內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)管控 施工企業(yè)

一、引言

施工企業(yè)主體業(yè)務(wù)是工程施工，具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、管理鏈條長(zhǎng)等特點(diǎn)，由此引發(fā)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。本文從財(cái)務(wù)內(nèi)控角度出發(fā)，探討施工企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析以及強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

二、問(wèn)題分析

施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：

內(nèi)控體制方面。存在內(nèi)控崗位設(shè)置不規(guī)范，組織體系不健全，內(nèi)控活動(dòng)開(kāi)展不順暢，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，難以達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管控要求等問(wèn)題。

預(yù)算管理方面。未建立科學(xué)、高效、有序的全面預(yù)算管理體系，存在執(zhí)行預(yù)算不夠嚴(yán)格，隨意變更資金支付預(yù)算等問(wèn)題。

資金管理方面。資金管控不夠嚴(yán)格，崗位設(shè)置不夠合理，對(duì)資金崗位的內(nèi)控牽制和檢視程度不夠，網(wǎng)銀、POS機(jī)等支付手段的審核不到位，網(wǎng)銀Ukey、支票使用等存在漏洞，易發(fā)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

工程管理方面。工程管理粗放，工程直接費(fèi)入賬不規(guī)范，工程間接費(fèi)列支數(shù)額過(guò)大，結(jié)、決算出具不及時(shí)。

材料管理方面。存貨控制薄弱，材料周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，采購(gòu)手續(xù)繁瑣，渠道單一，采購(gòu)成本高，部分材料庫(kù)存時(shí)間長(zhǎng)，采購(gòu)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。

資產(chǎn)管理方面。資產(chǎn)管理流程存在瑕疵，固定資產(chǎn)的全壽命周期管理未落實(shí)到位，資產(chǎn)的使用、回收、處置隨意性較大，易造成賬卡物不一致等問(wèn)題。

三、解決問(wèn)題的對(duì)策

施工企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心，在量化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，構(gòu)建內(nèi)控w系，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制等具體措施，完成“內(nèi)控體系內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督”全鏈條的內(nèi)部控制過(guò)程，從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)目標(biāo)。

（一）搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，構(gòu)建內(nèi)控體系

強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。按照國(guó)家出臺(tái)的內(nèi)控規(guī)范，根據(jù)工作實(shí)際情況，制訂現(xiàn)金預(yù)算、資金管理、網(wǎng)銀管理、財(cái)務(wù)印章管理等內(nèi)控管理制度，對(duì)收款、開(kāi)票、資金、資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域從制度上進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化。

加強(qiáng)內(nèi)審體系建設(shè)。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控自我評(píng)估等工作。通過(guò)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和隱患，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)作出修正改進(jìn)。

（二）建立健全組織體系和人力資源保障，改善內(nèi)控環(huán)境

突出財(cái)務(wù)內(nèi)控在內(nèi)控體系中的核心作用，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心建立健全組織體系，打造人力資源保障，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境。

健全組織體系。建立基于財(cái)務(wù)為核心的內(nèi)控組織體系，在組織內(nèi)部組建風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室，協(xié)調(diào)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理組織工作。組建專業(yè)工作組，負(fù)責(zé)各專業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具體實(shí)施。

打造人力保障。堅(jiān)持“以人為本”的思想，為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)做好人才儲(chǔ)備。建立內(nèi)控人才培養(yǎng)計(jì)劃，促進(jìn)員工崗位成長(zhǎng)成才。打造內(nèi)部人才市場(chǎng)，培養(yǎng)“有公心、懂經(jīng)營(yíng)、善管理”的內(nèi)控人才隊(duì)伍。完善行為績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制，有效激勵(lì)員工的工作積極性和主動(dòng)性，切實(shí)促進(jìn)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。積極借助簡(jiǎn)報(bào)、?？?、手冊(cè)、內(nèi)控專題網(wǎng)站等媒介，全方位開(kāi)展內(nèi)控宣傳，積極營(yíng)造內(nèi)控建設(shè)良好氛圍。采取人員集中培訓(xùn)、階段性個(gè)別輔導(dǎo)等措施，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)工作落實(shí)。

（三）梳理風(fēng)險(xiǎn)管理流程及開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室牽頭對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行梳理，制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則，明確各崗位職責(zé)，詳細(xì)界定信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)各流程的具體實(shí)施步驟和方法。各業(yè)務(wù)組執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、材料管理、資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效果，可針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模板，由各業(yè)務(wù)組在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)引用。審計(jì)業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)控體系的評(píng)測(cè)工作，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展內(nèi)控測(cè)試，檢驗(yàn)控制效果。風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室匯總各業(yè)務(wù)組的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，匯總各單位發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及對(duì)策，整理形成匯報(bào)材料報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)進(jìn)行決策。

（四）改進(jìn)控制手段措施并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，優(yōu)化控制活動(dòng)

針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，采取針對(duì)性手段予以解決。

加強(qiáng)預(yù)算管理，提高執(zhí)行力度。建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，根據(jù)施工企業(yè)特點(diǎn)，突出工程預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算，抓住重點(diǎn)；改進(jìn)預(yù)算的編制方法，做好各層級(jí)之間的溝通，確定合理的預(yù)算范圍。強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，盡可能按照預(yù)算執(zhí)行，出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況時(shí)，需要嚴(yán)格履行預(yù)算變更流程。

強(qiáng)化資金管理，確保資金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，健全銀行票據(jù)使用登記簿，按時(shí)完成銀企對(duì)賬工作，保證資金安全；加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)貨款支付、費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款實(shí)行嚴(yán)格控制；強(qiáng)化對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的審查，實(shí)施網(wǎng)銀付款三級(jí)審核機(jī)制，避免資金支付風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的全過(guò)程管控，定期盤點(diǎn)，及時(shí)托收，防范違約風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)工程管理，樹立品質(zhì)品牌。深化工程投資預(yù)算管理，開(kāi)展工程成本過(guò)程管控，動(dòng)態(tài)分析工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，確保實(shí)現(xiàn)工程成本控制目標(biāo)；規(guī)范工程其他費(fèi)用管理，強(qiáng)化工程其他費(fèi)用支出財(cái)務(wù)審核，確保入賬依據(jù)充分、資料齊全；加強(qiáng)竣工決算管理，提高決算報(bào)告編制質(zhì)量。嚴(yán)控工程質(zhì)量，從設(shè)計(jì)、施工、物資各環(huán)節(jié)把控，確保質(zhì)量和工程創(chuàng)優(yōu)；對(duì)外做好民事協(xié)調(diào)，對(duì)內(nèi)強(qiáng)調(diào)部門協(xié)同，內(nèi)外聯(lián)動(dòng)解決施工難題，攻堅(jiān)克難完成工程任務(wù)，以優(yōu)質(zhì)工程樹立企業(yè)的形象和品牌。

強(qiáng)化計(jì)劃管理，優(yōu)化物資采購(gòu)。抓好物資計(jì)劃的管理，組織做好對(duì)物料采購(gòu)的分析評(píng)價(jià)，提高物資需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性，避免物資出現(xiàn)錯(cuò)購(gòu)、漏購(gòu)等現(xiàn)象，減少不必要的庫(kù)存積壓浪費(fèi)。做好設(shè)備及材料市場(chǎng)的調(diào)研分析，建立物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)成本體系，物資管理人員加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和建材行業(yè)的分析預(yù)測(cè)，計(jì)算出材料、人工、機(jī)械費(fèi)用以及管理費(fèi)用、稅金等標(biāo)準(zhǔn)成本，更好的指導(dǎo)物資采購(gòu)工作。

規(guī)范資產(chǎn)管理，夯實(shí)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)。細(xì)化資產(chǎn)購(gòu)置、置行為報(bào)批程序，細(xì)化簽字流程。增加資產(chǎn)購(gòu)置可行性分析，減少不必要資產(chǎn)購(gòu)置行為。建立健全固定資產(chǎn)清查制度，審計(jì)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)盤盈盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡、物一致。充分利用計(jì)算機(jī)等信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)全壽命周期管理，把控好資產(chǎn)變動(dòng)、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全過(guò)程聯(lián)動(dòng)管理，穩(wěn)步提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。

（五）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

施工企業(yè)應(yīng)著力建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機(jī)制，引入自我評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制，完善內(nèi)控協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)強(qiáng)化上述“三項(xiàng)機(jī)制”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的問(wèn)題，開(kāi)展階段性總結(jié)與管理持續(xù)改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)控體系不斷優(yōu)化提升。

一是建立內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任機(jī)制。明確各部門、各單位負(fù)責(zé)人為內(nèi)部控制執(zhí)行“第一責(zé)任人”；二是引入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制。以財(cái)務(wù)部為牽頭部門，定期開(kāi)展階段性風(fēng)險(xiǎn)控制總結(jié)會(huì)議，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；三是完善內(nèi)部控制協(xié)同監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)重要單位、重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高對(duì)舞弊、違規(guī)、違紀(jì)等內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)開(kāi)展以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，可以建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的量化分析，有針對(duì)性制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，優(yōu)化流程和組織職能，不斷提高內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性、有效性和控制效率。

通過(guò)建立以財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)及應(yīng)用為核心，涵蓋組織保障、責(zé)任落實(shí)、協(xié)調(diào)督導(dǎo)、宣傳培訓(xùn)、評(píng)價(jià)考核、內(nèi)部監(jiān)督等各方面的內(nèi)控體系，可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控“三道防線”（各業(yè)務(wù)部門標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行防線、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理職能部門管理防線、內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督評(píng)價(jià)防線），分層次落實(shí)各崗位風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。有效推進(jìn)內(nèi)部控制工作與日常工作、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、信息化建設(shè)的有機(jī)融合。

通過(guò)改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，強(qiáng)化工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控執(zhí)行，以賬務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)深入開(kāi)展工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)治理，可以有效提升工程竣工決算效率，有效杜絕預(yù)留工程成本空間、滯后攤銷其他費(fèi)用等現(xiàn)象，合同結(jié)算效率明顯提升，有利于解決企業(yè)歷史遺留問(wèn)題，提高工程項(xiàng)目核算質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1] 錢巍.淺析企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與IT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系[J].項(xiàng)目管理技術(shù)，2009，（S1）.

