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一、指導(dǎo)思想:
認(rèn)真貫徹落實(shí)十七大精神,以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想,牢固樹立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念,切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé),發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點(diǎn)
(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》,做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),使審計(jì)關(guān)口前移,變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為,嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力,在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì),努力深化審計(jì)內(nèi)容,不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計(jì),逐步規(guī)范核算行為,提高資金使用效益。
(三)進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程,搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
(四)認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn),實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計(jì)意見和建議,促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1.堅(jiān)持以人為本,以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),提高審計(jì)人員的素質(zhì),努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí),繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
2.貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針,做到認(rèn)識(shí)到位;強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任,成果到位。開展文明審計(jì)樹立公開、公正、文明、廉潔的審計(jì)形象。
3.堅(jiān)持求真務(wù)實(shí),講求實(shí)效的要求,堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā),實(shí)事求是,以科學(xué)發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題,做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4.發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng),把它貫穿到審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程,力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告的撰寫到審計(jì)成果利用,都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);通用評價(jià)指標(biāo)審計(jì)模式設(shè)計(jì);評價(jià)指標(biāo)導(dǎo)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施步驟
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是企業(yè)的一項(xiàng)基本制度安排,它是對被審計(jì)人個(gè)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)和廉潔自律等情況進(jìn)行評判和界定的行為。單位負(fù)責(zé)人離任時(shí)必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。近年單位負(fù)責(zé)人屆中審計(jì)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已列入常規(guī)審計(jì)工作,對單位副職和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作也在推進(jìn)中。而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容,正在向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化推進(jìn)。但是,由于審計(jì)評價(jià)的程序、內(nèi)容、責(zé)任界定等方面缺乏完整、合理、科學(xué)的體系支撐,直接影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量,審計(jì)成果的應(yīng)用難以充分顯現(xiàn)。本文提出了評價(jià)指標(biāo)導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式構(gòu)建,為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供一些參考。
一、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中存在的問題
(一)總體結(jié)構(gòu)方面
報(bào)告的總體結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一,突出表現(xiàn)在格式不統(tǒng)一、順序不統(tǒng)一、內(nèi)容不統(tǒng)一。報(bào)告撰寫往往取決于報(bào)告撰寫人的個(gè)人習(xí)慣、專業(yè)背景等因素。這些不統(tǒng)一不利于集中報(bào)告分析,特別是影響審計(jì)問題成因分析和管理建議質(zhì)量。
(二)分析指標(biāo)運(yùn)用方面
目前報(bào)告中只局限于業(yè)績考核指標(biāo)??闪炕钠渌笜?biāo)分析較少,未形成指標(biāo)鏈體系。
(三)審計(jì)評價(jià)方面
審計(jì)評價(jià)內(nèi)容空洞,對同類型單位審計(jì)評價(jià)的方向也不一致,審計(jì)評價(jià)的范圍不夠明確,評價(jià)的結(jié)論與指標(biāo)結(jié)合的評價(jià)不夠多,評價(jià)中可量化的部分不夠明確,責(zé)任的區(qū)分也不統(tǒng)一。
(四)內(nèi)部控制方面
審計(jì)中對內(nèi)部控制制度關(guān)注程度不夠,報(bào)告中基本上是對內(nèi)控內(nèi)容的泛泛而談,對企業(yè)已制定了哪些內(nèi)控制度,尚缺少哪些制度,哪些制度尚需要完善,哪些制度正在執(zhí)行,哪些制度未執(zhí)行并沒有明確體現(xiàn)。
(五)以前年度發(fā)現(xiàn)的問題方面
對以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題整改情況重視程度不夠,在報(bào)告中較少體現(xiàn)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
(六)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題未能與領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任掛鉤
二、構(gòu)建評價(jià)指標(biāo)導(dǎo)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本思路
