制度體系建設(shè)與實(shí)施精選(九篇)
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第1篇：制度體系建設(shè)與實(shí)施范文
根據(jù)省農(nóng)機(jī)辦函[]3號(hào)“關(guān)于開展農(nóng)機(jī)公共服務(wù)休系建設(shè)情況調(diào)研的通知”，我們按照文件調(diào)研的內(nèi)容和工作要求，參照“農(nóng)機(jī)化公共服務(wù)體系建設(shè)情況調(diào)研提綱”，對(duì)我市農(nóng)機(jī)化公共服務(wù)體系建設(shè)情況進(jìn)行了專題調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況總結(jié)如下。
一、市農(nóng)機(jī)推廣服務(wù)體系建設(shè)基本情況
市現(xiàn)有市級(jí)農(nóng)機(jī)推廣機(jī)構(gòu)1個(gè)，區(qū)（縣）農(nóng)機(jī)推廣機(jī)構(gòu)4個(gè)。市級(jí)農(nóng)機(jī)推廣機(jī)構(gòu)主要職能參與制定農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣規(guī)劃；組織農(nóng)機(jī)技術(shù)培訓(xùn)宣傳；研制、試驗(yàn)先進(jìn)農(nóng)機(jī)技術(shù)和農(nóng)業(yè)機(jī)械科研成果；對(duì)選定推廣的機(jī)具進(jìn)行試驗(yàn)、示范；制定本市技術(shù)規(guī)范、執(zhí)行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，參與農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣的鑒定；為農(nóng)民和農(nóng)村提供技術(shù)信息；指導(dǎo)區(qū)（縣）農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)、群眾性科技織織、農(nóng)民技術(shù)人員的農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣活動(dòng)；受理農(nóng)機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量投訴、對(duì)農(nóng)機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督。區(qū)（縣）農(nóng)機(jī)推廣機(jī)構(gòu)主要職能負(fù)責(zé)本轄區(qū)農(nóng)、林、牧、副、漁新機(jī)械化新機(jī)具的試驗(yàn)示范推廣、技術(shù)宣傳培訓(xùn)、咨詢、農(nóng)機(jī)化質(zhì)量等工作。市農(nóng)機(jī)推廣站現(xiàn)有干部職工8人，其中高級(jí)職稱2人、中級(jí)職稱2人、高級(jí)工2人。區(qū)（縣）農(nóng)機(jī)推廣機(jī)構(gòu)現(xiàn)有干部職工61人，其中高級(jí)職稱2人、中級(jí)職稱8人。全市農(nóng)機(jī)推廣機(jī)構(gòu)直接從事公共服務(wù)的技術(shù)人員和管理人員的比例1：0.08。工作經(jīng)費(fèi)來源財(cái)政撥款和農(nóng)機(jī)推廣項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，資金用途主要是引進(jìn)試驗(yàn)示范農(nóng)機(jī)新機(jī)具、新技術(shù)、技術(shù)的宣傳培訓(xùn)費(fèi)；試驗(yàn)、示范基點(diǎn)、基地費(fèi)；現(xiàn)場會(huì)、巡回演示會(huì)等會(huì)議費(fèi)；購買演示機(jī)具的購置費(fèi)；下鄉(xiāng)人員補(bǔ)助費(fèi)等。
二、工作成效與經(jīng)驗(yàn)
（一）技術(shù)推廣情況
近年來，先后承擔(dān)了機(jī)械化地膜覆蓋技術(shù)、谷物溝播機(jī)械化技術(shù)、機(jī)械深施化肥技術(shù)、日光溫室機(jī)械增施二氧化碳?xì)夥始夹g(shù)、小麥（玉米）免耕播種、小麥秸稈撿拾、全方位深松、玉米秸稈揉搓、飼草打捆等技術(shù)試驗(yàn)、示范、推廣項(xiàng)目；其中14項(xiàng)推廣項(xiàng)目通過了科技成果鑒定，12項(xiàng)獲科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)。通過推廣項(xiàng)目的實(shí)施，為我市推廣了一大批先進(jìn)農(nóng)機(jī)具，培養(yǎng)一大批農(nóng)機(jī)技術(shù)人員，推動(dòng)我市農(nóng)機(jī)化發(fā)展。圍繞市政府重點(diǎn)工作，正在實(shí)施的農(nóng)機(jī)化技術(shù)項(xiàng)目有保護(hù)性耕作技術(shù)、秸稈機(jī)械化綜合利用技術(shù)、果園機(jī)械化技術(shù)、玉米生產(chǎn)機(jī)械化技術(shù)、油菜機(jī)械化播種技術(shù)、青核桃機(jī)械脫皮技術(shù)，年實(shí)施保護(hù)性耕作面識(shí)10余萬畝、玉米機(jī)械化秸稈還田作業(yè)7余萬畝、機(jī)械加工玉米秸稈飼草13余萬畝、果園旋耕、施肥作業(yè) 20 余萬畝,玉米聯(lián)合收獲3余萬畝。根據(jù)農(nóng)時(shí)季節(jié)，組織農(nóng)機(jī)技術(shù)人員深入田間、地頭開展農(nóng)機(jī)化技術(shù)宣傳培訓(xùn)工作，幫助農(nóng)民檢修、調(diào)試機(jī)具，積極開展多種形式的技術(shù)服務(wù),解決了農(nóng)機(jī)化生產(chǎn)中的技術(shù)問題。根據(jù)果園管理需求和技術(shù)要求,積極開展果園機(jī)械開溝技術(shù)、機(jī)械施肥技術(shù)、機(jī)械除草技術(shù)、機(jī)械植保等技術(shù)服務(wù)；根據(jù)春、夏玉米播種農(nóng)時(shí)季節(jié)和技術(shù)要求,積極開展地膜玉米機(jī)械化播種技術(shù)、玉米免耕播種技術(shù)、玉米硬茬播種技術(shù)、精量半精量播種技術(shù)、機(jī)械深施化肥等技術(shù)服務(wù)；三夏三秋期間根據(jù)農(nóng)機(jī)生產(chǎn)需求和技術(shù)要求,積極開展農(nóng)作物秸稈還田技術(shù),玉米秸稈飼草加工技術(shù),玉米聯(lián)合收獲等機(jī)械化技術(shù)服務(wù),解決了農(nóng)機(jī)生產(chǎn)中的一些技術(shù)問題,發(fā)揮了專業(yè)技術(shù)人員服務(wù)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性。春播、三夏、三秋關(guān)鍵農(nóng)時(shí)季節(jié),印發(fā)果園機(jī)械化、玉米生產(chǎn)機(jī)械化、小麥生產(chǎn)機(jī)械化等新機(jī)具、新技術(shù)宣傳材料和培訓(xùn)教材,技術(shù)人員結(jié)合自己承擔(dān)的工作任務(wù),帶著這些宣傳材料在科技之春宣傳月、科普宣傳日活動(dòng)及新機(jī)具、新技術(shù)演示培訓(xùn)活動(dòng)中發(fā)放。
推廣工作的主要經(jīng)驗(yàn)一是積極申報(bào)農(nóng)機(jī)化試驗(yàn)示范推廣項(xiàng)目，以項(xiàng)目帶動(dòng)農(nóng)機(jī)化的發(fā)展，實(shí)行項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任制，嚴(yán)格按項(xiàng)目的要求，按時(shí)保質(zhì)保量完成項(xiàng)目各項(xiàng)任務(wù)。二是圍繞我市的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，引進(jìn)先進(jìn)適用農(nóng)機(jī)新機(jī)具進(jìn)行試驗(yàn)示范推廣，滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)對(duì)機(jī)具的需求，不斷提高我市農(nóng)機(jī)化水平。三是加強(qiáng)對(duì)農(nóng)機(jī)技術(shù)宣傳和培訓(xùn)，利用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等進(jìn)行農(nóng)機(jī)技術(shù)宣傳，印發(fā)培訓(xùn)教材、技術(shù)規(guī)范，舉辦機(jī)具現(xiàn)場會(huì)、培訓(xùn)會(huì)等各種形式對(duì)群眾進(jìn)行宣傳培訓(xùn)。
（二）農(nóng)機(jī)化質(zhì)量工作情況
農(nóng)機(jī)化質(zhì)量工作的主要圍繞農(nóng)機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量、作業(yè)質(zhì)量、維修質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量開展工作，主要做了以下工作：一是市農(nóng)機(jī)推廣站每年對(duì)200臺(tái)購置補(bǔ)貼機(jī)具使用情況和產(chǎn)品質(zhì)量情況進(jìn)行了跟蹤調(diào)查，對(duì)調(diào)查有問題的機(jī)具，及時(shí)將情況書面反饋給區(qū)（縣）農(nóng)機(jī)管理站調(diào)查處理，維護(hù)廣大人民群眾的利益，有效地預(yù)防了集體投訴事件的發(fā)生。二是市農(nóng)機(jī)推廣站組織開展田間作業(yè)質(zhì)量巡查。春播、三夏期間，組織專業(yè)技術(shù)人員深入田間,對(duì)玉米播種機(jī)作業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了田間巡查，待玉米出苗后，再次進(jìn)行了實(shí)地復(fù)查，通過調(diào)查整理，將存在的問題,反饋給區(qū)（縣）農(nóng)機(jī)（推廣）管理站，要求各區(qū)（縣）加大對(duì)玉米播種機(jī)田間作業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督巡查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。三是“三夏”期間，市、區(qū)（縣）農(nóng)機(jī)推廣站組織農(nóng)機(jī)質(zhì)量監(jiān)督信息員,深入田間地頭,對(duì)轄區(qū)內(nèi)在用的補(bǔ)貼機(jī)具小麥、玉米兩用聯(lián)合收獲機(jī)、免耕播種機(jī)質(zhì)量情況、使用情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查,按照財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)具調(diào) 查表的內(nèi)容認(rèn)真調(diào)查填寫，對(duì)調(diào)查情況進(jìn)行匯總形成調(diào)查報(bào)告。四是及時(shí)調(diào)查處理農(nóng)機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量投訴。維護(hù)農(nóng)機(jī)手的合法權(quán)益。
農(nóng)機(jī)化質(zhì)量工作主要經(jīng)驗(yàn)：一是明確了農(nóng)機(jī)化質(zhì)量工作承擔(dān)單位及負(fù)責(zé)人，監(jiān)督投訴信息員實(shí)行持證上崗。二是對(duì)投訴記錄、農(nóng)機(jī)質(zhì)量投訴監(jiān)督便函、書面協(xié)議書、現(xiàn)場調(diào)查記錄、結(jié)案記錄等樣表進(jìn)行了規(guī)范。三是對(duì)各種補(bǔ)貼機(jī)具進(jìn)行質(zhì)量調(diào)查，對(duì)有問題的機(jī)具及時(shí)給予調(diào)查處理，有效地預(yù)防了集體投訴事件的發(fā)生。四是三夏. 三秋農(nóng)忙季節(jié),農(nóng)機(jī)化質(zhì)量監(jiān)督投訴電話實(shí)行24小時(shí)值班制度；深入田間對(duì)重點(diǎn)補(bǔ)貼機(jī)具進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量調(diào)查，對(duì)作業(yè)質(zhì)量進(jìn)行巡查。四是農(nóng)機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量投訴實(shí)行屬地管理和項(xiàng)目管理相結(jié)合的快速應(yīng)急處理機(jī)制。通過市、區(qū)（縣）農(nóng)機(jī)推廣站的共同聯(lián)動(dòng)，使我市農(nóng)機(jī)化質(zhì)量工作健康發(fā)展。
三、存在的主要問題
1、農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣工作、農(nóng)機(jī)化質(zhì)量工作經(jīng)費(fèi)短缺，制約工作的開展。
2、農(nóng)機(jī)推廣隊(duì)伍專業(yè)技術(shù)人員缺乏。
四、發(fā)展思路
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、農(nóng)村發(fā)展為目標(biāo)，強(qiáng)化公共服務(wù)，加大科技創(chuàng)新和技術(shù)推廣力度，以試驗(yàn)示范為核心拓寬服務(wù)領(lǐng)域，全面提高農(nóng)機(jī)裝備水平、作業(yè)水平、服務(wù)水平和科技水平，促進(jìn)農(nóng)業(yè)機(jī)械化又好又快發(fā)展。
五、對(duì)策和建議
第2篇：制度體系建設(shè)與實(shí)施范文
【關(guān)鍵詞】體育利益；制度；功能；要求
1.體育利益關(guān)系協(xié)調(diào)制度化的整合功能
為了及時(shí)解決發(fā)生的矛盾和沖突，政治制度應(yīng)為社會(huì)成員提供一系列的制度安排，使得整個(gè)社會(huì)的政治規(guī)則結(jié)構(gòu)完整，配合默契，從而實(shí)現(xiàn)其調(diào)節(jié)各階層間沖突、促進(jìn)合作的整合功能。政治制度通過相應(yīng)的規(guī)則和程序，把互相沖突的各種社會(huì)階層整合在統(tǒng)一的體制和秩序之中，使沖突得到解決或緩解，使合作得以進(jìn)行。矛盾出現(xiàn)的主要原因之一是分配不公和腐敗，并缺乏利益表達(dá)機(jī)制、相互溝通和理解的機(jī)制。為了發(fā)揮政治制度有效協(xié)調(diào)和整合的功能，除了使政治制度在整體上具有協(xié)調(diào)和整合的機(jī)制外，還必須在政治制度的橫向結(jié)構(gòu)和縱向結(jié)構(gòu)，以及政治制度運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)建立起表達(dá)利益、綜合利益、分配利益、協(xié)調(diào)利益的規(guī)則和程序。通過這些規(guī)則和程序，使各階層的利益、要求得到表達(dá)，矛盾和沖突得到解決或協(xié)調(diào)，并使整個(gè)社會(huì)的基本價(jià)值觀得到維護(hù)，基本的社會(huì)秩序得以確立，共同的社會(huì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
1.1 社會(huì)協(xié)調(diào)的途徑
從社會(huì)控制理論來講，通常有三種途徑控制社會(huì)沖突，即：觀念途徑、經(jīng)濟(jì)途徑和制度途徑，具體采用哪種途徑則應(yīng)根據(jù)沖突的自身特性來決定。當(dāng)前我國社會(huì)利益沖突的特殊性在于利益主體的多元化和逐利行為的多樣性，以及滿足主體需要的社會(huì)資源和財(cái)富的稀缺性和有限性，造成了當(dāng)前我國社會(huì)利益沖突的不可避免性，只有通過調(diào)整各主體之間的利益關(guān)系，完善社會(huì)利益的分配制度才能消除沖突。
