企業(yè)財務(wù)審計重點精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務(wù)審計重點范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 財務(wù)審計 缺點 完善

一、內(nèi)部財務(wù)審計的內(nèi)容與定義

內(nèi)部審計之父索耶這樣定義內(nèi)部審計：獨立評價組織中各類業(yè)務(wù)和控制。判斷其是否遵循公認(rèn)的方針與程序，是否符合規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)，對資源的使用是否經(jīng)濟(jì)有效，是否實現(xiàn)了組織的目標(biāo)。

中國內(nèi)部審計協(xié)會2003年6月的《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計定義為：通過對組織內(nèi)部經(jīng)營活動的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行客觀的監(jiān)督與評價，達(dá)到促進(jìn)組織實現(xiàn)目標(biāo)的目的。

作為內(nèi)部審計中的一項財務(wù)內(nèi)審，它的審核內(nèi)容如下：對組織全年的財政收支執(zhí)行狀況的審核；對組織中重大的經(jīng)濟(jì)問題的決策與執(zhí)行狀況的審核；對組織中債權(quán)、債務(wù)情況增減的審核；對組織中固定資產(chǎn)管理情況的審核；對組織內(nèi)離退休職工工資發(fā)放情況的審核；對組織中車輛、招待、業(yè)務(wù)與費用的支出情況的審核；對組織中上一年度財政內(nèi)審時發(fā)現(xiàn)的問題的整改情況的審核；對組織中需要說明的其他事項的審核。

二、中國電力企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作的現(xiàn)狀

（一）電力企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)審計工作缺乏創(chuàng)新意識

查錯防弊型審計是電力企業(yè)內(nèi)部常見的審計。會計報表、賬本、憑證及相關(guān)資料成為審計的主要對象。對財務(wù)審計的表面化是審計工作的一項弊病。審計過程中采用的是對會計科目進(jìn)行逐筆審查的傳統(tǒng)方法，仍處在“就賬查賬”的低效率狀態(tài)中。審計過程中常常忽視經(jīng)濟(jì)債務(wù)審計與內(nèi)部控制審計。手工收集審計資料的手段極大降低了審計效率。近年來雖然電力企業(yè)在財務(wù)管控、物資管控等相應(yīng)的管控系統(tǒng)中配套使用ERP系統(tǒng)。但由于不統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，致使審計技術(shù)和審計手段仍不能順利實施。

（二）獨立性缺失導(dǎo)致內(nèi)部審計工作開展受阻

由于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是在電力企業(yè)本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下展開工作，所以在工作過程中不可避免的要考慮到本單位的利益。在審計過程中受領(lǐng)導(dǎo)層的影響，對某些部門的審計工作難免有失公允。造成內(nèi)部審計部門審計意見的發(fā)表是從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)的現(xiàn)象，影響其公正性和客觀性。這種審計管理模式削弱了內(nèi)部審計的主體地位，得不到外界的認(rèn)可。使內(nèi)部審計的作用在電力企業(yè)經(jīng)營管理中極大減弱。

（三）審計固定資產(chǎn)時達(dá)不到全面覆蓋

工程造價審計、竣工工程財務(wù)決算審計、工程管理審計、其他專項審計是電力企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部審計的主要類型。其中開展較為普遍的為工程造價審計和竣工工程財務(wù)決算審計。而像工程管理審計僅在部分電力企業(yè)中得到開展。由此可以看出在對固定資產(chǎn)的審計過程中，工程建設(shè)，資產(chǎn)管理的合法性成為主要關(guān)注的焦點。而對資產(chǎn)運行，資產(chǎn)管理機(jī)制及運營效益等方面關(guān)注較少。審計工作仍無法向高層次的管理型、績效型、風(fēng)險型審計邁進(jìn)。

三、電力企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作的加強(qiáng)

通過對我國電力企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計現(xiàn)狀的分析可以看出完善內(nèi)部財務(wù)審計工作迫在眉睫。這就要求企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。從聽取審計工作匯報，布置審計工作任務(wù)到處理審計查出的問題都要親力親為。要用審計工作取得的成果得到上級的支持和肯定。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)審計的監(jiān)督職能

在內(nèi)部審計的過程中，財務(wù)審計一直都是重中之重。內(nèi)部財務(wù)審計活動早已滲透到電力企業(yè)發(fā)展的各個方面。但在審計過程中注重資產(chǎn)的安全性和效益性，輕視資產(chǎn)的合法性，對一些低效率和不經(jīng)濟(jì)的制度過分重視都是導(dǎo)致審計工作效率低下的主要問題。那么如何扭轉(zhuǎn)這一局面呢？這就要求審計人員加強(qiáng)事前和事中的監(jiān)督，杜絕單純的事后監(jiān)督，將損失降到最小。

一個企業(yè)在運作的過程中能夠?qū)︼L(fēng)險作出及時準(zhǔn)確的判斷是十分重要的。在內(nèi)部審計過程中，不同活動的相關(guān)風(fēng)險成為評價部門職能的關(guān)鍵因素。內(nèi)審人員要將風(fēng)險評價貫穿于電力企業(yè)活動的整個過程中，不斷修正最初的風(fēng)險評價。只有這樣才能確保電力企業(yè)及時獲得有效信息，最大限度的降低風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（二）內(nèi)部審計模式與電力企業(yè)制度的統(tǒng)一

只有建立與電力企業(yè)內(nèi)部制度相統(tǒng)一的審計模式才能達(dá)到電力國有企業(yè)制度財產(chǎn)所有者與經(jīng)營分離、制衡的運作機(jī)制。

在當(dāng)今的電力企業(yè)中存在著“監(jiān)事會”和“總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)”兩種模式。由于監(jiān)事沒有企業(yè)經(jīng)營管理權(quán)，所以不能兼任公司的經(jīng)營管理職務(wù)。這就表示這種方式不能很好地通過審計促進(jìn)電力企業(yè)的經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，難以實現(xiàn)其主要的任務(wù)和目的。而“總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式”雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但是對本級公司的財務(wù)和總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任卻難以做出獨立的監(jiān)督和評價。考慮到審計工作的需要，監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式因領(lǐng)導(dǎo)層較少，具有超脫的地位和較強(qiáng)的獨立性，更適合內(nèi)部審計工作。

（三）內(nèi)部審計人員素質(zhì)的提高

內(nèi)部審計工作能否順利有效的開展，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。電力企業(yè)要加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的錄用、培訓(xùn)工作的重視。在人用方面，不但要看員工是否精通會計業(yè)務(wù)，熟悉電力企業(yè)的經(jīng)營，還要注重員工的思想。只有擁有一支思想優(yōu)秀、作風(fēng)清明、業(yè)務(wù)熟練的內(nèi)審團(tuán)隊，才能從根本上提高電力企業(yè)財務(wù)審計的質(zhì)量。

四、結(jié)束語

財務(wù)內(nèi)審工作是電力企業(yè)能否順利、高效發(fā)展的重要一環(huán)。在今后的工作中，筆者一定秉承刻苦鉆研的態(tài)度，不斷創(chuàng)新。通過對工作中所遇到的問題的探討研究不斷的積累經(jīng)驗，總結(jié)方法，改正錯誤。筆者將憑著對審計工作的熱愛，在思想上，業(yè)務(wù)技能上嚴(yán)格要求自己。爭取做一名合格的審計工作者，為電力事業(yè)的更好發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)！

第2篇：企業(yè)財務(wù)審計重點范文

1.審計不能滿足財務(wù)的多方需求審計屬于獨立性的財務(wù)部門，主要是為企業(yè)財務(wù)提供公正的標(biāo)準(zhǔn)。目前，財務(wù)審計的現(xiàn)狀，并沒有體現(xiàn)審計的多方價值，不僅沒有維持審計獨立性，更是導(dǎo)致其在發(fā)展中被同化，形成內(nèi)審狀態(tài)，嚴(yán)重影響財務(wù)對審計的多方需求，進(jìn)而降低審計的公平性質(zhì)。

2.審計缺乏實質(zhì)的重視度企業(yè)對審計的理解，僅僅停留在原始表面，認(rèn)為審計只能找出財務(wù)問題，影響財務(wù)的正常運行，并未意識到審計還可以為企業(yè)創(chuàng)造實質(zhì)效益，因此，企業(yè)并不重視審計工作，尤其是在審計部門，不但缺乏專業(yè)的審計人員，而且大部分審計人員來自于財務(wù)、會計等部門，著實對審計存在較大影響，輕視審計的工作內(nèi)容。

3.審計工作不規(guī)范審計不僅作用于財務(wù)問題的后期，更重要的利用審計，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。審計的實質(zhì)是預(yù)防危機(jī)，并不是出現(xiàn)危機(jī)后，分析危機(jī)原因，但是部分企業(yè)平時并不注重審計工作，基本是在企業(yè)進(jìn)入風(fēng)險期，或出現(xiàn)危機(jī)情況時，才開始進(jìn)行審計，在危機(jī)的作用下，大多數(shù)審計人員只是趨于表面化的工作，未按照規(guī)范的審計條例進(jìn)行，由此無法確保審計處于合理環(huán)境內(nèi)，同時無法保障企業(yè)順利渡過風(fēng)險期。

