企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：系統(tǒng)論；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；比較研究

一、引言

金融危機(jī)使得全球金融市場(chǎng)日趨復(fù)雜，而我國(guó)雙重轉(zhuǎn)軌的大環(huán)境則進(jìn)一步加劇了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)不斷變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的行業(yè)市場(chǎng)，企業(yè)難以獲得經(jīng)營(yíng)決策所需的各種信息，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)決策和結(jié)果面臨較大的不確定性，直接制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因不確定性所滋生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理層所關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)涉稅案例逐漸增加，加上國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)和信息管理系統(tǒng)的不斷完善，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越受重視，這也對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了迫切需求，將其納入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。在以往的研究成果中，往往將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)分析，未考慮兩者內(nèi)在的聯(lián)系和邏輯關(guān)系，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較研究的必要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因客觀環(huán)境的不確定性和管理層主觀經(jīng)營(yíng)決策所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)成果與財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，具體表現(xiàn)為投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。企業(yè)稅務(wù)工作屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，企業(yè)在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，也會(huì)引起相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，管理層往往更多地關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略了對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)所導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，須知這兩種風(fēng)險(xiǎn)并不是獨(dú)立存在的，具有內(nèi)在聯(lián)動(dòng)性。通過(guò)比較分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者的聯(lián)系與區(qū)別，有助于企業(yè)樹(shù)立全面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同管理的目的。具體而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較研究具有以下三個(gè)層面的意義。

（一）有利于企業(yè)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)收益平衡規(guī)律

企業(yè)作為營(yíng)利性組織，其目的是追求利益最大化。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益原則，企業(yè)要想獲得高收益，就必須面臨高風(fēng)險(xiǎn)。激進(jìn)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)在為股東提供謀取更高收益可能性的同時(shí)，也使股東承擔(dān)因決策失誤所造成的高風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是經(jīng)營(yíng)失敗，還是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，最終都會(huì)反映在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，稅法規(guī)定更具剛性和強(qiáng)制性，管理層通過(guò)各種手段來(lái)操縱企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，也會(huì)引發(fā)一系列的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)并不能在獲取相同利益的同時(shí)完全規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只能在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間尋求平衡。

（二）有利于管理者樹(shù)立更加全面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

內(nèi)部控制體系是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)比研究，重點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)特征與動(dòng)因，促進(jìn)企業(yè)完善對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的管理與控制，形成科學(xué)的決策機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)限制在可控范圍內(nèi)。與此同時(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析的結(jié)果，建立健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)和管理制度，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（三）有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)

傳統(tǒng)的&利潤(rùn)最大化’和&每股收益最大化’等財(cái)務(wù)管理目標(biāo)沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。高風(fēng)險(xiǎn)往往伴隨著高收益，脫離對(duì)經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)的分析，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)偏向于選擇高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，而放棄最適合企業(yè)現(xiàn)狀的項(xiàng)目。一旦投資失敗，將給企業(yè)造成巨大損失?；谪泿艜r(shí)間價(jià)值理論、風(fēng)險(xiǎn)收益理論和股東價(jià)值最大化理論，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，管理層決策必須圍繞有利于提升企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)來(lái)開(kāi)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，也是管理層決策過(guò)程中需要重點(diǎn)考慮的因素。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及特征

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型與特征

資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)就是資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。按照資金在企業(yè)運(yùn)行的狀態(tài)，可以將企業(yè)資金活動(dòng)分為籌集資金、投入資金、消耗資金、回收資金和分配資金五個(gè)方面，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則主要為資金的籌集風(fēng)險(xiǎn)（資金的籌集）和投資風(fēng)險(xiǎn)（資金的投入、消耗、回收與分配）?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)籌集資金的實(shí)際情況與預(yù)期的差異，主要影響因素包括：資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)自身盈利能力及資金結(jié)構(gòu)期限等等。按照資金來(lái)源，企業(yè)所籌集的資金可分為自有資金（權(quán)益融資）和借入資金（債務(wù)融資），所引起的風(fēng)險(xiǎn)可分為債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)和股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金不合理會(huì)影響資金結(jié)構(gòu)、資金成本與公司投資項(xiàng)目不匹配，進(jìn)而影響資金償還和投資收益率的實(shí)現(xiàn)。這說(shuō)明企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是相互影響、相互制約的。影響企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)大小的因素主要有市場(chǎng)環(huán)境的變化、投資決策的失誤等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不僅要受到內(nèi)部經(jīng)營(yíng)因素的制約，還受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既受外部客觀環(huán)境的影響，也有自身主觀決策的因素，企業(yè)不可能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只能采取各種有效手段來(lái)盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這體現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在整個(gè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)僅針對(duì)某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理是達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的的，這要求管理層從公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出發(fā)，一方面分析企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，另一方面要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)進(jìn)行全面管理，以點(diǎn)帶面，協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型與特征

根據(jù)企業(yè)稅務(wù)工作流程，可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為程序風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三大類。稅務(wù)程序風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)未按照國(guó)家稅收法規(guī)的要求繳納企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅務(wù)成本，存在漏繳、少繳行為，或者因稅務(wù)工作質(zhì)量較差導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款。納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在納稅申報(bào)過(guò)程中沒(méi)有遵照我國(guó)稅收法律的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)而給企業(yè)造成損失的可能，主要包括：少申報(bào)納稅風(fēng)險(xiǎn)、多申報(bào)納稅風(fēng)險(xiǎn)及未及時(shí)納稅所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。其他風(fēng)險(xiǎn)指除納稅程序風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)外出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往與企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)相關(guān)聯(lián)。作為盈利主體，企業(yè)管理層的目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化與成本的最小化，其中包括稅務(wù)成本的最小化。而國(guó)家稅收法律法規(guī)對(duì)企業(yè)納稅行為進(jìn)行了強(qiáng)制性規(guī)定，企業(yè)與稅務(wù)部門的信息不對(duì)稱滋生了管理層偷稅漏稅的動(dòng)機(jī)，從而產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這說(shuō)明稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有必然性。這一點(diǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性具有相似性。但是這種必然性與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性存在較大差別，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是基于稅法的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)管理層偷稅漏稅動(dòng)機(jī)決定的，具有較強(qiáng)的主觀意愿，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由外部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)決策兩者共同影響，具有較大的不確定性。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及特征比較

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，具有風(fēng)險(xiǎn)的基本特征!!!不確定性，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)面臨這兩種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，兩種風(fēng)險(xiǎn)都屬于企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的動(dòng)機(jī)所產(chǎn)生的，符合收益風(fēng)險(xiǎn)均衡的原理，在其他條件不變的情況下，較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常具有較高的收益率，較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)采取更穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，耗費(fèi)更多的資源在納稅活動(dòng)中，導(dǎo)致企業(yè)取得更少的收益。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均客觀存在，但產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因則更具主觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中運(yùn)營(yíng)引發(fā)的資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，其客觀性主要取決于社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手決策的不確定性以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資決策的正確性。投資者并不能考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)，即使考慮了所有風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)法完全避免全部的風(fēng)險(xiǎn)，這導(dǎo)致企業(yè)必然要面臨部分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的關(guān)系

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因是指引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的根本因素。根據(jù)要素來(lái)源的不同，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分為外部動(dòng)因與內(nèi)部動(dòng)因。外部動(dòng)因主要包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)政治因素及其他外部環(huán)境因素。根據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中交易成本理論，企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的組成部分，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著密切聯(lián)系，社會(huì)經(jīng)濟(jì)是處在高速增長(zhǎng)階段，還是穩(wěn)步發(fā)展或停滯收縮狀態(tài)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)具有非常明顯的影響。外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境為企業(yè)提供了發(fā)展機(jī)會(huì)，也為企業(yè)籌集資金提供了渠道，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的好壞必然影響企業(yè)的籌資與投資活動(dòng)，從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部動(dòng)因主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，其中決策失誤、管理能力和內(nèi)部控制體系都是影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全，管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄都會(huì)直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。投資風(fēng)險(xiǎn)與籌資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外在表現(xiàn)形式，其根本動(dòng)因是企業(yè)的決策能力、管理能力和內(nèi)部控制體系。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源與納稅環(huán)節(jié)、申報(bào)環(huán)節(jié)與籌劃環(huán)節(jié)，受外部稅務(wù)環(huán)境的影響非常明顯，宏觀納稅環(huán)境是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的前提。稅收法律法規(guī)規(guī)定了企業(yè)納稅程序和納稅依據(jù)，而企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況決定了企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納稅負(fù)的多少。一方面，外部稅務(wù)環(huán)境是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。另一方面，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況也會(huì)對(duì)企業(yè)納稅活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況越好，其規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的容忍性越小。但企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差時(shí)，企業(yè)會(huì)有更大的動(dòng)力進(jìn)行更有風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)籌劃，甚至偷稅漏稅。此外，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，稅法更具剛性和強(qiáng)制性，其與企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的差異越小，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越小。與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類似，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也受到內(nèi)部因素的影響，主要包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，人員素質(zhì)因素以及公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的關(guān)系

