銀行存款工作措施精選(九篇)

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第1篇：銀行存款工作措施范文

關(guān)鍵詞：石油；天然氣；財務(wù)會計；措施

一、我石油天然氣工業(yè)的財務(wù)會計工作存在的問題

（一）財務(wù)控制意識薄弱

部分石油天然氣企業(yè)對內(nèi)部財務(wù)控制不夠重視，內(nèi)部財務(wù)控制制度殘缺不全或不夠合理，內(nèi)部控制制度沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，忽略財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督職能。對企業(yè)建立的財務(wù)內(nèi)控制度沒有嚴(yán)格執(zhí)行，將制定的內(nèi)部財務(wù)控制制度“掛在墻上”應(yīng)付檢查，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制有章不循，執(zhí)法不嚴(yán)，內(nèi)控制度流于形式，失去應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

（二）財務(wù)內(nèi)控不夠廣泛

由于部分石油天然氣工業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)各部門在職能上具有相對的獨(dú)立性，加之企業(yè)管理層沒有能夠很好地協(xié)調(diào)，使得很多人理所當(dāng)然地認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控工作只是財務(wù)部門的職責(zé)，和其他的職能部門沒有聯(lián)系。這樣一來就使得企業(yè)的財務(wù)會計工作開展的不夠廣泛，各個職能部門在實際工作中也較少地給予財務(wù)部門以配合，財務(wù)內(nèi)控工作的群眾基礎(chǔ)不牢，因此也就無法在整個企業(yè)的范圍內(nèi)令財務(wù)內(nèi)控制度得到很好地貫徹落實，甚至形同虛設(shè)。

（三）內(nèi)部控制設(shè)計不合理

部分石油天然氣企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控體制上，對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，不考慮本單位的實際情況，隨意設(shè)計內(nèi)部財務(wù)控制制度，或者照抄石油天然氣集團(tuán)總公司的內(nèi)部財務(wù)控制。對公司已制定的內(nèi)部財務(wù)控制制度沒有隨著市場競爭環(huán)境的改變和公司業(yè)務(wù)的發(fā)展而及時改變，使得內(nèi)部財務(wù)控制制度缺乏有效性和完整性，操作性不強(qiáng)。

二、我國石油天然氣工業(yè)的財務(wù)會計工作措施

（一）提高成本控制意識

石油天然氣企業(yè)應(yīng)該按照石油天然氣管理辦法，積極探索油氣田開發(fā)模式，根據(jù)油氣田生產(chǎn)成本，解剖石油天然氣生產(chǎn)單位，確定成本控制的重點(diǎn)，使管理得到優(yōu)化，降低管理成本和提高效率，實現(xiàn)油氣田周期成本管理。拓寬成本管理思路，推進(jìn)整體項目管理，對運(yùn)行中存在的問題進(jìn)行綜合分析，發(fā)揮項目管理的作用，形成聯(lián)合管理模式，促進(jìn)生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)資源的有效利用和油氣藏開發(fā)輸出的最大化。抓好電力、人工費(fèi)、材料費(fèi)、管理費(fèi)、檢維修費(fèi)為主的成本管理，提高成本管理和控制的重點(diǎn)，形成預(yù)算工作量和價值量的雙向控制，權(quán)威部門和下屬責(zé)任單位聯(lián)動考核機(jī)制，實現(xiàn)從簡單成本控制向有效成本管理的成本管理轉(zhuǎn)變。

（二）強(qiáng)化資金安全管理

石油天然氣工業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)還應(yīng)當(dāng)著手建立健全貨幣資金的管理和使用制度，要以貨幣資金的統(tǒng)一集中為原則，使資金的使用統(tǒng)籌分配，以保證資金的使用過程中的效能以及安全。具體而言，要統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部的資金使用，依照業(yè)務(wù)具體規(guī)程規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)地操作資金支出以及收入。石油天然氣工業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)實條件與合作銀行訂立關(guān)于資金使用保障的協(xié)定，杜絕資金亂用、挪用的現(xiàn)象，保證資金的支取是完全用于企業(yè)的經(jīng)營活動。實施資本金結(jié)匯授權(quán)管理制度，涉及現(xiàn)金及銀行存款的會計處理方法，必須根據(jù)業(yè)務(wù)的類型和金額分級到相關(guān)負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)作業(yè)分離，每日對賬及日常管理，確保資金安全。建立一個統(tǒng)一的收入和支出系統(tǒng)，盡量減少沉淀資金，加大銀行存款的安全性，提高現(xiàn)金的流動性和收益。

（三）健全風(fēng)險防范工作

石油天然氣工業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以工作漏洞為導(dǎo)向的制度規(guī)范，同時提高企業(yè)運(yùn)行的效率，根據(jù)更加嚴(yán)格、具體的原則，完善內(nèi)部章程，建立健全并執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化財務(wù)建設(shè)，保證其科學(xué)與權(quán)威的統(tǒng)一。要明確指出業(yè)務(wù)主管責(zé)任部門以及執(zhí)行部門責(zé)任，加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)控評估的開展力度，完善監(jiān)督和評估財務(wù)內(nèi)控制度，確保財務(wù)內(nèi)控制度在各項業(yè)務(wù)開展中得到嚴(yán)格執(zhí)行。以強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)預(yù)算、采購決策、財務(wù)審批、資金支付等為核心的財務(wù)會計工作為目標(biāo)，做到業(yè)務(wù)開展前依照制度開展，業(yè)務(wù)開展后依照制度評估。貫徹資木項目管理以及預(yù)算管理二者協(xié)同開展的規(guī)程，并減少一般性項目開支，嚴(yán)格開展支出分析評估，避免財務(wù)風(fēng)險。

