企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文

論文關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 時(shí)機(jī)性 專(zhuān)業(yè)知識(shí)體系 管理環(huán)境 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 管理理論 會(huì)計(jì)理論 經(jīng)驗(yàn)管理

一、會(huì)計(jì)法規(guī)變革的周期性與業(yè)務(wù)系統(tǒng)化的時(shí)機(jī)性

1．會(huì)計(jì)法規(guī)變革的周期性。會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的頒布和修訂通常是陸續(xù)的、不集中的，這是處于穩(wěn)定期的規(guī)章制度變革特點(diǎn)。只有經(jīng)過(guò)若干年的相對(duì)穩(wěn)定之后才有一次較大規(guī)模的規(guī)章制度變革。因?yàn)楫?dāng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的相對(duì)穩(wěn)定以后，管理環(huán)境、管理對(duì)象和管理目標(biāo)都會(huì)發(fā)生變化．為了適應(yīng)發(fā)展的形勢(shì)，就需要進(jìn)行較大規(guī)模的規(guī)章制度系統(tǒng)性變革。規(guī)章制度的大變革具有周期性特征，這種周期性表現(xiàn)為：從相對(duì)穩(wěn)定狀態(tài)到系統(tǒng)變革狀態(tài)，再到新的相對(duì)穩(wěn)定狀態(tài)，進(jìn)行會(huì)計(jì)規(guī)章制度變革的周期性發(fā)展。

2．會(huì)計(jì)人員知識(shí)系統(tǒng)化的時(shí)機(jī)性。在會(huì)計(jì)規(guī)章制度相對(duì)穩(wěn)定期陸續(xù)頒布和修訂的單項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度．學(xué)習(xí)和理解中缺乏規(guī)章制度體系結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)．對(duì)于從事會(huì)計(jì)工作時(shí)間短的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，難以對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)章制度體系進(jìn)行系統(tǒng)性把握．難以收到好的學(xué)習(xí)、理解和運(yùn)用效果。在會(huì)計(jì)規(guī)章制度變革周期中，當(dāng)系統(tǒng)性變革的時(shí)機(jī)到來(lái)之際，就是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)系統(tǒng)化的好時(shí)機(jī)。會(huì)計(jì)規(guī)章制度大變革頒布的新規(guī)章制度體系，就是會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的系統(tǒng)化教材．這一時(shí)期是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)的黃金時(shí)期。會(huì)計(jì)教學(xué)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作者要善于把握業(yè)務(wù)知識(shí)系統(tǒng)化的時(shí)機(jī)，抓好會(huì)計(jì)繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)知識(shí)更新．把握了繼續(xù)教育時(shí)機(jī)就會(huì)收到事半功倍的效果。

3．及時(shí)補(bǔ)充與系統(tǒng)更新相結(jié)合。對(duì)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度處于相對(duì)穩(wěn)定期陸續(xù)頒布的單項(xiàng)規(guī)章制度，學(xué)習(xí)要把握及時(shí)性，做到及時(shí)學(xué)習(xí)、及時(shí)補(bǔ)充，以便對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)結(jié)構(gòu)起到系統(tǒng)“補(bǔ)丁”的作用。“補(bǔ)丁”式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，具有簡(jiǎn)便易行、成本低廉的特點(diǎn)，關(guān)鍵在于把握及時(shí)性．如果喪失了及時(shí)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，也就未必還能簡(jiǎn)便易行、節(jié)省成本：對(duì)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度系統(tǒng)性變革時(shí)期集中頒布的會(huì)計(jì)規(guī)章制度體系。學(xué)習(xí)的關(guān)鍵在于把握系統(tǒng)性．以對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)結(jié)構(gòu)起到系統(tǒng)“升級(jí)”的作用。進(jìn)行系統(tǒng)“升級(jí)”式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，內(nèi)容多，難度大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，需要一定的毅力和較高的培訓(xùn)學(xué)習(xí)成本，但收效顯著．功利長(zhǎng)遠(yuǎn)。

二、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系的頒布為業(yè)務(wù)系統(tǒng)化創(chuàng)造了契機(jī)

2006年財(cái)政部陸續(xù)頒布了企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)章制度體系。2006年2月財(cái)政部頒布了新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系，體系包括1項(xiàng)基本準(zhǔn)則，38項(xiàng)具體準(zhǔn)則：2006年10月頒布了32項(xiàng)與大部分具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相對(duì)應(yīng)的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南和具有指南性質(zhì)的《會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)范。這些企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)章制度基本上涵蓋了各類(lèi)企業(yè)和各類(lèi)業(yè)務(wù)．為企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告提供了統(tǒng)一規(guī)范的法規(guī)制度依據(jù)。

新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)45系改革跨度大。普適性和系統(tǒng)性強(qiáng)。1992年頒布(1993年7月1日施行)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)“兩則兩制”，使我國(guó)開(kāi)始了向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范體系邁進(jìn)的步伐?！皟蓜t兩制”包括《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及10項(xiàng)分行業(yè)的財(cái)務(wù)制度和13項(xiàng)分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度，但仍屬準(zhǔn)則與制度結(jié)合，以制度為主，實(shí)行分行業(yè)規(guī)范。此后十幾年時(shí)間里陸續(xù)出臺(tái)了16項(xiàng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(屬具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則層面)和一些完善性制度，開(kāi)始了向準(zhǔn)則規(guī)范模式的改革，開(kāi)始探索不分行業(yè)、不分所有制的統(tǒng)一規(guī)范模式。但為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展、加人世貿(mào)組織、全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)加快的新形勢(shì)，必須進(jìn)行系統(tǒng)性變革。2006年集中出臺(tái)了如此大規(guī)模的，覆蓋所有行業(yè)和不同業(yè)務(wù)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系，開(kāi)創(chuàng)了準(zhǔn)則規(guī)范的新局面，與國(guó)際接軌的程度空前，達(dá)到國(guó)際公認(rèn)的基本“趨同”，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)規(guī)章制度適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史性跨越，是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上的一次創(chuàng)舉。

目前，我國(guó)在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)規(guī)章制度國(guó)際趨同后，正下大力抓新會(huì)計(jì)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，確保新會(huì)計(jì)規(guī)章制度的正確實(shí)施，促進(jìn)按我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)章制度產(chǎn)生的財(cái)務(wù)報(bào)告文件能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)際等效，以降低企業(yè)信息成本，促進(jìn)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)融合和資本市場(chǎng)一體化進(jìn)程。從這種意義上講，抓住新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系頒布實(shí)施的時(shí)機(jī)．搞好會(huì)計(jì)繼續(xù)教育具有特殊意義。

三、狠抓《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和貫徹落實(shí)

如此大規(guī)模的會(huì)計(jì)規(guī)章制度變革，不及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)掌握，就不能勝任崗位工作，不能完成業(yè)務(wù)管理工作任務(wù)。在業(yè)務(wù)知識(shí)系統(tǒng)化的契機(jī)面前．會(huì)計(jì)教學(xué)和實(shí)務(wù)工作者、企業(yè)組織、各類(lèi)繼續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)培訓(xùn)教學(xué)工作者以及政府部門(mén)要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)．形成共識(shí)，為學(xué)習(xí)培訓(xùn)和貫徹實(shí)施創(chuàng)造有利的環(huán)境和氛圍。一是政府職能部門(mén)要承擔(dān)戰(zhàn)略規(guī)劃和高端培訓(xùn)的職責(zé)。制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)、督導(dǎo)檢查的規(guī)劃，促進(jìn)規(guī)章制度實(shí)施；加大對(duì)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系的宣傳力度，抓好師資隊(duì)伍的培訓(xùn)和大中型骨干企業(yè)管理層的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，引導(dǎo)市場(chǎng)培訓(xùn)，保證繼續(xù)教育質(zhì)量。

二是企業(yè)要將會(huì)計(jì)繼續(xù)教育納入發(fā)展規(guī)劃。要把落實(shí)新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系作為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升企業(yè)形象的系統(tǒng)工程，進(jìn)行統(tǒng)籌安排。營(yíng)造支持學(xué)習(xí)培訓(xùn)氛圍，支持會(huì)計(jì)丁作者搶抓機(jī)遇，落實(shí)學(xué)習(xí)內(nèi)容，保證學(xué)習(xí)效果．切實(shí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息服務(wù)意識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為。三是培訓(xùn)教學(xué)機(jī)構(gòu)要提高效率。以效率和質(zhì)量為導(dǎo)向，為參培人員提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)．創(chuàng)造一流的培訓(xùn)業(yè)績(jī)．確保通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)能夠把握《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系的新內(nèi)容、新理念、新特點(diǎn)，為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量打下良好的基礎(chǔ)四是廣大會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員要真學(xué)實(shí)用。利用各種手段進(jìn)行學(xué)習(xí)，理論聯(lián)系實(shí)際，把新的《計(jì)準(zhǔn)則體系》體系精神融人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算管理過(guò)程，正確分析判斷和處理業(yè)務(wù)。要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，恪守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，為會(huì)計(jì)信息使用者提供高水準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