二、改善審計現(xiàn)狀的有效措施

1.深化審計的獨立特性嚴(yán)格遵循審計公平、公正的原則，體現(xiàn)其對財務(wù)的監(jiān)督性，進(jìn)而確保財務(wù)運行機(jī)制的合理性，因此必須保障審計具備獨立的特性，為其提供運行環(huán)境。首先利用國家的規(guī)章制度為背景，構(gòu)建特定審計環(huán)境，提高審計部門的權(quán)威性，保障其可有效參與到財務(wù)活動的各個方面，同時通過構(gòu)建審計制度，保障財務(wù)運行時刻處于監(jiān)督環(huán)境中；其次維護(hù)審計環(huán)境，針對企業(yè)財務(wù)，實行大范圍的審計管理，重點規(guī)劃財務(wù)運行的薄弱環(huán)節(jié)，實行審計控制，避免其受外界環(huán)境影響，轉(zhuǎn)化為財務(wù)風(fēng)險，由此促使企業(yè)內(nèi)部對審計形成正確的認(rèn)識，既可以保障審計工作的有序進(jìn)行，又可以為審計營造獨立、權(quán)威的環(huán)境；最后制定審計計劃，企業(yè)根據(jù)自身財務(wù)運行的狀態(tài)，利用審計計劃，規(guī)劃財務(wù)因素，重點排除財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)運行處于正常、合理的狀態(tài)。

2.提高對審計的重視度第一培養(yǎng)專業(yè)的審計人員，審計人員是企業(yè)審計工作的基礎(chǔ)，必須提高審計人員的技能，保障專業(yè)性，才可避免審計過程中，出現(xiàn)財務(wù)誤差，重點培養(yǎng)審計人員的技能和素質(zhì)，通過技能提高審計人員對財務(wù)的分析、核算能力，利用素質(zhì)培養(yǎng)，保障審計人員正確對待財務(wù)工作，杜絕出現(xiàn)錯審、誤審現(xiàn)象；第二保持審計職能，審計職能即是通過一定的手段，對企業(yè)財務(wù)實行調(diào)查，明確財務(wù)責(zé)任，以維護(hù)的方式，改善財務(wù)管理，在每一項財務(wù)審計中，始終保持審計職能，體現(xiàn)審計與財務(wù)的關(guān)系，同時提高審計水平；第三提高審計的監(jiān)督能力，監(jiān)督是審計的根本，對財務(wù)實行審計活動，最主要的就是監(jiān)督一定時期內(nèi)的財務(wù)運行，將財務(wù)活動維持在合法、合規(guī)的狀態(tài)下，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，主要以企業(yè)財務(wù)為中心，通過審計，可以財務(wù)目標(biāo)、制度、計劃為審計對象，重點是監(jiān)督財務(wù)活動。

第3篇：企業(yè)財務(wù)審計重點范文

網(wǎng)絡(luò)是一個互相交流的平臺，每個人可以自由的上傳和下載資料，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是通過互聯(lián)網(wǎng)將分散的資源融為有機(jī)整體，從而實現(xiàn)共享和交流的功能平臺。這種資源涵蓋了所有的范圍，從各種硬件到軟件到各種數(shù)據(jù)等等。我們可以在上面搜尋所有我們需要的信息，還可以互相傳輸、共享資源。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計就是改變傳統(tǒng)的審計模式，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和企業(yè)財務(wù)審計的特點而形成的一種新模式的財務(wù)審計。采用網(wǎng)絡(luò)審計模式可以充分利用網(wǎng)絡(luò)的開放性特點從而拓寬財務(wù)審計的空間和范圍，這樣有效的加強(qiáng)了企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督力度，也對財務(wù)審計人員的互相合作與交流提供了更方面的平臺。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計具有網(wǎng)絡(luò)的共享性，通過這種共享，在不同地點和部門的審計人員可以很方便快捷地獲取到所需信息，并將統(tǒng)計結(jié)果共享，大大的提高了數(shù)據(jù)工作的效率。除此之外，利用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計可以提高財務(wù)設(shè)計的時效性。它可以對企業(yè)財務(wù)實行適時有效的監(jiān)督和審查，可以在第一時間充分掌握財務(wù)的情況，及時發(fā)現(xiàn)審計工作出現(xiàn)的問題，大大的提高了審計工作的時效性和審計力度?？傊W(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的運用，為企業(yè)的財務(wù)審計工作帶來了極大的便利，同時也帶來了很大的挑戰(zhàn)和沖擊。而作為財務(wù)審計人員，必須跟上時代的步伐，適應(yīng)社會的發(fā)展潮流，積極學(xué)習(xí)新的技術(shù)應(yīng)對挑戰(zhàn)，積極的學(xué)習(xí)和使用新的審計方法，并不斷的發(fā)現(xiàn)問題和改進(jìn)，提高審計的效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的潛在風(fēng)險

新的財務(wù)審計模式充分的利用網(wǎng)絡(luò)，改變了傳統(tǒng)的審計模式，大大的提高財務(wù)審計的效率。但是，網(wǎng)絡(luò)潛在的弊端也為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計帶來了很多的風(fēng)險。首先是網(wǎng)絡(luò)的天敵-木馬、病毒。由于企業(yè)之間存在著激烈的競爭，可能會導(dǎo)致對手采用不良的手段，或者網(wǎng)絡(luò)黑客的破壞。一旦網(wǎng)絡(luò)遭到了木馬和病毒的侵襲，或者軟硬件出現(xiàn)故障，發(fā)生系統(tǒng)崩潰等等，就可能造成數(shù)據(jù)的丟失或者篡改，就會對企業(yè)造成巨大的損害。另外，采用了網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計，審計的數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過企業(yè)各部門的層層審批，沒有得到相關(guān)負(fù)責(zé)人的蓋章和簽字，而網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)是可以隨意的拷貝，這就容易造成偽造數(shù)據(jù)，降低了審計數(shù)據(jù)的可靠性。最后，網(wǎng)絡(luò)審計數(shù)據(jù)是通過人為的錄入電腦，如果數(shù)據(jù)錄入員的工作能力不夠或者職業(yè)素質(zhì)低下，或者在錄入的過程中受到外界客觀因素的影響，就可能造成數(shù)據(jù)錄入錯誤。

三、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的安全措施

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計有它的優(yōu)勢也有缺陷。因此在實際的工作中，我們要努力找出措施改變這些缺陷，以更好的實現(xiàn)財務(wù)審計工作開展，具體的措施可以通過以下幾個方面。

1.建立健全的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計制度并不斷的完善，只有一個明確的制度才能為審計工作順利的進(jìn)行提供保障。新的制度要注重提高各種審計手段的操作能力和適應(yīng)能力。從而解決傳統(tǒng)審計模式中無法解決的問題?，F(xiàn)代企業(yè)的管理對部門的職責(zé)以及業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行了很細(xì)致的分工，因此，表面上看起來他們好像互相分離，各不影響。而實際上它們有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)的運作需要各部門的協(xié)調(diào)合作才能完成，而企業(yè)管理系統(tǒng)也不僅僅是簡單對人和經(jīng)濟(jì)的管理，同時也注重財力、物力、產(chǎn)品、銷售市場、供貨渠道以及時間和空間的綜合發(fā)展。所以，企業(yè)在選擇網(wǎng)絡(luò)方案的時候要求財務(wù)系統(tǒng)和其他各部門和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)緊密連接。以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。在實行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的時候，必須要把這一點作為網(wǎng)絡(luò)方案的前提。

2.提高審計人員的整體素質(zhì)。任何活動都是以人為主體，因此，要提高網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的質(zhì)量與效率，最重要的是加大對人員的管理。企業(yè)如果想全面提高網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的工作質(zhì)量，就必須要重視提高財務(wù)工作者的基本素質(zhì)?？梢栽谔暨x人才的時候聘請具有豐富的工作經(jīng)驗的人才，在日常的工作中，要注意對審計人員的能力進(jìn)行檢測評估，并組織一些培訓(xùn)或工作交流活動，引進(jìn)一些優(yōu)秀的經(jīng)驗。制定合理的獎勵與懲罰的考核制度，讓審計人員在制度壓力下激發(fā)動力的同時，以獎勵來喚起他們的積極性。人是企業(yè)中最重要的資源，不管技術(shù)手段有多么的先進(jìn)，都必須通過人的操作。因此，企業(yè)要重要對人力資源的重視和投入，要提高網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財務(wù)審計的運用，首先要提高審計人員對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的技能。要同時提高審計人員及各管理層的能力培養(yǎng)，只有企業(yè)的各級人員都能熟練的運用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計系統(tǒng)，才能整體的提高網(wǎng)絡(luò)財務(wù)審計的質(zhì)量。