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和外部環(huán)境都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響。這兩種風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)外部因素共同作用的結(jié)果。國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)政治因素等都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，而這也會(huì)影響到企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好時(shí)，政府往往采取更嚴(yán)格的征稅手段，加大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在動(dòng)因方面，管理層風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度、財(cái)稅人員的專業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的影響。財(cái)稅人員是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)與稅務(wù)活動(dòng)的直接操作者，通過(guò)提高財(cái)稅人員的專業(yè)能力、職業(yè)素質(zhì)及法律法規(guī)意識(shí)，充分調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，最大程度地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還受到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的影響，健全的風(fēng)險(xiǎn)控制體系能夠有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免因人為因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通過(guò)建立相關(guān)制度使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)程序化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，盡可能規(guī)避因人為因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間存在重要的聯(lián)系，但是由于兩者風(fēng)險(xiǎn)特征不同，在風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因與風(fēng)險(xiǎn)管理方面還是存在較大差異的。兩者差異性主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)不同。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，包括資金籌集、資金使用、資金回收與資金分配等環(huán)節(jié)，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則主要體現(xiàn)在納稅程序、納稅申報(bào)及稅務(wù)籌劃等環(huán)節(jié)。企業(yè)在納稅過(guò)程中，未嚴(yán)格履行國(guó)家稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，使企業(yè)喪失了原本可享受的稅收收益，并可能因未嚴(yán)格遵照稅法的相關(guān)規(guī)定而面臨稅收處罰。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)違反稅法規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)自身可持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，兩者的性質(zhì)存在較大不同。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合防控制度設(shè)計(jì)

（一）提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力

基于風(fēng)險(xiǎn)的客觀性特征，企業(yè)無(wú)法完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這一前提下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提前確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)因素，才能夠提前采取有效的管理措施降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理理論，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法主要包括定性分析法與定量分析法兩種。其中定性分析法主要包括專家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴法、特爾菲法。定量分析法則主要通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析與解讀，通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量，為發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素提供數(shù)據(jù)支撐。對(duì)于報(bào)表分析，不僅要做靜態(tài)的數(shù)字分析，還需要通過(guò)橫向?qū)Ρ扰c縱向?qū)Ρ?，通過(guò)各種指標(biāo)來(lái)觀察企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）搭建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指對(duì)企業(yè)可能要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)判與報(bào)警，為企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)提供時(shí)間。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提供企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。為了使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)行，首先應(yīng)當(dāng)建立完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)，具有完整的風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織應(yīng)由熟悉企業(yè)內(nèi)部流程與實(shí)際業(yè)務(wù)的管理層和技術(shù)骨干組成。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，能夠有效監(jiān)控企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響，提前評(píng)估和處理風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和管理的過(guò)程中，企業(yè)管理層應(yīng)堅(jiān)持重要性原則，將主要精力放在可能對(duì)企業(yè)造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上來(lái)，提前做好控制措施。

（三）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同防范能力

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)同防范之前，首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因進(jìn)行了解和分析，這要求企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，分析財(cái)務(wù)活動(dòng)與稅務(wù)活動(dòng)的具體內(nèi)容，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)是否采取了有效的防范措施。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是完全獨(dú)立的，企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)往往受到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞對(duì)于企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)具有重要影響。同時(shí)，稅務(wù)活動(dòng)往往只是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的一部分，在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)措施對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。提高企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高稅務(wù)籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

（四）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接結(jié)果。首先，應(yīng)當(dāng)建立合理的監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制，確保企業(yè)管理層遵照股東意愿合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況建立有效的投資決策機(jī)制，確保企業(yè)資源分配利用合理，盡量避免決策失誤導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立有效的投資決策機(jī)制，一方面要有規(guī)范的投資決策程序，做好項(xiàng)目可行性研究，運(yùn)用科學(xué)的數(shù)據(jù)分析模型對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行定量決策，不可隨意定性判斷。再次，在決策過(guò)程中，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的資產(chǎn)狀況合理配置投資資源，不僅要考慮投資機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，還要考慮企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略，同時(shí)要匹配企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況。最后，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、機(jī)構(gòu)、人員職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理程序等內(nèi)容的規(guī)定，使企業(yè)通過(guò)制度來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。

（五）完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)往往更加關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視。企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)提高管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，如果管理層不對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以關(guān)注，那么就失去了控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。提高管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度是企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的基礎(chǔ)。其次，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)涉稅活動(dòng)進(jìn)行仔細(xì)梳理，分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。通過(guò)培訓(xùn)、交流等手段，提高企業(yè)辦稅人員的能力，強(qiáng)化其在稅務(wù)問(wèn)題方面的溝通交流能力，以控制企業(yè)操作層面的風(fēng)險(xiǎn)。

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第2篇：企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)稅改革；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩方面：一是企業(yè)沒(méi)有按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行納稅工作，存在偷稅漏稅情況，面對(duì)這種情況企業(yè)將面臨補(bǔ)稅、罰款、繳納稅收滯納金、甚至于接受刑事處罰等情況；二是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中計(jì)算稅款方法不正確；不明確繳稅制度，承擔(dān)了企業(yè)不必承擔(dān)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)一定要做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保證企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

一、財(cái)稅改革背景下出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

由于我國(guó)正在進(jìn)行財(cái)稅改革工作，基于此，企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有以下三點(diǎn)：

(一)我國(guó)目前正在不斷完善企業(yè)的稅收體系、稅收制度以及稅收的征管制度與稅法相關(guān)法律。在進(jìn)行納稅工作時(shí)，如果企業(yè)沒(méi)有應(yīng)用新的稅收制度，仍然根據(jù)傳統(tǒng)稅收方法進(jìn)行納稅工作，那么很有可能做出違法操作，增加企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能。

(二)我國(guó)社會(huì)市場(chǎng)的主體是企業(yè)，由于目前企業(yè)市場(chǎng)的交易方式日益增多，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)有更多的項(xiàng)目涉及稅收工作，因此企業(yè)在進(jìn)行稅收工作時(shí)需要考慮的事情也在不斷增加，增加企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能。

(三)雖然企業(yè)在進(jìn)行稅收工作時(shí)會(huì)根據(jù)稅收法律去計(jì)算稅款，但是企業(yè)通過(guò)這種方式計(jì)算出來(lái)的應(yīng)繳納的所得稅、增值稅都與實(shí)際存在一定差距，如果按照計(jì)算數(shù)值去繳納稅款，那么企業(yè)需要時(shí)刻準(zhǔn)備好承擔(dān)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)稅改革簡(jiǎn)介

我國(guó)財(cái)稅改革分為三個(gè)方面，即稅收制度改革、稅收征管制度改革與稅收系統(tǒng)改革。每個(gè)方面的整改方面都存在一定差別。

(一)稅收制度改革我國(guó)稅收制度進(jìn)行改革是2007年開(kāi)始的，到目前都沒(méi)有結(jié)束。具體改革措施有這幾點(diǎn)：2007年相關(guān)部門宣布合并內(nèi)外企業(yè)所得稅政策的；2009年相關(guān)部門對(duì)增值稅暫行條例進(jìn)行修改；2012年建立營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，2016年全面推行，至此使用了66年的營(yíng)業(yè)稅徹底廢除，成為了歷史；在2017年至2019年，我國(guó)財(cái)政相關(guān)部門對(duì)增稅稅率進(jìn)行調(diào)整，推出加計(jì)抵減、增量留抵與稅額退還等政策，同時(shí)完善了個(gè)人所得稅、車船稅、資源稅等相關(guān)稅收政策，將房地產(chǎn)稅政策也加入改革制度中。