四、把握《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系的一些新理念新特點(diǎn)

1．關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化的理念。企業(yè)經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化追求，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步完善，市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)更趨于理性，新的準(zhǔn)則體系對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的理念更加明確．更加關(guān)注資產(chǎn)減值測(cè)試結(jié)果和公允價(jià)值變動(dòng)，以促進(jìn)會(huì)計(jì)信息更加可靠。提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是資本保值增值的重要手段和因素，但不是唯一的手段和因素，衡量企業(yè)公允的實(shí)際價(jià)值，不僅要從利潤(rùn)表的角度衡量企業(yè)某一時(shí)期的收入和費(fèi)用對(duì)利潤(rùn)的影響，還要從企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的角度衡量各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的狀況以及對(duì)凈資產(chǎn)價(jià)值的影響。縱觀企業(yè)占有的全部資產(chǎn)狀況及營(yíng)運(yùn)效果，會(huì)得到更為全面和客觀的評(píng)價(jià)信息，能全面反映受托管理者的決策效果。所以?xún)r(jià)值最大化理念比利潤(rùn)最大化理念更為科學(xué)．對(duì)于反映受托者責(zé)任和滿(mǎn)足信息使用者要求更有意義。

2．關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算的所得稅會(huì)計(jì)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化理念對(duì)所得稅不會(huì)產(chǎn)生大的影響，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系在體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化理念的基礎(chǔ)上．采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算．思考問(wèn)題的視角站在稅務(wù)機(jī)關(guān)．用計(jì)稅基礎(chǔ)去衡量企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的變化，確定對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)形成的企業(yè)所得稅負(fù)債或企業(yè)未來(lái)所得稅利益，換言之，經(jīng)營(yíng)所得和市場(chǎng)價(jià)值變化產(chǎn)生的利得(損失)都會(huì)對(duì)所得稅產(chǎn)生影響。企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)變化和運(yùn)營(yíng)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行所得稅測(cè)試調(diào)整，形成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)．產(chǎn)生企業(yè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異．企業(yè)作為遞延所得稅負(fù)債，待以后補(bǔ)交所得稅：如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生企業(yè)可抵扣暫時(shí)性差異，企業(yè)作為遞延所得稅資產(chǎn)，待以后抵減應(yīng)納所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的凈額，實(shí)際上是對(duì)應(yīng)納所得稅的調(diào)整。為了正確反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況而對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行所得稅調(diào)整，由此產(chǎn)生的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，暫時(shí)以計(jì)稅基礎(chǔ)為準(zhǔn)．但要以遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債反映，并留待以后清結(jié)。因此，所得稅會(huì)計(jì)不僅要核算收入與成本費(fèi)用．還要核算資產(chǎn)和負(fù)債，資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算的所得稅會(huì)計(jì)，是與企業(yè)價(jià)值最大化理念相聯(lián)系的．是更加全面、客觀的會(huì)計(jì)理念。

3．關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的目標(biāo)性。對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則目標(biāo)性規(guī)范可從五個(gè)方面進(jìn)行理解：一是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的目標(biāo)性規(guī)定定位在會(huì)計(jì)服務(wù)過(guò)程的最終產(chǎn)品上．即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要達(dá)到的目標(biāo)，而實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)又要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為的全過(guò)程。二是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所提供的信息必須是與財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量相關(guān)的信息。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供的信息不僅要全面、完整、真實(shí)可靠，而且還應(yīng)是與企業(yè)決策相關(guān)的和有用的信息，這就要求不僅要編制規(guī)范的會(huì)計(jì)報(bào)表，還要注重附注的編制，只要交易或事項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生現(xiàn)時(shí)的或未來(lái)的影響就是有用信息，就一定要進(jìn)行報(bào)表披露或附注說(shuō)明，特別是未來(lái)產(chǎn)生影響的內(nèi)容不能不預(yù)披露，做到表內(nèi)披露與表外披露相結(jié)合。

三是通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)告信息能反映企業(yè)管理層的受托責(zé)任。要求會(huì)計(jì)人員要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)的分析比較，包括會(huì)計(jì)期間的對(duì)比分析、不同年度的同比分析等，為報(bào)表使用者提供可以分析評(píng)價(jià)的信息以資評(píng)價(jià)。四是有利于信息使用者做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。影響正確決策的重點(diǎn)是提供虛假信息，從一定意義上說(shuō)，讓會(huì)計(jì)信息使用者做出正確的經(jīng)濟(jì)決策，是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系目標(biāo)在職業(yè)道德層面上的要求。會(huì)計(jì)工作者必須做到“誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不做假賬”。五是將服務(wù)對(duì)象定位于企業(yè)的外部相關(guān)者和關(guān)注者，而不是以企業(yè)內(nèi)部信息使用者為對(duì)象。如投資者和意向投資者、政府相關(guān)部門(mén)、以往的交易或事項(xiàng)形成的債權(quán)人等。

4．關(guān)于與國(guó)際接軌和符合中國(guó)國(guó)情。新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本“趨同”。有的規(guī)定形成與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，但符合中國(guó)實(shí)際是合理的。以下兩方面存在與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)性差異：一是國(guó)有企業(yè)不能一慨視為關(guān)聯(lián)方關(guān)系。按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，涉及同受?chē)?guó)家控制的企業(yè)應(yīng)視為關(guān)聯(lián)方。而我國(guó)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定．不構(gòu)成直接投資關(guān)系和集團(tuán)公司成員關(guān)系的國(guó)有企業(yè)之間不視為關(guān)聯(lián)方關(guān)系．也不視為同一控制企業(yè)，有關(guān)交易和事項(xiàng)應(yīng)按非同一控制企業(yè)或非關(guān)聯(lián)方關(guān)系處理。二是長(zhǎng)期資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后不得轉(zhuǎn)回。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，所有增產(chǎn)減值時(shí)均要計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)入當(dāng)期損益．而減值的因素消除以后，減值準(zhǔn)備均可轉(zhuǎn)回。我國(guó)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系規(guī)定．流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)減值損失，在資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后可以轉(zhuǎn)回。但固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，以及金融工具中在活躍市場(chǎng)沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，視同永久性減值，一旦計(jì)提減值準(zhǔn)備即不得轉(zhuǎn)回。首先是因?yàn)榇祟?lèi)長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值較大．對(duì)于減值準(zhǔn)備的計(jì)提需要特別謹(jǐn)慎。一旦減值就應(yīng)當(dāng)視為永久性減值。其次是因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)客觀存在的現(xiàn)實(shí)．近年來(lái)確實(shí)存在利用減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回操縱利潤(rùn)的案例．這是防范道德風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)措施。

第2篇：企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文

2.整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。 

3.針對(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。 

4.一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。 

5.適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。 

第3篇：企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們的可支配資金增多，與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系越來(lái)越密切。郵政企業(yè)作為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的組成部分，面對(duì)大量的資金業(yè)務(wù)，必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，形成完善、有序的資金流水線(xiàn)，從而提升郵政企業(yè)的管理水平。

一、內(nèi)部控制的相關(guān)概念

內(nèi)部控制是指在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率，充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)組織、計(jì)劃、程序和方法（美國(guó)準(zhǔn)則委員會(huì)《審計(jì)準(zhǔn)則公告》）。

對(duì)于郵政企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是要制定相關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)涉及財(cái)務(wù)的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，提高企業(yè)效益。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)該從環(huán)境控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、程序控制三個(gè)方面來(lái)組織管理。

二、郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）規(guī)章制度不健全

作為郵政企業(yè)，大部分工作內(nèi)容都會(huì)涉及到巨額資金，為了保證資金的安全，就要制定相關(guān)的規(guī)章制度。但是目前郵政企業(yè)內(nèi)部在相關(guān)規(guī)章制度的制定上面仍顯不足，很多涉及到資金的具體環(huán)節(jié)沒(méi)有制度的約束，導(dǎo)致辦事沒(méi)有一定的標(biāo)準(zhǔn)，滋生了很多問(wèn)題。

（二）缺乏優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員

郵政企業(yè)日常事務(wù)大多涉及資金，因此需要大量?jī)?yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，在郵政企業(yè)內(nèi)部工作中充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，承擔(dān)復(fù)雜的工作任務(wù)?？涩F(xiàn)今郵政部門(mén)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員緊缺，無(wú)法滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需要，造成這一現(xiàn)象的原因主要有：第一，基于對(duì)企業(yè)待遇等因素的考慮，有能力的財(cái)務(wù)人員紛紛跳槽，造成了優(yōu)秀人才的大量流失。第二，老員工安于現(xiàn)狀，沒(méi)有及時(shí)更新自己的知識(shí)體系，跟不上時(shí)展的步伐。第三，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有相關(guān)的人才培養(yǎng)措施，財(cái)務(wù)人員的工作能力有待提高。

