企業(yè)稅務(wù)管理的概念精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

（一）管理理念較為落后。

我國企業(yè)稅務(wù)管理的工作較為復(fù)雜，特別是稅務(wù)表格的填寫非常麻煩。另外，企業(yè)的經(jīng)營者和財務(wù)管理者由于接觸稅務(wù)管理時間過少，并且對現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理理念的認識不夠，使得企業(yè)稅務(wù)管理人員難以更新稅務(wù)管理的理念。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理只是簡單的報稅和納稅，難以認識到稅務(wù)管理工作在企業(yè)財務(wù)管理中的地位和作用，從而阻礙了企業(yè)對各項投資活動以及經(jīng)營活動的預(yù)先籌劃和安排，這對企業(yè)的發(fā)展帶來了負面影響。

（二）籌劃成本觀念欠缺。

很多企業(yè)對稅收籌劃成本欠缺足夠的考慮，尤其對機會成本概念難以正確理解。合理、有效的稅收籌劃能夠為企業(yè)減輕稅收負擔(dān)，并且?guī)砀嗟慕?jīng)濟效益，但是企業(yè)也需要為此支付一定的籌劃成本和費用。比如，如何選擇正確的稅收籌劃方案，需要企業(yè)承擔(dān)學(xué)習(xí)稅收法律政策的費用；對稅收籌劃人員還應(yīng)支出培訓(xùn)費用，給稅務(wù)中介機構(gòu)還應(yīng)支付稅收籌劃的費用，以上這些都是企業(yè)稅收的籌劃成本。當(dāng)籌劃成本低于其產(chǎn)生的收益時，那么這是成功的稅收籌劃；如果籌劃成本高于其產(chǎn)生的收益，則表明該稅收籌劃是失敗的。

二、加強企業(yè)稅務(wù)管理的必要性

（一）加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于降低稅收成本。

稅務(wù)開支是企業(yè)當(dāng)中一項重要的成本支出，并且具有較高的風(fēng)險，對其加以控制和管理顯得尤為重要。稅收費用支出的多少對企業(yè)利潤的高低有重要影響，因此，企業(yè)需要根據(jù)自己的實際情況找到最適合的稅務(wù)管理方法，從而將稅務(wù)管理的成本降到最低，進而不斷提高利潤，增加企業(yè)的經(jīng)濟收益，促進企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

稅務(wù)管理對企業(yè)的財務(wù)管理影響甚大，為了做好稅務(wù)管理，企業(yè)需要定期給稅務(wù)管理人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和道德教育，從而提高稅務(wù)管理人員的技能和素質(zhì)，增強其工作責(zé)任心，更好地實現(xiàn)稅務(wù)管理的目標(biāo)。稅務(wù)管理水平提高能夠促進財務(wù)管理水平的提高。

（三）加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)的競爭力。

企業(yè)進行稅務(wù)管理能夠更加及時地了解國家的稅收政策，并根據(jù)政策相應(yīng)地調(diào)整企業(yè)的投資方向，對現(xiàn)有技術(shù)進行改造，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，增強企業(yè)的競爭實力。

（四）加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于避免企業(yè)涉稅風(fēng)險。

企業(yè)涉稅風(fēng)險主要包括四個部分：稅收違法的風(fēng)險、負擔(dān)稅款的風(fēng)險、企業(yè)信譽的風(fēng)險、企業(yè)生存發(fā)展的風(fēng)險。假如企業(yè)遇到這幾類風(fēng)險，就會大大增加企業(yè)的稅收成本，一旦企業(yè)信譽受到影響，將會給企業(yè)的發(fā)展帶來嚴重的阻礙。對企業(yè)稅務(wù)加強管理，能夠有效地降低稅收成本，同時降低或者避免企業(yè)涉稅的風(fēng)險，這是促進企業(yè)長遠發(fā)展的必要措施。

三、優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的措施

（一）建立及完善稅務(wù)管理部門。

近些年，我國稅法不斷得到完善，稅法的體系也變得越來越復(fù)雜，監(jiān)管力度也在不斷加強。在這樣的背景下，企業(yè)如果還是單純依靠會計以及財務(wù)管理人員進行稅務(wù)管理，對企業(yè)稅務(wù)工作的開展難以起到推動作用。因此，為了保證企業(yè)能在競爭激烈的市場中得以發(fā)展，需要建立專門負責(zé)管理稅務(wù)的部門，并且對管理體系加以完善，還需要聘請對稅收管理非常熟悉的高技能人才，及時地關(guān)注國家對稅收政策的調(diào)整，再根據(jù)企業(yè)的實際情況制訂出符合企業(yè)發(fā)展特點的納稅方案，盡可能地減少稅務(wù)方面的潛在風(fēng)險。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期地對企業(yè)稅務(wù)狀況進行總結(jié)和研究，建立稅負標(biāo)桿率，以行業(yè)的平均稅負為標(biāo)桿，正確認識企業(yè)自身的稅負狀況，保證企業(yè)的稅務(wù)管理能變得更加規(guī)范和合法。

（二）提升稅務(wù)管理工作人員的素質(zhì)。

隨著我國市場經(jīng)濟體制以及稅收體系的不斷完善，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及到稅務(wù)種類逐漸增多，并且稅務(wù)情況復(fù)雜。因此，為了滿足社會生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，企業(yè)的稅務(wù)管理人員素質(zhì)也應(yīng)不斷提高，不僅要有扎實的稅務(wù)專業(yè)知識和技能，還需要有較強的計算機水平，并且對法律知識也要精通，要有較高的職業(yè)道德，組織能力和協(xié)調(diào)能力也要相應(yīng)跟上。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對稅務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，加強業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)力度，加強對國家相關(guān)政策和法律的認識和掌握。在培訓(xùn)方面，可以采取定期、短期培訓(xùn)，還可以采取多渠道崗位培訓(xùn)以及繼續(xù)教育等多種方法。當(dāng)然，對普通員工的培訓(xùn)也不能忽視，加強稅法知識的宣傳和教育，幫助全體員工樹立正確的納稅觀念，從而更好地推動企業(yè)稅務(wù)管理工作的順利開展。

（三）加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范。

企業(yè)如果沒有按照規(guī)定的數(shù)額或者沒在規(guī)定的時間內(nèi)納稅，那么就會遭到稅務(wù)機關(guān)的處罰，嚴重的話會追究刑事責(zé)任。隨著我國經(jīng)濟體制的變革以及稅務(wù)環(huán)境的變化，企業(yè)會面臨更多更復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險。由于一些企業(yè)自身的制度、流程不規(guī)范、核算出現(xiàn)錯誤或者是經(jīng)營方式存在缺陷，這些都會給企業(yè)造成稅務(wù)風(fēng)險。而且只要企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)風(fēng)險隨時都會出現(xiàn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完整的措施進行全流程的風(fēng)險控制，保證事前預(yù)測分析，事中做好風(fēng)險識別和監(jiān)督，從而保證風(fēng)險防范是真實有效的。此外，企業(yè)還應(yīng)做好相關(guān)的內(nèi)控工作，及時解決存在的問題。

（四）加強稅務(wù)管理信息化建設(shè)。

第2篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)管理;重要性;現(xiàn)狀

中圖分類號:F27文獻標(biāo)識碼:A

長期以來,學(xué)術(shù)界一直側(cè)重于稅收征管角度的研究,人們也一般認為稅務(wù)管理是政府的事情。實際上,稅務(wù)管理對于企業(yè)也同樣重要。企業(yè)稅務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,在規(guī)范企業(yè)行為、降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營效益、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)稅務(wù)管理水平和效率方面有積極的作用。在市場經(jīng)濟發(fā)達的西方國家,從企業(yè)角度研究稅務(wù)管理,在理論和實踐上均取得了豐碩的成果;而我國由于多方面因素的影響,企業(yè)稅務(wù)管理整體水平較低。隨著世界經(jīng)濟一體化進程的加快,企業(yè)間競爭日趨激烈,加強企業(yè)稅務(wù)管理顯得尤為重要。

一、加強企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

(一)加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低企業(yè)稅收成本,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)。稅收是企業(yè)一項重要的成本支出,并且是一種高風(fēng)險和高彈性的成本,同時它也是可以控制和管理的,并且需要控制和管理。根據(jù)畢馬威財務(wù)稅收服務(wù)集團2003年通過互聯(lián)網(wǎng)在全球的一項調(diào)查稱:稅收會抵減公司收入,會使費用項目膨脹以至侵蝕1/3的公司利潤。在我國,稅收費用占企業(yè)利潤的比重也很高。企業(yè)可以通過加強稅務(wù)管理,運用多種稅務(wù)管理方法,降低企業(yè)稅收成本,提高效益,這也是企業(yè)稅務(wù)管理最本質(zhì)、最核心的作用。

(二)加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平。企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,而加強企業(yè)稅務(wù)管理的前提就是加強對企業(yè)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn),提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。稅務(wù)管理人員素質(zhì)的提高,業(yè)務(wù)處理能力的增強,提高了企業(yè)的稅務(wù)管理水平,同時提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

(三)加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于企業(yè)資源合理配置,提升企業(yè)競爭力。通過加強企業(yè)稅務(wù)管理,企業(yè)可以迅速掌握、正確理解國家的各項稅收政策,進行合理的投資、籌資和技術(shù)改造,進而優(yōu)化資源的合理配置,提升企業(yè)競爭力。

(四)加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。企業(yè)涉稅風(fēng)險主要有稅款負擔(dān)風(fēng)險、稅收違法風(fēng)險、信譽與政策損失風(fēng)險。這些風(fēng)險的發(fā)生,不僅導(dǎo)致企業(yè)稅收成本的增加,更重要的是威脅著企業(yè)的聲譽和生存發(fā)展。通過企業(yè)稅務(wù)管理,對涉稅業(yè)務(wù)所涉及的各種稅務(wù)問題和后果進行謀劃、分析、評估、處理等組織及協(xié)調(diào),能夠有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。

