商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效績效考核

21世紀(jì)以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升，經(jīng)濟(jì)增長能力不斷進(jìn)步，我國金融行業(yè)不斷取得新發(fā)展，國有商業(yè)銀行作為金融業(yè)的主力軍，在行業(yè)發(fā)展中起到了舉足輕重的作用。金融危機(jī)以來，我國出口行業(yè)嚴(yán)重受挫，企業(yè)凋零、股市大跌，金融行業(yè)自身發(fā)展嚴(yán)重受阻。同時(shí)，國內(nèi)各類股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行如雨后春筍般的出現(xiàn)，加入世貿(mào)組織以后大量外資銀行涌入爭(zhēng)奪國內(nèi)市場(chǎng)，我國銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈。如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持國有商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展動(dòng)力、不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，是目前我國國有銀行時(shí)刻面臨的重大問題。

國有商業(yè)銀行若要取得穩(wěn)健的發(fā)展，必須要在銀行自身經(jīng)營績效上取得實(shí)質(zhì)性的發(fā)展，因?yàn)槊總€(gè)銀行的經(jīng)營績效是銀行自身綜合實(shí)力的最直接體現(xiàn)。我國國有商業(yè)銀行只有在提升經(jīng)營績效上不斷進(jìn)步，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)，才能更好的鞏固國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中的基礎(chǔ)性位置。因此，研究如何更好地提升銀行的經(jīng)營績效，是當(dāng)今我國國有商業(yè)銀行必須重視的戰(zhàn)略性工作。

一、相關(guān)概念界定

1.績效

績效是指企業(yè)在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)下，運(yùn)用特定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對(duì)員工的工作行為及取得的工作業(yè)績進(jìn)行評(píng)估，并運(yùn)用評(píng)估的結(jié)果對(duì)員工將來的工作行為和工作業(yè)績產(chǎn)生正面引導(dǎo)的過程和方法。

2.經(jīng)營績效

經(jīng)營績效是指營運(yùn)管理最終的成果，具體表現(xiàn)在一些指標(biāo)任務(wù)達(dá)標(biāo)的情況，包括：銷售額、銷售額增長率、毛利額、毛利率、毛利額增長率、損耗率、其他收入、其他收入增長率、綜合毛利率、人力成本占銷售比、經(jīng)營費(fèi)用占銷售比、凈利率、存貨周轉(zhuǎn)率、投資回報(bào)率、資產(chǎn)回報(bào)率等等。

3. 商業(yè)銀行經(jīng)營績效

商業(yè)銀行是以盈利為目的，以多種金融負(fù)債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對(duì)象具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。因此，本文將商業(yè)銀行的經(jīng)營績效界定為：商業(yè)銀行在保障盈利、多渠道籌集資金、經(jīng)營多種資產(chǎn)對(duì)象、保證銀行信用的前提下，在一定時(shí)期內(nèi)所能達(dá)到的具體的運(yùn)營管理成果。

二、國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效中的問題及原因分析

1.存在問題

我國國有商業(yè)銀行總體上經(jīng)歷了從粗放型到集約型的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的過程，隨著經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，經(jīng)營績效的考核評(píng)價(jià)體系發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變。雖然銀行正在努力建立新的經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系，但在實(shí)際操作過程中仍然存在較多的問題。

缺乏明確目標(biāo)定位。隨著國有商業(yè)銀行經(jīng)營方式的不斷變革，銀行自身也在不斷改進(jìn)新的經(jīng)營績效指標(biāo)來適應(yīng)新情況，但是目前國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系仍然存在缺乏明確目標(biāo)定位的問題。各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異較大，國有商業(yè)銀行在不同地區(qū)制定經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系時(shí)并未因地制宜，仍舊施行同樣的經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系，這也就造成了指標(biāo)體系混亂而且缺乏目標(biāo)。另外，由于目標(biāo)定位不夠明確，各個(gè)支行經(jīng)營環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)狀況、地理位置等不同條件的差異造成了支行間經(jīng)營效益的差異巨大，施行同樣的經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系導(dǎo)致了不同地區(qū)的員工待遇差別很大。因此，缺乏明確的目標(biāo)定位是國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效中的突出問題。

評(píng)價(jià)指標(biāo)避難就易。在銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)指標(biāo)中，存在財(cái)務(wù)性指標(biāo)和非財(cái)務(wù)性指標(biāo)。財(cái)務(wù)性指標(biāo)是企業(yè)總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營成果的相對(duì)性指標(biāo)，由于此類指標(biāo)可以通過往年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析比較容易地顯現(xiàn)出來，所以國有商業(yè)銀行在評(píng)價(jià)經(jīng)營績效時(shí)十分重視財(cái)務(wù)指標(biāo)。然而，財(cái)務(wù)指標(biāo)是面向過去，反映的是過去的績效，無法提供創(chuàng)造未來價(jià)值的動(dòng)因。非財(cái)務(wù)性指標(biāo)無法通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確計(jì)算，十分難以衡量，所以國有商業(yè)銀行往往避開這類指標(biāo)。在銀行實(shí)際發(fā)展中，諸如顧客滿意度、產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、公司潛在發(fā)展能力、創(chuàng)新能力等非財(cái)務(wù)性指標(biāo)可以促進(jìn)銀行全面經(jīng)營績效水平的提高，對(duì)銀行的未來發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。因此，國有商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系存在避重就輕的問題。

效益發(fā)展只重眼前。我國國有商業(yè)銀行目前經(jīng)營績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的重點(diǎn)是短期的經(jīng)營績效，而很少把涉及到未來長期發(fā)展的指標(biāo)列入考慮。我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效最直接的體現(xiàn)就是當(dāng)期的經(jīng)營成果，當(dāng)期的經(jīng)營成果直接關(guān)系到銀行內(nèi)部的績效考核，銀行內(nèi)部的績效評(píng)價(jià)又與員工的薪酬掛鉤，這也就直接導(dǎo)致了銀行自上而下目光緊盯當(dāng)期效益，被考核人可能會(huì)以損害長期發(fā)展為代價(jià)換取短期利益，而忽略了銀行長期經(jīng)營績效的實(shí)現(xiàn)。這種效益發(fā)展只重視眼前利益而忽略長期發(fā)展的做法嚴(yán)重?fù)p害了國有商業(yè)銀行的整體利益，不利于銀行的可持續(xù)發(fā)展。

體系制定缺乏溝通。國有商業(yè)銀行在制定經(jīng)營績效考核指標(biāo)時(shí)，一般會(huì)采取自上而下確定考核目標(biāo)的方法，銀行基層員工沒有參與具體考核指標(biāo)的制定，而只是績效考核的執(zhí)行者。這種情況下，銀行沒有廣泛收集員工關(guān)于經(jīng)營績效考核的意見，員工對(duì)績效考核的理解和參與度都難以準(zhǔn)確到位，而只是在淺顯地了解之后就根據(jù)自己的理解去執(zhí)行，簡(jiǎn)單地把經(jīng)營績效考核作為一項(xiàng)工作任務(wù)去完成，對(duì)績效考核缺乏認(rèn)同感。銀行員工長此以往，會(huì)極大程度地降低經(jīng)營績效考核的效用，也就無法達(dá)到通過績效考核激勵(lì)員工的效果，導(dǎo)致考核流于形式。員工會(huì)重視跟自身利益相關(guān)的考核指標(biāo)，忽略其他不涉及經(jīng)濟(jì)利益的指標(biāo)，這種做法不僅降低了員工工作的積極性，也對(duì)銀行整體的利益造成巨大損害。

2. 原因分析

通過對(duì)我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效考核中存在的一系列問題進(jìn)行分析，結(jié)合對(duì)銀行內(nèi)部工作實(shí)際情況的調(diào)查，可以總結(jié)我國國有商業(yè)銀行績效考核存在問題的原因主要有如下幾點(diǎn)：

內(nèi)部體制。國有商業(yè)銀行目前的內(nèi)部體制是多年工作中總結(jié)出來了經(jīng)營模式，銀行內(nèi)部長期循規(guī)蹈矩地按照這種固有模式運(yùn)作，沒有實(shí)現(xiàn)商業(yè)化的變革，所以銀行現(xiàn)行的內(nèi)部體制已經(jīng)不適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改革之后，大部分銀行骨干成員仍舊是在計(jì)劃經(jīng)營管理模式下培養(yǎng)出來的，他們是銀行內(nèi)部機(jī)制改革的核心力量，因而在內(nèi)部機(jī)制的改革中，難免會(huì)留存計(jì)劃性的經(jīng)營模式和管理方法，因而存在諸多的弊端。銀行內(nèi)部體制陳舊、行動(dòng)落后，缺乏深厚的現(xiàn)代銀行治理文化底蘊(yùn)，導(dǎo)致了銀行內(nèi)部的高層領(lǐng)導(dǎo)和大部分員工依舊在固有的計(jì)劃模式下工作。

執(zhí)行力度。股份制改造之后，國有商業(yè)銀行先后引入了許多的先進(jìn)管理理念，但是在銀行內(nèi)部實(shí)際工作過程中，這些先進(jìn)的管理理念往往浮于表面，并沒有得到實(shí)際運(yùn)用，而只是存在于戰(zhàn)略管理理念的高度，這就體現(xiàn)出了銀行執(zhí)行力不夠的問題。無論是高層領(lǐng)導(dǎo)還是底層員工，都存在忽視管理理念的現(xiàn)象，沒有把戰(zhàn)略性的管理理念進(jìn)行徹底地實(shí)施，導(dǎo)致了國有商業(yè)銀行的實(shí)際工作與公司管理理念的脫節(jié)。

員工素質(zhì)。我國國有商業(yè)銀行規(guī)模龐大，員工數(shù)量眾多，本身員工工作經(jīng)驗(yàn)和工作能力就有差別，還有新員工的不斷進(jìn)入，導(dǎo)致了銀行內(nèi)部的員工素質(zhì)參差不齊。目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部的中堅(jiān)力量基本上是在股份制改造之前就已經(jīng)在銀行任職，都是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的老員工，其工作思想、做事風(fēng)格等方面難免會(huì)存在一些落后成分，可能會(huì)跟不上時(shí)展。銀行不斷有新員工的加入，這部分員工是在新的經(jīng)營模式下培養(yǎng)出來的，所以工作思想和做事風(fēng)格方面應(yīng)該會(huì)更加緊貼時(shí)代步伐，這種情況也造成了銀行員工素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)象。

三、提高國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效的建議

提高國有商業(yè)銀行的經(jīng)營績效，不僅可以促進(jìn)銀行自身綜合實(shí)力的提升，而且可以帶動(dòng)我國銀行業(yè)更好更快發(fā)展。通過綜合分析我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效中的現(xiàn)存問題和問題存在的原因，本文認(rèn)為提高國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效的有效措施主要包括以下幾點(diǎn)：

1.加快金融創(chuàng)新，提高盈利能力

我國國有商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力上存在一系列的缺陷，自主創(chuàng)新能力不足，金融產(chǎn)品類型少，開展業(yè)務(wù)范圍小。針對(duì)此種情形，國有商業(yè)銀行可以研發(fā)新的金融產(chǎn)品，促進(jìn)金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新升級(jí)。例如完善手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、ATM等先進(jìn)的轉(zhuǎn)賬支付工具和手段，為客戶提供更為便捷的金融服務(wù)；大力拓展信用貸款類型，為借貸者提供可靠的信用貸款渠道，同時(shí)提供更好的貸款優(yōu)惠；大力發(fā)展銀行中間業(yè)務(wù)，著重發(fā)展銀行卡、投資銀行、理財(cái)咨詢等業(yè)務(wù)，注重中間業(yè)務(wù)收費(fèi)定價(jià)；加大業(yè)務(wù)宣傳，積極培養(yǎng)市場(chǎng)需求，提高居民對(duì)銀行金融業(yè)務(wù)的認(rèn)知。在努力發(fā)展優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，積極開展產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新、作業(yè)模式創(chuàng)新和營銷渠道創(chuàng)新，借鑒外國成熟先進(jìn)的經(jīng)營模式，設(shè)計(jì)出符合我國市場(chǎng)需求的金融產(chǎn)品和服務(wù)。

2.強(qiáng)化資本管理，規(guī)范流動(dòng)性管理

國有商業(yè)銀行持有充分的資本既能提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，又能在保障資金安全的基礎(chǔ)上提高獲利能力。因此，借鑒西方發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，我國國有商業(yè)銀行應(yīng)該實(shí)施全面資本管理，要保持合理的資本充足率水平和穩(wěn)固的資本基礎(chǔ)，支持銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展和具體戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)施，持續(xù)滿足監(jiān)管要求，并確保銀行資金的安全運(yùn)營。銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性與其經(jīng)營績效成正比，規(guī)范流動(dòng)性管理，可以促進(jìn)銀行經(jīng)營績效的改善。國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立適當(dāng)?shù)目己藛栘?zé)機(jī)制，保障統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；設(shè)立專門的管理部門對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性進(jìn)行專業(yè)管理，建立有效的預(yù)警機(jī)制，提高對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、測(cè)量和控制的能力。

