企業(yè)稅收獎勵政策精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅收獎勵政策范文

1．新建的單體建筑營業(yè)面積在5-10萬平方米之內(nèi)（含10萬平方米）的商貿(mào)項目，市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費減免50%；自開業(yè)起，其自身經(jīng)營和入駐企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的營業(yè)稅（增值稅）、所得稅和企業(yè)綜合規(guī)費，實行先征后獎，區(qū)財政留成部分兩年內(nèi)全額獎勵。在取得土地后18個月內(nèi)建成開業(yè)的，經(jīng)認(rèn)定，一次性獎勵30萬元。

2．新建營業(yè)面積在10萬平方米以上的商貿(mào)項目，免繳市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費；自開業(yè)起，其自身經(jīng)營和入駐企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的營業(yè)稅（增值稅）、所得稅和企業(yè)綜合規(guī)費，實行先征后獎，區(qū)財政留成部分前三年全額獎勵，第四、第五年獎勵50%。在取得土地后24個月內(nèi)建成開業(yè)的，經(jīng)認(rèn)定，一次性獎勵30萬元。

3．新建的納入現(xiàn)代化小城鎮(zhèn)“十個一”工程的四星級以上賓館和單體建筑營業(yè)面積在1萬平方米以上的綜合（專業(yè)）市場、商場，經(jīng)認(rèn)定，一次性獎勵5-20萬元；自開業(yè)起，其自身經(jīng)營和入駐企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的營業(yè)稅（增值稅）、所得稅，實行先征后獎，區(qū)財政留成部分兩年內(nèi)全額獎勵。

4．上述1-3條所涉項目如部分產(chǎn)權(quán)對外銷售，其銷售面積占建筑總面積50%（含50%）以下的，其銷售部分不享受市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費減免政策；銷售面積占建筑總面積50%以上的，不享受上述各項政策。在辦理預(yù)銷售證時，對原已享受的財政獎勵和市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費減免政策必須進行清算。

5．新注冊的商貿(mào)企業(yè)，當(dāng)年營業(yè)額在1億元（含1億元）以上的，經(jīng)認(rèn)定，其繳納的營業(yè)稅、所得稅實行先征后獎，區(qū)財政留成部分兩年內(nèi)全額獎勵。原我區(qū)駐常商貿(mào)企業(yè)總部工商注冊變更至我區(qū)且搬遷至我區(qū)的，經(jīng)認(rèn)定，其繳納的營業(yè)稅、所得稅的新增部分，區(qū)財政留成部分三年內(nèi)全額獎勵。

6．新注冊的國際國內(nèi)知名品牌商貿(mào)、中介服務(wù)業(yè)企業(yè)（擁有馳名、著名商標(biāo)或行業(yè)內(nèi)排名前10強）和填補全區(qū)服務(wù)業(yè)功能空白的項目，經(jīng)認(rèn)定，開業(yè)后一次性獎勵5-20萬元。

7．新建的商業(yè)特色街區(qū)，自交付6個月內(nèi)開業(yè)率達80%以上的，給予街區(qū)運營組織者一次性獎勵30萬元。

8．年營業(yè)額在2-5億元（含5億元）之內(nèi)的商貿(mào)零售企業(yè)，年營業(yè)額增幅在20%以上、稅收增幅在15%以上的，獎勵10萬元；年營業(yè)額增幅在30%以上、稅收增幅在20%以上的，獎勵20萬元。年營業(yè)額在5億元以上的商貿(mào)零售企業(yè)，年營業(yè)額增幅在20%以上、稅收增幅在15%以上的，獎勵20萬元；年營業(yè)額增幅在30%以上、稅收增幅在20%以上的，獎勵30萬元。（以統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)）

9．年成交額在10-30億元（含30億元）之內(nèi)的專業(yè)市場和批發(fā)企業(yè)，年成交額增幅在30%以上、稅收增幅在15%以上的，獎勵10萬元。年成交額在30-50億元（含50億元）之內(nèi)的專業(yè)市場和批發(fā)企業(yè)，年成交額增幅在30%以上、稅收增幅在15%以上的，獎勵20萬元。年成交額在50-100億元（含100億元）之內(nèi)的專業(yè)市場和批發(fā)企業(yè)，年成交額增幅在30%以上、稅收增幅在15%以上的，獎勵30萬元。年成交額在100億元以上的專業(yè)市場和批發(fā)企業(yè)，年成交額增幅在30%以上、稅收增幅在15%以上的，獎勵40萬元。（以統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)）

二、鼓勵發(fā)展物流業(yè)

1．生產(chǎn)企業(yè)分離設(shè)立具有獨立法人資格的物流企業(yè)，年繳納營業(yè)稅在10萬元以上的，經(jīng)認(rèn)定，自分離之日起，其繳納的營業(yè)稅實行先征后獎，區(qū)財政留成部分第一年全額獎勵，第二、第三年獎勵50%。

2．經(jīng)區(qū)物流領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)定的物流園區(qū)和物流中心，年繳納營業(yè)稅在2000萬元之內(nèi)的，其繳納的營業(yè)稅實行先征后獎，區(qū)財政留成部分獎勵50%；年繳納營業(yè)稅在2000萬元（含2000萬元）以上的，其繳納的營業(yè)稅實行先征后獎，區(qū)財政留成部分獎勵60%。

3．新引進的國家5A、4A級的物流企業(yè)，一次性獎勵30萬元。新評定為“50佳”稱號的物流企業(yè)，一次性獎勵5萬元。

三、鼓勵發(fā)展旅游業(yè)

1．新建的旅游景區(qū)（點）項目，自開業(yè)起，其繳納的營業(yè)稅和企業(yè)綜合規(guī)費實行先征后獎，區(qū)財政留成部分三年內(nèi)全額獎勵；從獲利年度起，其繳納的所得稅實行先征后獎，區(qū)財政留成部分三年內(nèi)全額獎勵。

2．新建的五星級賓館項目，免繳市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費；自開業(yè)起，其繳納的營業(yè)稅、所得稅和企業(yè)綜合規(guī)費實行先征后獎，區(qū)財政留成部分三年內(nèi)全額獎勵。在取得土地后36個月內(nèi)建成開業(yè)的，經(jīng)認(rèn)定，一次性獎勵30萬元。（該賓館的設(shè)計方案須達到國家五星級賓館規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，且經(jīng)區(qū)旅游局認(rèn)定后才能享受該政策）

3．年營業(yè)額在2000萬元以上的餐飲企業(yè)和年營業(yè)額在4000萬元以上的賓館（酒店），年營業(yè)額增幅在20%以上、稅收增幅在15%以上的，獎勵20萬元；年營業(yè)額增幅在30%以上、稅收增幅在20%以上的，獎勵30萬元。（以統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)）

4．對年組織地接游客達到5000人次以上的前5家旅行社進行獎勵，獎勵額度為每人次獎勵6元。（以旅游局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)）

5．新評定為國家5A、4A和3A級的旅游景區(qū)（點），分別一次性獎勵30萬元、20萬元和10萬元。自開業(yè)起三年內(nèi)被評定為五星級、四星級的賓館，分別一次性獎勵30萬元和20萬元。（以獲得評定為準(zhǔn)）

四、其它

1．對全區(qū)服務(wù)業(yè)產(chǎn)生重大影響或?qū)ν晟瞥鞘泄δ苡兄卮筘暙I的項目，可采取“一事一議”的辦法確定優(yōu)惠政策。

2．區(qū)政府每年安排若干資金用于旅游推介和招商工作獎勵。

第2篇：企業(yè)稅收獎勵政策范文

一、鼓勵各種經(jīng)濟組織發(fā)展樓宇經(jīng)濟。重點發(fā)展電子商務(wù)、金融、咨詢、廣告策劃、影視制作、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、律師事務(wù)所、會計事務(wù)所、咨詢中介公司、高新技術(shù)服務(wù)、娛樂服務(wù)、旅游服務(wù)、交通通訊等企業(yè)和公司的辦公營運以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑業(yè)等各類企業(yè)總部或區(qū)域總部的辦公營運。

二、鼓勵開發(fā)商自持物業(yè)發(fā)展特色商務(wù)樓、寫字樓。以租賃為主要形式，租賃面積不少于50%，由開發(fā)商為主進行招商，入駐企業(yè)的稅收貢獻達到2000萬元、5000萬元以上的，由區(qū)政府分別授予“銀樓獎”、“金樓獎”，并給予2至5萬元的物質(zhì)獎勵。

三、鼓勵區(qū)外企業(yè)設(shè)立總部或區(qū)域總部。在我區(qū)商務(wù)樓宇設(shè)立總部或區(qū)域總部，從營業(yè)年度起3年內(nèi)，當(dāng)年入庫稅收在100萬元至500萬元的，按對地方貢獻給予25%的獎勵；在500萬元以上的，按對地方貢獻給予50%的獎勵。

四、鼓勵街道積極參與新區(qū)、工業(yè)園區(qū)商務(wù)樓宇的二次招商。街道引進落戶在新區(qū)、工業(yè)園區(qū)商務(wù)樓宇的三產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生的稅收納入街道財政體制。

五、鼓勵單位和個人引薦招商。鼓勵業(yè)主以出租形式招商，出租率達到70%及以上，給予業(yè)主單位招商部門2～5萬元的招商經(jīng)費獎勵。對其他單位或者個人幫助引薦招商的，按“服務(wù)業(yè)二次招商獎勵辦法”給予獎勵。

六、鼓勵企業(yè)購置、租賃商務(wù)樓作為經(jīng)營場所。購置或租賃商務(wù)樓的獨立核算法人企業(yè)，年稅收在30萬元以上且面積在200平方米以上，在經(jīng)營初期的3年內(nèi)每年給予50元/平方米的獎勵；按單位面積納稅額計算當(dāng)年納稅在1000元/平方米以上的，給予80元/平方米的獎勵。每家企業(yè)每年的最高獎勵不超過5萬元。

七、鼓勵電子商務(wù)企業(yè)在電子商務(wù)特色樓宇集聚發(fā)展。電子商務(wù)專業(yè)樓宇由區(qū)服務(wù)業(yè)主管部門認(rèn)定，用于電子商務(wù)的面積一般不低于50%。購置或者租賃電子商務(wù)專業(yè)樓宇的電子商務(wù)獨立核算法人企業(yè)，面積在200平方米以上，正常納稅，在經(jīng)營初期的3年內(nèi)每年給予60元/平方米的獎勵。每戶每年的最高獎勵不超過5萬元。電子商務(wù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)租賃倉庫自用，在經(jīng)營初期的3年內(nèi)每年給予36元/平方米的獎勵，每戶每年最高不超過5萬元。電子商務(wù)企業(yè)在專業(yè)樓宇以外的區(qū)內(nèi)其他場所租用場地作長期的展示展銷，3年內(nèi)每年給予60元/平方米的獎勵，每戶每年最高不超過5萬元。