1.1.1法律控制利益沖突有兩個(gè)途徑：第一，立法控制，通過公平立法，建立合理的利益整合制度，分配利益，保障利益和協(xié)商利益，在宏觀上防范利益沖突的發(fā)生；第二，司法控制，通過公正司法，建立合法利益的救濟(jì)機(jī)制，抑制非法利益，平衡合法利益，包容法外利益，在微觀上解決具體的利益沖突。同時(shí)要注意保持利益表達(dá)渠道的暢通，使各種利益訴求都能夠得到及時(shí)的表達(dá)，避免矛盾的積累和激化[1]。
1.1.2體育利益沖突的關(guān)鍵在于，體育利益格局的發(fā)展實(shí)際上是一個(gè)不斷分化和整合的過程，社會(huì)結(jié)構(gòu)愈趨復(fù)雜，社會(huì)的異質(zhì)性程度愈高，體育利益格局的分化重組就愈頻繁[2]。然而解決體育利益矛盾是體育利益沖突控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。并非所有的利益沖突都能由法律來調(diào)整，法律只調(diào)整適合法律評(píng)價(jià)的利益沖突：第一，這種沖突必須是違反了法律規(guī)定的統(tǒng)治秩序、制度的基本方面及主流道德意識(shí)；第二，沖突的主體必須是特定的社會(huì)單位，即自然人和法人。從法社會(huì)學(xué)的角度指出，利益沖突是“利益主體基于利益差別和利益矛盾而產(chǎn)生的利益糾紛和利益爭奪”。則從控制論的角度提出了較深入的認(rèn)識(shí)。研究沖突歸根到底是為了控制沖突，但控制沖突首先面臨著手段的選擇。
1.2 社會(huì)體育利益的整合
中國單位制屬于經(jīng)濟(jì)制度與政治制度結(jié)合的這樣一種體制。單位成為整合社會(huì)體育活動(dòng)的有效的組織系統(tǒng)[3]。具體說來，國家通過壟斷各種社會(huì)資源，進(jìn)而對(duì)單位組織形成控制；單位通過全面占有和控制單位成員發(fā)展的機(jī)會(huì)以及他們在社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)及文化生活中所必需的資源，進(jìn)而形成對(duì)單位成員的領(lǐng)導(dǎo)與支配。換言之，通過設(shè)置、運(yùn)用一定的利益分配與協(xié)調(diào)機(jī)制，使得政治秩序與社會(huì)秩序得以產(chǎn)生。
2.體育利益關(guān)系協(xié)調(diào)制度化的公平分配功能
許多學(xué)者認(rèn)為政治制度的一個(gè)重要功能就是對(duì)社會(huì)中的價(jià)值或利益進(jìn)行權(quán)威性的分配，這種分配實(shí)際是在對(duì)人與人、階層與階層間的利益關(guān)系進(jìn)行調(diào)整。這種分配可能會(huì)促進(jìn)社會(huì)和諧進(jìn)步，也可能加劇沖突或引起分裂。問題的關(guān)鍵在于分配是否公平。而我國社會(huì)階層結(jié)構(gòu)分化過程中出現(xiàn)問題，尤其是收入差距拉大，說明政治制度的這一功能并沒有得到有效的發(fā)揮。在當(dāng)代中國政治制度建設(shè)的主要任務(wù)之一，是提高政治制度和政府公平分配的功能，解決分配差距過大的問題。分配差距過大將影響社會(huì)的穩(wěn)定和秩序，影響民主政治的建設(shè)和發(fā)展。
2.1 體育利益主體
探討體育利益的前提是體育利益主體的正確認(rèn)識(shí)。利益是永恒的， 是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在[4]。根據(jù)改革以來人們利益獲得和受損狀況將中國人分為四個(gè)利益群體或集團(tuán)，即特殊獲益者群體、普通獲益者群體、利益相對(duì)受損者群體和社會(huì)底層群體。通過體育體制改革、加快體育市場化來實(shí)現(xiàn)體育利益相對(duì)公平[5]。
第3篇：制度體系建設(shè)與實(shí)施范文
根據(jù)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳及省衛(wèi)計(jì)委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報(bào)社會(huì)，惠及職工。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。
二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素
內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系；制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運(yùn)營管理的各個(gè)方面。
按照《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會(huì)〔20**〕212號(hào)）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。
1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：
（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。
（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。
（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是醫(yī)院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
（3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
（4）信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通。
（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。
三、建立內(nèi)部控制組織體系
為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會(huì)、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計(jì)部門。
（一）院長辦公會(huì)
是醫(yī)院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)
醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會(huì)討論通過后實(shí)施。
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：崔 虎 趙東城
副組長：鄒 杰 張春福
成員：關(guān) 超 楊青揚(yáng) 王 群 李傳輝
主要職責(zé)：
1）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、政策、制度、工作范圍；
2）負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運(yùn)行管理；
3）負(fù)責(zé)針對(duì)內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；
4） 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項(xiàng)。
（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。
內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室
主任：王 瑞
副主任：趙玉娟 江本釵
成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀(jì)銳 毛炳飛 張 瑜
主要職責(zé)：
1）負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；
2）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時(shí)間安排；
3）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對(duì)接、溝通、協(xié)調(diào)；
4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性；
5）反饋內(nèi)控缺陷、上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；
6）內(nèi)控工作文檔管理；
7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實(shí)施工作。
（四）內(nèi)審部門職責(zé)
作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)科室要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估。
（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：
1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料；
2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；
3、 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；
4、 編制本部門內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。
5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟
內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運(yùn)營管理的全過程，包括各個(gè)層面、各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計(jì)委通知要求，計(jì)劃于20**年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。
實(shí)施步驟
根據(jù)《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會(huì)〔20**〕212號(hào)）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃20**年5月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：
項(xiàng)目時(shí)間工作內(nèi)容階段成果120**。5—20**。6啟動(dòng)部署階段成立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作220**。7—8現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測評(píng)報(bào)告320**。9—10制定內(nèi)控實(shí)施方案階段內(nèi)部控制實(shí)施方案420**。11—20xx。10內(nèi)控方案實(shí)施階段內(nèi)控測評(píng)報(bào)告520xx。11—20xx。12內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告 （1）前期準(zhǔn)備（20**。5—6月）
成立醫(yī)院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作
（2）現(xiàn)狀分析階段（20**。7—8月）
通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀， 編制內(nèi)控測評(píng)報(bào)告。
（3）制定內(nèi)控實(shí)施方案階段（20**。9—10月）
在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
（4）內(nèi)控實(shí)施階段（20**。11—20xx。10月）
各部門根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對(duì)實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)報(bào)告。
第4篇：制度體系建設(shè)與實(shí)施范文
關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 內(nèi)部控制 執(zhí)行力
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家，內(nèi)部控制被普遍認(rèn)為是企業(yè)自身的免疫系統(tǒng)和修復(fù)系統(tǒng)，是保證企業(yè)正常經(jīng)營、規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要措施和保障。內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施，其根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理、合理分權(quán)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
目前內(nèi)部控制已成為各類企業(yè)進(jìn)行有效管理所必不可少的技術(shù)，它是管理效能的一種先進(jìn)方法，實(shí)現(xiàn)組織管理和經(jīng)營活動(dòng)高效化、正規(guī)化、專業(yè)化、規(guī)范化的最基本的條件，也是企業(yè)健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展的需要。
1、油田企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀
2003年，中國石油天然氣股份有限公司按上市地美國頒布《薩班斯—奧克斯利法案》的要求，啟動(dòng)了內(nèi)控體系建設(shè)。隨著股份公司內(nèi)控體系成功建立，2006年中國石油天然氣集團(tuán)公司未上市企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)工作全面啟動(dòng)，全面覆蓋了油田企業(yè)。
通過內(nèi)控體系建設(shè)，中國石油創(chuàng)造性地建立了中國石油內(nèi)部控制體系框架，編制了國內(nèi)企業(yè)第一部《內(nèi)部控制管理手冊》；創(chuàng)新運(yùn)用流程管理方法，實(shí)現(xiàn)崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合；建立了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一規(guī)范控制設(shè)計(jì)，完善了風(fēng)險(xiǎn)控制措施；制定了完整規(guī)范的測試程序與步驟，對(duì)內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。內(nèi)控體系建設(shè)的開展，為油田企業(yè)的改革發(fā)展穩(wěn)定做出了積極的貢獻(xiàn)，為油田企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供了有力的保障。
2、油田企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問題
2.1對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)不夠，觀念落后
