投資估算的方法精選(九篇)

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第1篇：投資估算的方法范文

關鍵詞：水利工程；投資估算；作用；方法

一、水利工程造價的投資估算作用

（一）是項目投資決策的重要依據(jù)

項目可行性研究階段的投資估算是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析和計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。當可行性研究報告被批準之后，其投資估算額就作為設計任務書中下達的投資限額，即作為建設項目投資的最高限額，不得隨意突破。

（二）對工程的投資設計起到控制作用

水利工程造價中的投資估算對工程各個環(huán)節(jié)的費用需求以及各項花費等都有著比較明確與清晰的列寫，一旦工程項目的可行性得到肯定，工程項目予以實施，前期的工程投資估算將對工程的造價概述起到控制作用。在水利工程項目的投資費用以及各分項工程費用的預算過程中都應該以投資估算作為基本根據(jù)，不得隨意的突破這個標準，確保投資而的估算應該控制在這個額度之內(nèi)。

（三）是工程項目資金籌措的依據(jù)

由于水利工程項目的工程量通常比較大，施工周期長，對于資金的持續(xù)穩(wěn)定性有比較高的要求。因此，工程項目的資金通常需要通過多個渠道來予以籌措。在資金的籌措階段，如何通過對各個階段的資金量進行控制，在確保資金連續(xù)性的基礎上保證由于資金而耗費的準備金最少是工程項目資金管理和控制的一個重要工作。而工程前期的投資估算由于對工程項目各個階段的資金有較為詳細的規(guī)劃，因此能夠作為工程項目資金籌措規(guī)劃的基本依據(jù)。水利工程項目單位應該根據(jù)投資估算額度作為項目建設的根據(jù)，在結合工程項目的施工程序的基礎上來籌措資金，這樣才能保證資金的連續(xù)性，同時還能確保資金成本最低，實現(xiàn)工程項目效益的最大化。同時，投資估算還是工程項目的核算與建設依據(jù)，同時還是工程項目固定資產(chǎn)投資需求的重要依據(jù)，尤其是在固定資產(chǎn)的編制與投資計劃的核定方面的重要依據(jù)。

（四）是工程項目設計招標的依據(jù)

由于水利工程項目投資估算中對工程項目的總造價以及各項費用等進行了較為詳細的規(guī)劃與設計，同時對工程項目的施工周期也有較為具體的規(guī)劃。而在工程的招標設計過程中，需要用到投資估算設計中的幾個基本方面，例如在標書中除了需要包括項目的基本設計方案以及附有圖紙說明，建設工期規(guī)劃之外，還需要對各個分項目的投資估算以及經(jīng)濟性分析。而這些項目在項目的造價投資估算中都有較為詳細的說明，因此工程造價的投資估算可以作為工程項目招標設計的根本依據(jù)。

二、投資估算的階段劃分

建設項目投資決策可劃分為投資機會研究或項目建議書階段、可行性研究階段及初步設計階段，因此投資估算工作也分為相應三個階段。在不同的階段，由于掌握的資料不同，投資估算的精確程度是不同的。隨著項目條件的細化，投資估算會不斷的深入、準確，從而對項目投資起到有效的控制作用。

（一）投資機會研究或項目建議書階段的投資估算

這一階段主要是選擇有利的投資機會，明確投資方向，提出概略的項目投資建議，并編制項目建議書。該階段工作比較粗略，投資額的估計一般是通過與已建類似項目的對比得來的，因而投資估算的誤差率可在30%左右。

（二）可行性研究階段的投資估算

在該階段應確定建設項目的各項市場、技術、經(jīng)濟方案，并進行全面、詳細、深入的技術經(jīng)濟分析，選擇擬建項目的最佳投資方案，對項目的可行性提出結論性意見。該階段研究內(nèi)容詳盡，投資估算的誤差率應控制在10%以內(nèi)。這一階段的投資估算是項目可行性論證、選擇最佳投資方案的主要依據(jù)，也是編制設計文件、控制設計概算的主要依據(jù)。

（三）初步設計階段

初步設計階段，應根據(jù)初步設計圖紙和說明書及概算定額編制初步設計總概算，概算一經(jīng)批準，即為控制擬建項目工程造價的最高限額。在項目設計階段，可研投資估算是編制設計概算的依據(jù)，設計概算一般不應超過可研估算10%上，這是項目總投資的最高限額，不得任意突破，如有突破須報原審批部門批準。

三、投資估算的編制方法

投資估算的編制方法很多，有的適用于整個項目的投資估算，而且不同的方法精確度也有所不同，為提高投資估算的科學性和精確性，應按項目的性質(zhì)、技術資料和數(shù)據(jù)的具體情況，有針對性地選用適宜的方法，大體分為以下三種方法：

（一）單位指標法

單位指標估算法是按不同行業(yè)、不同專業(yè)、以及不同類型、不同規(guī)模的工程項目的單位生產(chǎn)能力或單位營業(yè)能力，單位工民建筑功能的現(xiàn)行投資估算的科學方法。電力 基本建設工程的發(fā)電工程可按不同機組容量的千瓦造價指標或類似工程的單位造價進行估算；變電工程可按不同電壓等級和容量的千伏安造價指標或類似工程的單位工程造定時應對估算指標或類似工程指標進行必要的調(diào)整。根據(jù)設備、材料、安裝、建筑和費用等方面，以時間上和地區(qū)條件上進行調(diào)整此方法適用于整體性估算―個工程項目的全部投資，其特點是快，簡單易行，缺點是太粗，但在條件不太具體、深度不到的情況下，可以粗線條地估出全部概略投資。

（二）比列系數(shù)法

比列系數(shù)法是依據(jù)總結電力工業(yè)發(fā)、送、變電工程的總投資于各專業(yè)系統(tǒng)，各項費用（包括設備購置、安裝工程、建筑工程、其他工程和費用）之間總是保持著―定的比例關系。利用這種比例關系即可進行投資分配，又可采用反推方法，既從已知某系統(tǒng)，某項費用出發(fā)推出其他系統(tǒng)及項目總投資，其計算公式為：

總投資=分項投資/分項投資比例（%）

使用這種方法首先要掌握合適的比例關系，作為推算總投資的分項投資必須穩(wěn)定。

（三）工程量概算法

這種方法基本上與編制概算或預算的方法相同，即采用計算工程量后，套用合適的概算指標或概算定額的單價和取費即為所需投資，這種方法要求在設計方案內(nèi)容比較具體，設計深度較深的情況下進行，并使用于單位工程和單位工程項目。

結束語

由于水利工程涉及的專業(yè)多，系統(tǒng)非常復雜，其投資估算也是較為復雜的系統(tǒng)工程。因此，找出科學合理的方法對編制好投資估算、做好可行性研究是非常重要的。投資估算直接關系到下一階段即設計階段的概算、施工圖預算的編制和項目資金籌措方案，對項目決策及成敗至關重要。投資估算要考慮充分，估算合理，充分估計出項目建設過程中及建成后的收益與風險，并提出應對和防范措施，但也要防止高估，盡可能做到全面、準確、合理。

參考文獻：

第2篇：投資估算的方法范文

    一、應用基礎的比較與分析

    不同的核算方法不僅對投資企業(yè)與被投資單位之間的關系有不同的認識,而且對相關投資的持有收益的認識也不相同。

    成本法認為投資企業(yè)與被投資單位是兩個獨立的法人實體和會計主體。投資企業(yè)只有在與被投資單位之間發(fā)生以原有資產(chǎn)增減變動為條件的經(jīng)濟業(yè)務,或?qū)Ρ煌顿Y單位稅后利潤或現(xiàn)金股利的要求權實現(xiàn)時,才進行相應的會計核算。相關投資的持有收益為實際收到或確定將收到的利潤或股利。

    權益法認為被投資單位是投資企業(yè)的一個有機組成部分,被投資單位的所有經(jīng)濟活動都部分或全部被看作是投資企業(yè)的經(jīng)濟活動,投資企業(yè)對此均應在活動發(fā)生時或年終進行會計結算時進行相應的會計核算,相關投資的持有收益則因核算方法的不同而不同。從財務的角度不難推導出,非完全權益法下相關投資的持有收益理論上一般應為投資額與市場利率的乘積,與被投資單位個別利率無實質(zhì)聯(lián)系;完全權益法下相關投資的持有收益理論上最后則為所享凈投資額(所有者權益)與被投資單位個別利率的乘積,體現(xiàn)了投資企業(yè)與被投資單位的整體一致性。

    二、應用范圍的比較與分析

    在我國會計實踐中,核算方法的具體應用范圍通常依賴于會計人員的職業(yè)判斷或會計核算制度的明確規(guī)定。根據(jù)會計核算制度的規(guī)定,如投資企業(yè)對被投資單位無實質(zhì)控制權,對長期股權投資的核算可用成本法,反之則應用權益法?！镀髽I(yè)會計準則——投資》的相關內(nèi)容還表明,當企業(yè)用權益法對長期股權投資進行核算時,應使用完全權益法。雖然現(xiàn)行的行業(yè)會計制度并未就權益法的具體類型加以說明和限定,但從有關應用舉例及說明上看,所用的權益法應是非完全權益法。