3.建立安全的黑客抵御系統(tǒng)。為了保證財務(wù)審計數(shù)據(jù)的安全性，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)高端的軟硬件系統(tǒng)，并配備相應(yīng)的黑客防御系統(tǒng)，同時對于重要的數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描認(rèn)證，避免非法人士惡意盜用，同時必須做好重要文件的備份工作，以防止意外丟失或損毀。既然網(wǎng)絡(luò)的特點之一就是資源與信息的共享，那么企業(yè)的商業(yè)機(jī)密的安全及系統(tǒng)安全的可控性必然是網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)中的重點。特別是當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)正向著Internet與辦公自動化的方向發(fā)展，企業(yè)更是要注重系統(tǒng)的安全性。如何運用好網(wǎng)絡(luò)這把雙刃劍，趨利避害，根據(jù)自身的特點選擇網(wǎng)絡(luò)必然也是網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的重點。

4.提高原始數(shù)據(jù)的保存力度。雖然原始數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過專業(yè)處理，數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)繁瑣，但是由于它具備最原始的數(shù)據(jù)資料，能夠保證數(shù)據(jù)信息的科學(xué)和準(zhǔn)確性，因此，企業(yè)應(yīng)該建立專門的原始數(shù)據(jù)保存系統(tǒng)，以方便后期的數(shù)據(jù)搜索和調(diào)用。5.審計應(yīng)有一定的針對性，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)環(huán)境下，應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的審計檢查程序，及時檢查被審計單位的權(quán)限設(shè)置，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，控制事態(tài)進(jìn)一步發(fā)展。另外，采用一些有效的輔助軟件核對電子賬目，并檢查憑證的真實性，資產(chǎn)以及負(fù)債的合理性，有效的實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)審計的工作。6.完善審計監(jiān)督工作。為了保證審計數(shù)據(jù)的可靠性和安全性，必須建立完善的數(shù)據(jù)監(jiān)督體制，數(shù)據(jù)分析匯總之后必須經(jīng)過主要負(fù)責(zé)人的認(rèn)證和審批才能進(jìn)行下一步的具體操作。

四、結(jié)語

第4篇：企業(yè)財務(wù)審計重點范文

一、供水企業(yè)財務(wù)審計存在的問題

（一）供水企業(yè)財務(wù)審計缺乏獨立性企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作中最重要的特征就是獨立性，這也是企業(yè)財務(wù)審計能否取得效果的關(guān)鍵。供水企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作是直接受本部門、本企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，獨立性不強(qiáng)，缺少有力的監(jiān)督。這樣自然就嚴(yán)重阻礙了供水企業(yè)財務(wù)審計工作所能夠發(fā)揮的作用。

（二）供水企業(yè)財務(wù)審計的范圍受限我國很多供水企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)審計工作的時候，一般涉及面不廣，只針對目前已經(jīng)發(fā)生的事件進(jìn)行審計。盡管供水企業(yè)財務(wù)審計進(jìn)行了改制，但目前總的來說，財務(wù)審計工作還相對處于較低的層次。

（三）供水企業(yè)財務(wù)審計執(zhí)行力度不夠我國很多企業(yè)在財務(wù)審計方面，缺乏行之有效的預(yù)警機(jī)制，經(jīng)常都是在出現(xiàn)了問題之后，才進(jìn)行查錯補漏，往往有馬后炮的現(xiàn)象，供水企業(yè)也在一定程度上存在這種問題。很多供水企業(yè)雖然制定了詳細(xì)的財務(wù)審計規(guī)定，但是缺乏執(zhí)行力，這樣就嚴(yán)重影響了供水企業(yè)財務(wù)審計工作的有效性。

二、如何有效加強(qiáng)供水企業(yè)財務(wù)審計工作

（一）要嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)工作制度嚴(yán)格執(zhí)行國家發(fā)票管理規(guī)定和依法納稅，各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格模范執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)授意、指使、強(qiáng)令財會人員做假賬或設(shè)立法定賬冊以外的任何賬冊，為財會工作創(chuàng)造良好的法制環(huán)境。會計機(jī)構(gòu)和會計人員要服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營，監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營，提出提高業(yè)務(wù)經(jīng)營質(zhì)量和效益的舉措，研究分析業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題，為降費增效改進(jìn)管理，多出主意、出好主意、出大主意。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要努力學(xué)習(xí)財務(wù)會計知識，由財務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)者、支持者，變?yōu)樨攧?wù)管理的熟悉者、參與者。

（二）建立審計監(jiān)控體系，加強(qiáng)審計成果利用供水企業(yè)各級審計機(jī)構(gòu)和審計人員，要按照“方案科學(xué)、有效實施、嚴(yán)格復(fù)核、準(zhǔn)確處理、適時跟蹤”的程序，積極探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系，確保新時期審計質(zhì)量得到不斷提升。同時，不斷改進(jìn)審計成果的運用方式，提高審計分析和綜合歸納能力。要善于圍繞中心，突出重點，提升審計成果轉(zhuǎn)化的層次。要注重在審計成果的提煉、分析、整合上下功夫，敢于解放思想，站在全局的高度、從宏觀的角度加強(qiáng)對各類情況和問題的綜合分析和深入研究，及時向公司董事會提供有價值的決策參考信息。要逐步建立與監(jiān)察、組織、人事、財務(wù)等部門的信息資源共享機(jī)制，使審計成果“一果多用”。

（三）加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，提升審計人員素質(zhì)供水企業(yè)審計部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計人員應(yīng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。做好財務(wù)審計工作，財務(wù)審計人員應(yīng)具備較寬的知識面、嫻熟豐富的專業(yè)知識和扎實的基本功。隨著高新技術(shù)在供水企業(yè)經(jīng)營過程中的普遍應(yīng)用，內(nèi)審人員必須抱著求真務(wù)實、開拓創(chuàng)新的態(tài)度，轉(zhuǎn)變觀念、拓展視野、更新思維方式、創(chuàng)新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技術(shù)、先進(jìn)信息網(wǎng)絡(luò)知識，掌握審計領(lǐng)域的先進(jìn)技術(shù)和最新動態(tài)，提高自身素質(zhì)，以獨特的視角觀察問題并提出有效解決方法，增強(qiáng)內(nèi)審為供水企業(yè)股改上市的咨詢服務(wù)功能。同時，內(nèi)審人員應(yīng)掌握計算機(jī)輔助審計技術(shù)，在審計中廣泛采用繞過計算機(jī)、通過計算機(jī)、利用計算機(jī)的審計技術(shù)，發(fā)揮計算機(jī)在評價治理風(fēng)險和控制方面的高效作用，積極穩(wěn)妥地探索網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程審計，促使審計手段科技化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化，提高審計工作效率，保證審計質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)供水企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計管理內(nèi)部財務(wù)審計是供水財務(wù)管理工作的一項重要內(nèi)容。搞好內(nèi)部財務(wù)審計是堵塞不合理開支、規(guī)范管理、保護(hù)干部的有效措施。內(nèi)部財務(wù)審計工作政策性強(qiáng)，涉及面廣，工作要求高，難度大，領(lǐng)導(dǎo)高度重視搞好內(nèi)部財務(wù)審計工作的關(guān)鍵因素。應(yīng)該從健全機(jī)構(gòu)入手，成立內(nèi)部財務(wù)審計工作委員會，并明確具體職責(zé)，每個審計項目的審計意見書和審計決定都要經(jīng)過審計工作委員會的嚴(yán)格復(fù)核，發(fā)現(xiàn)處理力度不夠，執(zhí)法不到位等問題及時糾正，確保文書表達(dá)清楚，引用政策正確，審計評價恰當(dāng)。同時，實施審計過錯追究責(zé)任辦法。在明確審計標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部財務(wù)審計人員違反法定程序?qū)嵤徲嬙斐蓳p失，違反規(guī)定隱瞞截留查出的問題等人為原因，追究相關(guān)審計人員的責(zé)任，以增強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)審計人的事業(yè)心和責(zé)任感。其次，實施審計臺帳辦法。將每一各審計項目都設(shè)立審計臺帳，被審單位的基本情況，主要審計數(shù)據(jù)記錄在案，由被審單位或個人，審計人員簽名后存檔，建立審計資料庫。再次，實施集體定案辦法。內(nèi)部審計委員會由供水企業(yè)董事會、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)審計的人員組成；在審計處理上，嚴(yán)格按制度辦事，實施民主集中制。在審計決定的落實上，實行層層負(fù)責(zé)制，由過去的領(lǐng)導(dǎo)全部負(fù)責(zé)變成人人有擔(dān)子。

（五）完善風(fēng)險控制審計要重視風(fēng)險控制在供水企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的戰(zhàn)略地位，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)，完善風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，明確風(fēng)險的承擔(dān)主體，整合現(xiàn)有的風(fēng)險管理部門，形成由最高管理層直接負(fù)責(zé)的、系統(tǒng)的、全面的風(fēng)險管理系統(tǒng)。另外，供水企業(yè)要在充分利用內(nèi)部的風(fēng)險管理人員的基礎(chǔ)上，充分利用外腦即利用企業(yè)外部的風(fēng)險管理咨詢公司專家的才能智慧，進(jìn)行有效的企業(yè)風(fēng)險管理。這就為審計人員開展企業(yè)風(fēng)險管理審計提供明確的審計對象，使審計人員能夠制定出更加有效合理的審計計劃，節(jié)約了審計時間，提高了審計效率。