(二)稅收征管制度改革稅收征管制度改革發(fā)展歷史比較短，具體發(fā)展歷史如下：2015年頒布了《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，也正是這一稅法的頒布，使得我國(guó)稅收征管制度改革拉開(kāi)序幕；2018年我國(guó)相關(guān)部門頒布并開(kāi)始實(shí)施《改革方案》，其中指出，稅收征管制度改革應(yīng)從縣鄉(xiāng)開(kāi)始開(kāi)展，合并其國(guó)稅、地稅等稅收工作，然后在逐漸完成省市國(guó)稅、地稅等稅收工作的合并任務(wù)。

(三)稅收系統(tǒng)改革截至目前，我國(guó)稅收系統(tǒng)改革分為兩個(gè)階段，具體如下：第一階段：2016年金稅三期建設(shè)工作竣工，使得稅收系統(tǒng)的運(yùn)行更為穩(wěn)定，并且其中包含了所有稅收種類與各個(gè)環(huán)節(jié)。第二階段：自2017年開(kāi)始至2018年結(jié)束，各鄉(xiāng)、縣、市完成了稅收征管制度省集中化任務(wù)，完成了自然人征管系統(tǒng)的建設(shè)，使得民眾可以通過(guò)系統(tǒng)查看個(gè)人收入與財(cái)產(chǎn)信息需要進(jìn)行的納稅工作。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

企業(yè)需要面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很多，具體可以分為以下幾類。

(一)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生方式進(jìn)行劃分，即企業(yè)沒(méi)有按照相關(guān)要求繳納稅款，導(dǎo)致稅收相關(guān)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查工作，如果確實(shí)存在問(wèn)題，那么還會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行稅款補(bǔ)交以及繳納稅收滯納金；企業(yè)出現(xiàn)稅款繳納過(guò)多的情況，降低企業(yè)受益[1]。

(二)根據(jù)稅收方式進(jìn)行劃分，即稅收種類以及納稅方式都存在稅收風(fēng)險(xiǎn)，如基于增值稅以及附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅收種類產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)；再如由于企業(yè)在登記申請(qǐng)表格時(shí)出現(xiàn)信息填寫錯(cuò)誤，屬于因?yàn)榧{稅方式產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(三)根據(jù)稅收過(guò)失程度進(jìn)行劃分，即企業(yè)在稅收方面存在過(guò)失但影響較小的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或企業(yè)故意做出偷稅漏稅舉動(dòng)所產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)稅改革下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)新制度與舊制度更替帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于財(cái)稅改革工作正在進(jìn)行中，因此很多企業(yè)目前還無(wú)法適應(yīng)新的財(cái)稅政策，在工作中經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題。比如企業(yè)在進(jìn)行“營(yíng)改增”工作時(shí)對(duì)未完成的項(xiàng)目可以選擇繼續(xù)使用舊制度，也可以選擇新制度。而且企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，新制度與舊制度之間存在很多交叉部分，稅收工作比較混亂，很容易出現(xiàn)繳納稅款不及時(shí)的情況。

(二)稅款繳納過(guò)多帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在財(cái)稅改革過(guò)程中，“營(yíng)改增”改革是非常重要的一項(xiàng)，這項(xiàng)工作在改革過(guò)程中涉及很多的財(cái)稅優(yōu)惠政策，比如包括退稅政策、免收增值稅政策以及其他具有特殊要求的稅收政策。這一情況也在側(cè)面表達(dá)了在財(cái)稅改革過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)新的稅收政策。因此，企業(yè)一定要及時(shí)調(diào)整稅收工作方面的工作計(jì)劃。

(三)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅收帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展財(cái)稅改革工作之后，企業(yè)需要處理更多的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣工作，財(cái)會(huì)人員要熟悉部分進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的有關(guān)政策，比如企業(yè)用于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目的投入不能進(jìn)行抵扣，如果企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票既涉及增值稅一般納稅征收項(xiàng)目，又涉及到簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，則這部分項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅款首先要將簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅按比例拆分出去，然后再進(jìn)行稅款抵扣工作。而且此項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)項(xiàng)稅抵扣操作會(huì)提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在后期企業(yè)需要進(jìn)行補(bǔ)救措施，補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金，更嚴(yán)重者可能會(huì)影響企業(yè)聲譽(yù)[2]。

(四)未全面掌握稅收政策帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)稅改革工作開(kāi)始之后我國(guó)的稅收減免政策也發(fā)生了一些改變，由傳統(tǒng)的批準(zhǔn)制改為了備案制，這就提高了企業(yè)需要承擔(dān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此如果企業(yè)稅務(wù)工作人員未能及時(shí)全面地掌握最新的稅收政策，在進(jìn)行稅收工作時(shí)未按照最新的減免政策進(jìn)行實(shí)施，受備案制度影響，企業(yè)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題，在發(fā)現(xiàn)后需要繳納滯納金，同時(shí)承擔(dān)這種情況給企業(yè)到來(lái)的后果。

五、企業(yè)面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制定的政策

(一)建立并完善相關(guān)制度企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，同時(shí)根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以便于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到稅務(wù)問(wèn)題時(shí)可以有處理依據(jù)。企業(yè)財(cái)會(huì)部門人員在處理稅收工作時(shí)要學(xué)會(huì)識(shí)別，識(shí)別項(xiàng)目需要承擔(dān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有什么，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)造成哪些影響。然后根據(jù)分析內(nèi)容制定應(yīng)急措施，盡可能減少企業(yè)損失。因此企業(yè)需要制定相關(guān)制度，比如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、發(fā)票管理制度，稅收預(yù)算制度與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查制度等。企業(yè)通過(guò)這些規(guī)定降低出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，以便于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展[3]。

(二)企業(yè)財(cái)會(huì)人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)企業(yè)要提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)，可以通過(guò)培訓(xùn)的方式幫助財(cái)會(huì)人員掌握稅收知識(shí)，這種做法的優(yōu)點(diǎn)有以下兩點(diǎn)。1.通過(guò)培訓(xùn)，讓企業(yè)財(cái)會(huì)人員掌握最新的稅收制度，提高各位財(cái)會(huì)人員的稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.避免企業(yè)財(cái)會(huì)人員在進(jìn)行稅收工作時(shí)，因不了解相關(guān)稅收政策，而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

(三)提高企業(yè)員工防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)如果企業(yè)員工有防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，那么企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作將更容易開(kāi)展。因此，企業(yè)管理者在提高自身防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)，應(yīng)該向企業(yè)員工普及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要性，幫助企業(yè)員工了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響有哪些?？梢酝ㄟ^(guò)宣傳或者培訓(xùn)的方式來(lái)完成此項(xiàng)工作，最重要的是在此項(xiàng)工作開(kāi)展期間，企業(yè)管理人員要帶頭參加，通過(guò)自身實(shí)際行動(dòng)來(lái)向企業(yè)員工表達(dá)此項(xiàng)工作的重要性。

第3篇：企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)范文

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，會(huì)面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在籌資、流轉(zhuǎn)及資金回收等過(guò)程中面臨的機(jī)會(huì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有系統(tǒng)性、動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性和循環(huán)性的特點(diǎn)。系統(tǒng)性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是事前預(yù)防、事中防范和事后管控等系統(tǒng)化統(tǒng)一體，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制也是在系統(tǒng)環(huán)境的影響之下;動(dòng)態(tài)性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理手段需要依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類及其發(fā)展性特點(diǎn)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)、靈活地應(yīng)對(duì);持續(xù)性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及籌資、流轉(zhuǎn)及資金回收等多個(gè)業(yè)務(wù)流程，是持續(xù)發(fā)展，不間斷的管理應(yīng)對(duì)體系;循環(huán)性則是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并非可以永久消除、一勞永逸，而是循環(huán)發(fā)展，不斷變化的過(guò)程。

二、加強(qiáng)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高財(cái)務(wù)管理的意義