二、我國企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

(一)企業(yè)稅務(wù)管理意識差,整體水平較低。在計劃經(jīng)濟條件下,企業(yè)經(jīng)營活動由國家直接控制,企業(yè)稅務(wù)管理的理論與實踐處于空白狀態(tài)。在財政部開始實施“利改稅”以后,企業(yè)經(jīng)營開始涉及稅收問題。但是,受傳統(tǒng)思想的影響,學(xué)術(shù)界一直側(cè)重于稅收征管角度的研究,從企業(yè)角度研究稅務(wù)管理的較少,企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的理論指導(dǎo),企業(yè)忽視稅務(wù)管理的問題比較嚴重。一方面大多數(shù)企業(yè)認為稅務(wù)事項簡單,僅由財務(wù)會計人員兼辦稅務(wù)事宜,更別說設(shè)立專門的稅務(wù)機構(gòu),因此職責(zé)相對淡化;另一方面企業(yè)對稅收事務(wù)的管理僅停留在被動執(zhí)行稅法規(guī)定的水平上,而自己無所作為。管理者對自身及員工的稅務(wù)知識培訓(xùn)不重視,稅務(wù)信息相對屏蔽。還有一部分企業(yè)則無視稅法尊嚴,存在偷稅、漏稅等違法行為。也有少部分企業(yè)已初步形成稅務(wù)管理意識,但總體管理水平較低。

(二)對企業(yè)稅務(wù)管理認識不全面。一方面很多企業(yè)模糊了企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)稅務(wù)籌劃的界限,把企業(yè)稅務(wù)籌劃等同于企業(yè)稅務(wù)管理,認為只要進行合理的稅務(wù)籌劃就能搞好稅務(wù)管理工作。實際上企業(yè)稅務(wù)籌劃只是企業(yè)稅務(wù)管理活動中的一個方面、一個環(huán)節(jié)。雖然稅務(wù)籌劃是稅務(wù)管理一個很重要的方面,但它注重的仍然是技巧和方法層面,不足以包括企業(yè)稅務(wù)管理的全部;另一方面很多企業(yè)管理者認為企業(yè)稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后的事后管理,因此存在輕事前管理、重事后攻關(guān)的現(xiàn)象,沒有從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程進行稅務(wù)管理。

三、加強企業(yè)稅務(wù)管理的對策

(一)設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門。隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善,企業(yè)涉稅事務(wù)越來越復(fù)雜,單憑企業(yè)會計人員兼任稅務(wù)管理人員遠遠不能滿足企業(yè)稅務(wù)管理的需要。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)管理機構(gòu),建立起合理的崗位體系,并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員,規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)設(shè)置稅務(wù)總監(jiān)。企業(yè)的稅務(wù)管理部門不但要做好涉稅事務(wù)的日常管理工作,還要建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道,認真研究國家宏觀經(jīng)濟動向,動態(tài)掌握各項稅收政策及變化,對企業(yè)的納稅行為進行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理,用國家政策更好地指導(dǎo)企業(yè)。這既符合國家的整體經(jīng)濟利益,同時也使企業(yè)自身的稅務(wù)管理工作走向規(guī)范化、專業(yè)化,更符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟對企業(yè)的要求,也有利于加快企業(yè)的發(fā)展。除此之外,稅務(wù)管理部門還應(yīng)定期對本單位稅收實現(xiàn)情況進行分析,建立本單位稅負率標(biāo)桿。當(dāng)稅負出現(xiàn)異常變動時,應(yīng)及時分析并提交稅務(wù)分析報告。

(二)加強培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。我國的稅收法規(guī)種類多、變化快,企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施,利用各種渠道,幫助企業(yè)稅務(wù)管理人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí),了解、更新和掌握稅務(wù)新知識,使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況,又精通企業(yè)所在行業(yè)的稅收政策法規(guī),成為管理和控制稅收風(fēng)險的中堅。企業(yè)稅務(wù)管理是一項系統(tǒng)工程,很多環(huán)節(jié)都會涉及到稅務(wù)問題,因此在加強對稅務(wù)管理人員培訓(xùn)的同時,對高層和員工的培訓(xùn)也不容忽視。對企業(yè)專業(yè)辦稅人員的培訓(xùn)主要針對具體的業(yè)務(wù)和技巧,而對企業(yè)高層的培訓(xùn)應(yīng)該著重灌輸正確的納稅理念,使之破除以往把稅收事宜看作只是財務(wù)部門工作的陳舊觀念,樹立全員參與、全員控制的新思維,積極理解支持稅收成本管理工作。

(三)夯實稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作。稅務(wù)日常管理工作看似簡單,卻是整個稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ),是企業(yè)開展經(jīng)營活動的前提,是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來源。做好日常稅務(wù)管理,可以使企業(yè)的各項涉稅行為規(guī)范合法,避免罰款和滯納金,以及大額補稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響,從而減少不必要的支出和損失。

(四)進行合理有效的納稅籌劃。納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一個重要方面,是企業(yè)降本增效的重要手段。企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮納稅籌劃作用,力爭使公司的各項涉稅業(yè)務(wù)能做到未雨綢繆,確保公司的經(jīng)營效益不受損失。

一般而言,各個國家之間的稅法、會計核算制度、投資優(yōu)惠政策等方面存在著不同,同一國家的稅收法規(guī)、財會制度在不同行業(yè)、不同地區(qū)之間也存在著相當(dāng)大的差異,這些差異的存在決定了企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的必要性。企業(yè)可以從多個角度對企業(yè)進行納稅籌劃,如不同稅種的納稅籌劃,不同經(jīng)濟行為的納稅籌劃。企業(yè)在進行籌劃時必須對這些具體而復(fù)雜的法律條款十分清楚,以風(fēng)險控制為前提,把握好籌劃方法選擇的尺度,在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行整體謀劃和統(tǒng)籌安排,爭取涉稅零風(fēng)險,制定周密慎重的納稅籌劃方案,切忌為盲目節(jié)稅而把企業(yè)置于巨大的稅務(wù)風(fēng)險之下,否則不僅會喪失納稅籌劃收益,還會因為方法選擇不當(dāng)而可能被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅而遭受不必要的經(jīng)濟處罰。

(五)強化企業(yè)涉稅風(fēng)險管理,積極規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)涉稅風(fēng)險是客觀存在的,任何企業(yè)都無法完全回避和消除。但是,風(fēng)險并不可怕,風(fēng)險是可以防范和控制的,企業(yè)應(yīng)該積極地應(yīng)對和防范涉稅風(fēng)險,力求把涉稅風(fēng)險降到最低,或是從根本上預(yù)防涉稅風(fēng)險的發(fā)生。一方面規(guī)范企業(yè)涉稅行為,防范稅務(wù)風(fēng)險。規(guī)范企業(yè)涉稅行為是防范稅務(wù)風(fēng)險的根本所在。一般來說,企業(yè)涉稅風(fēng)險主要來自幾個方面:經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等。因此,側(cè)重對這幾個方面的行為進行規(guī)范是防范稅務(wù)風(fēng)險的有效措施;另一方面加強內(nèi)部稽核管理,建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計檢查制度,完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制體制。注重收集行業(yè)參考數(shù)據(jù)信息,加強企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)評估,分析以會計報表為主的財務(wù)資料隱含的稅務(wù)風(fēng)險,做好自查自糾及整改工作,而不是把稅務(wù)內(nèi)部審計與自查工作交由稅務(wù)部分去做。稅務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)實行崗位責(zé)任制和授權(quán)審批等制度,納稅事項由專門的辦稅人員處理,向稅務(wù)機關(guān)遞交的申報納稅資料都應(yīng)該經(jīng)過復(fù)核人員的專業(yè)分析和復(fù)核,規(guī)模稍大、比較復(fù)雜的業(yè)務(wù)的涉稅事項要由素質(zhì)較高的稅務(wù)管理人員審批等等,這樣從根本上杜絕不規(guī)范甚至違法的稅務(wù)行為,從而防范稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

(六)加強與稅務(wù)部門溝通。目前,我國稅收法律、法規(guī)不夠健全,稅收體系不夠完善,有些問題在概念的界定上很模糊。因此,在企業(yè)進行稅務(wù)管理時,稅務(wù)管理人員很難準(zhǔn)確把握其確切的界限,況且各地具體的稅收征管方式有所不同,稅收執(zhí)法部門擁有較大的自由裁量權(quán),稅務(wù)機關(guān)在整個企業(yè)稅務(wù)管理中起的作用就顯得尤為重要。

通過加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系,進行積極的溝通,了解稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的運作和職能分工以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點和具體要求,及時、透徹地領(lǐng)悟稅收政策的含義,以便更好地指導(dǎo)日常的稅務(wù)活動,企業(yè)在遇到問題時就可以“在正確的時間通過正確的程序找到正確的人”;同時,通過透明本企業(yè)的經(jīng)營活動,使稅務(wù)機關(guān)了解企業(yè)狀況,實現(xiàn)與稅務(wù)機關(guān)的“雙贏”。

(作者單位:中國石油大學(xué)(華東)經(jīng)濟管理學(xué)院)

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第3篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

關(guān)鍵詞：營改增；企業(yè)財務(wù)管理；應(yīng)對；策略

為適應(yīng)國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展需求，改革現(xiàn)有的稅務(wù)制度，實施營改增的稅務(wù)改革措施，全面促進我國企業(yè)的財務(wù)管理水平。在營改增的背景下，征管鏈條中的買賣雙方會形成銷項和進項的稽征關(guān)系，減少逃稅、漏稅的現(xiàn)象發(fā)生。加強征管，有利于構(gòu)建公平和諧的納稅環(huán)境，促進社會經(jīng)濟效率的提升。全面實行營改增也有利于改變經(jīng)濟增長形式，實現(xiàn)制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的稅制統(tǒng)一，簡化稅制。但是，營改增的稅務(wù)改革措施也將給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險，例如，報表披露、稅額繳納和抵扣的難度加大造成會計流程中的風(fēng)險；企業(yè)的入賬方法和原則發(fā)生改變體現(xiàn)了營改增對財務(wù)信息的影響。本文概述了營改增的概念和背景，分析出了營改增背景下企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對策略。

