項目資本金管理制度精選(九篇)

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第1篇：項目資本金管理制度范文

為了有效地防范金融信用風(fēng)險，就應(yīng)該做好項目資本金的金融管理。本文對項目資本金與所有者權(quán)益的區(qū)別進行了分析，探討了其的構(gòu)成、來源及管理中應(yīng)注意的問題，提出了行之有效的策略。

【關(guān)鍵詞】

項目資本金；金融管理；問題；對策

為了進一步深化投資體制改革，使投資風(fēng)險得到有效地約束，構(gòu)建信用風(fēng)險體系，確保投資規(guī)模在可控的范圍內(nèi)，于是我國實行了項目資本金制度，以促進我國經(jīng)濟持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。筆者就項目資本金在金融管理中應(yīng)注意的問題作如下探討。

1 概述

所謂的項目資本金就是指投資者在項目總投資中的出資額。這對于建設(shè)項目而言，就是非債務(wù)性的資金。作為項目法人而言，不需要承擔(dān)此資金的利息及債務(wù)。從投資者而言，可以根據(jù)出資所占的份額而享有所有者權(quán)益。也可以依法轉(zhuǎn)讓其出資及相關(guān)權(quán)益，但是不能夠抽回投資。從所有者權(quán)益來看，它主要包含實收資本、資本公積和留存收益，其中留存收益主要包括盈余公積、未分配利潤。從資本公積、實收資本的來源來看，主要是資本投入，而與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接的關(guān)聯(lián)，而留存收益的來源是通過企業(yè)盈利而產(chǎn)生的資本增值，這是企業(yè)經(jīng)營實績的結(jié)果。從兩者之間的相互比較來看，所有者權(quán)益比項目資本金的范圍更大，實收資本及資本公積都屬于項目資本金，而留存收益則不在項目資本金的范圍之中。項目資本金所強調(diào)的是項目實體，而并非企業(yè)注冊資金。因此，當(dāng)投資者繳納足額的資本時，實收資本就等于注冊資本[1]。

2 項目資本金構(gòu)成、來源的管理

從項目資本金來看，主要包括實收資本及資本公積，而留存收益則不是在項目資本金的范圍之內(nèi)。從項目資金的來源來看，主要是從兩個渠道的資金，即投入及借入資金。投入的資金就是項目的資本金，而借來的資金就是項目的負債。從出資方式來看，主要有貨幣、實物、產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等，但必須依法進行評估作價。從非專業(yè)技術(shù)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)的作價出資來看，其比比例一般應(yīng)占投資資本總額的20%以內(nèi)，不可高出這一標(biāo)準(zhǔn)，除了特別規(guī)定的高新技術(shù)。從資本金來源來看，主要有兩種方式：直接投資與股票融資。股東直接投資中的股東有：國家、企業(yè)法人、個人及外商。從股票融資來看，主要分為私募及公開募集。投資者用貨幣的方式進行出資，主要有以下的一些來源：各級人民政府的財政預(yù)算內(nèi)資金、國家批準(zhǔn)的各種專項建設(shè)基金、經(jīng)營性基本建設(shè)基金回收的本息、土地批租收入、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、地方人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定收取的各種規(guī)費及其它預(yù)算外資金；國家授權(quán)的投資機構(gòu)及企業(yè)法人的所有者權(quán)益、企業(yè)折舊資金以及投資者按照規(guī)定從資金市場上籌措的資金；社會個人合法所有的資金；國家規(guī)定的其它可以用作投資項目資本金的資金。但是，銀行貸款、法人間拆借資金、非法向企業(yè)或個人集資、企業(yè)發(fā)行債券等不能充當(dāng)資本金。

3 項目資本金管理容易出現(xiàn)的問題

當(dāng)前，隨著國家經(jīng)濟資本政策的改革，政府所搭建的融資平臺不斷增加，融資的數(shù)量也越來越大。雖然采用預(yù)算內(nèi)安排、發(fā)行政府債券等方式，使資本金出資大大增大，但是，仍然存在較大的資本金需求缺口。特別是從政府融資平臺來看，其公司企業(yè)具有十分復(fù)雜的資金裙帶關(guān)系，難以對財務(wù)進行規(guī)范、透明地管理。大多數(shù)的政府所搭設(shè)的融資平臺，主要采用多頭融資的方式，一般是通過多家金融機構(gòu)融資。從銀行來看，只能夠?qū)Ρ拘匈J款賬號進行監(jiān)管。對于項目投入的資本金，一般只能夠根據(jù)資金投向單據(jù)來判定，因此，很難確定資本金的性質(zhì)，管理起來具有很大的難度。故此，在項目資本進度管理中，十分容易出現(xiàn)以下一些問題：一是對項目資本金總投資的認識不到位，沒有完全正確地理解。二是錯誤地將債務(wù)性資金當(dāng)作項目資本金。由于缺乏有效的信息資源，這就使得在今后的項目審查過程中，難以對很多資本金的來源調(diào)查清楚。特別是很多固定資產(chǎn)的來源主要分為資金、借款及銀行三個渠道。三是很多資本金的變動不符合規(guī)矩。如有的投資者將投入資金抽走；有的通過借款的方式向受資企業(yè)進行借款后而長期不還，這些方式都是變相占用企業(yè)資金，或是變相將資本抽走的行為。在企業(yè)并滿足增資或減資的情況下，而進行增資或減資處理；或者不按照要求進行增資或減資，而隨意進行增資或減資處理。四是從資本金的出資方式來看，其形式與有關(guān)規(guī)定不相符合，容易使資本金賬戶信息出現(xiàn)失真等問題。有的投資者采用以抵押物作為投入資本。這樣就很容易導(dǎo)致很多無形資產(chǎn)占有過高的比例。有的則用一些廢棄不用的機器設(shè)備及技術(shù)來進行出資等。五是從出資額及比例來看，與很多規(guī)定不符合。如有個別地企業(yè)違反《公司法》等法律法規(guī)，特別是現(xiàn)金出資的比例沒有達到30%。六是從資本金的繳納期限來看，與很多規(guī)定不符合。如極少數(shù)投資者，沒有按照相關(guān)規(guī)定進行資本金繳納，導(dǎo)致資本金到位困難，從而使企業(yè)的正常營運受到影響。七是出資依據(jù)與有關(guān)規(guī)定不相符合。如有的投資者額米有資金按照要求匯入指定賬戶。有的投資者在房地產(chǎn)開發(fā)方面，很多房產(chǎn)沒有按照規(guī)定辦好房產(chǎn)證，有的干脆就用賈產(chǎn)權(quán)證明蒙混過關(guān)。八是很多作價與很多規(guī)定不相符合。有的公司沒有投入實物或是有的無形資產(chǎn)沒有經(jīng)過驗資報告，而是由企業(yè)自己進行隨意的作價。在進行投入資產(chǎn)驗資時，有的注冊會計師沒有按照執(zhí)行到位，從而導(dǎo)致驗資報告與結(jié)果不相符合，具有很大的虛假性。九是往往只是從單個項目進行資本金的核查，而缺乏對全面整體的層面進行考慮。在核查資本金時，借款人只是從單個項目進行核查，而沒有從整體的角度進行分析，沒有將整體與個體進行有效地結(jié)合[2]。

4 有效對策

4.1 加強計算項目資本金基數(shù)總投資

根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）可以知道，這里所謂的總投資不僅有建設(shè)投資及建設(shè)期的利息，也包括流動資金。對于流動資金來看，一般是按照達產(chǎn)后流動資金需要量的30%估算，并在具體核定時，必須以經(jīng)過批準(zhǔn)的動態(tài)概算作為重要依據(jù)。

4.2 加強對債務(wù)性資金和非債務(wù)性資金的審核

一是從財務(wù)報表入手。對幾期財務(wù)報表進行對比，必須特別關(guān)心其中的“銀行存款”、“資本公積”等情況的變化，對這些來源的合理性、合法性進行分析，必須對應(yīng)收款中的列支情況進行全面了解；二是做好對借款人信息收集及分析。特別是它與舉債、融資等信息進行了解，嚴防用“融資”來替代“自有資金”；三是借助合格地中介機構(gòu)，對項目資本金進行審計，讓銀行再對其結(jié)論進行采信。

4.3 加強對資本金變動的核查

加強對投入貨幣資金的核查，特別是核查好銀行明細賬，密切注意其資金使用及流向。加強應(yīng)該對變相抽逃資金的核查，特別對“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”等明細賬必須進行反復(fù)核查。凡是涉及到增資、減資等重要問題，必須經(jīng)過公司董事會的同意，并根據(jù)做出增減資本的決議而進行公告，并修改公司章程，嚴格按照相關(guān)要求進行審批，切實做好相關(guān)變更登記手續(xù)。

4.4 注重對出資方式比例日期進行核查

一是必須對出資方式是否與公司章程、合同及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定相符合進行檢查，對于這些有關(guān)文件規(guī)定有關(guān)出資比例的規(guī)定是否合規(guī)；加強對公司“實收資本（股本）”、“固定資產(chǎn)”等相關(guān)賬簿的檢查，對實際出資與合同及公司章程的是否保持一致進行檢查。二是對實際出資日期、“實收資本（股本）”明細賬、財產(chǎn)移交證明及驗收報告是否與公司章程、合同相一致。

4.5 對出資依據(jù)和作價進行審驗

相關(guān)部門應(yīng)對固定資產(chǎn)投資項目資本金管理制度進一步細化，進一步界定企業(yè)自有資金。對通過理財信托、發(fā)行債券、等方式籌集的資金，應(yīng)在制度上明確是否可以作為項目資本金。一是對于貨幣出資的，必須加強對對賬單、收款憑證等基礎(chǔ)上，在對實際出資金額是否與規(guī)定相符合等情況進行審驗。二是對于實物出資的，必須對實物進行仔細地觀察、檢查，并對權(quán)屬轉(zhuǎn)移進行審驗，并在做好資產(chǎn)評估的前提下做好其價值的審驗。二是對于無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)對權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況進行審驗，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，做好資產(chǎn)評估，再進行其價值的審驗。三是對于其他的財產(chǎn)出資方式，必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行審驗[3]。

4.6 全面核查項目資本金

各商業(yè)銀行要嚴格執(zhí)行項目資本金制度，并確保對資本金的有效監(jiān)管。要對資本金的來源進行認真審驗。并加強對資本金比例的管理，嚴格執(zhí)行資本金的最低比例要求，不得隨意降低項目資本金的比例。另外要加強對資本金落實情況的監(jiān)督，在信貸資金投放的同時要確保項目資本金與信貸資金同時間同比例的投放到位。特別是各地方金融機構(gòu)要根據(jù)國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目資本金制度的規(guī)定，盡快出臺本行項目貸款的操作流程和實施細則，嚴格對項目貸款以及項目資本金的監(jiān)督和管理。要對借款人的資本金情況進行全面核查，一是對在建是項目，必須結(jié)合審計后的財務(wù)報表所反饋的相關(guān)信息進行分析，加強對項目資本金的分析計算，應(yīng)該統(tǒng)籌考量各種信息，以及對借款人的資本金實有情況進行核實；二是充分利用中介機構(gòu)針，逐一排查及分析特定的一個或幾個項目，必須嚴格核查項目資本金的比例、數(shù)量等情況；三是對于融資平臺的貸款，必要考慮到地方本級財政的實際財力，做好融資額度等方面計算，對資本金到位情況進行合理地評價；四是做好項目融資方案設(shè)計，嚴格按照監(jiān)管要求審查項目資本金的運行及到位情況。

5 結(jié)語

綜上所述，項目資本金在金融管理中還有很多需要值得注意的問題，在實際工作中，我們應(yīng)該嚴格遵循項目資本金管理的有關(guān)制度，進行精細化管理，抓住其中的細節(jié)，堵塞金融管理漏洞。

【參考文獻】

[1]李能祥.淺談項目資本金在金融管理中應(yīng)注意的問題及處理方法[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，10：64-121.