針對以上問題,要重新審視傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、流程、標(biāo)準(zhǔn)、方法,以審計(jì)評價(jià)指標(biāo)為導(dǎo)向,研究適應(yīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人屆中和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)的內(nèi)容、基本程序、責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)務(wù)操作方法,建立一套完整、合理、科學(xué)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系來具體指導(dǎo)企業(yè)的系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)工作。
(一)統(tǒng)一審計(jì)內(nèi)容
根據(jù)總公司所屬企業(yè)性質(zhì),確定各類型企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容,從審計(jì)涉及內(nèi)容角度進(jìn)行規(guī)范,確保每一類型下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容保持統(tǒng)一,避免審計(jì)人員任意選擇自己熟悉的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì),導(dǎo)致審計(jì)內(nèi)容不全面。
(二)統(tǒng)一評價(jià)指標(biāo)
建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系,在確定的審計(jì)范圍內(nèi),在統(tǒng)一的計(jì)算基礎(chǔ)上,使用統(tǒng)一的評價(jià)指標(biāo),確保審計(jì)評價(jià)依據(jù)科學(xué)合理。
(三)統(tǒng)一評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
針對統(tǒng)一的評價(jià)指標(biāo)制定統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),標(biāo)準(zhǔn)要符合各類型企業(yè)的實(shí)際情況,并保持動(dòng)態(tài)可控,確保審計(jì)評價(jià)結(jié)果具有橫向和縱向可比性。
三、通用評價(jià)指標(biāo)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式設(shè)計(jì)
針對企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)的共性內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)設(shè)置通用的評價(jià)指標(biāo)體系,由于經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況是通過企業(yè)經(jīng)營業(yè)績予以體現(xiàn)的,而企業(yè)經(jīng)營業(yè)績通常又表現(xiàn)為一系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成好壞和企業(yè)長短期經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。因此,如何科學(xué)、合理地設(shè)置經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通用評價(jià)指標(biāo)體系,對提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量及確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)的客觀公正至關(guān)重要。
(一)評價(jià)指標(biāo)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)的主要內(nèi)容不僅包含經(jīng)營者承擔(dān)直接責(zé)任所涉及的內(nèi)容,而且還應(yīng)包含經(jīng)營者承擔(dān)主管責(zé)任所涉及的內(nèi)容。重點(diǎn)包括以下三方面:一是評價(jià)經(jīng)營者任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)完成情況。重點(diǎn)評價(jià)與經(jīng)營業(yè)績有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,包括企業(yè)財(cái)務(wù)效益指標(biāo)、資產(chǎn)營運(yùn)狀況、償債能力狀況、經(jīng)營增長狀況等四個(gè)方面的基本指標(biāo)。在實(shí)際評價(jià)中,可根據(jù)各單位生產(chǎn)經(jīng)營的不同類型和與上級主管部門簽定的經(jīng)營目標(biāo),有選擇地進(jìn)行評價(jià)。二是評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。三是評價(jià)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。所以,企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系整體框架重點(diǎn)包括三個(gè)層面,即財(cái)務(wù)層面、內(nèi)控層面和發(fā)展層面。
1.財(cái)務(wù)層面(權(quán)重50%)。財(cái)務(wù)層面定量評價(jià)指標(biāo)由反映企業(yè)財(cái)務(wù)效益指標(biāo)、資產(chǎn)營運(yùn)狀況、償債能力狀況和經(jīng)營增長狀況等四個(gè)方面的基本指標(biāo)構(gòu)成。財(cái)務(wù)效益指標(biāo)包括:凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售(營業(yè))利潤率、成本費(fèi)用利潤率和國有資產(chǎn)保值增值率;資產(chǎn)營運(yùn)狀況包括:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率和資產(chǎn)損失比率;償債能力狀況包括:資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、長期資產(chǎn)適合率和經(jīng)營虧損掛賬比率;經(jīng)營增長狀況包括:銷售(營業(yè))增長率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率、企業(yè)商譽(yù)評估價(jià)值、資本積累率和經(jīng)濟(jì)增加值。
2.內(nèi)控層面(權(quán)重30%)。對內(nèi)部控制制度的審計(jì)評價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性和有效性,應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制制度健全率和內(nèi)部控制制度執(zhí)行率兩個(gè)指標(biāo)。內(nèi)部控制制度健全率是反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)本單位內(nèi)部控制制度建立和完善情況的指標(biāo)。計(jì)算公式:內(nèi)部控制制度健全率=(實(shí)際建立的內(nèi)部控制制度項(xiàng)數(shù)÷應(yīng)設(shè)置的內(nèi)部控制制度項(xiàng)數(shù))×100%,內(nèi)部控制制度執(zhí)行率=(實(shí)際執(zhí)行的內(nèi)部控制制度項(xiàng)數(shù)÷實(shí)際建立的內(nèi)部控制制度項(xiàng)數(shù))×100%。
3.發(fā)展層面(權(quán)重20%)。主要反映企業(yè)在經(jīng)營管理創(chuàng)新、新技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)、新市場拓展、低碳經(jīng)濟(jì)下核心技術(shù)研發(fā)等方面的措施及成效。人力資源評價(jià)主要反映企業(yè)人才結(jié)構(gòu)、人才培養(yǎng)、人才引進(jìn)、人才儲(chǔ)備、人事調(diào)配、員工績效管理、分配與激勵(lì)、企業(yè)文化建設(shè)、員工工作熱情等方面的情況。信息系統(tǒng)反映組織的學(xué)習(xí)能力、發(fā)展和技術(shù)創(chuàng)新能力。
(二)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)中,發(fā)展層面的指標(biāo)以定性為主,單項(xiàng)定性指標(biāo)分為五層,90分以上為“好”,80分以上為“較好”,70分以上為“一般”,50分以上為“較差”,50分以下為“差”,各單項(xiàng)指標(biāo)最后平均加權(quán)計(jì)算出該層面的得分。