八、以電子商務(wù)為主要銷售方式、年銷售收入在1000萬元以上、稅收在10萬元以上的獨立核算商業(yè)企業(yè)，從營業(yè)年度起3年內(nèi)按對地方貢獻給予50%的獎勵。鼓勵企業(yè)自建門戶網(wǎng)站、網(wǎng)上信息、在線銷售和結(jié)算、拓展市場。每年度由區(qū)三產(chǎn)發(fā)展局組織評選“區(qū)優(yōu)秀電子商務(wù)企業(yè)”，由區(qū)政府予以表彰獎勵。

九、對投資在20萬元以上的電子商務(wù)平臺項目，給予3～5萬元的補助；購買或者自行研發(fā)的電子商務(wù)平臺軟件按投入的5～10%給予一次性補助，每戶不超過10萬元。

十、軟件生產(chǎn)企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，獲得省級認(rèn)定的按有關(guān)規(guī)定給予獎勵。

十一、鼓勵商務(wù)樓宇引進同行企業(yè)，打造特色商務(wù)樓宇。特色明顯的商務(wù)樓宇經(jīng)區(qū)服務(wù)業(yè)主管部門認(rèn)定，按同行業(yè)企業(yè)所使用的面積，3年內(nèi)給予開發(fā)主體每年20元/平方米的獎勵，用于招商和宣傳，最高額不超過年度所繳納的租金收入的入庫稅收且每年不超過5萬元。

十二、鼓勵商務(wù)樓宇業(yè)主聘請國家級物業(yè)管理企業(yè)管理商務(wù)樓宇。設(shè)立綜合服務(wù)窗口，配備工作人員，全面服務(wù)入駐企業(yè)業(yè)績良好，入駐企業(yè)普遍滿意的，對商務(wù)樓宇業(yè)主給予1～3萬元的獎勵。

十三、鼓勵商務(wù)樓宇企業(yè)成立協(xié)會、商會，建立協(xié)商自律機制。對經(jīng)常開展活動考核評比優(yōu)秀的樓宇商會按促進服務(wù)業(yè)行業(yè)協(xié)會發(fā)展的有關(guān)政策給予獎勵。

十四、鼓勵商務(wù)企業(yè)創(chuàng)建品牌。對獲得國家、省、市著名商標(biāo)、知名商號的服務(wù)業(yè)企業(yè)，按有關(guān)規(guī)定分別給予資金補助。獲省、市、區(qū)級名牌和著名商標(biāo)的，分別一次性獎勵10萬元、2萬元、1萬元。

十五、對樓宇經(jīng)濟重大項目涉及“一事一議”的扶持獎勵，由各行政主體承擔(dān)。對享受了產(chǎn)業(yè)扶持政策實際上轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)和住宅房地產(chǎn)的項目，將根據(jù)具體情況報區(qū)政府研究后采取取消扶持、收回扶持資金等措施。

十六、本政策中所涉及的相關(guān)扶持獎勵資金由各受益財政承擔(dān)，其余資金在區(qū)三產(chǎn)發(fā)展專項資金中列支。

第3篇：企業(yè)稅收獎勵政策范文

關(guān)鍵詞：稅收優(yōu)惠；企業(yè)創(chuàng)新；所得稅

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，是適應(yīng)經(jīng)濟全球化發(fā)展潮流的關(guān)鍵。但創(chuàng)新不確定性高，風(fēng)險大，且具有外部溢出效應(yīng)，僅靠市場力量難以有效激發(fā)企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新活動。為激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)加強創(chuàng)新投入，政府出臺了諸多稅收優(yōu)惠政策以彌補市場激勵不足。本文梳理了目前激勵企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，分析了其存在的主要問題，并提出了針對性強的解決對策。

1創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策概述

稅收優(yōu)惠是政府對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的工具，是激勵企業(yè)創(chuàng)新的一種手段，根據(jù)國家稅務(wù)總局的“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策及最新的政策改革分析目前促進企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。1．1依據(jù)稅種分析，稅收優(yōu)惠政策主要包括所得稅與流轉(zhuǎn)稅。1．1．1企業(yè)所得稅與個人所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠主要包括降低稅率，減免稅額，加計扣除以及加速折舊等方式，是鼓勵企業(yè)創(chuàng)新的核心手段，有利推動了企業(yè)科技創(chuàng)新與技術(shù)進步。降低稅率，如對符合認(rèn)定條件的高新技術(shù)企業(yè)，按15％稅率征收企業(yè)所得稅；國家重點布局內(nèi)的軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)按10％征收企業(yè)所得稅。減免稅額，如對線寬小于0．8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，集成電路關(guān)鍵材料、專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)及軟件企業(yè)在獲利后前兩年免征企業(yè)所得稅。加計扣除，是指對企業(yè)實際支出的基礎(chǔ)上加一定比例進行扣除。如研發(fā)費用的加計扣除，為獲得科學(xué)技術(shù)成果、新產(chǎn)品、改進新技術(shù)等研發(fā)活動發(fā)生的費用但未形成無形資產(chǎn)，在扣除的基礎(chǔ)上再加50％扣除，計入當(dāng)期費用，而中小科技型企業(yè)的加計扣除比例為75％；對已形成無形資產(chǎn)的，按照成本的150％進行攤銷。加速折舊則是通過縮短折舊年限、雙倍余額遞減法等方法加速計算折舊費用，如專門用于研發(fā)的儀器設(shè)備，購入時價值超過100萬元的儀器設(shè)備、六大行業(yè)四大領(lǐng)域重點行業(yè)購入的固定資產(chǎn)可采用縮短折舊年限或加速折舊。創(chuàng)新激勵個人所得稅優(yōu)惠政策主要包括延期繳納個人所得稅或免征個人所得稅兩種主要方式。延期繳納個人所得稅主要是指，在特定情況下，個人一次性繳納個人所得稅有困難的，可通過制訂分期繳稅計劃在不超過五個會計年度內(nèi)（含）分期繳納。免征個人所得稅政策除《個人所得稅法》第4條免納個人所得稅的適用情況之外，現(xiàn)有規(guī)章制度大多為鼓勵企業(yè)加強高新技術(shù)人力資本投入和促進科技成果轉(zhuǎn)化而設(shè)立。1．1．2流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠是激勵企業(yè)創(chuàng)新的有效工具流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠方式主要包括退還增值稅、免征進口關(guān)稅、進口增值稅、進口消費稅等，主要目的是加強我國自主研發(fā)能力，推廣國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)用，支持進口國內(nèi)無法提供的先進產(chǎn)品、技術(shù)或設(shè)備。增值稅退稅，如對符合條件的內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)、外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備可享受全額退還增值稅的優(yōu)惠；免征進口增值稅、關(guān)稅以及消費稅等，如根據(jù)《關(guān)于修改〈科技開發(fā)用品免征進口稅收暫行規(guī)定〉和〈科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進口稅收規(guī)定〉的決定》用于科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)進口的科技開發(fā)用品以及出于科學(xué)研究和教學(xué)目的而進口的科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值和消費稅，后來這一政策擴展到科技類民辦非企業(yè)單位予以（2013年至2016年）。1．2按照稅收征收方式，分為直接優(yōu)惠和間接優(yōu)惠。直接優(yōu)惠是事后的直接減免，如減征或免征所得稅、增值稅即征即退、所得稅稅率優(yōu)惠等是對最終創(chuàng)新成果的激勵，直接優(yōu)惠如稅率優(yōu)惠的政策享受者主要是國家重點支持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、先進型技術(shù)服務(wù)業(yè)、軟件及集成電路產(chǎn)業(yè)等。間接優(yōu)惠是事前優(yōu)惠，如加計扣除、加速折舊等優(yōu)惠，是在計算應(yīng)納稅所得額時的抵減，有利于激勵企業(yè)加大對研發(fā)環(huán)節(jié)的投入，加速新技術(shù)、新產(chǎn)品的創(chuàng)新或者改進新技術(shù)等?，F(xiàn)行制度下，我國稅收優(yōu)惠主要以直接優(yōu)惠為主，間接優(yōu)惠為輔。

2優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響

2．1稅收優(yōu)惠方式重直接優(yōu)惠，輕間接優(yōu)惠，易誘發(fā)政策投機行為，促進企業(yè)在事前進行尋找優(yōu)惠，事后停滯不前的創(chuàng)新行為直接優(yōu)惠是事后優(yōu)惠，是對最終創(chuàng)新成果的優(yōu)惠。政府事先公布享受政策的條件，企業(yè)據(jù)此進行“適度”的創(chuàng)新投入，一旦達到最低標(biāo)準(zhǔn)就停滯不前，缺乏繼續(xù)創(chuàng)新的動力。如高新技術(shù)企業(yè)實行先認(rèn)定、后享受政策，大多數(shù)企業(yè)一旦達到最低標(biāo)準(zhǔn)后，即可享受優(yōu)惠政策，缺乏繼續(xù)創(chuàng)新的動力。一是因為政策的“一刀切”，不會因為超出最低標(biāo)準(zhǔn)而給予更多優(yōu)惠。二是因為高新技術(shù)企業(yè)資格是一經(jīng)認(rèn)定，即可享受三年，無須年審，對企業(yè)當(dāng)年的創(chuàng)新行為不產(chǎn)生直接約束，因此有的企業(yè)難免在獲得認(rèn)定資格后的受惠期內(nèi)陷入創(chuàng)新惰性，創(chuàng)新投入難以為繼。對于初創(chuàng)型企業(yè)，由于研發(fā)投入資金大，研發(fā)時間長，采用直接優(yōu)惠方式難以享受稅收優(yōu)惠，因此應(yīng)該加大加計扣除等間接優(yōu)惠力度，促進企業(yè)加大研發(fā)投資。2．2稅收優(yōu)惠政策行業(yè)間存在較大差異高新技術(shù)企業(yè)、軟件、集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠幾乎覆蓋創(chuàng)新研發(fā)的各個環(huán)節(jié)，六大行業(yè)、四大重點領(lǐng)域享受較大的優(yōu)惠，但對于輕工業(yè)、服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等的激勵作用不足。技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)創(chuàng)新并不應(yīng)該只是局限于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等產(chǎn)業(yè)，各行各業(yè)都有創(chuàng)新，都應(yīng)該支持和鼓勵創(chuàng)新。現(xiàn)行政策對創(chuàng)投企業(yè)投資方面的優(yōu)惠力度較低，如果創(chuàng)投企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)能夠享受投資額70％抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠，但卻沒有對于投資其他非高新技術(shù)、非科技型企業(yè)的優(yōu)惠。2．3稅收優(yōu)惠認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，限制了部分企業(yè)享受稅收優(yōu)惠根據(jù)國科發(fā)火〔2016〕32號對于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可知，其符合認(rèn)定的條件必須滿足：注冊成立一年以上；企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)擁有所有權(quán)；核心技術(shù)屬于國家規(guī)定的范圍內(nèi)；從事研發(fā)等相關(guān)活動的科技人員占比達到要求即10％；研究開發(fā)費用總額占收入比重符合一定的比例要求；創(chuàng)新能力符合要求等諸多條件。許多具有創(chuàng)新研發(fā)能力的企業(yè)雖然進行創(chuàng)新活動，但因為無法達到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，無法享受低稅率優(yōu)惠及其他政策優(yōu)惠，顯然這很不合理。集成電路減免企業(yè)所得稅或低稅率同樣有著嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，其他的稅率優(yōu)惠在一定程度上也存在高門檻，使許多企業(yè)無法享受稅收優(yōu)惠，阻礙創(chuàng)新產(chǎn)品產(chǎn)出，無法達到預(yù)期的創(chuàng)新效果。2．4創(chuàng)新激勵導(dǎo)向的個人所得稅優(yōu)惠政策不足，抑制了優(yōu)秀人才的創(chuàng)新積極性我國對于創(chuàng)新人才個人所得稅稅收優(yōu)惠設(shè)置了較高的門檻，根據(jù)主席令第48號規(guī)定只有省級、部委、軍級獎金免征個人所得稅，企業(yè)給予創(chuàng)新人才的一般獎勵性獎金是不能享受個人所得稅優(yōu)惠的。而我國現(xiàn)行的個人所得稅實行超額累進稅率，最高一級高達45％，創(chuàng)新導(dǎo)向的個人所得稅優(yōu)惠力度不足，會抑制人才創(chuàng)新的積極性，既不利于發(fā)揮其創(chuàng)新能力，也不利于企業(yè)研發(fā)、創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力。