( 一) 改變了水電投資企業(yè)發(fā)展重效

益、輕管理的格局，提高了資金的利用效率

水電投資企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有其自身的特殊性，這主要表現(xiàn)在水電施工企業(yè)的前期投資大、負(fù)債率高及回報(bào)周期長(zhǎng)等。長(zhǎng)期以來(lái)，為有效控制水電投資企業(yè)的成本，水電投資方一直將利潤(rùn)率作為衡量發(fā)展水平及經(jīng)濟(jì)效益的有效指標(biāo)。但只注重利潤(rùn)，而不關(guān)注管理，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，一直是水電投資企業(yè)面臨的重要問(wèn)題。加強(qiáng)水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資運(yùn)營(yíng)中不利因素，將潛在風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。此外，對(duì)其企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，還提高了資金的利用效率。水電投資企業(yè)根據(jù)投資回報(bào)率，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，并將當(dāng)前收益與未來(lái)收益進(jìn)行對(duì)比，從而選擇合適的路徑將相關(guān)的資金流投入到水電投資企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，獲得良好收益。

( 二) 有效降低了水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于建立完善的財(cái)務(wù)體系和資金管理機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控一直是水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的重點(diǎn)與難點(diǎn)。水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在籌資過(guò)程中的機(jī)會(huì)成本、投資興建過(guò)程中的壞賬及人為操控及投資活動(dòng)完成后的利息損失等。加強(qiáng)水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在預(yù)定的范圍之內(nèi)。當(dāng)然，完善的財(cái)務(wù)體系不僅包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，還應(yīng)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員等方面。水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中最重要的方面就是對(duì)資金，尤其是流動(dòng)資金的管控，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效運(yùn)營(yíng)，也會(huì)對(duì)建立科學(xué)合理的資金管理機(jī)制產(chǎn)生作用。

( 三) 加強(qiáng)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控有利于強(qiáng)化對(duì)單位收益分配的評(píng)價(jià)

水電投資企業(yè)的收益分配在我國(guó)法律上已有明確的規(guī)定，會(huì)計(jì)法及相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也對(duì)企業(yè)的收益分配進(jìn)行了有效的限定，如必須在特定年限內(nèi)計(jì)提法定盈余公積，其次計(jì)提任意盈余公積，然后再允許向投資者分配利潤(rùn)等。加強(qiáng)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，就是本著謹(jǐn)慎性的原則，在對(duì)單位收益進(jìn)行分配的過(guò)程中，充分考慮投資過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，而不是為了美化財(cái)務(wù)報(bào)表、虛增利潤(rùn)率，向利益相關(guān)者進(jìn)行不合程序的收益分配。加強(qiáng)對(duì)單位收益分配的評(píng)價(jià)客觀上會(huì)產(chǎn)生兩種作用：一是通過(guò)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)價(jià)體系，合理評(píng)價(jià)水電投資企業(yè)的投資行為;二是保障水電投資企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，科學(xué)管控風(fēng)險(xiǎn)，并可以進(jìn)行有效率的再投資行為。

三、構(gòu)建水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)保障機(jī)制，提升水電投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的舉措

( 一) 提高水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和完善水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

當(dāng)前，水電投資企業(yè)要建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，一是要提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，另一方面建立完善的財(cái)務(wù)管理體系。具體來(lái)說(shuō)，提高水電投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，就財(cái)務(wù)管理人員來(lái)說(shuō)，要對(duì)水電企業(yè)施工產(chǎn)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)，尤其是資金活動(dòng)進(jìn)行合理管控，對(duì)可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提升應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí);就水電投資企業(yè)管理層來(lái)說(shuō)，為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須重視財(cái)務(wù)管理工作，提升財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并通過(guò)企業(yè)研討和管理培訓(xùn)等形式將風(fēng)險(xiǎn)防范有效實(shí)施。此外，實(shí)現(xiàn)對(duì)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控離不開(kāi)體制機(jī)制的建設(shè)。建立和完善水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，就是要將財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)監(jiān)督等有效結(jié)合，通過(guò)制度化規(guī)定、多元化形式和規(guī)范化行為將水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制在相對(duì)較高的水平之上。

( 二) 拓展水電投資企業(yè)的籌資渠道，建立多元化的籌資機(jī)制，增加風(fēng)險(xiǎn)管控

建設(shè)支出有效管控水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其重要體現(xiàn)是優(yōu)化其籌資方式。水電投資企業(yè)的投資成本一般較大，負(fù)債率相對(duì)較高，負(fù)債水平從20%-80% 不等，且規(guī)模越大的水電企業(yè)其負(fù)債率也往往越高。為獲得水電項(xiàng)目投資所需的現(xiàn)金流，水電投資企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生籌資行為，向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資是絕大多數(shù)的水電投資企業(yè)面臨的選擇。但從銀行等機(jī)構(gòu)取得發(fā)展資金具有很大的限制性，且渠道單一，因此必須充分利用債券籌資、票據(jù)籌和其他形式的籌資方式，以實(shí)現(xiàn)水電投資企業(yè)籌資方式的豐富多元。當(dāng)然，還要充分考慮政策的可得性，利用水電企業(yè)專用款等積極解決企業(yè)的籌資難題。此外，還要注重增加風(fēng)險(xiǎn)管控建設(shè)支出，將風(fēng)險(xiǎn)防范成本納入財(cái)務(wù)管理的總成本之中，通過(guò)建設(shè)風(fēng)控崗和管控準(zhǔn)則等對(duì)水電投資企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

( 三) 深化水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控觀念，并有效規(guī)范財(cái)務(wù)管理活動(dòng)

水電投資企業(yè)當(dāng)前面臨的突出問(wèn)題是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，未能對(duì)前期籌資、中期運(yùn)營(yíng)及后期評(píng)價(jià)與監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效規(guī)范。為此，水電企業(yè)管理層要注重深化財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，并結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行理念的轉(zhuǎn)移。為有效規(guī)范水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的前期籌資行為，要注重識(shí)別機(jī)會(huì)，盡可能降低項(xiàng)目成本，并將籌資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入到財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)之中;對(duì)于企業(yè)發(fā)生的中期運(yùn)營(yíng)發(fā)展流程，要注重對(duì)現(xiàn)金流的管控，并根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)合理確定其運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí);對(duì)于企業(yè)發(fā)生的后期評(píng)價(jià)及監(jiān)督，要建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，并根據(jù)收益風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等的原則對(duì)水電投資企業(yè)的項(xiàng)目投資行為進(jìn)行評(píng)定。

( 四) 創(chuàng)新水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)體制，引進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才，提升管理專業(yè)化水平

水電投資企業(yè)通過(guò)設(shè)立總會(huì)計(jì)師職位，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的有效性。為建立相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體制，各水電投資企業(yè)應(yīng)盡快建立總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，以制度形式確立總會(huì)計(jì)師的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)這項(xiàng)改革，建立全面的內(nèi)部管理框架，對(duì)水電投資企業(yè)建設(shè)發(fā)展意義重大。此外，水電投資企業(yè)應(yīng)加大人才引進(jìn)力度，將高素質(zhì)和專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才投入到水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管控活動(dòng)中，如將風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的專家引入水電投資企業(yè)的再投資環(huán)節(jié)，從事企業(yè)收益的界定和戰(zhàn)略的規(guī)劃。

第4篇：企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】 水利系統(tǒng) 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 問(wèn)題對(duì)策

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的調(diào)整，國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)化步伐越來(lái)越大。水利系統(tǒng)也免不了收到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊。一方面，新的經(jīng)濟(jì)體制，賦予了水利管理部門更大的自，有利于盡快的發(fā)揮水利工程的效益，造福一方；另一方面，意味著水利系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)將會(huì)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，只有良好的財(cái)務(wù)管理手段，才能做好投資預(yù)算的規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

1. 水利系統(tǒng)財(cái)務(wù)問(wèn)題原因分析

我國(guó)的水利系統(tǒng)，當(dāng)前階段面臨的挑戰(zhàn)有以下兩個(gè)來(lái)源，第一是我國(guó)特有的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型帶來(lái)的一系列問(wèn)題，國(guó)有化企業(yè)在轉(zhuǎn)型中，肯定會(huì)面臨一系列的矛盾，尤其是涉及國(guó)計(jì)民生的企業(yè)，要綜合的考慮到國(guó)家利益，地方利益，債權(quán)人利益，更要考慮到水利工程的長(zhǎng)遠(yuǎn)效益。第二個(gè)來(lái)源是全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。在加入世貿(mào)組織后，我國(guó)的企業(yè)面臨著日益強(qiáng)大的挑戰(zhàn)，以前，水利系統(tǒng)公司依靠國(guó)家法律和政策支持，受到的沖擊小，現(xiàn)在，某些保護(hù)性的政策，都已經(jīng)成為限制企業(yè)發(fā)展的障礙，全球經(jīng)濟(jì)化的激烈競(jìng)爭(zhēng)，已經(jīng)深入水利系統(tǒng)公司，克服困難，迎接挑戰(zhàn)，迫在眉睫。