    在核算方法的具體選擇上,確定投資企

    業(yè)對被投資單位是否具有實質(zhì)性影響是十分重要的。按《企業(yè)會計準則——投資》的規(guī)定,是否具有實質(zhì)性影響的標準是看投資企業(yè)與被投資單位之間是否存在控制、共同控制或重大影響,如果存在則為有實質(zhì)性影響,反之則否。從這一規(guī)定及相關說明來看,核算方法的選擇在很大程度上取決于投資企業(yè)對其在被投資單位可供分配利潤中所占份額的可控制程度。當這種可控程度較高,投資企業(yè)有權按自己的意愿從被投資單位實際取得投資收益、或有權否決一切不利于自己實際取得投資收益的決議時,則傾向于采用權益法,反之,則傾向于選用成本法。

    顯然,前述規(guī)定是不完善的,它并未考慮長期股權投資在投資企業(yè)總資產(chǎn)中所占的比例情況。實際上,在這一比例較高的情況下,即使投資企業(yè)在被投資單位所有者權益中所占份額難以使其對被投資單位產(chǎn)生實質(zhì)性影響,但被投資單位的盈虧及資產(chǎn)的受贈等行為仍會在實質(zhì)上對其財務狀況及相關指標產(chǎn)生影響。如果投資企業(yè)仍按前述規(guī)定選用成本法對相關的長期股權投資進行核算,投資企業(yè)投放到相關長期股權投資上的那部分資產(chǎn)的運營狀況將得不到充分的披露,進而極大地影響到投資企業(yè)會計信息的質(zhì)量。例如,我國大量上市公司即使盈利也從未進行過利潤分配,這就使得許多采用成本法對長期股權投資進行核算的法人股東(投資企業(yè))未能在其會計報表上反映出這部分投資的真實情況。因此,在這種情況下,投資企業(yè)使用權益法對相關的長期股權投資進行核算應是最優(yōu)的選擇。

    三、應用過程的比較與分析

    核算方法的應用過程就是對被投資單位所有者權益的相關變動進行確認、計量、記錄和報告的過程,以及對股權投資差額的處理過程。被投資單位所有者權益的相關變動具體包括取得稅后利潤、發(fā)生稅后虧損。進行利潤分配、接受實物捐贈、出現(xiàn)法定財產(chǎn)重估增值以及產(chǎn)生資本匯率折算差額等。所謂股權投資差額則指取得股權的支出與其所代表的凈資產(chǎn)(所有者權益)之間的差額,前者大于后者為借差,反之為貸差。無論何種差額,在投資企業(yè)個別會計報表上是不作直接反映的。

    在成本法下,投資企業(yè)對被投資單位所有者權益的相關變化一般都不進行確認,只有在投資企業(yè)從被投資單位實際收到利潤(行業(yè)會計制度)或被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利(股份有限公司會計制度)時,投資企業(yè)才按實際收到的利潤或應當收到的現(xiàn)金股利借記“銀行存款”或“應收股利”科目,貸

    記“投資收益”科目或“長期股權投資”科目。如被投資單位發(fā)生稅后虧損,或無利可分的情況下,投資企業(yè)不作任何反映。當然,這種只認盈利不認虧損的做法對投資企業(yè)單個會計報表而言,是有停謹慎性原則的;另外,通過不同的法規(guī)對同一會計事項規(guī)定了不同的確認標準,不僅缺乏規(guī)范性,而且違背了可比性原則。

    在權益法下,被投資單位所有者權益的前述相關變化均視同投資企業(yè)自己相應項目的變化,一旦被投資單位發(fā)生這些變化,投資企業(yè)就應進行恰當?shù)拇_認、計量、記錄和報告。被投資單位取得稅后利潤,投資企業(yè)應按其所占份額借記“長期股權投資”科目,貸記“投資收益”科目,反之則作相反的會計分錄;被投資單位實際支付利潤,投資企業(yè)應按實際收到金額借記“銀行存款”科目,貸記“長期股權投資”科目;被投資單位所有者權益發(fā)生其它相關變化,投資企業(yè)應按其所占份額借記“長期投權投資”科目,貸記“資本公積”科目。在完全權益法下,不涉及到股權投資差額的分攤問題。股權投資差額為借差,投資企業(yè)應按本期的分攤額借記“投資收益”科目,貸記“長期股權投資”科目,反之,則作相反的會計分錄。按我國規(guī)定,分攤方法一般采用直接法,分攤年限借差不超過1o年,貸差不短于10年。

    另外,如果涉及到合并會計報表的編制,核算方法還會對合并會計報表的編制程序產(chǎn)生影響。按財政部《合并會計報表的暫行規(guī)定》,母公司(投資企業(yè),下同)為編制合并會計報表,對子公司(被投資單位,下同)進行的股權投資必須采用權益法進行核算,但這并不意味著只有權益法才會涉及合并會計報表的編制問題。按規(guī)定,當母公司直接待有一子公司的股份比例很低的情況下,母公司對相關股權投資可用成本法進行核

    算,該子公司一般也不屬會計報表的合并范圍,但若加上通過其它子公司間接持有該子公司的股份之和超過50%的情況下,母公司仍應將該子公司納入會計報表的合并范圍,因而仍會涉及會計報表的合并問題,在編制合并會計報表時需按權益法對該子公司個別會計報表的相關項目進行調(diào)整。權益法下則不存在這一過程。

    四、應用結果的比較分析

    不同的核算方法對會計核算結果將會產(chǎn)生不盡相同的影響。就投資企業(yè)個別會計報表而言,受到影響的報表項目決定于被投資單位所有者權益的變動類型及相關的會計核算規(guī)范。根據(jù)我國會計制度的規(guī)定,當被投資單位取得稅后利潤或發(fā)生稅后虧損的情況下,受到影響的項目為長期股權投資,投資收益以及由此決定的其它相關項目;當被投資單位所有者權益發(fā)生其它相關變化的情況下,受到影響的項目為長期股權投資、資本公積以及由此決定的其它相關項目。而受到影響的程度則取決于被投資單位的盈虧狀況以及股權投資差額的性質(zhì)。當被投資單位取得稅后利潤且股權投資差額為貸差時,長期股權投資的期末余額及投資收益的本期貸方發(fā)生額在完全權益法下將達到最大,非完全權益法下次之,成本法下最小;當被投資單位發(fā)生稅后虧損且股權投資差額為借差時,情況則相反;當被投資單位取得稅后利潤但股權投資差額為借差,或被投資單位發(fā)生稅后虧損但股權投資差額為貸差時,相關項目在不同核算方法下的大小還將取決于被投資單位盈虧的大小、股權投資差額的大小及其具體攤銷年限等諸多因素,情況十分復雜。這種狀況不僅導致了采用不同核算方法的企業(yè)之間的會計信息失去可比性,而且會計報表的使用人也很難按財務會計報告中披露的資料將不可比的數(shù)據(jù)調(diào)整到可比的基礎之上。因此,進一步統(tǒng)

第3篇：投資估算的方法范文

【關鍵詞】 長期股權投資； 核算方法； 轉換

引 言

所謂長期股權投資，即通過投資而擁有被投資單位的股權份額，進而根據(jù)所占股份份額分享公司經(jīng)營收益和承擔公司虧損責任的一種投資方式。區(qū)別于其他金融資產(chǎn)，持有長期股權投資份額的目的并非通過短期買賣交易獲益，而是在于長期持有，除股票投資外，其他長期股權投資是不能參與買賣交易的。因此，相對其他金融資產(chǎn)而言，長期股權投資的風險也相對較大，作為一種廣泛存在的金融資產(chǎn)，長期股權投資在不同的情況下，其會計核算也會有所區(qū)別，會計核算方法需要根據(jù)實際情況的變化而動態(tài)地進行調(diào)整，長期股權投資會計核算方法的調(diào)整是一項復雜而具有挑戰(zhàn)性的工作，對此進行研究對進一步推動相關會計實務工作的開展和運用具有積極的現(xiàn)實意義。

一、長期股權投資核算方法的確定

成本法是指投資按成本計價的方法，顧名思義，權益法則指按投資方在被投資單位擁有的凈資產(chǎn)量進行計算。長期股權投資成本法核算主要基于以下兩種情況，一是能夠在實質(zhì)上控制被投資單位；二是投資企業(yè)對被投資單位的影響力較小，不存在共同控制或重大影響的情況，并且這種投資報價也并非公共獲得的，如沒有市場報價，無法及時有效地獲得公允價值等。對于長期股權投資會計核算來說，成本法和權益法的選擇，不是以持股比例作為唯一判斷標準，而是應該考慮共同控制、重大影響等因素。在不考慮其他因素的情況下，如果持股比例介于20%至50%之間，應采用權益法進行核算，除此之外的情形則采用成本法核算，會計核算方式的確定，其中很明確的規(guī)則就是實質(zhì)重于形式，長期股權投資核算方法的確定也是如此。除了將持股比例作為判斷指標外，如果投資單位對被投資者實施控制或無重大影響，則采用成本法核算，否則采用權益法進行核算。然而，會計核算方法確定以后，也不是一成不變的，當持股比例發(fā)生變動，會計核算方法也會由權益法向成本法變動；反之亦是如此。

