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建立全面預(yù)算管理制度精選(九篇)

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建立全面預(yù)算管理制度

第1篇:建立全面預(yù)算管理制度范文

一、深化全面預(yù)算管理改革

(一)提高全體員工的全面預(yù)算意識(shí)

全面預(yù)算管理是一項(xiàng)新型的管理制度,是現(xiàn)代企業(yè)有效的管理手段。全面預(yù)算管理有利于實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置,能提高資源的利用率。全面預(yù)算管理是企業(yè)管理制度不斷創(chuàng)新的體現(xiàn),只有順應(yīng)時(shí)展,更新企業(yè)管理理念,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的管理者應(yīng)具有創(chuàng)新意識(shí),緊跟市場步伐,保證企業(yè)制定執(zhí)行的管理制度符合市場發(fā)展的要求,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對管理制度進(jìn)行改革與創(chuàng)新。全面預(yù)算管理有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控,需要將理論轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際行動(dòng),提高靜態(tài)管理制度的執(zhí)行力。企業(yè)在對員工進(jìn)行培訓(xùn)時(shí),應(yīng)積極宣傳創(chuàng)新理念,改變員工固步不前的思想,轉(zhuǎn)變守舊的思想,從而推進(jìn)全面預(yù)算管理。

(二)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

加強(qiáng)全面預(yù)算管理,應(yīng)對企業(yè)基層業(yè)務(wù)進(jìn)行流程化管理,這也是實(shí)現(xiàn)全方位管理的基礎(chǔ)。預(yù)算管理是減少企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)超支的有效措施,對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算,保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展。缺乏有效的預(yù)算管理制度,容易使企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算超支的情況,增加了經(jīng)營成本,不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,需要從采購、設(shè)計(jì)、銷售等方面入手,嚴(yán)格管理設(shè)備使用,做好工序質(zhì)量檢查,使預(yù)算管理更加規(guī)劃化。流程化管理需要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)層層把關(guān),規(guī)范員工操作,使企業(yè)逐漸步入正軌。

(三)引進(jìn)定額管理制度

定額管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)的管理工作,將定額管理引入全面預(yù)算管理有利于實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。定額管理是根據(jù)企業(yè)以往經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際情況,制定出材料消耗、設(shè)備使用、資金支出標(biāo)準(zhǔn),避免出現(xiàn)超額情況。定額管理需要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的特色,還要結(jié)合行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),多做比較與分類,確定出合理的額度。為了保證定額定差的準(zhǔn)確性,相關(guān)人員需要做好資料數(shù)據(jù)的收集與整理工作,加強(qiáng)分析,從而提高管理效果與水平。

二、優(yōu)化與更新管理模式

(一)完善機(jī)構(gòu)

全面預(yù)算管理制度的有效實(shí)行離不開健全的企業(yè)管理機(jī)構(gòu),其需要制定出科學(xué)的管理體系,為全面預(yù)算管理的實(shí)行提供參考與支持。結(jié)合企業(yè)機(jī)制,確定管理層,建立全面預(yù)算管理委員會(huì),明確各個(gè)部門的職責(zé),將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,從而提高員工的責(zé)任心。建立預(yù)算體系還要結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及制定的未來規(guī)范,了解預(yù)算審批方案以及各個(gè)階段的預(yù)算目標(biāo)。還要建立預(yù)算管理辦公室,對相關(guān)資料機(jī)械能收集與整理,總結(jié)出問題與經(jīng)驗(yàn),提高執(zhí)行控制力度。所以,只有完善機(jī)構(gòu),才能保證各項(xiàng)管理監(jiān)督工作的正常進(jìn)行。

(二)構(gòu)筑核心體系

企業(yè)為了穩(wěn)定的發(fā)展,應(yīng)建立全面預(yù)算方法體系、權(quán)力分層體系、經(jīng)營指標(biāo)體系等核心體系。結(jié)合企業(yè)預(yù)算、編制、考評(píng)等工作內(nèi)容,融入全面預(yù)算管理理念,使企業(yè)各個(gè)工作環(huán)節(jié)都能貫穿與落實(shí)全面預(yù)算管理的先進(jìn)理念。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)新型的管理方式,其不是一個(gè)部門的工作,也不是領(lǐng)導(dǎo)的工作任務(wù),其需要企業(yè)全體員工共同努力,相互交流與溝通,提高凝聚力。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,只有不斷的創(chuàng)新,才能不斷的進(jìn)步,提高工作效率。建立分層體系是為了細(xì)化管理工作,使員工了解自身職責(zé)與工作范疇,相互之間相互監(jiān)督。權(quán)利分層同樣細(xì)化了監(jiān)督職責(zé),促進(jìn)了管理工作順利執(zhí)行。為了激發(fā)員工工作的積極性,還要建立經(jīng)營指標(biāo)體系,制定出各項(xiàng)工作與業(yè)務(wù)的指標(biāo),使員工有章可循,努力達(dá)標(biāo)。企業(yè)制定的預(yù)算管理體系應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略管理策略,構(gòu)建核心體系,促進(jìn)各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)盡快實(shí)現(xiàn)。

(三)運(yùn)用ERP系統(tǒng)

ERP損失一種新型的預(yù)算系統(tǒng),與傳統(tǒng)的預(yù)算系統(tǒng)相比,ERP更加符合現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求,實(shí)現(xiàn)了企業(yè)扁平化管理,具有流程化、信息化的特點(diǎn)。企業(yè)運(yùn)營ERP系統(tǒng)后,工作效率有了明顯的提高,預(yù)算時(shí)間大大縮短了,還減少了資源的浪費(fèi),降低了預(yù)算管理干擾,為企業(yè)建立了信息化平臺(tái)。將ERP系統(tǒng)與企業(yè)全面預(yù)算管理結(jié)合在一起,需要對傳統(tǒng)的預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行更改,實(shí)現(xiàn)獨(dú)立預(yù)算編制。在ERP系統(tǒng)中還要建立新的預(yù)算流程框架,對傳統(tǒng)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行持續(xù)更新。運(yùn)營ERP系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了精確化管理,為企業(yè)提供了有效的財(cái)務(wù)信息,對企業(yè)制定經(jīng)營發(fā)展策略提供了基礎(chǔ)。ERP系統(tǒng)還提高了定額管理的準(zhǔn)確性, 其是信息時(shí)代的產(chǎn)物,是提升企業(yè)全面預(yù)算管理水平的有效方法,也是保證企業(yè)信息真實(shí)、可靠的重要工具。

(四)整合資金鏈

全面預(yù)算管理是以企業(yè)的資金為基礎(chǔ),以實(shí)現(xiàn)資金正常流通為主要任務(wù),加強(qiáng)全面預(yù)算管理,需要整合資金鏈,保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。資金鏈包括企?I的業(yè)務(wù)鏈、市場鏈以及價(jià)值鏈,在整合的過程中需要從這三方面入手,結(jié)合企業(yè)的資源優(yōu)勢,提高資源的利用率。整合資金鏈應(yīng)首先保證資金的完整性,這也是預(yù)算管理的前提,在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中,保證收入與支付平衡。在整合的過程中,應(yīng)制定資金管理權(quán)限,以財(cái)產(chǎn)安全為核心任務(wù)。企業(yè)經(jīng)營過程中,對各個(gè)部門的資金運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控,了解資金流向以及用途,加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理,可以建立動(dòng)態(tài)現(xiàn)金監(jiān)督鏈,保證資金流方向的正確性。相關(guān)工作人員還要保證資金的合理配置,保證預(yù)算運(yùn)行成本最低,在預(yù)算管理的過程中,綜合考慮資金的獲取途徑以及使用途徑,處理好資金鏈各個(gè)部門以及其他責(zé)任單位的關(guān)系,減少不必要的費(fèi)用支出,避免資金流失或浪費(fèi),保證每一筆資金都能花在刀刃上。

(五)加強(qiáng)全方位控制

全面預(yù)算管理還要實(shí)現(xiàn)全方位控制,做到以點(diǎn)帶面,重視企業(yè)各個(gè)工作環(huán)節(jié),提高管理制度的執(zhí)行力度。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作,不是一朝一夕就能做好的,只有將復(fù)雜的流程細(xì)化,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決問題,做到循序漸進(jìn),持續(xù)更新與改進(jìn),才能提高全面預(yù)算的質(zhì)量與效果。全面預(yù)算有時(shí)會(huì)存在偏差,容易受到市場、人員、競爭對手變化的干擾,加強(qiáng)全方位控制,及時(shí)了解關(guān)鍵因素變化情況,才能完善全面預(yù)算管理制度。做到全方位的管理與控制,才能做到知己知彼百戰(zhàn)不殆。

第2篇:建立全面預(yù)算管理制度范文

1.建立全員參與制度

首先,建立全員參與制度是預(yù)算管理機(jī)制有效運(yùn)行的前提。要實(shí)施預(yù)算管理,工業(yè)企業(yè)高層管理者要對預(yù)算管理有較深刻的認(rèn)識(shí),這是預(yù)算管理機(jī)制有效運(yùn)行的重要前提,因?yàn)轭A(yù)算管理機(jī)制的運(yùn)行必須要有企業(yè)高層管理者來具體組織和推動(dòng),預(yù)算總目標(biāo)的決策權(quán)也屬于高層管理者。工業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理體系首先也是由高層管理者提出的,工業(yè)企業(yè)應(yīng)建設(shè)一個(gè)由高層管理者組成的預(yù)算管理委員會(huì),同時(shí)明確預(yù)算管理委員會(huì)中各個(gè)人的責(zé)、權(quán)、利。

