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求,導(dǎo)致所購物品無法使用或只能部分使用。由于人民銀行集中采購屬于自用性質(zhì),沒有直接的經(jīng)濟(jì)利益指標(biāo)進(jìn)行衡量,即便采購物品質(zhì)次價(jià)高,也可能一時(shí)難以分辨,使得集中采購結(jié)果偏離預(yù)定目標(biāo)。

(二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

一是集中采購人員風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行集中采購政策性強(qiáng)、涉及面廣、技術(shù)要求高,集中采購人員不僅要了解財(cái)務(wù)預(yù)算管理知識,還必須掌握招投標(biāo)、合同簽訂和執(zhí)行、市場調(diào)查等多方面知識技能。因此,集中采購中不可避免地存在采購人員技術(shù)資源風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和工作技能風(fēng)險(xiǎn)。二是合同風(fēng)險(xiǎn)。即由于簽訂合同審核把關(guān)不嚴(yán),在合同要素不全、合同條款模糊不清、違約責(zé)任約束簡化的情況下,盲目簽約而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。三是驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于采購驗(yàn)收不合規(guī),采購物品可能存在數(shù)量上缺斤少兩,在質(zhì)量上以次充好,在品種規(guī)格上貨不對路等問題。

三、改進(jìn)基層央行集中采購內(nèi)部控制的建議

(一)完善制度建設(shè),規(guī)范采購行為

規(guī)范人民銀行系統(tǒng)集中采購行為,加強(qiáng)采購支出管理,將為提高資金使用效益,促進(jìn)廉政建設(shè)起到積極的作用。為此,各基層行要積極貫徹落實(shí)《辦法》各項(xiàng)要求,結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)一步完善采購實(shí)施細(xì)則,明確采購計(jì)劃編制、采購范圍、限額標(biāo)準(zhǔn)、采購方式、合同訂立、貨物驗(yàn)收、資金結(jié)算、定期監(jiān)督、檔案管理等各環(huán)節(jié)的具體操作。

(二)組織業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高人員素質(zhì)

集中采購是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、專業(yè)化程度高的工作,基層人民銀行采購人員一般缺乏采購專業(yè)知識。這就需要上級行定期或不定期地舉辦采購培訓(xùn),提高其專業(yè)水平。同時(shí),各級行在實(shí)施采購中也可以聘請社會專業(yè)人才參與人民銀行相關(guān)項(xiàng)目采購工作,達(dá)到提高效率、節(jié)約資金、降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(三)嚴(yán)格采購監(jiān)督,防范采購風(fēng)險(xiǎn)

一是加強(qiáng)事前監(jiān)督。要根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)管理要求,對各部門提出的采購需求計(jì)劃認(rèn)真把關(guān)。二是加強(qiáng)事中監(jiān)督。重點(diǎn)看是否堅(jiān)持按章辦事,包括采購方式的合規(guī)性、采購操作的透明性和采購驗(yàn)收、采購資金結(jié)算的有效性。三是加強(qiáng)事后監(jiān)督。內(nèi)審、監(jiān)察部門要按內(nèi)控制度要求定期或不定期地對采購活動進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題,限期整改。

第2篇：采購合同內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：高校；采購；內(nèi)部控制

我國現(xiàn)行的《政府采購法》于2003年開始實(shí)施，至今已經(jīng)十幾年的時(shí)間，但是由于歷史發(fā)展和管理模式的特殊性，國內(nèi)高校無法完全按照政府采購法的要求進(jìn)行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結(jié)合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進(jìn)，采購模式不斷改進(jìn)，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴(yán)謹(jǐn)性和評審專家抽取的合法性仍需要進(jìn)一步規(guī)范。2015年，財(cái)政部要求國內(nèi)部署高校采購工作參照財(cái)政部相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行報(bào)批報(bào)備，至此國內(nèi)部署高校按照教育部要求，相繼建立獨(dú)立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴(yán)格按照政府采購法要求執(zhí)行，高校采購工作開始步入正軌。

一、高校采購工作內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

2016年，財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》，彰顯了財(cái)政部對政府采購活動內(nèi)部控制管理的高度重視，文中提出“加強(qiáng)政府采購活動內(nèi)部控制管理是深化政府采購制度改革的內(nèi)在要求，對落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、推進(jìn)依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自，是各高校采購部門的工作重點(diǎn)。事實(shí)上，現(xiàn)在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財(cái)政部發(fā)文對高?？蒲性O(shè)備采購進(jìn)行松綁，高校采購工作初步達(dá)到了政策規(guī)范與實(shí)際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購歸口部門需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控手段來保證高校采購工作的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、高校采購工作內(nèi)部控制管理舉措

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，明確責(zé)任主體

采購工作是一項(xiàng)流程復(fù)雜、規(guī)則嚴(yán)謹(jǐn)且廉政問題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應(yīng)提高對采購工作的重視程度，應(yīng)掌握采購內(nèi)控管理工作的組織實(shí)施情況，建立定期風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，采購流程設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評估點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。高校采購部門需對照相關(guān)法律法規(guī)梳理不同采購項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級，為每一個(gè)采購項(xiàng)目建立風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優(yōu)化采購流程

完整合理的制度規(guī)范是采購工作正常運(yùn)行的根本，很多高校在采購內(nèi)控制度設(shè)計(jì)仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務(wù)中而忽略了制度建設(shè)工作。高校采購工作應(yīng)以內(nèi)部控制管理為導(dǎo)向，以國家采購法律法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理進(jìn)行制度體系建設(shè)，制度規(guī)則應(yīng)覆蓋采購工作的全流程，切實(shí)做到所有采購環(huán)節(jié)有章可循，對采購計(jì)劃的制定、采購項(xiàng)目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批、供應(yīng)商投訴處理、合同簽訂等流程制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程，最大限度的避免程序風(fēng)險(xiǎn)，形成完備的內(nèi)控制度體系。

3.科學(xué)崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行

近年，國內(nèi)很多高校設(shè)立了獨(dú)立采購部門，采購部門大多處在組織架構(gòu)建立階段，人員配備緊張、一崗多責(zé)、權(quán)責(zé)不清的問題普遍存在。因此，高校采購應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗(yàn)收管理等崗位分別設(shè)置，高風(fēng)險(xiǎn)采購環(huán)節(jié)多人參與，實(shí)施定期輪崗制度，明確采購項(xiàng)目責(zé)任制，防止權(quán)力集中出現(xiàn)廉政問題。

4.強(qiáng)化技術(shù)保障，提高采購效率

高校采購部門應(yīng)當(dāng)依托信息化手段固化采購流程，將內(nèi)控理念、采購制度體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中。將采購預(yù)算編制、采購計(jì)劃編制、采購申請審批通過管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程化審批，采購項(xiàng)目全程無紙化辦公；探索供應(yīng)商管理、供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實(shí)現(xiàn)，采購信息全程可追溯?，F(xiàn)在很多高校已經(jīng)建立了采購管理系統(tǒng)，專人負(fù)責(zé)采購審核，有效提高采購效率，強(qiáng)化了采購工作的內(nèi)部控制管理。部分高校推出了網(wǎng)上競價(jià)平臺，供應(yīng)商在同一平臺提供報(bào)價(jià)、服務(wù)，有利于促進(jìn)公平競爭，提高采購效率。

5.加強(qiáng)信息公開，引入外部監(jiān)督

現(xiàn)有高校內(nèi)部控制監(jiān)督常常都是事后評價(jià)，監(jiān)管部門并未參與采購全過程，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況做好采購項(xiàng)目的全過程信息公開，明確主動公開事項(xiàng)基本目錄，明確信息公開工作機(jī)制，提高采購?fù)该鞫?。針對采購合同、采購?xiàng)目質(zhì)疑及處理情況等信息公開薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，保證信息公開工作真實(shí)有效。同時(shí)考慮引入外部監(jiān)督，對采購工作實(shí)行多方位監(jiān)管，提高高校采購工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

據(jù)調(diào)研，國內(nèi)大多數(shù)高校是財(cái)務(wù)部門制定采購預(yù)算，使用部門制定采購計(jì)劃，采購部門按照既定的采購預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行即可，三個(gè)重要的采購環(huán)節(jié)缺乏有效的管理連接。而且項(xiàng)目驗(yàn)收經(jīng)常流于形式，前期采購工作嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控，卻常常由于驗(yàn)收管理松懈，導(dǎo)致了國有資產(chǎn)配置不合理和財(cái)政資金的浪費(fèi)。因此，高校采購工作應(yīng)注重預(yù)算編制的科學(xué)性和采購的計(jì)劃性，關(guān)注合同執(zhí)行和驗(yàn)收情況，不同部門分工協(xié)作，制定全流程管理規(guī)范和控制措施，保證采購工作全程可控，確保財(cái)政資金能夠充分利用。規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部控制管理是高校采購工作有效運(yùn)作的基礎(chǔ)，對落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作具有重要意義，高校采購部門應(yīng)合理規(guī)劃內(nèi)控管理模式、科學(xué)銜接采購流程，提高采購管理水平，規(guī)范高校采購權(quán)力運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：采購合同內(nèi)控管理范文

一、建筑企業(yè)在現(xiàn)有經(jīng)營體制下的增值稅管理現(xiàn)狀及難點(diǎn)

(一)建筑行業(yè)企業(yè)經(jīng)營模式陳舊

建筑行業(yè)環(huán)境較為復(fù)雜，一些大型的建筑集團(tuán)設(shè)立了很多子公司、項(xiàng)目分部，在管理上呈現(xiàn)多級法人、管理分級、層層分包、層層轉(zhuǎn)包、資質(zhì)掛靠、資質(zhì)借用等一系列的問題。這種傳統(tǒng)建筑行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式的復(fù)雜性，導(dǎo)致增值稅管理鏈條不連續(xù)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

(二)稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平有待提升

建筑企業(yè)對接的上游單位較多，收到的發(fā)票來自各行各業(yè)，都有其自身的行業(yè)特點(diǎn)，這對稅務(wù)人員的增值稅發(fā)票管理工作提出了很大的挑戰(zhàn)。很多稅務(wù)管理人員對增值稅管理基本原理、納稅規(guī)范及基本要求等專業(yè)知識認(rèn)知不夠完善，在發(fā)票審核流程中容易出錯(cuò)。