（三）企業(yè)內(nèi)部分工不明確

責(zé)任分明、各司其職是保證企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，由于郵政企業(yè)實(shí)行政企分開(kāi)的時(shí)間較短，還沒(méi)有在分工上理清思路。很多郵政企業(yè)在職務(wù)安排時(shí)沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)調(diào)查與分析，導(dǎo)致了崗位重復(fù)、一人身兼數(shù)職等情況，職責(zé)不清，給日常管理帶來(lái)了不便。造成這一現(xiàn)象的原因一方面是企業(yè)管理層經(jīng)驗(yàn)不足，另一方面是為了節(jié)省開(kāi)支。

（四）審計(jì)工作不到位

長(zhǎng)期以來(lái)，郵政部門(mén)直接受管于政府部門(mén)，這滋生了很多問(wèn)題，其中一個(gè)就是審計(jì)工作不到位。郵政企業(yè)實(shí)行政企分開(kāi)以來(lái)，由于過(guò)渡工作沒(méi)做好，很多不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的做法沒(méi)有及時(shí)改變。當(dāng)前，郵政企業(yè)的審計(jì)工作大多由企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)開(kāi)展，有的審計(jì)部門(mén)直接隸屬于財(cái)政部門(mén)，這使得財(cái)務(wù)狀況不具備透明性，帶有形式化的意味。而外部監(jiān)察機(jī)構(gòu)沒(méi)有對(duì)郵政企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，缺乏約束力，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）企業(yè)內(nèi)部缺少制衡機(jī)制

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，只有合理設(shè)置企業(yè)部門(mén)，并用制度讓各部門(mén)之間形成制衡機(jī)制，才能使企業(yè)各部門(mén)充分發(fā)揮自身的能力，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)足進(jìn)步。當(dāng)前，在郵政企業(yè)內(nèi)部，各部門(mén)之間存在著換崗情況，特別是財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員之間的換崗不利于審計(jì)工作的進(jìn)行。

（六）資金利用不合理

郵政企業(yè)涉及到大量的資金，但由于管理體系不完善、資金使用計(jì)劃不具體等原因，導(dǎo)致資金挪用現(xiàn)象比較嚴(yán)重。資金的支出沒(méi)有一個(gè)詳細(xì)的計(jì)劃，帶有很大的隨意性，不利于企業(yè)內(nèi)部資金的穩(wěn)定，加大了資金風(fēng)險(xiǎn)程度。為了避免產(chǎn)生嚴(yán)重后果，必須加強(qiáng)對(duì)資金的使用監(jiān)管。

三、郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施

（一）加強(qiáng)環(huán)境控制

1.建立健全相關(guān)規(guī)章制度

郵政企業(yè)涉及到大量資金的特殊性決定了必須要有嚴(yán)格的規(guī)章制定，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，制定財(cái)務(wù)流動(dòng)的相關(guān)制度，完善財(cái)務(wù)計(jì)劃，保障資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。第二，制定人員崗位分配制度，使員工各司其職，防止越權(quán)行為。第三，加強(qiáng)員工考核制度建設(shè)，實(shí)行財(cái)務(wù)人員的優(yōu)勝劣汰，穩(wěn)定財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)水平。

2.營(yíng)造健康的企業(yè)氛圍

營(yíng)造良好的企業(yè)氛圍也是健全郵政企業(yè)內(nèi)部控制體系的必要手段。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)該以身作則，不以獲取利益為目的，保持高度的工作責(zé)任感。在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行團(tuán)隊(duì)素質(zhì)拓展、舉辦和財(cái)務(wù)相關(guān)的競(jìng)賽都是營(yíng)造健康氛圍的途徑。

（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

1.對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)

社會(huì)的迅速發(fā)展使得財(cái)務(wù)方面的知識(shí)更新速度加快，墨守陳規(guī)已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)的要求，因此，作為郵政企業(yè)，要定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升他們解決具體問(wèn)題的能力。一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

2.運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)

財(cái)務(wù)管理涉及到對(duì)相關(guān)信息技術(shù)的靈活運(yùn)用，郵政企業(yè)要想保持持久的競(jìng)爭(zhēng)力，使各項(xiàng)工作都順利進(jìn)行，就必須不斷嘗試新的信息技術(shù)，改善工作方法，提升工作效率。

（三）程序控制

1.完善資金鏈

加強(qiáng)郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面就是完善資金鏈，完善資金鏈包括資金的使用計(jì)劃、資金的使用程序等。只有資金問(wèn)題得到相應(yīng)解決，才能使企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督

企業(yè)的資金使用是否合理，這需要長(zhǎng)期、有力的監(jiān)督才能給出準(zhǔn)確的答案，企業(yè)可以從兩個(gè)方面來(lái)努力：第一，完善內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)。在郵政企業(yè)內(nèi)部要建立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，充分發(fā)揮自主權(quán)，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)然，監(jiān)督部門(mén)權(quán)力的行使需要相關(guān)規(guī)章制度的保障。第二，正確看待外部監(jiān)督機(jī)關(guān)的監(jiān)督。作為郵政企業(yè)，要實(shí)行“走出去”政策，對(duì)自己的工作充滿(mǎn)信心，勇于接受政府審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督，讓財(cái)務(wù)工作在陽(yáng)光下進(jìn)行，提升企業(yè)的社會(huì)形象。

第4篇：企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

(一)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足

在醫(yī)院管理者中，對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足是經(jīng)常出現(xiàn)的情況。對(duì)預(yù)算管理存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)使管理者單一的把預(yù)算管理交到財(cái)政部門(mén)，導(dǎo)致基層的工作人員與醫(yī)院的管理者都缺乏對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。預(yù)算管理工作無(wú)法順利的開(kāi)展，導(dǎo)致預(yù)算的編制與執(zhí)行始終無(wú)法緊密聯(lián)系到一起，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的意義。

(二)內(nèi)部控制制度不完善

在醫(yī)院中由于沒(méi)有建立起完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致違規(guī)做事的事情經(jīng)常出現(xiàn)，使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，如果職業(yè)操守不高，素質(zhì)比較低，加上沒(méi)有相應(yīng)制度的規(guī)范，會(huì)利用自身的職位便利謀取私利，危害醫(yī)院的利益。

目前對(duì)財(cái)務(wù)的不斷優(yōu)化，普及使用會(huì)計(jì)電算化，使財(cái)務(wù)管理效率大大提高，但是計(jì)算機(jī)是一把雙刃劍，雖然給工作帶來(lái)極大的便利，但是給一些不法分子提供可乘之機(jī)，給醫(yī)院內(nèi)部的監(jiān)控帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。

(三)財(cái)務(wù)分析有限

財(cái)務(wù)管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)分析只是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整理和分析，因?yàn)榇嬖谶@樣的思想，導(dǎo)致在工作中沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的分析，沒(méi)有為醫(yī)院的科學(xué)決策提供正確的參考數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)分析的中常見(jiàn)的問(wèn)題還有分析標(biāo)準(zhǔn)單一，沒(méi)有全面的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算，無(wú)法科學(xué)的反應(yīng)出醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度構(gòu)建的主要內(nèi)容

(一)實(shí)行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是指包含醫(yī)院全部的開(kāi)支，醫(yī)院在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制定時(shí)，要將醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動(dòng)與發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行體現(xiàn)，制定科學(xué)的收支和支出預(yù)算。實(shí)行全面的預(yù)算管理，可以把經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和系統(tǒng)觀點(diǎn)綜合考慮在內(nèi)，最大程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的控制，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資源的合理配置。

(二)建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度

財(cái)務(wù)規(guī)章制度是衡量醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的重要標(biāo)準(zhǔn)，只有制定完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，財(cái)務(wù)工作才能順利開(kāi)展。建立健全的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，可以在最大程度上減少財(cái)務(wù)管理中的漏洞，維護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)安全。

同時(shí)還要貫徹落實(shí)醫(yī)院內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的約束，完善的內(nèi)部控制體系可以實(shí)現(xiàn)對(duì)重大決策進(jìn)行討論，一致通過(guò)以后才能對(duì)計(jì)劃展開(kāi)實(shí)施。醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)當(dāng)宣傳內(nèi)部控制制度的重要性，讓每一位工作人員都對(duì)內(nèi)部控制有正確的理解，只有這樣才能發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，財(cái)務(wù)人員在內(nèi)部控制體系下才能?chē)?yán)謹(jǐn)工作。內(nèi)部控制體系的建立，可以在醫(yī)院內(nèi)部形成良好的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)有序工作，提高醫(yī)院的工作效率。

完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)工作用章的管理工作，出納人員與會(huì)計(jì)人員的工作，設(shè)備以及藥品采購(gòu)和管理工作等內(nèi)容都進(jìn)行明確的分離，責(zé)任到人。各個(gè)活動(dòng)的開(kāi)展都規(guī)定在一定的范圍之內(nèi)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，對(duì)重要的崗位實(shí)行輪換上崗的工作方式。