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)期，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該發(fā)揮更大的作用。在整合調(diào)度資源，分配利益，規(guī)劃資金流動(dòng)、指導(dǎo)公司發(fā)展的方面，財(cái)務(wù)管理部門的責(zé)任不可代替。所有的財(cái)務(wù)問(wèn)題，都可以歸納為兩個(gè)方面，即財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。我國(guó)水利系統(tǒng)公司財(cái)務(wù)管理從這兩個(gè)那方面引申的一系列問(wèn)題，歸納為以下幾點(diǎn)：

1.1水利系統(tǒng)資金管理制度不健全

由于組織和規(guī)章制度上的漏洞，水利專項(xiàng)資金的使用上還存在著一些不足。部分單位私自設(shè)立小金庫(kù)，部分水利資金不入賬，逃避相關(guān)部門的檢查。水利工程的建設(shè)涉及到中央、省、市、縣不同的單位，資金的流通環(huán)節(jié)增多，相應(yīng)的管理漏洞也比較多。例如，中央、省一級(jí)的監(jiān)管部門對(duì)市、縣的水利資金流動(dòng)情況了解的甚少，也談不上同步監(jiān)管，對(duì)違法違紀(jì)問(wèn)題不能及時(shí)糾正。部門預(yù)算信息不細(xì)化，甚至是混亂，削弱了會(huì)計(jì)集中核算的效應(yīng)，財(cái)政管理系統(tǒng)不透明。社會(huì)上出現(xiàn)的水利建設(shè)資金被挪用的問(wèn)題，大多與此相關(guān)。

1.2采購(gòu)制度影響財(cái)務(wù)預(yù)算

目前水利部門普遍采用政府集中采購(gòu)制度，由上級(jí)部門統(tǒng)一招標(biāo)，這樣就限制了工程建設(shè)的靈活性，一些急需的物資得不到采購(gòu)，而某些建設(shè)物資卻不一定符合變化中的工程進(jìn)度。僵化的采購(gòu)模式，不能對(duì)市場(chǎng)建材價(jià)格及時(shí)的做出反應(yīng)，審定資金額度與采購(gòu)中心標(biāo)價(jià)不一致，致使財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)。如果財(cái)務(wù)預(yù)算出現(xiàn)了問(wèn)題，就會(huì)造成資金緊張，工程進(jìn)度緩慢，對(duì)單位效益產(chǎn)生影響。

1.3配套建設(shè)資金不足，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差

水利工程的建設(shè)資金來(lái)源于多方面，這本是煥發(fā)企業(yè)活力，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)措施，但在實(shí)際運(yùn)行中，地方建設(shè)資金不能及時(shí)到位，反而增加了工程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照現(xiàn)行的政策，地方政府需要投入一定的配套資金，可是有的工程在竣工后，還沒(méi)見(jiàn)到地方資金到位。有的工程直接因此而夭折。在沒(méi)有相關(guān)配套建設(shè)資金的前提下，水利建設(shè)部門會(huì)向銀行貸款緩解資金緊張的狀況。如果不能確定明確的債權(quán)主體，又不能保證自身的償還能力，債務(wù)就像滾雪球一樣越來(lái)越大。水利建設(shè)部門，有必要對(duì)自身的融資渠道進(jìn)行規(guī)范與調(diào)整，在保持融資能力的前提下，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4水利系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高

面臨新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我國(guó)頒布了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為相關(guān)工作人員提出了規(guī)范，又賦予了其更加莊重的責(zé)任。會(huì)計(jì)工作者不僅僅是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)整理與采集，更多的，是發(fā)揮自身財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，資金管理的作用，為企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展做出貢獻(xiàn)。而這正是我國(guó)當(dāng)前會(huì)計(jì)人員所缺乏的職業(yè)素養(yǎng)。水利系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員學(xué)歷偏低，專業(yè)技能不足，知識(shí)陳舊，加之領(lǐng)導(dǎo)不能正視會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)管理中的作用，使得會(huì)計(jì)工作長(zhǎng)時(shí)間不能走上正軌。

2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的幾大要素

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)獲取效益是企業(yè)追求的主題，水利系統(tǒng)公司也不例外。領(lǐng)導(dǎo)者要充分考慮經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)，引入風(fēng)險(xiǎn)管理概念，采取恰當(dāng)?shù)拇胧?，降低企業(yè)運(yùn)行的成本，獲取更高的利益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，高風(fēng)險(xiǎn)與高收益是同時(shí)存在的，如何處理兩者的關(guān)系，需要我們客觀的分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的要素。

2.1提高企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力

強(qiáng)大的實(shí)力是抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的有力保障，企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力的改善，可以在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資方面更具有主動(dòng)性。對(duì)自身財(cái)務(wù)能力有明確的認(rèn)識(shí)，要分析企業(yè)的現(xiàn)金流，包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)、流動(dòng)性分析。要有明確的收益質(zhì)量分析，分析會(huì)計(jì)利潤(rùn)和凈現(xiàn)金流量的差異，找出差異原因并加以改進(jìn)，以提高收益質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2培育管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其財(cái)務(wù)管理能力

市場(chǎng)情況復(fù)雜多變，管理者要捉住稍縱即逝的商機(jī)，不僅需要嚴(yán)密的理論分析，還有有感性的風(fēng)險(xiǎn)感知能力。對(duì)于某些市場(chǎng)要素，要及時(shí)大膽的做出判斷，不斷地提升管理者掌握風(fēng)險(xiǎn)的能力，依靠豐富的經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)敏銳的嗅覺(jué)。在企業(yè)規(guī)范、科學(xué)管理的前提下，最大限度的發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的韌性，既能規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能捉住有力商機(jī)。

2.3建立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，使企業(yè)能預(yù)先知道自己的財(cái)務(wù)需求，提前安排融資計(jì)劃，估計(jì)可能籌措到的資金，而建立財(cái)政預(yù)算，依據(jù)財(cái)政預(yù)算的要求，一步一步的投入和收益，從而使水利建設(shè)井井有條，避免了資金流的斷裂。通過(guò)對(duì)市場(chǎng)行情的分析與預(yù)警，安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資，從而使投資與籌資相聯(lián)系，提高對(duì)于未來(lái)的確定事件的反應(yīng)能力，減少不利事件帶來(lái)的損失。

3. 水利系統(tǒng)公司如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

水利系統(tǒng)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展與其他公司既有共性，又有特性。相同的是，共同承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制面前，一切不良經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響都是平等的。不同的是，水利系統(tǒng)畢竟是國(guó)計(jì)民生的行業(yè)，國(guó)家和政策，是有一定扶持的，也就是說(shuō)，會(huì)有上級(jí)主管單位分擔(dān)一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

水利系統(tǒng)公司應(yīng)該充分的利用這些特點(diǎn)，結(jié)合自身實(shí)際，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)效益。具體要做到的是以下五點(diǎn)：（1）上行下效，嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)法的要求，從公司領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)始，就要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理意識(shí)，明確責(zé)任，承擔(dān)義務(wù)，調(diào)動(dòng)各級(jí)職工工作積極性。（2）建立完善的規(guī)章制度，指導(dǎo)各項(xiàng)工作的落實(shí)開(kāi)展，以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，保障各項(xiàng)工作在規(guī)章制度下落實(shí)。（3）加強(qiáng)調(diào)查研究，密切跟地方政府和有關(guān)部門的聯(lián)系，獲取更多的支持。（4）以人為本，引進(jìn)人才，發(fā)揮人才的作用。又要加強(qiáng)管理，消除工作人員的惰性，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的收集、整理、分析， 為投資決策提供依據(jù)。（5）加強(qiáng)行業(yè)間的交流，學(xué)習(xí)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，甚至是向不同行業(yè)的公司吸取經(jīng)驗(yàn)，提升管理水平。

總結(jié)

本文結(jié)合水利系統(tǒng)公司財(cái)務(wù)管理狀況，首先談了我國(guó)當(dāng)前階段在水利部門財(cái)務(wù)管理中的不足之處，接著指出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的三大要素。從財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避入手，探討了水利系統(tǒng)公司風(fēng)險(xiǎn)投資的一般原則。最后，筆者提出了在水利系統(tǒng)公司中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的一般方法，希望能給相關(guān)人員有益的指導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 全萬(wàn)友.對(duì)當(dāng)前我省水利行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考[J] 廣東水利水電，2008.