第2篇：內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

如何實(shí)現(xiàn)對(duì)變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別應(yīng)對(duì)和控制，如何從眾多不確定因素中捕捉到可能造成公司重大危害的因素，如何提升公司員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)敏感度，及時(shí)制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，盡早把危害控制住，并抓住機(jī)會(huì)利用這些因素，實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，是風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)拓前瞻預(yù)警領(lǐng)域的一項(xiàng)創(chuàng)新挑戰(zhàn)。

一、主要思路

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)誘因預(yù)警體系的構(gòu)建與實(shí)施，是指結(jié)合公司內(nèi)外部環(huán)境變化、產(chǎn)業(yè)特征、行業(yè)特性、戰(zhàn)略定位、發(fā)展目標(biāo)及管理層關(guān)注重點(diǎn)，通過(guò)從政策變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)變化、行業(yè)內(nèi)外部產(chǎn)業(yè)及組織調(diào)整、社會(huì)穩(wěn)定四個(gè)維度不定期對(duì)影響公司發(fā)展的重大事件進(jìn)行提示，提煉關(guān)注重點(diǎn)，引導(dǎo)公司上下對(duì)變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)快速防范及應(yīng)對(duì)，實(shí)現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化運(yùn)行。通過(guò)成立兩級(jí)誘因分析專家組的形式，一方面，充分發(fā)動(dòng)公司內(nèi)部各領(lǐng)域?qū)I(yè)人士的力量，群策群力深化重大風(fēng)險(xiǎn)事件的分析，并指導(dǎo)相關(guān)部門及產(chǎn)業(yè)做好變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)對(duì)；另一方面，借助誘因分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，推動(dòng)公司專業(yè)政策研究及“智囊團(tuán)”能力的培育，通過(guò)專業(yè)的研究成果及管理建議，推動(dòng)公司各級(jí)管理層更科學(xué)的進(jìn)行決策，推動(dòng)公司內(nèi)控管理持續(xù)優(yōu)化，助力公司核心戰(zhàn)略的落實(shí)。

二、實(shí)施路徑

1、四維度不定期風(fēng)險(xiǎn)誘因提示，引導(dǎo)公司上下積極應(yīng)對(duì)變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)控前瞻管理

隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不斷深入，內(nèi)控管理體系的持續(xù)完善，大部分公司流程性風(fēng)險(xiǎn)已基本得到有效管控。受國(guó)際形勢(shì)的復(fù)雜性及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡性等多重因素影響，由環(huán)境因素導(dǎo)致的變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)日益成為公司關(guān)注的重點(diǎn)。這些變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可能是新的風(fēng)險(xiǎn)，也可能是原有的一些低風(fēng)險(xiǎn)事件由于環(huán)境變化上升為高風(fēng)險(xiǎn)事件。為防范變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司發(fā)展帶來(lái)的影響，公司可結(jié)合自身的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)偏好，從政策變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)變化、行業(yè)內(nèi)外部產(chǎn)業(yè)及組織調(diào)整、社會(huì)穩(wěn)定四個(gè)維度，收集可能導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)誘因事件信息，及時(shí)提示公司領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)部門、所屬單位領(lǐng)導(dǎo)及主管部門一直延伸到基層工作人員，在第一時(shí)間引導(dǎo)公司上下識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估防范，將管控責(zé)任落實(shí)到人，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效融合，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作的滲透性，使公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作落到實(shí)處。通過(guò)上述工作，促進(jìn)公司內(nèi)控有效性顯著提高，風(fēng)險(xiǎn)管理為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的能力不斷增強(qiáng)。通過(guò)上述模式的運(yùn)作，努力促使公司實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警推動(dòng)變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)、內(nèi)控管理持續(xù)改進(jìn)、流程不斷完善、管理模式不斷創(chuàng)新、視野不斷開(kāi)闊、執(zhí)行力不斷提高、管理能力不斷提升的動(dòng)態(tài)化日常運(yùn)行。

2、探索各路監(jiān)督資源的協(xié)同整合，融變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)監(jiān)督于日常管理之中，提升內(nèi)控管理效率及價(jià)值

風(fēng)險(xiǎn)誘因信息對(duì)應(yīng)各條風(fēng)險(xiǎn)均要求從應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行效果落實(shí)、制度及權(quán)限優(yōu)化進(jìn)度、具體管控責(zé)任分工落實(shí)情況等維度進(jìn)行持續(xù)跟蹤分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管控；需要多部門、多單位協(xié)作的管控事項(xiàng)，公司可通過(guò)內(nèi)部非官方的風(fēng)險(xiǎn)誘因?qū)＜矣懻撔〗M予以協(xié)作落實(shí)，真正使公司風(fēng)險(xiǎn)管控落到實(shí)處，且更具前瞻性。

在風(fēng)險(xiǎn)控制措施的動(dòng)態(tài)跟蹤落實(shí)方面，強(qiáng)調(diào)公司內(nèi)部各路監(jiān)督資源的協(xié)同整合。公司上下將重大流程性風(fēng)險(xiǎn)及變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的檢查落實(shí)工作融入到日常各業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查之中，在促進(jìn)公司內(nèi)控管理制度持續(xù)完善并強(qiáng)化執(zhí)行力的同時(shí)，不增加成本，實(shí)現(xiàn)了公司內(nèi)控管理效率與價(jià)值貢獻(xiàn)雙提升。

3、建立兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)誘因、應(yīng)對(duì)及分析機(jī)制，上下聯(lián)動(dòng)當(dāng)好公司“參謀”

在機(jī)關(guān)層面，風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門從公司整體角度搜集內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)誘因信息，不定期進(jìn)行，引導(dǎo)整個(gè)公司上下開(kāi)展變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及應(yīng)對(duì)工作。機(jī)關(guān)各職能部門及各所屬單位，從本專業(yè)、本公司的具體管理職能、產(chǎn)業(yè)、工作重點(diǎn)等出發(fā)，進(jìn)行相對(duì)微觀的、更具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)事件的搜集、和應(yīng)對(duì)，及時(shí)調(diào)整公司的重點(diǎn)管控點(diǎn)并不斷優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)控措施及流程，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)控的持續(xù)優(yōu)化。

為了保證風(fēng)險(xiǎn)誘因信息分析及應(yīng)對(duì)的深度及有效性，真正使公司上下對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件作出及時(shí)、有效、有深度的反應(yīng)，并為公司的決策層提供專業(yè)建議，公司可成立公司機(jī)關(guān)層面（全公司范圍）及所屬單位層面兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)誘因分析專家組。機(jī)關(guān)層面，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，設(shè)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)誘因討論及分析專家組織，常務(wù)成員由機(jī)關(guān)各部門思維活躍且愿意積極進(jìn)行管理思考的崗位經(jīng)理及崗位人員組成，通過(guò)微信群、現(xiàn)場(chǎng)討論會(huì)等形式對(duì)內(nèi)外部重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行研討，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)并討論分析現(xiàn)有內(nèi)控措施的適當(dāng)性，擬定完善計(jì)劃；資深專家組由公司領(lǐng)導(dǎo)、部門總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)對(duì)一些重大政策變化及重大風(fēng)險(xiǎn)事件分析提供專業(yè)意見(jiàn)；隨機(jī)成員由每期的誘因信息而定，涉及到哪個(gè)崗位，就邀請(qǐng)相關(guān)崗位人員參與討論。對(duì)于所屬單位的風(fēng)險(xiǎn)誘因應(yīng)對(duì)結(jié)果，專家組會(huì)進(jìn)行審核，判斷相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)是否準(zhǔn)確有效，在哪些方面還需加強(qiáng)，重點(diǎn)需要注意哪方面的問(wèn)題；需要機(jī)關(guān)相關(guān)崗位配合完成的事項(xiàng)，各崗位根據(jù)需要在本崗工作推進(jìn)中予以推進(jìn)落實(shí)，強(qiáng)化對(duì)下屬單位的專家指導(dǎo)職能，真正實(shí)現(xiàn)上下聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)公司變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管控。對(duì)于分析討論的結(jié)果、需要提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)層注意的信息及需要領(lǐng)導(dǎo)層決策的事項(xiàng)，專家組可不定期在公司總辦會(huì)等場(chǎng)合進(jìn)行匯報(bào)。此外，二級(jí)單位也可成立類似的專家討論組織，指導(dǎo)本單位的變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)工作，發(fā)揮“智囊團(tuán)”作用。