(三)付款節(jié)點(diǎn)過于集中

建筑企業(yè)的上游分供單位一般是在付款時(shí)提供稅務(wù)發(fā)票，而建筑工程項(xiàng)目本身有著施工周期長、資金流量大的特點(diǎn)，由于針對上游分供單位缺乏合理完善的資金支付約定，導(dǎo)致上游分供單位付款節(jié)點(diǎn)集中，短時(shí)間內(nèi)通過加班加點(diǎn)消化大量的發(fā)票管理工作，大大加劇了財(cái)務(wù)人員發(fā)票梳理的負(fù)擔(dān)。

二、建筑企業(yè)增值稅涉及違規(guī)操作的類型

(一)是對企業(yè)對納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的理解偏差

要密切關(guān)注納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，根據(jù)財(cái)稅【2016】36號文件規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。所以對于合同上關(guān)于收付款的約定必須非常慎重對待。

(二)是認(rèn)證抵扣對納稅人所需承擔(dān)的增值稅額的涉及風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)

1．增值稅專用發(fā)票的錯(cuò)誤開具致使稅額不能按時(shí)抵扣。2．遇到對方已經(jīng)開票，中途私自作廢或次月沒有正常申報(bào)，對方并未完成正常的納稅行為，那么建筑企業(yè)在進(jìn)行抵扣后，稅務(wù)部門則會以發(fā)票失控為由，要求企業(yè)將進(jìn)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)出且繳納滯納金甚至罰款，那么企業(yè)的納稅壓力則大大加重。

(三)建筑企業(yè)增值稅管理的不規(guī)范行為

1．不論是企業(yè)的高層管理者還是普通業(yè)務(wù)人員，都對增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)的知識儲備不夠充足。建筑企業(yè)從高層管理者到普通業(yè)務(wù)人員都對增值稅涉及違規(guī)沒有形成正確高效的認(rèn)知，思想認(rèn)識上都還有待進(jìn)一步提高。2．取得不合規(guī)發(fā)票的認(rèn)證問題。在開具發(fā)票時(shí)可能會有個(gè)別發(fā)票不規(guī)范，導(dǎo)致認(rèn)證后，必須要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，也存在發(fā)票無法認(rèn)證等問題。對于建筑企業(yè)來講，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票包含很多，例如:材料、專業(yè)分包、勞務(wù)分包、租賃等。企業(yè)經(jīng)常收到不規(guī)范的發(fā)票，主要是因?yàn)轭悇e多，金額大，面對的供應(yīng)商也很多，例如收到的材料發(fā)票數(shù)量欄通常填寫為一批，發(fā)票后面沒有附明細(xì)或者附的是用A4紙打印的明細(xì)，而非防偽稅控系統(tǒng)打印的銷貨清單;分包發(fā)票備注欄沒有注明項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目地點(diǎn);發(fā)票印章不清晰或加蓋了財(cái)務(wù)專用章或公章;發(fā)票只開具數(shù)量沒開具單位等等，類似問題較多。3．企業(yè)財(cái)務(wù)部門采用口頭形式表達(dá)，缺乏約束力。財(cái)務(wù)部門口頭形式的表達(dá)，實(shí)際執(zhí)行的人員可以照辦，也可以不照辦，缺乏文件制度的約束指導(dǎo)。

三、建筑企業(yè)的內(nèi)控措施及管理制度

1．企業(yè)可建立相應(yīng)的調(diào)整對策，即建筑企業(yè)增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管理對策。首先，讓公司全體成員了解增值稅涉嫌風(fēng)險(xiǎn)。其次，公司還應(yīng)該建立監(jiān)督機(jī)制，即使企業(yè)全體成員對增值稅風(fēng)險(xiǎn)有了認(rèn)知，但是還會有一些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，這個(gè)時(shí)候監(jiān)督機(jī)制就派上了用場，其主要是監(jiān)督上到企業(yè)高層下到企業(yè)員工對涉稅風(fēng)險(xiǎn)知識的學(xué)習(xí)，從而能夠更好地避免增值稅風(fēng)險(xiǎn)。2．在建筑施工企業(yè)中，嚴(yán)格的增值稅管理措施有利于促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營的專業(yè)化以及經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化。由于增值稅的管控水平多數(shù)由財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力來控制，因此財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)水平至關(guān)重要。企業(yè)一定要定期加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高綜合素質(zhì)。3．在所有涉及營改增的行業(yè)中，建筑行業(yè)由于其自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，其涉稅范圍廣而且復(fù)雜，針對不同的項(xiàng)目可以選擇一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法，需要根據(jù)自身的具體情況選擇合適的計(jì)稅方法，做好納稅管理。4．建立科學(xué)的增值稅發(fā)票管理制度。建筑企業(yè)需要確定增值稅專用發(fā)票取得的范圍及要求，通過了解增值稅專用發(fā)票的審核常識，從而明確增值稅專用發(fā)票的交接事宜，建筑企業(yè)在嚴(yán)格遵守增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證管理標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，并需做好增值稅專用發(fā)票的保管工作，這就要求相關(guān)人員要了解管理規(guī)定中的重要事項(xiàng)。例如:經(jīng)辦人要在發(fā)票背面簽署:本人保證該發(fā)票真實(shí)、合法、有效，出現(xiàn)一切法律責(zé)任，皆有我本人承擔(dān)，還需在發(fā)票的姓名處加按手印。企業(yè)還應(yīng)明確提出責(zé)任到人的管理辦法，規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要對虛開發(fā)票的情況承擔(dān)主要責(zé)任，用以加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的責(zé)任心。同樣，負(fù)責(zé)管理監(jiān)督發(fā)票背面簽字的工作的相關(guān)人員，也要承擔(dān)其相應(yīng)責(zé)任，通過簽署承諾書的方式，對其監(jiān)督工作做出承諾:若由于監(jiān)督工作不到位，出現(xiàn)找不到負(fù)責(zé)人的情況，因此造成的嚴(yán)重后果，由專管人員承擔(dān)。目的是確保發(fā)票背面的簽字和手印是由經(jīng)辦人本人親自所簽和所按。在簽訂采購合同時(shí)，合同中應(yīng)添加增值稅涉稅條款。采購合同中注明如下涉稅條款:供貨方在履行合同義務(wù)期間，應(yīng)該提供真實(shí)且具有法律效力的增值專用發(fā)票，若本公司或第三方(包括但不限于稅務(wù)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu))，在任何情況下，發(fā)現(xiàn)供貨方開具虛假的增值稅專用發(fā)票，供應(yīng)方需要按照本司規(guī)定，重開真實(shí)的增值發(fā)票;若稅務(wù)機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行處罰，由于供貨方提供的虛假發(fā)票的情況下，供應(yīng)方需賠償本公司雙倍的損失，如若因虛假發(fā)票違反國家法律，供貨方需承擔(dān)全部法律責(zé)任。5．選擇信用好、規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)的一般納稅人合作。同時(shí)建立合格供應(yīng)商名錄，在進(jìn)行采購招標(biāo)時(shí)，從合格供應(yīng)商名錄中選取中標(biāo)單位，能夠在很大程度上降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。6．開展增值稅內(nèi)控制度執(zhí)行自評。隨著企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)的逐漸完善，企業(yè)本身的內(nèi)控制度自評，更能反映管理中存在的缺陷，自評能幫助高層管理人員了解企業(yè)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，盡可能避免做出錯(cuò)誤的管理決策，以便更好地分派人員管理，各司其職，以維護(hù)企業(yè)利益。

第4篇：采購合同內(nèi)控管理范文

[關(guān)鍵詞]商場采購 采購回扣 產(chǎn)生原因 杜絕回扣 防范措施

商場在銷售或者購買商品時(shí),可采用明示并如實(shí)入帳的方式給予對方或者收受對方在價(jià)格上的優(yōu)惠,是通常所說的“打折”,也叫折扣。折扣有利于促銷,是一種合法行為;如果商場在銷售或者購買商品時(shí),在帳外暗中給予對方或者暗中收受對方在價(jià)格上的優(yōu)惠或賄賂金,即為回扣?；乜凼且环N非法行為,沒有遵守會計(jì)法關(guān)于“保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定,未在依法設(shè)立的財(cái)務(wù)賬面上體現(xiàn)出來,而被某部門或某人占為已有。

回扣資金支付方式有兩種:一是非現(xiàn)金賄賂。如賣方為采購員贈送飛機(jī)票、支付旅行賬單、贈送禮品等,這些非現(xiàn)金賄賂可以作為公司的一項(xiàng)正常開支予以抵消掩蓋。二是現(xiàn)金賄賂。即按采購員的意思使用現(xiàn)金進(jìn)行賄賂,賣方企業(yè)將這筆費(fèi)用作為銷售費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等列支,以掩蓋這種非法支付行為。

一、商場產(chǎn)生采購回扣的原因

供應(yīng)商支付回扣原因有兩種:

1.不正當(dāng)競爭。銷售方為了推銷商品,將回扣作為一種提高競爭力的手段。例如,在招標(biāo)投標(biāo)中,一些企業(yè)運(yùn)用回扣,先于競爭對手獲得有關(guān)企業(yè)計(jì)劃和戰(zhàn)略方案信息,以及買方企業(yè)招標(biāo)小組所使用的未公開的投標(biāo)估價(jià)準(zhǔn)則;或是偷看競爭對手的密封投標(biāo),進(jìn)而向競爭對手提供誤導(dǎo)性信息,使其不具備投標(biāo)資格;籠絡(luò)企業(yè)的有影響力的人員否決其他競爭對手,或者使標(biāo)的設(shè)計(jì)要求只有支付了回扣的賣方企業(yè)才能達(dá)到,以此來達(dá)到自己企業(yè)中奪標(biāo)的目的

2.獲取不正當(dāng)利益。有的采購人員和分管采購的領(lǐng)導(dǎo)置本單位利益于不顧,利用有權(quán)決定在哪家單位采購和商討價(jià)格的職務(wù)之便,主動向銷售方索要回扣,就是抬高商品價(jià)格或明知采購的劣質(zhì)產(chǎn)品也在所不惜。

3.傳統(tǒng)的商業(yè)習(xí)俗。中國的傳統(tǒng)歷史文化和商業(yè)習(xí)俗與西方大相徑庭。在商業(yè)領(lǐng)域,中國人不僅講利益,更講感情因素和社會關(guān)系網(wǎng)。自中國有商業(yè)以來,暗扣行為就是一種非常普遍,而且也是得到大家認(rèn)可的加強(qiáng)感情因素、習(xí)以為常的行為。缺少了暗扣,商業(yè)也就好象顯得沒有生氣了。