(三)完善財(cái)務(wù)分析體系

醫(yī)院的管理模式趨向企業(yè)化發(fā)展，那么醫(yī)院應(yīng)當(dāng)借鑒企業(yè)的成功管理經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)分析方法。通過(guò)對(duì)企業(yè)先進(jìn)管理模式的分析和學(xué)習(xí)，與醫(yī)院的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行結(jié)合，制定適合醫(yī)院發(fā)展的財(cái)務(wù)分析方法，建立起比較完善的財(cái)務(wù)分析體系。

醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析體系要對(duì)醫(yī)院各個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)不同的資料采用一般分析和專(zhuān)題分析兩種形式進(jìn)行。完善的財(cái)務(wù)分析體系應(yīng)當(dāng)是利用對(duì)比分析法、投入產(chǎn)出分析法、經(jīng)濟(jì)批量分析法對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理和分析的。分析的主要內(nèi)容既要包括醫(yī)院管理和財(cái)務(wù)效益，還要包括醫(yī)院的發(fā)展能力和償還能力等內(nèi)容，通過(guò)財(cái)務(wù)分析能夠?qū)︶t(yī)院的縱向和更像發(fā)展有一定的把握，使醫(yī)院的管理者能夠?qū)︶t(yī)院現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等進(jìn)行詳細(xì)掌控。這樣才能有助于醫(yī)院的管理者對(duì)本醫(yī)院的發(fā)展有一定的了解，看到本醫(yī)院發(fā)展中存在的不足，及時(shí)的作出正確科學(xué)的決策，促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展。

(四)優(yōu)化人員配置

財(cái)務(wù)部門(mén)是醫(yī)院重要的組成部分，在對(duì)財(cái)務(wù)人員的分配上，應(yīng)當(dāng)選用責(zé)任心強(qiáng)、素質(zhì)高的優(yōu)秀人才。同時(shí)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，不斷的學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)技能，同時(shí)對(duì)工作人員的思想道德進(jìn)行培養(yǎng)，逐步提高財(cái)務(wù)工作人員的工作素質(zhì)。

第5篇：企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文

財(cái)務(wù)部安全生產(chǎn)責(zé)任書(shū)范文(一)為強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)部在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，合理調(diào)配和使用資金，加強(qiáng)成本控制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化的目標(biāo)，特簽署20**年度財(cái)務(wù)部目標(biāo)責(zé)任書(shū)。

一、目標(biāo)：

①定期上財(cái)務(wù)報(bào)告：月度報(bào)告于次月15日之前提交;季度報(bào)告于季度結(jié)束20日內(nèi)提交;中期報(bào)告于7月20日前提交;年度報(bào)告于次年元月30日前提交;

②準(zhǔn)確、完整提交財(cái)務(wù)報(bào)告，明晰各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)。

二、職責(zé)：

1、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)規(guī)劃和收支計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查執(zhí)行情況;

2、審核公司計(jì)劃內(nèi)的資金使用;

3、控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，壓縮各項(xiàng)成本、費(fèi)用開(kāi)支;

4、開(kāi)辟財(cái)源，籌措資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率;

5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析，降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，確保公司利潤(rùn)指標(biāo)的完成;

6、評(píng)審公司經(jīng)濟(jì)合同，并監(jiān)督執(zhí)行;

7、分析公司經(jīng)營(yíng)成果，提出可行性建議和措施;

三、義務(wù)

本部門(mén)人員應(yīng)當(dāng)遵守甲方章程及各項(xiàng)規(guī)章制度，忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)甲方利益，全面完成本責(zé)任書(shū)第1條規(guī)定的部門(mén)目標(biāo);

本部門(mén)人員應(yīng)弘揚(yáng)企業(yè)文化，傳遞企業(yè)精神，貫徹執(zhí)行三標(biāo)管理體系;嚴(yán)格遵守國(guó)家的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章，端正作風(fēng)，誠(chéng)信做人，維護(hù)公司聲譽(yù);及時(shí)協(xié)助項(xiàng)目部回收工程款，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)、減少壞帳損失;向總經(jīng)理或股東會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。定期或不定期向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)進(jìn)行決策;不得利用工作之便謀取私利，不得侵占公司財(cái)產(chǎn)。本部門(mén)人員違反法律、行政法規(guī)或者甲方章程、規(guī)章制度及本責(zé)任書(shū)的規(guī)定，給甲方造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

四、目標(biāo)獎(jiǎng)懲

1、本責(zé)任書(shū)的落實(shí)完成情況考評(píng)結(jié)果與浮動(dòng)工資、年終獎(jiǎng)金掛鉤。

2、在目標(biāo)考核中，對(duì)不能完成目標(biāo)計(jì)劃或經(jīng)考核不能勝任工作崗位者，公司有權(quán)進(jìn)行調(diào)崗、降薪及勸退處理。

五、未盡事宜，雙方協(xié)商解決，補(bǔ)充條款與本責(zé)任書(shū)具有同等效力。

六、有效期：年月日至年月日

七、本責(zé)任書(shū)解釋權(quán)歸公司所有。

八、本目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)一式二份，雙方各執(zhí)一份。

總經(jīng)理簽署：

年月日

目標(biāo)責(zé)任人簽署：

年月日

財(cái)務(wù)部安全生產(chǎn)責(zé)任書(shū)范文(二)范文1： 財(cái)務(wù)部目標(biāo)責(zé)任書(shū)

根據(jù)公司20**年度經(jīng)營(yíng)管理工作目標(biāo)的要求，加強(qiáng)各項(xiàng)工作目標(biāo)及措施的落實(shí)和成本控制，完善各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程，結(jié)合財(cái)務(wù)部的實(shí)際情況，特制定公司20**年度財(cái)務(wù)目標(biāo)責(zé)任書(shū)：

一、責(zé)任目標(biāo)：

1、銷(xiāo)售收入全年實(shí)現(xiàn)5000萬(wàn)元。

2、回款率確保95%，力爭(zhēng)100%。

3、融資3000萬(wàn)元。

4、錯(cuò)帳率為零。

5、做好全年度企業(yè)運(yùn)營(yíng)分析、成本核算及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中

產(chǎn)品及工程成本控制。

6、確保成本目標(biāo)控制在最低限度。

二、目標(biāo)要求：

1、負(fù)責(zé)公司所有財(cái)務(wù)的把關(guān)，監(jiān)督和核算管理工作，按月及時(shí)向董事會(huì)和總經(jīng)理提供會(huì)計(jì)報(bào)表和公司財(cái)務(wù)狀況分析表，按年度向股東會(huì)做財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為董事會(huì)和總經(jīng)理提供決策依據(jù)。

2、負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)營(yíng)的安全，做好財(cái)務(wù)保密工作。

3、組織實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)的增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支工作，對(duì)公司的耗費(fèi)和經(jīng)濟(jì)效益做出正確、及時(shí)的反饋。

4、負(fù)責(zé)對(duì)公司所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存及賬簿的管理、核算和監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的收發(fā)存以及保管和使用情況。負(fù)責(zé)公司的成本核算、設(shè)備折舊、費(fèi)用攤提、原材料報(bào)損工作，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。

5、做好項(xiàng)目資金的執(zhí)行計(jì)劃，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目資金預(yù)算及實(shí)際執(zhí)行情況的差異。負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每月經(jīng)濟(jì)責(zé)任執(zhí)行情況的詳細(xì)考核，并做出季度、年度兌現(xiàn)數(shù)額。每月及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)提供工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)費(fèi)用和回款數(shù)據(jù)，服務(wù)銷(xiāo)售工作。

6、每月定期檢查現(xiàn)金出納的庫(kù)存現(xiàn)金和往來(lái)賬目是否相符，檢查材料會(huì)計(jì)輸票的及時(shí)性和對(duì)各部門(mén)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的準(zhǔn)確性。

7、負(fù)責(zé)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行等職能部門(mén)組織的檢查、年審、審計(jì)、轉(zhuǎn)貸及交辦的表格、報(bào)表的編制工作，處理好與職能部門(mén)的工作關(guān)系。

8、對(duì)企業(yè)投放的新產(chǎn)品做好成本核算，提出產(chǎn)品投放指導(dǎo)價(jià)格。

9、做好融資工作及科研項(xiàng)目的申報(bào)工作。

10、做好本部門(mén)信息上報(bào)及與公司其他部門(mén)的相互配合工作。

11、做好安全生產(chǎn)(包括資金安全和生產(chǎn)安全、做好公司的保密工作)。

三、獎(jiǎng)罰辦法：

1、根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及崗位管理要求的績(jī)效考核指標(biāo)，結(jié)合同期部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況綜合評(píng)定，每季考核兌現(xiàn)。

