出口企業(yè)風險管理精選(九篇)
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第1篇：出口企業(yè)風險管理范文
關鍵詞：出口風險 出口信用保險 風險管理
自去年美國爆發(fā)次貸危機開始,全球金融系統(tǒng)被卷入了一場前所未有的風暴之中。部分國外商業(yè)銀行出現(xiàn)流動性不足問題,個別國家或地區(qū)進口商惡意逃債或違反合同的現(xiàn)象明顯增多,我國出口企業(yè)所面臨的風險也進一步加大。在這種形勢下,我國出口企業(yè)如何重視運用出口信用保險,降低出口企業(yè)風險是值得關注的問題。
一、出口企業(yè)風險種類分析
出口信用保險作為保障企業(yè)出口收匯安全的重要手段,為幫助企業(yè)全面了解國別風險動向和業(yè)務風險防范,提升企業(yè)風險管理意識與水平提供了很大的幫助。出口企業(yè)風險主要分為外部風險和內(nèi)部風險,本文主要分析外部風險。目前,出口企業(yè)在其出口行為中所面臨的外部風險主要來自于以下二個方面。
1、國家風險。國家風險是在國際經(jīng)濟活動中發(fā)生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會事件引起的給國外債權人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性,是受國際間政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境的影響而導致的出口貿(mào)易信用風險。
相對于商業(yè)風險,國家風險的顯著特點是其產(chǎn)生于跨國金融貿(mào)易活動中,與國家主權有密切關系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有強制性,非合同或契約條款所能改變或免除,因此帶有巨大危害性。
2、國外客戶風險。國外客戶風險又稱商業(yè)風險,主要有以下幾種。
(1)有意欺詐。有的企業(yè)一開始就沒有還款意愿,以種種借口惡意拖欠出口方貨款,逃避債務。這種人為欺詐所導致的出口貿(mào)易信用風險行為危害最大,欺詐的目標可能是定金、預付貨款、貨款、貨物、保險金等等。
(2)技術貿(mào)易壁壘。近年來,許多國家為了限制進口、保護本國產(chǎn)業(yè)結構,紛紛制定嚴格苛刻的質量標準、環(huán)保標準、安全防護標準、衛(wèi)生標準、包裝認識標準等,限制、阻擋他國產(chǎn)品的進入。
(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴謹,外方找借口不付或少付款;或由于質量不符、單證不符,遭對方拒付貨款。
(4)客戶企業(yè)的經(jīng)營不善,無力償還貨款。此類客戶往往處于破產(chǎn)的邊緣,負債多,產(chǎn)品積壓滯銷,缺乏足夠的資金和技術投入,沒有能力還款。
二、出口信用保險對出口貿(mào)易的促進作用
1、風險保障功能。出口信用保險主要承保上述國家風險和商業(yè)風險,最大限度地為企業(yè)提供對外貿(mào)易過程中的外部風險保障,為出口企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營創(chuàng)造良好的外部條件,也為國家對外貿(mào)易的平穩(wěn)發(fā)展提供有力保障。
2、出口促進功能。出口信用保險為出口企業(yè)提供有效的風險防范和轉移渠道,因此可以幫助企業(yè)更有效率地選擇貿(mào)易伙伴,更加大膽地開拓新興市場,以更加靈活的結算方式、交易手段提升競爭力,從而擴大交易機會,創(chuàng)造出口增量。
3、融資支持功能。出口信用保險可以提升企業(yè)的信用條件,構建多種方式的融資渠道,使企業(yè)在國際、國內(nèi)資金市場上獲得融資便利和資金支持,滿足其出口和對外投資的資金需求。
4、政策導向功能。出口信用保險通過傾向性的保險政策和靈活的費率調(diào)節(jié)手段,有針對性地體現(xiàn)國家的政策導向,配合國家外經(jīng)貿(mào)和產(chǎn)業(yè)政策的實施。出口信用保險的發(fā)展歷程,鮮明地體現(xiàn)了國家政策導向的特征。
5、損失補償功能。出口信用保險對企業(yè)的風險保障作用,最終體現(xiàn)在對企業(yè)的賠款上。無論是政策性風險還是商業(yè)性風險,一旦發(fā)生都將給國內(nèi)企業(yè)帶來巨大損失。出口信用保險機構的賠償可以幫助企業(yè)避免損失,保障企業(yè)的正常經(jīng)營。
由于以上的功能特性,出口信用保險對促進各國的出口和對外投資發(fā)揮了重要作用,成為國際貿(mào)易中不可缺少的工具。目前,世界貿(mào)易額的12%~15%是在出口信用保險的支持下實現(xiàn)的。
三、我國出口企業(yè)運用出口信用保險的必要性
1、世界經(jīng)濟的不確定性和風險性大。二十世紀九十年代以來,世界經(jīng)濟幾乎每年都會發(fā)生地區(qū)性或全球性經(jīng)濟動蕩。另外反恐戰(zhàn)爭、局部地區(qū)金融、政治危機、印巴局勢、中東形勢也存在很大的不確定性,使我國國際貿(mào)易風險顯著上升,使用出口信用保險可有效幫助企業(yè)防范和控制出口貿(mào)易風險。
2、政策性出口信用保險是實施市場多元化的重要手段。開拓新興市場、接洽新客戶,國家能夠通過政策性出口信用保險幫助企業(yè)解決收匯風險問題,實現(xiàn)開拓國際市場的目標。
3、在世界經(jīng)濟不景氣的情況下,國際貿(mào)易保護主義勢頭加劇。一些國家濫用反傾銷措施,制定相應的技術和衛(wèi)生標準,使我國出口企業(yè)面臨的國際貿(mào)易風險加大。出口信用保險依據(jù)國家外交、外貿(mào)、財政、金融等政策,通過政策性出口信用保險手段支持貨物、技術和服務等出口,彌補了商業(yè)保險業(yè)務的不足和缺陷,有益于企業(yè)參與經(jīng)濟全球化。
四、我國出口企業(yè)的對策
目前,我國的出口信用保險仍然處于較低的水平,與外貿(mào)的大幅增長不相符合。在我國出口總額中,大概只有1.1%投保了出口信用險,還有相當于我國出口總額98%左右的出口貿(mào)易并沒有辦理出口信用保險。我國投保出口信用保險的企業(yè)僅占我國出口企業(yè)的3%左右,有的企業(yè)甚至不知道出口信用保險的存在。2009年5月,浙江省杭州市蕭山區(qū)對金融危機下出口企業(yè)現(xiàn)狀進行了專項審計調(diào)查,發(fā)現(xiàn)全區(qū)近2000家出口企業(yè)只有20多家出口企業(yè)采用投保出口信用保險來降低出口風險。因此,我國出口企業(yè)還應進一步主動了解和運用出口信用保險,保證企業(yè)降低貿(mào)易風險。
第2篇：出口企業(yè)風險管理范文
一、石化出口企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因
(一)環(huán)境影響石化出口企業(yè)的發(fā)展必然會受到環(huán)境空間的影響,這是企業(yè)存在的物質基礎。諸如國外客戶、產(chǎn)品外銷途徑、財稅政策、石化產(chǎn)品技術等等,石化出口企業(yè)的這些子系統(tǒng)與它本身以外的市場形成了外部環(huán)境。而企業(yè)的管理、財務、經(jīng)營場所等則是內(nèi)部環(huán)境。上述內(nèi)外部環(huán)境因素的共同影響對石化出口企業(yè)的財務風險產(chǎn)生持續(xù)影響。如果不能適應這些環(huán)境,或者企業(yè)內(nèi)部環(huán)境脫離外部市場環(huán)境,那么其財務行為就會存在風險,容易遭受較大的財務損失。
(二)經(jīng)濟形勢變化市場經(jīng)濟形勢的持續(xù)變化使得舊有的需求被新創(chuàng)造出來的需求所代替,石化出口企業(yè)需要不斷通過改變原有的財務管理方式來適應新的發(fā)展空間。石化出口企業(yè)此時做出的財務管理調(diào)整就是風險變動的根源。譬如,石化出口企業(yè)與國外客戶商談購銷產(chǎn)品數(shù)量、價格和其它事項,應該事先對可能發(fā)生的情況進行全面的預估,不然就會因為事出突然而沒有形成科學的應對措施。當財務風險出現(xiàn)時,如果還是因循守舊,那么等到風險發(fā)展到不可補救的地步,就會給企業(yè)的財務造成大風險。另外,要是不能對不斷變化的匯率有最佳時機把握,那么在貨幣兌換過程中也可能產(chǎn)生財務風險。
(三)認知差異石化出口企業(yè)的出口經(jīng)營和財務風險中存在很多難以預料的變動因素,比如貨源組織、外銷、資金運作等環(huán)節(jié)。財務風險的不確定因素源于利益分配的不同,企業(yè)很難立刻針對風險來做出及時準確的反應。由于對經(jīng)濟變化全局缺乏把控能力,因而財務風險的影響因素的認知也有限。企業(yè)容易在自然因素和經(jīng)濟因素的影響下因為不正確的判斷而導致財務風險發(fā)生。
(四)人為運作風險產(chǎn)生并不表明石化出口企業(yè)就會失敗,風險之中也隱藏著轉機。石化出口企業(yè)把財務風險壓力轉化成動力,了解已知風險,爭取以有利措施避免風險發(fā)生。因為風險出現(xiàn),通常石化出口企業(yè)的財務系統(tǒng)可能會因為而被破壞,進而必須做出調(diào)整。例如,企業(yè)缺乏償付能力,那么就可能造成支付危機,石化出口企業(yè)利用謹記措施對資金結構進行改進,盤活資金存量,在出口經(jīng)營中做到臨危不亂、蓄勢反彈,需要不斷糾正出口經(jīng)營中的人為運作錯誤,引導企業(yè)財務活動運作正常,規(guī)避風險再次發(fā)生。
二、石化出口企業(yè)財務風險管理對策
(一)科學認識財務風險管理風險是無處不在的,牢固的風險意識是石化出口企業(yè)生存發(fā)展的重要法寶。必須科學認識風險,要知道風險和利益是相輔相成的,石化出口企業(yè)的出口經(jīng)營就是財務管理上的一種利益訴求?；貓笤礁?風險越大。石化出口企業(yè)必須要善于占得先機。風險不可能完全不存在,需合理應對風險,才能在出口業(yè)務中最大限度減少財務風險。另外,不能以僥幸心盲目化風險。在出口業(yè)務中,不要做出違背稅法、信貸及經(jīng)濟合同等規(guī)定的行為,重視出口業(yè)務中的企業(yè)信譽,以陽光利潤,依法辦事為原則,以保證企業(yè)的財務資金安全。
(二)完善財務風險組織體系隨著現(xiàn)代財務管理體系的不斷完善,石化出口企業(yè)也在廣泛運用局域網(wǎng)管理軟件,對生產(chǎn)企業(yè)和外商客戶的基本資料、內(nèi)外銷合同、協(xié)議等材料進行登記,也能進行網(wǎng)上審查,并了解出口業(yè)務業(yè)務中的收匯核銷、出口退稅、項目資金結算等財務情況。石化企業(yè)必須根據(jù)自身的情況將這些軟件上的作業(yè)流程當做財務風險管理的依據(jù),通過全面監(jiān)管的方式對財務風險的各個方面進行全景式掌握。石化企業(yè)在出口業(yè)務中,必須派遣風險管理部門、財務部門對相關的問題進行調(diào)查、處理,以分段跟蹤、定位掃描的方式將財務風險信息總結出來,并提出解決對策。從企業(yè)高層到風險管理部門、財務部門,需建立起三位一體的風險管理體系,以職責分明、制定有效、監(jiān)督嚴格為原則,提高相互間的合作效率,形成匹配的監(jiān)管機制,應對隨時可能出現(xiàn)的財務風險[2]。