其次,預(yù)算管理機(jī)制是良好運(yùn)行的重要條件。我們在實(shí)施全面預(yù)算管理體系的時(shí)候,首先強(qiáng)調(diào)的就是建立全員參與制度。因?yàn)槿骖A(yù)算管理體系并不是說只要有了高層管理者的組織和推動(dòng),編制好預(yù)算,預(yù)算管理就卓見成效,預(yù)算只不過是一個(gè)管理的載體,預(yù)算機(jī)制的良好運(yùn)行需要工業(yè)企業(yè)全員參與和支持,特別是中層管理者對預(yù)算的參與、支持尤為重要。這就要求工業(yè)企業(yè)管理者在實(shí)施預(yù)算管理之前首先要進(jìn)行預(yù)算教育,使企業(yè)自上而下都了解預(yù)算管理,認(rèn)識(shí)到實(shí)施預(yù)算管理的重要性,主動(dòng)地參與、支持預(yù)算機(jī)制的運(yùn)行,并接受預(yù)算機(jī)制的限制和約束,為預(yù)算機(jī)制創(chuàng)造了一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境,否則,預(yù)算管理就不能良好運(yùn)行。

2.完善供應(yīng)商管理制度

對于工業(yè)企業(yè)來說,不可避免的會(huì)涉及到供應(yīng)商管理的內(nèi)容,對于一些中間產(chǎn)品企業(yè)會(huì)給供應(yīng)商一個(gè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),供應(yīng)商根據(jù)工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn),同時(shí)工業(yè)企業(yè)也根據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。所以,搞好供應(yīng)商管理,對于生產(chǎn)管理具有重要的意義。因此工業(yè)企業(yè)應(yīng)制定一套完整的供應(yīng)商管理制度,以保證外購產(chǎn)品的質(zhì)量及成本的控制。

3.建立質(zhì)量管理制度

質(zhì)量管理制度是在實(shí)施全面預(yù)算管理制度時(shí)我們需要強(qiáng)調(diào)的地方之一。預(yù)算管理是一種全面管理,而不局限于財(cái)務(wù)管理方面,如果為了降低產(chǎn)品成本或者一些人為因素而導(dǎo)致質(zhì)量下降,就會(huì)給工業(yè)企業(yè)帶來負(fù)面影響。只有在嚴(yán)格的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)控制下,才能進(jìn)行正常的預(yù)算管理。

工業(yè)企業(yè)可以制定質(zhì)量問題處理機(jī)制,主要是為解決業(yè)務(wù)人員提供的客戶需求不明確及在客戶需求明確的情況下由于技術(shù)人員的操作或者責(zé)任心問題造成的質(zhì)量問題,同時(shí)對于一些由于技術(shù)難關(guān)造成的質(zhì)量問題也要求技術(shù)有關(guān)部門在一定時(shí)間內(nèi)處理完畢。為了解決業(yè)務(wù)人員提供的客戶信息不明確的問題,工業(yè)企業(yè)要采用優(yōu)化流程的方式來處理的,通過流程的介定,明確相關(guān)責(zé)任及相關(guān)需求,避免發(fā)生類似問題。

4.優(yōu)化工業(yè)企業(yè)激勵(lì)制度

制訂激勵(lì)制度是確保預(yù)算系統(tǒng)長期有效運(yùn)行的一個(gè)重要因素,因?yàn)槿说墓ぷ髋Τ潭韧艿綐I(yè)績評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)勵(lì)辦法的影響,預(yù)算的考評(píng)應(yīng)遵循激勵(lì)的原則。制訂明確的激勵(lì)機(jī)制,讓預(yù)算執(zhí)行者在預(yù)算執(zhí)行前就明確業(yè)績與獎(jiǎng)勵(lì)之間的關(guān)系,知道什么樣的業(yè)績將會(huì)得到什么樣的獎(jiǎng)勵(lì),使個(gè)人目標(biāo)與工業(yè)企業(yè)的總目標(biāo)和經(jīng)營成果緊密地連接在一起,以此引導(dǎo)員工自覺約束自己的行為,激勵(lì)他們努力工作,增強(qiáng)組織歸屬感,完成或超額完成預(yù)算目標(biāo)。

“如果將預(yù)算的執(zhí)行和對績效的考核與一定的激勵(lì)制度結(jié)合起來,這種激勵(lì)作用就會(huì)更大”。因此,優(yōu)化激勵(lì)制度也是實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的一種有力手段。

5.健全會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度

預(yù)算管理機(jī)制的運(yùn)行,需要工業(yè)企業(yè)具有良好的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與健全的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度,特別是高層管理者必須精通公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)知識(shí)。這是預(yù)算管理機(jī)制良好運(yùn)行的基礎(chǔ)。這是因?yàn)椋A(yù)算管理的首要環(huán)節(jié)是預(yù)測,通過預(yù)測來確定企業(yè)的目標(biāo)利潤,而這種預(yù)測要以大量的準(zhǔn)確信息為依據(jù),這些信息主要包括工業(yè)企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息,其中很多信息屬于管理會(huì)計(jì)范疇或與管理會(huì)計(jì)有聯(lián)系,管理會(huì)計(jì)為企業(yè)管理者的預(yù)測提供了大量的信息支持,使管理者通過預(yù)測所確定的預(yù)算目標(biāo)更為合理;在預(yù)算執(zhí)行控制過程中,管理會(huì)計(jì)對預(yù)算執(zhí)行信息的分析和解釋以及所提供的解決問題的建議,又大大提高了預(yù)算機(jī)制的運(yùn)行效率。所以,預(yù)算管理“與管理會(huì)計(jì)始終左右相伴,管理會(huì)計(jì)信息在預(yù)算管理中起著不可替代的作用”。

第3篇:建立全面預(yù)算管理制度范文

(一)預(yù)算日常管理制度和獎(jiǎng)勵(lì)考核機(jī)制的不完善預(yù)算日常管理制度的缺失、激勵(lì)與考核機(jī)制未進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整與完善,導(dǎo)致了目前部分鋼鐵企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行的效果并不理想,對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰也很難落到實(shí)處。鋼鐵企業(yè)的全面預(yù)算管理的實(shí)行并不是一蹴而就的,它必須具有相應(yīng)的制度作為保障,以此來促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部員工的積極參與,日常管理制度和相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制就是最好的保障。預(yù)算的日常管理制度促使企業(yè)的各部門對預(yù)算的執(zhí)行,而獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制是提高企業(yè)員工積極性的重要手段,促使預(yù)算的有效執(zhí)行。但是在鋼鐵企業(yè)實(shí)際的預(yù)算工作中,日常管理制度并沒有得到很好的實(shí)施,其預(yù)算的考評(píng)只是在年末來進(jìn)行,而這個(gè)時(shí)候的預(yù)算執(zhí)行已經(jīng)接近尾聲,并不能有效的加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行,全面預(yù)算的管理效果不好,使得其獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制的實(shí)施意義不大,致使對于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核并未能真正落到實(shí)處,削弱了預(yù)算控制功效,最終使得全面預(yù)算的管理效果不好。

(二)全面預(yù)算管理不夠細(xì)致全面預(yù)算管理的目的就是為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略目標(biāo),企業(yè)預(yù)算的流程包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評(píng)和調(diào)整,整個(gè)流程都是圍繞著企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行的,從而加強(qiáng)對企業(yè)的資源進(jìn)行配置,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的科學(xué)合理的管理,使企業(yè)的利益最大化。但是在鋼鐵企業(yè)的實(shí)際預(yù)算管理過程中,企業(yè)做的還是不夠細(xì)致,還沒有使全面預(yù)算的管理完美的實(shí)現(xiàn)。細(xì)致的完成全面預(yù)算管理就是指,鋼鐵企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分量化,便于企業(yè)各部門對預(yù)算的執(zhí)行,建立一套全方位的預(yù)算考評(píng)體系,規(guī)劃出預(yù)算管理的每一個(gè)環(huán)節(jié),從而使預(yù)算管理完美的完成,達(dá)到預(yù)算管理的目標(biāo)。到目前為止,我國的鋼鐵企業(yè)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了預(yù)算管理的不足,開始逐步向著預(yù)算管理全面細(xì)致化邁進(jìn),使得企業(yè)從單一的財(cái)務(wù)預(yù)算管理細(xì)分為資金預(yù)算管理和各部門業(yè)務(wù)的預(yù)算管理,向全面預(yù)算管理的目標(biāo)又邁進(jìn)了關(guān)鍵的一步。

二、針對鋼鐵行業(yè)全面預(yù)算管理中的問題提出的一些建議

在鋼鐵企業(yè)中,全面預(yù)算管理的目的就是為了科學(xué)合理的進(jìn)行企業(yè)資源的配置,從而利用有限的資源實(shí)現(xiàn)最大化的利益,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),而日常管理制度和獎(jiǎng)勵(lì)考評(píng)機(jī)制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要的一步,因此加強(qiáng)對這兩個(gè)制度的完善和實(shí)施至關(guān)重要。

(一)建立健全的預(yù)算管理工作體系建立健全的預(yù)算管理工作體系,是促使全面預(yù)算管理在鋼鐵企業(yè)中發(fā)揮其最大效用的最基本的一個(gè)措施。為了確保鋼鐵企業(yè)的全面預(yù)算管理工作順利的完成,必須嚴(yán)格執(zhí)行鋼鐵企業(yè)中制定的預(yù)算管理制度和績效考核辦法,并依據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況定期(月度、季度、年度)進(jìn)行預(yù)算的考評(píng),最后再依據(jù)優(yōu)良情況對各部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),最終實(shí)現(xiàn)權(quán)力、責(zé)任與利益三者的統(tǒng)一,全面調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性,促進(jìn)全面預(yù)算的執(zhí)行。

(二)做好全面細(xì)致的預(yù)算編制工作鋼鐵企業(yè)的全面預(yù)算編制管理,確定了鋼鐵企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中的一個(gè)基礎(chǔ)的目標(biāo),具有較強(qiáng)的約束性,為鋼鐵企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理指明了一個(gè)具體的目標(biāo),是鋼鐵企業(yè)各級(jí)各部門的行為準(zhǔn)則,是預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行自我約束、自我控制的標(biāo)準(zhǔn)。在進(jìn)行全面預(yù)算的編制時(shí),一定要實(shí)現(xiàn)編制內(nèi)容的細(xì)致化,保證編制內(nèi)容的面面俱到。為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制工作的細(xì)致化,鋼鐵企業(yè)可以按照預(yù)算的編制程序,充分考慮到企業(yè)具體的經(jīng)營情況,對預(yù)算的編制方案進(jìn)行反復(fù)調(diào)整,最終實(shí)現(xiàn)編制的預(yù)算方案中的目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃相一致。在這個(gè)過程中,企業(yè)可以從局部到全面、由粗放轉(zhuǎn)向精細(xì),實(shí)現(xiàn)鋼鐵企業(yè)全面預(yù)算的具體化、細(xì)致化。

