房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

一、對于國企改革中的評估問題。在專家評審會(huì)討論中發(fā)現(xiàn)很多問題不是單純的評估技術(shù)問題，而是改制方案中存在的許多不確定性因素和改制方案關(guān)鍵問題不明確所造成的。

建議評估機(jī)構(gòu)應(yīng)在詳盡了解改制目的及背景前提下，開展盡職調(diào)查，按操作規(guī)范進(jìn)行職業(yè)判斷。首先應(yīng)盡可能制定詳細(xì)、完善的評估方案，評估的采用應(yīng)進(jìn)行充分論證，并多和委托方特別是主管部門進(jìn)行溝通，對評估的重點(diǎn)、難點(diǎn)做到心中有數(shù)。同時(shí)，各評估師應(yīng)熟悉、掌握中央及深圳市關(guān)于國企改制的一系列法規(guī)及規(guī)章，嚴(yán)格依法評估。

二、評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行整體資產(chǎn)評估時(shí)，將房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估結(jié)果并入評估報(bào)告的，評估報(bào)告所納入房地產(chǎn)的評估范圍與深圳市規(guī)劃國土局的處置方案所確定的資產(chǎn)范圍不一致，造成部分資產(chǎn)漏評，整個(gè)資產(chǎn)評估報(bào)告的使用。

建議評估機(jī)構(gòu)應(yīng)先核對資產(chǎn)評估明細(xì)表與深圳市規(guī)劃國土局的處置方案所確定的資產(chǎn)范圍是否一致。如有未納入處置方案的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。對未經(jīng)深圳市國土部門備案的非深圳地區(qū)房地產(chǎn)評估項(xiàng)目，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定實(shí)施評估程序并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如果委托方已與房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)簽訂有關(guān)房地產(chǎn)項(xiàng)目評估業(yè)務(wù)合同的，特別提示資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，在與委托方簽訂業(yè)務(wù)約定書時(shí)要注意明確資產(chǎn)評估范圍。

三、對于長期投資的評估，部分評估機(jī)構(gòu)按照母子公司合并報(bào)表進(jìn)行評估，不符合《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見（試行）》第四十九條和第五十條規(guī)定。

評估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)范的要求，先對被投資企業(yè)進(jìn)行整體評估。根據(jù)擬改制企業(yè)占被投資企業(yè)股權(quán)比例，確定該項(xiàng)長期投資的評估值?？毓珊头强毓傻拈L期投資，都要單獨(dú)評估值，并計(jì)到長期投資項(xiàng)目下，不要將被投資企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債與投資方合并處理。

此外，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《資產(chǎn)評估報(bào)告基本與格式的暫行規(guī)定》的要求，簡要介紹投資背景、被投資單位的概況，說明長期投資的種類、形成原因及對企業(yè)自身經(jīng)營狀況的影響；深入了解具體投資形式、收益獲取方式和占被投資單位資本的比重，根據(jù)不同情況進(jìn)行評估。建議評估機(jī)構(gòu)著重說明長期投資以不同的方式評估的理由，并履行應(yīng)有的資產(chǎn)評估程序。

四、在對國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目評估中，部分評估機(jī)構(gòu)未能在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評估，造成企業(yè)賬面數(shù)，審計(jì)報(bào)告數(shù)與資產(chǎn)評估清查明細(xì)表數(shù)不一致，影響資產(chǎn)評估報(bào)告的合理使用。

建議評估機(jī)構(gòu)在出具正式報(bào)告前，做好與審計(jì)機(jī)構(gòu)的對接工作。企業(yè)申報(bào)賬面值應(yīng)與審計(jì)報(bào)告數(shù)一致，對評估需要調(diào)整的事項(xiàng)，應(yīng)在清查調(diào)整值中進(jìn)行調(diào)整，并需要企業(yè)予以確認(rèn)。

五、評估機(jī)構(gòu)擅自對應(yīng)收款項(xiàng)評估為零。

對國企改制應(yīng)收賬款的評估，必須在恢復(fù)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上進(jìn)行。應(yīng)嚴(yán)格按照深圳市國有企業(yè)改制有關(guān)文件的規(guī)定進(jìn)行評估。對于按照有關(guān)規(guī)定可以核銷的資產(chǎn)損失，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟蠓娇捎枰院虽N。確保應(yīng)收賬款相關(guān)有案可查，防止有關(guān)責(zé)任線索滅失。

六、對于預(yù)計(jì)負(fù)債的評估，由于現(xiàn)有評估、評估準(zhǔn)則及相關(guān)操作規(guī)范未有涉及，評估機(jī)構(gòu)在評估中往往按企業(yè)經(jīng)審計(jì)后的賬面值予以確認(rèn)，未能充分考慮預(yù)期可能獲得的補(bǔ)償及可能支付的確定金額。部分評估報(bào)告的前提條件和假設(shè)條件仍然為“未考慮現(xiàn)在及將來可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜?！痹斐汕疤釛l件和假設(shè)條件與評估結(jié)果互相矛盾。

評估機(jī)構(gòu)在具有充分理由對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)時(shí)，應(yīng)考慮將前提條件和假設(shè)條件設(shè)定為“僅考慮上述擔(dān)保事項(xiàng)，對資產(chǎn)評估結(jié)果的，未考慮其他現(xiàn)在及將來可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜?！睉?yīng)特別關(guān)注企業(yè)在承擔(dān)連帶責(zé)任擔(dān)保的情況下，擔(dān)保單位享有的拒絕履行擔(dān)保責(zé)任的抗辨權(quán)以及在履行擔(dān)保義務(wù)后所擁有的向被擔(dān)保單位的追償權(quán)。并說明上述事項(xiàng)可能對評估結(jié)果所產(chǎn)生影響的程度。關(guān)注企業(yè)與被擔(dān)保公司是否存在反擔(dān)保合同，對企業(yè)為各子公司擔(dān)保的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)核實(shí)被擔(dān)保公司是否存在重復(fù)掛賬問題，對預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，并做到所確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債證據(jù)充分、計(jì)量合理。

七、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識仍有待提高。部分機(jī)構(gòu)未能充分關(guān)注資產(chǎn)評估目的行為與評估結(jié)果的對應(yīng)關(guān)系，對重大事項(xiàng)未充分履行如實(shí)的告知義務(wù)，對重要事項(xiàng)影響企業(yè)凈資產(chǎn)的程度揭示不深，對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生區(qū)域把握不夠準(zhǔn)確。

建議評估機(jī)構(gòu)充分加強(qiáng)前期調(diào)查，充分了解和掌握客戶的基本情況，制定詳細(xì)周密的評估方案；根據(jù)評估的特定目的，選擇適用的價(jià)值類型和，保持高度的職業(yè)謹(jǐn)慎，將職業(yè)判斷貫穿評估工作的始終。重點(diǎn)把握資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所面臨的重大事項(xiàng)不確定風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)及檔案風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)。對有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論或提出建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，更要在允許和力所能及的范圍內(nèi)采取多種形式防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第2篇：房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

隨著我國入世以及市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，越來越多的內(nèi)地房地產(chǎn)企業(yè)通過資本市場走向國際化。制定和實(shí)施符合國際標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是我國企業(yè)走向國際化的一個(gè)決定性因素。近年來，財(cái)政部和我國證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)體制的改革，亦己推行了一系列的會(huì)計(jì)制度改革，企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量己經(jīng)得到了極大的提高。與其它行業(yè)相比，房地產(chǎn)行業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)、經(jīng)營特點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算程序和方法等，都具有明顯的差異性。

由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，在執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的時(shí)候有伴隨著行業(yè)的一些特殊情況，往往提供的會(huì)計(jì)信息未能很好的貫徹會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的規(guī)定，造成了各種會(huì)計(jì)信息問題。

房地產(chǎn)企業(yè)收入確認(rèn)，費(fèi)用確認(rèn)因收入四個(gè)原則關(guān)系，使各期損益浮動(dòng)較大。項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)的成本費(fèi)用往往遠(yuǎn)大于當(dāng)期確認(rèn)的收入，開發(fā)項(xiàng)目峻工并售出后，大量預(yù)收款項(xiàng)或應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為收入。由于開發(fā)產(chǎn)品價(jià)值較高，往往采用預(yù)售和分期付款銷售的辦法，從而造成收款期與房屋交付期不一致?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入》以四個(gè)原則作為收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，而在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，不同房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)有以下方法：

1、在簽訂預(yù)售合同后并收取預(yù)收房款確認(rèn)收入。

2、在簽訂預(yù)售合同后以合同金額確認(rèn)收入。

3、在房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，發(fā)出了入伙通知書并開具銷售發(fā)票確認(rèn)收入。

4、在收訖房款并辦妥產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。

上述收入確認(rèn)情況在房地產(chǎn)上市公司年報(bào)披露中有不同的會(huì)計(jì)處理注明，以往年度，都有數(shù)家房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)上市公司年報(bào)因當(dāng)年房地產(chǎn)銷售收入確認(rèn)原則的問題，被其注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見審計(jì)報(bào)告或非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。而公司與注冊會(huì)計(jì)師分歧的焦點(diǎn)集中在商品房所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否己經(jīng)轉(zhuǎn)移這一關(guān)鍵問題上，往往是企業(yè)判斷的結(jié)果不能被注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)同。這亦是企業(yè)轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)師的原因。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從土地開發(fā)至確認(rèn)收入短則一年，長則三至四年，在項(xiàng)目籌建期大量資金投入開發(fā)過程，大量管理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益;由于部分項(xiàng)目尚未完工，其預(yù)售款項(xiàng)也無法確認(rèn)為收入，這樣看來，會(huì)計(jì)理論中的收入費(fèi)用配比原則在房地產(chǎn)業(yè)的體現(xiàn)并不明確，每年的損益表因項(xiàng)目在不同狀態(tài)下而使利潤波動(dòng)大，如果某房地產(chǎn)企業(yè)的大部分項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)，該年度的業(yè)績只反映費(fèi)用的投入，因此該年的財(cái)務(wù)報(bào)表就不能適當(dāng)?shù)胤从称髽I(yè)的真實(shí)情況，亦不能與其它同類企業(yè)比較，失去了可比性而項(xiàng)目竣工并出售后，大量預(yù)售款項(xiàng)確認(rèn)為收入。該年度的收入實(shí)質(zhì)是企業(yè)幾年的經(jīng)營成果。所以，用一般的公司業(yè)績評價(jià)指標(biāo)如凈利潤等并不能正確、客觀、全面地反映房地產(chǎn)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況，并可能誤導(dǎo)投資者。為進(jìn)一步完善房地產(chǎn)上市公司報(bào)表的可讀性，可比性。在2001年中國證監(jiān)會(huì)了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第11號從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》，其中要求發(fā)行人在預(yù)收賬款項(xiàng)目注釋中，除列示賬齡余額外，對預(yù)收的房產(chǎn)款應(yīng)分項(xiàng)目反映期初余額、期末余額、預(yù)計(jì)竣工時(shí)間和預(yù)售比例，目的即是保證房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)披露的信息中盡可能多地展示其行業(yè)特性。但以這兩年的年報(bào)看來，執(zhí)行情況并不太理想。不同的企業(yè)有不同的披露標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算的方法亦不一致。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，現(xiàn)金流量表應(yīng)以企業(yè)為編制主體。但是，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的現(xiàn)金流量與其它行業(yè)的現(xiàn)金流量有明顯的差異性。在現(xiàn)金流量方面，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的的特殊性在于其籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是以企業(yè)為基本單位的，但經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量則是以開發(fā)項(xiàng)目為基本單位的，即每一開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)過程中產(chǎn)生的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出集中表現(xiàn)為購買工程用物資、支付的工資等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，開發(fā)完成后產(chǎn)生的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入則集中表現(xiàn)為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品等通過銷售所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。由于開發(fā)期限較長，其經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出相對于一般企業(yè)具有更大的異步性。

