企業(yè)的稅務管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)的稅務管理制度范文

目前，企業(yè)財務管理是保障企業(yè)高速可持續(xù)發(fā)展中的重要一環(huán)，具體到企業(yè)財務管理中來看，其不僅僅要著眼于企業(yè)自身的相關(guān)特點和發(fā)展規(guī)劃進行分析，還需要密切關(guān)注國家相關(guān)政策的變動，因此，針對這種營改增稅務制度進行詳細分析和研究，促使自身企業(yè)財務管理中能夠具備較為理想的應對策略也就顯得極為必要。

一、營改增稅務制度對企業(yè)財務管理的影響分析

（一）稅率方面的影響

在企業(yè)財務管理中，稅率是比較重要的一個概念，企業(yè)納稅也是比較重要的一個財務管理內(nèi)容，針對這種營改增稅務制度的落實來說，企業(yè)財務管理就需要重點針對增值稅的繳納進行重點分析，這也是該項制度落實帶來的主要影響表現(xiàn)所在[1]。這種稅率方面的影響對于企業(yè)的影響具備著兩面性，有些企業(yè)在該項制度的應用中發(fā)現(xiàn)企業(yè)繳稅出現(xiàn)了明顯的降低現(xiàn)象，相應的稅負明顯減輕，但是對于一些特殊企業(yè)來說，卻可能會出現(xiàn)明顯的稅負增加問題，這主要就是因為在營改增之后，企業(yè)無法進行進項稅抵消增值稅，進而也就形成了一定的負擔，當然，這一問題的出現(xiàn)和企業(yè)自身的財務成本結(jié)構(gòu)不合理存在著密切聯(lián)系。

（二）報表方面的影響

營改增稅務制度應用后，其對于企業(yè)財務管理中的報表同樣也會形成一定的影響，這種企業(yè)財務管理報表方面的影響表現(xiàn)在了很多方面，比如企業(yè)資產(chǎn)負債表、資金流量表以及利潤表都應該進行一定的改變，無論是具體的計算過程，還是相應的分析應用，都會受到營改增稅務制度的影響。比如對于企業(yè)資產(chǎn)負債表的影響主要就體現(xiàn)在相應的固定資產(chǎn)變化上，企業(yè)固定資產(chǎn)的變化主要就是指營改增后企業(yè)主要繳納增值稅，而營業(yè)稅則不再進行繳納，如此也就會造成企業(yè)的固定資產(chǎn)減少，相應的企業(yè)資產(chǎn)負債表也就需要得到一定的體現(xiàn)。此外，企業(yè)財務管理中相應的利潤表以及資金流量表同樣也會受到一定的影響，應?做出相應的調(diào)整性改變[2]。

（三）風險方面的影響

對于營改增稅務制度的改革來說，其對于企業(yè)財務管理風險也會產(chǎn)生一定的影響，這種風險方面的影響也是多方面的，比如企業(yè)財務管理人員就面臨著更高的風險隱患，容易出現(xiàn)更多的問題和缺陷，而對于企業(yè)財務管理中的發(fā)票管理來說，在該制度下，同樣也面臨著相應的風險問題，而受到這些方面的影響，企業(yè)發(fā)展中資本結(jié)構(gòu)管理必然也會面臨巨大的風險問題，這些風險方面的上升也就需要相應企業(yè)財務管理工作應該較好提升優(yōu)化自身管理效果，促使其能夠更好適應營改增稅務制度的應用，降低風險出現(xiàn)的幾率[3]。

二、企業(yè)財務管理應對營改增稅務制度的措施分析

（一）完善企業(yè)內(nèi)部管理

面臨著營改增稅務制度的應用，企業(yè)財務管理要想具備著較強的適應性變化，就需要首先從企業(yè)自身的內(nèi)部管理入手進行優(yōu)化和完善，相應的企業(yè)內(nèi)部管理工作應該重點把握好相應制度的有效調(diào)整，尤其是要重點加強相應的監(jiān)督控制。在企業(yè)財務管理過程中，監(jiān)督工作的必要性是極為突出的，對于企業(yè)財務管理中常見的各類問題和違規(guī)行為，必須要進行嚴格全面的分析和監(jiān)管，加大違規(guī)行為的打擊力度，促使相應的企業(yè)財務管理能夠標準化準確落實，如此也就能夠較好提升其企業(yè)財務管理水平，對于降低企業(yè)發(fā)展中存在的各類財務風險也具備著理想的積極作用價值。

（二）做好發(fā)票管理工作

在企業(yè)財務管理中，發(fā)票管理無疑是比較核心的一個方面，這種發(fā)票管理工作同樣也需要促使其較好適應營改增稅務制度帶來的影響，提升其管理的實效性。在發(fā)票管理中，必須要重點加強對于增值稅發(fā)票的有效管理，促使其能夠在企業(yè)財務管理中專門立項，保障其管理的準確性效果，降低增值稅發(fā)票管理混亂問題產(chǎn)生。針對這種增值稅發(fā)票的管理工作來說，其不僅僅涉及到了企業(yè)內(nèi)部財務管理的相關(guān)內(nèi)容，還需要和企業(yè)相關(guān)合作單位進行有效管理，確保合作單位能夠提供增值稅發(fā)票，如此才能夠確保企業(yè)自身的增值稅發(fā)票管理較為有序可靠，一旦合作單位無法提供增值稅發(fā)票，必然會影響到自身的發(fā)票管理效果，對于最終企業(yè)收益的影響也是比較大的。

（三）加強管理人員培訓

指導對于營改增稅務制度落實后的相應工作實施情況來看，企業(yè)財務管理工作人員的具體工作內(nèi)容和方式也發(fā)生了較大的變化，進而也就容易造成一些企業(yè)財務管理人員難以適應這一變化，因此，相應的企業(yè)財務管理人員培訓和指導也就顯得極為必要。針對企業(yè)財務管理人員的培訓指導工作來說，應該重點從相應的政策解讀以及工作重點變化入手進行分析，促使企業(yè)財務管理人員能夠較快適應自身工作的轉(zhuǎn)變，減少因為自身操作不當帶來的風險隱患，在提升工作效率的同時，保障工作準確性。

（四）強化財務風險防范

當代經(jīng)濟發(fā)展的背景下，營改增稅務改革的實施是稅制改革的必然發(fā)展趨勢，這樣的形式對企業(yè)而言不僅是挑戰(zhàn)，而且也是機遇，所以在營改增試點擴大的環(huán)境中，企業(yè)應該強化財務風險防范，第一，對財務人員進行培訓，確保營改增實施后財務人員能正確理解稅務改革內(nèi)涵，這樣其就能按改革要求進行會計處理，以此減少會計違規(guī)行為的發(fā)生率；第二，為減輕企業(yè)稅負，要合理籌劃稅收，但必須要滿足改革新要求，符含稅法要求，以防出現(xiàn)違反稅收法律的行為。

第2篇：企業(yè)的稅務管理制度范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅務風險；內(nèi)部控制

一、加強稅務風險內(nèi)部控制的重要性

稅務風險指的是企業(yè)的涉稅項目有可能違背某些稅法相關(guān)規(guī)定，從而給企業(yè)經(jīng)濟活動帶來經(jīng)濟損失。而內(nèi)部控制則指企業(yè)為充分提高經(jīng)濟效益、優(yōu)化資源配置而實施的一系列內(nèi)部控制制度、方法和程序。兩者進行有機結(jié)合就是將稅務風險納入到企業(yè)的風險管理體系中，建立企業(yè)稅務風險內(nèi)控體系。加強企業(yè)的稅務風險內(nèi)控對我國國有企業(yè)的發(fā)展起著十分重要的作用。第，有助于國企防范稅務風險。稅務風險的直接表現(xiàn)是企業(yè)多繳稅款會損壞企業(yè)經(jīng)濟利益，或者少繳納稅款會違背相關(guān)稅務法律法規(guī)規(guī)定。加強稅務風險內(nèi)控，可以有效地對稅務風險進行甄別和評估，從而有針對性地采取一系列避險措施，為稅務風險管理提供切實可行的管理流程和控制方法。同時健全的稅務風險內(nèi)控體系可以保證國企的風險管理成本效益，讓國企的風險控制關(guān)注力集中于對企業(yè)影響較大的稅務方面，而對于影響教小的稅務則不進行過多關(guān)注，從而控制風險管理的成本支出。第二，有助于加強國企的內(nèi)部管理。內(nèi)部控制是加強企業(yè)管理的有效措施，稅務風險則是企業(yè)風險管理中的重要環(huán)節(jié)，將兩者結(jié)合起來，建立健全國企的稅務風險內(nèi)控體系，可以為企業(yè)的稅務管理提供良好的內(nèi)部環(huán)境，促使國企在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)和人員分工上進行合理優(yōu)化，讓稅務部門參與到企業(yè)財務管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等重大決策中，提高稅務管理的質(zhì)量和效率，增強稅務政策的影響力，提高各個部門的稅務風險控制意識。同時稅務風險內(nèi)控可以保障國企內(nèi)部的信息暢通，尤其是涉及企業(yè)日常經(jīng)營的涉稅項目的政策、流程和規(guī)范，各個部門在內(nèi)控體系下會加強溝通和配合，建立完善的信息交流渠道。