二、商場杜絕采購回扣的措施

商場降低了采購成本,就相當(dāng)于提高了商場的利潤。因而杜絕采購腐敗更顯重要。杜絕采購回扣現(xiàn)象的措施主要有:

1.采購人員的素質(zhì)教育

采購是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)、責(zé)任重大的工作,要做好這項(xiàng)工作,必須要有一支精通采購技術(shù)、熟悉商品性能、道德水平高、責(zé)任感強(qiáng)的高素質(zhì)隊(duì)伍。商場應(yīng)加強(qiáng)對職工尤其是采購業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育,不斷增強(qiáng)法律觀念,重視職業(yè)道德建設(shè),培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,從根本上杜絕采購回扣的產(chǎn)生。

2.健全商場采購制度,加強(qiáng)采購監(jiān)督

應(yīng)建立與完善商場內(nèi)部各項(xiàng)采購管理規(guī)章制度,通過建立采購管理計(jì)劃機(jī)制、采購風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、采購風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制、采購風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制和采購風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制等,明確采購管理目標(biāo)、流程、職責(zé)、權(quán)限,規(guī)范采購行為。例如,將市場采購權(quán)、價(jià)格控制權(quán)、質(zhì)量驗(yàn)收權(quán)要做到三權(quán)分離,各自負(fù)責(zé),互不越位;所采購的每一筆商品都必須由采購人、驗(yàn)收人、證明人、批準(zhǔn)人、財(cái)務(wù)審查人五方都在憑證上簽字,才被視為手續(xù)全面,才能報(bào)銷入賬;實(shí)行計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、合同簽訂、驗(yàn)收、核算、付款、領(lǐng)用等全過程的監(jiān)督;實(shí)行行政監(jiān)察、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下的全方位的監(jiān)控。通過制定企業(yè)內(nèi)部采購管理各項(xiàng)規(guī)章制度,形成嚴(yán)密的監(jiān)督網(wǎng),杜絕采購回扣現(xiàn)象的發(fā)生。

3.采購人員績效考核

考核不但是調(diào)動員工積極性的主要手段,而且是減少采購腐敗主觀因素的法寶。從個(gè)人素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力兩個(gè)方面設(shè)計(jì)考核指標(biāo),并具體和量化。個(gè)人素質(zhì)的評價(jià)內(nèi)容包括:談判技巧、溝通技巧、合作能力、創(chuàng)新能力、決策能力等;業(yè)務(wù)能力可以從采購成本、采購質(zhì)量、供應(yīng)商的服務(wù)等方面設(shè)置考核指標(biāo)。結(jié)合個(gè)人績效考核成績,給以晉升、獎(jiǎng)勵(lì),或維持現(xiàn)狀,或給以警告或辭退。重點(diǎn)應(yīng)從成本考核做起,只要有漲價(jià)情況存在,就必須打呈批件說明漲價(jià)情況及原因,一方面可了解漲價(jià)原因,做到心中有數(shù),另一方面也可提醒采購主管對此采購合同在審核時(shí)要詳加注意。如果采購金額較大或者漲價(jià)幅度較大的時(shí)候,還應(yīng)將此采購合同送交稽查部門或者財(cái)務(wù)部門審計(jì),以求排除所有的不合理漲價(jià)行為,防止采購回扣的產(chǎn)生。

4.對供應(yīng)商的管理

商場應(yīng)對所有購買的產(chǎn)品建立供應(yīng)商檔案,通過對供應(yīng)商的管理,可以避免采購業(yè)務(wù)人員壟斷采購信息,從而預(yù)防采購人員和供應(yīng)商之間建立非正常的業(yè)務(wù)關(guān)系。首先建立供應(yīng)商資格審查機(jī)制,主要針對供應(yīng)商質(zhì)量管理體系運(yùn)行和保持情況、質(zhì)量管理水平和質(zhì)量保證能力、財(cái)務(wù)資金狀況、配套企業(yè)協(xié)作關(guān)系情況和合同履行情況等方面進(jìn)行展開。二是建立供應(yīng)商信譽(yù)等級評定機(jī)制。信譽(yù)等級評定與資格審查的評價(jià)側(cè)重點(diǎn)不同,兩者不可替代。信譽(yù)是指供應(yīng)商遵紀(jì)守法、履行責(zé)任和兌現(xiàn)合同承諾的程度。三是爭取供應(yīng)商的合作。和供應(yīng)商共同制定可行的成本降低計(jì)劃,與供應(yīng)商簽訂長期的采購協(xié)議,建立良好的合作關(guān)系。

5.制定員工行為守則,與采購員簽定禁止商業(yè)舞弊的協(xié)議

企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部制定一套員工行為守則。其中的一部分如收取禮品政策和公共關(guān)系處理規(guī)定中,都應(yīng)明確規(guī)定禁止員工接受各種形式的商業(yè)賄賂。員工行為守則對包括采購業(yè)務(wù)人員在內(nèi)的全體員工均有效。

在預(yù)防采購舞弊風(fēng)險(xiǎn)中,采購人員保證書和員工自律承諾,是其中的一個(gè)重要措施。保證書和自律承諾主要內(nèi)容是針對行業(yè)和業(yè)務(wù)中存在的潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)事項(xiàng),事先對業(yè)務(wù)人員的行為進(jìn)行特別規(guī)范,采購人員保證承諾遵守公司內(nèi)控管理政策,遵守和供應(yīng)商、商的交往原則、收禮政策,遵守信息規(guī)矩等。特別要對自己違反申明承諾后的公司處罰事先做出接受承諾。保證日后不出現(xiàn)處罰難以落實(shí)的情況。

6.定期對采購員進(jìn)行采購品項(xiàng)和采購崗位輪換

采購員崗位輪換有以下幾點(diǎn)好處:一是讓企業(yè)人員熟悉更多的工作崗位,掌握更多的業(yè)務(wù)知識,有益于長效管理;二是采購員經(jīng)常輪換使得他不容易與供應(yīng)商建立長期密切的關(guān)系,避免"輕車熟路",防止腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)。三是對采購員進(jìn)行輪換的同時(shí)必然要對他的前一段工作情況進(jìn)行總結(jié)考核,對一些已發(fā)生的失誤和問題,便于及時(shí)彌補(bǔ)和糾正,避免造成損失。

第5篇：采購合同內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 物資管理 管理方法

物資管理是企業(yè)管理中一項(xiàng)不可缺少的活動，施工企業(yè)中的物資管理，是對施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需各種物資的計(jì)劃編制、采購訂貨、運(yùn)輸組織、庫存保管、合理供應(yīng)、收發(fā)、回收等各項(xiàng)管理工作的總稱。在加強(qiáng)施工項(xiàng)目的物資管理工作中，不僅是項(xiàng)目物資部門的專業(yè)管理，更應(yīng)是項(xiàng)目部全體人員需共同參與和監(jiān)督，只有全員的參與，才能構(gòu)筑項(xiàng)目物資管理有效性、完整性。在全國建筑市場競爭日趨激烈，通貨膨脹壓力不斷增加，建設(shè)單位資金緊張、縮短工期條件下，使得建筑施工企業(yè)的外部經(jīng)營環(huán)境不確定性不斷增大。而建筑施工企業(yè)為了生存不惜低價(jià)中標(biāo)。因此，提高物資管理水平，是施工項(xiàng)目部控制成本必須研究的課題。

一、施工項(xiàng)目物資管理的重要意義和存在問題

從施工生產(chǎn)的需要和企業(yè)的具體條件出發(fā)，認(rèn)真搞好物資管理工作有著十分重要的意義。首先，物資是施工項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程的物資基礎(chǔ)，只有做好物資管理工作，才能保證施工項(xiàng)目生產(chǎn)的正常進(jìn)行；其次，搞好物資管理工作，能夠改善施工項(xiàng)目的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；第三，提高物資信息管理水平，對提高施工項(xiàng)目部管理水平有著重要意義。不過，施工項(xiàng)目物資管理還存在著一下問題：（1）具體工作重供應(yīng)、輕管理，表現(xiàn)比較突出在工期緊的施工項(xiàng)目上，物資管理更談不上有序組織和專業(yè)統(tǒng)籌，甚至是不惜成本保證供應(yīng)。（2）物資管理人才缺乏，在三方面。一是既懂物資管理又懂信息技術(shù)，人才嚴(yán)重缺乏；二是物資管理人員缺乏系統(tǒng)、專業(yè)、相關(guān)的培訓(xùn)，在管理中往往憑借的是經(jīng)驗(yàn)判斷而不是現(xiàn)代管理理念；三是普遍存在人才知識結(jié)構(gòu)老化，難以接納現(xiàn)代化管理理念與手段。（3）從思想觀念上看，落后于現(xiàn)代化管理的理念，隨著物流的快速發(fā)展，施工項(xiàng)目的物資管理尚未能與物流市場有效接軌，使得項(xiàng)目物資管理人員自身資源局限造成采購成本的增加。（4）從外部環(huán)境上看，最重要的是建設(shè)單位資金緊張，使項(xiàng)目部物資管理工作難度加大，物資采購成本直接上升。

二、如何加強(qiáng)施工項(xiàng)目物資管理的過程控制

1.物資采購前期的詢價(jià)工作

在項(xiàng)目中標(biāo)后，項(xiàng)目部物資部門。首先，要做好物資采購前的市場調(diào)研，掌握當(dāng)?shù)氐氖袌?、價(jià)格、供應(yīng)方式及運(yùn)輸能力。

2.物資采購招標(biāo)管理工作

物資采購招標(biāo)管理，是降低采購成本有效途徑，嚴(yán)格招評標(biāo)程序，規(guī)范招評標(biāo)管理，積極采用招標(biāo)，比價(jià)和競價(jià)等多種形式，確保采購物資質(zhì)量滿足要求，價(jià)格合理。材料采購人員必須做到招標(biāo)比價(jià)件件有原始記錄，并且建立比價(jià)原始記錄檔案。加強(qiáng)施工項(xiàng)目有關(guān)部門參與和監(jiān)督。

3. 物資采購合同管理工作

施工項(xiàng)目部物資部門簽訂采購合同要求有技術(shù)、預(yù)算、法律部門共同參與。合同具體內(nèi)容要求：（1） 采購物資的品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地等。（2）采購物資的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法。如過磅、檢尺等。（3）運(yùn)輸及交貨方式一定要明確，并附產(chǎn)品質(zhì)量證明等資料。（4）付款方式及發(fā)票的開具要有明確說明。（5）對采購過程發(fā)生違約條款的解決方式要明確規(guī)定。對數(shù)量和金額占比較大重要物資，物資部門要附上原始報(bào)價(jià)單及招標(biāo)詢價(jià)表。經(jīng)有關(guān)部門審批備案后、構(gòu)成完整的采購文件。并通過內(nèi)部信息網(wǎng)傳遞給有關(guān)部門，作為預(yù)算的審批、材料代用及成本核算的文件依據(jù)。