二、長期股權投資核算方法變更的原因分析

根據(jù)企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，長期股權投資的核算方法主要有成本法和權益法兩種，由上文的分析，不難看出長期股權投資核算方法的確定，是由投資單位和被投資單位之間的關系所確定的。投資者和被投資者之間的身份變化、持股比例的增減變化，實質(zhì)上相互影響的變化，如從對被投資單位不具有共同控制和重大影響，隨著股份增持的變化而對被投資企業(yè)產(chǎn)生共同控制和重大影響，因減持股份而從控制變?yōu)榫哂兄卮笥绊懙龋@些都會引起長期股權投資核算方法的變更，本著實質(zhì)重于形式的需求，需要對長期股權投資會計核算方法進行動態(tài)的調(diào)整，以適應會計實務的需要。

三、成本法轉向權益法轉換

長期股權投資核算方法由成本法向權益法轉換，主要源自于兩種情況，分別是由追加投資和減少投資引起的，雖然都會導致由成本法核算向權益法核算方法的轉變，但從整個會計分錄的處理過程來看，還是有很大區(qū)別的，本文將對此做詳細的討論。

（一）追加投資引起成本法向權益法轉變

原持有的長期投資對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并在日常交易的市場中不存在公共報價，其公允價值也不能通過方便快捷的手段進行確定時，采取成本法計價的會計核算方法。投資者如果追加投資比例，與被投資者的關系將發(fā)生變化，進而能對被投資者施以重大的影響和控制，會計核算方法需要變更為權益法，會計核算上對于原來持股的部分和新增加的部分也需要區(qū)別對待，采用不同的方法進行核算。

1.對于原持有股份的賬面余額部分，與被投資單位可辨認資產(chǎn)的公允價值按持股比例進行計算的金額，兩者的計算結果并非完全一致，往往存在一定的差額。對此，如果前者大于后者，則無需對長期股權投資的賬面價值進行調(diào)整，直接按投資者所耗費投資成本的價值計算；反之，則需在調(diào)整長期股權投資賬面價值的基礎上同時調(diào)增留存收益。對于差額部分的會計處理為：

借：長期股權投資――成本

貸：盈余公積

利潤分配――未分配利潤

2.對于新增加的股權投資部分，需要按被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值和新增比例計算投資單位新增的投資份額，并與取得這部分新增投資耗費的成本進行比較，如果前者大于后者，則需調(diào)整長期股權投資的成本，同時計入營業(yè)外收入。如果前者小于后者，即所耗費的成本大于新取得的長期股權投資份額，對此不需要做會計核算調(diào)整，超出的投資作價部分體現(xiàn)為商譽，其會計核算處理為：

借：長期股權投資――成本

貸：營業(yè)外收入

為了能夠更好地適應和體現(xiàn)會計準則的一貫性原則，使不同時期的會計核算能夠更好地進行縱向比較，長期股權投資對于商譽和留存收益部分的計量和核算也應保持前后一致，對于原持股比例對應的商譽與新增股權投資對應的商譽部分，應加以綜合考慮，留存收益的核算與處理也應如此，需要從整體上把握與整體投資相關聯(lián)的商譽及留存收益，并隨著交易的不斷進行而動態(tài)地調(diào)整和整合。

3.對于長期股權投資原來持股的部分，由于被投資單位凈資產(chǎn)可辨認公允價值是動態(tài)變化的，原持股的部分對應的份額的會計核算處理也需要進行調(diào)整。

（1）在對應的會計核算區(qū)間，如果被投資單位實現(xiàn)了凈損益，則需要對長期股權投資的賬面價值進行調(diào)整，屬于初始投資到新增投資區(qū)間的凈損益部分，則需按持股比例對應的凈損益部分調(diào)整留存收益，其會計核算處理如下：

借：長期股權投資――損益調(diào)整

貸：盈余公積

利潤分配――未分配利潤

（2）若股份投資者享有被投資單位的凈損益部分，產(chǎn)生于新增加投資部分的投資期初至新增投資日之間，則應將對應損益部分計入當期損益，其會計處理如下：

借：長期股權投資――損益調(diào)整

貸：投資收益

（3）除上述兩種原因之外導致股權投資所占份額對應公允價值變動的部分，應計入資本公積，其會計處理如下：

借：長期股權投資

貸：資本公積――其他資本公積

（二）減少投資引起成本法向權益法轉變

長期股權投資核算方法由成本法向權益法的轉變，除了追加投資外，處置股權投資也會導致核算方式的轉變，當對被投資單位的影響力由控制轉變?yōu)楣餐刂苹蛘呔哂兄卮笥绊憰r，按《企業(yè)會計準則――長期股權投資》部分條例的規(guī)定，應采用權益法進行核算。針對減少投資引起的核算方法的轉變，在合并報表和個別報表上的會計處理也是不同的，本文以個別報表為主要研究對象，簡單介紹相關的會計處理過程。

處置部分股權后，剩余股權仍然能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施以共同控制或重大影響的，則需將核算方法調(diào)整為權益法，同時計算剩余比例股權份額對應的被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值，并與剩余的長期股權投資成本進行比較，根據(jù)比較的結果進行不同的會計核算。

1.被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，作為核算的參考基準，如果原取得的剩余投資成本大于按所占股權比例對應的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值份額，則無需進行會計調(diào)整處理。反之，則需對長期股權投資進行調(diào)整，調(diào)增長期股權投資的賬面價值和留存收益。其會計核算如下：

借：長期股權投資――成本

貸：盈余公積

利潤分配――未分配利潤

2.原取得投資后到權益法核算這段時間，被投資單位取得的凈損益份額部分，對原來取得的股權投資后，到處置股權份額這段期間，被投資單位取得的凈損益（扣除現(xiàn)金股利和利潤）對應股權份額應享有的份額，對留存收益進行調(diào)整，會計處理如下：

借：長期股權投資――損益調(diào)整

貸：盈余公積

利潤分配――未分配利潤

因處置股權投資，投資者享有被投資單位凈損益中的份額，若該份額產(chǎn)生于處置當期期初至處置日之間，其會計處理為：

借：長期股權投資――損益調(diào)整

貸：投資收益

3.除上述原因外，由其他原因?qū)е碌膶Ρ煌顿Y單位所享份額對應的所有權益變動，其會計核算處理應同時調(diào)整長期股權投資的賬面價值和資本公積――其他資本公積。

四、權益法向成本法轉換

同成本法向權益法的轉換相似，由權益法向成本法核算方法的變更也是基于兩種情況，分別是增加股權投資和減少股權投資。為了同上文的討論相一致，本文研究和討論的對象也是個別財務報表，對于因企業(yè)合并引起的合并財務報表的討論不是本章的討論重點。

（一）通過多次交換交易，分步取得股權最終形成企業(yè)合并

因追加投資，導致對被投資單位的影響由共同控制和重大影響變更為控制時，其會計核算需由成本法變更為權益法，應按如下的原則進行會計核算處理。

1.該項長期股權投資的初始投資成本，應由兩部分組成：購買日前持有的被投資單位股權投資的賬面價值，購買日新增加的投資成本。其中長期股權投資在購買日的初始投資成本的計算，針對三種不同的情況，應區(qū)別對待處理。這三種情況分別是達到合并前的長期股權投資采用成本法核算、采用權益法核算和合并前劃分為可供出售金融資產(chǎn)。

2.對于購買日之前持有的被投資單位的股權部分，如果涉及到其他綜合收益的處置的，也需要在處置的時候?qū)⑵渌C合收益的部分轉到當期投資收益里，初始投資成本則是以股權投資的賬面價值和新增投資成本之和計算。

（二）因收回部分投資導致持股比例下降

投資單位對被投資單位進行股權投資后，能對其施以共同控制或重大影響的，并且該長期股權投資存在活躍的市場報價或者公允價值能夠可靠計量的，則該長期股權投資采取權益法核算。在這種情況下，如果投資單位處置股權投資，導致上述采用權益法核算的條件不再成立時，則需要調(diào)整為成本法進行核算。

五、長期股權投資核算方法變更存在的不足及應對措施

會計核算方法變更的不合理之處主要有以下兩個方面，即會計追溯調(diào)整不合理和會計處理不具有可比性原則。首先，會計核算方法的變更不符合會計政策變更的原則，會計政策變更是指對同樣的會計業(yè)務采納不同的會計政策，會計政策的變更需要符合以下兩個原則，即符合法律的需要，同時體現(xiàn)實質(zhì)重于形式的原則，會計政策的變更能更加準確地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。投資單位因追加或減少投資，而導致控制權的變更，進而影響會計核算方法的變更，不屬于會計政策的變更，不需要進行追溯調(diào)整。同時權益法的核算，視同一直以來就采納的會計處理政策，進行追溯調(diào)整也不符合權益法的核算原則。伴隨持股比例的增減變化，會計核算方法在成本法和權益法之間不斷變化，采納的是不同的核算思想和核算方法，在同一周期的前后邏輯也不一致，影響了會計核算的可比性原則。