油田企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)的開展與運(yùn)行過程中，部分員工缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的深層認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在一些誤區(qū)。有些認(rèn)為，油田企業(yè)是生產(chǎn)單位，內(nèi)控體系建設(shè)分散了生產(chǎn)管理的精力，對(duì)內(nèi)控的開展實(shí)施有抵制情緒；有些認(rèn)為，內(nèi)控體系建設(shè)只是臨時(shí)性活動(dòng)，不是作為一項(xiàng)需要長期貫徹堅(jiān)持的經(jīng)營管理模式來接受，內(nèi)控工作沒有持續(xù)性，缺乏主動(dòng)執(zhí)行、維護(hù)及改善內(nèi)部控制的熱情，因而無法總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，必將影響內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。
2.2內(nèi)控體系建設(shè)不健全
目前，各個(gè)油田企業(yè)在中國石油控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素的內(nèi)部控制體系框架下，根據(jù)企業(yè)管理實(shí)際情況，編制了自己的《內(nèi)部控制管理手冊》（以下簡稱“內(nèi)控手冊”）。但是由于上級(jí)部門要求整體規(guī)范內(nèi)控流程的設(shè)計(jì)，在整合企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程的過程中，不能保證整合人員完全理解所有業(yè)務(wù)，因此，內(nèi)控手冊中的業(yè)務(wù)流程不夠全面，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)不夠具體細(xì)化，沒有滲透到所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理流程中，甚至缺少了實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中關(guān)鍵工作流程，達(dá)不到國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度對(duì)內(nèi)控制度的要求。在日常管理中就會(huì)出現(xiàn)一部分經(jīng)營活動(dòng)按照內(nèi)控體系來實(shí)施，而另一部分工作還是按照以前老的模式運(yùn)作，內(nèi)控沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
綜合上述問題，導(dǎo)致內(nèi)控體系建設(shè)中，油田企業(yè)內(nèi)控流程缺乏執(zhí)行力。
3、提高油田企業(yè)內(nèi)控體系執(zhí)行力的對(duì)策
3.1加強(qiáng)內(nèi)控宣貫培訓(xùn)，提高員工認(rèn)識(shí)
員工之所以對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不夠，首先是由于宣傳教育不到位。對(duì)許多對(duì)內(nèi)控存在誤讀的人來說，內(nèi)控是“舶來品”，而實(shí)際上油田企業(yè)的內(nèi)控手冊編寫均是基于日常經(jīng)營管理制度。內(nèi)控體系建設(shè)一是為了規(guī)范管理，不能某個(gè)崗位換一個(gè)人就換一種管理模式，使管理具有延續(xù)性；二是為了規(guī)避經(jīng)營管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)，在傳統(tǒng)的流程中，加入了必要的控制環(huán)節(jié)。
因此，應(yīng)擬定切實(shí)可行的內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，不定期的對(duì)內(nèi)控知識(shí)進(jìn)行測試，針對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況建立合理的考評(píng)、獎(jiǎng)懲制度。以業(yè)務(wù)部門為單位組織內(nèi)控流程和風(fēng)險(xiǎn)部分的學(xué)習(xí)，召開專題研討會(huì)，讓全體員工對(duì)內(nèi)控的實(shí)質(zhì)和重要性有充分的認(rèn)識(shí)，發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)作用，激發(fā)建立、完善、執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性，使企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)在企業(yè)內(nèi)部順利實(shí)施。
3.2建立暢通的信息溝通機(jī)制，確保內(nèi)控體系正確實(shí)施
暢通的信息溝通，既可以讓全體員工明確在內(nèi)控體系中如何履行自己的職責(zé)，也可以讓內(nèi)控體系的建設(shè)者明確內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題。
要保證內(nèi)控體系的執(zhí)行力，必須讓每個(gè)員工明確如何按流程運(yùn)行、按程序操作、按控制執(zhí)行，明確留下哪些可供查實(shí)的證據(jù)，使內(nèi)控體系的執(zhí)行具有可檢查性。例如將內(nèi)控手冊中一項(xiàng)一項(xiàng)的業(yè)務(wù)流程分解成各個(gè)崗位的操作提示卡，使每個(gè)崗位員工清楚自己在流程中的地位和作用，以便信息能按既定的路線和層次準(zhǔn)確、有序傳遞，使管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)，提升了執(zhí)行力。另一方面，員工在執(zhí)行手冊的過程中往往最先意識(shí)到問題的存在，建立一個(gè)開放和暢通的信息反饋渠道，就能及時(shí)報(bào)告和解決內(nèi)控體系執(zhí)行過程中的各種例外情況，使這些信息及時(shí)傳遞給內(nèi)控體系建設(shè)者。
3.3堅(jiān)持協(xié)調(diào)發(fā)展，建立適度的內(nèi)控體系
行之有效的內(nèi)控體系管理制度能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的各項(xiàng)工作順利開展，油田企業(yè)都以生產(chǎn)為主，但內(nèi)控體系側(cè)重于經(jīng)營管理，因此，內(nèi)控制度無論發(fā)展的多么完備，也不可能覆蓋到企業(yè)的方方面面，那么在內(nèi)部控制推廣實(shí)施時(shí)就要把握住內(nèi)部控制收益要大于控制成本這一基本要求，避免由于控制過度而影響企業(yè)效率和降低企業(yè)效益，當(dāng)然，同時(shí)也要避免企業(yè)以成本或效率為理由不建立或不完善其內(nèi)部控制。
因此，我們應(yīng)當(dāng)充分落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀協(xié)調(diào)發(fā)展的精神，推動(dòng)建立與油田企業(yè)實(shí)際管理機(jī)制協(xié)調(diào)適度的內(nèi)部控制體系。
參考文獻(xiàn)：
第5篇：制度體系建設(shè)與實(shí)施范文
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；體系建設(shè)；分析
1 前言
內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。他是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。本文就此，針對(duì)在電力企業(yè)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性的詳細(xì)分析與探討。
2 電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)重要意思
2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)思想工作
體系建設(shè)工作應(yīng)該始終保持在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，以實(shí)現(xiàn)“一強(qiáng)三優(yōu)”的現(xiàn)代公司為主要戰(zhàn)略目標(biāo)。通過合理使用各種內(nèi)控措施手段在企業(yè)中培養(yǎng)出良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，并建立健全以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為基本工作內(nèi)容的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。只有基于這種基本思想的指導(dǎo)之下，才能保證體系建設(shè)工作的正確與科學(xué)。
2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)重要目標(biāo)
電力企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要目標(biāo)可以分為下列幾個(gè)方面：一是確保電力企業(yè)經(jīng)營合法化；二是將企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)可接受的范圍內(nèi)；三是保證企業(yè)內(nèi)部制定的各項(xiàng)戰(zhàn)略決策和相關(guān)規(guī)章制度都得到全面落實(shí)，充分提高企業(yè)管理的實(shí)效性，為企業(yè)創(chuàng)造更佳的經(jīng)營利益回報(bào)；四是確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作信息資料的真實(shí)性；五是建立行之有效的危機(jī)應(yīng)對(duì)體系，在各種危機(jī)到來時(shí)企業(yè)都能靈活應(yīng)對(duì)，不會(huì)對(duì)企業(yè)的生存造成威脅。從這樣五個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)，可確保電力企業(yè)內(nèi)控相關(guān)工作萬無一失。
2.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的程序操作
電力企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作應(yīng)該基于現(xiàn)有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)實(shí)際工作進(jìn)行整合分析評(píng)價(jià)并作出改善意見，將其中風(fēng)險(xiǎn)管理方面較薄弱的環(huán)節(jié)予以加強(qiáng)，對(duì)資金利用率較低的部門要求其整改，全面優(yōu)化內(nèi)控制度，制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)控制相結(jié)合的完善體系，最終將整個(gè)體系推上科學(xué)化、信息化、規(guī)范化的建設(shè)道路，使其具有極高的可操作性和實(shí)效性，為指導(dǎo)電力企業(yè)今后運(yùn)營發(fā)展戰(zhàn)略方向服務(wù)。
3 實(shí)施電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要措施
3.1 電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的設(shè)置流程
電力企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)根據(jù)如下原則設(shè)置：在董事會(huì)和總經(jīng)理所代表的管理層之下設(shè)立了總會(huì)計(jì)師，他對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部的具體財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行整體預(yù)算和核算，然后交由下屬財(cái)務(wù)部長，財(cái)務(wù)部長再將任務(wù)分配給具體財(cái)務(wù)部門，完善了內(nèi)控體系以減少企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)下屬部門按時(shí)將企業(yè)收支情況反饋給總會(huì)計(jì)師，經(jīng)過審查合格以后進(jìn)一步傳遞信息給管理層，保證管理層根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況制定準(zhǔn)確的決策來促進(jìn)企業(yè)長久的發(fā)展。
3.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)
首先，對(duì)企業(yè)運(yùn)營道路上具有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析，對(duì)任何可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都要詳細(xì)分析其基本原因和處理對(duì)策；同時(shí)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行分析，針對(duì)其中較為重要的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控手段。其次，專業(yè)管理人員要根據(jù)分析得來的具體數(shù)據(jù)資料鎖定一切重要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其采取對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)策略，并找出風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的工作內(nèi)容及流程，將其簡化優(yōu)化，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營的威脅性。概括來說，這個(gè)工作重點(diǎn)就是要制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策來將風(fēng)險(xiǎn)盡可能地控制在較小的范圍內(nèi)。然后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)進(jìn)行徹查，完全杜絕其他伴隨風(fēng)險(xiǎn)滋生，有效避免同類型風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，增強(qiáng)電力企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。在此工作中，各部門必須進(jìn)行溝通交流，及時(shí)傳遞反饋信息，通過互相協(xié)作來達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)處理的及時(shí)性和有效性。最后一點(diǎn)，也是最具現(xiàn)實(shí)意義的一點(diǎn)，就是將信息化技術(shù)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。ERP財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)就是一個(gè)成功的先例，通過在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中應(yīng)用到信息化技術(shù)，可以大大增加財(cái)務(wù)內(nèi)控處理信息量，全面提升工作效率并將財(cái)務(wù)人員從繁瑣的計(jì)算中解放出來，全面兼顧到信息處理的高效性和準(zhǔn)確性，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作流程，大大有利于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的長久穩(wěn)定工作。
