公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度精選(九篇)
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第1篇：公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范文
名不副實(shí)，財(cái)務(wù)功能未得到有效發(fā)揮。
關(guān)鍵詞：公司財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)，管理
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)的財(cái)務(wù)、資金活動(dòng)，處理企業(yè)各種財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)資金發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。但是目前中國企業(yè)的財(cái)
務(wù)管理還是存在一些問題，經(jīng)過多年的實(shí)踐工作以及理論研究，我認(rèn)為公司財(cái)務(wù)主要存在以下幾個(gè)問題：
一、混淆會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)
會(huì)計(jì)是國際通用商業(yè)語言。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要工作是會(huì)計(jì)憑證的整理和會(huì)計(jì)信息確認(rèn)、基本會(huì)計(jì)賬戶核算、成本計(jì)算、利潤和稅收的結(jié)算與解繳，以及資產(chǎn)賬務(wù)登記和管理等，
主要是這五個(gè)方面。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職能或功能，則是財(cái)務(wù)信息的反映、監(jiān)督和制度控制，隨著企業(yè)信息化進(jìn)程的加快，會(huì)計(jì)工作電子信息化程度日益提高。計(jì)算機(jī)工作方式越來
越替代會(huì)計(jì)人員手工工作方式，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)模和人員趨向縮減和外包。但是，當(dāng)前很多企業(yè)依然是計(jì)算機(jī)核算和人工手工核算雙軌制，這就極大地浪費(fèi)了人力物力和有限的資本。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的主要工作是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。具體說，就是籌集資本與資本結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)管理、投放資本和資產(chǎn)定價(jià)管理、資本耗費(fèi)和成本控制的管理，銷售收入和現(xiàn)金
流量的組織與管理，利潤分配和股利政策設(shè)計(jì)，以及公司股權(quán)治理結(jié)構(gòu)規(guī)劃管理，主要是這六個(gè)方面。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，以及人們對(duì)財(cái)務(wù)管理和資本時(shí)代認(rèn)識(shí)的加深，公
司財(cái)務(wù)工作越來越受到人們的關(guān)注。但是很多公司還是把財(cái)務(wù)部門跟會(huì)計(jì)部門混淆，設(shè)置的財(cái)務(wù)部門沒有發(fā)揮出自身的優(yōu)勢(shì)，在一定程度上浪費(fèi)了企業(yè)的資源，這一問題需要引起
企業(yè)的重視。
二、對(duì)財(cái)務(wù)功能不了解
有些企業(yè)雖然可以弄清楚財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是不同的管理工作，但是對(duì)會(huì)計(jì)組織之外的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的功能是什么卻不是很了解。那么，財(cái)務(wù)的功能到底是什么呢？通過對(duì)公司財(cái)務(wù)的功
能描述，以及我在實(shí)質(zhì)工作中對(duì)企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)里的大量財(cái)務(wù)現(xiàn)象的觀察和研究，獲取了大量有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)變化而使企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)發(fā)生改變、企業(yè)生命周期階段發(fā)生變化的信息。因
而我得出結(jié)論，公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要有三個(gè)功能：1維護(hù)企業(yè)經(jīng)營過程持續(xù)運(yùn)行。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)向采購人員提供資本購買原材料和設(shè)備、對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行成本和效益評(píng)價(jià)、向銀行借款，以
及回購股票阻止股價(jià)下跌等，都是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的作業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而改變企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的功能表達(dá)，這些都屬于財(cái)務(wù)維護(hù)企業(yè)經(jīng)營過程持續(xù)運(yùn)行的功能。該功能是任何企業(yè)的財(cái)務(wù)
系統(tǒng)固有的客觀存在的，它不依財(cái)務(wù)經(jīng)理的意圖而改變。當(dāng)然，財(cái)務(wù)功能的體現(xiàn)，需要財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)即財(cái)務(wù)系統(tǒng)的形成、受作用的企業(yè)活動(dòng)，以及財(cái)務(wù)經(jīng)理的操作等多方面的
配合。財(cái)務(wù)跨時(shí)間配置資源，主要是對(duì)該功能的描述。2發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的資源。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里的資產(chǎn)定價(jià)，對(duì)資產(chǎn)組合的收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、評(píng)估，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)參與行業(yè)價(jià)值
鏈活動(dòng)，建立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略聯(lián)盟，以及市場(chǎng)訂單的開發(fā)投資等，都是財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)有價(jià)值資源的功能體現(xiàn)。3通過組織和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)從資本市場(chǎng)上
購買股票、債券和基金，吸收新的股東改變公司治理結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)明技術(shù)資本、信息資本和知識(shí)資本等新的財(cái)務(wù)要素，開發(fā)期權(quán)工資、定向股票和可轉(zhuǎn)換戰(zhàn)略債券等新的財(cái)務(wù)
產(chǎn)品，修改和制定新的財(cái)務(wù)制度，以及制訂新的稅收籌劃，改進(jìn)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)組織設(shè)計(jì)等，都可以為公司創(chuàng)造新的現(xiàn)金流量和和資源價(jià)值。
三、公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置不合理
公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)系統(tǒng)的組成部分，而公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)又可以分為若干子系統(tǒng)，子系統(tǒng)還可以繼續(xù)分解，直到再不必分解的組成要素為止。系統(tǒng)、子系統(tǒng)和單個(gè)要素，都有自
己的功能。財(cái)務(wù)功能的表達(dá)應(yīng)該能夠描述財(cái)務(wù)系統(tǒng)各個(gè)層次的功能。因此，財(cái)務(wù)功能表達(dá)的準(zhǔn)確程度，與公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)建立的科學(xué)化有關(guān)。顯然，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的存在和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)
置是財(cái)務(wù)功能得到發(fā)揮的基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的依據(jù)是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和企業(yè)系統(tǒng)的實(shí)際情況。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)諸要素之間的相互聯(lián)系和相互作用方式。財(cái)務(wù)系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)理論規(guī)則、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員、
財(cái)務(wù)作業(yè)和財(cái)務(wù)媒介等要素，這些要素的總合即為財(cái)務(wù)系統(tǒng)。由于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的先進(jìn)程度和復(fù)雜性決定財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的質(zhì)量，所以，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和改進(jìn)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作。我
國目前對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的作用和地位非常淡漠，因而，我們的公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)極其落后。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)要素之間的相互作用關(guān)系和秩序，其內(nèi)含要素成分的多少和排列次序不同，
財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的性質(zhì)就不同。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的科學(xué)與否，直接決定和影響企業(yè)內(nèi)部組織的設(shè)計(jì)、競(jìng)爭(zhēng)效率、所有權(quán)與公司經(jīng)營控制權(quán)的分離等問題，依據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)建立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，又以財(cái)
務(wù)合同的簽約為運(yùn)行保證。而且目前公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門往往忽略財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)未來發(fā)展重點(diǎn)與方向的表現(xiàn)。它直接關(guān)系到企業(yè)的投資，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。
我國還沒有形成系統(tǒng)的、整體的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的混亂狀態(tài)，不能科學(xué)、整體的規(guī)劃企業(yè)的未來資金使用分配方案，起不到預(yù)算應(yīng)有的價(jià)值與作用。另外，企
業(yè)內(nèi)部仍沒有建立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算部門，不能確保財(cái)務(wù)預(yù)算的專門化進(jìn)行，使財(cái)務(wù)預(yù)算得不到很好的重視與發(fā)展。
第2篇：公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范文
一、稅務(wù)管理組織分工
大中型集團(tuán)公司根據(jù)需要，可設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部，集團(tuán)本部及各子公司應(yīng)設(shè)立專職人員負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作。集團(tuán)公司稅務(wù)管理職責(zé)：制定和完善集團(tuán)公司稅務(wù)管理規(guī)章制度；制定審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理流程；服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各單位的稅務(wù)管理工作；對(duì)子公司的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行論證并促進(jìn)實(shí)施；建立與稅務(wù)部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關(guān)系；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部的納稅申報(bào)及日常稅務(wù)管理工作。子公司稅務(wù)管理職責(zé)：執(zhí)行集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度及流程，對(duì)本單位的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)審核；負(fù)責(zé)本單位的稅務(wù)登記、稅務(wù)核算及申報(bào)；負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用及籌劃；負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作；對(duì)本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅問題進(jìn)行把關(guān)，在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前與集團(tuán)稅務(wù)部門協(xié)商溝通和匯報(bào)，防止出現(xiàn)重大涉稅問題。集團(tuán)公司和各子公司其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門制定業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)處理流程，并執(zhí)行稅務(wù)處理流程的規(guī)定。
二、稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報(bào)及發(fā)票管理
（一）稅務(wù)登記方面
集團(tuán)新設(shè)子公司辦理稅務(wù)登記前，應(yīng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)稅務(wù)管理部門，由集團(tuán)稅務(wù)管理部門根據(jù)稅收征管范圍及稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)子公司選擇合適的地區(qū)進(jìn)行國、地稅登記；子公司因經(jīng)營場(chǎng)所變動(dòng)需變更征管范圍時(shí)，由集團(tuán)稅務(wù)管理部門指導(dǎo)、協(xié)調(diào)辦理；子公司宣布歇業(yè)或清算時(shí)，原則上應(yīng)先對(duì)清算過程中存在的稅務(wù)問題解決完畢，再辦理稅務(wù)及工商注銷手續(xù)。
（二）稅務(wù)核算及管理方面
子公司應(yīng)做好稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法設(shè)置賬薄，根據(jù)合法、有效憑證記賬。避免出現(xiàn)如兼營行為沒有分開建賬導(dǎo)致從高征稅，核算不清導(dǎo)致核定征稅，缺乏有效憑證導(dǎo)致企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。子公司應(yīng)充分考慮稅務(wù)成本，事前對(duì)發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)審核并積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，事后對(duì)納稅情況進(jìn)行分析并找出稅收異常變動(dòng)的原因，從而達(dá)到合理運(yùn)用稅收法規(guī)節(jié)約稅收支出之目的。稅收核算要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)開展，當(dāng)公司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應(yīng)按照稅收籌劃要求進(jìn)行核算；對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理涉及到稅法和會(huì)計(jì)法中不明確之處，或稅法與會(huì)計(jì)法之間存在沖突時(shí)，應(yīng)作出一個(gè)合理選擇。
（三）納稅申報(bào)方面
嚴(yán)格執(zhí)行納稅申報(bào)流程。集團(tuán)公司及子公司稅務(wù)會(huì)計(jì)每月依據(jù)應(yīng)交稅金明細(xì)賬與相關(guān)涉稅科目等資料填制納稅申報(bào)表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后按規(guī)定上報(bào)，同時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。子公司需延期申報(bào)時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)并在集團(tuán)備案。