（四）實行國際化會計準(zhǔn)則

我國油氣會計準(zhǔn)則國際趨同的原則可以總結(jié)為以下四點(diǎn)：趨同是進(jìn)步、是方向；趨同不等同于完全相同；趨同是一個過程；趨同是一種互動?？梢姡動蜌鈺嫓?zhǔn)則國際趨同的含義，必須明確所站立場。對于IASB來說，其目標(biāo)是“制定一個高質(zhì)量、可理解的并具有強(qiáng)制性的全球性油氣會計準(zhǔn)則”并向全世界更多的國家“兜售”這個準(zhǔn)則，而對于我國油氣會計準(zhǔn)則制定者來說，則趨同的目標(biāo)并不意味著制定出與國際油氣會計準(zhǔn)則完全一致的準(zhǔn)則，或者說對國際油氣會計準(zhǔn)則照單全收，而是要充分考慮到我國的實際情況，在趨同這個動態(tài)的過程中，做到與世界的有效溝通與合作，最終實現(xiàn)共贏。

三、結(jié)語

隨著科學(xué)技術(shù)水平的提高，石油天然氣企業(yè)的技術(shù)含量越來越高，生產(chǎn)的程序、組織和技術(shù)工藝越來越復(fù)雜，對企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了挑戰(zhàn)，有些石油天然氣企業(yè)的內(nèi)部控制比較薄弱，因此加強(qiáng)石油天然氣企業(yè)財務(wù)會計工作對企業(yè)來說非常重要，通過內(nèi)部控制來控制企業(yè)的各個部門，預(yù)防和降低企業(yè)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1]余巧娟.中國石油天然氣集團(tuán)公司的財務(wù)分析[J].時代金融，2016，

第2篇：銀行存款工作措施范文

進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)是廣大農(nóng)民多年辛勤勞動積累的效果。目的就是要使鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)得到合理利用和有效保護(hù)，逐步建立起產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、民主監(jiān)督、科學(xué)管理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理體制和運(yùn)行機(jī)制，確保集體資產(chǎn)的保值增值，發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和建設(shè)社會主義新鄉(xiāng)鎮(zhèn)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，切實維護(hù)廣大農(nóng)民的切身利益。管好、用好鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)，對于壯大集體經(jīng)濟(jì)實力，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，促進(jìn)農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，增強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層組織的凝聚力，堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會穩(wěn)定，都有著十分重要的意義。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)清查工作的主要任務(wù)

必需對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各集體經(jīng)濟(jì)組織所有的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面清查核實，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理。界定資產(chǎn)權(quán)屬，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，搞好產(chǎn)權(quán)登記，建章立制。

（一）摸清存量。對全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)各集體經(jīng)濟(jì)組織的各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面清查、核實。

（二）明晰結(jié)構(gòu)。集體資產(chǎn)按經(jīng)營性、非經(jīng)營性和資源性三大類進(jìn)行劃分。集體所有的貨幣資金、應(yīng)收款、商鋪、廠房、機(jī)械設(shè)備等屬經(jīng)營性資產(chǎn)；土地、森林、山嶺、草原、荒地、水面、灘涂等屬資源性資產(chǎn)；辦公樓、學(xué)校、鄉(xiāng)鎮(zhèn)合作醫(yī)療、敬老院、硬底化村道、硬底化排灌渠、泵站等屬非經(jīng)營性資產(chǎn)。

（三）核實產(chǎn)權(quán)。以鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織為單位。依法登記其所有權(quán)的歸屬關(guān)系。

（四）理順關(guān)系。通過征詢函等方式對集體債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理、確認(rèn)。對清產(chǎn)核資中暴露的問題。并按有關(guān)規(guī)定作賬務(wù)處理。

三、工作措施和時間要求

這次開展的加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理工作分四個階段進(jìn)行：

第一階段：工作準(zhǔn)備階段

（一）成立機(jī)構(gòu)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（含涉農(nóng)街道。落實辦公場所，配備足夠人員，做到機(jī)構(gòu)、場所、人員三到位。

（二）學(xué)習(xí)動員。召開動員大會。消除各種有利因素，確保此項工作能順利有序地進(jìn)行。

（三）培訓(xùn)人員。資產(chǎn)清查前。明確清產(chǎn)核資的具體要求和步驟，統(tǒng)一方法。

（四）調(diào)查摸底。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各集體經(jīng)濟(jì)組織對集體所有的土地、山地、魚塘等進(jìn)行調(diào)查登記。初估賬外其他資產(chǎn)（如硬底化村道、硬底化排灌渠等）填好有關(guān)表格，如實上報，全面掌握資產(chǎn)實際情況。

第二階段：全面實施階段

（一）統(tǒng)計調(diào)查

1統(tǒng)計調(diào)查內(nèi)容：

1法律規(guī)定屬于集體所有的耕地、荒地、山地、林木、水面、灘涂和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的宅基地等資源性資產(chǎn)；

2集體所有的廠房、商鋪等從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營性資產(chǎn)（特別是各集體經(jīng)濟(jì)組織所屬的溫州城的商鋪。

3集體所有的建筑物、交通運(yùn)輸工具、機(jī)械機(jī)電、辦公設(shè)備等非經(jīng)營性資產(chǎn)；

4國家、社會及個人的無償撥款、資助、補(bǔ)貼和捐贈的財物及其形成的資產(chǎn)；

5現(xiàn)金、銀行（信用社）存款和有價證券；

6應(yīng)收、應(yīng)付款；

7依法屬于集體所有的其他資產(chǎn)。

2工作方法：

1自查申報。首先由鄉(xiāng)鎮(zhèn)各集體經(jīng)濟(jì)組織以財務(wù)會計資料為基礎(chǔ)。進(jìn)行全面的自清自查，填好一套“鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)清查表”填報時，各類設(shè)備、工具、建筑物以及其他非生產(chǎn)性設(shè)施等固定資產(chǎn)，要逐項清點(diǎn)、逐一記錄；現(xiàn)金、銀行（信用社）存款、有價證券要盤點(diǎn)對賬；集體的債權(quán)、債務(wù)要逐筆核對，弄清真實情況，并且要積極追收欠款，特別是外欠款；建工程的資金來源和實際投資支出數(shù)額，以及資金往來情況；固定資產(chǎn)列清主體工程、附設(shè)工程的造價，工程合同、設(shè)計圖紙、預(yù)（決）算表、驗收證明等資料作為工程造價的證明資料。