第4篇：企業(yè)稅收獎勵政策范文

不管在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的研發(fā)階段還是成果轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)階段，政府一生都可通過財政補貼、低息貸款、技術(shù)采購、國家風(fēng)險投資等方式直接支持企業(yè)科技投入，也可通過稅收優(yōu)惠降低企業(yè)研發(fā)成本，間接鼓勵企業(yè)的科技投入。但技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的投資成本均較多，并且周期長、風(fēng)險大。政府采取直接財政支持的行政過程也極其復(fù)雜，使處于技術(shù)創(chuàng)新活躍狀態(tài)的中小企業(yè)難以獲取，而稅收優(yōu)惠具有普惠性，能夠促進更多企業(yè)研發(fā)的積極性，推動經(jīng)濟的發(fā)展。

2現(xiàn)行鼓勵技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠

我國還沒有制定關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新方面的稅收優(yōu)惠單行法規(guī)，對技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠散落于各類稅收規(guī)定的個別條款。稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、關(guān)稅及印花稅等稅種，主要采取稅額減免、加計扣除、出口退稅、加速折舊等優(yōu)惠方式。

2.1鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠

鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策主要集中體現(xiàn)在增值稅和所得稅上。如增值稅暫行條例規(guī)定，對于增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品和集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片），先按17%的法定稅率征收增值稅，對增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。企業(yè)所得稅法規(guī)定新辦軟件、集成電路企業(yè)自獲利年度起實行“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，對軟件集成電路企業(yè)職工培訓(xùn)費予以稅前全額扣除的優(yōu)惠政策，對集成電路企業(yè)實行再投資退稅的所得稅優(yōu)惠；對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可降低稅率按10%征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。

2.2鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入的稅收優(yōu)惠

現(xiàn)行稅法對企業(yè)增加研發(fā)投入有相關(guān)的稅收優(yōu)惠規(guī)定，例如，企業(yè)所得稅法規(guī)定對企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用允許按實際發(fā)生額的150%稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分還準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；關(guān)稅法和增值稅暫行條例中規(guī)定了對企業(yè)為生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品以及承擔(dān)國家重大科技專項、國家科技計劃重點項目等進口的關(guān)鍵設(shè)備以及進口科研儀器和教學(xué)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅；印花稅條例規(guī)定對技術(shù)開發(fā)合同，研發(fā)費用不作為計稅依據(jù)，只就合同記載報酬金額計繳印花稅等。

2.3鼓勵先進技術(shù)推廣和應(yīng)用的稅收優(yōu)惠

現(xiàn)行稅法鼓勵先進技術(shù)的推廣和運用。例如，企業(yè)所得稅法規(guī)定在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。財稅文件中規(guī)定對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅（在營業(yè)稅向增值稅改革的試點地區(qū)，免稅的規(guī)定同樣還適用）。對轉(zhuǎn)制的科研機構(gòu)，相關(guān)稅法及稅收條例中也規(guī)定在一定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；還規(guī)定在一定期限內(nèi)對科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園，予以免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.4鼓勵科技成果轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠政策

現(xiàn)行稅法也很重視對科技成果轉(zhuǎn)化的稅收鼓勵，如營業(yè)稅暫行條例及企業(yè)所得稅法中規(guī)定，對科研機構(gòu)的技術(shù)轉(zhuǎn)化收入、高校的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入及對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅、企業(yè)所得稅；個人所得稅法中規(guī)定對科技工作者的津貼及獎金、省部級以上單位頒發(fā)給個人的科技方面的獎金免征個人所得稅。另外，現(xiàn)行稅法還有支持科普事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，如營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定對科技館、自然博物館、天文館等科普基地的門票收入，給予免征營業(yè)稅的規(guī)定。

3現(xiàn)行科技稅收優(yōu)惠激勵技術(shù)創(chuàng)新狀況分析

科技稅收優(yōu)惠政策就是國家以此促進科技創(chuàng)新而給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠策略，自實行以來，對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新取得了較好的政策效應(yīng)，但仍未能最大地發(fā)揮補償功能、激勵功能和導(dǎo)向作用。

3.1優(yōu)惠政策缺乏系統(tǒng)設(shè)計，未能完全實現(xiàn)其補償功能

政府利用稅收優(yōu)惠，補償創(chuàng)新主體個人收益率與社會收益率的差距，可實現(xiàn)科技稅收優(yōu)惠政策的補償功能，以補償企業(yè)研發(fā)失敗的沉沒成本和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的風(fēng)險損失。我國稅收政策傾向于對產(chǎn)業(yè)鏈下游的優(yōu)惠，在研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收激勵政策較少?，F(xiàn)行稅收政策對創(chuàng)新性研發(fā)的優(yōu)惠幅度、支持條件比不上對生產(chǎn)設(shè)備投入、技術(shù)引進方面的優(yōu)惠，企業(yè)自行研發(fā)或生產(chǎn)設(shè)備享受不到同等的優(yōu)惠條件。與技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅政策主要集中在增值稅上。目前，增值稅支持科技自主創(chuàng)新主要體現(xiàn)在軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)上的即征即退政策。我國現(xiàn)行增值稅征收范圍囿于貨物的產(chǎn)銷及部分勞務(wù)的提供，目前的營業(yè)稅改征增值稅的試點還不包括無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費、新產(chǎn)品試制費等無法得到抵扣，購入的專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)所含稅款也無法抵扣。高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)主要依靠智力投資，產(chǎn)品的原材料等成本所占比例低，獲取的增值稅抵扣發(fā)票有限，且科技產(chǎn)品附加值高，產(chǎn)生較高的的當(dāng)期銷項稅額，造成實際稅負較重。

3.2優(yōu)惠政策覆蓋面狹窄，不能激勵技術(shù)創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展

政府利用稅收優(yōu)惠，刺激各創(chuàng)新主體加大科技投入，可實現(xiàn)科技稅收優(yōu)惠的激勵功能。但現(xiàn)行新稅法只是對國家鼓勵發(fā)展的項目、地區(qū)和產(chǎn)業(yè)給予優(yōu)惠，如稅收政策重點扶持的航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、新能源及節(jié)能技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和資源與環(huán)境技術(shù)八個領(lǐng)域；對于國家不鼓勵發(fā)展的項目、地區(qū)和產(chǎn)業(yè)就不會給予優(yōu)惠。新稅法的稅收優(yōu)惠的方式會抑制那些不在鼓勵范圍區(qū)域之內(nèi)的產(chǎn)業(yè)、項目和地區(qū)的發(fā)展，偏重于扶持大規(guī)模企業(yè)。大規(guī)模企業(yè)一般已具有較強的實力，呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭，基本能夠代表我國技術(shù)產(chǎn)業(yè)水平的顯著特點。這種“科技工業(yè)園”現(xiàn)象，一方面確實有利于集中力量發(fā)展技術(shù)。但另一方面，現(xiàn)實中的中小企業(yè)對市場反映更為靈敏，具有更強的靈活、機動性，能夠在技術(shù)創(chuàng)新中發(fā)揮更為廣泛的作用。況且中小企業(yè)承受初創(chuàng)科技產(chǎn)品高風(fēng)險的能力更為脆弱，尤其需要稅收優(yōu)惠政策的大力支持。目前我國新稅法對中小企業(yè)和初創(chuàng)產(chǎn)品已經(jīng)有了一定的稅收優(yōu)惠政策支持，但其手段和方法還有明顯的不足。這種狹窄的科技稅收優(yōu)惠政策覆蓋范圍，使我國技術(shù)創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展還是受到了一定的阻礙。高科技人才是促進企業(yè)自主創(chuàng)新的決定性因素，很多創(chuàng)新行為主要依靠個人完成。而現(xiàn)行稅收政策中，缺乏對高科技人才收入足夠的個人所得稅優(yōu)惠。個人所得稅法對省部級以下的科技發(fā)明獎勵沒能予以免稅，而對于省部級以上的獎勵面也較窄，對基礎(chǔ)層面的科技發(fā)明激勵不夠，尤其是對高科技人才的“技術(shù)入股”問題也沒有得力的解決措施，導(dǎo)致高科技人才的工作積極性不高，也使得大量人才流向海外。