（四）發(fā)票管理方面
嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取、開具、接收和保管本單位的各類發(fā)票。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中，應(yīng)按發(fā)票使用規(guī)定，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)開具和取得合規(guī)的發(fā)票，嚴(yán)格杜絕跨期發(fā)票或過期發(fā)票列支成本費(fèi)用；避免業(yè)務(wù)人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報(bào)稅的情況。
三、稅務(wù)報(bào)告及檔案管理方面
子公司應(yīng)建立稅務(wù)分析報(bào)告制度，加強(qiáng)稅務(wù)檔案管理，定期對(duì)本單位稅收實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，建立本單位稅負(fù)率標(biāo)桿。當(dāng)稅負(fù)出現(xiàn)異常變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析并向集團(tuán)稅務(wù)管理部門提交稅務(wù)分析報(bào)告。子公司應(yīng)及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報(bào)表，對(duì)每年所得稅匯算中調(diào)整的明細(xì)事項(xiàng)，應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理；對(duì)每次國、地稅稽查中出現(xiàn)的問題，要專項(xiàng)整理歸檔。稅務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理稅務(wù)資料、檔案的移交手續(xù)，按照會(huì)計(jì)法規(guī)要求，實(shí)施監(jiān)交。
四、財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)和所得稅匯算
集團(tuán)本部各單位應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)稅務(wù)部門提供有關(guān)納稅申報(bào)的資料，承擔(dān)稅款；集團(tuán)本部單位的各類資產(chǎn)損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價(jià)損失，固定資產(chǎn)處理損失)，在年終由集團(tuán)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)收集清單，報(bào)董事會(huì)申請(qǐng)核銷，經(jīng)批準(zhǔn)后向稅務(wù)部門辦理審批手續(xù)；集團(tuán)本部各單位在對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查明損失原因、分清損失的責(zé)任、完備損失的原始手續(xù)、資料，準(zhǔn)確計(jì)算資產(chǎn)損失的計(jì)價(jià)金額，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的按要求轉(zhuǎn)出。按國家稅務(wù)總局規(guī)定，參與合并納稅的集團(tuán)公司全資子公司，在年終時(shí)按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一部署進(jìn)行所得稅匯算工作，股權(quán)發(fā)生變動(dòng)不再符合合并納稅條件的，應(yīng)及時(shí)將股權(quán)變動(dòng)情況報(bào)告集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。子公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)、所得稅匯算需聘請(qǐng)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)服從集團(tuán)統(tǒng)一安排；各單位聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)作稅務(wù)顧問，要將中介機(jī)構(gòu)的基本情況、雙方合作的業(yè)務(wù)范圍、費(fèi)用等有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告集團(tuán)備案。
五、稅務(wù)審計(jì)及檢查方面
（一）稅務(wù)審計(jì)方面
原則上由集團(tuán)稅務(wù)部門統(tǒng)一聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各單位進(jìn)行稅務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)過程實(shí)施監(jiān)控，子公司審計(jì)過程中出現(xiàn)重大問題要及時(shí)與集團(tuán)溝通；子公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)集團(tuán)審核確認(rèn)，正式審計(jì)報(bào)告要交集團(tuán)備案。
（二）稅務(wù)檢查方面
對(duì)子公司稅務(wù)稽查事項(xiàng)的規(guī)定：對(duì)各級(jí)稅務(wù)部門的納稅檢查，子公司應(yīng)積極配合；子公司財(cái)務(wù)主管為稅務(wù)檢查時(shí)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢問和解釋，向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)稅務(wù)部門，對(duì)本單位存在的稅務(wù)問題應(yīng)及早發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時(shí)刻關(guān)注整個(gè)檢查進(jìn)展情況，對(duì)涉及到集團(tuán)層面的涉稅處理事項(xiàng)，在了解事情全貌后給出答復(fù)；檢查后應(yīng)及時(shí)將稽查結(jié)果整理歸檔并交集團(tuán)備案；稅務(wù)檢查結(jié)束后，子公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查結(jié)論草稿，并組織相關(guān)人員討論，復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，并制定改進(jìn)方案。
六、稅務(wù)籌劃
子公司財(cái)務(wù)主管和稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)積極關(guān)注和學(xué)習(xí)各類稅收法規(guī)，要認(rèn)真研究各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策的各種申報(bào)材料。各單位開展的各類稅務(wù)籌劃，實(shí)施前應(yīng)征求集團(tuán)稅務(wù)管理部門意見，籌劃方案應(yīng)提交集團(tuán)備案；集團(tuán)定期組織子公司討論稅收籌劃論證會(huì)及舉辦講座，提高稅務(wù)人員稅收籌劃意識(shí)。
第3篇：公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范文
關(guān)鍵詞：鹽業(yè)集團(tuán)；風(fēng)險(xiǎn)管理；資金管理體系；保障措施
一、鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系的構(gòu)建
1.資金結(jié)算中心的構(gòu)建
從先進(jìn)企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)構(gòu)建資金結(jié)算中心可以采取如下兩種方式：一種是資金結(jié)算中心隸屬于財(cái)務(wù)部門，此種方式雖然有助于加強(qiáng)資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)部門間的協(xié)作，但資金管理的重要性卻無法突出；另一種是成立獨(dú)立的資金結(jié)算中心，此種方式能夠最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)，但卻增加了資金管理工作的開展難度。考慮到不少鹽業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理職能較弱的實(shí)際情況，實(shí)際操作時(shí)可以選擇將資金結(jié)算中心設(shè)立在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門，人員與分工相對(duì)分離。鹽業(yè)集團(tuán)資金管理中心成立后，將主要承擔(dān)如下六大職能：資金管理、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、資金調(diào)劑、資金籌集和數(shù)據(jù)分析。
2.內(nèi)部結(jié)算管理
鹽業(yè)集團(tuán)資金實(shí)施集中管理后，結(jié)算中心要對(duì)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算：（1）付款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。付款單位通過資金集中管理系統(tǒng)填寫《內(nèi)轉(zhuǎn)付款申請(qǐng)單》，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批通過后提交到結(jié)算中心受理，然后生成內(nèi)部結(jié)算憑證。根據(jù)生成的內(nèi)部結(jié)算憑證，付款申請(qǐng)單位、結(jié)算中心各自對(duì)相應(yīng)的賬務(wù)進(jìn)行處理了；（2）收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。如果付款方?jīng)]有正當(dāng)理由而拒絕結(jié)算時(shí)，結(jié)算中心同意后收款方可以強(qiáng)制發(fā)起內(nèi)轉(zhuǎn)流程，經(jīng)結(jié)算中心系統(tǒng)審批后完成強(qiáng)制結(jié)算流程。
3.內(nèi)部資金調(diào)劑的風(fēng)險(xiǎn)管理
鹽業(yè)集團(tuán)可以從如下三個(gè)方面來強(qiáng)化內(nèi)部資金調(diào)劑的風(fēng)險(xiǎn)管理：第一，集團(tuán)結(jié)算中心不像銀行等專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，難以根據(jù)稅法和《會(huì)計(jì)法》等來對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)部單據(jù)進(jìn)行要求，因此結(jié)算中心要通過與稅務(wù)部門的良好溝通來規(guī)避相關(guān)政策風(fēng)險(xiǎn)；第二，在內(nèi)部資金調(diào)劑時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心要對(duì)內(nèi)部存款總額進(jìn)行認(rèn)真考察，對(duì)結(jié)算中心內(nèi)部存款總額和內(nèi)部資金調(diào)劑的比例進(jìn)行合理確定，避免造成結(jié)算中心資金的匱乏；第三，在內(nèi)部資金調(diào)劑時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心可以構(gòu)建完善的借款單位和項(xiàng)目審查制度（具體可以參考銀行貸款的項(xiàng)目審查、信用審查等），并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，確保當(dāng)借款出現(xiàn)問題時(shí)能夠及時(shí)找到負(fù)責(zé)人。
4.集團(tuán)融資管理
第一，明確融資主體。實(shí)行資金集中管理后，由鹽業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，各成員單位不可以再對(duì)外自行借款。對(duì)于資金集中管理前成員單位的債務(wù)，鹽業(yè)集團(tuán)可以通過內(nèi)部資金調(diào)劑置換小額短期貸款；通過協(xié)議更改等手段，將成員單位與銀行分支機(jī)構(gòu)間的大額長(zhǎng)期貸款轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)公司與銀行省分行間的債務(wù)關(guān)系。
第二，制定融資方案。首先，通過對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、集團(tuán)預(yù)算及資金狀況等因素的考量，由資金中心制定完善的融資方案并選擇合適的融資方式（如集團(tuán)整體授信、資本運(yùn)作、發(fā)行企業(yè)債券等）；其次，專家和鹽業(yè)集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)部門構(gòu)成評(píng)審委員會(huì)，從融資手段的可操作性、融資規(guī)模與集團(tuán)發(fā)展需求的匹配度、融資方案與集團(tuán)整體規(guī)劃的符合度、融資風(fēng)險(xiǎn)的可控度、融資成本的經(jīng)濟(jì)性、到期償還的可行性等方面，全面評(píng)估融資方案的可行性；最后，在融資過程中，鹽業(yè)集團(tuán)既要對(duì)融資方案是否貫徹執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格檢查，又要對(duì)成員單位的資金流向進(jìn)行全方面監(jiān)督，切實(shí)提高資金的利用率。
5.投資資金管理
強(qiáng)化投資資金的管理，對(duì)于提高鹽業(yè)集團(tuán)的資金效益、規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)及強(qiáng)化資金監(jiān)管等具有十分重要的作用，為此要重點(diǎn)做好如下方面的工作：第一，鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建完善的投資決策程序和項(xiàng)目審批制度（各成員單位的擬投資項(xiàng)目必須與集團(tuán)公司的發(fā)展規(guī)劃相符合且報(bào)集團(tuán)公司審批，投資預(yù)算必須在集團(tuán)資金總體框架內(nèi)，500萬以上建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行公開招標(biāo)）；第二，項(xiàng)目實(shí)施過程中，鹽業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心要強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目投資單位銀行賬戶資金的監(jiān)控，防止資金挪用、占用或超進(jìn)度預(yù)付等現(xiàn)象的發(fā)生；第三，項(xiàng)目竣工后，要加強(qiáng)審計(jì)驗(yàn)收工作。
二、鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系的保障措施
1.資金管理的制度保障
一方面，鹽業(yè)集團(tuán)要在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，根據(jù)自身實(shí)際需求來構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度和核算方法，并且在日常資金管理工作中貫徹執(zhí)行。只有從集團(tuán)的角度出發(fā)來構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和核算方法，才能對(duì)各成員單位的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行約束，確保成員單位的資金運(yùn)營狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況得以真實(shí)反映。
另一方面，為了構(gòu)建資金集中管理的長(zhǎng)效機(jī)制，鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建健全的資金集中管理規(guī)章制度體系，對(duì)結(jié)算中心的相關(guān)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。
2.財(cái)務(wù)管理手段的創(chuàng)新
第一，鹽業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)結(jié)算中心的內(nèi)部審計(jì)工作。鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建結(jié)算中心的日常監(jiān)督程度，利用定期審計(jì)和不定期審計(jì)相結(jié)合的手段，確保結(jié)算中心日常工作中存在的問題和不合規(guī)事項(xiàng)被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)改正。
第二，鹽業(yè)集團(tuán)要實(shí)施財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)。只有推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)，鹽業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理才能夠達(dá)到最高層次，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資金流、信息流的高度集中和數(shù)據(jù)共享。
第三，鹽業(yè)集團(tuán)要強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。在實(shí)行資金集中管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作并完善財(cái)務(wù)制度的同時(shí)，鹽業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想教育，努力培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)過硬且素質(zhì)較高的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。
三、結(jié)論
綜上所述，新時(shí)期鹽業(yè)集團(tuán)要強(qiáng)化資金管理，就必須組建資金結(jié)算中心，構(gòu)建集融資管理、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)防控及預(yù)算管理等于一體的資金管理體系，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]李雅群.集團(tuán)公司資金集中管理的有效模式研究[D].天津大學(xué)，2009.