二、國企加強稅務風險內(nèi)控的有效措施

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中至關(guān)重要的組成部分，直接關(guān)系到我國經(jīng)濟的興衰成敗，因此國企的稅務內(nèi)控體系建設(shè)直接關(guān)系到我國經(jīng)濟未來發(fā)展的命脈。

（一）健全國企稅務風險內(nèi)控體系

國有企業(yè)應當根據(jù)相互分離和制衡的原則健全內(nèi)控體系，使之達到權(quán)責明確、制衡得當、協(xié)調(diào)運作，滿足企業(yè)不用發(fā)展階段的需求。首先，健全現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，形成企業(yè)董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層等從上而下的治理結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)正常管理的高效運轉(zhuǎn)，從而健全相互制衡的監(jiān)督管理體系。其次，建立企業(yè)風險管理機構(gòu)，通過專業(yè)的評估對企業(yè)可能面臨的各種風險進行預警，其中包括稅務風險和經(jīng)營風險等，并制定書面的稅務管理條例和管理策略，保證企業(yè)科學長效的稅務管理制度，并明確詳細的稅務籌劃策略。最后，明確崗位職責和分工機制。在稅務管理方面堅持分工協(xié)作的原則，明確各個組織體系下的崗位職責，確保稅務管理的相關(guān)崗位相互制約、相互監(jiān)督，嚴格按照稅務管理的工作流程執(zhí)行工作。

（二）完善管理制度，加強稅務自查和內(nèi)部審計

我國國有企業(yè)應當把稅務內(nèi)部控制納入到企業(yè)的管理體系下，健全稅務內(nèi)控相關(guān)制度，對企業(yè)的管理人員起到監(jiān)督和約束作用，同時優(yōu)化財務工作相關(guān)的機構(gòu)設(shè)置和人員配備，明確財務管理崗位權(quán)責。在健全的管理制度基礎(chǔ)上，企業(yè)規(guī)定財務行為，協(xié)調(diào)處理企業(yè)內(nèi)部各個部門的具體財務行為。首先，建立完善的管理制度，為企業(yè)的稅務風險內(nèi)控提供制度上的保障，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。其次，將稅務風險防范機制納入到企業(yè)內(nèi)部管理制度中，讓企業(yè)從上到下都建立風險防范意識，加強崗位責任感，建立一套行之有效的風險評估和管理制度，讓企業(yè)每個人都參與到風險防范工作中。最后，在管理方面，要在企業(yè)內(nèi)部堅持權(quán)力制衡的原則，減少崗位職責泛濫、會計資料偽造等現(xiàn)象。

第3篇：企業(yè)的稅務管理制度范文

【關(guān)鍵詞】稅務風險；風險成因；規(guī)避

1 企業(yè)稅務風險的概念

所謂稅務風險，是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規(guī)定，而可能導致的未來經(jīng)濟利益的損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，其結(jié)果會導致企業(yè)多繳稅造成損失，或者少繳稅遭到稅務機關(guān)的處罰。

2 企業(yè)稅務風險的成因

在這樣瞬息萬變的經(jīng)濟背景下，企業(yè)的稅務風險主要源自于稅收政策的變化和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各種不確定性。具體來說，表現(xiàn)為內(nèi)外兩方面的因素，即內(nèi)在原因和外部誘因。

2.1 企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的內(nèi)在根源

2.1.1 企業(yè)內(nèi)部稅務控制制度不健全會導致稅務風險

企業(yè)內(nèi)部稅務控制制度是指企業(yè)為了確保其戰(zhàn)略發(fā)展目標，提高稅法的遵從度，制定的預防、審查、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤及舞弊的一系列制度和規(guī)程。然而，現(xiàn)在許多企業(yè)并不重視這方面的建設(shè)，稅務風險意識不強，缺乏必要的專業(yè)稅務機構(gòu)的設(shè)置。一方面，一些企業(yè)的財務部門會兼負會計和稅務兩種職責，那么當財務部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在某些稅務問題時，就會試圖通過一些賬面調(diào)整來規(guī)避稅收風險，這樣會致使稅務機關(guān)認定其產(chǎn)生了偷稅等違法行為。另一方面，還有些企業(yè)雖然設(shè)置了專門的稅務部門，但是也只是程序性的履行某些納稅義務，缺乏良好的稅務規(guī)劃，沒有將稅務理念較好的貫穿到企業(yè)各部門的建設(shè)當中，當然也就不能充分的考慮到節(jié)稅等有利于規(guī)避稅務風險的各項行為。同時，稅務人員的能力和個人責任心也會影響到企業(yè)的稅務風險的大小。

2.1.2 企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全會導致稅務風險

對于一個企業(yè)來說，內(nèi)控管理制度包括財務管理制度、組織及崗位責任制、內(nèi)部審計制度、合同管理規(guī)定、倉庫管理制度等等。而企業(yè)內(nèi)控管理制度是否健全科學，從根本上制約著企業(yè)防范稅務風險的程度。如果一個企業(yè)的內(nèi)控管理制度不健全，存在很多問題，如企業(yè)防范稅務風險的技術(shù)不高，管理秩序混亂，對稅法精神缺乏一個良好的認識。在實務操作中，一些財務或稅務人員，由于專業(yè)知識的局限性，或明知有風險而又不主動作為，在稅務上不作為或亂作為，表現(xiàn)出的職業(yè)道德素質(zhì)的缺乏。

2.1.3 缺乏完備的內(nèi)部稅務審計制度會導致稅務風險

很多企業(yè)并沒有建立健全完善的內(nèi)部稅務審計制度，由于大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計人員缺乏相關(guān)的稅務知識而不能很好的對企業(yè)的涉稅事務進行定期檢查和有效的評估，而只是根據(jù)相關(guān)稅務機關(guān)的硬性要求被動地對企業(yè)涉稅活動進行自查，或者是委托外部的稅務中介進行檢查，進而產(chǎn)生了外包風險。然而，有些稅務中介并不能如想象中那樣很好的完成這些工作，往往是由于外聘的稅務機關(guān)并沒有完全的熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和涉稅狀況，甚至由于一些利益原因隨隨便便就給企業(yè)出具審計報告。

2.1.4 稅務風險預警機制尚未建立會導致稅務風險

企業(yè)的稅務風險具有一定的規(guī)律，它的發(fā)生絕非偶然，可以通過建立完備的稅務風險預警機制有效的避免。目前，我國不管是大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)都很少能夠建立完備的風險預警機制。

2.1.5 企業(yè)稅務籌劃不當會導致稅務風險

目前，很多企業(yè)并沒有進行稅務籌劃，而進行稅務籌劃的企業(yè)卻沒有通過有效的合理的稅務籌劃來減輕稅負。企業(yè)在進行稅務籌劃時往往會由于過于主觀，對政策理解有誤或出現(xiàn)偏差，同時，由于稅務的一些政策都是在特定的條件下制定的，并不具有通用性，由此便會造成政策適用錯誤而產(chǎn)生稅務風險。

2.2 導致企業(yè)稅務風險的外部因素

2.2.1 稅務行政執(zhí)法不規(guī)范

現(xiàn)階段，由于我國稅務行政管理體系復雜，企業(yè)的涉稅行為可能會涉及多個稅務執(zhí)法主體，不同的稅法主體對同一涉稅行為的理解和處理可能會有所不同。其次，稅制的公平性欠缺，我國的現(xiàn)行稅制是以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，增值稅的非中性設(shè)置，營業(yè)稅的大量重復課稅，不同規(guī)模的和所有制形式以及內(nèi)外資企業(yè)的稅收差異等必定增加企業(yè)的避稅和逃稅動機，進而產(chǎn)生稅務風險。同時，由于一些稅務行政執(zhí)法人員的素質(zhì)有高有低，以及一些其他因素的影響，在稅務機關(guān)享有自由裁量權(quán)和稅收法規(guī)的行政解釋權(quán)的情況下，就會大大增加企業(yè)的稅務風險。

2.2.2 我國稅法體系復雜

由于我國稅法體系龐雜，現(xiàn)行稅制設(shè)置共19種稅，比較復雜，相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定模糊、籠統(tǒng)，也會造成征納雙方理解上的偏差，不同層次的稅收法規(guī)存在一定的差異或沖突，均影響了企業(yè)的涉稅行為，增加了稅務風險。同時，由于我國稅法屬于成文法，對法律責任的判定主要基于執(zhí)法者對法律條文的理解，而在我國稅收法定主義觀念淡薄，立法層次較低，行政解釋居主導地位的情況下，必定使納稅人處于不利地位，從而加大了稅務風險。而且，我國稅制改革和政策變更頻繁，2008年“兩法”合并后，實行了新的《企業(yè)所得稅法》，2009年實現(xiàn)了增值稅完全轉(zhuǎn)型，尤其是我國“打補丁”似的立法程序和部門規(guī)章制度鋪天蓋地而來，使企業(yè)無所適從，加大了企業(yè)的稅務風險。