(三)提高財務風險管理意識石化出口企業(yè)必須對自身的財務情況及財務變動有切實的分析,通過經(jīng)營狀況分析,找出財務風險源。財務風險管理者必須要善于在財務變動中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險,以方向思維、逆向思維做好財務風險的防范與控制。在財務風險管理中,對于風險信息和資料的了解,需通過大量的事實作為依據(jù)。具體來說,石化出口企業(yè)在產(chǎn)品出口貿(mào)易中應該利用數(shù)據(jù)庫或者數(shù)據(jù)建模的方式將財務活動與業(yè)務經(jīng)營聯(lián)系在一起,并做好財務報表及相關數(shù)據(jù)收集,因為這是企業(yè)了解自身出口經(jīng)營、債務、利潤的直接途徑,有著很強的經(jīng)營和財務風險防范參考作用,必須要長時間地完整保存。把當前的經(jīng)營資料和過去的作比較,在企業(yè)財務風險測評中帶入新數(shù)據(jù)進行運算,然后將結果用來對比,就能對風險情況有清晰的了解。這種科學的財務風險管理意識對于石油化工出口企業(yè)財務管理者來說,是必須要具備的管理素養(yǎng)。
(四)強化財務風險預案的實施石油化工出口企業(yè)的財務風險管理需要有多種備選預案,用以不斷地對經(jīng)營中的風險進行對比、權衡、鑒別、論證,折優(yōu)選取穩(wěn)定、妥善而且風險損失最小的管理預案。用風險對抗風險,用風險消除風險,善于利用風險來獲得經(jīng)營上的成功。例如一些國家對我國石油化工企業(yè)的出口產(chǎn)品進行反傾銷,為了減少損失,需要以合理的應對方案來識別財務風險。從風險管理角度來講,可以犧牲部分利益,對于發(fā)生的財務損失,以內(nèi)部資財或者持有的風險基金作為補償。充分根據(jù)法律和經(jīng)濟合同條款來抵御財務風險,利用責任分解、風險轉嫁給金融或者進口商及生產(chǎn)企業(yè),將風險損失降低。比如在出口信用保險上進行投保,則按照國家優(yōu)惠政策享有理賠服務。在進行財務風險管理時,石油化工企業(yè)對風險預案的檢驗需通過不斷的權衡利弊、完善、補充的方式緩解內(nèi)部財務資金緊張及周轉不靈等問題,從企業(yè)自身的長遠利益出發(fā),建立起完善的財務風險預案及實施機制。
三、結語
第3篇：出口企業(yè)風險管理范文
[作者簡介]陳相森，男，山東日照人，山東財政學院國際經(jīng)貿(mào)學院講師，研究方向：跨國經(jīng)營與國際投資。
[摘要]近年來，我國對外貿(mào)易保持迅猛發(fā)展的同時，出口企業(yè)面臨的貿(mào)易風險也相應增加，成為制約我國對外貿(mào)易發(fā)展的障礙。隨著我國逐步放寬外貿(mào)經(jīng)營權的限制，越來越多的中小企業(yè)成為我國出口業(yè)務的生力軍。中小企業(yè)的平均規(guī)模小、管理水平低、勞動密集型的出口產(chǎn)品特點及缺乏開拓國際市場的經(jīng)驗，使中小企業(yè)面臨更加嚴峻的出口信用風險。建立完善信用風險管理機制，形成事前、事中、事后三位一體的風險預防、風險控制、風險保障機制，是中小企業(yè)進軍國際市場，降低貿(mào)易風險的有效措施。
[關鍵詞]中小企業(yè)；信用風險；風險管理；國際保理
[中圖分類號]F752.62 [文獻標識碼]A [文章編號]1008―2670(2007)01―0043―04
近年來，我國對外貿(mào)易迅猛發(fā)展，2004年進出口貿(mào)易額突破1.1萬億美元，成為僅次于美國和德國的世界第三大貿(mào)易國。值得注意的是，對外貿(mào)易高速發(fā)展的同時，出口企業(yè)面臨的貿(mào)易風險也相應增加，出口企業(yè)的賬款拖欠和壞賬問題越來越突出，有的企業(yè)因此背上了沉重的包袱，嚴重影響到企業(yè)的發(fā)展和開拓國際市場的信心。據(jù)商務部最新調(diào)查結果表明：我國外貿(mào)企業(yè)國際業(yè)務的平均壞賬率高達5％，遠遠超出了發(fā)達國家0.25％～0.5％的平均水平，也高于世界1％的平均水平。外貿(mào)企業(yè)每年產(chǎn)生海外壞賬接近300億美元，50％的出口企業(yè)遇到過“應收賬款延遲收付”之類的出口信用風險。①
人世后，我國將逐步放寬外貿(mào)經(jīng)營權的限制，越來越多的中小企業(yè)加入出口貿(mào)易的大軍，成為我國出口業(yè)務的新生力量。統(tǒng)計資料顯示，中小企業(yè)數(shù)量占我國出口企業(yè)總量的90％以上，中小企業(yè)提供的產(chǎn)品、技術和服務出口約占我國出口總值的60％，其中輕工、紡織、服裝、玩具、五金等方面的出口產(chǎn)品，幾乎全部是中小企業(yè)提供的。中小企業(yè)已經(jīng)成為我國對外貿(mào)易的重要增長點。然而中小企業(yè)多為民營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，企業(yè)規(guī)模普遍偏小，管理水平不高，相當部分企業(yè)的出口業(yè)務處于起步階段，缺乏對國際市場風險的認識和必要的信用風險管理經(jīng)驗，企業(yè)抗風險的能力不足。隨著中小企業(yè)出口規(guī)模的擴大，中小企業(yè)海外應收賬款問題可能會更加突出，信用風險管理在中小企業(yè)中的地位顯得更加重要。因此，考察中小企業(yè)出口業(yè)務特點，研究信用風險產(chǎn)生的根源，對于提高中小企業(yè)信用風險管理水平，增強企業(yè)出口后勁具有重要意義。
一、出口信用風險產(chǎn)生的根源
1．國際市場供求關系變化，買方市場的形成，是出口信用風險產(chǎn)生的外部條件。20世紀80年代以來，在經(jīng)濟全球化深入發(fā)展的同時，國際企業(yè)面臨的生存環(huán)境、市場供求結構發(fā)生了重大變化，國際市場上許多低技術含量、低附加值的產(chǎn)品(如勞動密集型產(chǎn)品)供給嚴重大于需求，市場競爭異常激烈，買方市場最終形成。在以買方為主的競爭格局中，信用交易成為國際貿(mào)易主要交易方式和企業(yè)參與競爭的重要手段。我國出口企業(yè)面對激烈的市場競爭，為了開拓國際市場、爭取客源，不得不接受非信用證支付方式，因此埋下了信用風險產(chǎn)生的隱患。當外貿(mào)企業(yè)大量采用信用結算方式出口時，結果必然是在推動出口額大幅上升的同時，造成巨額的海外應收賬款。
2．出口企業(yè)信用風險管理機制缺失，是信用風險產(chǎn)生的根本原因。目前，我國出口企業(yè)在信用風險管理上普遍存在嚴重的缺陷和不足，大多數(shù)企業(yè)沒有建立自己的一套信用風險管理機制，缺少對國外客戶風險的系統(tǒng)科學研究。據(jù)鄧白氏中國公司2002年中國企業(yè)信用與應收賬款情況調(diào)查，67％的公司沒有信用管理部門，31％的公司沒有詳細的信用審核，56％的公司未曾使用第三方信用信息調(diào)查機構的調(diào)查信息，而全面進行信用管理的企業(yè)僅占6％。②信用制度缺失，一方面使得出口企業(yè)因授信不當導致合約不能履行或授信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，企業(yè)在經(jīng)營中時刻面臨巨大信用風險；另一方面企業(yè)因不能正常發(fā)揮信用功能，開展信用交易，無法獲得足夠的市場競爭力，擴大商品出口規(guī)模。
3．出口企業(yè)信用風險控制意識淡薄，成為信用風險產(chǎn)生的催化劑。主要表現(xiàn)為：第一，公司管理人員、外銷人員責任心不強，風險意識淡薄。如有的企業(yè)的領導不重視信用管理，往往對客戶的一些重要信息未了解就匆匆交易；有的企業(yè)片面追求合同數(shù)量，忽視其后艱難的賬款回收等。第二，出口企業(yè)忽視對大客戶的風險管理。國內(nèi)出口企業(yè)認為大客戶信譽高、規(guī)模大，付款有保障，往往放松對其管理。事實證明，國內(nèi)很多出口企業(yè)的壞賬往往發(fā)生在老客戶身上。最近國內(nèi)某大型進出口公司透露，公司40多萬美元的壞賬損失中一半金額恰恰來自于一家與其合作了20多年的老客戶。買家的信用從根本上講是建立在商業(yè)利益上，而非交易歷史上，交易歷史只能是參考。第三，過分強調(diào)信用證支付方式。有些企業(yè)在吃了許多壞賬的虧之后，變得格外謹慎，因為害怕承擔信用風險，在出易中只做信用證交易，結果是營業(yè)額急劇下降，壞賬仍然存在。
4．國外客戶惡意拖欠，加劇了出口企業(yè)面臨的信用風險。惡意拖欠指客戶有還款能力，但是拒絕付款的行為。這是出口企業(yè)產(chǎn)生海外壞賬的原因之一。據(jù)專門負責國際追債的美國ABC(中國)公司披露，中國企業(yè)海外呆壞賬原因主要是國外客商惡意欠債，占所有欠款案的66％。許多企業(yè)尤其中小企業(yè)獨立開展國際貿(mào)易的時間不長，缺乏基本的國際貿(mào)易與國際營銷方面的專門知識，受騙上當、拒收、對方惡意拖欠貨款而造成經(jīng)濟損失的情況時有發(fā)生。
5．國有外貿(mào)企業(yè)的性質成為出口信用風險產(chǎn)生的體制性原因。作為一個發(fā)展中國家，我國曾長期苦于外匯短缺，為擺脫外匯缺口的制約，千方百計、不惜代價擴大出口創(chuàng)匯，成為外經(jīng)貿(mào)實踐中實施多年的指導方針。國有外貿(mào)企業(yè)一度以貿(mào)易量、創(chuàng)匯額為追求目標，貿(mào)易額、出口創(chuàng)匯是必須完成的硬指標，外貿(mào)企業(yè)在成績考核上，普遍存在著重貿(mào)易數(shù)字輕利潤到賬的現(xiàn)象。結果導致出口企業(yè)盲目追求出口額的增加，出口創(chuàng)匯指標完成，而忽視國際貿(mào)易中的收匯風險。
二、中小企業(yè)面臨更大的出口信用風險
1．中小企業(yè)規(guī)模普遍偏小，抗風險能力較弱。我國的中小企業(yè)絕大多數(shù)在100人以內(nèi)，資產(chǎn)平均規(guī)模較小。據(jù)第三次工業(yè)普查顯示，我國中小企業(yè)的人均固定資產(chǎn)為5.11萬元和2.48萬元，僅為大型企業(yè)的25％～50％。在人員素質方面，全國大型企業(yè)每百名職工中擁有大專以上學歷的人員為10.46人，小企業(yè)僅2.96人，只相當于大型企業(yè)平均水平的28％。弱小規(guī)模，降低了中小企業(yè)抗風險的能力，國際市場一旦發(fā)生變化，企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)；同時中小企業(yè)由于自身力量有限不可能采取全面的客戶關
系管理，對出口風險的掌控力較差，從而使他們在國際市場上面臨更多的風險和不確定性因素。
2．中小企業(yè)管理水平不高，開拓國際市場經(jīng)驗不足。從管理水平看，中小企業(yè)的管理方法十分陳舊，有的甚至停留在家族式管理的水平上，缺乏采用現(xiàn)代化先進管理手段防范出口信用風險的能力。從時間上考察，中小企業(yè)出口業(yè)務多數(shù)處于起步階段，對外面的世界和游戲規(guī)則了解甚少，對開辟國際市場過程中的各種風險，企業(yè)缺乏充分的認識，抗拒國際風險的經(jīng)驗和能力十分薄弱。因上當受騙、拒收、對方惡意拖欠貨款、破產(chǎn)等而造成經(jīng)濟損失的情況時有發(fā)生。
