內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文

摘要：政府內(nèi)部控制是近年來研究的熱點(diǎn)領(lǐng)域。隨著《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的頒布，政府內(nèi)部控制在理論和實(shí)務(wù)中得到了諸多關(guān)注。而政府本身由于掌握稀缺資源、行使國(guó)家職能的特殊性，使得政府內(nèi)部控制成為亟待建立和實(shí)施的制度安排。本文從政府內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行論述，以期對(duì)政府內(nèi)部控制的建立和實(shí)施起些許推動(dòng)作用。

關(guān)鍵詞 ：政府；內(nèi)部控制；構(gòu)建

一、引言

2012 年11 月關(guān)于我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》頒布，并于2014年1 月1 日正式執(zhí)行。這標(biāo)志著以制約和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行、形成不易腐的防范機(jī)制和不能腐的保障機(jī)制為目標(biāo)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的系統(tǒng)工程正式啟動(dòng)（劉永澤、張亮,2013）。本文選取行政事業(yè)單位中的行政單位為對(duì)象，研究其內(nèi)部控制體系，以期能夠提高行政單位內(nèi)部控制實(shí)施的效率和效果。

二、政府內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是其他要素的基礎(chǔ)。不考慮環(huán)境的影響，就不可能實(shí)施有效的內(nèi)部控制（楊清香，2010）。內(nèi)部控制環(huán)境主要從決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層三個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建。第一是決策層方面，通過設(shè)立職責(zé)權(quán)限使權(quán)力得到制衡，進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)決策時(shí)要聽取基層、專家意見，通過充分論證后科學(xué)決策，反對(duì)“一言堂”“拍腦袋”的決策方式。各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門決策負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二是執(zhí)行層方面，首先設(shè)定崗位職責(zé)，實(shí)行不相容職務(wù)相分離，健全責(zé)任追究制度，實(shí)行人責(zé)自負(fù)。其次對(duì)政府日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，根據(jù)日常預(yù)算活動(dòng)、擔(dān)?；顒?dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、收支活動(dòng)、采購(gòu)活動(dòng)、工程招標(biāo)活動(dòng)、合同活動(dòng)等編制活動(dòng)說明書。第三是監(jiān)督層，對(duì)政府部門中的紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門進(jìn)行職責(zé)劃分，保持兩部門的獨(dú)立性。政府內(nèi)部控制的主體是政府組織，客體是政府治理與業(yè)務(wù)活動(dòng)，而其最終的落腳點(diǎn)是人。人既受制度因素的制約，也受非制度因素的制約。文化對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、手段、方式、程度、路徑、執(zhí)行效率都存在影響（李連華，2012）。而在政府機(jī)構(gòu)中，傳統(tǒng)的“官本位”思想占據(jù)主導(dǎo)地位，在國(guó)家專制型傾向文化的影響和政府組織集中制的科層體制下，使得改造文化不如企業(yè)那樣簡(jiǎn)單易操作。所以，政府內(nèi)部控制應(yīng)重視傳統(tǒng)思想觀念的作用，逐步引導(dǎo)，循序漸進(jìn)，通過硬軟兩種方式建立良好的政府內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)政府治理和業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估。筆者認(rèn)為政府的風(fēng)險(xiǎn)主要為政府內(nèi)組織層面上由于掌握公共資金和公共稀缺資源配置而產(chǎn)生的政府官員尋租風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面上由于行政管理不當(dāng)產(chǎn)生的違背法律道德、資源浪費(fèi)、資金濫用、資產(chǎn)隨意處置、信息披露不健全不透明而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，即政府預(yù)算活動(dòng)、采購(gòu)活動(dòng)、招標(biāo)活動(dòng)、合同管理合同、收支活動(dòng)等。比如政府舉債后無力償還的主權(quán)債務(wù)危機(jī)以及由于社保基金調(diào)配不合理導(dǎo)致收支不符的社?；鹬Ц段C(jī)等。政府內(nèi)部控制既要防范個(gè)人以損害組織利益的不正當(dāng)手段獲取不法收益，也要防范個(gè)人為組織謀取組織利益而使用不正當(dāng)手段。

（三）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是針對(duì)政府組織風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面進(jìn)行的，包括采取規(guī)定規(guī)范，控制方法、應(yīng)急預(yù)案等措施對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避、降低、或者接受。

在制定規(guī)定規(guī)范上，政府應(yīng)該根據(jù)不同政府部門的特點(diǎn)，充分考慮政府部門的控制環(huán)境，在保持整體框架結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)上發(fā)揮積極性與主動(dòng)性，結(jié)合本級(jí)別、本部門的特點(diǎn)制定適合的紀(jì)律遵守法制和業(yè)務(wù)操作規(guī)范。在控制方法上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中政府業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制與協(xié)調(diào)。從關(guān)鍵部門關(guān)鍵人員關(guān)鍵問題核心出發(fā)逐步擴(kuò)散到整個(gè)業(yè)務(wù)管理流程中，既把握重點(diǎn)又兼顧全面，將內(nèi)部控制活動(dòng)內(nèi)嵌入政府治理中，防止行政權(quán)力凌駕于內(nèi)部控制制度之上。政府應(yīng)當(dāng)考慮到各種經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理中的突發(fā)狀況，設(shè)定周詳?shù)膽?yīng)急預(yù)案。

（四）信息與溝通

信息與溝通在政府內(nèi)部控制中發(fā)揮重要作用，有利于消除信息不對(duì)稱，提高社會(huì)福利。政府部門對(duì)信息的收集、加工、傳遞、披露應(yīng)首先明確內(nèi)部控制信息的產(chǎn)權(quán)。陳漢文和王沖（2013）認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)的界定有助于提高社會(huì)福利。Gray and Jenkins（1986）認(rèn)為政府應(yīng)當(dāng)報(bào)告受托責(zé)任履行信息。信息公開成為日益明確參與國(guó)家治理的社會(huì)公眾減少信息不對(duì)稱性的首要要求。政府實(shí)行政務(wù)信息公開透明首要點(diǎn)是要求信息內(nèi)容真實(shí)可靠，其次，要求信息再收集、加工處理、傳遞上要規(guī)范統(tǒng)一，防止信息失真而誤導(dǎo)信息使用者。這既包括政府部門內(nèi)部（組織層級(jí)與業(yè)務(wù)層級(jí)）傳遞信息一致與決策相關(guān)，也包括與政府部門外部口徑一致，便于與監(jiān)管部門、上級(jí)直管部門、社會(huì)公眾、媒體的理解、溝通與反饋。

（五）監(jiān)督

內(nèi)部控制的監(jiān)督主要監(jiān)督內(nèi)部控制建設(shè)的規(guī)范性、執(zhí)行的有效性、結(jié)果的合理性，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于政府監(jiān)督要發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力，合理保證政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、有效防范舞弊和腐敗、提高公共服務(wù)效率和效果。

政府內(nèi)部控制監(jiān)督手段有以下幾種方式：第一，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮再控制作用。張慶龍、聶興凱（2011）認(rèn)為，通過國(guó)外政府部門內(nèi)部控制中內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的經(jīng)驗(yàn)，缺少內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)、監(jiān)督，政府內(nèi)部控制就不能有效的形成和執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立，意味著無法直接向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作，影響內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮（劉力云，2007）。第二，紀(jì)檢監(jiān)察部門發(fā)揮監(jiān)察作用。主要對(duì)官員作風(fēng)、瀆職失職、舞弊腐敗、行政不作為進(jìn)行監(jiān)督。紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該在實(shí)踐中應(yīng)保持獨(dú)立地位，保證對(duì)違規(guī)問題發(fā)現(xiàn)的及時(shí)性和處罰的公正性。第三，財(cái)政部門、上級(jí)監(jiān)管部門和外部審計(jì)部門應(yīng)發(fā)揮外部監(jiān)督作用，對(duì)資金的報(bào)批、使用方向、過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。第四，媒體和社會(huì)公眾應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督作用。以網(wǎng)絡(luò)為媒介的信息快速收集及傳遞使媒體和公眾可以集群力對(duì)政府部門有損效率和公平、中飽私囊行為施加輿論壓力，促使政府部門管理公共事務(wù)時(shí)合法合規(guī)，提高公共服務(wù)產(chǎn)出滿意度。

三、結(jié)束語

本文借鑒前人關(guān)于企業(yè)與政府內(nèi)部控制的研究基礎(chǔ)上，對(duì)政府內(nèi)部控制概念、如何構(gòu)建、實(shí)施機(jī)制、評(píng)價(jià)系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步研究。但是由于筆者能力所限，仍然存在欠缺與不足，如政府內(nèi)部控制的實(shí)施機(jī)制是否具有可行性和強(qiáng)大的生命力，以及評(píng)價(jià)系統(tǒng)的進(jìn)一步層級(jí)化細(xì)分和指標(biāo)如何擇定，將在以后的研究中進(jìn)一步改善和深入。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)及審計(jì)署.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范.上海立信會(huì)計(jì)出版社,2008.

[2]財(cái)政部.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行).2012.