第2篇：項目資本金管理制度范文

1.未能認真落實信貸管理制度和業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生的操作風(fēng)險。為吸引貸款客戶，搶占市場份額，部分銀行信貸從業(yè)人員未能履行授信管理制度以及信貸業(yè)務(wù)流程要求，有章不循、違規(guī)操作。一是貸前盡職調(diào)查不到位。貸款調(diào)查未全面掌握和核實借款人的資信狀況、項目潛在風(fēng)險和擔(dān)保物價值，出現(xiàn)為不具備貸款條件的項目申報授信、項目申報內(nèi)容與實際建設(shè)內(nèi)容不一致、個別項目甚至出現(xiàn)授信申報材料信息不真實的情況。二是貸中審查不到位。部分貸款條件未能有效落實便發(fā)放貸款，部分項目在貸款發(fā)放后未跟蹤監(jiān)督信貸資金的使用情況，導(dǎo)致貸款被挪用。三是貸后檢查不到位。貸后檢查流于形式，對信貸客戶的經(jīng)營狀況變化缺乏及時監(jiān)測關(guān)注，對存在風(fēng)險隱患的客戶風(fēng)險化解和控制措施不及時。四是固定資產(chǎn)貸款未嚴格按國家對項目資本金的要求執(zhí)行。

2.企業(yè)提供虛假資料騙貸產(chǎn)生騙貸風(fēng)險。受國際經(jīng)濟金融危機影響，一些企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，急需融資，個別不法企業(yè)通過虛構(gòu)交易合同，偽造真實貿(mào)易背景，騙取銀行貸款。目前，比較突出的是采取先開票后退貨等方式，惡意騙開銀行承兌匯票，利用承兌匯票套現(xiàn)、套利。部分商業(yè)銀行信貸人員責(zé)任心不強，違規(guī)操作、未嚴格審核合同發(fā)票、合同等交易資料，甚至出現(xiàn)信貸人員內(nèi)外勾結(jié)情況。

3.部分準(zhǔn)信貸創(chuàng)新產(chǎn)品存在管理風(fēng)險。由于信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，部分行業(yè)在銀行貸款額度受限，當(dāng)前出現(xiàn)了部分金融機構(gòu)利用產(chǎn)品創(chuàng)新，避開信貸規(guī)模限制的問題。比較突出的是信托理財產(chǎn)品風(fēng)險，主要表現(xiàn)在某些短期信托理財產(chǎn)品到期必須要用信貸資金置換，可能置換時受信貸規(guī)模控制，導(dǎo)致到期無法置換的風(fēng)險。如果出現(xiàn)到期不能還本付息的違約情況,投資者本金將面臨損失。此外一些地方或企業(yè)為繞過項目資本金不足的障礙，以信托的渠道通過銀行籌集資金充當(dāng)項目資本金，也使杠桿率接近或達到100%，增加信貸資金風(fēng)險。

4.某些重點領(lǐng)域信貸存在潛在信用風(fēng)險。近年急劇增長的政府融資平臺類貸款支持的地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款，貸款資金管理監(jiān)督難度大，擔(dān)保措施不足。許多地方政府用土地出讓收益做資本金或者擔(dān)保手段、部分甚至是純信用貸款。一旦財政收入下降，土地收益不能實現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)，將引發(fā)風(fēng)險。部分企業(yè)高負債經(jīng)營導(dǎo)致信用風(fēng)險。如部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)高負債經(jīng)營所導(dǎo)致信用風(fēng)險。當(dāng)前我國大部分房地產(chǎn)開發(fā)商自有資金較少，開發(fā)資金來源以銀行信貸等間接融資為主。隨著市場競爭日益激烈，監(jiān)管力度不斷加大，開發(fā)貸款門檻提高以及升息周期的到來，企業(yè)資金鏈條日趨緊張，一旦資金鏈條斷裂，就會導(dǎo)致貸款不良。

5.當(dāng)前市場風(fēng)險加劇造成的信貸資金風(fēng)險。一是受國外金融危機沖擊，部分外向型經(jīng)濟為主導(dǎo)的區(qū)域出現(xiàn)大量企業(yè)出口受阻、倒閉現(xiàn)象，已經(jīng)造成部分銀行不良貸款。二是房地產(chǎn)跌價引發(fā)市場風(fēng)險。近年來部分地區(qū)房地產(chǎn)銷售價格上漲較快，容易導(dǎo)致市場價格過分偏離其真實價值。一旦金融危機加劇或經(jīng)濟增長趨勢變壞引起房地產(chǎn)價格大幅下跌。抵押物價格將大幅縮水，導(dǎo)致貸款抵押不足。三是當(dāng)前個別地方“假按揭”問題有增多的趨勢。部分城市某些房地產(chǎn)企業(yè)由于近期房地產(chǎn)交易低迷，資金緊張，甚至出現(xiàn)了以“假按揭”的方式套取銀行信貸資金的現(xiàn)象。

二、當(dāng)前經(jīng)濟形勢下金融機構(gòu)應(yīng)對信貸風(fēng)險的宜采取的對策

針對以上信貸風(fēng)險管理中存在的突出問題，各金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強當(dāng)前風(fēng)險管理，采取有針對性的措施，切實防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。

1.堅持合規(guī)經(jīng)營、規(guī)范操作。要嚴格遵照國家法律法規(guī)及監(jiān)管制度，不踩政策紅線。嚴格按照審批權(quán)限和申報流程進行授信業(yè)務(wù)的申報審批，確保授信業(yè)務(wù)貸前調(diào)查和貸后管理的工作質(zhì)量；加強貸后管理隊伍建設(shè)，配置富有信貸工作經(jīng)驗的人員充當(dāng)貸后管理崗位，要確保做到先落實貸款審批條件再發(fā)放貸款，項目貸款資本金合法合規(guī)，抵押擔(dān)保足額有效，信貸資金使用有跟蹤監(jiān)測。

2.加強信貸人員操作培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高信貸人員對重點產(chǎn)品的操作規(guī)范。票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)要加強票據(jù)真實性和票據(jù)貿(mào)易背景的審查，嚴格增值稅發(fā)票、合同等內(nèi)容的審核，加強對票據(jù)的查詢查復(fù)和鑒別。

3.對于信托貸款類理財產(chǎn)品貸款的審批和發(fā)放，要采取審慎原則，信托貸款對象主要針對優(yōu)質(zhì)公司客戶或者優(yōu)質(zhì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。建立健全信托貸款審批標(biāo)準(zhǔn)、操作流程和風(fēng)險管理政策；進行盡職調(diào)查，嚴格落實貸款擔(dān)保，密切監(jiān)控貸款及投資情況。

4.將信貸資源集中配置到符合銀行信貸政策導(dǎo)向、管理水平高、市場競爭力強、發(fā)展?jié)摿玫男袠I(yè)和客戶。提高房地產(chǎn)開發(fā)商準(zhǔn)入門檻，對開發(fā)商資質(zhì)、誠信度、還款能力、還款意愿進行嚴格審查，實行項目有效抵押和資金的監(jiān)管。對于政府融資平臺貸款，主要支持重點項目和重點企業(yè)，設(shè)立合法有效的抵押和質(zhì)押擔(dān)保，將完成行政審批和落實資本金作為合同簽訂的必要條件。加強資金核算與資金支付管理，資金按照國庫集中支付制度直接支付到施工單位和供應(yīng)商。

5.高度關(guān)注當(dāng)前經(jīng)濟形勢對實體經(jīng)濟的影響，關(guān)注作為銀行抵押品的房價和土地價格的走向，防微杜漸，未雨綢繆。針對面臨的各類資金風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險，積極采取應(yīng)對措施，及時貸款化解風(fēng)險。

第3篇：項目資本金管理制度范文

關(guān)鍵詞:鐵路企業(yè);財務(wù)管理制度

中圖分類號:C93

文獻標(biāo)識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)21-0216-02

鐵路企業(yè)財務(wù)管理既有它的獨立性,也有自己的一套體系。這個體系主要包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、核算管理、資本運營管理和風(fēng)險管理。鐵路運輸企業(yè)為不同于工商企業(yè)和其他運輸企業(yè)的特點,這就決定了其會計核算也具有某些不同于工商企業(yè)會計和其他運輸企業(yè)會計的特點。

與其他運輸企業(yè)相比,鐵路運輸企業(yè)的主要特點是:

(1)企業(yè)生產(chǎn)能力的表現(xiàn)形式不同。在現(xiàn)行管理體制下的鐵路運輸企業(yè),是以鐵路、通訊信號設(shè)施、車站(包括直接為運輸服務(wù)的各生產(chǎn)段)機車車輛互相配套形成輸送能力,它們構(gòu)成特定的鐵道運輸企業(yè)的專用固定資產(chǎn),全部由鐵路運輸企業(yè)統(tǒng)一管理。

(2)作為固定資產(chǎn)的鐵路,其更新方式與一般固定資產(chǎn)不同。鐵路是在使用過程中進行局部更新和投資。而且這種更新往往是伴隨著運量需求的增長和科學(xué)技術(shù)的進步而逐步進行的。

(3)鐵路的管理層次多而且相當(dāng)復(fù)雜。鐵路運輸企業(yè)所具有的上述特點也就決定了其會計核算的特點:①固定資產(chǎn)核算的特點。鐵路運輸企業(yè)在固定資產(chǎn)投資、更新改造、維護修理的核算以及在劃分資本性支出與收益性支出、正確進行投資成本等方面,具有與其他運輸企業(yè)不同的特點。②現(xiàn)金流的流動具有特殊性。由于計劃經(jīng)濟體制的歷史原因,鐵路企業(yè)的現(xiàn)金流是單向流動的,即“收支兩條線”。③內(nèi)部往來與清算的特殊性。由于鐵路的管理層次多,上下級之間的資金繳撥、收支清算業(yè)務(wù)比較頻繁與復(fù)雜,因而需要有一套處理上下級往來和內(nèi)部清算的專門制度。

1 加強鐵路財務(wù)管理,提高經(jīng)營效率

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實施,特別是實施鐵路局直管站段體制改革以后,鐵路企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化,對加強財務(wù)管理提出了許多新的課題和要求,加強企業(yè)財務(wù)管理的意義顯得尤為重要。在新的條件下,企業(yè)財務(wù)管理的中心地位更加突出。在鐵路企業(yè)擺脫計劃經(jīng)濟束縛不斷走向市場的進程中,財務(wù)管理的內(nèi)涵、外延和地位正發(fā)生著深刻變化。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模,發(fā)展資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向,潛力資金的耗費關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本,競爭能力資金的回收影響企業(yè)的償債信譽,資金周轉(zhuǎn)資金的分配決定企業(yè)的消費、積累及投資、經(jīng)營等各方利益。財務(wù)管理與企業(yè)其他管理的關(guān)系也日益密切,滲透于企業(yè)運輸安全和生產(chǎn)經(jīng)營的全方位、全過程。企業(yè)財務(wù)管理的最終目標(biāo)是要通過科學(xué)、合理、有效地使用資金,使企業(yè)獲得最大的利潤。因此,追求企業(yè)利潤最大化,必須牢固確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。實施鐵路跨越式發(fā)展,要加快新線建設(shè)和既有線改造,改善裝備水平,全面提高運輸能力要推進主輔分離、輔業(yè)改制和生產(chǎn)力布局調(diào)整,進一步提高運輸生產(chǎn)效率。這需要籌措、管好、用好大資金,需要最大限度地挖掘增運增收的潛力,需要進一步加強資產(chǎn)管理,推進財務(wù)管理和機制創(chuàng)新,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。

2 鐵路財務(wù)管理中存在的主要問題

2.1 現(xiàn)有的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與財務(wù)人員素質(zhì)一定程度上妨礙信息化、知識化理財

我國現(xiàn)有鐵路企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置大多數(shù)是金字塔型,底部層次多、效率低下,缺乏創(chuàng)新和靈活性;財務(wù)管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。與知識經(jīng)濟時代的要求相去甚遠,嚴重妨礙了信息化、知識化理財?shù)倪M程。

2.2 信息化、知識化速度的加快,“知識經(jīng)濟”越顯重要性

現(xiàn)代鐵路企業(yè)實際上是財務(wù)資本與知識資本這兩種資本及其所有權(quán)之間的“復(fù)合契約”,是“利益相關(guān)者”的產(chǎn)權(quán)合作。

2.3 現(xiàn)有的鐵路財務(wù)管理理論與內(nèi)容已不適應(yīng)知識經(jīng)濟時代的投資決策需要

現(xiàn)今鐵路財務(wù)管理的理論與內(nèi)容對專利權(quán)、計算機程序管理系統(tǒng)、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)涉及較少,在現(xiàn)實財務(wù)管理活動中,鐵路企業(yè)往往低估無形資產(chǎn)價值,不善于利用無形資產(chǎn)進行資本運營,也沒能很好的進行鐵路企業(yè)的營銷工作。

2.4 鐵路企業(yè)成本管理意識弊病嚴重

由于鐵路企業(yè)是資金的單項流動,于是鐵路企業(yè)的各單位就沒有了成本意識,致使上級只重指標(biāo),下級力爭上級多撥款,虛報謊報,缺乏實事求是的作風(fēng),以至于長期存在鐵路企業(yè)效益低下,不能集約化管理。

3 加強鐵路財務(wù)管理的對策建議

3.1 建設(shè)科學(xué)有效的基建財務(wù)管理制度

針對鐵路基建財務(wù)管理存在的問題,建設(shè)單位應(yīng)制定預(yù)算管理制度,加強基建預(yù)算管理,強化預(yù)算約束。要明確財務(wù)、工程、概算、合同等各專業(yè)在預(yù)算管理的職責(zé),使預(yù)算管理貫穿于工程建設(shè)管理的全過程、全方位。其次應(yīng)根據(jù)年度投資計劃,科學(xué)、合理地編制年度資金預(yù)算,在資金總量控制的同時,按照“保證重點,兼顧一般”的原則,安排好月份、季度的資金支出預(yù)算,對支出預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查,并根據(jù)需要及時調(diào)整預(yù)算。