第4篇：公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范文
關(guān)鍵詞：物業(yè)公司；內(nèi)控管理；策略
物業(yè)行業(yè)內(nèi)控管理是為了實(shí)現(xiàn)物業(yè)行業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的效率效果、信息真實(shí)、預(yù)算準(zhǔn)確等一系列目標(biāo)政策與程序的集合。內(nèi)部控制的有效性對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、文化建設(shè)、政治建設(shè)等多方面的和諧發(fā)展有著促進(jìn)作用。我國物業(yè)行業(yè)內(nèi)控管理剛剛起步?jīng)]多久，還需要不斷地發(fā)展與完善。筆者將分別從：物業(yè)公司內(nèi)控管理問題、促進(jìn)物業(yè)公司內(nèi)控管理的對(duì)策，兩個(gè)部分進(jìn)行闡述。
一、物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控問題
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，物業(yè)公司要保護(hù)企業(yè)自身的資金安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就一定要做好內(nèi)部控制工作，即建立科學(xué)的控制制度，提高企業(yè)各方面的管理效率，經(jīng)筆者研究，目前物業(yè)公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中還存在諸多問題，通常表現(xiàn)在缺乏健全的管理制度、預(yù)算管理的缺失兩個(gè)方面，筆者將就這兩個(gè)方面進(jìn)行闡述。
（一）制度不健全
目前在我國物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，制度的不健全是一個(gè)較為突出的問題。部分物業(yè)公司雖然制定了內(nèi)控制度和辦法，但缺少強(qiáng)有力的執(zhí)行，制度落實(shí)過程中更加缺少監(jiān)督人員。這種情況下導(dǎo)致內(nèi)控制度只是一座空殼，人員不足，執(zhí)行能力不夠，造成一人多綱，無法相互制約、相互制衡。
（二）預(yù)算管理缺失
預(yù)算管理是使物業(yè)行業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有效前提，在我國物業(yè)行業(yè)的預(yù)算管理方面存在著幾種問題：
1.預(yù)算編制方法不科學(xué)，預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，但多是物業(yè)行業(yè)沒有建立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，缺乏整體的規(guī)劃管理。大部分物業(yè)行業(yè)預(yù)算編制采取的是傳統(tǒng)的基數(shù)增長(zhǎng)法，在實(shí)際操作過程中，方法雖然簡(jiǎn)單卻沒有科學(xué)依據(jù)。這種粗放的預(yù)算編制方法在沒有科學(xué)依據(jù)的前提下，過于粗放，造成財(cái)務(wù)預(yù)算出現(xiàn)偏差；
2.部分物業(yè)行業(yè)因預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，管理人員為避免單位出現(xiàn)財(cái)政短缺的情況會(huì)將預(yù)算金額做大，預(yù)算喪失準(zhǔn)確性；
3.預(yù)算的科學(xué)有效的執(zhí)行有賴于規(guī)范的監(jiān)督，很多物業(yè)行業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督不到位，造成實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算總有偏差。
二、促進(jìn)物業(yè)公司內(nèi)控管理的對(duì)策
綜上，筆者對(duì)物業(yè)公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，為促進(jìn)物業(yè)公司更好地發(fā)展，公司必須采取一系列行之有效的解決對(duì)策，筆者將分別從：建立健全內(nèi)控制度、加強(qiáng)預(yù)算管理力度、強(qiáng)化物業(yè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，四個(gè)部分進(jìn)行闡述，以此促進(jìn)物業(yè)公司的穩(wěn)定發(fā)展。
（一）建立健全內(nèi)控制度
物業(yè)企業(yè)的各個(gè)部門應(yīng)該各司其職，強(qiáng)化公司內(nèi)部的控制制度。首先，管理層應(yīng)該樹立責(zé)任意識(shí)，從多個(gè)管理個(gè)環(huán)節(jié)入手，仔細(xì)分析各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐一識(shí)別和評(píng)估，建立完善的業(yè)務(wù)流程，并對(duì)操作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，組織工作人員將其落到實(shí)處。同時(shí)，管理部門可以通過應(yīng)急模擬演練培訓(xùn)，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)工作人員的應(yīng)變能力，降低由于管理出現(xiàn)漏洞而對(duì)企業(yè)構(gòu)成的運(yùn)營危機(jī)。另外，管理部分可以通過購買保險(xiǎn)，為企業(yè)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，物業(yè)企業(yè)要對(duì)服務(wù)的細(xì)節(jié)進(jìn)行管理，減少細(xì)節(jié)問題造成的風(fēng)險(xiǎn)。例如：在電梯和線路等特殊位置，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置警示牌，和警戒線，并派專人進(jìn)行看管，防止人們進(jìn)出后造成事故。而對(duì)業(yè)主則可以施行刷卡進(jìn)入的模式，若是短期居住人員可辦理臨時(shí)進(jìn)出卡，以規(guī)范小區(qū)閑雜人等的進(jìn)入，降低被盜幾率。
（二）強(qiáng)化物業(yè)行業(yè)預(yù)算管理
物業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人，在預(yù)算管理方面需要改進(jìn)過去偏重分配的思想觀念，充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理對(duì)于物業(yè)行業(yè)發(fā)展的重要性，采用科學(xué)的“零基預(yù)算法”科學(xué)合理的進(jìn)行資金的預(yù)算。加強(qiáng)物業(yè)行業(yè)預(yù)算管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：
1.加強(qiáng)預(yù)算編制管理，預(yù)算編制應(yīng)以工作質(zhì)量作為工作要求，精準(zhǔn)的完成預(yù)算編制程序。
2.加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行管理，預(yù)算執(zhí)行工作的重點(diǎn)在于加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力，提高預(yù)算執(zhí)行的效率。
3.完善預(yù)算監(jiān)督制度，為完善預(yù)算監(jiān)督應(yīng)只注重監(jiān)督程序的全面性、合法性、科學(xué)性以及及時(shí)的監(jiān)督反饋等。要實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，首先要在財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的預(yù)算管理工作小組，負(fù)責(zé)預(yù)算工作的具體環(huán)節(jié)。其次，利用風(fēng)險(xiǎn)控制等方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行約束監(jiān)督，關(guān)注資金各環(huán)節(jié)的使用情況，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。
4.通過定期的審計(jì)對(duì)于預(yù)算支出和正在執(zhí)行的情況進(jìn)行監(jiān)督，建立全方位，多層次的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。
5.在制度上預(yù)算管理有相關(guān)法規(guī)依據(jù)，成立專門的管理委員會(huì)，進(jìn)行責(zé)任到人，違規(guī)即處的嚴(yán)格制度，建立完善的預(yù)算管理規(guī)章制度。
（三）強(qiáng)化物業(yè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
物業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的控制與決定是受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的。財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)誤差以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)都會(huì)成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的誘因。因此為強(qiáng)化物業(yè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：
1.確定合理的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，物業(yè)行業(yè)在進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)的規(guī)劃與制定時(shí)，應(yīng)以書面形式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的誘因以及風(fēng)險(xiǎn)控制工作的內(nèi)容和方法進(jìn)行闡明；
2.構(gòu)建物業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，預(yù)警體系應(yīng)涵蓋單位各方面工作，對(duì)工作中出現(xiàn)實(shí)際情況設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警點(diǎn)同時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)問題；
3.實(shí)行法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，按領(lǐng)導(dǎo)分工，進(jìn)行雙向的監(jiān)督，規(guī)定各自職責(zé)，相互協(xié)調(diào)相互制約，將風(fēng)險(xiǎn)與管理層績(jī)效掛鉤，有利于提高管理層的責(zé)任意識(shí)；
4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制始終貫徹相互制約和相互協(xié)調(diào)的原則，根據(jù)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，修改內(nèi)部控制制度，彌補(bǔ)管理工作出現(xiàn)的漏洞，使決策程序規(guī)范化、科學(xué)化。定崗定責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人規(guī)范財(cái)務(wù)流程；
5.培養(yǎng)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)員，分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)
首先，適時(shí)在公司內(nèi)開展培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行最新財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)法律知識(shí)，保證財(cái)務(wù)人員在掌握基礎(chǔ)技能知識(shí)的前提下提高法律意識(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。
其次，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)出臺(tái)的新制度，研究新問題，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)能力。同時(shí)，在財(cái)務(wù)科室專門的財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)崗位，負(fù)責(zé)收集事業(yè)單位的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，充分利用事業(yè)單位已有的會(huì)計(jì)報(bào)表、單位成本核算及相關(guān)指標(biāo)等財(cái)務(wù)資料，進(jìn)行整合分析。并能夠有效地估計(jì)當(dāng)前的財(cái)務(wù)環(huán)境狀況變化和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)估計(jì)結(jié)果進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。這樣財(cái)可在財(cái)務(wù)管理中使相關(guān)的償債能力或其他財(cái)務(wù)信息內(nèi)容成為決策的重要參考依據(jù)。
最后，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的政治思想覺悟，成為嚴(yán)格按照制度辦事，不徇私不舞弊的高素質(zhì)人才。
三、結(jié)束語
本文的淺究希望能為我國物業(yè)行業(yè)內(nèi)控工作的完善工作提供幾點(diǎn)建議，進(jìn)一步推動(dòng)物業(yè)行業(yè)內(nèi)控的改革創(chuàng)新。這不僅符合新市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求也關(guān)系到了社會(huì)穩(wěn)定和諧發(fā)展。
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第5篇：公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范文
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)公司 財(cái)務(wù)管理 思考
按照教育部產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)要求，各高校紛紛成立了資產(chǎn)經(jīng)營公司，將高校所有經(jīng)營性資產(chǎn)全部劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司管理，規(guī)避了學(xué)校直接經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，初步建立了高校資產(chǎn)經(jīng)營防火墻和現(xiàn)代企業(yè)制度。資產(chǎn)經(jīng)營公司對(duì)所屬企業(yè)的管理主要體現(xiàn)在經(jīng)營性資產(chǎn)的經(jīng)營管理上，而財(cái)務(wù)管理是其重要組成部分。資產(chǎn)經(jīng)營公司的財(cái)務(wù)管理，是以資產(chǎn)管理為對(duì)象，通過財(cái)務(wù)決策，計(jì)劃和控制等手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，是校辦產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)的重要組成部分，也是資產(chǎn)經(jīng)營公司需要研究和探討的新課題。
1 財(cái)務(wù)管理在資產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要地位
財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，利用價(jià)值形式，合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的一項(xiàng)綜合經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金及其流轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)管理的主要職能是財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制等，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)其他管理有著密切的聯(lián)系，并滲透到企業(yè)管理的各個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理是資產(chǎn)經(jīng)營公司進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的重要手段，財(cái)務(wù)管理在資產(chǎn)經(jīng)營管理的各個(gè)方面都發(fā)揮著重要作用。
2 資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理體制
資產(chǎn)經(jīng)營公司控參股的企業(yè)可分為三類一類是上市公司，此類企業(yè)，屬于社會(huì)公眾企業(yè)，透明度高，需要接受社會(huì)公眾和證監(jiān)會(huì)的監(jiān)督，一般管理比較規(guī)范；二是全資或絕對(duì)控股的企業(yè)，此類企業(yè)是資產(chǎn)經(jīng)營公司重點(diǎn)管理的對(duì)象，資產(chǎn)經(jīng)營公司負(fù)有重要的管理職能和責(zé)任；三是資產(chǎn)經(jīng)營公司非控股企業(yè)，對(duì)此類企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營公司的主要職能是合法維護(hù)自己權(quán)益。
根據(jù)各類企業(yè)的特點(diǎn)，資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)實(shí)行集中財(cái)務(wù)核算和獨(dú)立財(cái)務(wù)核算相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制。
2.1 全資和絕對(duì)控股的子公司
在地理位置等客觀條件允許的前提下，對(duì)全資和絕對(duì)控股的子公司實(shí)行集中財(cái)務(wù)核算體制，將各子公司的財(cái)務(wù)全部集中到資產(chǎn)經(jīng)營公司統(tǒng)一管理，建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心。這種財(cái)務(wù)管理體制可以充分發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)部門的人才優(yōu)勢(shì)，節(jié)約資源，有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，可有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制資金的使用，便于協(xié)調(diào)各子公司的資金狀況，盤活資金，提高資金的使用效率。同時(shí)資產(chǎn)經(jīng)營公司可以有力地加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，控制風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 上市公司及規(guī)模較大的子公司