第3篇：房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

（哈爾濱三家灣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，黑龍江 哈爾濱 150089）

摘　要：伴隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步成熟和完善，房地產(chǎn)企業(yè)面臨的競爭格局發(fā)生了很大變化，過去那種依靠擴(kuò)張來獲得增長的方式已不再適應(yīng)未來的發(fā)展，加強(qiáng)管理以獲取競爭力成為房地產(chǎn)企業(yè)面臨角逐的選擇，在這樣的背景下，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)便成為極其重要的問題，文章從房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀出發(fā)，對如何加強(qiáng)內(nèi)部控制進(jìn)行探討，旨在為房地產(chǎn)企業(yè)完善內(nèi)部控制建設(shè)提供參考。

關(guān)鍵詞 ：房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制；建議

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）10-0058-02

收稿日期：2015-03-12

作者簡介：侯君麗（1972-），女，黑龍江哈爾濱人，會(huì)計(jì)師，主要研究方向?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理與內(nèi)部控制。

一、引言

毋庸置疑，在過去幾十年的經(jīng)濟(jì)改革中，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展引人注目，無數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)在這場經(jīng)濟(jì)盛宴中迅速崛起，數(shù)十年的累積也使得房地產(chǎn)行業(yè)逐漸成為國民經(jīng)濟(jì)支柱之一，然而，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)，房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了巨大變化，加之近年來我國越來越嚴(yán)厲的調(diào)控政策，房地產(chǎn)企業(yè)所處的形勢也愈發(fā)嚴(yán)峻，外部環(huán)境的惡劣又加重了企業(yè)之間的競爭，為了在競爭中生存、發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)勢必要重視自身管理水平的提高，最大化地利用現(xiàn)有的資源以獲得長久的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，因而加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)十分必要。

縱觀當(dāng)下的房地產(chǎn)企業(yè)，由于受歷史因素的影響，加之內(nèi)部控制在我國企業(yè)發(fā)展時(shí)間不長，房地產(chǎn)企業(yè)普遍未予以內(nèi)部控制足夠的重視，在很多企業(yè)都存在著控制環(huán)境薄弱、未進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評估、缺乏必要控制活動(dòng)以及信息溝通等諸多問題，在過去粗狂的發(fā)展期，這些問題或多或少都被經(jīng)濟(jì)效益的高效增長所掩蓋，而到了發(fā)展另一個(gè)階段，尤其在競爭激烈的當(dāng)下，這些問題都將成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的阻礙，甚至成為影響企業(yè)生存的阻礙，為了保證經(jīng)營的有效性和方針的貫徹實(shí)施，也為了保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和企業(yè)資產(chǎn)的安全，房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)刻不容緩，雖然內(nèi)部控制建設(shè)涉及的內(nèi)容龐大而繁雜，與過去很多落后的管理理念沖突，內(nèi)部控制的建設(shè)勢必不是一件輕松的事，但是積極應(yīng)對這個(gè)問題，房地產(chǎn)企業(yè)才能進(jìn)一步規(guī)范管理，提高自身的競爭力。

二、我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）控制環(huán)境薄弱

目前我國很多房地產(chǎn)企業(yè)都沒有建立起科學(xué)管理的思維，管理方式多為經(jīng)驗(yàn)主義，對內(nèi)部控制不甚重視，在過去的經(jīng)濟(jì)高速增長期，業(yè)務(wù)擴(kuò)展為企業(yè)帶來了豐厚的回報(bào)，這也導(dǎo)致很多房地產(chǎn)企業(yè)的管理者看不到內(nèi)部控制的重要性，片面將其視為一種形式而已，在這樣的觀念指導(dǎo)下，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境普遍薄弱，而且上行下效，企業(yè)的員工也不會(huì)重視內(nèi)部控制制度，當(dāng)然也不會(huì)按照內(nèi)部控制的要求行事，甚至將內(nèi)部控制制度視為不必要的“麻煩”。除此之外，由于缺乏必要的內(nèi)部控制意識，很多房地產(chǎn)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不甚合理，職責(zé)分工不明確，導(dǎo)致員工對一些事情相互推諉，或者經(jīng)常性拖延。在房地產(chǎn)企業(yè)，任人唯親的現(xiàn)象也十分普遍，人力資源的缺乏導(dǎo)致員工素質(zhì)參差不齊，工作效率低下的情況并非個(gè)例，這也為企業(yè)發(fā)展埋下的隱患。

（二）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對

相比于其他企業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)涉及不動(dòng)產(chǎn)這一特殊的產(chǎn)品，因而經(jīng)營成果在很大程度上受到當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境、政策制度、自然和社會(huì)環(huán)境等諸多因素的影響，在進(jìn)行投資決策前，必須要對項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，譬如分析當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平是否足以支撐房產(chǎn)需求，當(dāng)?shù)卣漠a(chǎn)業(yè)政策、安全政策、環(huán)保政策等是否適宜于項(xiàng)目的運(yùn)行等，但目前很多房地產(chǎn)企業(yè)并未對各種因素有充分的了解，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估程序，盲目擴(kuò)張，甚至將經(jīng)營成敗系于企業(yè)與當(dāng)?shù)毓賳T的“關(guān)系”上。另一方面，由于地產(chǎn)行業(yè)是一個(gè)資金密集型行業(yè)，頻繁涉及資金籌措與償還，因而房地產(chǎn)企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)償還、資金周轉(zhuǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也高于一般企業(yè)，但很多房地產(chǎn)企業(yè)卻并未對面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以評估，激進(jìn)舉債最終導(dǎo)致資金鏈斷裂的例子俯拾皆是，加上風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的缺失，不少房地產(chǎn)企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，可以說，如果卻缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對，以賭徒的心態(tài)來看待企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，企業(yè)終將自食惡果。

（三）控制活動(dòng)沒得得到良好執(zhí)行

房地產(chǎn)是一個(gè)集高風(fēng)險(xiǎn)高收益于一體的行業(yè)，為控制經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行職責(zé)分離和授權(quán)審批十分必要，而目前很多房地產(chǎn)企業(yè)對于職務(wù)的設(shè)置以及審批權(quán)的限定仍舊是流于形式，粗狂式的管理模式使得不少職務(wù)權(quán)責(zé)不清，項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營也時(shí)常取決于相關(guān)人員的經(jīng)驗(yàn)直覺，缺乏對數(shù)據(jù)的分析；其次，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營往往涉及多個(gè)項(xiàng)目以及大量的資金調(diào)配，但大部分企業(yè)卻缺少對項(xiàng)目運(yùn)營的分析以及資金的管控，不少負(fù)責(zé)人都不會(huì)去分析項(xiàng)目營運(yùn)狀況、資金該如何匹配等問題，這些控制活動(dòng)的缺乏在降低資金使用效益的同時(shí)，也為資金的安全帶來隱患；最后，很多房地產(chǎn)企業(yè)都缺乏預(yù)算控制，預(yù)算的編制沒有夯實(shí)的數(shù)據(jù)支撐，或者建立了預(yù)算控制制度卻未得到良好的執(zhí)行，使得預(yù)算控留在編制層面上。

（四）信息溝通機(jī)制不健全

在信息化時(shí)代，信息的及時(shí)反饋對企業(yè)來說十分重要，但是目前不少房地產(chǎn)企業(yè)卻沒有建立起信息溝通機(jī)制，管理層與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、以及施工人員之間缺乏溝通的橋梁，很多項(xiàng)目上的實(shí)際情況無法及時(shí)傳遞給管理者，管理者也不能有效傳達(dá)企業(yè)的經(jīng)營政策、了解企業(yè)方針的實(shí)施情況，最終危害企業(yè)經(jīng)營的效果。此外，出于成本或者其他因素的考慮，不少房地產(chǎn)企業(yè)并不重視信息系統(tǒng)的搭建，物資的采購與管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)以及銷售等系統(tǒng)尚未整合成一條完整的信息傳遞系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)各部門之間的信息流通不暢，無法相互配合，致使業(yè)務(wù)開展不順，甚至延誤商機(jī)，而有的企業(yè)雖然建立了信息系統(tǒng)，卻存在著規(guī)劃不合理、存在信息孤島、維護(hù)措施不足等問題，為風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生留下可乘之機(jī)。

（五）監(jiān)督機(jī)制尚不完善

實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、改進(jìn)問題的必要手段，對于房地產(chǎn)這樣一個(gè)經(jīng)營活動(dòng)復(fù)雜的企業(yè)來說，有效的監(jiān)督是企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目得以順利進(jìn)行的一個(gè)重要保證，而當(dāng)下很多房地產(chǎn)企業(yè)監(jiān)督機(jī)制尚不完善，也少有企業(yè)能建立良好的內(nèi)審機(jī)制，不少房地產(chǎn)企業(yè)都存在著工程物資賬實(shí)不符、管理人員隨意支配資金等情況，有的雖然建立的監(jiān)督機(jī)制，但監(jiān)督的執(zhí)行力度不夠，甚至形同虛設(shè)，監(jiān)督人員對于企業(yè)存在的違反內(nèi)部控制制度的事情采取睜一只眼閉一只眼的姑息態(tài)度。此外，監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性也得不到保證，在不少企業(yè)內(nèi)部，監(jiān)督機(jī)構(gòu)往往隸屬于財(cái)務(wù)部門或者由某一管理者負(fù)責(zé)，無法真正發(fā)揮監(jiān)督的作用。