財(cái)務(wù)層面和內(nèi)控層面的指標(biāo)以定量指標(biāo)為主,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)定量指標(biāo)采用加權(quán)平均法:先計(jì)算各指標(biāo)的實(shí)際值;再用各指標(biāo)的實(shí)際值除以標(biāo)準(zhǔn)值,乘以該指標(biāo)的分值,再乘以評價(jià)內(nèi)容的權(quán)數(shù)(各類評價(jià)內(nèi)容權(quán)數(shù)合計(jì)100%);最后匯總得出定量指標(biāo)的總分。標(biāo)準(zhǔn)值可采用本單位歷史年度該指標(biāo)平均值或本行業(yè)該指標(biāo)平均值,同類評價(jià)內(nèi)容中各指標(biāo)所占分值(分值合計(jì)100分)由審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)任務(wù)的實(shí)際情況設(shè)定。
綜合評價(jià)分?jǐn)?shù)=財(cái)務(wù)層面評價(jià)分?jǐn)?shù)×50%+內(nèi)控層面評價(jià)分?jǐn)?shù)x30%+發(fā)展層面評價(jià)分?jǐn)?shù)×20%
(三)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)的綜合測評方法
近年來,在國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的領(lǐng)導(dǎo)下,__省電力公司堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),緊緊圍繞年度工作目標(biāo)和各項(xiàng)任務(wù),以發(fā)展為主題,以改革創(chuàng)新為動(dòng)力,以建設(shè)一流公司為主線,制定并實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略,強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理,全面落實(shí)雙文明綜合承包責(zé)任制,完成了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和工作任務(wù),公司各項(xiàng)改革、發(fā)展事業(yè)取得了豐碩成果。作為公司經(jīng)營管理工作重要組成部分的內(nèi)部審計(jì),在__省審計(jì)廳、國家審計(jì)署駐南京特派辦等各級審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下,立足監(jiān)督、服務(wù)與評價(jià),積極開展內(nèi)部控制的評審和項(xiàng)目審計(jì),在促進(jìn)內(nèi)控完善、提升核心競爭能力和實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)等方面為公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了強(qiáng)有力的保證。2000年至2003年公司系統(tǒng)共完成審計(jì)項(xiàng)目2682項(xiàng),審簽各類經(jīng)濟(jì)合同60558份,累計(jì)促進(jìn)增收節(jié)支92289萬元。
一、圍繞企業(yè)經(jīng)營發(fā)展,以創(chuàng)建一流公司審計(jì)為目標(biāo),與時(shí)俱進(jìn),開拓創(chuàng)新。
我公司內(nèi)部審計(jì)緊緊圍繞公司總體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和中心工作,以建設(shè)國際一流電力公司審計(jì)為目標(biāo),以經(jīng)濟(jì)效益為中心,以促進(jìn)內(nèi)控完善、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn),圍繞發(fā)展、戰(zhàn)略、改革、服務(wù),深化專業(yè)管理效益年活動(dòng),開展審計(jì)專業(yè)國際比較和同業(yè)比較,與時(shí)俱進(jìn),開拓創(chuàng)新,在配合國家審計(jì)、開展項(xiàng)目審計(jì)、完善審計(jì)基礎(chǔ)工作等方面均取得較好成效,為建設(shè)國際一流電力公司審計(jì)奠定了基礎(chǔ),也為公司改革發(fā)展和提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
2001年被國家審計(jì)署表彰為“1999年至2001年度全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”;2001年、2002、2003年均被國家電力公司華東公司(華東電網(wǎng)有限公司)表彰為“華東電力審計(jì)工作優(yōu)勝單位”。2003年被國家電網(wǎng)公司表彰為“國家電網(wǎng)公司審計(jì)工作先進(jìn)單位”。
(一)加強(qiáng)組織體制建設(shè),提高審計(jì)工作的整體水平。
1、建立完善的組織體系。按照現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和公司章程規(guī)定,明確實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,并在公司系統(tǒng)逐步建立完善了系統(tǒng)的、分層監(jiān)督、職責(zé)明確的審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。省、市、縣三級均建立監(jiān)審委員會(huì),重大審計(jì)事項(xiàng)和重要審計(jì)報(bào)告都通過監(jiān)審委員會(huì)會(huì)議研究決定。按上級的相關(guān)規(guī)定及公司章程,省公司及所屬市級公司均建立了獨(dú)立的審計(jì)部門;縣級供電公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理的需要,配備了專職審計(jì)員。初步建立起了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展要求的省公司、市級公司、縣級公司三級內(nèi)部審計(jì)組織體系。
2、整合現(xiàn)有審計(jì)資源,合理配備審計(jì)人員。公司嚴(yán)格把好審計(jì)人員配備的“人口關(guān)”,選派政治素質(zhì)高,具有較高管理理論水平、豐富經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)組織能力和溝通能力的干部負(fù)責(zé)審計(jì)工作,選派業(yè)務(wù)骨干充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍。同時(shí),根據(jù)企業(yè)管理和現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的需要,不斷優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu),充實(shí)懂信息、營銷、企業(yè)管理的專業(yè)人才,形成審計(jì)隊(duì)伍的“多師結(jié)構(gòu)”。
3、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。按照構(gòu)筑人才高地的總體目標(biāo)和要求,加強(qiáng)了系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。一是有針對性舉辦各類培訓(xùn)班和學(xué)歷班;二是鼓勵(lì)審計(jì)人員參加國際注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊會(huì)計(jì)師、造價(jià)工程師、預(yù)算中級編審等專業(yè)資格證書的考試;三是通過項(xiàng)目審計(jì)示范,以審帶培,提高人員實(shí)務(wù)能力;四是加強(qiáng)與兄弟省(市)公司的學(xué)習(xí)交流,拓寬視野、啟發(fā)思維。經(jīng)過幾年的調(diào)整,公司系統(tǒng)審計(jì)專(兼)職人員達(dá)193人,具有國家從業(yè)資格(注冊會(huì)計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊造價(jià)工程師、預(yù)算中級編審)的人員達(dá)27人,占12.6%。
(二)建立有效的審計(jì)機(jī)制,充分發(fā)揮審計(jì)的作用。