(三)做好全面預(yù)算的執(zhí)行工作匯編完畢的公司年度全面預(yù)算方案一旦被依次報(bào)公司經(jīng)理層、董事會(huì)和股東大會(huì)審定并由公司股東大會(huì)最終正式批準(zhǔn),就不能進(jìn)行隨意調(diào)整,因此只有嚴(yán)格執(zhí)行了鋼鐵企業(yè)的全面預(yù)算管理制度,才可以有效控制鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營管理活動(dòng)等方面的風(fēng)險(xiǎn),才能最大限度保證鋼鐵企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。鋼鐵企業(yè)只有不斷的完善企業(yè)的各項(xiàng)制度,才能使企業(yè)的各部門在進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作時(shí)有了具體的操縱規(guī)范,便于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的開展,同時(shí)也有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的管理。

(四)做好鋼鐵企業(yè)預(yù)算管理的有效監(jiān)察,提高效率鋼鐵企業(yè)中的各個(gè)職能和業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期、動(dòng)態(tài)向掌管著全面預(yù)算核心信息的財(cái)務(wù)部門報(bào)送相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表和表外信息,這是企業(yè)各部門對預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù),也是一種財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方式。財(cái)務(wù)部門要對這些報(bào)表和預(yù)算的相關(guān)信息進(jìn)行分析,找出各個(gè)部門在預(yù)算執(zhí)行方面的不足,并找出相應(yīng)的解決對策,然后促使企業(yè)財(cái)務(wù)部門糾正預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤,便于鋼鐵企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理,提高預(yù)算的執(zhí)行效率,從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督之間的良性循環(huán)。

(五)完善全面的預(yù)算管理考評(píng)體系投資理財(cái)全面預(yù)算管理考評(píng)體系是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵一步,它既是本次預(yù)算管理循環(huán)的終結(jié)又是下次預(yù)算管理循環(huán)的開始,科學(xué)、合理的預(yù)算績效考核體系能夠有效促進(jìn)鋼鐵企業(yè)全面預(yù)算管理工作的實(shí)施與開展,進(jìn)而支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和貫徹企業(yè)經(jīng)營方針,提升企業(yè)核心競爭力。因而完善全面預(yù)算管理考評(píng)體系應(yīng)從以下幾個(gè)各方面著手:首先,保證預(yù)算編制的指標(biāo)具有可行性,目標(biāo)符合鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展要求;其次,完善預(yù)算管理考評(píng)體系的內(nèi)容,包括各部門預(yù)算的執(zhí)行態(tài)度、預(yù)算執(zhí)行與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況的差異性分析、合理的調(diào)整措施、調(diào)整的及時(shí)性、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)的差異等;最后,檢查本輪全面預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控是不是分離,全面預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)是否落實(shí)到位。在開展以上工作的基礎(chǔ)上,針對發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和不足,進(jìn)一步完善下一輪次的全面預(yù)算管理評(píng)價(jià)體系,形成了一種動(dòng)態(tài)的糾偏、完善過程,從而提升鋼鐵企業(yè)全面預(yù)算管理水平和實(shí)施效果。

三、結(jié)束語

第4篇:建立全面預(yù)算管理制度范文

關(guān)鍵詞:高校;預(yù)算管理;改革

隨著我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展,改革的步伐也在不斷加快,改革的涉及面也越來越廣,高校作為事業(yè)單位,且是非盈利性的,預(yù)算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預(yù)算管理工作直接聯(lián)系,高校預(yù)算管理工作的好壞也直接影響著高校的發(fā)展情況。

一、高校預(yù)算管理

高校預(yù)算管理制度隸屬于公共組織預(yù)算管理,高校預(yù)算管理制度質(zhì)量的提升,可為相關(guān)部門提高資金利用的準(zhǔn)確性,也是對政府、財(cái)政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度改革中有一項(xiàng)重要的內(nèi)容即為預(yù)算管理,作為高校資金流動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的指向燈,預(yù)算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤,那么如何做好預(yù)算管理,在預(yù)算管理執(zhí)行過程中又要注意些什么呢,是當(dāng)前高校科學(xué)健康發(fā)展應(yīng)當(dāng)著重注意的。《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》中將高校預(yù)算管理作為一項(xiàng)重要的制度改革,在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中,預(yù)算管理作為重中之重理應(yīng)引起重視,直接關(guān)乎到高校各項(xiàng)活動(dòng)的資金狀況。而在《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》當(dāng)中,從形式方面對高校預(yù)算管理進(jìn)行了改革,取消了原有的預(yù)算管理形式,明確了新的執(zhí)行辦法,即“核定收支,定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”。新的高效預(yù)算管理制度,要求高校直屬管理部門及高校都應(yīng)找準(zhǔn)自己的定位,發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、完善預(yù)算管理相關(guān)制度

不以規(guī)矩,不能成方圓。社會(huì)的健康科學(xué)發(fā)展離不開各項(xiàng)法規(guī)制度的支持,所謂有法可依,有法必依。高校中的管理也是如此,建立高校內(nèi)部相適宜的預(yù)算管理制度,高校的直屬管理部門應(yīng)對高校預(yù)算管理的內(nèi)容、執(zhí)行情況和上報(bào)時(shí)間等作出明確規(guī)定。其中內(nèi)容應(yīng)主要包括高校的收支情況,執(zhí)行情況。要保證收支平衡且如實(shí)匯報(bào),上報(bào)時(shí)間同樣要嚴(yán)格按照主管部門的要求進(jìn)行。一旦高校在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)意外情況,應(yīng)及時(shí)匯報(bào),切忌私自處理。(一)預(yù)算管理崗位責(zé)任制?,F(xiàn)階段高校內(nèi)部預(yù)算管理制度已經(jīng)初入軌道,但卻少有高校建立了崗位責(zé)任制。所以,高校預(yù)算管理制度應(yīng)注重責(zé)任制的確立,使得部門及個(gè)人都能清楚自己的職責(zé)所在,使得各部門中的人皆對自己行駛的權(quán)利負(fù)責(zé),充分發(fā)揮其工作能力,確保高校運(yùn)行有質(zhì)有量,以此有效的實(shí)現(xiàn)在管理中監(jiān)督。(二)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。隨著教育事業(yè)的改革,為了實(shí)現(xiàn)高校自身的發(fā)展,高校資金的獲取也應(yīng)多元化。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速同樣社會(huì)發(fā)展形勢也日趨發(fā)雜,高校在發(fā)展自身的過程中應(yīng)有規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的能力,所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分,對高校的收與支進(jìn)行考察,對高校預(yù)算中要進(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,并制定風(fēng)險(xiǎn)解決策略。(三)高校內(nèi)部管理制度的建立。內(nèi)部管理制度是一種以預(yù)防為主的制度,主要是通過內(nèi)部管理防止內(nèi)部人員的不正當(dāng)行為的發(fā)生。高校預(yù)算管理制度同樣應(yīng)注重內(nèi)部管理的建設(shè),通過有效的內(nèi)部管理,規(guī)范管理行為和程序。通過對高校內(nèi)部人員的管理以確保高校運(yùn)營中預(yù)算的良好執(zhí)行,從而可以降低風(fēng)險(xiǎn)。

三、健全高校預(yù)算管理制度

領(lǐng)導(dǎo)是一個(gè)企業(yè)的核心,同樣高校內(nèi)管理層也是高校運(yùn)行的核心。任何一項(xiàng)工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校預(yù)算管理制度的優(yōu)化,要從高校預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)抓起。(一)成立預(yù)算委員會(huì)。高校預(yù)算管理委員會(huì)一旦成立,即行駛高校內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)的最高權(quán)利,對高校內(nèi)的各項(xiàng)活動(dòng)、資金的收支具有最終決策權(quán),并對整個(gè)高校的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)整體的掌握。(二)成立高校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由高校內(nèi)部門負(fù)責(zé)人組成。該領(lǐng)導(dǎo)小組是高校的預(yù)算管理工作的主要負(fù)責(zé)人,各職能部門的工作開展也離不開該領(lǐng)導(dǎo)小組。預(yù)算控制辦公室的建立也是健全高校預(yù)算管理制度的重要組成部分,該辦公室的主要職責(zé)是監(jiān)督和控制。(三)成立預(yù)算審計(jì)機(jī)構(gòu)。高校審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用主要是定期對高校內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì),保證各項(xiàng)活動(dòng)都在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行,出現(xiàn)偏差及時(shí)糾正。另外,可以完成對高校全年的預(yù)算管理成果的檢驗(yàn),為高校的下一步的預(yù)算編制的制定提供參考。

四、完善高校績效評(píng)價(jià)體系

高??冃?,即高校的辦學(xué)效益,辦學(xué)效益有內(nèi)外效益之分,高校內(nèi)人、財(cái)、物所能發(fā)揮的效益即為內(nèi)部效益,而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿足社會(huì)的需求,能否滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。(一)制定高??冃Э己梭w系。高校的直屬管理部門應(yīng)以我國高校預(yù)算管理現(xiàn)狀,為我國高校定制專門的績效考核體系,衡量各高校預(yù)算的完成情況。以定制的量表考核高校預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量,對不同高校的管理,可以實(shí)行績效公開制,對預(yù)算高效完成者予獎(jiǎng)勵(lì),完成不好的可適當(dāng)減少經(jīng)費(fèi)撥款以示懲罰,通過獎(jiǎng)懲制度提高高校對預(yù)算管理的重視度。(二)高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核。高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核是對預(yù)算的制定、執(zhí)行及完成效果進(jìn)行績效考核。各高校也應(yīng)為自己量身定制一套考核標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的制度,部門績效直接與預(yù)算管理的執(zhí)行情況相連。為了使預(yù)算考核制度作用最大化,高校必須制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)且按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。同高??冃Э己祟愃?,高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核也應(yīng)有獎(jiǎng)懲制度,執(zhí)行力度好的予以獎(jiǎng)勵(lì),執(zhí)行力度差的予以批評(píng)和適當(dāng)懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵(lì)、自我完善”。