2、每季度考核完不成任務(wù)者，給與警告或免職。

3、違章造成工作損失或失職造成工作損失者，承擔(dān)50%經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第6篇：企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展加速，變化與改造成為了社會(huì)的主流名詞，對(duì)于企業(yè)而言，不變化意味著不僅僅是停滯不前、滿(mǎn)足于現(xiàn)狀，求變似乎成為了企業(yè)發(fā)展生存的必要手段。傳統(tǒng)的企業(yè)是按照傳統(tǒng)的管理職能來(lái)設(shè)置管理部門(mén)，以現(xiàn)代的眼光來(lái)看，這種傳統(tǒng)管理模式似乎需要變變，把傳統(tǒng)的管理部門(mén)按照管理業(yè)務(wù)流程來(lái)設(shè)計(jì)，不再追求企業(yè)部門(mén)的單優(yōu)，追求的是整體的、全面的優(yōu)化，這就是關(guān)于企業(yè)的流程再造。像大慶石化這樣的大企業(yè)，要實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造，當(dāng)然是好事情，是有利于企業(yè)的統(tǒng)籌，然而在實(shí)施中卻存在這樣那樣的問(wèn)題，本文就針對(duì)石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造存在的問(wèn)題、產(chǎn)生問(wèn)題的原因以及解決對(duì)策做出簡(jiǎn)單探討。

關(guān)鍵詞 石化企業(yè) 財(cái)務(wù)流程再造 問(wèn)題建議

業(yè)務(wù)流程的再造的出現(xiàn)是企業(yè)價(jià)值鏈被越來(lái)越重視的表現(xiàn)，各部門(mén)的成本越來(lái)越高的今天，如何讓企業(yè)繼續(xù)生存，從整體上考慮企業(yè)價(jià)值鏈?zhǔn)呛苡斜匾缘?，?duì)于大慶石化這樣的大企業(yè)，看似盈利率很高，但是這么龐大的企業(yè)仍然被財(cái)務(wù)成本給捆住，下面，我們來(lái)看，石化企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題。

一、石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題

1．選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)

選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題之一。對(duì)于大慶石化企業(yè)這樣的大型企業(yè)，再造財(cái)務(wù)流程需要投入大量的人力物力，除此之外，更需要改造的是整體的思想，選擇錯(cuò)誤的流程環(huán)節(jié)進(jìn)行再造，對(duì)于企業(yè)的人力物力來(lái)說(shuō)，是個(gè)非常大的損失。拿石化企業(yè)的財(cái)務(wù)流程舉例，財(cái)務(wù)流程包括：出納工作流程、銷(xiāo)售費(fèi)用工作流程、管理費(fèi)用工作流程、成本核算崗工作流程、工資福利崗工作流程等，實(shí)施財(cái)務(wù)流程的再造，就必須弄清楚到底哪些流程需要再造，哪些流程不必要去改造，并不是所有的流程都需要去改造，并不是流程一改造就能取得想要的結(jié)果。因此，選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)，浪費(fèi)大量的人力物力，是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題之一。

2．流程再造缺乏持續(xù)性

缺乏持續(xù)性的財(cái)務(wù)流程再造也是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題之一。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造的過(guò)程中，肯定會(huì)有“陣痛期”，尤其是像大慶石化這樣的國(guó)有大型企業(yè)，流程的改造對(duì)于一直有著傳統(tǒng)思維的員工的確有很多的不適應(yīng)，不能因?yàn)槎虝旱牟贿m應(yīng)就覺(jué)得財(cái)務(wù)流程再造是不可行的，是不適應(yīng)企業(yè)的，這樣的表現(xiàn)就是改造缺乏持續(xù)性，無(wú)法堅(jiān)持流程改造，當(dāng)然是不能得到因流程再造帶來(lái)的種種優(yōu)勢(shì)成果。財(cái)務(wù)流程是企業(yè)生存的重要流程之一，短暫的試探性改造，只能動(dòng)搖上下軍心，反而不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，要想有效果，就必須持續(xù)性的堅(jiān)持。因此，缺乏持續(xù)性的財(cái)務(wù)流程再造也是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題之一。

在了解了石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題體現(xiàn)在選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)和缺乏持續(xù)性的財(cái)務(wù)流程再造，那么造成這些問(wèn)題的原因是什么呢？

二、石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的原因

1．缺乏全體參與

缺乏全體參與是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的重要原因之一。財(cái)務(wù)流程再造的流程環(huán)節(jié)眾多，選擇了錯(cuò)誤的流程進(jìn)行了改造，說(shuō)明了上下的意見(jiàn)不統(tǒng)一，內(nèi)部之間的信息流通不暢，缺乏眾人的意見(jiàn)進(jìn)行的財(cái)務(wù)流程改造，必定會(huì)在新的流程的實(shí)施過(guò)程中遇到很多的抵觸。改造就是屬于改革，很多人都會(huì)守著傳統(tǒng)不放，要想讓他們接受新的財(cái)務(wù)流程，就必須讓他們參與到企業(yè)財(cái)務(wù)流程改造的環(huán)節(jié)中來(lái)。缺乏全體參與的財(cái)務(wù)流程改造也注定不會(huì)是太長(zhǎng)久的，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)流程改造有著很大的沖擊，因此，缺乏全體參與是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的重要原因之一。

2．缺乏較為嚴(yán)峻的企業(yè)內(nèi)部制度

缺乏較為嚴(yán)峻的企業(yè)內(nèi)部制度是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的原因之一。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造，是屬于企業(yè)攸關(guān)生詞存亡的重要業(yè)務(wù)再造，企業(yè)未來(lái)的發(fā)展不僅依賴(lài)于高新技術(shù)的投資、人力的投資，更依賴(lài)于合適社會(huì)腳步的業(yè)務(wù)流程。新的財(cái)務(wù)流程沒(méi)有持續(xù)性、改造的項(xiàng)目除了問(wèn)題，在另一方面也反映了企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的軟弱性，改革改造是帶有強(qiáng)制性的，一味的人性化、關(guān)系化，只能讓新的財(cái)務(wù)流程被擱置、被遺忘，因此，缺乏較為嚴(yán)峻的企業(yè)內(nèi)部制度是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的原因之一。

鑒于上述問(wèn)題，有什么建議對(duì)策呢？

三、石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題的建議對(duì)策

建立良好的工作信息平臺(tái)，建立完善的規(guī)章制度是解決石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題的有效方法。只有上下的信息交流暢通了，上面的指示，下面才會(huì)傳達(dá)的很好，信息不僅要部門(mén)內(nèi)部之間的橫向傳遞，也需要部門(mén)與部門(mén)之間的縱向傳遞，使得各部門(mén)整合為一個(gè)整體。實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造的過(guò)程涉及到財(cái)務(wù)很多部門(mén)，只有保證信息的暢通，才能保證財(cái)務(wù)流程改造的順利實(shí)施。建立內(nèi)部信息系統(tǒng)，收集整合有關(guān)信息，使信息很好的為改造提供改造依據(jù)。有了良好的財(cái)務(wù)流程改造方案，只有依靠完善的規(guī)章制度才能保證它的順利實(shí)施，任何人性化、關(guān)系化，是非常不利于新生事物的出現(xiàn)。因此，建立良好的工作信息平臺(tái)，建立完善的規(guī)章制度是解決石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題的有效方法。

總之，變，是企業(yè)必經(jīng)之路，石化企業(yè)由于缺乏全體參與、缺乏較為嚴(yán)峻的企業(yè)內(nèi)部制度使得企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造出現(xiàn)了選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)、缺乏持續(xù)性的財(cái)務(wù)流程再造等問(wèn)題，通過(guò)立良好的工作信息平臺(tái)，建立完善的規(guī)章制度來(lái)解決實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文

摘 要 隨著社會(huì)主義市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)體制在不斷健全的同時(shí)，我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作也獲得了更加廣闊的前景，只有認(rèn)清我國(guó)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，才可以積極尋找解決方案。本文主要分析了目前我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的幾點(diǎn)共性問(wèn)題，同時(shí)提出了幾點(diǎn)解決方案，目的是為了全面提高我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平以及資金營(yíng)運(yùn)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)監(jiān)督

所謂的財(cái)務(wù)管理指的就是以?xún)r(jià)值的形態(tài)為媒介對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃控制的一種綜合性較強(qiáng)的管理形式。財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)不一樣，其自身的價(jià)值為零，自身無(wú)法為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)。但是因?yàn)樵撠?cái)務(wù)部門(mén)的管理是需要向管理層供給一手資料的，所以這是一個(gè)隱蔽性較強(qiáng)的管理組織。雖然財(cái)務(wù)管理處于整個(gè)企業(yè)的基層位置，但同時(shí)也是核心成分。這是因?yàn)樯蠈庸芾砜刂频闹匾稽c(diǎn)就是財(cái)務(wù)活動(dòng)，其涉及到的產(chǎn)出供給銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)都可以為管理機(jī)構(gòu)提供咨詢(xún)。因此財(cái)務(wù)管理在一定程度上是企業(yè)建立現(xiàn)代化制度的保障。除此之外經(jīng)過(guò)核算分析經(jīng)營(yíng)狀況，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且解決問(wèn)題。由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)管理在一定層面上等同于企業(yè)的效應(yīng)謀求保障。正是如此企業(yè)需要依靠正確的財(cái)政法規(guī)規(guī)范工作人員的日常行為，從會(huì)計(jì)的反饋信息中知曉生產(chǎn)的薄弱環(huán)節(jié)，運(yùn)用最優(yōu)化的政策確保企業(yè)的高效運(yùn)行。