（六）加強(qiáng)審計信息化建設(shè)，購建內(nèi)部審計信息平臺審計信息化建設(shè)是順應(yīng)時展的必然工作,企業(yè)存在的價值，是要為客戶創(chuàng)造價值，企業(yè)的核心競爭力是客戶能夠從你這里用較少的代價得到較多的價值，而創(chuàng)新是核心競爭力得以持續(xù)的關(guān)鍵。審計信息化實現(xiàn)了這樣的變革并真正的為審計人員帶來了好處。加強(qiáng)審計信息化建設(shè)，購建內(nèi)部審計信息平臺，可實現(xiàn)審計單位從審計計劃、審計準(zhǔn)備、審計實施、審計報告、審計終結(jié)、審計檔案的全過程信息化管理，并支持審計作業(yè)和管理的一體化應(yīng)用部署，不僅提升了審計工作的規(guī)范性，同時更大幅地提升了審計的效率和質(zhì)量，減輕了審計人員的工作量。

（七）創(chuàng)新審計方式方法，推動非現(xiàn)場與現(xiàn)場審計相結(jié)合一方面，定期組織開展非現(xiàn)場監(jiān)測分析項目，加大實時監(jiān)控和重點排查力度，逐步加強(qiáng)對高風(fēng)險業(yè)務(wù)、高風(fēng)險領(lǐng)域及薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)監(jiān)控和跟蹤。另一方面，全面推動非現(xiàn)場監(jiān)測分析對現(xiàn)場檢查工作的有效支持。在日常工作中，對一些適合非現(xiàn)場完成的審計或檢查項目，主要通過非現(xiàn)場手段來組織完成，能夠在非現(xiàn)場查清的問題則不帶到現(xiàn)場去做，逐步提高非現(xiàn)場審計在各類檢查或?qū)徲嬳椖恐械谋戎?，適當(dāng)減少現(xiàn)場審計或檢查的時間和頻率。在開展各項審計、檢查、評價項目的準(zhǔn)備和實施階段，都要充分運用非現(xiàn)場手段和工具對被查業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險排查分析，確定檢點和線索，指導(dǎo)和促進(jìn)現(xiàn)場檢查工作效率和質(zhì)量的提高。

第5篇：企業(yè)財務(wù)審計重點范文

本文通過對現(xiàn)階段我國若干電力企業(yè)財務(wù)管理制度的調(diào)查研究，將其問題總結(jié)為以下三個方面：

1.1現(xiàn)階段企業(yè)的管理模式與國際接軌方面存在問題

隨著改革開放的步伐逐漸加快，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有了本質(zhì)上的提升，特別是對于企業(yè)來說，從世界先進(jìn)國家引進(jìn)了現(xiàn)代化的管理模式和科學(xué)技術(shù)，在很大程度上促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。但是，就目前的總體情況來看，傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理理念雖然與時俱進(jìn)地進(jìn)行了更新和發(fā)展，但是卻仍然在與國際先進(jìn)領(lǐng)域進(jìn)行接軌方面存在一些問題。在財務(wù)管理方面依照現(xiàn)在的管理模式，實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一的舊模式，沒有根據(jù)現(xiàn)代市場的實際要求進(jìn)行更新的。筆者還發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國電力企業(yè)的財務(wù)管理模式除了在管理理念方面有缺陷之外，在整體的管理模式上也存在著很大的漏洞，首先一點也是最重要的一點就是在現(xiàn)有的整個電力企業(yè)的財務(wù)管理中沒有明確的權(quán)責(zé)分類，員工在工作過程中沒有明確崗位責(zé)任制度，這就造成整個財務(wù)部門無法有效運轉(zhuǎn)，甚至?xí)霈F(xiàn)財務(wù)信息錯誤和失真等現(xiàn)象；其次，根據(jù)現(xiàn)在的電力企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看，整體的監(jiān)管力度也沒有得到很好的提升，墨守陳規(guī)式的管理方式不能很好地適應(yīng)于現(xiàn)代化的電力企業(yè)發(fā)展，更加無法滿足現(xiàn)代化的市場經(jīng)濟(jì)需求，亟待改善。

1.2財務(wù)人員學(xué)習(xí)自主性和能動性較差

對于企業(yè)來說，人才是促進(jìn)其發(fā)展的關(guān)鍵所在，特別是對于企業(yè)的財務(wù)管理部門來說，更加需要知識型和能力型的人才支撐，但是本文通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國電力企業(yè)的財務(wù)人員整體缺乏學(xué)習(xí)的自主性和能動性，在工作方面只是一味按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行，這樣不利于企業(yè)的整體發(fā)展。除此之外，電力企業(yè)在發(fā)展過程中，將發(fā)展的重點放在了技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門，領(lǐng)導(dǎo)者對于財務(wù)部門的管理和重視程度都有著一定欠缺，也沒有定期地組織相關(guān)的工作人員參與培訓(xùn)，這就造成整個財務(wù)部門在運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)相應(yīng)的問題，對企業(yè)的健康、長期發(fā)展不利，對企業(yè)無法預(yù)計的經(jīng)營成本缺乏有效的控制管理。當(dāng)下企業(yè)特別是電力企業(yè)在現(xiàn)代化的市場經(jīng)濟(jì)競爭中都存在一個非常致命的問題——對企業(yè)在經(jīng)營過程中一些無法有效預(yù)計的成本缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂乒芾?。從現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的實際情況來看，對于成本的控制管理屬于一種動態(tài)性質(zhì)的管理模式，即只是對前期投入做出了一定的管理控制，而且在這一期間企業(yè)往往會投入大量的資金，這也給后期的資金投入造成了一定的阻礙。更為嚴(yán)重的是，很多企業(yè)對于后期的隱形成本（即一些無法計算和度量的成本）不做明確的計劃和考量。還有的企業(yè)會根據(jù)預(yù)算的情況進(jìn)行花銷，但是在很多情況下會發(fā)生一些意外的狀況，單純地依照成本進(jìn)行支出是不利于其有效運轉(zhuǎn)的。這就造成了企業(yè)在很多的情況下無法明確資金的花費原因，這也是造成現(xiàn)階段企業(yè)在發(fā)展過程中無法有效地實現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營的一個非常重要的原因。

2企業(yè)財務(wù)審計與成本的聯(lián)動關(guān)系研究

本文通過對當(dāng)下電力企業(yè)相關(guān)企業(yè)財務(wù)審計和成本的調(diào)查研究，將現(xiàn)階段它們之間的聯(lián)動關(guān)系總結(jié)為以下三個方面：

2.1財務(wù)審計與財務(wù)管理之間的關(guān)系

財務(wù)管理是保證財務(wù)審計工作的一個非常重要的基礎(chǔ)，財務(wù)審計是對財務(wù)管理的優(yōu)劣進(jìn)行有效檢查的方式，二者相輔相成，共同促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理的發(fā)展。對于電力企業(yè)的財務(wù)部門來說，制定嚴(yán)格的財務(wù)審計工作能夠有效地對企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行跟蹤式的管理，對之前的財務(wù)工作進(jìn)行及時的審查，以免發(fā)生財務(wù)漏洞，影響企業(yè)的正常工作。

2.2財務(wù)管理與成本控制的關(guān)系

企業(yè)在發(fā)展過程中，尤其要注重對于成本的控制和管理，在符合安全生產(chǎn)和保證質(zhì)量的前提下實現(xiàn)利潤的最大化經(jīng)營模式?，F(xiàn)階段有很多企業(yè)的管理者和工作人員認(rèn)為企業(yè)在發(fā)展過程中財務(wù)管理和成本控制屬于兩個部門的工作，二者之間并沒有很密切的聯(lián)系，不加以重視，這就導(dǎo)致了許多浪費成本現(xiàn)象的發(fā)生。其實，財務(wù)管理和成本控制之間的聯(lián)系是非常緊密的，眾所周知，財務(wù)管理主要是對企業(yè)的貨幣層面進(jìn)行管理，成本控制主要是針對企業(yè)在發(fā)展過程中的實物成本進(jìn)行管理，二者都是對企業(yè)的資本進(jìn)行管理，有著重要的內(nèi)在聯(lián)系。成本控制需要在財務(wù)管理的指導(dǎo)下進(jìn)行，財務(wù)管理也是為成本控制提供有效的資金管理服務(wù)的重要機(jī)構(gòu)，二者相互結(jié)合，才能有效地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.3財務(wù)審計與成本控制的關(guān)系