4、建立四維度、全方位、循環(huán)提升的風(fēng)險(xiǎn)誘因預(yù)警防范網(wǎng)絡(luò)

風(fēng)險(xiǎn)誘因預(yù)警是對(duì)變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前端的介入和預(yù)報(bào)，通過(guò)選取適用于企業(yè)自身的切入維度，形成動(dòng)態(tài)的、自成體系的、全方位的、循環(huán)促進(jìn)的預(yù)警體系和風(fēng)險(xiǎn)防范網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)對(duì)變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的快速防范和應(yīng)對(duì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管控。企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)際，從政策變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)變化、行業(yè)內(nèi)外部產(chǎn)業(yè)及組織調(diào)整、社會(huì)穩(wěn)定四個(gè)維度捕捉風(fēng)險(xiǎn)誘因事件，通過(guò)對(duì)變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)、動(dòng)態(tài)持續(xù)跟蹤、應(yīng)對(duì)措施優(yōu)化、戰(zhàn)略執(zhí)行調(diào)整、各維度聯(lián)動(dòng)協(xié)同促進(jìn)，真正實(shí)現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的持續(xù)提升。

公司風(fēng)險(xiǎn)誘因預(yù)警體系的建立，以及四維度之間相互聯(lián)動(dòng)及實(shí)施效果放大，將實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)誘因預(yù)警防范對(duì)公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全方位覆蓋，通過(guò)預(yù)警-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管控-要素重組-制度優(yōu)化-模式及架構(gòu)創(chuàng)新-常態(tài)化-新一輪預(yù)警的良性循環(huán)及高效運(yùn)轉(zhuǎn)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范網(wǎng)絡(luò)的建立及公司治理水平的循環(huán)提升。

在公司的日常經(jīng)營(yíng)管理中，每一次針對(duì)變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范及應(yīng)對(duì)，都會(huì)或多或少涉及公司內(nèi)部人財(cái)物資源的調(diào)配、舊有行為模式的革新、新思想的滲透和資源潛力的發(fā)掘，在形成新的、更好的執(zhí)行方法及手段之后，通過(guò)制度的優(yōu)化更新，將先進(jìn)方法進(jìn)行制度固化，進(jìn)而影響到公司組織變革、流程優(yōu)化和管理創(chuàng)新。在經(jīng)過(guò)一輪新舊磨合期后，公司的發(fā)展能力及抗風(fēng)險(xiǎn)能力上升到新的層次，并在新的高度針對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警開(kāi)展新一輪的變動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范、應(yīng)對(duì)，創(chuàng)造性的開(kāi)拓了一條企業(yè)發(fā)展的良性提升軌道。

三、實(shí)施效果

1、管理效益

隨著產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)張，公司涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，隨之而來(lái)的是公司組織機(jī)構(gòu)日益復(fù)雜，管控越發(fā)嚴(yán)格，組織的效率與活力不斷降低，流程日益復(fù)雜，整個(gè)組織日益官僚化、事務(wù)化，管理成本不斷上升。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理往往面臨著選擇，為了管控風(fēng)險(xiǎn)，各級(jí)管理者往往傾向于采取更加嚴(yán)密的管控措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，但與之對(duì)應(yīng)的是企業(yè)應(yīng)變能力及機(jī)會(huì)把握能力的下降。因此，企業(yè)必須在風(fēng)險(xiǎn)、控制與機(jī)會(huì)三者之間找到最佳平衡點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)誘因預(yù)警體系的構(gòu)建及高效運(yùn)轉(zhuǎn)，作為公司風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)防范及內(nèi)控管理優(yōu)化的強(qiáng)大動(dòng)力，通過(guò)不斷提示我們關(guān)注外部環(huán)境中產(chǎn)生的新變化、新危機(jī)、新挑戰(zhàn)，引導(dǎo)公司上下開(kāi)展一次次的“微變革”，不斷強(qiáng)化市場(chǎng)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、應(yīng)變意識(shí)、發(fā)展意識(shí)，根據(jù)外部變化作出及時(shí)有效的調(diào)整，對(duì)已有的制度流程進(jìn)行不斷的優(yōu)化，使其更實(shí)用高效。另外，由于風(fēng)險(xiǎn)誘因預(yù)警更多的是關(guān)注企業(yè)當(dāng)前核心戰(zhàn)略及發(fā)展問(wèn)題。因此，公司會(huì)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷強(qiáng)化企業(yè)當(dāng)前核心風(fēng)險(xiǎn)的管控水平，但同時(shí)也會(huì)不斷摒棄影響我們核心戰(zhàn)略實(shí)施的諸多阻礙因素，降低一些風(fēng)險(xiǎn)的管控力度，使我們管控目標(biāo)更加明確，內(nèi)控體系不斷變薄變精，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、控制與機(jī)會(huì)的最佳平衡。

2、社會(huì)效益

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)誘因預(yù)警體系的構(gòu)建與實(shí)施，探索出一條企業(yè)從戰(zhàn)略制定―戰(zhàn)略執(zhí)行―目標(biāo)修正―資源合理配置―成本效益最佳平衡的風(fēng)險(xiǎn)控制路徑，提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，充分調(diào)動(dòng)了企業(yè)內(nèi)部各方資源并優(yōu)化配置，降低企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的生存能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)誘因預(yù)警體系的構(gòu)建與實(shí)施，為處于改革浪潮中的眾多國(guó)有企業(yè)提供了一條增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)能力、抵御外部沖擊的手段，可以作為國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)化管理工作的一種有效手段。

第3篇：內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、總體目標(biāo)

根據(jù)財(cái)政部、市縣財(cái)政部門文件的要求，結(jié)合醫(yī)院 “十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，惠及老百姓。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測(cè)試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析醫(yī)院內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋醫(yī)院的決策層、執(zhí)行層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證機(jī)醫(yī)院管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高管理效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

二、基本內(nèi)容

(一)構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系

對(duì)照財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)），對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險(xiǎn)管控的基本要求，對(duì)現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)控流程進(jìn)行升級(jí)建設(shè);建立適合我院發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

(二)構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實(shí)施體系

以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運(yùn)行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)由“人控”到“機(jī)控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線運(yùn)行規(guī)劃要求。

(三)構(gòu)建以內(nèi)控評(píng)價(jià)為重點(diǎn)的持續(xù)改進(jìn)體系

通過(guò)內(nèi)控流程的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)，分析評(píng)價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。

三、重點(diǎn)任務(wù)

(一)完善流程制度體系

1、梳理風(fēng)險(xiǎn)控制流程。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，要確定醫(yī)院業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)所有潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)涉及的活動(dòng)或流程、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響、風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任部門等若干要素，要形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)(風(fēng)險(xiǎn)清單)，確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

和控制辦法，將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中，明確業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。建立基于風(fēng)險(xiǎn)防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度。在流程梳理、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對(duì)流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

(二)建立監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

1、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機(jī)制、檢查責(zé)任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責(zé)任，設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn)，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)。

2、建立內(nèi)控定期的自我評(píng)價(jià)體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行定期評(píng)估，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤。

3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運(yùn)行與調(diào)整評(píng)價(jià)等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。

(三)健全內(nèi)控組織體系

1、健全內(nèi)控決策組織。明確院委會(huì)、辦公室等內(nèi)控決策職責(zé)，理順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程，強(qiáng)化決策責(zé)任評(píng)價(jià)。

2、健全內(nèi)控管理組織。財(cái)務(wù)科是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。辦公室是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施工作。具體內(nèi)容如下：

(1)財(cái)務(wù)科：完善公司財(cái)務(wù)管理，為醫(yī)院管理層提供有效、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(3)醫(yī)院辦公室：協(xié)調(diào)院長(zhǎng)與內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)的信息溝通，設(shè)計(jì)適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展需要的組織機(jī)構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計(jì)劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(三)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系

1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在醫(yī)院原有的文化基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實(shí)施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。

2、優(yōu)化人力資源。要通過(guò)培訓(xùn)進(jìn)修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲(chǔ)備。

四、工作安排

第4篇：內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

風(fēng)險(xiǎn)管控必須能夠落地

“要實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，必須要讓企業(yè)真正知道問(wèn)題在哪里，再去落地解決問(wèn)題。所以，風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)的關(guān)鍵價(jià)值應(yīng)該在督促落地，沒(méi)有落地，使用風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)就沒(méi)有任何意義。”華博風(fēng)控創(chuàng)始人張孝昆在接受本報(bào)記者專訪時(shí)如是說(shuō)。