三、房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的建議

（一）重視內(nèi)部控制，完善控制環(huán)境

首先，企業(yè)管理者要予以內(nèi)部控制足夠的重視，如果說前期的利益是由業(yè)務(wù)擴(kuò)張帶來的，那么未來的利益將很可能來自于良好的管理制度，所以上至管理層，下至施工員工，都必須重視內(nèi)部控制，遵循內(nèi)部控制制度規(guī)定；其次，加強(qiáng)員工素質(zhì)的培養(yǎng)，盡量避免任人唯親，一方面，企業(yè)要重視提升高層管理人員的職業(yè)道德，加強(qiáng)對規(guī)章制度的遵循，另一方面，根據(jù)崗位需要選用合格的員工，同時(shí)對員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不僅包括專業(yè)知識，也要涵蓋內(nèi)部控制的內(nèi)容，唯有足夠了解，才能執(zhí)行內(nèi)部控制制度；此外，企業(yè)要重視治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，強(qiáng)化股東會(huì)或董事會(huì)的決策職權(quán)，避免一人專權(quán)，如果涉及管理，要重視對經(jīng)理人的監(jiān)督和激勵(lì)，尤其要建立良好的激勵(lì)機(jī)制，此外，在董事會(huì)下設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審部門十分必要，并且要賦予其足夠的權(quán)力，保證審計(jì)的獨(dú)立性。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)的識別和應(yīng)對

鑒于房地產(chǎn)企業(yè)面臨諸多財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要完善風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估以及應(yīng)對機(jī)制，為此，企業(yè)可以首先制定與項(xiàng)目運(yùn)營、資金籌措以及銷售等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，然后從目標(biāo)出發(fā)，分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種潛在因素，包括企業(yè)內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，譬如為保證項(xiàng)目的良好運(yùn)營，在投資前，企業(yè)需要分析產(chǎn)業(yè)政策政治、經(jīng)濟(jì)水平、競爭狀況、監(jiān)管要求、市場需求等因素，同時(shí)需要分析企業(yè)內(nèi)部是否有足夠的資源來建設(shè)、運(yùn)營項(xiàng)目，包括資質(zhì)、員工的專業(yè)水平、負(fù)責(zé)人的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)等，識別在這些因素中存在何種風(fēng)險(xiǎn)，哪些風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)可以承擔(dān)的，因而選擇風(fēng)險(xiǎn)承受，哪些風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)采取措施可以規(guī)避的，哪些風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，所以需要制定應(yīng)對措施等。針對資金的籌措和使用，房地產(chǎn)企業(yè)要分析各種不同的籌資方法所蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能避免單一的融資渠道，實(shí)現(xiàn)資金來源的多樣化，同時(shí)也要綜合考慮各融資方式的償債風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。

（三）提高控制活動(dòng)的執(zhí)行力度

控制活動(dòng)是企業(yè)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)的手段，加強(qiáng)控制站活動(dòng)的執(zhí)行力度也是內(nèi)部控制建設(shè)的重要內(nèi)容，對房地產(chǎn)企業(yè)來說，提高控制活動(dòng)的執(zhí)行力度，首先就要對不相容職位進(jìn)行分離，同時(shí)在投資項(xiàng)目前進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批，以保證招投標(biāo)管理是科學(xué)的、合理的，決策不是管理層隨意做出的；其次，在項(xiàng)目運(yùn)營前以及運(yùn)營過程中，加強(qiáng)對運(yùn)營的分析和資金管理，為了提高資金的使用效率，企業(yè)還可以建立統(tǒng)一結(jié)算中心以實(shí)行資金的集中管理，統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一支付，降低擅自動(dòng)用資金的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)可為每個(gè)項(xiàng)目制定資金的使用計(jì)劃，為項(xiàng)目的順利進(jìn)行提供足夠的資金保證；此外，企業(yè)還需要重視預(yù)算管理，根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)科學(xué)編制預(yù)算表，明確責(zé)任，同時(shí)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的控制和反饋，提高預(yù)算的靈活性。

（四）建立信息溝通機(jī)制，完善信息系統(tǒng)

房地產(chǎn)項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營都是一個(gè)周期特別長的過程，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起信息溝通渠道，以使信息得以在內(nèi)部良好地傳遞，減少溝通不暢所帶來的不利影響，在可能的情況下盡可能建立完備的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)模塊的整合以及各部門信息的共享，如將采購、付款、會(huì)計(jì)核算等系統(tǒng)進(jìn)行整合，提高核算的準(zhǔn)確性，再如完善預(yù)算控制系統(tǒng)，將預(yù)算執(zhí)行的信息及時(shí)進(jìn)行反饋，一旦出現(xiàn)不恰當(dāng)?shù)钠x便發(fā)出警告，從長遠(yuǎn)看來，信息系統(tǒng)的完善將有效提高內(nèi)部溝通的效率。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的保證，而內(nèi)部審計(jì)是發(fā)揮監(jiān)督功能的重要方法，因而房地產(chǎn)企業(yè)必須重視內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。首先，企業(yè)必須保證審計(jì)部門的獨(dú)立性，不可隸屬于某一部門導(dǎo)致管理層凌駕內(nèi)控的情況出現(xiàn)；其次，注意引進(jìn)、培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)審人員，不僅具備審計(jì)知識，還要對房地產(chǎn)企業(yè)有充分的了解，這樣才有助于發(fā)現(xiàn)問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)需要，企業(yè)也可以定期或不定期對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)；此外，為了提高監(jiān)督效果，企業(yè)還可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告，畢竟外部審計(jì)服務(wù)于社會(huì)公眾，將有助于企業(yè)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體制。

四、結(jié)語

內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容十分廣泛，加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)也是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，不僅要樹立正確的意識，還要從經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面入手，構(gòu)建內(nèi)部控制體制，但是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的形勢已是十分嚴(yán)峻，為長遠(yuǎn)計(jì)，企業(yè)不得不高度重視內(nèi)部控制建設(shè)，減少不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也唯有如此，才能真正提高企業(yè)的競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1] 白而姝.房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù).2014（33）.

第4篇：房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞： 房地產(chǎn)企業(yè)； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 防控

隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷調(diào)整，為我國的房地產(chǎn)企業(yè)帶來了機(jī)遇。同時(shí)，在發(fā)展過程中，由于受到諸多因素的影響，也面臨著各種挑戰(zhàn)。當(dāng)然，房地產(chǎn)企業(yè)的良好發(fā)展，為國家經(jīng)濟(jì)的增長起到重要作用，為了發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)越性，提升其核心競爭力，最終使得國家經(jīng)濟(jì)有進(jìn)一步增長，必須有效解決企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的各種挑戰(zhàn)。房地產(chǎn)企業(yè)要想防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須從市場環(huán)境和內(nèi)部財(cái)務(wù)情況出發(fā)，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，全面提升管理人員的綜合素質(zhì)，從而提升房地產(chǎn)企業(yè)的核心競爭力。

一、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于內(nèi)部管理不善，或者是受到經(jīng)濟(jì)和政策等因素的影響，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)杠桿出現(xiàn)不平衡的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。總之，由于受到諸多因素的影響，使得房地產(chǎn)企業(yè)負(fù)債較多，實(shí)際利潤與預(yù)算相比有很大差距。房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有如下幾個(gè)特征。第一，不明確性。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中，并不能準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，那是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)自身的不明確性，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有不明確性，這樣將使得人們對企業(yè)的收益狀況未能作出明確分析和判斷。第二，客觀性。眾所周知，只要是有資金的運(yùn)動(dòng)，企業(yè)定將會(huì)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生并不是將人的意識為中心，而是以一種客觀現(xiàn)象存在。因此，房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。

二、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）內(nèi)部管理因素

企業(yè)內(nèi)部管理存在問題，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。雖然房地產(chǎn)企業(yè)有很多，但其規(guī)模和實(shí)力卻有很大的差距。一些房地產(chǎn)企業(yè)對現(xiàn)金的管理力度不足，導(dǎo)致資金按照不合理，進(jìn)而使得企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，部分房地產(chǎn)企業(yè)盲目的開發(fā)建筑項(xiàng)目，而且在拆遷補(bǔ)償上，由于補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，從而造成資金大量流失，進(jìn)而使得房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿出現(xiàn)不平衡狀態(tài)，當(dāng)前，由于現(xiàn)金管理不合理，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不平衡，進(jìn)而存在負(fù)債的企業(yè)達(dá)到75%以上[1]?？傊?，由于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理力度不足，導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)濟(jì)和政策因素

不僅房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理因素會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且經(jīng)濟(jì)和政治因素也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原有。房地產(chǎn)企業(yè)作為支柱產(chǎn)業(yè)，為國民經(jīng)濟(jì)的增長起到重要作用，所以國家經(jīng)濟(jì)的環(huán)境對房地產(chǎn)行業(yè)的影響很大。例如，自2008年金融危機(jī)以來，我國房地產(chǎn)行業(yè)處于蕭條狀態(tài)，房價(jià)也有很大波動(dòng)，當(dāng)國家采取有效措施來應(yīng)對金融危機(jī)后，國民經(jīng)濟(jì)又有了明顯增長，所以又給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了新的希望。此外，由于房地產(chǎn)與民生問題息息相關(guān)，國家為了抑制房價(jià)過快上升，出臺了一系列政策，對房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行宏觀調(diào)控，在限購令和相關(guān)政策的影響下，從而引發(fā)房地產(chǎn)企業(yè)面臨不同程度的財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、房地產(chǎn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金未能得到合理運(yùn)用

由于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目周期長，而且項(xiàng)目的投資金額較大，所以與其他行業(yè)相比，容易因資金問題而產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，部門房地產(chǎn)企業(yè)缺乏科學(xué)規(guī)劃，尤其是在資金方面，因?yàn)楣こ添?xiàng)目的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致資金未能得到合理運(yùn)用。例如，一些房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目暫停期間，未能將閑置的資金加以利用，沒有實(shí)現(xiàn)資金良好的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，進(jìn)而使得企業(yè)資金出現(xiàn)短期的現(xiàn)象，最終不利于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，甚至是加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對成本控制力度不足

當(dāng)前，一些房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，十分注重對施工技術(shù)的控制，但對成本的控制力度不足，進(jìn)而由于成本問題導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)忽視對成本的控制和管理，就會(huì)引發(fā)部分資金流失，甚至是企業(yè)產(chǎn)生負(fù)債。例如，建筑安裝費(fèi)、公共配套建設(shè)費(fèi)投資較高，但實(shí)際利用的費(fèi)用偏低。因此，由于房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中只是注重對質(zhì)量的控制和管理，而對成本的控制力度不足，造成成本的浪費(fèi)。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不健全