2.2.3 稽查力度不足與懲罰力度不強

我國現(xiàn)行稅收征管實踐中，稽查面不廣，基差頻率不高，一般只是舉報個案點差或者隨機調(diào)查，存在企業(yè)納稅戶多，稅務機關(guān)的稽查力量嚴重不足的情況，一些小的企業(yè)就會偷逃稅款，這樣如果被稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)必定遭受嚴厲的處罰。

2.2.4 信息不對稱

由于稅務中介并不能完全掌握納稅人的實際收入和納稅行為方面的相關(guān)信息，那么，在納稅人提供的信息不夠準確充分的情況下，就會產(chǎn)生稅務籌劃和財務會計等方面的風險。其次，由于自身利益的原因，稅務中介作為人，也會在過程中出現(xiàn)問題。

3 企業(yè)稅務風險防控與規(guī)避

稅務風險是不可避免的，但卻是可以化解和規(guī)避的，因此要努力將稅務風險控制在一個合理的范圍內(nèi)。

3.1 依托信息系統(tǒng)開展稅務風險管理

所謂的稅務風險管理，就是將識別和應對遵從風險的一般原理運用到稅收管理中，以加強對納稅人登記、申報、報告和繳納稅款等行為的管理，目的是對納稅人的稅務風險進行識別和處理，進而不斷的提高納稅遵從度。它是伴隨著西方風險管理理論的運用而興起的。同時，目前我國很多地方的稅務機關(guān)都已經(jīng)意識到稅收風險管理是提高納稅人遵從稅法的有效手段，將稅務風險管理理念大膽創(chuàng)新的運用到稅收征管實踐中，進行了科學化、專業(yè)化的稅收管理。

為了使企業(yè)有效的規(guī)避“稅務門”事件，建立有效的稅務風險管理體系，2009年5月5日，正式了《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》。《指引》中提示了四大防控重點，一是設(shè)立稅務風險管理機構(gòu)，二是風險識別與評估，三是風險應對策略和內(nèi)部控制，四是信息與溝通。《指引》在企業(yè)集團中得到了實踐應用。首先，它要求企業(yè)應該結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，內(nèi)部的風險管理控制體系，稅務風險特征，來建立相應的稅務風險管理制度。其次，還要求稅務風險管理應由企業(yè)的董事會來負責監(jiān)督并參與決策。同時要求，企業(yè)應該稅務管理人員的角色，建立有效的激勵約束機制，將稅務風險管理的工作成效與相關(guān)人員的業(yè)績考核相結(jié)合。

3.2 建立健全稅務風險內(nèi)部控制

控制稅務風險的第一步就是識別評估稅務風險。稅務風險識別是為了識別與評估企業(yè)涉稅方面的重大風險。稅務風險識別過程包括風險識別準備，相關(guān)資料的收集，實地調(diào)查分析以及落實查證問題。稅務風險評估應遵循的原則是合規(guī)合法、方法科學、人員獨立和成本效益原則。稅務風險評估方法是定性與定量技術(shù)的結(jié)合。定量是對稅務風險在數(shù)量上的分析，定性是對稅務風險在質(zhì)量上的分析。其中就稅務風險評估而言，定性是絕對的，而定量是相對的。評估程序大概分為，詢問本單位管理層與內(nèi)部相關(guān)人員、分析程序、觀察與檢查。一般公司的稅務風險控制包括三個層面，治理層風險控制、管理層風險控制、和執(zhí)行層風險控制。同時，稅務風險評估應該掌握重要性，可能性和時間因素這幾個關(guān)鍵點。

3.3 完善稅收法律制度及稅務制度

在這個時代的要求下，在稅收征管法中，國家已經(jīng)通過立法保障納稅人的合法權(quán)益，納稅人應當充分利用國家賦予的權(quán)利，防范稅務風險。要完善稅收法律制度，依照法律程序充分表達自己合法的法律意見，堅決維護自身合法權(quán)益。同時，建立稅務制度是我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。建立稅務是進一步深化稅收征管體制改革，加強稅收征管的要求。

【參考文獻】

[1]蔡昌.稅務風險揭秘[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2011.

第4篇：企業(yè)的稅務管理制度范文

一、我國企業(yè)稅收管理制度中面臨的一些問題

（一）稅源分類較為不合理

對于企業(yè)自身發(fā)展來說稅收是主要的經(jīng)濟來源，因此，企業(yè)在實際發(fā)展過程中進行分類具有重要的意義，根據(jù)當前我國企業(yè)分類標準上為主要出發(fā)點，還存在真一些劃分標準較為不統(tǒng)一以及不明確等相關(guān)我??題，主要體現(xiàn)在一些幾方面內(nèi)容中：

第一，在整體上沒有進行統(tǒng)一分類。當前關(guān)于企業(yè)在發(fā)展過程認定標準上沒有較為明確的規(guī)定，這樣的方式在一定程度上會使企業(yè)稅務部門自身權(quán)威性受到一定的質(zhì)疑。同時一些地方缺少具體的標準，經(jīng)常制定一些不符合常理的標準，這樣的方式將會影響企業(yè)稅收管理服務內(nèi)容，同時也間接性的影響地方企業(yè)稅收管理的低效率。

第二，一些地方稅務分類具體標準較為不明確。一些標準在整體上是通過自身稅收情況進行制定的，這樣的分類標準具有一定的隨意性。一些行業(yè)會選取一定的標準，例如將北京國稅局等作為分類標準，在具體標準上存在一定差異的還有深圳以及大連等，這樣看來，在地方性的一些標準上是難以納入實際管理范圍中的，因此自身的共性是難以體現(xiàn)出來的。

（二）在具體管理機構(gòu)設(shè)置中存在不合理現(xiàn)象的發(fā)生

在具體功能上看，我國企業(yè)在稅收管理在實際發(fā)展過程中可以分為以下兩點內(nèi)容：第一種功能是一種完全性功能，而對于第二種功能來說在一中有限功能。前者具有完全功能的企業(yè)稅收管理服務機構(gòu)在整體上承擔著企業(yè)稅務申請表的審計等相關(guān)工作，同時還具備大企業(yè)稅收管理機構(gòu)中的全部管理功能。在企業(yè)發(fā)展過程中的一些稅收機構(gòu)功能服務能夠為納稅人提供一些較為優(yōu)質(zhì)的服務，進而使納稅人能夠真正避免一些稅收活動信息最終帶來的不便。而對于后者中具有的有限功能來說稅收管理機構(gòu)，主要是針對處理稅款進行征收的，換句話講就是稅務機構(gòu)在機構(gòu)設(shè)置上存在著一些問題。在工作量中這個角度出發(fā)，一些實際中的稅務人員以及機構(gòu)等在整體上被分散于基層分局上，主要負責處理地方稅務等相關(guān)事宜。在一定程度上講稅務人員中不協(xié)調(diào)的配備以及資源分布不均等這樣的情況，嚴重影響了稅務機關(guān)中的實際效率，同時信息傳遞經(jīng)常會造成失真現(xiàn)象的發(fā)生會使上級部門不能有效管理稅務部門，這樣就會造成稅務管理效率低現(xiàn)象的發(fā)生，這樣不能實現(xiàn)規(guī)范統(tǒng)一的稅收管理。

（三）稅收信息較為不對稱

當前一些企業(yè)在實際發(fā)展過程中，在基層稅收管理實踐存在著一些問題，主要是針對稅收管理不對稱等相關(guān)問題。這種不對稱主要在以下幾方面內(nèi)容中，第一，對于企業(yè)來說自身經(jīng)營規(guī)模較大，跨區(qū)域經(jīng)營這種現(xiàn)象是十分常見的，同時還包括較為復雜的日常經(jīng)營業(yè)務。另外在整體上缺乏統(tǒng)一的企業(yè)稅收管理信息平臺，一些納稅信息以及辦稅業(yè)務等存在著稅收管理部門具有分散化的特點。在稅務信息上存在著滯后的特點，針對企業(yè)中的一些信息以及數(shù)據(jù)等進行處理，但是在實際處理過程中存在著一些稅收風險，不能進行有效地進行風險防范。

二、針對企業(yè)稅收管理以及服務工作重要啟示

（一）在整體上以企業(yè)實體為主，積極構(gòu)建專業(yè)化管理體系

要想在真正意義上實施有效稅收管理，應該積極設(shè)立企業(yè)稅收管理實體局。對于企業(yè)稅收風險來說主要體現(xiàn)在以下幾點內(nèi)容中，例如：資本弱化以及關(guān)聯(lián)交易等等都是稅收風險，這些風險設(shè)計在一些企業(yè)中。在傳統(tǒng)條塊分割中這樣的形式是難以滿足企業(yè)跨地區(qū)的稅收風險。在我國構(gòu)建專業(yè)化管理體系中可以積極借鑒法國對企業(yè)的集中化管理，這樣能夠方便納稅人，同時也提高了稅務機關(guān)資源的整體利用率，有效提升企業(yè)管理水平。