一、營改增的概述

（一）營改增的概念。營改增即營業(yè)稅改增值稅，在國內(nèi)企業(yè)中，對原有的繳納應(yīng)稅項目改征增值稅。傳統(tǒng)的某些行業(yè)稅務(wù)措施對企業(yè)收入進行營業(yè)稅增收，會出現(xiàn)重復(fù)繳稅的現(xiàn)象，給我國的企業(yè)造成了經(jīng)濟壓力，不利于企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟發(fā)展。在營改增的背景下，避免了不斷繳稅和重復(fù)納稅的現(xiàn)象發(fā)生，降低了企業(yè)的運營成本，有利于我國企業(yè)的經(jīng)濟效益的可持續(xù)發(fā)展。但是，營改增對我國企業(yè)的發(fā)展是一次機遇也是挑戰(zhàn)，財務(wù)管理模式改變，企業(yè)財務(wù)管理人員的工作效率要增強。營改增的稅務(wù)改革制度的實施，科學(xué)合理的實現(xiàn)了社會分工，刺激了市場經(jīng)濟的發(fā)展，利于企業(yè)之間的有效融合。

（二）營改增的背景。我國從2016年5月1日起實行營改增的稅務(wù)改革措施，其內(nèi)容主要包括以下幾個方面：一是擴大營改增的試點范圍，涉及房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域，將企業(yè)中的不動產(chǎn)含有的增值稅納入抵扣范圍。房地產(chǎn)和建筑業(yè)的稅率為11%，金融業(yè)及服務(wù)業(yè)的稅率為6%；二是擴大水利等建設(shè)類基金的免征范圍、停征部分政府性基金、取消違規(guī)設(shè)立的政府性基金；三是將行政事業(yè)類的收費范圍從微小企業(yè)擴大到個人及所有企業(yè)。通過營改增的稅務(wù)改革內(nèi)容的具體實施，有效的減輕企業(yè)和個人的負擔(dān)。

二、營改增背景下企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)對策略

（一）強化營改增的分析及核算能力。為充分發(fā)揮營改增對企業(yè)財務(wù)管理的作用，降低全面營改增對企業(yè)發(fā)展造成的不利影響，在財務(wù)管理工作中需要強化營改增的分析及核算能力。在進行分析和核算的過程中，需要根據(jù)企業(yè)的實際財務(wù)情況，從分析企業(yè)的盈利、稅負等方面入手，保障財務(wù)分析及核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。在進行企業(yè)財務(wù)管理工作時，選擇科學(xué)的分析與核算方法，得出結(jié)果后，也需要分析企業(yè)在運營過程中將面臨的風(fēng)險，采取合理的措施進行應(yīng)對，規(guī)避營改增對企業(yè)造成的不良影響。在營改增背景下，通過不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平積極的應(yīng)對稅務(wù)改革面臨的挑戰(zhàn)。由于營業(yè)稅和增值稅的計算方法不同，企業(yè)的財務(wù)管理人員在進行核算時，需要準(zhǔn)確的計算出企業(yè)應(yīng)繳納的稅額，避免出現(xiàn)計算錯誤造成的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。在稅制改革的過程中，企業(yè)的財務(wù)管理人員需要充分掌握增值稅的各項內(nèi)容，靈活的運用政策，保證分析與核算企業(yè)繳納稅額的正確性，科學(xué)的利用稅收政策促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。例如，根據(jù)營改增的稅務(wù)改革措施規(guī)定可知，國家對小規(guī)模納稅人征收3%的增值稅，企業(yè)在提供服務(wù)和采購原材料時，要考慮到小規(guī)模納稅企業(yè)是否愿意到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票？能否降低企業(yè)的運營成本等問題。在營改增背景下，為加強企業(yè)的適應(yīng)能力，需要對企業(yè)的財務(wù)狀況進行有效分析，結(jié)合自身發(fā)展的特點，充分了解本企業(yè)在稅制政策中的優(yōu)勢，并進行科學(xué)合理的降低稅率，提高企業(yè)在市場中的核心競爭力。

（二）完善企業(yè)的財務(wù)報表編制工作。隨著企業(yè)進行全面營改增稅務(wù)制度的實施，企業(yè)的財務(wù)報表將發(fā)生改變，財務(wù)報表的內(nèi)容也日趨復(fù)雜。因此，需要企業(yè)的財務(wù)管理人員不斷提高財務(wù)核算的水平，完善企業(yè)的財務(wù)報表披露和編制工作，促進企業(yè)財務(wù)報表編制的真實可靠性，也促進企業(yè)管理者對企業(yè)財務(wù)情況和經(jīng)營狀況有更加準(zhǔn)確的認識，有利于企業(yè)決策的科學(xué)性。在營改增的背景下，企業(yè)財務(wù)管理中的會計換算項目和業(yè)務(wù)處理步驟都將發(fā)生一系列的改變，為促使企業(yè)財務(wù)報表更加科學(xué)化，需要完善企業(yè)財務(wù)報表的列報。隨著營改增稅務(wù)改革措施的實施，財務(wù)管理人員不能根據(jù)原有的報表編制計劃進行編制，為提高企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量，需要全面提升自身的財務(wù)管理能力。為適應(yīng)國家的稅制改革，在企業(yè)財務(wù)報表的列報編制流程上，需要采取相應(yīng)的編制措施，提高企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量，促使企業(yè)管理人員全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況。

（三）提升企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。為促進營改增的稅務(wù)改革措施在各大企業(yè)內(nèi)的有效開展，需要加強對稅制改革的宣傳工作，提高企業(yè)財務(wù)人員的稅務(wù)意識，促使每位員工充分了解營改增政策的內(nèi)容和改革的重要性，全面提升企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。由于營業(yè)稅和增值稅存在較大的區(qū)別，在政策實施前期，企業(yè)的財務(wù)管理工作人員存在不適應(yīng)的現(xiàn)象。而企業(yè)中的財務(wù)管理人員是企業(yè)管理工作者的重要組成部分，因此，需要通過科學(xué)的培訓(xùn)及指導(dǎo)工作加強企業(yè)財務(wù)管理人員的財務(wù)管理能力。為全面提升企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，需要采取一些措施提高其財務(wù)管理能力，例如，聘請專業(yè)的稅務(wù)專業(yè)，對企業(yè)的財務(wù)管理人員進行知識培訓(xùn)，營造良好的稅務(wù)學(xué)習(xí)氛圍，促進財務(wù)管理人員對營改增政策內(nèi)容的掌握，更好地適應(yīng)當(dāng)前的稅務(wù)制度。為檢測財務(wù)管理人員的學(xué)習(xí)成果，建立合理的稅務(wù)知識考核制度，通過獎懲制度，對表現(xiàn)優(yōu)異的管理人員進行鼓勵，反之，淘汰無法勝任工作的財務(wù)管理人員，以此優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)的財務(wù)管理工作穩(wěn)定進行。在營改增的背景下，企業(yè)還需要做好財務(wù)風(fēng)險的防范工作，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，做好財務(wù)審計工作，審查企業(yè)內(nèi)的新業(yè)務(wù)，保證其操作內(nèi)容符合國家的規(guī)定，降低企業(yè)發(fā)生偷稅漏稅的行為，降低企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。

（四）樹立良好的納稅籌劃意識。通過對營改增稅務(wù)制度的分析研究，從中可發(fā)現(xiàn)利于企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策和減免政策。因此，企業(yè)需要樹立良好的納稅籌劃意識，根據(jù)營改增的政策規(guī)定，在合法的前提下，降低企業(yè)的稅負。企業(yè)在進行財務(wù)管理的過程中，需要結(jié)合自身的發(fā)展情況，由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員制定相關(guān)的稅務(wù)管理制度，充分利用營改增政策中的優(yōu)惠及減免政策，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。進行企業(yè)財務(wù)管理的過程中，在營改增的背景下，需要加強對增值發(fā)票的管理。因為合法的使用增值發(fā)票不僅關(guān)系到企業(yè)利益，也關(guān)系到國家的利益。管理增值發(fā)票也對企業(yè)的稅負水平具有一定影響。因此，企業(yè)需要派遣專業(yè)的財務(wù)人員管理增值發(fā)票，并且制定相關(guān)的管理制度。加強對企業(yè)增值發(fā)票的開設(shè)監(jiān)督，嚴格管理其流程，對增值發(fā)票在使用過程中面臨的問題，及時有效的解決。避免出現(xiàn)財務(wù)管理人員虛開或漏開增值發(fā)票的現(xiàn)象，降低企業(yè)的稅負風(fēng)險和經(jīng)濟損失。

三、結(jié)語

為適應(yīng)營改增稅務(wù)制度的實施，企業(yè)需要強化營改增的分析及核算能力、完善企業(yè)的財務(wù)報表編制工作、提升企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)、樹立良好的納稅籌劃意識，在營改增背景下，加強企業(yè)財務(wù)管理能力，促進企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

第4篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥行業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險管理；風(fēng)險識別

稅收是國家財政收入的一部分，而醫(yī)藥行業(yè)是國民經(jīng)濟的組成部分。伴隨國家稅務(wù)管控手段的不斷加強，各級企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理問題的幾率也在逐漸增長，其中醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)問題尤其突出。稅務(wù)風(fēng)險管理是醫(yī)藥企業(yè)管理體系中不可或缺的組成部分，但大型醫(yī)藥企業(yè)的業(yè)務(wù)過多，涉稅事項復(fù)雜，加之，醫(yī)藥企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險管理的重視度不足，因而很容易就此引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險，增大醫(yī)藥企業(yè)因稅務(wù)違法案件而蒙受的經(jīng)濟損失［1］。在此情形下，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)該不斷加強對企業(yè)自身的稅務(wù)管控力度，全力提升稅務(wù)方面管理水平，積極促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、稅務(wù)風(fēng)險管理理論分析

（一）風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險概念風(fēng)險具有不確定性和突發(fā)性，企業(yè)在發(fā)展期間仍舊存在著涉及到風(fēng)險管控的相關(guān)事項，而風(fēng)險的基礎(chǔ)性含義便是危機，危機是影響企業(yè)長遠發(fā)展的關(guān)鍵性因素，也是影響企業(yè)內(nèi)部管理模式的危險因素。稅務(wù)風(fēng)險仍具有不確定性，只是相較于風(fēng)險的定義更加明確，限定于企業(yè)的稅務(wù)方面問題，而企業(yè)遭受稅務(wù)風(fēng)險的成因則是由于企業(yè)對于稅收政策的掌握度和對法律法規(guī)的了解度，因?qū)φ吆头ㄒ?guī)的掌握的不熟練，進而容易出現(xiàn)少繳稅款或多繳稅款的問題，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。