3.3優(yōu)惠政策偏重科技成果，忽視了對創(chuàng)新過程的導(dǎo)向

政府利用稅收優(yōu)惠，促進知識、資金和人力資源在知識流動各環(huán)節(jié)的融合，可發(fā)揮政策對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向作用。科技稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)向功能有利地促進了社會人、財、物的有機融合，但目前激勵技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠缺乏一體化設(shè)計，重點集中在科技產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)、銷售兩個環(huán)節(jié)，偏重于對科技成果的優(yōu)惠，對研發(fā)階段的稅收優(yōu)惠力度不大，這易造成企業(yè)生產(chǎn)線的重復(fù)建設(shè)，雖擴大了科技產(chǎn)業(yè)的規(guī)模，但由于對建立技術(shù)創(chuàng)新體系和研究開發(fā)新產(chǎn)品投入不足，僅使企業(yè)引進技術(shù)和生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品，最終只是產(chǎn)品生產(chǎn)能力的強大，處于生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的中間、配套產(chǎn)品及一些重要原材料開發(fā)能力仍然不足。這種集中在成果轉(zhuǎn)化期的的政策優(yōu)惠，對創(chuàng)新的過程并沒起到激勵的導(dǎo)向作用。其次，科技成果轉(zhuǎn)化在獲得個人獎勵時，暫不繳納個人所得稅，但在轉(zhuǎn)化股權(quán)等時要依法繳納個人所得稅，這對科技成果轉(zhuǎn)化的激勵不徹底，消弱了科技工作者的創(chuàng)新意愿，打擊了他們的創(chuàng)新熱情。

4強化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的稅務(wù)措施

4.1提升技術(shù)創(chuàng)新稅收調(diào)控能力，強化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新管理

首先，針對我國現(xiàn)行科技稅收優(yōu)惠政策重復(fù)、法律層次低權(quán)威性差的現(xiàn)狀，結(jié)合當(dāng)前國家產(chǎn)業(yè)政策新形勢，對目前零散在各種通知、規(guī)定中的具體稅收優(yōu)惠政策進行歸納梳理，加強科技稅收優(yōu)惠的規(guī)范、透明和整體設(shè)計，通過必要的程序使之上升到法律的層次，提升科技稅收優(yōu)惠政策的法律效力。其次，要考慮稅收優(yōu)惠政策的連續(xù)性，注重對技術(shù)創(chuàng)新的導(dǎo)向，尤其是要加大對技術(shù)創(chuàng)新的事前扶持。第三，要開發(fā)稅收評價體系系統(tǒng)，加強企業(yè)認(rèn)定核實，完善稅收管理，提高稅收政策調(diào)控質(zhì)量。這樣，除了稅收政策的引導(dǎo)，還有技術(shù)創(chuàng)新的法律保障，加上財政部門的政策調(diào)控，將會極大地調(diào)動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的熱情。

4.2突破技術(shù)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠范圍，實現(xiàn)技術(shù)支出全額補償

稅收優(yōu)惠應(yīng)突破目前只對國家鼓勵發(fā)展的項目、地區(qū)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的范圍限制，轉(zhuǎn)向?qū)唧w研發(fā)項目的優(yōu)惠。凡是符合條件的企事業(yè)單位，不分企業(yè)的所在地區(qū)、部門、行業(yè)和所有制性質(zhì)，對所有的企業(yè)和項目一視同仁，保證科技企業(yè)之間的公平競爭。在稅收優(yōu)惠的系統(tǒng)設(shè)計上，針對技術(shù)創(chuàng)新投入的特點，將轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)納入增值稅征稅范圍，對個人取得技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)的收入免征個人所得稅，企業(yè)所得稅優(yōu)惠向產(chǎn)學(xué)研覆蓋。針對技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)人力資本投入高的現(xiàn)狀，允許職工薪酬加計扣除；針對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)市場風(fēng)險較大，廣告費用投入較多的情況，允許適當(dāng)提高廣告費用扣除比例或據(jù)實扣除。同時改變目前將優(yōu)惠主要集中在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的現(xiàn)象，加大對研發(fā)補償和中間實驗環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠，使企業(yè)形成創(chuàng)新能力，逐步確立以研發(fā)環(huán)節(jié)為稅收優(yōu)惠體系的核心，最終實現(xiàn)科技支出全額補償，降低了企業(yè)科技投入的風(fēng)險。

4.3順應(yīng)知識經(jīng)濟稅收政策走向，創(chuàng)新科技人才激勵機制

針對科技型企業(yè)人力資本所占比重大的狀況，應(yīng)加大對高科技人才的稅收優(yōu)惠政策，適應(yīng)知識經(jīng)濟時代的潮流，進行必要的人才激勵。對高科技人才在技術(shù)成果和技術(shù)服務(wù)方面的收入，其個人所得稅優(yōu)惠可比照稿酬所得，按應(yīng)納所得稅額予以一定比例的減征；降低對科研人員從事研發(fā)獲取特殊獎勵津貼予以免征個人所得稅主體的層級，使大小科研獎勵都能獲得稅收優(yōu)惠政策支持；研發(fā)人員以技術(shù)入股而獲得的股權(quán)收益，可實行定期免征個人所得稅等政策。通過對科技人才的稅收優(yōu)惠政策，來吸引更多的科技人員從事科技研發(fā)，從而強化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

4.4完善技術(shù)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠方式，突出科技研發(fā)政策導(dǎo)向

第5篇：企業(yè)稅收獎勵政策范文

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；稅收籌劃；思考

一、當(dāng)前商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）稅收籌劃重視度不高

很多商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃的主動意識不強，存在認(rèn)識上的誤區(qū)，主要表現(xiàn)為：一些企業(yè)缺乏稅收籌劃的意識，認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求進行納稅，不需要進行納稅籌劃；一些企業(yè)認(rèn)為稅收籌劃是在鉆國家政策、法律的空子，屬于違法行為；還有些企業(yè)寧愿偷稅、逃稅，也不愿進行稅收籌劃。

（二）稅收籌劃專業(yè)人才極具匱乏

稅收籌劃是一項技術(shù)性和知識性較高的經(jīng)濟活動，需要具備較強的專業(yè)知識和技術(shù)能力。我國開展稅收籌劃研究時間比較晚，實踐經(jīng)驗也較薄弱，特別是專業(yè)的稅收籌劃人才極其匱乏。很多中小商貿(mào)企業(yè)沒有設(shè)置專門稅收崗位，也沒有專業(yè)的稅收法律人才，對國家出臺的稅收法律、法規(guī)缺乏深入系統(tǒng)的研究，特別是對稅收優(yōu)惠政策理解把握不足，缺乏通過稅收籌劃為企業(yè)謀取收益的能力。另一方面，中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃人才穩(wěn)定性差、流失嚴(yán)重也是當(dāng)前面臨的主要挑戰(zhàn)。

（三）稅收籌劃脫離企業(yè)經(jīng)營實際

不同的企業(yè)因其規(guī)模、經(jīng)營方式、產(chǎn)品特點以及企業(yè)所處階段等方面不同，稅收籌劃方案也不盡相同。實際操作中，一些商貿(mào)企業(yè)傾向于模仿、照搬個別企業(yè)的成功案例，沒有將稅收籌劃與企業(yè)經(jīng)營實際相結(jié)合，稅收籌劃效益無法得到體現(xiàn)；同時，稅收籌劃缺乏統(tǒng)籌安排，如，公司是開設(shè)分公司還是子公司，缺乏周密的研究；又如，銷售部門設(shè)計的促銷方案，未充分考慮哪種方案的節(jié)稅效益最大。

二、商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃的切入點

（一）增值稅的稅收籌劃

增值稅是商貿(mào)企業(yè)重要的流轉(zhuǎn)稅，占商貿(mào)企業(yè)稅負的一半以上，存在較大的稅收籌劃空間與籌劃效益。籌劃的思路有：1.企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃。一是做好企業(yè)身份選擇。一般而言，小規(guī)模納稅人稅負重于一般納稅人。但若是高科技商貿(mào)企業(yè)，更適宜選擇小規(guī)模納稅人。二是確定好企業(yè)的投資方向和地點。我國稅法對投資方向不同的企業(yè)稅收政策不盡相同。例如民營商貿(mào)企業(yè)可考慮不同形態(tài)公司的組合，既有小規(guī)模納稅人企業(yè)，也有一般納稅人企業(yè)，甚至也可是個體戶，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點匹配不同的公司，從而實現(xiàn)稅收籌劃效益。又如一些園區(qū)為吸引企業(yè)入駐，往往設(shè)置了增值稅、企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策，企業(yè)可統(tǒng)籌考慮。2.進項稅抵扣憑證的管理。例如商貿(mào)企業(yè)可設(shè)立專門的發(fā)票管理崗位，具體負責(zé)增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、驗證、保管等工作。特別注意，辦公用品的購買、匯總運輸發(fā)票、勞保用品的增值稅專用發(fā)票需有稅控系統(tǒng)開具的銷售清單，才能抵扣增值稅進項稅額。3.兼營業(yè)務(wù)的納稅籌劃?！抖惙ā芬?guī)定，對于稅率不一致的兼營業(yè)務(wù)，財務(wù)賬列應(yīng)分別進行核算，按各自對應(yīng)的稅率計算應(yīng)納增值稅，否則按較高稅率核算應(yīng)納增值稅。因此，商貿(mào)企業(yè)對于兼營業(yè)務(wù)應(yīng)分開記賬，做好會計核算，避免多交稅款。4.銷售方式的選擇與納稅籌劃。例如折扣銷售是指在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，考慮到采購方采購數(shù)量多、金額大等原因，給采購方一定的價格讓利?！抖惙ā芬?guī)定，若銷售額和折扣金額在同一張發(fā)票分別注明，銷售額以折扣后的余額為依據(jù)計算應(yīng)納增值稅；如果銷售額和折扣額分別開票，那么無論財務(wù)如何進行賬務(wù)處理，均不能從銷售額中抵減折扣額。折扣銷售一方面減少了企業(yè)的利潤，但是另一方面促進了企業(yè)銷售，取得了節(jié)稅效益。