五、高校預(yù)算執(zhí)行管理

(一)將預(yù)算管理細(xì)化到每一天各部門按年初批復(fù)的年經(jīng)費(fèi)預(yù)算制定。當(dāng)月的預(yù)算并交于財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處審批通過后下達(dá)月預(yù)算,部門內(nèi)可將月預(yù)算進(jìn)一步精化到日預(yù)算,然后嚴(yán)格執(zhí)行。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)建立??顚S妙A(yù)算原則,以防止項(xiàng)目進(jìn)行過程中的資金流向不明或高于原支出標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門需要定期對各部門的預(yù)算及執(zhí)行就行考核,以保證預(yù)算管理正常有序進(jìn)行。(二)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析。對預(yù)算管理的全面分析包括事前預(yù)算分析、事中預(yù)算控制和事后結(jié)果分析。事前預(yù)算分析就是要對高校內(nèi)資金使用狀況有大攬全局的概念,事中預(yù)算控制,是在高校各項(xiàng)活動(dòng)或項(xiàng)目中做好監(jiān)控管理,防止偏差出現(xiàn)或有問題及時(shí)糾正。事后結(jié)果分析則是對預(yù)算管理執(zhí)行的結(jié)果評(píng)價(jià),分析執(zhí)行過程中的優(yōu)缺點(diǎn),為下一步的預(yù)算編制提供基礎(chǔ)。預(yù)算結(jié)果分析關(guān)系到下一年預(yù)算編制是否合理適用,執(zhí)行過程中好的方面要沿襲,而不好的要及時(shí)采取措施進(jìn)行改善和補(bǔ)救。(三)加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管力度。任何一項(xiàng)工作的高效運(yùn)行都離不開合理的監(jiān)管,高校預(yù)算管理制度也是如此。高校預(yù)算委員會(huì)以及審計(jì)、財(cái)務(wù)部門,都有對預(yù)算工作執(zhí)行的監(jiān)督責(zé)任。對預(yù)算管理的監(jiān)督,應(yīng)抓住執(zhí)行過程這個(gè)重點(diǎn),核查執(zhí)行過程中是否按著預(yù)算進(jìn)行,是否經(jīng)費(fèi)使用透明合理,是否出現(xiàn)謀私利行為,是否有違相關(guān)法律法規(guī)等,一旦出現(xiàn)及時(shí)扼止。

六、將高校預(yù)算與發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合

高校作為非盈利事業(yè)單位,同許多企業(yè)一樣,應(yīng)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略,高校的發(fā)展戰(zhàn)略即是為高校謀發(fā)展,指明了各部門的大方向,使其明白哪些事是必須做的,而哪些事又是無關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算管理相結(jié)合,是高校發(fā)展的必經(jīng)之路。(一)制定高校戰(zhàn)略目標(biāo)。高校的發(fā)展處于整個(gè)社會(huì)中也存在著競爭,高校應(yīng)認(rèn)清競爭中所處的位置,制定高校發(fā)展目標(biāo),目標(biāo)的制定要切合實(shí)際,要有長遠(yuǎn)的眼光。明確的目標(biāo)就像燈塔,照亮著高校中每一個(gè)部門前進(jìn)的路。(二)制定高校戰(zhàn)略管理模式。為了更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),高校中各部門都需為之付出努力。同時(shí),高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也應(yīng)與預(yù)算管理制度相結(jié)合。各執(zhí)行部門按照戰(zhàn)略目標(biāo)制定本部門全年的人、財(cái)、物的預(yù)算,并與之相應(yīng)的制定預(yù)算考核制度。高校的預(yù)算管理部門則需要結(jié)合高校的發(fā)展戰(zhàn)略來考核各部門的預(yù)算情況是否合理及是否予以批準(zhǔn)。

七、總結(jié)

高校預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成成分,對高校的發(fā)展以及各項(xiàng)活動(dòng)的展開都有非常重大的意義和作用??偠灾挥袕脑搭^上做起,提高高校直屬管理部門對高校預(yù)算管理的重視程度,上行下效,高校內(nèi)才能加強(qiáng)重視,預(yù)算管理才能真正的發(fā)揮應(yīng)有的作用,而不只是停留在了理論方面。通過借鑒以上措施,理應(yīng)會(huì)對高校的發(fā)展及預(yù)算管理制度的進(jìn)程起到很好地促進(jìn)作用。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)和教育事業(yè)的發(fā)展,教育改革不斷深化,各項(xiàng)政策的不斷落實(shí),我國高校預(yù)算管理制度定會(huì)越來越完善。

作者:魏建芳 單位:廣東輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn):

[1]龍英.高??冃ьA(yù)算管理制度研究[J].教育財(cái)會(huì)研究,2013,24(1):26-29.

第5篇:建立全面預(yù)算管理制度范文

一、問題提出

全面預(yù)算管理是以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向通過預(yù)算管理制度保證全面預(yù)算的實(shí)施對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)廳協(xié)調(diào)、控制與考核等一系列活動(dòng),從而最大限度地運(yùn)為資源達(dá)到最佳管理效果。

目前我國大部分的企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了實(shí)施全面預(yù)算管理的量要作用,并在管理過程中把預(yù)算融入企業(yè)的管理和業(yè)績考評(píng)中。從1998年開始,國家電力公司在系統(tǒng)內(nèi)推行預(yù)算管理,具體要求企業(yè)將各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)納入預(yù)算管理。經(jīng)過十多年的實(shí)踐,電力企業(yè)已逐步建立起自己的預(yù)算管理體制,通過實(shí)施預(yù)算管理,確實(shí)提高了企業(yè)的管理水平,取得了一定的經(jīng)濟(jì)效益。但是由于供電行業(yè)的特殊性:供電域廣,基層部門多,預(yù)算管理在實(shí)際執(zhí)行過程中出現(xiàn)了諸如預(yù)算管理不夠科學(xué).不夠合理等需要解決的問題。作為供電企業(yè),必須站在戰(zhàn)略高度,對供電企業(yè)全面預(yù)算管理進(jìn)行現(xiàn)狀分析、并有針對性地提出建設(shè)性改進(jìn)措施,才能真主實(shí)現(xiàn)整個(gè)供電企業(yè)全面預(yù)算管理的目標(biāo)和效果。

二、供電企業(yè)全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理是對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起著重大作用的管理系統(tǒng),處于企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心位置。對于供電企業(yè)來說,全面預(yù)算管理的內(nèi)容主要包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、。具體內(nèi)容如下:

1、經(jīng)營預(yù)算

經(jīng)營預(yù)算是指企業(yè)日常發(fā)生的具有實(shí)質(zhì)性的基本經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算,根據(jù)供電企業(yè)的特殊性,其經(jīng)營預(yù)算主要包括機(jī)電設(shè)備采購預(yù)算、材料采購預(yù)算、生產(chǎn)發(fā)電預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算管理。

2、投資預(yù)算

資本預(yù)算的主要內(nèi)容有固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期間內(nèi)購置、新建、改建、擴(kuò)建、更新改造固定資產(chǎn)進(jìn)行資本性投資的預(yù)算。投資預(yù)算可以反映企業(yè)對固定資產(chǎn)的采購改造和更新,對企業(yè)金融性投資資產(chǎn)進(jìn)行可行性研究,從而明確企業(yè)投資的最佳時(shí)期資金分配及投資的回報(bào)率,最終使企業(yè)的投資活動(dòng)收益最大化。

3、籌資預(yù)算

籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期間內(nèi)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的有關(guān)文件和本期資金的需求計(jì)劃、期初借款的余額以及資金利率進(jìn)行編制預(yù)算。針對電力企業(yè),特別是一些大中型正在籌建期或剛投產(chǎn)發(fā)電的水電工程,如何籌資,如何制定科學(xué)有效的籌資預(yù)算,是保證資金鏈不斷裂的前提,籌資預(yù)算在電力企業(yè)初期建設(shè)工作中起著舉足輕重的作用。

三、供電企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析

由于供電企業(yè)的預(yù)算管理實(shí)施分層管理即:從國家電網(wǎng)到區(qū)域電網(wǎng),從區(qū)域電網(wǎng)再到省電力公司,從省電力公司再到市供電分公司,最后到各基層供電部門。在預(yù)算管理實(shí)施初期,這種分層并沒有涉及到市供電企業(yè)及以下,并且預(yù)算管理只針對成本、收入等少量的指標(biāo),預(yù)算的編制基本是流于形式,而缺少實(shí)質(zhì)內(nèi)容。經(jīng)過供電企業(yè)十幾年來的不斷總結(jié)與積極探索細(xì)化了預(yù)算層次,并且制定了一系列的預(yù)算管理制度完善了預(yù)算管理指標(biāo)體系最終使得預(yù)算管理的指標(biāo)覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等多個(gè)環(huán)節(jié)。從目前的實(shí)施效果看,還是能夠促進(jìn)供電企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益增強(qiáng)企業(yè)生命力的效果。但足在市級(jí)及以下基層供電企業(yè)中由于預(yù)算管理的水中參差不齊管理制度落實(shí)不到位等存在很多問題需要一解決、主要表現(xiàn)如下:

1、全面預(yù)算管理的目的不明確缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向性

在企業(yè)管理水平方面很多企供電企業(yè)為了得到有關(guān)部門和單位的認(rèn)同,紛紛推行全面預(yù)算管理并制定了一系列的規(guī)章制度。預(yù)算管理作為公司實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段關(guān)鍵不在于供電企業(yè)是否有預(yù)算管理制度而在于制定的預(yù)算管理能否在供電企業(yè)得到有效的實(shí)施。另外,戰(zhàn)略在整個(gè)預(yù)算體系中起著指導(dǎo)性的作用,因此在制定預(yù)算時(shí)要有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)、但在供電企業(yè)的發(fā)展過程中,往往缺乏一種發(fā)展的長遠(yuǎn)目光,導(dǎo)致短期的預(yù)算目標(biāo)與未來長期的公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相沖突,使得全面預(yù)算難以取得預(yù)期的效果。

2、預(yù)算與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)脫節(jié),難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與生產(chǎn)實(shí)際的銜接

全面預(yù)算是建立在供由公司財(cái)務(wù)收支的基礎(chǔ)上的從而導(dǎo)致很多人都認(rèn)為全而預(yù)算是單純的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和執(zhí)行,甚至把預(yù)算理解為是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施。財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制中的主要作用是從財(cái)務(wù)的角度為其他各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法,并對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行匯總和分析.而不易代替具體的部門去編制和執(zhí)行預(yù)算。

3、企業(yè)全面預(yù)算的考核和激勵(lì)機(jī)制不健全

筆者發(fā)現(xiàn),目前,很多供電企業(yè)全面預(yù)算管理的考評(píng)體系主要是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算的業(yè)績評(píng)價(jià)體系上建立起來的。主要是根據(jù)供電企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo),確定本年度要實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)指標(biāo),按照權(quán)責(zé)利統(tǒng)一原則,分解到各個(gè)責(zé)任中心,期末根據(jù)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際完成情況進(jìn)行比較,其差異作為評(píng)價(jià)業(yè)績的依據(jù),獎(jiǎng)懲制度與評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤。這種業(yè)績評(píng)價(jià)體系的最終目的只是片面地追求供電企業(yè)目標(biāo)利潤的最大化,因此很容易造成管理層的短期行為。

四、供電企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理的途徑

1、樹立全面預(yù)算管理與供電企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合的理念

目前,很多供電企業(yè)制定了預(yù)算管理方案,但在實(shí)施過程中最大的障礙就是領(lǐng)導(dǎo)的忽視和員工的不認(rèn)同,從而導(dǎo)致全面預(yù)算難理無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。因此,進(jìn)行全面預(yù)算管理的過程中,需要把管理人員的工作做到位,讓他們充分認(rèn)識(shí)到實(shí)施全面預(yù)算管理對公司發(fā)展的重要性。管理者再把思想傳達(dá)給各個(gè)部門的員工,得到員工的認(rèn)同,他們才會(huì)努力工作,完成企業(yè)預(yù)算目標(biāo),這樣能將其轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N幫助員工提高自身工作業(yè)績的有效手段,而不是單純的企業(yè)控制員工的一種工具,這樣才能使預(yù)算目標(biāo)盡可能的完成。

2、建立科學(xué)完善的預(yù)算管理組織體系

組織體系是指具體承擔(dān)預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核的主體。預(yù)算管理應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。在預(yù)算編制的環(huán)節(jié),我們首先要明確編制工作的程序,雖然目上而下的權(quán)威式預(yù)算模式可以提升供電企業(yè)的管理效率,并能保證公司整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算編制的配合,但如果僅僅局限于此,會(huì)導(dǎo)致供電企業(yè)高層管理人員無法直接深入管理,會(huì)導(dǎo)致預(yù)算的作用無法發(fā)揮到最好,而且還會(huì)降低員工對工作的積極性和熱情。對于采用自下而上的預(yù)算模式,可以讓大多數(shù)的管理者都參與到預(yù)算編制的環(huán)節(jié)中,這樣不僅可以起到激勵(lì)作用還能促進(jìn)人員之間的有效溝通,但這種預(yù)算體系也會(huì)造成人力和時(shí)間得到浪費(fèi)。所以,供電企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的特點(diǎn),把以上兩種模式結(jié)合起來,激發(fā)企業(yè)的主觀創(chuàng)造性和能動(dòng)性,避免因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ的原因而導(dǎo)致制定了不合實(shí)際的企業(yè)預(yù)算目標(biāo),同時(shí)還可以與企業(yè)各個(gè)職能部門做好充分的溝通調(diào)動(dòng)員工的積極性。

3、加強(qiáng)全面預(yù)算管理的控制和執(zhí)行

實(shí)施供電企業(yè)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵是預(yù)算的執(zhí)行,在實(shí)施預(yù)算的過程中,要加強(qiáng)預(yù)算管理的控制和執(zhí)行力度。

要建立預(yù)算定期管理制度,提高預(yù)算的控制力和約束力。一項(xiàng)好的管理辦法,必然要求有與之相配套的管理制度。全面預(yù)算管理要求一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展,在預(yù)算執(zhí)行過程中落實(shí)經(jīng)營策略、強(qiáng)化管理,將全面預(yù)算、全員預(yù)算、全額預(yù)算原則貫徹于整個(gè)供由公司管理過程中,與公司生產(chǎn)經(jīng)營中的各個(gè)環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系。因此應(yīng)積極建立與全面預(yù)算管理相配套的管理制度,提高預(yù)算的控制力和約束力,預(yù)算一經(jīng)制定,在供電企業(yè)內(nèi)部就應(yīng)該具有法律效力,各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。

5、建立有效的預(yù)算管理績效考核體系

根據(jù)筆者多年工作經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)供電企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理過程中,普遍存在考核不力的現(xiàn)象,主要表現(xiàn)為:考核部門不明確,考核內(nèi)容不具體,考核不能形成制度化,隨意性很強(qiáng)。這些現(xiàn)象,影響了全面預(yù)算管理在供電企業(yè)中的實(shí)施。主要對策有:

第一,制定預(yù)算評(píng)價(jià)與考核辦法。建立一套適合供電企業(yè)發(fā)展的預(yù)算管理考核制度,通過完善制度來保證全面預(yù)算管理能夠在實(shí)施過程中進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。

第二,建立公正客觀的全面預(yù)算考核指標(biāo),完善考核體系。筆者發(fā)現(xiàn),在我國多數(shù)的供電企業(yè)中,預(yù)算管理是就預(yù)算而預(yù)算,不能將預(yù)算模式化。而預(yù)算的編制必地以企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)為依據(jù),結(jié)合具體部門、單位的實(shí)際情況,加上合理的市場預(yù)測來完成,對不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容采用不同的預(yù)算編制方法進(jìn)一步細(xì)化和準(zhǔn)確化企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo),是實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理效益的重要基礎(chǔ)工作。供電企業(yè)在具體編制時(shí)不必強(qiáng)調(diào)方法的一致性,而應(yīng)該結(jié)合使用,制定出合理有效的預(yù)算指標(biāo),使之成為考核評(píng)價(jià)員工的基準(zhǔn)。此外,建立完善的考核機(jī)制和激勵(lì)體系,賞罰分明,執(zhí)行結(jié)果的考評(píng)和激勵(lì)是全面預(yù)算管理中的重要一環(huán)。

第6篇:建立全面預(yù)算管理制度范文

一、全面預(yù)算管理的含義及特點(diǎn)

預(yù)算是一種經(jīng)營管理的方法,用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)督和控制戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,有助于控制支出,并預(yù)測企業(yè)的利潤、現(xiàn)金流量等。

所謂的全面預(yù)算管理是指以目標(biāo)利潤為向?qū)В瑢φ麄€(gè)企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面的預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是通過編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整預(yù)算來建立的一種管理控制體系,它能夠保證整個(gè)企業(yè)的組織經(jīng)營活動(dòng)沿著預(yù)算管理的軌跡,科學(xué)合理地運(yùn)行。全面預(yù)算管理目標(biāo)性、全程性、全員性、全面性等特點(diǎn)。

二、我國企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題

隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善,以及現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立,全面預(yù)算管理也被越來越多的企業(yè)所認(rèn)識(shí)和理解,尤其是大中型企業(yè)。企業(yè)通過全面預(yù)算管理,改善、控制經(jīng)營管理和資金運(yùn)作,最終提高經(jīng)營質(zhì)量。在我國,雖然大多數(shù)企業(yè)都認(rèn)識(shí)到了全面預(yù)算管理的重要性,但在預(yù)算管理方面還存在許多問題, 主要有以下幾方面:

(一)預(yù)算程序不合理

在預(yù)算編制程序方面,絕大多數(shù)企業(yè)還是采取從上至下的方式。 因基層沒有積極參與, 缺乏民主性,容易引起會(huì)計(jì)信息失真,利潤虛假等不良后果。另一方面,缺乏基層參與的預(yù)算往往會(huì)脫離生產(chǎn)的實(shí)際,預(yù)算的準(zhǔn)確性差。

(二)預(yù)算編制方法不到位

預(yù)算編制方法包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和零基預(yù)算等方法。在我國,多數(shù)企業(yè)仍然采用簡單的增量、減量的 預(yù)算編制方法,以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)作相應(yīng)的加減。企業(yè)通常以年度為預(yù)算期,預(yù)算期后期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的預(yù)算和實(shí)際可能會(huì)有較大的差異。

(三)預(yù)算執(zhí)行力度不強(qiáng) ,缺乏有效的預(yù)算考核和激勵(lì)制度

預(yù)算執(zhí)行過程中,基層部門會(huì)專著于實(shí)現(xiàn)自己的責(zé)任預(yù)算目標(biāo),而忽視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)。在我國大多數(shù)企業(yè)中,預(yù)算負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)僅在預(yù)算編制中發(fā)揮作用,在預(yù)算執(zhí)行過程中不能起到監(jiān)督、控制的作用。由于缺乏有效的預(yù)算考核和激勵(lì)制度,預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng)和激勵(lì)不到位, 容易挫敗相關(guān)部門和員工執(zhí)行預(yù)算的積極性。