（二）深化實際中信息技術(shù)應用，金額推進現(xiàn)代化稅收建設(shè)

在當前經(jīng)濟形勢下，應該積極發(fā)揮技術(shù)在稅收管理現(xiàn)代化生產(chǎn)中發(fā)揮的作用，在總體上講應該最好一些幾方面內(nèi)容：

第一，積極整合稅收基礎(chǔ)等相關(guān)信息系統(tǒng)。對于基礎(chǔ)信息系統(tǒng)來說自身完整性是稅收現(xiàn)代化發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。在我國信息系統(tǒng)實際利用中效率較低，存在著一些各自為政的現(xiàn)象發(fā)生。針對這樣的現(xiàn)象應該統(tǒng)一相關(guān)的數(shù)據(jù)標準，同時還應整合資源，這樣能夠更加方便為高校管理服務提供有效保障。

第二，積極采集一些高質(zhì)量的數(shù)據(jù)信息。在稅收風險管理中稅收數(shù)據(jù)發(fā)揮著重要的作用。在我國稅收風險管理中是較為不理想的，關(guān)鍵之處在于實際中的信息質(zhì)量是不過關(guān)的，在結(jié)果中與實際發(fā)展存在著一定的差距。因此，針對數(shù)據(jù)質(zhì)量應該給予一定的重視，積極開展工作，這樣才能確保實際中的信息質(zhì)量具有真實可靠的特點，最終確保風險管理技術(shù)能夠正確地分析出結(jié)果。

（三）積極建設(shè)高素質(zhì)人才培養(yǎng)

要想在真正意義上推進企業(yè)稅收管理人才建設(shè)，就應在人才培養(yǎng)方案上建立相關(guān)的培訓機制，加大相關(guān)投入，這樣才能制定出適合企業(yè)稅收管理的人才培養(yǎng)方案。在制度上應該建立職業(yè)資格制度等，對于專業(yè)人才來說必須持有相關(guān)證件才能勝任工作。在具體培訓方式上應該加強和國外稅務機構(gòu)的合作，這樣能夠?qū)徫粚嵺`以及理論學習結(jié)合開來，這樣能夠加強實際中的溝通聯(lián)系。在內(nèi)容中應該注重國際企業(yè)管理等方面的培訓，這樣的方式能夠補足實際人員的知識短板，進而培養(yǎng)出精通稅務的專業(yè)化人才。

三、結(jié)語

第5篇：企業(yè)的稅務管理制度范文

我國稅務是在稅務咨詢基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。20世紀80年代初期，一些地區(qū)的離退休稅務干部為幫助納稅人準確納稅，經(jīng)批準組成了稅務咨詢機構(gòu)，從事財務、會計、稅法等方面的咨詢工作。從1988年起，國家稅務總局在全國逐步開展了稅收征管改革，遼寧、吉林等地的一些地區(qū)結(jié)合征管方式的改變，進行了稅務的試點工作。1993年，國家在稅收征管法中明確規(guī)定“納稅人、扣繳義務人可以委托稅務人代為辦理稅務事宜”，并授權(quán)國家稅務總局制定具體辦法。1994年9月，國家稅務總局制定下發(fā)了《稅務試行辦法》，在全國范圍內(nèi)有組織、有計劃地開展了稅務工作。

1996年11月，國家稅務總局與人事部聯(lián)合制定頒布了《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》，把稅務人員納入了國家專業(yè)技術(shù)人員執(zhí)業(yè)資格準入控制制度的范圍，稅務行業(yè)同注冊會計師、律師事務所等一樣，成為國家保護和鼓勵發(fā)展的一種社會中介服務行業(yè)。隨后，國家稅務總局相繼制定并下發(fā)了《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試實施辦法》和《注冊稅務師注冊管理暫行辦法》；下發(fā)了組建省級注冊稅務師管理機構(gòu)等文件，加強了對稅務行業(yè)的管理。1999年，國家稅務總局根據(jù)中央及國務院領(lǐng)導的有關(guān)指示精神，開始對稅務行業(yè)進行全面清理整頓，以促進稅務事業(yè)的健康發(fā)展。經(jīng)過十多年的實踐，我國稅務制度逐步建立起來，并不斷得以完善。稅務行業(yè)從無到有、從小到大、從自發(fā)到有序，已形成了一定規(guī)模。據(jù)統(tǒng)計，截止1999年上半年，全國共有稅務機構(gòu)4100多家，從業(yè)人員近10萬人，已取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格的有2.6萬人（不含1999年通過統(tǒng)一考試的人數(shù)）。從業(yè)務的開展情況看，據(jù)抽樣調(diào)查測算，目前全國委托稅務的納稅人約占9％左右，其中：單項約占70％，全面約占30％；在項目上，納稅申報約占30％，納稅審查占25％，稅務顧問占18％，稅務登記等簡單事項占13％；其他涉稅事項占14％。根據(jù)對六省市部分地區(qū)的3600戶納稅人進行抽樣調(diào)查顯示：凡是委托稅務的納稅人，其申報率為100％，申報準確率在97％以上，均高于納稅人的自行申報率和準確率；爭議發(fā)生率不高于1％，低于未委托的1.3％。實踐證明，稅務工作的開展，有力地配合了稅收征管改革，使稅務機關(guān)和納稅人之間形成了有效的相互監(jiān)督、相互制約的機制，在維護國家利益和委托人的合法權(quán)益、促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展等方面，發(fā)揮了十分重要的作用。

但是，我們應該看到，目前委托稅務的戶數(shù)還較少，比例還比較低，與世界上許多國家相比有較大差距。如日本有85％以上的企業(yè)委托稅理士事務所代辦納稅事宜；美國約有50％的企業(yè)和幾乎是100％的個人，其納稅事宜是委托稅務人代為辦理的；澳大利亞約有70％以上的納稅人也是通過稅務人辦理涉稅事宜的。相比之下，我國稅務的發(fā)展速度是比較緩慢的，巨大的市場需求潛力需要進一步挖掘。當然，這與我國稅務起步較晚有關(guān)，但也有其他方面的因素。

二、稅務發(fā)展的制約因素

稅務作為市場中介服務行業(yè)同其他行業(yè)一樣，其發(fā)展速度受市場供給與市場需求兩方面影響。我國稅務行業(yè)發(fā)展緩慢，其主要原因是市場需求缺乏，有效供應不足。影響稅務市場供求的因素是多方面的，歸結(jié)起來主要有以下幾個方面：

（一）市場經(jīng)濟發(fā)展程度

稅務是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。從世界范圍看，實行稅務制的國家都是市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家。市場經(jīng)濟愈發(fā)展，社會分工愈精細，專業(yè)化、社會化程度愈高，作為一種以腦力勞動為主的智能型中介服務便會應運而生并發(fā)展成具有一定規(guī)模的產(chǎn)業(yè)。我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟體制正在經(jīng)歷由計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，市場經(jīng)濟的發(fā)展尚不充分，稅務的發(fā)展還面臨著許多困難，影響了行業(yè)的發(fā)展速度。

（二）依法治稅環(huán)境

加強稅收征管、強化依法治稅是稅務生存和發(fā)展的重要因素。一方面，推行納稅申報制度是稅務產(chǎn)生的前提條件。因為只有推行申報制度，某些納稅人才會出于自身專業(yè)知識、辦稅能力、納稅成本的考慮，以及為自身合法權(quán)益得到保護，尋找稅務中介服務，稅務才能產(chǎn)生和發(fā)展。另一方面，執(zhí)法嚴格、處罰得力，是促進稅務發(fā)展的外部條件。實行稅務制的國家，一般都是征管方法較科學、征管手段較先進、處罰力度較大。如日本、美國、加拿大、澳大利亞等國家，對偷逃漏稅行為普遍實行重罰。因此，許多納稅人因懼怕違法受罰而聘請稅務人代為辦理稅務事宜。從我國目前情況看，盡管實行了納稅申報制度，但有些稅務機關(guān)卻擅自改變稅款征收辦法，如有些地區(qū)的稅務部門擴大了核定征收的范圍，把本應采用查賬征收的固定業(yè)戶也采取了定稅、包稅的辦法，甚至出現(xiàn)企業(yè)所得稅附征現(xiàn)象，即按銷售收入和當?shù)匾?guī)定的附征率計算附征企業(yè)所得稅。這種做法，影響了稅法的統(tǒng)一性和嚴肅性，也使稅務喪失了一部分市場，造成市場需求缺乏。在稅務處罰上，雖然我國的稅收征管法和刑法也規(guī)定了對違反稅法行為和涉稅犯罪行為的處罰辦法，但由于某些執(zhí)法者素質(zhì)不高，執(zhí)法不嚴，處罰不力，使得某些納稅人感到?jīng)]有外在壓力，因而缺乏尋找稅務的內(nèi)在動力。