（二）所得稅的稅收籌劃

所得稅也是商貿(mào)企業(yè)的重要稅種。所得稅籌劃的思路有：商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃的思考周鐵軍摘要：目前，我國商貿(mào)企業(yè)普遍對稅收籌劃未引起足夠的重視，稅收籌劃效益未得到合理體現(xiàn)，因此商貿(mào)企業(yè)有必要對稅收1.利用銷售收入結(jié)算方式和時間進行籌劃。商貿(mào)企業(yè)銷售類型主要是現(xiàn)銷方式和賒銷方式。國家稅收政策和財務(wù)制度對于納稅義務(wù)發(fā)生時間、銷售收入確認(rèn)時間的規(guī)定是一致的。例如我國《稅法》規(guī)定，納稅人以直接收款方式銷售貨物，無論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)時間均為收到銷售款項或取得銷售款憑據(jù)并將提貨單據(jù)交給對方的當(dāng)天；采取分期收款和賒銷的方式銷售貨物，納稅義務(wù)時間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。銷售方式不同，決定了納稅義務(wù)發(fā)生的時間也是不同的，從而為納稅籌劃提供了空間。因此，商貿(mào)企業(yè)在銷售合同中可注明采取賒銷方式、分期收款方式進行結(jié)算，根據(jù)收款金額開具發(fā)票。2.成本費用的籌劃。（1）存貨計價方法的選擇?，F(xiàn)行會計政策規(guī)定，企業(yè)的存貨會計核算方法有先進后出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等，企業(yè)可以在以上方法中任選一種或幾種。當(dāng)企業(yè)預(yù)見物價未來可能出現(xiàn)上漲，可以采用后進先出法，這樣計算得出的期末存貨價值最低，銷售成本最高，利潤也可以遞延至下一個年度，從而延緩納稅時間；當(dāng)預(yù)見未來物價可能會下跌，則可采用先進先出法，這樣計算得出存貨的價值最低，從而可以延緩納稅，取得籌劃收益。（2）固定資產(chǎn)折舊方法的選擇。固定資產(chǎn)的折舊方法有年限平均法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等。商貿(mào)企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面可選擇加速折舊法，在初期沖減了企業(yè)的納稅基數(shù)，從而減少了企業(yè)初期應(yīng)納稅款，提高了公司的經(jīng)營現(xiàn)金流，將企業(yè)未來時期應(yīng)繳納的所得稅先放在企業(yè)中運轉(zhuǎn)，延緩了公司的資金壓力。但應(yīng)注意，會計政策要求折舊方法應(yīng)遵循一貫制原則，折舊方法的變更應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，否則會認(rèn)為企業(yè)在非法避稅，有偷稅嫌疑。（3）業(yè)務(wù)招待費、宣傳費的籌劃?！抖惙ā芬?guī)定，企業(yè)發(fā)生的與實際生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%進行扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰。因此公司在編制年度費用預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合《稅法》規(guī)定合理設(shè)置業(yè)務(wù)招待費的預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)；《稅法》規(guī)定，宣傳費不超過銷售收入的15%的部分允許當(dāng)期扣除，因此企業(yè)應(yīng)合理控制宣傳費的投入，以達到合理籌劃、提高效益的目的。

（三）印花稅的稅收籌劃

商貿(mào)企業(yè)的涉稅環(huán)節(jié)較為簡單，除了增值稅和企業(yè)所得稅，另一較為重要的稅種是印花稅。印花稅稅率不高，容易被忽略，很多人都沒有注意到，合同的簽訂方式會影響到應(yīng)納稅基數(shù)。根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)購銷合同的計稅依據(jù)為合同上載明的“購銷金額”。如果購銷合同中標(biāo)明了不含稅金額和增值稅金額，并且分別記載，則以不含稅金額作為企業(yè)印花稅的計稅依據(jù)。

第6篇：企業(yè)稅收獎勵政策范文

金融配套環(huán)境較為薄弱，區(qū)域性金融中心城市吸引力不足。金融征信服務(wù)體系建設(shè)需要明確主體，建立信息采集和使用規(guī)范監(jiān)管體系，目前全市金融業(yè)缺乏統(tǒng)一征信平臺。金融專業(yè)人才儲備不足，金融研究機構(gòu)、信息分析機構(gòu)和中介機構(gòu)等高端服務(wù)缺乏，金融產(chǎn)業(yè)吸引力和城市金融產(chǎn)業(yè)層次有待提升。

二、泉州金融業(yè)稅收情況

（一）稅收概況

全市金融業(yè)稅收增長速度快，高于同期金融業(yè)增加值和服務(wù)業(yè)GDP增長率。金融業(yè)2011～2013年稅收占地稅總稅收分別為8.0%、9.3%、11.2%。2013年金融業(yè)繳納國、地稅稅收42.2億元，比增25.0%。按細分行業(yè)，銀行業(yè)占71.1%，保險業(yè)占13.4%，證券業(yè)僅占5.7%。

（二）存在問題

1.地方可用財力偏低

財稅體制規(guī)定，企業(yè)所得稅中央分成60%，省級收入為40%（泉州商業(yè)銀行和農(nóng)商銀行稅收為市縣級收入）。2012年全市金融業(yè)稅收101771萬元，地方實得財力17365萬元，占32.2%。相比福州、廈門，泉州地方分成比例偏低，政府用于金融基礎(chǔ)建設(shè)公共投入不足，客觀上影響金融業(yè)發(fā)展。

2.金融業(yè)稅收政策效用有限

（1）稅收政策執(zhí)行層面

企業(yè)享受減免稅數(shù)量有限，稅收引導(dǎo)作用受限。自2001年起，符合條件的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)，從事?lián)I(yè)務(wù)收入3年內(nèi)免征營業(yè)稅。截止2013年底，全省累計53戶次中小企業(yè)信用擔(dān)保公司享受免稅政策，而同期泉州卻很少有企業(yè)申請該優(yōu)惠政策。

（2）稅收立法層面

準(zhǔn)金融機構(gòu)未能享受與金融機構(gòu)相同的稅收優(yōu)惠，稅收扶持作用偏弱。貸款公司、典當(dāng)行等機構(gòu)計提的風(fēng)險準(zhǔn)備金不得稅前扣除，企業(yè)所得稅負擔(dān)相對較重，不利于扶持民間金融發(fā)展。

（3）個別領(lǐng)域綜合稅負過重

不利于民間資金陽光化，造成稅源流失。直接借款給企業(yè)，個人取得的利息收入需繳納25.6%的稅費，企業(yè)取得的利息收入需繳納30.6%的稅費。稅費負擔(dān)過重，不利于隱性稅源顯性化，企業(yè)往往迫于賬務(wù)處理需要才開具稅務(wù)發(fā)票，否則通過賬外流轉(zhuǎn)利息逃避稅收，民間借貸真實狀況稅務(wù)部門難以監(jiān)控；一定程度上也抑制投資欲望，不利于企業(yè)直接融資。

三、提高金融業(yè)靈活、效率和安全性，做大做強泉州金融業(yè)

（一）銀行、證券等監(jiān)管部門充分發(fā)揮引導(dǎo)、管理和服務(wù)作用

1.培育多層次市場結(jié)構(gòu)和多樣化金融產(chǎn)品，提高金融服務(wù)品質(zhì)

（1）搭建多層次市場結(jié)構(gòu)，擴大直接融資比重

間接融資體系，逐步擴大非國有金融機構(gòu)融資市場；直接融資體系，發(fā)展貨幣市場和資本市場，股權(quán)融資和債權(quán)融資并重。繼續(xù)支持符合條件的企業(yè)境內(nèi)外上市融資和再融資，爭取泉州高新區(qū)盡快納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）擴大試點范圍。完善產(chǎn)權(quán)交易市場，發(fā)展商標(biāo)、專利、品牌、碳排放權(quán)、集體林權(quán)、海洋資源等產(chǎn)權(quán)交易。促進債券市場發(fā)展，支持經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。爭取泉州成為中小企業(yè)私募債券試點地區(qū)，支持符合條件的企業(yè)發(fā)行非金融債務(wù)融資工具、企業(yè)（公司）債，推動中小微企業(yè)利用區(qū)域集優(yōu)票據(jù)、集合票據(jù)、短期融資券等融資。支持泉州法人銀行機構(gòu)發(fā)行小微企業(yè)貸款金融債、“三農(nóng)”金融債，爭取泉州成為福建省第三個銀行間債券市場交易分中心。

（2）培育多樣化金融產(chǎn)品

提高資源要素的流動性和利用率。引進和豐富金融產(chǎn)品，支持居民家庭首套自住購房、教育、旅游等信貸需求，助推消費升級。推廣股權(quán)、債券、應(yīng)收賬款、倉單、保單等權(quán)利質(zhì)押融資方式，發(fā)展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，創(chuàng)新集體用地及房產(chǎn)可抵押貸款模式。創(chuàng)建網(wǎng)上“金融百貨超市”，鏈接金融機構(gòu)金融產(chǎn)品。舉辦金融產(chǎn)品創(chuàng)新評選大會，引進和推廣金融產(chǎn)品。

（3）引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營

提升金融服務(wù)水平。泉州金融業(yè)粗放經(jīng)營方式尚未根本性轉(zhuǎn)變，應(yīng)由數(shù)量擴張向質(zhì)量提升轉(zhuǎn)變，履行資本中介、財富管理、風(fēng)險管理等綜合金融服務(wù)提供者角色。探索“金融服務(wù)+實體經(jīng)濟+電子商務(wù)”三位一體的新型模式，提升企業(yè)電子商務(wù)開拓市場水平，提高綜合競爭力。

2.完善金融運行機制，引導(dǎo)資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟。

（1）向上爭取一定的監(jiān)管創(chuàng)新權(quán)力

賦予非銀行金融機構(gòu)同等待遇。以創(chuàng)建和深化金改為契機，積極向中央爭取一定的監(jiān)管自，適當(dāng)放松政策約束，因地制宜創(chuàng)新監(jiān)管措施。在體制機制上，賦予非銀行金融機構(gòu)同等待遇，如可以聯(lián)網(wǎng)征信查詢系統(tǒng)、共享信用等級評定信息等。

（2）構(gòu)建資金投向引導(dǎo)機制

支持產(chǎn)業(yè)集群、創(chuàng)新發(fā)展。按產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導(dǎo)目錄不同的指導(dǎo)基準(zhǔn)利率，對扶持行業(yè)和項目予以優(yōu)惠利率，嚴(yán)禁對產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)、違規(guī)建設(shè)項目提供新增授信。規(guī)范資金投向，中小企業(yè)私募債券業(yè)務(wù)應(yīng)以高端制造、文化傳媒、高新技術(shù)服務(wù)為主。

（3）規(guī)范金融監(jiān)管

防范金融風(fēng)險。樹立金融風(fēng)險防范理念，對金融市場風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險和機構(gòu)風(fēng)險等進行有效識別、精確度量和嚴(yán)格控制，提前預(yù)測和采取措施，避免對實體經(jīng)濟造成沖擊，維護區(qū)域經(jīng)濟金融安全。

（4）利用金融市場機制

促進資源優(yōu)化配置。建立市場化準(zhǔn)入退出機制，激發(fā)市場活力。引導(dǎo)股權(quán)交易服務(wù)于資產(chǎn)兼并重組，優(yōu)化生產(chǎn)要素配置，引進現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)項目與本地資本結(jié)合，暢通資本走出去的渠道。鼓勵民間資本參與金融機構(gòu)重組改造，鼓勵上市公司并購重組，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)鏈兼并做大做強。