3．出口產(chǎn)品和行業(yè)的特性。從目前我國中小企業(yè)的出口產(chǎn)品結構上看，主要是一些紡織品、中低檔服裝、五金、陶瓷制品等勞動密集型產(chǎn)品。這些產(chǎn)品多數(shù)是一般性制成品，具有自主知識產(chǎn)權的創(chuàng)新產(chǎn)品較少；從國際市場供給角度看，這些產(chǎn)品嚴重過剩，市場競爭異常激烈，為爭取定單，一些企業(yè)常常競相降低售價，選擇比較寬松的付款方式。而且由于出口產(chǎn)品自身競爭力不強，中小企業(yè)往往只能與小買家或商進行交易，這樣，既降低了企業(yè)自身的抗風險能力，又加大了海外買方的信用風險。
4．中小企業(yè)缺乏必要的國際市場信息，經(jīng)營盲目性較大。從事出口貿(mào)易，必須充分了解目標市場國家的政治、經(jīng)濟、社會、文化、法律等多方面信息，作為籌劃市場營銷戰(zhàn)略的依據(jù)。此類信息量大面廣，且處于不斷的動態(tài)變化中。大型企業(yè)通過其密如蛛網(wǎng)的分支機構，隨時采集動態(tài)市場信息，使企業(yè)經(jīng)營符合市場的需要。然而世界市場信息的搜集處理需要相當數(shù)量的資源，一般中小企業(yè)無此實力，面對龐雜的信息，往往不辨真?zhèn)危恢?。已有的相關信息貧乏，同時獲取有效信息的成本又很高，這些無疑都會進一步增加中小企業(yè)在進入新市場時的風險。
三、完善出口信用風險管理對中小企業(yè)的積極意義
面對復雜多變的國際市場，中小企業(yè)基于出口商品的特點和自身的能力，建立一套科學、完善的信用風險管理機制，對中小企業(yè)提高管理水平、擴大市場規(guī)模，具有積極意義。
1．有助于減少企業(yè)應收賬款的拖欠率和壞死率，有利于改善企業(yè)財務狀況，提高利潤率，提升出口企業(yè)競爭力。中小企業(yè)通過建立完善的信用風險管理機制，發(fā)揮信用風險管理功能，加強對國外客戶的信用信息收集和反饋，對信用狀況作出動態(tài)評估，根據(jù)信用水平，及時制定防范措施，就可避免損失發(fā)生或進一步擴大。通過對24家初步建立完善信用管理模式的中國企業(yè)的調(diào)查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費用、財務費用和銷售費用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3.6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；綜合經(jīng)濟效益指標平均上升21％。③
2．有利于中小企業(yè)采取靈活的結算方式，拓展國際市場空間。在當前買方市場環(huán)境下，非信用證支付已經(jīng)成為國際結算的主流。據(jù)聯(lián)合國國際貿(mào)易中心的統(tǒng)計，在所有的國際貿(mào)易活動中，使用信用證的比率在全世界各國貿(mào)易平均值中占18％，而82％的支付都是采用非信用證支付方式。面對此種形勢，許多中小出口商由于不具備較好的規(guī)避、轉移風險的措施，不敢采取靈活的貿(mào)易方式，嚴重影響了參與國際市場競爭的能力，致使許多貿(mào)易機會白白喪失。而完善的信用風險管理機制，能夠有效降低或避免信用風險的發(fā)生，從而使中小企業(yè)可以放心大膽地在國際貿(mào)易中采用非信用證結匯的靈活方式，其結果必然會大大增加商品成交的機會，促進出口業(yè)務的大力發(fā)展。
3．有利于提高中小企業(yè)管理水平。一是通過完善風險管理檔案，提高風險管理水平。完善的信用管理包括客戶的檔案管理、客戶授信、應收賬款管理和商賬追收等。通過建立風險檔案可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的漏洞和不足，進行改進和完善，從而大幅度提高風險管理水平。二是通過學習引進國外先進風險管理手段、管理技術、管理理念，如客戶信用管理技術、信用分析技術、應收賬款管理技術等，迅速提高中小企業(yè)管理水平。三是風險檔案的建立，有利于強化企業(yè)管理人員，尤其是高層管理人員的風險防范意識，提高信用管理水平。
四、推動中小企業(yè)出口信用風險管理的策略思考
企業(yè)的信用風險管理應是一個動態(tài)的全過程管理，包括從訂立合同前的客戶信息收集到交易過程中的合同管理以及履行合同中的應收賬款管理等，形成事前、事中、事后三位一體的風險預防、風險控制、風險保障措施。
(一)信用風險預防策略
1．強化信用理念，增強信用風險意識。信用理念是企業(yè)處理內(nèi)外關系的基本價值觀，也是中小企業(yè)參與國際市場競爭的動力源。通過加強信用管理部門和外銷人員的信用知識培訓，幫助他們樹立信用風險管理理念，增強信用風險防范意識，進一步提高信用風險管理水平，有效防范和化解出口信用風險。
2．建立客戶信息溝通機制?，F(xiàn)階段我國許多中小出口企業(yè)的客戶信息分散在業(yè)務人員或業(yè)務部門手中，各部門間缺乏必要、有效的溝通，業(yè)務人員不注重信息的上報，往往就影響客戶各類信息間有機聯(lián)系及完整性，這種狀況的存在對中小企業(yè)整體信用風險管理是非常不利的，極易造成信用風險的發(fā)生。中小企業(yè)必須改變現(xiàn)有客戶信息管理，建立統(tǒng)一的客戶信息管理系統(tǒng)，各部門、各業(yè)務員收集的信息，要集中統(tǒng)一管理，及時溝通，互相分享，形成對客戶統(tǒng)一、客觀、公正的評價。
(二)信用風險控制策略
1．建立內(nèi)部信用風險控制機制
(1)客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風險的主要來源。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎。中小企業(yè)必須重視和強化客戶信息收集，以客戶資信管理為核心，實施一套防范和控制客戶風險的管理方法，包括企業(yè)怎樣全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，進行資信調(diào)查，篩選信用良好的客戶，剔除信用不良的客戶。
(2)客戶授信制度?？蛻羰谛殴芾硎侵行〕隹谄髽I(yè)信用風險管理的事中管理。它是建立在客戶信用評估結果基礎之上，按照企業(yè)的信用政策和客戶的資信狀況，給予信用額度，從而有效地降低逾期應收賬款的發(fā)生率。強化授信管理，前提是合理確定授信對象；基礎在于合理確定授信額度；關鍵是強化授信額度的監(jiān)控，即進行“事前調(diào)查”、“事中審查”、“事后跟蹤檢查”。
(3)應收賬款監(jiān)控制度。出口企業(yè)按照一定程序，在內(nèi)部實施專業(yè)化、規(guī)范化的應收賬款信息跟蹤管理制度，以科學手段防范貿(mào)易風險。貨物發(fā)出后，就將應收賬款列入信用管理檔案，進行監(jiān)控；按時與客戶聯(lián)系，督促客戶及時付款；在出現(xiàn)逾期應收賬款時應積極追討，包括如提訟、仲裁、委托專業(yè)機構追討等有效的債權保障措施，以降低風險防范成本，提高商賬追收效果。
2．引進專業(yè)外源化管理，提高信用管理水平
外源化管理指企業(yè)將部分或者全部能夠由外源性專業(yè)公司管理的職能，交給企業(yè)以外的專業(yè)性公司來協(xié)助管理，彌補人力資源上專業(yè)性人才的不足，提高企業(yè)的管理效率。國外大公司一般都十分重視借助外部力量。據(jù)美國KPMG Business Process Solut-ions公司1996年對美國前500強公司中的80家公司進行的調(diào)查，有94％已經(jīng)使用外源化管理公司，86％計劃在5年內(nèi)使用更多的外源化管理。④中小企業(yè)由于自身的局限性，對于國際市場行情、買方國家狀況及買方的資信狀況、財務狀況的了解不易做到詳細和準確，更應積極借助外部力量，開拓國際市場。國外信用咨詢公司，比如鄧白氏國際信息集團、格寧信用咨詢有限公司等，這些公司具有良好的信用管理經(jīng)驗，熟悉商業(yè)運作，聘有商法和商業(yè)追賬的律師，而且還有廣泛的資訊交換網(wǎng)站，可以幫助中小企業(yè)避免和減少在海外市場上的信用風險。
(三)信用風險保障措施
隨著海外業(yè)務擴大，中小企業(yè)除了建立一個內(nèi)部信用監(jiān)管制度之外，利用現(xiàn)代風險管理手段，轉移信用風險也是中小企業(yè)必要的選擇。
1．國際保理。國際保理又稱承購應收賬款業(yè)務，指在使用托收、賒銷等非信用證方式結算貨款時，保理商向出口商提供的一項集買方資信調(diào)查、應收賬款管理和追賬、貿(mào)易融資及信用管理于一體的綜合性現(xiàn)代金融服務。保理業(yè)務能夠很好地解決國際貿(mào)易中出口商面臨的資金占壓和進口商信用風險的問題，既可以讓出口商通過保理業(yè)務提前收回賬款，獲得融資支持，還能免除相應的出口信用風險。保理業(yè)務特別適用于產(chǎn)品質量好、銷售穩(wěn)定的中小企業(yè)的融資，是中小企業(yè)進入國際市場的金融通道。
第4篇：出口企業(yè)風險管理范文
【摘要】在國際貿(mào)易環(huán)境日趨復雜的情況下,我國出口貿(mào)易企業(yè)面臨的風險越來越多,給出口企業(yè)帶來的損失也越來越大。本文主要介紹了出口貿(mào)易中存在的外部風險,分析了出口信用保險的作用以及我國出口企業(yè)運用出口信用保險的必要性,指出出口企業(yè)應該進一步增強出口風險管理意識,積極運用出口信用保險這種風險規(guī)避工具,促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
【關鍵詞】出口風險出口信用保險風險管理
自去年美國爆發(fā)次貸危機開始,全球金融系統(tǒng)被卷入了一場前所未有的風暴之中。部分國外商業(yè)銀行出現(xiàn)流動性不足問題,個別國家或地區(qū)進口商惡意逃債或違反合同的現(xiàn)象明顯增多,我國出口企業(yè)所面臨的風險也進一步加大。在這種形勢下,我國出口企業(yè)如何重視運用出口信用保險,降低出口企業(yè)風險是值得關注的問題。
一、出口企業(yè)風險種類分析
出口信用保險作為保障企業(yè)出口收匯安全的重要手段,為幫助企業(yè)全面了解國別風險動向和業(yè)務風險防范,提升企業(yè)風險管理意識與水平提供了很大的幫助。出口企業(yè)風險主要分為外部風險和內(nèi)部風險,本文主要分析外部風險。目前,出口企業(yè)在其出口行為中所面臨的外部風險主要來自于以下二個方面。
1、國家風險。國家風險是在國際經(jīng)濟活動中發(fā)生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會事件引起的給國外債權人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性,是受國際間政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境的影響而導致的出口貿(mào)易信用風險。
相對于商業(yè)風險,國家風險的顯著特點是其產(chǎn)生于跨國金融貿(mào)易活動中,與國家有密切關系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有強制性,非合同或契約條款所能改變或免除,因此帶有巨大危害性。
2、國外客戶風險。國外客戶風險又稱商業(yè)風險,主要有以下幾種。