3.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少不良貸款

國有商業(yè)銀行要根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境和政府相關(guān)政策，不斷提升授信限額，大力促進(jìn)信貸方向的改良，改善業(yè)務(wù)內(nèi)容和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。銀行相關(guān)部門要堅(jiān)持不斷地完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，進(jìn)一步修訂風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)文件。銀行要優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款質(zhì)量，建立和發(fā)展全方位的社會(huì)信用體系，有針對(duì)性的檢查風(fēng)險(xiǎn)存在情況和存在范圍，有效減少不良貸款。對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和問題隱患的貸款要密切監(jiān)視、提前介入，及時(shí)制定處理預(yù)案。加大清收考核力度，推動(dòng)自動(dòng)化清算系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)金融業(yè)務(wù)監(jiān)管，及時(shí)清算核銷舊賬壞賬，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，減少不良貸款。

4.完善體制改革，堅(jiān)持以人為本

國有商業(yè)銀行首先要進(jìn)一步深化股份制改革，促進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化，推動(dòng)公司組織結(jié)構(gòu)的完善。其次，要持續(xù)推進(jìn)和完善領(lǐng)導(dǎo)管理體制改革，提升國有商業(yè)銀行的自主經(jīng)營權(quán)，促進(jìn)銀行自我完善和發(fā)展，降低政府的行政干預(yù)，實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。再次，銀行需要建立更加合理的員工激勵(lì)制度，了解員工需要，注重精神激勵(lì)，多種激勵(lì)機(jī)制綜合運(yùn)用，促進(jìn)員工與銀行的利益緊密結(jié)合起來。同時(shí)，銀行要堅(jiān)持以人為本，以市場(chǎng)配置為手段，以機(jī)制創(chuàng)新為保障，深化人事制度改革，增加員工參與，鼓勵(lì)更多的員工參與到人事改革中來，激發(fā)各機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活力，從而提高銀行整體的經(jīng)營能力。

四、結(jié)語

面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境和問題眾多的銀行內(nèi)部困境，我國國有商業(yè)銀行想要取得更好的發(fā)展，還有很多的問題和困難需要解決，這就要求國有商業(yè)銀行加大力度提升自身的經(jīng)營績效水平，促進(jìn)銀行自身的經(jīng)營能力不斷發(fā)展進(jìn)步，才可以更好地推動(dòng)國有商業(yè)銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展下去。本文通過系統(tǒng)地探究我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效中的一系列問題，深入分析了這些問題存在的原因，從加快金融創(chuàng)新、強(qiáng)化資本管理、減少不良貸款、完善體制改革等四個(gè)方面提出了提升我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效的建議，為國有商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的提升提供了合理的參考建議。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文

一、引言

由于中國經(jīng)濟(jì)近年來的高速增長，國內(nèi)的金融業(yè)尤其是銀行業(yè)的發(fā)展規(guī)模日益擴(kuò)張。伴隨實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和金融體制改革的深化，中國的銀行業(yè)的行業(yè)分化趨勢(shì)明顯。隨著近年來各大銀行股份制改革的完成，金融行業(yè)尤其是銀行業(yè)的門檻進(jìn)一步放低，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的大量涌入，使得國內(nèi)傳統(tǒng)的銀行業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，商業(yè)銀行更應(yīng)該不斷提升服務(wù)效率以及經(jīng)營效率，服務(wù)效率的提升依賴于銀行對(duì)員工專業(yè)素養(yǎng)、服務(wù)態(tài)度等方面的培訓(xùn)提升；而經(jīng)營效率的提升則需要對(duì)銀行的經(jīng)營狀況進(jìn)行科學(xué)、客觀、定量定性的分析。為了使國內(nèi)傳統(tǒng)金融業(yè)能在這樣一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)巨大的利率市場(chǎng)化的大環(huán)境下繼續(xù)持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展，保住自己的一席之地，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)的研究，提升自身的經(jīng)營效率，使傳統(tǒng)銀行業(yè)能在內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)與外部競(jìng)爭(zhēng)同時(shí)存在的情況下依然能健康的發(fā)展，更好的給銀行的客戶和投資者樹立信心。

二、相關(guān)文獻(xiàn)綜述

從上世紀(jì)五十年代開始，一些西方發(fā)達(dá)國家的銀行家們就開始把商業(yè)銀行經(jīng)營績效的管理作為加強(qiáng)銀行管理的重要目標(biāo)之一，但銀行作為一類相較于其他生產(chǎn)性企業(yè)更為特殊的一類企業(yè)，其經(jīng)營績效評(píng)價(jià)的研究又相對(duì)較晚。在經(jīng)過大半個(gè)世紀(jì)的發(fā)展之后，西方國家金融屆和學(xué)術(shù)界在商業(yè)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)領(lǐng)域的研究已經(jīng)逐漸趨于完善，現(xiàn)在已經(jīng)形成了一個(gè)較為成熟的績效評(píng)價(jià)研究體系，這對(duì)于發(fā)展相對(duì)滯后的我國的學(xué)術(shù)界是一個(gè)難得的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，并對(duì)我國的學(xué)術(shù)研究起到了指引的作用。

美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家Alhadff[ ]1954年在對(duì)美國加利福利亞州210家商業(yè)銀行進(jìn)行研究分析時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行業(yè)的績效與產(chǎn)出的擴(kuò)大成本效應(yīng)有關(guān)，且擴(kuò)大的成本效應(yīng)對(duì)產(chǎn)出有著負(fù)向的影響。1972年，美國學(xué)者David Cole首次將杜邦財(cái)務(wù)分析體系引入商業(yè)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系中，豐富了商業(yè)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)分析方法。1985年，英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家West[ ]將因子分析法運(yùn)用于銀行業(yè)績效評(píng)價(jià)中，并結(jié)合駱駝分析法進(jìn)行分析，最后得出因子分析法在商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)中是非常有效的一種手段。Robert Kaplan和 David Norton在1996提出了平衡計(jì)分卡在績效評(píng)價(jià)研究中具有廣泛的用途，它不僅能測(cè)量財(cái)務(wù)指標(biāo)，還能準(zhǔn)確地衡量出非財(cái)務(wù)指標(biāo)，這一方法在當(dāng)時(shí)也是運(yùn)用非常廣泛的一種方法。Allen N. Berger 在其文獻(xiàn)綜述研究中總結(jié)了130多篇關(guān)于各國金融機(jī)構(gòu)效率評(píng)價(jià)方法的研究，其中所運(yùn)用的主要方法有數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、自由分布方法和隨機(jī)邊界方法和因子分析法等。

與國外的研究相比，國內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)的研究起步較晚。2004年李建軍從微觀績效和宏觀績效兩個(gè)方面對(duì)國有商業(yè)銀行績效進(jìn)行了分析，他根據(jù)商業(yè)銀行的公共特殊性創(chuàng)造性地提出將銀行績效評(píng)價(jià)分為三個(gè)方面：企業(yè)型績效評(píng)價(jià)、公共型績效評(píng)?r和綜合型績效評(píng)價(jià)。2005年張?jiān)圃谄浒l(fā)表的文章中系統(tǒng)的概括出了西方國家近年來有關(guān)商業(yè)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)的相關(guān)方法，從國內(nèi)金融監(jiān)管者、社會(huì)中介部門和商業(yè)銀行經(jīng)營管理者三個(gè)角度分別對(duì)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)建立模型并進(jìn)行實(shí)證分析。沈春雨2011年在其碩士論文中總結(jié)了前人將EVA方法應(yīng)用于績效評(píng)價(jià)中的理論成果，嘗試性的將EVA方法應(yīng)用于上市商業(yè)銀行的經(jīng)營績效評(píng)價(jià)中。

綜合來看，國內(nèi)學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)研究在近年來還是比較豐富的，研究內(nèi)容也比較集中，主要集中在股權(quán)集中度、資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)等因素對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營績效的研究以及銀行自身經(jīng)營能力指標(biāo)對(duì)經(jīng)營績效的影響。研究方法主要有以下幾種：經(jīng)濟(jì)增加值法（EVA）、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）、因子分析法、平衡計(jì)分卡、杜邦財(cái)務(wù)分析體系等分析方法。

三、上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)模型的建立

（一）數(shù)據(jù)的來源說明

本文選取了2016年上市的16家上市商業(yè)銀行為進(jìn)行實(shí)證分析的銀行樣本，這16家上市商業(yè)銀行分別是中國工商銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱浦發(fā)）、中國民生銀行、中國光大銀行、平安銀行、華夏銀行、北京銀行、南京銀行、寧波銀行。這16家大型上市商業(yè)銀行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)每年均以年報(bào)形式準(zhǔn)時(shí)向社會(huì)大眾和股東披露出來，其數(shù)據(jù)具有很強(qiáng)的真實(shí)性和實(shí)效性。主要從盈利能力、流動(dòng)能力、風(fēng)控能力和發(fā)展能力四個(gè)方面對(duì)我國上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)《國有獨(dú)資商業(yè)銀行考核評(píng)價(jià)辦法》和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》的通知以及國內(nèi)外專家學(xué)者們?cè)诖祟I(lǐng)域的研究基礎(chǔ)上從上述四個(gè)方面選取了十二個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，具體指標(biāo)在第三章中有詳細(xì)講述。這十二個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別為：A1：平均總資產(chǎn)回報(bào)率、A2：加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、A3：成本收入比、A4：權(quán)益利潤率、B1：流動(dòng)性比率、B2：存貸比率、C1：資本充足率、C2：撥備覆蓋率、C3：不良貸款率、D1：總資產(chǎn)增長率、D2：凈利潤增長率、D3：資本積累率。

（二）數(shù)據(jù)處理與檢驗(yàn)

為了將數(shù)據(jù)統(tǒng)一量化，分別對(duì)所有指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行z-score標(biāo)準(zhǔn)化處理，按照方差為1，均值為0的標(biāo)準(zhǔn)化方法來進(jìn)行。對(duì)處理后的數(shù)據(jù)運(yùn)用SPSS軟件進(jìn)行KMO檢驗(yàn)和Bartlett球形檢驗(yàn)，檢驗(yàn)數(shù)據(jù)是否適合進(jìn)行因子分析，檢驗(yàn)結(jié)果如下表1所示。本次實(shí)驗(yàn)計(jì)算出的KMO取值為0.546，表明可以進(jìn)行因子分析；Bartlett的球形檢驗(yàn)中的統(tǒng)計(jì)量Sig.為0.000，小于0.01，說明數(shù)據(jù)來自正態(tài)分布總體，適應(yīng)進(jìn)一步分析。如下表1為KMO檢驗(yàn)和 Bartlett球形檢驗(yàn)結(jié)果。

表1 KMO檢驗(yàn)和Bartlett球形檢驗(yàn)

（三）經(jīng)營績效評(píng)價(jià)模型計(jì)算結(jié)果

為了能達(dá)到經(jīng)營績效分析的目的，需要將各個(gè)原始標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)帶入各主成分因子的計(jì)算表達(dá)式中，計(jì)算出各個(gè)銀行在四個(gè)主成分因子上的得分情況，方便更直觀的比較各銀行之間的經(jīng)營績效差異。各主成分因子得分情況如下表2所示。

表2 主成分因子得分

注：表2中FACi_1表示第i個(gè)主成分因子的得分

為了能客觀的對(duì)十六家銀行的經(jīng)營績效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行一個(gè)評(píng)分和排序，本文選取四個(gè)主成分對(duì)所有指標(biāo)的方差貢獻(xiàn)率作為每個(gè)主成分因子的權(quán)重系數(shù)。根據(jù)解釋的總方差表可知第一主成分的方差貢獻(xiàn)率是41.76%，第二主成分的方差貢獻(xiàn)率是17.36%，第三主成分的方差貢獻(xiàn)率是14.96%，第四主成分的方差貢獻(xiàn)率是8.54%，因此，四個(gè)主成分所占的權(quán)重分別為0.4176、0.1736、0.1496、0.0854。銀行評(píng)價(jià)指標(biāo)的四個(gè)主成分因子的得分分別為F1、F2、F3、F4，記F為銀行做種經(jīng)營績效評(píng)價(jià)得分，則

F=0.4176*F1+0.1736*F2+0.1496*F3+0.0854*F4

以中國工商銀行為例，中國工商銀行經(jīng)營績效綜合評(píng)價(jià)得分為：

F=0.4176*（-0.766887942）+0.1736*（-0.275967931）+0.1496*

0.592743371+0.0854*（-1.865390315）=-0.4388

其他各銀行的經(jīng)營績效綜合評(píng)價(jià)得分也可據(jù)此計(jì)算出來，計(jì)算結(jié)果以及排名如下表3所示：

表3 銀行經(jīng)營績效綜合評(píng)價(jià)得分及排名

（續(xù)上表）

表3中銀行經(jīng)營績效綜合得分有正值和負(fù)值，這里的正負(fù)只是一個(gè)相比較的值，并不是銀行當(dāng)年的的經(jīng)營績效為負(fù)。結(jié)合上文中旋轉(zhuǎn)因子載荷矩陣中得出的結(jié)論，每個(gè)主成分因子能反映績效評(píng)價(jià)不同的能力，主成分因子F1反映了評(píng)價(jià)指標(biāo)中的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，主成分因子F2和F3反映了評(píng)價(jià)指標(biāo)中的盈利能力，因此本文選用F2和F3兩個(gè)主成分因子的評(píng)分和作為盈利能力的綜合評(píng)分，主成分因子F4反映了評(píng)價(jià)指標(biāo)中的流動(dòng)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

