社?；鸱ㄒ?guī)精選(九篇)
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第1篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
在人口老齡化不斷加速，社保基金缺口不斷擴(kuò)大的背景下，社?；鹜顿Y成為了一個社會熱點(diǎn)，同時也引起了學(xué)者的關(guān)注以及研究。我國社?；鹜顿Y目前還處于一個起步探索階段，無論是理論研究方面，還是實(shí)踐探索方面，都存在較多的不足，這對于社?；鹜顿Y來說是一個很大的負(fù)面影響。本文對于社?；鹜顿Y方面的研究文獻(xiàn)進(jìn)行了系統(tǒng)的梳理分析，力求能夠掌握的本課題的研究現(xiàn)狀，從而為這一課題的進(jìn)一步研究，為社保基金投資實(shí)踐開展提供良好的理論指導(dǎo)。
關(guān)鍵詞:
社保基金;投資;問題;策略;綜述
自從我國實(shí)施社保統(tǒng)賬結(jié)合模式以來，目前國家以及各地區(qū)滾存積累了數(shù)萬億社?；穑谕浖觿〉那闆r下，這部分基金的安全性受到了很大的威脅，作為老百姓的活命錢，如果社?；鸩荒軌蛲ㄟ^投資獲得良好的收益，必然就會帶來導(dǎo)致我國社保更大的資金壓力。目前學(xué)者對于社保基金的投資進(jìn)行了很多的闡述，這些研究主要集中在社保基金投資必要性、投資原則、投資問題以及投資策略等幾個方面，對于這些研究成果綜述如下:
一、社?；鹜顿Y概述
(一)社保基金投資必要性
從社保投資必要性來看，本文通過學(xué)者研究成果的分析，將這些必要性歸納為下幾個方面:一是應(yīng)對通脹，通脹意味著貨幣的貶值，在貨幣通脹嚴(yán)重的情況下，需要通過社?；鹜顿Y來應(yīng)對通脹，實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。其次就是應(yīng)對社?；鹑笨诘谋厝灰螅覈壳吧绫；鹑笨诰薮?，保守估計(jì)我國社保基金缺口在數(shù)十萬億以上，如此巨大的社?；鹑笨?，必然要求社?；鹜顿Y，通過投資獲得投資收益，來有效的減少基金缺口。最后就是發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重要手段，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)的情況，經(jīng)濟(jì)增速放緩，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，通過社?；鹜顿Y可以給實(shí)體經(jīng)濟(jì)輸血，刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
(二)社?；鹜顿Y原則
社?；鹜顿Y原則方面，學(xué)者的研究基本上是一致的，即認(rèn)為社?；鹜顿Y需要遵循安全性、收益性、流動性三原則，安全性是指社?；鹜顿Y不能夠過于冒險(xiǎn)，這是由社?；鹦再|(zhì)所決定，這是人們的養(yǎng)老錢，因此社?；鹜顿Y必須要做到安全第一，避免出現(xiàn)社保基金較大的投資損失。收益性是指社?；鹜顿Y是以獲得一定的收益為基本投資目的的，因此社?；鹜顿Y要在風(fēng)險(xiǎn)可承受的前提下，盡量提升投資收益。流動性原則是指社?；鹜顿Y的對象應(yīng)能夠具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，這樣才能在社?；鹩兄С鲂枰臅r候，及時變現(xiàn)，不會影響到社?；鸬恼ＶЦ丁?/p>
(三)我國目前社?；鹜顿Y概況
從我國目前社保基金投資概況來看，我國社?；鹜顿Y開始的時間不是很長，在投資限制方面比較多，國家層面的社?；鹄硎聲谕顿Y方面，雖然取得了一定的成績，投資規(guī)模越來越大，但是投資收益并不是很理想，各級地方政府社保基金的投資收益更低。在社?；鹜顿Y渠道方面，我國社?；鸹旧暇褪且远ù婊蛘哔徺I國債為主，社保基金投資風(fēng)險(xiǎn)管控水平比較低。
(四)國外社保基金投資經(jīng)驗(yàn)借鑒
國外在設(shè)備基金投資方面有很多的成功經(jīng)驗(yàn)，對于這些經(jīng)驗(yàn)國內(nèi)學(xué)者進(jìn)行了很多的探討，本文將這些經(jīng)驗(yàn)歸納如下:一是完善的投資法律法規(guī)，從法律層面給社?；鹜顿Y工作的開展提供良好的保障。二是多元化的投資渠道，成熟的資本市場給國外社?；疬M(jìn)投資提供了更加穩(wěn)定的收益來源，國外在社?；鹜顿Y限制方面不是很嚴(yán)格，這給社?；鹜顿Y提供了比較大的操作空間。三是社保基金投資機(jī)構(gòu)之間的競爭性，通過競爭來讓社保基金投資機(jī)構(gòu)更加努力的提升投資收益。
二、社?；鹜顿Y問題綜述
(一)投資渠道狹窄
我國社保基金投資渠道比較狹窄，這一點(diǎn)很多學(xué)者都進(jìn)行了探討，我國社保基金投資限制比較多，為了防控投資風(fēng)險(xiǎn)，社?；鹜顿Y基本上就是以低風(fēng)險(xiǎn)的債券為主，在資本市場，社?；鹜顿Y還存在較多的限制，在股指期貨、風(fēng)險(xiǎn)投資等更高收益的等領(lǐng)域，社保基金基本上鮮有涉獵從而影響到了投資收益。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱
風(fēng)險(xiǎn)管控是社?；鹜顿Y的基礎(chǔ)性工作，目前學(xué)者的研究發(fā)現(xiàn)，我國社保基金投資風(fēng)險(xiǎn)管控還比較薄弱，這導(dǎo)致了社?；鹜顿Y安全性受到了很大的影響，舉例而言
，在個別年份，社?；鹄硎聲?fù)責(zé)的投資就出現(xiàn)了虧損的情況，這從一個側(cè)面反映出來了社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)管控的薄弱，同時也是目前社?；鹜顿Y不能夠完全解除限制，全面進(jìn)入投資風(fēng)險(xiǎn)更高領(lǐng)域的主要的原因。
(三)投資法規(guī)不健全
從社保基金投資法律法規(guī)來看，我國社保基金投資法律法規(guī)方面還很不健全，沒有做到根據(jù)這一工作開展需要制定良好的法規(guī)。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，全國半數(shù)以上省份的社保部門集社保基金的收繳支付、管理運(yùn)營、監(jiān)督檢查三項(xiàng)職責(zé)于一身，根本起不到有效的監(jiān)管作用。這種情況下，對于社?；鹜顿Y的安全性來說是一個巨大的危害，容易放大社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)。
三、社?；鹜顿Y策略綜述
針對社?；鹜顿Y中存在的問題，學(xué)者對于未來我國社?；鹜顿Y策略進(jìn)行了不同角度的論述，本文分別從以下幾個方面來對于既有研究成果進(jìn)行一個總結(jié)。
(一)拓寬投資渠道
在拓寬投資渠道方面，筆者認(rèn)為關(guān)鍵是要的適度解除社保金投資限制，在資本市場不斷成熟的背景之下，要將提升社?；鸸墒型顿Y比例，同時要積極探索社?；鹪诠芍钙谪?、風(fēng)險(xiǎn)投資方面的拓展，通過投資渠道的多元化分散投資風(fēng)險(xiǎn)，通過投資高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，提升投資收益。
(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控
學(xué)者的研究認(rèn)為，社保基金投資一定要注意加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的診斷分析，構(gòu)建完善的投資風(fēng)險(xiǎn)管控體系，及時識別投資風(fēng)險(xiǎn)，完善止損機(jī)制，從而能夠?qū)⑸绫；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)社保投資的安全性提升。
(三)完善相關(guān)法規(guī)
社保金投資法律法規(guī)方面，學(xué)者的研究一致認(rèn)為要根據(jù)這一工作開展的需要進(jìn)行法規(guī)的完善，我國出臺專門的社保金投資法規(guī)，對于社?；鹜顿Y機(jī)構(gòu)監(jiān)管、社?；鹜顿Y的運(yùn)營的準(zhǔn)入以及退出等內(nèi)容都要從法律層面來進(jìn)行規(guī)范，為這一工作的開展提供良好的法律保障。
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第2篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
關(guān)鍵詞：社會保障基金；監(jiān)管體系；國際比較
社會保障基金是國家為實(shí)施各項(xiàng)社會保障項(xiàng)目而預(yù)先建立起來的專款專用的資金，它是社會保障制度的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。本文在對比中美兩國社會保障基金監(jiān)管現(xiàn)狀后，通過借鑒美國相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，希望能夠得到有效啟示，從而提出相關(guān)建議希望進(jìn)一步強(qiáng)化對我國社會保障基金的監(jiān)管。
一、中美社保障基金監(jiān)管的現(xiàn)狀比較
美國的社會保障基金監(jiān)管體系是以其法律體系為基礎(chǔ)的，社會保障基金監(jiān)管首先就應(yīng)該注重法制建設(shè)，以其作為強(qiáng)制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是憲法；二是社會保障法；三是社會保障基金管理法。而我國在《社會保險(xiǎn)法》頒布之前，有關(guān)于社會保障基金監(jiān)管的法律法規(guī)并不多，且不夠統(tǒng)一?！渡鐣ｋU(xiǎn)法》則是我國第一次對社會保險(xiǎn)的專門立法。
美國的社?；鸨O(jiān)管是典型的分散監(jiān)管，美國社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)主要包括：社會保障局、勞工部、財(cái)政部、國內(nèi)稅務(wù)局、社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會等，各部門有明確的職能分工。而我國也已建立了社會保障行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)，初步形成了以勞動和社會保障部門行政監(jiān)管為主，財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)管、銀行監(jiān)管、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督等有機(jī)配合的社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。這種監(jiān)管模式借鑒了美國的分散監(jiān)管模式。但是，近幾年出現(xiàn)的社?；鸨粸E用、挪用等問題說明我國現(xiàn)行的社?；鸨O(jiān)管機(jī)制尚存在許多問題。
二、 我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題
（一）社會保障基金監(jiān)管法律體系不完善，立法層次低
目前，我國《社會保險(xiǎn)法》、《勞動法》及和部門頒布的法律法規(guī)中對社會保障基金的監(jiān)督管理僅做了原則性規(guī)定，基本不具有可操作性。美國雖然地方政府可以自主制定一些具體的應(yīng)用規(guī)范，但是社保基金的監(jiān)管法律主要是由聯(lián)邦國會通過的，并且根據(jù)其社會的發(fā)展變化，有關(guān)機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)還可以及時提請國會修訂或制定新的法律。而我國在社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管方面，雖然出臺了不少規(guī)范性法律文件，但這些文件多以條例、辦法、通知等形式出現(xiàn)。所以社保基金監(jiān)管的法律層次較低，權(quán)威性較弱，法規(guī)之間缺乏銜接導(dǎo)致難以形成嚴(yán)密有效的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。
（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，分工不明確
我國社會保障基金的監(jiān)管機(jī)構(gòu)不論是設(shè)置還是職能的劃分都不夠合理，監(jiān)管資源分散，監(jiān)管低效甚至無效。首先，由于我國的社會保障基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括眾多政府部門，這種多頭監(jiān)管的模式使得監(jiān)管權(quán)力分散，并且由于管理范圍不同而形成機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)不明確或交叉重疊，在管理權(quán)限以及執(zhí)行某些政策時矛盾重重。從而導(dǎo)致監(jiān)管效率低下。其次，由于有的機(jī)構(gòu)既是投資管理者又是監(jiān)管者，所以導(dǎo)致其對自身的角色模糊，影響社保基金的監(jiān)管。因此在這些因素的作用下，我國社會保障監(jiān)管機(jī)制嚴(yán)重失效。
（三）基金監(jiān)管透明度低，信息披露制度不健全
當(dāng)前我國的社保基金監(jiān)管體制是以政府為主導(dǎo)的模式。社保部門在基金管理和投資運(yùn)營的方面長期處于封閉的狀態(tài)，不能及時向社會通報(bào)信息，除了每年全國社會保障基金理事會定期公布的信息，公眾幾乎無法通過其他渠道了解到社會保障基金的運(yùn)用及投資的具體情況或者無法直接參與到基金運(yùn)營的監(jiān)管中，基金運(yùn)營的相關(guān)情況也是直接向政府部門報(bào)告。在這種模式下，基金管理的透明度很低，信息披露不充分，使得基金安全性存在隱患。