(1)有意欺詐。有的企業(yè)一開始就沒有還款意愿,以種種借口惡意拖欠出口方貨款,逃避債務。這種人為欺詐所導致的出口貿(mào)易信用風險行為危害最大,欺詐的目標可能是定金、預付貨款、貨款、貨物、保險金等等。
(2)技術貿(mào)易壁壘。近年來,許多國家為了限制進口、保護本國產(chǎn)業(yè)結構,紛紛制定嚴格苛刻的質量標準、環(huán)保標準、安全防護標準、衛(wèi)生標準、包裝認識標準等,限制、阻擋他國產(chǎn)品的進入。
(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴謹,外方找借口不付或少付款;或由于質量不符、單證不符,遭對方拒付貨款。
(4)客戶企業(yè)的經(jīng)營不善,無力償還貨款。此類客戶往往處于破產(chǎn)的邊緣,負債多,產(chǎn)品積壓滯銷,缺乏足夠的資金和技術投入,沒有能力還款。
二、出口信用保險對出口貿(mào)易的促進作用
1、風險保障功能。出口信用保險主要承保上述國家風險和商業(yè)風險,最大限度地為企業(yè)提供對外貿(mào)易過程中的外部風險保障,為出口企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營創(chuàng)造良好的外部條件,也為國家對外貿(mào)易的平穩(wěn)發(fā)展提供有力保障。
2、出口促進功能。出口信用保險為出口企業(yè)提供有效的風險防范和轉移渠道,因此可以幫助企業(yè)更有效率地選擇貿(mào)易伙伴,更加大膽地開拓新興市場,以更加靈活的結算方式、交易手段提升競爭力,從而擴大交易機會,創(chuàng)造出口增量。
3、融資支持功能。出口信用保險可以提升企業(yè)的信用條件,構建多種方式的融資渠道,使企業(yè)在國際、國內(nèi)資金市場上獲得融資便利和資金支持,滿足其出口和對外投資的資金需求。
4、政策導向功能。出口信用保險通過傾向性的保險政策和靈活的費率調(diào)節(jié)手段,有針對性地體現(xiàn)國家的政策導向,配合國家外經(jīng)貿(mào)和產(chǎn)業(yè)政策的實施。出口信用保險的發(fā)展歷程,鮮明地體現(xiàn)了國家政策導向的特征。
5、損失補償功能。出口信用保險對企業(yè)的風險保障作用,最終體現(xiàn)在對企業(yè)的賠款上。無論是政策性風險還是商業(yè)性風險,一旦發(fā)生都將給國內(nèi)企業(yè)帶來巨大損失。出口信用保險機構的賠償可以幫助企業(yè)避免損失,保障企業(yè)的正常經(jīng)營。
由于以上的功能特性,出口信用保險對促進各國的出口和對外投資發(fā)揮了重要作用,成為國際貿(mào)易中不可缺少的工具。目前,世界貿(mào)易額的12%~15%是在出口信用保險的支持下實現(xiàn)的。
三、我國出口企業(yè)運用出口信用保險的必要性
1、世界經(jīng)濟的不確定性和風險性大。二十世紀九十年代以來,世界經(jīng)濟幾乎每年都會發(fā)生地區(qū)性或全球性經(jīng)濟動蕩。另外反恐戰(zhàn)爭、局部地區(qū)金融、政治危機、印巴局勢、中東形勢也存在很大的不確定性,使我國國際貿(mào)易風險顯著上升,使用出口信用保險可有效幫助企業(yè)防范和控制出口貿(mào)易風險。
2、政策性出口信用保險是實施市場多元化的重要手段。開拓新興市場、接洽新客戶,國家能夠通過政策性出口信用保險幫助企業(yè)解決收匯風險問題,實現(xiàn)開拓國際市場的目標。
3、在世界經(jīng)濟不景氣的情況下,國際貿(mào)易保護主義勢頭加劇。一些國家濫用反傾銷措施,制定相應的技術和衛(wèi)生標準,使我國出口企業(yè)面臨的國際貿(mào)易風險加大。出口信用保險依據(jù)國家外交、外貿(mào)、財政、金融等政策,通過政策性出口信用保險手段支持貨物、技術和服務等出口,彌補了商業(yè)保險業(yè)務的不足和缺陷,有益于企業(yè)參與經(jīng)濟全球化。
四、我國出口企業(yè)的對策
目前,我國的出口信用保險仍然處于較低的水平,與外貿(mào)的大幅增長不相符合。在我國出口總額中,大概只有1.1%投保了出口信用險,還有相當于我國出口總額98%左右的出口貿(mào)易并沒有辦理出口信用保險。我國投保出口信用保險的企業(yè)僅占我國出口企業(yè)的3%左右,有的企業(yè)甚至不知道出口信用保險的存在。2009年5月,浙江省杭州市蕭山區(qū)對金融危機下出口企業(yè)現(xiàn)狀進行了專項審計調(diào)查,發(fā)現(xiàn)全區(qū)近2000家出口企業(yè)只有20多家出口企業(yè)采用投保出口信用保險來降低出口風險。因此,我國出口企業(yè)還應進一步主動了解和運用出口信用保險,保證企業(yè)降低貿(mào)易風險。
1、建立信用管理體系。西方企業(yè)幾十年的經(jīng)驗說明,外貿(mào)企業(yè)必須建立獨立的信用管理體系,全面管理外貿(mào)企業(yè)出口信用的各環(huán)節(jié)。很多外貿(mào)企業(yè)負責人認為,信用管理就是追收賬款,這是認識上的誤區(qū)。實際上,追賬只占信用管理很小一部分。當貨物出口時,應對出口的貨物和國外買家時時監(jiān)控,保證貨物的安全和國外買家得到滿意的服務,爭取早日收回貨款。信用管理部門還應將有關信息反饋給市場銷售部門,了解國外買家的資信優(yōu)劣,為做好以后的出口提供決策依據(jù),從業(yè)務流程上控制風險的發(fā)生。結合采用出口信用保險來逐步建立外貿(mào)企業(yè)信用管理體系,達到控制外貿(mào)風險的目的。
2、熟悉出口信用保險條款,積極配合保險公司。采用出口信用保險,必須熟悉出口信用保險條款,不能認為購買出口信用保險就萬事大吉,外貿(mào)企業(yè)就沒有了風險,有的外貿(mào)企業(yè)有深刻的教訓。如某外貿(mào)企業(yè)與信保公司簽訂綜合保險保單,國外買家提貨后即申請破產(chǎn)保護。該外貿(mào)企業(yè)于獲悉國外買家申請破產(chǎn)保護后第3日向信保公司報損,同時提出索賠。但是在審理貿(mào)易合同時發(fā)現(xiàn):該外貿(mào)企業(yè)與國外買家簽訂貿(mào)易合同中承諾于1月后支付某外貿(mào)企業(yè)20%的預付款,但是截至破產(chǎn)之日,國外買家也沒有將預付款支付給該外貿(mào)企業(yè)。企業(yè)明知國外買家此次交易中未支付預付款,也未在申請限額時說明,存在故意隱瞞不良交易記錄和知險后出運的情況,嚴重影響了信保公司對其未來收匯風險的評估和判斷,極大地損害了信保公司的權益。信保公司以該外貿(mào)企業(yè)在履行如實告知義務方面存在重大瑕疵為由,最終決定對A公司的出運損失拒絕承擔賠償責任,并不退還保費。由此可見,購買信用保險,不等于就沒有風險。因此,只有了解出口信用保險條款,積極配合保險公司,才能最有效控制風險。
3、積極利用出口信用保險,充分發(fā)揮其作用。中小企業(yè)在從事外貿(mào)業(yè)務時,主要存在兩個方面的問題:一是缺乏資金,二是在目前匯率風險。目前,出口信用保險項下支持外貿(mào)企業(yè)融資和規(guī)避匯率風險的方式主要有兩種:賠款權益轉讓方式和出口票據(jù)保險方式,外貿(mào)企業(yè)應積極利用這兩種方式。
賠款權益轉讓方式是應用比較廣泛的支持融資的方式,是指在外貿(mào)企業(yè)投保短期出口信用保險的基礎上,通過外貿(mào)企業(yè)、中國信保與銀行三方簽署“賠款權益轉讓”協(xié)議,將保單項下外貿(mào)企業(yè)從中國信保獲得賠款的權益轉讓給銀行。比如,一個外貿(mào)企業(yè)在中國信保投保了短期出口信用保險,同時希望得到銀行的融資,但由于該外貿(mào)企業(yè)在銀行的授信額度已經(jīng)用完,這樣中國信?？梢栽谕赓Q(mào)企業(yè)投保的基礎上,與外貿(mào)企業(yè)、銀行三方簽訂一個“賠款權益轉讓”協(xié)議,銀行則在此轉讓協(xié)議的基礎上,結合外貿(mào)企業(yè)自身情況,在中國信保批復的信用限額以內(nèi),考慮在具體的每一筆業(yè)務出運后給予出口押匯、出口貼現(xiàn)或者其他貿(mào)易融資支持,部分自身信用比較好的外貿(mào)企業(yè),甚至可以在出口信用保險的支持下獲得出運前的融資,或者銀行放棄追索權的票據(jù)買斷業(yè)務。如果到期國外買家未支付貨款或者發(fā)生保單規(guī)定的其他收匯風險,中國信保將在外貿(mào)企業(yè)提出索賠后,根據(jù)保單規(guī)定將原賠付給外貿(mào)企業(yè)的賠款支付給銀行,從而使外貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)了規(guī)避匯率風險和融資的目的。
第5篇：出口企業(yè)風險管理范文
文章編號：1005-913X（2015）10-0003-02
一、出口信用保險概述
出口信用保險是承保出口商在經(jīng)營出口業(yè)務的過程中因進口商方面的商業(yè)風險或進口國方面的政治風險而遭受損失的一種特殊的保險。[1]我國于1988年開始由中國人民保險公司獨家經(jīng)營出口信用保險，1995年中國進出口銀行也開始經(jīng)營該項業(yè)務，2001年12月18日中國出口信用保險公司在北京成立，是我國唯一專門承辦出口信用保險業(yè)務的政策性保險公司，資本來源為出口信用保險風險基金，由國家財政預算安排。
出口信用保險對于企業(yè)而言具有提供風險管理、保障收匯安全和融通資金的功能。由于出口信用保險承保的風險是進口商方面的商業(yè)風險或進口國方面的政治風險，故不同于一般商業(yè)財產(chǎn)保險業(yè)務經(jīng)營實踐，出口商作為被保險人對于保險標的所面臨風險不具有信息優(yōu)勢。而保險機構在攝取信息方面往往能力更強，以中國出口信用保險公司（以下簡稱中國信保）為例，作為專業(yè)的出口信用保險機構，中國信保目前建立覆蓋全球二百多個國家和地區(qū)的追償渠道網(wǎng)絡，功能涵蓋損因調(diào)查、欠款追討、物流追蹤、法律咨詢等多個領域，可以為出口企業(yè)提供高效的理賠追償服務。
所以對于出口企業(yè)而言，獲得出口信用保險的保障，首先就可以依靠保險機構的實力對進口商方面的商業(yè)風險和進口國方面的政治風險進行評估，通過篩選和收匯風險相對較低的國際貿(mào)易商建立貿(mào)易合作關系，擴大出口規(guī)模。其次可以通過保險機構的理賠追償服務獲得較理想的收匯保障。最后，憑借出口信用保險支持的較高信用評價提高出口企業(yè)資金融通的能力。
二、遼寧省小微企業(yè)運用出口信用保險現(xiàn)狀
2014年8月10日《國務院關于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)的若干意見》中明確提出了加快發(fā)展小微企業(yè)信用保險的有關要求，截止2014年底，在中國信保短期出口信用保險服務的近五萬家客戶中，小微企業(yè)占67.3%，達到3.3萬家，占全國小微出口企業(yè)數(shù)量的15.5%。在出口信用保險的支持下，已經(jīng)有不少小微企業(yè)迅速成長，打開國際市場，獲得了廣闊發(fā)展空間。
然而從遼寧省小微企業(yè)運用出口信用保險的現(xiàn)狀看，在融資問題方面，由于小微型企業(yè)資產(chǎn)少、規(guī)模小、市場競爭力不強。再加上數(shù)量眾多，在目前的金融體制下，小微企業(yè)根本就不具備對金融機構議價的能力。即使得到了金融行業(yè)的支持，支付的利息也越來越多，這無疑也給小微企業(yè)帶來經(jīng)營成本逐年增大的壓力。遼寧信保對小微型出口企業(yè)的融資支持不足，目前，遼寧信保的服務對象以大中型國有外貿(mào)公司為主。小微型出口企業(yè)還無法進入信保公司的主流業(yè)務。