（二）政府健全多元化金融組織體系，優(yōu)化金融基礎(chǔ)配套環(huán)境

1.優(yōu)化金融主體結(jié)構(gòu)，健全多元化金融組織體系

（1）吸引符合條件的金融機構(gòu)來泉設(shè)立分支機構(gòu)、區(qū)域總部

引進港澳臺僑金融企業(yè)，增加金融供給，兼顧大中小企業(yè)的金融需求；增強競爭力度，推動金融服務(wù)均等化，降低金融投融資市場價格。

（2）支持成立地方法人金融機構(gòu)

滿足中小企業(yè)融資需求。推動泉州銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社引進戰(zhàn)略投資者，發(fā)展準(zhǔn)金融機構(gòu)，支持民間資本參股地方金融機構(gòu)，培育村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機構(gòu)。鼓勵民間資本設(shè)立產(chǎn)業(yè)基金、創(chuàng)投基金，壯大資本實力。

（3）成立公益性非營利機構(gòu)

注重短期效益和長期效益相結(jié)合，避免資本逐利只注重短期效應(yīng)的負面性。設(shè)立政府主導(dǎo)的中小企業(yè)信用擔(dān)保專項資金，建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險補償、獎勵機制，設(shè)立小微企業(yè)互助機構(gòu)，促進企業(yè)團體內(nèi)生性增信。市財政出資探索設(shè)立市級再擔(dān)保公司，發(fā)揮增信和共擔(dān)風(fēng)險作用。

2.優(yōu)化金融基礎(chǔ)配套環(huán)境，提升金融產(chǎn)業(yè)層次。

（1）建章立制，完善金融管理地方體系

以市委市政府或金融工作局等名義，制定關(guān)于規(guī)范金融市場主體、市場行為、中介服務(wù)等制度體系，堅持公開透明、簡化審批原則，推動金改進入“有法可依、有法必依”階段。

（2）加強人才建設(shè)，創(chuàng)建綜合信用體系

支持、對外金融交流與人才培訓(xùn)合作，鼓勵海外高級金融人才來泉工作，引進和培育具有戰(zhàn)略發(fā)展方向的金融配套服務(wù)機構(gòu)。創(chuàng)建綜合信用體系，構(gòu)建區(qū)域性民間借貸登記系統(tǒng)、企業(yè)信用管理系統(tǒng)、金融信息共享系統(tǒng)，推進社會信用體系建設(shè)。完善信用服務(wù)市場，推動征信產(chǎn)品應(yīng)用，發(fā)展信用評級機構(gòu)，加強信用市場監(jiān)管。

（3）實行財政獎勵政策

對總部設(shè)在泉州的金融機構(gòu)給予一次性新戶獎勵、新增信貸投放獎勵及購地、購房補貼，對特定高端人才按繳納的個人所得稅給予一定比例獎勵。設(shè)立專項基金，用作地方企業(yè)風(fēng)險擔(dān)保金和金融調(diào)控資金。

四、先行先試，發(fā)揮稅收政策作為空間，提升征管服務(wù)空間

（一）實行差異性稅收優(yōu)惠政策，發(fā)揮稅收政策作為空間

從稅收優(yōu)惠政策上打通金融資本進入實體經(jīng)濟和民間資本進入金融領(lǐng)域“兩個通道”，降低金融要素成本，緩解融資難、融資貴困境。積極向上反映，爭取中央賦予泉州金改試驗區(qū)國家層面稅收優(yōu)惠政策。

1.金融業(yè)試點改革實踐需要階段性探索和深入，稅收政策發(fā)揮效果具有滯后性，建議將現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策優(yōu)惠期限延長一定年限。

2.打通金融資本進入實體經(jīng)濟的通道。為支持農(nóng)村金融發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問題，對縣區(qū)及以下地區(qū)所有金融機構(gòu)減按3%稅率征收營業(yè)稅，將享受減免稅的小額貸款從限額5萬元放寬至20萬元。村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助社、貸款公司等在一定年限內(nèi)貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予按一定比例稅前扣除。

3.打通民間資本進入金融領(lǐng)域的通道。對個人通過股權(quán)方式投資金融機構(gòu)減按10%征收股息紅利所得個稅；對個人通過債權(quán)方式購買企業(yè)債券、公司債券，減按10%征收利息所得個稅。對企業(yè)購買金融債券、企業(yè)債券和公司債券取得利息收入減半征收企業(yè)所得稅?？偛吭O(shè)在泉州地區(qū)的金融機構(gòu)除了享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠外，新成立的可享受所得稅“三免三減半”。對投入公益性、非營利性的產(chǎn)業(yè)投資基金和股權(quán)投資基金的企業(yè)，參照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受投資額抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠；授權(quán)泉州市政府民政、財稅部門聯(lián)合認(rèn)定公益性捐贈稅前扣除資格。

4.優(yōu)化金融基礎(chǔ)設(shè)施和配套環(huán)境。新成立的征信業(yè)、信用擔(dān)保、再擔(dān)保公司，營業(yè)稅三年免征和所得稅“三免三減半”，營改增后律師、會計師等金融配套服務(wù)機構(gòu)增值稅稅負超過3%實行即征即退政策。

5.建議中央、省適當(dāng)調(diào)增金融業(yè)稅收地方分成比例，或?qū)θ菔性黾迂斦D(zhuǎn)移支付比例。

（二）創(chuàng)新征管服務(wù)舉措，助力金融環(huán)境建設(shè)

1.樹立“企業(yè)誠信納稅推定”理念，促進企業(yè)提供真實財務(wù)信息，擴大企業(yè)查賬征收面，構(gòu)建“查賬征收為主、核定征收為輔”的稅收征管新格局。

2.用好用足現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策。匯編金融業(yè)財稅政策，開辟“金改”稅收政策網(wǎng)上專欄。完善稅收政策執(zhí)行情況反饋機制，動態(tài)跟蹤執(zhí)行效果，加強政策效應(yīng)分析。

3.稅務(wù)部門主動參與企業(yè)信用體系平臺建設(shè)，提供量化信用評價，以納稅數(shù)據(jù)庫幫助金融機構(gòu)實現(xiàn)對中小微企業(yè)信用評價，簡化貸款手續(xù)，提高審貸效率。

第7篇：企業(yè)稅收獎勵政策范文

一、進區(qū)（鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)）企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，享受縣工業(yè)區(qū)土地、稅收等各項優(yōu)惠政策，提供全程服務(wù)。

二、凡符合縣委、縣政府中小企業(yè)發(fā)展扶持條件和標(biāo)準(zhǔn)的，企業(yè)提出申請，鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展辦公室予以報批。鎮(zhèn)黨委、政府對符合一定條件的企業(yè)再給予適當(dāng)?shù)姆龀帧?/p>

三、鎮(zhèn)財政每年安排一定的民營經(jīng)濟發(fā)展專項資金，用于對在*登記納稅的工業(yè)企業(yè)的扶持。

1、專項資金的享受對象為：（1）鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)內(nèi)的工業(yè)企業(yè)（含享受縣政府"一廠一策"的區(qū)外企業(yè)）。（2）符合安全生產(chǎn)、綜合治理、計劃生育、環(huán)境保護、勞動保障、統(tǒng)計工作要求的工業(yè)企業(yè)。（3）上年或當(dāng)年實繳稅金20萬元及以上、達到2萬元/畝的工業(yè)企業(yè)。

2、專項資金適用范圍：企業(yè)完成"三率"獎、企業(yè)稅收貢獻獎、企業(yè)發(fā)展上臺階獎、特色行業(yè)上臺階獎、技術(shù)改造補助、創(chuàng)品牌獎、引薦資金獎、搬遷工業(yè)區(qū)補助、外貿(mào)出口補助。

3、同時符合縣、鎮(zhèn)扶持條件的，可以重復(fù)享受。

四、鎮(zhèn)民營經(jīng)濟民營經(jīng)濟發(fā)展專項資金扶持條件和標(biāo)準(zhǔn)：

1、企業(yè)完成"三率"獎：進區(qū)企業(yè)自覺履行代辦土地受讓意向的約定，能按時開工、竣工、依法建設(shè)，一年內(nèi)投產(chǎn)的，按土地證面積給予3元/m2的一次性獎勵。

2、企業(yè)稅收貢獻獎：進區(qū)企業(yè)依法建設(shè)，合法經(jīng)營，履行企業(yè)義務(wù)，投產(chǎn)一年內(nèi)達到2萬元/畝稅收的，按土地證面積給予5元/m2的一次性獎勵。

投產(chǎn)一年內(nèi)達到3萬元/畝稅收的，給予7元/m2的一次性獎勵。

投產(chǎn)一年內(nèi)達到4萬元/畝稅收的，給予10元/m2的一次性獎勵。

投產(chǎn)一年內(nèi)達到5萬元/畝稅收的，由鎮(zhèn)黨委、政府在10元/m2的一次性獎勵基礎(chǔ)上再給予重獎。

本鎮(zhèn)20*年前投產(chǎn)的企業(yè)實繳稅金達到2萬元/畝，年納稅總額在50萬元/年以上的，分別給予前五名1萬元、0.8萬元、0.7萬元、0.6萬元、0.5萬元的獎勵。

3、企業(yè)發(fā)展上臺階獎：企業(yè)以2003年在*實交稅金為基數(shù)，次年納稅額與基數(shù)處于同一檔次的不予獎勵。年納稅超越基數(shù)檔次達到100、200、300、400、500萬元，分別給予1、2、3、4、5萬元的獎勵（同時達到各檔獎勵標(biāo)準(zhǔn)，就高不就低，不重復(fù)享受）。

4、特色行業(yè)發(fā)展上臺階獎：刀剪、制鎖為我鎮(zhèn)的特色行業(yè)。特色行業(yè)達到上臺階獎的，按原獎勵標(biāo)準(zhǔn)再增加20%。

5、技術(shù)改造補助：企業(yè)具有健全的財務(wù)管理制度和會計核算體系，技改項目符合法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定，機器設(shè)備（包括先進技術(shù)）投資50萬元以上（須有正式發(fā)票），按程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案，并按期竣工投產(chǎn)的，在縣資助的基礎(chǔ)上，再按1%予以資助。

6、創(chuàng)品牌獎：企業(yè)通過國家新產(chǎn)品評定的，獎勵1萬元；通過省級新產(chǎn)品評定的，獎勵0.5萬元。企業(yè)獲得全國馳名商標(biāo)的，獎勵2萬元；獲得省部級著名商標(biāo)的，獎勵1萬元；獲得市（地）級知名商標(biāo)的，獎勵0.5萬元；縣級0.1萬元。