通過對上文所提到的財務(wù)審計與財務(wù)管理以及成本控制的關(guān)系，除此之外，財務(wù)審計和成本控制之間也有著非常緊密的聯(lián)系。成本控制是建立在財務(wù)管理的基礎(chǔ)之上的，財務(wù)管理也時時刻刻指導(dǎo)著成本控制的有效運行。財務(wù)的審計工作是對財務(wù)管理工作情況的監(jiān)督，也是對成本控制的監(jiān)督，其內(nèi)部具有緊密的聯(lián)動關(guān)系。

3財務(wù)管理與成本控制

作為企業(yè)的重要組成部門，長期以來各個企業(yè)都向財務(wù)部門投入了大量的人力、物力和財力支持，定期對其進(jìn)行審計工作，保證整個財務(wù)部門的順利運轉(zhuǎn)。財務(wù)審計與成本控制通過財務(wù)管理緊密地結(jié)合在一起，有著緊密的聯(lián)系。本文針對二者的關(guān)系提出相關(guān)建議，具體內(nèi)容如下：

3.1將成本控制全面融入到整個資本預(yù)算之中

電力企業(yè)在進(jìn)行成本控制的過程中，要摒棄之前與財務(wù)部門相分離的舊模式，采用財務(wù)管理與成本控制相結(jié)合的新形勢，對所要花費的成本進(jìn)行明確的資本預(yù)算。財務(wù)部門還應(yīng)該安排專門的財務(wù)審計人員對成本控制的資本預(yù)算進(jìn)行審計，避免在今后的工作中出現(xiàn)資源和資金的嚴(yán)重浪費現(xiàn)象。

3.2采用績效管理和崗位責(zé)任制的成本控制新模式

本文通過對現(xiàn)階段若干電力企業(yè)的財務(wù)審計和成本控制的情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)，“隊生產(chǎn)”的傳統(tǒng)模式根深蒂固，工作責(zé)任制不明確，員工之間缺乏有效的溝通，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。想要從根本上轉(zhuǎn)變以往相關(guān)電力企業(yè)成本控制和財務(wù)審計工作混亂的局面，就應(yīng)該引進(jìn)績效管理和崗位責(zé)任制度的新模式，將審計工作和成本控制的工作具體地分配到每個人，切實地落實崗位責(zé)任制度，這在很大程度上避免了重復(fù)工作和錯誤工作問題的產(chǎn)生。

4結(jié)語

第6篇：企業(yè)財務(wù)審計重點范文

企業(yè)內(nèi)部審計直接面對的是企業(yè)內(nèi)部的高層決策者，因此它與其它部門或機(jī)構(gòu)存在很大的差異，這就確定了它的獨特性。企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)的規(guī)劃管理情況以及企業(yè)的管理風(fēng)險進(jìn)行研究和評價，最終實現(xiàn)防御風(fēng)險的目標(biāo)。企業(yè)的內(nèi)部決策者在進(jìn)行管理決策的制訂中，應(yīng)該以企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)審計的評價方案為參照依據(jù)。內(nèi)部財務(wù)審計主要是經(jīng)過對企業(yè)的規(guī)劃活動進(jìn)行把控、檢查和評判，從而找到企業(yè)內(nèi)部管控中的不足，進(jìn)而推動企業(yè)內(nèi)部的控制制度和管理制度的進(jìn)一步完善，最終實現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展?？茖W(xué)合理的財務(wù)審計能使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)自身財務(wù)管理中的不完善情況并盡快完成改正，使企業(yè)的財務(wù)會計系統(tǒng)更具真實性和可靠性。內(nèi)部審計和外部審計存在很大的差異，內(nèi)部審計的審計對象就是企業(yè)本身，借助企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的把控和檢查，能將企業(yè)的規(guī)劃運轉(zhuǎn)情況和財務(wù)情況準(zhǔn)確客觀的體現(xiàn)出來，進(jìn)而進(jìn)一步完善企業(yè)的財務(wù)管理，從一定程度上講也是防止了財務(wù)方面的某些風(fēng)險的發(fā)生，最終保障企業(yè)的利益。近幾年我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)生了很大的改革，逐漸向多元次的方向發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)也越來越復(fù)雜，促使企業(yè)財務(wù)管理中的問題更加明顯。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計現(xiàn)狀

1.缺少專業(yè)的內(nèi)部審計部門

現(xiàn)階段我國的企業(yè)內(nèi)部審計工作的工作區(qū)域有一定的局限性，工作重點僅僅停留在財務(wù)會計方面。企業(yè)管理層的相關(guān)人員不能認(rèn)清工作的重點，大部分企業(yè)都只是重視企業(yè)的業(yè)務(wù)運營，對審計工作的重視度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。又或者是企業(yè)缺乏具有針對性的審計體系，部分企業(yè)將財務(wù)審計和會計籠統(tǒng)的認(rèn)為屬于一個體系，認(rèn)為財務(wù)審計應(yīng)該有相關(guān)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，這樣就給企業(yè)的財務(wù)審計帶來了不好的影響，這與國家的相關(guān)要求也不符合，最終致使財務(wù)審計欠缺一定的獨立性，造成審計工作的公平性沒有前提保障。

2.內(nèi)部財務(wù)審計有一定的風(fēng)險

現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)審計工作缺乏一定的重視，甚至有的企業(yè)對財務(wù)審計的具體職能都沒有明確的概念?？傮w上講，多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營決策者認(rèn)為財務(wù)審計工作即是對財務(wù)工作的監(jiān)管和督查，忽略了內(nèi)部審計在企業(yè)的資金節(jié)約和經(jīng)濟(jì)效益提升上的功用，其內(nèi)心對審計工作就有一定的排斥行為，致使審計工作欠缺有效的支撐，給審計工作帶來了很大的風(fēng)險，進(jìn)而阻礙了審計工作的順利進(jìn)行。

3.審計人員資質(zhì)不夠

由于對審計工作不夠重視，因此在相關(guān)的人員選擇上可能會存在很大的問題，選取的審計人員專業(yè)方面的要求可能不達(dá)標(biāo)。目前我國多數(shù)企業(yè)里面的審計人員都是暫時抽調(diào)的，因此基本上都沒有相對比較專業(yè)的審計理論，再加上崗位特殊性，工作流動性也很大，這些因素綜合起來都導(dǎo)致審計質(zhì)量嚴(yán)重下降。另外，內(nèi)部審計人員缺乏培訓(xùn)機(jī)會，致使業(yè)務(wù)能力不能得到提升。目前我國多數(shù)企業(yè)對財務(wù)審計的認(rèn)知還停留在傳統(tǒng)的認(rèn)知模式下，對新思想和新理念的主動學(xué)習(xí)能力不強(qiáng)，企業(yè)不能給審計人員提供學(xué)習(xí)機(jī)會，導(dǎo)致審計人員錯過對新理念和新思想的學(xué)習(xí)，這些都阻礙了我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作的發(fā)展。

三、提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的控制與監(jiān)督的措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計制度，明確審計內(nèi)容

要實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)審計工作的有效落實，促使其發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)管和督查效用，強(qiáng)化內(nèi)部的控制和監(jiān)督就是實現(xiàn)目標(biāo)的前提保障。在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的形勢下，企業(yè)只有積極配合審計部門，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計制度，才能實現(xiàn)工作的規(guī)范化和監(jiān)督工作的有效性，進(jìn)而才能促使審計工作的正常進(jìn)行，最終獲得滿意的審計成效。另外，明確審計內(nèi)容。很長時間以來對審計工作的認(rèn)識都是為企業(yè)管理者的規(guī)劃活動合理與否提供意見。但是近幾年隨著審計理念的不斷發(fā)展，審計工作的內(nèi)容發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，逐步向計劃、詢問的方向發(fā)展，基本上屬于提前審計，因此企業(yè)以后再審計管理上要多加強(qiáng)風(fēng)險方面的管理，改善企業(yè)的管理機(jī)制。

2.設(shè)定專業(yè)的內(nèi)部審計部門

從嚴(yán)格意義上講企業(yè)內(nèi)部的審計部門應(yīng)該權(quán)力僅次于董事長，所以董事會的相關(guān)管理人員應(yīng)該做好對審計部門的成立工作，一定要將它和其他部門區(qū)別對待，以保證審計部門的核心位置。專業(yè)的審計部門是財務(wù)審計工作順利開展的前提保證，只有保障了審計部門的專業(yè)性和獨特性，才能使企業(yè)的財務(wù)審計工作更加具有客觀性和公平性。只有保證審計本身功能的有效發(fā)揮才能最大可能減少企業(yè)經(jīng)營的不良因素，進(jìn)而確保財務(wù)工作的高效性，最終才能保證為企業(yè)管理者提供的決策制定更加準(zhǔn)確有效。

3.為審計人員提供更多的培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)會，以提高審計人員的綜合素質(zhì)