(四)認(rèn)為預(yù)算編制純屬財(cái)務(wù)部門的工作

目前國內(nèi)很多企業(yè)認(rèn)為預(yù)算僅僅是財(cái)務(wù)行為,應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算,并進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。實(shí)際上,全面預(yù)算包括:業(yè)務(wù)預(yù)算、利潤預(yù)算、資金情況預(yù)算、工資支出預(yù)算、投資預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目,它是一個(gè)綜合性預(yù)算體系。預(yù)算的內(nèi)容涉及到眾多方面,包括:業(yè)務(wù)、管理、財(cái)務(wù)、資金、信息、人力資源等。這需要所有相關(guān)部門共同參與、提供,并非財(cái)務(wù)部門所能確定和左右。財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制中的作用主要是從聯(lián)系、協(xié)調(diào)各部門,采集各類業(yè)務(wù)、費(fèi)用、資金的數(shù)據(jù),并為各部門、各業(yè)務(wù)預(yù)算提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法,而不是代替具體的部門去編制預(yù)算。

三、對我國全面預(yù)算管理的建議

(一)建立企業(yè)預(yù)算管理組織體系

企業(yè)的預(yù)算管理,實(shí)際上就是把企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)組織聯(lián)系起來,相互合作,相互配合,各自對本部門的未來運(yùn)營做出合理的預(yù)測,最終匯總出企業(yè)的全面預(yù)算。一個(gè)完善的預(yù)算管理組織體系, 是企業(yè)有效實(shí)行全面預(yù)算的根本保證。

預(yù)算管理組織包括預(yù)算管理委員會(huì), 預(yù)算編制機(jī)構(gòu),預(yù)算信息反饋機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)總體上處于預(yù)算的管理、領(lǐng)導(dǎo)層次,他們的職能有時(shí)相互滲透。預(yù)算執(zhí)行組織是基層的預(yù)算執(zhí)行部門, 按照部門功能的不同, 我們可以把他們分為成本中心,收入中心,利潤中心和投資中心。企業(yè)許多部門既是預(yù)算組織,又是預(yù)算執(zhí)行組織,具有雙重性。

(二)建立企業(yè)預(yù)算管理制度體系

要在企業(yè)推行全面預(yù)算管理,必須首先建立一套完整的預(yù)算管理制度體系。預(yù)算管理制度是一系列預(yù)算規(guī)則的綜合, 具體包括預(yù)算管理辦法,預(yù)算實(shí)施細(xì)則,預(yù)算操作手冊,以及預(yù)算保障制度等。

預(yù)算管理辦法是預(yù)算管理制度中的總綱領(lǐng);預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則是對預(yù)算管理的具體指導(dǎo),包括詳細(xì)的說明和規(guī)定描述;預(yù)算操作手冊是基層預(yù)算制訂人員的實(shí)務(wù)工作手冊,它象一本教科書或預(yù)算編制的說明書, 更加詳細(xì)地、逐步的告訴基層預(yù)算指定人員怎樣編制預(yù)算,怎樣采集數(shù)據(jù),怎樣制定報(bào)表,怎樣分析差異,怎樣得出考評(píng)結(jié)論等;預(yù)算管理保障制度是預(yù)算管理?xiàng)l件的制度反映,基本可以分為三種:管理內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算、和內(nèi)部審計(jì)制度。

(三)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與控制

企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理后,需要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與控制,發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行各環(huán)節(jié)存在的問題與不足,確保有效實(shí)施預(yù)算,達(dá)到預(yù)算目的。

1、加強(qiáng)預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算監(jiān)督控制職能。預(yù)算管理委員會(huì)在行使預(yù)算控制職能時(shí),應(yīng)將工作重點(diǎn)放在業(yè)績評(píng)價(jià)和激勵(lì)制度建立兩個(gè)方面。預(yù)算委員會(huì)是全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),成員可由各部門主要包括產(chǎn)、供、銷和財(cái)務(wù)、人事等部門主管領(lǐng)導(dǎo)組成。同時(shí),將預(yù)算委員會(huì)常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門,明確財(cái)務(wù)部門是負(fù)責(zé)預(yù)算編制、分析和實(shí)施控制的主管部門。

2、強(qiáng)化預(yù)算管理責(zé)任,實(shí)現(xiàn)預(yù)算自主控制。將企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)層層分解,明確各責(zé)任單位的目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行控制、考核責(zé)任,并使他們擁有相應(yīng)的權(quán)力,加上與激勵(lì)制度相配合,這樣會(huì)更調(diào)動(dòng)責(zé)任單位實(shí)行自我控制的積極性。

3、建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,明確公司一級(jí)的主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍。

第7篇:建立全面預(yù)算管理制度范文

1當(dāng)前中小工業(yè)企業(yè)預(yù)算績效管理中存在的主要問題11預(yù)算績效管理企業(yè)文化觀念尚未完全形成,認(rèn)識(shí)存在偏差近年來,隨著預(yù)算績效管理工作的不斷推進(jìn),一部分中小工業(yè)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到加強(qiáng)預(yù)算績效管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義,但更加系統(tǒng)的企業(yè)文化觀念尚未完全形成,一方面表現(xiàn)在部分企業(yè)對預(yù)算績效管理的重要性還持有懷疑態(tài)度,認(rèn)為此項(xiàng)工作耗時(shí)費(fèi)力又不能馬上有顯著的實(shí)際效果;另一方面表現(xiàn)在對預(yù)算績效管理的認(rèn)識(shí)上存在偏差,片面地認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門的事,績效管理就是一種監(jiān)督考核員工的手段,忽視了預(yù)算績效管理的本質(zhì),抑制了企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

12預(yù)算績效管理制度不完善,缺乏科學(xué)的績效考核指標(biāo)體系預(yù)算績效管理的本質(zhì)就是用績效的理念和方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全面預(yù)算管理,這就要求必須有完善的配套制度作為理論支撐。但在實(shí)際的工作中,很多中小工業(yè)企業(yè)的預(yù)算績效管理制度并不完善,在預(yù)算管理方面,經(jīng)常將以往的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接作為預(yù)算編制的參考,忽視了對企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況和未來發(fā)展需要的分析考量,導(dǎo)致預(yù)算方案與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相背離??茖W(xué)的評(píng)價(jià)體系是預(yù)算績效管理的核心要素之一,但很多中小企業(yè)沒有制定一套規(guī)范的績效考核標(biāo)準(zhǔn),制度簡單且不統(tǒng)一,既有失公平又不利于企業(yè)健康發(fā)展。

13預(yù)算管理與績效考核協(xié)同作用不明顯,規(guī)范性不足

當(dāng)前很多中小工業(yè)企業(yè)中的預(yù)算管理和績效考核協(xié)同作用并不明顯,認(rèn)為預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門的工作,績效考核是人事部門的工作,二者各自分開執(zhí)行,這種模式的運(yùn)作導(dǎo)致績效考核因?yàn)楹鲆暳祟A(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而缺乏相應(yīng)的基礎(chǔ)和前提,預(yù)算編制方案因?yàn)闆]有績效考核的手段支撐而出現(xiàn)落實(shí)不到位現(xiàn)象。此外,由于兩個(gè)部門缺乏必要的溝通和交流,使得預(yù)算管理和績效考核在有效銜接方面出現(xiàn)裂縫。而由于人為主觀因素等方面的影響,導(dǎo)致預(yù)算績效管理制度的規(guī)范性不足,大大削弱了績效考核的作用,單一、形式化的評(píng)價(jià)手段限制了預(yù)算績效管理模式的順利推行。

14預(yù)算績效管理信息化水平落后,員工整體素質(zhì)有待提高利用現(xiàn)代信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的數(shù)據(jù)化,可以大大提高企業(yè)管理的精細(xì)化程度,對促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展有重要意義。但現(xiàn)實(shí)中,由于資金以及思想意識(shí)等因素限制,很多中小工業(yè)企業(yè)在預(yù)算績效信息化管理方面相對比較落后,部分企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的手工方式進(jìn)行預(yù)算編制或由人工來完成考核工作,這種陳舊的管理手段不但影響了工作效率,而且容易因?yàn)橹饔^因素而使績效管理缺乏公平性。新形勢下要求企業(yè)員工不但有過硬的專業(yè)技術(shù)水平,還要有較高的職業(yè)操守,但很多中小企業(yè)在預(yù)算績效管理人員配備上還比較匱乏,需要進(jìn)一步加以解決。

2當(dāng)前中小工業(yè)企業(yè)預(yù)算績效管理模式實(shí)踐探析21樹立先進(jìn)的思想意識(shí),形成良好的預(yù)算績效管理氛圍

中小工業(yè)企業(yè)預(yù)算績效管理模式推行緩慢的一個(gè)重要原因就是思想意識(shí)上的偏差。要想改變這種局面,必須樹立先進(jìn)的思想意識(shí)。①企業(yè)高層或相關(guān)主管部門領(lǐng)導(dǎo)要對預(yù)算績效管理工作給予高度的重視和支持,只有領(lǐng)導(dǎo)肯定,相關(guān)規(guī)章制度才能順利落實(shí)到位,預(yù)算績效管理才能真正發(fā)揮實(shí)效;②中小工業(yè)企業(yè)要從戰(zhàn)略的高度全面理解預(yù)算績效管理的本質(zhì),不能片面地認(rèn)為預(yù)算績效管理只是某個(gè)部門或某個(gè)人的工作,要以動(dòng)態(tài)發(fā)展的眼光看待預(yù)算績效管理給企業(yè)帶來的實(shí)質(zhì)性的好處;③要在全企業(yè)上下營造良好的預(yù)算績效管理氛圍,預(yù)算績效管理需要各部門配合溝通、需要全員參與活動(dòng),只有形成上下聯(lián)動(dòng)的良性循環(huán),才能全面提高工作效率,實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理目標(biāo),因此,中小工業(yè)企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理,在企業(yè)內(nèi)部形成具有凝聚力的預(yù)算績效管理企業(yè)文化。