（二）醫(yī)藥企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的界定和內(nèi)容稅務(wù)風(fēng)險管理是醫(yī)藥企業(yè)為杜絕或防止稅務(wù)風(fēng)險而制定的相關(guān)稅務(wù)管理制度。稅務(wù)風(fēng)險雖是各個行業(yè)都會涉及到具有特定性的風(fēng)險，但醫(yī)藥企業(yè)畢竟關(guān)乎于大眾的身體健康，為維持醫(yī)藥企業(yè)良好的形象和綜合實力，醫(yī)藥企業(yè)需要適時規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，實時自省自查，避免因稅務(wù)風(fēng)險而蒙受不必要的損失。與此同時，醫(yī)藥企業(yè)也需依據(jù)自身對于稅務(wù)風(fēng)險管理分要求和自身的運營狀況建立稅務(wù)風(fēng)險管理組織和評估機制、風(fēng)險控制機制、信息溝通機制、風(fēng)險監(jiān)督機制等，以實現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險戰(zhàn)略性、合規(guī)性的管理目標(biāo)。

二、醫(yī)藥企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成因分析

（一）醫(yī)藥企業(yè)管理層缺乏對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視醫(yī)藥企業(yè)同其他企業(yè)一樣在管理期間都存在著不確定的風(fēng)險因素影響著企業(yè)的健康發(fā)展，在此期間，企業(yè)必須先明確自身的實際情況，再依據(jù)風(fēng)險成因進行細致化的分析和整理，而結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)的實際發(fā)展情況來看，企業(yè)在應(yīng)對不同程度風(fēng)險時，對于有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)認識度和重視度還有所不足，尤其是企業(yè)的最高管理層對于此領(lǐng)域的關(guān)注度［2］。醫(yī)藥企業(yè)中的管理層有掌控藥物研發(fā)方向、財務(wù)會計方向、醫(yī)藥方向等等各個不同管理方向的高層管理人員，而這部分管理者只是限于關(guān)注醫(yī)藥企業(yè)的總體發(fā)展方向，而忽視在此過程中涉及到的稅務(wù)風(fēng)險僅僅將其歸于財務(wù)風(fēng)險。但這是遠遠不夠的，加之，企業(yè)的相關(guān)制度還未完善，對稅務(wù)風(fēng)險管理的認知也存在一定的局限性，因而出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的幾率也就更大。

（二）辦稅人缺乏對稅務(wù)風(fēng)險的認識醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)必定會存在辦稅人對于稅務(wù)風(fēng)險認識不足的人員，此類人員的專業(yè)能力稍顯不足，對稅務(wù)風(fēng)險的認識也缺乏全面性和整合性。醫(yī)藥企業(yè)每年需要納稅的金額非常龐大，因而便會存在一些繳納稅款的風(fēng)險，在此期間，若是辦稅人對于稅務(wù)風(fēng)險的認識只限于少繳稅款會增大稅務(wù)風(fēng)險，那便會忽視多繳稅款可能會引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，進而增加固有的稅務(wù)風(fēng)險，由此得知，辦稅人的素質(zhì)和專業(yè)能力的高低影響著稅務(wù)風(fēng)險率。

（三）缺乏完善的稅務(wù)籌劃管理稅務(wù)籌劃是醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)用于對涉稅業(yè)務(wù)進行統(tǒng)籌整理以減少繳稅金額的管理手段。醫(yī)藥企業(yè)在管理期間往往都會出現(xiàn)管理制度尚未完善而影響企業(yè)健康發(fā)展的情況，加之，在藥品采購、藥品銷售或藥品研發(fā)期間等涉及到某類不確定的因素影響，使得所得稅稅負率過高，借助于缺乏針對性和系統(tǒng)性的稅務(wù)籌劃管理，造成因籌劃失誤而補繳稅款或罰款的情況，加之，醫(yī)藥企業(yè)財務(wù)部門在實行稅務(wù)籌劃時，更多考慮到的是對財務(wù)費用和固定資產(chǎn)規(guī)劃的有效性，進而增加稅務(wù)風(fēng)險。

（四）缺乏完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系稅務(wù)風(fēng)險管理也是財務(wù)風(fēng)險管理的一部分，但并不僅僅是簡單涉及到財務(wù)風(fēng)險的一部分。醫(yī)藥企業(yè)針對財務(wù)風(fēng)險有一套完整的防控機制和管理體系，但針對稅務(wù)風(fēng)險的管理體系卻仍然缺乏完善度，導(dǎo)致醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過程中未能將稅務(wù)風(fēng)險進行細化，使之脫離業(yè)務(wù)實際，更加重了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，加之，很多企業(yè)也還未意識到稅務(wù)風(fēng)險管理要求和管理制度的不足之處，讓企業(yè)喪失對風(fēng)險的預(yù)測和監(jiān)管度［3］。

三、醫(yī)藥企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的改進對策

（一）提高企業(yè)管理層對稅務(wù)風(fēng)險管理的認識大數(shù)據(jù)時代下，任何的風(fēng)險都會直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展，而在此期間，企業(yè)若想保持自身的經(jīng)濟實力和地位，必須對針對企業(yè)的發(fā)展情況做出一定的改變。稅務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)組織戰(zhàn)略的制定息息相關(guān)，企業(yè)在同步開展稅務(wù)風(fēng)險管理時必須先得到管理層的重視和認可，才能排除外界干擾，強化企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險的認識度和重視度，讓管理層了解稅務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)生產(chǎn)運營各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)揮的作用和重要性，同時，企業(yè)管理層還應(yīng)強化企業(yè)相關(guān)部門人員的法治觀念，提高對于改進稅務(wù)風(fēng)險管理的重視度。

（二）提高醫(yī)藥企業(yè)辦稅人的綜合素質(zhì)醫(yī)藥企業(yè)需定期開展提高辦稅人專業(yè)能力和理論知識的相關(guān)培訓(xùn)，可按季度開展。培訓(xùn)內(nèi)容涉及到對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)管理的改進，以及對最新稅務(wù)政策的講解，同時還可聘請專業(yè)稅務(wù)所人員對稅務(wù)風(fēng)險管理重點人員進行細致化的稅務(wù)案件講解，以直觀的案例分析形式讓辦稅人清晰了解到稅務(wù)風(fēng)險所在，指導(dǎo)辦稅人從自身出發(fā)，重點考慮到自身的不足，并結(jié)合相關(guān)培訓(xùn)方法不斷提升業(yè)務(wù)水平。與此同時，醫(yī)藥企業(yè)還可將增設(shè)獎懲機制，依據(jù)辦稅人的業(yè)績實施獎懲，并結(jié)合月考評的模式評估辦稅人的理論和實務(wù)，以及對最新稅務(wù)政策的掌握度，以此來提高辦稅人對于稅務(wù)風(fēng)險管理的重視度。

（三）進行適合醫(yī)藥企業(yè)的納稅籌劃稅務(wù)風(fēng)險是不可控和不確定的。醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過程中若是涉及到財務(wù)風(fēng)險，那財務(wù)風(fēng)險中必定會存在稅務(wù)風(fēng)險，而由于稅務(wù)籌劃管理未做好增加的風(fēng)險也占有其中一部分［4-5］。企業(yè)在進行納稅籌劃時，需先明確自身的實際發(fā)展情況，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理模式進行改進和更新，制定最新版的納稅籌劃方式，并借助于最新發(fā)行的納稅籌劃管理政策，整理稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，再由企業(yè)各部門開展集體討論，將討論后的結(jié)果規(guī)整為納稅籌劃方案，結(jié)合企業(yè)的真實情況和特點再制定最終的特定納稅籌劃方案，進行有效的納稅籌劃。從醫(yī)藥企業(yè)的角度考慮，需找準(zhǔn)醫(yī)藥行業(yè)近幾年推出的相關(guān)政策，如“兩票制”的出臺，且伴隨中醫(yī)藥法典的出臺，結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)自身經(jīng)營狀況進行產(chǎn)品升級，有效利用政策進行籌劃。

（四）構(gòu)建合理的稅務(wù)風(fēng)險評估體系醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理具有特定性和規(guī)整性，而構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險評估體系則能全面評估醫(yī)藥企業(yè)中所涉及到的稅務(wù)風(fēng)險點。醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險評估體系可依據(jù)企業(yè)藥品采購環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、藥品研發(fā)環(huán)節(jié)所涵蓋的發(fā)票問題或政策問題進行細致化評析，同時向相關(guān)監(jiān)管部門了解其管轄的醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)的行業(yè)規(guī)定與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將合理化的醫(yī)藥生產(chǎn)行業(yè)管理規(guī)定和稅務(wù)風(fēng)險評估體系設(shè)立為信息采集-主要環(huán)節(jié)的稅務(wù)相關(guān)測試-測試情況改進全過程管理，以提升醫(yī)藥企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)測能力。

（五）設(shè)立專門的稅務(wù)管理機構(gòu)醫(yī)藥企業(yè)涉及的科室和部門眾多，為積極降低醫(yī)藥企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的概率，醫(yī)藥企業(yè)可設(shè)立專門的稅務(wù)管理機構(gòu)，與醫(yī)藥企業(yè)的其他科室或部門分離開來，專門負責(zé)企業(yè)稅務(wù)方面的管理，分析整理企業(yè)在發(fā)展期間所涉及到的稅務(wù)風(fēng)險，在此情況情況下，企業(yè)可借鑒國外的做法，結(jié)合自身的特點對管理機構(gòu)的人員進行篩選，并將辦稅人嚴格分為普通業(yè)務(wù)類辦稅人和特殊業(yè)務(wù)類辦稅人，全面規(guī)整專門稅務(wù)管理機構(gòu)的相關(guān)事務(wù)，做到崗位和職能的雙向明確。

（六）構(gòu)建暢通的稅務(wù)風(fēng)險信息溝通途徑醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險途徑大致分為企業(yè)與稅局、企業(yè)總部與子公司、企業(yè)各個部門間的溝通。保持稅局與企業(yè)的信息交流可逐步增強企業(yè)對于稅務(wù)相關(guān)問題的改進效率，同時也方便稅局積極向省級說國家級稅務(wù)機關(guān)反映稅局目前還未能解決的相關(guān)稅務(wù)問題，通過實時反映，有效緩解醫(yī)藥企業(yè)稅負率偏高等問題［6］。保持企業(yè)總部和子公司的溝通，可細致傳達企業(yè)總部的稅務(wù)問題，方便總部和子公司的稅務(wù)專業(yè)人員實時了解具體情況，并對相關(guān)情況進行針對性的分析考量和風(fēng)險識別，提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平。保持企業(yè)內(nèi)部各個部門間的溝通，可設(shè)立一個重要的優(yōu)先溝通渠道，建立專人負責(zé)平臺，加強稅務(wù)風(fēng)險的管理。