三、遼寧省小微企業(yè)運用出口信用保險融資能力分析
遼寧省小微企業(yè)在利用出口信用保險解決融資問題方面尚處于嘗試階段，雖然在各級政府的支持下發(fā)展的十分迅速，但無論在政府層面還是保險公司層面都存在較多的問題。
（一）財政支持力度有限
出口信用保險作為加快出口貿(mào)易發(fā)展速度的政策性手段， 風險損失的補償性是其最根本的保障，而充足的資金準備則是出口信用保險風險損失的補償性作用發(fā)揮的基礎。風險準備金的不充足是由遼寧省政府的財政支持力度不夠造成的。
就全國范圍來看，國內(nèi)現(xiàn)行的承保責任總額和風險準備金的比例大約是20：1，而國際上通用的比例一般在15：1左右， 保額必須達到4354155億美元才能占世界平均水平的12%，。即使擴大到22：1的承保風險，需要的風險保障基金也得在兩百億元左右。但到目前為止，包括遼寧省在內(nèi)，我國各地區(qū)相應的風險基金一直達不到要求。
一直以來，遼寧省出口信用保險的賠付率平均水平一直較低，造成外貿(mào)出口發(fā)展需求得不到滿足，導致保險公司不得不冒著高風險開展承保業(yè)務，不但影響業(yè)務量而且也影響了效率，制約了承保規(guī)模的擴大以及承保能力的提高，還增加了潛在的風險，使出口信用保險無法在提高小微企業(yè)融資能力上有所作為。
（二）出口信用保險公司問題
1.費率相對較高
絕大多數(shù)出口企業(yè)并沒有真正意識到出口信用保險在企業(yè)發(fā)展中所能起到的積極作用，所以投保的積極性并不高，從而使出口信用保險市場十分狹窄。這一現(xiàn)象并不符合保險基本原理對保險經(jīng)營機制的基本要求，從互助分攤的角度講，只有足夠大的市場份額才能使保險精算數(shù)據(jù)穩(wěn)定有效，是保險費率水平趨于平穩(wěn)并且有利于被保險人群體。而從實際情況來看，我國短期的出口信用保險的行業(yè)平均費率約為1.8%，但在國外，同種短期出口保險的業(yè)內(nèi)平均費率僅為0.1%-1%。過高的繳費金額，給企業(yè)帶來了過多的額外負擔，導致企業(yè)經(jīng)營壓力加大，進一步降低了企業(yè)辦理出口信用保險的積極性。 所以，為了擴大出口信用保險的規(guī)模，在保障保險公司正常運營的基礎上，適當下調(diào)承保費率是很有必要的，讓出口信用保險在真正意義上起到對出口企業(yè)的支持作用。
2.保險產(chǎn)品種類單一
出口信用保險的險種發(fā)展不平衡，險種的設計缺乏新意，大部分新型風險不能被有效的涵蓋在其中。遼寧省出口信用保險市場的主要業(yè)務絕大部分是對相關條件要求較低的貨運險業(yè)務，保險公司很少參與復雜高技術的保險業(yè)務，如碼頭責任險、船舶險、承運人責任險等等，這種狀況不但不利于保險業(yè)長遠發(fā)展，也遠遠不能夠滿足遼寧省配合國家一帶一路戰(zhàn)略的發(fā)展需要。
3.出口信用保險公司沒有發(fā)揮出風險管理服務性職能
我國出口信用保險業(yè)務以中國信保為主，從中國信保目前為小微企業(yè)所提供的風險保障服務上來看，并沒有重視通過信息攫取為客戶提供風險評估和提高出口額等方面的風險管理服務。這就使小微企業(yè)的融資能力大打折扣。中國有句古話：“授之以魚不如授之以漁”。中國信保通過賠付小微企業(yè)的收匯風險損失提高小微企業(yè)的融資能力，是向小微企業(yè)出借了信用。通過重視攫取信息為小微企業(yè)提供風險管理服務進而穩(wěn)定其經(jīng)營是幫助小微企業(yè)建立了自己的信用。所以目前看來出口信用保險公司沒有發(fā)揮出風險管理服務性職能，使小微企業(yè)的融資能力沒有得到大幅度的提高。
（三）遼寧省小微企業(yè)保險理論知識相對匱乏
遼寧省小微企業(yè)在國家的政策導向和地方政府的大力支持下，已經(jīng)逐步參與到出口信用保險的市場中來。但是即使是已經(jīng)參保了出口信用保險的小微企業(yè)也認為出口信用保險僅是一款風險保障產(chǎn)品。如果對方進口商方面或者進口國方面沒有出現(xiàn)合同條款里所列舉的商業(yè)風險和政治風險，那么出口信用保險就沒有什么實際的效用。對于出口信用保險可以幫助小微出口企業(yè)進行風險評估和提高出口額，進而穩(wěn)定和擴大經(jīng)營，并提高出口小微企業(yè)的信譽度，獲得更多銀行和非銀行金融機構的融資支持。
四、提高遼寧省小微企業(yè)運用出口信用保險融資能力的具體對策
（一）加大財政支出力度
為了加快出口信用保險的發(fā)展速度，提升出口信用保險的發(fā)展空間，遼寧省政府應當適當加大財政投入和風險準備金，財政部門可以根據(jù)保險公司實際承保的保險金額及財政年度預算金額給予出口信用保險公司一定數(shù)額的保險基金或資本金來預防可能發(fā)生在企業(yè)身上的風險，也可以適當?shù)卦鰮艹隹谛庞帽ｋU的風險準備金，加大對承辦出口信用保險公司支持的力度，對于保險公司所取得的追還償款收入和保費收入也應全部納入風險準備金里。
（二）保險公司層面
1.適當降低費率
適當下調(diào)出口信用保險費率，實行差別收費制度可以緩解遼寧省出口信用保險高費率、低滲透率的情況。對于高信譽、強風險承擔力的實力較雄厚的大企業(yè)，可以給予較高的費率優(yōu)惠 ;對于賠付率較低的小微企業(yè)，可以給予適當?shù)慕当ＹM或退還保費的政策，這樣不僅可以激發(fā)企業(yè)投保的積極性，還能提高保險滲透率。與此同時加大對出口信用保險的宣傳力度也十分重要，讓企業(yè)深入地認識出口信用保險，增加參與投保的企業(yè)數(shù)量;更好地發(fā)揮“大數(shù)法則”的作用，使出口企業(yè)的保費壓力有所減輕，使公司賠付率和經(jīng)營成本有所降低，有利于保險費率的降低，從而促進出口信用保險業(yè)務的進一步穩(wěn)健發(fā)展。
2.積極開發(fā)新的保險產(chǎn)品，為投保企業(yè)提供更多選擇
由于遼寧省出口信用保險的險種發(fā)展不平衡，具體的險種在設計上不僅單一且缺乏創(chuàng)新性，未能有效涵蓋絕大多數(shù)新型風險，從長遠的角度來看，遼寧信保公司更要積極參與碼頭責任險、船舶險、承運人責任險等對技術性要求高的保險業(yè)務。只有積極地參與其中，才能在實踐中不斷吸取教訓，總結經(jīng)驗，提升自我，進而逐步適應市場的需要。與此同時，險種設計時應該充分體現(xiàn)出創(chuàng)新概念，在充分認識遼寧省小微企業(yè)現(xiàn)實存在或潛在的風險的基礎上，從實際出發(fā)，設計出涵蓋各種新型風險、能和現(xiàn)存風險相匹配的優(yōu)秀險種，從而為投保企業(yè)提供更多的選擇，最大程度地滿足對外貿(mào)易市場的需求。
3.發(fā)揮出口信用保險公司風險管理服務性職能
遼寧信保應利用自身攫取信息的優(yōu)勢，為小微企業(yè)提供風險管理服務。防災防損對于保險公司和出口商是雙贏的選擇，保險公司完全沒有必要通過賠付損失的方式體現(xiàn)自身的價值，對于小微企業(yè)而言在保險公司的幫助下有效篩選信譽卓著的進口商以此保障收匯安全，穩(wěn)定經(jīng)營是樹立企業(yè)良好形象，擴大融資渠道的重點。
（三）針對遼寧省小微企業(yè)進行保險理論知識普及
1.培養(yǎng)企業(yè)風險管理意識
1952年美國的格拉爾首次在調(diào)查報告《費用控制的新時代―風險管理》中提出風險管理這一概念，后由法國將風險管理引入企業(yè)經(jīng)營體系，在現(xiàn)代社會里風險管理已成為企業(yè)中的一個重要職能部門，它與企業(yè)的計劃、財務、會計等部門一道，共同為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標而努力。然而國內(nèi)大部分企業(yè)在風險管理理念和風險管理技術上都相對匱乏。所以從源頭上講，要提高遼寧省小微企業(yè)對于出口信用保險的認識，必須首先在企業(yè)內(nèi)部樹立完整的風險管理理念。
2.幫助企業(yè)了解其所面臨的風險
企業(yè)在發(fā)展規(guī)劃的設計上，往往假定在穩(wěn)定經(jīng)營的情況下企業(yè)可實現(xiàn)利潤。而這種假定是排除了企業(yè)可能會面臨的包括自然風險、經(jīng)濟風險、政治風險和信用風險在內(nèi)的一系列風險。而這些風險一旦發(fā)生并造成重大影響的話，就會使企業(yè)面臨無法承擔的財務后果，如2008年美國金融危機，導致中國南方大量小微企業(yè)倒閉。相關部門應該就小微企業(yè)可能面臨的系統(tǒng)風險進行分析，幫助企業(yè)了解其所面臨的風險。
第6篇：出口企業(yè)風險管理范文
一、海外應收賬款的成因
國內(nèi)企業(yè)在國際貿(mào)易中，對商品及服務交易方式的選擇，不僅取決于企業(yè)的銷售政策，還受到國際國內(nèi)市場環(huán)境及我國現(xiàn)行的出口政策等多方面因素的影響。
（一）國際環(huán)境對海外應收賬款的影響
1.國際市場供求關系變化，買方市場的形成，促使海外應收賬款數(shù)量劇增。隨著國際貿(mào)易競爭加劇，為了開拓國際市場，出口企業(yè)已經(jīng)從商品質量、價格、服務競爭，延伸到了出口信用的競爭。目前，信用交易成為國際貿(mào)易主要交易方式和企業(yè)參與競爭的重要手段。出口企業(yè)大量采用信用結算方式，增加海外銷售，擴大國際市場份額。在西方發(fā)達國家，企業(yè)銷售額中約95％為信用方式銷售，平均壞賬率為0.25％～0.5％。我國企業(yè)海外銷售80%采用信用證方式，信用交易不足20％，壞賬率達5％～30％。據(jù)商務部對我國近千家出口企業(yè)調(diào)查，中國企業(yè)海外應收賬款已累計達1000億美元，并以每年150億美元的速度快速增長。
2.出口結構不合理，出口商品及服務缺乏競爭力，寬松的銷售政策成為推動企業(yè)出口的主要選擇。目前我國出口商品大部分是低技術含量、低附加值的勞動密集型產(chǎn)品和消耗資源較多的產(chǎn)品。在出口的高新技術產(chǎn)品中，87％是通過加工貿(mào)易承接國外高新技術產(chǎn)業(yè)的勞動密集型環(huán)節(jié)，真正技術含量高、附加價值高的環(huán)節(jié)并不在我國，擁有核心技術的產(chǎn)品不多。同時，我國貨物出口的55％是加工貿(mào)易出口，擁有自主品牌進出口的企業(yè)不足20％。由于產(chǎn)品缺乏國際競爭力，拼價格、拼銷售政策、延期付款銷售，成為出口企業(yè)“立竿見影”的促銷手段。海外應收賬款的數(shù)額不斷增加，而應收賬款的質量卻在不斷下降，導致應收賬款的壞賬風險增加。
3.國際經(jīng)濟環(huán)境，尤其是國際信貸、國際匯率等金融環(huán)境變化，增加了企業(yè)海外應收賬款的風險。由于出口賒銷交易周期長，國際金融環(huán)境不確定因素較多，價格、匯率及信貸等因素的變化，往往對企業(yè)的海外應收賬款產(chǎn)生影響。據(jù)我國出口信用保險公司2005年的國內(nèi)首份《國家風險分析報告》，分析了與我國外經(jīng)貿(mào)交往較為密切的60個國家和地區(qū)的交易風險和評級，美國作為中國最重要的貿(mào)易伙伴，交易風險水平一直處于較低水平。但發(fā)生于2007年的美國次貸危機，使得美國成為海外商賬的重災區(qū)，不僅海外欠款大幅增加，還有大量債權會隨著美國企業(yè)破產(chǎn)倒閉化為烏有，近期美國破產(chǎn)法院公布的多起家具、五金機械類破產(chǎn)案中，大部分債權人都是中國的制造企業(yè)和貿(mào)易公司。