通過上述分析，不難看出企業(yè)會計核算過程中，對于長期股權投資核算方法的采納是不斷地進行動態(tài)調(diào)整和變化，雖然在一定程度上滿足了現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中會計核算的需要，但也存在一些問題，如無法進行追溯調(diào)整，會計核算不具有縱向的可比性。在此筆者的建議是，對于長期股權投資由成本法轉為權益法核算，追加（出售）投資前采用成本法，追加（出售）投資后采用權益法，無需進行追溯調(diào)整，簡單便于操作，也符合會計核算的可比性原則，當然，在具體的會計實務操作過程中還會不斷涌現(xiàn)出新的問題，需在以后進行不斷的完善。

結 語

長期股權投資核算方法的變更，一直以來都在股權投資的會計核算中具有非常廣泛的應用，理論的發(fā)展推動相關會計實務的不斷深入和發(fā)展，而會計實務發(fā)展過程中不斷暴露的新問題進一步推進了相關理論研究的不斷深入。長期股權投資的核算，一直以來都是相關會計知識理論學習的難點，本文通過長期股權投資核算方法的確定、變更及其存在的問題展開了詳細的討論，并提出了一些積極的建議，即在成本法變更為權益法時，追加（出售）投資前采用成本法，追加（出售）投資后采用權益法。通過理論研究的不斷深入，旨在推進相關理論知識研究的基礎上進一步推進實踐工作的開展。

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[4] 陶淑貞.長期股權投資核算方法轉換會計處理淺析[J].財會通訊，2010（9）.

第4篇：投資估算的方法范文

關鍵詞：投資估算 建設項目 審查

中圖分類號：F223 文獻標識碼： C 文章編號：1672-1578（2013）07-0255-01

1 投資估算編制的原則、依據(jù)和要求

1.1.投資估算編制的原則

（1）求實原則。進行投資估算時，應加強責任感，要認真負責地、實事求是地、科學地進行投資估算。從實際出發(fā)，深入開展調(diào)查研究，掌握第一手資料，決不能弄虛作假。（2）效益原則。投資估算是計算、分析項目投資經(jīng)濟效益，做出項目決策的重要依據(jù)。因此，投資估算的編制一定要體現(xiàn)效益最大化的原則，從而合理地配置有限的建設資源，促進擬建項目投資效益的提高。（3）準確性原則。投資估算計算出的投資額，既是投資決策必需的重要依據(jù)，又是該項目實施階段投資控制的目標值，同時還關系著國家建設資源的合理配置，必須力求準確。準確性原則要求各個不同階段投資估算的誤差率一定要嚴格控制在規(guī)定允許的范圍以內(nèi)，不得有任何突破。

1.2投資估算編制的依據(jù)

（1）擬建工程的項目特征。主要包括擬建工程的項目類型、建設規(guī)模、建設地點、建設期限、建設標準、產(chǎn)品方案、主要單項工程、主要設備類型和總體建筑結構等。（2）類似工程的價格資料。經(jīng)濟、合理的同類工程竣工決算資料及其他相關的價格資料，為擬建項目投資估算提供了較為真實、客觀的可比基礎，是正確進行擬建工程項目投資估算必需的重要參考資料。（3）項目所在地區(qū)狀況。擬建項目所在地區(qū)的氣候、氣象、地質(zhì)、地貌、民俗、民風、基礎設施、技術及經(jīng)濟發(fā)展水平、市場化程度和物價波動幅度等，都將對投資估算產(chǎn)生重大的直接影響。（4）有關法規(guī)、政策規(guī)定。國家的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略、貨幣政策、財政政策及產(chǎn)業(yè)政策等有關政策規(guī)定，都會影響項目建設的投資額，是進行投資估算的必要依據(jù)。

1.3.投資估算的編制要求

（1）嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和有關制度。投資估算的編制必須嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和有關制度，符合相關技術標準和設計施工技術規(guī)范。估算文件的質(zhì)量應達到符合規(guī)定、結合實際、提交及時、工程內(nèi)容和費用構成齊全、計算合理、不重復計算，不提高或者降低估算標準，不漏項、不少算。（2）必須選用真實可靠的估算資料。要認真收集各種建設項目的竣工決算實際造價資料，資料的真實可靠性越高，投資估算的準確性就越高。選擇可靠的估價資料，是提高投資估算準確性的前提和基礎。（3）必須進行充分的調(diào)研、分析工作。選擇使用投資估算的各種數(shù)據(jù)時，不論是自己積累的數(shù)據(jù)，還是來源于其他方面的數(shù)據(jù)，都要求估算人員在使用前要結合時間、物價、現(xiàn)場條件和裝備水平等因素，進行充分的分析和調(diào)查研究工作；對工程所在地的交通、能源、材料供應等條件進行周密的調(diào)查研究；進行細致的市場調(diào)查和預測，絕不能生搬硬套。確保選用造價指標的工程特征與擬建工程的盡量相符。（4）必須留有足夠的預備費。投資的估算必須考慮建設期物價、工資等方面的動態(tài)因素變化，在調(diào)查研究的基礎上依據(jù)估算人員所掌握的情況加以分析、判斷和預測，選定適合的系數(shù)。一般來說，對于建設工期長、工程復雜的項目或新工藝流程，預備費所占比例可高一些；對于建設工期短、工程結構簡單或在很大程度上帶有非開發(fā)并在國內(nèi)已有建成的工藝生產(chǎn)項目和已定型的項目，預備費所占的比例可相對降低。（5）注意項目投資總額的綜合平衡。投資估算中應處理好局部與總體的關系。進行項目投資估算時，常有從各單位工程投資估算的局部上看似合理的，但從建設項目所需投資額估算的總體來看并不合理的情況。因此，必須從總體上衡量工程的性質(zhì)、項目所包括的內(nèi)容和建筑標準等，是否與當前同類工程的投資額相稱。還需檢查各單位工程的經(jīng)濟指標是否合適，進行必要的調(diào)整，使整個建設項目所需的投資估算額更為合理。

2 投資估算的程序

不同類型的工程項目可選用不同的投資估算方法，不同的投資估算方法也有不同的投資估算編制程序。

（1）建筑工程投資估算；（2）設備及其安裝工程投資估算；（3）其他費用投資估算；（4）預備費估算；（5）建設用貸款利息估算；（6）鋪底流動資金估算；（7）項目總投資估算。

3 投資估算的審查

3.1投資估算審查的意義

（1）投資估算審查是保障項目決策正確的前提之一。投資估算、資金籌措、建設地點、資源利用等都影響項目是否可行，由于投資估算的正確與否關系到項目財務評價和經(jīng)濟分析是否正確，從而影響到項目在經(jīng)濟上是否可行。因此必須對投資估算編制的正確性（誤差范圍）進行審查。（2）投資估算審查為工程造價的控制奠定了基礎。在項目建設各階段中，通過工程造價的確定與控制，相應形成了投資估算、設計概算、施工圖預算、承包合同價、結算價及竣工決算。這些造價形成之間存在著前者控制后者，后者補充前者的相互作用關系，只有合理地計算投資估算，采用科學的估算方法和可靠的數(shù)據(jù)資料，保證投資估算的正確性，才能保證其他階段的造價控制在合理的范圍內(nèi)，使投資控制目標能夠?qū)崿F(xiàn)。

3.2投資估算審查的內(nèi)容

（1）審查投資估算的編制依據(jù)。投資估算所采用的依據(jù)必須具有合法性和有效性。

（2）審查投資估算的構成內(nèi)容。根據(jù)工程造價的構成，建設項目投資估算包括固定資產(chǎn)投資估算和鋪底流動資金在內(nèi)的流動資金估算，具體的構成內(nèi)容已在本書前面進行了介紹。審查投資估算的構成內(nèi)容，主要是審查項目投資估算內(nèi)容的完整性和構成的合理性。

（3）審查投資估算的估算方法和計算的正確性。根據(jù)投資項目的特點和行業(yè)類別，計算投資估算可選用的具體方法很多。一般說來，供決策用的投資估算，不宜使用單一的投資估算方法，而是綜合使用幾種投資估算方法，互相補充，相互校核；對于投資額不大、一般規(guī)模的工程項目，適宜使用類似比較或系數(shù)估算法。此外，還應對建設前期階段不同的工程項目，選用不同的投資估算方法。

第5篇：投資估算的方法范文

關鍵字：灰色理論；工程投資；投資估算；經(jīng)濟性分析

1、引言

工程投資估算具體指的是在工程項目開始投資決策階段，結合相關的資料以及特定的計算方法，實現(xiàn)對工程項目整體投資數(shù)額的估算。工程投資估算對于項目的決策和開展有著十分重要的意義，選擇合理的計算理論是工程投資估算中關鍵環(huán)節(jié)。工程投資估算與灰色理論緊密結合，能夠準確完成工程投資估算，保證工程項目決策的順利開展。