四、實(shí)證結(jié)果分析及建議

（一）實(shí)證結(jié)果分析

總體來看，城市商業(yè)銀行的整體經(jīng)營績效比全國性股份制商業(yè)銀行要好，全國性股份制商業(yè)銀行整體經(jīng)營績效比國有控股商業(yè)銀行要好。五大國有商業(yè)銀行在發(fā)展能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力方面排名靠后，排名為第12-16名，基本落后于所有的股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。

從盈利能力來看，以興業(yè)、浦發(fā)和招商等為代表的股份制銀行表現(xiàn)的比較出色，事實(shí)也確實(shí)是如此，近年來，浦發(fā)銀行和招商銀行的市場(chǎng)份額不斷擴(kuò)張，尤其是在某些特殊的地區(qū)，這兩家銀行的業(yè)務(wù)量已經(jīng)超過了國有五大銀行的市場(chǎng)份額，并且還在以非常高的速度進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)展。從流動(dòng)能力來看，股份制銀行的表現(xiàn)也是獨(dú)占鰲頭，股份制銀行規(guī)模相對(duì)五大國有銀行而言其規(guī)模更小，各項(xiàng)資金的審批流程更簡(jiǎn)潔，因此在資金流動(dòng)方面具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)，國有控股的五大銀行是由“老國企”轉(zhuǎn)變過來的，手續(xù)審批等方面也就更復(fù)雜，因此其資金等的流動(dòng)周期就更長，流動(dòng)能力也就被削弱了。

在發(fā)展能力上，三家城市商業(yè)銀行躋身前四名，雖然我國現(xiàn)有的城市商業(yè)銀行所占的絕對(duì)份額仍然較低，但其增長速度很快，體現(xiàn)了強(qiáng)大的發(fā)展?jié)摿土己玫陌l(fā)展態(tài)勢(shì)。從風(fēng)險(xiǎn)控制能力的角度來看，招商銀行和興業(yè)銀行等一眾股份制銀行都名列前茅，國有商業(yè)銀行的不良貸款率等反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的指標(biāo)比股份制銀行高出很多，盡管近年來國有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制方面嚴(yán)格把關(guān)，但是由于國有銀行業(yè)務(wù)范圍廣，涉及的客戶群體較為復(fù)雜，130%左右的撥備覆蓋率足以保護(hù)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的預(yù)期損失。

（二）提升我國上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效的建議

1.提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良貸款率

做好不良貸款管理工作，降低商業(yè)銀行不良貸款率。不良貸款管理是根據(jù)不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度采取不同的措施，化解和防控信貸風(fēng)險(xiǎn)的過程。貸款存續(xù)期內(nèi)，貸款人應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和貸后檢查等措施，對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分類或調(diào)整，對(duì)于符合不良貸款特征的，要及時(shí)納入不良貸款管理，以真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，并通過科學(xué)合理的管理方法和流程，對(duì)不良貸款實(shí)行全面、精細(xì)化管理。如可在靈活運(yùn)用直接催收、訴訟、減免息、以物抵債、呆賬核銷等傳統(tǒng)手段的基礎(chǔ)上，嘗試探索打包處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)化、批量化處置渠道。

2.完善公司治理，構(gòu)建扁平化的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

就股份制商業(yè)銀行現(xiàn)有的情況來看，風(fēng)險(xiǎn)管理依然是其軟肋。股份制商業(yè)銀行應(yīng)該重新審視自身的風(fēng)險(xiǎn)控制架構(gòu)，對(duì)其進(jìn)行重新構(gòu)建，以防止不良資產(chǎn)的新增。股份制商業(yè)銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系也比較脆弱，這就要求股份制銀行在今后的公司治理中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，從容的面對(duì)突如其來的風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；企業(yè)貸款；經(jīng)營績效；相關(guān)性

一、引言

2015年2月13日，銀監(jiān)會(huì)我國2014年銀行業(yè)報(bào)告表明：我國商業(yè)銀行不良貸款余額高達(dá)八千四百二十六億元，相比上季度增加七百五十七億元，相比去年末增加二千五百零六億元，不良貸款率高達(dá)百分之一點(diǎn)二五，相比去年增長零點(diǎn)二五個(gè)百分點(diǎn)。另外，2014年在個(gè)人貸款方面，我國住房按揭貸款不良貸款率依舊保持較低走位，達(dá)百分之零點(diǎn)二九，比去年上漲百分之零點(diǎn)零三，信用卡透支不良率達(dá)百分之一點(diǎn)四九，比去年增長百分之零點(diǎn)二一。由此可見：商業(yè)銀行不良雙升情況加重，信貸風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)上升。銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人曾表態(tài)：銀行業(yè)是一種典型的親周期行業(yè)，經(jīng)濟(jì)下行必然會(huì)帶來不良貸款，企業(yè)或房地長地方債務(wù)出現(xiàn)隱患，又反作用于銀行不良貸款。因此，研究商業(yè)銀行關(guān)于企業(yè)貸款與經(jīng)營績效的相關(guān)性具有重要意義。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論

商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使其在未來遭受經(jīng)濟(jì)損失，現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理論將其分為異常損失，預(yù)期及非預(yù)期損失三種。預(yù)期損失就是指銀行在預(yù)料到的平均損失承受范圍內(nèi)，通過調(diào)整業(yè)務(wù)價(jià)位和提取撥備進(jìn)行覆蓋，可從銀行盈利中減去。而非預(yù)期損失是指超出預(yù)期損失之外的潛在損失，這部分損失必須由銀行資本進(jìn)行覆蓋，以保證銀行在面對(duì)經(jīng)濟(jì)下滑局勢(shì)也能照常運(yùn)作。異常損失是銀行倒閉與否的關(guān)鍵點(diǎn)，一般事先通過壓力或情景模擬進(jìn)行測(cè)試，出現(xiàn)概率小卻風(fēng)險(xiǎn)大，商業(yè)銀行必須完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，依據(jù)事先撥備計(jì)劃形成穩(wěn)健的經(jīng)營保障和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

三、商業(yè)銀行績效考核同信貸資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)系分析

商業(yè)銀行績效考核影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量主要分為以下幾方面：商業(yè)銀行本身具備一般企業(yè)特質(zhì)，同樣包含多個(gè)管理層委托關(guān)系，但在多層委托過程中，因?yàn)槲腥伺c人信息不相符，于是人機(jī)會(huì)主義行為頻現(xiàn)。健全的績效考核制度可有效約束人行為，商業(yè)銀行多層委托關(guān)系很大程度上與參與主體間的利益沖突有關(guān)系，考核機(jī)制落實(shí)能減少參與主體的經(jīng)濟(jì)沖突，凈化市場(chǎng)。商業(yè)銀行本質(zhì)也是一個(gè)經(jīng)營貨幣的企業(yè)，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就必然存在風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)經(jīng)營管理是風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)地帶，商業(yè)銀行資金多數(shù)是來自于負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)的應(yīng)用主體使其很難承受信貸資金惡化狀況，客戶擠兌會(huì)導(dǎo)致兼并或破產(chǎn)。因此，優(yōu)化銀行內(nèi)部關(guān)于企業(yè)貸款與經(jīng)營績效的考核指標(biāo)，以成本控制和管理為出發(fā)點(diǎn)，充分發(fā)揮績效考核和貸款功效，重視銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)估環(huán)節(jié)能促使金融業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展?？偠灾?，商業(yè)銀行是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的紐帶，帶有鮮明外部性特點(diǎn)，其信用創(chuàng)造、金融服務(wù)、支付中介、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)等職能在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中占重要地位。但商業(yè)銀行具有的負(fù)外部性也會(huì)因?yàn)橘J款與績效考核指標(biāo)不明確而導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量下滑，準(zhǔn)確性降低阻礙銀行健康發(fā)展。

四、國際貸款損失撥備對(duì)中國的啟示

國際上很難對(duì)貸款損失撥備形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，我國監(jiān)管局應(yīng)督促監(jiān)督商業(yè)銀行建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警識(shí)別核銷制度，支持商業(yè)銀行根據(jù)自身實(shí)際對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)能力決定貸款撥備細(xì)則。當(dāng)前我國商業(yè)銀行正大力引進(jìn)戰(zhàn)略投資，基于上市背景下的貸款損失撥備是外界人士判斷銀行風(fēng)險(xiǎn)管理效率的重要指標(biāo)。商業(yè)銀行具有信息壟斷特征，貸款損失撥備具有主觀性，銀行操縱能力強(qiáng)。所以，在提升貸款損失撥備覆蓋率基礎(chǔ)上，對(duì)信息的公開也非常重要.另外，國際形勢(shì)多變，特殊情況時(shí)有發(fā)生，了解國際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)資本和管理理念，加強(qiáng)商業(yè)銀行管理，以保證貸款損失撥備對(duì)預(yù)期和非預(yù)期損失的全面覆蓋，也需逐步優(yōu)化壓力測(cè)試，最終有充足的方案來解決異常損失帶來的沖擊。

五、企業(yè)貸款撥備的計(jì)提方法

1.貸款預(yù)期損失

貸款預(yù)期損失是針對(duì)貸款發(fā)生違約損失的估計(jì)，屬于經(jīng)營成本，具體計(jì)算方式可用客戶違約概率，違約損失率及風(fēng)險(xiǎn)的乘積進(jìn)行量化，后期采取貸款定價(jià)和貸款損失撥備補(bǔ)充。因此，對(duì)預(yù)期損失計(jì)算公式可表示為：E（1）=PDXLGDXEAD

PD違約概率主要是針對(duì)階段性的違約可能性，LGD違約損失率主要針對(duì)違約損失風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的比值，EAD違約風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)違約后銀行所能承受風(fēng)險(xiǎn)的余額。

2.貸款現(xiàn)值

在交易成本為零的前提下，F(xiàn)代表貸款賬面價(jià)值，銀行貸款現(xiàn)值的計(jì)算是由貸款本金利息和減掉貸款預(yù)期損失，也就是貸款賬面價(jià)值與貸款預(yù)期損失的差值。其中，貸款現(xiàn)值表達(dá)式為：

E（1j）表示在期限j階段內(nèi)的貸款預(yù)期損失，r表示貼現(xiàn)率，可用無風(fēng)險(xiǎn)利率進(jìn)行表示，T表示貸款到期的截止時(shí)間。

3.貸款損失撥備

一般情況下，商業(yè)銀行不會(huì)對(duì)貸款進(jìn)行現(xiàn)值備賬，但為更好的計(jì)算貸款價(jià)值，充足的貸款損失撥備十分必要。貸款損失撥備主要是指在處理每一筆貸款時(shí)，會(huì)額外收取部分風(fēng)險(xiǎn)升水，并將其累積在銀行專用賬目上以備預(yù)期損失之需。這樣部分貸款違約現(xiàn)象就會(huì)有專項(xiàng)資金用來沖抵，假如出現(xiàn)貸款損失撥備與貸款現(xiàn)值和面值差相等，則有：

綜合預(yù)期損失、貸款機(jī)制、違約升水三者之間的關(guān)系可得出：理論上貸款損失撥備需要全部覆蓋貸款預(yù)期損失，但實(shí)際生活中商業(yè)銀行貸款撥備提取會(huì)摻雜收入穩(wěn)定性、資本管理及稅收政策等多方面影響，貸款定價(jià)在貸款預(yù)期損失中也會(huì)發(fā)揮一定作用。因此，貸款損失撥備與貸款預(yù)期損失是存在偏差的。

六、商業(yè)銀行經(jīng)營績效

商業(yè)銀行經(jīng)營能力和水平是其經(jīng)營績效的兩大重要組成部分，細(xì)分為商業(yè)銀行的贏利能力、發(fā)展能力、償債能力等。不一樣的評(píng)價(jià)目標(biāo)和主體把商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)設(shè)置分為三類：（1）銀行股東與經(jīng)營管理者采取的內(nèi)部經(jīng)營管理績效考核辦法，以銀行盈利能力為考核著眼點(diǎn)；（2）銀行監(jiān)管局方面對(duì)金融安全穩(wěn)定性的考量，安全性是其出發(fā)點(diǎn)，主要評(píng)估內(nèi)容為銀行資產(chǎn)質(zhì)量。資本充足率等；（3）評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)以風(fēng)險(xiǎn)為核心的資信評(píng)估，主要評(píng)估內(nèi)容為銀行盈利能力、資本流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量等。詳見下表：

七、商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響因素

1.宏觀影響因素

（1）基本經(jīng)濟(jì)情況

經(jīng)濟(jì)總量與經(jīng)濟(jì)周期，商業(yè)銀行支付中介、金融服務(wù)、信用中介的主要功能注定銀行業(yè)朝著周期性行業(yè)發(fā)展，當(dāng)國家經(jīng)濟(jì)處于不斷上升階段，個(gè)人和企業(yè)財(cái)富增加，人們存款意愿無意間增強(qiáng)，銀行資金開始聚攏，放貸資金更有保障。整個(gè)經(jīng)濟(jì)體投資和消費(fèi)更新速度加快，大眾對(duì)國家經(jīng)濟(jì)預(yù)期好會(huì)產(chǎn)生超前消費(fèi)需求，市場(chǎng)貨幣和產(chǎn)品流通速度也隨之加快，銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)獲得大幅度提升。雙重效應(yīng)使得商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)擺脫惡性循環(huán)，呈現(xiàn)出良性協(xié)調(diào)發(fā)展趨勢(shì)。反之，國家經(jīng)濟(jì)低迷，企業(yè)貸款意愿下降，更有甚至資金鏈出現(xiàn)斷裂，不能按時(shí)償還銀行貸款，商業(yè)銀行不良貸款率上升，經(jīng)營績效下降。企業(yè)與個(gè)人財(cái)富減少使得銀行資金流動(dòng)性出現(xiàn)問題，遭遇通貨膨脹時(shí)大眾現(xiàn)金成本上漲，將有預(yù)期的現(xiàn)金轉(zhuǎn)成實(shí)物資產(chǎn)或名義利率，商業(yè)銀行就會(huì)隨通貨膨脹局勢(shì)而采用債券或存款保增值。