一是信息接受機(jī)制。審計(jì)部門作為專業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門,能夠及時(shí)地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。審計(jì)參加與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的會(huì)議,閱知與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的文件,實(shí)現(xiàn)審計(jì)與各類經(jīng)營管理信息系統(tǒng)共享。
二是參與決策機(jī)制。包括在決策前對有關(guān)決策的信息、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算及其結(jié)果進(jìn)行的驗(yàn)證;在決策過程中對不同方案進(jìn)行比較、評價(jià);在決策后對其執(zhí)行情況和結(jié)果進(jìn)行檢查、分析。充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢職能。
三是工作報(bào)告機(jī)制。審計(jì)部門定期向公司管理層、公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作,在綜合分析的基礎(chǔ)上反映重大和重要事項(xiàng),并提交審計(jì)意見和建議供管理層參考,保證了審計(jì)成果成為決策的重要依據(jù)。
四是成果運(yùn)用機(jī)制。通過建立相應(yīng)的內(nèi)部處理處罰制度,約束被審計(jì)者執(zhí)行審計(jì)意見并及時(shí)反饋信息,保證審而必糾、違紀(jì)必究;建立審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況反饋制度;建立被審計(jì)單位情況數(shù)據(jù)庫,為系統(tǒng)掌握被審計(jì)單位基本情況和開展審計(jì)工作提供信息,促進(jìn)審計(jì)效率的提高。
(三)加強(qiáng)審計(jì)制度體系建設(shè),規(guī)范審計(jì)行為。
內(nèi)部審計(jì)制度是完成審計(jì)工作的重要保證。幾年來,公司審計(jì)系統(tǒng)按照流程標(biāo)準(zhǔn)、制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范的目標(biāo),加強(qiáng)了審計(jì)制度建設(shè)工作,不斷健全審計(jì)制度體系,陸續(xù)制訂和修訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》及實(shí)施細(xì)則、《審計(jì)處理處罰暫行辦法》、《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計(jì)辦法》、《重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度》、《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)辦法》、《內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法》等審計(jì)制度,并根據(jù)公司改革和發(fā)展的新形勢,不斷予以健全和完善,基本建立起以基本制度、業(yè)務(wù)規(guī)范、實(shí)施手冊為主體的省市縣三級內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范體系,審計(jì)行為進(jìn)一步規(guī)范,審計(jì)質(zhì)量進(jìn)一步提高。
(四)規(guī)范業(yè)務(wù)流程,注重審計(jì)工作的不斷創(chuàng)新。
公司內(nèi)部審計(jì)緊緊圍繞中心工作開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,積極開展審計(jì)業(yè)務(wù)流程研究,創(chuàng)新實(shí)踐,促進(jìn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。
一是組織開展審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程的研究,從規(guī)范業(yè)務(wù)流程、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā),組織編制《審計(jì)人員工作手冊》、《工程項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)指南》、《任期經(jīng)營責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)指南》和《審計(jì)綜合管理辦法(暫行)》,促進(jìn)了審計(jì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。
二是加強(qiáng)審計(jì)方案的編制和審核工作。項(xiàng)目審計(jì)前編制詳細(xì)的審計(jì)方案,確定審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng),明確審計(jì)組成員及具體的工作內(nèi)容,制定較具體的工作時(shí)間進(jìn)度。
三是建立全新的審計(jì)報(bào)告體系。根據(jù)工作實(shí)際和管理需求,審計(jì)報(bào)告分為主報(bào)告和輔報(bào)告兩部分。審計(jì)主報(bào)告結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)特點(diǎn),突出反映重點(diǎn)內(nèi)容。輔報(bào)告包括專題報(bào)告和分報(bào)告,輔報(bào)告既支持主報(bào)告,也獨(dú)立反映具體情況。
四是組織編制審計(jì)技巧、制度匯編、審計(jì)案例匯編、審計(jì)專家系統(tǒng)匯編的專業(yè)資料,以推進(jìn)審計(jì)專業(yè)管理水平的提高。
(五)強(qiáng)化內(nèi)部控制,努力建立適應(yīng)公司發(fā)展要求的內(nèi)部控制評價(jià)體系,積極推行內(nèi)部控制評價(jià)審計(jì)。
內(nèi)部控制的建設(shè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、隨著公司發(fā)展需要不斷完善的過程,開展內(nèi)部控制評價(jià)是保證內(nèi)部控制系統(tǒng)適應(yīng)公司發(fā)展要求的重要手段。“國際比較”和管理咨詢結(jié)果表明,與國際知名電力公司相比,我公司的內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理、信息處理、監(jiān)督等方面存在進(jìn)一步完善和優(yōu)化的空間。因此,我們積極開展內(nèi)部控制評審,不斷健全內(nèi)部控制,緊緊抓住“關(guān)鍵業(yè)務(wù)和資金流”,建立以公司四大關(guān)鍵業(yè)務(wù)為主的內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系,通過測試與評價(jià),了解公司內(nèi)部控制總體狀況,查找內(nèi)部控制方面的不足和差距,提出改進(jìn)和完善的建議。
內(nèi)部控制評審的開展,促進(jìn)了公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制的完善,也進(jìn)一步拓展了內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域,為內(nèi)部審計(jì)服務(wù)公司發(fā)展、增加公司價(jià)值提供了科學(xué)、切合實(shí)際的工作手段。
(六)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化,努力實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營管理的過程控制
開發(fā)《審計(jì)管理信息系統(tǒng)》,目的是增強(qiáng)信息傳遞時(shí)效性、提高傳輸信息質(zhì)量、推進(jìn)監(jiān)控措施關(guān)口前移。從2001年起,我公司組織審計(jì)管理信息系統(tǒng)(amis)的開發(fā)工作,2003年7月完成了__電力審計(jì)管理信息系統(tǒng)推廣和運(yùn)用。系統(tǒng)運(yùn)用了全面計(jì)劃管理理論,明確了內(nèi)部審計(jì)工作的責(zé)、權(quán)、檢查與控制評價(jià)方法,加強(qiáng)了內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)節(jié)的自我控制。