第2篇：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文

(一)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展,企業(yè)逐步成為自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自我完善的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者。在“優(yōu)勝劣汰、適者生存”的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)要想真正的做到“自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自我完善”,必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制,建立有效、完善的內(nèi)部控制制度,這樣才能在一個(gè)絕對(duì)的高度上,對(duì)企業(yè)進(jìn)行高瞻遠(yuǎn)矚的控制,才能做出與時(shí)俱進(jìn)的決策。

(二)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分

內(nèi)部審計(jì)也是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要的組成部分,是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)控制環(huán)境和控制程序的有效性進(jìn)行監(jiān)督,評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行,是否及時(shí)反饋有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的信息,是否幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)。同時(shí),在監(jiān)控過程中,內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)控制環(huán)境的建立和改善,為改進(jìn)控制制度提供建設(shè)性的意見,為企業(yè)建立健全所需要的內(nèi)部控制水平服務(wù)。在內(nèi)部控制的監(jiān)督過程中,內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著越來越重要的作用。

二、內(nèi)部審計(jì)在防范信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中面臨的問題

(一)信息系統(tǒng)安全管理機(jī)制不健全

企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的存在,很多是由于管理不善或控制不嚴(yán)造成的。一方面,缺乏一套統(tǒng)一的安全策略體系來指導(dǎo)安全管理工作,無法建立系統(tǒng)內(nèi)部明確、全面的安全規(guī)范要求。從現(xiàn)有管理制度規(guī)范來看,主要存在的問題是可操作性差,條理不清、重疊或遺漏等;另一方面,現(xiàn)有安全管理制度的管理對(duì)象基本是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員等技術(shù)部人員,管理對(duì)象沒有全面涵蓋所有信息系統(tǒng)技術(shù)相關(guān)人員,包括所有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上的內(nèi)部終端人員和外部人員。

(二)內(nèi)部審計(jì)在信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范中的角色缺乏獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)的角色發(fā)生了轉(zhuǎn)變。從傳統(tǒng)的事后審計(jì)而逐漸轉(zhuǎn)向事前和事中審計(jì),主動(dòng)參與內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和完善。內(nèi)部審計(jì)人員即承擔(dān)著評(píng)價(jià)硬件和應(yīng)用信息系統(tǒng)安全的任務(wù),如果又同時(shí)有參與了系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施過程,那么內(nèi)部審計(jì)人員就卻乏獨(dú)立性。反之,如果處于對(duì)喪失獨(dú)立性的擔(dān)心,內(nèi)部審計(jì)人員有可能會(huì)拒絕參與系統(tǒng)和軟件的開發(fā),那么系統(tǒng)開發(fā)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)又無法得到控制。

(三)內(nèi)審部門技術(shù)力量薄弱造成對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)形成風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)稽核部門的技術(shù)力量薄弱,不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)的流程和功能,對(duì)信息系統(tǒng)缺乏必要的認(rèn)證能力和標(biāo)準(zhǔn)。突出表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:一是實(shí)施審計(jì)稽核的手段和方法沒有得到及時(shí)更新,不適應(yīng)信息系統(tǒng)管理的要求,大部分仍停留在手工審計(jì)階段;二是審計(jì)稽核部門對(duì)計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)的依據(jù)僅依賴于被審計(jì)單位提供的打印資料或事后資料,計(jì)算機(jī)賬務(wù)的真實(shí)性審計(jì)很難得到保證。

三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施和對(duì)策

(一)構(gòu)建信息系統(tǒng)安全管理組織及規(guī)范體系

加強(qiáng)信息系統(tǒng)的自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,讓信息系統(tǒng)的管理和技術(shù)人員在自身的職責(zé)范圍之內(nèi)正確識(shí)別和評(píng)估潛在操作風(fēng)險(xiǎn),主要包括內(nèi)控制度的查漏補(bǔ)缺、工作流程的整理和規(guī)范、應(yīng)急預(yù)案完善和演練等。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)操作人員的管理,規(guī)范操作程序。一是加強(qiáng)密碼管理,明確規(guī)定操作人員的權(quán)限,操作員必須在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)辦理業(yè)務(wù),用戶口令及密碼必須專人專用,嚴(yán)禁公開口令及密碼;二是要建立健全操作員崗位目標(biāo)責(zé)任制,對(duì)網(wǎng)絡(luò)操作人員要明確目標(biāo)任務(wù),規(guī)范操作程序,嚴(yán)格落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。三是要嚴(yán)格崗位設(shè)置,不相容職務(wù)進(jìn)行分離。嚴(yán)禁系統(tǒng)管理人員、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員、程序開發(fā)人員和前臺(tái)操作人員混崗、代崗或一人多崗。四是要加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部的稽核監(jiān)督檢查?；吮O(jiān)督應(yīng)貫穿于網(wǎng)絡(luò)操作的全過程,重點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)、內(nèi)控管理制度落實(shí)、操作運(yùn)行等方面的

(二)關(guān)注信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和有效性審計(jì)

首先,審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用用一定的技術(shù)方法識(shí)別系統(tǒng)的完整性,該過程包括檢查、測(cè)試、評(píng)估系統(tǒng)的內(nèi)制,以保證系統(tǒng)的穩(wěn)定性;其次,審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)和可能產(chǎn)生的后果將成為審計(jì)的核心工作和基本內(nèi)容,保證信息系統(tǒng)的安全性。應(yīng)根據(jù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則,評(píng)價(jià)控制環(huán)境的和IT基礎(chǔ)設(shè)施的安全,確保系統(tǒng)滿足組織的業(yè)務(wù)需要,保護(hù)信息資產(chǎn)的安全完整,以防非授權(quán)使用、泄露、修改、損壞或丟失;最后,還應(yīng)鑒別信息系統(tǒng)的有效性。內(nèi)部審計(jì)必須理解并熟悉操作環(huán)境,了解系統(tǒng)技術(shù)的復(fù)雜性及其對(duì)決策的影響;對(duì)來自內(nèi)部的安全隱患,采用一定的方法進(jìn)行系統(tǒng)診斷、檢驗(yàn)、測(cè)試,評(píng)價(jià)其有效性及效率,以支持組織業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

(三)改善內(nèi)審機(jī)構(gòu),提高內(nèi)審人員素質(zhì),培養(yǎng)信息系統(tǒng)審計(jì)師

為了信息系統(tǒng)的安全、可靠與有效,由獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象的信息系統(tǒng)審計(jì)師,以第三方的客觀立場(chǎng)對(duì)以計(jì)算機(jī)為核心的信息系統(tǒng)進(jìn)行綜合的檢查與評(píng)價(jià)。信息系統(tǒng)審計(jì)師也稱lS審計(jì)師或IT審計(jì)師,是指那些既通曉信息系統(tǒng)的軟件和硬件(包括信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)、管理和安全等),又熟悉經(jīng)濟(jì)管理的內(nèi)部審計(jì)人才。

(四)聘請(qǐng)專家進(jìn)行協(xié)助

內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)雖然有助于信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防御,但現(xiàn)實(shí)中必須承認(rèn),在企業(yè)中同時(shí)具備計(jì)算機(jī)技術(shù)和審計(jì)專業(yè)知識(shí)的人才非常短缺。再出色的內(nèi)部審計(jì)人員可能面臨一些系統(tǒng)內(nèi)的專業(yè)問題卻無法解決,因此有必要聘請(qǐng)外部專家?？梢酝ㄟ^專家的協(xié)助測(cè)試運(yùn)用其專業(yè)技能測(cè)試系統(tǒng)安全,進(jìn)一步防范和解決信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

參考文獻(xiàn):

[1]胡曉明.信息時(shí)代的IS審計(jì)理論結(jié)構(gòu)構(gòu)建[J].武漢中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào),2006,(3).

第3篇：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文

現(xiàn)金流運(yùn)行貫穿于企業(yè)原料采購(gòu)、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售、價(jià)值增值的全價(jià)值鏈過程，在此過程中伴隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)產(chǎn)、供、銷各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的分析和決策支持，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最優(yōu)化。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，關(guān)鍵是要構(gòu)建企業(yè)整體的財(cái)務(wù)資金管控體系，要在全供應(yīng)鏈的各環(huán)節(jié)進(jìn)行資金流入和流出的管理，并加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的管控。資金風(fēng)險(xiǎn)管控通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算、資金計(jì)劃的實(shí)施管理，保證資金運(yùn)行的安全性、效率性和效益性，通過對(duì)企業(yè)投融資、資金分配、運(yùn)營(yíng)資金活動(dòng)的管理，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和流程。

組織體系是前提

首先，集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管控體系的建立要以財(cái)務(wù)決策層面、財(cái)務(wù)管理層面及基礎(chǔ)核算層面三級(jí)財(cái)務(wù)管控體系的滿足為前提，并結(jié)合企業(yè)在不同階段財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的不同，考慮自身所處發(fā)展階段對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求，從而確定集團(tuán)型的財(cái)務(wù)管理模式。進(jìn)而明確從集團(tuán)到子集團(tuán)、子公司各層級(jí)的財(cái)務(wù)部門職能定位，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)、子集團(tuán)和子公司之間財(cái)務(wù)的職能劃分。

其次，根據(jù)不同管理層面財(cái)務(wù)的定位和功能，設(shè)計(jì)三級(jí)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)并完善崗位的設(shè)置，配置相應(yīng)的職責(zé)。根據(jù)財(cái)務(wù)管控的功能定位，總結(jié)財(cái)務(wù)管控的核心流程及制度體系。

最終，根據(jù)集團(tuán)、子集團(tuán)、子公司的財(cái)務(wù)資金管控要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理的功能定位，并結(jié)合集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理模式構(gòu)建控股集團(tuán)—子集團(tuán)—子公司的財(cái)務(wù)資金管理組織體系。

投融資管理細(xì)節(jié)

要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資本結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略及政策法律法規(guī)的制約因素等方面明確是否需要對(duì)外融資，然后在資金管理的基礎(chǔ)上充分考慮資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)發(fā)展進(jìn)程、行業(yè)特性進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)、債權(quán)、股權(quán)融資的設(shè)計(jì)。還需明確現(xiàn)階段增加融資和引進(jìn)資本的主要渠道，根據(jù)自身特點(diǎn)，做好融資渠道和融資方式的評(píng)估和選擇，以確保融資成本最優(yōu)和資金安全。

構(gòu)建科學(xué)的投資決策機(jī)制才能確保投資決策的科學(xué)性、一致性和風(fēng)險(xiǎn)控制。通過項(xiàng)目投資前的初步篩選和可行性分析選定欲投資項(xiàng)目；在投資決策過程中，首先通過企業(yè)內(nèi)外部專家組成的專家委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)評(píng)審，如果審核通過則由企業(yè)投資決策委員會(huì)進(jìn)行決策，并形成明確的投資建議與結(jié)論；最終按董事會(huì)和投資決策委員會(huì)批準(zhǔn)的方案與目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行交易。

在投資項(xiàng)目實(shí)施過程，通過資金計(jì)劃、預(yù)算、發(fā)票核實(shí)、企業(yè)內(nèi)部作業(yè)管理及項(xiàng)目結(jié)算等方式加強(qiáng)投資項(xiàng)目資金流的管理。通過對(duì)項(xiàng)目投資計(jì)劃和實(shí)施情況的過程分析和評(píng)估，明確投資項(xiàng)目進(jìn)度完成及價(jià)值實(shí)現(xiàn)情況，并通過對(duì)固定資產(chǎn)投資完成及后續(xù)使用維修等評(píng)估，明確項(xiàng)目投資的收益性，加強(qiáng)項(xiàng)目投資價(jià)值管理。