對(duì)上市公司及規(guī)模較大的子公司，實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)核算體制，同時(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。對(duì)獨(dú)立核算的子公司，資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，這種體制有利于資產(chǎn)經(jīng)營公司全面行使對(duì)子公司財(cái)務(wù)工作的管理權(quán)，可以對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行最直接的、最有效的監(jiān)督，形成相互牽制的制衡機(jī)制。
2.3 非控股企業(yè)
對(duì)于非控股企業(yè)，由于資產(chǎn)經(jīng)營公司沒有財(cái)務(wù)控制權(quán)，故可依據(jù)《公司法》規(guī)定，要求非控股企業(yè)定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表，并通過資產(chǎn)經(jīng)營公司派出的監(jiān)事定期檢查企業(yè)財(cái)務(wù)賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，依法維護(hù)資產(chǎn)經(jīng)營公司的合法權(quán)益和資產(chǎn)完整。
3 資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)控制權(quán)
資產(chǎn)經(jīng)營公司是校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段所形成的一種特定的校辦產(chǎn)業(yè)管理模式。由于是“先有兒子后有爹，爹也是一個(gè)窮爹”，這就客觀造成了母子公司的關(guān)系理順和磨合是一個(gè)很艱巨復(fù)雜的問題，面對(duì)這種狀況，資產(chǎn)經(jīng)營公司如何行使財(cái)務(wù)控制權(quán)，做到財(cái)務(wù)監(jiān)管既不越位、也不缺位，這是資產(chǎn)經(jīng)營公司需要面對(duì)和解決的新課題。目前存在的主要問題是母子公司間財(cái)務(wù)控制權(quán)之爭(zhēng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)控制主體是誰，是經(jīng)理層還是董事會(huì)，股東會(huì)，這些都要在資產(chǎn)經(jīng)營公司治理結(jié)構(gòu)中予以明確。資產(chǎn)經(jīng)營公司作為子公司的出資人，他們關(guān)心的是其投入的資本的安全性和收益性，以實(shí)現(xiàn)資本保值增值的目標(biāo)，而這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須要有有效的財(cái)務(wù)控制來保證。財(cái)務(wù)控制與公司治理不能割裂，財(cái)務(wù)控制應(yīng)納入到公司治理框架之中。即在資產(chǎn)經(jīng)營公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)過程中，設(shè)計(jì)合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制，確立資金監(jiān)控機(jī)制，建立完善的會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)，是保證資產(chǎn)經(jīng)營公司治理機(jī)制有效，資金安全和資產(chǎn)完整的基本條件。只有從源頭實(shí)施財(cái)務(wù)控制，才能保證不同層次財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的一致性，達(dá)到各利益主體之間關(guān)系的協(xié)調(diào)與制衡，才能維護(hù)資產(chǎn)經(jīng)營公司利益主體的正當(dāng)權(quán)益，最終實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
4 資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
4.1 財(cái)務(wù)計(jì)劃
財(cái)務(wù)計(jì)劃是依據(jù)公司制定的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)或規(guī)劃制定的，資產(chǎn)經(jīng)營公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃包括母公司和子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃編制和管理。財(cái)務(wù)計(jì)劃管理包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制，執(zhí)行，控制等一系列措施的全過程。
4.2 財(cái)務(wù)決策
財(cái)務(wù)決策是指企業(yè)在資金籌集和使用、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和受讓、投資和融資、年終利潤分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，應(yīng)進(jìn)行價(jià)值分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，提出財(cái)務(wù)方面的決策意見。
4.3 財(cái)務(wù)控制
財(cái)務(wù)控制包括兩方面：一是會(huì)計(jì)控制，即以財(cái)務(wù)計(jì)劃為依據(jù)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)控制是嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃的手段；二是內(nèi)部管理控制，即按照財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度要求，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，建立相互制約、相互監(jiān)督機(jī)制。
4.4 財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)分析是依據(jù)企業(yè)過去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料，遵循一定的原則，依據(jù)一定的判斷標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用一定的分析方法，對(duì)被分析的有關(guān)財(cái)務(wù)問題和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的現(xiàn)實(shí)狀況、發(fā)展過程和未來趨勢(shì)做出分析判斷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過分析要發(fā)現(xiàn)存在的問題，找出問題形成的原因，判斷未來發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)不利因素及早采取防范措施，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)健康、安全，有效地進(jìn)行。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提供給經(jīng)營管理者和董事會(huì)。
4.5 績(jī)效評(píng)價(jià)
績(jī)效評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的評(píng)價(jià)，首先是設(shè)計(jì)合適的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，再根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果，進(jìn)行綜合分析后，做出企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)懲任用的重要依據(jù)。
4.6 稅務(wù)籌劃
稅務(wù)籌劃是指不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，通過對(duì)企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行事前籌劃和安排，取得“節(jié)稅”效應(yīng)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。稅收籌劃是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其目的有兩點(diǎn)一是降低稅負(fù)；二是延緩納稅，以提高資金的使用效率。
4.7 企業(yè)理財(cái)
企業(yè)理財(cái)是指充分利用企業(yè)的現(xiàn)有資源，并通過科學(xué)合理的運(yùn)作，以實(shí)現(xiàn)最大收益的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。企業(yè)理財(cái)應(yīng)注意兩點(diǎn)：一是合法性；二是控制風(fēng)險(xiǎn)。
4.8 規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)
會(huì)計(jì)核算是以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，如實(shí)記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，以保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。因會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，故資產(chǎn)經(jīng)營公司必須重視和規(guī)范企業(yè)的日常會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算方法，以提高會(huì)計(jì)信息的正確性，可靠性、完整性。
5 資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
第6篇：公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范文
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第一條 財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，制止鋪張浪費(fèi)，降低消耗，增加積累，把財(cái)務(wù)工作做好。
第二條 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
第三條 記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
第四條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度的款項(xiàng)，應(yīng)拒絕支付、并及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理。
第五條 建立穩(wěn)定的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或因故辭職，應(yīng)與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦完交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。
第六條 一切現(xiàn)金往來，須憑據(jù)收付。
第七條 正常的辦公費(fèi)用開支報(bào)銷，必須用正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)辦人簽名，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字后方能報(bào)銷付款。
第八條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節(jié)輕重移交司法部門處理。
第九條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
辦公室管理制度
辦公室是公司對(duì)外聯(lián)絡(luò)的中心樞紐，是展現(xiàn)公司形象的一個(gè)重要窗口，全體員工均須遵守辦公室的有關(guān)規(guī)定。
第一條 按時(shí)上下班，上班期間必須穿工作服、佩戴工作牌；
第二條 辦公室內(nèi)須保持肅靜，辦公時(shí)要端正坐姿，不得大聲喧嘩，不得在樓梯處停留會(huì)話，辦公時(shí)間不準(zhǔn)做與工作無關(guān)的事情；
第三條 嚴(yán)禁上班期間在辦公室打牌、下棋、賭博，未經(jīng)他人允許，不準(zhǔn)隨意翻閱他人辦公資料，更換臺(tái)、凳、電話等，違者視情節(jié)輕重作出處理；
第四條 文明接聽電話，不得借辦公電話談與工作無關(guān)的事情，做好電話記錄，及時(shí)做好請(qǐng)示匯報(bào)，如私自打國內(nèi)國際長(zhǎng)途或用電話打與工作無關(guān)的信息臺(tái)等，一經(jīng)查實(shí)，個(gè)人除需承擔(dān)相關(guān)電話費(fèi)用外，并加罰20元/次；
第五條 嚴(yán)禁串崗或群聚聊天，影響他人工作；
第六條 注意保持辦公室的環(huán)境衛(wèi)生，保持辦公室墻面及隔板玻璃的清潔，不得隨地吐痰、亂丟雜物；辦公用品、文件資料、器具等須擺放整齊，衣物、箱架、雨衣（傘）、頭盔等私人物品必須放到更衣室，下班后應(yīng)整理好桌面物品，嚴(yán)禁亂擺亂放；
第七條 辦公室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，嚴(yán)禁將煙頭扔進(jìn)紙簍，違者罰款10元/次；
第八條 辦公室內(nèi)的各種設(shè)施（包括空調(diào)、排氣扇、水龍頭、燈管、電話、電腦等）未經(jīng)同意不準(zhǔn)隨意拆裝，如出現(xiàn)故障須及時(shí)通知維修人員維修，凡擅自拆裝或者人為損壞的，須照價(jià)賠償；
第九條 熱情接待來訪客戶等外來人員，，！言行大方，注意維護(hù)公司形象；
第十條 下班后要關(guān)好門窗，關(guān)閉空調(diào)、燈管、電腦等電源，最后離開辦公室的人員，要檢查電源關(guān)閉情況等；
第十一條 嚴(yán)格按照夜班值班表值班，如需調(diào)換，應(yīng)提前一天向分管副總、總經(jīng)理申請(qǐng)，同意后，方可調(diào)換，不得無故不值夜班；
第十二條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
出入口收費(fèi)亭管理制度
為加強(qiáng)對(duì)公司出入口收費(fèi)管理，維護(hù)公司利益，特制定本制度。
第一條 收費(fèi)人員必須嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，遵紀(jì)守法，樹立園區(qū)良好形象，愛崗敬業(yè)，完成好公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)；
第二條 尊重領(lǐng)導(dǎo)，服從分配，著裝整潔，禮貌待人，敢于同不良現(xiàn)象做斗爭(zhēng)，維護(hù)園區(qū)工作秩序，為經(jīng)營業(yè)主做好服務(wù)工作；
第三天 收費(fèi)員不得利用職務(wù)之便謀取私利，不準(zhǔn)私收錢及私放車輛，不準(zhǔn)，如發(fā)現(xiàn)或被檢舉，經(jīng)查屬實(shí)者，按照公司相關(guān)規(guī)定處罰，情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理；
第四條 收費(fèi)人員要認(rèn)真交接班，有事請(qǐng)假，不準(zhǔn)遲到、早退、串崗，酗酒滋事，打架斗毆，發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，二次100元，三次開除；
第五條 上班期間，不準(zhǔn)打盹、睡覺，不準(zhǔn)玩游戲、聊天，不準(zhǔn)空崗，空崗不得超過10分鐘（空崗期間必須有保安人員代崗），發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，二次100元，三次開除；
第六條 收費(fèi)時(shí)，現(xiàn)金與通行卡一致，現(xiàn)金合理存放，交接前做好清帳準(zhǔn)備并記錄；
第七條 崗?fù)?nèi)時(shí)刻保持衛(wèi)生清潔，不隨地吐痰，亂扔垃圾，各類物品擺放整齊，交接前，須打掃好衛(wèi)生；
第八條 收費(fèi)人員須愛護(hù)公物，如人為損壞電腦設(shè)
備等辦公物品，經(jīng)查屬實(shí)由當(dāng)班人承擔(dān)全部賠償責(zé)任；第九條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
監(jiān)控室管理制度
為了加強(qiáng)閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)操作室的管理，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常使用和安全運(yùn)作，充分發(fā)揮其作用，保障園區(qū)管理，特制定本制度。
第一條 電視監(jiān)控室必須晝夜24小時(shí)由經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的人員值班。值班人員應(yīng)堅(jiān)守崗位，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度、規(guī)定和安全操作規(guī)程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
第二條 監(jiān)控人員必須具有高度的工作責(zé)任心，認(rèn)真負(fù)責(zé)安全監(jiān)控任務(wù)，及時(shí)掌握各種監(jiān)控信息，對(duì)監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的情況及時(shí)進(jìn)行處理和上報(bào)。
第三條 監(jiān)控人員每天對(duì)監(jiān)控錄像進(jìn)行查看，發(fā)現(xiàn)有異?，F(xiàn)象或員工亂收費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)保存錄像片段，并作好標(biāo)記，以備查用。
第四條 值班人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間上下班，不準(zhǔn)隨意離崗離位，個(gè)人需處理事務(wù)時(shí)，應(yīng)征得保衛(wèi)科長(zhǎng)的同意并在有人頂崗時(shí)方可離開。
第五條 監(jiān)控人員須愛護(hù)和管理好監(jiān)控室的各項(xiàng)裝配和設(shè)施，嚴(yán)格操作流程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)作。
第六條 無關(guān)人員未經(jīng)許可不準(zhǔn)進(jìn)入監(jiān)控室，外來人員需到監(jiān)控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經(jīng)保衛(wèi)科長(zhǎng)上報(bào)分管副總，同意后方可進(jìn)入監(jiān)控室。
第七條 不準(zhǔn)在監(jiān)控室聊天、會(huì)友、玩耍，不準(zhǔn)隨意擺弄機(jī)器設(shè)備，嚴(yán)禁在監(jiān)控值班期間打盹睡覺，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司規(guī)章制度嚴(yán)厲處分。
第八條 公司領(lǐng)導(dǎo)定期到監(jiān)控室查詢情況，值班人員應(yīng)及時(shí)匯報(bào)監(jiān)控情況。