張孝昆的觀點(diǎn)符合經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的理解。

西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派早在19世紀(jì)就提出了“風(fēng)險(xiǎn)”的概念，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的副產(chǎn)品，經(jīng)營(yíng)者的收入是其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬。美國(guó)學(xué)者海恩斯最早提出了風(fēng)險(xiǎn)的概念，在其1895年出版的著作《經(jīng)濟(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)》中寫道：“風(fēng)險(xiǎn)一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他學(xué)術(shù)領(lǐng)域中并無(wú)任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損害或損失的可能性。偶然性的因素是劃分風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征，某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性而定。如果某種行為具有不確定性，則該行為就承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)?！倍搅?993年，日本學(xué)者武井勛在其著作《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概念提出了新的表述，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是特定環(huán)境中和特定期間內(nèi)自然存在的導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的變化，包括三個(gè)要素：第一，風(fēng)險(xiǎn)與不確定性有差異;第二，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的;第三，風(fēng)險(xiǎn)可以被測(cè)量。

在筆者看來(lái)，當(dāng)下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中體現(xiàn)出的有關(guān)思想更多接近于武井勛的觀點(diǎn)。尤其是在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中，貿(mào)易全球化和IT的快速演進(jìn)，讓諸多企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)面臨風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，風(fēng)險(xiǎn)能夠?qū)е伦兏?、帶?lái)機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)也可以通過(guò)IT提供的手段（也包括以非IT形式提供的有關(guān)IT的咨詢服務(wù)）和工具實(shí)現(xiàn)在某種程度上的可量化和可控。而前提是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重這些IT手段和工具，并按照這些手段和工具提供的建議和解決辦法認(rèn)真落地。

“落地”在風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)領(lǐng)域被分解為不同的目標(biāo)，其中最重要的一個(gè)目標(biāo)是提高企業(yè)的風(fēng)控效率。

有些風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)廠商是把風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)產(chǎn)品分解為不同的系統(tǒng)，比如風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)等。但華博風(fēng)控把所有的系統(tǒng)都整合在了一起，這樣做的道理很簡(jiǎn)單，任何一家公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部或者審計(jì)部都不可能一起上四、五個(gè)系統(tǒng)?！氨热鐚徲?jì)部要管風(fēng)險(xiǎn)就要上風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，要管內(nèi)控就要上內(nèi)控系統(tǒng)，要加強(qiáng)監(jiān)控而ERP又無(wú)法監(jiān)控就又需要上智能監(jiān)控系統(tǒng)，但這么多的系統(tǒng)都上以后怎么‘玩’？ ”張孝昆告訴記者，“所以，要提高落地效率，就需要把風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、審計(jì)整合成一個(gè)平臺(tái)，而在這方面華博風(fēng)控有兩個(gè)優(yōu)勢(shì)。第一，華博風(fēng)控積累了大量的風(fēng)控模型和所有ERP廠商的接口;第二，華博風(fēng)控掌握核心理論，即把風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、審計(jì)相互融合的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)?！?/p>

大數(shù)據(jù)風(fēng)控是趨勢(shì)

數(shù)據(jù)歷來(lái)是組織機(jī)構(gòu)判斷是否面臨風(fēng)險(xiǎn)的最重要元素。如今在業(yè)內(nèi)被公認(rèn)的觀點(diǎn)是，無(wú)論在任何組織機(jī)構(gòu)，數(shù)據(jù)都是最有價(jià)值的資產(chǎn)。而對(duì)于如何依托數(shù)據(jù)去量化風(fēng)險(xiǎn)，是組織機(jī)構(gòu)在風(fēng)控過(guò)程中發(fā)揮數(shù)據(jù)最大價(jià)值的重要環(huán)節(jié)。在從前，組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制大多都依托主觀上的經(jīng)驗(yàn)判斷，數(shù)據(jù)在那時(shí)也只起到輔助作用，導(dǎo)致組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差。而在現(xiàn)如今社會(huì)經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”下，組織機(jī)構(gòu)正處在內(nèi)、外競(jìng)爭(zhēng)壓力“雙夾”環(huán)境，依托數(shù)據(jù)感知風(fēng)險(xiǎn)并提升組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，由此提升整體競(jìng)爭(zhēng)力顯得更加重要。

華博風(fēng)控構(gòu)建的大數(shù)據(jù)風(fēng)控平臺(tái)，將面向三類客戶提供服務(wù)：企業(yè)風(fēng)控、金融風(fēng)控、政府內(nèi)控。

以面向企業(yè)風(fēng)控為例，華博風(fēng)控建的大數(shù)據(jù)風(fēng)控平臺(tái)將以數(shù)據(jù)中心為基礎(chǔ)，而數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)主要來(lái)源企業(yè)已有的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如：ERP、MES等和非信息化的業(yè)務(wù)手工上報(bào)數(shù)據(jù)。通過(guò)對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的缺陷、疑點(diǎn)和問(wèn)題。針對(duì)企業(yè)存在的缺陷、疑點(diǎn)和問(wèn)題參照政策法規(guī)和企業(yè)制度，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，通過(guò)對(duì)企業(yè)違規(guī)損失進(jìn)行分析，識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件，最終形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，制定控制措施，控制措施的效果會(huì)以數(shù)據(jù)的形式反作用于企業(yè)業(yè)務(wù)中，通過(guò)信息化進(jìn)行業(yè)務(wù)循環(huán)管控，對(duì)業(yè)務(wù)及流程進(jìn)行全面監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)可控可查，形成企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控工作的閉環(huán)。

“大數(shù)據(jù)改變了風(fēng)險(xiǎn)管控的手段，顛覆了以往所有的風(fēng)控及審計(jì)技術(shù)和手段，比如審計(jì)模式的改變。原來(lái)面對(duì)紛繁復(fù)雜的企業(yè)數(shù)據(jù)，審計(jì)是通過(guò)抽樣的形式進(jìn)行檢查，現(xiàn)在是通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行全面檢查，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的整合和實(shí)時(shí)監(jiān)控。華博風(fēng)控理解的風(fēng)險(xiǎn)管控新模式是“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+風(fēng)控”，今后的研究重點(diǎn)也是大數(shù)據(jù)在風(fēng)控上的應(yīng)用。”張孝昆如是說(shuō)。而對(duì)于大數(shù)據(jù)風(fēng)控平臺(tái)的構(gòu)建，華博風(fēng)控將分為兩步。

第一步，將內(nèi)部和外部的所有數(shù)據(jù)打通。比如建立審計(jì)數(shù)據(jù)中心整體抓取內(nèi)部數(shù)據(jù)，以及通過(guò)對(duì)接大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)抓取行業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)。

第二步，華博風(fēng)控也在自主開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)抓取和其他相關(guān)的市場(chǎng)數(shù)據(jù)搜集技術(shù)，以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控智庫(kù)，主要目的在于幫助組織機(jī)構(gòu)解決比如風(fēng)險(xiǎn)在哪、如何管控、行業(yè)正在發(fā)生什么事、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在做什么等關(guān)鍵問(wèn)題。

“360式”是GRC方向

一直以來(lái)，華博風(fēng)控主要致力于成為以“大數(shù)據(jù)風(fēng)控”為核心，以“風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)”為平臺(tái)，融合管理咨詢和專業(yè)培訓(xùn)的一體化解決方案提供商。

第5篇：內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 資金風(fēng)險(xiǎn) 把控策略

內(nèi)部控制管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，是企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段，也是保證企業(yè)良好經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)原有的內(nèi)控管理模式逐漸暴露出了很多不足，已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展需求，針對(duì)這種情況，必須對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行重新定位，采取科學(xué)、有效的優(yōu)化措施，提高內(nèi)控管理水平。

一、企業(yè)內(nèi)控管理含義

企業(yè)內(nèi)控管理是一項(xiàng)綜合性、系統(tǒng)性的管理活動(dòng)，管理內(nèi)容涉及到控制環(huán)境、信息溝通、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制程序等幾個(gè)方面方面，管理對(duì)象包括人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)以及工作流程等多個(gè)因素。企業(yè)內(nèi)控管理的具體過(guò)程，是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為最終目的，通過(guò)建立監(jiān)督和管控機(jī)制，時(shí)刻掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的動(dòng)態(tài)情況，保證企業(yè)資金以及各項(xiàng)資源調(diào)配的合理性和科學(xué)性，保證資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為企業(yè)正常、穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險(xiǎn)把控現(xiàn)狀

從當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險(xiǎn)把控情況來(lái)看，還有很多不足之處有待完善，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常、穩(wěn)定發(fā)展，是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須重視并解決的問(wèn)題。