第5篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

稅收籌劃是指企業(yè)在遵守國家法律、法規(guī)與管理條例的前提下，以實現(xiàn)合理節(jié)稅、降低企業(yè)稅負為目的，在企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營活動中進行合理的安排，對其經(jīng)濟活動進行統(tǒng)籌策劃以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，該類行為一般具有目的性、專業(yè)性、前瞻性。就本質(zhì)而言，稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的一部分，是一種企業(yè)理財行為。如何在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，更加合理、有效地進行稅收籌劃也是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于企業(yè)而言，稅收籌劃能夠有效降低稅務(wù)負擔(dān)，改善企業(yè)經(jīng)營效果，擴大企業(yè)稅后利潤。

“稅務(wù)管理”是基于稅收籌劃衍生出來的一個全新概念，是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營情況，在有效控制涉稅風(fēng)險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)成本的最小化。稅務(wù)管理的主要內(nèi)容為稅收籌劃和風(fēng)險控制，相對稅收籌劃，企業(yè)稅務(wù)管理是一個更加系統(tǒng)的管理過程，更加注重納稅的整個環(huán)節(jié)以及全過程的風(fēng)險控制，實現(xiàn)稅收成本與風(fēng)險的平衡。

2稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)在關(guān)系

21稅收籌劃是稅務(wù)管理的核心，其他稅務(wù)管理活動的最終目的是實現(xiàn)科學(xué)、合理的稅收籌劃

稅收籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一部分，也是稅務(wù)管理的最終目的與價值體現(xiàn)。稅收籌劃能夠有效規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，降低企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)，改善企業(yè)經(jīng)營成果，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。企業(yè)稅務(wù)管理的最終目的是在稅務(wù)風(fēng)險可控的前提下實現(xiàn)稅收籌劃，通過系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃，為企業(yè)實施稅收籌劃提供更加靈活、主動的實施空間。企業(yè)通過對涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)進行系統(tǒng)性分析、籌劃、檢測、實施，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的前提條件與實施環(huán)境。

22稅務(wù)管理能夠有效控制稅收籌劃過程中存在的稅收風(fēng)險

雖然稅收籌劃能夠減少企業(yè)稅負，提升企業(yè)盈利能力，同時也是在稅法允許的范圍內(nèi)開展的，然而由于籌劃過程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預(yù)期的可能性。稅收籌劃風(fēng)險大致可劃分為三類：國家政策風(fēng)險、成本-收益風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險。倘若單純以降低企業(yè)稅負為目標(biāo)，由此造成的涉稅風(fēng)險成本可能遠超稅收籌劃帶來的收益，因此更加系統(tǒng)性地、注重風(fēng)險控制的稅務(wù)管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務(wù)管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

3稅收籌劃是提升企業(yè)稅務(wù)管理價值創(chuàng)造的推動作用

31有效規(guī)避不必要的稅務(wù)成本

隨著市場經(jīng)濟規(guī)模的不斷擴大，政府部門為滿足不斷擴張的社會公共服務(wù)需求，勢必將加大稅收力度。企業(yè)是以實現(xiàn)其收益最大化為經(jīng)營目標(biāo)，通過合法、有效的稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，擴大其稅后利潤。目前企業(yè)稅收成本主要體現(xiàn)在兩個方面：稅收實體成本，主要包括企業(yè)應(yīng)繳納的各項稅金；稅收處罰成本，主要是指因企業(yè)納稅行為不當(dāng)造成的稅收滯納金和罰款。通過科學(xué)、合理的稅收籌劃能夠降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實體成本，避免稅收處罰成本。

稅收籌劃對企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)成本的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營過程中。企業(yè)在籌資過程中，通過分析其資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)預(yù)期收益和稅負的影響，選擇合適的融資渠道，實現(xiàn)企業(yè)稅負的有效控制、所有者權(quán)益的最大化。如企業(yè)通過借款融入資金時存在“稅盾效應(yīng)”，即企業(yè)融資過程中產(chǎn)生的利息支出可作為費用列支，并允許企業(yè)在計算其所得額時予以扣減，然而企業(yè)的股利支付卻不能作為費用列支。因此，企業(yè)可通過借入資金實現(xiàn)降低稅負的目的。企業(yè)可以通過計算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實現(xiàn)的稅負降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。

企業(yè)在投資過程中，通過選擇符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資方向、享受稅收優(yōu)惠的投資地點、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實現(xiàn)企業(yè)稅負的減少。在投資方向選擇方面，政府出于優(yōu)化國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟發(fā)展計劃的投資項目，給予一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。企業(yè)選擇投資項目時，可充分利用該類優(yōu)惠政策，享受更多的稅收優(yōu)惠；在投資地點的選擇方面，國家出于調(diào)整生產(chǎn)力戰(zhàn)略布局的目的，會對不同地區(qū)制定不同的稅收政策，如對保稅區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可通過選擇注冊地享受該類優(yōu)惠政策；在投資方式選擇方面，企業(yè)可選擇享受稅收優(yōu)惠政策的投資方式。如企業(yè)可通過選擇購買國債等享受免繳所得稅。

企業(yè)在經(jīng)營過程中，通過對存貨、固定資產(chǎn)折舊、費用分攤、壞賬處理等進行會計處理，在不同會計年度實現(xiàn)不同的企業(yè)所得額，從而實現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳稅款的遞延，提高了企業(yè)資金使用效率。如企業(yè)在進行存貨計價時，在符合當(dāng)前稅法規(guī)定和會計制度的前提下，使發(fā)貨成本最大化，從而使得企業(yè)賬面利潤減少；采用加速折舊法，加大當(dāng)期折舊金額；采用最有利的壞賬核算辦法，降低企業(yè)所得額等。

32有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平

稅收籌劃要求企業(yè)具備成熟的財務(wù)會計制度，具備全面、扎實的稅務(wù)知識與實務(wù)處理能力。稅務(wù)籌劃要求企業(yè)擁有規(guī)范的財務(wù)管理和會計分析能力，以及一支業(yè)務(wù)精專、能力突出的稅務(wù)處理團隊。同時，稅務(wù)籌劃必將不斷促進財務(wù)人員加強對稅務(wù)法律、法規(guī)和財務(wù)會計知識的學(xué)習(xí)，不斷更新其知識結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)財務(wù)會計人員綜合素質(zhì)的不斷提升。

33有效獲取資金時間價值，增加企業(yè)盈利機會

遞延納稅是企業(yè)稅收籌劃的一項重要內(nèi)容，是指根據(jù)稅法的規(guī)定將應(yīng)納稅款推遲一定時期后再繳納。企業(yè)可通過遞延納稅的方式，有效獲取資金的時間價值。遞延納稅雖然不能減少企業(yè)應(yīng)納稅額，但通過延遲繳納稅款可以使企業(yè)無償使用該筆款項，相當(dāng)于政府給企業(yè)提供了一筆無息貸款。企業(yè)可利用該筆資金解決資金周轉(zhuǎn)困難，或進行再投資。

34促進企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)競爭力

企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)國家制定的產(chǎn)業(yè)政策進行投資，開展經(jīng)營活動。這在客觀上使得企業(yè)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律，逐步使企?I走上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生產(chǎn)力布局合理的道路，使得企業(yè)將生產(chǎn)資源配置到全要素生產(chǎn)效率更高、能源消耗更低的新型產(chǎn)品生產(chǎn)中，為企業(yè)未來發(fā)展做出了合理的規(guī)劃與配置，無形中提升了企業(yè)的核心競爭力。

第6篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

(一)未樹立正確的納稅籌劃管理意識

改革發(fā)展以來，國家變化日新月異，一座座高樓林立的同時，企業(yè)也如雨后春筍般涌入改革的大潮，但是真正樹立正確納稅籌劃管理意識的企業(yè)還只有少數(shù)。形成這種現(xiàn)象主要有以下幾種原因：一是對納稅籌劃概念理解不正確。納稅籌劃概念引進中國的時間才短短十年左右，其發(fā)展還處于一個初期，很多人包括一些企業(yè)管理者在內(nèi)未能理解其真實含義，容易與偷稅漏稅或避稅概念發(fā)生混淆，導(dǎo)致其不愿接受納稅籌劃理念，以避免日后麻煩。二是對納稅籌劃管理認識不全面。納稅籌劃貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，從企業(yè)的設(shè)立到一步步發(fā)展，涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各項活動，包括項目投資的可研分析、項目運營的效益形成與發(fā)展、企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)與運行、職工的勞動投入與收益回報等。在我國，目前很多企業(yè)沒能正確認識到這一點，理解納稅籌劃比較片面。三是企業(yè)體制因素約束了管理者的納稅籌劃意識。近十年來，我國工業(yè)企業(yè)經(jīng)歷了一個迅猛發(fā)展的進程，涌現(xiàn)出大批民營企業(yè)。許多企業(yè)發(fā)展課題主要是研討如何擴大規(guī)模和爭取市場份額，還沒有去探討納稅籌劃對企業(yè)的影響?，F(xiàn)存的不少國有企業(yè)，由于管理模式的限制等因素，納稅籌劃意識方面也比較薄弱。

(二)納稅籌劃專業(yè)人才不足

由納稅籌劃定義可見，納稅籌劃工作人員需具備較強的綜合素質(zhì)，除精通稅收知識外，還要在會計、經(jīng)濟、技術(shù)、法律等方面有較強的理論基礎(chǔ)與實際分析預(yù)測能力。由于納稅籌劃概念引入我國時間還不長，我國優(yōu)秀的納稅籌劃人才很稀缺。首先，從企業(yè)內(nèi)部來看，目前大多企業(yè)的稅務(wù)工作由財務(wù)人員兼任，工作內(nèi)容基本上是完成日常報稅工作。綜合能力的限制使這些辦稅人員無法勝任納稅籌劃工作。其次，從社會中介機構(gòu)來看，近年來稅務(wù)工作興起，但其主要工作內(nèi)容是報稅業(yè)務(wù)，很少接觸納稅籌劃業(yè)務(wù)，經(jīng)驗積累有限，因此能勝任納稅籌劃工作的人才也很少。