4.在國際貿(mào)易規(guī)則中，對通過國際結算實施信用欺詐的司法懲重不足。信用詐騙作為一種跨國犯罪，嚴重踐踏了國際貿(mào)易秩序和規(guī)則，但對如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強制約束力的法律規(guī)定。由于各國經(jīng)濟、法律制度不盡相同，對信用詐騙的定性缺乏統(tǒng)一標準，有許多國家并沒有把信用詐騙視為刑事犯罪，而僅視為民事行為，對信用詐騙行為處罰過輕。國際犯罪集團正是利用世界各國對信用詐騙認定存在的法律“漏洞”和金融監(jiān)管的“真空”地帶，利用國際賒銷進行金融詐騙，逃避打擊。同時，各國間缺乏對信用詐騙監(jiān)管和救助制度，企業(yè)一旦陷入信用詐騙的圈套中，企業(yè)很難通過自身努力，解決貿(mào)易糾紛中復雜的司法程序問題和承擔高昂的訴訟成本。
5.各國信用風險管理手段和水平不同，發(fā)達國家在貿(mào)易結算中較欠發(fā)達國家具有明顯優(yōu)勢，大部分的信用風險被轉嫁到欠發(fā)達國家的出口企業(yè)。歐美等發(fā)達國家在信用風險管理方面已有多年的研究和積累了大量的管理經(jīng)驗，也形成了較全面有效的監(jiān)控機制，并為本國企業(yè)提供了有力的司法保障。甚至一些發(fā)達國家從保護本國利益出發(fā)，對貿(mào)易對象在追收貨款時實行法律歧視或無理拖延，對債權人實行不公正待遇。而許多發(fā)展中國家對國際貿(mào)易中的信用風險認識不足，管理手段粗放，缺乏全面系統(tǒng)的信用管理控制體系。據(jù)國家商務部對中國1000家外貿(mào)企業(yè)的調(diào)查，我國68％的出口企業(yè)有過因信用管理缺失而遭受損失的遭遇。
6.各國在信用管理方面的政策、法規(guī)及文化存在差異性，導致了信用管理的復雜性和多樣性。由于國際結算的客戶都在海外，交易雙方在信用政策、銀行結算、語言文化、價值觀念等方面存在較大差異，對出口企業(yè)制定海外銷售政策提出了更高要求。如在信用的事前管理階段，如何對海外客戶的信用狀況進行評價，采用什么信用標準，如何選擇和甄別優(yōu)質客戶；在信用管理的事中階段，如何及時監(jiān)控債務人經(jīng)營變化及償債能力，及時與債務人進行有效溝通等；而在信用管理的事后階段，如何加強對逾期賬款的催收，履行信用政策及信用風險控制制度；這些因素成為加強國際信用管理、規(guī)避國際信用風險的重要內(nèi)容。
（二）國內(nèi)環(huán)境對海外應收賬款的影響
1．社會信用管理體系尚未建立。我國從政府、社會到企業(yè)信用風險管理意識普遍淡薄，對信用管理工作重視不夠。首先，政府對企業(yè)信用政策，尤其是海外應收賬款管理缺乏有效的政策保障和法律支持，缺乏有關信用管理的立法，未能通過市場化手段為企業(yè)提供信用增值服務，政府對有關機構開展的出口信用擔保、責任保險、應收賬款融資等業(yè)務尚未制定專門的法規(guī)予以規(guī)范和保障。其次，社會征信系統(tǒng)建設不足且未實現(xiàn)資源共享，信用信息的市場化程度不夠，且涉外經(jīng)濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范。出口企業(yè)缺乏信用信息獲取和檢索的途徑，無法獲取海外客戶真實、全面、準確的資信狀況、財務狀況方面的信息，對海外企業(yè)的資信難以做出正確判斷，影響了出口企業(yè)對海外客戶和信用政策的理性選擇。
2. 出口信用風險管理服務體系薄弱。政策性出口信用保險及社會中介機構提供的資信調(diào)查、評估及應收賬款追收等業(yè)務構成了我國企業(yè)出口信用風險管理服務體系。但這些業(yè)務在國內(nèi)尚處于初期發(fā)展階段，信用評估機構較少，服務網(wǎng)絡覆蓋范圍非常有限，信用產(chǎn)品價格偏離了市場的需求，且行業(yè)整體水平不高，提供信用服務質量不高，難以滿足出口企業(yè)的實際需要。同時，信用風險轉移機構及商賬追收機構缺失，致使某些海外應收賬款無力追收，從而使出口企業(yè)一旦遭遇出口信用風險，海外應收賬款難于追討時，企業(yè)無法通過官方或社會化服務體系規(guī)避風險，風險無法轉移，企業(yè)僅憑自身實力，無法抵御應收賬款的系統(tǒng)風險，企業(yè)的海外壞賬損失使企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金量減少，經(jīng)營風險增加，對商品和服務的出口造成影響。
3．嚴格的外匯管制和海外投資政策助長了海外應收賬款的滯收。首先，在人民幣升值壓力與日俱增的背景下，一些企業(yè)利用國家放松部分境外投資外匯資金來源管制政策，操縱海外應收賬款，規(guī)避外匯管制。在匯率波動幅度較大時，企業(yè)往往會選擇增加以升值貨幣計價的資產(chǎn)，減少以貶值貨幣計價的資產(chǎn)；增加以貶值貨幣計價的負債，減少以升值貨幣計價的負債。在人民幣持續(xù)增值的條件下，企業(yè)持有以外幣結算的應收賬款，應收賬款資產(chǎn)價值將隨人民幣增值而增值，推遲海外應收賬款的回收期，能使企業(yè)獲得由人民幣升值而帶來的匯差，增加企業(yè)的收益。因此，對海外應收賬款信用政策的設計，成了企業(yè)套取匯率的手段。其次，中國長期執(zhí)行嚴格的海外投資管制政策，主要體現(xiàn)為嚴格的審批制度和外匯管制，在資金使用程序上，規(guī)定企業(yè)境外投資只能使用自有外匯，在辦理外匯投融資的審批方面，手續(xù)繁瑣、時間漫長、辦結成本高，一些涉外企業(yè)選擇通過海外應收賬款直接進行外匯的投資與融資理財。如在外匯投資方面，以海外應收賬款名義將出口收入留存境外，逃避監(jiān)管及繁雜的審批程序，或借助出口應收賬款的名義向境外子公司提供資金等。
4.國有企業(yè)的風險管理機制不健全，管理者的道德風險成為催生海外應收賬款的主要因素。國有企業(yè)要有大的發(fā)展，必將尋求更廣闊的市場空間，開拓國際市場是企業(yè)發(fā)展壯大的必然選擇。由于國有企業(yè)在經(jīng)營機制方面的原因，企業(yè)缺乏自我約束的良性機制，往往是重市場擴展目標，輕信用風險管理；重經(jīng)營業(yè)績考核、輕風險價值管理；重出口創(chuàng)匯、輕壞賬控制。由于對海外應收賬款缺乏有效監(jiān)管，一些企業(yè)甚至通過海外應收賬款轉移侵吞國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)通過所謂的“壞賬”而中飽私囊。一些涉外企業(yè)有意放寬海外應收賬款銷售政策，利用海外客戶資源，內(nèi)外勾結，持續(xù)給外方發(fā)貨，卻不催交貨款，而海外商人則為該人員提供回扣，或為其提供海外就業(yè)機會、子女海外留學安排等。有的企業(yè)管理人員通過在海外設立殼公司，人為制造欠款來實現(xiàn)資產(chǎn)轉移，從而獨吞腐敗“收益”。
（三）企業(yè)信用管理對海外應收賬款的影響
海外應收賬款的成因與國際、國內(nèi)的宏觀環(huán)境有密切關系，與企業(yè)自身的信用風險管理水平也密不可分。我國出口企業(yè)缺乏系統(tǒng)、完備的國際信用管理制度，沒有專門的信用管理機構和人員從事信用風險管理工作。據(jù)鄧白氏中國公司2002 年中國企業(yè)信用與應收賬款情況調(diào)查，有67％的企業(yè)沒有信用管理部門，31％的企業(yè)沒有詳細的信用審核，56％的企業(yè)未曾使用第三方信用信息調(diào)查機構的調(diào)查信息，而全面進行信用管理的企業(yè)僅占6％。
1．缺乏信用風險管理體系
（1）出口企業(yè)信用風險控制意識淡薄。有的企業(yè)領導不重視信用管理，受短期行為的影響，追求眼前利益，缺乏全程信用管理意識，片面追求合同數(shù)量，不加選擇地擴大商業(yè)信用，導致企業(yè)應收賬款膨脹。企業(yè)管理人員、外銷人員責任心不強，風險意識淡薄，忽視對海外大客戶、老客戶的風險管理。據(jù)相關資料統(tǒng)計，我國企業(yè)的海外應收賬款中，有70％產(chǎn)生于發(fā)貨“前”的環(huán)節(jié)，在事前沒有對客戶進行必要的信用調(diào)查和評估；30％產(chǎn)生于發(fā)貨“后”的環(huán)節(jié)，缺少事中必要的客戶信用的監(jiān)控和預警。而在企業(yè)的海外壞賬中，有41％產(chǎn)生于企業(yè)缺少必要的客戶信用救濟措施管理。
（2）缺少科學系統(tǒng)的信用風險管理制度。目前，許多出口企業(yè)在日常運營中沒有一套系統(tǒng)的風險管理制度，對于客戶信用檔案的建立以及授信額度的確認和信用中期的管理都沒有建立相應的規(guī)章制度。信用風險防范手段單一，在銷售業(yè)務管理和財務管理上，大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。對客戶的資信調(diào)查流于形式，應收賬款風險評價不準確，忽視對企業(yè)資信的動態(tài)管理。在財務管理方面，對應收賬款僅僅是進行簡單的反映和核算，并未對應收賬款按照客戶的資信程度進行分類管理。在銷售業(yè)務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作，甚至與客戶勾結留下可乘之機。對賬款回收缺乏專業(yè)化方法，對可能出現(xiàn)的各類風險沒有經(jīng)過認真的分析和研究，缺乏預警措施和應急方案，當風險真正來臨時，既沒有必要的心理準備，又缺乏相應的應對措施，在驚惶失措中錯過了最佳的協(xié)商和追討機會。
（3）缺乏信用管理部門。目前，我國出口企業(yè)在信用風險管理職能上普遍存在嚴重的缺陷和不足，多數(shù)企業(yè)沒有專門、獨立的信用風險控制部門。只有11％的企業(yè)建立了信用監(jiān)管體系，而其中有93％是具有外資背景的跨國企業(yè)。正是由于信用管理部門的缺位，導致了業(yè)務交易前由業(yè)務員和經(jīng)理根據(jù)經(jīng)驗進行決策和管理；交易中無人管理；發(fā)生應收賬款拖欠后則由企業(yè)業(yè)務和財務部門負責追收的現(xiàn)象。商務部研究院的調(diào)查顯示，國內(nèi)出口企業(yè)真正因為銷售問題和收款問題而形成的呆壞賬水平大約在2.5％左右，而大部分海外欠款則是企業(yè)自身管理方面的原因造成的。
（4）信用風險的轉移和保障意識差。我國部分出口企業(yè)盲目依賴信用證作為風險防范工具，將信用證視同合同甚至是預付款，因而放松了對合同的簽訂和審查，或放松對進口商支付定金的要求。有的出口企業(yè)對不同類型的信用證沒有實施風險等級管理制度，有些企業(yè)對現(xiàn)代金融避險工具知之甚少，從而將信用證作為唯一的避險工具；一些企業(yè)在采取高風險的結算方式時，很少采取國際保理及投保出口等信用風險轉移工具。我國出口企業(yè)出口商品信用風險的投保還不到6％，遠遠低于國外12％～15％的投保水平。