22完善企業(yè)預(yù)算績效管理制度,構(gòu)建科學(xué)的績效考核體系①建立專門的預(yù)算績效管理部門,負(fù)責(zé)企業(yè)整個(gè)預(yù)算績效管理的日常工作,包括預(yù)算績效管理制度的制定、實(shí)施、評(píng)價(jià)、監(jiān)督以及反饋等多方面工作,做好各部門的溝通銜接工作,保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)能夠順利開展;②不斷完善全面預(yù)算管理制度,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃合理制定預(yù)算目標(biāo),確保預(yù)算與實(shí)際情況的差距最小化,堅(jiān)守“求真務(wù)實(shí)”的原則,對預(yù)算管理中涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要確準(zhǔn)確性和真實(shí)性,無論是從預(yù)算編制還是到最后的預(yù)算考評(píng)工作都要做到科學(xué)有效、實(shí)際可行;③構(gòu)建科學(xué)的績效考核體系,在評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定上既要考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)又要考慮財(cái)務(wù)指標(biāo),既要考慮定性考評(píng)又要考慮定量考評(píng),同時(shí)要有配套的獎(jiǎng)懲制度,并充分體現(xiàn)出企業(yè)全面預(yù)算管理理念。

23加強(qiáng)預(yù)算管理和績效考核的協(xié)同建設(shè),確保實(shí)施的規(guī)范性①企業(yè)在制定預(yù)算目標(biāo)之前,要對企業(yè)資金等各項(xiàng)內(nèi)部資源做一個(gè)全面的績效考評(píng),進(jìn)而采取先進(jìn)的預(yù)算編制方式進(jìn)行預(yù)算方案的確定,同時(shí)要充分考慮績效考核的反饋結(jié)果,以不斷對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整修改,以達(dá)到預(yù)算方案最優(yōu)化;②通過規(guī)范的績效考核體系可以直觀的檢查全面預(yù)算管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況,有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)發(fā)展軌道做出明確判斷,同時(shí)通過績效考核激勵(lì)制度,可以充分調(diào)動(dòng)員工積極性,有利于企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);③在預(yù)算績效管理規(guī)范性方面,除了借助信息化技術(shù)避免人為干擾外,還要建立一個(gè)相對統(tǒng)一、規(guī)范的考核標(biāo)準(zhǔn),尤其是針對家族企業(yè)來說,要做到一視同仁,通過制定短中長期的分段目標(biāo),逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

24借助信息化技術(shù)提高工作效率,加強(qiáng)人力資源的隊(duì)伍建設(shè)對于中小工業(yè)企業(yè)來說,通過引進(jìn)先進(jìn)的信息軟件實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理的數(shù)據(jù)化、現(xiàn)代化,不但可以大大提高企業(yè)管理的工作效率和質(zhì)量,還可以有效削減企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)管理的規(guī)范性、統(tǒng)一性和科學(xué)性。通過建立計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件平臺(tái),可以對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的監(jiān)測,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理與績效考核數(shù)據(jù)化管理,不僅能夠給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制訂戰(zhàn)略計(jì)劃提供有力的數(shù)據(jù)參考,而且也可以大大提升企業(yè)核心競爭力。此外,還要加強(qiáng)人力資源的隊(duì)伍建設(shè),預(yù)算績效管理工作復(fù)雜煩瑣,需要專業(yè)知識(shí)強(qiáng)、綜合能力高的復(fù)合型人才,企業(yè)要不斷引進(jìn)優(yōu)秀人才,并加強(qiáng)對其的培訓(xùn)指導(dǎo),力爭為實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算績效管理目標(biāo)提供堅(jiān)實(shí)的人力資源保障。

第8篇:建立全面預(yù)算管理制度范文

一、企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的重要性

A企業(yè)在這種有利的大環(huán)境下,實(shí)行全面預(yù)算管理有利于提高企業(yè)的綜合管理能力,夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ),提高財(cái)務(wù)管控能力,加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督考核能力,保證A企業(yè)的資源得到高效利用;可以使A企業(yè)有效規(guī)避經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)通過全面預(yù)算管理,可以做到對自身企業(yè)未來發(fā)展有詳細(xì)的規(guī)劃,同時(shí)形成自身企業(yè)以價(jià)值形式為主的定量描述。預(yù)算作為A企業(yè)各各層面的考核指標(biāo)目標(biāo)值的依據(jù),根據(jù)實(shí)際與預(yù)算達(dá)成率、偏差率等總結(jié)分析,明確責(zé)任、糾正偏差、合理確定考核指標(biāo)得分、從而實(shí)施獎(jiǎng)懲,達(dá)到調(diào)動(dòng)員工積極性,達(dá)到預(yù)算的激勵(lì)作用,A企業(yè)也可以在預(yù)算編制過程中明確業(yè)務(wù)單元的分工,因此可防止業(yè)務(wù)實(shí)施過程中業(yè)務(wù)部門之間的不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。向財(cái)務(wù)部門傳遞資金需求信息,向不同層次、不同業(yè)務(wù)部門、員工起到傳遞與引導(dǎo)作用,避免無序業(yè)務(wù)行為,達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)資源、人員資源高效配置。

二、企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理出現(xiàn)的問題

(一)缺乏健全的全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理作為一種先進(jìn)的管理模式,自上世紀(jì)九十年代引入我國以來,對企業(yè)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用,但并沒有得到大多數(shù)企業(yè)的高度重視,同時(shí)在管理中也暴露出這樣那樣的問題,阻礙全面預(yù)算在業(yè)務(wù)管理中的作用,只有重視這些問題,才能使全面預(yù)算管理日臻完善,在企業(yè)做大做強(qiáng)進(jìn)程中發(fā)揮更大的作用。A企業(yè)預(yù)算編制脫離戰(zhàn)略目標(biāo),主要原因是戰(zhàn)略目標(biāo)制定過于理想,未隨著企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整,與企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展脫節(jié),沒有真正融入A企業(yè)業(yè)務(wù)管理中。其次A企業(yè)的預(yù)算組織體系不夠健全,預(yù)算往往是領(lǐng)導(dǎo)說了算,為編制預(yù)算而編制,全面預(yù)算管理的編制過程中缺乏業(yè)務(wù)部門參與,缺乏可行性和可靠性,根本沒有很好地落實(shí)到全面預(yù)算的工作,即使全面預(yù)算工作展開,也沒有提高全面預(yù)算的工作效率和工作質(zhì)量,沒有起到全面預(yù)算該有的功能。

(二)企業(yè)員工的全面預(yù)算意識(shí)淡薄

A企業(yè)的員工沒有樹立起全面預(yù)算的意識(shí),缺乏重視全面預(yù)算的作用,認(rèn)為全面預(yù)算管理和普通的企業(yè)管理一樣,對企業(yè)的全面預(yù)算管理流于形式或者不予理睬,導(dǎo)致全面預(yù)算在企業(yè)中不能很好地運(yùn)作起來。同時(shí)也看出A企業(yè)對員工的全面預(yù)算管理知識(shí)培訓(xùn)欠缺,導(dǎo)致員工預(yù)算管理意識(shí)的薄弱,不利于對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督管理。

(三)企業(yè)中缺乏有力的監(jiān)督機(jī)制

A企業(yè)沒有建立健全完善的監(jiān)督機(jī)制,在預(yù)算實(shí)施過程中隨意性很大,導(dǎo)致預(yù)算視同擺設(shè),主要是職能部門對預(yù)算缺少責(zé)任感,重編制缺執(zhí)行,導(dǎo)致企業(yè)的全面預(yù)算監(jiān)督機(jī)制缺乏力度,可行力低。監(jiān)督力度弱也導(dǎo)致A企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不夠公開透明,導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作難以展開,沒有辦法高效合理配置企業(yè)的資源,協(xié)調(diào)企業(yè)各部門之間的關(guān)系,為A企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃,同時(shí)也容易為企業(yè)埋下重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。A企業(yè)沒有建立健全完善的內(nèi)部控制制度,沒有充分調(diào)動(dòng)起員工的積極性和創(chuàng)造力。

三、企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的措施與對策

(一)建立健全完善的全面預(yù)算管理制度

A企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的狀況,結(jié)合自身發(fā)展的特點(diǎn),首先確定全面預(yù)算管理的業(yè)務(wù)流程,在此基礎(chǔ)上加快建立適合A企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和行業(yè)發(fā)展的全面預(yù)算管理制度。只有制定了完善合理的全面預(yù)算管理制度、然后建立預(yù)算管理組織體系,建立多部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)的預(yù)算工作機(jī)制,合理規(guī)劃預(yù)算流程,才能編制較為科學(xué)合理的企業(yè)預(yù)算。A企業(yè)在建立全面預(yù)算編制的時(shí)候要遵循自上而下,由下至上,上下結(jié)合的二上二下編制方法,通過領(lǐng)導(dǎo)層和企業(yè)員工的共同參與,收集來自于最基層的信息,制定出企業(yè)的正式預(yù)算。這樣能保證企業(yè)的員工都有參與到全面預(yù)算的工作當(dāng)中,提高全面預(yù)算管理的權(quán)威性,能夠使企業(yè)資源得到良好的整合,更好地在企業(yè)開展全面預(yù)算工作。

(二)樹立全員全面預(yù)算管理的意識(shí),加強(qiáng)全過程、全方位管理

全員是指企業(yè)的負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)員工、管理人員、銷售人員等各崗位員工,A企業(yè)要提高全體員工對全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),強(qiáng)化與員工全面預(yù)算管理知識(shí)的培訓(xùn),形成所有員工都參與到預(yù)算管理中。

全過程是指企業(yè)所涉及的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng),包括事前、事中、事后都要納入到預(yù)算管理中,A企業(yè)的全面預(yù)算管理涉及企業(yè)的每個(gè)部門的業(yè)務(wù),各個(gè)環(huán)節(jié)都要與預(yù)算想銜接,做到預(yù)算編制有目標(biāo)、執(zhí)行有依據(jù)、結(jié)構(gòu)有反饋。