財(cái)務(wù)管理制度不健全是造成房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇的主要原因。當(dāng)前，我國房地產(chǎn)企業(yè)參差不齊，其規(guī)模和管理能力也有很多的區(qū)別，尤其一些中小型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，對現(xiàn)金和成本等的控制和管理能力比較低，在瞬息萬變的市場環(huán)境下，未能制定出合理的財(cái)務(wù)管理制度去規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。這些企業(yè)為了謀求快速發(fā)展，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全，而且欠缺財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，最終引發(fā)財(cái)務(wù)問題。

（四）財(cái)務(wù)管理水平偏低

財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)十分復(fù)雜和重要的內(nèi)容，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，更是重中之重，所以由于其工作性質(zhì)的特殊性，因而對財(cái)務(wù)管理人員的能力有更高的要求[2]。但是，縱觀當(dāng)前財(cái)務(wù)人員的綜合能力，不難發(fā)現(xiàn)，其業(yè)務(wù)處理能力還有待提升。例如，我國的部分房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作還處于核算階段，欠缺對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的支持管理和決策，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理未能發(fā)揮其重要職能。此外，財(cái)務(wù)員在管理過程中，對資金的管理力度不足，尤其是預(yù)算管理工作不到位，使得項(xiàng)目資金投入較大，但收益不明顯，所以資金周轉(zhuǎn)不足，最終影響到對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

四、防控房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）提升房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

江蘇省某房地產(chǎn)企業(yè)意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，通過提升財(cái)務(wù)管理能力，來降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，該企業(yè)提升了對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，將可持續(xù)發(fā)展作為企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)[3]。企業(yè)將防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，其他部門共同配合財(cái)務(wù)部門的工作，從而避免某一環(huán)節(jié)疏忽導(dǎo)致沒有必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。企業(yè)建立了完善的財(cái)務(wù)管理體系，讓財(cái)務(wù)人員按照規(guī)范進(jìn)行工作。此外，企業(yè)還定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容包括國家最新宏觀調(diào)控政策、法律法規(guī)和財(cái)務(wù)知識等內(nèi)容，讓財(cái)務(wù)人員及時(shí)掌握國家新動(dòng)態(tài)，并不斷提升其財(cái)務(wù)管理能力，通過扎實(shí)的業(yè)務(wù)和法規(guī)知識，對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理。該房地產(chǎn)企業(yè)通過提升其財(cái)務(wù)管理能力，能夠最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，贏得了更高的收益[4]。

（二）建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系

房地產(chǎn)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，從而在完善的體系的指引下，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制。那么，健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系中應(yīng)該包含模型監(jiān)測控制、環(huán)境控制、目標(biāo)控制、活動(dòng)評價(jià)控制四個(gè)部分，將四大部分構(gòu)建成一個(gè)統(tǒng)一的整體，能夠?qū)崿F(xiàn)對財(cái)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)的監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要靈活運(yùn)用四大部門內(nèi)容，通過對這四部分內(nèi)容加以控制，到達(dá)財(cái)務(wù)要素都符合標(biāo)準(zhǔn)。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系中的各個(gè)部門，要相互協(xié)調(diào)[5]。例如，財(cái)務(wù)人員通過對企業(yè)環(huán)境進(jìn)行控制，對財(cái)務(wù)內(nèi)容加以決策，然后各個(gè)部門提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。此外，財(cái)務(wù)人員將目標(biāo)進(jìn)行分解，將目標(biāo)與環(huán)境聯(lián)系在一起，從而實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境的有效控制。同時(shí)，利用模式對財(cái)務(wù)變量和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，對存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之處，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。總之，在健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的作用下，能夠有效防控房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合理融資

由于房地產(chǎn)企業(yè)的的項(xiàng)目周期較長，房地產(chǎn)項(xiàng)目金額較大，所以為了保證有序的經(jīng)營下去，必須有充足的資金，當(dāng)然，大部分房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)通過融資的方式確保資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，進(jìn)而使得項(xiàng)目運(yùn)作下去，那么，在融資過程中，依然會(huì)伴有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[6]。因此，該房地產(chǎn)企業(yè)為了有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過制定完善的融資計(jì)劃進(jìn)行合理融資。首先，企業(yè)平衡財(cái)務(wù)杠桿，加大了預(yù)算管理力度，并對資產(chǎn)和負(fù)債比例進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，然后合理規(guī)劃融資情況，尤其是衡量好資金的供求關(guān)系，從而降低沒有必須的融資；其次，該房地產(chǎn)企業(yè)利用負(fù)債進(jìn)行融資，從而拓寬了融資渠道，在通過這種方式進(jìn)行融資過程中，對融資方式加以組合，然后將負(fù)債成本降到最低，進(jìn)而減輕企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，并最大程度的有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

房地產(chǎn)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，必須要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析、預(yù)測[7]。該房地產(chǎn)企業(yè)通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，能夠精確的判斷財(cái)務(wù)危機(jī)，并及時(shí)采取有效措施防控危機(jī)，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)取得明顯的效果。對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，主要是借助于財(cái)務(wù)預(yù)警模型來構(gòu)建的，通常來講，該模型操作起來非常簡單，并且能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測。同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠?qū)徲?jì)報(bào)告、企業(yè)的經(jīng)營情況等加以分析，分別對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的的潛伏期、惡化期等不同時(shí)期進(jìn)行預(yù)警，并且準(zhǔn)確判斷投資與經(jīng)營環(huán)境潛在的危機(jī)。

五、結(jié)束語

隨著時(shí)代的發(fā)展，人們對建筑有了更高的要求，那么，為了房地產(chǎn)行業(yè)帶來了希望。然而，由于房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中，容易受到市場經(jīng)濟(jì)的沖擊，而且資金利用量較大，所以極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展，必須通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等措施來有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

一、高校固定資產(chǎn)概念和分類

固定資產(chǎn)是高等學(xué)校國有資產(chǎn)的主要組成部分，是開展教學(xué)、科研、生活服務(wù)工作的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。如何做好高校固定資產(chǎn)管理工作，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)使用效益，更好地為教學(xué)、科研、生活服務(wù)，是擺在我們面前的一項(xiàng)重要課題。

根據(jù)《高校會(huì)計(jì)制度》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，高校固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校固定資產(chǎn)分為六類：（1）房屋和建筑物，包括教學(xué)用房、行政用房、后勤用房、業(yè)務(wù)輔助用房、學(xué)生宿舍、教職工宿舍及土地等資產(chǎn)；（2）專用設(shè)備，包括電腦設(shè)備、打字復(fù)印機(jī)、電教設(shè)備及文體設(shè)備等；（3）一般設(shè)備，包括儀器儀表、機(jī)電設(shè)備、電子設(shè)備、印刷機(jī)械、衛(wèi)生醫(yī)療器械、工具量具器具、家具、行政辦公設(shè)備、被服裝具、標(biāo)本模型及車輛等設(shè)備；（4）文物及陳列品；（5）圖書；（6）其他固定資產(chǎn)。

二、高校固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題

目前，高等學(xué)校取得固定資產(chǎn)資金的來源渠道開始增多，投資方式靈活多變，出資主體不斷地增加。除了國撥經(jīng)費(fèi)外，主要集中在貸款、學(xué)費(fèi)中的一部分、國債建設(shè)投資，等等。最近幾年高等學(xué)校用于校園、校舍、實(shí)驗(yàn)室和儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)的投入，還有相當(dāng)部分用于學(xué)生宿舍、學(xué)生食堂等后勤社會(huì)化的建設(shè)主要依靠貸款資金，這與以前形成的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)性質(zhì)上相比較是有差異的，不同投資形成的資產(chǎn)差異構(gòu)成了高校資產(chǎn)的多元結(jié)構(gòu)。

高等學(xué)校固定資產(chǎn)的快速增長、取得途徑的重大變化及其在高校發(fā)展中顯現(xiàn)出來的重要作用，使更多的相關(guān)機(jī)構(gòu)與部門關(guān)注這些資產(chǎn)的使用和管理狀況信息。教育主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)信息（如生均教學(xué)行政用房、生均教學(xué)科研儀器設(shè)備值、生均圖書、生均學(xué)生宿舍面積），衡量與評價(jià)高校辦學(xué)條件是否滿足要求；財(cái)政部門、國有資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)信息，對高等學(xué)校國有資產(chǎn)保值、增值情況作出評價(jià)與判斷，銀行要考核固定資產(chǎn)的管理水平和使用效益，并對提供的擔(dān)保資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)、考評。高等學(xué)校自身也開始注意到通過合理有效地使用固定資產(chǎn)能夠做到既滿足開展教學(xué)科研活動(dòng)的需要，又節(jié)約資金，避免浪費(fèi)。只有在對固定資產(chǎn)進(jìn)行了科學(xué)、合理、高效管理的基礎(chǔ)上，才能提供真實(shí)、可靠、全面、完整、有用的信息資料，以滿足各方面對高等學(xué)校固定資產(chǎn)信息的需要。當(dāng)前，高等學(xué)校固定資產(chǎn)的管理水平比較落后，究其原因，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）賬實(shí)不符問題。賬實(shí)相符是確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)、準(zhǔn)確的基本要求。賬實(shí)不符主要表現(xiàn)為有賬無實(shí)、有實(shí)無賬和賬實(shí)不匹配。造成賬實(shí)不符的原因，一是固定資產(chǎn)采購項(xiàng)目的計(jì)劃指標(biāo)被挪用， 形成固定資產(chǎn)虛列；二是利用賬外資金越權(quán)違規(guī)購建固定資產(chǎn)，但為逃避監(jiān)管而不入固定資產(chǎn)賬或部分入賬；三是會(huì)計(jì)差錯(cuò)，即已報(bào)廢、盤虧的固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。賬實(shí)不符問題來源于多年的積累，并未得到根除。

（二）固定資產(chǎn)年度計(jì)劃執(zhí)行的偏差問題。固定資產(chǎn)購建資金計(jì)劃作為進(jìn)行管理與控制固定資產(chǎn)增加的工具，是指令性指標(biāo)，必須做到層層負(fù)責(zé)、不得突破。但一些部門在計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行的過程中，執(zhí)行的結(jié)果與執(zhí)行的目標(biāo)出現(xiàn)了偏差，具體表現(xiàn)為超計(jì)劃執(zhí)行、計(jì)劃被挪用、擅自購建新項(xiàng)目、擅自換項(xiàng)目等。上述種種計(jì)劃執(zhí)行偏差現(xiàn)象使計(jì)劃失去了嚴(yán)肅性與指令性， 管理機(jī)構(gòu)的管理意圖未被落實(shí)，造成了固定資產(chǎn)計(jì)劃管理的失控，嚴(yán)重時(shí)還將影響到高校的正常經(jīng)營。