3.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)具體工作操作步驟
從現(xiàn)實(shí)中內(nèi)控體系建設(shè)工作來看，其具體步驟大致可以分為以下四個(gè)階段：
（1）開始階段。當(dāng)體系建設(shè)具體工作開始時(shí)，首先要明確的就是工作目標(biāo)和基本重點(diǎn)，針對(duì)哪些環(huán)節(jié)比較薄弱需要加強(qiáng)，看看哪些部門財(cái)務(wù)控管不到位，有導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的空檔；并成立相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)部門，挑選專業(yè)人員行使相關(guān)職責(zé)；然后對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)部門實(shí)施普查，了解具體工作情況。
（2）整理階段。此階段的主要建設(shè)工作內(nèi)容就是對(duì)各種企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行整理，然后再制定出相應(yīng)的工作方案流程圖以指導(dǎo)今后的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展。
（3）評(píng)估階段。此階段的主要建設(shè)工作內(nèi)容就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)總公司以及各網(wǎng)點(diǎn)公司、子公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并對(duì)其之前的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作成果做出測試和評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果形成文字記錄在案以供日后財(cái)務(wù)內(nèi)控工作作為理論依據(jù)用。此階段的評(píng)估結(jié)果要保證客觀公正，才能為電器企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做出正確的方向指導(dǎo)。
（4）完善階段。綜合完成上述三個(gè)階段的體系建設(shè)工作之后，進(jìn)行配套的善后處理工作就能使整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)完成并投入實(shí)際應(yīng)用中了。善后階段的主要工作內(nèi)容包括制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，將控制體系中缺漏的部分補(bǔ)充完全，將一些不必要出現(xiàn)的環(huán)節(jié)消去，并將相關(guān)制度內(nèi)容編寫成紙面內(nèi)容發(fā)給所有財(cái)會(huì)管理人員，幫助他們更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，為電力企業(yè)的發(fā)展奠定深厚的人力基礎(chǔ)。
4 結(jié)語
綜上所述，在電力企業(yè)中的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作是顯得尤為重要，可以說是企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提和保障，因此加強(qiáng)電力企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)非常重要。只有加強(qiáng)并完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度才能確保企業(yè)保持穩(wěn)定、健康地發(fā)展。擁有完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，已成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平高低的重要標(biāo)志。
參考文獻(xiàn)：
[1]孫國慧.如何完善國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的思考[J].中國經(jīng)貿(mào)，2012（10）.
第6篇：制度體系建設(shè)與實(shí)施范文
實(shí)踐表明，企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，必須根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和市場環(huán)境以及對(duì)未來的預(yù)測制定詳細(xì)的經(jīng)營方案，并且把相關(guān)的方案落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)中。這就要求企業(yè)必須采取一系列行動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部控制體系就應(yīng)運(yùn)而生了。企業(yè)內(nèi)部控制體系簡稱內(nèi)控體系，其主要的目的是為了找到那些偏離計(jì)劃的地方，并通過針對(duì)性的方法進(jìn)行解決，以確保相應(yīng)的計(jì)劃能順利完成。但內(nèi)控體系的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，要從各個(gè)方面詳細(xì)思考分析，才能發(fā)揮出內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)有的作用和價(jià)值，但我國內(nèi)控體系建設(shè)起步比較晚，目前還處于發(fā)展的初級(jí)階段，很多管理模式和運(yùn)行方法仍然不夠成熟。本文將結(jié)合具體實(shí)際，就企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的相關(guān)問題進(jìn)行分析。
一、我國企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的理論基礎(chǔ)
我國企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，主要是依據(jù)COSO委員會(huì)制定的《內(nèi)部控制管理框架》和《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》。但是從目前我國多數(shù)企業(yè)的具體應(yīng)用情況和一些前沿的研究成果來看，我國企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系在各自的領(lǐng)域都進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和完善。我國內(nèi)控體系建設(shè)的起步比較晚，財(cái)務(wù)部門在制定《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中很多內(nèi)容都借鑒落實(shí)了COSO委員會(huì)制定的《內(nèi)部控制管理框架》，很大程度上擴(kuò)大了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的邊界，在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)上有所擴(kuò)展。雖然《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在制定過程中借鑒了COSO報(bào)告的五要素框架，但是根據(jù)我國具體的情況增加了三要素，通過風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，把企業(yè)在發(fā)展運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)管理融入業(yè)務(wù)流程中，使得我國的風(fēng)險(xiǎn)管理更加完善。
與COSO 相比，《企業(yè)基本內(nèi)部控制規(guī)范》借鑒了COSO報(bào)告的目標(biāo)，但增加了資產(chǎn)安全目標(biāo)，這是我國內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)COSO報(bào)告的補(bǔ)充。第一，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在制定過程中借鑒了COSO報(bào)告的五要素框架，但同時(shí)進(jìn)行了充實(shí)和豐富，在內(nèi)容上體現(xiàn)了新COSO報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素框架的實(shí)質(zhì)，即內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理日益融合、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向成為內(nèi)部控制未來發(fā)展方向的趨勢。通過風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，企業(yè)在發(fā)展運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)管理融入到業(yè)務(wù)流程中之后，使得我國建立的風(fēng)險(xiǎn)管理更加完善；第二，COSO報(bào)告中，內(nèi)部控制的責(zé)任主體主要是管理層，而我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》卻強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的重要責(zé)任，而且更加明確地規(guī)定各責(zé)任主體對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任，使治理層和管理層的責(zé)任分工更加明確。
二、企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的必要性
加強(qiáng)公司內(nèi)部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。核電工程公司經(jīng)過近幾年的發(fā)展，公司資金、人員、資產(chǎn)等都發(fā)展到了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營管理水平和人力資源的配備等方面必須適應(yīng)公司進(jìn)一步發(fā)展的要求。因此，加強(qiáng)公司管理，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。
加強(qiáng)公司內(nèi)部控制是提升管理效率的必然要求。為了提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營效益和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，公司必須建立內(nèi)部控制體系，通過對(duì)貫穿經(jīng)營活動(dòng)全過程的自行檢查、自行制約和內(nèi)部自我調(diào)節(jié)，有效規(guī)避公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤。健全的內(nèi)部控制體系不僅是公司內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制問題，更是在激烈的競爭環(huán)境中，公司得以生存及避免內(nèi)部運(yùn)行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
通過內(nèi)部控制體系建設(shè)，形成合理有效的經(jīng)營決策機(jī)制，形成標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)管理機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)整個(gè)公司全業(yè)務(wù)流程都有章可循，明確公司層面控制、業(yè)務(wù)層面控制中每項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理責(zé)任，將管理責(zé)任落實(shí)到管理節(jié)點(diǎn)和管理崗位，規(guī)范各級(jí)管理人員的行為；通過授權(quán)體系、監(jiān)督評(píng)價(jià)體系和考核體系的建設(shè)和完善，實(shí)現(xiàn)有章必行，切實(shí)改善企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，提升集團(tuán)管控能力。
內(nèi)部控制建設(shè)的根本目標(biāo)是立足于公司的管理提升，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范、固本強(qiáng)基、提升效率，促進(jìn)公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，在此基礎(chǔ)上兼顧滿足國資委、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管要求，滿足集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)工作任務(wù)要求。
三、企業(yè)如何建設(shè)科學(xué)有效的內(nèi)控體系
由于各企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理水平、發(fā)展水平不相同，對(duì)那些偏離計(jì)劃的要找到根本原因，并通過針對(duì)性的措施進(jìn)行解決，以確保相應(yīng)的計(jì)劃能順利完成，但內(nèi)控體系的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，要從各個(gè)方面詳細(xì)分析，才能發(fā)揮出內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)有的作用和價(jià)值。
1. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的原則
企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)要遵循以下原則：第一，前瞻性原則。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程快速發(fā)展，企業(yè)要想獲得長久發(fā)展，就要求企業(yè)的管理者必須用發(fā)展的眼光來看待企業(yè)發(fā)展運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及在內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題，并制定出科學(xué)合理的控制對(duì)策；第二，實(shí)用性原則。企業(yè)建設(shè)內(nèi)控體系的主要目的是提高企業(yè)的管理水平，并保證企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路，這就要求企業(yè)從現(xiàn)實(shí)情況入手，從實(shí)際出發(fā)，把內(nèi)控體系建設(shè)的重要性和管理理念落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)上；第三，上下統(tǒng)一性原則。在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，必須嚴(yán)格按照內(nèi)控整體框架進(jìn)行，并把內(nèi)控體系建設(shè)、檢查和改進(jìn)落實(shí)到具體的部門和員工身上。同時(shí)要求企業(yè)的二級(jí)管理單位在企業(yè)內(nèi)控框架下制定本單位的內(nèi)控體系，并堅(jiān)持上下統(tǒng)一的原則，促使企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)和管理工作能順利進(jìn)行；第四，逐步推進(jìn)原則。對(duì)于業(yè)務(wù)流程眾多、下屬單位也比較多的企業(yè)，在管理上難免會(huì)出現(xiàn)參差不齊的現(xiàn)象，內(nèi)控體系的建設(shè)在實(shí)際開展中有一定的難度，所以在內(nèi)控體系建設(shè)的初期，要立足企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)，先進(jìn)行試點(diǎn)建設(shè)，待技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)成熟以后，再大范圍推廣，從而實(shí)現(xiàn)全公司、全環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展[1]。
2. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的思路
在開展內(nèi)控體系建設(shè)工作的過程中，企業(yè)可采取“統(tǒng)一策劃、全面覆蓋、分步實(shí)施、持續(xù)改進(jìn)”的實(shí)施工作思路。
（1）統(tǒng)一策劃是指企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，應(yīng)確保建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，如設(shè)置分公司的企業(yè)，應(yīng)使總部與分公司內(nèi)部控制體系相融合；對(duì)集團(tuán)類企業(yè)，應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系。實(shí)際工作中應(yīng)參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，在工作中以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以關(guān)鍵控制活動(dòng)為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)流程梳理為基礎(chǔ)，以提高效率和效果為目標(biāo)，統(tǒng)一策劃企業(yè)內(nèi)部控制的工作方案、工作計(jì)劃、工作標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)控體系建設(shè)的工作質(zhì)量。
（2）全面覆蓋是指內(nèi)控體系建設(shè)工作實(shí)施范圍應(yīng)覆蓋企業(yè)各職能部門、各個(gè)分公司，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系全組織、全業(yè)務(wù)、全過程的覆蓋。
（3）分步實(shí)施是指內(nèi)控體系建設(shè)工作應(yīng)按照啟動(dòng)部署，搭建內(nèi)控體系框架、確定業(yè)務(wù)流程框架、流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、運(yùn)行測試等步驟分階段實(shí)施。開展內(nèi)控體系建設(shè)工作應(yīng)先建立內(nèi)控工作組織，在充分了解企業(yè)現(xiàn)狀與進(jìn)行摸底調(diào)研的基礎(chǔ)上，搭建公司內(nèi)控體系框架，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理工作，并梳理完善公司規(guī)章制度，健全內(nèi)控體系。內(nèi)控體系?運(yùn)行經(jīng)過一段時(shí)間運(yùn)行后，要對(duì)內(nèi)控運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一內(nèi)容、統(tǒng)一要求的過程管理。
（4）持續(xù)改進(jìn)是指在形成內(nèi)控體系（形成內(nèi)部控制手冊、內(nèi)控文件、評(píng)價(jià)手冊）后，定期開展內(nèi)控體系評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)與執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)、出具評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)需要完善的地方持續(xù)進(jìn)行修訂完善，確保對(duì)內(nèi)控體系形成閉環(huán)管理，持續(xù)改進(jìn)、優(yōu)化完善。
3. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的主要步驟
第一，成立內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目工作團(tuán)隊(duì)，由公司內(nèi)控主管部門與公司內(nèi)各業(yè)務(wù)部門共同組建聯(lián)合項(xiàng)目組開展內(nèi)控體系建設(shè)工作，建立完善的項(xiàng)目溝通匯報(bào)機(jī)制；確定詳細(xì)的工作實(shí)施方案；同時(shí)收集整理公司組織框架體系、經(jīng)營情況等基礎(chǔ)信息，了解公司內(nèi)控基礎(chǔ)；召開啟動(dòng)會(huì)，安排全公司內(nèi)控建設(shè)工作，并對(duì)公司管理層及項(xiàng)目組成員進(jìn)行培訓(xùn)。
第二，搭建內(nèi)控體系框架，按照COSO框架評(píng)估控制環(huán)境組成要素的有效性，對(duì)公司控制環(huán)境不合理的地方提出改進(jìn)建議。
第三，確定公司業(yè)務(wù)流程框架，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理，辨識(shí)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行控制措施設(shè)計(jì)。根據(jù)公司組織架構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位描述、規(guī)章制度等，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和應(yīng)用要求、公司各業(yè)務(wù)重要性水平等，搭建公司業(yè)務(wù)流程框架。通過對(duì)公司制度資料進(jìn)行審閱與分析、內(nèi)部訪談、問卷調(diào)研、穿行測試等多種方法進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理；同時(shí)辨識(shí)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化、固化，確定業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并制定相應(yīng)的控制措施。
第四，進(jìn)行信息系統(tǒng)溝通與評(píng)估，了解并評(píng)估信息系統(tǒng)溝通機(jī)制。具體包括信息系統(tǒng)總體控制與信息系統(tǒng)應(yīng)用控制，建立公司信息系統(tǒng)控制實(shí)施辦法。
第五，制定內(nèi)控體系建設(shè)管理制度，制定各項(xiàng)內(nèi)控制度如內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，同時(shí)明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)參與者的工作分工情況和執(zhí)行權(quán)限[2]。
4. 企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的注意事項(xiàng)
為確保企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)能順利進(jìn)行，必須注意以下幾點(diǎn)：
第一，企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)能否成功的關(guān)鍵是控制環(huán)境的優(yōu)劣，內(nèi)部控制一般由內(nèi)控管理部門或企業(yè)經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)，管理層應(yīng)充分重視企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，上下協(xié)同，才能發(fā)揮出內(nèi)控體系真正的價(jià)值和作用。
第二，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所處行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng)營情況，建立適用于本企業(yè)的內(nèi)控體系。內(nèi)控體系建設(shè)不應(yīng)照搬企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其他企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范，應(yīng)注意結(jié)合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)等具體情況確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控重點(diǎn)，真正建立一套能促進(jìn)本企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)部控制體系。以中國核電工程公司內(nèi)控體系建設(shè)為例，在開展內(nèi)控體系建設(shè)的方法上，可以按照一般企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的方法、步驟開展內(nèi)控體系建設(shè)。在內(nèi)控體系建設(shè)工作內(nèi)容上，在遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與配套指引的前提下，必須結(jié)合核電工程企業(yè)自身的特點(diǎn)，有重點(diǎn)、有步驟地開展內(nèi)控體系建設(shè)。如核電工程企業(yè)的設(shè)備采購管理，從我國的大型核電項(xiàng)目建設(shè)中汲取的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)來看，核電設(shè)備的影響是控制項(xiàng)目進(jìn)程的重要因素。在總承包模式下，核電設(shè)備由總承包方提供工程設(shè)計(jì)技術(shù)支持、設(shè)備采購清單和監(jiān)造管理技術(shù)， 存在接口控制風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備監(jiān)造風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備交付風(fēng)險(xiǎn)等，針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，核電工程企業(yè)必須制定相應(yīng)的管理控制措施。
第三，開展企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)。針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)應(yīng)采取更加嚴(yán)格的控制措施；對(duì)于重要的控制項(xiàng)目，控制程序應(yīng)當(dāng)更加嚴(yán)密。反之，則可以適當(dāng)簡化。一般來說，財(cái)務(wù)預(yù)算、資金結(jié)算、項(xiàng)目投資、物資采購和產(chǎn)品銷售等都是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，是企業(yè)避免和化解可能風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)控制能力，保證重要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)，達(dá)到體系可靠、風(fēng)險(xiǎn)可靠的目標(biāo)；在控制執(zhí)行的同時(shí)必須留下可供查實(shí)的實(shí)施證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可查性。
第四，對(duì)擬聘請(qǐng)咨詢機(jī)構(gòu)開展內(nèi)控體系建設(shè)的公司，不應(yīng)完全依賴內(nèi)控咨詢機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目實(shí)施中本公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)同時(shí)參與對(duì)流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作的開展，確保本公司人員掌握內(nèi)控體系建設(shè)的方法，以便后期持續(xù)開展內(nèi)控體系的更新與維護(hù)工作。
四、關(guān)于持續(xù)開展內(nèi)控體系建設(shè)的思考
1. 提升企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系的認(rèn)識(shí)
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，內(nèi)控體系起到的作用越來越重要，將企業(yè)不同部門結(jié)合在一起，充分發(fā)揮企業(yè)的整體作用，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在發(fā)展運(yùn)行過程中一定要改善傳統(tǒng)的思想觀念，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控體系的認(rèn)知，尤其是企業(yè)管理層要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，實(shí)際工作中要以身作則，帶動(dòng)全員參與到內(nèi)控過程中，以保證內(nèi)控體系建設(shè)順利進(jìn)行[3]。
2. 緊密結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，先試點(diǎn)，后推廣
有些企業(yè)的管理層比較多，下屬單位的職能比較多，而內(nèi)控體系屬于一種全新的工作，考慮到初期建設(shè)和落實(shí)有很大難度，可以先選擇一小部分進(jìn)行試點(diǎn)，從企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)出發(fā)，根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)和組織的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，在總原則框架下制定內(nèi)控體系建設(shè)的運(yùn)行方案和程序，建立與企業(yè)發(fā)展同步的內(nèi)控體系。一段時(shí)間以后驗(yàn)收其建設(shè)成果，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，如果驗(yàn)收效果良好，就可以在全企業(yè)進(jìn)行推廣，為后期落實(shí)內(nèi)控控制風(fēng)險(xiǎn)管理奠定良好基礎(chǔ)[4]。
3. 把內(nèi)控體系建設(shè)任?漳扇爰ㄐЭ己酥?