（三）公民的納稅意識

納稅意識是人們對納稅問題在思想、觀念上的反映，如什么是稅收？為什么要納稅？如何納稅？不納稅要承擔什么責任？等等。納稅意識的強弱，一般與人們的思想、文化、業(yè)務素質(zhì)以及稅收法律環(huán)境有關(guān)。如果納稅人綜合素質(zhì)較高，稅收法律環(huán)境建設(shè)較好，納稅人就會對納稅問題有一個正確認識，因而自覺履行納稅義務，或者因懼怕違法受罰而依法納稅。于是，某些納稅人便會出于自身辦稅能力的考慮而尋求社會中介服務。而我國某些納稅人納稅意識比較淡薄，納稅自覺性較低。有些納稅人存有偷逃騙稅心理，自行申報不實，更不愿讓人介入，何況還要在納稅之外支付費用。這種思想意識影響了稅務業(yè)務的開展。

（四）稅務制度健全程度

稅務制度健全與否，是影響稅務市場規(guī)范性的重要因素。實行稅務制的國家，都有較健全的稅務法規(guī)相約束。如：日本有稅理士法，韓國有稅務士法，美國有稅務規(guī)則等。目前，我國的稅務法規(guī)主要是《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》、《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試實施辦法》、《注冊稅務師注冊管理暫行辦法》、《有限責任稅務師事務所設(shè)立及審批暫行辦法》和《合伙稅務師事務所設(shè)立及審批暫行辦法》等。這些法規(guī)，為稅務的制度化、規(guī)范化發(fā)揮了重要作用。但是，出臺較晚，法律級次不高，相應的約束力也較弱。另外，有關(guān)稅務業(yè)務開展的規(guī)章制度尚不完善，缺乏質(zhì)量監(jiān)控，影響了稅務的發(fā)展。

（五）稅務機構(gòu)運作狀況

機構(gòu)運作狀況，如管理力度、執(zhí)業(yè)水準、收費情況、社會形象等，是影響稅務市場需求的重要因素。質(zhì)量高，有效供給充足，將會拉動市場需求，從而促進稅務的發(fā)展。由于多方面原因，我國稅務運作狀況并不十分理想，依然存在不少問題：一是稅務管理機構(gòu)不健全，管理比較薄弱；各項管理制度不完善，執(zhí)業(yè)秩序較為混亂，影響了稅務的社會形象；二是有些地區(qū)憑借稅務機關(guān)的行政權(quán)力，或以其他不正當手段招攬客戶，占領(lǐng)市場；一些機構(gòu)只收費不服務或少服務。這些行為嚴重損害了稅務的獨立性、客觀性、公正性，在社會上造成了不良后果，三是層次較低，服務質(zhì)量較差。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，目前稅務機構(gòu)的從業(yè)人員中，具有大學本科學歷的只有18％，大專學歷的占46％，中專以下學歷的占36％。這與世界上許多國家相比差距較大，與國內(nèi)相關(guān)行業(yè)比較也有較大差距。多數(shù)機構(gòu)只是從事納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購、小型業(yè)戶的建帳和記帳等一些簡單的事務性工作。至于如審查納稅情況、稅收籌劃等較高層次、較高水準的業(yè)務開展較少，質(zhì)量難以保證，使稅務工作在低水平、低層次上運轉(zhuǎn)。這種狀況，嚴重影響了稅務市場的拓展。

三、推動稅務發(fā)展的對策

不難看出，發(fā)展稅務行業(yè)，一要考慮稅務生存和發(fā)展的大環(huán)境，二要考慮稅務的執(zhí)業(yè)狀況。從市場需求和有效供給兩方面入手，并輔之以其他手段，激活稅務市場，以此推動稅務的發(fā)展。

（一）深化經(jīng)濟體制改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度

社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，會給稅務提供廣闊的生存和發(fā)展空間。現(xiàn)代企業(yè)制度建立以后，企業(yè)以其全部法人財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營，自負盈虧，照章納稅。為了適應競爭日趨激烈的市場機制，在公平競爭中求生存、求發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營管理者必須將其全部精力集中于自身的經(jīng)營管理，對其他的社會需求，就要通過市場中介服務予以滿足。由于國家與企業(yè)的收入分配關(guān)系最終要統(tǒng)一到稅收分配關(guān)系上來，因而稅收負擔的高低將會成為企業(yè)經(jīng)營管理者非常關(guān)注的問題。而企業(yè)的經(jīng)營管理者不可能花費大量的時間來研究稅法，于是便會產(chǎn)生委托稅務的愿望。通過稅務，既可以使其享受到該享受的稅收優(yōu)惠政策，又可以避免因違反稅法而受到處罰。

（二）深化稅收征管改革，嚴格依法治稅

1.積極推行以納稅申報和優(yōu)質(zhì)服務為基礎(chǔ)、以計算機網(wǎng)絡為依托、集中征收、重點稽查的新型征管模式。取消稅務專管員制度，強化查帳征收和納稅申報制度，加強稅務稽查，從征收和稽查兩個環(huán)節(jié)激發(fā)社會對稅務的市場需求。

2.嚴格執(zhí)法，加大處罰力度。各級稅務部門應嚴格按照稅法規(guī)定，依法辦事，依率計征，執(zhí)法必嚴，違法必究，充分體現(xiàn)稅法的嚴肅性和強制性。加大對稅務違法行為的查處力度，對構(gòu)成涉稅犯罪的應及時移交司法機關(guān)依法嚴懲，使納稅人充分認識到稅法的威懾力，增強納稅自覺性。

只有全社會法律意識增強，依法征稅、依法納稅的法律環(huán)境形成，才能促進稅務業(yè)的發(fā)展。

（三）加強宣傳工作，增強納稅意識和意識

一方面，要通過各種形式進行稅法宣傳，使納稅人了解自身的權(quán)利和義務，懂得為什么要納稅、納什么稅、如何納稅、不納稅要承擔什么樣的法律責任等，增強其納稅自覺性。另一方面，要進行稅務宣傳，使稅務部門、稅務人、納稅人和扣繳義務人充分認識稅務的性質(zhì)、職責和作用，增強意識。

（四）健全制度，加強管理，保證稅務制度化、規(guī)范化

1.建立健全稅務制度。稅務制度主要是稅務的行政管理制度和行業(yè)管理制度?，F(xiàn)階段，應在繼續(xù)執(zhí)行原有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，加緊制定有關(guān)稅務業(yè)務開展的具體規(guī)章制度，如稅務工作規(guī)程、稅務收費辦法等；完善注冊稅務師執(zhí)業(yè)準則，規(guī)范稅務工作，約束人員的行為。

2.建立健全稅務管理機構(gòu)，加強管理工作。對稅務行業(yè)的管理，一要靠行政管理，二要靠行業(yè)自律管理。這就要求各地稅務機關(guān)把省級注冊稅務師管理中心組建好，發(fā)揮行政管理的作用。同時，組建注冊稅務師協(xié)會，制定自律制度，加強行業(yè)自律管理。各地稅務管理機構(gòu)應根據(jù)國家稅務總局的統(tǒng)一部署，配合做好稅務機構(gòu)的脫鉤改制工作，使機構(gòu)盡快向獨立的、自負盈虧的市場主體轉(zhuǎn)化，以充分體現(xiàn)社會中介組織的客觀性、公正性、獨立性。加強對本地區(qū)的稅務機構(gòu)的執(zhí)業(yè)指導、監(jiān)督、檢查，使稅務工作朝著制度化、規(guī)范化方向健康發(fā)展。

（五）加強內(nèi)部管理，提高服務水準，提供有效供給

稅務機構(gòu)應建立健全內(nèi)部管理制度，如人事管理制度、財務管理制度、業(yè)務管理制度、質(zhì)量控制制度，加強內(nèi)部管理，提高服務質(zhì)量。以服務為宗旨，以質(zhì)量求發(fā)展。加強從業(yè)人員的教育工作，提高其政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)；引進高素質(zhì)人才，積極拓展業(yè)務內(nèi)容，開展高層次的服務項目，為納稅人提供高水準、高質(zhì)量的智能型服務。

另外，國家應適當規(guī)定稅務的法定業(yè)務，賦予注冊稅務師一定的查帳鑒證權(quán)。建議現(xiàn)階段應作如下規(guī)定：

1.企業(yè)申請減稅免稅或申請退稅時，應提供由注冊稅務師所在機構(gòu)出具的查帳鑒證書；

2.企業(yè)申請延期納稅時，應提供由注冊稅務師所在機構(gòu)出具的理由鑒證書；

3.企業(yè)申請辦理一般納稅人資格認定手續(xù)時，應提供由注冊稅務師所在機構(gòu)出具的有關(guān)銷售額和財務核算情況的查帳鑒證書；

4.企業(yè)辦理土地增值稅申報時，應提供由注冊稅務師所在機構(gòu)具的有關(guān)扣除項目情況的查帳鑒證書；

第6篇：企業(yè)的稅務管理制度范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險成因分析管理對策

一、稅務風險的特點

（一）難化解

稅務風險一旦形成，如果企業(yè)不采取有效的應對措施，風險將會長期存在，不會自動化解。另外，稅務風險還會隨著企業(yè)經(jīng)營活動的開展，呈現(xiàn)出累積效應，從隱形的風險逐漸轉(zhuǎn)化為顯性的資金流失，在引起稅務機關(guān)的注意后，將會給企業(yè)自身的經(jīng)濟利益帶來嚴重的損害。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，由于行業(yè)內(nèi)部競爭激烈，企業(yè)一旦出現(xiàn)稅務風險，還會使商業(yè)信譽受到損失，企業(yè)的市場競爭力也會一同下降，對未來的發(fā)展帶來了阻力。