要以資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以項(xiàng)目計(jì)劃為依據(jù)編制投資資金預(yù)算，并以資金盈利性作為對(duì)外投資管理核心，通過加強(qiáng)投資收益性預(yù)算實(shí)現(xiàn)對(duì)投資活動(dòng)的資金收支管理，明確投資活動(dòng)引起的資金流入和流出。

資金計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

資金管理的核心是根據(jù)預(yù)算而得出的資金計(jì)劃的管理。依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃明確企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)資金流動(dòng)性計(jì)劃和資金預(yù)算預(yù)測(cè)企業(yè)中期和短期運(yùn)行狀況，通過分析資金收支情況明確企業(yè)現(xiàn)金管理狀況。

根據(jù)年度資金籌資預(yù)算和資金使用預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，通過月度資金滾動(dòng)計(jì)劃明確企業(yè)資金實(shí)際使用需求，通過制定資金調(diào)劑周計(jì)劃即時(shí)明確資金調(diào)配變動(dòng)情況。構(gòu)建年度資金預(yù)算與月度資金滾動(dòng)計(jì)劃、資金調(diào)劑周計(jì)劃相結(jié)合的資金預(yù)算和計(jì)劃管理體系。

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系主要是加強(qiáng)四個(gè)方面的管理：第一要加強(qiáng)財(cái)務(wù)和資金管理運(yùn)營(yíng)分析。通過對(duì)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)和資金管理流程及運(yùn)營(yíng)管理的分析，尤其對(duì)關(guān)鍵的控制點(diǎn)和重要財(cái)務(wù)科目要進(jìn)行重點(diǎn)分析、防范和監(jiān)督，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

第二是建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制。根據(jù)集團(tuán)公司歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，關(guān)注外部宏觀政策和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析與評(píng)價(jià)體系，合理確定資金運(yùn)營(yíng)的安全值、危險(xiǎn)值，科學(xué)、合理地識(shí)別財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響程度和可能性進(jìn)行評(píng)估，確立其風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策打下基礎(chǔ)。

第三是建立應(yīng)急預(yù)案處理機(jī)制，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，對(duì)重大事項(xiàng)和應(yīng)急情況進(jìn)行預(yù)案處理，制定重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第四是建立財(cái)務(wù)預(yù)警管理組織，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析崗位，及時(shí)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)決策支持，并建立分析反饋機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析崗位、財(cái)務(wù)部門和其他部門的及時(shí)聯(lián)動(dòng)性。通過設(shè)立財(cái)務(wù)分析崗位，對(duì)異常指標(biāo)和重大影響財(cái)務(wù)的科目進(jìn)行及時(shí)分析和預(yù)警，并形成各預(yù)警相關(guān)事項(xiàng)各部門的反饋和應(yīng)對(duì)，是建立集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的組織基礎(chǔ)和機(jī)制要求。

財(cái)務(wù)預(yù)警體系的核心是在現(xiàn)金流管理，要保障公司資金鏈的安全，表現(xiàn)在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的保障，即保證持有足夠的資金以支付各種業(yè)務(wù)往來的需要；表現(xiàn)在對(duì)投融資的保障，即保證籌資計(jì)劃能夠順利實(shí)現(xiàn)，投資計(jì)劃能夠有效控制。此外資金管理的安全性還要求：?？顚Ｓ?、資金賬戶的安全管理、庫存資金的安全管理、貨幣資金的安全管理、明確現(xiàn)金使用范圍等，因此對(duì)這些操作性的事項(xiàng)也需嚴(yán)格監(jiān)控。

資金稽核不可或缺

建立審計(jì)稽核體系，從財(cái)務(wù)、資金和合規(guī)等方面重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)核算和資金進(jìn)出進(jìn)行全過程管控。主要加強(qiáng)四個(gè)方面的稽核管理。第一是稽核財(cái)務(wù)處理和資金使用關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)在供應(yīng)鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)（如應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、投資、在建工程等）的財(cái)務(wù)處理和資金管理加強(qiáng)稽核和審計(jì)；第二是稽核資金管理制度和流程執(zhí)行情況，例如：資金管理制度，重點(diǎn)如《費(fèi)用管理制度》、《應(yīng)收賬款管理制度》、《資金審批制度》的制定與實(shí)施情況等；第三是稽核資金配置和賬戶管理，稽核資金實(shí)際使用和賬戶等管控機(jī)制和方案的制定和實(shí)施情況；第四是建立財(cái)務(wù)和資金安全、效率和效益評(píng)估機(jī)制，設(shè)立關(guān)鍵指標(biāo)，做好稽核和審計(jì)工作。

在基本規(guī)范的指導(dǎo)下，企業(yè)通過不同的方法對(duì)不同的會(huì)計(jì)內(nèi)容進(jìn)行全面控制，從而使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制發(fā)揮更大的作用。

有效的財(cái)務(wù)稽核體系可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符，有效減輕了財(cái)務(wù)核算的強(qiáng)度；通過稽核突破了因職能分工或管理工具落后所造成的信息屏蔽，從而在資金流方面對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，改進(jìn)了財(cái)務(wù)監(jiān)控的方式。

在資金稽核上，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用和資金活動(dòng)的全過程管控，要對(duì)重要業(yè)務(wù)供應(yīng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點(diǎn)管理和審計(jì)。其中，在業(yè)務(wù)資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)（如采購(gòu)、存貨和銷售等）加強(qiáng)資金管理的決策、計(jì)劃、控制和稽核。

內(nèi)部審計(jì)職能的側(cè)重點(diǎn)在于提高風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制方面，而不只限于傳統(tǒng)的針對(duì)歷史數(shù)據(jù)，企業(yè)可以通過自我評(píng)估的方法來提高風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)可委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)，加大對(duì)單位內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督力度，而外部審計(jì)是向內(nèi)部審計(jì)了解情況，得到工作中的支持和配合，利用內(nèi)部審計(jì)成果提高工作效率，內(nèi)外部審計(jì)可以在內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、程序、方法等方面相互融通。

第4篇：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文

在國(guó)土資源管理中，財(cái)務(wù)管理的作用顯而易見，結(jié)合內(nèi)部控制制度，提升財(cái)務(wù)管理水平，關(guān)系著國(guó)土資源的管理效果。本文結(jié)合內(nèi)部控制制度在國(guó)土資源管理中的作用，提出了內(nèi)控制度建設(shè)的有效措施。

關(guān)鍵詞:

內(nèi)部控制制度；國(guó)土資源；財(cái)務(wù)管理；作用

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)于我國(guó)國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理提出了新的要求，結(jié)合內(nèi)部控制制度，做好財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于保證國(guó)土資源資金的完整性和安全性意義重大。國(guó)土資源管理部門應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)管理中的重要性，立足自身實(shí)際做好財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

一、國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的作用

內(nèi)部控制是指為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，保證資產(chǎn)的安全性與完整性，提升經(jīng)營(yíng)互動(dòng)的效率和效果而采取的一種自我約束和調(diào)整的方法與措施，其主要目的，在于改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于國(guó)土資源管理部門而言，內(nèi)部控制制度在其財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著非常重要的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)保障資產(chǎn)安全

結(jié)合完善的內(nèi)部控制制度，在財(cái)務(wù)管理中可以針對(duì)單位各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面管理和控制，減少和避免貪污浪費(fèi)現(xiàn)象，確保資產(chǎn)的合理利用，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，從而保證了單位資產(chǎn)的安全性、可靠性和完整性。

(二)保證信息真實(shí)

良好的內(nèi)部控制能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理人員進(jìn)行明確的分工，在分散財(cái)務(wù)管理權(quán)力，避免專權(quán)問題的同時(shí)，也可以對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行約束，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理。在這種情況下，可以獲得真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，為單位經(jīng)營(yíng)管理決策的制定提供良好的指導(dǎo)和參考。

(三)保證穩(wěn)健運(yùn)行

通過完善的內(nèi)部控制制度，單位內(nèi)部可以形成健全的管理制度和科學(xué)的管理體系，對(duì)各種問題進(jìn)行有效預(yù)防。結(jié)合有效的監(jiān)督管理機(jī)制，能夠進(jìn)一步提升對(duì)于各項(xiàng)管理活動(dòng)的約束力，保證良好的工作效果，推動(dòng)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

二、國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控制度的建設(shè)

就目前的發(fā)展情況分析，國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度存在著一些問題，如內(nèi)控意識(shí)薄弱、內(nèi)控體系不健全、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等，影響了內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮。對(duì)此，相關(guān)部門應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，對(duì)國(guó)土資源財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行強(qiáng)化。

(一)強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)

應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不單單是財(cái)務(wù)部門的工作，與其他部門同樣存在著非常密切的聯(lián)系，必須明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要作用，確保全體部門和人員都能夠積極參與到內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)中。國(guó)土資源財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容是多種多樣的，而這些內(nèi)容幾乎涉及到了國(guó)土資源管理的每一個(gè)部門，如果將所有的工作都交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，不僅無法確保工作的全面性，也無法保證其專業(yè)性。因此，每一個(gè)部門都應(yīng)該樹立相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，通過相互之間的交流合作，保證相關(guān)政策的有效落實(shí)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的宣傳工作，獲得領(lǐng)導(dǎo)層的大力支持，使得財(cái)務(wù)工作人員能夠全身心地投入到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中去。

(二)完善內(nèi)控體系

想要確保國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制作用的充分發(fā)揮，必須具備相對(duì)完善的內(nèi)部控制體系。對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員而言，應(yīng)該首先做好相關(guān)內(nèi)控體系的建設(shè)，做好制度的完善和監(jiān)督管理，結(jié)合國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，設(shè)定明確的管理目標(biāo)，對(duì)相關(guān)責(zé)任進(jìn)行落實(shí)?？梢越Y(jié)合業(yè)績(jī)考核制度，將內(nèi)部控制和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)相互掛鉤，使得領(lǐng)導(dǎo)能夠真正將內(nèi)部控制落到實(shí)處，而不是僅僅停留在表面。不僅如此，一個(gè)完善健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，還可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于自身工作的積極性和主動(dòng)性，提升財(cái)務(wù)管理的整體效果。