在企業(yè)內(nèi)，應(yīng)建立以定量考核為基礎(chǔ)的績效考核體系和以定性考核為基礎(chǔ)的管理考核體系。當(dāng)完成內(nèi)控體系建設(shè)后，把內(nèi)部控制管理工作納入到管理考核體系之中，并制定系統(tǒng)科學(xué)的考核細(xì)則?？己说闹饕獌?nèi)容是檢查是否建立內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，是否建立內(nèi)控措施，內(nèi)控措施是否執(zhí)行到位。定期考核能很大程度上增強(qiáng)員工遵守內(nèi)控體系的自覺性，同時(shí)高層領(lǐng)導(dǎo)也能及時(shí)掌握和了解目前企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)取得的成績和存在的問題，從而制定下一步的工作計(jì)劃，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用和價(jià)值。
4. 多方位監(jiān)督，不斷促進(jìn)管理升級(jí)
要想保證企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)長期有效運(yùn)行，必須對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的過程進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)督。僅僅憑借內(nèi)控管理部門自身，無法滿足內(nèi)控體系建設(shè)的具體需求，必須要求審計(jì)部門、企業(yè)管理部門等多個(gè)部門協(xié)調(diào)發(fā)展、合理分工，從而形成系統(tǒng)有效的監(jiān)督系統(tǒng)，從多個(gè)角度進(jìn)行監(jiān)督，確保內(nèi)控體系建設(shè)的有效性，并且能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系在建設(shè)過程中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并制定科學(xué)合理的改進(jìn)措施。
第7篇：制度體系建設(shè)與實(shí)施范文
摘要：企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有舉足輕重的作用。理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系一直存在爭論，文章試著從風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，及我國企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施方面存在的主要問題進(jìn)行探究，并基于風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)內(nèi)部控制提出建設(shè)措施。 關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向
中圖分類號(hào)： C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、引言 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)長遠(yuǎn)工作。建立內(nèi)部控制管理的長效機(jī)制，將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范落到實(shí)處，真正發(fā)揮內(nèi)部控制體系在企業(yè)管理中的重要作用，成為企業(yè)迫在眉睫的難題。隨著我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相繼，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施開始提上工作日程，全國各地掀起內(nèi)部控制建設(shè)的新。 廣西財(cái)政廳《關(guān)于做好廣西柳工機(jī)械股份有限公司等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系試點(diǎn)工作的通知》（桂財(cái)會(huì)[2010]72號(hào)）明確了廣西區(qū)域內(nèi)開展內(nèi)部控制規(guī)范體系試點(diǎn)工作的五家企業(yè)。中信大錳礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱“中信大錳”）成立于2005年8月，是集采、選、冶于一體的錳系產(chǎn)品生產(chǎn)與研發(fā)大型企業(yè)集團(tuán)公司，公司錳礦資源儲(chǔ)量位居中國之首，同時(shí)擁有海外高品質(zhì)礦產(chǎn)資源基地，是我國目前最大的錳生產(chǎn)商。2010年11月18日，中信大錳控股有限公司成功在香港主板掛牌上市，截止2011年12月底，中信大錳總資產(chǎn)89億港元，營業(yè)額36.55億港元，純利增長78.3%至4.09億港元。2011年，中信大錳被納入《廣西國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》重點(diǎn)建設(shè)的深加工項(xiàng)目之一，公司獨(dú)立承建的廣西錳業(yè)工程技術(shù)研究中心成為廣西區(qū)政府實(shí)施的“千億元產(chǎn)業(yè)重大科技攻關(guān)工程” 技術(shù)研究中心建設(shè)試點(diǎn)單位。 為了實(shí)現(xiàn)“綜合優(yōu)勢明顯、成為若干領(lǐng)域領(lǐng)先、具有核心競爭力的國際一流大型企業(yè)集團(tuán)”的戰(zhàn)略目標(biāo)，中信大錳一手抓企業(yè)內(nèi)部管理，一手抓企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，以企業(yè)管理促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，以企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展引領(lǐng)企業(yè)管理方向。2011年，中信大錳成為廣西內(nèi)部控制建設(shè)試點(diǎn)企業(yè)之一，該公司以內(nèi)部控制體系建設(shè)為契機(jī)推動(dòng)企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷提高管理水平，爭取低成本、高效率、好效果地完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，真正做到通過內(nèi)部控制體系建設(shè)來提高企業(yè)管理水平，為企業(yè)快速發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的根基，不斷提升了企業(yè)核心競爭力。 二、中信大錳內(nèi)部控制管理創(chuàng)新 （一）以內(nèi)部控制體系建設(shè)為突破口，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新 中信大錳在快速發(fā)展的過程中，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量迅速增長，業(yè)務(wù)空間范圍迅速拓寬，管理層級(jí)迅速增多，管理難度越來越大。只有企業(yè)內(nèi)部管理跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，企業(yè)才能發(fā)展得既“快”又“穩(wěn)”?；仡櫸鞣焦芾砝碚摰陌倌晔?，企業(yè)管理從最初的經(jīng)驗(yàn)管理模式到20世紀(jì)初科學(xué)管理的理論管理模式、以及近年來的文化管理模式，理論管理模式直到近年來才受到挑戰(zhàn)。理論管理模式強(qiáng)調(diào)“硬”，通常意味著更嚴(yán)格的規(guī)章制度，從員工角度看就是“要我做，而且要按照規(guī)定做”；文化管理模式強(qiáng)調(diào)“軟”，通常是以文化來感染人、激勵(lì)人，從員工角度看就是“我要做，而且我知道怎么做才符合規(guī)定”。企業(yè)管理的最高境界是“無為而治”，即完全的文化管理模式。達(dá)到企業(yè)管理的最高境界的前提條件是員工需要明確有哪些規(guī)定。一個(gè)企業(yè)到底采用何種管理模式，取決于企業(yè)的文化環(huán)境和管理現(xiàn)狀。中信大錳經(jīng)過六年的發(fā)展，沉淀了一定的企業(yè)文化，積累了一定企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，但要為騰飛做準(zhǔn)備，尚需做實(shí)管理的根基。中信大錳以內(nèi)部控制建設(shè)為突破口，通過加強(qiáng)公司戰(zhàn)略及具體業(yè)務(wù)的相關(guān)制度的建設(shè)和實(shí)施工作，以強(qiáng)化對(duì)子公司、分公司的管控，實(shí)現(xiàn)“縱向到底、橫向到邊”的全員、全業(yè)務(wù)、全過程的有效管控。 （二）以系統(tǒng)論為基礎(chǔ)，全面布局內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)程 系統(tǒng)是指由相互作用和相互依賴的若干組成部分結(jié)合而成的、具有特定功能的有機(jī)整體。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)全員參與、涵蓋企業(yè)全范圍和業(yè)務(wù)全過程的管理活動(dòng)，包括企業(yè)經(jīng)營理念、管理哲學(xué)、公司治理、組織架構(gòu)、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、人力資源、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)流程、信息化建設(shè)等多個(gè)方面，內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)龐大的工程。內(nèi)部控制體系建設(shè)工作意味著管理變革，但不是重來的劇烈變革，而是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的漸進(jìn)式變革，是一項(xiàng)長期性的工作。中信大錳結(jié)合企業(yè)管理現(xiàn)狀，以系統(tǒng)論為基礎(chǔ)，將內(nèi)部控制分為“管理中的控制”和“控制中的控制”兩個(gè)層次，在兩個(gè)層次內(nèi)控的實(shí)施中建立了“三道防線”，采取“全面展開、分線進(jìn)行”的工作方式，全面開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。中信大錳建立的“三道防線”有：第一道防線是各業(yè)務(wù)部門及下屬單位業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人；第二道防線是由董事長及總經(jīng)理為首的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制項(xiàng)目委員會(huì)，其下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制管理項(xiàng)目工作小組；第三道防線是審計(jì)委員會(huì)下屬內(nèi)部審計(jì)職能部門。 