第5篇：企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞:水電施工 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制

當(dāng)前，如何提高水電施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為一個(gè)熱門話題。針對(duì)我國(guó)水電施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理的復(fù)雜多樣及其在現(xiàn)代企業(yè)制度建立過(guò)程中所逐漸暴露出來(lái)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識(shí)到，水電施工企業(yè)必須要建立起切實(shí)有效且充滿競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，這也是營(yíng)造水電施工財(cái)務(wù)管理環(huán)境，提升水電施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的一個(gè)重要保障。所以，水電施工企業(yè)必須要從細(xì)節(jié)抓起，努力做好和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

一、內(nèi)部控制在水電施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

(一)增強(qiáng)水電施工企業(yè)的盈利

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生、發(fā)展，各企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈、嚴(yán)峻。尤其是目前不少企業(yè)施工的標(biāo)段多是采取低價(jià)中標(biāo)，這更加導(dǎo)致了盈利的急劇降低。而且大多水電施工企業(yè)都是在一個(gè)工程完工之后隨機(jī)輾轉(zhuǎn)到其他工程，而其遺留下來(lái)的未處理的問(wèn)題很可能會(huì)一些不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)如此情況，水電施工企業(yè)只有在擺正其經(jīng)營(yíng)理念，在企業(yè)內(nèi)部控制上狠下功夫，以規(guī)避潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)施工成本降低，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提高，也只有這樣水電施工企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持健康持續(xù)發(fā)展。

(二)確保水電施工企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性

作為一個(gè)信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)既能對(duì)內(nèi)為管理者提供諸多經(jīng)營(yíng)管理信息，又能對(duì)外為債權(quán)人、投資者等提供投資決策方面的信息，而內(nèi)部控制在企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的開(kāi)展，主要是控制會(huì)計(jì)主體所發(fā)生的所有能用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄、分類、歸集和編報(bào)等行為。對(duì)水電施工企業(yè)而言，加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以顯著提高其財(cái)務(wù)信息的可靠性。

(三)確保水電施工企業(yè)各項(xiàng)管理制度及方針的貫徹執(zhí)行

通常來(lái)說(shuō)，水電施工企業(yè)的項(xiàng)目點(diǎn)多人散，其內(nèi)部各項(xiàng)管理方針與措施多難以順利執(zhí)行，以致一個(gè)新制度或措施出臺(tái)后，在一線施工現(xiàn)場(chǎng)多很難順利。即便執(zhí)行，也多是表面一套暗地一套。水電施工企業(yè)的這種現(xiàn)象若不采取一些相關(guān)措施予以制止，其內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度將很難執(zhí)行下去。所以，加強(qiáng)水電施工企業(yè)的內(nèi)部控制，使企業(yè)能夠結(jié)合其自身特點(diǎn)，不斷規(guī)范崗位管理措施和完善其崗位責(zé)任制，并建立起相互制約、相互配合與相互促進(jìn)的工作關(guān)系勢(shì)在必行，也只有這樣才能夠降低和規(guī)避不良現(xiàn)象的發(fā)生，也只有這樣才能確保水電施工企業(yè)所制定的各種制度與措施能夠順利貫徹落實(shí)。

(四)確保水電施工企業(yè)成本的降低與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

水電施工通常是一個(gè)耗資相當(dāng)巨大的工程，如果在其成本控制上稍有放松就會(huì)大致大量資金的浪費(fèi)。正因如此經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)胡亂開(kāi)支的現(xiàn)象，原本使用極少資金就能完成的事情通常會(huì)耗費(fèi)一大筆資金。預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的一個(gè)有效手段，它涵蓋了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。企業(yè)通過(guò)實(shí)施預(yù)算控制，可以將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞑块T和項(xiàng)目部，以及各個(gè)崗位乃至個(gè)人的具體的行為目標(biāo)，預(yù)算控制作為企業(yè)各責(zé)任部門的約束條件，可以從根本上確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并能有效控制水電施工項(xiàng)目的成本，發(fā)揮資本的最大潛力。此外，通過(guò)內(nèi)部控制，水電施工企業(yè)還能夠合理安排企業(yè)的財(cái)力及物力，不斷促進(jìn)水電施工服務(wù)質(zhì)量的提高，增強(qiáng)水電施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

二、加強(qiáng)水電施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的措施

如前所述，內(nèi)部控制在水電施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用非常重大，它直接關(guān)系著企業(yè)的革新，以及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增強(qiáng)。然而至今為止，如何才能夠有效提高水電施工企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，仍是一個(gè)比較棘手的問(wèn)題。尤其是在當(dāng)前新時(shí)期，隨著社會(huì)的進(jìn)步，以及經(jīng)濟(jì)與管理水平的相應(yīng)提高，水電施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)也不斷增加。針對(duì)內(nèi)控制度不健全與范圍不全面、內(nèi)控實(shí)施人員專業(yè)能力、素質(zhì)偏低、內(nèi)部控制方法不當(dāng)及手段相對(duì)落后等問(wèn)題，水電施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。關(guān)于水電施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范水平的提高主要有以下措施：

(一)建立健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

不管是什么樣的企業(yè)，當(dāng)一個(gè)新措施或者制度出臺(tái)之后，它在實(shí)施過(guò)程中大都會(huì)不可避免的遇到很多的阻礙。水電施工企業(yè)要能夠真正建立和實(shí)施起企業(yè)的內(nèi)部控制制度，就必須要按照國(guó)家《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》來(lái)制定切實(shí)適合其自身發(fā)展的內(nèi)控制度，并不斷加強(qiáng)和提高制度的執(zhí)行效益。

水電施工企業(yè)內(nèi)控制度的建立應(yīng)當(dāng)從企業(yè)的具體現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，并認(rèn)真研究和分析《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以推出科學(xué)合理的內(nèi)控制度。此外，企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)持續(xù)發(fā)展、變化和完善的過(guò)程，它貫穿于企業(yè)運(yùn)行的全過(guò)程中，并不斷根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新要求、新情況適時(shí)改進(jìn)。在財(cái)務(wù)管理方面，水電施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的具體要求，相應(yīng)實(shí)施規(guī)范的財(cái)務(wù)管理，例如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制、預(yù)算的編制以及不相容崗位制度的建立等。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控制度培訓(xùn)與宣傳力度

第6篇：企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；成本控制

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征分析

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是在企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)中，沒(méi)有采取科學(xué)合理的方式或者沒(méi)有按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅務(wù)管理，導(dǎo)致企業(yè)存在違規(guī)、違法的行為，給企業(yè)造成較大的損失，信譽(yù)度下降，甚至倒閉，還要承擔(dān)法律的制裁。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具備如下特點(diǎn)：其一，主觀性方面。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生多數(shù)都是因?yàn)榧{稅人與納稅機(jī)構(gòu)在開(kāi)展稅務(wù)工作中，理解方面存在著嚴(yán)重的不同，或者判斷出現(xiàn)嚴(yán)重偏差而形成的。其二，客觀自然性方面。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行中，會(huì)希望獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益，這就是所說(shuō)的稅后利潤(rùn)，所以減少稅收可以提高利潤(rùn)，這是必然的規(guī)律。因此，很多企業(yè)為了能夠減少利潤(rùn)，企業(yè)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)了解到的信息是不同的，且我國(guó)稅收相關(guān)法律制度還處于不斷的完善中，企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員沒(méi)有積極的學(xué)習(xí)國(guó)家法律制度和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致降低風(fēng)險(xiǎn)、避免稅費(fèi)等方面有較高難度，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期存在不能消除，所以容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。其三，預(yù)先性方面。從實(shí)際情況分析，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在沒(méi)有開(kāi)展納稅前就存在了，所以對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先性分析是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要措施。