三、美國社?；鸨O(jiān)管對我國的啟示和借鑒
（一）建立健全社?；鸨O(jiān)管的法律體系
美國社會保障基金監(jiān)管的相關(guān)法律都經(jīng)國會批準(zhǔn)，通過正式途徑，而且各個法律之間相互銜接和配合，具有系統(tǒng)性。相比之下，我國雖然相繼頒布了一些對社會保險(xiǎn)基金和企業(yè)年金基金監(jiān)管的辦法，但是總體而言，比較零散，統(tǒng)一性不夠，還沒有形成一個較為完善的監(jiān)管法律法規(guī)系統(tǒng)。因此，我國應(yīng)該進(jìn)一步完善法律法規(guī)，增強(qiáng)其可操作性。所以根據(jù)我國的國情和現(xiàn)有的法律法規(guī)體系，要完善中國的社?；鸱杀O(jiān)管體系，必須在尊重我國有關(guān)法制現(xiàn)狀，結(jié)合相關(guān)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)情，在分析其他相關(guān)社會學(xué)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，分別制定多部平行的社保基金監(jiān)管法律，以配合和聯(lián)系《社會保險(xiǎn)法》、《社會救助法》等。
（二）普及監(jiān)管技術(shù)和信息披露制度，增強(qiáng)基金管理的透明度
一方面我國常用的監(jiān)管程序先填制表格、上報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、進(jìn)行審核然后再進(jìn)行批復(fù)，這種先層層上報(bào)后再逐級下發(fā)的繁復(fù)的監(jiān)管方式效率十分低下，因此影響了社?；鸨O(jiān)管的效果。而在美國，使用電子、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行社會保障基金的監(jiān)管是很普遍的事情。另一方面是應(yīng)建立嚴(yán)格的信息披露制度。首先，要嚴(yán)格制定社?；鸬男畔⑴对瓌t，披露的方式、時間、范圍等，對什么組織公開，是強(qiáng)制還是自愿公開等，都需要以制度這樣的形式披露。其次，利用社會監(jiān)督的方式，把智庫、社會團(tuán)體、公民輿論等納入社?；鸨O(jiān)管的范圍，充分發(fā)揮公眾的力量。
四、結(jié)語
綜上所述，我國社會保障制度雖然日趨完善，但因制度和體制原因，社會保障基金監(jiān)管方面還存在不少問題與漏洞，因此我國需要盡快完善社?；鸨O(jiān)管的法律制度，健全社?；鸨O(jiān)管的組織體系，加強(qiáng)對社?；鸬纳鐣O(jiān)督，完善社?；鸨O(jiān)管的信息披露制度，規(guī)范社會保障基金運(yùn)營，從而促進(jìn)我國社會保障基金監(jiān)管朝著健康有序的方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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第3篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
【關(guān)鍵詞】社?；?投資管理 問題 建議
一、社?；鹜顿Y管理
（一）社會保障基金
社會保障基金是指用于社會救助、社會保險(xiǎn)、社會福利的那部分社會消費(fèi)基金。社會保障基金的構(gòu)成源于社會保障制度各構(gòu)成部分形成的基金，即包括社會保險(xiǎn)基金、社會救助基金、社會福利基金和社會優(yōu)撫基金等。目前我國社?；鹬饕伤膫€部分組成：全國社會保障基金、省級統(tǒng)籌基金、個人賬戶基金和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。
（二）社?；鹜顿Y管理概念及原則
社保基金投資管理是通過對各項(xiàng)社?；鸹I集、使用以及投資運(yùn)營進(jìn)行全面規(guī)劃、系統(tǒng)管理和監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)社會保障政策目標(biāo)的管理的系統(tǒng)總稱。具體包括社?；鹜顿Y管理體制的選擇、社?；鸹I集與支付管理以及對社會保障基金的監(jiān)管。一般情況下，投資都要遵循安全性、收益性、流動性和社會性這四項(xiàng)原則。社?；鹨膊焕?，并且由于社?；鸬幕拘再|(zhì)，其也決定了社保基金投資管理原則是安全性、收益性、流動性和社會性。
二、社?；鹜顿Y管理存在的問題
我國社?；鹜顿Y管理在社?；鸬谋Ｖ翟鲋瞪先〉昧艘欢ㄐЧ?，但在實(shí)際管理過程中，其仍存在許多問題：
第一，監(jiān)管和監(jiān)督體系不完善，信息披露制度不健全。社保基金管理中不健全的信息披露制度，不完善的監(jiān)督機(jī)制，以及投資管理過程中透明度過低等問題的存在，會導(dǎo)致基金利用率低、擠占和挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。由于地方與部門的利益傾向等原因，使得社保基金結(jié)余資金會被擅自利用。然而，這些基金的一般流入風(fēng)險(xiǎn)投資，這樣會破壞基金的安全性，進(jìn)而損壞基金收益人的利益。
第二，社?；鸸芾韺哟畏浅６?，同時管理機(jī)構(gòu)分散，導(dǎo)致資金不集中。各部門和各級別相關(guān)機(jī)構(gòu)都參與社會保障基金的管理和統(tǒng)籌，這就導(dǎo)致部門和地區(qū)間難以集中和協(xié)調(diào)運(yùn)營社?；穑瑪U(kuò)大了基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，同時不能發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)。另外，各部門分別設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，造成許多效率低和浪費(fèi)的問題。
第三，投資工具有限，缺乏有效的保值增值手段。目前，我國社?；鹬饕糜诎踩酝顿Y，其主要用于社保定向債券、國債和銀行存款，只有一小部分用于股市投資。雖然我國對社?；疬\(yùn)用方式的限制一定程度上體現(xiàn)了安全性原則，但同時也導(dǎo)致了資金運(yùn)用的低效率，這在社?；鸬谋Ｖ翟鲋瞪袭a(chǎn)生了一定的約束限制。
第四，缺乏專業(yè)化資產(chǎn)管理能力的經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)階段，我國并沒有市場化、專業(yè)化的社?；疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)，而且社?；鸸芾碇饕獑栴}是其不善于投資經(jīng)營、缺少專業(yè)人才，比如金融人才。其次與社保基金投資有密切關(guān)系的證券管理公司和商業(yè)保險(xiǎn)公司自身不硬，存在著許多問題，資產(chǎn)管理能力亟待提高。近年來基金管理公司的獲益情況并不好，因此，為提高社保基金投資效益水平應(yīng)選擇合適的基金管理公司和委托投資管理人。
三、完善我國社保基金投資管理的對策建議
為進(jìn)一步提高我國社?；鹜顿Y管理的效率及社?；鸬谋Ｖ翟鲋担瑫r，為完善我國社會保障基金投資管理，我認(rèn)為可以采取如下幾點(diǎn)措施：
第一，加強(qiáng)社?；鸬闹贫冉ㄔO(shè)，并提高社保基金投資管理的透明度。這里的制度包括信息披露制度，以及監(jiān)督、監(jiān)管制度。具體來說，社?；鹬贫冉ㄔO(shè)有兩個層次,一是有關(guān)法律法規(guī)。應(yīng)該建設(shè)起高效和完備的、并且符合市場經(jīng)濟(jì)要求的法律法規(guī)體系,其中包括市場準(zhǔn)入與退出機(jī)制和嚴(yán)格的信息披露制度，這樣可以提高社?；鹜顿Y管理的透明度。二是具體的制度體系,這就包括科學(xué)的決策機(jī)制、完善的法人治理結(jié)構(gòu)、專家論證制度、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的內(nèi)外部監(jiān)控機(jī)制以及必要的聽證制度等。
第二，進(jìn)一步加強(qiáng)我國社?；鸬臋C(jī)構(gòu)建設(shè)。其具體包括社?；鹚婕暗母鞣N主體，以及各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)和各種營運(yùn)機(jī)構(gòu)的建設(shè)。對于不同的社?；饳C(jī)構(gòu)，要明確其相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。由于社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)分散，管理層次過多，在明確他們各自的權(quán)利和義務(wù)的同時，可以進(jìn)行社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)的改制和重組，以提高社保基金投資管理的效率。
第三，社?；鹜顿Y渠道應(yīng)多元化。我國社?；鹜顿Y主要是安全性投資，銀行存款、國債和社保定向債券，只有一部分在股市上。雖然在一定程度上體現(xiàn)了安全性原則，但在一定程度上會影響其保值增值問題。在保證一定安全性下，社?；鹜顿Y渠道應(yīng)多元化，這樣有利于社?；鸬谋Ｖ蹬c增值，也有利于提高社?；鸸芾淼男?。比如，投資開放式基金、發(fā)行定期保險(xiǎn)基金的國債、委托銀行抵押貸款、公司或企業(yè)債券等方式可以作為社保基金投資的方式。
第四，建立具有專業(yè)化資產(chǎn)管理能力的社保基金管理機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)階段，我國并沒有市場化、專業(yè)化的社?；疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)，而且社?；鸸芾碇饕獑栴}是其不善于投資經(jīng)營、缺少專業(yè)人才，比如金融人才。但是，市場上那些社保基金投資管理公司和委托投資管理人的投資效益并不是很好，這在一定程度上使得社?；鸬谋Ｖ翟鲋凳艿接绊?。因而，應(yīng)逐步建立專業(yè)的社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)，聘用專門的人才，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社?；鸬耐顿Y效益。
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第4篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
[關(guān)鍵詞]社會保障基金;監(jiān)管體系;體系重構(gòu)
[中圖分類號]F840 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A[文章編號] 1673-0461(2010)02-0046-04
2006年,各地社?；鹋灿冒讣l頻暴露。2006年上海社保大案中,社保資金被挪用34個億,2007年11月,國家審計(jì)署對全國29個省(區(qū)、市)社?；疬M(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),審計(jì)出71.35億違規(guī)社保基金,其中1999年前發(fā)生的違規(guī)金額為23.47億元,2000年以來發(fā)生的違規(guī)金額則高達(dá)47.88億元。審計(jì)還發(fā)現(xiàn),有些行業(yè)主管部門存在截留社保費(fèi)的問題,如建行貴州省分行與工行貴州省分行少申報(bào)繳費(fèi)基數(shù),在征得貴州省社保局的同意后,對已提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6,422.64萬元予以截留。[1]而糟糕的是,被審計(jì)出來的可能只是冰山一角,還有很多的“巨顎”沒有浮出水面。
我國社保基金積累速度迅速,截至2008年底,我國五項(xiàng)社?；鹄塾?jì)收入1.38萬億元,支出1.03萬億元,累計(jì)結(jié)余1.41萬億;就企業(yè)年金看,到去年底積累1,911億元,比2007年增加了近400億;此外,我國戰(zhàn)略儲備的社會保障基金達(dá)5,131億元。也就是說我國社保基金累計(jì)結(jié)存2.1萬億①。
數(shù)據(jù)來源于全國社?；鹄硎聲鸶髂甓葓?bào)告(基金權(quán)益總額和基金收益額采用四舍五入進(jìn)行處理)。
從表1可以看出,全國社?；鹜顿Y收益不穩(wěn)定,在成立后的大多數(shù)年份其投資收益率明顯偏低,若再考慮通貨膨脹率的因素,其結(jié)果會更糟,2004年亦為-0.58%,2008年則達(dá)到-12.69%。也就是說這兩年不但沒有實(shí)現(xiàn)保值增值,反而基金大幅縮水。而分散于各地的社保基金只能將其存銀行或購買國債,收益率只有2%,若考慮通脹率,情況會更糟,存在嚴(yán)重的貶值風(fēng)險(xiǎn)。這與作為戰(zhàn)略性儲備基金的屬性格格不入,勢必影響到我國社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展,影響到人民群眾的根本利益,影響到和諧社會的建設(shè)。
面對如此巨額的資金存量,如何加強(qiáng)對它的監(jiān)管,實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)基金的安全和保值增值,既是一項(xiàng)重要的業(yè)務(wù)工作,也是一項(xiàng)重要的政治責(zé)任。
一、我國當(dāng)前社會保障基金監(jiān)管體系框架