（5）企業(yè)信用風險管理的內(nèi)部職責不明確，缺乏科學的風險考核機制。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。銷售部門負責市場和銷售，并將銷售額作為考核銷售部門業(yè)績的主要指標。財務部門只負責“收款”，對產(chǎn)品、市場、客戶的資信狀況不夠了解，和其他業(yè)務部門缺少聯(lián)系，缺乏協(xié)調(diào)合作，也不具備風險管理的專門技術，無法合理地控制應收賬款。當發(fā)生壞賬時，有關人員互相推諉責任，不能互相核對有關客戶信息，銷售和核算脫節(jié)，兩部門職責分工不清，不能形成協(xié)調(diào)與制約機制，容易造成出口企業(yè)在諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導致信用損失。
2.缺乏合同管理監(jiān)管體系，企業(yè)信用管理人才缺乏
不少企業(yè)不重視合同的簽訂，認為合同對解決業(yè)務糾紛及通過法律訴訟收取欠款沒有多大作用，因此沒有將簽訂合同作為貿(mào)易過程中一個不可缺失的環(huán)節(jié)。出現(xiàn)草率簽約、合同條款訂立不嚴謹、不規(guī)范、對合同條款過于輕視、將保護公平貿(mào)易的條款簡化甚至刪除、忽視仲裁或訴訟條款等現(xiàn)象，產(chǎn)生本可避免的貿(mào)易風險損失。一些企業(yè)為了能使產(chǎn)品出口，不惜將貨物出口到高風險國家和地區(qū)，并在簽訂合同和收匯方式上盡量地滿足客戶要求，一旦貨物出口后達不到客戶要求，貨款將被延壓或拒付，形成應收賬款風險。
目前我國出口企業(yè)不僅缺乏基本的信用管理知識和技術，而且缺乏受過專業(yè)訓練的信用管理人才。歐美發(fā)達國家信用銷售比例高，與他們擁有大量高素質信用管理專業(yè)人才是分不開的，他們的專業(yè)信用管理人才培養(yǎng)已有100多年歷史，而我國信用管理專業(yè)人才的培養(yǎng)才剛剛開始。信用管理人員在專業(yè)水平、業(yè)務能力、工作經(jīng)驗及其有機結合方面的能力亟待提高。
3．國際結算方式使用不當，欠款追討不積極， 企業(yè)缺乏由自己掌控的國際銷售渠道
首先，由于我國出口產(chǎn)品中多數(shù)是一般性制成品，為了爭取出口訂單，出口企業(yè)不得不在結算方式、付款條件、貨款追收等方面過度遷就客戶，冒險采用賒賬、遠期付款方式等商業(yè)信用結算方式。
其次，部分企業(yè)法律保護意識薄弱，一般等到最后的付款期才到銀行辦理收款業(yè)務。在發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況出現(xiàn)問題后，擔心失去后續(xù)業(yè)務不愿意催收欠款，所以在出現(xiàn)壞賬時，企業(yè)不愿意盡早通過法律手段維護自己的合法權益，喪失了訴訟的最佳時機。而訴訟的時間長、成本高，即使是勝訴了，法院執(zhí)行困難，也使企業(yè)坐視自己的應收賬款變成呆賬、壞賬。
再者，許多企業(yè)涉足國際市場時間較短，既無國際經(jīng)營的經(jīng)驗，也無自己掌控的國際銷售渠道，無法直接將自己的產(chǎn)品打入到發(fā)達國家的主流銷售渠道，只好依賴第三方企業(yè)來完成這個任務。而這些第三方企業(yè)往往是資金實力弱或信譽度低，通常要求采取賒銷方式進貨。
二、海外應收賬款的風險分析
海外應收賬款的形成與國際國內(nèi)環(huán)境、企業(yè)信用管理有非常密切的關系，海外應收賬款風險具有十分明顯的特征。
一是從風險種類看，我國海外應收賬款風險主要表現(xiàn)為商業(yè)風險、政治風險、外匯交易風險以及其他風險。商業(yè)風險主要是國外的客戶資不抵債或拖延履行償債責任帶來的風險，政治風險則體現(xiàn)在進口國的政治制度、政治環(huán)境以及政策法規(guī)發(fā)生重大變化所導致的風險，外匯交易風險是匯率變動引起的，是由匯率的不利變動所帶來的企業(yè)損失。
二是從風險客體看，我國海外應收賬款風險來源以海外華人公司及老客戶為主。具體表現(xiàn)為：
海外華人公司占50％，不良外籍公司占20％。在海外應收賬款糾紛爭議中，純?yōu)樨浳餇幾h的公司占20％，駐外機構占5％，其他原因占5％。許多海外華人公司，對國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉，了解國內(nèi)信用管理存在的漏洞和不足，利用我國企業(yè)信用風險防范意識低，信用管理能力不足，國有企業(yè)監(jiān)管者缺位，企業(yè)好大喜功，放松對購貨方的付款條件等，惡意拖欠貨款。
三是從起因動機看，我國海外應收賬款風險的直接起因以惡意欺詐為主。據(jù)權威機構調(diào)查，我國海外應收賬款中，屬惡意欺詐的拖欠款占55％；合同履行過程引起糾紛的占25％；因我國出口企業(yè)交易嚴重失當及管理失誤的占15％；其他性質占5％。
四是從風險主體看，我國海外應收賬款風險主體以中資企業(yè)為主，國有企業(yè)所占比重最大。具體表現(xiàn)為：有80％的海外應收賬款風險來自國內(nèi)的企業(yè)，其中50％為國有企業(yè)，30％為民營企業(yè)，20％為三資企業(yè)。
五是從出口行業(yè)看，技術含量低、競爭力較弱的產(chǎn)品成為應收賬款風險的主體，中小企業(yè)海外應收賬款風險最大。目前，我國中小企業(yè)的出口以中低檔服裝、五金及陶瓷制品等勞動密集型產(chǎn)品為主。這些產(chǎn)品技術含量不高，在國際市場上供過于求，為獲取市場競爭優(yōu)勢，除壓低銷售價格外，為爭取定單，在較寬松的資本市場和金融政策的前提下，企業(yè)選擇較寬松的信用政策，成為出口企業(yè)擴充市場的重要手段。
第7篇：出口企業(yè)風險管理范文
（1.東北財經(jīng)大學，遼寧大連116025；2.大連海洋大學，遼寧大連116023）
作者簡介：李慧（1985.1-），女，山東省萊州市人，東北財經(jīng)大學2014級工商管理碩士（mba）。mars_lb@163.com
高熹（1985.1-），男，遼寧省彰武市人，大連海洋大學農(nóng)業(yè)推廣碩士2011級，研究方向：農(nóng)村與區(qū)域發(fā)展。
DOI：10.3969/j.issn.1004-6755.2015.07.024
遼寧大連地處遼東半島的最南端，位于黃、渤海交界，海岸線長達1900km，是東北主要的水產(chǎn)品生產(chǎn)及消費地。2014年大連水產(chǎn)品出口總量56.8萬噸，出口總額21.4億美元，占全國水產(chǎn)品出口額的十分之一，同比增長9.0%。一般貿(mào)易的主要出口品種為貝類、裙帶菜、墨魚、魷魚、章魚、海膽等。大麻哈魚、鱈魚、鯡魚、鰈魚等鮮凍品及制品為來進料加工貿(mào)易主要出口品種。2014年，全市出口額超過1000萬美元的水產(chǎn)品養(yǎng)殖、加工、進出口企業(yè)數(shù)量超過40家，其中，出口額超過5000萬美元的企業(yè)有8家。近年來，大連水產(chǎn)品出口企業(yè)不斷擴大出口規(guī)模，逐步打開了日本、韓國、美國、加拿大、巴西、德國、葡萄牙、波蘭、俄羅斯等多個國外市場，但在開拓銷路的過程中風險也相伴而來。
1水產(chǎn)品出口信用風險
目前水產(chǎn)品出口面臨的信用風險主要有兩大類：一類是商業(yè)風險，另一類是政治風險。
1.1商業(yè)風險
國際貿(mào)易中的商業(yè)風險有諸多來源，但對于水產(chǎn)品行業(yè)而言，主要為買方經(jīng)營風險和市場價格波動風險兩個方面。
1.1.1買方經(jīng)營風險買方經(jīng)營風險主要來源于貿(mào)易雙方的信息不對稱，從選擇貿(mào)易主體、貿(mào)易磋商、訂立合同到銷售、結算等諸多環(huán)節(jié)，都可能發(fā)生買方經(jīng)營風險。
1.1.2市場價格波動風險水產(chǎn)品在開漁期出口較為集中，市場價格波動頻繁，且浮動較大。一些外商會在貨源充足的情況下，在簽訂合同之后還會繼續(xù)比價，甚至在貨物到港時“坐地壓價”，要求折扣。因水產(chǎn)品儲運條件要求較高，買方延遲付款收貨將造成出口企業(yè)的重大損失。
1.2政治風險
隨著世界經(jīng)濟一體化的加強，傳統(tǒng)的關稅壁壘和配額、數(shù)量限制等非關稅壁壘將被逐步削減甚至取消，使得反傾銷、反補貼、技術性貿(mào)易壁壘等措施日漸成為水產(chǎn)品出口企業(yè)面臨的嚴重威脅。近年來，技術性貿(mào)易壁壘已延伸至食品標簽、包裝要求以及綠色環(huán)境保護等諸多方面，均可能導致水產(chǎn)品企業(yè)出口受阻。
2出口信用保險的功能
出口信用保險就是既可以幫助企業(yè)防范風險，又可以助力企業(yè)開拓國際市場的有效工具。出口信用保險是以保障所在國出口商收匯安全為目的，承保所在國出口商因海外進口商出現(xiàn)商業(yè)風險，或進口商所在國出現(xiàn)政治風險而遭受的應收賬款方面的損失。出口信用保險既具有保險的基本功能，同時作為一種政策性保險，又具有服務國家戰(zhàn)略的政策功能。出口信用保險的基本功能主要有以下幾個方面：
2.1損失補償功能
損失補償功能就是使出口企業(yè)因國外商業(yè)風險和政治風險而遭受應收賬款損失時，企業(yè)能夠及時得到補償，從而保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營。
2.2融資支持功能
在企業(yè)的應收賬款得到了保險保障后，銀行基于投保保單基礎上融資授信，有利于提高企業(yè)在銀行中的授信額度。
2.3風險管理功能
出口信用保險通過渠道對國外進口商、合作伙伴進行海外資信評估和限額管理，促使出口企業(yè)控制向高風險地區(qū)的出口及與高風險國外企業(yè)的交易。
2.4提高企業(yè)競爭力
出口信用保險從出口信用風險規(guī)避等環(huán)節(jié)保障了出口企業(yè)的信用安全，使出口企業(yè)可以更為踴躍地開拓國際新興市場，在對交易買方有所掌握的情況下靈活結算方式、調(diào)整出口規(guī)模，進而提高其在國際市場上的競爭力。
據(jù)中國出口信用保險公司提供數(shù)據(jù)，2014年該公司實現(xiàn)承保金額4456億美元，向2600多家客戶支付賠款11億美元，通過政策性保險拉動我國出口超過5500億美元，約占我國出口總額的24%。出口信用保險對我國出口的覆蓋面提高到15.6%，服務客戶數(shù)量達到5.2萬家。中國信保有關專家表示，2015年國際政治、經(jīng)濟形勢將更加復雜多變，世界經(jīng)濟增長乏力，給我國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)發(fā)展帶來較大困難。從中國信保的承保情況來看，企業(yè)在不斷向海外市場擴張時借助專業(yè)風險管理機構的力量規(guī)避風險、增強國際競爭能力是十分必要的。
3出口信用保險案例