（2）利率因素

利率市場(chǎng)化加劇市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行在掌握產(chǎn)品定價(jià)權(quán)的基礎(chǔ)上，為爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶就會(huì)放低貸款利率而增加存款利率，商業(yè)銀行存貸利差收益降低，整體經(jīng)營績效下滑。

（3）匯率因素

國內(nèi)大型商業(yè)銀行或其它股份制銀行資本含有大量外匯儲(chǔ)備，人民幣匯率在國際市場(chǎng)的上下浮動(dòng)可能會(huì)使外匯儲(chǔ)備價(jià)值縮水，商業(yè)銀行需及時(shí)調(diào)整內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，以保障銀行經(jīng)營績效的穩(wěn)健性指標(biāo)。

2.微觀因素

（1）盈利能力

盈利能力是針對(duì)商業(yè)銀行在某個(gè)階段內(nèi)創(chuàng)造利潤的展現(xiàn)，盈利性目標(biāo)是指商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的最終目標(biāo)，這一目標(biāo)要求管理者在固定的資金總量前提下把經(jīng)營績效最大化，優(yōu)秀穩(wěn)定的贏利能力是保證商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)自身存在價(jià)值，維護(hù)股東利益最大化，維護(hù)商業(yè)銀行信譽(yù)值，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而達(dá)到市場(chǎng)資本運(yùn)作要求的前提。

（2）經(jīng)營規(guī)模與成長性

商業(yè)銀行的特殊性會(huì)受到規(guī)模經(jīng)濟(jì)約束，商業(yè)銀行的規(guī)模合理程度直接影響其資金應(yīng)用帶來的附加值和運(yùn)營成本，資金運(yùn)營效率和服務(wù)質(zhì)量是提高商業(yè)銀行整體經(jīng)營績效的兩大關(guān)鍵點(diǎn)。商業(yè)銀行資本增值和營業(yè)利潤增值的能力就是成長性，主要表現(xiàn)在經(jīng)營合并或兼并等方面，商業(yè)銀行在合理科學(xué)的治理方向下整體經(jīng)營績效才會(huì)獲得穩(wěn)步提升。

（3）資產(chǎn)質(zhì)量

商業(yè)銀行的負(fù)債經(jīng)營特性是其區(qū)別于其它企業(yè)的標(biāo)志，自由資金在商業(yè)銀行資產(chǎn)中占有比例很小，大部分資金來源于社會(huì)各部分的資金盈余。資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)需要科學(xué)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)支撐，負(fù)債業(yè)務(wù)聚積資金要求商業(yè)銀行必須嚴(yán)格控制放貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金儲(chǔ)備、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度是衡量商業(yè)銀行安全性的重要指標(biāo)。如果一所商業(yè)銀行不良貸款率高，資產(chǎn)質(zhì)量低，則間接說明其內(nèi)部壞賬多，經(jīng)營績效不佳。商業(yè)銀行市場(chǎng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)必不可少，及時(shí)合理控制存貸比、資本凈值和資產(chǎn)比率、低質(zhì)量貸款比重等指標(biāo)是調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的重要舉措。

（4）償付能力

償付能力是指商業(yè)銀行遭遇嚴(yán)重沖擊時(shí)，運(yùn)用其全部資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，這間接反映了這家商業(yè)銀行對(duì)債權(quán)人權(quán)利的保障程度，一般資金雄厚的銀行機(jī)構(gòu)制度較完善，信譽(yù)較好，可以很好吸收存款。

八、企業(yè)貸款撥備與經(jīng)營績效的關(guān)系

1.國內(nèi)商業(yè)銀行的貸款撥備情況及其對(duì)經(jīng)營績效的影響

適度的貸款撥備對(duì)商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)大有裨益，可為銀行穩(wěn)健經(jīng)營保駕護(hù)航。但貸款撥備又決定于不良貸款率，過低難以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，過高則對(duì)會(huì)拖滯經(jīng)營績效，計(jì)提撥備意義重大。筆者依據(jù)2014年國內(nèi)十佳商業(yè)銀行的貸款撥備與盈利狀況對(duì)其經(jīng)營績效進(jìn)行分析，具體如下：

凈利潤與撥備覆蓋率變動(dòng)趨勢(shì)

通過對(duì)工商銀行近九年的貸款撥備和凈利潤進(jìn)行觀察可知，撥備覆蓋率與凈利潤基本同步。由上圖可知：在2009年工商銀行博備覆蓋率與凈利潤出現(xiàn)同步增長，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)折。但2012年工商銀行撥備覆蓋率下降，凈利潤卻平穩(wěn)增長。工商銀行數(shù)據(jù)基本呈現(xiàn)了：銀行貸款業(yè)務(wù)與銀行利潤成正比，撥備覆蓋率與凈利潤同步變化，不良貸款額度與撥備覆蓋率成正比。工商銀行在2012年之后撥備覆蓋率并未跟隨利潤增長，這是因?yàn)橘J款上升比率要比不良貸款上升比率大，所以利潤增加撥備覆蓋率會(huì)出現(xiàn)下降現(xiàn)象。

2.國內(nèi)十家銀行貸款撥備與利潤對(duì)比分析

利潤指標(biāo)是商業(yè)銀行經(jīng)營績效的反映，筆者選用利潤率，即用凈利潤/資產(chǎn)總額來計(jì)算利潤指標(biāo)，而撥備則是采用撥備覆蓋率（實(shí)際計(jì)提貸款損失與不良貸款的比值）及貸款撥備率（貸款損失準(zhǔn)備金余額/各項(xiàng)貸款余額）來體現(xiàn)。其中，2014年我國主要商業(yè)銀行撥備覆蓋率、貸款撥備率及利潤率對(duì)比情況如下所示：

企業(yè)貸款撥備率與利潤率對(duì)比分析

通過以上圖表可以看出：利潤率與貸款撥備率，利潤率與撥備覆蓋率之間存在相關(guān)性。利潤率與撥備覆蓋率的相關(guān)系數(shù)為-1.288，二者之間存在負(fù)相關(guān)性，撥備覆蓋率會(huì)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營績效產(chǎn)生影響，而利潤率與貸款撥備率之間存在正相關(guān)性，貸款撥備率的提升會(huì)對(duì)銀行績效產(chǎn)生積極影響。

九、結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行日常信貸業(yè)務(wù)績效水平的高低直接影響其整體質(zhì)量管理。商業(yè)銀行需不斷更新企業(yè)貸款與績效考核體系及發(fā)揮企業(yè)制度激勵(lì)價(jià)值，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營過程良性發(fā)展。另外，商業(yè)銀行貸款撥備計(jì)提方式也會(huì)影響銀行績效，采取合適的企業(yè)撥備計(jì)提方式，嚴(yán)格控制企業(yè)貸款數(shù)目，把好貸款調(diào)查、審查、檢查三關(guān)。只有盡可能降低不良貸款比率，才能從根本上促使商業(yè)銀行經(jīng)營績效穩(wěn)步提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃嶸，馮冬燕.我國商業(yè)銀行績效考核體系的探討[J].管理觀察，2014（19）：62-63.

第4篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文

關(guān)鍵詞：地方性 商業(yè)銀行 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 分析 管控

一、引言

商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著舉足輕重的作用。在國家逐步放開資本管制和地方政府政策支持的背景下，地方性商業(yè)銀行也獲得了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，到2012年底，全國地方性商業(yè)銀行總數(shù)已經(jīng)突破100家，其中3家地方性商業(yè)銀行（北京銀行、寧波銀行和南京銀行）已經(jīng)成功登陸資本市場(chǎng)，另有14家地方性商業(yè)銀行在排隊(duì)等待審查上市。

為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存，拓展市場(chǎng)份額和壯大資產(chǎn)規(guī)模，地方性商業(yè)銀行不斷創(chuàng)新經(jīng)營思路，拓寬經(jīng)營渠道，地方性商業(yè)推出了更多的優(yōu)惠政策，比如，對(duì)中小型企業(yè)進(jìn)行資金扶持，對(duì)個(gè)體客戶進(jìn)行信用支持等。這些舉措的實(shí)施，使得地方性商業(yè)銀行在吸引存款數(shù)額和資產(chǎn)規(guī)模方面都取得了質(zhì)的飛躍。然而，地方性商業(yè)銀行在快速發(fā)展和資產(chǎn)擴(kuò)張過程中也積累了很多的隱患，存在著一定程度的經(jīng)營過程風(fēng)險(xiǎn)。因此，分析地方性商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并建立有效的管理對(duì)策，對(duì)地方性商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

二、地方性商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營過程中，包括了資本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)等。地方性商業(yè)銀行經(jīng)營過程中存在的特點(diǎn)，導(dǎo)致了地方性商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中可能面臨許多經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（一）地方性商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，負(fù)債規(guī)模卻不斷上升，面臨著較大的資本風(fēng)險(xiǎn)

地方性商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模相當(dāng)于國有銀行和全國性商業(yè)銀行而言，資產(chǎn)規(guī)模仍然處于劣勢(shì)。據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截止到2013年一季度，大型商業(yè)銀行（包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行和交通銀行）的總資產(chǎn)規(guī)模為632992億元，而地方性商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模為129371億元，僅為大型商業(yè)銀行的1/5。由于資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，使得地方性商業(yè)銀行整體實(shí)力不足，而且當(dāng)前資產(chǎn)中仍然存在一些不良或者劣質(zhì)資產(chǎn)。據(jù)銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，截止2013年一季度，大型商業(yè)銀行為0.98%，而城市商業(yè)銀行的不良貸款率為0.83%，農(nóng)村商業(yè)銀行為1.73%。因此，相對(duì)于大型商業(yè)銀行，地方性商業(yè)銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。

與此同時(shí)，銀行業(yè)本身作為負(fù)債經(jīng)營的行業(yè)，受歷史條件的限制，負(fù)債規(guī)模一直居高不下，特別是在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，銀行業(yè)壟斷優(yōu)勢(shì)不斷消失的市場(chǎng)背景下，地方性商業(yè)銀行有更大的沖動(dòng)和壓力來提高負(fù)債比率，減少資本金持有規(guī)模。截止2013年一季度末，地方性商業(yè)銀行的總負(fù)債規(guī)模為120833億元，較上一年同期增長了25.59%，而大型商業(yè)銀行的總負(fù)債規(guī)模為591190億元，僅比上年度同期增長了9.29%。持續(xù)攀升的負(fù)債規(guī)模，極大的損害了地方性商業(yè)銀行的償債能力，不利于地方性商業(yè)銀行的經(jīng)營穩(wěn)定性。

（二）地方性商業(yè)銀行對(duì)重點(diǎn)客戶過渡依賴，面臨較高的集中信貸風(fēng)險(xiǎn)

受經(jīng)營范圍的制約，地方性商業(yè)銀行無法像其他大型商業(yè)銀行和股份制銀行那樣，在全國范圍內(nèi)挑選最優(yōu)質(zhì)的客戶或者信用較高的客戶，而只能依賴于當(dāng)?shù)氐恼罂蛻糍Y源，開展信貸或者金融服務(wù)。然而，當(dāng)?shù)氐膬?yōu)質(zhì)客戶資源往往比較稀缺，同時(shí)又面臨被其他國有銀行和全國性商業(yè)銀行“搶客戶”的風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中分一杯羹，地方性商業(yè)銀行不得不采取重點(diǎn)客戶培育和維系的經(jīng)營思路，對(duì)重點(diǎn)客戶進(jìn)行專項(xiàng)服務(wù)和優(yōu)惠，甚至進(jìn)行長期的服務(wù)支持。這樣的經(jīng)營思路盡管能夠保持銀行的重點(diǎn)客戶不流失，同時(shí)也帶來了集中信貸的局面，使得商業(yè)銀行對(duì)于某幾個(gè)重點(diǎn)客戶過渡依賴，也就是把“所有的雞蛋放進(jìn)了同一個(gè)籃子”，一旦這些重大客戶發(fā)生經(jīng)營危機(jī)，地方性商業(yè)銀行勢(shì)必會(huì)承受重大損失。

（三）地方性商業(yè)銀行的客戶以中小企業(yè)居多，難以及時(shí)全面獲取客戶經(jīng)營信息，面臨著較高的信用風(fēng)險(xiǎn)

地方性商業(yè)銀行大都致力于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，支持和服務(wù)于當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)、私營企業(yè)、個(gè)體金融客戶。這些服務(wù)理念和服務(wù)對(duì)象的選擇，正是地方性商業(yè)銀行從激烈的市場(chǎng)夾縫中獲取生存，從而走向繁榮的制勝之道。然而，從經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來看，由于我國當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營信息自我披露機(jī)制的不完善，使得很多大型國有企業(yè)的經(jīng)營信息都無法在第一時(shí)間被投資人獲知，更不用說中小企業(yè)或者私有企業(yè)。在這種情況下，一些中小企業(yè)往往會(huì)利用信息的不對(duì)稱來鉆銀行經(jīng)營的“漏洞”或者采取虛假欺騙行為，來騙取銀行的資金和政策支持。而事發(fā)之后，已經(jīng)于事無補(bǔ)，承擔(dān)損失的只能是地方性商業(yè)銀行；另一方面，由于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)營能力相對(duì)欠缺，在面臨系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無法抵御殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并擺脫市場(chǎng)困境，使得地方性商業(yè)銀行面臨著很高的壞、呆賬風(fēng)險(xiǎn)。