（一）企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

企業(yè)為了約束生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都會(huì)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，但是因?yàn)橐?guī)章制度的內(nèi)容繁雜，部分企業(yè)為了省事會(huì)將其進(jìn)行簡(jiǎn)化，導(dǎo)致規(guī)章制度內(nèi)容不夠精細(xì)化和完整化，無(wú)法為內(nèi)控管理提供可靠的依據(jù)，內(nèi)控管理便會(huì)喪失動(dòng)力。一些企業(yè)的發(fā)展目光短淺，對(duì)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)不夠全面，認(rèn)為內(nèi)控管理無(wú)法直接為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，反而會(huì)加重企業(yè)管理任務(wù)，內(nèi)控管理理念比較落后，僅僅停留在表面工作，執(zhí)行力度不強(qiáng)。還有一些企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，缺乏對(duì)企業(yè)各個(gè)部門的有機(jī)協(xié)調(diào)，管理職權(quán)和管理責(zé)任劃分不清，沒(méi)有做好不同部門之間的銜接工作，存在較多的管理漏洞或者是重合管理現(xiàn)象，內(nèi)控管理整體協(xié)調(diào)性不強(qiáng)[1]。

（二）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控現(xiàn)狀

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩方面，常見(jiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要有盲目投資、不正確融資以及財(cái)務(wù)決策失誤等。部分企業(yè)在擴(kuò)大自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí)，缺乏理性思考，沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行綜合考慮，投資行為存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)在融資過(guò)程中，占用了過(guò)多的資金，導(dǎo)致企業(yè)可流動(dòng)資金較少，出現(xiàn)資金緊張現(xiàn)象，無(wú)法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的資金需求，面臨較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)因內(nèi)控管理存在較多的問(wèn)題，無(wú)法保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，出現(xiàn)財(cái)務(wù)決策失誤的概率較高，會(huì)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

三、企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)把控策略

內(nèi)部控制管理是企業(yè)眾多管理事務(wù)中的重點(diǎn)，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中的多個(gè)方面，所以在加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)把控力度時(shí)，需要從不同環(huán)節(jié)入手。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制

加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制，營(yíng)造穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，可以有效提高資金風(fēng)險(xiǎn)把控力度。首先，企業(yè)應(yīng)該深刻理解內(nèi)控管理含義，明確其重要性，及時(shí)更新內(nèi)控管理理念，建立健全內(nèi)控管理體系。其次，企業(yè)應(yīng)對(duì)管理部門進(jìn)行整合優(yōu)化，保證部門設(shè)置的合理性，避免出現(xiàn)部門冗雜下現(xiàn)象。同時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，做好員工的思想政治教育工作，形成積極向上的良好企業(yè)氛圍，對(duì)員工形成督促和激勵(lì)作用。最后，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)民主制度建設(shè)，使全體員工積極參與到企業(yè)管理事務(wù)中，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)力量[2]。

（二）建立完善的信息系統(tǒng)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理離不開(kāi)有效的信息溝通和交流，所以企業(yè)要建立完善的信息系統(tǒng)，保證信息溝通的及時(shí)性和通暢性。在進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的把控過(guò)程中，無(wú)論是在對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，還是對(duì)資金活動(dòng)的控制中都要注意相關(guān)信息的溝通與協(xié)調(diào)，時(shí)刻把握信息的真實(shí)性和合理性。在進(jìn)程資金操作過(guò)程中，要時(shí)刻保證信息傳遞過(guò)程的暢通性，把資金等相關(guān)信息準(zhǔn)確迅速地傳遞到企業(yè)內(nèi)各部門之間，方便各部門做出恰當(dāng)?shù)幕貞?yīng)和決策。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理

加強(qiáng)企業(yè)資金管理是降低資金風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的資金管理體系，建立健全資金管理制度，并設(shè)置專門的管理部門，使其獨(dú)立于其他管理部門，對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督和管控，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。同時(shí)，還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其工作能力和崗位職責(zé)意識(shí)，并對(duì)其進(jìn)行定期考核，采取輪崗制度，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性和主動(dòng)性，。除此之外，還需要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理，防范會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)偽造會(huì)計(jì)信息、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，保證企業(yè)資金調(diào)動(dòng)的合理性及科學(xué)性，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)有效。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)開(kāi)展企業(yè)內(nèi)控管理，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)把控力度，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行體系進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)資金和資源利用率的最大化，并能夠根據(jù)外部環(huán)境變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行調(diào)整，保證企業(yè)發(fā)展方向的正確性以及發(fā)展戰(zhàn)略的可行性，可以有效增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制，建立完善的信息系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)資金管理等措施，做好內(nèi)控管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)把控工作，為實(shí)現(xiàn)自身的良好、穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】裝備制造 風(fēng)險(xiǎn) 管理

2008年5月財(cái)政部等五部委印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月又印發(fā)了相關(guān)配套指引，包括18項(xiàng)《應(yīng)用指引》和《評(píng)價(jià)指引》、《審計(jì)指引》。自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。2010年8月，大連華銳重工集團(tuán)股份有限公司被列入《大連市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實(shí)施方案》首期確定的10家試點(diǎn)企業(yè)之一。

一、裝備制造企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)的內(nèi)控體系建設(shè)管理的意義

（一）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制管理是企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品升級(jí)換代的需要

不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，把經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)移到依靠技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步的道路上來(lái)，是企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展的根本保證。大連華銳重工重組以來(lái)，經(jīng)營(yíng)總量以年均近30%的速度增長(zhǎng)，新產(chǎn)品種類不斷增加，經(jīng)營(yíng)規(guī)模位于國(guó)內(nèi)同行業(yè)前列。任何一種產(chǎn)品都有自己的生命周期，如果一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期固守一種或幾種產(chǎn)品，不斷推陳出新、升級(jí)換代，那么一旦這種產(chǎn)品生命周期衰退，企業(yè)就必然隨之衰敗。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，一是必須隨著市場(chǎng)需求變化，推出適應(yīng)市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品；二是必須預(yù)測(cè)和掌握產(chǎn)品的生命周期，在產(chǎn)品生命周期衰落之前，及時(shí)推出可替代的新產(chǎn)品；三是必須掌握科學(xué)技術(shù)發(fā)展的趨勢(shì)，不斷增強(qiáng)產(chǎn)品技術(shù)含量，提升產(chǎn)品的功能。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整中，要正確評(píng)估舊產(chǎn)品推出和新產(chǎn)品投入的風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

（二）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制管理是企業(yè)轉(zhuǎn)型時(shí)期的迫切需要

按照大連市政府、國(guó)資委的統(tǒng)一部署和要求，大連華銳重工經(jīng)過(guò)幾年醞釀，開(kāi)始進(jìn)行整體改制上市相關(guān)工作?；谄髽I(yè)發(fā)展及上市的需要，對(duì)企業(yè)的管理特別是風(fēng)險(xiǎn)管控提出了更高的要求。近兩年來(lái)，大連華銳重工從完善制度、流程等方面入手，一直在積極探索、尋找適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。十二五期間，大連華銳重工力爭(zhēng)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力國(guó)內(nèi)行業(yè)領(lǐng)先，致力于打造國(guó)際一流裝備制造企業(yè)集團(tuán)。

在這一戰(zhàn)略的指引下，企業(yè)將實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，在產(chǎn)銷規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)也在加大，在重要戰(zhàn)略決策上，重大事項(xiàng)管理上，重大項(xiàng)目投資上企業(yè)都需要風(fēng)險(xiǎn)控制，降低企業(yè)運(yùn)行時(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。為加強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，必須通過(guò)優(yōu)化內(nèi)控流程，健全符合企業(yè)特點(diǎn)的、基于風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)控管理體系，使流程、制度貫穿于企業(yè)決策、管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)全員參與、全過(guò)程控制和全方位監(jiān)督，切實(shí)做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益、管理效率和風(fēng)險(xiǎn)控制三者平衡，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；谏鲜霰尘?，企業(yè)在穩(wěn)步發(fā)展的同時(shí)，需要在管理體系中重視風(fēng)險(xiǎn)控制管理。

二、裝備制造企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)的內(nèi)控體系建設(shè)管理內(nèi)涵和主要做法

大連華銳重工通過(guò)聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)為風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)施顧問(wèn)，與企業(yè)共同建立了“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為手段、以流程為紐帶、以制度為保障、以組織為基礎(chǔ)、以系統(tǒng)為載體”為思路的內(nèi)控體系建設(shè)，健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)全員參與、全過(guò)程控制、全方位監(jiān)督；以風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與加入風(fēng)險(xiǎn)管理功能的ERP系統(tǒng)為技術(shù)平臺(tái)，通過(guò)搭建效益、效率和風(fēng)險(xiǎn)平衡的管理機(jī)制，建立覆蓋項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的、縱橫結(jié)合的內(nèi)控制度體系，切實(shí)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障企業(yè)高效、高速、可持續(xù)發(fā)展。主要做法如下：

（一）明確風(fēng)險(xiǎn)管控模式，建立管控組織體系

1.建立風(fēng)險(xiǎn)管控模型，開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)

根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，大連華銳重工根據(jù)自身實(shí)際，總結(jié)出自己內(nèi)部控制“以我為主，借助‘外腦’”的實(shí)施策略。內(nèi)部控制就是控制企業(yè)運(yùn)行中存在或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，涉及企業(yè)的方方面面，需要企業(yè)所有部門精誠(chéng)合作，共同推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)。