2、工程投資估算與灰色理論概述

2.1工程投資估算

工程投資估算的主要內(nèi)容通常情況下可以按照設計的深度進行劃分，分為工程設計前期估算、工程設計方案估算、工程技術以及設計估算、工程整體施工圖設計估算幾個主要的階段；按照不同的工程施工方法以及施工要求可以分為工程招標階段估算、工程投標階段估算。一般工程投資估算可以包含兩個方面：一方面是相關參與部門根據(jù)標準進行工程項目的整體估算要求和指標定額進行工程所有費用定額的估算分析，然后結合設計部門的圖紙以及技術資料進行整體工程定額和指標的計算，最終按照工程實際情況進行估算出所有工程投資定額。第二方面是工程投資造價的估算主要是根據(jù)前期相關的相似工程的技術以及經(jīng)濟指標情況以及實際的投資造價情況，并且結合當?shù)厥袌銮闆r和工程項目的具體要求，運用相關的估算理論知識以及經(jīng)驗技巧計算出整體工程項目所實際需要的投資造價情況。

2.2 灰色理論方法

（1）灰色理論定義

所謂灰色理論指的是通過對系統(tǒng)中少量的信息進行提取以及分析，獲得有意義的信息，實現(xiàn)對于整體系統(tǒng)的運行過程的特點以及運行規(guī)律的描述，從而能夠準確有效的實現(xiàn)整體系統(tǒng)檢測和預測的一種理論?；疑碚撨M行采集小樣本信息，將不確定的系統(tǒng)作為主要的研究對象，實現(xiàn)系統(tǒng)整體信息的預測和確定的一種過程。由此可見，灰色系統(tǒng)對于系統(tǒng)的整體數(shù)據(jù)以及觀測樣本并沒有明確的規(guī)定以及特殊的限制，所以灰色理論具有很廣泛的應用，并且有著不錯的預測效果和預測精度，在工程投資估算中能夠發(fā)揮很好的作用和價值。

（2）灰色理論的研究內(nèi)容

白化問題是灰色理論研究的重點，灰色觀念、灰色生成、灰色數(shù)學、灰色關聯(lián)分析、灰色建模、灰色預測、灰色決策、灰色控制等八個流程組成了灰色理論?；疑^念是圍繞灰色概念進行定義的，延伸了差異信息原理、認知根據(jù)原理等進行概念模糊問題確定；灰色生成主要指數(shù)據(jù)生成的相關技術，包括級比、累加、累減等數(shù)據(jù)生成；灰色數(shù)學言外之意就是對數(shù)學知識的灰色闡述，涵蓋矩陣、方程等灰色數(shù)學知識；灰色關聯(lián)分析主要包含工程數(shù)據(jù)間的綜合相似度、各因素之間發(fā)展趨勢以及遵循的相似技術、法則；灰色建模是根據(jù)數(shù)據(jù)類型所建立數(shù)學模型，包括模型和技術兩種；灰色預測是根據(jù)所建的灰色模型對需估算工程進行相應預測，可以是時間預測也可以是數(shù)值預測；灰色決策主要指工程決策方法；灰色控制則是采用灰色理論方法對灰色系統(tǒng)控制。

（3）灰色理論特點

首先，灰色理論主要是采用灰色層面知識處理工程不確定量?；疑碚撆c其他數(shù)學方法不同，模糊數(shù)學借助經(jīng)驗和隸屬函數(shù)，研究的對象是認知不確定問題；概率統(tǒng)計確定每種現(xiàn)象發(fā)生的可能性；灰色理論則有效的研究不好解決的小樣本、信息少的不確定問題。

其次，灰色理論能夠有效的根據(jù)已知或者已有的信息資源主動去分析系統(tǒng)的整體運行規(guī)律和特點，采用灰色系統(tǒng)建模的理論方法，對采集到的樣本數(shù)據(jù)信息轉化為灰色系統(tǒng)量值，建立出信息和時間之間的變化規(guī)律，并且不斷進行累加或者累減進行灰色系統(tǒng)量的逐步白化過程。

再次，灰色理論對于小樣本以及小的信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)很好的處理?；疑碚撎幚磉@些信息系統(tǒng)的方法和傳統(tǒng)的處理方法存在一定的差別，灰色理論對于樣本數(shù)量的要求并不是很高，并且在處理的過程中不需要樣本必須滿足一些分布情況。所以，如果樣本的數(shù)量比較少，并且進行實驗數(shù)據(jù)的獲取過程中需要較高的成本情況下，灰色理論就具有很大的優(yōu)勢，是一種十分有效的處理方法。

3、灰色理論于工程投資估算的應用

對于一個擬建工程應用灰色理論進行投資估算。將擬建工程與已經(jīng)建好的工程的相關系數(shù)按大到小的順序排列，如果相關系數(shù)大，證明與已經(jīng)建好的項目工程相似度大，其投資與已建好工程關聯(lián)較大。我們這里所說的相關系數(shù)可以用綜合近似度表示α。

4、結語

工程投資估算是保證工程能夠順利決策和開展以及評價的主要依據(jù)，估算的準確性對于工程項目有著至關重要的作用，結合灰色理論進行探討研究能夠科學準確的實現(xiàn)工程投資估算。因此，在今后的工程投資估算研究中，應該不斷的探索研究新的理論，結合新的理論知識進行估算，不斷的實現(xiàn)工程投資估算的準確性，優(yōu)化和創(chuàng)新理論方法，從根本上保證工程項目的順利進行。

參考文獻

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第6篇：投資估算的方法范文

關鍵詞:投資估算價值分析項目決策

1項目在決策階段的投資

一個建設項目從投資意向開始到投資終結的全過程,大體分為四個階段:項目決策階段;準備工作階段;實施階段;項目總結階段。項目策劃和決策階段的工作是投資項目的首要環(huán)節(jié)和重要方面,對投資項目能否取得預期的經(jīng)濟和社會效益起著關鍵作用。

投資估算是在項目決策階段,對項目的建設規(guī)模、工藝和工程方案、項目進度計劃等進行研究并初步確定的基礎上,估算項目投入總資金的過程。

按照《投資項目可行性研究指南》的劃分,項目投入總資金由建設投資(含建設期利息)和流動資金兩項構成。投資估算時,需對不含建設期利息的建設投資、建設期利息和流動資金各項內(nèi)容分別進行估算。投資估算的具體內(nèi)容包括:建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設其他費、基本預備費、建設期利息及流動資金等。

2工程投資估算編制的基本原則

2.1投資估算的具體內(nèi)容

a建筑工程費;b設備及工器具購置費;

c安裝工程費;d工程建設其他費用;e基本預備費;f建設期利息;g流動資金。

可用公式作如下表示:

不含建設期利息的建設投資=a+b+…+e

建設投資=不含建設期利息的建設投資+f

建設投資=靜態(tài)投資+動態(tài)投資

靜態(tài)投資=a+b+…+e

動態(tài)投資=f

項目投入總資金=建設資金+g

2.2投資估算的深度要求

由于不同階段工作深度和掌握的資料不同,投資估算的準確度也就不同。隨著工作的進展,工程造價會不斷深入,準確度會逐步提高,從而對項目投資起到有效的控制作用。項目前期的不同階段對投資估算的允許誤差率如下(如表1）:

2.3投資估算編制的依據(jù)及重要性

建設投資估算的基礎資料與依據(jù)主要包括以下幾個方面:(1)擬建項目的工程方案及工程量;(2)專門機構的工程建設項目估算辦法和費用標準,及政府部門的物價指數(shù);(3)專業(yè)機構的建設工程造價費用構成、計算方法、計經(jīng)指標等。

投資估算的作用可以概括如下:(1)投資估算是投資項目建設前期的重要環(huán)節(jié)。(2)是滿足工程設計招投標及城市建筑方案設計競選的需要。

3投資估算編制的基本方法

3.1建設投資簡單估算法

（1）比例估算法;（2）生產(chǎn)能力指數(shù)法;（3）朗格系數(shù)估算法;（4）投資估算指標法。

投資估算指標分為單位工程指標、單項工程指標、項目綜合指標三種。建設項目綜合指標一般以項目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示。單項工程指標一般以單項工程生產(chǎn)能力單位投資表示。單位工程指標按規(guī)定應列入能獨立設計、施工的工程項目的費用,即建筑安裝工程費用。

3.2建設投資分類估算法

分別估算各單項工程的建筑工程費、設備及購置費和安裝工程費;在匯總各單項工程費用的基礎上,估算工程建設其他費;估算基本預備費和漲價預備費;加和求得建設投資(不含建設期利息)總額;最后再根據(jù)項目的資金籌措方案計算建設期利息。以上加總求和即得出項目總投資估算。

其中,建筑工程費的估算方法有單位建筑工程投資估算法(單位建筑工程量投資*建筑工程總量)、單位實物工程量投資估算法(單位實物工程量投資*實物工程總量)和概算指標投資估算法。前兩種方法比較簡單,后一種方法要以較為詳細的工程資料為基礎,工作量較大,可根據(jù)具體條件和要求選用。