第九條 保持監(jiān)控室設(shè)備的清潔衛(wèi)生，堅(jiān)持每月進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，確保機(jī)器設(shè)備的正常運(yùn)作。
第十條 監(jiān)控設(shè)備系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系維修人員進(jìn)行維修，并做好登記。
第十一條 監(jiān)控人員必須保守公司監(jiān)控秘密，不得在監(jiān)控室以外的場(chǎng)所議論有關(guān)監(jiān)控錄像的內(nèi)容。
第十二條 未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自關(guān)閉電視監(jiān)控系統(tǒng)、停止系統(tǒng)運(yùn)行。
第十三條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
信息管理中心制度
第一條 信息員應(yīng)按照要求和規(guī)定采集、輸入、輸出信息，采集、輸入信息以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面為原則。
第二條 信息員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，禁止非微機(jī)室人員進(jìn)入微機(jī)室。輸入電腦的信息屬公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)向任何人提供、泄露，違者視情節(jié)輕重給予處理。
第三條 信息員工資按任務(wù)完成情況核發(fā)，信息員須完成當(dāng)天的信息數(shù)量任務(wù)，完不成當(dāng)天任務(wù)的，扣發(fā)半天工資。
第四條 信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出微機(jī)室。
第五條 信息員應(yīng)愛護(hù)各種設(shè)備，降低消耗及各種費(fèi)用。應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)各種設(shè)備。發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)維修，以免影響工作。
第六條 禁止私自拆卸或搬動(dòng)電腦設(shè)備，如發(fā)生人為損壞，須按原價(jià)賠償。
第七條 信息員應(yīng)本著為公司創(chuàng)造最大效益的原則進(jìn)行各類信息采集、、管理。
第八條 信息員上班期間需保持安靜，不準(zhǔn)在上班期間大聲喧嘩、聚眾聊天、嬉笑打鬧。
第九條 嚴(yán)禁用電腦玩游戲或聊天，上班期間，不得做與工作無關(guān)的事情，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理或行政處分。
第十條 信息員應(yīng)保持好辦公室的衛(wèi)生，禁止亂扔垃圾，每天都要打掃辦公室衛(wèi)生、擦拭機(jī)器，保持清潔。
第十一條 信息平臺(tái)的軟件、硬件要不斷更新、維護(hù)，信息員要在工作過程中，不斷提升自身操作技能和水平，不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。
第十二條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
會(huì)議管理制度
第一條 會(huì)議室統(tǒng)一由公司辦公室管理。公司會(huì)議室包括大會(huì)議室、小會(huì)議室。
第二條 各部門根據(jù)工作的需要確定相應(yīng)的會(huì)議，提前一天到辦公室申請(qǐng)使用會(huì)議室，并登記。
第三條 會(huì)議室內(nèi)的設(shè)備由辦公室統(tǒng)一管理，如麥克風(fēng)、音響、空調(diào)等，辦公室負(fù)責(zé)設(shè)備調(diào)試。
第四條 會(huì)議期間損壞設(shè)備，須由相關(guān)部門或當(dāng)事人按原價(jià)賠償；
第五條 會(huì)議必須要有紀(jì)錄，重要會(huì)議必須會(huì)簽確認(rèn)。
第六條 做好會(huì)議的貫徹執(zhí)行工作，做到有布置、有落實(shí)、有檢查。
第七條 公司重要會(huì)議、年度總結(jié)大會(huì)等，不得無故缺席、遲到，不能到會(huì)者，需提前向分管副總、總經(jīng)理請(qǐng)假。
第八條 所有參加會(huì)議的人員應(yīng)將手機(jī)設(shè)置在無聲或振動(dòng)狀態(tài)下。
第九條 開會(huì)人員應(yīng)注意保持會(huì)議室衛(wèi)生清潔，會(huì)后打掃衛(wèi)生，關(guān)好門窗、空調(diào)，整理好會(huì)場(chǎng)后，方可離開。
第十一條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
保衛(wèi)科管理制度
保衛(wèi)科在分管副總及上級(jí)公安機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，維護(hù)公司及園區(qū)的治安秩序，保障公司日常管理的正常運(yùn)行。為加強(qiáng)園區(qū)保衛(wèi)工作，特制定本制度。
第一條 加強(qiáng)對(duì)保安和門衛(wèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)，維護(hù)公司治安秩序。
第二條 保衛(wèi)科負(fù)責(zé)公司及園區(qū)“三防”、保衛(wèi)、監(jiān)控、園區(qū)車輛管理等工作。
第三條 嚴(yán)格落實(shí)公司各項(xiàng)安全保衛(wèi)措施，確保園區(qū)的正常運(yùn)營，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向分管副總請(qǐng)示，匯報(bào)。
第四條 加強(qiáng)防火、防盜、防破壞、防事故災(zāi)害的“四防”教育，定期進(jìn)行演習(xí)，落實(shí)整改措施；
第五條 積極做好園區(qū)的安全防范工作，重大節(jié)日進(jìn)行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理；
第六條 加強(qiáng)園區(qū)內(nèi)車輛管理及調(diào)度工作，非停車地點(diǎn)嚴(yán)禁停車；
第七條 做好接待保衛(wèi)工作，確保外賓和首長(zhǎng)、領(lǐng)導(dǎo)的安全；
第八條 全面負(fù)責(zé)公司值夜班以及監(jiān)控室管理工作；
第九條 完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。
安全保衛(wèi)制度
第一條 保衛(wèi)科要定期到各業(yè)戶進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)安全隱患要及時(shí)處理，特殊物品要妥善放置，做好防火，防爆工作。
第二條 財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金要按規(guī)定及時(shí)存入銀行，現(xiàn)金存放不得超過規(guī)定數(shù)額。現(xiàn)金、有價(jià)票證一
律放入保險(xiǎn)柜。第六條 財(cái)務(wù)人員去銀行送款，必須由專職保衛(wèi)人員負(fù)責(zé)護(hù)送。第三條 公司員工自行車、電動(dòng)車、轎車要按指定地點(diǎn)存放。
第四條 夜間巡邏人員不得睡覺，對(duì)重點(diǎn)隱患地方要經(jīng)常巡視。發(fā)現(xiàn)可疑人員，要盤問檢查，對(duì)犯罪分子要扭送公安機(jī)關(guān)。
第五條 門衛(wèi)要做好值班，發(fā)現(xiàn)可疑問題，要及時(shí)通知保衛(wèi)人員協(xié)同處理。
安全防火制度
第一條 保衛(wèi)科負(fù)責(zé)對(duì)公司和園區(qū)的安全防火工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，做好義務(wù)消防隊(duì)的組織建設(shè)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練，開展經(jīng)常性防火宣傳；
第二條 消防器材的更換、維修和配置，由保衛(wèi)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)，任何單位和個(gè)人不得擅自調(diào)換；
第三條 在無火警的情況下，任何人不得擅自動(dòng)用消防器材，違者予以批評(píng)教育，如損壞照價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要給予行政處分；
第四條 公司消防器材的購置、更換、維修及滅火器的定期檢查，由保衛(wèi)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排，各科室給予密切配合；
第五條 由專職保安負(fù)責(zé)日常安全防火檢查，如發(fā)現(xiàn)隱患要及時(shí)向保衛(wèi)科長(zhǎng)匯報(bào)，采取相應(yīng)措施妥善處理；
第六條 存放、使用易燃、易爆物品的業(yè)戶，嚴(yán)禁使用明火、電爐。電器設(shè)備的安裝和使用必須符合防火規(guī)定；
園區(qū)內(nèi)部治安管理規(guī)定
第一條 嚴(yán)禁打架斗毆和辱罵他人，違者按公司有關(guān)規(guī)定處理；
第二條 凡酗酒鬧事、影響正常工作者，由保衛(wèi)科采取強(qiáng)制措施，保障安全。對(duì)所造成的損失全部由當(dāng)事人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重予以批評(píng)教育或行政處分；
第三條 嚴(yán)禁利用娛樂活動(dòng)及其它手段進(jìn)行聚眾賭博、播放錄像、傳抄黃色刊物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即嚴(yán)加查處，對(duì)當(dāng)事人給予治安罰款。情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改者送公安機(jī)關(guān)處理；
第四條 園區(qū)內(nèi)禁止玩火、破壞公物，不聽勸阻者，按有關(guān)規(guī)定處罰(未成年子女由家長(zhǎng)承擔(dān))；
第五條 嚴(yán)禁在園區(qū)內(nèi)任何場(chǎng)所大聲喧嘩、起哄、擾亂公共秩序；
保衛(wèi)值班巡邏制度
第一條 保衛(wèi)人員值班巡邏，必須按規(guī)定著裝并佩帶各種警用器械。
第二條 值班人員的主要任務(wù)是負(fù)責(zé)園區(qū)治安保衛(wèi)工作、安全防火工作，及時(shí)處理各類治安事故和治安案件，不能處理的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
第三條 加強(qiáng)夜間巡邏，確保園區(qū)內(nèi)部各項(xiàng)安全，嚴(yán)防治安事故發(fā)生。
第四條 提高警惕，明確任務(wù)，善于發(fā)現(xiàn)可疑跡象和隱患并及時(shí)處置。
第五條 嚴(yán)格執(zhí)行園區(qū)各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)守崗位，認(rèn)真負(fù)責(zé)，注意自身安全，做好交接班工作，并填好值班巡邏記錄。
請(qǐng)假制度
第一條 員工請(qǐng)假必須提前1天向分管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，由部門主管審批，在不影響工作進(jìn)度的前提下給假。
第二條 員工因突發(fā)事件或急病來不及事先請(qǐng)假者，應(yīng)利用電話及其他方式迅速向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假。
第三條 員工請(qǐng)假應(yīng)說明期限、原因、交待事項(xiàng)，同時(shí)出示相關(guān)證明或口述理由。
第四條 提前結(jié)束假期回公司須通知所在部門負(fù)責(zé)人，需要延長(zhǎng)假期的須出示延期證明，再次審核、批準(zhǔn)。
第五條 請(qǐng)假或延長(zhǎng)假期未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自不上班者按曠工處理。
第六條 三天以上曠工者按自動(dòng)離職處理。
第七條 請(qǐng)假期間，扣除請(qǐng)假期間的工資。
第八條 假期規(guī)定：事假每月不得5天以上，全年累計(jì)不得超過15天；病假2天以上者，須有縣級(jí)以上醫(yī)院開具的證明；本人婚嫁給予婚假7天；子女婚嫁給予2天；產(chǎn)假（女）90日；流產(chǎn)假（女）7天；喪假，父母、公婆、岳父母、配偶死亡，給假5天；祖父母、外祖父母、子女死亡，給假3天；
第十條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
服務(wù)大廳管理規(guī)章制度
為了保障服務(wù)大廳的正常工作秩序，完善公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度，展現(xiàn)我公司良好的企業(yè)形象，更好地服務(wù)客戶，特制定服務(wù)大廳管理制度。
第一條 工作人員必須統(tǒng)一穿工作服，佩戴工作證，舉止文明，熱情大方，禮貌待人，耐心為客戶服務(wù)；
第二條 工作人員要堅(jiān)守崗位，按時(shí)上下班，不能有脫崗現(xiàn)象發(fā)生，不得遲到、早退、曠工；
第三條 工作人員應(yīng)熱心解答客戶難題，不得敷衍客戶，更不得耍脾氣；
第四條 工作人員應(yīng)維持服務(wù)大廳良好的工作秩序，遇到重大事件無法控制時(shí)，要及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，并妥善處理；
第五條 上班期間需保持服務(wù)大廳安靜，不得嬉笑、大聲喧嘩、打鬧、聚眾聊天，不得隨意變換崗位，充分展現(xiàn)公司良好的企業(yè)形象；
第六條 不得利用電腦做與工作無關(guān)的事情，如上網(wǎng)聊天、玩游戲等。
第七條 各員工要做好服務(wù)大廳安全保衛(wèi)工作，防止發(fā)生失盜、滋事、失火等現(xiàn)象。
第八條 制定工作人員衛(wèi)生值班表，保持辦公環(huán)境整潔衛(wèi)生；
第7篇：公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范文
GE公司是美國最大的產(chǎn)業(yè)公司之一，也是世界上最大的電氣公司。該公司有12大類產(chǎn)品和服務(wù)項(xiàng)目，包括家用電器、廣播設(shè)備、航空機(jī)械、新產(chǎn)品開發(fā)、銷售服務(wù)等。
（一）GE內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)與
GE為其公司審計(jì)署規(guī)定了即使在美國公司中也可以說是標(biāo)新立異的工作目標(biāo)：超越賬本、深入業(yè)務(wù)。這一措施的運(yùn)用使得他們?cè)跈z查和改善下屬單位的經(jīng)營狀況、保證投資效果符合公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和培養(yǎng)管理人才方面開創(chuàng)了極為成功的范例。
GE的內(nèi)部審計(jì)包括兩類：首先是下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門自己的審計(jì)，重點(diǎn)審查其自身經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)活動(dòng)是否符合總公司的規(guī)定；其次是總公司一級(jí)的審計(jì)。最能代表GE特色的是其公司審計(jì)署的審計(jì)。
（二）GE內(nèi)部審計(jì)的特色
GE認(rèn)為，要做好審計(jì)工作，有兩個(gè)關(guān)鍵性的因素必須解決，一個(gè)是共同接受的標(biāo)準(zhǔn)和原則，另一個(gè)是雙重報(bào)告系統(tǒng)。
總公司財(cái)務(wù)部保存有一套國家出版的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和原則，每級(jí)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)就是堅(jiān)持貫徹這些原則。公司的財(cái)務(wù)部提供了一個(gè)基本的會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)，各個(gè)企業(yè)圍繞此結(jié)構(gòu)運(yùn)行。此結(jié)構(gòu)有助于堅(jiān)持共同的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和原則，審計(jì)主要監(jiān)督的就是各下屬企業(yè)是否認(rèn)真遵守了這些標(biāo)準(zhǔn)和原則。
處理審計(jì)工作的另一個(gè)重要是雙重報(bào)告原則。每個(gè)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人既要向本企業(yè)的負(fù)責(zé)人報(bào)告，還直接向總公司的財(cái)務(wù)副總裁報(bào)告。
在審計(jì)工作中，審計(jì)人員首先從查賬入手，但決不止步于單純查賬，而是花費(fèi)更多的時(shí)間和精力去可能有問題的業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)流程和有關(guān)策略、措施，意在從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營效果、公司內(nèi)部資源的開發(fā)利用、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)等各個(gè)方面有無可以改進(jìn)之處。他們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大、一般利益也大的方面尤其注意。因?yàn)槿藗兞?xí)慣于在風(fēng)險(xiǎn)面前明哲保身，往往出現(xiàn)低效率、浪費(fèi)、不求進(jìn)取等種種弊端。而這些領(lǐng)域又恰好是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。
（三）GE內(nèi)部審計(jì)的人員結(jié)構(gòu)
GE內(nèi)部審計(jì)人員絕大多數(shù)是工作過幾年的年輕人，其中大約80%的人是有財(cái)會(huì)方面的學(xué)歷；15%的人有相關(guān)產(chǎn)業(yè)知識(shí)背景和管理等方面的經(jīng)驗(yàn)；5%的人是搞信息處理的。公司每年從幾百個(gè)報(bào)名者中精心挑選幾十名進(jìn)入審計(jì)署，同時(shí)從審計(jì)署中輸送同樣數(shù)量的人去充實(shí)GE各業(yè)務(wù)集團(tuán)的管理干部隊(duì)伍。包括副總裁在內(nèi)的各級(jí)管理干部中有相當(dāng)數(shù)量的人有審計(jì)工作經(jīng)歷，整個(gè)GE中級(jí)以上財(cái)會(huì)管理人員中有60～70%是由公司審計(jì)署輸送的。每年離開審計(jì)署的人員中約有40%可以直接提升為中級(jí)以上管理人員。
（四）GE內(nèi)部審計(jì)工作過程
在審計(jì)工作開始之前，審計(jì)小組要做的工作是了解和研究情況，傾聽其他有經(jīng)驗(yàn)成員的各種想法和建議，他們形象地把這種調(diào)查研究稱之為對(duì)自己大腦的一次知識(shí)和概念的“轟炸”，在此之后才確定本次審計(jì)的目標(biāo)。
在審計(jì)中，審計(jì)小組對(duì)整個(gè)審計(jì)工作負(fù)有全權(quán)，召開調(diào)查會(huì)、進(jìn)行個(gè)別談話、收集情況和資料等活動(dòng)都由他們自主安排。在這之后是情況、理清頭緒，衡量各種問題間的相互。為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，他們可以做他們認(rèn)為需要做的任何工作，目的只有一個(gè)：找出問題的解決方案。
即便找到了解決辦法，事情也遠(yuǎn)未結(jié)束。實(shí)施方案的具體建議一般由審計(jì)小組提出，而且他們總是要把新方案變成一種日常工作，具體落實(shí)后才肯罷手，以便在他們離開后能夠堅(jiān)持下去。在這一過程中，審計(jì)小組要與被審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員打無數(shù)次交道。