2現(xiàn)金以實地盤點(diǎn)為基數(shù)。基準(zhǔn)日后到實地盤點(diǎn)時的收支不予計算，有以借（領(lǐng)）款單等抵庫的要具體分析，區(qū)別處置：符合規(guī)定且未逾期的可視同現(xiàn)金；不符合規(guī)定或逾期的要即時追繳料理結(jié)算手續(xù)，暫時不能收繳、結(jié)清的要辦好債權(quán)確認(rèn)手續(xù)并予以入賬；已成壞賬的要按規(guī)定順序報批核銷。

3銀行存款以基準(zhǔn)日銀行對賬單、銀行定期存單為準(zhǔn)。要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)整。

4應(yīng)收款按權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。依據(jù)合同、協(xié)議計算并取得債務(wù)人的確認(rèn)。符合壞賬條件的債權(quán)依法予以核銷，因訴訟等原因處于不確定狀態(tài)的債權(quán)必需在清查表備注中單獨(dú)說明情況。

5應(yīng)付款主要包括投標(biāo)或經(jīng)營押金、應(yīng)付工程款、應(yīng)付土地轉(zhuǎn)讓款、應(yīng)付青苗款和其它應(yīng)付款項。大額應(yīng)付款必需發(fā)出詢證函取得債權(quán)人的確認(rèn)。應(yīng)付給村民小組或村民的土地彌補(bǔ)款、青苗彌補(bǔ)款、安排補(bǔ)助款?；鶞?zhǔn)日前未登記入賬的要補(bǔ)充登記入賬。

6借款包括銀行和信用社借款、單位借款、個人借款。

7建工程以已支付的工程款為準(zhǔn)。同時相應(yīng)增加在建工程價值；未完工的建工程要分成經(jīng)營性和非經(jīng)營性兩類。以基準(zhǔn)日為準(zhǔn)，已完工并已結(jié)算但未結(jié)轉(zhuǎn)的建工程或?qū)嶋H已投入使用的建工程，應(yīng)先轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，再進(jìn)行清查。

8固定資產(chǎn)分經(jīng)營性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)兩大類。經(jīng)營性固定資產(chǎn)包括廠房、商鋪、機(jī)械設(shè)備和其它經(jīng)營用固定資產(chǎn)；非經(jīng)營性固定資產(chǎn)包括辦公樓、學(xué)校、幼兒園、敬老院、硬底化道路、橋梁、硬底化排灌渠、泵站、辦公設(shè)備等。對應(yīng)報廢的固定資產(chǎn)要先進(jìn)行清理。再進(jìn)行清查。所有賬上固定資產(chǎn)以賬面凈值計價（價值重估的除外）經(jīng)營性固定資產(chǎn)未提足折舊造成價值明顯虛增的要補(bǔ)提折舊，調(diào)整賬面凈值。

9產(chǎn)權(quán)登記按經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)進(jìn)行分類登記。經(jīng)營性資產(chǎn)應(yīng)分為商鋪、廠房等類別進(jìn)行登記；非經(jīng)營性資產(chǎn)按清查表的分類進(jìn)行登記；資源性資產(chǎn)要按照土地（水田、旱地、荒地、山地）魚塘、經(jīng)濟(jì)林、非經(jīng)濟(jì)林等資源的實際面積進(jìn)行登記。鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織提供的權(quán)屬證明資料進(jìn)行登記。

10組織核對復(fù)查。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織力量，對逐個集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行全面核對和重點(diǎn)復(fù)查，處置好清查出來的各種問題，核定資產(chǎn)存量。

11填報資產(chǎn)清查表。通過自查、復(fù)查。根據(jù)復(fù)查確定的數(shù)據(jù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府按清查單位編制資產(chǎn)負(fù)債表。利用電腦將數(shù)據(jù)錄入，打印一式三份，鎮(zhèn)（街道）被清查單位各執(zhí)一份存檔，一份上墻公布。

（二）核實產(chǎn)權(quán)

依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、駐村干部對集體經(jīng)濟(jì)組織填報的土地、山地、魚塘、賬外固定資產(chǎn)等進(jìn)行核實。分清山界、地界，核實資產(chǎn)所有權(quán)屬。核實權(quán)屬工作中，堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體所有的原則，堅持誰投資、誰收益、誰擁有產(chǎn)權(quán)的原則，堅持尊重歷史事實、平等協(xié)商、依法界定的原則，堅持力求準(zhǔn)確、合理，依據(jù)充沛的原則。對個別性質(zhì)交叉、構(gòu)成復(fù)雜的資產(chǎn)，如耕地、山地等，本著嚴(yán)格法律政策界限，尊重歷史事實，有利于管理發(fā)展的原則，實事求是地進(jìn)行核實。

（三）登記立冊。

建立臺賬；對賬外固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬；對各種承包合同分類登記，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對已核實確認(rèn)的土地、山地、魚塘等逐一登記。建立承包合同登記簿，做好檔案管理，各村分類歸檔；對資源性的資產(chǎn)、村道、宅基地等由有關(guān)業(yè)務(wù)部門制圖存檔；資產(chǎn)登記中，核實資產(chǎn)總量和核實產(chǎn)權(quán)后，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府依法進(jìn)行登記。

（四）工作中須注意的問題

1全市統(tǒng)一的清查基準(zhǔn)日為年月日。

2清查表中清查值由鄉(xiāng)鎮(zhèn)各集體經(jīng)濟(jì)組織自行填報。核實值由鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行核實，所有者權(quán)益清查表和資產(chǎn)負(fù)債表由鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)人員根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各集體經(jīng)濟(jì)組織上報的清查值和鄉(xiāng)鎮(zhèn)確定的核實值進(jìn)行匯總編制。