(三)注重風(fēng)險(xiǎn)管理

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，受各種因素的影響，無論哪方面的財(cái)務(wù)管理都必然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，而如何做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保財(cái)務(wù)管理的可靠性，就成為財(cái)務(wù)部門必須深入研究的問題。對(duì)于國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自項(xiàng)目實(shí)施以及政策執(zhí)行的過程，例如，在土地開發(fā)中，必須從土地開發(fā)利用的影響因素出發(fā)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，在保證資金安全的同時(shí)，確保其效益的充分發(fā)揮，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員而言，不能單純地從賬目上進(jìn)行資金管理，而應(yīng)該認(rèn)識(shí)到其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定切實(shí)有效的應(yīng)急預(yù)案，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，減少資金浪費(fèi)的情況，提升財(cái)務(wù)管理的有效性。

(四)做好內(nèi)部審計(jì)

現(xiàn)階段，部分國(guó)土部門并沒有重視內(nèi)部審計(jì)工作，不僅審計(jì)人員不足，而且缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視，使得內(nèi)部審計(jì)人員權(quán)限不足，容易受到行政因素的影響。在這種情況下，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，將審計(jì)部門從行政管理部門中脫離出來，賦予其獨(dú)立的審計(jì)權(quán)限，保證內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。

三、結(jié)束語

總而言之，國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理工作離不來內(nèi)部控制制度的支持，做好內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅是財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，也是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)義不容辭的責(zé)任，只有這樣，才能夠確保國(guó)土資源的合理利用，減少資金的浪費(fèi)情況，為地方經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做出有益貢獻(xiàn)。

作者：王曉莉 單位：江蘇省句容市國(guó)土資源局

參考文獻(xiàn):

[1]秦佩文.淺談如何強(qiáng)化國(guó)土資源財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)[J].赤子（上中旬）,2015,(11):143

第5篇：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)控管理;煤礦;安全風(fēng)險(xiǎn);預(yù)控

煤礦是一個(gè)事故多發(fā)地，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)這一方面的關(guān)注也越來越多。因此，加強(qiáng)煤礦的安全已儼然成為一個(gè)人們矚目的焦點(diǎn)。本文針對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行全方位的描述，對(duì)基于內(nèi)控管理的煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控進(jìn)行研究。

1煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)

煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)以危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控制為核心，對(duì)不安全行為管理的重點(diǎn)，通過制定控制標(biāo)準(zhǔn)和措施，對(duì)“人、機(jī)、環(huán)境和管理”的最佳匹配，以實(shí)現(xiàn)煤礦安全生產(chǎn)。其核心是通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確煤礦安全管理的對(duì)象和關(guān)鍵;通過安全機(jī)制，促進(jìn)實(shí)施安全生產(chǎn)責(zé)任制的實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和措施;通過危險(xiǎn)源監(jiān)測(cè)和預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)源從開始到結(jié)束在一個(gè)受控狀態(tài)。煤炭行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，安全是煤炭企業(yè)管理的第一個(gè)和核心命題。為有效遏制煤礦安全事故多發(fā)的現(xiàn)狀，積極研究和探討運(yùn)河煤礦企業(yè)生產(chǎn)安全預(yù)控管理系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)，確保戰(zhàn)略的長(zhǎng)期穩(wěn)定性;實(shí)現(xiàn)全過程的、無縫的預(yù)控管理，確保安全生產(chǎn)的底線不能突破;從源頭上預(yù)防各類事故發(fā)生，確保安全生產(chǎn)。

2內(nèi)控管理工作

通過實(shí)施內(nèi)部控制工作，完善和規(guī)范管理:

(1)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)提高內(nèi)部控制。利用計(jì)算機(jī)技術(shù)建立信息管理系統(tǒng)，有機(jī)結(jié)合內(nèi)部控制過程和信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，降低或消除人為控制因素。

(2)內(nèi)部控制中實(shí)施激勵(lì)約束機(jī)制。對(duì)全部員工通過內(nèi)部控制進(jìn)行績(jī)效考核激勵(lì)制度，從而促進(jìn)內(nèi)部控制的全面實(shí)施。

(3)賦予內(nèi)部控制所有機(jī)構(gòu)的權(quán)利。在授權(quán)時(shí)，需要考慮權(quán)利的范圍、程序、責(zé)任以及權(quán)限，確保授權(quán)的合理性。不同級(jí)別的管理人員只可在權(quán)利管轄范圍內(nèi)行駛職權(quán)。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)以及決策，需要企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行集體決策，任何人不可擅自做出決定或改變集體確定的結(jié)果。

(4)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。公司需要嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)部門支持國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)確定明確的操作流程，如會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等，確保會(huì)計(jì)信息的完整性與真實(shí)性。

(5)制定保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全機(jī)制。建立物業(yè)管理系統(tǒng)，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行盤點(diǎn)，查看物業(yè)記錄、實(shí)物管理、賬戶檢查等情況，保證物業(yè)安全性。避免財(cái)產(chǎn)在未經(jīng)授權(quán)的情況下被訪問或處理。

(6)預(yù)算控制體系。對(duì)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，明確管理部門在預(yù)算管理中的責(zé)任權(quán)限，對(duì)預(yù)算編制、審批、等程序使用規(guī)范化處理，提高預(yù)算約束力。

(7)建立運(yùn)營(yíng)分析機(jī)制。管理人員需要對(duì)生產(chǎn)、營(yíng)銷、投資、財(cái)務(wù)等方面的信息綜合管理，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方式，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中存在的問題，查明原因并處理問題。

(8)構(gòu)建完善的績(jī)效考核制度。利用評(píng)價(jià)指標(biāo)與定期考核的方式來構(gòu)建績(jī)效考核體系，對(duì)企業(yè)部門員工與車間員工的績(jī)效進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果可以為員工薪資、職位晉升、等級(jí)評(píng)選的有效依據(jù)，如考核結(jié)果始終較差的，可作為解雇依據(jù)。

(9)建立風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)急機(jī)制體系。根以內(nèi)部控制的目標(biāo)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與控制策略，對(duì)各類存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)進(jìn)行有效控制。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)建立預(yù)警機(jī)制以及應(yīng)急處理措施，明確風(fēng)險(xiǎn)處理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，明確人員責(zé)任，規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件及時(shí)妥善處理。

(10)建立內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，形成合理的審計(jì)監(jiān)督體系。在內(nèi)部控制實(shí)施過程中，需要明確和完善內(nèi)部審計(jì)部門和其他內(nèi)部部門在內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)和權(quán)力，規(guī)范程序、方法和要求，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)督實(shí)施內(nèi)部控制的規(guī)范化管理。

3煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)分析

(1)不安全行為控制。對(duì)不安全行為的主要規(guī)定進(jìn)行了分析和控制機(jī)制和正確的，它的作用是確保每一個(gè)崗位嚴(yán)格執(zhí)行正確的安全程序和標(biāo)準(zhǔn)，防止人為失誤，可能導(dǎo)致事故和傷害。

(2)生產(chǎn)系統(tǒng)控制。在主要規(guī)定的生產(chǎn)活動(dòng)，特別是消防和控制用水和控制系統(tǒng)的要求，其作用是全面實(shí)施安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的安全生產(chǎn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，在各部門，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)遵守。

(3)管理的綜合要素。本生產(chǎn)系統(tǒng)的主要規(guī)定外生產(chǎn)輔助系統(tǒng)的安全管理的要求，其作用是實(shí)現(xiàn)安全管理的全過程，全方位，全員參與。

(4)安全機(jī)制的控制。主要規(guī)定了系統(tǒng)運(yùn)行組織及其安全責(zé)任制、系統(tǒng)政策和目標(biāo)、系統(tǒng)文件和系統(tǒng)評(píng)價(jià)等，其作用是保證系統(tǒng)能夠促進(jìn)和運(yùn)行。

4實(shí)現(xiàn)安全管理策略

煤礦企業(yè)的安全生產(chǎn)高于一切。在安全管理理論運(yùn)河煤礦的基礎(chǔ)上進(jìn)行研究，以科學(xué)的理論為指導(dǎo)，以創(chuàng)建“本質(zhì)安全型礦井”為主線，預(yù)控管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)安全預(yù)控管理和規(guī)范煤礦工作實(shí)踐的理論體系，融合的煤礦技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)，形成一套可操作的安全防范和控制評(píng)價(jià)體系的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)的健康、快速發(fā)展的基礎(chǔ)和保證。

(1)工作程序回路。以時(shí)間為單位，一天、一周、一個(gè)月、一年是形成一個(gè)閉環(huán)系統(tǒng)的過程。即:會(huì)議組織、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、補(bǔ)充完善、會(huì)議反饋。

(2)目標(biāo)責(zé)任閉環(huán)。在這個(gè)階段，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)近期目標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)安全目標(biāo)的閉環(huán)管理。也就是說，動(dòng)機(jī)的目標(biāo)、分解、評(píng)估反饋的目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任－榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。

(3)質(zhì)量管理閉環(huán)。從工程設(shè)計(jì)和施工，到質(zhì)量的全過程的閉環(huán)管理。即:工程設(shè)計(jì)－編制程序－組織實(shí)施的施工－安全監(jiān)督檢查－項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收。

(4)隱患管理閉環(huán)。從隱患消除隱患到消除閉環(huán)控制系統(tǒng)的形成。即:隱患排查、分類整理、進(jìn)行整改、審查和驗(yàn)收、信息反饋。煤礦管理人員和安全監(jiān)督人員每天檢查發(fā)現(xiàn)的各種隱患，總結(jié)報(bào)告的評(píng)估報(bào)告，并將有一個(gè)隱藏的轉(zhuǎn)變輸入計(jì)算機(jī)，在日常生產(chǎn)會(huì)議簡(jiǎn)報(bào)的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和所有的風(fēng)險(xiǎn)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)消除。

(5)“違反”人員和封閉式循環(huán)。從“三違規(guī)”的人員，接受的教訓(xùn)，并形成了嚴(yán)格的重新任命的閉環(huán)系統(tǒng)。

(6)安全事故管理閉環(huán)。對(duì)于整個(gè)事故周期，系統(tǒng)的組成從閉環(huán)系統(tǒng)的開始和結(jié)束，即:事故報(bào)告－事故分析－事故處理－事故報(bào)告－事故預(yù)防。