4.施工現(xiàn)場物資驗(yàn)收及發(fā)放管理工作

驗(yàn)收是確保采購物資滿足施工需要的最后防線，為了加強(qiáng)對物資驗(yàn)收這一重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，施工單位要配備經(jīng)驗(yàn)豐富、了解物質(zhì)和施工生產(chǎn)的材料驗(yàn)收人員。貨物到達(dá)后，由驗(yàn)收人員根據(jù)貨運(yùn)單、裝箱單、采購合同等相互核對，數(shù)量少的逐一審驗(yàn)，數(shù)量多的隨機(jī)抽取樣品，仔細(xì)檢查貨物品種、品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量等級，到貨期以及包裝完好程度核對，對有問題的物資，由驗(yàn)收人員及時(shí)通知部物資部門與供貨單位協(xié)商解決，依據(jù)采購合同有關(guān)條款，切實(shí)維護(hù)項(xiàng)目部的合法權(quán)益。對所采購的、有特殊要求的物資，由于體積大，不便直接入庫，為了避免二次搬運(yùn)，降低運(yùn)輸費(fèi)用，可以憑驗(yàn)收人員簽字后，再由工程施工負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，直接送達(dá)施工現(xiàn)場。對物資材料的入庫發(fā)放實(shí)行兩級管理制，無論是大宗原材料還是零星輔助材料都要做到領(lǐng)用合理，流向清楚，手續(xù)齊全。現(xiàn)場材料人員每月進(jìn)行物資盤點(diǎn)工作，保證賬、物相符，嚴(yán)防物資的流失和浪費(fèi)。

嚴(yán)把發(fā)放關(guān)，做好“材料使用量”的控制。項(xiàng)目物資發(fā)放工作，是項(xiàng)目成本管理的重點(diǎn)。采取三項(xiàng)管理措施。首先，按照現(xiàn)場施工部位及工作量，結(jié)合計(jì)劃預(yù)算量，以現(xiàn)場工程進(jìn)度計(jì)劃為依據(jù)發(fā)放材料。第二，根據(jù)物資管理方面的要求，結(jié)合項(xiàng)目物資管理的實(shí)際情況。由作業(yè)隊(duì)指定領(lǐng)料人員（有書面委托）。領(lǐng)料人員所持領(lǐng)料單上必須有負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的工程技術(shù)人員審批后領(lǐng)料。對特殊物資需項(xiàng)目部統(tǒng)籌安排的，由項(xiàng)目部經(jīng)理審批。保管人員認(rèn)真、及時(shí)辦理有關(guān)領(lǐng)料手續(xù)并登記臺賬。第三，在日常管理中，針對施工現(xiàn)場的周轉(zhuǎn)材料、周轉(zhuǎn)工具、安全帶及小型機(jī)具的調(diào)用，可以增加周轉(zhuǎn)次數(shù)，減少采購頻次，降低采購成本。第四，對作業(yè)人員在材料使用過程的浪費(fèi)，由施工項(xiàng)目現(xiàn)場負(fù)責(zé)人，提供有關(guān)手續(xù)。由物資管理人員按照材料的實(shí)際價(jià)格劃價(jià)扣款，同時(shí)要求工作業(yè)隊(duì)負(fù)責(zé)人限期整改。減少材料在使用中的浪費(fèi)是控制成本管理最有效方法。

三、如何加強(qiáng)施工項(xiàng)目物資運(yùn)輸費(fèi)的管理

對工業(yè)項(xiàng)目施工中，物資、成品的運(yùn)輸、現(xiàn)場二次倒運(yùn)、剩余物資撤場及裝卸人工費(fèi)用的不斷增加，也成為成本控制的一部分。對施工項(xiàng)目來講，運(yùn)輸費(fèi)用的增加，主要分為可控和不可控兩部分。不可控部分是由建設(shè)單位施工場地的大小、位置決定。直接影響施工單位的物資運(yùn)輸及二次倒運(yùn)成本?？煽夭糠钟墒┕ろ?xiàng)目部通過優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)達(dá)到減少運(yùn)輸費(fèi)用。實(shí)踐工作中，項(xiàng)目部要加強(qiáng)內(nèi)控管理，物資采購人員要加強(qiáng)同工程技術(shù)部門及時(shí)溝通、配合。了解施工現(xiàn)場的實(shí)際情況。調(diào)整好材料進(jìn)場的節(jié)奏，是進(jìn)場物資在最佳方案下運(yùn)行。

總之，任何管理的核心是人的管理，只有加強(qiáng)和提高物資管理人員綜合素質(zhì)。在項(xiàng)目部各個(gè)管理部門積極配合、支持下，物資管理工作才能搞得更好。在新的市場環(huán)境中，物資管理人員要進(jìn)一步探索出適應(yīng)市場發(fā)展的新型物資管理模式。才能在日益激烈的市場競爭中生存和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]韓同銀等.施工企業(yè)物資的精細(xì)化管理[J].鐵道工程學(xué)報(bào)，2006。

第6篇：采購合同內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：工程管理；問題；措施

一、工程項(xiàng)目管理的內(nèi)涵

工程項(xiàng)目管理是建設(shè)領(lǐng)域的項(xiàng)目，一般是指按客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律對工程項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行有效地計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)的系統(tǒng)管理活動。從性質(zhì)上看，項(xiàng)目管理是固定資產(chǎn)投資管理的微觀基礎(chǔ)、其性質(zhì)屬投資管理范疇。對于一個(gè)具體的工程項(xiàng)目，其目標(biāo)已不僅僅是質(zhì)量、工期、費(fèi)用的控制，還要與資金籌措、風(fēng)險(xiǎn)分析、使用維護(hù)以及與所在地經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等聯(lián)系起來，工程項(xiàng)目管理的方法，除了具體的技術(shù)性方法，還要向前后期的評價(jià)延伸，并且要考慮中央提出的可持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展等等。

二、基本建設(shè)項(xiàng)目管理存在的主要問題

（一）立項(xiàng)審批及內(nèi)部控制方面

1.違規(guī)立項(xiàng)。如個(gè)別應(yīng)由國務(wù)院或部委總部審批的項(xiàng)目，直接由省級管轄單位審批立項(xiàng)，有的建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)上級單位審批擅自在地方立項(xiàng)。

2.規(guī)?？刂撇涣?，超面積、超投資、超標(biāo)準(zhǔn)的問題仍然存在，部分初步設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)變更未經(jīng)審批，隨意增加變更工程項(xiàng)目。

3.部分項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)間較長，建設(shè)工期失控，個(gè)別建設(shè)項(xiàng)目在上級行立項(xiàng)批復(fù)之前先行施工，由于資金不能及時(shí)到位或工程監(jiān)督管理不善，項(xiàng)目一拖再拖，成為“馬拉松”工程。

4.部分建設(shè)單位基建管理機(jī)制不健全，職責(zé)未落實(shí)，未成立基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，沒有配備專職基建財(cái)務(wù)會計(jì)和懂基建工程的管理人員，有的甚至基建會計(jì)、出納一人兼，重大決策沒有相關(guān)的會議記錄，基建檔案資料不全，內(nèi)部控制薄弱，管理不規(guī)范。

（二）缺乏科學(xué)合理的核算機(jī)制及重視

建筑工程核算欠缺規(guī)范合理性，是當(dāng)前企業(yè)在工程管理中所呈現(xiàn)出的另一重要問題，諸多施工企業(yè)在工程實(shí)際開展中，一味單純的強(qiáng)調(diào)施工的整體工程方案及施工的進(jìn)度，只從工程的工期安排及時(shí)間方面進(jìn)行考慮，從而忽視了對工程的良好核算，其次在工程成本核算方法上，也未能做到全過程成本的核算控制，缺乏一整套必要的核算方法機(jī)制，導(dǎo)致在核算方面呈現(xiàn)出諸類不足問題，從而加大了工程整體的成本投入。

（三）基建項(xiàng)目招投標(biāo)采購管理方面

按照《中華人民共和國采購法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)法規(guī)，基建項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須實(shí)行集中采購管理，在采購金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)采用招標(biāo)采購方式。但實(shí)際工作中部分建設(shè)單位未將基建工程，貨物或服務(wù)項(xiàng)目未納入建設(shè)單位集中采購管理，采購方式、操作程序不合規(guī)，分散采購，應(yīng)招標(biāo)項(xiàng)目未招標(biāo)。還有一些建設(shè)單位招標(biāo)活動不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}比較普遍，如在投標(biāo)單位數(shù)量不夠的情況下未重新組織招標(biāo)，評標(biāo)前與中標(biāo)單位進(jìn)行實(shí)質(zhì)性談判，招標(biāo)標(biāo)底不準(zhǔn)，隱性市場存在舞弊；對招標(biāo)單位、投標(biāo)單位資質(zhì)、評標(biāo)人員資格審查不嚴(yán)格等。

（四）合同及工程管理方面

建設(shè)項(xiàng)目合同管理不規(guī)范。建設(shè)工程合同，作為承包人進(jìn)行工程建設(shè)、發(fā)包人支付價(jià)款的經(jīng)濟(jì)合同，是明確雙方權(quán)利和義務(wù)的經(jīng)濟(jì)契約。一些采購合同簽訂不及時(shí)、不合理，有的單位未按中標(biāo)結(jié)果簽訂采購合同，有些則簽訂追加采購的補(bǔ)充合同金額超過10%的規(guī)定比例逃避再次招標(biāo)，個(gè)別單位邊施工邊簽合同或先施工后簽合同，還有的根本就未簽合同或協(xié)議；一些合同（協(xié)議）簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，合同條款漏洞太多，對許多可能發(fā)生的情況未作充分的估計(jì)；對簽訂合同的主體資格審查不嚴(yán)，合同的條款之間、不同的合同文件之間規(guī)定和要求相互矛盾或不相一致，合同條款殘缺不全，維權(quán)意識差，造成經(jīng)濟(jì)糾紛；一些單位未嚴(yán)格執(zhí)行合同條款， 個(gè)別單位終止合同卻未簽訂解除協(xié)議，嚴(yán)重影響了建設(shè)單位的利益，有的甚至造成了基建資金的損失浪費(fèi)。