3清查時。加蓋集體經(jīng)濟(jì)組織印章方可上報；實地盤點(diǎn)記錄要由集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、民主理財小組成員、財務(wù)人員簽字確認(rèn)；對需要調(diào)整的事項，要向集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、民主理財小組成員進(jìn)行說明，集體研究后形成處置意見，由集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、民主理財小組成員、財務(wù)人員簽字確認(rèn)；對轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款和處置大額資產(chǎn)等事項，必需按有關(guān)規(guī)定經(jīng)村民代表會議通過并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后實施。

4鄉(xiāng)鎮(zhèn)各集體經(jīng)濟(jì)組織要有足夠力量對本集體經(jīng)濟(jì)組織的土地（水田、魚塘、旱地、荒地）面積。填報各種承包合同登記表，評估賬外固定資產(chǎn)。清產(chǎn)核資中，從查賬入手，做到賬表結(jié)合，賬內(nèi)與賬外結(jié)合，清賬與追收欠款結(jié)合，核實資產(chǎn)與上墻公布結(jié)合。采取先賬內(nèi)，后賬外，先查賬，后查物，全面清查的基礎(chǔ)上，確定集體資產(chǎn)的份額。對個人承包和租賃的項目，只清查集體所有的局部。對清查出來的問題及時進(jìn)行處置并調(diào)整賬務(wù)，以摸清集體資產(chǎn)的真實家底，確保集體資產(chǎn)不漏報、不重報。

5鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校依據(jù)相關(guān)的權(quán)屬證明資料。土地是國家征用的校舍是國家建設(shè)的視為國有資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)由教育部門登記；土地屬集體經(jīng)濟(jì)組織所有，產(chǎn)權(quán)由集體經(jīng)濟(jì)組織登記，校舍由國家、集體經(jīng)濟(jì)組織共同出資的產(chǎn)權(quán)按出資比例登記。

6對有賬無物的資產(chǎn)。通過詢證函方式進(jìn)行確認(rèn)，被確認(rèn)為壞賬的先核銷，后登記。對于清查進(jìn)去的有物無賬的賬外資產(chǎn)可以參照同類資產(chǎn)的現(xiàn)價確定，增加資產(chǎn)存量；對確已無法收回的應(yīng)收款和確已無法追查的有賬無物的資產(chǎn)，可以作為待處置財富損失掛賬，經(jīng)村民大會或村民代表會議討論決定，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)后報損；對于所有權(quán)、使用權(quán)不明確的土地，以及共同占有、使用的土地和建筑物，先核準(zhǔn)面積數(shù)量，暫不評估價值入賬。對有物無賬的資產(chǎn)，按核實值的數(shù)據(jù)進(jìn)行入賬。

7非經(jīng)營性固定資產(chǎn)清查表分為辦公設(shè)備類、農(nóng)用設(shè)備類、公共設(shè)施類、其他四大類逐一明細(xì)填報。按現(xiàn)行市場價格估值填報，對同一類型同一價值的明細(xì)資產(chǎn)如辦公臺、辦公椅等可匯總一并填報。

8賬內(nèi)資產(chǎn)的清查值與賬面值不一致的以賬面值為依據(jù)。最后按核實值進(jìn)行賬面調(diào)整。

9對盤盈資產(chǎn)賬、賬外資產(chǎn)按現(xiàn)行市場價值進(jìn)行重估。

10未入賬（賬外）應(yīng)收款。將到期未交款項計入應(yīng)收款。對確已無法收回并符合壞賬條件的應(yīng)收款作壞賬處理，不作為本次清查范圍。未入賬（賬外）應(yīng)付款按未入賬（賬外）應(yīng)收款清查方法進(jìn)行填報。

11設(shè)立聯(lián)隊的自然村。有收入的經(jīng)濟(jì)實體，有法人代表，視為經(jīng)濟(jì)合作社同級登記。

12資產(chǎn)清查完成后。聲明內(nèi)容真實合法、完整，無重大事項遺漏。

13資產(chǎn)清查過程中。規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)承包合同管理工作。

14資產(chǎn)清查表確定數(shù)據(jù)后。經(jīng)參與清查集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)的有關(guān)人員簽字、單位蓋章，確認(rèn)后按檔案管理的要求進(jìn)行存檔。

15核實產(chǎn)權(quán)應(yīng)從實際出發(fā)。經(jīng)營性和非經(jīng)營性資產(chǎn)則以價值來核實。

第三階段：檢查驗收階段

匯總好有關(guān)文件、表格和數(shù)據(jù)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)。立卷歸檔，接受上級主管部門驗收。

第四階段：統(tǒng)計匯總階段

市鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理總站對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。由副市長任組長，成員由市政府辦公室、市監(jiān)察局、市農(nóng)業(yè)局、市財政局、市民政局、市衛(wèi)生局、市教育局、市法制辦等部門負(fù)責(zé)人組成，下設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)清查辦公室負(fù)責(zé)日常工作，辦公室設(shè)在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理總站，由任辦公室主任，副主任由擔(dān)任。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)相應(yīng)成立機(jī)構(gòu)，落實人員，各村也要成立工作小組。

（二）統(tǒng)一思想。切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)到點(diǎn)到位具體落實，采取切實有效措施，確保全市全面加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理工作順利進(jìn)行。

（三）堅持原則。工作中必須做到三個民主”民主管理、民主決策、民主監(jiān)督和“四個統(tǒng)一”表格統(tǒng)一、時間統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、方法統(tǒng)一

第3篇：銀行存款工作措施范文

同志們：

這次會議的主要任務(wù)是，總結(jié)全區(qū)清產(chǎn)核資前段工作情況，交流經(jīng)驗，查找問題，安排部署下一階段工作任務(wù)，扎實推進(jìn)全區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作。等會區(qū)委副書記、區(qū)政協(xié)主席__同志還要作重要講話，我們一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會，切實抓好貫徹落實。下面，我講以下三個方面的問題。