人才是企業(yè)發(fā)展的核心力量，應(yīng)該企業(yè)應(yīng)該在人才的培養(yǎng)上多做一些投入。多為審計人員提供一些培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、交流的機(jī)會，最主要的還是要加大培訓(xùn)力度，進(jìn)而增強(qiáng)審計人員的專業(yè)知識，不僅要掌握審計知識還要清楚財務(wù)知識，另外還要加強(qiáng)政治培養(yǎng)，強(qiáng)化審計人員的職業(yè)道德，遇到違法行為時一定要勇于斗爭。最后，在招聘中可以多選取一些綜合能力強(qiáng)的審計人員，這也有利于提升內(nèi)部審計工作者的競爭意識，最終提升其整體素質(zhì)。

四、結(jié)束語

第7篇：企業(yè)財務(wù)審計重點范文

電力企業(yè)開展財務(wù)稽核工作的主要目的就是提高財務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，財務(wù)稽核關(guān)系著財務(wù)管理與經(jīng)營期間的各項工作，而且還能夠?qū)?jīng)營管理工作進(jìn)行自我評估、自我分析與自我完善，不斷的提高財務(wù)管理工作的水平。各個電力企業(yè)在發(fā)展進(jìn)步的過程中，一定要給予財務(wù)稽核工作足夠的重視。財務(wù)稽核工作時財務(wù)管理工作的重要組成，做好這項工作能使企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量有大幅度的提高。此外，在財務(wù)稽核工作中，我們可以在第一時間察覺企業(yè)經(jīng)營管理過程中所存在的隱患和不足，然后及時的制定科學(xué)、高效、可行的解決方案，彌補企業(yè)財務(wù)管理工作中的各種不足。不僅如此，科學(xué)、嚴(yán)格的財務(wù)稽核工作還能夠有效的規(guī)避各種財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中可能需要應(yīng)對各種各樣的風(fēng)險，而高效科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范工作則能夠?qū)⑦@些風(fēng)險都降到最低，使財務(wù)的安全性大大提高。開展企業(yè)風(fēng)險的防范工作時，一定要設(shè)立完善、健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，并在工作過程中堅持分工合作、科學(xué)管理的原則，這樣才能夠不斷的健全財務(wù)風(fēng)險管理體制。加強(qiáng)電力企業(yè)的財務(wù)稽核工作能夠提高會計管理水平，通過財務(wù)稽核，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并針對這些問題提出改進(jìn)的意見和建議，讓會計工作得以強(qiáng)化，更好的提高各項會計信息的準(zhǔn)確性，進(jìn)而使會計管理工作的質(zhì)量得到大幅度的提高。高質(zhì)量的財務(wù)稽核工作還能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利進(jìn)行，有利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。在進(jìn)行財務(wù)稽核工作時，其工作內(nèi)容主要有財務(wù)稽查、財務(wù)復(fù)核，也就是說財務(wù)稽核工作者不僅需要開展財務(wù)管理稽核工作，還需要開展經(jīng)營管理稽核工作。通過這兩項稽核工作，經(jīng)營管理過程中的各種問題便能夠暴露出來，這有利于工作人員第一時間針對問題制定高效的解決方案，避免問題的進(jìn)一步擴(kuò)大、蔓延。此外，在財務(wù)稽核工作中，還應(yīng)要求管理工作者對管理制度進(jìn)行完善和健全，這樣有利于提高經(jīng)營管理工作的質(zhì)量?？傊?，嚴(yán)格開展財務(wù)稽核工作可以使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力大大增強(qiáng)，并且還有助于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的完善和健全，降低企業(yè)運營管理過程中的各種風(fēng)險，有力的促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

二、財務(wù)稽核在企業(yè)管理中的應(yīng)用

1.加強(qiáng)培訓(xùn)，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才。電力企業(yè)在開展管理工作的過程中，一定要不斷健全、完善和提高傳統(tǒng)的審計方式，這樣才能夠在保證財務(wù)審計工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上促進(jìn)財務(wù)審計工作的順利進(jìn)行。健全的審計制度，也有利于專業(yè)化的、高素質(zhì)的審計人才的培養(yǎng)，而人才又是行業(yè)發(fā)展進(jìn)步的第一要素，所以，審計工作的水平也會因此而有大幅度的提高，并且還能夠使公司的財務(wù)管理工作更加的規(guī)范，增強(qiáng)財務(wù)的執(zhí)行能力。除此之外，我們要不斷的豐富財務(wù)審計工作的內(nèi)容，創(chuàng)新財務(wù)審計新模式，就要結(jié)合公司的實際狀況，選擇合適的財務(wù)審計師。除此之外，在開展專項的財務(wù)稽核業(yè)務(wù)前，還要對聘請的財務(wù)審計師、企業(yè)本部的財務(wù)、生技、基建等部門以及直管部門的各個專業(yè)技術(shù)工作者開展嚴(yán)格的培訓(xùn)，切實提高其實際工作能力。現(xiàn)今，我國的專業(yè)財務(wù)稽核工作者還十分匱乏，且已有工作人員的知識結(jié)構(gòu)也不盡合理，所以我們必須重視稽核隊伍的設(shè)立。電力企業(yè)還應(yīng)該制定一個完善的年度計劃，其中要包括定期的財務(wù)稽核方面的培訓(xùn)，并且還應(yīng)該結(jié)合實際的培訓(xùn)情況，對培訓(xùn)的方式和內(nèi)容進(jìn)行適應(yīng)性的調(diào)整，以使工作人員的工作能力和工作觀念都能跟上時代進(jìn)步的步伐。在培訓(xùn)結(jié)束后，還需對工作人員開展考核，確保其業(yè)務(wù)能力得到了真正的提高，使其在今后的工作過程中能夠為企業(yè)的發(fā)展多做貢獻(xiàn)。

2.完善稽核制度，提高財務(wù)稽核水平。要想更好地完成財務(wù)稽核工作，提高企業(yè)財務(wù)的執(zhí)行能力，加強(qiáng)財務(wù)的會計基礎(chǔ)管理工作，就要根據(jù)管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，展開稽核內(nèi)容。根據(jù)業(yè)務(wù)稽核工作延伸到崗位稽核、制度稽核，不斷加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的監(jiān)督工作，并且要不斷的完善電力企業(yè)的管理監(jiān)督制度，并以稽核方式為依據(jù)來開展自我調(diào)整工作，這樣才能夠給企業(yè)稽核工作的順利開展提供支持。在開展稽核工作的過程中，必須要了解電力企業(yè)的需求和年度計劃，然后進(jìn)行專項的財務(wù)稽核工作，并保證工作有條理、有針對性的落實，以及時的更新每一個稽核工作者的專業(yè)知識。還要持續(xù)的健全稽核制度，使稽核工作者在開展工作時能夠有準(zhǔn)確的根據(jù)。

3.對各項財務(wù)稽核工作進(jìn)行周密的計劃。要確保財務(wù)稽核工作能夠高質(zhì)量的完成，就一定要事先制定好嚴(yán)密、科學(xué)的工作計劃。進(jìn)行工作計劃的落實時，還要選擇工作水平較高的專職以及兼職稽核工作者來進(jìn)行，并保證每個稽核人員都對稽核對象有一個深入的認(rèn)識。在稽核實施階段，要根據(jù)稽核單位的實際情況和工作的關(guān)鍵點，明確財務(wù)稽核的重點內(nèi)容，縮小抽樣范圍，提高工作效率，形成良好的工作底稿。在稽核成果的運用階段，要對整體的稽核工作進(jìn)行提改，對共性問題要達(dá)成共識，完善制度，堵塞漏洞。

4.實施專項財務(wù)稽核。在開展財務(wù)稽核的階段轉(zhuǎn)化工作時，稽核工作者必須對企業(yè)運營的關(guān)鍵點有一個深入的了解，要明白哪些財務(wù)問題和電力企業(yè)的發(fā)展運營聯(lián)系的最為密切，然后對這些部分進(jìn)行更加細(xì)致的專項財務(wù)稽核，并根據(jù)稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行反饋，以促進(jìn)電力企業(yè)的發(fā)展。在實施專項財務(wù)稽核過程中，首先要確定財務(wù)稽核的業(yè)務(wù)內(nèi)容，再根據(jù)財務(wù)稽核的業(yè)務(wù)特點制定周密的方案，確定財務(wù)稽核的重點和方向。還要對財務(wù)稽核的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)測試，按照先易后難的原則依次展開財務(wù)稽核，提高工作效率，保證財務(wù)稽核的方向正確有力。

三、結(jié)語

第8篇：企業(yè)財務(wù)審計重點范文

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 因素 問題

引言

對于煤礦企業(yè)而言，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于會受到市場環(huán)境以及國家產(chǎn)業(yè)政策等一系列不確定因素的影響，勢必會存在財務(wù)風(fēng)險問題，進(jìn)而造成煤礦企業(yè)的財務(wù)管理工作與財務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)一定的偏差，甚至有可能造成煤礦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。因此，這就要求煤礦企業(yè)結(jié)合新的經(jīng)濟(jì)形勢，分析煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的特點以及風(fēng)險控制管理存在的問題，革新煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理模式，提高煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制能力，避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，實現(xiàn)煤礦企業(yè)整體管理水平與經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特點分析