審計(jì)管理信息系統(tǒng)蘊(yùn)含制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。內(nèi)部審計(jì)通過系統(tǒng)中的分析與評價(jià)模型,對企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行分析評估,實(shí)現(xiàn)對公司控制系統(tǒng)的經(jīng)常性監(jiān)督,為保證公司始終處于較好的內(nèi)部控制狀態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)水平、切實(shí)提升公司系統(tǒng)整體內(nèi)部控制水平、有效控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等方面起到了一定的作用。
(七)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求,加強(qiáng)與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)工作聯(lián)系,更好地為企業(yè)服務(wù)。
公司化改制后,省公司加強(qiáng)了對子公司和控股公司的監(jiān)督與服務(wù),適時(shí)理順與子公司和控股公司董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的關(guān)系。一方面,我們要求內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)充分發(fā)揮其監(jiān)督與服務(wù)的職能,利用自己相對獨(dú)立的地位、專業(yè)審慎性以及專業(yè)特長對公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審查,作出分析、評價(jià)和建議,并及時(shí)準(zhǔn)確地向董事會(huì)提供可靠信息。另一方面,在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)多向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層宣傳內(nèi)部審計(jì)的作用和責(zé)任,以便促使董事及監(jiān)事充分發(fā)揮其內(nèi)部審計(jì)的作用,通過審計(jì)部門對經(jīng)營者的經(jīng)營行為或重大的經(jīng)營事項(xiàng)的監(jiān)督和評價(jià)信息,來提高董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的工作質(zhì)量和效率。
(八)積極開展內(nèi)部審計(jì)的理論研究,以理論來指導(dǎo)實(shí)踐。
我公司進(jìn)一步加強(qiáng)了審計(jì)理論的研究。一是建立和完善內(nèi)部控制制度評價(jià)體系工作,通過試點(diǎn)應(yīng)用評價(jià)體系,剖析公司內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)、薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),提出加強(qiáng)和完善的公司控制的建議,促進(jìn)了內(nèi)控意識(shí)的提高和內(nèi)控的加強(qiáng);二是積極開展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估課題研究。公司組織成立了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估課題組,開展風(fēng)險(xiǎn)研究,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);三是進(jìn)行非現(xiàn)場審計(jì)的課題研究。公司組織成立了非現(xiàn)場審計(jì)課題組,通過研究,探索非現(xiàn)場審計(jì)的程序、質(zhì)量控制措施、技術(shù)方法的運(yùn)用,進(jìn)一步提高工作效率和質(zhì)量;四是積極參加__省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)主辦的內(nèi)部審計(jì)理論研究,組織參加“投資審計(jì)”和“內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制”等課題研討,均取得較好的成效。
二、圍繞公司中心工作,服務(wù)公司發(fā)展,積極實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)。
幾年來,我公司堅(jiān)持“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”方針,立足服務(wù)企業(yè)經(jīng)營管理,充分利用審計(jì)資源,合理調(diào)配審計(jì)力量,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)和控制職能,注重服務(wù)與監(jiān)督,富有成效地開展各項(xiàng)審計(jì)工作。
(一)積極做好領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
在開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,重點(diǎn)做好下列工作:一是根據(jù)公司黨委的部署,審計(jì)部門與人事管理部門密切配合、明確關(guān)系,確定年內(nèi)任期審計(jì)的單位和責(zé)任人,編制審計(jì)計(jì)劃,并報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行;二是認(rèn)真做好審前調(diào)查。審計(jì)前主動(dòng)與人事、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等部門聯(lián)系,了解被審計(jì)單位的相關(guān)情況;三是精心編制方案,明確審計(jì)重點(diǎn),科學(xué)分配審計(jì)資源,明確組員職責(zé);四是客觀分析和反映情況。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀分析,分清主觀原因和客觀原因,正確評價(jià)責(zé)任;五是充分交流。審計(jì)報(bào)告在充分征求被審計(jì)對象意見的基礎(chǔ)上,征求本部相關(guān)部室的意見;六是注重審計(jì)成果的落實(shí)。注重閉環(huán)管理,對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題,督促其根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行整改。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效實(shí)施,在加強(qiáng)干部管理、促進(jìn)廉政建設(shè),加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了一定的作用。一是通過審計(jì)對任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀公正的評價(jià),為考核和任用干部提供了重要依據(jù);二是通過審計(jì)摸清了企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際情況,分清了責(zé)任,有利于解決存在問題,促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高;三促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)法制觀念,促進(jìn)了廉政建設(shè)。
(二)積極貫徹落實(shí)有關(guān)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計(jì)的要求,認(rèn)真組織實(shí)施年度資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)。
根據(jù)“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任兌現(xiàn)審計(jì)100%”和“先審計(jì)后兌現(xiàn)”目標(biāo)和要求,省公司及各基層單位積極組織,認(rèn)真貫徹落實(shí)。工作中著重把握以下幾方面:一是階段與全面相結(jié)合,現(xiàn)場與非現(xiàn)場相補(bǔ)充,采取送達(dá)審計(jì)即非現(xiàn)場審計(jì)方式為主,核實(shí)四季度經(jīng)營情況并確定全年指標(biāo)完成情況;二是把握重點(diǎn),即以核實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)完成情況的真實(shí)性為主;三是堅(jiān)持實(shí)事求是,反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的真實(shí)情況;四是對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不足,著重從分析原因、規(guī)范經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出發(fā),提出審計(jì)建議和意見。