3.2 加強項目財務(wù)管理和監(jiān)督工作

項目財務(wù)管理和監(jiān)督工作可從以下幾個方面著手。首先是建立健全完善的內(nèi)部控制制度。建立健全組織機構(gòu),鐵路建設(shè)單位機構(gòu)的設(shè)置和分工,應(yīng)合理解決領(lǐng)導(dǎo)層、各職能部門及各環(huán)節(jié)之間相互牽制和制約的問題;健全規(guī)章制度和明確的職責(zé)分工;健全各項規(guī)章制度,如人、財、物等的管理制度,將各項經(jīng)濟活動劃分到具體工作崗位,按崗位確定任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限,用制度來規(guī)范鐵路建設(shè)項目的各項經(jīng)濟活動和管理工作;完善內(nèi)部監(jiān)督和檢查機制,按照制定的各項制度定期和不定期地對建設(shè)項目的資金管理、工程進度、工程質(zhì)量等進行檢查,并對現(xiàn)存的內(nèi)控制度進行評價,達到不斷完善內(nèi)部控制制度的目的。其次是規(guī)范鐵路建設(shè)項目會計基礎(chǔ)工作,提高建設(shè)項目財務(wù)管理工作質(zhì)量。根據(jù)鐵路建設(shè)項目實際情況,按照財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和鐵道部頒布的《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度,保證鐵路建設(shè)項目資金監(jiān)管有章可循,有法可依,提高鐵路建設(shè)項目會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理工作水平。

3.3 加強基本建設(shè)資金的籌措和管理

鐵路基本建設(shè)資金來源主要包括中央財政預(yù)算內(nèi)專項資金、鐵路建設(shè)基金、其他投資方注入的資金、國內(nèi)銀行借款、鐵路建設(shè)債券、外資借款等,劃分為權(quán)益性資金和債務(wù)性資金。對于項目權(quán)益性資金監(jiān)督必需按照公司法、國家計委制定的《關(guān)于建設(shè)項目推行項目資本金制度》的規(guī)定,確認項目資本金籌集的可能和可信度,以及資本金籌集是否符合國家法律法規(guī),確認項目資本金能夠達到規(guī)定的最低限額以上,以保證建設(shè)項目的資產(chǎn)負債比達到合理的水平,為項目投產(chǎn)后的運營提供良好基礎(chǔ)。對于資金的管理,要結(jié)合項目的實際情況,按照預(yù)算管理的要求,在分析和掌握對項目完工進度、驗工計價進度、合同對支付結(jié)算約定、投資方資金到位等情況的基礎(chǔ)上,編制建設(shè)資金預(yù)算,提高預(yù)算的準(zhǔn)確性,并嚴格履行合同,禁止超撥或欠撥。財會部門要按照真實的工程量驗工計價計算應(yīng)撥工程款,對業(yè)務(wù)部門虛報進度虛假驗工的,應(yīng)堅決制止,不能支付資金和計列工程成本,不能計人投資完成。同時加強項目結(jié)余資金、項目保證金的管理,加強對施工企業(yè)資金流向的監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)并制止施工企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。保證國家建設(shè)資金安全、高效運營。

3.4 建立健全建設(shè)項目的財務(wù)評價體系

在項目立項、初步可行性研究階段,根據(jù)國家的現(xiàn)行財稅政策和價格體系分析,計算項目的財務(wù)效益和費用,編制財務(wù)報表,計算評價指標(biāo)、考察項目盈利能力、償債能力及外匯平衡等財務(wù)狀況,以判斷項目的財務(wù)可行性。并結(jié)合國民經(jīng)濟評價進行綜合考慮,提出投資決策建議。根據(jù)不同籌資渠道的特點,提出策略和合理組合。目前,我國財務(wù)測算分析指標(biāo)體系主要有投資利潤率、投資利稅率、借款償還期、投資回收期、財務(wù)內(nèi)部收益率等,這些分析指標(biāo)體系能夠滿足建設(shè)項目財務(wù)效益評價的需要,財務(wù)監(jiān)督就是對財務(wù)預(yù)測分析進行客觀公正和實事求是的評價,對收益的預(yù)測不宜過分樂觀,對項目風(fēng)險要盡可能預(yù)計,防止人為提高財務(wù)收益來達到項目建設(shè)的現(xiàn)象發(fā)生,確保國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。

3.5 不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)

加強基本建設(shè)財務(wù)管理要在思想上形成基建項目必須要按照特定的程序和規(guī)范去辦理的概念。通過群策群力的方法來尋求如何加強基本建設(shè)財務(wù)管理的途徑。要搞好項目建設(shè)的財務(wù)管理,財務(wù)人員不僅要有較高的業(yè)務(wù)技能和良好的道德品質(zhì),還要有參與項目建設(shè)管理的能力,熟悉項目建設(shè)各項程序和主要技術(shù)工藝的關(guān)鍵點,能將財務(wù)管理融入項目的各個環(huán)節(jié),為項目建設(shè)提供服務(wù),搞好財務(wù)監(jiān)督與控制,發(fā)揮財務(wù)作用,促進項目建設(shè)的順利進行。建立健全財務(wù)主管委派制,為保障投資者或所有者的利益,順利完成項目建設(shè),防止虛假的財務(wù)信息,有必要由投資者或所有者委派財務(wù)主管來加強建設(shè)項目的財務(wù)管理的財務(wù)監(jiān)督。

參考文獻

[1]陳穗莎.新時期鐵路基建財務(wù)管理面臨的問題及對策[J].企業(yè)家天地,2007,(11),

第4篇：項目資本金管理制度范文

第一條為了加強金融企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)行為，促進金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，保護金融企業(yè)及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社(以下簡稱金融企業(yè))適用本規(guī)則。

其他金融企業(yè)參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，綜合運用規(guī)劃、預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

第四條各級人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級金融企業(yè)的財務(wù)管理工作。

省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職責(zé)范圍內(nèi)依法履行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財務(wù)管理工作的職責(zé)。

金融企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件。

金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交有關(guān)的變更文件復(fù)印件。

第五條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。金融企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進行調(diào)整。

第二章職責(zé)、職權(quán)

第六條財政部門履行下列財務(wù)管理職責(zé)：

(一)監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；

(二)指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監(jiān)測金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其營運狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財務(wù)行為；

(三)加強金融企業(yè)財務(wù)信息管理，實施金融企業(yè)財務(wù)評價；

(四)監(jiān)督金融企業(yè)接受社會審計和資產(chǎn)評估；

(五)制定并實施促進金融企業(yè)改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織金融企業(yè)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

(六)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。

第七條金融企業(yè)的投資者(以下簡稱投資者)一般通過股東(大)會、董事會或者其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定；

(二)決定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限；

(三)決定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

(四)決定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、依法提供除主營擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；

(五)對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責(zé)人；

(六)決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)；

(七)按照章程的規(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

金融企業(yè)按規(guī)定可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監(jiān)。

第八條金融企業(yè)的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定；

(二)擬訂內(nèi)部財務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；

(三)組織財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案，實施財務(wù)控制、分析和考核；

(四)組織實施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔(dān)保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)管理方案；

(五)組織財務(wù)事項審批；

(六)組織繳納稅金、規(guī)費；

(七)執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

(八)歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計報告；

(九)提請聘任或者解聘財務(wù)負責(zé)人；

(十)配合有關(guān)機構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；

(十一)按照章程的規(guī)定，以及股東(大)會或者董事會的要求，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

第三章財務(wù)風(fēng)險

第九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務(wù)風(fēng)險控制體系，明確財務(wù)風(fēng)險管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財務(wù)風(fēng)險形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。

第十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。

從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%；從事保險業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，償付能力充足率不得低于規(guī)定的數(shù)額；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，凈資本負債率應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十一條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。

從事銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金；從事保險業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按注冊資本的20%提取資本保證金，存入指定銀行，除清算時用于清償債務(wù)外，不得動用；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，負債與凈資產(chǎn)的比例應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年終對各類資產(chǎn)進行評價，并逐步實現(xiàn)動態(tài)評價，按照規(guī)定進行風(fēng)險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

金融企業(yè)對計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實監(jiān)管責(zé)任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存管理。

第十三條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時分析市場利率、匯率波動情況，預(yù)計可能發(fā)生的風(fēng)險，并按照規(guī)定的程序，運用金融衍生工具，減少利率、匯率風(fēng)險損失。

第十四條金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時結(jié)算資源、勞務(wù)或者義務(wù)的價款，不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、逃避稅收。

第十五條金融企業(yè)委托其他機構(gòu)理財或者從事其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進行風(fēng)險評估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序，定期對賬，制定風(fēng)險防范的具體措施。

金融企業(yè)委托其他機構(gòu)理財或者從事其他業(yè)務(wù)，投入的資金不得影響主營業(yè)務(wù)的開展，取得的收入應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算。

第十六條金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營衍生產(chǎn)品、進行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與自營業(yè)務(wù)分開管理，按照合同約定分配收益、承擔(dān)責(zé)任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險。

第十七條金融企業(yè)對外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。

金融企業(yè)提供除主營擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由股東(大)會或者董事會決議；為金融企業(yè)投資者或者實際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東(大)會決議。

第十八條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本規(guī)模控制表外業(yè)務(wù)總量。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險程度對表外業(yè)務(wù)進行授權(quán)，并嚴格按照授權(quán)執(zhí)行，禁止違規(guī)操作。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時、完整記錄所有表外業(yè)務(wù)，跟蹤檢查表外業(yè)務(wù)變動情況，預(yù)計可能發(fā)生的損失，并按照有關(guān)規(guī)定進行披露。

第十九條金融企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與分支機構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運資金，并不得超過規(guī)定的限額。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務(wù)管理制度。條件具備的，可以實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財務(wù)管理制度。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對分支機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動，監(jiān)督并跟蹤分析分支機構(gòu)財務(wù)指標(biāo)的情況，督促境外分支機構(gòu)遵守所在國家(地區(qū))關(guān)于金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定。

第四章資金籌集

第二十條金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

金融企業(yè)在國家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi)，可以接受貨幣出資，也可以接受實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)出資，或者采取發(fā)行股票等方式籌集資本金。

金融企業(yè)接受非貨幣財產(chǎn)出資，應(yīng)當(dāng)進行評估作價，核實財產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價值計價；采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計價。

金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所驗資。辦理工商登記后，應(yīng)當(dāng)向投資者出具出資證明書。

第二十一條金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

金融企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)，計入資本公積。

經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。

第二十二條金融企業(yè)以借款、吸收存款、發(fā)行債券、融資租賃、向人民銀行再貸款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時合理調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

第二十三條金融企業(yè)取得國家投資、財政補助等財政資金，區(qū)分以下情況處理：

(一)屬于國家直接投資的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本金或者資本公積；

(二)屬于投資補助的，增加資本公積或者資本金。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有；

(三)屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為收益處理；

(四)屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理；

(五)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負債管理。

第五章資產(chǎn)營運

第二十四條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

向境外調(diào)度資金必須符合國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批程序。

第二十五條金融企業(yè)管理庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存放中央銀行與同業(yè)的款項，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

第二十六條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時清收應(yīng)收款項。

第二十七條金融企業(yè)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以用貨幣對外投資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)對外投資，但不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對外投資。

用非貨幣財產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估并按評估確認后的價值計價。

對外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項，所需資金納入財務(wù)預(yù)算管理，不得在成本費用或者營業(yè)外支出中列支，并及時監(jiān)控和考核投資項目的效益，落實項目決策者和實施者的責(zé)任。

向境外投資的，應(yīng)當(dāng)符合國家境外投資項目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

第二十八條金融企業(yè)收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序辦理。

收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價格，核實產(chǎn)權(quán)。

保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效的原則，及時進行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實核對。

處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則，聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。一般采用公開拍賣的方式進行處置。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進行管理。

第二十九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責(zé)任。

購建重要固定資產(chǎn)、實施重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)進行可行性論證，并落實決策和執(zhí)行責(zé)任。

固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢和技術(shù)進步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用折舊方法，按季(月)計提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用，一般不得變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東(大)會或者董事會決議后執(zhí)行。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應(yīng)當(dāng)及時披露。

已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項目，應(yīng)當(dāng)比照固定資產(chǎn)進行管理。

金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40%，從事保險及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條金融企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實經(jīng)營和管理責(zé)任。

變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時應(yīng)當(dāng)進行評估，并簽訂書面合同。

第三十一條金融企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應(yīng)當(dāng)及時核實，查清責(zé)任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

金融企業(yè)以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

處置主營業(yè)務(wù)所用資產(chǎn)，涉及業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃，制訂業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案，履行規(guī)定的程序后執(zhí)行。

金融企業(yè)對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責(zé)任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第六章成本、費用