7、引薦資金獎：牽頭引薦境外資金（僅限工業(yè)企業(yè)）成功的單位或個人，按以美元數(shù)實到外資額8‰的人民幣給予獎勵。引薦企業(yè)注冊資金50萬元以上，獎給引薦人0.1萬元；100萬元獎0.2萬元；300萬元獎0.5萬元；超過300萬元，由鎮(zhèn)黨委政府給予重獎（從事工業(yè)工作的機關(guān)工作人員不享受本條政策，成績突出的，由鎮(zhèn)黨委政府另行研究決定）。

8、搬遷工業(yè)區(qū)補助：鼓勵本鎮(zhèn)區(qū)外企業(yè)搬遷到工業(yè)功能區(qū)內(nèi)發(fā)展。搬遷企業(yè)原有工業(yè)用地實行有條件置換（達到進區(qū)門檻）。鎮(zhèn)區(qū)范圍內(nèi)按雙倍土地置換，并優(yōu)先安排；鎮(zhèn)區(qū)范圍外按1.5倍土地置換。租用土地、房屋或臨時建筑的，在搬遷完成后按職工數(shù)給予0.2－3萬元的資助。達不到進區(qū)要求，租用功能區(qū)標(biāo)準(zhǔn)廠房的，原土地由鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦按現(xiàn)價工業(yè)用地收購，建筑物按評估價折價收購。

9、外貿(mào)出口補助：企業(yè)年出創(chuàng)匯200萬元補助0.2萬元，300萬元補助0.5萬元，500萬元及以上補助1萬元。

五、其它扶持：

1、凡是非本鎮(zhèn)居民到本鎮(zhèn)新辦各類工業(yè)企業(yè)的企業(yè)主，投資在50萬元以上，憑鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦證明，其本人子女到鎮(zhèn)中心小學(xué)、中學(xué)就讀，視同本鎮(zhèn)學(xué)區(qū)居民對待。

2、每年評選5-10個規(guī)模以上企業(yè)為鎮(zhèn)重點骨干企業(yè)。建立鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系制度，定期到企業(yè)走訪，幫助企業(yè)解決實際問題。重點骨干企業(yè)主可以列席鎮(zhèn)政府的有關(guān)會議，列入鎮(zhèn)相關(guān)文件發(fā)文范圍。

3、對于年實繳稅金在3萬元/畝以上、年納稅總額20萬元以上的企業(yè)，列為鎮(zhèn)納稅先進企業(yè)。年實繳稅金2萬元/畝以上、年納稅總額50萬元以上的企業(yè)，列為納稅大戶。實繳稅金在2萬元/畝以上，年納稅總額第一名的企業(yè)，授予納稅狀元。

4、鼓勵有一定組織管理能力的人承擔(dān)來料加工的中介業(yè)務(wù)，對在新辦來料加工中介業(yè)務(wù)中成績顯著的，予以表彰獎勵。解決農(nóng)村勞動力在20人（年平均）以上給予0.2-1萬元的獎勵。

六、本意見具體操作辦法及有關(guān)條文的實施意見由鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦提出，報鎮(zhèn)黨委、政府批準(zhǔn)后實施。

第8篇：企業(yè)稅收獎勵政策范文

    1.可以幫助區(qū)域經(jīng)濟實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。自2008年金融危機以來,我國經(jīng)濟進入一輪調(diào)整期,出口增幅放緩甚至出現(xiàn)負增長,房地產(chǎn)的面臨嚴(yán)厲的政策調(diào)控,在這樣一種經(jīng)濟環(huán)境下,福建省經(jīng)濟要保持穩(wěn)定高速增長,必須調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,加快產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級,提高行業(yè)集中度和企業(yè)競爭力。而私募股權(quán)基金通過私募形式對非上市企業(yè)進行的權(quán)益性投資行為,將對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生促進效應(yīng)。中小企業(yè)在福建的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中占據(jù)重要位置,是福建省經(jīng)濟最具活力的構(gòu)成,私募股權(quán)基金以中小企業(yè)為投資對象,是加速中小企業(yè)擴張,促進產(chǎn)業(yè)整合的一個理想通道。如果福建省能有一批成長性好、發(fā)展?jié)摿Υ?、業(yè)績優(yōu)良的企業(yè)借助私募股權(quán)基金成功實現(xiàn)IPO,將極大優(yōu)化和提升福建省的企業(yè)質(zhì)量,實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級。

    2.優(yōu)化中小企業(yè)發(fā)展的軟環(huán)境,改善中小企業(yè)融資難中小企業(yè)是福建省經(jīng)濟增長和財政收入增長的主要貢獻者,但由于中小企業(yè)由于自身和體制的原因,中小企業(yè)面臨投資環(huán)境、融資環(huán)境兩難的困境,發(fā)展面臨瓶頸。而不同形式的私募股權(quán)投資基金對接不同發(fā)展階段的企業(yè),可以為中小企業(yè)的融資提供全方位的服務(wù),滿足中小企業(yè)成長各階段對資本的需求。私募股權(quán)投資基金特有的企業(yè)管理經(jīng)驗和戰(zhàn)略眼光,其進入可以提高中小企業(yè)的競爭力,并推動其成長,同時由于私募股權(quán)投資是對企業(yè)股權(quán)的長期投資,增加了直接融資的比重,優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),將進一步增強企業(yè)的再融資能力。

    3.可以優(yōu)化公司的股權(quán)結(jié)構(gòu),完善公司治理,快速提升企業(yè)業(yè)績私募股權(quán)投資基金股東的進入,從被投資企業(yè)自身而言,可以幫助其加速成長,用2-3年的時間達到以往可能用10年才能達到的高度。具體表現(xiàn)在:首先,可以幫助企業(yè)改善股東結(jié)構(gòu),建立起有利于上市的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、公司治理結(jié)構(gòu),完善公司的各項制度,推動企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)制度邁進。其次,私募股權(quán)投資基金的進入,其所具有的資本市場的運作經(jīng)驗、產(chǎn)業(yè)運作經(jīng)驗和管理經(jīng)驗可以幫助企業(yè)在較短的時間里快速成長,提升核心競爭力,并最終帶來業(yè)績和公司價值的提升。最后,私募股權(quán)投資基金的進入,還有助于促進企業(yè)建立有效的管理層、員工激勵制度,提升管理層和員工的積極性。

    4.加速區(qū)域經(jīng)濟增長,增加稅收收入股權(quán)投資基金的引進推動當(dāng)?shù)貐^(qū)域經(jīng)濟的事實從天津濱海新區(qū)的發(fā)展可見一斑。截止2009年10月僅一年多的時間,天津濱海新區(qū)利用其政策優(yōu)勢吸引在濱海新區(qū)注冊的中小股權(quán)私募基金和管理公司近200家,認(rèn)繳資本金近500億元,形成了有效的聚集效應(yīng),促使天津濱海新區(qū)快速成為一個活躍的金融中心。此外,私募股權(quán)投資基金對區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展的重要意義還直接表現(xiàn)在對當(dāng)?shù)刎斦愂帐杖氲呢暙I上。引入私募股權(quán)投資基金將有效提高當(dāng)?shù)貐^(qū)域的稅收收入,包括股權(quán)私募投資基金自身所繳納的稅收,以及因其所投資企業(yè)的發(fā)展而帶來的稅收的增加。

    二、我國其他省市股權(quán)投資基金優(yōu)惠政策的分析

    各地為了吸引和鼓勵私募股權(quán)投資基金的發(fā)展,紛紛出臺了各項政策,著重于從工商、稅務(wù)、財政、人員激勵等多個方面為私募股權(quán)投資基金予以規(guī)范并提供優(yōu)惠支持,下面本文對各地的主要政策進行歸納比較分析。

    1.私募股權(quán)投資基金的工商登記

    (1)組織形式上,私募股權(quán)投資基金一般以股權(quán)投資企業(yè)或股權(quán)投資管理企業(yè)的形式來設(shè)立,各地立法一般都規(guī)定了股權(quán)投資企業(yè)、股權(quán)投資管理企業(yè)可以采用公司制與合伙制兩種形式,但天津市則規(guī)定了股權(quán)投資企業(yè)可以采取公司制、合伙制、契約制和信托制四種形式,浙江省則規(guī)定股權(quán)投資管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取公司的形式。可見,僅就組織形式而已,天津給予了私募股權(quán)投資基金最多的選擇性和靈活性。

    (2)注冊資本的要求,各地一般都是分股權(quán)投資公司和股權(quán)投資管理公司規(guī)定注冊資本,從各地規(guī)定來看,一般都要求以貨幣出資,但注冊資本標(biāo)準(zhǔn)并不一致。其中,以天津的規(guī)定為例我們來加以分析。天津的注冊資本的相關(guān)規(guī)定具體如下:“自2006年1月1日起至2012年12月31日止,在本市注冊并經(jīng)備案的基金管理機構(gòu)和股權(quán)投資基金。股權(quán)投資企業(yè)注冊(認(rèn)繳)資本不少于1億元人民幣,其中,公司制股權(quán)投資企業(yè)首期實際繳付資本不少于2000萬元人民幣,合伙制股權(quán)投資企業(yè)首期實際繳付資本不少于1000萬元人民幣;股權(quán)投資企業(yè)出資人中每個機構(gòu)投資者最低認(rèn)繳(出資)1000萬元人民幣,每個自然人投資者最低認(rèn)繳(出資)200萬元人民幣;股權(quán)投資管理機構(gòu)首期實際繳付資本不低于200萬元人民幣;公司制股權(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管理機構(gòu)還應(yīng)符合法律法規(guī)對首期繳付比例的規(guī)定。股權(quán)投資企業(yè)首期實際繳付資本到位后,應(yīng)由規(guī)定條件的托管銀行托管。凡資本規(guī)模超過5億元人民幣或者等值外幣的股權(quán)投資企業(yè),須按照《通知》的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)市發(fā)展改革委初審后轉(zhuǎn)報國家發(fā)展改革委備案。凡注冊(認(rèn)繳)資本在1億元人民幣或等值外幣以上、5億元人民幣或等值外幣以下的股權(quán)投資企業(yè),須向市備案辦申請備案,且股權(quán)投資管理機構(gòu)需要附帶備案。經(jīng)備案的股權(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管理機構(gòu),才可享受《天津市促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法》(津政發(fā)〔2009〕45號)規(guī)定的有關(guān)優(yōu)惠政策。”從天津市的相關(guān)規(guī)定可見,其總注冊資本的規(guī)定與其他省市基本一致,但其首期出資、每個機構(gòu)出資人、自然人出資人的最低出資額等方面的規(guī)定則較深圳等地的規(guī)定要求更低,具有較明顯的吸引力。