總起來說，GE公司內(nèi)部審計(jì)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是我們一般人所認(rèn)為的審計(jì)概念了（一般人可能認(rèn)為審計(jì)往往帶有事后性質(zhì)，而且也只是財(cái)務(wù)性質(zhì)的），它成了GE對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)有力控制的最有效工具，也是GE對(duì)其下屬企業(yè)所有權(quán)的具體體現(xiàn)和保證。
二、GE內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)
1、具有獨(dú)立性和權(quán)威性。公司內(nèi)部審計(jì)部門直接向GE總公司的“第三把手”報(bào)告，增加了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)意見的分量和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)人員自己也覺得“說話的聲音格外響”，審計(jì)工作也往往因此更能得到被審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)的積極配合。
2、內(nèi)部審計(jì)人員的選用嚴(yán)格、組成結(jié)構(gòu)合理。GE 選用內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)，并不過多考慮審計(jì)人員原先所學(xué)的專業(yè)，而注重人的素質(zhì)和才能。他們要求每個(gè)新人能給審計(jì)部門帶來他人所沒有的或無法做到的新貢獻(xiàn)、新思想。進(jìn)入審計(jì)署的人員有著各種各樣的學(xué)歷背景，而且見解往往與眾不同。不同的經(jīng)歷和見解有助于的發(fā)現(xiàn)和解決。有幸入選的審計(jì)人員大多能保持這一機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的獻(xiàn)身精神。他們工作專注，有極高的自覺性、積極性和創(chuàng)造性，而不知疲倦。
3、在審計(jì)工作安排上獨(dú)具匠心。平均每三個(gè)月，審計(jì)人員便接受一項(xiàng)新使命，每次都是不同的審計(jì)對(duì)象，不同的組成人員，不同類型的業(yè)務(wù)問題。審計(jì)人員互相吸收營養(yǎng)，往往在對(duì)比中就能發(fā)現(xiàn)問題。在設(shè)計(jì)解決方案時(shí)，又會(huì)將其他審計(jì)對(duì)象的好經(jīng)驗(yàn)融入方案，無形中提高了內(nèi)部審計(jì)的效率和效果，促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。
GE的這些做法表面上看起來很奇怪，但內(nèi)部審計(jì)的被他們創(chuàng)造性地加以發(fā)揮并由此獲益。GE的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，再大也是可以控制的，關(guān)鍵是要找到一個(gè)既符合企業(yè)管理精神，又切實(shí)可行的辦法，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值就是不錯(cuò)的一個(gè)選擇。
三、對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的思考
借鑒GE內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面來加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的職能，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)：
1、加強(qiáng)獨(dú)立性。領(lǐng)導(dǎo)者要在組織上賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立性或相對(duì)獨(dú)立性，更要?jiǎng)?chuàng)造條件引進(jìn)獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)制度，為內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮管理和控制風(fēng)險(xiǎn)職能打好組織基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員要吸收國際先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)，注重提高專業(yè)素質(zhì)，探索風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，強(qiáng)化管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的職能。
2、嚴(yán)格實(shí)行審計(jì)回避制度。內(nèi)部審計(jì)人員不直接參加企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)，與被審計(jì)單位有親屬關(guān)系或利益關(guān)系的，要主動(dòng)地回避。
3、有預(yù)防性?，F(xiàn)代企業(yè)要生存、要，要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，必須建立嚴(yán)密的、完善的控制系統(tǒng)，嚴(yán)格的、的管理制度和有效的、暢通的運(yùn)行機(jī)制。只有這樣，才能保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)著重和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)嚴(yán)密性、完善性，管理規(guī)章制度科學(xué)性、完整性，措施適應(yīng)性、有效性。通過檢查分析可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的漏洞，及早提醒經(jīng)營管理者采取措施加以改進(jìn)，起到標(biāo)本兼治，防患于未然的作用。
4、注重效益性。內(nèi)部審計(jì)要以促進(jìn)管理提高效益為重點(diǎn)，一方面開展投資項(xiàng)目可行性評(píng)估、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)審計(jì)和生產(chǎn)技術(shù)工藝審計(jì)，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高發(fā)揮作用；另一方面開展成本費(fèi)用和內(nèi)控制度審計(jì)，為堵塞漏洞、降低成本、減少損失貢獻(xiàn)力量。
5、定位于“服務(wù)”。內(nèi)部審計(jì)由過去查錯(cuò)防弊到現(xiàn)在主要從事評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)；由檢查營私舞弊風(fēng)險(xiǎn)到評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；由過去的“警察”形象轉(zhuǎn)變?yōu)椤邦檰枴?，重點(diǎn)是為被審計(jì)單位或部門服務(wù)。其目的是協(xié)助管理者順利完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
第8篇：公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金預(yù)算；資金管理
資金預(yù)算管理是以經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)劃為基礎(chǔ)，對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)的資金收支、現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)和統(tǒng)籌安排，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)情況，以確保企業(yè)資金鏈條安全受控和資金運(yùn)營動(dòng)態(tài)平衡。資金預(yù)算管理是資金在運(yùn)行前進(jìn)行特定的規(guī)劃，對(duì)資金的運(yùn)行過程中進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)資金運(yùn)行結(jié)束后的分析，進(jìn)而對(duì)資金流循環(huán)一次的活動(dòng)進(jìn)行全程的管控。
一、企業(yè)資金預(yù)算管理的戰(zhàn)略意義
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)實(shí)力不斷增強(qiáng)。企業(yè)發(fā)展的規(guī)模也越來越大，企業(yè)的管理層往往為了追求業(yè)務(wù)上的擴(kuò)張，忽視了對(duì)企業(yè)資金管理的掌控，導(dǎo)致企業(yè)日常周轉(zhuǎn)的資金失控，從而企業(yè)面臨破產(chǎn)或倒閉的事件比比皆是。作為企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)重要組成部分,資金預(yù)算管理尤其重要,加強(qiáng)資金預(yù)算管理能有效的提高資金使用效率，降低資金短缺造成資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理則具有一定的戰(zhàn)略意義。
二、企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問題及不足
1.企業(yè)管理層對(duì)資金預(yù)算管理意識(shí)比較淡薄，缺乏對(duì)預(yù)算成本的科學(xué)管控。導(dǎo)致項(xiàng)目的資金預(yù)算環(huán)節(jié)中，預(yù)算只是財(cái)務(wù)人員簡(jiǎn)單的憑以往經(jīng)驗(yàn)或歷史數(shù)據(jù)的加權(quán)平均去填報(bào)預(yù)算，管理層又沒有深入的進(jìn)行討論而直接確定的不科學(xué)預(yù)算，這樣就會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)部門感到預(yù)算難以操作的現(xiàn)象，導(dǎo)致項(xiàng)目難以順利開展；另外有管理層把資金預(yù)算管理俠義的理解為資金計(jì)劃管理，其財(cái)務(wù)人員編制時(shí)把資金預(yù)算沒有單列一類，導(dǎo)致編制過程中不能動(dòng)態(tài)的反映資金使用情況,沒有考慮它的及時(shí)性和前瞻性，混淆概念從而在實(shí)際管控中無法實(shí)施預(yù)算執(zhí)行。編制的方法，沒有考慮經(jīng)營、物資、人事等部門協(xié)同參與，還是靠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門去編報(bào)，從而導(dǎo)致預(yù)算編制的失真、不客觀、不科學(xué)，總總因素導(dǎo)致預(yù)算與執(zhí)行的偏離，不僅難以有效發(fā)揮預(yù)算的引領(lǐng)作用，還可能對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生誤導(dǎo)。
2.財(cái)務(wù)人員的預(yù)算整體水平有待加強(qiáng)。項(xiàng)目的預(yù)算工作往往都是交給剛參加工作不久的學(xué)生去做,他們的專業(yè)水平高低不齊,沒有經(jīng)過資金預(yù)算系統(tǒng)化的培訓(xùn)，工作經(jīng)驗(yàn)不是太足,這樣就造成了從下至上層層傳遞，最終會(huì)導(dǎo)致公司層面的整體預(yù)算難以較為準(zhǔn)確的把握和預(yù)測(cè)對(duì)未來所需的現(xiàn)金流，進(jìn)而存在較大的資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的預(yù)算整體水平，公司層面的整體預(yù)算才能有保障，不然企業(yè)整體資金預(yù)算就是一個(gè)空架子。3.資金預(yù)算管控執(zhí)行力度不足，缺乏剛性約束。許多企業(yè)在預(yù)算管理制度上制定了不少的文件，但管理層未能將預(yù)算目標(biāo)分解到各項(xiàng)目的管理及施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)，未對(duì)預(yù)算的實(shí)際結(jié)果進(jìn)行對(duì)比對(duì)分析，進(jìn)而沒有對(duì)預(yù)算的偏離結(jié)果進(jìn)行糾正和彌補(bǔ)措施，生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的預(yù)算實(shí)際結(jié)果沒有做到節(jié)獎(jiǎng)超罰的制度控制，沒有有效的管控措施，資金預(yù)算管理的作用就成了名存實(shí)亡。預(yù)算與執(zhí)行嚴(yán)重偏離，資金預(yù)算缺乏執(zhí)行性，導(dǎo)致剛性約束較弱。
三、加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的對(duì)策
1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理意識(shí)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理層必須用戰(zhàn)略的眼觀去思索，加強(qiáng)本單位的資金預(yù)算管控意識(shí)，從粗放式管控的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化管理的模式來，走資金集約管控路徑，盤活沉淀資金，讓閑置資金為企業(yè)創(chuàng)效益。企業(yè)的資金預(yù)算管理源頭就需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和融資情況，預(yù)測(cè)年度的現(xiàn)金流量，并編制年度資金預(yù)算，并把企業(yè)所有資金收支全面納入資金預(yù)算管理范疇，預(yù)算的編制過程應(yīng)當(dāng)從一下三個(gè)原則考慮：以收定支、綜合平衡、優(yōu)化配置；另外企業(yè)要有防范風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，將資金預(yù)算納入企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重中之重，通過科學(xué)的編制和執(zhí)行資金預(yù)算，有效的降低企業(yè)資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金人才隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，提升資金使用效率。項(xiàng)目管理水平的高低，不在于管理好事務(wù)，而在于管理好人，而管理好人的前提是培養(yǎng)有素質(zhì)有專業(yè)能力的人才，通過不斷的加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提高，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金方面的人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)而提升項(xiàng)目整體的資金使用效率。項(xiàng)目資金管理水平的好壞直接影響預(yù)算執(zhí)行的可控的能力，財(cái)務(wù)人員除了要掌握部分項(xiàng)目資金管理等專業(yè)知識(shí)，同時(shí)也要具有關(guān)于金融方面的良好職業(yè)操守，從大局出發(fā)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金人才隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)企業(yè)未來發(fā)展至關(guān)重要。
3.加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，提升資金預(yù)算編制質(zhì)量。企業(yè)編制資金預(yù)算目前是科學(xué)的采集真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照企業(yè)的總體預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤表以及現(xiàn)金流量作為編報(bào)基礎(chǔ)，充分與生產(chǎn)經(jīng)營部門、物資部門、人事部門進(jìn)行溝通，結(jié)合各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)一步作為編報(bào)依據(jù)，綜合考慮后擬定出本單位資金預(yù)算。企業(yè)編制資金預(yù)算的核心是要結(jié)合企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)總的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，防止企業(yè)資金預(yù)算偏離企業(yè)的總體預(yù)算。另一方面，企業(yè)更需要加大資金預(yù)算管理的信息化技術(shù)的應(yīng)用，減少因人為因素對(duì)資金預(yù)算的干擾，提高資金預(yù)算的編報(bào)質(zhì)量。
4.建立預(yù)算管理體制、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束力。預(yù)算執(zhí)行的可控，用制度建設(shè)來保證，完善企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)，。修訂并定制各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)章制度，加強(qiáng)各種有效的預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理者的行為，約束管理者的權(quán)限，通過修訂完善制度體系來規(guī)范企業(yè)人員的行為，有效地克服信息不對(duì)稱給企業(yè)帶來的矛盾。資金預(yù)算管理要發(fā)揮它的作用，不僅要控制好過程，更要注重結(jié)果考核。資金預(yù)算一旦經(jīng)過企業(yè)管理層批準(zhǔn)下達(dá)，各責(zé)任單位務(wù)必認(rèn)真組織實(shí)施，將資金預(yù)算指標(biāo)層層分解，把資金預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系完整的落地。當(dāng)期的預(yù)算收入資金務(wù)必是當(dāng)期能夠完成入賬的資金；當(dāng)期的預(yù)算支出資金務(wù)必是當(dāng)期應(yīng)支付的資金，并且要滿足“以收定支，收支平衡”的原則，以加強(qiáng)當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行的約束力。
5.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制和差異分析。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)企業(yè)決策者尤為重要，它反映了企業(yè)經(jīng)營狀況和管理水平的重要信息。企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告由公司財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)期間資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、歸納總結(jié)，一般采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行資金預(yù)算分析。資金預(yù)算分析可采取定量分析和定性分析方法，也可以兩者相結(jié)合的方法分析。資金預(yù)算分析的內(nèi)容可概括為：預(yù)算執(zhí)行期各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況、內(nèi)部流程制度對(duì)資金預(yù)算的影響；資金預(yù)算執(zhí)行情況存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏離進(jìn)行定量和定性分析，提出預(yù)算執(zhí)行偏離的改進(jìn)措施和補(bǔ)救方法，進(jìn)而提供管理決策有用的信息資料，幫助管理者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)未來有著重要的作用。進(jìn)一步提升資金預(yù)算管理的科學(xué)化水平。