(三)征管部門與企業(yè)理解有分歧

目前一些企業(yè)已經(jīng)意識到納稅籌劃管理的重要性，但是也沒加強管理，其原因與當(dāng)前征管部門的態(tài)度有很大關(guān)系。由于出發(fā)點不同，企業(yè)是為盡可能降低自身的稅務(wù)成本，征管部門則要盡力擴大稅源，雙方在稅收政策上的理解和實施會出現(xiàn)分歧，而征管部門行政權(quán)的威懾力讓大部門企業(yè)認為開展納稅籌劃工作只能一廂情愿，并不會取得預(yù)期效果。

二、加強企業(yè)納稅籌劃管理的措施和建議

(一)樹立正確的納稅籌劃管理意識

態(tài)度決定一切，樹立正確的納稅籌劃管理意識，是企業(yè)加強納稅籌劃管理的前提條件。樹立正確的納稅籌劃管理意識，可以從以下幾點出發(fā)：首先，正確全面地理解納稅籌劃的含義。只有正確理解納稅籌劃的含義，才能弄清納稅籌劃管理的目標(biāo)、工作內(nèi)容，才能制定納稅籌劃管理工作的計劃和要求。其次，學(xué)習(xí)發(fā)達國家的納稅籌劃管理實踐經(jīng)驗，總結(jié)出企業(yè)自身管理模式的存在問題，改善管理理念，激勵相關(guān)人員積極樹立正確的納稅籌劃管理意識。

(二)加強納稅籌劃管理人才的培養(yǎng)

人才是企業(yè)生存發(fā)展的基本要素，是企業(yè)參與市場競爭的一項重要資本，要想提高納稅籌劃管理水平，就必須加強培養(yǎng)納稅籌劃管理人才。企業(yè)應(yīng)在遵循成本效益原則的前提下，積極為員工提供相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，給員工搭建提升業(yè)務(wù)水平與綜合素質(zhì)的平臺，不失時機地為企業(yè)儲備納稅籌劃管理方面的人才，以及時掌握外部信息并就企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做出合理正確反應(yīng)。

(三)注重團隊協(xié)作

納稅籌劃要求高能復(fù)合人才，需具備與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程相關(guān)的所有知識，現(xiàn)實中，真正具備這種能力的人才是非常少見的。因此，納稅籌劃管理工作絕大多數(shù)情況應(yīng)該是團隊作業(yè)，是集體智慧的結(jié)晶，不能依靠某一個人孤軍作戰(zhàn)?！邦^腦風(fēng)暴”的管理理念已為大多人認同，其積極效益也是有史可鑒的。所以，要提高納稅籌劃管理水平，必須注重團隊協(xié)作。

(四)積極與征管部門溝通

企業(yè)納稅的最終裁定權(quán)在征管部門手中，企業(yè)要想達到納稅籌劃的預(yù)期效果，應(yīng)該多與征管部門溝通，弄清雙方在稅收政策與法規(guī)的理解上的不同點，盡可能準(zhǔn)確地做出納稅籌劃，盡可能地為企業(yè)創(chuàng)造稅負增值收益。

(五)遵循成本效益原則

成本效益原則是企業(yè)經(jīng)營管理的一項基本原則，因此也是企業(yè)納稅籌劃管理必須遵循的重要法則。在納稅籌劃管理中必須考慮成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大納稅籌劃管理的效應(yīng)，否則只會和納稅籌劃管理的目標(biāo)南轅北轍。

三、結(jié)束語

第7篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險 內(nèi)部控制 聯(lián)系

一、稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制簡述

（一）稅務(wù)風(fēng)險的定義

稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在稅務(wù)行為上沒有按照法律有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，進而有可能對企業(yè)的利益造成損失。其特征主要表位為企業(yè)的納稅行為對納稅的準(zhǔn)確性產(chǎn)生不確定性的因素，這樣就會給導(dǎo)致企業(yè)多納稅或少納稅，給企業(yè)造成無法挽回的損失。

稅務(wù)風(fēng)險主要分為兩個方面：一是企業(yè)的納稅行為不符合當(dāng)前稅收法律規(guī)定，應(yīng)該納稅而沒有交稅，或少納稅，進而導(dǎo)致企業(yè)被面臨處罰等損害企業(yè)聲譽的風(fēng)險；二是企業(yè)的納稅行為和當(dāng)前法律規(guī)定的稅法行為不符合，導(dǎo)致企業(yè)多納稅。稅務(wù)風(fēng)險的特征主要表現(xiàn)為以下三方面：

1、主觀性

在實際中，納稅人和稅務(wù)機關(guān)人員可能會對同一個涉水業(yè)務(wù)概念存在的不同的看法，同時，每個地方的實際納稅機構(gòu)對稅務(wù)制度概念的理解大多不同，這也就造成了交稅人和稅務(wù)人員很難做到一個公認的稅務(wù)觀點。這些因素都導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生和發(fā)展。并因每個具體情況的不同而大小不同。

2、必然性

在企業(yè)的實際經(jīng)營中，利潤是作為每個企業(yè)的最終目標(biāo)，為此，企業(yè)要不斷的追求企業(yè)稅錢成本的最小化，這就造成了企業(yè)納稅和稅收制度本身的一個矛盾。在實際的生產(chǎn)管理中，企業(yè)的管理者和稅務(wù)者等相關(guān)人員對稅務(wù)法規(guī)的理解的局限性和國家稅務(wù)政策的不斷變化都會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的潛在存在和發(fā)展。會對企業(yè)的發(fā)展帶來不良的影響。

3、預(yù)先性

在實際的企業(yè)經(jīng)營活動中，在企業(yè)的繳納的各項稅費之前的行為，稅務(wù)風(fēng)險就已經(jīng)存在于此了。其實就是企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)行為和稅務(wù)政策存在的矛盾并相互背離，企業(yè)需要及時先行的了解稅務(wù)政策，可以有效避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

（二）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、資訊與傳遞以及自我檢測等方面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制的原則主要包括：

1、合法性

企業(yè)在進行內(nèi)部控制之前必須遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)及政策條例，并在控制的全程秉承嚴格守法的基本準(zhǔn)則。

2、整體性

整體性是指內(nèi)部控制不是僅僅某一項活動或者某一個項目的控制，而是涵蓋了企業(yè)的整個經(jīng)營活動，從決策到執(zhí)行再到監(jiān)督，任何一個過程都應(yīng)該在控制范圍之下。

3、針對性

內(nèi)部控制是一套整體的理論體系，但在實踐中，不同企業(yè)需針對各自特點制定符合自己特色的內(nèi)部控制制度體系，做到有針對性，使內(nèi)部控制的作用效果最大。

4、一貫性

內(nèi)部控制是一項整體的、持續(xù)性的活動，必須貫穿企業(yè)經(jīng)營活動的始終，不可隨意更改或停止。

5、發(fā)展性

制定內(nèi)部控制制度時切忌目光短淺，要本著長遠發(fā)展的目標(biāo)，考慮到企業(yè)的長期利益，關(guān)系社會及宏觀經(jīng)濟周期的特點，制定一套能夠具有長遠使用價值的內(nèi)部控制制度。

二、稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

（一）稅務(wù)風(fēng)險成因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的形成主要體現(xiàn)在四方面，均與企業(yè)內(nèi)部控制的不完善存在一定關(guān)系。

在經(jīng)營活動中，因企業(yè)對當(dāng)下稅法理解不深入、不全面，遵循慣例繳納稅款，造成漏稅或多交，如在簽訂員工合同、辦理業(yè)務(wù)等活動中忽視納稅因素，房地產(chǎn)只繳納土地出讓金，忽視土地使用稅、印花稅、契稅等。但若企業(yè)在內(nèi)部控制中重視涉稅業(yè)務(wù)，強化稅務(wù)管理，則可避免稅務(wù)盲區(qū)，減少風(fēng)險隱患。

在財務(wù)管理中存在不當(dāng)?shù)亩惙ú僮?，如借報銷補貼、津貼的名義用于逃避個稅，企業(yè)收入不入賬或入賬不及時，增值稅、所得稅計算有誤等，均易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險，這與內(nèi)部財務(wù)管理、監(jiān)督、審計不完善有很大關(guān)系。

在納稅行為中因違反稅法有關(guān)規(guī)定而增加稅務(wù)風(fēng)險，如稅款繳納不及時、納稅代扣義務(wù)履行不到位、未進行零申報等，致使企業(yè)面臨罰款、補繳、加收滯納金等風(fēng)險。若企業(yè)具備較為完善的監(jiān)管制度，業(yè)務(wù)流程規(guī)范，工作人員必然會規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。

內(nèi)部控制及稅務(wù)風(fēng)險意識薄弱。企業(yè)的內(nèi)控是控制風(fēng)險的重要且有效的措施。一般而言，良好的企業(yè)內(nèi)部控制措施有利于減少公司的稅務(wù)風(fēng)險。例如有效的內(nèi)部組織設(shè)置和內(nèi)審人員可以有效的控制企業(yè)崗位發(fā)生不利于公司行為的概率。

因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險很大程度上來自于內(nèi)部控制的不到位、不完善，加強企業(yè)內(nèi)部控制是提高稅務(wù)風(fēng)險防范水平的重要手段和途徑。企業(yè)應(yīng)充分認識這一點，并以此為突破口，給予及時補救和完善，進而減少稅務(wù)風(fēng)險損失，提高企業(yè)綜合效益。

（二）稅務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制的關(guān)系

稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制存在密切聯(lián)系，重點體現(xiàn)在：稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制建立的重要依據(jù)之一，為完善企業(yè)內(nèi)部控制提供參考，而良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效防范和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，兩者互為監(jiān)督，相互促進。

稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制建立的重要依據(jù)之一。財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)有效預(yù)測可能存在的各種隱患，防范面臨的各種經(jīng)營風(fēng)險的重要手段，而企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立就是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的模式之一。企業(yè)內(nèi)部控制的建立以財務(wù)風(fēng)險為依據(jù)，一定程度上加強了內(nèi)部控制措施的謹慎性。稅務(wù)風(fēng)險作為財務(wù)風(fēng)險的構(gòu)成部分，具有重要性、人為性、必然性等特征，因此稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制建立的重要依據(jù)之一。