一、準(zhǔn)確把握前段清產(chǎn)核資工作情況

我區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作自3月8日全面啟動以來，已基本完成第二階段工作任務(wù)，第三階段工作正有序展開，各項工作取得了初步成效。截至目前，全區(qū)10個鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）有清產(chǎn)核資工作任務(wù)的村（居）254個，已全部開展清產(chǎn)核資工作；已完成賬務(wù)、“三資”清理的村（居）215個，占總村（居）數(shù)的85%；已完成“三資”核實的村（居）211個，占總村（居）數(shù)的83%；已完成結(jié)果公示的村（居）182個，占總村（居）數(shù)的72%；已完成結(jié)果確認(rèn)的村（居）138個，占總村（居）數(shù)的54%;已將清產(chǎn)核資登記表上報鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）137個，占總村（居）數(shù)的54%；鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）完成審查確認(rèn)的村（居）130個，占總村數(shù)的51%。全區(qū)共清查核實資產(chǎn)47750萬元，新增資產(chǎn)3909萬元，核銷資產(chǎn)10980萬元，清查資源面積245282畝，清理合同2974份。全區(qū)統(tǒng)一制作了標(biāo)牌，各鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）將陸續(xù)掛牌成立農(nóng)村集體“三資”委托服務(wù)中心。我區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作呈現(xiàn)以下幾個特點(diǎn)：

一是領(lǐng)導(dǎo)重視。按照區(qū)委副書記、區(qū)政協(xié)主席__同志在3月8日動員會上對全區(qū)清產(chǎn)核資工作提出的要求，各級黨委、政府高度重視，召開專門會議聽取匯報，研究制定工作方案。二是措施有效。在廣泛組織發(fā)動的基礎(chǔ)上，建立了督導(dǎo)組或指導(dǎo)組，實行定期調(diào)度，及時掌握工作進(jìn)展情況。各級分管負(fù)責(zé)同志都立足自身實際，深入調(diào)查研究，制定周密的工作方案，采取有力措施，推進(jìn)清產(chǎn)核資工作。三是強(qiáng)化培訓(xùn)。各級開展了多種形式的專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)，編印了清產(chǎn)核資相關(guān)政策匯編，明確了工作目標(biāo)、主要任務(wù)、階段劃分、完成時限和具體的政策界限等，并結(jié)合自身實際，印發(fā)清產(chǎn)核資工作配檔表。全區(qū)共舉辦培訓(xùn)班15期，培訓(xùn)鎮(zhèn)、村負(fù)責(zé)人和工作人員800余人次?？傮w來看，全區(qū)清產(chǎn)核資工作進(jìn)展順利。同時，我們也要清醒的認(rèn)識到，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作雖然取得了一定成績，但是工作中還存在一些問題，主要是：工作進(jìn)展不平衡，有的鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）清產(chǎn)核資工作已進(jìn)入報批匯總階段，有的公示、核實階段還未完成；有的畏難發(fā)愁，擔(dān)心工作出問題，工作措施不具體；有的只滿足于召開會議，制定方案，調(diào)度進(jìn)度，工作不夠深入扎實；有的工作人員不能完全到崗到位，不能滿足清產(chǎn)核資工作需要，等等。全區(qū)仍有39個村（居）未完成“三資”清查工作，72個村（居）沒有完成“三資”公示， 116個村（居）還沒有完成“三資”結(jié)果確認(rèn)。這些問題都需要我們盡快加以克服解決。搞好農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作，對于穩(wěn)定和完善農(nóng)村基本經(jīng)營制度，切實維護(hù)農(nóng)村集體和農(nóng)民的切身利益，維護(hù)農(nóng)村和諧穩(wěn)定和加快新農(nóng)村建設(shè)都具有十分重要的意義，我們一定要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，切實增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，全面完成農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作任務(wù)。

二、全面做好第三階段重點(diǎn)工作

當(dāng)前，全區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作已進(jìn)入資產(chǎn)資源登記階段。按照省市統(tǒng)一規(guī)定時間，現(xiàn)已轉(zhuǎn)入清產(chǎn)核資工作第三階段，但個別鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）的工作仍停留在第二階段，影響了全區(qū)工作進(jìn)度。任何工作都有時間性，特別是象清產(chǎn)核資這樣的工作，時間性非常強(qiáng)，我們必須在保證清查質(zhì)量的前提下，加快工作進(jìn)度，在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成任務(wù)。因此各級各有關(guān)單位要進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化措施，重點(diǎn)抓好四項工作：一是做好第二階段收尾工作。對于未完成第二階段工作任務(wù)的村，要按照實際情況，一村一策，穩(wěn)妥推進(jìn)。對于歷史遺留問題，要認(rèn)真分析原因，細(xì)化工作措施，妥善解決。鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）未完成結(jié)果確認(rèn)的，要組織人員盡快完成。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。清產(chǎn)核資第三階段主要工作任務(wù)是建立村集體“三資”管理臺賬，做好資產(chǎn)、資源登記，各級要按照第三階段的工作要求，抓好重點(diǎn)工作。省里已組織對區(qū)及個別鎮(zhèn)工作人員進(jìn)行清產(chǎn)核資統(tǒng)計軟件培訓(xùn)。各鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）要按照省里的培訓(xùn)要求，做好軟件培訓(xùn)工作，提高工作人員能力，確保及時將“三資”清查結(jié)果及時錄入全省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資統(tǒng)計系統(tǒng)，保證數(shù)據(jù)按時匯總、上報。三是建立健全“三資”臺賬。市清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室已經(jīng)制定了包括資產(chǎn)資源、債權(quán)債務(wù)、經(jīng)濟(jì)合同等 “三資”管理臺賬，我區(qū)也將按照市里制定的“三資”管理臺賬示范文本，統(tǒng)一進(jìn)行印制。鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）農(nóng)村集體“三資”委托服務(wù)中心要依據(jù)區(qū)批復(fù)的清產(chǎn)核資結(jié)果，分類設(shè)立各村（組）“三資”管理臺賬。四是加強(qiáng)工作督導(dǎo)。各督導(dǎo)組要按照第三階段工作內(nèi)容，定期進(jìn)行督導(dǎo)檢查，保證工作質(zhì)量。對進(jìn)展緩慢、工作不扎實的要重點(diǎn)督導(dǎo)，確保9月底前全面完成清產(chǎn)核資第三階段工作任務(wù)。