大連華銳重工根據(jù)已經(jīng)確立的實(shí)施原則，在集團(tuán)本部全面鋪開(kāi)內(nèi)控體系建設(shè)，在經(jīng)營(yíng)單位中選擇3家下屬公司作為試點(diǎn)單位，其他單位待時(shí)機(jī)成熟時(shí)再全面推廣。由2個(gè)職能部門牽頭成立專門機(jī)構(gòu)———“內(nèi)控工作小組”，人員構(gòu)成從業(yè)務(wù)領(lǐng)域上涵蓋了營(yíng)銷、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、信息化、人力資源、企業(yè)文化、綜合管理等方方面面，從年齡看是老中青三結(jié)合。這樣從專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)和年齡結(jié)構(gòu)等不同角度形成了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

2.明確職責(zé)分工，充分發(fā)揮參與者的作用

經(jīng)過(guò)咨詢公司的統(tǒng)一培訓(xùn)。大連華銳重工內(nèi)控體系建設(shè)正式啟動(dòng)，內(nèi)控工作分為流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)控手冊(cè)編制、制度建設(shè)等階段，其實(shí)質(zhì)是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并實(shí)現(xiàn)改善和能力提升的過(guò)程，內(nèi)控工作小組明確每位成員的工作職責(zé)，充分發(fā)揮參與者作用。同時(shí)動(dòng)員企業(yè)各部門領(lǐng)導(dǎo)參與到內(nèi)控體系建設(shè)工作中，起到表率作用。一是要求企業(yè)各領(lǐng)導(dǎo)將自己簽字負(fù)責(zé)的文檔、管理制度及相關(guān)工作向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或安永專家匯報(bào)。二是定期下發(fā)《內(nèi)控工作簡(jiǎn)報(bào)》，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及各部門了解工作進(jìn)度，提出寶貴意見(jiàn)。

（二），搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析

1.搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架

大連華銳重工本著“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為手段、以流程為紐帶、以制度為保障、以組織為基礎(chǔ)、以系統(tǒng)為載體”的思路，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

該框架以戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、合規(guī)為目標(biāo)，參考COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，制定內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督策略及執(zhí)行、檢查與評(píng)價(jià)、持續(xù)改進(jìn)流程，將效益、效率與風(fēng)險(xiǎn)平衡管理理念融入內(nèi)控制度建設(shè)和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案，形成風(fēng)險(xiǎn)防控的“閉環(huán)”管理。以子公司、業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)分部、公司層面為責(zé)任主體，以風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)為工具，實(shí)現(xiàn)全員參與、全過(guò)程控制、全方位監(jiān)督。

2.梳理流程，識(shí)別企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

流程梳理是內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，是查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效方法，大連華銳重工內(nèi)控小組結(jié)合《基本規(guī)范》的重要性原則，最后形成了包含12項(xiàng)流程類別的《流程清單》，確定將企業(yè)186項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)作為梳理對(duì)象，并利用美國(guó)先進(jìn)的流程管理方法論APQC進(jìn)行梳理。梳理初期，通過(guò)關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員的幫助，內(nèi)控工作小組了解了具體操作步驟，形成《流程概覽表》，結(jié)合《流程概覽表》，共梳理出流程圖251個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)416個(gè)，其中核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)85個(gè)，控制活動(dòng)639個(gè)，基本覆蓋企業(yè)所有重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3.完成內(nèi)控手冊(cè)，并在經(jīng)營(yíng)單位中推廣

內(nèi)控手冊(cè)是內(nèi)控建設(shè)的階段性成果，是日后日常操作規(guī)程及風(fēng)險(xiǎn)控制的依據(jù)，也是提交大連市內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組驗(yàn)收的必備材料。大連華銳重工將流程梳理階段完成的集團(tuán)本部及試點(diǎn)單位的流程文檔，包括流程圖、流程描述、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣和授權(quán)審批表等進(jìn)行補(bǔ)充、修訂、更新和完善后匯編入冊(cè)，形成集團(tuán)本部及3個(gè)試點(diǎn)單位12個(gè)一級(jí)流程、60個(gè)二級(jí)流程和132個(gè)三級(jí)流程的包括流程綜述、適用范圍、流程地圖、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、不兼容職責(zé)表、授權(quán)審批表及配套制度等內(nèi)容的12本內(nèi)控手冊(cè)。同時(shí)，依據(jù)集團(tuán)本部及試點(diǎn)單位的內(nèi)控體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，完成16家推廣單位內(nèi)控手冊(cè)的編寫工作。

（三）開(kāi)展流程穿越，完成信息化融合

1.流程穿越，識(shí)別問(wèn)題，按期整改

大連華銳重工內(nèi)控工作小組在梳理出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，組織對(duì)各流程進(jìn)行了流程穿越，即審計(jì)上所說(shuō)的穿行測(cè)試。內(nèi)控工作小組通過(guò)資料審閱、實(shí)地觀察、重新執(zhí)行等手段，識(shí)別出設(shè)計(jì)缺陷與執(zhí)行缺陷共122項(xiàng)，如，“合格供應(yīng)商定期評(píng)估缺少后續(xù)獎(jiǎng)懲措施”、“內(nèi)部采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度缺失”、“經(jīng)營(yíng)單位資金支付計(jì)劃未與采購(gòu)合同付款信息進(jìn)行匹配，資金收款計(jì)劃未與營(yíng)銷部貨款回收計(jì)劃一致，可能影響集團(tuán)公司資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性”等。在明確每類問(wèn)題責(zé)任部門的基礎(chǔ)上，按照“輕、重、緩、急”原則制定了詳細(xì)的整改時(shí)間表，并按期整改完畢。整改過(guò)程中，進(jìn)一步明確了原有的職能交叉、空白等問(wèn)題，如確定了采購(gòu)職能、無(wú)形資產(chǎn)職能、產(chǎn)品安裝調(diào)試職能等等，同時(shí)，從無(wú)到有初步建立起信用管理體系。

2.與信息化相融合，重點(diǎn)突出信息化的控制功能

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)———信息系統(tǒng)》強(qiáng)調(diào)，“企業(yè)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能”。在內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中，大連華銳重工重點(diǎn)突出信息系統(tǒng)的控制功能。就內(nèi)控體系、制度體系建設(shè)與信息化相融合的問(wèn)題，內(nèi)控工作小組組織相關(guān)人員進(jìn)行了專題討論，最終采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)四個(gè)與信息系統(tǒng)密切相關(guān)的流程共梳理出控制活動(dòng)329個(gè)，其中可以利用信息系統(tǒng)進(jìn)行控制的為127個(gè)，已經(jīng)利用信息系統(tǒng)控制的為115個(gè)，另有“采購(gòu)合同管理”、“庫(kù)存管理”、“零部件級(jí)生產(chǎn)計(jì)劃”、“信用管理”等12個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)未應(yīng)用信息系統(tǒng)控制。針對(duì)這種問(wèn)題，企業(yè)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息系統(tǒng)控制的通知》，要求各相關(guān)業(yè)務(wù)歸口部門針對(duì)未應(yīng)用信息系統(tǒng)控制的業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)信息化運(yùn)行及控制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和計(jì)劃，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，會(huì)同信息部門組織實(shí)施，保證2012年4月1日開(kāi)始實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)應(yīng)用。

（四）內(nèi)控建設(shè)與制度建設(shè)融合，更好控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

制度是內(nèi)控體系建設(shè)的重要“保障”，是內(nèi)控體系建設(shè)必不可少的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。大連華銳重工將制度建設(shè)定位為制度優(yōu)化，并融入到內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施工作過(guò)程中。突出了兩個(gè)特點(diǎn)，一是打破了以系統(tǒng)、部門為單位進(jìn)行制度梳理的習(xí)慣，而是以流程為紐帶優(yōu)化制度，促進(jìn)各系統(tǒng)、各部門樹立大局意識(shí)，從企業(yè)角度制訂各項(xiàng)制度。二是引入先進(jìn)理念，實(shí)現(xiàn)制度分級(jí)管理，制度共分三級(jí)，一級(jí)制度，統(tǒng)籌效能，即統(tǒng)籌管理、厘清職責(zé)、明確原則；二級(jí)制度，分級(jí)管理，即細(xì)化管理、落實(shí)職責(zé)、規(guī)范流程；三級(jí)制度，自我管理，即聯(lián)系實(shí)際、響應(yīng)集團(tuán)、按需制定。此次優(yōu)化整合后，企業(yè)共形成202項(xiàng)制度，其中一級(jí)制度53項(xiàng)、二級(jí)制度149項(xiàng)。

為確保這些制度的質(zhì)量，企業(yè)打破部門界限，抽調(diào)了各部門制度專干與經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員共15人成立了跨部門制度審閱小組。審閱小組對(duì)上述202項(xiàng)制度進(jìn)行了為期35天的封閉審核，通過(guò)先進(jìn)的理論和扎實(shí)的工作，真正構(gòu)筑起了“科學(xué)、簡(jiǎn)潔、實(shí)用、高效”的制度體系。