稅務(wù)風(fēng)險能夠反映企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，為企業(yè)加強內(nèi)部控制提供參考。企業(yè)通過對稅務(wù)風(fēng)險及納稅各個環(huán)節(jié)的定期監(jiān)督和數(shù)據(jù)監(jiān)測，針對監(jiān)控結(jié)果進行深入分析，甄別企業(yè)稅務(wù)管理過程中存在的問題及漏洞，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制在哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，為內(nèi)部控制體系的完善提供重要參考和有力引導(dǎo)。

良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效防范和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。其主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，可以充分真實反映企業(yè)負擔(dān)的納稅義務(wù)和稅收環(huán)境，為企業(yè)稅務(wù)管理人員評估企業(yè)納稅情況提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險；其次，良好的企業(yè)內(nèi)部控制為稅務(wù)風(fēng)險管理提供了有利的風(fēng)險管理組織制度，明確各部門在稅務(wù)風(fēng)險控制的職責(zé)，形成相互監(jiān)督、相互協(xié)作的稅務(wù)風(fēng)險控制格局，進一步降低稅務(wù)風(fēng)險；最后，良好的企業(yè)內(nèi)部控制一般都構(gòu)建了系統(tǒng)全面的風(fēng)險監(jiān)測和審計制度，能夠保證會計信息的準(zhǔn)確真實，稅務(wù)活動合法合規(guī)。通過定期與不定期的財務(wù)審計，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅過程中存在的問題，進而及時有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

內(nèi)部控制建設(shè)的好與壞直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的好與壞，關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的水平和發(fā)展。從人員配置角度我們不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的稅務(wù)管理都是由企業(yè)的財務(wù)部門負責(zé)，而且大多是財務(wù)部門沒有對稅務(wù)會計這個崗位進行單獨的設(shè)置，進而就導(dǎo)致了相關(guān)人員素質(zhì)的不高，影響企業(yè)風(fēng)險控制管理的建設(shè)。所以，企業(yè)需要不斷加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平，進而提高企業(yè)的納稅管理水平。從企業(yè)制度建設(shè)角度來看，如果企業(yè)的各項內(nèi)部控制建設(shè)不齊全，會增加企業(yè)的納稅風(fēng)險，影響納稅風(fēng)險管理制度的整體建設(shè)。

三、基于稅務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制內(nèi)在聯(lián)系下的電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)控制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控機構(gòu)

一個完善的企業(yè)風(fēng)險管理制度是保證企業(yè)良好發(fā)展和提高防范措施能力的一個保障。落實風(fēng)險管理制度的在企業(yè)的實施，可以對稅務(wù)管理行為進行規(guī)范化和責(zé)任化，加強各部門的不斷合作，及時發(fā)現(xiàn)各類問題并互相輔助的得到處理，發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，積極引導(dǎo)企業(yè)的稅務(wù)管理規(guī)范化。

同時，企業(yè)應(yīng)基于對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險全面而正確的認知，將稅務(wù)風(fēng)險防范納入重點工作范疇，結(jié)合自身運營特點優(yōu)化內(nèi)控機構(gòu)，明晰崗位職責(zé)，以此為稅務(wù)風(fēng)險防范工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。具體而言，要專設(shè)稅務(wù)管理部門，協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門的關(guān)系，明晰崗位職責(zé)權(quán)限，嚴格分離不相容的崗位，以此實現(xiàn)崗位科學(xué)制衡，在一定程度上規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

（二）構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理體系，加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估

稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建是有效防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要內(nèi)容和必然選擇，這就要求企業(yè)基于配套指引、經(jīng)營現(xiàn)狀以及現(xiàn)有的內(nèi)部控制風(fēng)險防范制度，客觀分析稅務(wù)風(fēng)險的成因、特征、影響等因素，構(gòu)建切合實際、相對完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，以此明確稅務(wù)管理流程、要點、控制方法等內(nèi)容。

同時，企業(yè)還應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險評估。就稅務(wù)風(fēng)險防范角度來看，它的側(cè)重點在于整個過程的控制、風(fēng)險的評估及企業(yè)信息溝通程度等。企業(yè)需要建立一個風(fēng)險的評估機制，把稅務(wù)的風(fēng)險歸入到風(fēng)險評估的整個過程中，準(zhǔn)確識別稅收內(nèi)部和外部重心，確定企業(yè)最大風(fēng)險承受度，然后借助專業(yè)的理論知識和技術(shù)方法，準(zhǔn)確識別內(nèi)外稅務(wù)風(fēng)險，并就潛在或固有的稅務(wù)風(fēng)險加以定量和定性的分析，以此估計其發(fā)生概率、損失范圍，為企業(yè)積極應(yīng)對風(fēng)險、做出正確決策提供有力參考。

（三）建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告制度

在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制中，應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告制度，并按照不同的實際經(jīng)營情況和時間段制作不同的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告。定期的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告可以使企業(yè)提前預(yù)測各類稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，可以有效制定出有效的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防措施，對一些潛在的風(fēng)險提前預(yù)警并制定出解決的措施。定期風(fēng)險報告可以按照企業(yè)實際情況制定出中長期的風(fēng)險預(yù)警計劃，還可以針對一些特別的情況制定出特別的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告?？傊@種預(yù)警報告可以是企業(yè)能很好的規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，促進企業(yè)的良好發(fā)展。

（四）加強信息溝通的有效性

第8篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

本文從分析稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因著手，指出企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理方面存在的不足，并從增強稅務(wù)風(fēng)險防范意識，提升涉稅人員素質(zhì)以及定期排查風(fēng)險等方面提出了建議和措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險 原因分析 防范對策

分析和研究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范對策，首先需要了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的概念，一般而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指在對稅款進行管理、計算等過程中因為違反相關(guān)稅收法律法規(guī)而造成損失的可能性，企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險通常狀況下表現(xiàn)為：一是企業(yè)受到各種主客觀因素的影響，導(dǎo)致在被稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理過程中增加被懲罰的可能性，另一方面是企業(yè)未能充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1 稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

加強對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理，要全面掌握和分析產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的原因，通過分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險的主要原因有以下幾個方面：

1.1 企業(yè)缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗 目前，一些企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)部管理制度不夠完善，企業(yè)財務(wù)制度、內(nèi)部審計制度以及績效考核制度等制度體系缺乏完整的內(nèi)部管理機制，這將嚴重加劇企業(yè)內(nèi)部管理混亂狀況，讓企業(yè)無法從源頭上防止稅收風(fēng)險，導(dǎo)致稅收風(fēng)險防范的延誤甚至失敗，讓企業(yè)承受不必要的經(jīng)濟損失，另外很多企業(yè)在稅收管理方面缺乏經(jīng)驗，對企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)部控制不到位，缺乏納稅的主動性和自覺性，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險缺乏整體考慮，企業(yè)稅收籌劃缺乏協(xié)調(diào)，也加劇了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的存在。

1.2 稅收政策變化的影響 企業(yè)面臨的外部宏觀環(huán)境往往不可預(yù)知，復(fù)雜多變，同時稅收政策在通常狀況下會隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷調(diào)整，不同階段會實施不同的稅收政策，由于我國目前正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型調(diào)整期，稅收政策難免會發(fā)生調(diào)整，稅收政策的變化增加了企業(yè)把握稅收政策的困難，使得企業(yè)對稅收政策把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致稅收風(fēng)險的存在，同時企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的信息存在不對稱的現(xiàn)象，稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)稅務(wù)政策的宣傳力度不夠，在一定程度上對新出臺的相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)只是停留在解釋層面上，也會造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

1.3 企業(yè)涉稅人員的稅務(wù)知識不足 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，管理人員需要根據(jù)企業(yè)實際需要對企業(yè)可能面臨的各種稅收風(fēng)險進行掌握和評估，而一些企業(yè)的稅務(wù)工作人員對于企業(yè)金融、稅收法律等相關(guān)知識的理解和掌握比較欠缺，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對相關(guān)企業(yè)的稅收政策理解不透徹，把握不準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)缺失可能會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生涉嫌偷稅漏稅的行為，加之企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜，在很大程度上給企業(yè)造成一定的稅務(wù)風(fēng)險。

因而，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的存在會對企業(yè)產(chǎn)生許多影響，從企業(yè)發(fā)展的狀況綜合分析，稅務(wù)風(fēng)險的存在會對企業(yè)經(jīng)營決策行為產(chǎn)生一定影響，也會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等行為造成不必要影響，進而影響到企業(yè)的財務(wù)決策和投資決策，加大對風(fēng)險管理的財政預(yù)算，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的存在會讓企業(yè)增加應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的成本，甚至因為稅務(wù)風(fēng)險的存在而造成一定損失。

2 防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的措施

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險涉及到企業(yè)經(jīng)濟活動的各方面，要想有效預(yù)防企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險就必須抓住產(chǎn)生問題的原因，才能切實降低稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的影響，建議從以下方面采取措施：

2.1 提升稅務(wù)風(fēng)險防范意識 企業(yè)必須不斷增強自身內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險防范意識，嚴格遵守相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)，積極依法誠信納稅，建立和完善內(nèi)部會計審核制度，對相關(guān)重要項目實施稅收風(fēng)險評估，并制定專門的風(fēng)險預(yù)防措施，同時在簽訂各類經(jīng)濟合同過程中，要嚴格審查對方納稅主體資質(zhì)，仔細審查合同條款，防止不必要稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

2.2 提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平 提高企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員的稅務(wù)專業(yè)知識可以有效防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，涉稅人員要及時了解和掌握關(guān)于稅收政策的新理論和新方法，不斷提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，同時將稅收風(fēng)險納入稅務(wù)風(fēng)險的日常管理過程中，建立經(jīng)濟活動的稅務(wù)風(fēng)險模型，完善稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，及時掌握風(fēng)險報告信息，對稅務(wù)風(fēng)險進行全面監(jiān)督和管理。

2.3 定期排查稅務(wù)風(fēng)險 企業(yè)風(fēng)險評估可以幫助企業(yè)及時對稅務(wù)風(fēng)險進行識別，企業(yè)樹立法治觀念，嚴格遵守稅收法律法規(guī)的要求，要定期開展風(fēng)險評估工作，明確評估管理行為，同時加強與中介組織的稅務(wù)風(fēng)險防范合作，積極發(fā)揮中介組織作為稅務(wù)風(fēng)險外部監(jiān)控的作用，對企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險進行專業(yè)監(jiān)督，針對發(fā)現(xiàn)存在的稅務(wù)問題及時進行改進，及時消除企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。