三、強(qiáng)化措施，確保清產(chǎn)核資工作保質(zhì)保量完成

按照全區(qū)《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作方案》要求，整個清產(chǎn)核資工作主要做好清查核實集體“三資”和界定權(quán)屬、建立臺賬，健全完善管理制度三項內(nèi)容。現(xiàn)已轉(zhuǎn)入第三階段。整個清產(chǎn)核資工作第二階段的任務(wù)最重，是整個清產(chǎn)核資工作的關(guān)鍵和突出重點(diǎn)，現(xiàn)階段，要完成財務(wù)清理、“三資”清查、核實、公開公示、結(jié)果確認(rèn)、匯總報批等6項工作。6項工作環(huán)環(huán)相扣，依次推進(jìn)，但個別鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）村公示階段尚未完成，影響了后續(xù)工作的開展，進(jìn)而影響了這個工作進(jìn)度。

下階段工作需要把握的幾個環(huán)節(jié)：

一是加快進(jìn)度，確保質(zhì)量。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資專業(yè)性強(qiáng)，必須保證質(zhì)量。全區(qū)10個鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）254個 行政村，只要有一個鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)），一個村出了質(zhì)量差錯，全區(qū)匯總數(shù)據(jù)的質(zhì)量就會受到影響，在這個基礎(chǔ)之上制定出臺的農(nóng)村“三資”管理制度與辦法很有可能與實踐脫節(jié)，那樣的管理制度將毫無意義。無數(shù)事實證明，錯誤的統(tǒng)計數(shù)據(jù)往往誤導(dǎo)各級決策，所以，從這個意義上講，清產(chǎn)核資也是一項重要的政治任務(wù)，我們寧肯謹(jǐn)慎一些，也要保證質(zhì)量。這次村集體清產(chǎn)核資是全省的統(tǒng)一行動，是加強(qiáng)農(nóng)村集體“三資”管理的重要舉措，清產(chǎn)核資資料將作為重要經(jīng)濟(jì)檔案長期保存，將作為以后村集體經(jīng)濟(jì)組織查閱相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息的重要來源，甚至作為各級黨委和政府確定農(nóng)村經(jīng)濟(jì)政策的直接依據(jù)，所以，我們必須以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度實施清產(chǎn)核資，工作質(zhì)量必須經(jīng)得起歷史檢驗。決不能由于基礎(chǔ)工作不扎實、不認(rèn)真埋下新的隱患，引發(fā)新的矛盾。

二要嚴(yán)格程序，規(guī)范操作。對于清產(chǎn)核資工作要嚴(yán)格按照程序進(jìn)行，該由誰進(jìn)行清產(chǎn)核資，該由誰進(jìn)行核實，公開公示多長時間，結(jié)果怎么確認(rèn)，都要按照方案規(guī)定的要求進(jìn)行操作，步驟不能省，程序不能缺，工作不能漏。對“三資”的清查，要充分依靠村組干部和群眾，實行賬內(nèi)賬外相結(jié)合，逐筆逐項進(jìn)行盤點(diǎn)；核實工作由村務(wù)監(jiān)督委員會（村民理財小組）具體負(fù)責(zé)，重點(diǎn)核實“三資”數(shù)額權(quán)屬、臺賬與實物、處置與管理等情況，做到數(shù)額無誤、產(chǎn)權(quán)明確、現(xiàn)狀清楚；公開公示時間不得少于10天，公示期間要認(rèn)真受理好群眾咨詢和反映，對有疑義的清查結(jié)果要認(rèn)真組織復(fù)查復(fù)核，直至群眾認(rèn)可；對沒有疑義或疑義問題已經(jīng)解決的，要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)，并按照程序?qū)η瀹a(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行審核批復(fù)。

三要講究方法，把握政策。要針對不同的資產(chǎn)形態(tài)采取不同的清查方法。區(qū)督導(dǎo)組在督導(dǎo)各鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）清產(chǎn)核資時，發(fā)現(xiàn)有的鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）還沒有真正掌握清查要領(lǐng)，導(dǎo)致走了彎路。其實，清產(chǎn)核資的基本方法無非就是盤點(diǎn)、核對、函詢、賬面審查。庫存現(xiàn)金通過盤點(diǎn)完成，銀行存款、短期借款通過核對完成，長期投資通過盤點(diǎn)或核對完成，往來款項通過函詢完成，牲畜資產(chǎn)、林木資產(chǎn)、庫存物資、固定資產(chǎn)、在建工程、資源都是通過盤點(diǎn)完成。應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、資本、公積公益金、本年收益、收益分配、收支類科目等通過賬面審查完成。方法如果選用正確，一切問題將迎刃而解。特別需要說明，在清查階段就要注意擬申報核銷、處理事項的證據(jù)收集。要吃透政策，掌握好尺度。特別是對歷史原因復(fù)雜、權(quán)屬難以界定、群眾爭議比較大的問題，要按照依法辦事、為民服務(wù)、不究既往、民主決策的原則，集體研究處理；對法規(guī)政策尚不明確、正在進(jìn)行試點(diǎn)探索、情況特別復(fù)雜的問題，如土地承包經(jīng)營權(quán)登記全國尚處在試點(diǎn)階段，對這類問題，要嚴(yán)格按照《土地承包法》等法律規(guī)定和現(xiàn)有資料進(jìn)行整理。對正在進(jìn)行的農(nóng)村集體所有土地權(quán)屬登記工作、林權(quán)制度改革等，要與有關(guān)部門密切配合，在相關(guān)工作完成后，納入集體“三資”管理。