(三)加強(qiáng)工程審計(jì),規(guī)范工程管理,提高投資效益。
工程投資是公司重大投資活動(dòng)之一。為保證工程投資的效益性,反映工程投資的狀況及規(guī)模,規(guī)范工程管理行為,合理控制投資造價(jià),我們繼續(xù)加大了工程審計(jì)力度。一是把握重點(diǎn)。本部著重負(fù)責(zé)對重點(diǎn)工程、重要工程項(xiàng)目的審計(jì);二是合理使用審計(jì)資源。近年我們將部分項(xiàng)目的施工決算和財(cái)務(wù)竣工決算,采取招標(biāo)方式,委托給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì),并對審計(jì)進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查,解決了工程項(xiàng)目面廣量大與審計(jì)力量不足的矛盾,加快了工程竣工決算審計(jì)速度;三是加大對基層單位工程審計(jì)的檢查、指導(dǎo)力度,全面提高工程審計(jì)質(zhì)量。
工程審計(jì)的有效開展,促進(jìn)了工程竣工結(jié)算速度的提高,保證了竣工資產(chǎn)的及時(shí)入賬,及時(shí)反映了工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)速度;各級審計(jì)部門認(rèn)真執(zhí)行公司政策制度,履行審計(jì)職責(zé),反映投資規(guī)模、工程造價(jià)的實(shí)際情況,提高了投資效益。
(四)圍繞公司的中心工作,積極開展審計(jì)調(diào)查。
增強(qiáng)宏觀意識(shí),提升審計(jì)層次,針對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題及職工關(guān)心的問題組織開展審計(jì)調(diào)查。根據(jù)電力體制改革的要求,我們組織對公司所屬多經(jīng)公司經(jīng)營效益、財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行及對外投資等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;結(jié)合全省農(nóng)電體制改革,對農(nóng)電資產(chǎn)的移交、農(nóng)電管理及財(cái)務(wù)收支方面等方面進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;我們還組織對電力營銷管理、十二家輔業(yè)公司的經(jīng)營結(jié)果及資產(chǎn)狀況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,為公司完善相關(guān)管理制度和制度相應(yīng)政策提供較好的支持?!?/p>
三、加強(qiáng)內(nèi)部控制評審和發(fā)揮內(nèi)審作用的體會(huì)
在電力體制改革的新形勢下,內(nèi)部審計(jì)必須根據(jù)公司發(fā)展形勢與要求,與時(shí)俱進(jìn),調(diào)整定位,立足服務(wù),開拓創(chuàng)新,力爭審計(jì)工作再上新臺(tái)階。近年來,__省電力公司的審計(jì)工作取得了一定的成績,這些成績的取得主要得益于__省審計(jì)廳、國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的正確領(lǐng)導(dǎo)??偨Y(jié)我們審計(jì)所做的工作,主要體會(huì)是:
(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制評審,是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵。
隨著電力體制改革的深化,作為逐步走人市場、參與市場競爭的電力企業(yè),應(yīng)該更加關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制體系的評審,發(fā)揮好內(nèi)部控制體系的作用是公司生存與長期發(fā)展和提高公司自我約束能力和盈利水平的客觀需要。
近幾年,我公司從加強(qiáng)自身管理工作出發(fā),建立了以《企業(yè)管理手冊》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》為中心、各類管理制度(辦法)和業(yè)務(wù)流程規(guī)范為主線的較為健全和完善的內(nèi)部控制制度體系。企業(yè)管理層運(yùn)用內(nèi)部控制這個(gè)手段,全面、及時(shí)、準(zhǔn)確把握企業(yè)經(jīng)營信息,為決策提供有用和有效的數(shù)據(jù)支撐。同時(shí),我們也充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)長期性的工作,與國際先進(jìn)企業(yè)相比還有一定差距,需要我們堅(jiān)持不懈的努力,注意營造__公司的經(jīng)營風(fēng)格和管理哲學(xué),建設(shè)好公司企業(yè)文化,使員工的操守及價(jià)值觀等成為促進(jìn)內(nèi)部控制效果的積極因素。
(二)內(nèi)部審計(jì)是提高內(nèi)部控制效果的重要環(huán)節(jié)。
任何成功的內(nèi)部控制都應(yīng)是建立在管理層對公司自身流程和控制的更為透徹的理解上的,都必須由管理層、執(zhí)行層、審計(jì)(監(jiān)督)層幾個(gè)層面協(xié)同作用。內(nèi)部審計(jì)在履行監(jiān)督職能的同時(shí),更重要的是評價(jià)與服務(wù)。按照現(xiàn)代企業(yè)決策、執(zhí)行及控制三大系統(tǒng)要求,必須建立一套較為健全、有效的內(nèi)部控制制度體系,而內(nèi)部審計(jì)正是重要的控制環(huán)節(jié)。
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本特征是為企業(yè)管理高層提供服務(wù),通過對本企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和執(zhí)行效果的評審,為經(jīng)營決策提供信息支撐。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)較為獨(dú)立的專職監(jiān)督和評價(jià)部門,有著其他管理部門不能取代的作用和優(yōu)勢。公司內(nèi)部控制是否達(dá)到預(yù)期的效果,是否有效、真正發(fā)揮作用應(yīng)是關(guān)鍵。
(三)科學(xué)的評審標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)代化的審計(jì)手段是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用的關(guān)鍵。
在公司治理結(jié)構(gòu)下的三大系統(tǒng)中,控制系統(tǒng)是一個(gè)相對較為薄弱的環(huán)節(jié)。近年來,我公司內(nèi)部審計(jì)在對重點(diǎn)工程、重大經(jīng)營管理等進(jìn)行審計(jì)的同時(shí),積極轉(zhuǎn)變觀念,調(diào)整思路,按照服務(wù)公司發(fā)展的要求,探索和開展內(nèi)部控制評審、風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)等工作。我公司組織開展了對系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況的審計(jì)調(diào)查。2003年基本建立內(nèi)部控制評價(jià)體系并開展試點(diǎn)應(yīng)用,基本建立起科學(xué)、定量、切合電網(wǎng)企業(yè)實(shí)際的評價(jià)體系,為評價(jià)和自我評價(jià)內(nèi)部控制提供了標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。
工作總結(jié)最好是要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意思來展開,把日常工作敘述一下,好的工作方法分享一下,不好的工作方法寫出改進(jìn)措施。親愛的讀者,小編為您準(zhǔn)備了一些審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文,請笑納!