二、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀分析

（一）不具備較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，防范性較差

根據(jù)目前我國(guó)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)方面分析，其主要存在如下兩點(diǎn)錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)：其一，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制方面認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為這些工作是會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的工作，沒(méi)有從生產(chǎn)、研發(fā)、技術(shù)管理、人力資源等方面進(jìn)行綜合性管理和控制，這些結(jié)構(gòu)整合應(yīng)用效果較差，所以企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不能真正地落實(shí)到具體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。其二，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是獲取經(jīng)濟(jì)效益，所以對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益重視度較高，但是沒(méi)有重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面，甚至存在錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在著很多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。當(dāng)前在企業(yè)的實(shí)際工作中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)非常重要的工作之一，甚至需要全體員工都積極參與到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控才能提高防控的效果和質(zhì)量。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)前，就要進(jìn)行必要的規(guī)劃管控，在各項(xiàng)工作開(kāi)展時(shí)需要積極的采取措施控制，有效地預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成傷害，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效控制，給企業(yè)帶來(lái)更高的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的發(fā)展，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與研發(fā)的管理，所以需要防范經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于財(cái)務(wù)以及法律方面的風(fēng)險(xiǎn)做出全面的控制。但是有些企業(yè)管理者認(rèn)為其只要按照規(guī)定要求進(jìn)行核算與申報(bào)、數(shù)據(jù)達(dá)到準(zhǔn)確性要求，就能夠完全消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以在很長(zhǎng)的時(shí)期為沒(méi)有重視風(fēng)險(xiǎn)管控，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中并未進(jìn)行內(nèi)控管理，造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以控制。

（二）沒(méi)有建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)不足

當(dāng)前我國(guó)有很多的企業(yè)都沒(méi)有設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，有些企業(yè)只是通過(guò)會(huì)計(jì)或者出納進(jìn)行稅務(wù)繳納，導(dǎo)致企業(yè)存在著嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該做好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算管理工作，工作任務(wù)比較多，沒(méi)有充足的時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理，更不會(huì)有時(shí)間學(xué)習(xí)國(guó)家新頒布的相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)，所以就造成了工作人員不能全面地掌握稅收知識(shí)政策，造成企業(yè)面臨嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。此外，企業(yè)沒(méi)有培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)管理人才，或者工作人員素質(zhì)較低，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，稅務(wù)管理要采取多樣化的管理方式，及時(shí)解決稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但是當(dāng)前還無(wú)法達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（三）很多企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有構(gòu)建約束機(jī)制

當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控還處于初期階段，制度與措施存在著很大的缺陷與問(wèn)題。企業(yè)在面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，沒(méi)有形成完善的管理?xiàng)l款，導(dǎo)致稅款繳納的各個(gè)環(huán)節(jié)與步驟和日常的稅務(wù)活動(dòng)都沒(méi)有設(shè)置統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控也缺乏規(guī)范性。很多企業(yè)只是從形式上進(jìn)行監(jiān)督管控，內(nèi)部控制的工作開(kāi)展有嚴(yán)重的缺陷問(wèn)題，稅收風(fēng)險(xiǎn)管控方面有著嚴(yán)重的問(wèn)題，但是并未發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值，導(dǎo)致企業(yè)面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)很大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制策略分析

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理原則

1.合法性原則企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的制度和措施，要嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，符合行業(yè)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，建立完善的監(jiān)督管理機(jī)制。符合上述的各項(xiàng)要求，還要將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制落實(shí)到位，但是企業(yè)自身進(jìn)行管控活動(dòng)會(huì)存在著一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)全面的預(yù)防和管控，讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中面臨著重大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要實(shí)施必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理，各項(xiàng)措施符合國(guó)家法律的標(biāo)準(zhǔn)要求，同時(shí)還要相關(guān)的稅務(wù)內(nèi)容收集與學(xué)習(xí)機(jī)制，讓各級(jí)員工充分了解法律制度，約束自己的行為，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提升。2.牽制原則該原則主要是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)節(jié)，需要兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)同時(shí)協(xié)調(diào)開(kāi)展工作，并且相互之間是相互約束的。企業(yè)通過(guò)牽制原則的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，各個(gè)部門存在著相互制約和影響，部門之間可以相互檢查，上下級(jí)之間也可以隨時(shí)監(jiān)督，規(guī)范各個(gè)部門和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管控效果。3.授權(quán)原則企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況創(chuàng)建完善的管理制度，要讓全體員工根據(jù)工作崗位、業(yè)務(wù)類型進(jìn)行權(quán)限劃分，在充分了解各項(xiàng)法律法規(guī)制度、監(jiān)督管理?xiàng)l款的基礎(chǔ)之下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部權(quán)益、職責(zé)方面的統(tǒng)一，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提升。4.成本效益原則和重點(diǎn)控制原則成本效益原則是企業(yè)把更多的效益作為企業(yè)工作的目標(biāo)。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中根據(jù)該原則開(kāi)展工作，是符合經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)，在經(jīng)營(yíng)中有效地降低項(xiàng)目成本，給企業(yè)帶來(lái)更高的經(jīng)濟(jì)效益。重點(diǎn)控制原則是結(jié)合企業(yè)管理的重點(diǎn)進(jìn)行控制，因?yàn)槿婵刂凭τ邢蓿プ≈攸c(diǎn)才能提高控制效果。5.協(xié)作合作的原則通過(guò)該原則進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，可以保證企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門開(kāi)展工作更加協(xié)調(diào)，避免存在內(nèi)耗的情況，讓企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制。

（二）以內(nèi)部控制為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

1.控制環(huán)境——完善內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制開(kāi)展工作的基礎(chǔ)就是內(nèi)部控制制度，比如建立符合內(nèi)部控制需要的管理架構(gòu)、配置足夠人員等。以管理制度為出發(fā)點(diǎn)，了解關(guān)鍵要素和內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)控制有效地進(jìn)行，符合國(guó)家法律的要求，做好各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的工作。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展可以從下述兩個(gè)方面出發(fā)進(jìn)行：其一，根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面的估計(jì)分析。其二，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施必要的評(píng)價(jià)。對(duì)于一定會(huì)造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要結(jié)合規(guī)定的原理和技術(shù)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，了解潛在影響因素，創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃與管理措施。3.信息與溝通——完善信息管理體系，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成效企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)踐中，信息內(nèi)容會(huì)處于不斷的發(fā)展、變動(dòng)中，稅務(wù)信息內(nèi)容也在該范圍之內(nèi)。只有變化的信息，才會(huì)給企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生積極作用。因此，企業(yè)內(nèi)控管理，需要做好信息流通情況、溝通步驟方面的分析，全面了解和掌握關(guān)鍵性的信息。比如，創(chuàng)建完善的信息系統(tǒng)。企業(yè)可以通過(guò)信息系統(tǒng)快速了解我國(guó)的稅收法律法規(guī)制度，進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，然后形成完善的法律法規(guī)采集與利用體系，以更好地完善企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控管理水平，讓風(fēng)險(xiǎn)管控處于合理的范圍內(nèi)。4.控制活動(dòng)——做好業(yè)務(wù)管理，預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中的核心工作就是企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，然后采取與之相對(duì)性的處理措施?？刂苹顒?dòng)是從企業(yè)負(fù)責(zé)人的層面出發(fā)確保各項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略符合要求，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得以提升。因此，只有設(shè)置更具完善性、系統(tǒng)性的機(jī)制、步驟以及權(quán)責(zé)，才能保證各項(xiàng)管理制度順利的落實(shí)和進(jìn)行，給企業(yè)帶來(lái)更高的利潤(rùn)。5.內(nèi)部監(jiān)督——利用內(nèi)審與稅務(wù)自查，健全涉稅事項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部控制是進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督管理的重要性工作。為了保證企業(yè)在繳納稅款環(huán)節(jié)不會(huì)有任何的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，必須要在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)進(jìn)行關(guān)于稅務(wù)方面的業(yè)務(wù)組織檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并且快速進(jìn)行修正處理。企業(yè)不僅可以通過(guò)內(nèi)審的方式進(jìn)行納稅檢查，更為關(guān)鍵的是組織進(jìn)行稅務(wù)內(nèi)部審核，設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)部門或者組織人員實(shí)施稅務(wù)審計(jì)工作，從而可以消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