全方位是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動(dòng)必須納入到預(yù)算管理中,A企業(yè)應(yīng)將銷售、研發(fā)、采購、庫存、生產(chǎn)、質(zhì)量、物流、財(cái)務(wù)、人力資源等生產(chǎn)要素全納入到預(yù)算管理中,達(dá)到全面預(yù)算管理的整體性,不能以財(cái)務(wù)預(yù)算替代全面預(yù)算。

因此A企業(yè)要避免一成不變和因循守舊的思想,要與時(shí)俱進(jìn),不斷吸收其他企業(yè)優(yōu)秀的全面管理的方法,為自己所用。

(三)建立嚴(yán)格的預(yù)算考核體系,完善監(jiān)督機(jī)制

A企業(yè)要建立以預(yù)算為基礎(chǔ)的績效考核體系,同時(shí)A企業(yè)必須詳細(xì)分解與考核體系相匹配的預(yù)算指標(biāo),落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任制,考核體系要涵蓋與考評(píng)相對應(yīng)的激勵(lì)制度,一方面體現(xiàn)員工所創(chuàng)造的自身價(jià)值,使預(yù)算管理得到全員的認(rèn)可,另一方面對沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的的責(zé)任部門及責(zé)任人要有相對有力的懲罰措施,防止預(yù)算成為企業(yè)各業(yè)務(wù)部門爭奪的資源。

A企業(yè)要健全完善的監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)全面預(yù)算的信息反饋,建立兼職預(yù)算專管員體系,做好日常預(yù)實(shí)分析,預(yù)算管理職能部門可根據(jù)反饋信息及時(shí)調(diào)整企業(yè)的全面預(yù)算。其次,A企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),只有完善內(nèi)控制度,明確經(jīng)營管理者在經(jīng)營管理中過程中的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的職責(zé),為A企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)奠定制度保證。同時(shí)A企業(yè)要做好企業(yè)自我評(píng)估,通過每個(gè)階段的自我評(píng)估發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身不足的地方,通過建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度,加強(qiáng)員工的監(jiān)督和企業(yè)外部監(jiān)督,從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制也需要全體員工一起參與,共同努力。

(四)建立信息化體系,增強(qiáng)企業(yè)競爭力

全面預(yù)算管理的落實(shí)離不開一個(gè)良好的企業(yè)環(huán)境。因此A企業(yè)要重視企業(yè)自身的發(fā)展建設(shè),優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),根據(jù)企業(yè)自身的優(yōu)勢和短板,量體裁衣建立適合企業(yè)自身發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理制度,大力開展管理創(chuàng)新。A企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需求導(dǎo)入企業(yè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和ERP等資源配置系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通,滿足預(yù)算執(zhí)行的在線分析監(jiān)測、及時(shí)反饋與多方信息、多層次信息高度融合與集成的要求,以提高企業(yè)的綜合競爭力。

第9篇:建立全面預(yù)算管理制度范文

一、全面預(yù)算管理法規(guī)不完善且執(zhí)行不嚴(yán)格

對醫(yī)院全面預(yù)算管理進(jìn)行規(guī)范的文件只有1999年開始執(zhí)行的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》,且該制度也存在許多不完善的地方,如制度只要求編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算,對醫(yī)院的資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、資本支出等情況預(yù)算沒有要求。目前除少數(shù)省級(jí)醫(yī)院預(yù)算報(bào)主管部門審核外,其他縣市級(jí)醫(yī)院中近80%的醫(yī)院沒有編制預(yù)算,編制預(yù)算的醫(yī)院有95%以上沒有經(jīng)過當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或主管部門的審核,醫(yī)院預(yù)算缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性和約束性。

二、全面預(yù)算管理行為不規(guī)范

由于醫(yī)院缺乏相關(guān)的預(yù)算法規(guī)和管理制度,醫(yī)院在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)存在許多不規(guī)范行為:

第一,認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù),編制預(yù)算純屬財(cái)務(wù)行為,很少有醫(yī)院設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。認(rèn)為醫(yī)院全面預(yù)算就是財(cái)務(wù)人員根據(jù)上年度實(shí)際經(jīng)營結(jié)果,結(jié)合明年相關(guān)因素,最終編制收入支出預(yù)算表。實(shí)際上醫(yī)院全面預(yù)算涉及業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)、信息、人力資源、管理等各個(gè)方面,并非財(cái)務(wù)一個(gè)部門就可以確定的。

第二,預(yù)算編制方法單一?;旧隙疾捎脗鹘y(tǒng)的全面預(yù)算編制方法,即固定預(yù)算法、定期預(yù)算法和增(減)量調(diào)整預(yù)算法,且普遍存在上年完成數(shù)+增長率的模式,而現(xiàn)代全面預(yù)算編制方法如:彈性預(yù)算法、動(dòng)態(tài)預(yù)算法、零基預(yù)算法等運(yùn)用較少,而且預(yù)算程序缺乏效率。

第三,預(yù)算編制過于松弛。預(yù)算執(zhí)行符合率偏低,全省預(yù)算執(zhí)行符合率在90%以上僅占8%.在編制過程中,由于醫(yī)院各層級(jí)之間存在不對稱信息,預(yù)算執(zhí)行者為了本位利益,利用參與編制預(yù)算的機(jī)會(huì)蓄意將預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)放寬而制造松弛預(yù)算,這樣可以虛增業(yè)績,謀取更多的激勵(lì)性報(bào)酬。

第四,不重視預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核,醫(yī)院資金支出可以不受預(yù)算的控制,預(yù)算管理沒有嚴(yán)肅性和權(quán)威性。大多數(shù)醫(yī)院將著眼點(diǎn)放在預(yù)算編制上,預(yù)算編制與執(zhí)行考核不成體系,沒有建立預(yù)算管理所必須的責(zé)任會(huì)計(jì)核算體系,沒有將預(yù)算執(zhí)行考核與醫(yī)院科室核算有機(jī)結(jié)合,預(yù)算反饋信息質(zhì)量不高。

三、全面預(yù)算管理內(nèi)容不夠完整

目前醫(yī)院只注重財(cái)務(wù)收支預(yù)算,忽視現(xiàn)金流量預(yù)算、資本支出預(yù)算;只注重財(cái)務(wù)性指標(biāo)預(yù)算,忽視非財(cái)務(wù)性指標(biāo)預(yù)算;只注重量化指標(biāo)預(yù)算,而忽視非量化指標(biāo)預(yù)算。

醫(yī)院全面預(yù)算管理的保障措施

為了保證醫(yī)院全面預(yù)算管理模式的有效運(yùn)行,做好醫(yī)院的預(yù)算管理工作,醫(yī)院內(nèi)部必須上下一致、密切配合、齊抓共管。具體來說,良好的預(yù)算管理需要具備以下保障措施:

一、轉(zhuǎn)變管理觀念,提升預(yù)算管理層次

傳統(tǒng)的預(yù)算管理僅僅是被作為財(cái)務(wù)管理的一種手段,這就使得這種管理方法成為一種短期的行為,往往會(huì)忽視醫(yī)院的長期發(fā)展目標(biāo),短期的預(yù)算指標(biāo)與醫(yī)院的長期發(fā)展戰(zhàn)略不相適應(yīng),從而使各個(gè)時(shí)期編制的預(yù)算銜接性不佳。要正確解決醫(yī)院中存在的問題、充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用、有效地提高經(jīng)營效率,轉(zhuǎn)變管理觀念是醫(yī)院實(shí)施全面預(yù)算管理的前提條件。在實(shí)施預(yù)算管理之前,應(yīng)該仔細(xì)地分析主客觀條件,明確自身的長期發(fā)展目標(biāo),樹立“以戰(zhàn)略為基礎(chǔ)”的觀念,把預(yù)算管理提升到醫(yī)院戰(zhàn)略管理的高度,并以此作為基礎(chǔ)編制預(yù)算,使預(yù)算管理真正的成為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院長期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。

二、完善制度體系,牢抓基礎(chǔ)管理工作

預(yù)算管理要真正落實(shí)并發(fā)揮效益,首先必須是一種管理制度與規(guī)則,其次才是制度與規(guī)則的實(shí)施與評(píng)價(jià)。因此,建立和完善預(yù)算管理制度,既是醫(yī)院預(yù)算管理自身的要求,又是將制度從理論落實(shí)到實(shí)踐的前提。從醫(yī)院實(shí)際出發(fā),制定具體的預(yù)算管理辦法,從而形成一套多層次的預(yù)算管理制度體系,以此來具體指導(dǎo)醫(yī)院的預(yù)算管理工作。

預(yù)算管理是全方位的管理,不同的基礎(chǔ)管理工作對預(yù)算管理的推進(jìn)作用及其最終成效是不同的。扎實(shí)的基礎(chǔ)管理工作要求建立健全各種基礎(chǔ)工作規(guī)范,理順各種工作程序,健全各種規(guī)章制度,做到各項(xiàng)工作有法可依,有據(jù)可循。在預(yù)算管理的基礎(chǔ)管理工作中,會(huì)計(jì)工作的好壞是關(guān)鍵因素。要真正做好預(yù)算管理,必須切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,包括完備而準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)發(fā)生原始記錄、系統(tǒng)而有效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部會(huì)計(jì)信息支持系統(tǒng)和傳遞系統(tǒng)、靈敏的會(huì)計(jì)反饋系統(tǒng)、會(huì)計(jì)信息與業(yè)務(wù)信息的高度結(jié)合、完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息分析系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行調(diào)節(jié)系統(tǒng)等。

三、全員參與預(yù)算,建立分層次預(yù)算管理組織

人是預(yù)算的制定者、預(yù)算信息的使用者、預(yù)算的執(zhí)行者、預(yù)算制度的被考評(píng)者,人作為預(yù)算工作的主體,是預(yù)算工作好壞的決定性因素。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)涉及組織內(nèi)部各個(gè)部門的責(zé)權(quán)利關(guān)系的管理活動(dòng),其順利進(jìn)行需要全院上下統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí),全體員工密切配合,積極參與預(yù)算管理,并建立分層次的全面預(yù)算管理組織。

四、做好信息保障,提高信息技術(shù)水平