中信大錳創(chuàng)新了“全面展開、分線進(jìn)行”的工作方式（見圖1）：首先根據(jù)18項(xiàng)指引以及企業(yè)需要的特殊指引，全面完善《企業(yè)管理制度手冊》，并將其固化為標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)制度手冊；其次，分解整合投融資、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)、采購等重點(diǎn)流程，形成重點(diǎn)流程手冊；再次，建立重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控手冊；完成重點(diǎn)內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊；最后待重點(diǎn)流程運(yùn)行平穩(wěn)后，再完善其他方面的流程、內(nèi)控和評(píng)價(jià)手冊。 （三）以成本效益為原則，整合資源，將各項(xiàng)管理工作融于內(nèi)部控制體系建設(shè)之中 中信大錳自2005年成立以來先后頒布了85項(xiàng)管理制度，這些制度散落于年度歸類中，不僅缺乏系統(tǒng)性，而且部分制度存在冗余或不全，更談不上為實(shí)施人員所熟知和應(yīng)用。內(nèi)部控制體系建設(shè)如何與前期管理工作相銜接？內(nèi)部控制體系建設(shè)如何與風(fēng)險(xiǎn)管理、質(zhì)量管理、安全管理、上市監(jiān)管等要求相融合？中信大錳以成本效益為原則，充分考慮企業(yè)各方面的管理要求，在理清內(nèi)部控制體系建設(shè)與其他管理要求之間關(guān)系的基礎(chǔ)上，找到企業(yè)管理與企業(yè)實(shí)際情況的融合點(diǎn)，將各項(xiàng)管理工作融于內(nèi)部控制體系建設(shè)之中，對(duì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)形成先“管理中的控制”、再“控制中的控制”兩個(gè)層次。通過內(nèi)部控制體系建設(shè)促進(jìn)企業(yè)不斷創(chuàng)新管理，不斷提高企業(yè)管理水平。 “管理中的控制”包括兩個(gè)方面：一是對(duì)現(xiàn)有管理制度進(jìn)行調(diào)整或優(yōu)化，形成統(tǒng)一的制度規(guī)范，制定《管理制度手冊》，制度手冊包括目錄索引、記分冊、崗位職責(zé)說明書、工作綜合表等內(nèi)容，保證職責(zé)清晰、責(zé)權(quán)利匹配；二是按照制度手冊，系統(tǒng)梳理生產(chǎn)、經(jīng)營、管理業(yè)務(wù)流程，制定出流程（運(yùn)行）手冊，包括流程地圖、流程操作手冊（相關(guān)表單工具及管理報(bào)告體系）、流程相關(guān)部門的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)、模板工具、分級(jí)授權(quán)體系等。 “控制中的控制”突出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制和內(nèi)部控制的自身控制機(jī)制?！翱刂浦械目刂啤斌w現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，通過測試各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施，形成《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控手冊》，該手冊索引查詢所關(guān)注的制度，或者通過制度也可以索引查詢相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控手冊；二是研究開展內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)方法，建設(shè)和實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工具和體系，形成《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊》包括診斷內(nèi)控體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、企業(yè)內(nèi)控自評(píng)報(bào)告等內(nèi)容，以增強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)能力。 內(nèi)控體系信息化是內(nèi)控體系建設(shè)的方向。適時(shí)引入信息系統(tǒng)工具，將內(nèi)控固化于內(nèi)控信息系統(tǒng)中，不僅可以提高信息溝通效率、提高企業(yè)管理效率和效益，而且可以增強(qiáng)內(nèi)控體系的執(zhí)行效果。但內(nèi)控信息化的建設(shè)成本也讓不少公司望而卻步。2012年2月，中信大錳公司啟動(dòng)公司信息化總體規(guī)劃項(xiàng)目大會(huì)，要求把信息化規(guī)劃項(xiàng)目與公司正在開展的內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目充分結(jié)合，共同推進(jìn)。只有當(dāng)“內(nèi)部控制體系建設(shè)以不斷提升企業(yè)核心競爭力為中心點(diǎn)”的觀念深入人心時(shí)，才能使企業(yè)全體員工在控制的同時(shí)具有全局觀念，才會(huì)達(dá)到“我要做，而且我知道怎么做才符合規(guī)定”的最高境界。 參考文獻(xiàn)： [1]劉好：《關(guān)于集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)的思考》，《金融經(jīng)濟(jì)》2011年 第12期。 [2]景方：《考核突圍》，中國經(jīng)濟(jì)出版社2009年版。 [本文系廣西教育廳科研資助項(xiàng)目“北部灣區(qū)域企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查研究報(bào)告”（批準(zhǔn)號(hào)：201012MS117）的階段性研究成果]
第8篇：制度體系建設(shè)與實(shí)施范文
一、農(nóng)村信用體系建設(shè)現(xiàn)狀
（一）農(nóng)戶信用檔案建設(shè)與評(píng)價(jià)情況
博州轄下兩縣一市一口岸，總?cè)丝?8.73萬余人，其中：農(nóng)業(yè)人口22.21萬余人，農(nóng)戶數(shù)8.15萬余戶。轄內(nèi)已開展農(nóng)戶信用檔案建設(shè)和建立農(nóng)戶信用評(píng)價(jià)的有，博樂市農(nóng)村信用聯(lián)社、精河縣農(nóng)村信用聯(lián)社、溫泉縣農(nóng)村信用聯(lián)社、郵政儲(chǔ)蓄銀行博州分行、農(nóng)業(yè)銀行博州分行和農(nóng)行博爾塔拉兵團(tuán)支行，共33個(gè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)；正在建立農(nóng)戶信用評(píng)價(jià)的有農(nóng)行博爾塔拉兵團(tuán)支行，共5個(gè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)。截至2012年4月末，全州涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)已為7.29萬戶農(nóng)戶建立經(jīng)濟(jì)檔案，占全州農(nóng)戶數(shù)的89.45%，評(píng)定信用戶5.8萬戶，占建檔農(nóng)戶的79.56%。
（二）惠農(nóng)卡的發(fā)放及授信情況
為農(nóng)戶提供方便快捷的信用服務(wù)，農(nóng)行博爾塔拉兵團(tuán)支行推廣發(fā)行“惠農(nóng)準(zhǔn)貸記卡”。截至2012年4月末，農(nóng)行博爾塔拉兵團(tuán)支行發(fā)行“惠農(nóng)卡”0.02萬張，授信0.02萬戶，發(fā)放小額農(nóng)戶貸款1990萬元。
（三）信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）建設(shè)情況
截至2012年4月末，全州已評(píng)定信用農(nóng)戶5.8萬戶，占建檔農(nóng)戶的79.56%，評(píng)定信用村、信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）分別達(dá)129、4個(gè)。
（四）農(nóng)村中小企業(yè)信用建設(shè)情況
博州涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)積極開展對(duì)農(nóng)村中小企業(yè)信用等級(jí)每年的評(píng)定工作，截至2012年4月末，全州涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)已對(duì)166戶農(nóng)村中小企業(yè)進(jìn)行了信用等級(jí)評(píng)級(jí)，全州農(nóng)村中小企業(yè)貸款余額437286萬元，分別占全州各項(xiàng)貸款余額和涉農(nóng)的49.51%和55.05%。
（五）農(nóng)民專業(yè)合作社信用建設(shè)情況
據(jù)調(diào)查，截至2012年4月末，博州共有農(nóng)民專業(yè)合作社22戶，有3戶在人行征信系統(tǒng)中擁有信用檔案。
二、采取措施
（一）政府推動(dòng)、人行指導(dǎo)、涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)參與，積極完善農(nóng)村信用體系建設(shè)機(jī)制
思想決定思路，思路決定出路。在推進(jìn)農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)實(shí)踐中，博州中支結(jié)合人總行《農(nóng)村信用體系建設(shè)工作指引》，制定《博州農(nóng)村信用體系建設(shè)實(shí)施方案》，明確了博州地區(qū)農(nóng)村信用社體系建設(shè)總體思路，即以“信用工程”創(chuàng)建為載體，以農(nóng)村征信體系和農(nóng)村信用宣傳為抓手，以建立、完善農(nóng)戶電子信用檔案和農(nóng)戶信用評(píng)價(jià)體系為重點(diǎn)，加快推進(jìn)農(nóng)村信用體系建設(shè)。同時(shí)與自治州政府溝通協(xié)調(diào)，以博州政辦發(fā)〔2009〕90號(hào)建立起了由19家成員單位組成的社會(huì)信用體系建設(shè)聯(lián)席會(huì)議制度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，明確成員單位職責(zé)及要求，在全州建立起了以地方及農(nóng)五師黨政為服務(wù)的組織主體、以人民銀行為服務(wù)的指導(dǎo)主體、以村隊(duì)及連隊(duì)為服務(wù)的傳導(dǎo)主體、以涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)為服務(wù)的營銷主體的“四位一體”合力互動(dòng)的博州農(nóng)村信用體系建設(shè)機(jī)制。
（二）積極開展農(nóng)村征信宣傳工作