（三）房地產(chǎn)未確權(quán)問題。高校要進(jìn)行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，要實(shí)現(xiàn)雙贏目標(biāo)，就必須保證其資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)清晰，固定資產(chǎn)中涉及產(chǎn)權(quán)問題的項(xiàng)目主要是房地產(chǎn)。由于歷史上高校辦公用地多采用劃撥形式、管理制度的松散造成房地產(chǎn)購建資金來源多元化以及辦證意識淡薄等原因，高校內(nèi)部無論是正常入賬還是賬外并賬的一些房地產(chǎn)項(xiàng)目存在房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等證照不全的現(xiàn)象，即未做好房地產(chǎn)的確權(quán)工作。這些房地產(chǎn)長期歸高校使用，雖然不存在第三方對其產(chǎn)權(quán)進(jìn)行要求，但為了保證固定資產(chǎn)的安全、完整，這些房地產(chǎn)須補(bǔ)辦相關(guān)證照，這往往需要一筆不小的稅費(fèi)支出。

（四）基建項(xiàng)目竣工決算造價(jià)不完整問題?；?xiàng)目的竣工決算代表了基建資金循環(huán)的終結(jié)，決算造價(jià)是基建項(xiàng)目成本的準(zhǔn)確反映，是入賬原值的確定依據(jù)， 因此，高校內(nèi)部都有一套完整的竣工決算審批操作規(guī)程。但在實(shí)際工作中，經(jīng)常出現(xiàn)已經(jīng)辦理竣工決算的基建項(xiàng)目仍需要追加投資的現(xiàn)象，主要分為兩種情況：一是主觀方面的原因，在利益的驅(qū)使及基建項(xiàng)目主管機(jī)構(gòu)的干預(yù)下，一些獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)違背職業(yè)道德，出具虛假的審計(jì)報(bào)告，掩蓋基建項(xiàng)目中存在的或有債務(wù)（如稅務(wù)機(jī)構(gòu)口頭承諾的稅費(fèi)減免），將決算造價(jià)從表面上控制在批準(zhǔn)的預(yù)算總投資內(nèi)，以逃避監(jiān)管，可一旦或有債務(wù)發(fā)生，高校必須面臨付款問題；二是客觀上的原因，近年來，國家逐步推行國有土地使用權(quán)有償使用制度，一些基建項(xiàng)目靠行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)，面臨著支付土地出讓金的局面，從而需要追加投資。

（五）責(zé)任人處罰機(jī)制不到位問題。根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定要求，高校應(yīng)該對造成上述違規(guī)現(xiàn)象的責(zé)任人進(jìn)行處罰。但實(shí)際上，這種處罰的權(quán)力集中在人事部門，而一些責(zé)任人往往是現(xiàn)任或曾擔(dān)任過領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，由于人際關(guān)系等因素的影響，對其處罰往往是象征性的，或者根本不處罰，造成一些責(zé)任人長期逍遙“法”外，有關(guān)制度成為一紙空文，這也是高校監(jiān)管不力的通病。由于責(zé)任人的處罰未得到徹底落實(shí)，容易造成有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任意識差，對固定資產(chǎn)的管理工作不重視，結(jié)果形成惡性循環(huán)，產(chǎn)生更多的違規(guī)現(xiàn)象。此外，責(zé)任人處罰不到位問題也影響到了基建項(xiàng)目決算、閑置固定資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)的審批。近年來，隨著高校內(nèi)部控制制度的完善及國家的三令五申，已逐步將固定資產(chǎn)違規(guī)現(xiàn)象與有關(guān)負(fù)責(zé)人的職位升遷掛鉤，這種情況已有所好轉(zhuǎn)。

（六）閑置固定資產(chǎn)的處置問題。高校的閑置固定資產(chǎn)是指不需用固定資產(chǎn)，主要表現(xiàn)為閑置房地產(chǎn)及閑置電子設(shè)備。閑置固定資產(chǎn)的產(chǎn)生主要源于以下三種因素：一是高校內(nèi)部流程整合產(chǎn)生的閑置，造成了撤并機(jī)構(gòu)房地產(chǎn)閑置；二是科技進(jìn)步造成固定資產(chǎn)過早淘汰而產(chǎn)生的閑置，這在電子設(shè)備的更新?lián)Q代上表現(xiàn)得尤為突出；三是違規(guī)途徑產(chǎn)生的閑置，購建賬外固定資產(chǎn)卻未實(shí)際發(fā)生使用效益。這些閑置固定資產(chǎn)屬于不需用資產(chǎn)，占用了高校大量資金，需要積極加以盤活處置。在處置的過程中要確保程序的公開、透明，最大限度實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值、增值，嚴(yán)防資產(chǎn)流失。

三、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的對策

（一）切實(shí)提高對固定資產(chǎn)管理工作重要性的認(rèn)識。學(xué)校分管校領(lǐng)導(dǎo)和固定資產(chǎn)管理部門都要高度重視固定資產(chǎn)管理，要廣泛宣傳，認(rèn)真貫徹國家對固定資產(chǎn)管理工作提出的各項(xiàng)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理工作重大意義的理解和認(rèn)識，把固定資產(chǎn)管理提高到關(guān)系學(xué)校教學(xué)、科研和產(chǎn)業(yè)等工作順利開展、關(guān)系學(xué)校生存和發(fā)展的高度來認(rèn)識。只有管理意識提高了，才能管好、用好固定資產(chǎn)，使其保值、增值，發(fā)揮其最大的使用效益。

（二）建立健全規(guī)章制度。建立高效、合理的固定資產(chǎn)管理體系，既要有完善的宏觀管理法規(guī)制度，又要有適合各高校實(shí)際情況的內(nèi)部規(guī)章制度。教育行政主管部門、國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政資金管理部門和外部債權(quán)單位均要求高等學(xué)校固定資產(chǎn)存在良好的管理機(jī)制，確保資產(chǎn)信息真實(shí)，強(qiáng)調(diào)信息披露的相關(guān)可比性、管理的科學(xué)有效性，進(jìn)而可以對各高校的固定資產(chǎn)狀況有比較清晰的認(rèn)識，合理評價(jià)固定資產(chǎn)使用效果與管理效率。同時(shí)，各高校又存在個(gè)體差異，固定資產(chǎn)的類別差異很大，在遵循統(tǒng)一管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身特點(diǎn)，制定本單位操作性較強(qiáng)的管理規(guī)章。

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在固定資產(chǎn)管理中的作用。由于固定資產(chǎn)在高校資產(chǎn)總額中所占的比重較大，固定資產(chǎn)的安全與完整對一個(gè)學(xué)校的發(fā)展影響極大，因而加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理的審計(jì)監(jiān)督，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值增值是學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、國資管理部門、資產(chǎn)使用部門要對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。在審計(jì)過程中要著重對固定資產(chǎn)管理中內(nèi)控制度的健全性和有效性進(jìn)行符合性測試，檢查內(nèi)控制度的落實(shí)情況，以保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，賬賬相符、賬卡相符，促使學(xué)校固定資產(chǎn)管理水平不斷提高。

（四）實(shí)行固定資產(chǎn)有償使用管理，提高固定資產(chǎn)利用率。要改變固定資產(chǎn)部門所有、重復(fù)購置、使用效益低、積壓浪費(fèi)等現(xiàn)象，要做到：（1）學(xué)校加強(qiáng)調(diào)控、統(tǒng)一規(guī)劃、合理布局，打破院系、部門、學(xué)科、專業(yè)的界限。根據(jù)各學(xué)科、專業(yè)的教學(xué)、科研任務(wù)，把相近的實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行分類、合并、重新組合，建成跨學(xué)科、專業(yè)的實(shí)驗(yàn)室，充分利用現(xiàn)有的固定資產(chǎn)。（2）發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用，在現(xiàn)有的條件下，實(shí)行固定資產(chǎn)有償使用。既可節(jié)約資金，又減少了固定資產(chǎn)重復(fù)購置和閑置浪費(fèi)問題，提高了固定資產(chǎn)利用率。

第6篇：房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

1.全力服務(wù)新區(qū)發(fā)展。以推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)為抓手，積極服務(wù)新區(qū)開發(fā)建設(shè)。根據(jù)《____市2016年市級“四個(gè)一批”重點(diǎn)項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)分解計(jì)劃》文件精神，高度關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目投資完成情況，全年完成重點(diǎn)項(xiàng)目投資68.45億元（預(yù)計(jì)數(shù)，下同），完成全年目標(biāo)任務(wù)的100.97%；每月對重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)度，及時(shí)上報(bào)建設(shè)進(jìn)度；完成了集中開工、竣工、簽約項(xiàng)目的上報(bào)工作。加強(qiáng)了市級領(lǐng)導(dǎo)掛點(diǎn)重點(diǎn)項(xiàng)目和省級重點(diǎn)項(xiàng)目的調(diào)度，將____新區(qū)保障性住房及配套路網(wǎng)工程、中國物流____誠通物流園、眾一健康城等項(xiàng)目申報(bào)省級重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，高鐵北片區(qū)綜合開發(fā)項(xiàng)目、____河綜合治理項(xiàng)目申報(bào)為省級重點(diǎn)儲(chǔ)備項(xiàng)目。同時(shí)組織開展了2016年省重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)“集中推進(jìn)月”活動(dòng)。全年申報(bào)5個(gè)專項(xiàng)基金項(xiàng)目，獲批專項(xiàng)基金2.8億元，配合財(cái)務(wù)部爭取了小區(qū)外配套資金1983萬元，并將____新區(qū)所有項(xiàng)目錄入了國家重點(diǎn)項(xiàng)目庫和三年滾動(dòng)計(jì)劃庫。