1997 年,我國實(shí)行社會保障基金收支兩條線管理模式,財(cái)政部介入社會保障基金的管理和運(yùn)行,并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職能。1998 年,勞動和社會保障部設(shè)立了社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督司,各地勞動和社會保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)。審計(jì)署也成立了社會保障審計(jì)司專門審計(jì)社?；稹＝^大多數(shù)省份設(shè)立了社會保障監(jiān)督委員會,截止2007年底,30個省、自治區(qū)和直轄市建立了省級社會保障監(jiān)督委員會,全國絕大部分地市設(shè)立了基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)并開通了社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)電話。2001年12月我國頒布了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》,該辦法對社?；鸬耐顿Y范圍,投資比例作出一些限制性規(guī)定,也對社保基金投資管理人,基金托管人的任職資格和條件作出了規(guī)定,同時規(guī)定了信息披露制度。截止到目前為止,我國制定了《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線暫行規(guī)定》、《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會保險(xiǎn)基金會計(jì)制度》、《社會保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《社會保險(xiǎn)審計(jì)暫行規(guī)定》、《社會保險(xiǎn)稽核辦法》、《社會保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》、《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《企業(yè)年金試行辦法》等社保基金管理法規(guī),有些省份出臺了《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理辦法》、《反欺詐條例》來加強(qiáng)對社?；鸬谋O(jiān)管。我國初步建立起以行政監(jiān)督為主,財(cái)政、審計(jì)、金融等專門監(jiān)督,社會監(jiān)督和基金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制相結(jié)合的基金監(jiān)督組織體系。社?；鸬谋O(jiān)管體系初步確立。社保資金運(yùn)行的安全性得到加強(qiáng),基金管理有所改善,重大的擠占挪用的情況得到初步遏制。
二、現(xiàn)行的監(jiān)管體系下社會保障基金監(jiān)管中存在的問題
2006年上海社保案發(fā)生后,我國加大對社?；鸬谋O(jiān)管,各地社保基金案件頻頻暴露。為什么在現(xiàn)有的監(jiān)管體系之下,社保基金的基本安全都無法得到保障。這就說明我們現(xiàn)行社?；鸨O(jiān)管體系存在著種種弊端,我國的監(jiān)管體系不健全,監(jiān)管手段軟化,導(dǎo)致監(jiān)管效率低下。
(一)我國的社?；鸬谋O(jiān)管體系是非常脆弱的,甚至是無效的
我國社保基金監(jiān)管職責(zé)是由勞動和社會保障部門、財(cái)政部門、審計(jì)部、證券監(jiān)督管理委員會、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、全國社會保障基金理事會等部門共同承擔(dān),這種分散型的監(jiān)管呈現(xiàn)出以下缺陷:監(jiān)管效率低下、監(jiān)管主體間協(xié)調(diào)成本高、缺少整體負(fù)責(zé)的權(quán)力責(zé)任中心,易形成監(jiān)管真空,各監(jiān)管部門之間缺乏信息共享和協(xié)調(diào)配合的制度設(shè)計(jì),大大影響了監(jiān)管的實(shí)效。如我國社會保障基金的行政監(jiān)管主體是各級勞動和社會保障部門。我國勞動和社會保障部門都設(shè)立了基金監(jiān)管機(jī)構(gòu),構(gòu)建了一套自上而下的行政監(jiān)管體系。我國負(fù)責(zé)社?；鸸芾淼氖堑胤礁骷壣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)基金監(jiān)管的主要是勞動保障行政部門的基金監(jiān)管部門,兩者在行政上都隸屬于勞動保障部門。這使得勞動社會保障部門多年來集政策制定、費(fèi)用收繳、投資運(yùn)作、監(jiān)督查處等權(quán)力于一身。這種“左手管右手”社?；鸨O(jiān)管模式,難以保障社保基金的安全。如在制定社?；鸨O(jiān)管政策時,總是不會太為難自己,制定對自己不利的政策;在執(zhí)行監(jiān)管政策時,也不會嚴(yán)厲到用“左手”去斬?cái)唷坝沂帧薄Ｍ瑫r勞動保障部門又隸屬于各級地方政府。因此地方政府在社?；鸸芾砩?既當(dāng)監(jiān)管者,又同時成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者,角色模糊不清,使得養(yǎng)老基金缺乏獨(dú)立和足夠的行政監(jiān)管。[2]也就是說讓隸屬于勞動保障的基金監(jiān)管部門去監(jiān)督地方政府,無異于“兒子管老爸”。因此社會保障行政管理機(jī)關(guān)和基金管理機(jī)關(guān)合一、只對上級負(fù)責(zé)的行政架構(gòu),使得我國的社?；鹦姓O(jiān)管體制非常脆弱,是當(dāng)前一些政府官員貪污挪用老百姓“養(yǎng)命錢”能夠得逞的體制漏洞。
雖然社保部門有內(nèi)部監(jiān)管規(guī)定,但卻形同虛設(shè)。如在社保資金的運(yùn)營方面,多年以來,社保資金的運(yùn)營情況即使在社保局內(nèi)部,也只有極少數(shù)人知道,而其決策程序、投資方向,以及投資方式,更是只有少數(shù)幾個經(jīng)辦人和個別領(lǐng)導(dǎo)才掌握的“核心機(jī)密”。
(二)監(jiān)管法律法規(guī)缺失,缺乏相應(yīng)的懲罰機(jī)制,監(jiān)管力度薄弱
目前我國尚為出臺《社會保險(xiǎn)法》,談不上專門的社?；鸨O(jiān)督法規(guī),更只有關(guān)于社?；鸨O(jiān)管的行政法規(guī)、規(guī)章和政策,其制定的主體主要是國務(wù)院各部委。并且其中大部分都是部委以“通知”、“暫行規(guī)定”或“辦法”的形式的行政規(guī)章,社?；鸨O(jiān)管的法律層次非常之低,權(quán)威性不足,法規(guī)之間缺乏銜接,難以形成嚴(yán)密有效的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò),而且對各種社保案件的懲處不夠嚴(yán)厲,缺乏相應(yīng)的懲罰機(jī)制。比如,管理著 5,000多億資產(chǎn)的社?；?確保其安全運(yùn)作的卻僅僅是兩個早前制定的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》和《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》,根本就沒有建立起基本的社?；鹜顿Y管理制度體系,遑論完善和改革。[3]而各地統(tǒng)籌的養(yǎng)老基金,在投資管理上基本處于無章可循的狀態(tài),近幾年所出的大案要案,多發(fā)點(diǎn)基本是地方養(yǎng)老基金。
同時,基金監(jiān)督力量薄弱,機(jī)構(gòu)不健全,人手配置少,也是問題,社保基金累計(jì)結(jié)余已達(dá)2.1萬億元,且基金每年以20%的速度增長。這對于全國基金監(jiān)管人員約100人左右來說,形成了極大的反差和挑戰(zhàn):監(jiān)管負(fù)荷嚴(yán)重超載(監(jiān)管機(jī)構(gòu)官員人均與參保人數(shù)或資產(chǎn)數(shù)量之比:如我國的監(jiān)管負(fù)荷為每個官員人均管理625億人民幣即62億歐元,而在國外,監(jiān)管負(fù)荷遠(yuǎn)低于我國,如具有墨西哥“國家退休金儲蓄監(jiān)管委員會”人均管理3.2億美元。[4]我國每個監(jiān)管官員平均管理上千萬參保人員,是國外的上百倍上千倍,如阿根廷“退休和養(yǎng)老金管理總局”人均管理5.1萬人),不僅談不上事前、事中和事后的三段式監(jiān)管,甚至連日常工作也難以完成。面對那么多可能的風(fēng)險(xiǎn)源,苦于人手缺少,而無法進(jìn)行大范圍檢查,一些問題可能因此而被掩蓋,從之前發(fā)現(xiàn)的一些案子上也是如此。
(三)社?；鸾y(tǒng)籌層次低,監(jiān)管成本高,監(jiān)管難度加大
目前雖然有17個省份稱已經(jīng)實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌,但實(shí)際上真正實(shí)現(xiàn)了基本核算單位和資金流在省級層面大收大支的省份只有四五個,其他都不是真正意義上的省級統(tǒng)籌。[5]我國絕大部分社?；鹑匀灰钥h(市)級統(tǒng)籌為主,全國社會保障基金分散在二千多個社會保障管理機(jī)構(gòu)。這就意味著實(shí)際控制社保統(tǒng)籌基金的決策者和操作者是全國2,000多個縣市地方政府,每個統(tǒng)籌單位在資金上是“五險(xiǎn)”資金自我封閉和獨(dú)立運(yùn)行,從全國來看,等于是社保基金潛藏著成千上萬的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。由于監(jiān)督體系不健全,事關(guān)老百姓“養(yǎng)命”的社?；?往往在個別領(lǐng)導(dǎo)的簽字批條中被挪作他用,而作為負(fù)有基金監(jiān)管職責(zé)的社保部門既不敢頂,又不敢向上一級反映情況。這一制度安排的缺陷,不僅使基金管理層次過多,管理費(fèi)用過高(我國的管理成本高達(dá)3%,而國際一般只有1%),[6]而且導(dǎo)致基金的平均規(guī)模過小,難以實(shí)施較大規(guī)模、較為穩(wěn)健的組合投資方略,投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成本增大,基金鏈條很長,監(jiān)管難度很大。
(四)社保案件頻發(fā),基金管理透明度低,信息披露不健全
2006年上海社保案發(fā)生后,國家加大了對社?；鸬谋O(jiān)管力度,基金的擠占挪用現(xiàn)象得到了遏制。當(dāng)前我國的社保基金監(jiān)管體制是以政府為主導(dǎo)的模式,這種政府主導(dǎo)的模式基金管理的透明度低,信息披露不充分,社保部門在基金管理和投資運(yùn)營方面都處于封閉的狀態(tài)下運(yùn)營,社保當(dāng)局幾乎沒有向工薪階層等利益相關(guān)者披露任何信息,參保人員的利益被完全漠視了,在這種沒有市場化的監(jiān)督制衡,更無受益人對于委托人的自由選擇權(quán),導(dǎo)致基金運(yùn)營黑箱作業(yè),效率低下,違規(guī)投資、腐敗受賄也就接踵而至。
三、重構(gòu)我國社會保障基金監(jiān)管體系
建立科學(xué)的社保基金管理和監(jiān)督體系,確?；鸬陌踩暾?是政府的一項(xiàng)重要職責(zé)。沒有基金監(jiān)督,社會保障制度就缺乏安全保障。特別是在當(dāng)前全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情況下,各級地方政府財(cái)政收入減少,信貸緊縮,支出不斷增加的宏觀環(huán)境下,社?；鸷苡锌赡軙灰恍┑胤秸?dāng)作第二財(cái)政進(jìn)行支配。要維護(hù)參保人員的利益,實(shí)現(xiàn)基金的安全完整和保值增值,就必須建立基金監(jiān)督的長效機(jī)制,重構(gòu)我國的社會保障基金監(jiān)管體系,構(gòu)建起獨(dú)立而又各部門相互制約開放有效的監(jiān)管體系。使社?；鸪蔀檎l都不敢去碰的“高壓線”。
(一)建立健全社?；鸨O(jiān)管的法律法規(guī)體系,解決基金監(jiān)督中法律缺位、層次低、效力差等突出問題
由于我國社?；鸬姆苫A(chǔ)不夠穩(wěn)固和完善,對社?；鸬恼麄€監(jiān)管制度缺少足夠的剛性,要彌補(bǔ)這一致命缺陷就必須盡快制定出完善的社會保障法律,并依法重建我國社會保障基金監(jiān)管體系,使社?；鸬谋O(jiān)管、投資等根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行。首先盡快向社會公布《社會保險(xiǎn)法》,社?；鸬墓芾砗捅O(jiān)督是該法的重要內(nèi)容。并在此基礎(chǔ)上,重新構(gòu)筑完善、科學(xué)的監(jiān)管體系,以從根本上改變現(xiàn)行的“左手管右手”的監(jiān)管框架。倘若沒有一部完整的社會保障法律作為基礎(chǔ),目前的監(jiān)管體系只能是修復(fù)性變化,而不能從根本上加以完善。其次加快《社會保障基金監(jiān)管條例》的立法進(jìn)程,在基金征繳、管理、支付等方面予以細(xì)致規(guī)定,杜絕各類違規(guī)使用社?；鹗录某霈F(xiàn),實(shí)現(xiàn)社?；鸨O(jiān)管有法可依。再次對《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》進(jìn)行修改完善,對地方社?；?主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金)的投資管理制定具體的規(guī)則,從而形成完善的投資管理法律體系,使各地統(tǒng)籌的養(yǎng)老基金,在投資管理上基本實(shí)現(xiàn)有章可循,實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。最后出臺《社會保障基金反欺詐條例》,對各種騙取,冒領(lǐng)或惡意拖欠社保基金的行為規(guī)定嚴(yán)厲的制裁措施。通過這些法律法規(guī),設(shè)定相應(yīng)的處罰權(quán),增強(qiáng)社會保障基金監(jiān)管的剛性,從法律上加大對各類社?；疬`法犯罪行為予以最嚴(yán)厲的制裁,解決基金監(jiān)督中法律缺位、層次低、效力差等突出問題。