一、目前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）企業(yè)的財(cái)管相對(duì)混亂

某些企業(yè)的法人法制體系還不完善，結(jié)構(gòu)相對(duì)不夠規(guī)范，工作人員的職責(zé)沒(méi)有落實(shí)到實(shí)處。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者相對(duì)匱乏的法制觀念，對(duì)財(cái)務(wù)管理的不重視不嚴(yán)警都使得企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者無(wú)法正確認(rèn)識(shí)到自身的職責(zé)，無(wú)法全面履行自己的責(zé)任。

（二）員工的工作不夠到位

某些單位存在會(huì)計(jì)手續(xù)簡(jiǎn)單化或者混亂使用會(huì)計(jì)科目的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)賬目不清不楚，資料信息真實(shí)性不強(qiáng)。甚至有些賬外賬的現(xiàn)象也會(huì)出現(xiàn)，私自設(shè)立小金庫(kù)。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)以及庫(kù)存量不經(jīng)常盤(pán)點(diǎn)，常常出現(xiàn)賬簿與實(shí)際不相符。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員沒(méi)有對(duì)原始憑證采取嚴(yán)格審核，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)的收支監(jiān)督力度不強(qiáng)， 使得發(fā)票虛假現(xiàn)象層出不窮。

（三）人員的設(shè)置不夠科學(xué)

如今是一個(gè)知識(shí)型的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求在原來(lái)的基礎(chǔ)上更進(jìn)了一步。未來(lái)財(cái)經(jīng)發(fā)展的趨勢(shì)是信息知識(shí)化。目前財(cái)務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置以及相關(guān)財(cái)務(wù)工作者的整體素質(zhì)嚴(yán)重制約著信息化的發(fā)展。我國(guó)多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)采用的是金字塔型，其中涉及的環(huán)節(jié)較多，使得工作效率中間不高，缺少靈活創(chuàng)新性。

（四）監(jiān)督的體系不夠完善，

正是由于財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱，處處受到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的制約，企業(yè)的監(jiān)管人員無(wú)法正常執(zhí)行自身的監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)管控制不能順利實(shí)施，管理不能到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，無(wú)人負(fù)責(zé)，造成財(cái)務(wù)管理混亂不堪，長(zhǎng)此以往容易形成惡性循環(huán)。

二、企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的同時(shí)也提升競(jìng)爭(zhēng)力

（一）更新觀念，建設(shè)健康的財(cái)務(wù)氛圍

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的基本前提是思想觀念的更新。在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況下進(jìn)行財(cái)管工作首先需要做得是全面認(rèn)識(shí)新形勢(shì)中的財(cái)務(wù)工作重要性以及必要性，正視財(cái)管工作在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中的核心地位。企業(yè)的管理領(lǐng)導(dǎo)者必須對(duì)財(cái)務(wù)高度重視，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況有全面了解統(tǒng)籌考慮資金的籌集使用，更高層次的提高資金運(yùn)作水平。與此同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者還要改變對(duì)財(cái)務(wù)過(guò)多管理的現(xiàn)狀，明確財(cái)務(wù)工作者的權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)尋求經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高發(fā)揮有效的作用。除此之外企業(yè)的其他工作者也要全面遵守公司的規(guī)章制度，涉及資金的支出一定要按流程辦事。比如公司可以明確規(guī)定，涉及的財(cái)務(wù)支出都必須由財(cái)務(wù)部門(mén)的主管審核并簽字才可以辦理。大家只有轉(zhuǎn)變觀念，完全認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)對(duì)資金運(yùn)作的作用，才不會(huì)出現(xiàn)讓財(cái)務(wù)人員左右為難的事，財(cái)務(wù)管理的作用也可以得到充分發(fā)揮。

（二）健全制度，將工作的職責(zé)落到實(shí)處

強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理最主要的依據(jù)就是健全規(guī)章制度。在進(jìn)行這類(lèi)工作時(shí)企業(yè)需要做好兩個(gè)方面的工作，首先一個(gè)就是做到有章可循。依照企業(yè)的實(shí)際狀況建立一套完整的財(cái)務(wù)管理體制，在實(shí)施過(guò)程中不斷的進(jìn)行完善和補(bǔ)充，提升規(guī)章制度的科學(xué)適用性。企業(yè)還要建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，對(duì)員工的職責(zé)明確規(guī)劃，并建立充滿(mǎn)活力的激勵(lì)機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制。除此之外企業(yè)還可以建立有效的考核機(jī)制，激發(fā)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作責(zé)任心，在一定層面上這是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。另外一方面就是嚴(yán)格的按章辦事。始終堅(jiān)持在制度前人人都平等的原則， 實(shí)行有章必循，且違章必究的政策，防止規(guī)章制度流于形式，增強(qiáng)其執(zhí)行的剛性。

（三）嚴(yán)格監(jiān)督，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制

企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督可以大致分為兩個(gè)方面，一個(gè)是外部監(jiān)督，一個(gè)是內(nèi)部監(jiān)督。進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督可以依照情況再進(jìn)行劃分，比如預(yù)算的監(jiān)督、執(zhí)行情況的監(jiān)督等等。在進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)需要依照該企業(yè)的實(shí)際狀況，合理編制預(yù)算。執(zhí)行的過(guò)程中要適度加大監(jiān)督力度，保證可以有規(guī)章制度可以依靠，對(duì)違章的現(xiàn)象必定追究，這樣可以提高對(duì)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)和非營(yíng)利組織的業(yè)務(wù)相互交叉融合，因此，會(huì)計(jì)人員要了解企業(yè)會(huì)計(jì)和非盈利性組織的會(huì)計(jì)之間的區(qū)別。本文對(duì)相關(guān)概念進(jìn)行了闡述，指出了我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)和非盈利性組織會(huì)計(jì)存在的問(wèn)題，并且針對(duì)這些問(wèn)題提出了健全法律法規(guī)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)等可行的建議。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)會(huì)計(jì) 非營(yíng)利組織會(huì)計(jì) 比較研究

一、相關(guān)概述

1.企業(yè)會(huì)計(jì)概述

企業(yè)會(huì)計(jì)是以企業(yè)為主體，以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，運(yùn)用專(zhuān)門(mén)方法對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)信息，并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，逐步開(kāi)展預(yù)測(cè)、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。其具體內(nèi)容隨企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)而異。

2.政府及非營(yíng)利組織概述

非盈利性組織會(huì)計(jì)的定義有兩種表述：第一種，政府有關(guān)部門(mén)的撥款和非盈利性組織核算監(jiān)督會(huì)計(jì)執(zhí)行情況；第二種，非盈利性組織確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告財(cái)務(wù)收支和經(jīng)費(fèi)收支。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)與非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)的比較

1.核算基礎(chǔ)的不同

我國(guó)政府及非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)目前確認(rèn)采用收付實(shí)現(xiàn)制，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)合運(yùn)用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，而我國(guó)政府預(yù)算與會(huì)計(jì)由收付實(shí)現(xiàn)制向權(quán)責(zé)發(fā)生制的改革也正在緊鑼密鼓的策劃當(dāng)中，企業(yè)會(huì)計(jì)均以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。

2.會(huì)計(jì)要素分類(lèi)不同

會(huì)計(jì)對(duì)象可以說(shuō)是指針對(duì)會(huì)計(jì)主體即會(huì)計(jì)所服務(wù)的組織的資金運(yùn)動(dòng)，而會(huì)計(jì)要素就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象這一抽象而涉及廣泛的概念的基本分類(lèi)。而會(huì)計(jì)等式則表明了各會(huì)計(jì)要素的基本關(guān)系。

企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)要素中的所有者權(quán)益與政府及非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)要素中的凈資產(chǎn)都是反應(yīng)兩類(lèi)組織組織權(quán)益的要素。因?yàn)榍罢哔Y源提供者根據(jù)持股的比例對(duì)組織的資產(chǎn)享有所有權(quán)，而后者的資源提供者對(duì)組織資產(chǎn)不享有所有權(quán)，所以?xún)深?lèi)組織對(duì)組織權(quán)益要素有不同命名。由于政府及非營(yíng)利組織不以營(yíng)利為目的，所以也沒(méi)有設(shè)立利潤(rùn)這一會(huì)計(jì)要素，也沒(méi)有實(shí)收資本的說(shuō)法，而是把設(shè)立組織投入的資金以及后期經(jīng)營(yíng)結(jié)余全部計(jì)入凈資產(chǎn)中。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)與非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)存在問(wèn)題