三、地方性商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究

（一）積極拓展和利用內(nèi)外兩個(gè)融資渠道，提高地方性商業(yè)銀行的資本充足率

第5篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文

關(guān)鍵詞:因子分析法;經(jīng)營績效;指標(biāo)體系

中圖分類號(hào):F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1003-9031(2006)11-0027-04

一､引言

面對(duì)外資銀行即將進(jìn)入中國市場(chǎng)帶來的競(jìng)爭(zhēng)壓力､國內(nèi)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇､利率市場(chǎng)化和匯率形成機(jī)制改革等因素帶來的挑戰(zhàn),如何提高自我發(fā)展能力和競(jìng)爭(zhēng)能力是擺在各級(jí)商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)者和決策者面前的重大課題｡為此,如何客觀､公正地評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的經(jīng)營績效,找出問題和原因,以規(guī)避不足,發(fā)揮優(yōu)勢(shì),提高經(jīng)營績效,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義｡

用單指標(biāo)評(píng)價(jià)商業(yè)銀行經(jīng)營績效存在諸多缺陷,在理論和實(shí)踐中已經(jīng)形成共識(shí)｡目前,有許多人采用眾多方法對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營績效進(jìn)行評(píng)價(jià),雖然有其長處,但仍顯不足｡有的采用的指標(biāo)體系中指標(biāo)過多,當(dāng)然這會(huì)包含更多的經(jīng)濟(jì)信息,但是指標(biāo)的繁雜造成指標(biāo)間劃分不明確或指標(biāo)定義模糊不清的現(xiàn)象難以避免;有的利用所設(shè)置的統(tǒng)計(jì)指標(biāo),確定不同指標(biāo)的權(quán)重,再對(duì)指標(biāo)加權(quán)平均,最后計(jì)算出綜合得分｡[1]這種評(píng)價(jià)方式面臨一個(gè)難題,就是權(quán)重的設(shè)置｡雖然權(quán)重是按照重要性來確定,但由于評(píng)價(jià)者的主觀因素,很難做到公平､客觀｡而且,由于在評(píng)價(jià)之前未必能充分考慮到各指標(biāo)的信息量,因而權(quán)重的設(shè)定缺乏科學(xué)性,勢(shì)必導(dǎo)致權(quán)重設(shè)定的過高或過低,使得評(píng)價(jià)結(jié)果不能完全反映銀行的真實(shí)經(jīng)營績效｡同時(shí),由于權(quán)重在評(píng)價(jià)之前就已經(jīng)設(shè)定,這在客觀上也會(huì)誘導(dǎo)被評(píng)價(jià)者粉飾績效現(xiàn)象的發(fā)生｡[2]國內(nèi)學(xué)者也嘗試用多元統(tǒng)計(jì)方法､層次分析法､模糊矩陣法等對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行績效評(píng)價(jià),提出一系列指標(biāo)體系,具有一定的參考價(jià)值｡本文采用多元統(tǒng)計(jì)分析中的因子分析法對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營績效加以評(píng)價(jià),以力求評(píng)價(jià)結(jié)果客觀､公正｡

二､經(jīng)營績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立

(一)確定評(píng)價(jià)指標(biāo)的原則

1.全面性原則｡建立績效評(píng)價(jià)模型的根本目的是考核商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況,判斷銀行的生存能力和發(fā)展能力,鑒別銀行的整體運(yùn)作是否健康｡因此,指標(biāo)體系要全面反映銀行經(jīng)營管理的流動(dòng)性､安全性和盈利性等普遍原則,并通過指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重的分配,促進(jìn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,提高資產(chǎn)質(zhì)量,化解風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化｡[3]

2.重要性原則｡涉及到商業(yè)銀行經(jīng)營績效的指標(biāo)有很多,要抓住重點(diǎn),不能面面俱到,否則不能對(duì)被考核對(duì)象的經(jīng)營情況進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)價(jià),更不能有效地引導(dǎo)銀行實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)營目標(biāo)的經(jīng)營行為｡有研究表明,經(jīng)營績效評(píng)價(jià)指標(biāo)以8-15個(gè)為宜,所以在確定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí),應(yīng)將一些非重要變量刪除,以構(gòu)成最佳變量子集,本文選擇了10個(gè)指標(biāo)來對(duì)我國商業(yè)銀行進(jìn)行評(píng)價(jià)｡

3.層次性原則｡在多指標(biāo)評(píng)價(jià)體系中,不同的指標(biāo)關(guān)系密切,構(gòu)成一個(gè)指標(biāo)類,所以在實(shí)際操作中往往把指標(biāo)進(jìn)行分類,構(gòu)成不同的層次｡在本文中,根據(jù)商業(yè)銀行的考核和評(píng)價(jià)的目的,把指標(biāo)分為盈利性､資產(chǎn)質(zhì)量､運(yùn)營能力､發(fā)展能力4類,評(píng)價(jià)體系具體分為三個(gè)層次,最上層是總目標(biāo),即銀行經(jīng)營績效;第二層為盈利狀況､資產(chǎn)質(zhì)量狀況､運(yùn)營能力狀況､發(fā)展能力狀況4個(gè)方面;第三層是10個(gè)明細(xì)考核指標(biāo)｡這樣通過計(jì)算得到的結(jié)果就能清楚地反映出被評(píng)銀行中哪個(gè)好､哪個(gè)差,在哪一方面好､在哪一方面差｡

(二)評(píng)價(jià)指標(biāo)

根據(jù)前述原則,本文設(shè)計(jì)的商業(yè)銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系如表1所示:

三､實(shí)證分析

(一)樣本數(shù)據(jù)的選取

目前國內(nèi)的全國性商業(yè)銀行包括工､農(nóng)､中､建四大國有商業(yè)銀行,交通銀行､光大銀行､中信銀行等全國性的股份制商業(yè)銀行,福建興業(yè)銀行､廣東發(fā)展銀行等由地方性商業(yè)銀行發(fā)展而來的新興的商業(yè)銀行,此外還有已上市的深圳發(fā)展銀行､浦東發(fā)展銀行､招商銀行､華夏銀行和民生銀行｡在選取樣本數(shù)據(jù)時(shí),我們以各銀行網(wǎng)站公布的2005年年報(bào)為對(duì)象,由于未能獲得光大銀行和廣東發(fā)展銀行的2005年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),故本文最終的樣本包括了12家商業(yè)銀行｡

表2是本文據(jù)以研究的12家樣本商業(yè)銀行經(jīng)營績效的評(píng)價(jià)指標(biāo),表中數(shù)據(jù)根據(jù)各銀行網(wǎng)站的2005年度年報(bào)計(jì)算獲得｡

(二)因子分析過程

1.樣本數(shù)據(jù)的處理｡由于中國人民銀行的監(jiān)管比例指標(biāo)中確認(rèn)的存貸比標(biāo)準(zhǔn)值為:存貸比≤75%,而過高或過低的存貸比都會(huì)對(duì)銀行的盈利造成不良的影響,因此指標(biāo)存貸比C3應(yīng)屬于適度指標(biāo),對(duì)其進(jìn)行正向化處理,使用公式C3′=1/ABSC3-75%｡而對(duì)于反向指標(biāo)不良貸款率,使用公式C4′=1/C4,對(duì)其進(jìn)行正向化處理｡然后對(duì)正向化后的樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析｡

2.樣本方差的解釋｡選擇標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)矩陣進(jìn)行因子分析,利用SPSS14.0得出的特征值和貢獻(xiàn)率列表如下:[4]

以主成分方法作為因子提取方法,選定的因子提取標(biāo)準(zhǔn)為:特征值≥1｡可見有三個(gè)滿足條件的特征值,它們對(duì)樣本方差的累計(jì)解釋率達(dá)到了80.544%,因此提取三個(gè)因子即可對(duì)所分析問題做出較好的解釋｡

3.因子載荷矩陣｡由于原始因子載荷矩陣在因子解釋過程中未能達(dá)到理想效果,故選擇方差最大化方法進(jìn)行因子旋轉(zhuǎn),得到的因子載荷矩陣如表4｡

4.因子解釋｡從因子載荷矩陣可以看出,因素F1中績效評(píng)價(jià)指標(biāo)C3､C4､C5､C9､C10具有大的載荷,其中C3､C4､C5是我們選取的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),指標(biāo)C9､C10是度量發(fā)展能力的,因此將F1命名為穩(wěn)定性和發(fā)展能力因子｡指標(biāo)C1､C2､C6､C7在因素F2中有較大的載荷,其中C1､C2是我們選取的盈利能力指標(biāo),指標(biāo)C6､C7是度量運(yùn)營能力的,因此將F2命名為盈利能力和運(yùn)營能力因子｡剩余的利潤增長率C8由因素F3解釋,因此將其命名為利潤增長因子｡5.因子得分｡運(yùn)用SPSS14.0的因子得分功能分別對(duì)各銀行在三個(gè)主要因子上進(jìn)行評(píng)分,然后根據(jù)各因子的方差貢獻(xiàn)率與三者累計(jì)的方差貢獻(xiàn)率之比對(duì)得分進(jìn)行加權(quán)匯總,得到各銀行的總因子得分,并按照總得分的降序得出12家銀行的排名(見表6)｡例如,Yi是第i個(gè)銀行的總得分,Fij(j=1､2､3)為其在第j個(gè)因子上的得分,則有

Yi=(35.439*Fi1+32.564*Fi2+12.630*Fi3)/80.544

(三)實(shí)證結(jié)果分析

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)銀行總體績效有顯著影響｡從排名來看,工行､農(nóng)行､中行排名最后3位,建行由于在2005年在香港成功上市,其業(yè)績表現(xiàn)不俗,排名第7位,而其他上市銀行如民生銀行､浦發(fā)銀行､交通銀行､招商銀行排名占據(jù)前4位,華夏銀行､深發(fā)銀行上市銀行排名在第6位和第9位,則上市銀行的總體評(píng)價(jià)明顯優(yōu)于其他商業(yè)銀行｡而興業(yè)銀行､中信銀行等股份制銀行的總體表現(xiàn)亦明顯優(yōu)于國有銀行｡可以看出,商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)越分散,其總體的績效表現(xiàn)越優(yōu)秀｡

2.在資產(chǎn)質(zhì)量和發(fā)展能力方面｡考察各銀行的因子F1的得分發(fā)現(xiàn),國有商業(yè)銀行排名墊底,這說明國有銀行資產(chǎn)質(zhì)量堪憂,不良貸款率較高,其中農(nóng)行的不良貸款率高達(dá)26.17%,穩(wěn)定性差｡同時(shí),國有銀行的存款增長率和貸款增長率較低,存款增長率在10%-16%之間,貸款增長率在5%-11%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展受限｡而股份制商業(yè)銀行的表現(xiàn)明顯優(yōu)于國有銀行,除深發(fā)展銀行不良資產(chǎn)率為9.33%外,其他股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率普遍低于國有銀行,資產(chǎn)質(zhì)量狀況良好｡同時(shí),存款增長率和貸款增長率也普遍高于國有銀行,存款增長率在15%-30%之間,貸款增長率在19%-32%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展迅速｡

3.在盈利能力和運(yùn)營能力方面｡從各銀行的因子F2的得分排名看,國有銀行表現(xiàn)兩極分化,建行和中行排名靠前,分別是第1和第4位,工行是第8位,農(nóng)行則是第12位｡建行的資產(chǎn)利潤率為1.03%,資本利潤率為16.38%,資產(chǎn)利用率為4.05%,盈利能力強(qiáng),運(yùn)營能力佳｡相反,農(nóng)行資產(chǎn)利潤率僅為0.02%,資本利潤率為1.31%,資產(chǎn)利用率僅為2.46%,盈利能力弱,運(yùn)營能力差｡建行的優(yōu)異表現(xiàn)主要得益于股份制改造,通過國家注資､財(cái)務(wù)重組､引入戰(zhàn)略投資者,成為國有控股的股份制銀行,最后于2005年10月在香港成功上市,其業(yè)績表現(xiàn)良好｡而農(nóng)行在股份制改造方面明顯慢了一步,股改方案仍在醞釀之中,其業(yè)績表現(xiàn)不良在情理之中｡

4.在利潤增長方面｡通過各銀行的因子F3的得分排名看,國有銀行排名分別是5､8､9､10位,中等偏下,其利潤增長水平一般｡而交行一枝獨(dú)秀,利潤增長率高達(dá)476.62%｡[5]