第三十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化成本費用預(yù)算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。

金融企業(yè)的成本費用支出應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進行調(diào)整。

第三十三條金融企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、業(yè)務(wù)給付支出、業(yè)務(wù)賠款支出、保護(保障、保險)基金支出、應(yīng)計入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計入當(dāng)期損益。

第三十四條金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

第三十五條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實行費用支出的歸口、分級管理和預(yù)算控制，確定必要的費用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。

除國家規(guī)定的專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨立核算單位分幣種只能設(shè)立一個費用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準(zhǔn)備金和壞賬損失以外的各項費用，應(yīng)當(dāng)從費用專戶中開支。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、出國經(jīng)費、董事會經(jīng)費、捐贈等實行重點監(jiān)控。

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費、委托代辦手續(xù)費、防預(yù)費、業(yè)務(wù)招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預(yù)提。

第三十六條金融企業(yè)技術(shù)研發(fā)和實施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)納入財務(wù)預(yù)算，形成的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)納入相應(yīng)的資產(chǎn)進行管理。

第三十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬。

金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以對經(jīng)營者、核心技術(shù)人員和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬辦法。

金融企業(yè)經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對研發(fā)核心技術(shù)、促進安全營運、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

第三十八條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實列入成本(費用)。

參加基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險且按時足額繳費的金融企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金)制度，相關(guān)費用應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定列支。

第三十九條金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工會經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，撥交工會使用。

職工教育經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第四十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

金融企業(yè)有權(quán)拒絕沒有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)，或者超過法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費。

第四十一條金融企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個人人外，不得以現(xiàn)金支付。

第七章收益、分配

第四十二條金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對方給予的傭金、手續(xù)費等，全部屬于金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第四十三條金融企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

第四十四條金融企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤(減彌補虧損，下同)，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險)準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。

從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補尚未識別的可能性損失；從事其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定從本年實現(xiàn)凈利潤中提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于補償風(fēng)險損失。

以前年度未分配的利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。其中，股份有限公司按照下列順序分配：

(一)支付優(yōu)先股股利；

(二)提取任意盈余公積金；

(三)支付普通股股利；

(四)轉(zhuǎn)作資本(股本)。

資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤。

任意盈余公積金按照公司章程或者股東(大)會決議提取和使用。

經(jīng)股東(大)會決議，金融企業(yè)可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊資本的25%。

第四十五條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會決議，可以對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員、核心管理人員實行股權(quán)激勵。

經(jīng)營者及其他職工以勞動、技術(shù)、管理等要素參與收益分配的，分配辦法應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會決議后，區(qū)別以下情況處理：

(一)取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤；

(二)沒有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費用中列支。

第八章重組、清算

第四十六條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進行重組。

實施重組應(yīng)當(dāng)進行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產(chǎn)清查，聘請會計師事務(wù)所進行審計、資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實施方案。

第四十七條金融企業(yè)分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

對不能分割的財產(chǎn)，在評估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟補償。

第四十八條金融企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的金融企業(yè)或者新設(shè)的金融企業(yè)承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

金融企業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債金融企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。

第四十九條金融企業(yè)實行托管經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)簽訂托管經(jīng)營合同，明確被托管企業(yè)的財務(wù)狀況、托管經(jīng)營目標(biāo)、托管財產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實財務(wù)監(jiān)管責(zé)任。

受托金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營合同制定相關(guān)方案，重組托管金融企業(yè)的財產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安置職工。

托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東(大)會同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)的財產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管金融企業(yè)名義或者以托管財產(chǎn)對外擔(dān)保。

第五十條金融企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行評估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：

(一)繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記；

(二)采取作價入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權(quán)由重組前的國有資本持有單位或者財政部門確認的單位持有；

(三)采取出讓方式的，由金融企業(yè)購買土地使用權(quán)，支付出讓費用；

(四)采取租賃方式的，由金融企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

金融企業(yè)進行重組時，對已占用的特許經(jīng)營權(quán)等國有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十一條金融企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費等，應(yīng)當(dāng)以金融企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十二條金融企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。

金融企業(yè)自愿清算的，由金融企業(yè)股東(大)會決議后執(zhí)行。

金融企業(yè)依法進行清算，應(yīng)當(dāng)對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

第五十三條金融企業(yè)的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。

第五十四條金融企業(yè)清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報告，聘用會計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。

第五十五條金融企業(yè)與職工解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟補償金，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當(dāng)期費用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：

(一)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付；

(二)清算時發(fā)生的，以扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。

第九章財務(wù)信息

第五十六條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。

第五十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財政部的統(tǒng)一要求編制中期財務(wù)會計報告和年度財務(wù)會計報告，并通過內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財政部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報送，不得拒絕、拖延財務(wù)信息的披露。

第五十八條金融企業(yè)報送的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

金融企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)信息。

金融企業(yè)負責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)信息的真實性、完整性負責(zé)。

第五十九條財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)財務(wù)評價制度，對金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會貢獻等進行評價。評價結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按財務(wù)評價制度的要求，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。

第六十條財政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹慎、合法地保管、使用金融企業(yè)提供的財務(wù)信息，不得利用未公開的財務(wù)信息牟取利益或者損害金融企業(yè)利益。

第十章罰則

第六十一條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報批評：

(一)不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；

(二)財務(wù)風(fēng)險控制未達到規(guī)定要求的；

(三)籌集和運用資金不符合規(guī)定要求的；

(四)不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的；

(五)資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的；

(六)不按規(guī)定列支經(jīng)營成本、費用的；

(七)不按規(guī)定確認經(jīng)營收益的；

(八)不按規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤的；

(九)不按規(guī)定處理財政資金、國有資源的；

(十)不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財產(chǎn)的；

(十一)不按規(guī)定處理職工社會保險費、經(jīng)濟補償金的；

(十二)其他違反金融企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。

第六十二條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責(zé)令限期改正，并對金融企業(yè)及其負責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告：

(一)不按照規(guī)定建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的；

(二)內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的；

(三)不按照規(guī)定提供財務(wù)信息的；

(四)拒絕、阻擾依法實施的財務(wù)監(jiān)督的。

第六十三條金融企業(yè)違反本規(guī)則，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

第5篇：項目資本金管理制度范文

    1、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模不大，商業(yè)銀行對擔(dān)保公司認可度有限。

 （1）緊縮的貨幣政策，造成商業(yè)銀行信貸市場規(guī)模受限，進而影響擔(dān)保公司融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模。

   近年來，隨著國家一系列宏觀審慎貨幣政策的陸續(xù)出臺，在利率、存款準(zhǔn)備金率、公開市場操作等多種調(diào)節(jié)工具的綜合運用下，商業(yè)銀行信貸規(guī)模受到了很大程度的制約。受此影響，部分擔(dān)保公司在自身開拓市場能力有限的情況下，融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模受到較大影響。

 

（2）商業(yè)銀行逐步提高擔(dān)保合作門檻，合作更為謹慎，基本無風(fēng)險分擔(dān)機制。

目前，多家商業(yè)銀行已經(jīng)上調(diào)了與擔(dān)保公司合作準(zhǔn)入評信等級，同時對資本金充足性和保證金比例有了更高的要求，一部分擔(dān)保資金實力有限的擔(dān)保公司被終止了業(yè)務(wù)合作，同時，現(xiàn)階段擔(dān)保與銀行合作時還處于弱勢地位，基本無風(fēng)險分擔(dān)機制，由擔(dān)保公司承擔(dān)100%風(fēng)險。

 

（3）擔(dān)保公司自身缺乏反擔(dān)保創(chuàng)新能力，市場開拓能力不強。

   部分擔(dān)保公司成立時間較短，缺乏行業(yè)相關(guān)經(jīng)驗，反擔(dān)保措施基本與商業(yè)銀行相同，創(chuàng)新能力不足。同時，自身市場開拓能力不強，導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)規(guī)模有限。

 

（4）擔(dān)保公司融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)獲利能力較弱，部分擔(dān)保公司業(yè)務(wù)重點不放在融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)方面。

①擔(dān)保公司融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)取費在1%-3%之間為主，且需要提取較高比例的風(fēng)險準(zhǔn)備金，僅依靠單一擔(dān)保業(yè)務(wù)獲利能力較弱，高收益主要依靠委托貸款、投資和咨詢等業(yè)務(wù)。

②部分擔(dān)保公司開展的關(guān)聯(lián)方擔(dān)保，往往不收取擔(dān)保費用，一些政策性擔(dān)保公司，受相關(guān)部門干預(yù)，收費很低或不收費。一些新成立或擔(dān)保實力有限的擔(dān)保公司，為了盡快占領(lǐng)市場，也采取不收費和少收費的方式惡性競爭。

 

    2、民間融資市場活躍，擔(dān)保資金大量流失。

   由于商業(yè)銀行信貸規(guī)模受限，中小企業(yè)為了緩解融資難問題，對民間融資的依賴性與日俱增，在民間融資市場巨大的利益面前，許多擔(dān)保公司將閑置資金以投資和委托貸款的形式投入到高收益項目中，甚至直接以自有資金參與民間借貸，導(dǎo)致?lián)９緭?dān)保資金大量流失，同時也對其擔(dān)保代償能力產(chǎn)生巨大影響，存在較大風(fēng)險。

   

    3、擔(dān)保機構(gòu)人力資本有待提升，組織架構(gòu)和法人治理亟需完善。

盡管注冊資本金、擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模差異較大，但是大多數(shù)擔(dān)保機構(gòu)卻具有以下的共同特征：人員數(shù)量少，整體專業(yè)素質(zhì)有待提升。大多數(shù)公司的總?cè)藬?shù)在3-15人之間，其中從事?lián)I(yè)務(wù)的人員數(shù)量則更少，而一般的擔(dān)?？蛻魯?shù)量在幾十戶至一兩百戶不等，相對其擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模來說，大部分擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)人員較少，致使在擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查和保后監(jiān)管方面因人員較緊而出現(xiàn)不到位的現(xiàn)象，隱藏一定的經(jīng)營風(fēng)險。

受制于人力資本，大多數(shù)擔(dān)保機構(gòu)的組織架構(gòu)并不健全，擔(dān)保業(yè)務(wù)部門和評審部門、行政管理部門沒有實現(xiàn)有效分離、相互制衡，部門及人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象較普遍，因而組織架構(gòu)和法人治理亟需完善。

 

4、擔(dān)保機構(gòu)基本建立起業(yè)務(wù)制度體系，但在實際操作中未有效貫徹和實施。

在主管部門和行業(yè)協(xié)會的指導(dǎo)下，通過借鑒同行等方式，大多數(shù)擔(dān)保機構(gòu)建立起相對齊全的業(yè)務(wù)制度，基本包括擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程和客戶篩選、項目評審、反擔(dān)保及保后監(jiān)管等業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法，以及內(nèi)部管理考核制度等必要內(nèi)容。

不過，在現(xiàn)場調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)大多數(shù)機構(gòu)的業(yè)務(wù)制度體系雷同，且多框架性，針對性不強，可操作性有待提升。同時部分擔(dān)保機構(gòu)的管理制度并沒有得以貫徹和實施，基本形同虛設(shè)。

5、監(jiān)管部門與擔(dān)保公司之間信息不對稱。

目前，監(jiān)管部門與擔(dān)保公司之間存在信息不對稱的問題，主要體現(xiàn)在，一部分擔(dān)保公司提供虛假資料，掩蓋其違規(guī)行為；同時一些擔(dān)保公司財務(wù)制度不健全，審計報告不規(guī)范，無法真實反映擔(dān)保公司當(dāng)期的財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況，錯誤的信息數(shù)據(jù)為監(jiān)管部門日常監(jiān)管和風(fēng)險識別造成了難度。

 

 

（二）擔(dān)保行業(yè)問題對策：

 

1、完善風(fēng)險監(jiān)控體系，盡快建立監(jiān)管評級和分類監(jiān)管機制。

擔(dān)保機構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)逐步健全和完善風(fēng)險監(jiān)控體系，盡快建立融資性擔(dān)保機構(gòu)監(jiān)管評級機制，實行常態(tài)化、動態(tài)化的分類監(jiān)管和重點監(jiān)管，并且及時通報有關(guān)擔(dān)保機構(gòu)的違法行為，補充完善擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險防范和處置的制度辦法，監(jiān)督擔(dān)保公司合規(guī)經(jīng)營，健康、科學(xué)、可持續(xù)性的發(fā)展。

 

2、嚴格規(guī)范財務(wù)審計，避免監(jiān)管盲點

現(xiàn)階段，擔(dān)保公司財務(wù)報表的審計師事務(wù)所大部分均為自由選擇，因此部分事務(wù)所出于市場考慮，出具的審計報告不夠規(guī)范或協(xié)助擔(dān)保機構(gòu)出具虛假報表，掩蓋其違規(guī)行為，因此，建議監(jiān)管部門選擇具有執(zhí)業(yè)規(guī)范和相應(yīng)資質(zhì)，實力較強的會計師事務(wù)所參與擔(dān)保公司報表審計工作，以此解決監(jiān)管部門與擔(dān)保公司信息不對稱的問題。