1.企業(yè)會(huì)計(jì)存在問(wèn)題

（1）會(huì)計(jì)信息失真，造假泛濫。近年來(lái)，我國(guó)會(huì)計(jì)在誠(chéng)信上面臨著一些問(wèn)題，多數(shù)的公司在會(huì)計(jì)信息上存在一定程度的失真，會(huì)計(jì)行業(yè)造假?lài)?yán)重，一些會(huì)計(jì)人員在領(lǐng)導(dǎo)的支持下出具虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告。這些問(wèn)題都顯示了我國(guó)據(jù)會(huì)計(jì)行業(yè)存在著嚴(yán)重的失真問(wèn)題，在人們的認(rèn)識(shí)中，認(rèn)為會(huì)計(jì)人員主要要會(huì)做假賬，使得這種情況成為了一種自然現(xiàn)象，因此，信息失真給我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了一定的阻礙。

（2）會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失，職業(yè)紀(jì)律松弛。當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在快速發(fā)展中，我國(guó)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德不高，很多會(huì)計(jì)人員在工作中道德觀念不高，沒(méi)有敬業(yè)精神，缺乏一定的社會(huì)責(zé)任感。除此之外，會(huì)計(jì)人員職業(yè)紀(jì)律松弛，法制觀念不強(qiáng)，正是這些問(wèn)題的存在，導(dǎo)致了一些會(huì)計(jì)人員不按照規(guī)章制度辦事，禁不住金錢(qián)和人情的誘惑，在工作中，不遵守會(huì)計(jì)行業(yè)的規(guī)章制度。

（3）內(nèi)部控制制度的陳舊。一些公司內(nèi)部控制制度的存在，都是為了重復(fù)性問(wèn)題再次發(fā)生，對(duì)于沒(méi)有出現(xiàn)和不經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，沒(méi)有規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范。公司在發(fā)展中，環(huán)境在不斷發(fā)展變化，這些變化主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)性質(zhì)方面，正是這兩個(gè)方面的變化減弱了規(guī)章制度的控制力，使得內(nèi)部控制失去效力。

2.非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)存在問(wèn)題

（1）非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)的立法層次較低。當(dāng)前，我國(guó)非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)在法律體系中，缺少相關(guān)的法律對(duì)這一行業(yè)進(jìn)行定義，不能確定這一行業(yè)的合法地位，目前存在的一些規(guī)章制度，都是非營(yíng)利性組織自己規(guī)范的，假如這些規(guī)章制度和我國(guó)的法律產(chǎn)生沖突，就會(huì)給非營(yíng)利性組織帶來(lái)很大的影響。

（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)管理不嚴(yán)密。公司中一些會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)比較差，一些人員自己承擔(dān)了很多的工作，有的會(huì)計(jì)人員沒(méi)有相應(yīng)的證書(shū)，也沒(méi)有獲得過(guò)相關(guān)的培訓(xùn)，使得自己的業(yè)務(wù)不清，法律意識(shí)淡薄，這樣就會(huì)影響工作的質(zhì)量，使得會(huì)計(jì)工作效率不高，甚至做一些假的賬目。

（3）資金來(lái)源單一不穩(wěn)定。非營(yíng)利性組織沒(méi)有政府的強(qiáng)制性，不能通過(guò)經(jīng)營(yíng)獲得利潤(rùn)，僅僅是通過(guò)社會(huì)的捐助，或者通過(guò)政府部門(mén)的大力支持。假如我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展依靠非營(yíng)利性組織發(fā)展，發(fā)展的過(guò)程一定是很長(zhǎng)的，還可能出現(xiàn)反復(fù)的情況，因?yàn)椋菭I(yíng)利組織的資金來(lái)自社會(huì)的籌集，并且還會(huì)受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素的影響。除此之外，公民對(duì)這種非盈利性組織的信任比較低，會(huì)嚴(yán)重影響到資金的籌集。

（4）管理不嚴(yán)，缺少監(jiān)督。當(dāng)前，我國(guó)對(duì)非營(yíng)利性組織實(shí)行雙重的制度，也就是說(shuō)非營(yíng)利性的組織要受到兩個(gè)單位的監(jiān)管。第一個(gè)監(jiān)管單位是：該行業(yè)主管機(jī)構(gòu)，也就是主管單位；第二個(gè)監(jiān)管單位是：各級(jí)人民政府的民政部門(mén)，也就是登記管理機(jī)關(guān)。在現(xiàn)實(shí)中，非營(yíng)利性組織成立之后，很少有部門(mén)去監(jiān)管，在平時(shí)只是口頭要求，沒(méi)有一定的責(zé)任感，沒(méi)有落實(shí)到位。

四、企業(yè)會(huì)計(jì)與非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)存在問(wèn)題解決對(duì)策

1. 企業(yè)會(huì)計(jì)存在問(wèn)題解決對(duì)策

（1）健全法律法規(guī)。制定規(guī)章制度時(shí)，要減少本身原因?qū)е碌牟淮_定性。在會(huì)計(jì)核算和信息中，要做到嚴(yán)格規(guī)范，使審計(jì)發(fā)揮重要的作用，要減少辦事的程序，縮減審批事項(xiàng)，增加會(huì)計(jì)規(guī)章制度選擇的空間，在處理問(wèn)題時(shí)，要減少相似的處理方法，要確定處理各種事情的場(chǎng)合和范圍，使得會(huì)計(jì)人員在辦事時(shí)，能夠依法辦事。

（2）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部控制制度。當(dāng)前，公司面臨一個(gè)非常重要的問(wèn)題是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，所以，公司所有者要將公司的所有權(quán)轉(zhuǎn)交給其他人管理，并且對(duì)這些管理者做到監(jiān)管的責(zé)任，這樣過(guò)程就發(fā)展成了一種治理結(jié)構(gòu)。公司要想快速發(fā)展，就一定具有完善的治理結(jié)構(gòu)。除此之外，這種制度在發(fā)展中具有非常強(qiáng)的實(shí)用性。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。公司治理中非常重要的制度是內(nèi)部審計(jì)制度，但是，考慮到信息質(zhì)量方面的作用，在公司中建立一種有效的內(nèi)部審計(jì)具有非常好的效果。公司內(nèi)部審計(jì)具有很多的功能，這些工作體現(xiàn)在評(píng)價(jià)、監(jiān)督和防范中，這些功能中監(jiān)督和防范非常重要，內(nèi)部審計(jì)制度的完善，對(duì)公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的發(fā)展具有非常重要的作用。對(duì)公司各種信息和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司的各種非法行為，使得公司信息真實(shí)可靠；公司內(nèi)部建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，可以對(duì)公司違法人員起到一定的震懾作用，減少違法行為發(fā)生。

2. 非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)存在問(wèn)題解決對(duì)策

（1）健全非營(yíng)利組織監(jiān)管體系。公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)管制度，這些監(jiān)管主要包括：完善制約會(huì)計(jì)活動(dòng)的規(guī)章制度，完善會(huì)計(jì)監(jiān)管體系。根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況，制定符合我國(guó)實(shí)際的法律監(jiān)管機(jī)制，同時(shí)，要規(guī)范監(jiān)管的方法，做到辦事要按照法律規(guī)定進(jìn)行。

（2）界定會(huì)計(jì)主體間的責(zé)任。要對(duì)比分析現(xiàn)行的監(jiān)管主體和會(huì)計(jì)法律法規(guī)，進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，并且要明確監(jiān)管的范圍，在監(jiān)管要具有清晰的界限。根據(jù)規(guī)章制度，要明確監(jiān)管的工作，要負(fù)擔(dān)起自己的責(zé)任，解決監(jiān)管部門(mén)權(quán)責(zé)不清的問(wèn)題。

（3）加強(qiáng)非營(yíng)利組織的內(nèi)部控制制度。第一，完善非營(yíng)利性組織的財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管。因?yàn)槿魏我粋€(gè)組織在運(yùn)行中，都具有一定的支出和相應(yīng)的收支，這時(shí)，就一定要完善財(cái)務(wù)管理制度，這些制度包括會(huì)計(jì)管理制度和會(huì)計(jì)崗位責(zé)任等。合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理工作，明確監(jiān)管的權(quán)責(zé)。第二，完善業(yè)務(wù)授權(quán)控制制度。可以盡可能明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。第三，對(duì)于內(nèi)部控制制度的建設(shè)，要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)，尤其是公司要主動(dòng)邀請(qǐng)政府部門(mén)加入，作為一種長(zhǎng)效機(jī)制堅(jiān)持下去。

公司會(huì)計(jì)和非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)存在著一定的相似之處，同時(shí)，也存在一定的不同，公司和非營(yíng)利組織一定要認(rèn)識(shí)到自己存在的問(wèn)題，才能更好地發(fā)展，遇到不同的情況，就要采取什么方面的對(duì)策，才能使公司和非營(yíng)利組織快速發(fā)展。當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在朝著市場(chǎng)化方向快速發(fā)展，非營(yíng)利性組織要根據(jù)自己的實(shí)際情況，有針對(duì)性地解決自己的問(wèn)題，更好地為社會(huì)服務(wù)。非營(yíng)利性組織在快速發(fā)展中，要不斷進(jìn)行創(chuàng)新，根據(jù)自己的情況要具體分析其中的不足，使得非營(yíng)利性快速、持續(xù)和健康地發(fā)展，使得非營(yíng)利性組織在社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化發(fā)展中做出一定的貢獻(xiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：