大連某水產(chǎn)品集團是一家以水產(chǎn)養(yǎng)殖為主，集海珍品育苗、增養(yǎng)殖、加工、貿(mào)易、海上運輸于一體的綜合性海洋食品企業(yè)。該企業(yè)在美國、加拿大、歐洲、香港和臺灣都設有全資子公司，資產(chǎn)總額逾30億元，員工超過4000人，產(chǎn)品遠銷美國、加拿大、新西蘭、澳大利亞、日本等全球20多個國家和地區(qū)，為全球貝類第一供應商。但是在其開展海外市場業(yè)務的初期，卻不是那么一帆風順。作為以農(nóng)業(yè)為基礎發(fā)展起來的民營企業(yè)，國際化銷售經(jīng)驗匱乏，風險控制手段捉襟見肘，海外買方出現(xiàn)了多起拖欠案件，對企業(yè)造成了不小的損失。另外，由于海外買家資源短缺，成熟客戶少之又少，海外市場亟待開拓。為此，該水產(chǎn)品集團找到了中國出口信用保險公司。中國信保為企業(yè)量身定制了個性化服務方案，將海外子公司的銷售風險一并納入到信用保險的風險管控系統(tǒng)當中，并在出現(xiàn)風險時及時向企業(yè)了解情況，快速理賠，緩解了企業(yè)資金鏈，幫企業(yè)彌補了不小的損失。另外，中國信保利用自身強大的海外渠道網(wǎng)絡提供海外客戶管理服務，也幫助企業(yè)篩選了一批優(yōu)質客戶，協(xié)助企業(yè)建立客戶資信數(shù)據(jù)庫。經(jīng)過一系列資源整合，企業(yè)海外子公司銷售業(yè)務逐步擴大，并將業(yè)務發(fā)展模式從單純的向海外出口擴展到去海外投資建設水產(chǎn)養(yǎng)殖基地。在海外投資建設方面，企業(yè)又遇到了幾個困難，其中之一是企業(yè)海外項目投資的技術力量不夠；另外，企業(yè)的投資資金也不夠充裕。在與中國信保充分溝通以后，中國信保及時派出了專業(yè)團隊來到企業(yè)了解項目信息和進展情況，經(jīng)過詳細了解和項目調(diào)研，中國信保表示用海外投資保險可以為企業(yè)承擔投資過程中投資目的國的政治風險，并為企業(yè)配套上相關銀行的融資貸款，為企業(yè)“走出去”提供堅強的后盾。
中國信?？蛻鬉公司向美國買方出運了兩票冰凍鮮魚，付款方式為OA60天。然而到應收匯日后，美國B公司以貨物存在質量問題為由拒付貨款，要求退貨或降價。與B公司交涉無果后，出口方A公司向中國信保通報與美國買方B公司交易項下的可能損失，并委托中國信保幫助追討B(tài)公司欠款。中國信保介入調(diào)查后發(fā)現(xiàn)B公司以“凍魚質量不好，魚肉存在斑點，被下游買家拒收”為由拖延拒不付款。而出口方A公司則表示在與B公司之前的溝通中，B公司沒有表示過貨物有質量問題，但是該種魚的市場最近發(fā)生了價格波動，又到了新魚上市的季節(jié)，B公司可能在這兩票貨物上賺不到錢，因此提出拒收或降價轉賣，A公司表示不接受退貨。就在A、B公司因為貨物價格僵持不下的時候，B公司在中國的其他供貨商也因為B公司拒不付款而被中國信保限制或取消了允許向B公司出口的限額，B公司在中國的全線采購都將面臨停滯。這下B公司著急了，主動通過其在國內(nèi)的采購不斷與中國信保聯(lián)系積極解決此事。中國信保明確告知買家只有該案圓滿解決且A公司撤銷可損后，他們才能恢復限額。在中國信保的努力下，B公司與A公司達成了降價的還款方案，兩票貨物分別降價15美分/磅和20美分/磅。最終，買家支付了所有的和解款項，此事得到圓滿解決。
第8篇：出口企業(yè)風險管理范文
伴隨著全球經(jīng)濟的復蘇,貿(mào)易活動的重要支撐――貿(mào)易融資重新開始活躍,然而經(jīng)過金融危機的洗禮,企業(yè)和銀行變得更加謹慎,如何準確把握和處理貿(mào)易融資過程中的風險成為他們共同的問題。
今年7月,摩根大通被《貿(mào)易福費廷》雜志評為2010年度“全球最佳貿(mào)易銀行”。通過網(wǎng)上貿(mào)易平臺,摩根大通在中國為客戶提供傳統(tǒng)的貿(mào)易融資方案和結構性貿(mào)易融資方案,其中包括供應鏈融資、進出口融資、進出口前融資結構、銀行保函等產(chǎn)品。摩根大通中國區(qū)貿(mào)易融資總監(jiān)高芳明在接受《首席財務官》采訪時道出了摩根大通的貿(mào)易融資風險管理之道。
銀行是客戶的風險顧問
客戶是銀行生存的根本,客戶的安全在很大程度上與銀行的安全相關,作用相互關聯(lián)。貿(mào)易融資業(yè)務是摩根大通中國今年的業(yè)務重點之一。高芳明指出,摩根大通在中國除繼續(xù)發(fā)展傳統(tǒng)貿(mào)易融資業(yè)務外,還將大力推廣結構性貿(mào)易融資,助力中國企業(yè)走出去,同時還將針對進入中國的外資企業(yè),積極發(fā)展本地供應鏈管理和融資服務。在這個過程中,準確把脈客戶所面臨的風險,保障客戶安全對銀行而言尤為重要。她強調(diào),“銀行一定要做好客戶的風險管理顧問。”
近幾年,越來越多中國企業(yè)選擇走向海外,任何一點由于對海外市場缺乏足夠了解而造成的疏忽對企業(yè)而言都可能是致命的打擊。高芳明認為,中國企業(yè)在海外通常所面臨的風險有政治風險、經(jīng)濟風險、轉賬風險以及交易對手風險等等。她進一步指出,每一個國家都有其特殊性,企業(yè)應該對相應國家的政局穩(wěn)定性、經(jīng)濟發(fā)展狀況、是否有與企業(yè)契合的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、交易對手的經(jīng)營狀況及信用、民族文化等情況都要有清楚的認識。現(xiàn)在很多中國企業(yè)選擇投資拉美、非洲、中東等新興國家,她特別強調(diào)要注意這些國家在文化上的不同之處。“這些因素對企業(yè)而言,無論是投資還是貿(mào)易,無論是資金的回收還是投資的穩(wěn)定性都很重要?！?/p>
針對這些風險,高芳明介紹,摩根大通的網(wǎng)絡遍布全球60多個國家和地區(qū),當企業(yè)計劃進入或已經(jīng)進入這些地區(qū)時,摩根大通在當?shù)氐姆种C構都會予以接待,并為企業(yè)提供當?shù)厍闆r的咨詢服務。中國企業(yè)如果想在國外當?shù)卦O廠或投資,摩根大通本地分行也與其分享相關經(jīng)驗,供中國企業(yè)參考。更重要的是,摩根大通除了可以為企業(yè)提供傳統(tǒng)的供應鏈融資解決方案和結構性融資解決方案以外,還通過其網(wǎng)上貿(mào)易平臺為企業(yè)提供貿(mào)易服務、進出口管理、供應鏈優(yōu)化等增值服務,幫助降低中國企業(yè)在海外因缺乏知名度而難以開展貿(mào)易業(yè)務的難度,同時也在很大程度上保證了企業(yè)資金的流動性和安全性。
此外,高芳明還特別強調(diào),對于人生地不熟的中國企業(yè)而言,好的銀行合作伙伴價值很大。一家實力雄厚、財務穩(wěn)健的銀行,一方面可以根據(jù)在當?shù)囟嗄甑慕?jīng)驗讓企業(yè)少走彎路;另一方面,作為橋梁和一個好的合作伙伴,可以讓海外市場更好的理解中國企業(yè),也可以幫助中國企業(yè)更好的為海外市場所接納。
防患于未然
盡管在貿(mào)易融資中最終不付款的風險概率相對低一些,但在高芳明看來,無論是高風險還是低風險的業(yè)務,管理過程中對風險的防范遠比發(fā)現(xiàn)后解決來得更為重要。
在摩根大通內(nèi)部有一套完善的風險管理體系用以評估和防范貿(mào)易融資風險的發(fā)生。在摩根大通,貿(mào)易融資風險管控不是獨立存在的,而是包含在整個企業(yè)風險管理框架之下。高芳明介紹,摩根大通有專門的企業(yè)信用評估部門,全面評估企業(yè)風險, 在此基礎上,貿(mào)易融資風險管理部門會針對企業(yè)貿(mào)易融資風險進行綜合管理,這種綜合管理則是建立在企業(yè)貿(mào)易融資框架基礎上的。
摩根大通的貿(mào)易融資產(chǎn)品非常豐富,因此會根據(jù)客戶情況,在全面審視企業(yè)風險、資金需求額度、流動周期等因素的基礎上,通過不同融資產(chǎn)品之間的搭配為企業(yè)搭建一個量身定制的貿(mào)易融資框架,并在這個框架內(nèi)衡量風險和通過對不同產(chǎn)品搭配之間的調(diào)整平衡風險。摩根大通會專門制作一些模型來評估風險是否可以接受、貿(mào)易是否可行、具體條款是否適合客戶需求、幣種是否匹配等,并據(jù)此為企業(yè)搭建風險解決方案。根據(jù)情況變化,摩根大通會隨時對框架結構進行調(diào)整,并就因調(diào)整而引起的風險變化進行評估,調(diào)整解決方案,以確保這一框架高效、合法、有價值。這種定制化解決方案對企業(yè)而言最大的意義在于對風險的變化能夠準確迅速的反應。
高芳明介紹,在貿(mào)易融資業(yè)務中,銀行會幫助企業(yè)評估交易對手風險,因為銀行需要同時承擔不同的債務人風險,因此一套完整的征信、授信機制就非常重要。銀行需要根據(jù)債務人的風險級別差異授予不同的信用額度。她還建議,如果債務人國別不同,銀行還需要對所在國的國家風險進行分析,無論對銀行還是對企業(yè)而言,這一點都非常重要。
事實上,同一產(chǎn)品的授信額度還會因客戶而異,“這主要取決于對企業(yè)信用、風險、經(jīng)營狀況、市場地位、上下游企業(yè)等因素的評估。”高芳明表示。
因操作不規(guī)范導致銀行面臨滅頂之災的事件時有發(fā)生,因此高芳明特別強調(diào)操作規(guī)范。由于現(xiàn)代銀行業(yè)分工越來越細,而貿(mào)易融資每筆交易都存在差異,所以銀行需要對每筆交易進行全面評估,貿(mào)易融資業(yè)務人員需要嚴格執(zhí)行操作流程。
此外,她還強調(diào)貿(mào)易融資期限和資金流動周期要相匹配,超過或達不到企業(yè)資金周轉要求都會產(chǎn)生風險。
全球視野
摩根大通為客戶提供的服務不存在地區(qū)差別,“如果你是摩根大通中國的客戶,那么你就是摩根大通全球的客戶?！蹦Ω笸ǖ馁Q(mào)易融資風險管理也像其客戶服務理念一樣具有全球視野。
第9篇：出口企業(yè)風險管理范文
答:這是中國出口信用保險公司為企業(yè)量身定做的一種全新融資工具,是指在出口商已投?！岸唐诔隹谛庞帽ｋU”,并根據(jù)《賠款轉讓協(xié)議》的規(guī)定,將其擁有的賠款權益轉讓給銀行的前提下,從銀行獲得短期貿(mào)易融資的業(yè)務。
這種貿(mào)易融資包含信用證(L/C)、付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)、 賒銷(O/A)等結算方式項下的押匯業(yè)務。利用這種新的融資模式,融資風險得到了合理分散,出口商、銀行和中國出口信用保險公司各司其責。出口商主要負責貨物質量;銀行重點審核出口商的資信狀況;中國信保承擔國外買家的風險。這種專業(yè)化分工使收匯風險和貸款損失大大降低,投保企業(yè)以極少的保費支出獲得國家信用的保障,較容易地獲得銀行信貸資金的支持。這種貿(mào)易融資,使出口商、銀行、中國信保實現(xiàn)了“三贏”。
問2:這種貿(mào)易融資操作程序是否簡便?
答:操作十分方便,分為4步。
1.投保短期出口信用保險,為買方申請信用限額,并向銀行提出出口融資需求;
2.出口信用保險公司、出口企業(yè)和銀行三方簽署《賠款轉讓協(xié)議》;
3.出口商出口申報、繳納保險費,信保公司向銀行出具《短期出口信用保險承保情況通知書》;
4.出口商持《賠款轉讓協(xié)議》和《短期出口信用保險承保情況通知書》及銀行所需其它資料到銀行融資。企業(yè)融資后,若發(fā)生保單責任范圍內(nèi)的損失,由中國信保定損核賠,根據(jù)保單條款及《賠款轉讓協(xié)議》規(guī)定,向銀行支付賠款。
問3:這種貿(mào)易融資有何優(yōu)點?
答:1.融資方式便捷,節(jié)約融資成本
它不同于過去傳統(tǒng)意義上的抵押、質押和擔保貸款,而是引入了“信用貸款”的新概念。它以出口應收賬款的權益作為貸款的基礎,通過對出口商應收賬款的全面分析,在出口商投保出口信用保險并將賠款權益轉讓給融資銀行的前提下,銀行針對出口企業(yè)的真實出口業(yè)績和確定的國外應收賬款提供信用貸款。
這種貸款模式,出口商一般無需提供抵押、質押或擔保。
2.融資幣種靈活
在這種新型的融資方式下,出口商可以靈活選擇融資幣種,既可以選擇人民幣,也可以選擇出口業(yè)務的結算貨幣。