5結(jié)束語

可以看出，對(duì)于內(nèi)控管理制度來說，是對(duì)煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的一種有效的措施。在不斷的對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行分析下可以明白，減少煤礦事故的發(fā)生是大家所希望的，所以，有關(guān)部門對(duì)這一項(xiàng)必須嚴(yán)抓實(shí)打。

參考文獻(xiàn):

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［3］謝濤．基于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系建設(shè)研究［J］．中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2015，7:44－47．

第6篇：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；自我評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)CSA(ControlSelfAppraisal，簡(jiǎn)稱CSA)是近年來產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的新觀念，不僅可以用于審計(jì)領(lǐng)域，也可以用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域?；诮?jīng)營(yíng)管理目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最初主要由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)起和實(shí)施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不足以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性等因素的制約，由內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)起和實(shí)施的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作往往很難有效地開展。于是，從20世紀(jì)80年代末開始，一種由企業(yè)高層管理當(dāng)局發(fā)動(dòng)，全員參與的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法——“內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)”應(yīng)運(yùn)而生。為了保證***有限公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)各種錯(cuò)誤、舞弊行為，本公司結(jié)合自身實(shí)際情況，建立了內(nèi)部控制，并在執(zhí)行中不斷完善。

一、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的特征及主要方法

（一）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的含義及特征

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)價(jià)的方法。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在1996年的研究報(bào)告中總結(jié)了CSA的三個(gè)基本特征：由管理和職員共同進(jìn)行；關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評(píng)估。具體來講，CSA將維持和運(yùn)行內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予公司管理層，管理層、員工和內(nèi)部審計(jì)人員合作評(píng)價(jià)控制程序的有效性，使管理層和員工與內(nèi)部審計(jì)人員一同承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估的責(zé)任；CSA以崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為中心來自我調(diào)節(jié)和自我完善，涉及所有員工對(duì)控制制度本身及其效果和效率進(jìn)行的評(píng)價(jià)以及對(duì)參與控制人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評(píng)價(jià)。這使以往由內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制的適當(dāng)性及有效性進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證發(fā)展到全新的階段，即通過設(shè)計(jì)、規(guī)劃和運(yùn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估程序，由組織整體對(duì)內(nèi)部控制和公司治理負(fù)責(zé)。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的方法

西方國(guó)家在實(shí)踐中已經(jīng)發(fā)展了多至20余種的CSA方法，但從其基本形式來看，主要有三種，即：引導(dǎo)會(huì)議法、問卷調(diào)查法和管理結(jié)果分析法。

1、引導(dǎo)會(huì)議法

由內(nèi)部審計(jì)人員與被評(píng)價(jià)單位管理人員組成評(píng)價(jià)工作小組，管理人員在內(nèi)部審計(jì)人員的幫助下，對(duì)企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后根據(jù)評(píng)價(jià)和集體討論來提出改進(jìn)建議出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并由管理者實(shí)施。引導(dǎo)會(huì)議法集中體現(xiàn)了CSA全員參與內(nèi)部控制的理念，改變了把內(nèi)部控制評(píng)價(jià)看作是審計(jì)人員責(zé)任的思想，有效地提升了企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、問卷調(diào)查法

利用問卷工具使得受訪者只要做出簡(jiǎn)單的“是/否”或“有/無”的反應(yīng)，控制程序的執(zhí)行者則利用調(diào)查結(jié)果來評(píng)價(jià)他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

3、管理結(jié)果分析法

指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當(dāng)局布置工作人員學(xué)習(xí)經(jīng)營(yíng)過程。CSA引導(dǎo)者（可以是一個(gè)內(nèi)審人員）把員工的學(xué)習(xí)結(jié)果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關(guān)鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA做出努力時(shí)利用這種分析方法。

二、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的目標(biāo)和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的五項(xiàng)基本目標(biāo)

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全面防范和控制，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常、有序、高效運(yùn)行。

3、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

4、規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

5、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下基本原則

1、內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制制度落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

2、內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3、內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持既無重疊，又無空白，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4、內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

三、建立公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境控制

1、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格公司把“誠(chéng)實(shí)守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅(jiān)持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會(huì)一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會(huì)科學(xué)、高效決策。

3、組織機(jī)構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)立總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對(duì)控股或全資子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4、內(nèi)部審計(jì)公司審計(jì)部直接對(duì)**負(fù)責(zé)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)召集人承擔(dān)，并配備了專職審計(jì)人員，對(duì)公司及下屬子公司所有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合理性、合法性做出合理評(píng)價(jià)。

5、人力資源政策公司堅(jiān)持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長(zhǎng)”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對(duì)人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績(jī)效考核、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績(jī)效考核體系。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制

結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做到風(fēng)險(xiǎn)可控。同時(shí)，建立企業(yè)突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處理的程序和時(shí)限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動(dòng)

1、建立健全制度

根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營(yíng)管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的

一系列制度，確保各項(xiàng)工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會(huì)計(jì)系統(tǒng)方面：按照《公司法》對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求以及《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理?xiàng)l例》等等，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會(huì)計(jì)憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2、控制措施

（1）管理控制：健全公司的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個(gè)方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項(xiàng)管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過程控制：制定公司內(nèi)部完善的采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國(guó)家**標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。公司定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對(duì)公司生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財(cái)務(wù)管理控制：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)法》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立較為完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：制定嚴(yán)格的公司《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動(dòng)；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了公司的資金管理制度，對(duì)公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對(duì)外擔(dān)?？刂啤?yán)格控制公司的對(duì)外擔(dān)保，對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報(bào)告期內(nèi)公司除對(duì)控股子公司進(jìn)行擔(dān)保外，沒有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計(jì)控制：內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持以公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司每年對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程項(xiàng)目、合同等進(jìn)行審計(jì)。

（8）人事管理控制：公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對(duì)子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營(yíng)管理中得到有效實(shí)施，對(duì)提高公司整體運(yùn)作效率和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力起到了較好的效果。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負(fù)責(zé)對(duì)**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

審計(jì)委員會(huì)是**的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)全公司及下屬各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，具體包括：負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)理人員、財(cái)會(huì)人員進(jìn)行離任審計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)合作項(xiàng)目和合作單位的財(cái)務(wù)審計(jì)；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進(jìn)行財(cái)務(wù)清理、整頓、提高。通過審計(jì)、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實(shí)，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r(shí)報(bào)告董事會(huì)。另外，公司還經(jīng)常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀(jì)律大檢查等方式，強(qiáng)化制度的執(zhí)行和效果驗(yàn)證；通過組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識(shí)，依法經(jīng)營(yíng)；通過深入推進(jìn)公司治理專項(xiàng)活動(dòng)、防止大股東占用資金自查等活動(dòng)，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平

四、結(jié)論

綜上所述，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為：公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系已基本健全并已得到有效執(zhí)行，公司內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制發(fā)揮了較好的作用，公司的內(nèi)控體系與相關(guān)制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供保證。隨著公司未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，公司將不斷深化管理，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，使之適應(yīng)公司發(fā)展的動(dòng)態(tài)需要和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求。

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第7篇：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文

（一）貨幣資金管理預(yù)警

第一，監(jiān)測(cè)資金需求計(jì)劃是否有預(yù)算審批，對(duì)缺乏嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，預(yù)算審批權(quán)限程序混亂，可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率的情況；第二，監(jiān)測(cè)銀行賬戶信息是否準(zhǔn)確，企業(yè)開立、注銷銀行賬戶是否經(jīng)過審批，對(duì)銀行賬戶信息記錄不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)銀行存款記錄不準(zhǔn)確，未經(jīng)授權(quán)開戶或者銷戶，可能影響資金完整性和真實(shí)性的情況；第三，監(jiān)測(cè)銀行存款支出是否進(jìn)行授權(quán)審批，銀行日記賬登記是否及時(shí)準(zhǔn)確，對(duì)未經(jīng)授權(quán)的銀行存款支出，可能造成錯(cuò)誤的支付方式或支付內(nèi)容未被發(fā)現(xiàn)，影響資金的安全，未及時(shí)登記銀行日記賬，可能導(dǎo)致銀行收款、付款賬務(wù)錯(cuò)誤的情況；第四，監(jiān)測(cè)銀行票據(jù)開具是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)正確使用，對(duì)企業(yè)未經(jīng)授權(quán)或錯(cuò)誤使用銀行票據(jù)，影響資金安全的情況；第五，監(jiān)測(cè)銀行預(yù)留印鑒是否妥善保管與使用，對(duì)預(yù)留的印鑒保管及使用不當(dāng)或未經(jīng)授權(quán)，可能影響企業(yè)的資金安全，造成資金被挪用或流失的情況；第六，監(jiān)測(cè)現(xiàn)金是否賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)未經(jīng)審核的現(xiàn)金盤點(diǎn)，可能導(dǎo)致收支錯(cuò)誤、白條抵庫、賬外資金等未被發(fā)現(xiàn)，造成現(xiàn)金賬實(shí)不符，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性的情況。存在以上情況時(shí)，向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警信息。

（二）應(yīng)收款項(xiàng)管理預(yù)警

第一，監(jiān)測(cè)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡不準(zhǔn)確，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不及時(shí)或不準(zhǔn)確，直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表完整性和準(zhǔn)確性的情況；第二，監(jiān)測(cè)應(yīng)收款項(xiàng)財(cái)務(wù)處理是否準(zhǔn)確，對(duì)財(cái)務(wù)處理不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性情況；第三，監(jiān)測(cè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提與核銷是否經(jīng)過有效授權(quán)審批，對(duì)壞賬核銷未經(jīng)有權(quán)人審批，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失，責(zé)任界定不明，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性的情況；第四，監(jiān)測(cè)已核銷壞賬重新收回或轉(zhuǎn)回是否經(jīng)過有效地授權(quán)審批，對(duì)已核銷壞賬重新收回或轉(zhuǎn)回未經(jīng)有權(quán)人審批，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)控，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性的情況。存在以上情況時(shí)，向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警信息。