科學(xué)，即前面說(shuō)的制度分級(jí)并與內(nèi)控流程科學(xué)匹配,形成合理閉環(huán)；與優(yōu)秀企業(yè)(寶鋼和徐工)實(shí)踐對(duì)標(biāo),借鑒優(yōu)秀企業(yè)流程設(shè)計(jì)；借鑒先進(jìn)控制手段,優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)；增強(qiáng)制度的可操作性。

簡(jiǎn)潔體現(xiàn)為：制度有效整合（削減重復(fù)及定性部分）；優(yōu)化控制重點(diǎn)，關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、突出關(guān)鍵控制點(diǎn)；使工作流程完整、連貫；整合管理對(duì)象，控制核心風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)用體現(xiàn)為：制度涵蓋所有重要業(yè)務(wù)流程、建立“4W1H”標(biāo)尺（誰(shuí)、什么時(shí)間、什么地點(diǎn)、做什么、怎么做），匹配“四定”原則（定人、定事、定時(shí)、定期檢查）、提高可操作性、關(guān)注運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

高效體現(xiàn)為：制度明確歸口部門、厘清各方職責(zé)；完善分級(jí)授權(quán)機(jī)制、縮短審批鏈；建立流程接口、提高效率；與信息化結(jié)合，體現(xiàn)系統(tǒng)控制。

三、裝備制造企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)的內(nèi)控體系建設(shè)管理構(gòu)建與實(shí)施的效果

（一）整合管理資源，提高管理效率，推動(dòng)企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變

實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)，推動(dòng)了各項(xiàng)管理資源的整合和優(yōu)化，有效地理順了各部門的管理職能，消除了職能重復(fù)、交叉斷檔和扯皮推諉現(xiàn)象。通過(guò)職能劃分和工作流程的規(guī)范，理清了業(yè)務(wù)執(zhí)行的程序及正常流轉(zhuǎn)過(guò)程，并通過(guò)制度對(duì)業(yè)務(wù)管理內(nèi)容、方式和流程進(jìn)行固化，業(yè)務(wù)過(guò)程得到了不斷的統(tǒng)一和優(yōu)化，使各項(xiàng)工作流程更加規(guī)范、專業(yè)管理也實(shí)現(xiàn)了由“粗”到“細(xì)”，由“虛”到“實(shí)”，管理和效率得到大幅度提高。同時(shí)，管理方式和管理理念也發(fā)生了改變，由過(guò)去的“人管人”轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸贫裙苋恕?，員工行為準(zhǔn)則發(fā)生了質(zhì)的轉(zhuǎn)變，從“要我執(zhí)行”向“我要執(zhí)行、我會(huì)執(zhí)行、我能執(zhí)行”轉(zhuǎn)變。減輕了領(lǐng)導(dǎo)解決問(wèn)題、協(xié)調(diào)內(nèi)部各種關(guān)系的工作量。各項(xiàng)管理工作更加規(guī)范，各項(xiàng)管理制度更加健全，各項(xiàng)工作流程更加清晰，真正形成了閉環(huán)控制。

第7篇：內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

管流程 一是優(yōu)化流程。按照“通+順+好+省+快”的規(guī)范要求，利用流程設(shè)計(jì)模塊（ARIS）繪制規(guī)范的端到端的流程圖，并匯編成冊(cè)。二是E化流程。設(shè)計(jì)并建立流程管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全部流程可視和關(guān)鍵流程落地。三是監(jiān)控流程。圍繞流程規(guī)范、流程效率、流程狀態(tài)和輸出質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)流程過(guò)程的在線監(jiān)控。

管權(quán)責(zé) 基于業(yè)務(wù)編制《大唐國(guó)際權(quán)限指引》，強(qiáng)化督察督辦，強(qiáng)化責(zé)任追究，著力解決基于三級(jí)管理體系的“人權(quán)+財(cái)權(quán)+物權(quán)+事權(quán)”的運(yùn)轉(zhuǎn)效率問(wèn)題，著力解決基于業(yè)務(wù)流程的“提交權(quán)+審核權(quán)+審批權(quán)+知情權(quán)”的執(zhí)行不到位的問(wèn)題。

管風(fēng)險(xiǎn) 突出把風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)控的對(duì)象和重點(diǎn)，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。一是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。建立覆蓋全業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)實(shí)行分級(jí)分類管理。二是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)識(shí)別出來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段獲取的關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其管理情況進(jìn)行分類分析。三是監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。明確KRI指標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，基于流程設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)在線檢測(cè)和在線監(jiān)控。

管制度 大唐國(guó)際內(nèi)部控制既要遵循公司現(xiàn)行的制度體系，又要按照內(nèi)控規(guī)范去完善現(xiàn)行的制度體系。一是健全制度。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，建立覆蓋各業(yè)務(wù)的制度目錄。二是E化制度。建立制度管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)制度全生命周期在線管理。

管業(yè)績(jī) 內(nèi)部控制務(wù)必突出績(jī)效考評(píng)控制，實(shí)現(xiàn)精確定位、精準(zhǔn)考核、精細(xì)管理。一是業(yè)績(jī)考核機(jī)制為實(shí)施內(nèi)控界定了責(zé)權(quán)體系。二是業(yè)績(jī)考核機(jī)制為實(shí)施內(nèi)控確認(rèn)了獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。三是業(yè)績(jī)考核機(jī)制為實(shí)施內(nèi)控形成了閉環(huán)效應(yīng)。

第8篇：內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)控制度；風(fēng)險(xiǎn)；控制點(diǎn)

一、行政事業(yè)單位建立內(nèi)控制度的重要意義

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。根據(jù)《COSO報(bào)告框架》的理論，它包含了內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五要素。根據(jù)我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際，其定義中所規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè)和合同管理。由于內(nèi)部控制貫穿于單位日常管理的各個(gè)方面，因此在行政事業(yè)單位建立內(nèi)控制度具有重要意義：（1）內(nèi)控制度能夠合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，避免單位違法違規(guī)行為的發(fā)生。（2）實(shí)施內(nèi)控制度能夠降低貨幣資金和其他資產(chǎn)被挪用、貪污和盜竊的風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)的完整。（3）內(nèi)控制度能夠?yàn)閱挝回?cái)務(wù)信息的真實(shí)完整提供合理保證。（4）內(nèi)控制度能夠有效防范舞弊和防止腐敗。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位在內(nèi)控制度建立中的主要問(wèn)題

在實(shí)踐中很多單位也根據(jù)自身的實(shí)際制定了一些控制辦法，但是未能建立一整套的內(nèi)控制度體系，從而在控制效果上大打折扣。筆者經(jīng)過(guò)實(shí)踐總結(jié)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前行政事業(yè)單位在內(nèi)控制度建立過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：

（一）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失意味著單位缺乏高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，無(wú)論是從單位發(fā)展層面還是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面來(lái)看，都為行政事業(yè)單位的管理和發(fā)展埋下了安全隱患，從而可能會(huì)造成資產(chǎn)流失、公共服務(wù)效率低下和舞弊等行為發(fā)生。

（二）未能建立完整的內(nèi)控制度，只在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制上有基本的管控措施。當(dāng)前很多行政事業(yè)單位認(rèn)為內(nèi)控制度只跟財(cái)務(wù)相關(guān)，因此在實(shí)踐中，也僅僅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通過(guò)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等制度進(jìn)行管控，而未對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的其他方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的規(guī)范，這就造成很多單位的內(nèi)控制度是不完整的，具有片面性的。

（三）缺乏內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)與監(jiān)督體系。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督體系主要包含自我評(píng)價(jià)、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個(gè)層次。筆者在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)行政事業(yè)單位在內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)與監(jiān)督主要依靠外部監(jiān)督，在自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督方面基本上是缺失的。

三、如何在行政事業(yè)單位建立完善的內(nèi)部控制體系

行政事業(yè)單位在內(nèi)控制度的建立上問(wèn)題很多，上文總結(jié)的三個(gè)問(wèn)題只是實(shí)踐中最為常見(jiàn)的。那么，如何才能在單位內(nèi)部建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)控制度呢？應(yīng)當(dāng)從以下三個(gè)方面著手：

（一）做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析工作，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，主要是為了分析和發(fā)現(xiàn)在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中如預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理等存在的管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，經(jīng)過(guò)論證與評(píng)價(jià)，選擇最優(yōu)方案予以實(shí)施來(lái)規(guī)避或者降低風(fēng)險(xiǎn)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行一次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果要形成書面報(bào)告并及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

（二）建立完善的內(nèi)控制度體系是行政事業(yè)單位做好內(nèi)部

管理工作的基礎(chǔ)。行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控制度主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)控制業(yè)務(wù)、項(xiàng)目建設(shè)和合同控制業(yè)務(wù)。在實(shí)踐中，很多行政事業(yè)單位的的內(nèi)控制度主要涉及到的是收支控制、固定資產(chǎn)控制、工程項(xiàng)目建設(shè)控制和專項(xiàng)支出控制，而且在這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制中多偏向于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，不是完整的內(nèi)控制度，對(duì)于預(yù)算業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)控制和合同控制業(yè)務(wù)未能建立相應(yīng)的控制制度。