 

3、規(guī)范擔(dān)保行業(yè)自律，完善市場約束機制。

應(yīng)充分發(fā)揮擔(dān)保行業(yè)自律組織的作用，制定行業(yè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，在市場開拓、反擔(dān)保創(chuàng)新、風(fēng)險控制等方面給予專業(yè)性的指導(dǎo)，協(xié)助政府主管部分對擔(dān)保行業(yè)業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)規(guī)范和指導(dǎo)，并利用自律組織這一平臺，促進擔(dān)保機構(gòu)之間、擔(dān)保機構(gòu)與銀行之間、擔(dān)保機構(gòu)與企業(yè)之間的信息溝通。通過建立和完善具有公信力的第三方信用評級機構(gòu)對擔(dān)保機構(gòu)評級并定期的制度，促進擔(dān)保業(yè)優(yōu)勝劣汰，推動資本實力強，運作規(guī)范、信用度高的擔(dān)保機構(gòu)加快發(fā)展，逐步淘汰資本實力弱，管理混亂、信用度差的擔(dān)保機構(gòu)，通過市場約束和選擇促進擔(dān)保行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。

 

4、多渠道增加資本金，自身做起謀求發(fā)展。

擔(dān)保機構(gòu)自身應(yīng)不斷尋求增加資本金、擴大擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，積極在規(guī)定限額內(nèi)對外投資運作增強資本實力。機構(gòu)自身不斷引進人才，深層次分析市場，謀求快速穩(wěn)步發(fā)展的策略。加強自身管理制度的規(guī)范性、科學(xué)性。嚴格把好保前調(diào)查、保后監(jiān)察跟蹤關(guān)，提高自身的業(yè)務(wù)質(zhì)量，降低自身經(jīng)營風(fēng)險。擴大經(jīng)營思路，在不失嚴謹?shù)那疤嵯拢瑢I(yè)務(wù)做活做廣。不斷增強自身實力，規(guī)范操作，爭取與銀行的廣泛合作。

 

5、組織機構(gòu)之間交流與學(xué)習(xí)、加強人員培訓(xùn)，提高執(zhí)業(yè)能力。

第6篇：項目資本金管理制度范文

我市信用擔(dān)保體系建設(shè)的指導(dǎo)思想：以促進經(jīng)濟發(fā)展、建設(shè)和諧社會為宗旨，以緩解中小企業(yè)、農(nóng)民融資難為核心，實行市場化運作與政府引導(dǎo)相結(jié)合，發(fā)展信用擔(dān)保和提高企業(yè)信用相結(jié)合，適度引入競爭和行業(yè)自律相結(jié)合，分類指導(dǎo)與扶優(yōu)限劣相結(jié)合，堅持法制化、市場化、規(guī)模化、規(guī)范化的發(fā)展方向，力爭信用擔(dān)保體系實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

信用擔(dān)保體系建設(shè)的主要任務(wù)：市及各縣（市、區(qū)）政府均組建政府全資和參股的不以盈利為目的政策性擔(dān)保機構(gòu)；有條件的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）成立為“三農(nóng)”服務(wù)、只對會員提供封閉式擔(dān)保貸款的互助式會員制擔(dān)保機構(gòu)；鼓勵民間投資組建商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)；條件成熟時，成立為全市擔(dān)保機構(gòu)提供再擔(dān)保服務(wù)的再擔(dān)保機構(gòu)。爭取在3年內(nèi)，發(fā)展一批具有較大規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績良好、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、管理規(guī)范的信用擔(dān)保機構(gòu)，形成以中小企業(yè)、“三農(nóng)”為主要服務(wù)對象,以融資擔(dān)保服務(wù)為主業(yè),以政策性擔(dān)保機構(gòu)為引導(dǎo)、商業(yè)性和互擔(dān)保機構(gòu)為主體,擔(dān)保機構(gòu)和再擔(dān)保機構(gòu)配套協(xié)作,有較強融資擔(dān)保能力的覆蓋全市的信用擔(dān)保體系。

二、規(guī)范對信用擔(dān)保機構(gòu)的管理

（一）擔(dān)保機構(gòu)的注冊資本。設(shè)立再擔(dān)保機構(gòu)的注冊資本最低限額為1億元；商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)的注冊資本最低限額為1500萬元；政策性擔(dān)保機構(gòu)的注冊資本最低限額為2000萬元；設(shè)立互助式會員制擔(dān)保機構(gòu)的注冊資本最低限額為500萬元。擔(dān)保機構(gòu)注冊資本中的貨幣資金不得低于80％。目前還未達到標(biāo)準(zhǔn)的已登記注冊的擔(dān)保機構(gòu)要通過引進戰(zhàn)略投資者、增資擴股、兼并聯(lián)合等方式，3年內(nèi)達到上述標(biāo)準(zhǔn)。

（二）擔(dān)保機構(gòu)的市場準(zhǔn)入。各級政府出資設(shè)立的國有獨資或國有控股、參股擔(dān)保機構(gòu)，由各級財政部門會同經(jīng)貿(mào)委初審并報同級政府審核后，在同級財政部門辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記后辦理工商登記。各地企業(yè)、社會和外商等民間出資設(shè)立的商業(yè)性股份制擔(dān)保機構(gòu)、互助式會員制擔(dān)保機構(gòu)，根據(jù)《公司法》等規(guī)定辦理注冊登記手續(xù)。擔(dān)保機構(gòu)在注冊登記后30日內(nèi)應(yīng)到市經(jīng)貿(mào)委、財政局、人民銀行市中心支行登記備案。

（三）擔(dān)保機構(gòu)的從業(yè)資格。凡向金融機構(gòu)提供擔(dān)保的擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)符合以下基本條件：

1具有獨立的法人資格，以從事貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)為主。

2有符合要求的注冊資本金和必須的經(jīng)營資金，且資金來源合法、真實、穩(wěn)定。

3已在人民銀行市中心支行和市經(jīng)貿(mào)委備案。

4具有擔(dān)保執(zhí)業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗的管理人員和基本的內(nèi)控制度。

（四）擔(dān)保機構(gòu)的市場化運作。各類擔(dān)保機構(gòu)都是獨立的市場主體，要根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》等法律法規(guī)、規(guī)章制度，按照市場化原則運作，自主經(jīng)營、自負盈虧、控制風(fēng)險。擔(dān)保機構(gòu)必須嚴格按照財政部門有關(guān)規(guī)定，健全各項財務(wù)管理措施，規(guī)范操作程序，強化資金管理，有效防范控制擔(dān)保風(fēng)險，確保持續(xù)健康發(fā)展。擔(dān)保資金的運作與擔(dān)保機構(gòu)自身業(yè)務(wù)應(yīng)分開運行、單獨核算。擔(dān)保機構(gòu)不得向社會集資，不得經(jīng)營或變相經(jīng)營金融業(yè)務(wù)。

（五）擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險管理。擔(dān)保業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險管理制度，確保有關(guān)各方的合法權(quán)益。

1提取持續(xù)經(jīng)營保證金。擔(dān)保機構(gòu)要按照其注冊資本的10％提取保證金存入主管財政部門指定的銀行，除擔(dān)保機構(gòu)清算時用于清償債務(wù)外，任何機構(gòu)一律不得動用。

2控制擔(dān)保責(zé)任余額。擔(dān)保機構(gòu)要堅持風(fēng)險分散原則,其擔(dān)保責(zé)任余額原則上不得超過擔(dān)保機構(gòu)自身實收資本的10倍;對單個受保企業(yè)、個人提供的擔(dān)保等各項責(zé)任金總額最高不得超過擔(dān)保機構(gòu)自身實收資本的10%；暫不得從事國(境)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。

3提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。開展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機構(gòu)，按照不超過當(dāng)年年末責(zé)任余額1%的比例以及稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達到其注冊資本金30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本金。擔(dān)保機構(gòu)實際發(fā)生的代償損失，可按照規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4使用“信用產(chǎn)品”。擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)加強對擔(dān)保申請企業(yè)、個人信用信息的分析，要求企業(yè)、個人在提出擔(dān)保申請時提供人民銀行征信系統(tǒng)或市企業(yè)信用辦出具的企業(yè)或個人信用報告。

（六）擔(dān)保機構(gòu)的信用評價。健全對擔(dān)保機構(gòu)的信用評價制度，降低擔(dān)保機構(gòu)貸款擔(dān)保風(fēng)險。市內(nèi)必須參加信用評級的擔(dān)保機構(gòu)為：一是凡已享受免征營業(yè)稅，或今后申請享受國家免稅政策的；二是年以來，享受國家、省、市中小企業(yè)專項扶持資金的；三是申請國家開發(fā)銀行軟貸款或申請加入中小企業(yè)融資服務(wù)平臺的；四是年擔(dān)保業(yè)務(wù)收入不足注冊資本金50%的。對擔(dān)保機構(gòu)的信用評估，由市經(jīng)貿(mào)委和人民銀行市中心支行組織實施，由專業(yè)資信評估公司承擔(dān)。評估結(jié)果作為政府政策扶持和人民銀行監(jiān)控擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險的依據(jù)。

（七）擔(dān)保機構(gòu)的監(jiān)督管理。登記注冊機關(guān)在依法對擔(dān)保機構(gòu)進行年度檢驗時,由同級經(jīng)貿(mào)委會同財政部門對擔(dān)保機構(gòu)執(zhí)行法律、法規(guī)、政策規(guī)定和業(yè)務(wù)開展情況進行檢查,并提出檢驗意見。對沒有在同級經(jīng)貿(mào)委、財政部門、人民銀行登記備案的,違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策并在期限內(nèi)未進行整改的擔(dān)保機構(gòu)，登記注冊機關(guān)應(yīng)不予通過年檢。

（八）擔(dān)保機構(gòu)的市場退出。對發(fā)生嚴重違法、違規(guī)行為的；自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起超過6個月未開業(yè)或開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的；在履行代償行為時無法足額償付到期債務(wù)的；年檢不合格且整改后仍未通過年檢的擔(dān)保機構(gòu),應(yīng)按照《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《民事訴訟法》等法律法規(guī)的規(guī)定依法清償有關(guān)債務(wù)，退出擔(dān)保市場。擔(dān)保機構(gòu)自工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)注銷登記或有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)宣布終止之日起1個月內(nèi)，向市經(jīng)貿(mào)委、財政局、人民銀行市中心支行申請辦理注銷擔(dān)保機構(gòu)備案手續(xù)。

三、加大對信用擔(dān)保機構(gòu)的扶持

（一）健全擔(dān)保機構(gòu)的資本金補充機制。各級人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)氐呢斄η闆r，對擔(dān)保機構(gòu)給予資本金補充。對國有控股、參股擔(dān)保機構(gòu)股東大會或董事會根據(jù)法定程序作出的增資擴股決議，各級財政可按出資比例增加注入資本金。企業(yè)、社會、外商等民間出資設(shè)立的擔(dān)保機構(gòu)也應(yīng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，適時補充資本金，擴大擔(dān)保資金規(guī)模，增強擔(dān)保競爭實力。擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達到其注冊資本金30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本金。

（二）建立擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險補償機制。各級財政部門按規(guī)定對擔(dān)保機構(gòu)可能出現(xiàn)的代償損失核定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險補償資金。對擔(dān)保機構(gòu)的代償損失，在其擔(dān)保項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)政策的前提下實行限率補償，不承擔(dān)無限責(zé)任。政府出資設(shè)立的國有獨資或國有控股、參股擔(dān)保機構(gòu)發(fā)生的代償損失在年末擔(dān)保責(zé)任余額5％以內(nèi)，擔(dān)保機構(gòu)提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金不足以彌補的，經(jīng)財政主管部門審核后可給予一定的補償。對企業(yè)、社會、外商等民間出資設(shè)立的擔(dān)保機構(gòu)發(fā)生的代償損失，財政主管部門可根據(jù)實際情況確定是否給予風(fēng)險補償。兼營擔(dān)保業(yè)務(wù)的投資擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)實行單獨核算，才能取得當(dāng)?shù)刎斦块T的風(fēng)險補償。

（三）完善擔(dān)保機構(gòu)的稅費減免機制。對我市符合條件的擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)取得的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。對擔(dān)保機構(gòu)在依法處置反擔(dān)保財產(chǎn)進行代償時涉及的訴訟、房地產(chǎn)、車輛設(shè)備、無形資產(chǎn)的評估確認和過戶等有關(guān)收費，由各級物價部門會同財政及相關(guān)職能部門按照國家有關(guān)政策規(guī)定予以減收或免收。