3 結(jié)語

總而言之，依法納稅、誠信納稅是每個企業(yè)在納稅過程中都必須遵循的基本原則，建立和完善稅收風(fēng)險的防范體系是企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險的根本保證，企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營實際情況，增強稅務(wù)風(fēng)險防范意識，建立和完善職責(zé)清晰，分工明確的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理運行機制和稅務(wù)內(nèi)部控制制度，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理團隊，加強對各種稅收政策的深入研究，及時了解稅收政策，加強對企業(yè)稅收風(fēng)險的防范與控制，促進企業(yè)在良好的經(jīng)營環(huán)境中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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第9篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

一、關(guān)聯(lián)企業(yè)概念

隨著國際全球化步伐的加快，跨國企業(yè)數(shù)量與日俱增，與此同時，關(guān)聯(lián)企業(yè)這一概念也逐漸出現(xiàn)在人們的視野中。當(dāng)前世界各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)都有各自定義，“根據(jù)我國稅法，將關(guān)聯(lián)企業(yè)定義為與企業(yè)具有在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有和控制關(guān)系的、直接或間接的同為第三者控制的、其它在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟組織”。簡而言之，關(guān)聯(lián)企業(yè)是具有獨立法人資格的企業(yè)間的法人聯(lián)合體，也是通過多種經(jīng)濟紐帶建立起的關(guān)聯(lián)群體。例如?？低曉诼迳即?、印度、香港等地設(shè)立的全資及合資子公司，與其內(nèi)地母公司便構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)。在與海外子公司的交易中，關(guān)聯(lián)企業(yè)間低于產(chǎn)品或者服務(wù)的市場交易價格常常會被稅務(wù)局認定為轉(zhuǎn)移利潤，如何有效規(guī)避這一問題，減少資金流通中的阻礙，提高企業(yè)資金利用率，是同類型跨國企業(yè)同樣需要面對的問題。

二、應(yīng)對關(guān)聯(lián)企業(yè)交易認定問題的策略

（一）提高企業(yè)風(fēng)險管理意識，樹立正確認識

要避免被誤認為關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤事件的發(fā)生，最首要的，是要在企業(yè)內(nèi)建立足夠的風(fēng)險管理意識。在與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生資金往來流動時，及時做好相應(yīng)賬目記錄，以便在事后應(yīng)對稅務(wù)局的檢查。同時，企業(yè)內(nèi)要形成良好的風(fēng)氣，自覺遵守服從國內(nèi)以及國際的相關(guān)稅法規(guī)定，杜絕企業(yè)內(nèi)發(fā)生為轉(zhuǎn)移利潤或是避稅而實行轉(zhuǎn)讓定價，損害行業(yè)風(fēng)氣。海康威視作為我國首屈一指的安防企業(yè)，應(yīng)該為安防行業(yè)做好表率作用，在企業(yè)內(nèi)形成良好的風(fēng)氣。

（二）提高企業(yè)內(nèi)相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

與此同時，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)也與關(guān)聯(lián)企業(yè)交易認定問題息息相關(guān)。稅務(wù)問題不僅涉及企業(yè)相關(guān)資金問題，還涉及相應(yīng)法律法規(guī)以及稅務(wù)專業(yè)問題，因此，對負責(zé)企業(yè)稅務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高要求。首先，相關(guān)人員需要加強對稅務(wù)等相關(guān)法律法規(guī)的認識，在不斷提高自身專業(yè)水平的同時，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。其次，相關(guān)人員還要樹立正確的工作道德觀念，避免為片面追求利益而忽視道德的現(xiàn)象發(fā)生。

三、海外子公司涉稅管理

（一）海外子公司涉稅問題

1、缺乏對國內(nèi)外相關(guān)稅法的熟悉了解

在海外子公司涉稅管理的問題上，我國企業(yè)所面臨的最大問題便是缺乏對國外相關(guān)稅法規(guī)定的足夠了解。由于我國改革開放只有數(shù)十年時間，面對已日臻成熟完備的國際市場，我國企業(yè)不論經(jīng)驗或是資質(zhì)都存在許多不足，以?？低暈槔湓谖覀儑鴥?nèi)從技術(shù)到服務(wù)都數(shù)前列，但面對競爭更加激烈的國際市場，?？低暠闶チ似渥銐虻母偁巸?yōu)勢，加上當(dāng)前國際上的許多稅法規(guī)定并不利于發(fā)展中國家企業(yè)的跨國發(fā)展，特別是在稅務(wù)問題上，由于語言、環(huán)境等因素的制約，更加容易出現(xiàn)問題。這也阻礙了同類型企業(yè)在國外市場的進一步發(fā)展。

2、相關(guān)人員缺乏涉稅問題敏銳度

同時，相關(guān)人員特別是涉外人員在處理涉稅問題上，缺乏足夠的敏銳度，尤其是在出現(xiàn)相關(guān)涉稅問題后，沒有及時提出相應(yīng)的解決對策，貽誤了處理問題的最佳時機。此外，上文中提及的相關(guān)人員專業(yè)素養(yǎng)的缺乏，也是導(dǎo)致其缺乏敏銳度的主要原因之一。海康威視作為一家具有代表性的安防企業(yè)，財務(wù)人員一旦缺乏涉外稅務(wù)問題的敏銳度，就極易導(dǎo)致相關(guān)稅務(wù)問題的發(fā)生，從而給企業(yè)的形象造成負面影響。企業(yè)一旦被稅務(wù)局認為關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)檢查會影響海外子公司的正常運營。做為上市公司，稅務(wù)檢查會做為資產(chǎn)負債表附注在年報中進行信息披露，這些信息披露將給母公司以及海外子公司的股價、公司整體效益等產(chǎn)生負面的影響。

3、海外子公司稅收籌劃不足

稅收籌劃是一種稅務(wù)預(yù)先安排行為，擁有事先性、合規(guī)性、周期性等特點，由于所在國稅收政策的變化，稅收籌劃具有很強的目的性和時效性，稅收籌劃不足或者出現(xiàn)和所在國實際稅收法規(guī)不符合的情況，就會帶來稅務(wù)稽查的風(fēng)險，企業(yè)會因此受到行政、刑事處罰。稅收籌劃的前提條件是企業(yè)的會計核算制度健全，財務(wù)管理水平較高，財務(wù)信息準(zhǔn)確、真實。中國安防企業(yè)高級財務(wù)管理層往往缺乏涉外稅務(wù)經(jīng)驗，設(shè)定的稅務(wù)籌劃方案沒有深入了解所在國的稅收法律法規(guī)，會使稅務(wù)籌劃與逃稅聯(lián)系在一起，稅收籌劃基礎(chǔ)十分薄弱。此外，中國安防企業(yè)低估了海外稅務(wù)機關(guān)的辦案能力和專業(yè)水平。

（二）海外子公司涉稅問題應(yīng)對策略

1、明確稅務(wù)管理目標(biāo)

要合理應(yīng)對海外子公司涉稅問題，首先，母公司要明確其稅務(wù)管理目標(biāo)，從而對企業(yè)整體稅務(wù)管理做到統(tǒng)籌規(guī)劃。、以?？低暈槔?，可在企業(yè)內(nèi)部開展涉稅風(fēng)險目標(biāo)管理的培訓(xùn)項目，使企業(yè)內(nèi)員工對稅務(wù)管理產(chǎn)生明確認識，改進企業(yè)內(nèi)涉稅風(fēng)險文化，從而降低稅務(wù)管理成本，提高母公司與海外子公司中高層的稅務(wù)管理信心。在被稅務(wù)局認定為關(guān)聯(lián)交易的情況下，相關(guān)人員需要對企業(yè)稅務(wù)問題進行全面、詳細的了解，基于稅務(wù)管理目標(biāo)的前提下，及時籌備應(yīng)對方案，降低在此情況下所會造成的企業(yè)直接經(jīng)濟損失以及企業(yè)其他的負面影響。

2、設(shè)立最優(yōu)納稅方案，積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險

此外，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立最優(yōu)納稅方案，考察分析海外子公司相關(guān)情況，制定稅務(wù)風(fēng)險最低、稅后收益最大的稅務(wù)籌劃方案，從而在源頭處有效的規(guī)避納稅風(fēng)險，減少涉稅問題的發(fā)生。稅務(wù)籌劃應(yīng)該對海外子公司進行事前、事中和事后的統(tǒng)一稅務(wù)籌劃。在進行海外投資前，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)該對所在國的稅收法規(guī)有全面的了解，形成稅務(wù)報告文件。在運營過程中，對海外子公司的稅務(wù)問題既要從內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)部門進行風(fēng)險把控，也要咨詢專業(yè)的稅務(wù)師或會計師事務(wù)所進行稅務(wù)咨詢，以尋求最有利于企業(yè)的稅務(wù)解決方案。對已經(jīng)發(fā)生的稅務(wù)罰款等事后問題，企業(yè)內(nèi)財務(wù)人員應(yīng)積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，從問題中找到自身的不足，認真總結(jié)經(jīng)驗，避免同樣錯誤的再次發(fā)生。

3、提高海外財務(wù)人員素質(zhì)，完善企業(yè)內(nèi)控管理制度

安防企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，在拓展海外業(yè)務(wù)的情況下，需要招聘財務(wù)稅收理論知識扎實，又懂得當(dāng)?shù)卣Z言的財務(wù)人員充實財務(wù)團隊。在涉外稅收實踐中，可以通過調(diào)整財務(wù)崗位，派遣財務(wù)人員到成功的跨??企業(yè)定向培訓(xùn)，對財務(wù)人員加強所在國稅收法律、法規(guī)、稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)并掌握轉(zhuǎn)移定價等稅收籌劃的要點，提高現(xiàn)有財務(wù)人員的海外涉稅水平。此外，中國安防企業(yè)在充分了解所在國財務(wù)、稅收法律法規(guī)的情況下，制定適合海外子公司的財務(wù)管理制度，設(shè)置人員權(quán)限、明晰崗位職責(zé)、建立完善的財務(wù)核算管理體系，規(guī)避海外子公司的涉稅風(fēng)險。