6.強(qiáng)化考核獎(jiǎng)懲機(jī)制的管控作用。資金預(yù)算執(zhí)行的考核作用是為了檢查和督促，是落實(shí)預(yù)算任務(wù)、及時(shí)提供相關(guān)信息以便糾正實(shí)際和偏差，是業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和重要依據(jù)?？己朔绞綉?yīng)分解為月度資金預(yù)算執(zhí)行情況考核和年度資金預(yù)算執(zhí)行情況考核，考核項(xiàng)目分別為預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算指標(biāo)的完成情況等綜合因素進(jìn)行量化考核，針對(duì)月度考核偏差較大的指標(biāo)應(yīng)加強(qiáng)管控，嚴(yán)肅考核紀(jì)律，客觀、公平、公正的評(píng)價(jià)考核單位的年度預(yù)算執(zhí)行情況，并落實(shí)節(jié)獎(jiǎng)超懲制度，讓獎(jiǎng)懲機(jī)制在企業(yè)資金預(yù)算管理中發(fā)揮有效的管控作用。
作者:喻家樂 單位:中國水利水電第十一工程局有限公司
參考文獻(xiàn)：
第9篇：公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范文
（一）風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義
1、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征
企業(yè)經(jīng)營總是有風(fēng)險(xiǎn)的，現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)要承受各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。一般說來，風(fēng)險(xiǎn)是指一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。
風(fēng)險(xiǎn)的特征包括風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性、具體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性、大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性。
第一，風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性指自從人類誕生以來，風(fēng)險(xiǎn)就伴隨著人類的一切活動(dòng)，但又是獨(dú)立于人類的意識(shí)之外的客觀存在，不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)面前，只可能在一定程度上改變風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生的條件，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風(fēng)險(xiǎn)。
第二，風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性指風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在，無處不有。
第三，風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。這是由于任何風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果，而每一因素的作用時(shí)間、方向、強(qiáng)度以及各種因素的作用順序等必須都達(dá)到一定的條件才能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。而這些因素在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，相互卻無任何聯(lián)系，許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)來看，其發(fā)生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對(duì)大量發(fā)生的同一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行觀測(cè)，明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律，可以利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行準(zhǔn)確的描述，從而使人們能準(zhǔn)確把握大量相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行規(guī)律。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理業(yè)績(jī)?nèi)绾危厝粫?huì)體現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營資金運(yùn)動(dòng)的狀況和結(jié)果上，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)狀況的好壞和財(cái)務(wù)成果的大小。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)成果的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)成果即收益；財(cái)務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營運(yùn)、獲利等能力。從偏離的趨勢(shì)看，出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種，即財(cái)務(wù)成果的增加或減少，財(cái)務(wù)狀況的變好或變壞。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類及特征
1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類
從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用過程的風(fēng)險(xiǎn)、資金收回的風(fēng)險(xiǎn)、資金成本的風(fēng)險(xiǎn)及利潤分配的風(fēng)險(xiǎn)。
從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否分散考察其外延，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為不可分散風(fēng)險(xiǎn)和可分散風(fēng)險(xiǎn)。
從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，可以分為可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
第一，客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究是重要的，我們研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，目的是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)損失，同時(shí)我們也必須認(rèn)識(shí)到完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。
第二，不確定性。風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性可以得出風(fēng)險(xiǎn)的可控制性，由于具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度受有限因素的影響，如果對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業(yè)外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業(yè)內(nèi)部因素）對(duì)于企業(yè)來說是可能控制的。
第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性，最終威脅企業(yè)的收益。
第四，系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，并體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上，是財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。
第五，進(jìn)步性。風(fēng)險(xiǎn)與競(jìng)爭(zhēng)是一對(duì)孿生兄弟。各個(gè)生產(chǎn)和經(jīng)營者在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣，并通過購、產(chǎn)、銷不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，然而，在競(jìng)爭(zhēng)中，商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過程是不平坦的。各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營者除了要到處爭(zhēng)取市場(chǎng)，還要改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、加強(qiáng)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，否則就可能被市場(chǎng)淘汰。承認(rèn)和承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地，必然使企業(yè)為一個(gè)共同的目標(biāo)，盡力改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
二、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及存在的問題
（一）湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析
根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表特別是2005年的年報(bào)資料，從基本的財(cái)務(wù)比例和現(xiàn)金流量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)湖北聯(lián)通公司的2005度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。
1、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)比率分析
財(cái)務(wù)報(bào)表中有大量的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要計(jì)算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面。本文主要選償債能力和流動(dòng)性進(jìn)行分析。
（1）償債能力指標(biāo)
償債能力的財(cái)務(wù)比率有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、股東權(quán)益比、流動(dòng)負(fù)債率和負(fù)債權(quán)益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標(biāo)如表1：
年度2006.32005.122005.92005.62005.3
流動(dòng)比率0.960.951.021.021.06
速動(dòng)比率0.600.580.680.720.70
現(xiàn)金流動(dòng)比率3.5610.9815.196.884.68
股東權(quán)益比24.6124.6725.8425.9829.74
流動(dòng)負(fù)債比99.0498.9594.7594.1790.64
負(fù)債權(quán)益比295.07293.37276.56274.09228.00
資料來源：湖北聯(lián)通公司公司年報(bào)
第一，流動(dòng)比率分析。流動(dòng)比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務(wù)，要看有多少短期債務(wù)，以及有多少可變現(xiàn)償債的流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則償債能力越強(qiáng)。如果用流動(dòng)資產(chǎn)償還全部流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)剩余的是營運(yùn)資金，營運(yùn)資金越多，說明不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)越小。
一般認(rèn)為，企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。這是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動(dòng)性較大的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)的短期償債能才會(huì)有保證。2005年年報(bào)顯示，ABC的流動(dòng)比率為0.95<2，偏低。
第二，速動(dòng)比率分析。企業(yè)在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)總額中減去而計(jì)算出的速動(dòng)比率反映的短期償債能力更可信。通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1，2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的速動(dòng)比率為0.58<1，偏低。
第三，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(%)分析。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為10.98%，同行業(yè)平均現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債
比為84.23%，湖北聯(lián)通公司明顯偏低。
第四，股東權(quán)益比(%)分析。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的股東權(quán)益比為24.67%，可看出該比率偏低。
第五，流動(dòng)負(fù)債率(%)。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的流動(dòng)負(fù)債率為98.95%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。
第六，負(fù)債權(quán)益比(%)。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的負(fù)債權(quán)益比為293.37%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。
（2）流動(dòng)性分析
第一，流入結(jié)構(gòu)分析。流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)(經(jīng)營、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經(jīng)營活動(dòng)流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費(fèi)返還也占到了5.44%。投資活動(dòng)的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。
第二，流出結(jié)構(gòu)分析。流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%?？梢钥闯龉粳F(xiàn)金流出中償還債務(wù)很大的比重。
經(jīng)營活動(dòng)流出中，購買商品和勞務(wù)占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費(fèi)及其他9.91%。投資活動(dòng)的流出中，構(gòu)建固定資產(chǎn)占90.17%，權(quán)益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%。籌資活動(dòng)中償還債務(wù)占97.35%，支付利息占2.65%。
第三，流入流出比分析。經(jīng)營活動(dòng)流入流出比為1.1，表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。
投資活動(dòng)流入流出比為0.1，表明公司處在擴(kuò)張時(shí)期。發(fā)展時(shí)期此比值小，而衰退或缺少投資機(jī)會(huì)時(shí)該比值大。
籌資活動(dòng)流入流出比為0.98，表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時(shí)期。
（二）湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問題
1、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境
湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因，財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如漫游費(fèi)的下調(diào)使得無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，外部環(huán)境的變化可能會(huì)給企業(yè)帶來某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨更大威脅。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，必然會(huì)給企業(yè)的理財(cái)帶來困難。湖北聯(lián)通公司目前建立的財(cái)務(wù)管理體系，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對(duì)外部環(huán)境不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，湖北聯(lián)通公司的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管理好、用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。
3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性
財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。目前，湖北聯(lián)通公司的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系欠清晰
內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是湖北聯(lián)通公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及內(nèi)部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保障。