（四）規(guī)范擔(dān)保機構(gòu)的費率確定機制。為促進擔(dān)保機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展，對擔(dān)保費率實行與其運營風(fēng)險成本掛鉤的辦法，經(jīng)擔(dān)保機構(gòu)監(jiān)管部門同意后由擔(dān)保雙方自主商定。

（五）建立擔(dān)保機構(gòu)的再擔(dān)保支持機制。市信用再擔(dān)保機構(gòu)以我市擔(dān)保機構(gòu)為主要服務(wù)對象開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，分散擔(dān)保風(fēng)險。擔(dān)保機構(gòu)可本著自愿互利的原則與再擔(dān)保機構(gòu)建立業(yè)務(wù)關(guān)系，申請再擔(dān)保支持。

（六）改進對擔(dān)保機構(gòu)的考核和獎勵機制。擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向市經(jīng)貿(mào)委、財政局、人民銀行市中心支行按時報送注冊事項變更表、機構(gòu)情況表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計表、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及其他會計報表和資料。各級經(jīng)貿(mào)委會同同級財政部門、企業(yè)信用辦依據(jù)當(dāng)年累計擔(dān)保金額、擔(dān)保放大倍數(shù)、擔(dān)保代償?shù)戎笜?biāo)和專業(yè)資信評估公司評定的信用等級對擔(dān)保機構(gòu)進行考核，據(jù)考核結(jié)果對擔(dān)保機構(gòu)實施分類監(jiān)管。

四、優(yōu)化擔(dān)保機構(gòu)發(fā)展環(huán)境

（一）積極推進擔(dān)保機構(gòu)與金融機構(gòu)的互利合作。金融監(jiān)管部門應(yīng)積極鼓勵支持金融機構(gòu)與擔(dān)保機構(gòu)在平等、自愿、公平及等價有償?shù)幕A(chǔ)上建立利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的合作關(guān)系,積極為擔(dān)保機構(gòu)提供金融服務(wù);鼓勵支持金融機構(gòu)針對中小企業(yè)特點,研究制定適合中小企業(yè)特點的貸款擔(dān)保辦法;鼓勵支持金融機構(gòu)與擔(dān)保機構(gòu)建立信息交流機制,加強溝通與協(xié)作;鼓勵支持金融機構(gòu)對經(jīng)擔(dān)保機構(gòu)承諾的中小企業(yè)貸款,可適當(dāng)簡化審貸程序,提高審貸效率,合理確定利率,降低中小企業(yè)融資成本;鼓勵支持金融機構(gòu)與風(fēng)險控制力強、信用好的擔(dān)保機構(gòu)建立風(fēng)險比例分擔(dān)機制。

（二）加快擔(dān)保機構(gòu)信息共享平臺建設(shè)。要進一步增強信用網(wǎng)的系統(tǒng)功能和服務(wù)能力，建立統(tǒng)一高效、覆蓋全市的網(wǎng)絡(luò)體系，使信用網(wǎng)成為擔(dān)保體系建設(shè)的基礎(chǔ)工作平臺，推動擔(dān)保機構(gòu)信息化建設(shè)。

（三）對擔(dān)保從業(yè)人員實施職業(yè)教育。各級政府要開展多層次，多類別的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，努力提高培訓(xùn)質(zhì)量，逐步形成政府引導(dǎo)、社會支持和企業(yè)自主相結(jié)合的擔(dān)保從業(yè)人員培訓(xùn)體系。

（四）實施中小企業(yè)信用工程。在全市大力宣傳、推廣先進的信用管理模式和科學(xué)、規(guī)范的信用管理制度，幫助企業(yè)、個人提高資信等級。法院、工商、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)、勞動保障、房產(chǎn)、供電、海關(guān)等部門應(yīng)按規(guī)定向市企業(yè)信用辦報送企業(yè)信用信息。市企業(yè)信用辦力爭在2年內(nèi)，將中小企業(yè)信用信息納入全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，促進中小企業(yè)進一步提高信用管理水平，形成銀企共同發(fā)展的良性金融生態(tài)環(huán)境。

五、加強對中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)

第7篇：項目資本金管理制度范文

改革開放以來，國家對原有的投資體制進行了一系列改革，打破了傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下高度集中的投資管理模式，初步形成了投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、項目建設(shè)市場化的新格局。但是，現(xiàn)行的投資體制還存在不少問題，特別是企業(yè)的投資決策權(quán)沒有完全落實，市場配置資源的基礎(chǔ)性作用尚未得到充分發(fā)揮，政府投資決策的科學(xué)化、民主化水平需要進一步提高，投資宏觀調(diào)控和監(jiān)管的有效性需要增強。為此，國務(wù)院決定進一步深化投資體制改革。

一、深化投資體制改革的指導(dǎo)思想和目標(biāo)

(一)深化投資體制改革的指導(dǎo)思想是：按照完善社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，在國家宏觀調(diào)控下充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用，確立企業(yè)在投資活動中的主體地位，規(guī)范政府投資行為，保護投資者的合法權(quán)益，營造有利于各類投資主體公平、有序競爭的市場環(huán)境，促進生產(chǎn)要素的合理流動和有效配置，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，推動經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展和社會全面進步。

(二)深化投資體制改革的目標(biāo)是：改革政府對企業(yè)投資的管理制度，按照“誰投資、誰決策、誰收益、誰承擔(dān)風(fēng)險”的原則，落實企業(yè)投資自；合理界定政府投資職能，提高投資決策的科學(xué)化、民主化水平，建立投資決策責(zé)任追究制度；進一步拓寬項目融資渠道，發(fā)展多種融資方式；培育規(guī)范的投資中介服務(wù)組織，加強行業(yè)自律，促進公平競爭；健全投資宏觀調(diào)控體系，改進調(diào)控方式，完善調(diào)控手段；加快投資領(lǐng)域的立法進程；加強投資監(jiān)管，維護規(guī)范的投資和建設(shè)市場秩序。通過深化改革和擴大開放，最終建立起市場引導(dǎo)投資、企業(yè)自主決策、銀行獨立審貸、融資方式多樣、中介服務(wù)規(guī)范、宏觀調(diào)控有效的新型投資體制。

二、轉(zhuǎn)變政府管理職能，確立企業(yè)的投資主體地位

(一)改革項目審批制度，落實企業(yè)投資自。徹底改革現(xiàn)行不分投資主體、不分資金來源、不分項目性質(zhì)，一律按投資規(guī)模大小分別由各級政府及有關(guān)部門審批的企業(yè)投資管理辦法。對于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項目，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準(zhǔn)制和備案制。其中，政府僅對重大項目和限制類項目從維護社會公共利益角度進行核準(zhǔn)，其他項目無論規(guī)模大小，均改為備案制，項目的市場前景、經(jīng)濟效益、資金來源和產(chǎn)品技術(shù)方案等均由企業(yè)自主決策、自擔(dān)風(fēng)險，并依法辦理環(huán)境保護、土地使用、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等許可手續(xù)和減免稅確認手續(xù)。對于企業(yè)使用政府補助、轉(zhuǎn)貸、貼息投資建設(shè)的項目，政府只審批資金申請報告。各地區(qū)、各部門要相應(yīng)改進管理辦法，規(guī)范管理行為，不得以任何名義截留下放給企業(yè)的投資決策權(quán)利。

(二)規(guī)范政府核準(zhǔn)制。要嚴格限定實行政府核準(zhǔn)制的范圍，并根據(jù)變化的情況適時調(diào)整。《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄》(以下簡稱《目錄》)由國務(wù)院投資主管部門會同有關(guān)部門研究提出，報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，各地區(qū)、各部門不得擅自增減《目錄》規(guī)定的范圍。

企業(yè)投資建設(shè)實行核準(zhǔn)制的項目，僅需向政府提交項目申請報告，不再經(jīng)過批準(zhǔn)項目建議書、可行性研究報告和開工報告的程序。政府對企業(yè)提交的項目申請報告，主要從維護經(jīng)濟安全、合理開發(fā)利用資源、保護生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷等方面進行核準(zhǔn)。對于外商投資項目，政府還要從市場準(zhǔn)入、資本項目管理等方面進行核準(zhǔn)。政府有關(guān)部門要制定嚴格規(guī)范的核準(zhǔn)制度，明確核準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容、申報程序和辦理時限，并向社會公布，提高辦事效率，增強透明度。

(三)健全備案制。對于《目錄》以外的企業(yè)投資項目，實行備案制，除國家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門備案。備案制的具體實施辦法由省級人民政府自行制定。國務(wù)院投資主管部門要對備案工作加強指導(dǎo)和監(jiān)督，防止以備案的名義變相審批。

(四)擴大大型企業(yè)集團的投資決策權(quán)?；窘F(xiàn)代企業(yè)制度的特大型企業(yè)集團，投資建設(shè)《目錄》內(nèi)的項目，可以按項目單獨申報核準(zhǔn)，也可編制中長期發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，規(guī)劃經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院投資主管部門批準(zhǔn)后，規(guī)劃中屬于《目錄》內(nèi)的項目不再另行申報核準(zhǔn)，只須辦理備案手續(xù)。企業(yè)集團要及時向國務(wù)院有關(guān)部門報告規(guī)劃執(zhí)行和項目建設(shè)情況。

(五)鼓勵社會投資。放寬社會資本的投資領(lǐng)域，允許社會資本進入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域。逐步理順公共產(chǎn)品價格，通過注入資本金、貸款貼息、稅收優(yōu)惠等措施，鼓勵和引導(dǎo)社會資本以獨資、合資、合作、聯(lián)營、項目融資等方式，參與經(jīng)營性的公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)。對于涉及國家壟斷資源開發(fā)利用、需要統(tǒng)一規(guī)劃布局的項目，政府在確定建設(shè)規(guī)劃后，可向社會公開招標(biāo)選定項目業(yè)主。鼓勵和支持有條件的各種所有制企業(yè)進行境外投資。

(六)進一步拓寬企業(yè)投資項目的融資渠道。允許各類企業(yè)以股權(quán)融資方式籌集投資資金，逐步建立起多種募集方式相互補充的多層次資本市場。經(jīng)國務(wù)院投資主管部門和證券監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)，選擇一些收益穩(wěn)定的基礎(chǔ)設(shè)施項目進行試點，通過公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換債券等方式籌集建設(shè)資金。在嚴格防范風(fēng)險的前提下，改革企業(yè)債券發(fā)行管理制度，擴大企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模，增加企業(yè)債券品種。按照市場化原則改進和完善銀行的固定資產(chǎn)貸款審批和相應(yīng)的風(fēng)險管理制度，運用銀團貸款、融資租賃、項目融資、財務(wù)顧問等多種業(yè)務(wù)方式，支持項目建設(shè)。允許各種所有制企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定申請使用國外貸款。制定相關(guān)法規(guī)，組織建立中小企業(yè)融資和信用擔(dān)保體系，鼓勵銀行和各類合格擔(dān)保機構(gòu)對項目融資的擔(dān)保方式進行研究創(chuàng)新，采取多種形式增強擔(dān)保機構(gòu)資本實力，推動設(shè)立中小企業(yè)投資公司，建立和完善創(chuàng)業(yè)投資機制。規(guī)范發(fā)展各類投資基金。鼓勵和促進保險資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施和重點建設(shè)工程項目。

(七)規(guī)范企業(yè)投資行為。各類企業(yè)都應(yīng)嚴格遵守國土資源、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，不得投資建設(shè)國家禁止發(fā)展的項目；應(yīng)誠信守法，維護公共利益，確保工程質(zhì)量，提高投資效益。國有和國有控股企業(yè)應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立和完善國有資產(chǎn)出資人制度、投資風(fēng)險約束機制、科學(xué)民主的投資決策制度和重大投資責(zé)任追究制度。嚴格執(zhí)行投資項目的法人責(zé)任制、資本金制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制。

三、完善政府投資體制，規(guī)范政府投資行為

(一)合理界定政府投資范圍。政府投資主要用于關(guān)系國家安全和市場不能有效配置資源的經(jīng)濟和社會領(lǐng)域，包括加強公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，保護和改善生態(tài)環(huán)境，促進欠發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟和社會發(fā)展，推進科技進步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。能夠由社會投資建設(shè)的項目，盡可能利用社會獎金建設(shè)。合理劃分中央政府與地方政府的投資事權(quán)。中央政府投資除本級政權(quán)等建設(shè)外，主要安排跨地區(qū)、跨流域以及對經(jīng)濟和社會發(fā)展全局有重大影響的項目。

(二)健全政府投資項目決策機制。進一步完善和堅持科學(xué)的決策規(guī)則和程序，提高政府投資項目決策的科學(xué)化、民主化水平；政府投資項目一般都要經(jīng)過符合資質(zhì)要求的咨詢中介機構(gòu)的評估論證，咨詢評估要引入競爭機制，并制定合理的競爭規(guī)則；特別重大的項目還應(yīng)實行專家評議制度；逐步實行政府投資項目公示制度，廣泛聽取各方面的意見和建議。