（二）多變性

稅務風險的形成原因具有復雜性的特點，其中即包括企業(yè)內(nèi)部管理不善、重視不足，也包括外部稅法不完善，以及稅務機關(guān)自由裁量權(quán)過大等。在企業(yè)正常的經(jīng)營活動中，由于隨時面臨來自各個方面的不確定影響，導致稅務風險也呈現(xiàn)出多變性的特點。例如，企業(yè)為了減少稅費支出，會根據(jù)稅法規(guī)定和自身經(jīng)營需要，實施納稅籌劃。一旦稅法做出調(diào)整，內(nèi)容發(fā)生變化，而企業(yè)有沒有及時調(diào)整納稅籌劃方案，就有可能導致納稅籌劃方案從“不違法”變成“違法”，進而引起稅務風險。

（三）可控性

雖然企業(yè)稅務風險具有多變性和難化解的特點，但是稅務風險的形成和爆發(fā)，也并不是無跡可尋的。企業(yè)可以結(jié)合以往的稅務風險管理經(jīng)驗，一方面提高對稅務風險防控和管理的重視，例如通過加強內(nèi)部各個部門之間的信息交流，減少稅務工作中的失誤，降低稅務風險發(fā)生概率；另一方面，也可以提前制定一些應急方案，即便是出現(xiàn)稅務風險，也可以第一時間采取控制策略，避免風險損失的擴大化。因此，只要做到快速響應，就可以實現(xiàn)稅務風險的有效控制，這也是維護企業(yè)利益的一種有效手段。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險的成因分析

（一）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部原因引發(fā)的稅務風險

1.財務核算水平不高。財務核算是對企業(yè)涉稅進行處理的重要一環(huán)，它直接對企業(yè)的稅務情況產(chǎn)生影響。房地產(chǎn)企業(yè)財務核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對企業(yè)的全部涉稅行動產(chǎn)生著非常重要的作用，有很多的稅額都是要按照財務核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行計算。房地產(chǎn)企業(yè)財務核算的水平，在很大范圍內(nèi)決定了房地產(chǎn)企業(yè)涉稅行為處理的恰當程度。2.財務制度不健全。房地產(chǎn)企業(yè)制度的不完善是企業(yè)制度層面的一個重要問題。歷史證明，制度在房地產(chǎn)企業(yè)管理的過程中有著非常重要的作用，制度是否健全可直接影響到房地產(chǎn)企業(yè)的生死。目前，某些房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的財務制度非常不合規(guī)范，且與國家的相關(guān)法制規(guī)定不相符，還有一些房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部沒有確立有關(guān)的財務制度，以上狀況均讓房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅行為潛伏一定的風險隱患。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)外部原因引發(fā)的稅務風險

1.稅法改變后沒有及時調(diào)整納稅籌劃方案。納稅籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)在合法前提下少繳納稅費的一種主要手段，納稅籌劃作為一種游走于稅法邊緣的經(jīng)濟活動，直接損害了稅務機關(guān)的利益。當稅務機關(guān)對現(xiàn)行的稅法法律進行補充和完善后，原來的納稅籌劃方案中部分內(nèi)容已經(jīng)不再使用。但是從新稅法的實施，到企業(yè)更改納稅籌劃方案，中間需要間隔一段時間，如果企業(yè)沒有盡快結(jié)合當前的稅法內(nèi)容對納稅籌劃方案進行調(diào)整，也容易引發(fā)稅務風險。另外，在激烈的行業(yè)競爭中，許多房地產(chǎn)企業(yè)將工作中心都放在經(jīng)營業(yè)務上，對于稅法的變更缺乏足夠的重視，這也會直接增加稅務風險的發(fā)生概率。2.稅務機關(guān)的自由裁量權(quán)。代替國家行使征稅任務的行政機關(guān)和納稅人存在著一種行政管理人員與和被管理人員的關(guān)系，而他們的權(quán)利和義務具有不對等性，這是稅收法律的一個非常重要的內(nèi)容。因為現(xiàn)階段的法制環(huán)境不良、文化傳統(tǒng)因素等原因，房地產(chǎn)企業(yè)作為納稅人，在相互關(guān)系中通常處于一個比較不利的位置。而且存在一些稅務機關(guān)執(zhí)法不規(guī)范、自由裁量權(quán)使用不恰當?shù)痊F(xiàn)象。例如，一些省級的國家稅務局自行地把企業(yè)正常申報且有能力繳納的稅款延期到下年征收。這反映了稅務機關(guān)對稅法賦予的自由裁量權(quán)的濫用，這些行為通常會損害到了納稅人的權(quán)益，讓房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅問題加大了很多的不確定，同時也把房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險提高了。

三、房地產(chǎn)企業(yè)強化稅務風險管理的具體對策

（一）建立健全稅務風險預警系統(tǒng)

1.推出稅務風險評分評級機制。對于房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員來說，稅務風險雖然會帶來損失，但是只要做好事前預防和管理，就可以做到風險可控，不會對房地產(chǎn)企業(yè)各項經(jīng)營活動以及經(jīng)濟效益造成大的損失。稅務風險的評分評級制度，就是采用定性分析與定量計算相結(jié)合的方法，立足于房地產(chǎn)企業(yè)當前工作的開展情況，對潛在的稅務風險進行評價，對其發(fā)生概率、可能造成的危害后果等進行預測和分析。這樣一來，就可以為稅務風險管理工作的開展提供必要的參考，便于企業(yè)集中人力進行稅務風險的防控。2.做好日常稅務活動的監(jiān)督。在房地產(chǎn)企業(yè)的日常工作中，由于存在一些不良的習慣，引發(fā)稅務風險。同時，企業(yè)內(nèi)部沒有開展有效的監(jiān)督和檢查活動，也會導致稅務風險進一步擴大，最終給企業(yè)造成損失。針對這一問題，就要去房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注細節(jié)，從日常稅務活動著手，強化監(jiān)督意識。例如，定期核對應收賬款，及時處理死賬、呆賬。加強倉庫存貨管理，對于滯銷的庫存物資要及時采取處理辦法，既可以減少庫存，騰出空間，又可以防止資金呆滯，對增加房地產(chǎn)企業(yè)資金的流動效率也起到了積極作用。

（二）營造良好的稅務風險管理環(huán)境

1.提升稅務風險管理意識。稅務風險的不確定性，決定了要想提高管理能力，必須要從日常工作的各個環(huán)節(jié)出發(fā)，采取有效的稅務風險防控策略，以最大限度的避免稅務風險。而這些工作的開展，需要房地產(chǎn)企業(yè)的稅務管理人員要具備強烈管理意識。一方面。房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員，需要樹立長遠目光，能夠認識到稅務風險管理對企業(yè)經(jīng)營活動順利開展產(chǎn)生的積極影響，進而為管理活動的進行提供必要的支持；另一方面，作為直接負責稅務管理的工作人員，也要具備憂患意識，切實從源頭上降低稅務風險的發(fā)生概率。2.重視稅務風險管理制度建設(shè)。在房地產(chǎn)企業(yè)的稅務風險管理中，一方面要求稅務管理人員具備較強的風險管理意識和豐富的稅務風險處理經(jīng)驗，另一方面還必須建立起一套完善的稅務風險管理制度，能夠為各項工作的開展提供支持和保障。除了上文中提及的風險預警機制外，像合同管理制度、發(fā)票管理制度等，也都需要根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)工作的需要，盡快建立起來。以合同管理制度為例，作為一種具有法律效率的文件，房地產(chǎn)企業(yè)需要對合同中雙方的責任、付款時間等做出明確說明，這樣既可以方便后期稅務機關(guān)的稽查，又可以避免法律糾紛和稅務風險。

（三）與稅務機關(guān)建立良好關(guān)系

房地產(chǎn)企業(yè)要與當?shù)氐亩悇諜C關(guān)保持良好的關(guān)系，在交流過程中了解稅務機關(guān)關(guān)于現(xiàn)行稅法將要做出的調(diào)整和改變，進而提前采取應對策略，這樣即便是后期進行了稅法修改，房地產(chǎn)企業(yè)也不會因為應對不及時，而引起稅務風險或法律糾紛。另外，地方稅務機關(guān)擁有對現(xiàn)行稅法的補充和解釋權(quán)，通過加強與地方稅務機關(guān)的溝通，也能夠了解地方性的補充政策，這也有助于提高對稅務風險的預防和控制水平。