博州中支通過三個(gè)方面全面推動(dòng)農(nóng)村征信宣傳工作。一是構(gòu)建“三位一體”的農(nóng)村征信宣傳網(wǎng)絡(luò)體系。為全面推動(dòng)博州農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)，博州政府批轉(zhuǎn)了由博州中支起草了《博州農(nóng)村征信宣傳工作站創(chuàng)建實(shí)施方案》，成立了博州農(nóng)村征信宣傳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立起了“縣（市）-鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）-村三位一體”的農(nóng)村征信宣傳網(wǎng)絡(luò)體系，為博州農(nóng)村信用體系建設(shè)工作的有效開展構(gòu)建了堅(jiān)強(qiáng)宣傳陣地。二是開展了“金融知識(shí)進(jìn)牧區(qū)，征信宣傳入草原”系列活動(dòng)。博州中支組織金融機(jī)構(gòu)成立了“征信知識(shí)宣傳隊(duì)”，將農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)方面的知識(shí)帶入牧區(qū)。三是舉辦農(nóng)五師“三信工程”創(chuàng)建宣講暨“征信和金融知識(shí)進(jìn)團(tuán)場”宣傳周活動(dòng)。為全面推動(dòng)農(nóng)五師信用環(huán)境建設(shè)，加快農(nóng)五師“三信工程”創(chuàng)建步伐，博州中支在兵團(tuán)農(nóng)五師9個(gè)團(tuán)場開展了“三信工程”創(chuàng)建宣講活動(dòng)暨“征信和金融知識(shí)進(jìn)團(tuán)場”宣傳周活動(dòng)。在活動(dòng)期間，舉辦了30多場專題講座、發(fā)放宣傳資料3萬余份，實(shí)現(xiàn)3000余名團(tuán)場職工與信用知識(shí)的“零距離接觸”，為農(nóng)五師開展農(nóng)牧團(tuán)場信用環(huán)境建設(shè)營造了良好的氛圍。
（三）強(qiáng)化制度建設(shè)
農(nóng)村信用體系建設(shè)是一項(xiàng)全民的信用工程，必須有嚴(yán)密的制度來推動(dòng)它的發(fā)展并防患于未然。因此博州中支制定了《全面推進(jìn)博州農(nóng)村信用工程建設(shè)實(shí)施意見》和《兵團(tuán)農(nóng)五師開展信用工程建設(shè)暫行辦法》，在博州地方以創(chuàng)建“信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、信用村、信用戶”，在兵團(tuán)農(nóng)五師以創(chuàng)建“信用戶、信用連隊(duì)、信用團(tuán)場”為主要載體，以人民銀行建立的全國統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)為基礎(chǔ)，健全農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的信用信息征集機(jī)制，逐步建立起完整的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體信用檔案，建立守信激勵(lì)、失信懲戒機(jī)制和農(nóng)村信用信息共享平臺(tái)。
（四）涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施利率優(yōu)惠措施，積極服務(wù)“信用戶”
農(nóng)村信用體系建設(shè)工作實(shí)施以來，博州各涉農(nóng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)農(nóng)戶信用評(píng)價(jià)體系，科學(xué)評(píng)出農(nóng)戶信用狀況，不斷增強(qiáng)農(nóng)戶信用意識(shí)，為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)、合理放貸提供參考依據(jù)，并對(duì)“信用戶”實(shí)施利率優(yōu)惠政策。據(jù)調(diào)查，博樂市農(nóng)村信用聯(lián)社一年期基準(zhǔn)利率為6.56%，對(duì) “信用戶”實(shí)行上浮10%的利率優(yōu)惠政策，利率上浮空間大大低于信用評(píng)級(jí)較低的農(nóng)戶。利率優(yōu)惠政策的實(shí)施，使博州農(nóng)戶信用意識(shí)逐步提高，為博州農(nóng)村信用體系建設(shè)創(chuàng)造了良好的信用環(huán)境。
三、取得成效
（一）農(nóng)民融資難問題得到緩解
截至2012年5月末，博州有3萬戶農(nóng)戶獲得貸款，農(nóng)戶貸款面達(dá)37.43%；農(nóng)戶貸款余額185359萬元，占各項(xiàng)貸款余額883269萬元的20.98%，其中：農(nóng)戶小額信用貸款42589萬元，農(nóng)戶聯(lián)保貸款65161萬元。
（二）農(nóng)村信用體系建設(shè)促進(jìn)了農(nóng)民增收和農(nóng)村信用社增效
在農(nóng)村信用體系建設(shè)中，作為支農(nóng)主力軍，博州農(nóng)村信用社大力推廣農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、經(jīng)營專業(yè)戶貸款，有效緩解了農(nóng)民貸款難問題，促進(jìn)了農(nóng)民增收致富，集中體現(xiàn)在全州農(nóng)民人均純收入由2001年的2932元增加到2011年的8008元，高于新疆農(nóng)民人均純收入2566元。同時(shí)，全州三家農(nóng)村信用聯(lián)社近幾年以來，已連續(xù)實(shí)現(xiàn)盈利大幅攀升，實(shí)現(xiàn)了社農(nóng)聯(lián)動(dòng)發(fā)展。
第9篇：制度體系建設(shè)與實(shí)施范文
一、“三集五大”體系建設(shè)工作回顧
1.組織領(lǐng)導(dǎo)有力，改革目標(biāo)明確
5月初，管理培訓(xùn)中心領(lǐng)導(dǎo)班子，按照冀北電力有限公司關(guān)于“三集五大”體系建設(shè)總體部署，借助良好的發(fā)展態(tài)勢，定方向、理思路、抓關(guān)鍵，“三集五大”體系建設(shè)工作扎實(shí)推進(jìn)。
2.深入學(xué)習(xí)宣貫，充分調(diào)研交流
“三集五大”改革是國家電網(wǎng)公司管理方式一次全方位、帶有根本性的變革。按照公司“三集五大”體系建設(shè)的要求，管理培訓(xùn)中心按不同層面組織中層干部、管理人員、開展“三集五大”體系建設(shè)學(xué)習(xí)宣貫，幫助廣大領(lǐng)導(dǎo)干部和員工全面準(zhǔn)確把握公司“三集五大”體系建設(shè)的重大意義、目標(biāo)要求和具體內(nèi)容，使思想和行動(dòng)與公司的改革要求相統(tǒng)一，做組織變革的支持者、推動(dòng)者和傳播者。在“三集五大”體系建設(shè)動(dòng)員準(zhǔn)備階段，豐富的培訓(xùn)形式、嚴(yán)密的組織安排，中心職工感悟頗深，對(duì)“三集五大”體系建設(shè)做好了充分的思想準(zhǔn)備，共有106人參加848學(xué)時(shí)的培訓(xùn)。
廣泛調(diào)研交流。去年部分省公司已完成建設(shè)試點(diǎn)工作。為借鑒兄弟省公司管理培訓(xùn)中心“三集五大”體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，管理培訓(xùn)中心副主任帶隊(duì)，先后組織赴江蘇、天津、河南公司管理培訓(xùn)中心調(diào)研學(xué)習(xí)，圍繞機(jī)構(gòu)設(shè)置、培訓(xùn)資源整合、培訓(xùn)品牌建立、培訓(xùn)設(shè)施建設(shè)、師資隊(duì)伍培養(yǎng)、培訓(xùn)模式創(chuàng)新、培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)開發(fā)等方面與兄弟單位進(jìn)行深入交流與探討，為管理培訓(xùn)中心找準(zhǔn)新定位、制定高水平工作方案提供了充分借鑒作用。
3.操作方案制定嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，突出合力
集體智慧助推改革。管理培訓(xùn)中心“三集五大”體系建設(shè)操作方案制定的指導(dǎo)思想是以重新定位、提升效率、創(chuàng)新模式為原則，變革組織結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新管理模式，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造以培訓(xùn)和研究為核心、以管理為基礎(chǔ)、以服務(wù)為保障、研究與實(shí)踐并重的現(xiàn)代管理培訓(xùn)中心，為公司發(fā)展提供管理支撐、智力支持和人才保障。遵循以上指導(dǎo)思想，結(jié)合調(diào)研學(xué)習(xí)成果，在干部職工中廣泛地征求意見，同時(shí)，主動(dòng)與公司人資部門充分溝通，領(lǐng)導(dǎo)小組多次召開專題會(huì)議研究布置“三集五大”體系建設(shè)工作，研討操作方案及人員配置辦法等，管理培訓(xùn)中心“三集五大”體系建設(shè)的目標(biāo)更加明確、思路更加清晰，為新模式導(dǎo)入做了充分準(zhǔn)備。
4.溝通渠道暢通，職工大力支持
管理培訓(xùn)中心“三集五大”體系建設(shè)新模式導(dǎo)入階段的圓滿完成，得益于有暢通的溝通渠道，得益于有廣大職工支持和理解。
5.操作過程組織周密有序，進(jìn)展安排張弛適度
組織周密有序。管理培訓(xùn)中心按照“三集五大”體系建設(shè)和新定位的要求，嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)地制定崗位配置實(shí)施辦法。為確保操作過程的積極穩(wěn)妥，有序推進(jìn)，體系建設(shè)辦公室人員按照人員上崗層次安排，首先制定每一階段實(shí)施計(jì)劃，模擬整個(gè)過程所需時(shí)間、工作流程，結(jié)果確定后在協(xié)同辦公系統(tǒng)正式發(fā)文，同時(shí)在MIS系統(tǒng)及時(shí)崗位配置情況，同時(shí)下發(fā)下一階段安排的通知，整個(gè)上崗操作過程環(huán)環(huán)相扣，積極穩(wěn)妥推進(jìn)，職工在周密、有序、公平、緊張的進(jìn)程中，參與改革，獲取信息。
二、存在的不足
“三集五大”體系建設(shè)工作雖然取得很大成績，但還存在一些不足，主要表現(xiàn)為：一是存在總體冗員整體性缺員問題；二是崗位層級(jí)與崗級(jí)現(xiàn)狀不完全匹配；三是與“三集五大”體系建設(shè)相配套的機(jī)制、制度還不夠完善。這些需要在下一步磨合整改階段進(jìn)一步補(bǔ)充完善。
三、下一步工作設(shè)想
試運(yùn)行階段，管理培訓(xùn)中心重點(diǎn)做好以下幾方面工作：
第一，建立并嚴(yán)格執(zhí)行“責(zé)任追溯”制度，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和績效考核，進(jìn)一步做好職責(zé)梳理調(diào)整及業(yè)務(wù)流程優(yōu)化工作。
第二，針對(duì)崗位變動(dòng)和業(yè)務(wù)調(diào)整的情況，制定有針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃，使員工盡快進(jìn)入工作角色，適應(yīng)新崗位要求。
第三，根據(jù)新體系的要求，快速做好信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)遷移、權(quán)限轉(zhuǎn)換、角色變更、功能更新等工作，全力滿足新體系下各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開展的需要。