2.加強(qiáng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)。全面梳理、查漏補(bǔ)缺，加大年初各考核目標(biāo)任務(wù)調(diào)度，重點(diǎn)抓好固定資產(chǎn)投資考核、全市項(xiàng)目大比拼重點(diǎn)項(xiàng)目考核、達(dá)標(biāo)企業(yè)入統(tǒng)、發(fā)明專利申報(bào)、兩型工作、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、信息化等考核任務(wù)的調(diào)度和跟進(jìn)。全年完成固定資產(chǎn)投資約79.53億元，爭取新入統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目25個(gè)，合計(jì)總投資31.27億元，其中5000萬以下互聯(lián)網(wǎng)項(xiàng)目6個(gè)，聯(lián)網(wǎng)直報(bào)重點(diǎn)項(xiàng)目11個(gè)，其它類項(xiàng)目8個(gè)；積極開展規(guī)上企業(yè)入統(tǒng)，完成____市強(qiáng)興置業(yè)有限公司“富怡康苑”房地產(chǎn)項(xiàng)目申報(bào)一套表平臺的入統(tǒng)工作，申報(bào)新增一家規(guī)模以上工業(yè)項(xiàng)目（____村高科農(nóng)業(yè)股份有限公司），完成服務(wù)業(yè)____點(diǎn)點(diǎn)拉提電子商務(wù)有限公司的入統(tǒng)，文化產(chǎn)業(yè)____市慶輝文化傳媒有限公司2家企業(yè)的入統(tǒng)（慶輝文化傳媒為文化產(chǎn)業(yè)），另推動(dòng)了宗聖文化項(xiàng)目、三和農(nóng)莊入統(tǒng)；按月調(diào)度新區(qū)主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)標(biāo)完成情況，編制“____新區(qū)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表；積極匯報(bào)固定資產(chǎn)客觀情況，努力采取應(yīng)對措施；擬草市統(tǒng)計(jì)局全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行會(huì)議相關(guān)材料）；完成了6-8月聯(lián)網(wǎng)直報(bào)的催報(bào)審核驗(yàn)收工作；按月調(diào)度并報(bào)送為民辦實(shí)事月度報(bào)表；參加全省建設(shè)領(lǐng)域統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)議。

3.抓好園區(qū)基礎(chǔ)工作。根據(jù)省發(fā)改委、省園區(qū)辦《關(guān)于開發(fā)區(qū)清理整頓》文件要求，完成資料準(zhǔn)備和迎接匯報(bào)工作；完成了產(chǎn)業(yè)園區(qū)2016年招商引資及進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)表，以及各類開發(fā)區(qū)信息上報(bào)工作；完成了關(guān)于____市擬出臺產(chǎn)業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)型升級的建議和意見起草和上報(bào)工作；完成了2016年注冊在新區(qū)所有企業(yè)的調(diào)查摸底工作，并對2016年1-7月份主營業(yè)收入情況進(jìn)行了單獨(dú)調(diào)度；填報(bào)了____省新城新區(qū)自查信息表。

4．做好對接市發(fā)改委相關(guān)工作。開展發(fā)改系統(tǒng)“雁過拔毛”式腐敗自查相關(guān)工作；按月組織報(bào)送發(fā)改系統(tǒng)相關(guān)資金項(xiàng)目報(bào)表；招投標(biāo)辦相關(guān)資料報(bào)送；____河堤防工程中央預(yù)算內(nèi)資金使用整改意見擬草上報(bào)；編制2016年服務(wù)業(yè)重點(diǎn)謀劃招商項(xiàng)目上報(bào)；第三產(chǎn)業(yè)和商務(wù)工作會(huì)議資料準(zhǔn)備；配合投資公司爭取PPP前期工作經(jīng)費(fèi)；發(fā)改委、統(tǒng)計(jì)局來新區(qū)調(diào)研服務(wù)業(yè)規(guī)上入統(tǒng)；協(xié)助財(cái)務(wù)部做好PPP項(xiàng)目的工作，起草并簽發(fā)關(guān)于請求同意____市____河南岸（____街－____星南路）綜合治理項(xiàng)目由PPP建設(shè)模式調(diào)整為____新區(qū)直接投資建設(shè)模式的請示；配合財(cái)務(wù)部接待開發(fā)銀行來新區(qū)檢查前6批專項(xiàng)建設(shè)基金；調(diào)度總工室提供招投標(biāo)活動(dòng)情況督查整改的說明材料；市發(fā)改委改革辦來新區(qū)調(diào)研工作。

4.做好對接市經(jīng)信委相關(guān)工作。根據(jù)市里工業(yè)提振三年行動(dòng)計(jì)劃，積極做好經(jīng)信相關(guān)工作，做好了企業(yè)幫扶、專項(xiàng)資金、市工業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)工作；制定出臺了2016-2017年新區(qū)企業(yè)幫扶實(shí)施方案，將企業(yè)幫扶認(rèn)真落實(shí)各相關(guān)部室；做好了工業(yè)穩(wěn)增長和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況相關(guān)調(diào)度；做好了____書記到文昌科技、____煤機(jī)調(diào)研的工作；簽發(fā)《2016-2017年____市____新區(qū)企業(yè)扶助工作實(shí)施方案》的通知；就2016年市級領(lǐng)導(dǎo)掛點(diǎn)包干重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)度形成專題材料上報(bào)市重點(diǎn)辦；根據(jù)市經(jīng)信委關(guān)于認(rèn)真做好當(dāng)前安全生產(chǎn)工作的通知要求，做好____新區(qū)2016年G20峰會(huì)期間應(yīng)急工作值班表，發(fā)放了G20期間企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知；工業(yè)提振三年行動(dòng)計(jì)劃調(diào)度會(huì)資料準(zhǔn)備。

5.積

極做好兩型工作。根據(jù)省兩型委關(guān)于兩型年鑒文稿報(bào)送、“生態(tài)____、兩型故事”、省兩型委來____調(diào)研文件要求，完成了____新區(qū)兩型社會(huì)建設(shè)相關(guān)材料的起草報(bào)送和資料收集。并積極向上報(bào)送兩型相關(guān)信息，完成了5篇信息報(bào)送。6.完成多篇重大文稿起草。完成了全市產(chǎn)業(yè)園區(qū)和重點(diǎn)項(xiàng)目觀摩會(huì)材料初稿、縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)行動(dòng)的實(shí)施方案、項(xiàng)目計(jì)劃表，市級領(lǐng)導(dǎo)掛點(diǎn)包干重點(diǎn)項(xiàng)目情況匯報(bào)、____新區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況匯報(bào)、____新區(qū)參與全市資源型城市轉(zhuǎn)型綜合系統(tǒng)性試點(diǎn)改革工作實(shí)施方案、省委省政府兩個(gè)重要文件征求意見稿、提請市級領(lǐng)導(dǎo)解決的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)問題等重要文稿的起草。

7.按要求完成新區(qū)內(nèi)部相關(guān)工作。組織在線學(xué)習(xí)“七五”普法并通過考試；擬定2015年重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)15萬元獎(jiǎng)金方案并發(fā)放到位；及時(shí)處理市發(fā)改委、市統(tǒng)計(jì)局、市經(jīng)信委、市科技局下設(shè)各職能科室的臨時(shí)性工作；搜集____創(chuàng)文資料上傳到局里QQ群共同學(xué)習(xí)；部室相關(guān)開支報(bào)賬，公文送審、電話通知會(huì)議、上傳下達(dá)、部室檔案管理；配合處理____食品遺留問題；配合黨群工作部組織新區(qū)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)初創(chuàng)企業(yè)申報(bào)；就“全面推進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，支持小微企業(yè)發(fā)展”提出建議意見；同財(cái)務(wù)部一起參加企業(yè)境外發(fā)債培訓(xùn)；配合黨群工作部推薦企業(yè)非黨政協(xié)代表推薦人選。

8.全面梳理目標(biāo)任務(wù)。提前部署全年重點(diǎn)指標(biāo)考核工作；編制產(chǎn)業(yè)發(fā)展局績效分值表及其他部室需承擔(dān)考核任務(wù)建議表。

9.配合開展各項(xiàng)審計(jì)。完成原市委書記、市長離任審計(jì)相關(guān)工作，提供園區(qū)情況、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)等相關(guān)資料；擬草、上報(bào)關(guān)于審計(jì)報(bào)告征求意見的情況說明；中國物流、眾一健康城固定資產(chǎn)投資審計(jì)事項(xiàng)處理。

10、扎實(shí)開展科技相關(guān)工作。組織6家企業(yè)申報(bào)2016年科技計(jì)劃；組織企業(yè)參加市知識產(chǎn)權(quán)局組織的知識產(chǎn)權(quán)大講堂及知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)企業(yè)座談會(huì)；組織企業(yè)申報(bào)省工程技術(shù)中心和省重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室；

11、積極辦理項(xiàng)目前期審批工作。積極辦理S328、G234國省干道項(xiàng)目前期工作，可研核準(zhǔn)報(bào)告已送達(dá)省發(fā)改委；報(bào)送____南路、____南路、____街（____路-____路）3個(gè)項(xiàng)目資料到市發(fā)改委窗口辦理可研核準(zhǔn)；組織調(diào)度____街西延線等6個(gè)項(xiàng)目加快辦理規(guī)劃、國土、環(huán)評；支持招商部辦理入園移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目備案。

二、存在的困難和問題

一是完成固定資產(chǎn)任務(wù)難度越來越大。目前新區(qū)統(tǒng)計(jì)庫內(nèi)項(xiàng)目共58個(gè)，基本做到了應(yīng)統(tǒng)入統(tǒng)，已經(jīng)找不到符合條件的項(xiàng)目，若2017年不引進(jìn)幾個(gè)投資上10億元的項(xiàng)目，要完成年年遞增的上級考核要求難度非常大。

二是工作力量薄弱，人手緊張。對接市里職能部門較多，日常工作繁鎖，加之各對口部門要求高、任務(wù)緊，造成產(chǎn)業(yè)發(fā)展局工作人員經(jīng)常加班工作，疲勞情緒增長。

三是服務(wù)新區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展不夠。對國家宏觀政策研究的前瞻性不強(qiáng)，對制約經(jīng)濟(jì)難題的研究破解能力不夠，在優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)兩型經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面還有許多困難和問題需要研究解決。

三、2017年工作思路

（一）全面加強(qiáng)項(xiàng)目服務(wù)管理。切實(shí)做好重點(diǎn)項(xiàng)目調(diào)度和服務(wù)管理，集中新區(qū)優(yōu)勢資源、人力、物力，挖掘包裝商貿(mào)、物流、金融、健康服務(wù)業(yè)、電子商務(wù)等符合新區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃類項(xiàng)目，力推前期項(xiàng)目早開工，開工項(xiàng)目早竣工，竣工項(xiàng)目早投產(chǎn)，投產(chǎn)項(xiàng)目早生稅。

（二）積極完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。積極對接協(xié)調(diào)好市各相關(guān)部門，全力推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)工作，扎實(shí)做好基礎(chǔ)工作，確保任務(wù)完成。

第7篇：房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告范文

各位董事：

現(xiàn)在，由我代表公司第**屆董事會(huì)作**年度工作報(bào)告。

一年來，公司董事會(huì)認(rèn)真履行《公司法》和《公司章程》等法律、法規(guī)賦予的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行股東大會(huì)決議；全體董事在**年里，認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤勉盡職，為公司董事會(huì)的科學(xué)決策和規(guī)范運(yùn)作做了大量的工作。