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文1一年來,在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下,我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃,緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度,確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo),積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力,取得了一定成績,主要表現(xiàn)在:
一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室,領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展,我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展,審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上,就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃,并結(jié)合內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰?,本着技x魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責(zé),還要堅(jiān)持分工不分家的原則,進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行,為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評價(jià)
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部,年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸,加上銷售總企業(yè)的肥料,2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元,企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因,該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度,從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性,也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求,我們在對其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí),先后分兩個(gè)階段對該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度,幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,建立健全倉庫管理的工作流程,健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系,規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序,建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段,對規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度,實(shí)施正常的審計(jì)檢查,通過這一系列工作,規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí),也教育了會(huì)計(jì)人員,增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心,起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定,嚴(yán)格費(fèi)用審核
今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年,舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)工作影響很大,突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿,審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的,將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外,是我們審計(jì)人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時(shí)間,組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定,新同志為了盡快提高自己的技能,主動(dòng)請教老同志,并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記,所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來,盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大,但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核,從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機(jī)會(huì),為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排,今年,我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場。針對市場反映出的問題,進(jìn)行了核查,并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研,這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中,我們晝夜兼程,為了把問題核查清楚,把市場調(diào)研準(zhǔn)確,每到一處都積極地與客戶溝通,多方收集市場信息資料,這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪,形成了近萬字的報(bào)告,把問題找準(zhǔn)了,建議提對了,得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計(jì)劃,并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們通過努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展,既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對外形象,也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文2經(jīng)過了一年的努力,公司各個(gè)方面都有了一定的發(fā)展和提升,同時(shí)也會(huì)發(fā)現(xiàn)新的問題,現(xiàn)將一年的審計(jì)工作做如下總結(jié)。
一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),不斷提高自身素質(zhì)
注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí),除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外,還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容,特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過學(xué)習(xí),理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升,理想信念更加堅(jiān)定,審計(jì)工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)
自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”,以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng),牢記“兩個(gè)務(wù)必”,自覺地與市委、政府保持高度一致,不說不該說的話,不做不該做的事。在處事為人上,堅(jiān)持誠實(shí)做人,踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上,比較注意把握自己的角色定位,自覺地維護(hù)大局,維護(hù)團(tuán)結(jié)。
三、依法審計(jì),求真務(wù)實(shí)
在審計(jì)工作中,能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限,堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針,始終能夠做到:科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正,對自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線,及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難,幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長;二是,對一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目,能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解,掌握第一手資料;同時(shí),能夠積極配合局長做好各項(xiàng)審計(jì)工作,大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
另外,對負(fù)責(zé)的婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力,我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位,因此,我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況,只要是女同志的節(jié)日,一定會(huì)盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審
作為一名審計(jì)工作者,能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線,并深知:其身正、不令則行;其身不正,雖令不從。一年來,注意做到常思貪欲之害,常懷律己之心,常排非分之念,常修為仕之德,堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則,時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作,進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí),增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化,“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn),要深刻意識(shí)到知識(shí)更新之快,要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。
因此,加強(qiáng)學(xué)習(xí),進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力,不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平,尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力,不斷提高審計(jì)質(zhì)量,把審計(jì)工作不斷引向深入,用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問題,提出科學(xué)可行的審計(jì)建議,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐。
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文3本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計(jì)工作,在此工作期間,工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真,緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo),堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針,履行好崗位職責(zé),在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下,較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),現(xiàn)將在企業(yè)借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)。
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí),培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì),更好地做好本職工作,發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能,加強(qiáng)學(xué)習(xí),加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè),在實(shí)際工作中端正思想,自覺抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲,毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力,做一個(gè)合格的審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化技能,努力提高工作能力和水平
在日常工作中,我深切體會(huì)到,審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作,隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化,對審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格,加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法,為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能,提升審計(jì)工作能力和水平,提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé),圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)
在此從事審計(jì)工作以來,參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì),還實(shí)施了對分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告10篇,提出審計(jì)建議或意見40余條,得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。
除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外,還圓滿地完成了__電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計(jì)和__電廠績效審計(jì),每一項(xiàng)審計(jì)工作,特別是隨股份企業(yè)去審計(jì),不僅學(xué)到了不少知識(shí),也積累了不少經(jīng)驗(yàn),對審計(jì)工作能力有了一定的提高。