四要妥善處理遇到的問題。清產(chǎn)核資工作是農(nóng)村一束敏感的神經(jīng)，要積極穩(wěn)妥的處理工作中遇到的問題，做到不引發(fā)新的矛盾，不增加新的遺留問題。對于矛盾不突出的問題，要在清查過程中盡快處理；對于復(fù)雜問題，要按照民主程序，集體研究處理；對于歷史遺留問題，要尊重歷史，依據(jù)當(dāng)時的政策法規(guī)，通過民主公開的方式，充分征求相關(guān)人員的意見，穩(wěn)妥處理；對于確屬違法違紀(jì)的，要移交司法機(jī)關(guān)，嚴(yán)格按照法律處理。對于問題較多、矛盾突出、一時難以處理的問題，要先登記，從多方面做好工作，維護(hù)農(nóng)村和諧穩(wěn)定。

第4篇：銀行存款工作措施范文

歸納之，有以下方面的情況和問題：

一、廢舊物資回收經(jīng)營單位未能嚴(yán)格執(zhí)行稅收財務(wù)制度，會計核算不健全。根據(jù)財政部財會字[1995]6號文件“關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定”第二條規(guī)定，國稅發(fā)[2004]60號文件第三條規(guī)定，國稅發(fā)[2005]24號文件第四條規(guī)定，國稅函[2005]544號文件第六條規(guī)定，廢舊物資回收經(jīng)營單位應(yīng)建立、健全會計核算制度，按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置核算科目，對于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目，凡不具備條件的，一律不得享受增值稅優(yōu)惠政策。但從調(diào)查了解的情況來看一般納稅人企業(yè)有四戶，其余的十八戶屬小規(guī)模納稅人，有近二十戶未設(shè)置銷項稅金、應(yīng)交稅金帳簿，一般納稅人企業(yè)未進(jìn)行應(yīng)交增值稅的核算，這樣就形成了廢舊物資回收經(jīng)營單位的銷售收入成為含稅收入，同稅收核算的會計收入口徑形成差異，從而影響稅收核算；另一方面由于不按規(guī)定進(jìn)行應(yīng)稅項目與免稅項目分別核算，造成有些增值稅應(yīng)稅項目不能正確反映，影響增值稅的管理和征收。在調(diào)查中就發(fā)現(xiàn)某廢舊物資回收企業(yè)在核算中就如上述所存在的問題相同，未按規(guī)定對免稅項目設(shè)置相應(yīng)的科目進(jìn)行核算，造成本應(yīng)交增值稅項目的，反而以營業(yè)稅項目開具地稅發(fā)票繳了營業(yè)稅。

二、發(fā)票開具混亂，不能嚴(yán)格按規(guī)定開具。由于國家對廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資免征增值稅，因此廢舊物資回收單位銷售貨物時開具發(fā)票的貨物價格、數(shù)量與自己應(yīng)納稅額無直接聯(lián)系，這樣廢舊物資回收單位在開具貨物銷售發(fā)票時存在著很大的隨意性，購貨方需要開多少發(fā)票，完全是自己說了算，一些廢舊物資回收單位為了能提高貨物價格、從購貨方拿到好處費(fèi)，他們可根據(jù)購貨方的意圖隨意開具普通發(fā)票。為購貨方虛增購貨數(shù)量、擴(kuò)大進(jìn)項稅抵扣金額、偷逃增值稅提供了便利。收購發(fā)票是廢舊物資回收經(jīng)營單位用于收購廢舊物資的唯一憑證，按規(guī)定票據(jù)開具有很嚴(yán)格的要求，但廢舊物資回收經(jīng)營單位在開具時隨意性很大，將收購人開成本單位的員工，最高金額一年中就高達(dá)六、七百萬元，造成收購業(yè)務(wù)的真實性無從落實。如某回收企業(yè)對銷售方不愿提供具體內(nèi)容的，就將收購發(fā)票開成自己的名號，一年中多達(dá)幾百萬元。

三、廢舊物資回收企業(yè)購貨時缺乏原始憑證，收購的數(shù)量和價格缺乏真實性。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，回收單位在收購貨物時可以自己開具收購發(fā)票，開具收購發(fā)票也存在很大的隨意性，因此購貨數(shù)量、單價的多少也是自己說了算，一些廢舊物資企業(yè)為了達(dá)到既能虛增銷貨數(shù)量和單價，又能逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的目的，他們有意虛增收購貨物數(shù)量和價格，以保證與銷售貨物數(shù)量基本持平，使自己虛開廢舊物資銷售發(fā)票的行為真假難辨。

四、廢舊物資企業(yè)稅收政策不統(tǒng)一，發(fā)票管理手段相對落后。 現(xiàn)行政策規(guī)定，對廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資免征增值稅，但對工業(yè)企業(yè)以及非物資回收單位和個體工商戶以及其他個人銷售的廢舊物資要依法繳納增值稅。稅收政策的不統(tǒng)一性，導(dǎo)致經(jīng)營廢舊物資的納稅人不能在稅收上公平競爭，促使一些從事廢舊物資經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)、個體工商戶等納稅人鋌而走險，與廢舊物資回收單位私下達(dá)成不成文協(xié)議，暗箱操作，讓其代開廢舊物資銷貨發(fā)票，以達(dá)到不繳稅的目的；同時稅務(wù)機(jī)關(guān)征收人員在受理納稅申報時，由于缺乏相關(guān)的發(fā)票證明，無法對納稅人實行及時有效監(jiān)督，這樣納稅人僅憑一張普通的廢舊物資銷售發(fā)票，便可以抵扣大量稅款。