一、**年的主要工作及取得的成績

**年是我公司發(fā)展歷史上具有重要意義的一年，在這一年當(dāng)中，公司治理不斷規(guī)范，管理改革進(jìn)一步深化，產(chǎn)業(yè)整合效果明顯，核心主營業(yè)務(wù)經(jīng)營取得持續(xù)增長，主要的歷史遺留問題得以順利解決，公司的基本面發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，一舉扭轉(zhuǎn)了連續(xù)兩年虧損的局面，為公司的加速發(fā)展、做強(qiáng)做大奠定了良好的基礎(chǔ)。

公司**年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入**×元，比上年同期增長**×，實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤**×萬元，比上年同期增長**×，實(shí)現(xiàn)凈利潤**×萬元，比上年同期增長**×。與上年度相比，公司的整體經(jīng)營取得了較大的成績，主要原因在于公司以食品業(yè)為主的主營業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績?nèi)〉昧顺掷m(xù)良性的增長，非主營資產(chǎn)的處置取得良好的效果，同時(shí)公司采取有效措施防范和在一定程度上化解了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

**年度公司董事會(huì)重點(diǎn)做好了如下幾方面的工作：

（一）集中資源做好主業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營業(yè)績?nèi)〉脷v史性突破

本公司的實(shí)際控制人黑**類集團(tuán)重組**斯壯后，將其最具核心競爭力的糊類和米粉等食品產(chǎn)業(yè)先后注入上市公司，使本公司具有了核心主業(yè)，**年初，公司的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整基本到位，因此**年公司集中各方面的資源抓好主業(yè)經(jīng)營。首先是加強(qiáng)對控股子公司的指導(dǎo)和服務(wù)，加強(qiáng)對控股公司的領(lǐng)導(dǎo)，以確保公司的經(jīng)營計(jì)劃、政策落實(shí)到位；第二是針對公司的主業(yè)特點(diǎn)，公司成立了食品管理部，履行對食品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)控制、指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)的職能；第三，公司在人力資源方面給予生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)充分的保障，特別是對新重組進(jìn)來的米粉公司，重新配備了具有較強(qiáng)管理能力和創(chuàng)新精神的經(jīng)營班子；第四是堅(jiān)持“特色、朝流、創(chuàng)新”的經(jīng)營理念；第**，全面掌控經(jīng)營進(jìn)度，解決經(jīng)營問題。董事會(huì)責(zé)成經(jīng)營班子每季度定期召開經(jīng)營工作專題會(huì)議，分析上季度經(jīng)營目標(biāo)完成情況，總結(jié)取得的成績和存在的問題，分析下季度的經(jīng)營形勢，部署下季度經(jīng)營工作的重點(diǎn)；第六，集中有限財(cái)力保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。由于企業(yè)的歷史包袱比較重流動(dòng)資金緊缺，同時(shí)今年食品業(yè)的產(chǎn)量創(chuàng)下歷史新高，加上今年大米、黑芝麻等大宗原料的價(jià)格大幅上漲，因此整個(gè)企業(yè)對經(jīng)營資金的需求量激增，資金缺口很大，但是為了保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，公司不斷壓縮非經(jīng)營性的資金開支，集中有限的財(cái)力保證經(jīng)營資金的正常需求。第七，設(shè)法為經(jīng)營做好服務(wù)。公司提出以經(jīng)營為中心、努力服務(wù)經(jīng)營、一切服從市場的經(jīng)營指導(dǎo)思想，要求公司各崗位各員工都要為經(jīng)營工作做好各方面的服務(wù)；第八，實(shí)現(xiàn)營銷管理下沉，著力開發(fā)

二、三級城市市場。

由于采取了以上措施，因此公司的主業(yè)食品業(yè)經(jīng)營全年取得了比較好的水平，全年度出現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺，且糊類食品第四季度出現(xiàn)供不應(yīng)求的良好局面。

（二）培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，新產(chǎn)業(yè)增長形勢喜人

米粉產(chǎn)業(yè)是公司**年乃至今后一段時(shí)期內(nèi)著力發(fā)展的一個(gè)新的主營產(chǎn)業(yè)，目標(biāo)是將其培育成公司新的經(jīng)營和利潤增長點(diǎn)。米粉在我國**地區(qū)是一種大眾化的消費(fèi)食品，存在著巨大的市場容量，僅公司所在的**市場年消費(fèi)量就達(dá)10億元以上，未來公司如能充分利用自身的資源、技術(shù)、品牌等各方面的優(yōu)勢重新整合這個(gè)產(chǎn)業(yè)，提高市場的占有率，那么對該產(chǎn)業(yè)的投資將會(huì)給公司帶來豐厚的回報(bào)。為此，公司在**年初就完成了**米粉有限責(zé)任公司的收購，并隨后在**區(qū)內(nèi)的賓陽、橫縣、百色等地建立了生產(chǎn)基地，在桂林、柳州、賀州、梧州、貴港、容縣等地展開了生產(chǎn)基地的籌建工作，云南省昆明**米粉有限公司米粉生產(chǎn)線也進(jìn)入了最后的建設(shè)階段，**年第一季度便可以投產(chǎn)。在完成上述米粉生產(chǎn)和配送基地的建設(shè)布局后，公司在米粉產(chǎn)業(yè)上的整合將取得階段性的成效，米粉產(chǎn)銷量和市場占有率將大幅度地提高。

公司還將終端米粉連鎖店的經(jīng)營作為米粉產(chǎn)業(yè)縱深發(fā)展的一個(gè)方向和努力目標(biāo)，為此**年公司在這方面花費(fèi)了較大的人力、物力進(jìn)行前期的市場調(diào)

2研、經(jīng)營模式的研究與分析、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃等方面的工作，取得了一定的工作成效，為**年該業(yè)務(wù)的啟動(dòng)奠定了良好的基礎(chǔ)。

與此同時(shí)，公司充分利用自身在糊類食品方面的研發(fā)及市場優(yōu)勢，展開了新產(chǎn)品的研發(fā)與市場投放工作，**年，公司的新產(chǎn)品玉米糊等新產(chǎn)品在部份區(qū)域市場取得了良好的經(jīng)營效果，成為黑芝麻糊之后又一極具市場競爭力的糊類產(chǎn)品。公司的新產(chǎn)品有機(jī)黑芝麻糊、液態(tài)黑芝麻糊的研發(fā)取得了積極進(jìn)展，力爭**年投入生產(chǎn)和銷售，以不斷地豐富公司主業(yè)的產(chǎn)品經(jīng)營品種，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）著力解決歷史遺留問題，主要處置項(xiàng)目取得重大突破

1、**市場公司的問題得到了妥善解決

在**年以來，由于合作方的原因，**市場公司的經(jīng)營管理成為本公司的老大難問題，證券監(jiān)管部門對本公司在**市場公司的控制能力也提出了質(zhì)疑，要求公司限期整改。由于**市場公司的另一股東不配合等原因，致使本公司**、**年連續(xù)兩年未能對該公司實(shí)施審計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對本公司出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，給本公司造成了很大的影響。根據(jù)公司**年經(jīng)營工作目標(biāo)和重點(diǎn)工作安排，經(jīng)多方協(xié)商、談判并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，本年度內(nèi)成功將本公司持有**市場公司**×的股權(quán)全部溢價(jià)轉(zhuǎn)讓。

轉(zhuǎn)讓了該股權(quán)后，公司因不能對該公司實(shí)施審計(jì)而被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見審計(jì)報(bào)告的影響事項(xiàng)已得以消除，證券監(jiān)管部門關(guān)注的本公司對**市場公司的控制力問題也迎刃而解；更為重要的是，公司回收了1億多元的資金，在很大程度上緩解了公司的經(jīng)營資金緊張的狀況。

2、南管公司資產(chǎn)、股權(quán)訴訟取得了階段性成果

我公司有關(guān)南管公司的歷史遺留問題涉及兩方面：一是確認(rèn)并收回本公司利用配股募集資金委托代建的管網(wǎng)資產(chǎn)及**年的租金，該資產(chǎn)價(jià)值**億元，租金**×萬元；二是收回南管公司**×的股權(quán)。

幾年來，公司董事會(huì)和經(jīng)營班子非常重視南管問題的解決，組成了強(qiáng)有力的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)處理相關(guān)的事宜，通過多方面的努力，在**年終于取得了階段性的成果，其中價(jià)值**億元的管網(wǎng)資產(chǎn)經(jīng)最高人民法院終審判決歸本公司所有，同時(shí)南管公司需向本公司支付**年租金共**×萬元的租金，目前該資產(chǎn)及租金

3的收回工作正由欽州市中級人民法院執(zhí)行當(dāng)中；南管公司**×股權(quán)的訴訟也有了初步結(jié)果，經(jīng)南寧市中級人民法院審理并作出了一審判決，該股權(quán)當(dāng)歸本公司所有。由于涉及南管的管網(wǎng)資產(chǎn)訴訟案和股權(quán)案本公司均獲得了勝訴（股權(quán)案目前是一審勝訴），因此避免了本公司的資產(chǎn)流失，將對公司未來資產(chǎn)和經(jīng)營產(chǎn)生積極影響。

（四）深化管理改革，提高經(jīng)營管理水平

**年，公司根據(jù)自身的實(shí)際和市場競爭的需要，繼續(xù)深化內(nèi)部管理，構(gòu)建完善的管理體系，提高經(jīng)營管理水平。主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

1、加強(qiáng)集團(tuán)總部的管理職能

公司是一個(gè)投資控股型的企業(yè)，下屬的控股子公司是公司主業(yè)的經(jīng)營主體，控股子公司年度經(jīng)營目標(biāo)完成得好壞，直接影響本公司全年度的經(jīng)營成果，為此**年公司強(qiáng)化了總部的管理職能，在資金、生產(chǎn)經(jīng)營、人力資源等各方面加強(qiáng)了對控股子公司的管理，同時(shí)要求總部各部門各員工為下屬生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)做好各方面的服務(wù)。通過近一年時(shí)間的強(qiáng)化，集團(tuán)總部的管理職能得到了充分體現(xiàn)，達(dá)成了良好的管理效果，而且為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的意識和理念也得到了前所未有的加強(qiáng)。

2、進(jìn)一步完善經(jīng)營管理責(zé)任制

**年公司出臺了《“十一**”目標(biāo)激勵(lì)考核辦法》，集團(tuán)公司與屬下的容縣股司、**米粉公司等主業(yè)經(jīng)營公司簽訂“十一**”經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任狀，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一，總經(jīng)理負(fù)責(zé)，進(jìn)一步完善經(jīng)營管理機(jī)制，建立了長期的激勵(lì)機(jī)制，在充分調(diào)動(dòng)各經(jīng)營團(tuán)隊(duì)積極性的同時(shí)，有效地防范了為了目前的利益而出現(xiàn)的短期行為，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。