(二)建立健全組織體系,加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè),提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì),實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)督、專門監(jiān)督和社會監(jiān)督相結(jié)合高效的監(jiān)管體系
社?；鸬摹白笫止苡沂帧蹦Ｊ?是社保基金不安全的先天性因素。醫(yī)治體制的先天性不足,必須對原有的體制動“手術(shù)”。要改變目前的行政管理體制,使社?；鸬谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)從勞動和保障部門分離出來,實(shí)行垂直管理,直接對中央政府負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時要加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè),提高監(jiān)管人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì):招收一些專業(yè)人士進(jìn)入社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu);加強(qiáng)對基金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn);對社?；鸨O(jiān)督管理人員開展警示教育,使維護(hù)社?；鸢踩暾蔀榇蠹业淖杂X行為。
各級社保基金監(jiān)管部門要強(qiáng)化對社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)辦理的行政監(jiān)督。要加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)專門監(jiān)督:各級財(cái)政部門要加強(qiáng)對社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)、會計(jì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督,定期或不定期地對基金收入戶、支出戶及財(cái)政專戶基金管理情況進(jìn)行監(jiān)督,保證基金的財(cái)務(wù)收支按規(guī)定有序進(jìn)行。各級審計(jì)部門也要定期對社?；鸬氖褂们闆r進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。要加強(qiáng)社會輿論監(jiān)督,充分利用社會的力量,加強(qiáng)對基金的監(jiān)督。逐步建立起以行政監(jiān)督為主,實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)督、專門監(jiān)督和社會監(jiān)督相結(jié)合的高效社?；鸨O(jiān)督體系,形成基金監(jiān)管合力。
此外還應(yīng)加強(qiáng)由人大、政府、政協(xié)、工會等多方人員組成的社保監(jiān)督管理體系,通過聽證會形式提高公民的參與度。
最后加大違規(guī)違紀(jì)的處罰力度,對任何打社?；鹬饕獾臋?quán)力部門或個人,予以最嚴(yán)厲的懲處,確保社會監(jiān)管的剛性原則真正成為不能碰的“高壓線”。
(三)建立健全工作機(jī)制,建立快捷、準(zhǔn)確、高效的基金監(jiān)督信息系統(tǒng)
落實(shí)責(zé)任,健全社?；鸨O(jiān)管工作機(jī)制。各級政府層層簽訂責(zé)任書,并把基金監(jiān)督管理工作納入行政問責(zé)的范圍。明確勞動保障、財(cái)政、稅務(wù)三個部門在社會保險(xiǎn)基金征收、管理、支付各環(huán)節(jié)中的責(zé)任,形成了 “稅務(wù)征收、財(cái)政撥付、社保發(fā)放、全程監(jiān)管”的社?；鸨O(jiān)管三方工作機(jī)制。
加大基金的日常管理和執(zhí)法檢查力度。一方面,切實(shí)加強(qiáng)基金的日常管理:一是建立了經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制;二是加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格基金撥付手續(xù);三是嚴(yán)格劃分業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限;四是實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度;五是加強(qiáng)對重點(diǎn)崗位的監(jiān)督。另一方面,組織開展多種形式的執(zhí)法檢查活動,嚴(yán)肅查處擠占、挪用、貪污社會保障基金等違法違紀(jì)行為。[7]
加強(qiáng)信息化建設(shè),強(qiáng)化信息披露制度,實(shí)現(xiàn)有效的信息公開化,逐步建立起信息共享、實(shí)時監(jiān)管、公開透明的社會保障資金征收、使用和管理運(yùn)行新模式,基本實(shí)現(xiàn)依法監(jiān)管、科學(xué)監(jiān)管。 運(yùn)用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息工具,充分利用 “金卡工程”發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢建立社?；鹁W(wǎng)絡(luò)體系,為各個監(jiān)管部門提供連續(xù)、系統(tǒng)、動態(tài)的信息服務(wù)。通過信息共享,節(jié)省各監(jiān)管部門監(jiān)管信息搜集成本,保證信息的透明度和準(zhǔn)確性,從而提高監(jiān)管效率。同時建立社?；鹁W(wǎng)上實(shí)時監(jiān)控系統(tǒng),就是將各類社?；鸬馁Y金流向、流量的信息集中,及時地反映到統(tǒng)一的信息平臺上,對其實(shí)施嚴(yán)密、有效和實(shí)時監(jiān)控,以保證社?；鹗冀K處于可控狀態(tài),防止暗箱操作,確保各項(xiàng)社?；鸬陌踩\(yùn)行。通過這一手段既可以保障公眾對社保基金的知情權(quán)和監(jiān)管權(quán),促進(jìn)社?；鸸芾硎褂玫耐该骰?有效實(shí)現(xiàn)社?；鸨Ｖ翟鲋怠?/p>
(四)提升統(tǒng)籌層次,降低監(jiān)管難度,積極探索基金保值增值渠道
從社?；饘徲?jì)情況看,地方政府是違規(guī)主體,絕大部分違規(guī)決定是由當(dāng)?shù)卣鞒龅?。或是挪用于扶持困難企業(yè),或是發(fā)放各種生活補(bǔ)助,或是直接用于產(chǎn)業(yè)投資等,他們作為基金監(jiān)管的地方行政部門,既是社保制度運(yùn)行的執(zhí)行主體,又是資金風(fēng)險(xiǎn)的主要源頭。因此要從源頭杜絕防范風(fēng)險(xiǎn),我們必須逐步提升社保基金統(tǒng)籌層次,使社?；鹈撾x地方政府的管轄范圍,提高統(tǒng)籌層次要實(shí)施分步走戰(zhàn)略。第一步是實(shí)現(xiàn)真正意義上的省級統(tǒng)籌,真正實(shí)現(xiàn)了基本核算單位和資金流在省級層面大收大支,這樣在干部管理和資金管理上都將減少兩層,統(tǒng)籌單位風(fēng)險(xiǎn)源也將從 2,000多個減少到30多個,資金風(fēng)險(xiǎn)幾率也將大大減少,這樣也既可以降低管理費(fèi)用,又可以降低監(jiān)管難度。還可以使基金形成合力,有利于實(shí)施較大規(guī)模、較為穩(wěn)健的組合投資策略,降低投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成本,實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。[8]第二步是由省級統(tǒng)籌上升到國家統(tǒng)籌,真正實(shí)現(xiàn)了基本核算單位和資金流在全國層面大收大支。這樣可以進(jìn)一步降低監(jiān)管的難度和管理費(fèi)用。
同時,還要不斷研究基金保值增值新辦法、新機(jī)制的運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)無差錯和公開、透明、陽光管理的理念,使社?；鸬耐顿Y運(yùn)營不變成只有少數(shù)“核心人物”才知道的秘密。社?；鸬墓芾聿块T要定期向社會公布社?；鸬恼魇?、支付、運(yùn)營和基金結(jié)余的情況。在社?；鸬耐顿Y運(yùn)營的各環(huán)節(jié),社保基金的托管人,托管人運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)化“強(qiáng)制性信息披露”系統(tǒng),提高監(jiān)管效率。
[注 釋]
①依據(jù)《2008年人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》計(jì)算得出。
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On Problems and Reconstruction of China’s Supervisory System
of Social Security Funds
Li Chungen,Zhu Guoqing
(Jiangxi University of Finance and Economics,Nanchang 330013,China)
第5篇：社保基金法規(guī)范文
一、依法懂法，在法律允許范圍內(nèi)對社保基金進(jìn)行社會監(jiān)督
當(dāng)然，推動社保基金安全運(yùn)行，強(qiáng)化社會監(jiān)督的手段方式是多種多樣的，但是究其最基本的一條就是在法律允許范圍之內(nèi)依靠法律手段對社?；鸬陌踩\(yùn)行進(jìn)行社會監(jiān)督。在中華人民共和國境內(nèi)，涉及社保基金安全的法律主要有《勞動法》以及《社會保險(xiǎn)法》等相關(guān)法律文獻(xiàn)，進(jìn)行社會監(jiān)督主要要求在這些法律法規(guī)的框架之內(nèi)進(jìn)行。在社?；疬\(yùn)行的程序中，每一個細(xì)節(jié)都足以引起社?；鸢l(fā)生不可預(yù)測的變化，因此，社會監(jiān)督必須擁有在法律允許條件之下對社?；疬\(yùn)行的各個方面進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督的權(quán)利，包括社?；鸬馁Y金來源，管理者對于資金的管理方式，資金的社會流向以及實(shí)際用處，社?；鸬氖找嬉约笆找嬲叩木唧w信息等必須在必要情況之下向社會進(jìn)行適當(dāng)公布的權(quán)利，接受來自社會各群體及時有效的監(jiān)督，確保社?；鹪谶\(yùn)行的全過程中保持透明化。
作為一整套完備的社會保障體系，社?；鹪谄浣M織體系上是十分嚴(yán)密的，包括社?；鸬馁Y金繳納、資金的管理以及服務(wù)和資金的投資運(yùn)營以及收益等過程均是十分嚴(yán)謹(jǐn)嚴(yán)密的，在這些過程里哪怕一個小小的失誤都會引起社?；鹱呦?qū)擂蔚木车?，面臨著災(zāi)難性的危機(jī)。因此，對這些過程以及涉及到這些過程中的人群在法律法規(guī)準(zhǔn)許的情況之下進(jìn)行監(jiān)督也顯得尤為必要。
二、緊扣細(xì)節(jié)，在社?；鸬倪\(yùn)行過程中對其資金的納入、支出以及投資運(yùn)行進(jìn)行社會監(jiān)督
細(xì)節(jié)決定命運(yùn)，這句話不僅適合于印證人生哲理，也適合于社?；鸬陌踩\(yùn)行。作為社?；疬\(yùn)行的基本組成部分，資金的納入、支出以及投資運(yùn)行無不影響著社?；鹫＿\(yùn)行。因此，為了保障社?；疬\(yùn)行的安全，對這三方面的社會監(jiān)督必須從嚴(yán)進(jìn)行。
首先，社?；鸬馁Y金納入有關(guān)于社?；鸫嬖诘幕A(chǔ)，對其進(jìn)行社會監(jiān)督有利于確保社?；鸬母踩?。對社保基金的資金納入進(jìn)行社會監(jiān)督，主要在于監(jiān)督人事企業(yè)單位是否在《社會保險(xiǎn)法》規(guī)定的范圍之下合法準(zhǔn)確的進(jìn)行社保登記注冊，是否在規(guī)定的時間段落之內(nèi)向相關(guān)部門繳納足夠的社保費(fèi)用，是否確保是資金繳納的適當(dāng)數(shù)額和比例，對參加社會保險(xiǎn)的人員進(jìn)行詳細(xì)的辨別，包括相關(guān)的社保辦理手續(xù)、檔案真?zhèn)巫R別、身份信息是否正確等等一系列細(xì)節(jié)因素。另外，對組織社?；鸸ぷ鞯南嚓P(guān)部門機(jī)構(gòu)進(jìn)行社會監(jiān)督是十分必要的，因?yàn)樵谵k理社保基金相關(guān)手續(xù)的過程里出現(xiàn)問題更容易影響到社?；鹪谏鐣械男抛u(yù)以及運(yùn)行狀況，比如該機(jī)構(gòu)是否按照法律以及程序申請辦理相關(guān)手續(xù)、普遍調(diào)查研究得到該地區(qū)的參保人數(shù)、在運(yùn)行的過程里是否有拖欠行為等，這都嚴(yán)重影響到社?；鸬纳鐣\(yùn)行。