（一）財務(wù)風(fēng)險隱患存在于煤礦企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中

煤礦企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是在市場經(jīng)濟(jì)體制下開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，因而生產(chǎn)經(jīng)營活動中財務(wù)風(fēng)險影響因素是客觀存在的。由于風(fēng)險發(fā)生的因素與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動息息相關(guān)，風(fēng)險是難以通過相應(yīng)的措施消除風(fēng)險，只能依靠風(fēng)險控制措施對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行辨識與分析，降低風(fēng)險發(fā)生概率以及風(fēng)險發(fā)生造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題隨機(jī)性較強(qiáng)，難以準(zhǔn)確的預(yù)測控制

財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生是在煤礦企業(yè)的一定的發(fā)展階段，在一定的影響條件下發(fā)生的，因此煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的控制分析難度較大，難以進(jìn)行量化與定性分析。

（三）煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與利潤收益具有伴生的特點

伴隨著煤礦企業(yè)投資建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，有可能給企業(yè)帶來較大的利潤受益，同時也有可能造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這與煤礦企業(yè)的投資決策以及市場影響因素有直接的關(guān)系。

（四）煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題會對企業(yè)的發(fā)展起到激勵督促作用

煤礦企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展階段客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，會促使企業(yè)采取各種措施，改善煤礦企業(yè)的財務(wù)管理水平，提高煤礦企業(yè)的財務(wù)安全性與經(jīng)濟(jì)效益。

二、煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理問題分析

（一）煤礦企業(yè)對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理重視程度不足

現(xiàn)階段，煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理最突出的問題便是對財務(wù)風(fēng)險危害性認(rèn)識不足，這主要是由于煤礦企業(yè)由計劃經(jīng)濟(jì)體制下雖然制度已經(jīng)轉(zhuǎn)型，但是管理觀念尚未轉(zhuǎn)變，因而導(dǎo)致煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，造成煤礦企業(yè)頻頻出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題；此外部分煤礦企業(yè)為了提高自身產(chǎn)量，盲目擴(kuò)大煤礦生產(chǎn)產(chǎn)能，或者是在煤礦企業(yè)的擴(kuò)建以及投資上，對財務(wù)風(fēng)險問題認(rèn)識不足，導(dǎo)致煤礦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）煤礦企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)存在漏洞，對于財務(wù)風(fēng)險控制管理缺乏系統(tǒng)的管理

部分煤礦企業(yè)將企業(yè)管理的重點片面的認(rèn)為是對開采、生產(chǎn)以及銷售煤礦資源的管理，因而忽視了企業(yè)的財務(wù)管理工作，而且煤礦企業(yè)作為我國的能源產(chǎn)業(yè)，在前期較少進(jìn)行大規(guī)模的投資擴(kuò)建，在新的經(jīng)濟(jì)形勢下又紛紛進(jìn)行轉(zhuǎn)產(chǎn)或者是改擴(kuò)建，因而缺乏對于風(fēng)險進(jìn)行控制管理的經(jīng)驗，同時也沒有指定煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理措施。因此，制度結(jié)構(gòu)的缺陷導(dǎo)致煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險難以得到及時有效的控制。

（三）煤礦企業(yè)的經(jīng)營決策體制有待優(yōu)化

決策的失誤是導(dǎo)致煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題出現(xiàn)的重要誘因，受到傳統(tǒng)管理體制的影響，我國煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策普遍存在著主管以及經(jīng)驗決策的現(xiàn)象，決策過程沒有經(jīng)過辯證的分析，導(dǎo)致企業(yè)決策情況難以與煤礦企業(yè)的實際財務(wù)狀況相結(jié)合，財務(wù)風(fēng)險問題時有發(fā)生。

（四）煤礦企業(yè)對于宏觀經(jīng)濟(jì)以及區(qū)域的微觀市場形勢分析不足

在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，煤礦企業(yè)的生產(chǎn)早已步入市場化，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展效益也直接受到市場因素的影響。特別是在經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的大背景下，國家宏觀產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢均會對煤礦企業(yè)的經(jīng)營管理造成巨大的影響。但是現(xiàn)階段部分煤礦企業(yè)在財務(wù)管理過程中，對于市場經(jīng)濟(jì)形勢分析不透徹，難以為企業(yè)的投資決策提供準(zhǔn)確的分析數(shù)據(jù)，造成財務(wù)風(fēng)險管理的不全面。

三、煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范控制措施研究

（一）強(qiáng)化煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系的建設(shè)，優(yōu)化煤礦企業(yè)的決策機(jī)制

強(qiáng)化煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理工作，首先財務(wù)部門應(yīng)該結(jié)合煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及組織機(jī)構(gòu)特點，建立完善的財務(wù)風(fēng)險防范體系。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范管理體系應(yīng)該涵蓋煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)系統(tǒng)、財務(wù)風(fēng)險信息的收集整理與分析系統(tǒng)、財務(wù)風(fēng)險的評價系統(tǒng)以及財務(wù)風(fēng)險防范應(yīng)對體系，通過全方面的整合措施來構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防范體系。煤礦企業(yè)的財務(wù)管理工作人員應(yīng)該樹立風(fēng)險防范意識，并制定完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險防范應(yīng)對能力。在煤礦企業(yè)的投資決策上，可以建立投資決策模型，并綜合項目投資過程中的風(fēng)險影響因素，通過定量以及定性分析方法，明確煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率以及有效地防范控制措施，避免煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

（二）對煤礦企業(yè)的市場環(huán)境強(qiáng)化分析處理，為煤礦企業(yè)風(fēng)險規(guī)避提供準(zhǔn)確的依據(jù)

由于煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題主要是受市場經(jīng)濟(jì)形勢以及國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，因此強(qiáng)化煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范控制，必須完善煤礦企業(yè)財務(wù)管理部門對于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析工作。通過建立相應(yīng)的分析模型對煤礦企業(yè)所面的市場整體環(huán)境、國家的煤礦能源產(chǎn)業(yè)政策、風(fēng)險多發(fā)領(lǐng)域以及經(jīng)濟(jì)形勢的走向等多個方面進(jìn)行詳細(xì)的分析，利用分析結(jié)果作為煤礦企業(yè)決策的參考依據(jù)，并通過這種方式來規(guī)避煤礦企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展經(jīng)營可能會面臨的財務(wù)風(fēng)險問題，進(jìn)而有針對性的采取風(fēng)險防范措施，提高風(fēng)險防范控制能力。

（三）完善去煤礦企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，通過強(qiáng)化預(yù)算實現(xiàn)風(fēng)險的控制

通過在煤礦企業(yè)內(nèi)部開展全面預(yù)算管理，可以對資金的使用進(jìn)行有效地控制，進(jìn)而避免由于資金管理不善造成煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。通過根據(jù)季度或者年度制定預(yù)算計劃，對煤礦企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測，并進(jìn)而在煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中按照相應(yīng)的預(yù)算計劃，對資金的支出控制情況進(jìn)行調(diào)整，通過預(yù)算管理措施的落實，來切實的提高資金的控制能力。此外，為了規(guī)范煤礦企業(yè)資金的管理，應(yīng)該完善煤礦企業(yè)的資金監(jiān)管審批制度，對資金的使用狀況進(jìn)行定期的檢查與盤點，強(qiáng)化投資的審批制度以及投資項目的財務(wù)監(jiān)管工作，確保資金使用的安全可靠，避免財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

（四）針對煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度

在煤礦企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部單獨構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，可以及時的對企業(yè)的經(jīng)營財務(wù)活動中出現(xiàn)的各種風(fēng)險問題進(jìn)行預(yù)警，并促使煤礦企業(yè)管理部門采取措施避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。對于煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建，首先應(yīng)該合理的選取財務(wù)風(fēng)險分析指標(biāo)，通過分析指標(biāo)來評價財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。指標(biāo)的選取應(yīng)該集合當(dāng)前市場上煤礦資源產(chǎn)品的積壓程度、煤礦企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)的債務(wù)情況、煤礦企業(yè)的應(yīng)收賬款以及成本支出情況等。通過全面完善的財務(wù)分析指標(biāo)，準(zhǔn)確的把握財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生環(huán)境，來實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制。

（五）強(qiáng)化煤礦企業(yè)財務(wù)審計管理，提高煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范控制水平

財務(wù)審計工作作為對煤礦企業(yè)財務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的重要手段，通過財務(wù)審計工作可以確保煤礦企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，并督促財務(wù)管理部門嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度開展企業(yè)的財務(wù)處理工作，因而在煤礦企業(yè)內(nèi)部形成制度化、規(guī)范化的財務(wù)管理體系，提高風(fēng)險的預(yù)測分析與規(guī)避能力。財務(wù)審計應(yīng)該從內(nèi)部審計以及外部審計兩方面開展，內(nèi)部審計由煤礦企業(yè)的審計部門，通過結(jié)合煤礦企業(yè)的經(jīng)營狀況選取適合的內(nèi)部審計控制指標(biāo)，對企業(yè)的財務(wù)管理工作狀況、內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況、財務(wù)預(yù)算落實情況等一系列的財務(wù)工作效果進(jìn)行審計核查。外部審計則是依靠具有相應(yīng)資質(zhì)的外部會計事務(wù)所，對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行細(xì)致的審查。進(jìn)而通過全面的財務(wù)審計，規(guī)范財務(wù)管理工作，強(qiáng)化煤礦企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

四、結(jié)束語

煤礦企業(yè)是我國重要的能源基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。煤礦企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理作為煤礦企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是一項復(fù)雜繁瑣的工作，需要煤礦企業(yè)內(nèi)部各個部門協(xié)調(diào)控制，并結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定完善的風(fēng)險防范控制措施，以提高企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避能力，實現(xiàn)新時期煤礦企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]米俊敏.淺析煤礦企業(yè)預(yù)算管理存在的問題及解決方法[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2010（22）

第9篇：企業(yè)財務(wù)審計重點范文

一、當(dāng)前財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題

由于多種因素的影響,導(dǎo)致當(dāng)前財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理存在很多問題,發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀.以下將對當(dāng)前財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題進(jìn)行系統(tǒng)的分析.