3、建立和完善績效管理體制

**年公司進(jìn)一步加強(qiáng)員工的績效管理，加強(qiáng)對各職能部門、各員工的過程管理和監(jiān)督，強(qiáng)化責(zé)任追究，以工作業(yè)績（目標(biāo)）的最終完成效果確定每個(gè)員工的薪酬，強(qiáng)調(diào)以業(yè)績論英雄，從而在制度上保證各部門各崗位的職責(zé)履行效果。

4、不斷推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)

良好的企業(yè)文化是企業(yè)不斷取得進(jìn)步和發(fā)展的保障。**年公司采取了有效措施積極推進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)，構(gòu)建和諧、健康、向上的企業(yè)氛圍，為公司的經(jīng)營工作提供了強(qiáng)有力的保障。

（**）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提高經(jīng)濟(jì)效益

一年來公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念，以降低經(jīng)營管理成本、提高效益為中心，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)分析為重點(diǎn)，努力提高財(cái)務(wù)管理的綜合水平。

通過一年的努力，公司的財(cái)務(wù)管理方面有了比較大的提高，財(cái)務(wù)管理制度得到進(jìn)一步完善，公司在很大程度上降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的管理成本與上年相比也有一定程度的降低。本年度公司的資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步改善，財(cái)務(wù)狀況有了較大好轉(zhuǎn)，與銀行的關(guān)系也得到了理順和加強(qiáng)。此外財(cái)務(wù)人員的配置更加合理、素質(zhì)也有了一定的提高，。

二、公司治理和規(guī)范運(yùn)作得到加強(qiáng)

（一）完善公司治理

董事會(huì)作為公司的決策機(jī)構(gòu)，**年嚴(yán)格按照《公司法》及《公司章程》所賦予的職權(quán)，本著對股東負(fù)責(zé)，對投資者負(fù)責(zé)的態(tài)度，為保證公司持續(xù)發(fā)展，在任期內(nèi)不斷地完善公司內(nèi)部管理機(jī)制和法人治理結(jié)構(gòu)。

1、為了更好地落實(shí)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定》、《**證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)定，公司召開了董事會(huì)會(huì)議，對《公司信息披露管理制度》進(jìn)行修訂，并制定了《公司信息披露管理實(shí)施細(xì)則》。

2、為規(guī)范公司募集資金管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《**證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，公司董事會(huì)于**年對《公司募集資金使用管理辦法》進(jìn)行了修訂。

3、為貫徹落實(shí)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（證監(jiān)公司字[**]28號）以及**證監(jiān)局、**證券交易所有關(guān)對上市公司治理專項(xiàng)工作的統(tǒng)一部署，保證公司治理專項(xiàng)工作的順利開展，公司董事會(huì)對公司治理情況進(jìn)行自查后，作出《自查報(bào)告和整改計(jì)劃》。**年還制定了《獨(dú)立董事工作制度》、《公司總裁（經(jīng)理）工作細(xì)則》等內(nèi)控制度。

（二）加強(qiáng)信息披露工作管理

公司在**年里將信息披露工作作為重點(diǎn)工作來抓，全面學(xué)習(xí)和對照中國證監(jiān)會(huì)、**證券交易所關(guān)于信息披露的各項(xiàng)規(guī)定和要求，加強(qiáng)公司重大信息的搜集、反饋、整理、審核，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露，加強(qiáng)有關(guān)工作人員的責(zé)任心確保所披露信息內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。公司在**年里共計(jì)公開披露各類信息**×件次，圓滿完成年度信息披露工作。

綜上所述，本屆董事會(huì)通過不斷的改進(jìn)各項(xiàng)管理制度，建立了較為完善的治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范運(yùn)作體系。

（三）本年度內(nèi)董事會(huì)會(huì)議的召開情況

本年度內(nèi)共召開了六次現(xiàn)場會(huì)議和以通訊方式召開了四次臨時(shí)會(huì)議，年內(nèi)召開的各次會(huì)議絕大部份董事均能按時(shí)出席，個(gè)別董事因工作原因不能親自出席也都委托其他董事代為表決，各次會(huì)議與會(huì)董事均能認(rèn)真審議各項(xiàng)議案，并按公司章程規(guī)定的權(quán)限作出了有效決議。

董事會(huì)在**年度里能忠實(shí)地履行了股東大會(huì)的各項(xiàng)決議。

三、存在問題

1、由于產(chǎn)能不足，致使糊類產(chǎn)品第四季度出現(xiàn)不能滿足市場需求的情況，同時(shí)物流運(yùn)輸已成為制約糊類食品經(jīng)營的一大瓶頸。

2、米粉產(chǎn)業(yè)的市場整合和擴(kuò)張沒有達(dá)到年初所定的目標(biāo)，規(guī)模效益沒有得到顯現(xiàn)。

3、由于大宗原材料價(jià)格的不斷上漲，致使公司的產(chǎn)品盈利能力下降，食品業(yè)沒能實(shí)現(xiàn)銷售與盈利的同步增長，企業(yè)對原材料大幅漲價(jià)的估計(jì)不足，應(yīng)對措施不夠。

4、公司的前身**斯壯開發(fā)的“斯壯平安家園”房地產(chǎn)項(xiàng)目對當(dāng)前公司的生產(chǎn)經(jīng)營造成了極大的負(fù)面影響。公司在**年不但需要花費(fèi)了大量的人力和物力去處置該歷史遺留問題，而且該項(xiàng)目近期還將給公司帶來持續(xù)的影響和造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

5、部份的年度重點(diǎn)工作未能完成，雖然有各方面的原因，但也經(jīng)影響了公司年度整體目標(biāo)的完成。

6、部份員工的思想觀念還沒有得到徹底改變，“以經(jīng)營為中心”的服務(wù)意識

6還沒有牢固樹立。

四、**年工作要點(diǎn)

（一）**年工作指導(dǎo)思想

**年公司經(jīng)營工作指導(dǎo)思想是：以經(jīng)營為中心，按照“十一**”戰(zhàn)略規(guī)劃，集中資源，繼續(xù)抓好主營產(chǎn)業(yè)經(jīng)營和發(fā)展；堅(jiān)持“特色、創(chuàng)新、潮流”的經(jīng)營定位策略，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)糊類提升、米粉突破、物流上量的整體經(jīng)營目標(biāo)；深化管理改革，以完善責(zé)任制為核心，采取切實(shí)可行的措施，創(chuàng)造良好經(jīng)營環(huán)境，為完成**年各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)而努力奮斗。

（二）**年經(jīng)營目標(biāo)

**年公司的主營業(yè)務(wù)（包括糊類和米粉）銷售收入計(jì)劃為**×萬元，利潤**×萬元。

（三）**年工作的主要措施

1、針對原、輔材料價(jià)格大幅上漲給公司的經(jīng)營效益帶來的壓力。本公司與主要供貨商建立長期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，同時(shí)不斷加強(qiáng)內(nèi)部采購管理及技術(shù)改造節(jié)能降耗，將原輔材料價(jià)格上漲帶來的不利影響降到最低水平，保持經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。另一方面針對食品價(jià)格不斷走高的趨勢，認(rèn)真研究市場食品價(jià)格的走向，采取積極的措施在確保公司產(chǎn)品銷售穩(wěn)定的前提下，提高產(chǎn)品的毛利率。

2、調(diào)動(dòng)和整合企業(yè)各方面的資源，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)安全的前提下設(shè)法擴(kuò)大糊類食品的產(chǎn)能，滿足市場的需求。

3、加快米粉產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，年內(nèi)在**的主要城市要完成生產(chǎn)配送基地的布局和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品上市，不斷提高產(chǎn)品的占有率。

4、積極防范規(guī)模擴(kuò)張帶來管理風(fēng)險(xiǎn)。隨著公司食品業(yè)（特別是米粉業(yè)）經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，對保持高效率管理帶來一定難度。針對上述情況，公司及子公司需建立起更為科學(xué)、完善的法人治理結(jié)構(gòu)和決策機(jī)制，創(chuàng)建先進(jìn)的管理模式

以滿足公司的不斷發(fā)展壯大的需要，公司將通過各種措施逐步打造一支勤勉盡責(zé)、技術(shù)過硬的管理團(tuán)隊(duì)和骨干隊(duì)伍，將公司的各個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營好，不斷提高投資回報(bào)率。

5、強(qiáng)化質(zhì)量控制，提高“**”品牌的美譽(yù)度，防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。隨著公司主業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，始終保持產(chǎn)品的高品質(zhì)將成為一個(gè)挑戰(zhàn)。為此，公司分別從管

7理改進(jìn)和技術(shù)改進(jìn)兩方面著手持續(xù)改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量的控制，把好產(chǎn)品的質(zhì)量關(guān)。在管理上要加強(qiáng)過程監(jiān)控，在技術(shù)上則要尋找工藝能力薄弱環(huán)節(jié)，改進(jìn)工藝，提高工藝技術(shù)的穩(wěn)定性。

6、嚴(yán)格控制存貨的增長，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，進(jìn)一步提高公司資金效率，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用增長，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7、加大科技投入，進(jìn)一步提升研發(fā)實(shí)力。研發(fā)是公司保持業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的關(guān)鍵，公司在**年要進(jìn)一步加強(qiáng)新產(chǎn)品的研發(fā)，要加快新產(chǎn)品上市的進(jìn)度，使公司的產(chǎn)品保持強(qiáng)勁的競爭力。

8、繼續(xù)加強(qiáng)企業(yè)治理，完善內(nèi)控制度建設(shè)，使公司的經(jīng)營運(yùn)作進(jìn)一步規(guī)范。

9、繼續(xù)抓好員工隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)以提高員工工作技能和提高執(zhí)行力為重點(diǎn)的培訓(xùn)，加強(qiáng)以引進(jìn)高素質(zhì)人才為目標(biāo)的人才引進(jìn)。

綜上所述，**年，董事會(huì)經(jīng)過不懈的努力，在全體員工的共同努力下做了大量的工作，取得了一定的成績，使公司的基本面發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，推動(dòng)了企業(yè)良性發(fā)展。盡管我們的工作仍存在一些不盡人意需要不斷改進(jìn)和繼續(xù)努力的地方，但是我們有足夠的信心帶領(lǐng)全體員工圍繞“糊類提升、米粉擴(kuò)張、物流上量”的經(jīng)營思路，采取行之有效的措施實(shí)現(xiàn)公司“十一**”發(fā)展目標(biāo)，在規(guī)范運(yùn)作的基礎(chǔ)上，開創(chuàng)**食品更美好的明天。

**食品集團(tuán)股份有限公司