再者，社?；鸬馁Y金支出影響到人民群眾的現(xiàn)實(shí)生活，對其進(jìn)行社會監(jiān)督有利于保障人民群眾的現(xiàn)實(shí)利益訴求。對社?；鸬馁Y金支出進(jìn)行社會監(jiān)督，重點(diǎn)在于監(jiān)督某些社?；鸬南嚓P(guān)審批機(jī)構(gòu)在審核各項(xiàng)社會保險(xiǎn)待遇時是否按照法律法規(guī)的規(guī)定對其進(jìn)行社會保險(xiǎn)待遇相關(guān)審批，包括檢閱其必須具有的資料是否真實(shí)齊全，各項(xiàng)社保費(fèi)在審批時是否全部交清以及合法處理支出標(biāo)準(zhǔn)等。并且在涉及社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的問題時，應(yīng)該對其進(jìn)行比較細(xì)致的監(jiān)督，包括其在社?；疬\(yùn)行過程中是否在相對時間里且在法律法規(guī)準(zhǔn)許之下對社會保險(xiǎn)待遇支出進(jìn)行比較詳細(xì)的審核，并且判定在發(fā)放資金時是否存在騙取，冒領(lǐng)等違反相關(guān)法律的行為。
最后，社?；鸬耐顿Y運(yùn)行關(guān)系到社?；鹪谏鐣\(yùn)行中的具體目標(biāo)，對其進(jìn)行社會監(jiān)督有利于其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對社保基金的投資運(yùn)行進(jìn)行社會監(jiān)督，重點(diǎn)在于監(jiān)督相關(guān)社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)在編制社?；痤A(yù)算時是否存在一定的管理疲軟，忽視預(yù)算的行為，忽視社會監(jiān)督的存在，低估社會監(jiān)督的實(shí)際作用，缺乏相應(yīng)的社會監(jiān)督。再者對于社?；鸬耐顿Y運(yùn)行機(jī)構(gòu)來說，經(jīng)過支付之后剩余的社保基金在進(jìn)行投資運(yùn)行時是否遵循國家相關(guān)規(guī)定的渠道進(jìn)行，并且在儲存以及管理社保剩余資金時是否遵循國家規(guī)定的方針策略進(jìn)行。
三、內(nèi)外聯(lián)動，政策監(jiān)管和信息公開相結(jié)合，共同致力于社會監(jiān)督
首先，加強(qiáng)社?；鸬纳鐣O(jiān)督，要求相關(guān)機(jī)構(gòu)加大政策宣傳廣度和深度。切實(shí)做好信息宣傳和教育活動。在現(xiàn)如今，信息技術(shù)的成果充斥著整個世界，社?；鹨彩艿搅诉@一技術(shù)的福佑，相關(guān)機(jī)構(gòu)在推動社?；鸬纳鐣\(yùn)行過程中利用信息技術(shù)，切實(shí)做好有關(guān)社保基金政策的宣傳解讀活動，豐富以往宣傳活動的形式，利用現(xiàn)階段高科技服務(wù)平臺，將社會監(jiān)督與信息技術(shù)相結(jié)合，利用網(wǎng)絡(luò)即時性的優(yōu)勢，大力推動社?；鸬纳鐣O(jiān)督效果。
再者，加強(qiáng)社?；鸬纳鐣O(jiān)督，必須要做到信息公開制度。社保基金關(guān)系到人民群眾的切實(shí)利益，人民有權(quán)知道社保基金的具體狀況，因此，最為重要的就是推動社?；鹁唧w信息的公開化，包括社保基金的納入、支出以及投資運(yùn)行過程中的具體信息，按照當(dāng)時代政務(wù)公開的具體要求，社保基金的具體信息無所保留的全部公諸于社會，接受人民大眾的監(jiān)督，善于接受社會底層的建議和力量。
第6篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
一、我國社保的現(xiàn)狀和社保基本運(yùn)營存在的問題
(一)社?；鸬慕M成和覆蓋狀況低社?；鹗巧绫Ｖ贫鹊奈镔Y根本，包含了多種領(lǐng)域。從機(jī)能來說，可以分為用于救災(zāi)，濟(jì)貧，扶貧的資金；為保障保險(xiǎn)對象的社會保險(xiǎn)待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金；國家立法或政策所規(guī)定的為公民普遍提供維持其一定的生活質(zhì)量，滿足其物質(zhì)和精神的基本需要而采取的社會保障政策以及所提供的設(shè)置和相應(yīng)的服務(wù)所籌集和建立的專項(xiàng)資金；還有社會優(yōu)撫基金。其中，社會保險(xiǎn)基金在我國的社保制度中處于主要位置。國家的社保制度是否健康，表現(xiàn)在很多層面，尤其國家為了預(yù)防和強(qiáng)制社會多數(shù)成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度的覆蓋狀況是一個尤為重要的基準(zhǔn)。最近些年，隨著社會保險(xiǎn)體系改良的持續(xù)深化和完備，各種基礎(chǔ)社會保險(xiǎn)覆蓋人群數(shù)量呈增長的勢頭。但全面看來，社保覆蓋面狹小，社會化情況不高依然是要面對的突出問題。
(二)社?；鸬幕砜诤艽笪覈呀?jīng)進(jìn)入老年人口占總?cè)丝谶_(dá)到或超過一定的比例的人口結(jié)構(gòu)模式。但養(yǎng)老金繳納依然不足，虧欠繳納的資金數(shù)目連年上升，養(yǎng)老金的支撥愈來愈困難。失業(yè)保險(xiǎn)基金、職工醫(yī)療花費(fèi)等都是我國社?；鸬闹苊??；鹗绽U和支付的嚴(yán)重不平衡，對我國社保基金的經(jīng)營管理影響巨大。
(三)社保基金投資回報(bào)率低社?；鸬馁Y本保值增值率是社?；鸾?jīng)營的根本標(biāo)準(zhǔn)?？稍谖覈?yàn)槠谙拊谝荒暌陨细鞣N資金借貸和證券交易的場所缺乏和相關(guān)法律法規(guī)的限制，社保基金大多數(shù)用以購入國債或者存進(jìn)銀行，算上偶爾發(fā)生的通貨膨脹，社?；鸬耐顿Y回報(bào)率極低。
(四)社?；鸸苤企w系的不足地方上用于支付退休收入的基金分散在全國近兩千個社保部門。從中央到省級再到地市及縣級的各個級別社保局，每個部分都存在自己管制方式的社?；穑炀土嗽S多具有共同利益的人們?yōu)榱斯餐哪康亩掀饋?，采取共同行動的社會集團(tuán)。這種不集中的管理，很大程度加大了資金管制和資金的調(diào)度的難度。
二、改善社?；疬\(yùn)營與監(jiān)管的對策
(一)籌措資金，補(bǔ)足社?；鸹砜谖覈绫；鸬奶潛p豁口，中央政府要擔(dān)負(fù)主要責(zé)任。解決從橫向平衡原則為依據(jù)，以同一時期正在工作的所有人的繳費(fèi)來支付現(xiàn)在保險(xiǎn)收益人開支的制度向社會保險(xiǎn)基金在大范圍內(nèi)由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法統(tǒng)一征收、統(tǒng)一管理、在屬地范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑使用與個人賬戶相整合的部分基金制中養(yǎng)老保險(xiǎn)資金個人賬戶空置問題是政府急需要做的事情之一。此外，同一時間增大參加社保人數(shù)，吸收市鎮(zhèn)大量私企的員工，個人經(jīng)營、個人合伙經(jīng)營或家庭經(jīng)營等形式，依法從事營利性活動的人員，靈活就業(yè)人員以及農(nóng)民工人；更要完備農(nóng)村社保體制的建立，才能籌措到更多的社保資金，并且完備就業(yè)相關(guān)政策。我國就業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)狀，失業(yè)人員與應(yīng)屆畢業(yè)生待業(yè)人數(shù)較高。提升這類人的就業(yè)、創(chuàng)業(yè)水平，是社保部門工作的必然要求。最后就是增大社?；鸬幕貓?bào)率。把資金投入國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和利潤高的國企之中。支持國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，也能夠從其中收獲高的回報(bào)率。同時發(fā)展大陸以外地區(qū)證券市場的資金投入。
(二)有效配合投資限日不同的投資途徑所造就的投資限日是不同的,相同投資途徑造成的不同的資產(chǎn)也有不相同限日。社保基金投入的限期組合應(yīng)綜合考量。在社保基金投資經(jīng)營的時候，要采用時間分散化策略。資金投入買進(jìn)多種時限的資產(chǎn),讓不同時限的資產(chǎn)有機(jī)結(jié)合,收獲較高回報(bào)率的同時,達(dá)到流動性需求的標(biāo)準(zhǔn)。
(三)完備投資區(qū)域連合不同地域和不同國家的投資存在不同的回報(bào)率和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。利用不同地域和國家投資連合的方法能夠減少投資風(fēng)險(xiǎn)，并且增加投資的回報(bào)率。我國幅員遼闊,不同地域的經(jīng)濟(jì)水平相差較大，這種經(jīng)濟(jì)水平差距為社保基金投資的區(qū)域連合提供了便利。另外，也該注意，部分經(jīng)濟(jì)水平較高的國家常常將他們的社會保障基金的一部分投入到外國資本市場，但我國在這些地方還還有一段路要走。因?yàn)楫?dāng)前我國社會保障體系還需要改善，社會保障基金的市場化、專業(yè)化管控制度的創(chuàng)立也不是短期可以完成的。所以，社會保障基金的海外投資應(yīng)該循規(guī)蹈矩，穩(wěn)定的進(jìn)行推進(jìn)。
(四)增強(qiáng)對社?；鸬谋O(jiān)管強(qiáng)度想要建立更好健全的監(jiān)督管理體制，就要持續(xù)加大監(jiān)督管理強(qiáng)度，保證資金安全。并要確定監(jiān)督管理的方向，創(chuàng)立社保資金投資監(jiān)督管理系統(tǒng)，加強(qiáng)外部的監(jiān)督管理。這是在體系的建立,財(cái)政和經(jīng)濟(jì)工作中必須遵守的行為準(zhǔn)則。預(yù)算管理及資金收入支出存儲等等方面都要加強(qiáng)監(jiān)督，確保社會保障資金投資的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，推進(jìn)社保工作的穩(wěn)健前行。
第7篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
【關(guān)鍵詞】社?；?；投資運(yùn)營；保值增值
社?；鹗怯晌覈泄芾淼纳鐣Ｕ蠎?zhàn)略儲備，主要用于彌補(bǔ)今后人口老齡化高峰時期的社會保障需要和其他社會保障需要，其來源主要包括：財(cái)政預(yù)算撥款；財(cái)政撥入彩票公益金；國有股減持或轉(zhuǎn)持劃入資金或股權(quán)資產(chǎn)；經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的以其他方式籌集的資金；投資收益等。社?；鹜顿Y是指國家把企事業(yè)職工交的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中的一部分資金交給專業(yè)的機(jī)構(gòu)管理，實(shí)現(xiàn)保值增值的過程。1999年1月，國務(wù)院第259號令，頒布《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，根據(jù)條例辦法，西安市自2000年5月開始地稅征繳社會保險(xiǎn)費(fèi)，開始建立西安市社保基金，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，西安市社保基金的總量持續(xù)攀升，2000年入庫各項(xiàng)基金和社保費(fèi)僅10.05億元，截止2011年11月，西安市地稅系統(tǒng)組織入庫各項(xiàng)基金和社保費(fèi)（不含教育費(fèi)附加收入）101.25億元，首度突破百億大關(guān)，11年來社保費(fèi)和基金收入增長10倍多。沒有足夠的資金來滿足和保障當(dāng)前和長遠(yuǎn)的需求，社會保障制度就不能順利實(shí)施，就可能會出現(xiàn)“失?！被蛘弑Ｕ喜蛔愕那闆r，破壞社會安定，影響社會的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
一、 西安市社?；鹜顿Y運(yùn)作現(xiàn)狀
經(jīng)過數(shù)年的運(yùn)作，西安市社保基金已經(jīng)獲得了長足的發(fā)展，截止2011年底，西安市社?；鹌谀┯囝~達(dá)到103.4億元，凈增加5.6億元，其中財(cái)政預(yù)算撥款與國有股減持或轉(zhuǎn)持劃入資金各占三分之一，其余增加部分為投資收益與財(cái)政撥入彩票公益金。在投資運(yùn)作方面，我國長期以來把保持基金的安全性作為首選目標(biāo)，并對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道和投資工具進(jìn)行了嚴(yán)格限制。根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》的規(guī)定，社?；鹜顿Y的范圍主要包括國債、銀行存款、股票、證券投資基金、有價證券等等，其中銀行存款和國債的投資比例不低于50%，企業(yè)債，金融債不高于10%，證券投資基金、股票投資的比例不高于40%。單個投資管理人管理的社?；鹳Y產(chǎn)投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5%；按成本計(jì)算，不得超過其管理的社保基金資產(chǎn)總值的10%。委托單個社?；鹜顿Y管理人進(jìn)行管理的資產(chǎn)，不得超過年度社?；鹞匈Y產(chǎn)總值的20%。
因此，西安市社保基金的投資流向主要以銀行存款和國債為主，2002年，西安市社?；?0%投向銀行存款，20%為國債，2008年投資比例有所改變，銀行存款與國債的比例有所下降，而委托投資比例上升，其中銀行存款占40%，國債18%，而委托投資達(dá)30%以上，與銀行存款比例相當(dāng)。與其他省市一樣，西安市社會保障基金的實(shí)際投資組合收益率還較為低下，投資效果不好。盡管西安市近幾年社保基金投資收益率維持在3.02%左右，但如果考慮通貨膨脹和工資水平上漲等因素對貨幣價值的影響，社?；饘?shí)際投資收益率就特別低，甚至有些年份為負(fù)值。
二、西安市社?；鹜顿Y運(yùn)作存在的問題
1、社?；饋碓辞勒⒁?guī)模小