四､提高我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的建議

(一)加快國有商業(yè)銀行股份制改革步伐

國有商業(yè)銀行單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)是制約其發(fā)展能力和盈利能力的關(guān)鍵｡在外部市場(chǎng)環(huán)境相同的條件下,銀行的經(jīng)營績效在很大程度上取決于銀行經(jīng)營者的努力程度｡而在國有獨(dú)資的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下,國家所有權(quán)和銀行法人財(cái)產(chǎn)權(quán)是重疊的,進(jìn)而導(dǎo)致國有銀行的委托關(guān)系的不完善,內(nèi)在權(quán)利制衡機(jī)制的缺乏｡作為一般公司治理核心的董事會(huì),在國有銀行是不存在的｡政府作為所有者也必然將其目標(biāo)與國有銀行的商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)相混淆｡對(duì)于經(jīng)營者來說由于缺乏利益機(jī)制的驅(qū)動(dòng)所有者和經(jīng)營者難以實(shí)現(xiàn)利益的激勵(lì)兼容導(dǎo)致銀行經(jīng)營效率低下經(jīng)營者缺乏發(fā)展的動(dòng)力｡因此,改善商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu),消除國有銀行存在的所有者缺位問題,是提高銀行經(jīng)營效率的根本途徑｡從建行2005年的經(jīng)營業(yè)績上可以看到國有銀行股份制改革的效果初顯,其他國有銀行也加快改革步伐｡

(二)改革現(xiàn)有的管理模式,提高國有商業(yè)銀行的盈利能力

四大國有銀行在業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)中的不良表現(xiàn)與他們自身管理效率低有著直接關(guān)系｡國有銀行目前實(shí)行的是法人授權(quán)分級(jí)管理機(jī)制,由于管理層次過多,不僅直接導(dǎo)致了管理在上傳下達(dá)過程中效率降低,而且不可避免的產(chǎn)生了基層管理者的道德風(fēng)險(xiǎn)問題,致使國有銀行的經(jīng)營目的的實(shí)現(xiàn)受到阻礙｡[6]另一方面,國有銀行冗員眾多,負(fù)擔(dān)過重,也限制了盈利能力的提高｡因此,積極促進(jìn)國有銀行的機(jī)構(gòu)改革,裁撤冗員,進(jìn)行管理模式的重建,推行扁平化的管理,提高管理效率,才可以達(dá)到提高國有銀行盈利能力的目的｡

(三)推進(jìn)股份制商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展

繼續(xù)鞏固股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營優(yōu)勢(shì),形成銀行間競(jìng)相趕超的局面｡防止股份制商業(yè)銀行發(fā)展到一定規(guī)模之后,其行為表現(xiàn)也逐漸出現(xiàn)了國有化的趨勢(shì)｡[7]督促股份制商業(yè)銀行完善內(nèi)控制度,提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)､利率風(fēng)險(xiǎn)､匯率風(fēng)險(xiǎn)､信用風(fēng)險(xiǎn)､操作風(fēng)險(xiǎn)的控制｡繼續(xù)完善銀行法人治理結(jié)構(gòu),使權(quán)力機(jī)構(gòu)､執(zhí)行機(jī)構(gòu)､經(jīng)營機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)相互分離､互相制衡,并在此基礎(chǔ)上,構(gòu)建科學(xué)有效的決策機(jī)制､制約機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制｡推進(jìn)以股票期權(quán)為主要內(nèi)容的現(xiàn)代企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制｡

(四)鼓勵(lì)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新,提高競(jìng)爭(zhēng)力

傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)仍是我國銀行的主要收入來源｡但是從國外的發(fā)展來看,手續(xù)費(fèi)收入在總收入中已占相當(dāng)大的比重,增加銀行的非利息收入將成為銀行新的利潤增長點(diǎn)｡銀行盈利點(diǎn)單一的弱點(diǎn)不僅影響了盈利能力的提高,而且也增加了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),因此應(yīng)鼓勵(lì)商業(yè)銀行開發(fā)新的中間業(yè)務(wù)品種,提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力｡

參考文獻(xiàn):

[1] 劉忠俊.國有商業(yè)銀行業(yè)績綜合評(píng)價(jià)內(nèi)容[J].統(tǒng)計(jì)應(yīng)用,2003,(2).

[2] 劉芳.銀行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)中的主成分分析法[J].金融問題研究,2003,(5).

[3] 莊毓敏.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營[M].北京:中國人民大學(xué)出版社,1999.

[4] 衛(wèi)海英.SPSS10.0 for Windows在經(jīng)濟(jì)管理中的應(yīng)用[M].北京:中國統(tǒng)計(jì)出版社,2001.

[5] 謝利.上市銀行05年報(bào)評(píng)析經(jīng)營指標(biāo)向好戰(zhàn)略調(diào)整顯效[N].finance.省略.金時(shí)網(wǎng).金融時(shí)報(bào).

第6篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；商業(yè)銀行；轉(zhuǎn)型

互聯(lián)網(wǎng)金融是近幾年來談?wù)摰臒狳c(diǎn)問題，互對(duì)我國傳統(tǒng)金融產(chǎn)生了非常大的影響，尤其是對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型影響是非常大的。目前，我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，方便、快捷的服務(wù)受到眾多消費(fèi)者的喜愛，在此背景下，商業(yè)銀行為了適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的需求，提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力，就需要加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型，本文對(duì)目前商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型所存在的問題以及保障措施進(jìn)行了淺析。

1 互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型中存在的問題

（一）經(jīng)營管理觀念落后

中國商業(yè)銀行雖處在快速穩(wěn)定的發(fā)展階段，但目前為止，仍是傳統(tǒng)上"重投入輕效益、重?cái)?shù)量輕質(zhì)量、重規(guī)模輕結(jié)構(gòu)、重速度輕管理"的外延粗放式增長模式。此外在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，客戶的消費(fèi)習(xí)慣和消費(fèi)模式發(fā)生了變化，目標(biāo)客戶類型也悄然改變著，嚴(yán)重沖擊了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值實(shí)現(xiàn)方式。客戶更為大眾化，參與各種互聯(lián)網(wǎng)金融交易的人群包括中小企業(yè)、企業(yè)家和普通大眾。

（二）經(jīng)營轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略不成熟

中小企業(yè)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型方向，但推進(jìn)難度比較大，仍是沒有解決中小企業(yè)融資難的問題，但與此同時(shí)網(wǎng)絡(luò)小微貸款模式的競(jìng)爭(zhēng)力迅速顯現(xiàn)出來。商業(yè)銀行針對(duì)國內(nèi)小微企業(yè)數(shù)量多，融資需求頻率高、需求額度小的特點(diǎn)，建立了以"網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)"為核心的小額貸款模式。迅速體現(xiàn)出"小額、信用、期限靈活和較高利率"的特點(diǎn)，在放款規(guī)模、貸款方式、社會(huì)影響力等方面做不很好，但是卻沒有非常好的成績，經(jīng)營轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略還不夠成熟。

（三）傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程繁雜

商業(yè)銀行貸款流程主要是借款人提出申請(qǐng)貸款額度、期限等，向銀行提交完整的財(cái)務(wù)報(bào)告、抵押清單及相關(guān)證明等材料；銀行根據(jù)提交材料對(duì)借款人進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)估和審批；最終銀行與借款人簽訂貸款合同，約定貸款種類、金額、用途、利率、期限以及違約責(zé)任、還款方式等等。審批時(shí)間一般較長，抵押擔(dān)保要求嚴(yán)格，且涉及事項(xiàng)較多。而在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，貸款審批流程簡(jiǎn)單便捷，如阿里信貸，針對(duì)淘寶商戶的信貸審批流程主要是：3分鐘網(wǎng)上申請(qǐng)，無需人工審批，1 秒鐘貸款到賬。

2 互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型措施

（一）加快打造全方位的金融生態(tài)圈

在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，商業(yè)銀行經(jīng)營做了一些轉(zhuǎn)型，在信息獲取、信息分析處理等方面的能力逐漸增強(qiáng)，在這種情況下，商業(yè)銀行更應(yīng)該加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型，加快打造全方位的金融生態(tài)圈。商業(yè)銀行建設(shè)門戶金融生態(tài)圈是需要以互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)為依托的，建設(shè)的門戶金融生態(tài)圈應(yīng)該包括金融超市、金融直營店、金融便利店及金融精品店等，建設(shè)這些店在內(nèi)的全面綜合門戶金融平臺(tái)，用以滿足不同客戶的金融需求。商業(yè)銀行應(yīng)該以網(wǎng)絡(luò)理財(cái)與網(wǎng)絡(luò)融資為重點(diǎn)，注重客戶體驗(yàn)，為客戶提供理財(cái)顧問、產(chǎn)品營銷、金融資訊和客戶服務(wù)為一體的綜合性的、全方位的金融服務(wù)。

（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理

全面準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)互聯(lián)網(wǎng)金融變革，互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行帶來很大的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融變革的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行管理理念、戰(zhàn)略定位、商業(yè)銀行經(jīng)營哲學(xué)等的認(rèn)識(shí)，密切關(guān)注銀行經(jīng)營模式、經(jīng)營管理理念等的變化，取長補(bǔ)短，不斷創(chuàng)新，探索符合商業(yè)銀行實(shí)際情況的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展路徑。加快引進(jìn)與培養(yǎng)金融復(fù)合型人才，互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)人才要求相對(duì)比較高，需要具有較高的計(jì)算機(jī)技術(shù)及專業(yè)的金融知識(shí)，另外還要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)有員工的培訓(xùn)，經(jīng)濟(jì)金融人員加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的培養(yǎng)，對(duì)于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)金融專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)，加快培養(yǎng)互聯(lián)網(wǎng)金融復(fù)合型人才。 建立互聯(lián)網(wǎng)金融考核指標(biāo)，對(duì)商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展程度進(jìn)行考核，運(yùn)用企業(yè)會(huì)計(jì)來指導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展，利用會(huì)計(jì)核算來計(jì)量商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況、互聯(lián)網(wǎng)金融收益及成本等。

（三）構(gòu)建線上風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

商業(yè)銀行現(xiàn)有的金融業(yè)務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)的有效結(jié)合，為商業(yè)銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型提供了新的機(jī)遇，同時(shí)也增加了新的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在加快互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)營轉(zhuǎn)型的時(shí)候，還應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理?，F(xiàn)階段我國關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融方面的法律法規(guī)還不夠完善，監(jiān)管體系還不夠完善，相關(guān)方面的法律法規(guī)出臺(tái)出來可能會(huì)給商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展帶來一些負(fù)面影響。商業(yè)銀行和第三方支付企業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)合作，合作方的管理狀況、客戶資源及信用情況對(duì)合作雙方都有影響，這樣可能會(huì)出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型會(huì)出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)，為此，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)金融創(chuàng)新，加強(qiáng)與互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)合作，同時(shí)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建線上風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

3 結(jié)論

我國互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展，商業(yè)銀行也逐漸向互聯(lián)網(wǎng)金融方向轉(zhuǎn)型，這既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應(yīng)抓住機(jī)遇，克服困難，在互聯(lián)網(wǎng)金融的大環(huán)境下實(shí)現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型升級(jí).

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文

【關(guān)鍵詞】加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率；銀行績效；業(yè)務(wù)多元化

一、引言

金融危機(jī)的影響下使得金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)更加關(guān)注銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性和銀行發(fā)展的穩(wěn)健性，隨著巴塞爾協(xié)議Ⅲ的出臺(tái)，國際監(jiān)管呈現(xiàn)整體趨嚴(yán)的態(tài)勢(shì)，根據(jù)巴塞爾協(xié)議，銀監(jiān)會(huì)頒布了《中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》，在資本充足率、核心資本充足率、最低普通股權(quán)資本、資本保護(hù)性緩沖、緩沖資本的建立、銀行杠桿率均有新的更嚴(yán)格的要求。金融監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)提高，將會(huì)引起銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化和業(yè)務(wù)更趨于多樣化。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下最大化潛在收益是銀行經(jīng)營的最終目標(biāo)，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整會(huì)對(duì)銀行效益產(chǎn)生一個(gè)怎樣的影響，巴塞爾協(xié)議Ⅲ的監(jiān)管要求是限制商業(yè)銀行的的業(yè)務(wù)發(fā)展，還是會(huì)使要求商業(yè)銀行在資源配置效率和安全管理方面協(xié)調(diào)發(fā)展？我國商業(yè)銀行在降低銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)是否會(huì)增加銀行的效益水平值得我們研究。

二、理論模型

對(duì)銀行績效數(shù)據(jù)的處理：

1.模型設(shè)定

本文選取11家上市銀行2007～2012年的數(shù)據(jù)，選取加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率RORWA來評(píng)價(jià)銀行的風(fēng)險(xiǎn)盈利能力。選取存貸比（CDB）、核心資本充足率（CCAR）、銀行資產(chǎn)多元化指標(biāo)（DYH）、不良資產(chǎn)率（BL）、銀行所有權(quán)性質(zhì)（XZ）、存款市場(chǎng)增長率（CZZ）、GDP增長率（GDPL）來表示市場(chǎng)情況、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理因素和銀行資產(chǎn)狀況等。模型如下：

RORWA=Ci+αiCDB1i+βiCCAR1i+γiDYH1i+δiBL1i+εiXZ1i+ζiCZZ1i+ηiGDP1i+θiSR1i

+μi，i=1，2，3，4，5，6

2.控制變量

（1）存貸比（CDB）。指存款總值和貸款總值之間的比例，該比例越高，說明銀行資金的利用效率越高，資產(chǎn)的流動(dòng)性降低，風(fēng)險(xiǎn)增大。