第9篇：企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理體系；關(guān)鍵環(huán)節(jié)；措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

在電力體制改革和電力市場(chǎng)化不斷深入的形勢(shì)下，給發(fā)電企業(yè)發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇，但也蘊(yùn)含著很多不安全因素，如燃料價(jià)格及電價(jià)上漲、電源結(jié)構(gòu)問(wèn)題、供電不穩(wěn)定因素等，給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為此企業(yè)要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系，預(yù)防和應(yīng)急企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的意外和風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，能有效的促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。本文主要分為兩個(gè)部分，第一部分分析了建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要性；第二部分重點(diǎn)探討了建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一、建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要性

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，一方面促進(jìn)企業(yè)不斷改革創(chuàng)新，提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，另一方面給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)很多不確定因素，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患，如電價(jià)上漲、能源短缺、供電可靠性問(wèn)題等，制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要內(nèi)容有內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度、應(yīng)急方案制定及實(shí)行、內(nèi)部監(jiān)管等，能有效防范和降低企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)投資、電力工程建設(shè)、內(nèi)部管理等決策提供重要依據(jù)和保障，提高企業(yè)決策科學(xué)性和前瞻性，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)向不斷調(diào)整和完善企業(yè)內(nèi)部控制管理，更好的為用戶(hù)服務(wù)，達(dá)到社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙贏的目的。

目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建過(guò)程中存在一些問(wèn)題：一是企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較淡薄。當(dāng)下我國(guó)很多企業(yè)偏重經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而相對(duì)忽視管理，特別是內(nèi)部控制管理，對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，抱著“兵來(lái)將擋水來(lái)土掩”的態(tài)度，帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)隱患，造成不必要的損失?？傊?，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理意識(shí)淡薄是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系難建的主要原因。二是內(nèi)部控制管理規(guī)章制度有缺陷。制度是管理活動(dòng)開(kāi)展的基礎(chǔ)和保障，要完善內(nèi)部控制管理規(guī)章制度，約束和規(guī)范人們行為，提高工作效率。但在實(shí)際工作中規(guī)章制度存在一定的缺陷，有待進(jìn)一步完善。三是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)參差不齊。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等諸多方面，這就對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理人員專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德素質(zhì)提出很高的要求，要建立一支專(zhuān)業(yè)的優(yōu)秀內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。當(dāng)下企業(yè)管理專(zhuān)業(yè)人才缺少且整體素質(zhì)參差不齊，影響內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，因此要積極引進(jìn)人才并加強(qiáng)培訓(xùn)，切實(shí)提高管理人員綜合素質(zhì)。

二、建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系的措施

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，從思想上重視內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建，將其納入企業(yè)年度工作計(jì)劃中，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況結(jié)合市場(chǎng)行情制定科學(xué)、有效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系計(jì)劃，加大財(cái)力、人力和物力投入，明確內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和預(yù)防措施，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失，提高企業(yè)決策科學(xué)性的目的；同時(shí)對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)急措施，把損失降到最低。同時(shí)調(diào)動(dòng)企業(yè)上下積極參與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，主要如下：

（一）建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度

規(guī)章制度是一切活動(dòng)開(kāi)展的規(guī)范和行動(dòng)指南，要建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，讓管理活動(dòng)有章可循，約束和規(guī)范人們的行為，提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性。首先，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)要研究和熟悉國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《關(guān)于規(guī)范電力系統(tǒng)職工投資發(fā)電企業(yè)的意見(jiàn)》、《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》（AQ/T9006-2010）等，并嚴(yán)格執(zhí)行，根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)構(gòu)建科學(xué)、具有企業(yè)特色的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理行為。其次，實(shí)行責(zé)任制度。風(fēng)險(xiǎn)有大有小，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)，因此必須加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行責(zé)任制度，讓管理人員對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題可直接找負(fù)責(zé)人，提高管理人員的工作責(zé)任感，更好的開(kāi)展工作，如營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)電力銷(xiāo)售市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)估，安監(jiān)室負(fù)責(zé)電廠(chǎng)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理等。最后，實(shí)行激勵(lì)制度。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理具有內(nèi)容多且雜、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)，這就對(duì)管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提出更高的要求，要完善人才引進(jìn)、評(píng)價(jià)、激勵(lì)等機(jī)制，通過(guò)培訓(xùn)、出國(guó)深造、升職加薪等形式提高管理人員的業(yè)務(wù)能力，并鼓勵(lì)其創(chuàng)新，提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)性。

（二）完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，在建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)要考慮全面，全方位風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。其中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是收集國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和相關(guān)法律法規(guī)、電力市場(chǎng)環(huán)境和變化、本地區(qū)電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃及能源相關(guān)重要文件等，然后根據(jù)資料確定和調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的科學(xué)性和前瞻性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是收集國(guó)內(nèi)外因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而出現(xiàn)企業(yè)危機(jī)的案例并吸取教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的投資規(guī)模及資金、負(fù)債率、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、內(nèi)部管理資金、電力工程建設(shè)資金等進(jìn)行全面、正確的整理和管理，利用預(yù)算編制、會(huì)計(jì)核算方法等多種方式盡量保證企業(yè)每一筆資金使用的正確性，有章可循，避免不必要的成本開(kāi)支，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是建立市場(chǎng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)能源、電價(jià)、用戶(hù)需求等信息及時(shí)掌握，進(jìn)而調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，特別是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，擴(kuò)大電力市場(chǎng)占有率。法律風(fēng)險(xiǎn)管理主要是收集與發(fā)電企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，避免因忽視法律而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（三）提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的全面性和科學(xué)性

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估前，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性合理對(duì)分級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，按前者（影響程度）主要分為重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)以及低風(fēng)險(xiǎn)幾類(lèi)，按后者（發(fā)生可能性大小）可分為高、較高、中、較低、低幾個(gè)方面，企業(yè)要根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況合理的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，便于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并制定相應(yīng)的預(yù)防及應(yīng)急措施。然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，具體來(lái)說(shuō)主要有兩點(diǎn)：一是根據(jù)各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)分析，收集相關(guān)資料進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告編制。每個(gè)月發(fā)電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)（一般是總經(jīng)理）要組織召開(kāi)安全例會(huì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)等，企業(yè)各部門(mén)將收集到的相關(guān)資料放到會(huì)議上討論和交流，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)大小等進(jìn)行全面的分析，如電力市場(chǎng)環(huán)境、財(cái)務(wù)管理、燃料市場(chǎng)變化等，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度大小制定相應(yīng)的預(yù)防措施。二是企業(yè)各職能部門(mén)每半年編寫(xiě)各自工作內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，為企業(yè)決策提供重要依據(jù)，并將決策下發(fā)至各部門(mén)執(zhí)行。同時(shí)企業(yè)要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及應(yīng)急機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在企業(yè)監(jiān)察審計(jì)部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)管理機(jī)構(gòu)等審批通過(guò)后方可執(zhí)行。

（四）企業(yè)應(yīng)急具體方案的制定及執(zhí)行

企業(yè)要嚴(yán)格按照內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度和管理內(nèi)容制定具體的預(yù)防及應(yīng)急方案，做好安全生產(chǎn)、保證電力建設(shè)質(zhì)量和發(fā)電可靠性等工作，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)大、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大等盡量避免，如若不小心發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故，風(fēng)險(xiǎn)管理人員要沉著冷靜，反應(yīng)迅速，按照事前的應(yīng)急方案執(zhí)行，并隨機(jī)應(yīng)變，把風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。此外，要加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理人員財(cái)務(wù)、法律、經(jīng)濟(jì)、管理等培訓(xùn)，提高其工作執(zhí)行能力。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理

企業(yè)各職能部門(mén)要做好各項(xiàng)工作編寫(xiě)報(bào)告并及時(shí)向企業(yè)匯報(bào)，讓企業(yè)對(duì)各職能部門(mén)工作落實(shí)情況、風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等及時(shí)了解，并采取相應(yīng)措施，然后下發(fā)到各職能部門(mén)，同時(shí)企業(yè)要對(duì)各職能部門(mén)工作進(jìn)行檢查，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)要適時(shí)對(duì)自身內(nèi)部工作進(jìn)行監(jiān)管。此外，實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)審制度，對(duì)企業(yè)所涉及到的財(cái)務(wù)、工程等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的監(jiān)管，保證內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系的透明度。

結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要組成部分，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入的背景下，其地位和作用日益突出，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系逐漸成為時(shí)展的必然趨勢(shì)，是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的最佳選擇。因此要建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，并與時(shí)俱進(jìn)，不斷完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)評(píng)估能力，并制定相應(yīng)的應(yīng)急措施，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管管理，從而構(gòu)建全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步安全穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

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