通過審計(jì)工作,使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性,進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì),開闊了視野,拓寬了工作思路,增強(qiáng)了全局意識(shí),在總結(jié)成績的同時(shí),也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足,如還不能充分運(yùn)用中普審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等,造成審計(jì)工作的局限性,在今后的工作中,將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力,不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力,以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要,更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文42020年度在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下,審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī),認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃,內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心,加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理,突出重點(diǎn),切實(shí)履行職責(zé),較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù),現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下:
一、完成主要工作
2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng),其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)12項(xiàng),專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng),任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng),投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng),基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng),基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng),為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì),在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí),針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查,發(fā)現(xiàn)各種問題,及時(shí)與各單位溝通,針對審計(jì)報(bào)告的存在問題,提出相關(guān)建議,指導(dǎo)整改。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)
2020年7月,公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面,重新任命總經(jīng)理,并與之簽訂經(jīng)營考核責(zé)任書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理,審計(jì)部精心研讀文件精神,深入企業(yè)了解經(jīng)營情況,與相關(guān)單位反復(fù)磋商,報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核,最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果,維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性,同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì),提供投資評估依據(jù)
為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要,根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì),對2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì),深入、綜合評價(jià)投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期,需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測,為投資決策提供依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì),提供人事管理參考
2020年,__原總經(jīng)理、新__湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng),根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì),對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià),為集團(tuán)人事考核提供參考。
5、完善基建工程審計(jì)
2020年,基建工程項(xiàng)目多,現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場,開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等,糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤,做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。
根據(jù)集團(tuán)公司要求,對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目,引進(jìn)外部腦力與市場信息,公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視,是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵
2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下,克服審計(jì)部自有人手不足等困難,成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援,二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程,給審計(jì)工作進(jìn)展帶來一定便利,推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控,提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手,全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面,審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面,制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案,詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系,逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面,隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行,ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用,著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目,合并審計(jì)目的,注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)
2020年,由于審計(jì)人手不足,我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì),在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí),針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查,發(fā)現(xiàn)各種問題,及時(shí)與各單位溝通,提出相關(guān)建議,指導(dǎo)整改。
三、今后打算
1、堅(jiān)持學(xué)習(xí),提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用能力。
針對集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來,審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對薄弱,審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)能力有所欠缺,審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn),一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流,在實(shí)踐中積極探索,積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí),提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)能力,為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
2、2020年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下,審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績,但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì),管理類審計(jì)涉入不多,內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng),根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新,完善審計(jì)方法,豐富審計(jì)手段,使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
3、協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程,完善預(yù)、結(jié)算審核流程,保證基建工程項(xiàng)目管理清晰、透明、合理、公正。
審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文52020年公司在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求,不斷強(qiáng)化大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí),進(jìn)一步解放思想,促進(jìn)公司審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型,全面履行審計(jì)監(jiān)督職能,圍繞加強(qiáng)管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo),開展了一些卓有成效的工作,總結(jié)如下:
一、狠抓內(nèi)審項(xiàng)目落實(shí),項(xiàng)目工作有序推進(jìn)
2020年,公司能過各種途徑,運(yùn)用多種方式,積極支持、推動(dòng)各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作,在區(qū)各級部門、單位內(nèi)審人員積極努力下,2020年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn),并取得了較快地發(fā)展,至11月中旬已累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目__個(gè),查出損失浪費(fèi)__萬元,增加效益__萬元,提出審計(jì)建議被采納1250條。同時(shí)集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu),取得了新佳績,同時(shí)各區(qū)域公司還充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性,科學(xué)嚴(yán)密按排審計(jì)項(xiàng)目,取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。
二、充分發(fā)揮公司職能作用,提升公司社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益
今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流,提升內(nèi)審理念和實(shí)務(wù)水平,從而提高內(nèi)審工作效率,公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的強(qiáng)制性審計(jì)監(jiān)督到自發(fā)審查和評價(jià)單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險(xiǎn),從被動(dòng)地發(fā)現(xiàn)和評價(jià)單位存在的高風(fēng)險(xiǎn)控制區(qū)域,到主動(dòng)地預(yù)防和控制高風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),并建立各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測,公司內(nèi)部審計(jì)還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。
公司還針對全集團(tuán)區(qū)域公司眾多,但各區(qū)域管理水平參差不齊,內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn),利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備,內(nèi)部控制制度較完善的長處,充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用,召集各區(qū)域公司如開研討會(huì)互動(dòng)交流形式,針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價(jià)格波動(dòng)對企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素,通過成本審計(jì)、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對策,成效比較顯著,取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益,并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式內(nèi)審信息平臺(tái),得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。
三、努力提高內(nèi)審人員素質(zhì),積極組織并鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試
今年集團(tuán)按照河北省內(nèi)審協(xié)會(huì)的要求,對已取得內(nèi)審資格證書的人員,組織了后續(xù)教育培訓(xùn),對未取得崗位資料證書的人員,則鼓勵(lì)他們積極參加市會(huì)組織的考前培訓(xùn)和資格考試,全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會(huì)同時(shí)還鼓勵(lì)廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試,由于宣傳到位,廣大內(nèi)審人員對CIA資格考試有了深入地了解,及時(shí)到市內(nèi)審協(xié)會(huì)報(bào)名,五人參加CIA報(bào)名。
四、注重內(nèi)審理論交流,能過開展項(xiàng)目評比考核,論文課題撰寫促進(jìn)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量提高
為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,上半年我們組織了集團(tuán)年度度內(nèi)審項(xiàng)目評選,同時(shí)還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文,通過上述活動(dòng),一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目受到了表彰。此外,公司有關(guān)人員從工作實(shí)踐中,積極采集各種素材,撰寫內(nèi)審信息。