（2）核心資本充足率（CCAR），該指標(biāo)越高，表明銀行的融資成本越低，風(fēng)險(xiǎn)越低。

（3）銀行資產(chǎn)多元化指標(biāo)（DYH）：。P1代表利息收入占營業(yè)收入的比重，p2代表非利息收入占營業(yè)總收入的比重。它表明商業(yè)銀行經(jīng)營多元化程度，DYH值越低表示多元化程度越高，銀行可以通過多元化降低風(fēng)險(xiǎn)。

（4）不良資產(chǎn)率（BL）反應(yīng)銀行貸款的質(zhì)量指標(biāo)。

（5）銀行性質(zhì)（XZ），該變量為虛擬變量，四大國有銀行的XZ值為1，其他銀行XZ值為0。

（6）存款市場(chǎng)增長率（CZZ）：，Ct是第t年存款額，CZZ反應(yīng)銀行發(fā)展速度。

（7）GDP增長率（GDPL）：來評(píng)價(jià)市場(chǎng)總體變化情況。

（8）加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率（RORWA）：加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率=營業(yè)收入（或凈利潤或調(diào)整后凈利潤）/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期初期末平均數(shù)。加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率（RORWA）來評(píng)價(jià)資本消耗水平。RORWA越高越節(jié)約資本。

三、實(shí)證分析

（一）實(shí)證結(jié)果

我們采用我國上市商業(yè)銀行中11家2007～2012年的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源于中國金融統(tǒng)計(jì)年鑒及和訊銀行數(shù)據(jù)庫。11家銀行分別為中信銀行（ZX）、中國銀行（ZH）、建設(shè)銀行（JS）、工商銀行（GS）、交通銀行（JT）、北京銀行（BJ）、興業(yè)銀行（XY）、招商銀行（ZS）、民生銀行（MS）、華夏銀行（HX）、浦發(fā)銀行（PF），選取的指標(biāo)有存貸比（CDB）、核心資本充足率（CCAR）、銀行資產(chǎn)多元化指標(biāo)（DYH）、不良資產(chǎn)率（BL）、銀行所有權(quán)性質(zhì)（XZ）、存款市場(chǎng)增長率（CZZ）、GDP增長率（GDPL）、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率（RORWA）.

建立一個(gè)研究11家上市商業(yè)銀行績效與風(fēng)險(xiǎn)狀況之間關(guān)系的Panel Data模型：

RORWA=Ci+αiCDB1i+βiCCAR1i+γiDYH1i+δiBL1i+εiXZ1i+ζiCZZ1i+ηiGDP1i

+θiSR1i+μi，i=1，2，3，4，5，6

式中：被解釋變量RORWA分別是11家上市商業(yè)銀行的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率的時(shí)間序列，解釋變量為存貸比（CDB），核心資本充足率（CCAR），銀行資產(chǎn)多元化指標(biāo)（DYH），不良資產(chǎn)率（BL），存款市場(chǎng)增長率（CZZ），GDP增長率（GDPL）分別是11家上市商業(yè)銀行的時(shí)間序列數(shù)值。銀行所有權(quán)性質(zhì)（XZ）為虛擬變量。

利用形式設(shè)定檢驗(yàn)方法（N=11，k=7，T=6），由公式計(jì)算得到F統(tǒng)計(jì)量分別為F=13.62049683查F分布表，在給定1%的顯著性水平下，得到相應(yīng)的臨界值為F（9.40）=2.12.由于F1>2.12，所以拒絕原假設(shè)，不建立混合模型。然后我們進(jìn)行Hausman檢驗(yàn)，由于P值為0.0042

Variable Coefficient Std.Error t-Statistic Prob.

C 0.059824 0.010286 5.816042 0.0000

CCAR？ 0.000572 9.84E-05 5.808357 0.0000

BL？ -0.008676 0.000860 -10.08337 0.0000

GDPL？ -0.019327 0.009293 -2.079664 0.0436

CDB？ -0.000514 0.000116 -4.424949 0.0001

CZZ？ -0.012403 0.007375 -1.681715 0.0999

DYH？ 0.018211 0.003160 5.762890 0.0000

XZ？ 0.000802 0.000324 2.472870 0.0174

故估計(jì)結(jié)果如下：

RORWA=C+0.0006*CCAR-0.0087*BL-0.0193*GDPL-0.0005*CDB

-0.0124*CZZ+0.0182*DYH+0.0008*XZ

其中C為一個(gè)常數(shù)，因各個(gè)銀行的常熟部分不盡相同此處常數(shù)項(xiàng)用C來表示。

（二）結(jié)果分析

（1）CCAR（核心資本充足率）：與RORWA呈顯著正相關(guān)關(guān)系，說明隨著權(quán)益的增加，銀行的效益就會(huì)增加。

（2）不良貸款率（BL）：該指標(biāo)與RORWA呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系，這是由于不良貸款的增加會(huì)使商業(yè)銀行的盈利能力變差，從而對(duì)銀行效益產(chǎn)生負(fù)面影響。

（3）存貸比（CDB）：銀行的存貸比率與RORWA呈顯著地負(fù)相關(guān)關(guān)系，反映了我國商業(yè)銀行貸款中有大量的不良貸款，收益要用于彌補(bǔ)貸款損失，不良貸款的增加使得銀行的效益降低。說明商業(yè)銀行在控制不良貸款方面存在問題。

（4）國民生產(chǎn)總值增長率（GDPL）：國民生產(chǎn)總值增長率與RORWA存在顯著地正相關(guān)關(guān)系，由于物價(jià)水平變化以及國民收入消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化不定，因而對(duì)與銀行績效是否有提高，仍需進(jìn)一步探究。

（5）存款市場(chǎng)增長率（CZZ）：存款市場(chǎng)增長率與RORWA存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，這說明我國商業(yè)銀行在存款額上的增加并沒有使效益增加，相反，存款額的增加反而使效益呈下降趨勢(shì)。說明由于我國銀行在資金運(yùn)營方面存在較大問題，資源（下轉(zhuǎn)第213頁）（上接第210頁）配置效率和經(jīng)濟(jì)效率較低。

（6）銀行資產(chǎn)多元化指標(biāo)（DYH）：商業(yè)銀行的多元化指標(biāo)與我國商業(yè)銀行的RORWA呈顯著正相關(guān)關(guān)系，銀行非利息收入的增加，使銀行的經(jīng)營效益在增加。說明業(yè)務(wù)的多元化會(huì)使得商業(yè)銀行的銀行績效增加。

（7）銀行所有權(quán)性質(zhì)（XZ）：銀行所有制性質(zhì)與RORWA呈顯著正相關(guān)，說明四大國有股份制銀行比中小股份制銀行經(jīng)營效益要好，這是由于國有商業(yè)銀行的規(guī)模效益和在信用風(fēng)險(xiǎn)的低在起作用。

四、結(jié)論

巴塞爾協(xié)議Ⅲ的監(jiān)管要求是限制商業(yè)銀行的的業(yè)務(wù)發(fā)展，還是會(huì)使要求商業(yè)銀行在資源配置效率和安全管理方面協(xié)調(diào)發(fā)展？我國商業(yè)銀行在降低銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)是否會(huì)增加銀行的效益水平。結(jié)合理論與實(shí)證分析，本文得出如下結(jié)論：

第一，商業(yè)銀行的多元化與我國商業(yè)銀行的RORWA呈顯著正相關(guān)關(guān)系，銀行非利息收入的增加，使銀行的經(jīng)營效益在增加。因此我國商業(yè)銀行的改革措施應(yīng)當(dāng)首先從業(yè)務(wù)多元化，提高管理效率，大力推進(jìn)銀行產(chǎn)本多元化。

第二，完善資本充足率管理，促進(jìn)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。銀監(jiān)會(huì)實(shí)施新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，從短期看，可能會(huì)給中國商業(yè)銀行在資本補(bǔ)充、業(yè)務(wù)擴(kuò)張和利潤增長等造成沖擊。但從長期看，這將有利于激勵(lì)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，促進(jìn)盈利模式轉(zhuǎn)型，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，提高金融服務(wù)水平，增加銀行績效。

第三，貸存比、不良貸款率和銀行績效呈負(fù)相關(guān)說明商業(yè)銀行對(duì)不良貸款的控制能力較差，信貸風(fēng)險(xiǎn)很大，商業(yè)銀行應(yīng)推進(jìn)貸款撥備率差異化管理，改善銀行資產(chǎn)質(zhì)量，對(duì)銀行貸款監(jiān)管應(yīng)實(shí)行差異化管理。減少不良資產(chǎn)其對(duì)盈利的負(fù)面影響。

第四，存款市場(chǎng)增長率與RORWA存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，這說明我國商業(yè)銀行在存款額上的增加并沒有使效益增加，相反，存款額的增加反而是效益呈下降趨勢(shì)。說明由于我國銀行增長速度過快。資源配置效率和經(jīng)濟(jì)效率較低。因此我國商業(yè)銀行不應(yīng)過分注重銀行的發(fā)展速度，而應(yīng)把資源配置效率和銀行業(yè)務(wù)多元化發(fā)展，使我國商業(yè)銀行不僅快而且好的發(fā)展。

第五，核心資本充足率與商業(yè)銀行效益呈正相關(guān)關(guān)系，說明巴塞爾協(xié)議Ⅲ提高核心資本充足率的要求并不是限制商業(yè)銀行的的業(yè)務(wù)發(fā)展，而是要求商業(yè)銀行在資源配置效率和安全管理方面協(xié)調(diào)發(fā)展，因此我國商業(yè)銀行應(yīng)提高銀行治理水平，降低銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)增加銀行的效益水平。

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第8篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;經(jīng)營模式;轉(zhuǎn)型研究

一、引言

20世紀(jì)80年代以來，國與國之間的貿(mào)易往來實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，跨國銀行在世界范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)也日益活躍，資本的流動(dòng)速度明顯加快，為了適應(yīng)新的發(fā)展環(huán)境，各大銀行紛紛加快金融創(chuàng)新的步伐，金融全球化成為了新的發(fā)展潮流。為了更好的應(yīng)對(duì)金融全球化的挑戰(zhàn)，適應(yīng)世界的發(fā)展潮流，中國的大型商業(yè)銀行必須進(jìn)行經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型。

二、文獻(xiàn)綜述

國內(nèi)外對(duì)混業(yè)經(jīng)營模式有效性研究的學(xué)者較多。White（1986）的研究表明混業(yè)經(jīng)營導(dǎo)致的高風(fēng)險(xiǎn)并不是1929-1933年大蕭條期間大量商業(yè)銀行倒閉的主要原因；而Boyd、GrahamandHewitt（1988）通過設(shè)計(jì)模擬合并方法進(jìn)行的實(shí)證研究表明，混業(yè)經(jīng)營能夠有效的降低商業(yè)銀行自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資本的單位報(bào)酬率；王學(xué)武（2000）在對(duì)混業(yè)經(jīng)營進(jìn)行詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，提出了資本專用性假說理論來解釋混業(yè)經(jīng)營；韓波（2009）在認(rèn)真分析我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，認(rèn)為混業(yè)經(jīng)營能夠有效的提高銀行業(yè)的效率以及提升在國際上的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

三、我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式主要分為三個(gè)階段。第一階段是在1992年之前，我國商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營模式。在這一過程中，銀行業(yè)在我國的金融體系中起著主導(dǎo)作用，我國股份制商業(yè)銀行發(fā)展迅速，證券發(fā)行和流通市場(chǎng)得以建立和發(fā)展，銀行在進(jìn)行自身業(yè)務(wù)的同時(shí)還可以發(fā)行國債、企業(yè)債券和金融債券，整個(gè)銀行業(yè)呈現(xiàn)蒸蒸日上的發(fā)展局面。第二個(gè)階段是1993年至2001年，我國商業(yè)銀行實(shí)施分業(yè)經(jīng)營模式，這是因?yàn)樵?992年底，由于房地產(chǎn)和證券投資熱的出現(xiàn)，再加上監(jiān)管措施的不到位，在各專業(yè)銀行紛紛涉足證券、保險(xiǎn)等行業(yè)之后，我國金融業(yè)十分混亂甚至出現(xiàn)失控的局面。所以為了保證證券業(yè)的良性發(fā)展，1993年，我國成立了證券業(yè)專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)———中國證券監(jiān)督委員會(huì)，同時(shí)頒布了《關(guān)于金融體制改革的決定》，標(biāo)志著我國銀行業(yè)經(jīng)營由混業(yè)經(jīng)營模式正式改革為分業(yè)經(jīng)營模式。第三個(gè)階段是2001年我國加入WTO之后，我國銀行業(yè)進(jìn)入半混業(yè)經(jīng)營模式。在這一過程中，我國在逐步放開銀行業(yè)市場(chǎng)的同時(shí)，大型的商業(yè)銀行業(yè)紛紛走出國門，走向世界。雖然沒有得到法律明確的保護(hù)，但是混業(yè)經(jīng)營正在潛移默化的深入金融領(lǐng)域。銀行業(yè)主要體現(xiàn)在兩方面：銀證合作和銀保合作。銀證合作主要包括證券抵押融資、委托收付款業(yè)務(wù)、銀行間同業(yè)拆解、銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、國債市場(chǎng)回購等。銀保合作的業(yè)務(wù)形式有：銀行代售保險(xiǎn)產(chǎn)品、銀行收取及支付保金業(yè)務(wù)、保單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)公司通過銀行進(jìn)行結(jié)算、轉(zhuǎn)匯款及資金劃撥等業(yè)務(wù)。經(jīng)過十幾年的發(fā)展，雖然我國商業(yè)銀行經(jīng)營改革還存在很多的問題，但是與之前相比，還是取得了長足的進(jìn)步。