基金的來源由以往的部分國企的雇主和職工、政府少量的補(bǔ)助、少量的基金投資和利息收入、滯納金和罰款收入發(fā)展為現(xiàn)在的城鎮(zhèn)居民、城鎮(zhèn)民營私營企業(yè)、個體工商戶、自由從業(yè)人員等等都納入了社會保障基金的范疇，盡管資金的來源渠道增加了，但與此同時，社保的覆蓋面也大幅擴(kuò)大。除此之外，西安市還將一些社會捐贈和福利彩票收入注入到社?；鹬衼恚靼彩猩绫；鸬闹饕獊碓匆廊皇钦魇障嚓P(guān)的費(fèi)用和國家財(cái)政撥款，資金來源渠道不多。因此，要擴(kuò)充西安市社保基金的規(guī)模，需開拓展社保基金的其他來源渠道。
2、投資的收益率太低，投資渠道的限定性，很難實(shí)現(xiàn)基金的保值增值
現(xiàn)階段西安市社?；鸬耐顿Y領(lǐng)域主要是銀行存款、購買國債，而沒有由投資專家操作基金的營運(yùn)，將資金分散投資于債券、股票等各種渠道，在降低風(fēng)險(xiǎn)的同時使基金獲得了較高收益。雖然近年來銀行利率有一些提高，銀行存款的收益率比以前有所提高，但總體的投資回報(bào)率偏低，沒有辦法抵御通貨膨脹帶來的貨幣貶值，購買國債也同樣不能規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。
3、證券市場不成熟，社?；鹜顿Y運(yùn)營體制不健全
從某種程度上講，社會保障基金與證券市場可以形成相輔相成的關(guān)系。一方面，證券市場可以通過國有股、國有法人股的減持實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的變現(xiàn)，為社會保障基金籌集資金，解決社會保障基金轉(zhuǎn)型期的資金窘迫；證券市場可以通過各種證券、債務(wù)組合或金融創(chuàng)新幫助社會保障基金實(shí)現(xiàn)保值增值。另一方面，社會保障基金的大量滾存資金可以托起證券市場，成為活躍和穩(wěn)定證券市場的重要因素。而我國的實(shí)際情況是證券市場規(guī)模較小，股票市場管理也不夠規(guī)范，還需進(jìn)一步加大力度改善社保基金投資的市場環(huán)境，確保社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。目前還沒有建立統(tǒng)一的社保基金專門投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，這樣就不可能對社?；鹜顿Y的收益做出科學(xué)合理的預(yù)測。
4、社保基金運(yùn)營的監(jiān)管體系不健全，監(jiān)督制度缺失
目前社保基金的監(jiān)管弱化，缺乏基金監(jiān)督部門和具體的監(jiān)督體系，沒有統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對于撥放的財(cái)政性資金缺乏全程的系統(tǒng)的跟蹤監(jiān)督的制度。社?；鸬臅?jì)核算制度、運(yùn)營具體細(xì)則、監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)管理制度也不健全，使社?；鸬乃姓邔ι鐣Ｕ匣鸬幕I集和使用缺乏有效的監(jiān)控，資金使用過程中也缺乏安全意識和保值增值責(zé)任，擠占、挪用、浪費(fèi)的情況比較嚴(yán)重。
三、國外社會保障基金成功運(yùn)營的啟示
在20世紀(jì)70年代以后，世界主要國家特別是發(fā)達(dá)國家為改變投資方式簡單、投資效益不高的局面，紛紛通過放松管制和加強(qiáng)政府協(xié)助等方法，積極拓寬養(yǎng)老基金投資渠道，推進(jìn)社?；鹚接谢瓦\(yùn)營的證券化進(jìn)程。
1、拓寬投資渠道
在發(fā)達(dá)國家，美國、加拿大和英國的社會保險(xiǎn)基金管理很有特色。美國的做法是將社會保險(xiǎn)基金投資于共同基金。共同基金將社會保險(xiǎn)基金聚集在一起，以取得最高投資收益為目標(biāo)，由投資專家操作共同基金的營運(yùn)，將資金分散投資于債券、股票等各種渠道，使基金獲得了較高收益。加拿大為保證社?；鸨Ｖ翟鲋担渤闪ｉT投資機(jī)構(gòu)，配備或聘請投資專家來專門從事基金投資。為降低風(fēng)險(xiǎn)，基金的50%委托政府投資或購買政府債券，另外50%分別投資股票和企業(yè)債券等，并把銀行存款視為沒有辦法的辦法。英國于1980年專門成立國民投資與貸款辦事處，接受衛(wèi)生和社會保障部委托經(jīng)營社會保險(xiǎn)基金，一部分按國家規(guī)定用于公共設(shè)施建設(shè)投資，購買政府發(fā)行的債券，另一部分用于短期信貸，特別是借給政府作短期用款。
2、社?；疬\(yùn)作私有化
社會保障的私有化改革是有關(guān)國家在面臨人口嚴(yán)重老化、傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老社會保障制度日益不堪重負(fù)的情況下，對本國的養(yǎng)老保障制度進(jìn)行的一種戰(zhàn)略性的調(diào)整。它實(shí)際上是將提供退休收入的責(zé)任由政府部門全部或部分地轉(zhuǎn)移到職工個人身上。
私有化的主要內(nèi)容是推行個人賬戶制，并給予個人以一定的投資選擇權(quán)以提高養(yǎng)老基金的服務(wù)水平。最早實(shí)施私有化改革的是智利，主要措施是，加入私人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的職工個人可從21家私人養(yǎng)老基金管理公司（AFP）中任選一家開立自己的個人帳戶，養(yǎng)老基金之間是競爭關(guān)系，類似于美國的共同基金。這些基金按法規(guī)要求對股票和債券進(jìn)行組合投資。投保人可以非常方便地將自己的帳戶挪向另外一家公司。由雇主每月按其工資的10%代其向個人帳戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老基金管理公司負(fù)責(zé)職工個人帳戶養(yǎng)老儲蓄的投資，職工退休后可將本金和投資收益一次性，或者按月從個人帳戶提取。
3、社?；疬\(yùn)營的證券化
世界主要國家越來越多的社?；鹕孀阕C券市場，購買企業(yè)股票和債券。養(yǎng)老基金在現(xiàn)代金融體系中已經(jīng)是證券市場上主要的投資者之一；也是證券市場上主要的穩(wěn)定力量。
4、社?；疬\(yùn)營主體多元化
在一些人口問題比較突出的國家如日本，日本的養(yǎng)老金分為兩種即為退休養(yǎng)老金和福利養(yǎng)老金。前者由人壽保險(xiǎn)公司通過養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式承辦，后者則由信托銀行通過養(yǎng)老金信托等方式進(jìn)行管理和運(yùn)營。在運(yùn)營養(yǎng)老金資產(chǎn)的過程中，嚴(yán)格保證資金的安全性。
四、優(yōu)化西安市社?；鹜顿Y運(yùn)作的建議
1、完善社?；鹜顿Y運(yùn)營的相關(guān)法律法規(guī)，為其創(chuàng)造良好的外部環(huán)境
建立健全社?；鸸芾矸煞ㄒ?guī)，要加強(qiáng)制度化、規(guī)范化、專業(yè)化建設(shè)，避免社?；鹜顿Y領(lǐng)域中的道德風(fēng)險(xiǎn)，要有法可依，有規(guī)可循。嚴(yán)禁亂用、挪用、擠占基金，將西安市社?；鹜顿Y運(yùn)營納入法制化軌道，使社?；鹫嬲呱弦?guī)范運(yùn)作和良性運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況。
2、健全社?；疬\(yùn)營資本市場，形成良好的競爭機(jī)制
社?；鸬耐顿Y要在安全性、流動性、收益性的前提下進(jìn)行，就必須有一個公平的公開的成熟的資本市場。也就是說在選擇資產(chǎn)投資管理人的過程要公開、公平、合理、陽光，通過對外招標(biāo)等方式使投資管理公司之間形成有效的競爭，以保障投資收益的最大化。另外在與投資管理公司的合同條款中一定要規(guī)定“退出機(jī)制” 、“激勵機(jī)制”、“監(jiān)督機(jī)制” 和“約束機(jī)制”，即投資公司要接受有效的監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)投資公司在規(guī)定時期內(nèi)沒有達(dá)到合同中約定的收益目標(biāo)，則可以將社?；饛脑撏顿Y公司中退出，重新選擇效益好的投資公司對社保基金進(jìn)行管理，不能沒有約束。同時要根據(jù)投資公司的實(shí)際情況如投資運(yùn)營能力、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力不同形成不同的激勵機(jī)制，以提高社?；疬\(yùn)營效率，這樣基金投資公司才能有更高的投資積極性，使其投資運(yùn)營效果更佳。
3、拓寬投資渠道，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
投資領(lǐng)域除了低風(fēng)險(xiǎn)和低收益的銀行存款和國債外，可適當(dāng)?shù)妮^少的比例投資股市，社?；鹜顿Y股票時必須堅(jiān)持“分散風(fēng)險(xiǎn)、多種投資組合”的原則。此外，還可以考慮增大實(shí)業(yè)投資的比例。社會保障基金在投資時不但要考慮保值增值，而且還要考慮整個社會經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的前提，因此擴(kuò)大社?；鹪趯?shí)業(yè)投資的比例，尤其能源、電信和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域的實(shí)業(yè)投資，這些投資不僅有較高的投資回報(bào)率，可以創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位、提供更多的就業(yè)機(jī)會、提高全民的生活質(zhì)量，拉動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動全國經(jīng)濟(jì)的飛速增長，造福整個社會。
4、要有社?；疬\(yùn)營過程透明的信息披露，形成有效的監(jiān)督體系
及時對基金投資進(jìn)行信息披露，可以提高基金管理透明度，督促投資公司提高投資的效率；同時充分的披露信息使投資公司置于社會公眾和政府監(jiān)督機(jī)構(gòu)的多重監(jiān)督之下，有效防止投資公司為了謀求投資運(yùn)營效果而進(jìn)行的各種違法、違規(guī)操作，損害他人的利益。
【參考文獻(xiàn)】
第8篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
關(guān)鍵詞：社保基金 監(jiān)管 問題 思考
一、當(dāng)前我國社保基金監(jiān)管中存在的問題
（一）我國社?；疬€沒有完善的法律體系
在20世紀(jì)末我國就制定了規(guī)范的社會保險(xiǎn)制度，但由于我國的社?；鸢l(fā)展較慢，并沒有建立健全的社會基金法律框架，同時也沒有詳細(xì)的社?；鸨O(jiān)管法律條文能夠借鑒，無法在社保基金上體現(xiàn)基本治國方針，因此，無法保證社?；鸨O(jiān)管的權(quán)威性和強(qiáng)制性。
（二）社?；鹫魇沾嬖谳^大問題
我國社保基金以社會保險(xiǎn)費(fèi)的形式征收，收費(fèi)的強(qiáng)制性、規(guī)范性和法制性較差。社保擴(kuò)面征繳上沒有形成合力，《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》中明確規(guī)定人社、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)及監(jiān)察機(jī)關(guān)對社會保險(xiǎn)費(fèi)征管過程中的職責(zé)，而在實(shí)際施行過程中，社會保險(xiǎn)擴(kuò)面工作仍然是人社部門一家唱戲，沒有真正實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。在社?；鹬С龇矫嫱瑯右泊嬖谥^大紕漏。在發(fā)放基金的過程中，仍然存在某些地方政府不根據(jù)規(guī)定的要求和數(shù)額來發(fā)放基金，對那些不符合標(biāo)準(zhǔn)的對象也發(fā)放基金甚至還提高了待遇。在社會中還存在“騙?！鼻闆r，當(dāng)參保人離世或者不符合要求時，家屬等有關(guān)人員會編造事實(shí)和材料，從而冒充認(rèn)領(lǐng)，社?；鸨焕速M(fèi)、騙取、挪用甚至貪污等現(xiàn)象在各地都不同程度地存在。
（三）少繳納社保費(fèi)用問題
據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有很多單位利用勞動保障監(jiān)察工作不到位和法律漏洞，瞞報(bào)少報(bào)參保人數(shù)；有些單位了為省費(fèi)用、省事，向職工支付了一定的費(fèi)用之后就再與其簽訂參保協(xié)議，少報(bào)甚至不報(bào)參保人數(shù)；有些單位會以各式各樣的借口，不足額申報(bào)和填報(bào)職工繳費(fèi)基數(shù)，導(dǎo)致職工實(shí)際工資收入與參保繳費(fèi)基數(shù)之間形成較大差距，難以實(shí)現(xiàn)完整和全面的征繳，對社?；鸬氖杖朐斐闪酥苯佑绊?。通過人社部的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2012年全國社保部門一共查出漏報(bào)少報(bào)人數(shù)多達(dá)816萬人次，漏繳少繳社保費(fèi)用高達(dá)35億元，2013年調(diào)查發(fā)現(xiàn)的情況于此接近，一直處于居高不下的狀態(tài)。
（四）騙取冒領(lǐng)社保待遇現(xiàn)象嚴(yán)重