(一)產(chǎn)權(quán)制度不完善在知識經(jīng)濟(jì)時代,主要以知識和信息為主,知識經(jīng)濟(jì)和傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)存在本質(zhì)上的區(qū)別.

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的資源配置主要以廠房、機(jī)器和資本為主,在知識經(jīng)濟(jì)時代,現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論和制度主要是由以“業(yè)主產(chǎn)權(quán)理論為主”在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展背景下,對產(chǎn)權(quán)制度的重視度比較低,先進(jìn)的知識技術(shù)通常是企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的主體,在實踐管理中將其作為重要性因素,進(jìn)而忽視了產(chǎn)權(quán)制度的有效性分析.產(chǎn)權(quán)理論和制度對知識經(jīng)濟(jì)有一定的積極作用,在分配上會出現(xiàn)排斥的情況,進(jìn)而引發(fā)了企業(yè)和員工之間的利益沖突.

(二)財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險比較大在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展背景下,知識經(jīng)濟(jì)時代的經(jīng)濟(jì)活動和網(wǎng)絡(luò)化活動至關(guān)重要,由于信息的傳播和處理速度比較快,如果企業(yè)內(nèi)部決策部門不能對信息進(jìn)行有效的利用,會導(dǎo)致財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險隨之增大.

知識經(jīng)濟(jì)的信息更新速度比較快,要求相關(guān)工作人員對其引起重視,面對市場外部環(huán)境的變化,對其做出正確的判斷,禁止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險.

隨著多種技術(shù)的出現(xiàn),對財務(wù)管理技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新.但同時產(chǎn)品的壽命逐漸減少,很多產(chǎn)品要通過申請、調(diào)研等多個程序的考核,但是最后會導(dǎo)致產(chǎn)品不適應(yīng)市場發(fā)展要求,進(jìn)而增加企業(yè)整體管理風(fēng)險.

(三)內(nèi)部審計存在問題內(nèi)部審計是企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理的重要環(huán)節(jié),需要對企業(yè)財務(wù)運行狀況進(jìn)行系統(tǒng)的分析.但是由于其他方面的影響,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)審計的資金周轉(zhuǎn)不暢,其使用情況和資金的使用結(jié)果存在很多問題.由于多數(shù)企業(yè)的財務(wù)信息存在失真的情況,不能對每一筆資金進(jìn)行詳細(xì)的報告,進(jìn)而增加了內(nèi)部審計難度.當(dāng)前很多企業(yè)在資金評價方面重視度比較低,甚至滋生了企業(yè)財務(wù)審計相關(guān)問題.財務(wù)信息的失真和相關(guān)管理人員的重視度低是導(dǎo)致內(nèi)部審計出現(xiàn)差錯的主要原因,也是經(jīng)濟(jì)管理的薄弱環(huán)節(jié).

(四)財務(wù)工作人員管理不當(dāng)財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作是一份復(fù)雜的工作,需要相關(guān)工作人員對其引起重視,將績效管理作為管理重點之一.

但是由于財務(wù)工作人員管理不當(dāng),滋生了很多管理問題,導(dǎo)致財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)狀不容樂觀.當(dāng)前的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)是以金字塔結(jié)構(gòu)為主,中間層次比較明顯,導(dǎo)致管理效率低下,缺乏管理的靈動性.此外部分財務(wù)工作人員工作責(zé)任意識不強(qiáng),理財方式和企業(yè)當(dāng)前管理形式存在較大差距,財務(wù)人員的會計審核基礎(chǔ)工作不規(guī)范,因此在團(tuán)隊合作中出現(xiàn)不配套的情況,都會嚴(yán)重影響財務(wù)工作的有序管理.

二、創(chuàng)新財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理的策略分析

針對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題,要求相關(guān)部門對其引起重視,從財務(wù)管理現(xiàn)狀入手,對其進(jìn)行科學(xué)創(chuàng)新,并在實踐中加強(qiáng)管理.

以下將對創(chuàng)新財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理的策略進(jìn)行系統(tǒng)的分析.

(一)制定完善的內(nèi)部審計制度針對當(dāng)前內(nèi)部審核存在的種種問題,為了對其進(jìn)行科學(xué)合理的管理,需要結(jié)合實際情況,制定完善的內(nèi)部審計制度.

首先要學(xué)習(xí)新的內(nèi)部審計方式,制定完善的管理手段,采用多種方式對其進(jìn)行精細(xì)化管理.內(nèi)部審計制度要包括審計的具體項目和方式,為了對其進(jìn)行全方面的管理,對財務(wù)運行情況的評價標(biāo)準(zhǔn)有明確的規(guī)定.企業(yè)要以分支部門為管理重點,以部門、團(tuán)隊為內(nèi)部審計的基本單位,各個分支部門要明確內(nèi)部審計方式,通過對財務(wù)信息進(jìn)行匯總和綜合性的評價,了解財務(wù)的支出和收入情況,進(jìn)而達(dá)到對財務(wù)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行合理管理的目的.

(二)做好風(fēng)險管理在新的經(jīng)濟(jì)制度要求下,要對風(fēng)險管理引起重視.

企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)整體發(fā)展中占據(jù)重要的地位,為了對其進(jìn)行統(tǒng)一的管理,要重視風(fēng)險管理的重要性.首先要從多個方面控制風(fēng)險源,將風(fēng)險管理放在突出的位置.其次要建立風(fēng)險管理制度,盡量消除制度缺陷帶來的財務(wù)管理風(fēng)險,做好財務(wù)風(fēng)險基本管理工作.然后要按照既定的程序要求,從財務(wù)管理設(shè)備入手,減少管理障礙.最后要建立風(fēng)險處理體系,如果存在財務(wù)風(fēng)險,要按照風(fēng)險預(yù)后管理程序?qū)ζ溥M(jìn)行處理,盡量將風(fēng)險降到最低.

(三)加強(qiáng)對財務(wù)人員的管理財務(wù)人員是管理的主體,要按照現(xiàn)代管理學(xué)的內(nèi)容制定完善的績效考核制度,讓工作人員認(rèn)識到績效考核制度的重要性,在實際工作中以自身利益為出發(fā)點,進(jìn)而完善財務(wù)管理工作.在現(xiàn)代管理學(xué)中對財務(wù)人員的績效管理有明確的規(guī)定,績效管理方案要按照財務(wù)工作的職責(zé)制定.各個部門的財務(wù)辦公室要明確上下班時間,對財務(wù)工作人員進(jìn)行定期、定量的檢查,以提升財務(wù)管理工作的工作效率為出發(fā)點,建立系統(tǒng)的會計信息檔案,讓工作人員對企業(yè)資金走向有明確的認(rèn)識,進(jìn)而保證財務(wù)工作人員高效完成工作.

(四)對財務(wù)核算內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化管理細(xì)化管理是解決企業(yè)財務(wù)核算管理唯一的方式,要將其內(nèi)部審計方法有機(jī)結(jié)合在一起.在財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中,經(jīng)常存在財務(wù)信息和整體管理存在較大差距的問題,因此需要對其進(jìn)行細(xì)化管理.由于企業(yè)財務(wù)核算體系規(guī)模比較大,如果存在核算差錯,要對每一項內(nèi)容進(jìn)行精細(xì)化管理,在細(xì)化管理中,要對財務(wù)做到核算管理的合理化.企業(yè)要對各方面資料進(jìn)行分條目和種類的管理,使用先進(jìn)的財務(wù)管理方式,管理內(nèi)容包括當(dāng)月、當(dāng)季及當(dāng)年的財務(wù)走勢,其次要根據(jù)核算結(jié)果對財務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格的審核,禁止出現(xiàn)內(nèi)部控制管理不當(dāng),引起管理失控的情況.細(xì)化管理能增加工作人員的責(zé)任意識,進(jìn)而對企業(yè)整體收益情況進(jìn)行詳細(xì)的分析.

三、結(jié)語

財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理是