4決策階段投資控制理論探討

價值工程(ValueEngineering,縮寫為VE)又叫價值分析,它要求以最低的壽命周期成本可靠地實現(xiàn)工程的必要功能。其表達式為:價值＝功能(效用)/成本(費用)或V＝F/C這個定義包含了三個方面的內(nèi)容:

(1)VE研究要從降低項目全壽命周期成本(Life－CycleCost,簡稱LCC)的角度來提高研究對象的價值。VE研究要重視降低全壽命周期成本,而不是僅考慮建設成本。價值工程的目的是以研究對象的最低壽命周期成本,來實現(xiàn)使用者所需功能。實施價值工程,可以避免一味的降低工程造價而導致研究對象功能水平偏低的現(xiàn)象,也可以避免一味的提高使用成本而導致功能水平偏高的現(xiàn)象,使工程造價使用成本及建筑產(chǎn)品功能合理匹配,節(jié)約社會資源。

(2)價值工程的核心是對項目進行功能分析。通過功能分析,刪除過剩的功能和不合理的功能要求,加強不足功能,把節(jié)約成本放在有效保證工程質(zhì)量的基礎上。功能分析的一個重要內(nèi)容是功能的數(shù)量化,把定性指標轉化為定量指標。

(3)價值工程是一種依靠集體智慧所進行的有組織的系統(tǒng)工作。進行價值工程研究,要組織各方面人員參加,并提出技術方案,吸取各方面的經(jīng)驗,把方案優(yōu)選和方案改進結合起來,達到提高價值的目的。

價值工程本質(zhì)上是以功能為中心來規(guī)劃某項工作,其目的有以下幾方面:

①實現(xiàn)必要功能,剔除多余功能。

②求得必要功能與成本的最佳匹配。

③使各部分的功能壽命大體一致,以取得最好的經(jīng)濟效益。

一般來說,提高產(chǎn)品的價值,有以下五種途徑:提高功能,成本降低。這是最理想的途徑;保持功能不變,降低成本;保持成本不變,提高功能水平;成本稍有增加,但功能水平大幅度提高;功能水平稍有下降,但成本大幅度下降。

第7篇：投資估算的方法范文

【關鍵詞】政府投資項目；工程造價；公益性項目；社會效益；綜合效益；跟蹤審計；投資效益

0 引言

政府工程的特點集中表現(xiàn)為規(guī)模大、工期緊、質(zhì)量要求高、社會影響力大。政府工程使用的多為財政資金，因其特殊性不僅需要重視經(jīng)濟效益，同時也需要重視社會效益。怎樣合理、高效的利用好這些資金，就成了一個非常值得研究的問題。

1 決策階段影響工程造價的主要因素

決策的正確性是造價合理性的前提，我國的政府工程因投資決策失誤造成的損失是觸目驚心的，決策階段工作成果決定了項目是否成功。

1）建設標準水平的確定；

2）建設地區(qū)及建設地點的選擇。

2 決策階段造價控制的主要環(huán)節(jié)

2.1 做好項目決策前的準備工作

要做好項目的投資預測，需要很多資料，如工程所在地的水電路狀況、地質(zhì)情況、主要材料設備的價格、大宗材料采購地等，對于做經(jīng)濟評價的項目還要收集更多資料。造價人員要對資料的準確性、可靠性認真分析，保證投資預測、經(jīng)濟分析的準確。

2.2 認真做好可行性研究報告

可行性研究，是對建設項目在技術上、工程上、經(jīng)濟上是否合理和可行進行全面分析、論證，提出評價；是確定建設項目和編制設計文件的主要依據(jù)。因此，它的質(zhì)量、深度、投資估算的準確性，對建設項目投資起著舉足輕重的作用。國家規(guī)定，初步設計總概算和可行性研究報告的投資估算，出入不大于10%，否則，要對擬建項目重新決策。

2.3 全面細致編制投資估算

投資估算是指在整個投資決策過程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法，對建設項目的投資數(shù)額進行的估計。它是項目決策的重要依據(jù)之一。在整個投資決策過程中，要對建設工程造價進行估算，在此基礎上研究是否建設，因此投資估算要保證必要的準確性，如果誤差太大，必將導致決策的失誤。準確、全面地估算建設項目的工程造價，是項目可行性研究乃至整個建設項目投資決策階段造價管理的重要任務。

2.4 建立財務評價指標體系

財務評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)行的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力等財務狀況，據(jù)以判別項目的財務可行性，它是項目可行性研究的核心內(nèi)容，其評價結論是項目取舍的重要決策依據(jù)。

2.5 科學選優(yōu)

立項批準之后，需要在可行性研究的基礎上，對擬建項目的多個解決方案進行全面的技術經(jīng)濟論證、評價和優(yōu)選。目前，通常的做法是采用專家論證和招投標方式，力求客觀、準確地匯集與項目執(zhí)行有關的基本數(shù)據(jù)資料，請有經(jīng)驗的專家根據(jù)規(guī)定的條件對各種技術方案進行評價，從正反兩個方面提出意見，為決策者選擇及實施方案提供多方面的建議。

3 決策階段的投資估算

3.1 投資估算的內(nèi)容

建設工程項目估算的內(nèi)容，從構成來講應包括該項目從籌建、設計、施工，直至竣工投產(chǎn)所需的全部費用，分為建設投資估算和流動資金估算兩部分。

估算工作按投資決策過程的進展相應的分為三個階段，即投資機會研究與項目建議書階段的投資估算、初步可行性研究階段的投資估算和詳細可行性研究階段的投資估算。在不同的階段，工作深度不同，估算的準確程度也不一樣。

3.1.1 投資機會研究與項目建議書階段的投資估算

這一階段主要是選擇有利的投資機會，提出投資建議，該階段的工作可大致分為兩個步驟：

第一個步驟可稱為毛估階段，它屬于項目規(guī)劃的投資估算。估算的目的僅在于判斷一個項目是否值得進一步研究。由于資料的綜合性很強，因此，估算的工作量小，時間和費用均消耗少，但誤差率較大，允許在30%以上。

第二個步驟可稱為粗估階段。它屬于項目建議書階段的投資估算。在此階段，有了初步的流程圖、主要設備的生產(chǎn)能力，并已確定了項目的地理位置。粗估的目的主要是判斷一個項目是否可行，指導進一步的研究。此階段的誤差率仍允許達30%。

3.1.2 初步可行性研究階段的投資估算

這一階段是介于投資機會研究和詳細可行性之間的階段，此時要進一步明確項目的可行性，以及設備、材料的規(guī)格、設備的生產(chǎn)能力、工廠的總平面圖、公用設施的初步配置等。進而確定項目是否進行詳細可行性研究，并為下一步的研究和投資計劃奠定基礎，這種估算的誤差率為20%。

3.1.3 詳細可行性研究階段的投資估算

詳細可行性研究階段又可稱為最終可行性研究階段。在此階段，項目已經(jīng)進行了較詳細的技術經(jīng)濟分析，決定了項目是否可行，并比選出最佳投資方案，估算的投資額比較準確，可據(jù)此進行項目的籌資。這種估算的誤差率范圍為±10%。

3.2 投資估算的方法

建設投資的估算方法包括簡單估算法和投資分類估算法。簡單估算方法有生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法和投資估算指標法等。這三種估算方法估算精度相對不高，主要適用于投資機會研究和項目預可行性研究階段。在項目可行性研究階段應采用投資估算指標法和投資分類估算法。

3.3 投資估算的作用

各個階段的估算有著各自的作用。項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，是研究分析項目投資經(jīng)濟效果的重要條件，一旦可行性研究報告被批準，其投資估算額即成為建設項目投資的最高限額；工程項目的估算不僅對其設計概算起到控制作用，還是項目籌措資金及制訂建設貸款計劃、核算建設項目固定資產(chǎn)投資需要額及編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。在工程設計招標中，估算是優(yōu)選設計單位和設計方案，衡量設計方案的經(jīng)濟合理的重要依據(jù)。估算也是設計者控制設計方案，實行工程限額設計的論據(jù)。

總之，投資決策過程，是一個由淺入深、不斷深化的過程，依次分為若干階段，不同階段決策的深度不同，投資估算的精確度不同。另外由于在項目建設各階段中，造價形式之間都存在著前者控制后者，后者補充前者這樣的相互關系。按照“前者控制后者”的制約關系，意味著投資估算作為限額目標對其后面的各種形式造價起著制約作用。合理地計算投資估算，才能保證其他階段的造價被控制在合理范圍，使投資控制目標能夠?qū)崿F(xiàn)。

4 決策階段存在的問題及其對控制造價的影響

決策階段最核心的工作是明確項目目標定義，即投資數(shù)額、質(zhì)量標準、進度要求等。而在國內(nèi)歷年來的重大工程中，盲目決策造成的投資浪費、效率損失簡直無法估量。目前在可行性研究階段，一般由發(fā)改局委托設計單位、勘察設計單位編制可行性研究報告，并編制投資估算。但由于本階段以經(jīng)濟分析和方案為主，工程量不明確，所以本階段的投資估算，準確性較差，同時由于對工藝流程和方案缺乏認真研究，增加了估算的不準確性。由此可見，只有加強項目決策的深度，采用科學的估算方法和可靠的數(shù)據(jù)資料，合理地計算投資估算，才能保證其它階段的造價被控制在合理范圍，避免“三超”現(xiàn)象的發(fā)生。