（三）固定資產(chǎn)管理預(yù)警

第一，監(jiān)測(cè)固定資產(chǎn)采購(gòu)是否得到批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置未經(jīng)有權(quán)人審批，可能導(dǎo)致資產(chǎn)管理秩序混亂，造成資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)等情況；第二，監(jiān)測(cè)固定資產(chǎn)采購(gòu)是否按照比質(zhì)比價(jià)方式實(shí)施，對(duì)未按照比質(zhì)比價(jià)方式實(shí)施固定資產(chǎn)采購(gòu)，可能導(dǎo)致購(gòu)置的資產(chǎn)性價(jià)比低下，致使資金浪費(fèi)，影響公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果的情況；第三，監(jiān)測(cè)固定資產(chǎn)驗(yàn)收是否及時(shí)，入賬金額是否完整、準(zhǔn)確，付款是否符合預(yù)算審批程序，對(duì)資產(chǎn)驗(yàn)收不及時(shí)、入賬資產(chǎn)金額記錄不完整、不準(zhǔn)確，付款申請(qǐng)未經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徍嘶蛭窗凑諏徟蟮慕痤~進(jìn)行支付等情況；第四，監(jiān)測(cè)固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)處理是否正確，對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理不正確，會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性的情況；第五，監(jiān)測(cè)固定資產(chǎn)報(bào)廢是否履行審批程序、資產(chǎn)處置變價(jià)收入是否不低于評(píng)估價(jià)格，對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)未履行審批手續(xù)、資產(chǎn)處置變價(jià)回收低于評(píng)估價(jià)格的情況；第六，監(jiān)測(cè)固定資產(chǎn)出租是否履行審批手續(xù)、租金收入確認(rèn)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，對(duì)固定資產(chǎn)出租未履行審批手續(xù)、租金收入確認(rèn)不準(zhǔn)確不及時(shí)的情況。存在以上情況時(shí)，向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警信息。

（四）費(fèi)用報(bào)銷管理預(yù)警

第一，監(jiān)測(cè)費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)過合理有效地授權(quán)審批，對(duì)未經(jīng)有權(quán)人審批或?qū)嵤┛刂疲瑢?dǎo)致費(fèi)用支出失控的情況；第二，監(jiān)測(cè)費(fèi)用報(bào)銷審核處理是否經(jīng)過合理有效地授權(quán)審核，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)和單據(jù)未經(jīng)審核，導(dǎo)致財(cái)務(wù)操作不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性的情況；第三，監(jiān)測(cè)費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)處理是否正確，對(duì)財(cái)務(wù)處理不正確，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性的情況。存在以上情況時(shí)，向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警信息。

（五）稅務(wù)管理預(yù)警

第一，監(jiān)測(cè)營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的計(jì)算依據(jù)，賬務(wù)處理是否正確，納稅是否經(jīng)過授權(quán)審批，對(duì)稅款計(jì)算錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致納稅數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性，資金支出缺乏控制，納稅未經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)，可造成資金損失或?qū)е律娑愶L(fēng)險(xiǎn)的情況；第二，監(jiān)測(cè)企業(yè)所得稅的計(jì)算和申報(bào)是否及時(shí)、正確和完整，對(duì)企業(yè)所得稅計(jì)算和申報(bào)不正確，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性的情況。存在以上情況時(shí)，向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警信息。

（六）關(guān)聯(lián)交易管理預(yù)警

第一，監(jiān)測(cè)關(guān)聯(lián)方名單是否經(jīng)過有效審核，對(duì)關(guān)聯(lián)方名單未經(jīng)有效審核或未及時(shí)更新，可能造成關(guān)聯(lián)方識(shí)別錯(cuò)誤的情況；第二，監(jiān)測(cè)關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬是否正確，對(duì)賬報(bào)表編制不準(zhǔn)確，導(dǎo)致對(duì)賬基礎(chǔ)信息錯(cuò)誤，影響對(duì)賬結(jié)果準(zhǔn)確性的情況；第三，監(jiān)測(cè)對(duì)賬結(jié)果是否經(jīng)過復(fù)核與審批，對(duì)賬結(jié)果未經(jīng)復(fù)核與審批，可能存在對(duì)賬結(jié)果錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性的情況；第四，監(jiān)測(cè)關(guān)聯(lián)交易賬務(wù)處理是否正確，對(duì)賬務(wù)處理不正確，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性的情況。存在以上情況時(shí)，向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警信息。

二、內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第8篇：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文

（一）安徽省中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀中小企業(yè)是推動(dòng)安徽省經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，從工業(yè)企業(yè)看，按新的企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，安徽省工業(yè)企業(yè)絕大多數(shù)為小微企業(yè)，占安徽省工業(yè)企業(yè)數(shù)量98%，而在小微型企業(yè)中,大多是微型企業(yè)，所占比重為70.2%。從行業(yè)分布看，中小企業(yè)主要分布在非金屬礦物制品業(yè)(19.2%)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)(9.6%)、通用設(shè)備制造業(yè)(6.1%)、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)(5.1%)等四大行業(yè)。參與對(duì)外貿(mào)易的中小企業(yè)分布地區(qū)相對(duì)集中，較多的分布于合肥、蚌埠、安慶、淮南等城市。數(shù)據(jù)來源：《安徽小微型工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、問題及建議-國(guó)家統(tǒng)計(jì)局安徽調(diào)查總隊(duì)》近幾年安徽省中小企業(yè)的發(fā)展正面臨較大的困難和挑戰(zhàn)，其中既有宏觀環(huán)境趨緊所造成的外部因素，如企業(yè)生產(chǎn)成本的上升、融資難度加大和融資成本增加等；同時(shí)也受到技術(shù)創(chuàng)新水平不高、管理水平落后等內(nèi)部因素的影響。面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，安徽省把扶持中小企業(yè)發(fā)展作為推動(dòng)安徽經(jīng)濟(jì)崛起的重要著力點(diǎn)，先后頒布了一系列的財(cái)稅優(yōu)惠政策，實(shí)施中小企業(yè)促進(jìn)工程，以鼓勵(lì)和扶持中小企業(yè)的和諧發(fā)展。

（二）以蚌埠市為例有關(guān)中小企業(yè)內(nèi)部控制的問卷調(diào)查1.問卷樣本選擇按內(nèi)部控制的五要素設(shè)計(jì)，本次問卷調(diào)查內(nèi)容涉及內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面，共收回問卷76份，有效問卷72份。填寫問卷的人員中，會(huì)計(jì)及相關(guān)崗位人員62人，占總?cè)藬?shù)的86.11%：其他人員10人，占13.89%。本次問卷調(diào)查把企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模分為6個(gè)檔次，其中：200萬元以下的15家（占20.83%）、200-300萬元的8家（占11.11%）、300-500萬元的9家（占12.5%）、500-1000萬元的11家（占15.28%）、1000-2000萬元的12家（占16.67%）、2000萬元以上的11家（占15.28%），此外有6家（占8.33%）企業(yè)的資產(chǎn)情況不明。從問卷調(diào)查的企業(yè)所處的行業(yè)來看，包括制造業(yè)13家（占18.06%）、采掘業(yè)7家（占9.72%）、建筑業(yè)5家（占6.94%）、交通運(yùn)輸及郵電業(yè)8家（占11.11%）、批發(fā)及零售貿(mào)易業(yè)8家（占11.11%）、金融保險(xiǎn)業(yè)2家（占2.78%）、社會(huì)服務(wù)業(yè)4家（占5.56%）、信息技術(shù)行業(yè)1家（占1.39%）、其他行業(yè)24家（占33.33%）。這次問卷調(diào)查選擇了規(guī)模、行業(yè)不同的企業(yè)作為樣本，覆蓋面較為全面，具有一定的代表性，調(diào)查結(jié)果可以在一定程度上反映蚌埠市中小民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。2.調(diào)查結(jié)果分析（1）內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的核心與基礎(chǔ)，同時(shí)也是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要引擎。為了考察中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)情況，問卷設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制的參與者、企業(yè)文化建設(shè)、人力資源政策等指標(biāo)。根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析不難看出，我省總體內(nèi)部控制環(huán)境不佳，主要表現(xiàn)在：①企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理。目前，中小企業(yè)多為個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，決策時(shí)常缺乏科學(xué)性，企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，嚴(yán)重制約了內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮，阻礙了企業(yè)的發(fā)展道路。另外，經(jīng)初步的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，大部分中小企業(yè)內(nèi)所設(shè)立的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)缺乏獨(dú)立性。當(dāng)前，企業(yè)的董事長(zhǎng)同時(shí)兼任總經(jīng)理一職，如此就容易產(chǎn)生監(jiān)督虛位的問題，若董事會(huì)在企業(yè)工作中違規(guī)失職，將直接損害公司和股東的利益。而企業(yè)中監(jiān)事會(huì)成員往往直接由公司內(nèi)部人員組成，外部監(jiān)事人數(shù)嚴(yán)重不足，少有監(jiān)事會(huì)披露企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題并提出意見或建議，導(dǎo)致公司的監(jiān)管制度流于形式，監(jiān)事會(huì)的職能虛化。②人力資源管理不妥善。安徽省中小企業(yè)大多經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，公司人員知識(shí)層次和文化素質(zhì)參差不齊，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在認(rèn)識(shí)上存在偏差，人力資源管理缺乏科學(xué)性，在人員的聘用上不是任人唯賢，而是任人唯親，最終導(dǎo)致真正具備較高素質(zhì)的人才流失。同時(shí)，企業(yè)缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，墨守陳規(guī)，不僅難以吸引高層次人才，而且也易降低在職員工的工作積極性，主動(dòng)性和創(chuàng)造性。③企業(yè)文化建設(shè)不到位。部分中小企業(yè)對(duì)企業(yè)文化建設(shè)不夠重視，甚至對(duì)其概念模糊不清。這些企業(yè)大多忙于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，一味的追求企業(yè)利益最大化，無暇顧及企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略。少數(shù)中小企業(yè)雖然在企業(yè)文化建設(shè)方面取得了具有自身特點(diǎn)的企業(yè)文化，但往往只是一句口號(hào)，停留在形式上而忽略了企業(yè)文化的內(nèi)涵，沒有在員工中大力宣揚(yáng)，更沒有將其作為戰(zhàn)略思想指導(dǎo)決策，企業(yè)文化效用的發(fā)揮大打折扣。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、分析經(jīng)營(yíng)中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)措施的過程。問卷調(diào)查將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的建立情況作為觀測(cè)點(diǎn)。調(diào)查結(jié)果顯示，只有19家企業(yè)具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，占被調(diào)查企業(yè)的26.39%。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)建立情況，也只有23.61%的企業(yè)建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，其余近80%的企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。當(dāng)前，中小企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力不足，大部分企業(yè)受財(cái)力、物力、人力的制約,缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,往往只能做到事后彌補(bǔ)。另外，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，員工更加淡化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的輕視程度不言而喻。（3）內(nèi)部控制活動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)主要包括組織管理控制、授權(quán)審批控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、全面預(yù)算控制及績(jī)效考評(píng)控制等。但根據(jù)我省中小企業(yè)的現(xiàn)狀分析，在控制活動(dòng)設(shè)計(jì)方面，整體存在著內(nèi)部控制活動(dòng)不合規(guī)范、具體環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)不全面的現(xiàn)象，安徽省有些中小企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)比較簡(jiǎn)單，僅僅覆蓋在業(yè)務(wù)層面。有些企業(yè)雖然設(shè)計(jì)了較為健全的控制活動(dòng)，但是由于企業(yè)員工素質(zhì)較低，管理層不太重視企業(yè)內(nèi)部控制等多方面的原因最終導(dǎo)致不能有效地執(zhí)行相關(guān)的控制活動(dòng)，進(jìn)而致使企業(yè)某些內(nèi)部控制活動(dòng)形同虛設(shè)，沒有實(shí)際效用。（4）信息溝通狀況從調(diào)查結(jié)果來看，80%的中小民營(yíng)企業(yè)尚未建立信息傳遞程序，表明我省多數(shù)中小企業(yè)缺乏對(duì)信息化建設(shè)的重點(diǎn)關(guān)注，加之在信息系統(tǒng)建設(shè)方面技術(shù)不足，從而使得企業(yè)缺失良好的信息溝通平臺(tái)，影響內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效率。同時(shí)，部分中小企業(yè)對(duì)于主動(dòng)披露企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)信息的自覺性不夠，信息傳遞滯后，在一些中小企業(yè)中反舞弊機(jī)制少有建立，在財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等行為，更有高級(jí)管理人員，串通舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。（5）內(nèi)部監(jiān)督力度。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的過程。表10內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立情況的調(diào)查結(jié)果整體來看，我省大部分中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督弱化，缺乏執(zhí)行力度。①內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性。中小企業(yè)規(guī)模小、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)為了降低成本，財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職，有的企業(yè)會(huì)計(jì)、出納、審核等事項(xiàng)甚至均由一人包辦，基本忽略內(nèi)部審計(jì)的要求。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，通常由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理決定各項(xiàng)事宜，內(nèi)部審計(jì)職能弱化，職權(quán)執(zhí)行難，審計(jì)結(jié)果常常缺乏客觀真實(shí)性，審計(jì)工作也因此失去了實(shí)際意義。②審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全。出于成本效益的考慮和企業(yè)規(guī)模的限制,安徽省中小企業(yè)較少在組織結(jié)構(gòu)中單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門,沒有開展內(nèi)部審計(jì)工作，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的主體常常缺位。有些企業(yè)雖設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但不健全，往往在財(cái)會(huì)部門內(nèi)設(shè)審計(jì)人員，合并辦公。③內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低。我省中小企業(yè)受到其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和薪金待遇等因素的影響，對(duì)具備專業(yè)知識(shí)的高素質(zhì)人才吸引力不夠，很難留住人才，對(duì)于本企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育也不是很重視，大部分中小企業(yè)延續(xù)家族式管理的方法，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)人員的安排上經(jīng)常選用家庭成員，缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，審計(jì)監(jiān)督工作流于形式，形同虛設(shè)。