（五）過度強(qiáng)調(diào)按時(shí)竣工，忽視對施工過程的管理控制

在多數(shù)建筑企業(yè)內(nèi)部，存在著工期即是金錢的思想觀念，以為趕超工期，置工程施工環(huán)節(jié)的規(guī)范性及技術(shù)性為罔然，私自提前工程，不按照工程技術(shù)規(guī)范流程進(jìn)行施工，也未能針對施工前及施工中與施工后，對工程達(dá)到科學(xué)管理和動態(tài)控制，令工程在各環(huán)節(jié)的施工中，出現(xiàn)相應(yīng)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，施工不合理的情況發(fā)生，從而對建筑企業(yè)的社會聲譽(yù)造成了大的影響，令企業(yè)的市場綜合競爭力直線下降。

三、加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理的措施

（一）加強(qiáng)立項(xiàng)和基建內(nèi)控管理，有效控制建設(shè)規(guī)模

一是嚴(yán)格落實(shí)立項(xiàng)審批程序和標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上對總規(guī)模控制。建議基建項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)在進(jìn)行全面調(diào)查摸底及有效論證的基礎(chǔ)上，根據(jù)機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)量、房屋類固定資產(chǎn)的新舊程度等客觀因素和實(shí)際需要，確定審批新建、擴(kuò)建、改造房屋類固定資產(chǎn)的建設(shè)項(xiàng)目。立項(xiàng)批復(fù)時(shí)要針對單個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況盡可能一次核準(zhǔn)總規(guī)模，減少多次追加批復(fù)，避免“上級批一塊”、“地方政府給一塊”、“建設(shè)單位超一塊”等多頭立項(xiàng)、分頭審批導(dǎo)致普遍超投資、超規(guī)模問題的發(fā)生。另外要加強(qiáng)工期控制，上級管理機(jī)構(gòu)在批復(fù)初步設(shè)計(jì)方案時(shí)，可大致界定工程竣工時(shí)間，讓建設(shè)單位有緊迫感，避免因工期延長導(dǎo)致的成本增加。二是加強(qiáng)基建管理人員培訓(xùn)工作，確保建設(shè)單位基建管理人員及相關(guān)管理人員熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和基建管理專業(yè)知識和工作程序，增強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任意識、維權(quán)意識、大局意識和執(zhí)行法規(guī)制度自律意識，進(jìn)一步提高基建管理水平。

（二）制定和完善相關(guān)制度辦法，彌補(bǔ)建設(shè)項(xiàng)目制度上的管理空擋

一是制定以資產(chǎn)置換方式興建辦公樓及附屬設(shè)施的相關(guān)制度規(guī)定。根據(jù)基建過程中用舊辦公樓置換新辦公樓、建設(shè)用地或建設(shè)資金的實(shí)際情況，應(yīng)盡快制定和明確項(xiàng)目申報(bào)、資產(chǎn)評估、置換資金管理等方面的管理辦法和操作程序。二是研究制定“代建制”建設(shè)管理辦法。建議在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，分析“代建制”的利弊和風(fēng)險(xiǎn)，通過試點(diǎn)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定有關(guān)基建委托代建建設(shè)項(xiàng)目的管理辦法，確定“代建制”的實(shí)現(xiàn)方式、工作程序和風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)。三是修訂完善有關(guān)基建管理辦法。建議基建上級主管機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)制定或修訂基建管理辦法，并結(jié)合實(shí)際制定基建管理操作手冊或指南，增強(qiáng)基建工作的規(guī)范性和可操作性。

（三）加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理，提高基建管理水平

重視基建會計(jì)人員配備和會計(jì)基礎(chǔ)工作，健全財(cái)務(wù)管理核算體系，切實(shí)加強(qiáng)基本建設(shè)資金管理；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)招投標(biāo)法規(guī)和采購管理辦法，基建項(xiàng)目按規(guī)定實(shí)行集中采購管理，做到采購方式確定恰當(dāng)、采購程序合規(guī)合法，對達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的采購必須實(shí)施招標(biāo)；加強(qiáng)基建合同管理，認(rèn)真落實(shí)合同審核制度，確保合同的完整、嚴(yán)謹(jǐn)，預(yù)防爭議或不必要的法律糾紛。

（四）建立健全基建工程“全過程管理監(jiān)督”制約機(jī)制

一是對基建工作的指導(dǎo)、檢查和審計(jì)監(jiān)督應(yīng)實(shí)行“全過程管理監(jiān)督”，貫穿于基建項(xiàng)目立項(xiàng)、開工建設(shè)到竣工等各個(gè)階段，并對工程招投標(biāo)、合同簽訂、設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程驗(yàn)收、暫定材料認(rèn)價(jià)、竣工決算等環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督審計(jì)，早介入、早審計(jì)可以使監(jiān)督關(guān)口前移，改變那種找到了管理漏洞，但問題已無法糾正；查出了損失浪費(fèi)，但資金已無法挽回的被動局面。通過事前、事中、事后的全過程審計(jì)監(jiān)督與評價(jià)，有效控制防范風(fēng)險(xiǎn)，減少或避免違規(guī)問題和損失浪費(fèi)問題的發(fā)生，確保工程質(zhì)量。二是健全基建項(xiàng)目監(jiān)督機(jī)制，加大違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格按照制度規(guī)定對違規(guī)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行處罰和通報(bào)，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，確保基建工作依法合規(guī)。

四、結(jié)語

工程項(xiàng)目管理是一項(xiàng)技術(shù)性、專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作，它貫穿于投資決策、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)和建設(shè)施工各階段。我們要正視我國工程項(xiàng)目管理存在的問題并予以完善，從而提高我國的工程項(xiàng)目管理水平，增強(qiáng)我國建筑企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：采購合同內(nèi)控管理范文

隨著我國房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，社會資金不斷涌入，房地產(chǎn)行業(yè)競爭日益劇烈，如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制提升管理效率是每個(gè)企業(yè)做強(qiáng)做大的必經(jīng)之路。絕大多數(shù)企業(yè)收入、成本都是通過合同來約定，房地產(chǎn)企業(yè)合同種類繁多，尤其施工合同金額大、履約時(shí)間長。本文以房地產(chǎn)企業(yè)加大合同管理為研究對象，希望通過本文的研究為相關(guān)企業(yè)提供借鑒意義。

二、房地產(chǎn)企業(yè)合同管理過程中存在的問題

合同是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的反映，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)起點(diǎn)到終點(diǎn)的規(guī)范和約束。合同管理是指對合同進(jìn)行商榷、草擬、簽訂、履行、變更、解除等一系列行為進(jìn)行跟蹤管理，是系統(tǒng)全程的動態(tài)管理過程。合同管理不僅僅關(guān)注合同的訂立內(nèi)容，還關(guān)注合同簽訂前的準(zhǔn)備工作及合同簽訂后的履約管理。目前我國房地產(chǎn)企業(yè)合同管理大致存在下列問題。1.相關(guān)主體的資信審查匱乏。資信審查指的是，對房地產(chǎn)項(xiàng)目的審查包括承辦方的信用審核和資質(zhì)審核。房地產(chǎn)項(xiàng)目合同簽訂之前的擬定環(huán)節(jié)、相關(guān)主體的資質(zhì)和履約能力等等直接關(guān)系到盈利能力。房地產(chǎn)公司倘若在擬定合同前，忽視了對合作方的審核，很容易埋下合同風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致內(nèi)控管理機(jī)制失效，甚至影響房地產(chǎn)公司的正常經(jīng)營。因此，如何加大對合同主體的審核機(jī)制是房地產(chǎn)工作簽訂合同之前的重要內(nèi)容。例如某些“皮包公司”缺少施工資質(zhì)，也缺少固定的營運(yùn)場地，“皮包公司”僅僅是通過利用某些大型施工企業(yè)騙得發(fā)包方對施工方的信任，倘若房地產(chǎn)企業(yè)忽視了對其的資質(zhì)審查，很容易影響其后續(xù)的盈利能力。2.合同文本內(nèi)容不細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)。合同是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)范和約束，若合同條款內(nèi)容約定不清晰或存在漏洞，合同履行就可能存在多種選擇，各個(gè)利益主體處于自身經(jīng)濟(jì)利益的考慮選擇對自身最有利的履約方式，相關(guān)的糾紛矛盾也將隨之發(fā)生。3.合同重簽訂，輕執(zhí)行，違約風(fēng)險(xiǎn)加大。合同生效后，其合同主體便需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)。房地產(chǎn)企業(yè)的施工合同、銷售合同等履約時(shí)間長達(dá)好幾年，部分企業(yè)在合同簽訂后對履約的條件、時(shí)間、違約條款等關(guān)鍵要素沒有持續(xù)跟蹤，導(dǎo)致出現(xiàn)未按合同履約或者違約現(xiàn)象。例如某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金支出的審批程序較為繁瑣，資金收支缺乏預(yù)算，后續(xù)的工程款無法按約支付，導(dǎo)致拖欠工程款、農(nóng)民工工資和延期竣工交房等問題，引起了嚴(yán)重的訴訟案件，拉低了該房地產(chǎn)企業(yè)的社會信譽(yù)，造成了無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。4.合同保管零散，缺乏系統(tǒng)管理。房地產(chǎn)企業(yè)合同種類繁多，根據(jù)合同標(biāo)的物可分為采購合同、施工合同、勘察設(shè)計(jì)合同、廣告宣傳合同等、不動產(chǎn)銷售及租賃合同等。部分房地產(chǎn)企業(yè)的合同在各個(gè)部門各個(gè)經(jīng)辦人員手中零散保管，沒有系統(tǒng)保管管理，不能從既往的合同中分析總結(jié)收入成本的有效數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)合同缺失導(dǎo)致合同履行缺乏依據(jù)的情況。