(三)規(guī)范政府投資資金管理。編制政府投資的中長期規(guī)劃和年度計劃，統(tǒng)籌安排、合理使用各類政府投資資金，包括預(yù)算內(nèi)投資、各類專項建設(shè)基金、統(tǒng)借國外貸款等。政府投資資金按項目安排，根據(jù)資金來源、項目性質(zhì)和調(diào)控需要，可分別采取直接投資、資本金注入、投資補助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式。以資本金注入方式投入的，要確定出資人代表。要針對不同的資金類型和資金運用方式，確定相應(yīng)的管理辦法，逐步實現(xiàn)政府投資的決策程序和資金管理的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。

(四)簡化和規(guī)范政府投資項目審批程序，合理劃分審批權(quán)限。按照項目性質(zhì)、資金來源和事權(quán)劃分，合理確定中央政府與地方政府之間、國務(wù)院投資主管部門與有關(guān)部門之間的項目審批權(quán)限。對于政府投資項目，采用直接投資和資本金注入方式的，從投資決策角度只審批項目建議書和可行性研究報告，除特殊情況外不再審批開工報告，同時應(yīng)嚴格政府投資項目的初步設(shè)計、概算審批工作；采用投資補助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息方式的，只審批資金申請報告。具體的權(quán)限劃分和審批程序由國務(wù)院投資主管部門會同有關(guān)方面研究制定，報國務(wù)院批準(zhǔn)后頒布實施。

(五)加強政府投資項目管理，改進建設(shè)實施方式。規(guī)范政府投資項目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)情況變化及時修訂完善。按項目建設(shè)進度下達投資資金計劃。加強政府投資項目的中介服務(wù)管理，對咨詢評估、招標(biāo)等中介機構(gòu)實行資質(zhì)管理，提高中介服務(wù)質(zhì)量。對非經(jīng)營性政府投資項目加快推行“代建制”，即通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項目管理單位負責(zé)建設(shè)實施，嚴格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交給使用單位。增強投資風(fēng)險意識，建立和完善政府投資項目的風(fēng)險管理機制。

(六)引入市場機制，充分發(fā)揮政府投資的效益。各級政府要創(chuàng)造條件，利用特許經(jīng)營、投資補助等多種方式，吸引社會資本參與有合理回報和一定投資回收能力的公益事業(yè)和公共基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)。對于具有壟斷性的項目，試行特許經(jīng)營，通過業(yè)主招標(biāo)制度，開展公平競爭，保護公眾利益。已經(jīng)建成的政府投資項目，具備條件的經(jīng)過批準(zhǔn)可以依法轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營權(quán)，以回收的資金滾動投資于社會公益等各類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

四、加強和改善投資的宏觀調(diào)控

(一)完善投資宏觀調(diào)控體系。國家發(fā)展和改革委員會要在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下會同有關(guān)部門，按照職責(zé)分工，密切配合、相互協(xié)作、有效運轉(zhuǎn)、依法監(jiān)督，調(diào)控全社會的投資活動，保持合理投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展和社會全面進步。

(二)改進投資宏觀調(diào)控方式。綜合運用經(jīng)濟的、法律的和必要的行政手段，對全社會投資進行以間接調(diào)控方式為主的有效調(diào)控。國務(wù)院有關(guān)部門要依據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃，編制教育、科技、衛(wèi)生、交通、能源、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護、戰(zhàn)略資源開發(fā)等重要領(lǐng)域的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，包括必要的專項發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，明確發(fā)展的指導(dǎo)思想、戰(zhàn)略目標(biāo)、總體布局和主要建設(shè)項目等。按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃是投資決策的重要依據(jù)。各級政府及其有關(guān)部門要努力提高政府投資效益，引導(dǎo)社會投資。制定并適時調(diào)整國家固定資產(chǎn)投資指導(dǎo)目錄、外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄，明確國家鼓勵、限制和禁止投資的項目。建立投資信息制度，及時政府對投資的調(diào)控目標(biāo)、主要調(diào)控政策、重點行業(yè)投資狀況和發(fā)展趨勢等信息，引導(dǎo)全社會投資活動。建立科學(xué)的行業(yè)準(zhǔn)入制度，規(guī)范重點行業(yè)的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)、能耗水耗標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品技術(shù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，防止低水平重復(fù)建設(shè)。

(三)協(xié)調(diào)投資宏觀調(diào)控手段。根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展要求以及宏觀調(diào)控需要，合理確定政府投資規(guī)模，保持國家對全社會投資的積極引導(dǎo)和有效調(diào)控。靈活運用投資補助、貼息、價格、利率、稅收等多種手段，引導(dǎo)社會投資，優(yōu)化投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。適時制定和調(diào)整信貸政策，引導(dǎo)中長期貸款的總量和投向。嚴格和規(guī)范土地使用制度，充分發(fā)揮土地供應(yīng)對社會投資的調(diào)控和引導(dǎo)作用。

(四)加強和改進投資信息、統(tǒng)計工作。加強投資統(tǒng)計工作，改革和完善投資統(tǒng)計制度，進一步及時、準(zhǔn)確、全面地反映全社會固定資產(chǎn)存量和投資的運行態(tài)勢，并建立各類信息共享機制，為投資宏觀調(diào)控提供科學(xué)依據(jù)。建立投資風(fēng)險預(yù)警和防范體系，加強對宏觀經(jīng)濟和投資運行的監(jiān)測分析。

五、加強和改進投資的監(jiān)督管理

(一)建立和完善政府投資監(jiān)管體系。建立政府投資責(zé)任追究制度，工程咨詢、投資項目決策、設(shè)計、施工、監(jiān)理等部門和單位，都應(yīng)有相應(yīng)的責(zé)任約束，對不遵守法律法規(guī)給國家造成重大損失的，要依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政和法律責(zé)任。完善政府投資制衡機制，投資主管部門、財政主管部門以及有關(guān)部門，要依據(jù)職能分工，對政府投資的管理進行相互監(jiān)督。審計機關(guān)要依法全面履行職責(zé)，進一步加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，提高政府投資管理水平和投資效益。完善重大項目稽察制度，建立政府投資項目后評價制度，對政府投資項目進行全過程監(jiān)管。建立政府投資項目的社會監(jiān)督機制，鼓勵公眾和新聞媒體對政府投資項目進行監(jiān)督。

(二)建立健全協(xié)同配合的企業(yè)投資監(jiān)管體系。國土資源、環(huán)境保護、城市規(guī)劃、質(zhì)量監(jiān)督、銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管、外匯管理、工商管理、安全生產(chǎn)監(jiān)管等部門，要依法加強對企業(yè)投資活動的監(jiān)管，凡不符合法律法規(guī)和國家政策規(guī)定的，不得辦理相關(guān)許可手續(xù)。在建設(shè)過程中不遵守有關(guān)法律法規(guī)的，有關(guān)部門要責(zé)令其及時改正，并依法嚴肅處理。各級政府投資主管部門要加強對企業(yè)投資項目的事中和事后監(jiān)督檢查，對于不符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的項目，以及不按規(guī)定履行相應(yīng)核準(zhǔn)或許可手續(xù)而擅自開工建設(shè)的項目，要責(zé)令其停止建設(shè)，并依法追究有關(guān)企業(yè)和人員的責(zé)任。審計機關(guān)依法對國有企業(yè)的投資進行審計監(jiān)督，促進國有資產(chǎn)保值增值。建立企業(yè)投資誠信制度，對于在項目申報和建設(shè)過程中提供虛假信息、違反法律法規(guī)的，要予以懲處，并公開披露，在一定時間內(nèi)限制其投資建設(shè)活動。

第8篇：項目資本金管理制度范文

審計結(jié)果顯示，截至2010年末，區(qū)縣政府性債務(wù)余額127.75億元（不含糧食企業(yè)政策性掛賬2.63億元，供銷企業(yè)政策性掛賬0.83億元）。審計結(jié)果表明，區(qū)縣政府通過融資舉債，有力促進了經(jīng)濟社會發(fā)展；債務(wù)管理工作得到重視，債務(wù)管理制度不斷完善；歷史債務(wù)清理化解工作富有成效，促進了社會和諧穩(wěn)定。但審計也發(fā)現(xiàn)，政府性債務(wù)管理和資金使用中還存在一些問題，主要是：部分區(qū)縣債務(wù)管理制度不健全，管理不到位；部分區(qū)縣未及時安排使用債務(wù)資金；違規(guī)取得債務(wù)資金；違規(guī)集資；出資人無償占用其投資的融資平臺公司資金；個別建設(shè)項目資本金未配套到位；融資平臺公司注冊資本不規(guī)范，資產(chǎn)質(zhì)量不高等。

為了切實加強區(qū)縣政府性債務(wù)管理，有效防范債務(wù)風(fēng)險，更好發(fā)揮政府性債務(wù)在促進經(jīng)濟社會發(fā)展中的積極作用，現(xiàn)提出如下意見。

一、進一步增強對政府性債務(wù)管理重要性的認識

近年來，區(qū)縣政府性債務(wù)資金在彌補財力不足，改善民生和生態(tài)環(huán)境保護，推動地方經(jīng)濟社會的持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。但由于多方面的原因，政府性債務(wù)總體規(guī)模較大，個別區(qū)縣政府性債務(wù)負擔(dān)較重、風(fēng)險較大，這些對我市區(qū)縣經(jīng)濟社會健康發(fā)展和財政安全運行都構(gòu)成威脅。因此，必須從全局和長遠發(fā)展的高度，充分認識加強區(qū)縣政府性債務(wù)管理的重要性和緊迫性，進一步明確職責(zé)、制訂措施、規(guī)范管理，努力化解債務(wù)風(fēng)險，把區(qū)縣政府性債務(wù)總量控制在合理水平。

二、切實完善債務(wù)管理制度，進一步提高政府性債務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化水平

一是建立健全政府債務(wù)管理的基本制度，強化基礎(chǔ)性工作。建立健全政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，充分認識債務(wù)資金在借、管、用、還各環(huán)節(jié)的困難和問題，及早采取防范措施，維護財政安全和政府信譽。落實償債準(zhǔn)備金制度，拓寬償債資金來源渠道，落實償債責(zé)任，增強化解防范風(fēng)險的能力。健全政府性債務(wù)的計劃管理和報告分析制度，對債務(wù)的規(guī)模和舉債的方式進行科學(xué)論證和設(shè)計，對債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、安全、還款能力及效益性進行動態(tài)管理，隨時反饋信息、掌握情況。二是建立健全政府債務(wù)責(zé)任追究和考評制度。明確政府性債務(wù)借、管、用、還各環(huán)節(jié)的責(zé)任，提高對政府性債務(wù)相關(guān)工作考評的科學(xué)化、規(guī)范化水平，對不按規(guī)定舉借債務(wù)、違規(guī)對外擔(dān)保、截留挪用債務(wù)資金、不按計劃償還債務(wù)等行為，對相關(guān)單位和個人進行問責(zé)，給國家財產(chǎn)造成損失的，依法追究責(zé)任。三是強化審計監(jiān)督。深化財政決算審計、本級預(yù)算執(zhí)行審計和黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，促進將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理范圍并規(guī)范管理。對使用債務(wù)資金的民生項目、重點建設(shè)項目、公共服務(wù)項目、市容環(huán)境項目進行跟蹤審計，檢查糾正存在問題，促進提高資金使用效益。按照經(jīng)濟責(zé)任審計有關(guān)規(guī)定，將政府債務(wù)的舉借、管理、使用、償還情況和債務(wù)余額作為區(qū)縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的重要內(nèi)容，促進區(qū)縣政府科學(xué)決策，合理舉債。

三、加強政府性債務(wù)類項目的管理，促進提高項目的經(jīng)濟效益和社會效益，確保償債資金的穩(wěn)定可靠

按照加強管理，規(guī)避風(fēng)險的原則，對債務(wù)項目進行科學(xué)規(guī)劃，做好債務(wù)項目可行性研究和項目籌劃、優(yōu)化工作。加強投融資項目可行性研究和整合，根據(jù)建設(shè)項目的必要性、緊迫性與效益性和還款來源的可行性，進行投融資項目風(fēng)險評估，密切關(guān)注投融資項目的效益性。一要探索加強項目公益性和經(jīng)營性有機結(jié)合的途徑，加強綜合性項目建設(shè)。二要結(jié)合地方財力增長，合理安排公益性項目和經(jīng)營性項目的比例，不斷提高融資平臺公司整體運營能力。三要探索和嘗試已建成的公益性項目向經(jīng)營性轉(zhuǎn)變，提高項目自身運營能力，保證還款來源，降低債務(wù)風(fēng)險，減輕財政負擔(dān)。四要加強區(qū)縣債務(wù)項目的綜合平衡和合理整合，避免重復(fù)建設(shè)和多頭建設(shè)。提高項目融資能力，降低融資成本，探索建立科學(xué)合理、持續(xù)發(fā)展、良性循環(huán)、效益良好的政府投融資項目管理機制。五要科學(xué)統(tǒng)籌優(yōu)化項目自身收益，增加項目綜合附加收入，改變過度依賴土地出讓收益償還債務(wù)的現(xiàn)狀。六要增強風(fēng)險意識，合理解決資金需求，控制政府債務(wù)規(guī)模，降低和緩解未來償債壓力。