雖然各級社保部門嚴(yán)厲打擊騙取冒領(lǐng)社保待遇行為，但是還沒有從根本上有效解決這方面的問題。比如2012年全國一共查出五項(xiàng)社會保險(xiǎn)待遇享受情況9041萬人次，其中就有7萬人、社保待遇共計(jì)11807萬元是冒領(lǐng)的。盡管2013年查出的人數(shù)減少了，但是數(shù)額卻在逐漸增加，嚴(yán)重影響了社保基金的不合理支出。并且，一些不法分子騙取冒領(lǐng)社保待遇不管是在實(shí)施手段還是行為方式方面都變得更為多樣化和隱蔽，從而增加了查處工作的難度。特別是在醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域騙?；影俪觯皟啥ā睓C(jī)構(gòu)為了追求利益，“掛床”住院，“冒名”住院，開大處方，藥店出售日用品，所售藥品與上傳醫(yī)保系統(tǒng)的藥品不同、病人騙保等違規(guī)違法現(xiàn)象時有發(fā)生，主要是由于我國現(xiàn)行醫(yī)保制度法律效力層次低，對公眾、“兩定”機(jī)構(gòu)約束力差，違規(guī)“兩定”機(jī)構(gòu)、患者很難受到應(yīng)有懲處。一旦查出“兩定”機(jī)構(gòu)違規(guī)，最嚴(yán)重的處罰也就是取消其定點(diǎn)資格，停止支付醫(yī)藥費(fèi)，因?yàn)樵诖_定“兩定”機(jī)構(gòu)時，未能嚴(yán)格實(shí)行資格準(zhǔn)入和退出制度，尤其是公立醫(yī)院，幾乎不會被摘牌，由于他們基本上是當(dāng)?shù)剌^好的醫(yī)院，沒有替代機(jī)構(gòu)，無法形成競爭壓力；對違規(guī)的個人雖說按有關(guān)法律規(guī)定，數(shù)額巨大的可以構(gòu)成詐騙罪，但一般患者騙取的醫(yī)保金額很小，達(dá)不到詐騙罪的標(biāo)準(zhǔn)。
（五）社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制沒有落實(shí)到位
社會保險(xiǎn)基金的收、支都是通過社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)來實(shí)現(xiàn)的，加強(qiáng)社?；鹗罩Ч芾?，必須從健全完善內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理制度入手。但目前許多社會保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度建設(shè)還不健全完備、或者有制度而沒有執(zhí)行，同時社保監(jiān)督機(jī)構(gòu)也未能有效地根據(jù)業(yè)務(wù)流程尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)管。隨著社會保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，參保職工人數(shù)已成倍增加，但受編制限制，很多社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員十分缺乏。同時，少數(shù)工作人員已不能適應(yīng)形勢的需要，個別財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟，責(zé)任心不強(qiáng)，財(cái)務(wù)記賬發(fā)生差錯，會計(jì)信息不能準(zhǔn)確分析，影響了社保工作的健康發(fā)展，許多縣級人社部門基本上都沒有專職的基金監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，基金行政監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作大都流于形式，沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
二、提高社?；鸨O(jiān)管質(zhì)量的措施
社?；鹗钦⒌膶ｍ?xiàng)資金，是廣大人民群眾的“保命錢”，因此需要不斷加強(qiáng)社?；鸬谋O(jiān)管制度和運(yùn)營制度，緊跟時代的發(fā)展腳步，加強(qiáng)社保基金監(jiān)管，創(chuàng)新運(yùn)用規(guī)則以此來滿足社?；鸢l(fā)展的需要，用規(guī)范統(tǒng)一的運(yùn)行機(jī)制來支撐保管、投資、籌資以及支付全過程。
（一）加強(qiáng)建設(shè)社保基金相關(guān)法律制度
首要是提高立法層次，明確社?；鸨O(jiān)督主體的法律地位和基本原則，根據(jù)現(xiàn)有《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》，制定完善《社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》，加上其他相關(guān)法規(guī)規(guī)章，形成完整的社?；鸨O(jiān)管法律體系。利用社會公共平臺上進(jìn)行社?；鸨O(jiān)督，讓社會各類人士和各層機(jī)構(gòu)都能參與到監(jiān)督活動中來，不斷強(qiáng)化社?；鸱梢?guī)范。
（二）明確社?；鸨O(jiān)管過程中的職責(zé)
想要不斷完善我國社?；鸨O(jiān)管制度，首先就要明確主要監(jiān)管人員，要設(shè)置專門的負(fù)責(zé)人對社?；鸬恼w運(yùn)營過程進(jìn)行監(jiān)督，這就需要在每個操作環(huán)節(jié)都配備明確的監(jiān)管人，把各個環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到個人，其中包括在社?；疬\(yùn)營過程中受托人對運(yùn)營行為的監(jiān)督、雇員對受托人的監(jiān)督、法律部門對參保人的監(jiān)管以及政府對社?；鸸芾聿块T的監(jiān)督等。
第9篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
第一條為了規(guī)范全國社會保障基金投資運(yùn)作行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱全國社會保障基金（以下簡稱社?；穑┦侵溉珖鐣Ｕ匣鹄硎聲ㄒ韵潞喎Q理事會）負(fù)責(zé)管理的由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政撥入資金、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的社會保障基金。
第三條社?；鹜顿Y運(yùn)作的基本原則是，在保證基金資產(chǎn)安全性、流動性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。
第四條社保基金資產(chǎn)是獨(dú)立于理事會、社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋说馁Y產(chǎn)。
第五條財(cái)政部會同勞動和社會保障部擬訂社?；鸸芾磉\(yùn)作的有關(guān)政策，對社?；鸬耐顿Y運(yùn)作和托管情況進(jìn)行監(jiān)督。
中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）和中國人民銀行按照各自的職權(quán)對社保基金投資管理人和托管人的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督。
第二章理事會
第六條理事會負(fù)責(zé)管理社?；?，履行以下職責(zé)：
（一）制定社?；鸬耐顿Y經(jīng)營策略并組織實(shí)施。
（二）選擇并委托社?；鹜顿Y管理人、托管人對社?；鹳Y產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管；對投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行檢查。
（三）負(fù)責(zé)社?；鸬呢?cái)務(wù)管理與會計(jì)核算，編制定期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，起草財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
（四）定期向社會公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況。
第七條理事會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法。對理事會的違法違規(guī)行為按照國家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。
第三章社?；鹜顿Y管理人
第八條本辦法所稱社?；鹜顿Y管理人是指依照本辦法第十條規(guī)定取得社?；鹜顿Y管理業(yè)務(wù)資格、根據(jù)合同受托運(yùn)作和管理社?；鸬膶I(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)。
第九條申請辦理社?；鹜顿Y管理業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件：
（一）在中國注冊，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)具有基金管理業(yè)務(wù)資格的基金管理公司及國務(wù)院規(guī)定的其他專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)。
（二）基金管理公司實(shí)收資本不少于5000萬元人民幣，在任何時候都維持不少于5000萬元人民幣的凈資產(chǎn)。其他專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)需具備的最低資本規(guī)模另行規(guī)定。
（三）具有2年以上的在中國境內(nèi)從事證券投資管理業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，且管理審慎，信譽(yù)較高。具有規(guī)范的國際運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營時間可不受此款的限制。
（四）最近3年沒有重大的違規(guī)行為。
（五）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)。
（六）有與從事社?；鹜顿Y管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)投資人員。
（七）具有完整有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)設(shè)獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門，并配備足夠數(shù)量的稱職的專業(yè)人員。
第十條社?；鹜顿Y管理人由理事會確定。申請社?；鹜顿Y管理業(yè)務(wù)，需向理事會提交申請書以及由中國證監(jiān)會出具的申請人是否滿足本辦法第九條規(guī)定的基本條件的意見。理事會成立包括足夠數(shù)量的獨(dú)立人士參加的專家評審委員會，參照公開招標(biāo)的原則對具備條件的社保基金投資管理業(yè)務(wù)申請人進(jìn)行評審。評審委員會經(jīng)投票提出社保基金投資管理人建議名單，報(bào)理事會確定。評審辦法由理事會制定。評審辦法及評審結(jié)果報(bào)財(cái)政部、勞動和社會保障部、中國證監(jiān)會備案。
第十一條社保基金投資管理人履行下列職責(zé)：
（一）按照投資管理政策及社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同，管理并運(yùn)用社保基金資產(chǎn)進(jìn)行投資。
（二)建立社?；鹜顿Y管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
（三）完整保存社?；鹞匈Y產(chǎn)的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告15年以上。
（四）編制社?；鹞匈Y產(chǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，出具社?；鹞匈Y產(chǎn)投資運(yùn)作報(bào)告。
（五）保存社?；鹜顿Y記錄15年以上。
（六）社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同規(guī)定的其他職責(zé)。
第十二條有下列情形之一的，社?；鹜顿Y管理人應(yīng)當(dāng)及時向理事會報(bào)告：
（一）社保基金資產(chǎn)市場價值大幅度波動。
（二）社?；鹜顿Y管理人減資、合并、分立、解散、依法被撤銷、決定申請破產(chǎn)或被申請破產(chǎn)。
（三）社?；鹜顿Y管理人涉及重大訴訟或者仲裁。
（四）社?；鹜顿Y管理人的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員發(fā)生重大變動。
（五）有可能使社?；鹞匈Y產(chǎn)的價值受到重大影響的其他事項(xiàng)。
（六）委托資產(chǎn)管理合同規(guī)定的其他報(bào)告事項(xiàng)。
第十三條社?；鹜顿Y管理人應(yīng)適應(yīng)社保基金管理的要求，建立、健全相關(guān)內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
第十四條有下列情形之一的，社保基金投資管理人必須退任：
（一）社?；鹜顿Y管理人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)。
（二）理事會有充分理由認(rèn)為更換社?；鹜顿Y管理人符合社保基金利益。
（三）托管人有充分理由認(rèn)為更換社?；鹜顿Y管理人符合社保基金利益并征得理事會同意。
（四）財(cái)政部、勞動和社會保障部或中國證監(jiān)會有充分理由認(rèn)為社?；鹜顿Y管理人不能繼續(xù)履行委托資產(chǎn)管理職責(zé)。
（五）社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同規(guī)定的其他情形。
第十五條當(dāng)社?；鹜顿Y管理人更換或退任時，理事會必須盡快委任新投資管理人，并報(bào)財(cái)政部、勞動和社會保障部、中國證監(jiān)會備案；新任投資管理人確定并履行職責(zé)后，原任投資管理人方可退任。