三、基于內(nèi)部控制下的房地產(chǎn)公司加強(qiáng)合同管理的措施

1.制定完善的合同管理制度。合同管理是指對合同進(jìn)行商榷、草擬、簽訂、履行、變更、解除等一系列行為進(jìn)行跟蹤管理，是系統(tǒng)全程的動態(tài)管理過程。房地產(chǎn)企業(yè)首先要參照企業(yè)內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展階段，制定職責(zé)明確、分工合理的合同管理制度。房地產(chǎn)企業(yè)需依據(jù)各個(gè)部門的職能，科學(xué)規(guī)劃合同商榷、草擬、審批、履約、保管等合同管理中各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)行部門，明確每個(gè)部門在合同管理過程中的職責(zé)，需要注意的一點(diǎn)是財(cái)務(wù)部門一定要對合同有前期介入或者審批，并由獨(dú)立部門（比如審計(jì)部或者風(fēng)控部）對前面各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行程序監(jiān)督或過程監(jiān)督，由此形成全面的系統(tǒng)的動態(tài)的合同管理，減少企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)。2.提高合同管理的法律理念。提高合同管理的法律意識主要包括法律意識的宣傳培養(yǎng)，也包括合同條款內(nèi)容中對法律法規(guī)的遵守和運(yùn)用。一方面房地產(chǎn)企業(yè)可定期組織員工學(xué)習(xí)房地產(chǎn)法律法規(guī)，在日常合同管理環(huán)節(jié)中，培養(yǎng)員工法律和風(fēng)險(xiǎn)意識，提高員工的法律知識水平。另一方面，可以設(shè)置專門的法務(wù)部門或者外聘法律顧問，對重要或者一定金額以上的合同參與合同草擬或者對合同出具法律專業(yè)意見或建議，彌補(bǔ)具體業(yè)務(wù)部門在法律條文上的知識空白或欠缺。3.強(qiáng)化合同管理的監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)化合同管理監(jiān)督機(jī)制可從組織架構(gòu)和內(nèi)控措施入手，房地產(chǎn)企業(yè)可指定或者新增合同管理的監(jiān)管部門，合同監(jiān)管部門要定期或者不定期對進(jìn)入供應(yīng)商目錄庫的合作方資質(zhì)的審查、合同審批的程序、合同的執(zhí)行、合同的保管歸檔進(jìn)行檢查，詳盡落實(shí)合同管理的內(nèi)容，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同管理中存在的問題，責(zé)令相關(guān)部門及責(zé)任人改正工作糾正偏差。4.提升合同管理的電子信息化水平。房地產(chǎn)企業(yè)合同繁多，有條件的企業(yè)要利用信息技術(shù)進(jìn)行合同管理，比如委托開發(fā)或者購買專門的合同管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)合同管理的程序化和電子化。尚不具備條件的企業(yè)也應(yīng)分類建立合同臺賬，比如施工合同臺賬、不動產(chǎn)銷售合同臺賬、不動產(chǎn)租賃合同臺賬、廣告宣傳合同臺賬等，對合同主體、標(biāo)的、金額、付款方式、保證金、已收付款、最終結(jié)算價(jià)、是否履行完畢等關(guān)鍵因素進(jìn)行登記，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成與匯總，提高合同管理效率。5.提高房地產(chǎn)企業(yè)的合同履約能力。房地產(chǎn)企業(yè)合同簽訂后，承辦部門便需積極開展合同的交底工作，交底工作是需將合同內(nèi)容細(xì)化至每個(gè)部門和員工，保證合同條款正確有效執(zhí)行，全方位樹立員工的合同管理意識。例如，合同履約部門需落實(shí)合同履行義務(wù)，在履約時(shí)需堅(jiān)持安全性、謹(jǐn)慎性原則，加大對各類文件管理的同時(shí)，收管文件原件，并做好相關(guān)文件交接記錄，例如施工項(xiàng)目的簽證、設(shè)計(jì)等等，保管與之相關(guān)的資料，切實(shí)防范合同履約的法律風(fēng)險(xiǎn)。再如，財(cái)務(wù)管理部門加大對流動資金的管理力度、及時(shí)監(jiān)管價(jià)格波動趨勢、及時(shí)關(guān)注尾款結(jié)算、保證金收回等情況，提醒履約部門做好收尾工作，這些都可實(shí)現(xiàn)合同管理的“閉環(huán)管理”。再者，房地產(chǎn)企業(yè)在保證自身權(quán)益的同時(shí)，還需重視合同糾紛的索賠機(jī)制，在施工項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，可由組成驗(yàn)收隊(duì)伍小組，按照國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，杜絕流于形式的驗(yàn)收方式，加大對開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量把控，減少日后客戶的投訴和索賠糾紛。最后，針對我國法律政策的變化，房地產(chǎn)企業(yè)需對此加以重視，樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性合同管理理念，預(yù)防可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，對其可能發(fā)生的違約問題盡快解決，并擬定解決方案，預(yù)防房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。例如，當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)履行抗辯權(quán)時(shí)，倘若由于房地產(chǎn)企業(yè)的原因引起的合同履約方面存在的問題，房地產(chǎn)企業(yè)需積極彌補(bǔ)合同，防止違約行為的發(fā)生。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識的增強(qiáng)，合同管理也逐步成為其內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，房地產(chǎn)企業(yè)需加大對合同的管理力度，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］劉哲.財(cái)務(wù)人員在房地產(chǎn)銷售企業(yè)合同管理中的作用［J］.中國市場，2018，（30）：156＋158.

第8篇：采購合同內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；物資管理；審計(jì)

作者簡介：王欣欣（1975-），女，山東德州人，國網(wǎng)山東省電力公司德州供電公司，經(jīng)濟(jì)師。（山東 德州 253008）

中圖分類號：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）06-0220-02

物資是企業(yè)的核心資源之一，也是內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的重要對象。與供電企業(yè)其他專業(yè)管理相比，物資管理業(yè)務(wù)流程鏈條長，涉及的業(yè)務(wù)部門多，這也是物資管理的癥結(jié)所在。而在對縣級供電公司的內(nèi)部審計(jì)中，無論是常規(guī)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)，還是根據(jù)特殊需求開展的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查或其他風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，物資管理始終都是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)對象。本文結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，剖析在當(dāng)前物資管理集約化形勢下物資管理的現(xiàn)狀，并從內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，分析物資管理的審計(jì)要點(diǎn)。

一、縣級供電企業(yè)物資管理存在的問題

隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，網(wǎng)、省電力公司對精細(xì)化管理要求的不斷深入，以及ERP系統(tǒng)物資模塊的上線運(yùn)行，縱向比較而言，近幾年縣級供電公司物資管理水平有了較大幅度的提高。但由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的不良傳統(tǒng)和習(xí)慣，以及相對落后、簡單的管理方法和手段形成的種種潛在和遺留問題，仍然是當(dāng)前物資管理亟待解決的問題。尤其是近年來隨著電網(wǎng)資金投入日益增加，對電力物資的技術(shù)含量、質(zhì)量及供貨方式都提出來了新的要求，也對企業(yè)物資管理提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求。但與此不相適應(yīng)的是，縣級供電企業(yè)物資管理普遍存在管理薄弱的問題，具體表現(xiàn)在：物資管理模式不統(tǒng)一，管理水平參差不齊；管理機(jī)構(gòu)及內(nèi)部控制較為健全，但職能不明確；標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，流程不規(guī)范，信息不共享；一般管理人員精細(xì)化意識不強(qiáng)，管理粗放，手段落后，執(zhí)行力差，導(dǎo)致物資管控力度弱化，管理效率和運(yùn)行效益低下，系統(tǒng)資源得不到優(yōu)化配置等。

1.物資需求計(jì)劃方面

隨著國家電網(wǎng)公司“兩級招標(biāo)”體制采購模式的日趨成熟和完善，市縣供電公司自行采購物資的范圍越來越小，物資采購方面的風(fēng)險(xiǎn)也相對減小。但物資需求計(jì)劃編制的預(yù)見性和準(zhǔn)確性不夠帶來的弊端日益明顯。如：一些物資未能預(yù)先做出計(jì)劃，造成為完成工作必須應(yīng)急采購或越級采購；部分工程采購的物資多年未使用，造成庫存積壓或合同履約困難；對上級計(jì)劃了解不深，批次計(jì)劃多次超出申報(bào)范圍；由于物資計(jì)劃報(bào)送不準(zhǔn)確，造成工程在計(jì)劃竣工周期內(nèi)，ERP系統(tǒng)中物資數(shù)量、金額無法確定，影響工程決算速度，部分項(xiàng)目在工程送達(dá)審計(jì)時(shí)，仍然不能提供準(zhǔn)確的設(shè)備材料具體發(fā)生額。

2.物資標(biāo)準(zhǔn)化管理方面

部分單位對物資采購標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用還不夠熟悉或存在抵觸情緒，與落實(shí)物資標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)要求不相適應(yīng)，經(jīng)常出現(xiàn)非標(biāo)現(xiàn)象。標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)規(guī)范書編制水平不高，需多次審核才能通過，影響審核、上報(bào)進(jìn)度。

3.物資信息化管理方面

ERP線內(nèi)、線外流程各縣不一，與業(yè)務(wù)同步操作性差，事后補(bǔ)錄現(xiàn)象十分嚴(yán)重，物資管理人員的技能水平也不能滿足ERP等管理的要求。

4.物資合同管理方面

部分縣公司合同簽訂數(shù)額與中標(biāo)通知書相差較大，甚至出現(xiàn)供應(yīng)商更換現(xiàn)象。

5.物資倉儲配送方面

倉庫陳舊，倉儲管理較為粗放，倉庫庫存能力弱。配送主要依賴供應(yīng)商，幾乎無自我配送能力和途徑，一旦遇到緊急情況，應(yīng)急物資準(zhǔn)確及時(shí)投放的能力無法保障。受倉庫庫容等現(xiàn)狀影響，某些縣公司為節(jié)約材料二次運(yùn)輸、轉(zhuǎn)場資金，對購自關(guān)聯(lián)公司及當(dāng)?shù)毓?yīng)商的物資辦理虛擬入庫現(xiàn)象較多，造成物資賬實(shí)不符。甚至有的大量物資存放基層，基層又存在管理粗放不規(guī)范，其整體管理情況值得探究。物資采購到貨未嚴(yán)格執(zhí)行“三方”驗(yàn)收制度，而是由物資和生產(chǎn)部門對到貨產(chǎn)品進(jìn)行抽檢。針對物資設(shè)備運(yùn)行、使用過程中出現(xiàn)的問題，項(xiàng)目部門不能準(zhǔn)確地逐級反映?；鶎庸╇娝毡榇嬖谫~實(shí)不符，甚至有物無帳的現(xiàn)象。

6.廢舊物資管理方面

由于受實(shí)際倉庫條件限制，廢舊物資收繳后基本存放于各供電所倉庫或院內(nèi)，廢舊物資競價(jià)處置后，由物資部門和供應(yīng)商統(tǒng)一到現(xiàn)場回收。廢舊物資回收存在工程項(xiàng)目部門提供的應(yīng)回收清單與實(shí)際回收物資不符的現(xiàn)象，應(yīng)收未收情況時(shí)有發(fā)生。由于廢舊物資處理業(yè)務(wù)流程不健全，領(lǐng)用、收回、處理缺乏監(jiān)督，有領(lǐng)無繳、欲交無收、處理隨意等現(xiàn)象較普遍。