    2.稅收優(yōu)惠

    稅收是影響股權(quán)投資事業(yè)發(fā)展的重要因素,為此,2007年2月15日,財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒布了《關(guān)于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》,對于采用股權(quán)投資方式投資于符合一定條件的未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以享受多項稅收優(yōu)惠政策,包括可以將投資額的70%抵扣該創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,且當(dāng)年不足抵扣的,可在以后年度逐年延續(xù)抵扣,同時,從所投資企業(yè)獲取的股息及紅利利息均被視為稅后收益而無須納稅。雖然國家有相關(guān)規(guī)定,但由于其適用范圍受到限制,各地陸續(xù)出臺了自己的稅收鼓勵政策。以天津市為例:

    (1)所得稅方面規(guī)定:對于合伙制的股權(quán)投資基金的自然人有限合伙人適用稅率為20%;自然人普通合伙人,既執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)又為基金的出資人的,取得的所得能劃分清楚時,對其中的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分,稅率適用20%。對于公司制的基金管理機構(gòu),自獲利年度起,前兩年由納稅所在區(qū)縣財政部門全額獎勵企業(yè)所得稅地方分享部分,后三年減半獎勵企業(yè)所得稅地方分享部分;股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項目,由財政部門按項目退出或獲得收益后形成的所得稅地方分享部分的60%給予獎勵。

    (2)營業(yè)稅方面規(guī)定:基金管理機構(gòu)自繳納第一筆營業(yè)稅之日起,前兩年由納稅所在區(qū)縣財政部門全額獎勵營業(yè)稅地方分享部分,后三年減半獎勵營業(yè)稅地方分享部分。

    3.其他獎勵和補貼

    為了能夠吸收股權(quán)投資類企業(yè),各地還相繼出臺了很多獎勵和補貼政策。具體包括:

    (1)資金獎勵。如深圳市規(guī)定,以公司制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金,根據(jù)其注冊資本的規(guī)模,給予一次性落戶獎勵:注冊資本達5億元的,獎勵500萬元;注冊資本達15億元的,獎勵1000萬元;注冊資本達30億元的,獎勵1500萬元;以合伙制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金,根據(jù)合伙企業(yè)當(dāng)年實際募集資金的規(guī)模,給予合伙企業(yè)委托的股權(quán)投資基金管理企業(yè)一次性落戶獎勵:募集資金達到10億元的,獎勵500萬元;募集資金達到30億元的,獎勵1000萬元;募集資金達到50億元的,獎勵1500萬元;享受落戶獎勵的股權(quán)投資基金,5年內(nèi)不得遷離深圳。此外,股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項目,可根據(jù)其對我市經(jīng)濟貢獻,按其退出后形成地方財力的30%給予一次性獎勵,但單筆獎勵最高不超過300萬元。這些獎勵是很有力度的。

    (2)給管理人員的政策。天津市規(guī)定,基金管理機構(gòu)連續(xù)聘用兩年以上的高級管理人員在本市區(qū)域內(nèi)第一次購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓(xùn)的,由財政部門按其繳納的個人所得稅地方分享部分給予獎勵,累計最高獎勵限額為購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓(xùn)實際支付的金額,獎勵期限不超過五年。深圳市則規(guī)定,股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)的高級管理人員,經(jīng)市人力資源保障部門認(rèn)定符合條件的,可享受我市關(guān)于人才引進、人才獎勵、配偶就業(yè)、子女教育、醫(yī)療保障等方面的相關(guān)政策。

    (3)個人所得稅的優(yōu)惠政策。新疆自治區(qū)規(guī)定:私募股權(quán)基金公司股東繳納個人所得稅后,自治區(qū)按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵,獎勵資金由納稅所在地財政部門撥付。合伙制的股權(quán)投資類企業(yè)的合伙人,按照“先分后稅”繳納所得稅后,自治區(qū)按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵,獎勵資金由納稅所在地財政部門撥付。

    (4)辦公用房優(yōu)惠。如深圳市規(guī)定:股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要新購置自用辦公用房,可按購房價格的1.5%給予一次性補貼,但最高補貼金額不超過500萬元;享受補貼的辦公用房10年內(nèi)不得對外租售;股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)新租賃自用辦公用房的,給予連續(xù)3年的租房補貼,補貼標(biāo)準(zhǔn)為房屋租金市場指導(dǎo)價的30%,補貼總額不超過100萬元。天津市則規(guī)定:基金管理機構(gòu)購建新的自用辦公房產(chǎn)免征契稅,并免征房產(chǎn)稅三年;基金管理機構(gòu)在本市區(qū)域內(nèi),新購建自用辦公用房,按每平方米1000元的標(biāo)準(zhǔn)給予一次性補貼,最高補貼金額為500萬元;租賃自用辦公用房的,三年內(nèi)每年按房屋租金的30%給予補貼;若實際租賃價格高于房屋租金市場指導(dǎo)價,則按市場指導(dǎo)價計算租房補貼,補貼面積不超過1000平方米,補貼總額不超過100萬元。

    三、對福建省吸引股權(quán)投資基金的若干政策建議

    福建省在吸引股權(quán)投資基金落地的工作上明顯滯后,因此有必要抓住建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟區(qū)和平潭綜合試驗區(qū)的契機,大力吸引股權(quán)投資基金,為福建省區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展增加助力。為此,應(yīng)做好以下幾方面的工作。

第9篇：企業(yè)稅收獎勵政策范文

關(guān)鍵詞：納稅沖突 稅款征收 政策

我們研究納稅沖突的問題，是為了保護國家稅款的安全與完整，具有十分重大的意義。

我國的稅種主要分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅。那么納稅沖突是怎么形成的呢？納稅沖突是指當(dāng)一種稅或一個納稅人的某種計稅依據(jù)超出實際情況增加時，會引起其他稅種或納稅人納稅數(shù)額的減少，使二者應(yīng)納稅總額低于實際應(yīng)納稅總額的情況，從而使相關(guān)交易的納稅人獲得超出實際交易情況的利益，并會引起實際應(yīng)納稅數(shù)額減少的情況。沒有人愿意多繳稅，除非他可以獲得比多繳稅款更多的經(jīng)濟利益，這是我們分析此類問題的理論依據(jù)。

納稅沖突的種類可以分為以下幾種：

按照涉及的納稅人數(shù)量可以分為單個納稅人內(nèi)部形成的納稅沖突和兩個或兩個以上納稅人之間形成的納稅沖突。

按照所涉及的稅種劃分主要可以分為流轉(zhuǎn)稅之間形成的納稅沖突、流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅之間形成的納稅沖突、財產(chǎn)及行為稅與企業(yè)所得稅之間形成的納稅沖突。

納稅沖突易發(fā)生于關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的雙方，但無關(guān)聯(lián)交易的雙方也有可能發(fā)生。納稅沖突的形成有稅制及稅法本身的設(shè)計存在的問題、各種各樣實際的減免稅政策（包括各種稅收獎勵及返還）、以及稅務(wù)機關(guān)對稅收政策的濫用也會形成并加劇納稅沖突。下面就納稅沖突形成的原因舉例分析。

一、 稅法本身存在的問題

例1：假設(shè)某批發(fā)商A當(dāng)月不含稅銷售額2000萬元，進項稅額1500萬元，適用稅率17%，當(dāng)月應(yīng)納增值稅（2000萬-1500萬）×17%=85萬元。

假設(shè)某批發(fā)商A所進貨物全部為B企業(yè)所生產(chǎn)，B企業(yè)無其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其增值稅實際負擔(dān)率為5%，則1500萬元×5%=75萬元。

A企業(yè)和B企業(yè)實際應(yīng)繳納稅款85萬+75萬=160萬元。

如果A企業(yè)將進項稅額提高到1800萬元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅（2000萬-1800萬）×17%=34萬元。B企業(yè)其增值稅實際負擔(dān)率為5%，則1800萬元×5%=90萬元。

則A企業(yè)和B企業(yè)實際應(yīng)繳納稅款34萬+90萬=124萬元。

此時，在人為提高商品進價以后，比實際情況少納160萬-124萬=36萬元。

A企業(yè)提高進項稅的300萬元對應(yīng)的收入（300萬/0.17=1764.71萬）會隨著未來產(chǎn)品的銷售抵減企業(yè)所得稅，B企業(yè)多付進項稅300萬元對應(yīng)的收入（300萬/0.17=1764.71萬），所多繳的企業(yè)所得稅與B企業(yè)少繳的企業(yè)所得稅相等。

有的人會說，你還多付了300萬元呢。對，這種情況易發(fā)生于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，所謂肉爛在鍋里。

即使不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，如果以借款或往來，以及將其打入私人賬戶的形式進行返還，還會使其獲得超額利益。

有的人還會說，B企業(yè)多了300萬收入，還多繳了300萬×25%=75萬企業(yè)所得稅呢。

表面看是這樣，先不說這300萬收入會在A企業(yè)進行抵減，單單B企業(yè)本身也可以利用各種手段將這300萬所多繳的所得稅抵減掉。（如：虛列工資等）

二、各種各樣的實際減稅政策的存在

例如：假設(shè)B房地產(chǎn)公司與A建筑公司為實際的同一控制人（關(guān)聯(lián)企業(yè)），A公司位于甲地，其所交營業(yè)稅及企業(yè)所得稅全部歸地方所有，享受所交稅款30%的獎勵，B房地產(chǎn)公司位于乙地，其所交營業(yè)稅歸地方所有，享受所交稅款30%的獎勵，企業(yè)所得稅歸中央所有。

第一步：真實的交易情況

（1）2009年，A公司實際取得收入總額為1億，各項成本費用實際為0.85億，純利潤為15%，應(yīng)納營業(yè)稅1億×3%=300萬，應(yīng)納企業(yè)所得稅0.15億×25%=375萬。合計納稅300萬+375萬=675萬；扣除其以獎勵形式發(fā)還的30%稅款，實際繳納675萬×（1-30%）=472.50萬元。

（2）我們假定A公司的1億元收入全部是為B公司提供建筑勞務(wù)的收入。假設(shè)B公司2009年實際收入1.6億，沒有其他費用，其利潤為5000萬元。

B公司應(yīng)納營業(yè)稅1.6億×5%=800萬，應(yīng)納企業(yè)所得稅0.5億×25%=1250萬。合計納稅800萬+1250萬=2050萬；扣除其以獎勵形式發(fā)還的30%稅款，實際繳納2050萬×（1-30%）=1435萬元。

以上A公司和B公司合計應(yīng)納稅款2725萬元，扣除其以獎勵形式發(fā)還的30%稅款，實際繳納1907.5萬元。（表一）