五、庫存管理混亂，有些企業(yè)只設(shè)置一個現(xiàn)金科目核算廢舊物資的購進(jìn)、銷售，且現(xiàn)金日記帳不是按日登記，而按憑證號碼登記，做成了現(xiàn)金明細(xì)帳，不設(shè)置銀行存款科目，有的兼職的企業(yè)財務(wù)人員根本不知道企業(yè)的實際經(jīng)營情況，更談不上會計監(jiān)督。企業(yè)收購和銷售廢舊物資的款項收支基本是現(xiàn)金交易，沒有什么實質(zhì)性附件。有的企業(yè)的購銷手續(xù)不齊，如入庫單、出庫單沒有人簽字，有的甚至沒有入庫單、出庫單。會計核算不健全，絕大部分企業(yè)每月基本上只做三到四張記帳憑證，一次收購憑證下面附幾張自己開的收購發(fā)票、一次銷售憑證下面附幾張開給關(guān)聯(lián)企業(yè)的商業(yè)銷售發(fā)票；一次發(fā)工資支費(fèi)用，一次作相關(guān)科目結(jié)轉(zhuǎn)，根本不能如實反映企業(yè)運(yùn)作、銷售等具體情況。

六、稅收管理不到位，由于是免稅企業(yè)，國稅機(jī)關(guān)對其日常管理不嚴(yán)，造成收購發(fā)票使用嚴(yán)重不規(guī)范，按照《關(guān)于印發(fā)<經(jīng)營廢舊物資增值稅征收管理辦法（暫行）>的通知》（省國稅局（1998）第19號）規(guī)定收購發(fā)票可根據(jù)倉庫的磅碼單或進(jìn)庫憑證、收貨憑證（或稱收購單、調(diào)撥單）開具，并將磅碼單及付款憑證等原始憑證附列在后。必須順號使用，對出售人地址、身份證號碼、開票人等內(nèi)容必須填寫齊全，字跡清楚，內(nèi)容真實，并有出售人簽字。而有的廢舊物資經(jīng)營企業(yè)收購發(fā)票、銷售發(fā)票跨區(qū)域填開，大筆的外購?fù)怃N業(yè)務(wù)中，貨物未入庫，收購企業(yè)使用本地的收購發(fā)票做入庫，再用商業(yè)銷售發(fā)票開具做銷售。根本無法準(zhǔn)確核算經(jīng)營情況。

七、虛開發(fā)票疑點(diǎn)明顯，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間虛開發(fā)票調(diào)節(jié)稅收負(fù)擔(dān)，相應(yīng)的就出現(xiàn)了帳面上大額現(xiàn)金交易的假收支，幾十萬的現(xiàn)金交易十分常見，逃開了銀行結(jié)算體系的監(jiān)控。有個別廢舊物資回收企業(yè)以銷定購，庫存為零，很不符合經(jīng)營邏輯。

對此，我們認(rèn)為，要加強(qiáng)廢舊物資經(jīng)營企業(yè)管理，建議加強(qiáng)以下方面的工作措施：

一、制定統(tǒng)一規(guī)范的《廢舊物資銷售發(fā)票和廢舊物資收購發(fā)票管理辦法》。對納稅人、納稅行為、納稅地點(diǎn)、免稅貨物范圍、廢舊物資經(jīng)營性單位免稅資格認(rèn)定、虛開代開應(yīng)該承擔(dān)的法律責(zé)任、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管操作程序和操作行為等進(jìn)行明確、規(guī)范，遏制納稅人的虛開代開行為，避免國家稅收流失。

二、實行廢舊物資回收單位在收購環(huán)節(jié)代征上一環(huán)節(jié)稅款制度。由于銷售廢舊物資的個體經(jīng)營者比較分散，銷售工業(yè)下腳料的企業(yè)又不愿意開具普通發(fā)票，為了便于管理，減少稅收的流失，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以結(jié)合所屬企業(yè)實際情況，委托廢舊物資回收單位在收購環(huán)節(jié)代征上一環(huán)節(jié)稅款。國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》的規(guī)定和要求，與廢舊物資回收單位簽訂《委托代征稅款協(xié)議》，頒發(fā)《委托代征證書》，并監(jiān)督指導(dǎo)廢舊物資回收單位建立《大宗廢舊物資供貨業(yè)務(wù)登記簿》和《委托代征稅款登記簿》。廢舊物資回收單位自行開具收購發(fā)票給銷售方時，應(yīng)在開具的發(fā)票備注欄內(nèi)準(zhǔn)確注明代征稅額，并及時登記《委托代征稅款登記簿》。

三、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立對廢舊物資回收單位和利用廢舊物資的一般納稅人實地監(jiān)控評估機(jī)制。對收購額或銷售額變動異常、開票量或購銷支付異常的單位進(jìn)行重點(diǎn)核查，并建立相應(yīng)的核查紀(jì)錄。對指標(biāo)異常企業(yè)及時約談舉證，企業(yè)無法做出合理解釋且其供貨人（收款人）不能出具供貨證明的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)首先暫停供應(yīng)發(fā)票，收回現(xiàn)有結(jié)存發(fā)票等重要資料，并及時移交稽查部門處理。經(jīng)查實確有虛開廢舊物資發(fā)票行為的，除依法處罰外，立即取消其免稅資格。

四、規(guī)范企業(yè)財務(wù)制度。嚴(yán)格出、入庫等會計手續(xù)，嚴(yán)格所得稅的核算管理，對不符合財務(wù)制度、不符合稅法規(guī)定的帳務(wù)處理不予認(rèn)可，不予列支有關(guān)、成本費(fèi)用，視同沒有發(fā)生。與銀行系統(tǒng)一道，強(qiáng)化對現(xiàn)金交易的監(jiān)督，對大額現(xiàn)金劃撥一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。同時設(shè)置一定現(xiàn)金交易限額，超過部分必須及時告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。健全核算科目，明確核算內(nèi)容，對不健全又不完善的取銷免稅資格。