第7篇：企業(yè)的稅務管理制度范文

【關(guān)鍵詞】區(qū)域聯(lián)防；人員更迭；稅務風險

一、專業(yè)管理的目標描述

（一）專業(yè)管理的理念或策略

企業(yè)稅務風險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導致企業(yè)未來利益的可能損失。稅務風險是指企業(yè)在遵從稅法時的實際表現(xiàn)與應該達到的實際標準之間存在差異進而導致?lián)p失的不確定性。企業(yè)稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，或未考慮暫時性差異多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

導致企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的因素有多種，包括外部宏觀環(huán)境風險和企業(yè)內(nèi)部管理風險。近年來，企業(yè)財務人員更迭速度加快，因輪崗、退休、離職等原因，對稅務工作造成一定的影響，產(chǎn)生較大的企業(yè)稅務風險。主要表現(xiàn)形式為：稅務人員業(yè)務知識匱乏、稅企溝通聯(lián)系不緊密、稅務數(shù)據(jù)準確性、規(guī)范性不高、稅務考核指標偏低等。

評估預測稅務風險，并采取相應措施化解風險，是防范企業(yè)稅務風險的關(guān)鍵。在日常經(jīng)營過程中，應積極識別和評價企業(yè)存在的稅務風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統(tǒng)地預測企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的各種資料及財務數(shù)據(jù)。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務風險產(chǎn)生的負面作用。以正確評價稅務風險為基礎(chǔ)，企業(yè)還應加強對稅務風險的適時監(jiān)控，尤其在納稅義務發(fā)生前，對企業(yè)經(jīng)營全過程進行系統(tǒng)性審閱和合理性策劃，盡可能實現(xiàn)企業(yè)稅務的零風險。在實施監(jiān)控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規(guī)劃納稅事項的實施策略等，制定相應可行的改進措施。

（二）專業(yè)管理的目標

稅務規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對稅務事項的會計處理符合相關(guān)會計制度或準則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定。

企業(yè)合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

通過對人員更迭中稅務風險的研究分析，下文提出重點區(qū)域管控措施，規(guī)避及減少風險因素，確保稅務工作穩(wěn)定、延續(xù)、合規(guī)進行，保障企業(yè)的經(jīng)濟利益，營造依法納稅的良好環(huán)境。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）思想認識區(qū)域

“思想認識區(qū)域”，防止出現(xiàn)理解偏差，與企業(yè)文化建設(shè)緊密聯(lián)系，強化依法納稅、誠信納稅的風險管理理念，增強員工的稅務風險管理意識。稅收是國家財政收入的主要來源，是國家機器正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)濟保障。依法納稅是每個公民、每個企業(yè)應盡的義務，也是利國利民之舉。

企業(yè)經(jīng)營過程中，如果對經(jīng)營狀況了解有限或?qū)Χ悇栈I劃理解扭曲，就會導致企業(yè)涉稅行為出現(xiàn)偏差。依據(jù)公司的發(fā)展方向和文化建設(shè)，公司應主張依法繳納稅款，合理籌劃，不刻意避稅，更不能偷逃稅款。作為市場主體，A級納稅信用單位，我們深刻體會到了依法納稅、誠信納稅給我們帶來的好處。我們企業(yè)認真處理涉稅事項、積極納稅，這為我們換來的是企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高以及市場綜合競爭力的增強，對政府的熱忱服務，企業(yè)的良好形象，總體上講促進了企業(yè)的健康發(fā)展。這些主要歸因于公司對稅收的正確理解和對稅收政策的科學把握。我們的納稅理念是：依法納稅，誠信納稅。

（二）管理制度區(qū)域

1.健全各項稅務管理制度，探索新的管控模式

內(nèi)部控制制度不完善也會給企業(yè)帶來深層次的涉稅缺陷。目前，財務會計制度和企業(yè)會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規(guī)定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業(yè)財務人員應把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，即企業(yè)應致力于管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統(tǒng)財務內(nèi)控手段的前提下，對現(xiàn)代化知識技術(shù)充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內(nèi)部財務報告組織信息系統(tǒng)。公司應在執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定的基礎(chǔ)上，加大對涉稅業(yè)務的學習，探索新的稅務風險管控制度和模式。

2.按照制度，認真辦理崗位交接手續(xù)

稅務資料尤其是歷史數(shù)據(jù)資料的交接，對稅務管理工作非常重要。公司應該認真執(zhí)行，在崗位交接方面嚴格把控，設(shè)定監(jiān)督人，當面清點交接稅務資料，并在交接手續(xù)上簽字確認，保障稅務資料和信息的及時傳遞，確保歷史資料的準確完整。

（三）業(yè)務技能區(qū)域

“業(yè)務技能區(qū)域”，防止管理水平的停滯，加強自身學習提升，積極與稅務機關(guān)溝通，在工作中鍛煉成長，多方位提升稅務管理人員業(yè)務水平。財務人員具備過硬的專業(yè)知識和業(yè)務水平，是保證涉稅資料真實、科學、合法的重要砝碼，也是企業(yè)正確進行稅務風險管理的基礎(chǔ)，如果財務人員工作失誤過多，企業(yè)便會遇到較大的稅務風險，公司應通過崗位培訓、鼓勵人員學習最新稅法知識，定期提供交流平臺等措施提升稅務管理的業(yè)務水平。

公司應要求管理人員提高稅務風險意識。由于稅務籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的，面對風險管理人員應時刻保持警惕，針對風險產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發(fā)生。

第8篇：企業(yè)的稅務管理制度范文

關(guān)鍵詞：金稅三期；商管企業(yè)；稅務風險建議措施

一、金稅三期相關(guān)概念闡述

金稅三期是指國家推行的一種重要防偽稅控系統(tǒng)，為了防止不法分子利用偽造、倒賣以及虛開專用發(fā)票等手段進行偷逃國家稅款的行為，國家開始頒布相關(guān)政策，在紙質(zhì)專用發(fā)票物理防偽的基礎(chǔ)上，引入現(xiàn)代化的技術(shù)手段加強對企業(yè)稅務系統(tǒng)的相關(guān)管理工作，其目標就是要建立“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”等。通過金稅三期的有效運行，可以實現(xiàn)以下作用，首先，實現(xiàn)了納稅服務的充分優(yōu)化，由于金稅三期可以通過網(wǎng)絡信息技術(shù)進行納稅處理，企業(yè)的相關(guān)業(yè)務信息都被錄入系統(tǒng)，因此，企業(yè)進行納稅時流程得以簡化，處理時間相對縮短，大大提高了稅務業(yè)務處理效率，其次，金稅三期工程優(yōu)化了相關(guān)納稅環(huán)境，由于金稅三期對誠信納稅提出了更高的要求，金稅三期系統(tǒng)會不定期的對納稅人的納稅情況進行分析，并且督促企業(yè)進行合理納稅，因此，企業(yè)在進行稅務處理以及繳納時，更加謹慎和合法，優(yōu)化了相關(guān)納稅環(huán)境，最后，金稅三期工程有利于企業(yè)充分實現(xiàn)自我管理，提高稅務監(jiān)督效率，在金稅三期上線之后，企業(yè)通過網(wǎng)絡技術(shù)可以避免相關(guān)人員利用自身職權(quán)亂開發(fā)票，代開發(fā)票等，極大程度的保障了商管企業(yè)的經(jīng)濟利益，幫助企業(yè)規(guī)避相關(guān)的納稅風險，保護企業(yè)的合法權(quán)益，促進企業(yè)的健康運營與發(fā)展。