7.集體企業(yè)物資管理

在縣公司層面，集體企業(yè)物資管理與物流服務(wù)中心是一個(gè)機(jī)構(gòu)，兩塊牌子，物資采購制度按照主業(yè)物資采購程序、模式進(jìn)行操作。

據(jù)此，提高縣級供電企業(yè)物資管理水平，進(jìn)一步防范物資管理風(fēng)險(xiǎn)刻不容緩。

二、新形勢下物資審計(jì)的要點(diǎn)

實(shí)行物資集約化管理是解決傳統(tǒng)物資管理效率低的必由之路，而市縣供電企業(yè)是國家電網(wǎng)公司推進(jìn)物資集約化管理、建設(shè)一體化物流供應(yīng)鏈的重要組成部分。同時(shí)，地市公司要對縣級供電企業(yè)的物資管理制度建設(shè)、物資采購管理、倉儲配送管理、廢舊物資管理等工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和考核。作為內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)必然要對物資管理的全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查。筆者認(rèn)為，針對縣級供電企業(yè)物資管理存在的問題，內(nèi)部審計(jì)在開展物資審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

1.物資管理體制的建立與制度健全方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）物資管理體系及組織機(jī)構(gòu)建立健全情況：層級是否清晰，流程是否具體完整，分工與職責(zé)是否明確，運(yùn)行是否高效順暢。

（2）現(xiàn)有的管理制度是否存在漏洞或盲區(qū)，是否導(dǎo)致潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（3）物資管理制度和工作機(jī)制的健全完善情況：工作標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否建立相應(yīng)的績效考核機(jī)制和責(zé)任追究制度。

2.物資需求計(jì)劃管理方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）大修、技改和農(nóng)網(wǎng)完善工程制度標(biāo)準(zhǔn)與審批流程的執(zhí)行情況，是否發(fā)生虛列、挪用項(xiàng)目資金，或擅自變更、置換項(xiàng)目等影響投資、造成企業(yè)損失的行為。

（2）物資需求單位報(bào)送計(jì)劃是否及時(shí)、準(zhǔn)確，需求計(jì)劃管理執(zhí)行是否嚴(yán)格，是否發(fā)生計(jì)劃外私自采購，或以肢解項(xiàng)目、不當(dāng)理由等方式規(guī)避采購等違規(guī)違紀(jì)行為。

3.物資采購及監(jiān)督管理方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）是否發(fā)生規(guī)避采購、虛假采購、串通采購、排斥潛在供應(yīng)商等行為。

（2）供應(yīng)商準(zhǔn)入、推薦、評價(jià)和淘汰機(jī)制建立及執(zhí)行情況，評審專家、物資管理及采購工作人員履行職責(zé)情況，是否發(fā)生收受賄賂、謀取不正當(dāng)利益等違規(guī)違紀(jì)行為。

（3）采購方案是否公正合理，審批手續(xù)、過程資料是否規(guī)范齊全，物資采購工作紀(jì)律和廉政承諾書制度是否執(zhí)行到位。是否發(fā)生以明顯高于市場價(jià)直接采購、價(jià)外加價(jià)收取回扣私設(shè)“小金庫”等違紀(jì)違法問題。

（4）物資采購合同簽訂管理規(guī)范，是否發(fā)生擅自變更采購結(jié)果等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，以及合同履行不力等行為。

4.物資設(shè)備運(yùn)維及質(zhì)量管控方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）物資采購到貨是否嚴(yán)格執(zhí)行“三方”驗(yàn)收制度，管理制度和工作機(jī)制建立及執(zhí)行是否能確保新設(shè)備，“零缺陷”投產(chǎn)，是否發(fā)生違反合同偷換材質(zhì)、變更關(guān)鍵技術(shù)參數(shù)以及審驗(yàn)不嚴(yán)等行為。

（2）項(xiàng)目管理部門是否客觀、準(zhǔn)確地向物資部門反饋物資設(shè)備運(yùn)行、使用過程中出現(xiàn)的問題，物資部門是否及時(shí)進(jìn)行整改和采取懲戒措施。

（3）設(shè)備運(yùn)行、退役及在庫的物資設(shè)備臺帳、資產(chǎn)卡片等技術(shù)資料是否完整，設(shè)備實(shí)物管理是否混亂、賬實(shí)是否一致。

5.物資倉儲管理方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

通過查閱各級倉儲管理機(jī)制、制度建設(shè)和庫房、人員配備等有關(guān)資料，對管理體制、必備設(shè)施的完備性和計(jì)劃的真實(shí)性進(jìn)行評價(jià)；對倉儲現(xiàn)場進(jìn)行檢查，對倉儲管理的規(guī)范性和賬物的一致性進(jìn)行評價(jià)。

（1）物資出入庫流程是否健全、明晰，崗位是否分離，執(zhí)行是否到位，流程記錄單證是否齊全；是否嚴(yán)格按合同及配送單驗(yàn)收貨物，是否存在代管代存物資及虛擬入庫現(xiàn)象。

（2）工程驗(yàn)收是否到位，采用將工程決算書物資耗用情況與工程現(xiàn)場核對方式審查工程物資領(lǐng)用情況，關(guān)注領(lǐng)用數(shù)量與實(shí)際使用數(shù)量是否一致、規(guī)格型號是否一致以及剩余物料退庫處理情況。

（3）物資庫存賬、卡、物是否相符，是否實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一利庫，加快物資周轉(zhuǎn)，有無混存混用現(xiàn)象。是否定期進(jìn)行物資盤存，有無因趕工期而物資計(jì)劃上報(bào)程序未流轉(zhuǎn)結(jié)束直接從倉庫借用材料，或因工程項(xiàng)目時(shí)間發(fā)生變化而出現(xiàn)工程互相挪用材料等造成領(lǐng)用物資與項(xiàng)目現(xiàn)場安裝物資規(guī)格型號不符現(xiàn)象。

6.廢舊物資管理情況方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）廢舊物資內(nèi)控管理體系是否完善，運(yùn)行是否順暢有效，監(jiān)督機(jī)制是否健全。

（2）廢舊物資管理制度是否完備，管理流程是否科學(xué)合理。

（3）資產(chǎn)實(shí)物報(bào)廢是否嚴(yán)格執(zhí)行利舊鑒定及審批程序，相關(guān)責(zé)任部門編制填列廢舊物資回收清單，廢舊物資能否全部及時(shí)回收，是否存在應(yīng)收未收、擅自截流處理廢舊物資，處理庫存物資產(chǎn)生的貨幣資金是否及時(shí)全額上繳本單位財(cái)務(wù)部門，是否存在私自截留、私設(shè)“小金庫”等違紀(jì)違法行為。

（4）廢舊物資回收移交、設(shè)備利舊續(xù)用是否辦理調(diào)撥或入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理程序履行情況。

（5）是否建立完善廢舊物資管理及出入庫臺帳，并分類劃區(qū)存放，定期盤點(diǎn)核對，是否發(fā)生廢舊物資與設(shè)備材料混放、賬務(wù)不符等問題；在對改造擴(kuò)建、大修技改等工程下達(dá)項(xiàng)目時(shí)，是否同時(shí)下達(dá)了工程應(yīng)回收廢舊物資的品名和數(shù)量。

（6）廢舊物資出售是否遵循“公開、公平、公正和誠實(shí)信用”的原則，實(shí)行公開拍賣或集中競價(jià)方式進(jìn)行變現(xiàn)處置。是否發(fā)生處置過程不規(guī)范、移交監(jiān)督不到位、內(nèi)外勾結(jié)謀取私利等問題。

（7）集中處置程序是否合規(guī)，二次利用使用單位是否辦理留用手續(xù)，變賣處理是否履行審批手續(xù)，是否采用競價(jià)出售等方式處置。

7.集體企業(yè)物資管理方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）集體企業(yè)有無完善的物資采購領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

（2）物資采購制度是否健全、完善，程序是否規(guī)范。

第9篇：采購合同內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：燃料管理；供耗存；質(zhì)量價(jià)；內(nèi)控管理機(jī)制

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2015）19014902

1 加強(qiáng)燃料的管理

作為服務(wù)于電力生產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)，燃料管理在保障電力生產(chǎn)順利實(shí)施的過程中發(fā)揮著不可或缺的作用。對于燃料的管理，首要任務(wù)就是對燃料供應(yīng)、燃料消耗以及燃料的庫存做好相應(yīng)的管理工作。

1.1 燃料供應(yīng)管理

受國家經(jīng)濟(jì)增速放緩導(dǎo)致能源需求減少、節(jié)能環(huán)保力度加大、清潔能源大力投放使用，以及煤炭行業(yè)結(jié)構(gòu)性產(chǎn)能過剩、產(chǎn)量集中釋放等因素影響，全國煤炭市場行情不斷惡化，煤炭價(jià)格不斷下滑，煤炭經(jīng)營陷入了本世紀(jì)以來最危機(jī)時(shí)刻，煤炭企業(yè)遇到了前所未有的嚴(yán)峻困難。廣大燃料工作者從時(shí)代背景出發(fā)總結(jié)出了大量處理各種問題的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，具體來說可以從以下幾個(gè)方面入手：

（1）通過充分的市場調(diào)研，獲得豐富的一手資料。燃料工作者要采取科學(xué)、有效地調(diào)研方法，有目的性地搜集一些關(guān)于燃料市場的數(shù)據(jù)信息，清楚地把握不同產(chǎn)地的不同煤種的質(zhì)量、價(jià)格、產(chǎn)量、運(yùn)費(fèi)等相關(guān)資料，以便能夠準(zhǔn)確地對燃料市場未來發(fā)展趨勢作出預(yù)測，進(jìn)而為電力企業(yè)原料的采購計(jì)劃及具體安排提供真實(shí)有效的決策依據(jù)。

（2）在充分比較和分析燃料市場的具體行情之后，燃料工作者應(yīng)該針對不同種類的燃料做出詳細(xì)的比價(jià)比質(zhì)分析表，并且結(jié)合電廠鍋爐的實(shí)際情況選出價(jià)低適燒的煤種，在充分考慮交通狀況及本地區(qū)自產(chǎn)燃料資源的基礎(chǔ)上，以“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，均衡到貨”為基本原則，盡可能在復(fù)雜的燃料市場中篩選出燃料供應(yīng)穩(wěn)定、交通便捷、生產(chǎn)安全、距離適中的燃料供應(yīng)點(diǎn)，并制作出詳盡的采購方案。