三、完善湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)管理制度健全的建議
（一）建立健全湖北聯(lián)通公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
健全的財(cái)務(wù)控制制度本身就消除了一部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，它一般來說包括全面預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度、財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度。
第一，建立全面預(yù)算管理制度。湖北聯(lián)通公司的預(yù)算考核主要包括如下內(nèi)容，一是預(yù)算編報(bào)質(zhì)量和上報(bào)的及時(shí)性，對(duì)預(yù)算編報(bào)不合格，上報(bào)不及時(shí)的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；二是嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行過程，在預(yù)算執(zhí)行過程中，各項(xiàng)支出都必須納入預(yù)算管理，對(duì)先辦事后預(yù)算等違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，要對(duì)有關(guān)企業(yè)和責(zé)任人進(jìn)行必要的批評(píng)和處罰；三是將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤；四是對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，對(duì)完成預(yù)算好的企業(yè)和個(gè)人要進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)完不成預(yù)算的企業(yè)和個(gè)人提出批評(píng)和處罰意見。
全面預(yù)算管理采用事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析的方法，實(shí)現(xiàn)了總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管理，具有較強(qiáng)的可操作性。
第二，完善財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度。湖北聯(lián)通公司在建立財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度，應(yīng)當(dāng)從信息報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)入手，并在企業(yè)內(nèi)部建立起一套控制嚴(yán)格、高質(zhì)量、高效率的信息傳遞與處理系統(tǒng)。在財(cái)務(wù)信息質(zhì)量上應(yīng)根據(jù)各子公司自身情況，并結(jié)合財(cái)務(wù)信息的有用性和重要性這兩個(gè)墓本特征，制定出各自的財(cái)務(wù)信息、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，公司應(yīng)本著既能滿足對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量監(jiān)控的需要，又能節(jié)約管理成本，提高效率的宗旨，對(duì)核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息采用絕對(duì)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，即內(nèi)容翔實(shí)，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預(yù)期；對(duì)相關(guān)非主導(dǎo)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息采用絕對(duì)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)與限制性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的方式，即僅僅對(duì)一些重要的財(cái)務(wù)信息項(xiàng)目采用絕對(duì)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，其余的則采用限制性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，即遵循成本效益原則，只需達(dá)到規(guī)定的重要水平即可；對(duì)于相關(guān)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息，基本上采用限制性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。
第三，建立與完善財(cái)務(wù)結(jié)算中心。財(cái)務(wù)管理的核心是管理資金的整個(gè)運(yùn)動(dòng)過程。湖北聯(lián)通公司涉及業(yè)務(wù)范圍、投資數(shù)額大、接觸金融機(jī)構(gòu)多。資金管理的集中、統(tǒng)一高效是企業(yè)追求的目標(biāo)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心在公司的發(fā)展中可起到如下重要作用：①通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心的有效運(yùn)作，可實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心將公司內(nèi)分散的資金結(jié)算業(yè)務(wù)集中起來，可以有效地增強(qiáng)公司在銀行的融資能力，同時(shí)還可以降低融資成本和費(fèi)用。③通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心、公司可以對(duì)子公司的資金營運(yùn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和管理。
企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心使各子公司的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對(duì)各子公司進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對(duì)資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查與核對(duì)，從而使各子公司的資金運(yùn)作完全置于監(jiān)控之下。
（二）建立湖北聯(lián)通公
司內(nèi)部業(yè)績(jī)考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)制度
在企業(yè)內(nèi)部建立獎(jiǎng)勵(lì)制度，其基本目的是將子公司管理者的個(gè)人報(bào)酬與企業(yè)目標(biāo)成果聯(lián)系起來。傳統(tǒng)上，企業(yè)往往使用從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中獲得的指標(biāo)，如將子公司利潤為衡量子公司業(yè)績(jī)和獎(jiǎng)勵(lì)子公司管理者的基本依據(jù)。這樣的考評(píng)與獎(jiǎng)勵(lì)制度有助于刺激子公司為總部貢獻(xiàn)更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經(jīng)營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長(zhǎng)期業(yè)績(jī)，以便得到更多的獎(jiǎng)勵(lì)。為了克服這一缺陷，建議湖北聯(lián)通公司設(shè)法依據(jù)綜合業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)子公司當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，或者使子公司管理者所獲的獎(jiǎng)勵(lì)成為某種意義上的期權(quán)。
另外，在建立內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)制度時(shí)，還有一個(gè)問題需要考慮，即確定報(bào)酬究竟應(yīng)以個(gè)人業(yè)績(jī)還是以集體業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)?以個(gè)人行為基礎(chǔ)的報(bào)酬制度很明顯不會(huì)促進(jìn)集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業(yè)績(jī)?yōu)檐醯A(chǔ)，則個(gè)人行為對(duì)集體報(bào)酬的影響又不易識(shí)別，因而會(huì)削弱獎(jiǎng)勵(lì)的效果。根據(jù)湖北聯(lián)通公司目前情況，建議將集體報(bào)酬建立在集體業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)之上，同時(shí)根據(jù)個(gè)人在實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)[1標(biāo)中的貢獻(xiàn)確定其在集體報(bào)酬中應(yīng)占的份額，應(yīng)該是一種有效的辦法。
（三）加強(qiáng)湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理
1、籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理
企業(yè)在向銀行舉債時(shí)，應(yīng)制定合理的還款規(guī)劃，在保證按合同要求按時(shí)還款的前提下，保證資金不出現(xiàn)過分緊張的情況。湖北聯(lián)通公司可根據(jù)自身資金使用的實(shí)際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中計(jì)提一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)基金，以降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。
目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，股份制企業(yè)將會(huì)越來越多，股票籌資將會(huì)越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風(fēng)險(xiǎn)較小。這是因?yàn)?，不管企業(yè)經(jīng)背情況如何，企業(yè)都不擔(dān)心投資者抽回資本，另一方面，企業(yè)終止與清算時(shí)，如果無剩余財(cái)產(chǎn)，可依法不分給股東財(cái)產(chǎn)。因此，從以上意義來說，湖北聯(lián)通公司在未來籌資時(shí)，應(yīng)充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風(fēng)險(xiǎn)。
另外，湖北聯(lián)通公司大量的閑置設(shè)備等資產(chǎn)，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產(chǎn)，又獲得了一定的資金。
2、投資風(fēng)險(xiǎn)的管理
湖北聯(lián)通公司首先應(yīng)對(duì)利用技術(shù)改造盤活存量資產(chǎn)，尤其是非經(jīng)營性資產(chǎn)，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，湖北聯(lián)通公司集中資金投入到符合市場(chǎng)需求，具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目上，如航運(yùn)企業(yè)目前可以投資市場(chǎng)看好的集裝箱、滾裝、海運(yùn)船舶，重點(diǎn)發(fā)展這些高附加值運(yùn)輸，還可以進(jìn)行運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)物流化及產(chǎn)業(yè)升級(jí)的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風(fēng)險(xiǎn)。
3、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理
應(yīng)收帳款管理屬于企業(yè)營運(yùn)資金管理的一個(gè)內(nèi)容，能否有效調(diào)控應(yīng)收帳款，直接關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)品銷售和營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)。經(jīng)調(diào)查，湖北聯(lián)通公司對(duì)應(yīng)收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風(fēng)險(xiǎn)處共同管理，盡管機(jī)構(gòu)設(shè)立表明公司對(duì)應(yīng)收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯(lián)通公司要加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：
（1）建立與完善應(yīng)收帳款控制制度
第一，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能。按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在總公司的財(cái)務(wù)部下設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配置專職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)往來的核算與監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收帳款都進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收帳款帳帳相符。同時(shí)規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經(jīng)營活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化。
第二，改進(jìn)內(nèi)部核算方法，科學(xué)劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯(lián)通公司將應(yīng)收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內(nèi)、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應(yīng)收帳款帳齡的特點(diǎn)，即帳齡越長(zhǎng)，回收的可能性就越?。憾呛鲆暳藨?yīng)收帳款的性質(zhì)，即應(yīng)收帳款是流動(dòng)資產(chǎn)而不是長(zhǎng)期資產(chǎn)。因而，隨著應(yīng)收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內(nèi)的應(yīng)收帳款細(xì)分為30天以內(nèi)，30—120天，120—360天三段。
第三，嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定區(qū)分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當(dāng)月應(yīng)收帳款未能于規(guī)定期限內(nèi)收回者，財(cái)務(wù)監(jiān)察小組應(yīng)將明細(xì)列表交各子公司的收入科核準(zhǔn)，再由收入科交業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉(zhuǎn)為拖欠款者，業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為拖欠款后幾日內(nèi)將未能收回的原因及對(duì)策，以書面形式提交給收入科核示：應(yīng)收帳款列為拖欠款后，營銷部門應(yīng)于30日內(nèi)監(jiān)督有關(guān)部門解決，并將執(zhí)行情況向財(cái)務(wù)監(jiān)察小組匯報(bào)。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財(cái)務(wù)監(jiān)察小組負(fù)責(zé)，對(duì)需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。
第四，對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一負(fù)責(zé)制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論負(fù)責(zé)人是否調(diào)離本公司，都要追究有關(guān)責(zé)任，同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行明確界定，并作為業(yè)績(jī)總結(jié)考評(píng)依據(jù)。
第五，定期對(duì)主要子公司營銷網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視，檢察和內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)不定期對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)額較大，問題較多的子公司進(jìn)行審查，防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低風(fēng)險(xiǎn)。
（2）對(duì)往來客戶資信程度進(jìn)行科學(xué)的內(nèi)部評(píng)估
湖北聯(lián)通公司可以充分利用計(jì)算機(jī)建立有關(guān)檔案管理系統(tǒng)。主要選擇重點(diǎn)客戶、長(zhǎng)期往來客戶作為內(nèi)部評(píng)估對(duì)象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級(jí)，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。公司在評(píng)估客戶資信程度時(shí)應(yīng)包括如下資料：客戶的品質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營作風(fēng)及與本公司業(yè)務(wù)往來歷史；客戶的資本實(shí)力、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況尤其是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況；客戶的經(jīng)營性質(zhì)、規(guī)模、營銷能力、經(jīng)濟(jì)效益等。在進(jìn)行內(nèi)部資信評(píng)估時(shí)，通常以預(yù)期的壞帳損失率作為信用判別標(biāo)準(zhǔn)。
結(jié)束語
隨著我國交通事業(yè)的不斷發(fā)展，湖北聯(lián)通公司要想在未來的競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，必須先從企業(yè)內(nèi)部開始，而化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全財(cái)務(wù)管理制度是重中之重。但改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一朝一夕的事，需要企業(yè)在未來中不斷的完善。
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