二、金稅三期背景下商管企業(yè)存在的稅務風險問題

由于金稅三期是通過一系列的網(wǎng)絡技術(shù)建立信息集成平臺，要求商管企業(yè)運用信息技術(shù)進行稅務管理，與以往傳統(tǒng)的稅務管理存在較大的差異，因此，商管企業(yè)存在一系列的問題，阻礙了商管企業(yè)的進步與發(fā)展。1．商管企業(yè)稅務員工業(yè)務水平有待提升，缺乏技術(shù)培訓在金稅三期的背景下，企業(yè)員工在進行相關(guān)的稅務處理中，必須通過金稅三期的信息集成平臺進行稅務的申報以及繳納，因此，對企業(yè)員工的計算機技術(shù)要求較高，但是在實際的商管企業(yè)運營過程中，缺乏對稅務員工的相關(guān)培訓，造成了一系列的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，在稅務員工的準入門檻上，一些商管企業(yè)沒有設(shè)定合適的準入門檻，缺乏對金稅三期的相關(guān)稅務操作有經(jīng)驗的員工，導致員工的整體效率較低。其次，金稅三期實行以來，由于需要通過信息集成平臺進行稅務操作，因此，需要稅務員工加強相關(guān)培訓，但是，一些商管企業(yè)的管理層忽視了培訓對企業(yè)稅務操作的重要性，沒有開展相應的培訓工作，也沒有灌輸稅務員工金稅三期對企業(yè)運營的重要意義，導致一些稅務員工對金稅三期工程不了解，具體的計算機稅務操作不熟悉，稅務員工的業(yè)務操作水平較差，缺乏主動學習的意識，最終企業(yè)中的稅務操作錯誤頻繁發(fā)生，影響了商管企業(yè)的正常運營。最后，商管企業(yè)缺乏整體的績效管理體系，一個合理有效的績效管理體系可以通過設(shè)定績效指標來評價稅務員工的工作情況，然后獎懲有當，通過合理的激勵或者懲罰措施來規(guī)范稅務員工的行為，但是，商管企業(yè)沒有制定出關(guān)于稅務員工的績效考核體系，員工吃大鍋飯現(xiàn)象嚴重，不能有效促進稅務員工的工作積極性，最終阻礙了商管企業(yè)的正常運營與發(fā)展。2．沒有建立合理的內(nèi)控管理制度，缺乏內(nèi)控流程的優(yōu)化在商管企業(yè)內(nèi)部，沒有制定出一套完善的內(nèi)控制度，也沒有相應的內(nèi)控流程優(yōu)化，問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，商管企業(yè)沒有建立合理的內(nèi)控管理制度，內(nèi)部的管理人員在對稅務業(yè)務的操作進行具體的監(jiān)督時，無法可依，無章可循，導致監(jiān)督力度不足，一些稅務員工利用自身的職權(quán)為自己謀取非法利益，損害了商管企業(yè)的整體利益。其次，商管企業(yè)根據(jù)內(nèi)控制度設(shè)定內(nèi)控部門對稅務操作進行及時有效的監(jiān)督，一個合理的內(nèi)控部門應該由領(lǐng)導層統(tǒng)一領(lǐng)導，直接對管理層負責，通過對稅務部門進行有效定時的監(jiān)督來保證稅務操作的合法性與透明度，但是，在大多數(shù)的商管企業(yè)中，沒有設(shè)定有效的內(nèi)控部門，導致稅務監(jiān)督水平較低。最后，商管企業(yè)沒有對內(nèi)控流程給予優(yōu)化，在對稅務工作進行監(jiān)督時，很容易導致某一監(jiān)督環(huán)節(jié)遺漏或者對一稅務流程進行重復監(jiān)督，浪費了人力成本，降低了監(jiān)督效率與效果，導致商管企業(yè)的稅收水平得不到明顯的提升。3．稅務人員對相關(guān)稅收政策了解不全面，影響了稅務業(yè)務處理效率由于我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)處于不斷轉(zhuǎn)型變革中，為了適應經(jīng)濟的發(fā)展，稅務部門不斷出臺新的稅務政策與管理辦法，因此，需要商管企業(yè)的稅務員工及時關(guān)注稅收政策，以便進行正確的稅務處理工作，但是在大部分的商管企業(yè)中，當稅務人員剛剛了解新出臺的稅務政策并且運用到實際的稅務操作中時，國家又開始頒布新的稅務政策，往往會導致企業(yè)稅務員工的疏忽或者對政策理解不夠充分出現(xiàn)一些稅務操作錯誤的行為，影響了商管企業(yè)的納稅申報以及繳納，阻礙了商管企業(yè)的發(fā)展。

第9篇：企業(yè)的稅務管理制度范文

房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅是該產(chǎn)業(yè)獨有的稅務種類，對房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅核算進行合理的制度化管理，可以盡力讓房地產(chǎn)企業(yè)的利益最大化，但納稅成本卻最小化，這不僅僅可以推動房地產(chǎn)企業(yè)的管理水平，更可以推動整個房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使其更能適應當前激烈的市場競爭。同時，稅務機構(gòu)也可以提高其工作效率，更好地為國家服務。

二、房地產(chǎn)土地增值稅管理研究

土地增值稅極容易被制度和國家宏觀政策影響，為此相關(guān)單位機構(gòu)做出了一系列要求，比如要求房地產(chǎn)企業(yè)明確房地產(chǎn)開發(fā)前征稅范圍，對項目建設(shè)費用支出作出明確的規(guī)劃管理等，以此為房地產(chǎn)土地增值稅管理的有效進行打好基礎(chǔ)。

而房地產(chǎn)土地增值稅管理在房地產(chǎn)建設(shè)各個環(huán)節(jié)中對于征?范圍及項目有不同的規(guī)定。比如建設(shè)之前對土地使用權(quán)和房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)均不會征收稅務，建設(shè)進程中不符合規(guī)定的環(huán)節(jié)及項目也不能逃避稅收，在建設(shè)后期，更是要對相關(guān)項目進行針對性管理等，這一系列的明文規(guī)定都是為了房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅核算的有效管理，為了房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展。這些管理辦法盡管帶來了一定的好處，但也存在著不少弊端。

三、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅核算管理中的問題

1.成本支出不明確

稅務相關(guān)機構(gòu)在征收稅務的時候不按實際情況進行，對應該要扣除的項目不予以扣除，要扣除的項目扣除的又太多。同時有些房地產(chǎn)企業(yè)核算過程中時常有作假行為，夸大或縮減項目建設(shè)成本支出的情況時有發(fā)生，不僅給稅務機構(gòu)的工作帶來不便，一經(jīng)查出更加給企業(yè)自身帶來麻煩。所以，建立一套明確的核算管理制度來提高土地增值稅核算管理水平及解決成本支出費用的問題是非常有必要的。

2.房地產(chǎn)企業(yè)收入不均一

國家相關(guān)條例明確指出房地產(chǎn)評估價格應該高于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格，但這卻引發(fā)了計稅價格偏低的問題，也對房地產(chǎn)企業(yè)的收入問題造成了影響。同時，稅務機關(guān)在建筑物銷售價格的問題中，征稅時不按實際征收，也造成了計稅價格偏低的問題。同時，各企業(yè)通過網(wǎng)絡簽訂銷售合同，這在無形中也為土地增值稅核算管理帶來了不便，所以應該要采取措施對其進行管理。

四、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的核算管理改善建議

1.明確房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算條件

國家相關(guān)條例指出，房地產(chǎn)企業(yè)工程已完成以及未完成卻被轉(zhuǎn)讓出去的工程，其法定納稅人應該將土地增值稅清算清楚，已完成或已轉(zhuǎn)讓的項目，相關(guān)稅務人員可以按規(guī)定進行稅務繳收。同時稅務機關(guān)應該嚴格按照規(guī)章制度辦事，符合條件的房地產(chǎn)項目一定要按時按量征收稅務，稅務機關(guān)與房地產(chǎn)企業(yè)要及時溝通，及時傳達相關(guān)信息，提高稅務清算效率。

2.明確房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅征收項目

房地產(chǎn)企業(yè)應該對企業(yè)本身需要扣除的稅收項目作出統(tǒng)一管理，明確的規(guī)定出應該扣除稅收的項目，并且附上相關(guān)的審核證明。同時，相關(guān)檢查機構(gòu)應該嚴格檢查房地產(chǎn)企業(yè)所出示的文件證明，避免違規(guī)扣除項目的稅收情況對國家總體的稅收情況造成影響。有些房地產(chǎn)企業(yè)會通過各種途徑逃稅漏稅，這就更加需要稅務人員明確自己的職能，明確土地增值稅征收項目及其規(guī)定，準確有效地做好稅收工作。

3.嚴格管理稅務發(fā)票

部分房地產(chǎn)企業(yè)在各環(huán)節(jié)的項目建設(shè)實施中，會為了謀取一些不合法利益，利用一些手段開出一些假發(fā)票，所以稅務人員應該更加重視這一方面，在房地產(chǎn)企業(yè)支付各項工程款時，稅務人員要嚴格檢查發(fā)票的真假，以防房地產(chǎn)企業(yè)作假；另一方面，稅務機構(gòu)可以在工程建設(shè)前期對相關(guān)項目的發(fā)票作出前期規(guī)劃，方便及時做出調(diào)整和處理。

4.合理定價

房地產(chǎn)企業(yè)在銷售階段要建立出一套合理的價格系統(tǒng)，各企業(yè)要根據(jù)實際情況確定出要增加稅收的的項目以及可以被國家優(yōu)惠政策照顧的項目，合理繳納稅費，合理進行定價。在銷售過程，企業(yè)可以根據(jù)實際銷售情況對價格適時合理地進行調(diào)整，在滿足國家土地增值稅清算管理的同時提高自身的銷售利益。

5.完善房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅核算管理制度

完善房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅核算管理制度，提高房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅核算管理水平，需要房地產(chǎn)企業(yè)和稅務機構(gòu)兩面的共同努力：

第一，房地產(chǎn)企業(yè)首先要有屬于自己的一套完整的管理體系，對土地增值稅核算的計算方法，要有自己的符合情況的一套算法，對不同的項目要有不同的處理方式，但同時要做到統(tǒng)籌兼顧，各項目結(jié)合起來，提高企業(yè)核算效益。

第二，稅務機構(gòu)對不同的稅收項目要區(qū)別開來，按實際情況對稅收項目做出處理，不僅在工程建設(shè)中要對房地產(chǎn)企業(yè)進行監(jiān)督，工程完工后也要進行復查，避免有所遺漏。