5 結束語

總之，政府投資工程的造價控制是一項系統(tǒng)工程，需要相關部門配合，進行全過程、全方位的管理。只有作到科學決策、設計合理、精心施工和嚴格審核，才能對政府工程造價實施有效的管理與控制，以保證最大限度的利用財政資金。

【參考文獻】

第8篇：投資估算的方法范文

關鍵詞：建筑工程投資造價 快速估算

中圖分類號：TU198文獻標識碼： A 文章編號：

現(xiàn)階段對于建筑工程的投資主要是以建筑工程的投資進行分析和快速估算來對建筑工程進行投資決策，而對于工程造價則是通過對于建造一個工程項目所要花費的費用的核算來進行分析和快速估算。下面就分別列出建筑工程投資上的快速估算和建筑工程的造價上的快速估算兩個方面，對于建筑工程的快速估算進行探究。

建筑工程投資上的快速估算

由于在現(xiàn)在的社會，對與建筑工程投資上面的快速估算主要采用的建筑工程指標法來進行的，這種方法非常的簡單易行，而且非常容易掌握，但是由于建筑工程指標法的采用要求相關的人員必須具有豐富的經(jīng)驗，這樣才能對這種方法進行合理的運用，使其發(fā)揮最大的效用。但是由于現(xiàn)在關于建筑工程上相關工作人員并非人人具有豐富的經(jīng)驗，因此，關于建筑工程投資上采用的建筑工程指標法就漸漸的不適用現(xiàn)在的發(fā)展，并且，建筑工程指標法還存在著一些缺陷。首先，建筑工程指標法會受到外界的不同程度的影響，例如：氣候，施工方式等，這些會在不同程度上影響造價的分析和計算情況，導致建筑物的具體情況不明，從而使得建筑工程投資的方向受到阻礙，而且不明確；其次，建筑工程指標法中對于建筑工程的指標并不是一直不變的，對于建筑工程的指標會受到不同的外界影響，例如：材料的價格，工人的工資等因素的影響，使得建筑工程指標并不確定，而且外界的這些影響會導致建筑工程的指標發(fā)生偏差，導致在運用這一指標的時候，計算發(fā)生誤差，從而使得建筑工程投資上出現(xiàn)誤差。

但是針對這種現(xiàn)象的發(fā)生，現(xiàn)階段建筑工程已經(jīng)逐步開始使用快速估算法來解決建筑工程投資上遇到的問題。而且原來的建筑工程指標法大多的適用于建設項目不明確的建筑投資的估算，而對于現(xiàn)階段的建筑工程來說，大部分的建筑工程有了明確的項目規(guī)劃，這樣就使得快速估算在建筑工程上面發(fā)揮了較好的作用。對于現(xiàn)在得建筑工程項目投資的估算，應當先對所投資的建筑工程項目具體的面積進行估算，從而估測出所要投資的建筑工程的范圍，然后再對所投資的建筑工程項目的地上部分和地下部分的面積進行估測，并利用對各部分所估測出來的數(shù)據(jù)對建筑工程項目的各個分部的工程的價格進行估算，從而對建筑工程投資進行快速的估算。建筑工程投資上的快速估算法針對的是已有的規(guī)劃方案上的一個估算方法，這種估算方法彌補了原來的建筑工程的指標法的不足，加強了對于建筑工程投資項目的控制和估測。

建筑工程造價上的快速估算

在我國的傳統(tǒng)的計價模式下，對于建筑工程的造價采用傳統(tǒng)的工程定額法，但是這種關于建筑工程上面的計價方式已不適應現(xiàn)在經(jīng)濟的快速發(fā)展，因此應當改變傳統(tǒng)的計價模式，采用快速估算法對于建筑工程的造價進行估測。首先來分析傳統(tǒng)模式下的建筑工程造價方法。

所謂的工程定額法指的是在一定的條件下，建筑工程按照相同的工作條件和時間限制對于建筑工程進行建造。這種方法得出的建筑工程的造價是一步一步的來推算的，給定相同的條件，并在相同的時間范圍內(nèi)完成相同的工作量，并按照每一步得出的工作量所花費的價格進行計算。這種建筑工程的造價方法不利于建筑工程的快速發(fā)展。由于建筑工程的耗時較長，工作量較大，對于這種情況下計算出的建筑工程造價，雖然較為準確，但耗時耗力，不利于長期的運用和發(fā)展。同時，采用傳統(tǒng)的工程定額法，忽視了各個單位的實際情況，容易產(chǎn)生豆腐渣工程。因為在實際的建筑工程的建造中，有些單位的實力比較雄厚，辦事效率比較高，所以在定額的條件下對于建筑工程完成的較好，但是有些單位，實力較為薄弱，辦事效率并不高，在如此嚴格的定額制度下，不能對所建造的工程進行一個合理的規(guī)劃建造，為了及時并在特定的條件下完成任務，這些單位就必然的建設出質(zhì)量較差的建筑工程。而且在這種工程定額法下所得到的工程造價的數(shù)據(jù)并不能保證相對的完整和準確。

針對現(xiàn)階段在工程的投招標上的工程造價的合理預估的情況，對于建筑工程的造價上采用快速估算，不僅可以使建筑工程的建造的質(zhì)量得到一個保證，還能夠使得單位在投標的過程中占據(jù)優(yōu)勢。所謂的建筑工程造價上的快速估算，指的是，在單位已經(jīng)建設好的建筑工程中選擇一種或幾種與所要投標或者是招標的建筑工程項目進行比較，將相似的建筑工程項目留下，再根據(jù)這些工程進行平均合計后所得出的單個的工程造價來預估將要建造的建筑工程的工程造價。這種預測建筑工程造價的方法，不僅簡便實用，而且縮短了對于建筑工程造價進行估算的時間，還對建筑工程在建設過程中的一些關于企業(yè)的管理水平，技術條件等方面更加有機會得以體現(xiàn)。而且對于這種建筑工程的快速估算方法，不僅可以使相關的單位在對建筑工程進行招標的過程中有充分的時間對將要建造的建筑工程進行合理的規(guī)劃，而且還可以使得相關的單位在建筑工程的招標過程中占據(jù)優(yōu)勢，更加容易在招標的過程中勝出。所謂的招標，即指的是，相關單位對于其所需要的建筑進行建設所進行的公開的告示，然后就會有多家企業(yè)進行投標，報出低價，所報出的低價與相關單位內(nèi)部所做出的低價越接近就越易勝出，從而取得該建筑項目的建設的權利。對于建筑工程的造價招標實際上就是對于各單位預算員進行考核，如何使自己的單位在眾多競爭這種勝出，就需要各單位的預算人員，所得到的數(shù)據(jù)與相關單位內(nèi)部得出的數(shù)據(jù)最接近，這就需要運用到建筑工程的快速估算法，對于該相關的單位歷年的相似的建筑工程進行一個總的分析，并研究該招標企業(yè)的特點及所具有的相應的條件，從而得出一個平均的數(shù)值，從而對待建造的建筑工程的造價進行合理的預估。通過這樣的快速估算得到的建筑工程的工程造價的方法更加的趨于準確和規(guī)定的數(shù)值，就會使得投標企業(yè)在投標中勝出。但是有一點需要特別的注意，由于建筑工程有不同的建筑項目組成，因此建筑工程的造價也需要從各個建筑工的項目的造價進行綜合的考慮，這樣得到的建筑工程的造價的數(shù)值更加的準確。相關的單位在建筑工程造價上的快速估算，不僅可以使得相關的企業(yè)對于待建工程的造價得到一個比較合理的數(shù)值，亦可以使得一些投標的企業(yè)在眾多投標者中勝出。在建筑工程的再加上采用的快速估算方法有許多的好處，也比較利于企業(yè)的經(jīng)濟的快速發(fā)展，對于企業(yè)以后在對建筑工程造價上面的誤差消除。

結束語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，特別是在建筑工程方面的快速發(fā)展，使得我們應當利用好快速估算方法在建筑工程上的應用，這樣才能使得我國的建筑業(yè)得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。尤其著重與對于建筑工程投資和建筑工程造價上面的快速估算，可以使得投資者對于建筑工程的投資上面做出合理的預測還能夠使得相關單位在進行投標的過程中占據(jù)優(yōu)勢，在投標的過程中勝出。而且建筑工程的長期穩(wěn)定的發(fā)展也離不開快速估算，快速估算為建筑工程的發(fā)展和經(jīng)濟的發(fā)展做出了很大的貢獻，因此，現(xiàn)代的社會在建筑工程上應當采取一個較為穩(wěn)定的發(fā)展方法即快速估算法，這種方法在一定程度上也彌補了其他的建筑工程的計算方法的不足，加快了建筑工程的快速發(fā)展。