第十六條禁止社?；鹜顿Y管理人從事下列活動：
（一）以社保基金的名義使用不屬于社?；鹈碌馁Y金從事投資活動，或以他人的名義使用屬于社?；鹈碌馁Y金從事投資活動。
（二）不公平地對待社?；鹳~戶的資產(chǎn)。
（三）挪用社?；鸬奈匈Y產(chǎn)。
（四）從事可能使社?；鹞匈Y產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任的投資。
（五）用社?；鹞匈Y產(chǎn)從事信用交易。
（六）法律、法規(guī)和社保基金委托資產(chǎn)管理合同規(guī)定禁止從事的其他活動。
第四章社?；鹜泄苋霜?/p>
第十七條本辦法所稱社保基金托管人是指按照本辦法第十九條規(guī)定取得社?；鹜泄軜I(yè)務(wù)資格、根據(jù)合同安全保管社?；鹳Y產(chǎn)的商業(yè)銀行。
第十八條申請辦理社?；鹜泄軜I(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件：
（一）設(shè)有專門的基金托管部。
（二）實(shí)收資本不少于80億元。
（三）有足夠的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員。
（四）具備安全保管基金全部資產(chǎn)的條件。
（五）具備安全、高效的清算、交割能力。
第十九條社?；鹜泄苋擞衫硎聲_定。申請社?；鹜泄軜I(yè)務(wù)，需向理事會提交申請書以及由中國人民銀行批準(zhǔn)其從事社保基金托管業(yè)務(wù)的證明。理事會按照招標(biāo)原則評選社?；鹜泄苋?，評選辦法及評選結(jié)果報(bào)財(cái)政部、勞動和社會保障部、中國人民銀行備案。理事會應(yīng)逐步創(chuàng)造條件采用招標(biāo)方式確定社?；鹜泄苋?。
第二十條社?；鹜泄苋寺男邢铝新氊?zé)：
（一）盡職保管社?；鸬耐泄苜Y產(chǎn)。
（二）執(zhí)行社?；鹜顿Y管理人的投資指令，并負(fù)責(zé)辦理社?；鹈碌馁Y金結(jié)算。
（三）監(jiān)督社保基金投資管理人的投資運(yùn)作。發(fā)現(xiàn)社?；鹜顿Y管理人的投資指令違法違規(guī)的，向理事會報(bào)告。
（四）完整保存社?；饡?jì)賬簿、會計(jì)憑證和年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告15年以上。
（五）社保基金托管合同規(guī)定的其他職責(zé)。
第二十一條社?；鹜泄苋藨?yīng)適應(yīng)社保基金托管的要求，建立、健全相關(guān)內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
第二十二條有下列情形之一的，社保基金托管人必須退任：
（一）社?；鹜泄苋私馍?、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)。
（二）理事會有充分理由認(rèn)為社?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)退任。
（三）財(cái)政部、勞動和社會保障部或中國人民銀行有充分理由認(rèn)為托管人不能繼續(xù)履行社?；鹜泄苈氊?zé)。
（四）社?；鹜泄芎贤?guī)定的其他情形。
第二十三條當(dāng)社?；鹜泄苋烁鼡Q或退任時，理事會必須盡快委任新的托管人，并報(bào)財(cái)政部、勞動和社會保障部、中國人民銀行備案；新任托管人確定并履行職責(zé)后，原任托管人方可退任。
第二十四條禁止社?；鹜泄苋藦氖孪铝谢顒樱邯?/p>
（一）將其托管的社?；鹳Y產(chǎn)與托管的其他資產(chǎn)混合管理。
（二）托管的社?；鹳Y產(chǎn)與其自有資產(chǎn)混合管理。
（三）挪用其托管的社保基金資產(chǎn)。
（四）有關(guān)法律法規(guī)禁止從事的其他活動。
第五章社?；鸬耐顿Y
第二十五條社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。
理事會直接運(yùn)作的社?；鸬耐顿Y范圍限于銀行存款、在一級市場購買國債，其他投資需委托社?；鹜顿Y管理人管理和運(yùn)作并委托社保基金托管人托管。
第二十六條社?；鹜顿Y管理人與社保基金托管人須在人事、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)上相互獨(dú)立，其高級管理人員不得在對方兼任任何職務(wù)。
第二十七條理事會持有的國債在二級市場的交易，需委托符合本辦法第九條規(guī)定的專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)辦理。
第二十八條劃入社?；鸬呢泿刨Y產(chǎn)的投資，按成本計(jì)算，應(yīng)符合下列規(guī)定：
（一）銀行存款和國債投資的比例不得低于50％。其中，銀行存款的比例不得低于10％，在一家銀行的存款不得高于社?；疸y行存款總額的50％。
（二）企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10％。
（三）證券投資基金、股票投資的比例不得高于40％。
第二十九條單個投資管理人管理的社?；鹳Y產(chǎn)投資于1家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5％；按成本計(jì)算，不得超過其管理的社?；鹳Y產(chǎn)總值的10％。
投資管理人管理的社?；鹳Y產(chǎn)投資于自己管理的基金須經(jīng)理事會認(rèn)可。
第三十條委托單個社?；鹜顿Y管理人進(jìn)行管理的資產(chǎn)，不得超過年度社?；鹞匈Y產(chǎn)總值的20％。
第三十一條社?；鸾⒌某跏茧A段，減持國有股所獲資金以外的中央預(yù)算撥款僅限投資于銀行存款和國債。條件成熟時由財(cái)政部會同勞動和社會保障部商理事會報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后，改按本辦法第二十八條所規(guī)定比例進(jìn)行投資。
第三十二條劃入社?；鸬墓蓹?quán)資產(chǎn)納入社?；鸾y(tǒng)一核算，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。股權(quán)資產(chǎn)變現(xiàn)后的投資比例接本辦法第二十八條的規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條根據(jù)金融市場的變化和社?；鹜顿Y運(yùn)作的情況，財(cái)政部會同勞動和社會保障部商有關(guān)部門適時報(bào)請國務(wù)院對第二十八條所規(guī)定的社?；鹜顿Y比例進(jìn)行調(diào)整。
第三十四條經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，理事會可按照有關(guān)規(guī)定，與商業(yè)銀行辦理協(xié)議存款。
第六章社?；鹞型顿Y管理合同和托管合同
第三十五條理事會與社?；鹜顿Y管理人必須簽訂委托資產(chǎn)管理合同，對雙方的權(quán)利義務(wù)、委托資產(chǎn)管理方式、投資范圍、收益分配等內(nèi)容作出規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、勞動和社會保障部、中國證監(jiān)會備案。
社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同到期或中止時，相關(guān)事宜的處理辦法另行制定。
第三十六條理事會與社保基金托管人必須簽訂社?；鹞匈Y產(chǎn)托管合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)，并報(bào)財(cái)政部、勞動和社會保障部、中國證監(jiān)會、中國人民銀行備案。
社保基金委托資產(chǎn)托管合同到期或中止時，相關(guān)事宜的處理辦法另行制定。
第七章社?；鹜顿Y的收益分配和費(fèi)用
第三十七條社?；饍羰找嫒~納人社?；?，按國家有關(guān)規(guī)定分配使用和投資。
第三十八條社?；鹜顿Y管理人提取的委托資產(chǎn)管理手續(xù)費(fèi)的年費(fèi)率不高于社保基金委托資產(chǎn)凈值的15％。
理事會可在委托資產(chǎn)管理合同中規(guī)定對社?；鹜顿Y管理人的業(yè)績獎勵措施。具體方案由財(cái)政部會同勞動和社會保障部批準(zhǔn)。
第三十九條社保基金托管人提取的托管費(fèi)年費(fèi)率不高于社?；鹜泄苜Y產(chǎn)凈值的0.25％。
第四十條社?；鹜顿Y管理人按當(dāng)年收取的社?；鹞匈Y產(chǎn)管理手續(xù)費(fèi)的20％，提取社?；鹜顿Y管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)社?；鹜顿Y的虧損。社?；鹜顿Y管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金在托管銀行專戶存儲，余額達(dá)到社?；鹞泄芾碣Y產(chǎn)凈值的10％時可不再提取。
理事會按社保基金凈收益的20％提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)社?；鹜顿Y發(fā)生重大虧損時社?；鹜顿Y管理人所提管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)的虧損。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額達(dá)到社?；鹳Y產(chǎn)凈值的20％時可不再提取。
第八章社?；鹜顿Y的賬戶和財(cái)務(wù)管理
第四十一條社?；鹜顿Y管理人的社保基金委托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)必須與該管理人的其他業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)、賬戶上分開，不得混合操作和核算。
第四十二條社?；鹜泄苋吮仨殲樯绫；痖_設(shè)獨(dú)立的證券賬戶和資金賬戶。
第四十三條社保基金與理事會單位財(cái)務(wù)分別建賬，分別核算。
第四十四條社?；鹜顿Y管理人和托管人應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行日常會計(jì)核算，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定編制會計(jì)報(bào)表，定期就社?；鸬臅?jì)核算、報(bào)表編制等進(jìn)行核對。
第九章報(bào)告制度
第四十五條理事會、社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)按照本辦法的要求報(bào)告社?；鹜顿Y運(yùn)作的情況，保證報(bào)告內(nèi)容沒有虛假、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對所報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第四十六條理事會的信息披露和報(bào)告應(yīng)符合以下要求：
（一）每年一次向社會公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況。
（二）每季度一次向財(cái)政部、勞動和社會保障部提交社?；鹭?cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、投資管理報(bào)告。
（三）單個社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同到期后，向財(cái)政部、勞動和社會保障部提交經(jīng)具備證券從業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的報(bào)告，對社?；鹞匈Y產(chǎn)的投資情況作出說明。
（四）社?；鸢l(fā)生重大事件，立即報(bào)告財(cái)政部、勞動和社會保障部，并編制臨時報(bào)告書，經(jīng)核準(zhǔn)后予以公告。
第四十七條社?；鹜顿Y管理人應(yīng)按社保基金委托資產(chǎn)管理合同及理事會的要求定期和不定期向理事會提供社?；鹞匈Y產(chǎn)投資運(yùn)作報(bào)告。
第四十八條社?；鹜泄苋藨?yīng)按托管合同和理事會要求定期和不定期向理事會提供社?；鹜泄苜Y產(chǎn)報(bào)告，并對第四十七條社保基金投資管理人編制的報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容復(fù)核，向理事會出具書面復(fù)核意見。
第十章罰則
第四十九條社?；鹜顿Y管理人違反本辦法第十二條規(guī)定，不及時或者未向理事會報(bào)告該條所列情形之一的，責(zé)令改正，給予警告，并處5萬元以下的罰款。
第五十條社?；鹜顿Y管理人或者托管人有本辦法第十六條和第二十四條所列行為之一的應(yīng)退任，有違法所得的，沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處50萬元以下的罰款。
第五十一條社?；鹜顿Y管理人違反本辦法第二十五條規(guī)定，超出范圍進(jìn)行投資的應(yīng)退任，并處以50萬元以下的罰款。
第五十二條社?；鹜顿Y管理人和托管人違反本辦法第二十六條規(guī)定的，責(zé)令限期改正，并給予警告，逾期不改的應(yīng)退任。
第五十三條社保基金投資管理人違反本辦法第二十九條規(guī)定，責(zé)令限期改正，給予警告，并處10萬元以下罰款，逾期不改的應(yīng)退任。
第五十四條社保基金投資管理人違反本辦法第四十七條規(guī)定，托管人違反本辦法第四十八條規(guī)定，未能按照要求提供報(bào)告的，責(zé)令限期改正，給予警告，并處5萬元以下的罰款，逾期不改的應(yīng)退任。
第五十五條社?；鹜顿Y管理人或者托管人營私舞弊，違規(guī)操作，不履行其委托資產(chǎn)管理或托管職責(zé)的，或者嚴(yán)重失職，造成社保基金經(jīng)營不善或重大損失的，除依法給予處罰外，予以更換或退任。