四、繼續(xù)推進融資平臺公司的清理和規(guī)范，提高融資和償債能力，促進市場化經(jīng)營

按照國務(wù)院規(guī)范政府融資平臺有關(guān)要求，規(guī)范和明晰融資平臺職能，完善治理結(jié)構(gòu)，促進其以項目收益償還債務(wù)，實現(xiàn)獨立運作、市場化經(jīng)營。一是按照項目關(guān)聯(lián)或產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展要求，整合投融資業(yè)務(wù)和融資平臺公司，發(fā)揮行業(yè)、渠道、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，做大、做專、做強投融資專業(yè)平臺。二是加強資本運營，以參股、間接控股等多種資本運營形式取得或控制更多的民間資源，提高融資平臺資產(chǎn)規(guī)模和質(zhì)量，增強平臺融資實力。三是在國家政策許可范圍內(nèi)，以項目為紐帶，以發(fā)展為目標(biāo)，積極探索與金融機構(gòu)或其他資金組織共同開發(fā)建設(shè)新方式和新途徑，建立利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的融資建設(shè)新模式，創(chuàng)建新型項目資本運作機制，培育戰(zhàn)略合作關(guān)系。四是針對平臺資產(chǎn)質(zhì)量不高、不可變現(xiàn)或不宜變現(xiàn)的資產(chǎn)多、出資不規(guī)范等現(xiàn)狀，可探索部分減持國有股權(quán)、盤活國有資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)股權(quán)置換等方式，多渠道籌集資金，把優(yōu)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)注入融資平臺，充實資本金，降低負債率，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量和融資能力。五是逐步培育和引導(dǎo)融資平臺加強自身運營，形成借、用、管、還一體化的運營模式，確保項目自身穩(wěn)定的還款來源，改變目前主要依賴土地收益償還債務(wù)的現(xiàn)狀。

五、積極創(chuàng)新債務(wù)管理模式和財權(quán)事權(quán)相匹配的財政管理體制

探索研究和積極創(chuàng)新債務(wù)管理模式。對區(qū)縣政府根據(jù)其經(jīng)濟發(fā)展水平的不同和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)的大小，實行差異化財政轉(zhuǎn)移支付，積極探索嘗試區(qū)縣政府事權(quán)與財權(quán)相匹配的財政管理體制。加大對縣級基礎(chǔ)教育、醫(yī)療衛(wèi)生和市政基礎(chǔ)設(shè)施等公共事務(wù)的財政轉(zhuǎn)移投入。對縣域重大投融資建設(shè)項目開展財力統(tǒng)籌、集中資金、統(tǒng)一組織、風(fēng)險共擔(dān)的運營模式，降低和緩解縣級政府債務(wù)壓力。支持縣級政府大力發(fā)展區(qū)域特色經(jīng)濟，壯大經(jīng)濟規(guī)模，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強自有財力。

第9篇：項目資本金管理制度范文

關(guān)鍵詞:機場建設(shè);財務(wù)成本;控制

實施“一帶一路”戰(zhàn)略，互聯(lián)互通，交通先行，航空運輸具有得天獨厚的優(yōu)勢。“十三五”期間，我國將完善機場體系、加大機場布局建設(shè)力度。到2020年，將建成20個以上的大型機場為核心的綜合交通樞紐，全國運輸機場總數(shù)將超過260個，100公里范圍內(nèi)覆蓋全國91%的人口。民航局將重點推進193個大中型民航建設(shè)項目，總投資達5000億元。在此背景下，研究機場建設(shè)的財務(wù)成本控制對于提高資金使用效率、控制投資具有非常重要的意義。

一、國內(nèi)民用機場建設(shè)投資的特點

機場是一個國家或地區(qū)的重大基礎(chǔ)設(shè)施，它的基本建設(shè)投資一般具有以下特點:

1、投資規(guī)模大。根據(jù)機場所處的地區(qū)和擴建所需的規(guī)模，一般需要幾億乃至上千億的投資規(guī)模。例如，重慶江北國際機場東區(qū)擴建投資規(guī)模282億元，成都第二機場建設(shè)投資規(guī)模600億元，北京新機場建設(shè)投資規(guī)模達到800億元。

2、建設(shè)回收期長。由于投入的資金規(guī)模較大，加上大部分投資是用于建設(shè)回收期較長的機場設(shè)施，如跑道、滑行道、消防設(shè)施及交通管制設(shè)施等，一般而言，這些資產(chǎn)的收益率都較低，另一方面，機場投入使用后又必須保證有一定的營運資金，這樣就導(dǎo)致了投資資金的回收期一般超過了十年。

3、資金密集、現(xiàn)金流較為穩(wěn)定。由于機場公共物品的財政屬性，機場基本建設(shè)項目投資的資本金配置一般不低于40%。例如，北京新機場建設(shè)資本金占總投資的50%，成都第二機場建設(shè)資本金比例達到60%。同時，由于機場的自然壟斷性和部分資產(chǎn)的經(jīng)營性，這些資產(chǎn)可以提供一個較為穩(wěn)定的現(xiàn)金流，如停車場、商場和娛樂設(shè)施等。

4、政府關(guān)注度強。由于機場的新建或擴建對地方經(jīng)濟來說具有較強的帶動和促進作用，政府對機場的規(guī)劃和建設(shè)往往表現(xiàn)出強烈的關(guān)注，這樣常常也能在政策環(huán)境上為機場融資提供比較好的融資條件和環(huán)境。

二、當(dāng)前民用機場建設(shè)財務(wù)管理中存在的問題

民用機場基建投資的特點決定了其財務(wù)工作的主要內(nèi)容是財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督。實踐中，民用機場建設(shè)的財務(wù)管理和監(jiān)督仍然存在一些問題，導(dǎo)致機場建設(shè)財務(wù)成本加大，投資造價難以控制:一是建設(shè)項目資本金難以及時足額組織落實到位，項目建設(shè)期間資金來源大多以銀行貸款為主，進一步加大建設(shè)期財務(wù)成本;二是建設(shè)資金監(jiān)管難度大，施工單位財務(wù)管理不規(guī)范，違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象還比較普遍，工程款被挪用和擠占;三是招標(biāo)過程中招標(biāo)文件對反映投標(biāo)單位財務(wù)狀況的關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)設(shè)定不恰當(dāng)、描述不清晰，評標(biāo)專家里沒有財務(wù)人員，難以確保投標(biāo)單位具有足夠的財務(wù)履約能力，影響工程建設(shè)。四是項目業(yè)主過于依賴造價咨詢公司，同時對造價咨詢公司的管理也不夠精細化，導(dǎo)致咨詢公司在工程進度款審核或辦理項目工程結(jié)算時難免工作疏忽，對計量支付的原始依據(jù)審核把關(guān)不嚴、個別項目重復(fù)計量或錯誤計量。五是項目業(yè)主在制定合同時考慮不周，合同條款描述不夠嚴謹。有的項目合同未明確具體的工程結(jié)算原則，有的項目合同中只約定了支付比例，而新增項目及變更項目的支付原則缺失。這些條款缺失，可能引起建設(shè)方及第三方(造價咨詢單位、監(jiān)理單位)在進行支付簽認時，時間延長，影響項目進度。

三、關(guān)于機場建設(shè)財務(wù)成本控制的建議

針對當(dāng)前民用機場基建財務(wù)管理工作存在的主要問題，為提高建設(shè)資金使用效率，進一步降低建設(shè)財務(wù)成本，有效控制投資，建議從以下方面入手加強財務(wù)管理和監(jiān)督。一是強化基建領(lǐng)域財務(wù)部門的管理職能。財務(wù)管理應(yīng)貫穿基本建設(shè)的全過程。財務(wù)人員應(yīng)參與招投標(biāo)和合同簽訂工作，評標(biāo)專家里應(yīng)配備一名財務(wù)人員。項目業(yè)主派出的評標(biāo)人員要有高度的責(zé)任意識，嚴格按照招標(biāo)文件開展評標(biāo)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時上報、處理，確保評標(biāo)工作合法、合規(guī)、公正。財務(wù)人員應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，從財務(wù)角度對招標(biāo)文件和合同進行審查，如簽訂的合同條款是否與招標(biāo)文件一致，合同條款是否可行、有效等;對招標(biāo)文件和合同中約定不清的條款提出相應(yīng)的建議，以降低工程風(fēng)險，達到控制項目投資的目的，確?；üぷ鞯捻樌M行。二是區(qū)分資金來源，按資金來源加強項目建設(shè)資金籌措的管理和監(jiān)督。機場建設(shè)項目的資金大多由資本金和銀行貸款組成。對于項目資本金，要加強與國家發(fā)改委、民航局、地方財政部門的溝通、協(xié)調(diào)，積極主動匯報項目進展、投資完成情況及資金需求，督促、落實資本金按時足額到位。項目建設(shè)期，盡量先組織落實資本金到位，后安排使用銀行貸款以節(jié)約財務(wù)成本。對于借入資金，根據(jù)不同籌資渠道的特點，提出策略和合理組合。財務(wù)部門一方面要加強與工程部門的溝通，及時掌握工程施工進度及用款需求，合理編制資金計劃。另一方面要加強與貸款行的溝通、協(xié)調(diào)，明確貸款流程及前置要件，按貸款行監(jiān)管要求支付資金。三是完善內(nèi)控制度體系，強化財務(wù)制度約束。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)的實際情況，在建設(shè)過程中適時修訂、完善規(guī)章制度，尤其是招標(biāo)文件或合同中有關(guān)的財務(wù)條款。例如預(yù)付款比例、履約擔(dān)保等條款。對資金管理規(guī)定、資金使用審批程序規(guī)定、內(nèi)部財務(wù)稽核制度等財務(wù)管理制度定期進行梳理，對制度中存在的遺漏和不足進行了規(guī)范、補充。四是對建設(shè)資金實行動態(tài)的現(xiàn)金流管理。財務(wù)部門應(yīng)嚴格履行監(jiān)管職責(zé)，加強資金管理。第一，加強施工單位銀行賬戶管理，按項目、分資金來源進行賬戶管理，并在賬戶開設(shè)、變更、注銷等事項上嚴格執(zhí)行審批程序。第二，建設(shè)資金實行專戶儲存，專款專用。所有資金均受資金來源方監(jiān)管，遵循“?？顚Ｓ谩焙汀凹訌姮F(xiàn)金流控制”的原則。項目建設(shè)法人有責(zé)任進一步核實項目建設(shè)資金是否用于項目建設(shè)。第三，對施工單位銀行賬戶實行監(jiān)督支付，動態(tài)跟蹤建設(shè)資金去向，確保?？顚Ｓ?。財務(wù)部門要加強與工程部門的溝通，進一步加強了工程款項支付的時間節(jié)點的控制。五是嚴把合同審查關(guān)口，強化合同造價控制。在合同審查環(huán)節(jié)，對預(yù)付款、進度款、結(jié)算款、質(zhì)保金、履約擔(dān)保等條款對照招標(biāo)文件認真核對、逐字逐句反復(fù)斟酌，確保文書嚴謹。在合同管理中，進一步完善合同條款，保持合同與招標(biāo)文件相關(guān)條款的一致性。要加強合同條款制定的嚴謹性，避免因合同條款模糊或歧義造成不必要的投資增加。對于招標(biāo)確定的造價咨詢公司，項目法人要加強管理，最好采取“咨審分離”的模式。對造價咨詢公司給出的所有資料進行認真復(fù)核，嚴格按合同約定考核咨詢公司。對于工作中出現(xiàn)差錯的造價咨詢公司，要按照合同約定進行經(jīng)濟處罰，從而增加投資控制的準(zhǔn)確性，優(yōu)化項目管理。六是補充完善投資臺賬，及時組織竣工財務(wù)決算工作。工程建設(shè)期間，財務(wù)部門一方面定期編制概算執(zhí)行情況匯總表，為編制竣工財務(wù)決算做好日常準(zhǔn)備。另一方面要補充完善投資臺賬，全面把握工程投資情況，有效控制投資。認真收集數(shù)據(jù)對工程投資完成情況進行預(yù)測，及時掌握工程投資變化，為工程建設(shè)過程中的投資管控提供決策信息支持。綜上所述，機場建設(shè)的財務(wù)管理和監(jiān)督應(yīng)貫穿于項目立項、實施、決算的全過程，才能有效控制項目財務(wù)成本，提高建設(shè)資金使用效率。

參考文獻:

［1］李家祥，以推進“一帶一路”戰(zhàn)略為契機，構(gòu)建民航區(qū)域合作發(fā)展新模式?？者\商務(wù)。2015，07