參考文獻：

梅陽春 . 工程項目造價快速估算方法研究［J］. 基建優(yōu)化 ，2009 ：34-35

第9篇：投資估算的方法范文

關鍵詞：可行性研究階段；監(jiān)理工作

中圖分類號：C93文獻標識碼： A

引言：在施工階段監(jiān)理工作中監(jiān)理工程師依據(jù)國家有關工程建設得法律、法規(guī)、標準、規(guī)范、規(guī)程和制度以及批準的項目建設文件、建設工程合同、建設監(jiān)理合同等對工程施工單位的施工過程進行監(jiān)督，并督促施工進度和在工地及時記錄施工部位尺寸，核算工程量控，并及時組織有業(yè)主單位、施工單位、設計單位、質(zhì)檢單位等單位參加的分部工程驗收。因此監(jiān)理工作不能僅僅停留在對工程施工合同的執(zhí)行監(jiān)督上，而是采取既要對施工單位的施工過程進行監(jiān)督，又要在施工過程中給施工單位在施工技術、施工成本控制、施工大員組織等方面提出合理化建議。同時，加強與建設單位的溝通，必要時在建設單位和承建單位之間進行協(xié)調(diào)。從而使工程建設順利進行。

1 準確確定可行性研究階段的投資估算

1.1可行性研究階段的投資估算是在對項目的

建設規(guī)模、產(chǎn)品方案、設備方案、廠 址方案和工程建設方案、項目進度計劃等進行研究并基本確定的基礎上，對建設項目總投資及各分項投資數(shù)額進行估算。

1.2可行性研究階段的投資估算作用包括投資

決策的依據(jù)之一、制訂項目融資方案的依據(jù)、進行項目財務分析評價和經(jīng)濟分析評價的基礎、編制初步設計概算的依據(jù)，對項目的工程造價起著一定的控制作用。 如果項目初步設計的概算超過可行性研究確定的投資估算的10%或者擬定的主要技術經(jīng)濟指標發(fā)生變化時就要重新上報審批可行性研究報告。

1.3可行性研究報告投資估算的要求為合理確定和控制項目工程造價，應加深項目可行性研究報告的深度，維護項目投資估算的科學性、嚴肅性、準確性、可行性，使投資估算真正起到控制項目造價的作用。因此，在編制項目投資估算時，要做到估算的范圍應與項目建設方案所涉及的范圍、所確定的各項工程內(nèi)容相一致。 估算的工程內(nèi)容和費用構成齊全，計算合理，不提高不壓低估算標準，不重復計算不漏項少算。 估算方法要科學、基礎資料要完整、依據(jù)要充分。估算選用的指標與具體工程之間存在標準或者條件差異時，要進行必要的換算和調(diào)整?？尚行匝芯繄蟾嫱顿Y估算的準確性取決于以下四個方面: 一是編制人員要以認真負責敬業(yè)的態(tài)度對待此項工作。二是要深入現(xiàn)場調(diào)查研究同類項目的相關情況包括建設條件、投資估算、生產(chǎn)運營等等，特別是成功項目的后評價工作具有很大的借鑒作用。 三是要正確分析擬建項目的具體情況，使可研報告符合項目的實際情況。 四是規(guī)范量化可研報告的費用，從而增強編制人員的責任心，提高可行性研究報告的質(zhì)量。

1.4 項目投資估算方法的選擇應與項目投資估算深度相一致。由于建設項目不同階段的工作深度和掌握的資料詳細程度不同，不同階段允許投資估算的深度和準確度是不同的。 要掌握各類方法的適用范圍和優(yōu)缺點。 初步可行性研究階段投資估算的允許誤差率在 +20% 以內(nèi)，可行性研究階段投資估算的允許誤差率在 +10%以內(nèi)。 如建設投資估算方法中單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法、估算指標法一般用于投資機會階段和初步可行性研究，誤差在 +30%以內(nèi)。 在可行性研究階段建立投資估算最好選用分類估算法。分類估算方法包括單位建筑工程投資估算法、單位實物量投資估算法和概算指標投資估算法。其中建筑工程投資估算法和單位實物量投資估算法比較簡單，概算指標投資估算法要以較為詳細的工程量資料為基礎，工作量較大，要求編制人員根據(jù)所掌握的資料來選擇具體的估算方法。

1.5可行性研究中投資估算的步驟: ①分別估算項目建設所需的建筑工程費、設備購置費和安裝工程費。②匯總建筑工程費、設備購置費和安裝工程費，得出分裝置的工程費用，然后匯總成項目的總工程費用。③在工程費用的基礎上估算工程建設其他費用。④以工程費用和工程建設其他費用為基礎估算基本預備費。⑤以分年工程費用為基礎估算漲價預備費。,求和得出建設總投資金。可行性研究階段的投資估算要分項詳細估算，切忌方法不準確和漏項少算。

2可行性研究階段的監(jiān)理工作

可行性研究階段管理工作的開展水平將直接反映為工程的建設水平。為了確保工程項目投資管理始終處于可控狀態(tài)下，就需要分別從組織層而，從經(jīng)濟層而，從技術層而入于展開監(jiān)理管理工作，具體概括為以下幾個方面:（1）從組織層而上來說，要求結合投資管理的實際要求，靈活的配置人力資源，使項目施工期間各個環(huán)節(jié)監(jiān)理跟蹤人員的布置更加的合理，并且還需要明確在監(jiān)理職能以及監(jiān)理任務上的具體內(nèi)容，編制詳細的計劃流程圖，（2）從經(jīng)濟層而上來說，要求做好對資金的使用計劃工作，要注意系統(tǒng)分析項目實施期間造價管理目標的風險水平，若風險性較高，則需要及時制定對策，關鍵是結合實際工況選擇科學合理的工程量計算方法，同時監(jiān)察項目施工期間與款項支付相關的工作是否做到了有效的開展，(3)從技術層而上來說，若項目具體施工期間發(fā)生了與工程變更相關的問題，就需要在安排專業(yè)人員對變更項目內(nèi)容進行可行性、經(jīng)濟性分析的基礎之上，嚴格控制設計變更行為。盡可能的通過優(yōu)化設計方案的方式，使資金能夠得到嚴格且有效的控制。

3可行性研究階段監(jiān)理協(xié)調(diào)工作分析

3.1施工層面的協(xié)調(diào)工作分析

在工程項目建設作業(yè)開展期間，需要通過執(zhí)行監(jiān)理人員簽字機制的方式，盡全力提高工程項目的質(zhì)量管理水平。針對無法提供出廠證明文件，或其現(xiàn)場檢測性能不符合質(zhì)量要求的施工材料、設各機具、及配套構件而言，需要在進場使用前及時排查出來，杜絕混入合格材料設各中投入使用。相應的，在實際工作當中所存在的各種不合格材料，一經(jīng)查出，則不應當進行簽收，也不需要對這部分材料所對應的工程量以及工程款項支付數(shù)據(jù)進行計算。同時，施工質(zhì)量方而的協(xié)調(diào)工作還表現(xiàn)在:針對施工期間所涉及到的工程量變更問題而言，要求工作人員對需要變更的主要項目、變更原因、變更內(nèi)容以及變更影響進行全面調(diào)查與研究，合理計算工程變更所對應的價格。期間需要監(jiān)理人員負責與其他工作部門的負責人進行聯(lián)系與溝通，最終形成一致性的看法與意見。

3.2施工進度方而的協(xié)調(diào)工作分析

結合當前的實際工作經(jīng)驗來看，由于工程建設期間存在著人量的因素會直接或間接地對施工進度產(chǎn)生影響，因此意味著相應的工程建設進度也勢必會產(chǎn)生一定的變動。換句話來說，工程項目的施工進度控制本身就是一個動態(tài)變化的控制過程。因此，從工程項目施工期間進度控制的角度上來說，監(jiān)理負責人需要積極的與其他相關部門負責人進行聯(lián)系與溝通。在多種影響因素當中，認為會對工程項目施工進度產(chǎn)生最直接影響的因素在于:項目業(yè)主方?jīng)]有按照施工合同上的約定，按時支付工程建設款項。針對這一問題，監(jiān)理人員需要做好的工作措施為:在施工作業(yè)階段，根據(jù)工程項目施工進度計劃，編制資金使用計劃表，同時積極配合工程業(yè)主方做好對工程建設資金的籌措工作。同時，也需要定期履行自身職能，提醒業(yè)主方注意對施工合同中相關義務的旅行，并及時而向承包商索要相應的進度款項或預付款項。若項目建設具有承包關系，則需要嚴格監(jiān)督施工方按照前期編制完成并由監(jiān)理人員審核認可的施工進度計劃來展開施工作業(yè)。針對可能出現(xiàn)的進度滯后問題，需要及時督促項目承包單位實施有效的技術于段與方案，促進工程施工進度的合理推進。

結語：隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展和工程施工階段的管理口益規(guī)范與制度化，工程項目的施工與管理質(zhì)量也有了很大程度的提升，這對工程施工階段的對監(jiān)理管理及其協(xié)調(diào)工作提出新的挑戰(zhàn)與要求。

參考文獻：

1宋王芹，姚日生，談談如何做好監(jiān)理項目的造價控制工作，[J]. 中華民居,2010,(9).