（3）充分考慮山西省所生產(chǎn)的煤炭具備質(zhì)量好、生產(chǎn)穩(wěn)定、價(jià)格高等特性，以及小礦場生產(chǎn)的煤炭質(zhì)量波動大、生產(chǎn)運(yùn)輸季節(jié)性強(qiáng)、價(jià)格低的特點(diǎn)，燃料工作者應(yīng)該編制出合理的月度、季度、年度原料采購計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃做好管理工作，在保障電廠鍋爐安全、穩(wěn)定、環(huán)保運(yùn)行的基礎(chǔ)上，通過不斷地調(diào)整煤炭采購來源的結(jié)構(gòu)，適當(dāng)加大礦場煤炭的采購量，進(jìn)而促進(jìn)電廠燃料成本的有效控制，為發(fā)電企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（4）在燃料采購過程中，燃料管理工作者應(yīng)該嚴(yán)格的遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)，特別是要嚴(yán)格執(zhí)行三證制度的相關(guān)政策。堅(jiān)決不購買沒有資質(zhì)或資質(zhì)不全的礦場的煤炭資源，一方面不讓這些非法礦點(diǎn)有生存之地，另一方面也可為發(fā)電企業(yè)避免一些不必要的損失。

（5）在堅(jiān)持“互惠互利、長期合作”原則的基礎(chǔ)上，與一些價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量有保障、生產(chǎn)安全的重點(diǎn)煤礦建立良好的合作關(guān)系，以便在煤種供應(yīng)緊張時(shí)期，能夠得到他們的大力支持，確保燃料的正常供應(yīng)及公司的順利運(yùn)行。一個(gè)發(fā)電企業(yè)如果能夠與一些重點(diǎn)煤礦保持長期的穩(wěn)定合作關(guān)系，在年初簽訂合同時(shí)就規(guī)定好價(jià)格，可以避免受到煤炭供應(yīng)緊缺及價(jià)格上漲等方面不利因素的影響，為企業(yè)原料資源的采購節(jié)約成本。

（6）積極的開拓市場，不斷地尋找新的燃料采購點(diǎn)。特別是在轉(zhuǎn)調(diào)供應(yīng)緊張的背景下，僅僅依靠原有的采購點(diǎn)無法達(dá)到企業(yè)對燃料的需求，這就需要燃料工作者積極的開拓市場，尋找新的燃料采購點(diǎn)、新煤源。采購市場的拓展為發(fā)電企業(yè)燃料的供養(yǎng)提供了重要保障，同時(shí)也會在一定程度上促進(jìn)發(fā)電成本的降低。

1.2 燃料消耗管理

對用于供電的燃料進(jìn)行計(jì)算是用來考核一個(gè)發(fā)電廠經(jīng)濟(jì)效益多少的重要指標(biāo)。因?yàn)殄仩t燃料的效率與燃料質(zhì)量具備相應(yīng)的函數(shù)關(guān)系，因此燃料工作者在對燃料消耗進(jìn)行管理的過程中，一方面要注重對所消耗燃料數(shù)量的計(jì)量，同時(shí)還要充分的各電廠不同煤種的摻配技術(shù)和方法，只有這樣才能對所消耗的燃料做出準(zhǔn)確、有效地管理。

（1）在對燃料消耗進(jìn)行管理過程中，為了對所消耗燃料的數(shù)量做準(zhǔn)確計(jì)量，應(yīng)該定期的對計(jì)量燃料的電子皮帶秤進(jìn)行實(shí)煤校驗(yàn)，以防止因?yàn)槌拥恼`差超出許可范圍而對存煤數(shù)量造成一定程度的影響。

（2）采購燃煤的過程中，燃料采購者應(yīng)該注重保持燃煤質(zhì)量的穩(wěn)定性，避免由于煤質(zhì)量的重大變化，而給燃料消耗帶來負(fù)面影響。此外，燃料工作者還要在充分考慮各電廠分別采用的不同混煤摻配技術(shù)及方式的基礎(chǔ)上，采購與之相對應(yīng)的煤炭資源，以確保電廠鍋爐的安全、經(jīng)濟(jì)、環(huán)保運(yùn)行。

（3）建立完善的燃料接卸制度。要對拉煤的汽車做站場驗(yàn)空，對拉煤的火車皮做及時(shí)地清掃。只有做到車車回皮才能夠有效地將運(yùn)輸煤耗降到最低，確保進(jìn)場燃煤數(shù)量的真實(shí)有效。

1.3 燃料的庫存管理

基于電能產(chǎn)出具備不可儲存性。發(fā)電燃料儲備實(shí)際上就是電能儲備，一旦儲備過多，不僅會帶來燃料庫存損耗和熱量的損失，同時(shí)也會因?yàn)檎加么罅康牧鲃淤Y金而降低電力企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，提高企業(yè)的機(jī)會成本，這些對于電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高及長期穩(wěn)定發(fā)展都是不利的。

一般而言電力企業(yè)會根據(jù)燃料的供應(yīng)安全系數(shù)、消耗量、在途時(shí)間以及電廠的實(shí)際情況和所處環(huán)境，來選擇具體的儲備方式。一個(gè)電力企業(yè)只有具備了合理的庫存，才能夠有效地保證電力的穩(wěn)定生產(chǎn)、供電的連連續(xù)有效、燃煤價(jià)格的公正合理。具體來說，加強(qiáng)燃料的庫存管理應(yīng)從以下幾個(gè)方面來著手：

（1）確定合理的燃料庫存數(shù)量，避免過多過少。燃料庫存過多的會造成不必要的發(fā)熱量、燃煤量損失，也會對企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利的影響；而燃料庫存過少，同樣也會影響機(jī)組的正常運(yùn)行，使企業(yè)由于錯(cuò)過合適的價(jià)格而增加燃料采購成本。因此，燃料工作者應(yīng)該制定出合理的月、季、年存煤量，并對燃料市場的未來趨勢作出科學(xué)預(yù)測。

（2）在存放燃料時(shí)，對于存放燃料地點(diǎn)的選擇應(yīng)該充分的考慮不同煤種摻配的需要，盡可能把經(jīng)常被用于混煤的煤種放到相近的位置，以為混煤摻燒產(chǎn)生提供便利條件。

（3）分類管理燃料，加強(qiáng)燃料庫存管理的科學(xué)性。在對燃料進(jìn)行儲存的過程中，應(yīng)該根據(jù)不同燃料的特性采取合理的儲存方式，特別是對于高揮發(fā)分煤種，盡量將其置于方便取用處，避免由于錯(cuò)誤放置而引起燃料自燃現(xiàn)象的頻發(fā)。為了將熱量損失降到最低，應(yīng)該遵循燒舊存新的原則。要做好防風(fēng)防澇工作，避免原料庫存的無端消耗。同時(shí)還應(yīng)該加強(qiáng)對燃料的盤點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)燃料庫存管理中的漏洞并做出合理的補(bǔ)救。

2 加強(qiáng)燃料的“質(zhì)、量、價(jià)”管理

2.1 質(zhì)量是企業(yè)的生命

電廠燃料的質(zhì)量高低對機(jī)組的正常運(yùn)行和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著直接的關(guān)系，這就需要燃料工作人員從以下幾個(gè)方面出發(fā)為燃料質(zhì)量提高保障。

（1）根據(jù)電廠鍋爐的設(shè)計(jì)特點(diǎn)，選擇能夠確保燃料穩(wěn)定的合適礦點(diǎn)。

（2）加強(qiáng)燃料驗(yàn)收設(shè)備建設(shè)，提高燃料驗(yàn)收人員的業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)格按照國內(nèi)外的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，使化驗(yàn)結(jié)果能夠真實(shí)有效的反應(yīng)燃料的質(zhì)量水平。

（3）化驗(yàn)部門要將化驗(yàn)結(jié)果及時(shí)有效地反饋給燃料采購部門，以確保燃料采購部門能在第一時(shí)間內(nèi)做好不同煤種的采購和混配工作。

（4）對于質(zhì)量存在問題或違反采購合同的礦點(diǎn)應(yīng)作出及時(shí)有效地處理。在處理過程中相關(guān)人員還要把握處理力度和方法，避免因?yàn)槊芗せ绊懭剂系恼９?yīng)。

2.2 量是燃料管理的關(guān)鍵

在當(dāng)前燃料供大于求的背景下，燃料管理人員只有做好合理的采購計(jì)劃和加強(qiáng)盤點(diǎn)計(jì)量工作，才能為機(jī)組的安全穩(wěn)定運(yùn)行提供充足保障。

（1）相關(guān)人員應(yīng)該在充分考慮各因素對燃料影響的基礎(chǔ)上，制定出合理的月度、季度、年度燃料采購計(jì)劃。

（2）加強(qiáng)計(jì)量設(shè)施設(shè)備建設(shè)，提高計(jì)量人員的業(yè)務(wù)水平。國家技術(shù)監(jiān)督部門應(yīng)該定期對計(jì)量設(shè)施進(jìn)行檢驗(yàn)，確保計(jì)量工作的公平、公開、公正。

2.3 合理的價(jià)格是效益的保障

作為燃料管理中最重要的環(huán)節(jié)，燃料的價(jià)格管理也直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（1）通過市場調(diào)研，掌握不同產(chǎn)地不同煤質(zhì)的煤炭價(jià)格，再通過認(rèn)真比對各煤種的到廠價(jià)格制定出合理的煤炭采購價(jià)格。

（2）加大對虧噸虧卡的索賠力度。燃料管理者必須加強(qiáng)對燃料采購和運(yùn)輸過程的監(jiān)督工作，并采取有效的措施避免虧噸虧卡現(xiàn)象的產(chǎn)生，并通過加大對虧噸虧卡的索賠力度，減少對原料價(jià)格的影響。

（3）建立嚴(yán)格的燃料結(jié)算審核機(jī)制。在結(jié)算燃料的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，要嚴(yán)格的審核相關(guān)票據(jù)、計(jì)價(jià)指標(biāo)、價(jià)稅，對不合理的費(fèi)用要嚴(yán)格審查。

參考文獻(xiàn)

[1]胡柏玲.采制化管理是火電廠燃料管理的重中之重[J].黑龍江科技信息，2010，（27）.