二、完善安徽省中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境1.構(gòu)建科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)。努力形成既各司其職又各負(fù)其責(zé)、既相互配合又相互制約的分層級(jí)管理的組織架構(gòu)體系。各級(jí)層要明確自己的權(quán)利和義務(wù)，并相互協(xié)作，以保證控制目標(biāo)的達(dá)成。2.改善人力資源政策。首先要建立健全科學(xué)的用人機(jī)制及合理的績(jī)效考評(píng)制度，盡可能避免親友之間的任職，唯才是舉。堅(jiān)持“以人為本”的管理理念，為企業(yè)員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，激發(fā)他們的積極性和創(chuàng)造力，實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展，使員工的發(fā)展目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成一致。3.推進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)。安徽省中小企業(yè)應(yīng)著眼企業(yè)文化發(fā)展戰(zhàn)略，注重企業(yè)文化建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，培育企業(yè)精神。從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，建設(shè)適合企業(yè)自身的文化，其次，更要重視企業(yè)文化的創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)文化的個(gè)性化發(fā)展。再次，企業(yè)文化不應(yīng)空喊口號(hào)，應(yīng)面向員工，將企業(yè)文化理念在員工中宣傳,提高員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)知度，從而把企業(yè)文化融進(jìn)員工的意識(shí)，增加員工對(duì)企業(yè)的歸屬感，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)安徽省中小企業(yè)應(yīng)積極引入風(fēng)險(xiǎn)管理,提高公司全員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。經(jīng)常進(jìn)行定期或不定期的自我評(píng)估活動(dòng)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中出現(xiàn)的問題。夯實(shí)我省中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理，必須重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)方面的具體情況，以保障風(fēng)險(xiǎn)信息的全面性。同時(shí)建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，并配備高素質(zhì)的專業(yè)人員，通過對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的及時(shí)分析，監(jiān)控出中小企業(yè)在公司運(yùn)營(yíng)過程中即將面臨的危機(jī)及產(chǎn)生這些危機(jī)的原因，并迅速的向企業(yè)管理層和其他利益相關(guān)者報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件，及時(shí)制定出相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案，將風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。建立健全風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制并結(jié)合有效的獎(jiǎng)懲制度，促使負(fù)責(zé)人提高警惕，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）完善內(nèi)部控制活動(dòng)，確保有效執(zhí)行安徽省中小企業(yè)應(yīng)著重設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的具體環(huán)節(jié)，建立起財(cái)產(chǎn)保全控制、不相容崗位分離控制和績(jī)效考評(píng)控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，切實(shí)將控制活動(dòng)滲入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)操作環(huán)節(jié)上。設(shè)立較為完善的組織結(jié)構(gòu)體系,建立符合企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)管理需要的職能機(jī)構(gòu),初步形成既各司其職又各負(fù)其責(zé)、既相互配合又相互制約的分層級(jí)管理的組織結(jié)構(gòu)體系；并聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照制訂的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作程序,規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算,確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序地進(jìn)行,促進(jìn)內(nèi)部控制報(bào)告目標(biāo)更好更快的實(shí)現(xiàn)。另外,僅靠?jī)?nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì),并不能確保內(nèi)部控制的有效性,還必須加強(qiáng)其執(zhí)行力。制度是內(nèi)部控制得以實(shí)施的工具之一,將控制活動(dòng)的具體流程和崗位職責(zé)以成文的管理手冊(cè)或制度的形式予以規(guī)范和明確，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行效力。

（四）加快信息系統(tǒng)建設(shè)，豐富溝通渠道信息溝通是貫穿內(nèi)部控制體系的重要紐帶,良好的信息和溝通系統(tǒng)可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。一個(gè)健全的信息系統(tǒng)能夠提供及時(shí)、完整、且真實(shí)的企業(yè)信息，這些信息質(zhì)量會(huì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效率，因此安徽省中小企業(yè)應(yīng)完善其業(yè)務(wù)信息平臺(tái),向全員開放,為員工了解公司實(shí)情，表達(dá)訴求同款渠道，以期提高公司的管理能力,同時(shí)應(yīng)重視與外部利益相關(guān)者的信息溝通。善于利用行業(yè)協(xié)會(huì)、往來單位、監(jiān)管部門、甚至網(wǎng)絡(luò)媒體等渠道，著重建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)，及時(shí)正確的提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的信息和非財(cái)務(wù)方面的信息，實(shí)現(xiàn)管理信息化目標(biāo)。通過建立和完善這兩個(gè)信息系統(tǒng)，可以強(qiáng)化中小企業(yè)的會(huì)計(jì)控制活動(dòng)，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊行為，積極主動(dòng)地披露企業(yè)內(nèi)部控制的具體情況，確保國(guó)家有關(guān)法律和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第9篇：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)管理 內(nèi)控制度 風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)今社會(huì)企業(yè)在生存發(fā)展過程中，隨著所涉及的領(lǐng)域及業(yè)務(wù)項(xiàng)目不斷擴(kuò)展，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增多，對(duì)企業(yè)的實(shí)際危害也在不斷增大。所以如何通過有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范、確保企業(yè)健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展就成為了當(dāng)前許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與領(lǐng)導(dǎo)者所非常關(guān)心的實(shí)際問題。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的最重要內(nèi)容之一，積極有效的內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、服務(wù)水平、風(fēng)險(xiǎn)防控等能力的提升做出積極貢獻(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效建設(shè)能夠極大地防范企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，因此為了最大限度防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率與服務(wù)質(zhì)量就必須加大內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行的工作力度。

一、完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

隨著現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)者與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)者的相分離，為了確保企業(yè)資產(chǎn)的管理使用效率及安全性，維護(hù)企業(yè)股東及債權(quán)人的合法權(quán)益不受侵害，法人治理結(jié)構(gòu)的建立與完善就顯得尤為重要。法人治理結(jié)構(gòu)的有效確立包括了資產(chǎn)所有權(quán)者也就是股東、董事會(huì)與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)者也就是企業(yè)經(jīng)理層之間的相互制約與均衡，能夠確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作過程中的利益分配公平合理，能夠通過所有權(quán)者對(duì)經(jīng)營(yíng)權(quán)者的有效監(jiān)督促使其在經(jīng)營(yíng)管理過程中更積極主動(dòng)，從而讓兩者形成相互激勵(lì)、相互監(jiān)督相互制衡的良好機(jī)制，從而為內(nèi)部控制管理制度的有效推行奠定良好基礎(chǔ)。

二、加強(qiáng)監(jiān)督審計(jì)工作建設(shè)