四、對(duì)我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的建議

商業(yè)銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)全面、深層次的結(jié)構(gòu)性變革和系統(tǒng)工程，中國也不例外。國際上成功的例子有很多，失敗的例子也舉不勝舉，為此，需要我們從各方面做出努力。

1、推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營向縱深發(fā)展

商業(yè)銀行應(yīng)該逐步擴(kuò)大其營業(yè)范圍，即在經(jīng)營自身業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上不斷推出適合證券業(yè)、保險(xiǎn)等其他金融行業(yè)的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)銀行收入的多元化；逐步整合和重組各種資源，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)的最大化；調(diào)整客戶的結(jié)構(gòu)，中小型企業(yè)是未來銀行業(yè)的主要客戶，而不是過去傳統(tǒng)的“大戶”，為此，商業(yè)銀行要加大資源的傾斜力度；在把握好利率市場(chǎng)化的主旋律，在逐步實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)全面開放的基礎(chǔ)上，有序的，積極的進(jìn)行經(jīng)營模式改革。

2、加強(qiáng)銀行混業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新能力

經(jīng)營模式的改革意味著需要相適應(yīng)的治理理念，需要適合市場(chǎng)、適合客戶多樣性需求的銀行產(chǎn)品，這就需要銀行業(yè)在整合行業(yè)內(nèi)資源的同時(shí)，及時(shí)的更新發(fā)展理念，加強(qiáng)對(duì)行業(yè)內(nèi)員工的教育，要求他們?cè)谡莆浙y行業(yè)專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)其他金融行業(yè)的理論知識(shí)的學(xué)習(xí)。只有這樣，才能夠真正的服務(wù)好客戶，進(jìn)行不同產(chǎn)品的交叉銷售，才能在實(shí)踐中不斷的推陳出新，把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，不斷推出新的產(chǎn)品，才能在混業(yè)經(jīng)營模式中處于不敗之地。

3、健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制

在經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的過程中，最重要的建立信用、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系以控制銀行的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念。只有這樣，才能夠保證銀行持有高質(zhì)量的資產(chǎn)，形成銀行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)偏好。

4、加強(qiáng)信息化建設(shè)

混業(yè)經(jīng)營模式對(duì)銀行業(yè)的信息化程度提出了較高的要求，它要求各金融行業(yè)順暢、及時(shí)、有效的進(jìn)行信息溝通?；鞓I(yè)經(jīng)營需要金融業(yè)建立一個(gè)統(tǒng)一的客戶服務(wù)平臺(tái)，該平臺(tái)的建立能夠使各個(gè)渠道成為一個(gè)有機(jī)的整體，使得各個(gè)渠道的資源實(shí)現(xiàn)最合理的利用。

作者:劉新玉 單位:中國建設(shè)銀行山西省分行

參考文獻(xiàn)：

[1]王學(xué)武：《從美國的G—S法案到FSMA法案一現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營體制選擇理論透視》，2000（5），p20-24.

第9篇：商業(yè)銀行經(jīng)營情況分析范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 成因 管理

金融產(chǎn)業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要對(duì)象，尤其在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)下，金融業(yè)經(jīng)濟(jì)面臨著更多的改革空間。商業(yè)銀行是金融業(yè)的核心構(gòu)成，在金融總收入中占據(jù)了很大的比例，搞好商業(yè)銀行發(fā)展是極為關(guān)鍵的。強(qiáng)化銀行日常管理是收益擴(kuò)大化的基本保證，對(duì)內(nèi)部事務(wù)處理問題及時(shí)調(diào)控管理，優(yōu)化了商業(yè)銀行的經(jīng)營秩序。會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要構(gòu)成，銀行會(huì)計(jì)可從宏觀上引導(dǎo)常規(guī)經(jīng)營，逐漸提高銀行的內(nèi)控效率。

一、商業(yè)銀行作用

商業(yè)銀行是從事金融業(yè)務(wù)的主要機(jī)構(gòu)，在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)改革中起到了關(guān)鍵作用。作為金融機(jī)構(gòu)的中心，銀行不僅注重于內(nèi)部機(jī)制調(diào)整與優(yōu)化，也與其它諸多行業(yè)建立了良好的合作關(guān)系，并且在加快我國金融體系調(diào)整中實(shí)現(xiàn)了綜合改革。結(jié)合現(xiàn)有銀行業(yè)現(xiàn)狀，商業(yè)銀行主要作用包括：

（一）優(yōu)化行業(yè)經(jīng)營

銀行是我國金融產(chǎn)業(yè)的核心構(gòu)成，銀行發(fā)展?fàn)顩r標(biāo)志著區(qū)域經(jīng)濟(jì)事業(yè)的發(fā)展成就，成為了國家宏觀調(diào)控的主要行業(yè)之一。新時(shí)期金融經(jīng)濟(jì)體制改革，銀行企業(yè)開辟了全新的經(jīng)營管理模式，這更加促進(jìn)了銀行經(jīng)濟(jì)作用的全面發(fā)揮。例如，為了滿足企業(yè)籌集資金的要求，銀行開始不斷地調(diào)整經(jīng)營模式，對(duì)傳統(tǒng)資金借貸方案逐漸放款，在增加本行業(yè)收益過程中，也為其它行業(yè)創(chuàng)造了收益空間。

（二）推動(dòng)經(jīng)濟(jì)改革

從經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷程來看，銀行不僅建立了適合本行業(yè)的經(jīng)營體制，也開始建立符合其它行業(yè)的營運(yùn)模式。例如，我國四大國有商業(yè)銀行：中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行等，在推動(dòng)國家金融產(chǎn)業(yè)升級(jí)中發(fā)揮了重要作用，并且能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營者提供多方面的資金幫助。未來以銀行為中心的金融模式日趨形成，商業(yè)銀行必將促進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因

財(cái)務(wù)是任何一個(gè)企業(yè)經(jīng)營期間的重要工作，搞好內(nèi)部財(cái)務(wù)工作有助于增強(qiáng)內(nèi)控實(shí)力，擴(kuò)大企業(yè)在市場(chǎng)營運(yùn)中的占有率。隨著商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的深入改革，以會(huì)計(jì)系統(tǒng)為主要的財(cái)務(wù)管理模式得到推廣，從銀行經(jīng)營、收益調(diào)度、市場(chǎng)分配等方面改善了銀行經(jīng)營秩序。如今，商業(yè)銀行營運(yùn)規(guī)模逐漸地?cái)U(kuò)大化，會(huì)計(jì)系統(tǒng)因業(yè)務(wù)量增加而出現(xiàn)了諸多風(fēng)險(xiǎn)，給銀行財(cái)務(wù)管理造成了很大的難度。結(jié)合工作情況，銀行會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)成因及實(shí)況。

（一）人員因素

辦公職員是會(huì)計(jì)工作的直接參與者，會(huì)計(jì)員個(gè)人工作狀況直接影響著經(jīng)濟(jì)事務(wù)的處理成效。銀行作為我國現(xiàn)代化金融產(chǎn)業(yè)核心，若其內(nèi)部員工職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)不到要求，勢(shì)必帶來諸多的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患。以資金收支環(huán)節(jié)為例，會(huì)計(jì)人員對(duì)公司資金流收支、財(cái)務(wù)實(shí)況、操作方法等缺乏綜合性的了解，資金收支預(yù)算超出了預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)計(jì)人員工作不夠?qū)I(yè)性標(biāo)準(zhǔn)，這不僅浪費(fèi)了資金，也容易引起全面性的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）管理因素

銀行是金融業(yè)的主導(dǎo)結(jié)構(gòu)，其收益占整個(gè)金融收益的40%-50%。經(jīng)營者長期注重于銀行業(yè)務(wù)方案的市場(chǎng)推廣，對(duì)會(huì)計(jì)工作缺少足夠的管理力度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員頻頻失誤，給客戶造成了不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。管理是企業(yè)經(jīng)營之根本，會(huì)計(jì)管理缺失擾亂了正常的營運(yùn)秩序，阻礙了商業(yè)銀行對(duì)外經(jīng)營的改革進(jìn)度。例如，商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中，對(duì)合作方財(cái)務(wù)資料審核管理不嚴(yán)，增大了資金借貸合同中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

（三）監(jiān)督因素

對(duì)于銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督可以從兩個(gè)方面分析，即銀行監(jiān)督、政府監(jiān)督，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作缺失會(huì)引起一系列的不良狀況，風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重時(shí)會(huì)破壞市場(chǎng)內(nèi)固有的金融體系。銀行對(duì)會(huì)計(jì)工作數(shù)據(jù)、流程、結(jié)果等監(jiān)督不足，導(dǎo)致公司賬務(wù)數(shù)據(jù)與資金額度失去真實(shí)性，且為“小金庫”、“公款私用”等非法行為創(chuàng)造了機(jī)會(huì)；政府對(duì)銀行調(diào)控監(jiān)督不足，銀行內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)等工作風(fēng)險(xiǎn)更大，財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果難以客觀反映資金情況。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理的綜合措施

商業(yè)銀行是百姓、企業(yè)、政府、機(jī)構(gòu)等最常用的銀行，不同銀行的目的、作用、功能、操作、經(jīng)營范圍、經(jīng)營科目、服務(wù)對(duì)象、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度等等有很大區(qū)別，甚至完全不同，不能一概而論。商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)范圍包括吸收公眾、企業(yè)及機(jī)構(gòu)的存款、發(fā)放貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及中間業(yè)務(wù)等。新時(shí)期為了加快我國商業(yè)銀行改革，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理力度是極為關(guān)鍵的，這依賴于銀行本身管理體制的調(diào)整。筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理需掌握時(shí)代性特點(diǎn)，堅(jiān)持會(huì)計(jì)創(chuàng)新改革才是長久之計(jì)。

（一）經(jīng)濟(jì)性管理

會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以憑證為依據(jù)，借助于專門的技術(shù)方法對(duì)各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督。商業(yè)銀行為了降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，必須以經(jīng)濟(jì)效益為根本目標(biāo)，擬定經(jīng)濟(jì)性的管理決策，這不僅提高了經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)是一切商業(yè)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的語言、準(zhǔn)則和根基。它既是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，又是經(jīng)濟(jì)管理的重要工具。

（二）相關(guān)性管理

相關(guān)性是指管理會(huì)計(jì)所提供的信息與管理當(dāng)局的決策相聯(lián)系，有助于提高人們決策能力的特性，商業(yè)銀行管理需從多個(gè)方面的關(guān)聯(lián)性角度考慮，確保各項(xiàng)管理任務(wù)均能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求。管理會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性是指幫助信息使用者提高決策能力所需要的信息，從而能指導(dǎo)商業(yè)銀行經(jīng)營期間作出最佳選擇的特性，保證實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益額度。

（三）時(shí)效性管理

所謂的時(shí)效性，是指必須為管理當(dāng)局的決策提供最為及時(shí)的、迅速的信息。如當(dāng)商業(yè)銀行要求對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營決策時(shí)，就要求會(huì)計(jì)人員及時(shí)提供有關(guān)該項(xiàng)目的經(jīng)營情況和投資預(yù)測(cè)，只有及時(shí)的信息才有助于管理者進(jìn)行正確及時(shí)的決策。此外，還需根據(jù)市場(chǎng)變動(dòng)情況，靈活地調(diào)整會(huì)計(jì)管理方式，幫助銀行處理好各項(xiàng)經(jīng)營事務(wù)。

（四）靈活性管理

管理會(huì)計(jì)由于預(yù)測(cè)、決策、管制和評(píng)價(jià)考核的需要，使得管理會(huì)計(jì)報(bào)告在方式方法上具有靈活性和多樣性的特征。它不像財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告那樣必須按規(guī)定的格式向外報(bào)送，而是根據(jù)需要不拘泥某種形式或方法。商業(yè)銀行按照會(huì)計(jì)事務(wù)需求，可以自由地應(yīng)用各種科學(xué)的預(yù)測(cè)方法，選擇最佳的報(bào)告方式向決策者提供信息。

（五）預(yù)算性管理

無論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)還是管理會(huì)計(jì)，其職能都是為企業(yè)管理服務(wù)的。但管理會(huì)計(jì)報(bào)告主要為企業(yè)內(nèi)部管理者提供及時(shí)有效的經(jīng)營和決策信息，為了強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部管理，必須強(qiáng)調(diào)事前和事中的控制。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部門擬定預(yù)算方案，并通過編制全面預(yù)算和責(zé)任預(yù)算報(bào)告對(duì)未來進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行控制和評(píng)價(jià)。

四、結(jié)束語

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革推動(dòng)了銀行業(yè)的規(guī)劃發(fā)展，新經(jīng)濟(jì)環(huán)境要求銀行堅(jiān)持科學(xué)的會(huì)計(jì)管理模式，及時(shí)調(diào)整原有的會(huì)計(jì)工作體系。針對(duì)銀行經(jīng)營階段存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，財(cái)務(wù)部門需全面推廣會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方案，提前做好會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控措施，避免金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的經(jīng)濟(jì)損失。會(huì)計(jì)管理過程中，要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)性、相關(guān)性、時(shí)效性、靈活性等管理特點(diǎn)，做好充分的財(cái)務(wù)準(zhǔn)備工作。

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