鑒于此，筆者在本文重點(diǎn)分析了實(shí)踐中容易缺失的內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施，具體如下：

（一）預(yù)算業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度。對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，預(yù)算業(yè)務(wù)是單位管理工作的重中之重，它是單位預(yù)算年度資金來(lái)源的關(guān)鍵，預(yù)算業(yè)務(wù)主要有編制、執(zhí)行兩個(gè)環(huán)節(jié)。預(yù)算編制環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施有：（1）落實(shí)好本單位內(nèi)部各部門的預(yù)

算編制責(zé)任；（2）單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一部署預(yù)算編制工作，把握好各部門預(yù)算編制的合規(guī)性；（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)制定完善的

預(yù)算編制方法，對(duì)歸口各部門上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行合規(guī)性審核，確保預(yù)算編制的科學(xué)性。

預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施有：（1）經(jīng)常性的

預(yù)算支出項(xiàng)目可以直接執(zhí)行，非常規(guī)的、金額較大的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)審批再執(zhí)行，并且在審批過(guò)程中應(yīng)當(dāng)實(shí)行聯(lián)簽制度，防止舞弊的發(fā)生；（2）應(yīng)當(dāng)做好預(yù)算執(zhí)行分析控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題并改進(jìn)。

（二）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度。行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)工作主要問(wèn)題存在于采購(gòu)方式不符合規(guī)定，化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)，在驗(yàn)收、付款環(huán)節(jié)不嚴(yán)格，驗(yàn)收與保管不相容崗位未進(jìn)行分離，造成采購(gòu)資產(chǎn)質(zhì)次價(jià)高、毀損和采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案不能妥善保管等，單位在建立內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)立相應(yīng)的控制措施，以確保本單位的政府采購(gòu)業(yè)務(wù)合規(guī)、合法。

（三）建立貨幣資金的內(nèi)控制度。貨幣資金的內(nèi)控制度每個(gè)單位基本都有，但是在實(shí)踐中，最容易出問(wèn)題的也是貨幣資金，2008年湖北潛江財(cái)政局職工卷走單位巨額貨幣資金的案件觸目驚心。貨幣資金內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施有：（1）資金授權(quán)審批必須合規(guī)。任何越權(quán)審批業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員必須拒辦，重大的資金支付審批應(yīng)當(dāng)集體決策并實(shí)施聯(lián)簽制度；（2）做好貨幣資金的盤點(diǎn)、核對(duì)工作，做到賬實(shí)、賬賬相符，不得存在不明原因的未達(dá)賬項(xiàng)。

（四）做好內(nèi)控制度的自我評(píng)價(jià)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控制度的自我評(píng)價(jià)體系，對(duì)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的合理合法性、全面性、重要性和適應(yīng)性進(jìn)行自我評(píng)估，并形成評(píng)估報(bào)告，指出內(nèi)控制度體系中的缺陷，并提出整改建議。

結(jié)束語(yǔ)：行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善應(yīng)當(dāng)主要圍繞其六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行開(kāi)展，在實(shí)踐中，由于每個(gè)單位的實(shí)際情況差別較大，因此在建立過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分分析本單位的實(shí)際情況及內(nèi)控制度的缺陷，才能建立適應(yīng)性強(qiáng)的內(nèi)控制度。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：內(nèi)控主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè) 內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。國(guó)有企業(yè)肩負(fù)著振興民族經(jīng)濟(jì)、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的重任，在國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，有利于企業(yè)加快完善內(nèi)部控制體系，提高管理水平；有利于企業(yè)全面提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的

(一)完善內(nèi)部控制體系

通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)查找內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)企業(yè)及時(shí)堵塞管理漏洞，防范各種風(fēng)險(xiǎn)，健全優(yōu)化管控制度，使企業(yè)內(nèi)控體系不斷完善。

(二)提升市場(chǎng)形象和公眾認(rèn)可度

通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)披露企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，有利于樹立誠(chéng)信、透明的企業(yè)形象，增強(qiáng)公眾的信任度、認(rèn)可度，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

(三)實(shí)現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動(dòng)

通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)排查管控風(fēng)險(xiǎn)，在政府監(jiān)管中贏得主動(dòng)，并借助政府監(jiān)管成果進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動(dòng)。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要分為企業(yè)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和流程層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)兩個(gè)方面進(jìn)行

1、企業(yè)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

企業(yè)層面控制是指對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。企業(yè)層面控制是內(nèi)控梳理工作的起點(diǎn)，是業(yè)務(wù)流程控制的基礎(chǔ)。企業(yè)層面控制的缺陷往往會(huì)對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生重大影響。測(cè)試企業(yè)層面控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：與內(nèi)部環(huán)境有關(guān)的控制；針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制；企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程；對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制；對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)。

2、流程層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

流程層面控制是指企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。流程層面控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)是流程，從主要風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，按照重要性的原則，根據(jù)流程中的具體風(fēng)險(xiǎn)、管理重點(diǎn)和責(zé)任主體，進(jìn)行內(nèi)部控制的自我檢查和評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，由內(nèi)控評(píng)價(jià)主責(zé)部門確定內(nèi)控評(píng)價(jià)所需涉及的業(yè)務(wù)流程。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重點(diǎn)

1、流程和制度設(shè)計(jì)的有效性

主要檢查內(nèi)部控制是否涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中需關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)；是否明確了各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理要求；風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否能有效降低和控制經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)；各控制點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)、各個(gè)崗位間的職責(zé)分工是否明確。

2、流程和制度運(yùn)行的有效性

主要檢查各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按已制定的流程文檔規(guī)范執(zhí)行；是否保留了完整和可靠的文檔記錄。在驗(yàn)證業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行的一致性時(shí)，從業(yè)務(wù)發(fā)生開(kāi)始，抽取一定數(shù)量的樣本，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、過(guò)程記錄、款項(xiàng)收付到財(cái)務(wù)處理全過(guò)程測(cè)評(píng)，驗(yàn)證業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否一致。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作流程

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作流程分為內(nèi)控評(píng)價(jià)啟動(dòng)和準(zhǔn)備、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施、內(nèi)控缺陷認(rèn)定及整改和評(píng)價(jià)報(bào)告編制四個(gè)階段。

(一)內(nèi)控評(píng)價(jià)啟動(dòng)和準(zhǔn)備階段

1、編制內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案

評(píng)價(jià)主責(zé)部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作總體安排，制定企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案，明確內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的目標(biāo)、方法、機(jī)構(gòu)、人員組織、時(shí)間安排、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作所關(guān)注的重點(diǎn)測(cè)試領(lǐng)域，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。

2、確定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)

根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)的要求，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，具體組織開(kāi)展本單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的組成和人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)內(nèi)容、工作量、人員水平和獨(dú)立性等因素考慮。評(píng)價(jià)工作組成員至少應(yīng)包括主要業(yè)務(wù)管理部門人員。

(二)內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施階段

1、召開(kāi)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作會(huì)，進(jìn)行宣傳、動(dòng)員，對(duì)開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)做出部署，提出要求。

2、依據(jù)企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及面臨的主要管控問(wèn)題，識(shí)別和評(píng)估業(yè)務(wù)和管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，確定企業(yè)的主要管理問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)。

3、選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法進(jìn)行必要的測(cè)試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。

(三)內(nèi)控缺陷的認(rèn)定及整改階段

內(nèi)控缺陷是指某個(gè)控制的設(shè)計(jì)或運(yùn)行使管理層或企業(yè)員工在日常工作中不能及時(shí)預(yù)防或者查找錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致對(duì)業(yè)務(wù)的控制失效或部分失效的行為。內(nèi)控缺陷按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定，并提出整改建議。存在缺陷的部門要制定切實(shí)可行的整改方案，及時(shí)整改，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度內(nèi)。

(四)評(píng)價(jià)報(bào)告的編制階段

企業(yè)根據(jù)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性等相關(guān)內(nèi)容做出披露，提交董事會(huì)審議通過(guò)后對(duì)外報(bào)送。

五、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題

(一)關(guān)注內(nèi)部控制失效的問(wèn)題

企業(yè)因人為判斷、串通舞弊、越權(quán)管理、執(zhí)行不力、權(quán)衡成本與效益等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。由于內(nèi)部控制存在上述固有局限，在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立足于“合理保證”的概念，不應(yīng)不切實(shí)際期望內(nèi)部控制能夠絕對(duì)保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)關(guān)注內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員素質(zhì)問(wèn)題

內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，對(duì)評(píng)價(jià)人員素質(zhì)有嚴(yán)格的要求。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件，建立長(zhǎng)效內(nèi)部控制評(píng)價(jià)培訓(xùn)機(jī)制，提高評(píng)價(jià)人員專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，保證評(píng)價(jià)工作質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):