內(nèi)部控制管理制度能夠有效推進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開展，但是在具體工作中仍然會(huì)存在著這樣或者那樣的問題，如果缺少了必要的監(jiān)督審計(jì)環(huán)節(jié)，則會(huì)直接影響到內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效率以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。因此必須加強(qiáng)監(jiān)督審計(jì)工作建設(shè)力度。在監(jiān)督審計(jì)工作開展過程中，企業(yè)要進(jìn)行自己的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，內(nèi)部審計(jì)能夠通過全方位立體化的監(jiān)管來實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行的有效控制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該獨(dú)立于其他內(nèi)部其他機(jī)構(gòu)而存在，只對(duì)董事會(huì)和其他企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)者負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)理層與其他部門實(shí)行有效監(jiān)管。企業(yè)應(yīng)該以制度的形式將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作獨(dú)立性、嚴(yán)肅性與權(quán)威性固定下來，制定相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作條例與規(guī)范，同時(shí)為了更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管作用，在人員選擇上可以采用內(nèi)外結(jié)合的方式。所謂內(nèi)，就是指調(diào)任企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員來擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員；所謂外，就是聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的專門審計(jì)人員也參與到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的具體開展當(dāng)中。這樣一方面能夠利用內(nèi)部人員更了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況的特點(diǎn)讓內(nèi)部審計(jì)工作更貼合企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展實(shí)際，同時(shí)也能更大程度提升內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的忠誠(chéng)程度，另一方面又能夠利用社會(huì)上的職業(yè)審計(jì)專家來為企業(yè)設(shè)計(jì)更為高效、合理的內(nèi)部審計(jì)工作流程及具體細(xì)節(jié)，真正確保審計(jì)工作對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的積極推動(dòng)作用。與此同時(shí)還要進(jìn)行與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作相關(guān)的人員績(jī)效考評(píng)機(jī)制及激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作積極性、主動(dòng)性，約束他們的個(gè)人行為，從而讓內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的效用得到最大限度發(fā)揮，切實(shí)起到促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)與具體執(zhí)行、切實(shí)防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際作用。

三、加強(qiáng)企業(yè)人員素質(zhì)建設(shè)

對(duì)于提升內(nèi)部控制管理水平的人員素質(zhì)建設(shè)來說，包括了兩個(gè)方面的內(nèi)容。首先是要提升財(cái)務(wù)管理具體工作人員的總體素質(zhì)，因?yàn)椴徽撛俸玫闹贫?、再?yán)格的管理程序，最終的具體操作都要落到工作人員身上。如果工作人員自身水平較低，那么必然直接影響制度的執(zhí)行與推進(jìn)，所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)建設(shè)至關(guān)重要。企業(yè)首先必須按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)持證上崗的嚴(yán)格把關(guān)，杜絕濫竽充數(shù)之輩混跡管理人員隊(duì)伍當(dāng)中，其次在錄用合格人員之后，為了能夠使其更快更好地進(jìn)入工作狀態(tài)，適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要，還必須進(jìn)行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)，培訓(xùn)合格方可正式上崗。同時(shí)企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)兼具財(cái)會(huì)管理知識(shí)、企業(yè)管理知識(shí)、資源管理知識(shí)以及計(jì)算機(jī)軟件操作技能的復(fù)合型人才引進(jìn)力度，因?yàn)楫?dāng)今社會(huì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所涉及的領(lǐng)域越來越多，單一化的財(cái)會(huì)知識(shí)已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求與未來發(fā)展，所以多元化知識(shí)結(jié)構(gòu)的財(cái)會(huì)人員才是企業(yè)所真正需要的。除了財(cái)會(huì)人員素質(zhì)建設(shè)之外，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部所有員工的素質(zhì)有效提升，因?yàn)閮?nèi)部控制管理工作不是財(cái)務(wù)管理部門的一家職責(zé)，想要切實(shí)提升內(nèi)部管理工作質(zhì)量，切實(shí)防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就必須上下齊心，內(nèi)外合力，所以提升全體員工的素質(zhì)水平能夠有效確保內(nèi)部控制制度的良好推行。在素質(zhì)提升方面企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)工作力度，在培訓(xùn)工作開展過程中切忌不可盲目追求規(guī)模與深度，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要與員工總體水平來制定積極有效的培訓(xùn)項(xiàng)目及具體內(nèi)容，而且在培訓(xùn)方式上也要采取更靈活多變的形式，盡量避免大規(guī)模授課等過場(chǎng)形式。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)行企業(yè)人員數(shù)據(jù)庫建設(shè)，在人才數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作中，既要關(guān)注企業(yè)現(xiàn)役工作人員的能力、特點(diǎn)與發(fā)展?jié)摿?，同時(shí)也要加強(qiáng)與相關(guān)院校的聯(lián)系與合作，實(shí)現(xiàn)訂單式人才培養(yǎng)，為企業(yè)儲(chǔ)備更多后續(xù)力量?？傊?，當(dāng)今社會(huì)是知識(shí)的競(jìng)爭(zhēng)和人才的競(jìng)爭(zhēng)，只有不斷提升人才隊(duì)伍的總體素質(zhì)才能夠有效推行各項(xiàng)利于其他長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的積極制度，才能夠?yàn)槠髽I(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，謀得發(fā)展的可能。

四、加強(qiáng)制度聯(lián)動(dòng)機(jī)制建設(shè)

內(nèi)部控制制度不是獨(dú)立于企業(yè)其他管理制度而單獨(dú)存在的個(gè)體，內(nèi)部控制制度的有效制定與執(zhí)行都必須依托于企業(yè)實(shí)際發(fā)展與其他方面的數(shù)據(jù)信息。內(nèi)部控制制度是建立在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)之上，通過有效管控來讓控制目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)得以發(fā)成。所以在大力建設(shè)內(nèi)部控制制度的同時(shí)還必須加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作的有效開展。而全面預(yù)算管理工作全面開展的基礎(chǔ)則是企業(yè)的成本管控，只有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際成本管控需要建立起來的全面預(yù)算管理制度才是符合企業(yè)實(shí)際需要及未來發(fā)展的。然后在科學(xué)合理的全面預(yù)算管理目標(biāo)基礎(chǔ)之上建立起來的內(nèi)部控制制度才能夠切實(shí)推進(jìn)各方面工作積極開展，才能夠發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用。所以制度聯(lián)動(dòng)機(jī)制的建設(shè)至關(guān)重要，制度與制度之間的互為表里、相互促進(jìn)才能形成制度的一張大網(wǎng)，讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所有環(huán)節(jié)都井然有序，而不會(huì)出現(xiàn)為控制而控制、本末倒置的錯(cuò)誤問題發(fā)生。

五、切實(shí)進(jìn)行信息化管理水平升級(jí)

現(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場(chǎng)是一個(gè)信息化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化高速發(fā)展的市場(chǎng)，是一個(gè)與國(guó)際接軌的全球性綜合市場(chǎng)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中必須不斷提升企業(yè)對(duì)各方面信息的收集處理與分析能力，從而捕捉各種有利于效益提升與風(fēng)險(xiǎn)防范的有效信息。信息大爆炸的今天，僅僅依靠過去那種人工操作的模式已經(jīng)難以適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前快速發(fā)展的實(shí)際需要，所以信息化管理水平提升勢(shì)在必行。所謂信息化管理也就是我們常說的辦公自動(dòng)化與會(huì)計(jì)電算化。目前我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)也都開始關(guān)注這方面的工作加強(qiáng)，但是在實(shí)際工作當(dāng)中仍然存在著提升力度不夠、發(fā)展水平欠缺的主要問題。歸根到底是沒有真正領(lǐng)會(huì)何為信息化管理水平升級(jí)，許多領(lǐng)導(dǎo)者與經(jīng)營(yíng)者只是簡(jiǎn)單地將電腦辦公等同于信息化管理，這種認(rèn)識(shí)雖不是完全錯(cuò)誤但也是比較片面與簡(jiǎn)單的。信息化管理水平提升不僅在于添置必要的自動(dòng)化辦公設(shè)備，如電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)等，還需要從軟件方面切實(shí)加強(qiáng)，如采用現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理工作軟件進(jìn)行辦公，讓企業(yè)的工作流程向著數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化方面發(fā)展，建立電子化會(huì)計(jì)檔案及數(shù)據(jù)庫等等。同時(shí)還要根據(jù)信息化管理建設(shè)的實(shí)際特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的制度改革的管控側(cè)重，只有這樣才能真正實(shí)現(xiàn)信息化管理水平升級(jí)，而不僅僅只是停留在用電腦代替紙筆的信息化建設(shè)初級(jí)階段。只有這樣才能夠及時(shí)有效地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部信息共享與捕捉外界有效信息，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供可靠數(shù)據(jù)，最大限度發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用，避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。

六、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)

內(nèi)部控制管理工作的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)來源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，而財(cái)會(huì)信息是否能夠保持及時(shí)性、科學(xué)性與可靠性就得歸結(jié)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否得到有效開展。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作包括數(shù)據(jù)的有效收集、整理、分析及各種記錄報(bào)表的編制，同時(shí)還要括了對(duì)各種原始憑證的驗(yàn)證、管理等。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量提升一方面要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)，另一方面要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化建設(shè)水平，同時(shí)還需要針對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作具體特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)績(jī)效考評(píng)機(jī)制與激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)，從而切實(shí)提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作總體質(zhì)量，為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行提供可靠依據(jù)。

七、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重點(diǎn)，也是企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的有效建設(shè)能夠最大限度防范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)⒁寻l(fā)生風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的實(shí)際危害降到最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)風(fēng)險(xiǎn)過度。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)工作首先要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)類型及數(shù)據(jù)庫建設(shè)，要認(rèn)真分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所可能遭遇的常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)類型、大小、時(shí)期及損害程度，并根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施及管理措施制定。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急預(yù)案建設(shè)，要通過內(nèi)控管理中的全程監(jiān)控力量加強(qiáng)來隨時(shí)關(guān)注可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)生時(shí)間，努力做到在最短的時(shí)間內(nèi)察覺風(fēng)險(xiǎn)、分析原因、找出應(yīng)對(duì)措施，從而將風(fēng)險(xiǎn)的危害降到最低。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制也應(yīng)該將具體工作落實(shí)到各個(gè)內(nèi)部單位、組織及個(gè)人身上，發(fā)動(dòng)全員參與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，全方位監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

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