第7篇：企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)稅信息化管理；應(yīng)用模式；研究；實(shí)踐

眾所周知，稅收管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作中必不可少的組成內(nèi)容，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起著舉足輕重的作用，若不能妥善管理，便會(huì)引起一系列的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，極不利于企業(yè)的成長(zhǎng)。因此，在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，如何提升企業(yè)財(cái)稅管理水平，是避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵所在。以下就企業(yè)財(cái)稅信息化管理應(yīng)用模式的研究與實(shí)踐進(jìn)行綜合分析，以供參考。

1.當(dāng)前企業(yè)財(cái)稅信息化管理中存在的問(wèn)題

2.1 信息化水平整體偏低據(jù)目前而言，利用財(cái)務(wù)人員的主觀判斷、手工填報(bào)等形式來(lái)完成企業(yè)財(cái)稅管理工作的情況在企業(yè)中普遍存在，并且在管理過(guò)程中過(guò)度依靠財(cái)務(wù)人員的工作經(jīng)驗(yàn)。另一方面，在企業(yè)財(cái)稅管理過(guò)程中，未能與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)形成有效聯(lián)系，這也是當(dāng)下企業(yè)迫切需要解決的一大問(wèn)題。

2.2 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)日益增加企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的增加主要包括兩個(gè)方面：第一，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的背景下，財(cái)稅政策也發(fā)生了相應(yīng)地改變，由于一些企業(yè)缺乏統(tǒng)一、整體的操作細(xì)則，促使企業(yè)與稅務(wù)等各個(gè)部門間出現(xiàn)理解偏差。如此一來(lái)，便會(huì)增加財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。第二，在宏觀政策環(huán)境下，一些地方監(jiān)管部門的監(jiān)管力度因不同區(qū)域和時(shí)間會(huì)產(chǎn)生一定的區(qū)別，繼而增加了企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)稅信息化管理應(yīng)用模式研究

2.1 核心理念分析

在建設(shè)財(cái)稅信息化管理應(yīng)用模式中，應(yīng)以科學(xué)思想為基礎(chǔ)進(jìn)行建設(shè)，以此而形成正確、有效的財(cái)稅管理體制。鑒于此，需做到：第一，促進(jìn)企業(yè)財(cái)稅管理口徑及財(cái)稅管理機(jī)制的高度統(tǒng)一，為今后企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)檢查提供有利的條件；第二，以提高業(yè)務(wù)處理水平為前提，建設(shè)稅務(wù)評(píng)估模式，加大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理力度，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)稅信息化管理與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的聯(lián)系。

2.2 功能框架分析

財(cái)稅信息管理系統(tǒng)包含了企業(yè)財(cái)稅管理工作的全部細(xì)節(jié)，其主要在完善財(cái)稅管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)下以及在相關(guān)法規(guī)的引導(dǎo)下，進(jìn)行稅種、稅費(fèi)、登記和總結(jié)納稅事項(xiàng)等工作。財(cái)稅管理信息系統(tǒng)中的納稅申報(bào)表模式，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款繳納的申報(bào)。具體而言，該系統(tǒng)不但能積極預(yù)防財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，還能為企業(yè)制定科學(xué)合理的稅收計(jì)劃，進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)稅管理水平的增強(qiáng)。

2.3系統(tǒng)管理模式建設(shè)分析

（1）納稅系統(tǒng)的建設(shè)?？偣舶?個(gè)方面：第一，納稅主體內(nèi)容的統(tǒng)一。該項(xiàng)內(nèi)容的建設(shè)主要依據(jù)稅務(wù)登記證上的信息進(jìn)行確定，涵蓋了登記類型、結(jié)構(gòu)內(nèi)容等各個(gè)方面。第二，稅種管理內(nèi)容的統(tǒng)一，包含了所得稅、土地增值稅、增值稅等相關(guān)內(nèi)容。第三，稅務(wù)分類信息的統(tǒng)一。增值稅包括了銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，根據(jù)業(yè)務(wù)類型劃分后，銷項(xiàng)稅分為銷售電力、銷售材料等內(nèi)容，進(jìn)項(xiàng)稅分為購(gòu)電費(fèi)、固定資產(chǎn)等內(nèi)容。由此可見(jiàn)，在明細(xì)分類的保障下更有利于完成財(cái)稅總結(jié)。第四，稅費(fèi)計(jì)提規(guī)則的統(tǒng)一。確保企業(yè)財(cái)稅管理口徑與稅費(fèi)核算方式的統(tǒng)一，可最大程度的滿足財(cái)稅管理的工作需求。

（2）日常業(yè)務(wù)管理。第一，稅費(fèi)計(jì)提管理。綜上可知，財(cái)稅管理系統(tǒng)要求稅費(fèi)計(jì)提規(guī)則的統(tǒng)一，不僅規(guī)范了稅費(fèi)計(jì)提業(yè)務(wù)，還統(tǒng)一了各類業(yè)務(wù)的處理標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，在完成稅費(fèi)計(jì)提后，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)會(huì)與之相互銜接，并自動(dòng)生產(chǎn)具有法律規(guī)范的稅費(fèi)計(jì)提憑證。總之，通過(guò)設(shè)置稅費(fèi)計(jì)提模板，一來(lái)為財(cái)務(wù)核算工作提供更大的便利，二來(lái)確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，從而為往后的稅收工作提供有力的支撐。第二，自動(dòng)完成涉稅信息的采集。通常情況下，借助數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)，自動(dòng)采集其他部門的涉稅基礎(chǔ)信息，包括土地、房產(chǎn)等信息。另外，集成完畢后，在稅務(wù)人員管理及維護(hù)下，保證涉稅信息的完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，從而實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)信息的統(tǒng)一，積極避免財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。第三，在線管理發(fā)票信息。在財(cái)稅信息化管理中建設(shè)發(fā)票管理系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)發(fā)票各類事項(xiàng)的全程管理，包括購(gòu)買、取用、作廢、使用狀態(tài)等內(nèi)容，進(jìn)而方便企業(yè)集體繳納稅款，為稅務(wù)檢查提供有力的支持。第四，納稅申報(bào)表。建立納稅申報(bào)表系統(tǒng)，不僅可以完善納稅申報(bào)過(guò)程，確保涉稅信息的準(zhǔn)確，還能規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)查詢功能，從而提高企業(yè)財(cái)稅管理能力。

（3）稅收分析與評(píng)估模式的建立。利用財(cái)稅信息化管理系統(tǒng)建設(shè)稅收分析指標(biāo)系統(tǒng)，有助于生成完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告。同時(shí)，通過(guò)納稅評(píng)估模式的建設(shè)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，另外經(jīng)過(guò)調(diào)查及核實(shí)之后，可針對(duì)即將形成的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)制定出積極的解決策略。

3.企業(yè)財(cái)稅信息化管理應(yīng)用模式的實(shí)踐效果分析

以我國(guó)國(guó)家電網(wǎng)公司為例，在財(cái)稅信息化管理應(yīng)用模式下有效增強(qiáng)了企業(yè)財(cái)稅管理能力，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）稅費(fèi)業(yè)務(wù)的在線處理。涵蓋了所得稅、消費(fèi)稅、資源稅、增值稅等日常業(yè)務(wù)，同時(shí)對(duì)企業(yè)的稅費(fèi)繳納、申報(bào)等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范性的檢查，很大一方面提高了各項(xiàng)日常稅費(fèi)業(yè)務(wù)的處理水平。（2）納稅事項(xiàng)的電子化登記處理。通過(guò)電子化登記處理，除了能自動(dòng)登記納稅事項(xiàng)之外，還能有效彌補(bǔ)人為登記所帶來(lái)的不足，從而促使企業(yè)順利開(kāi)展納稅調(diào)整工作。（3）納稅申報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)自動(dòng)化處理。綜上可知，財(cái)稅信息化管理系統(tǒng)中納稅申報(bào)報(bào)表模板的建設(shè)，可從稅務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)獲取申報(bào)數(shù)據(jù)，繼而完善了納稅申報(bào)工作流程，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。⑷稅務(wù)分析指標(biāo)系統(tǒng)的生成。這一系統(tǒng)的生成，在詳細(xì)分析企業(yè)涉稅指標(biāo)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)涉稅指標(biāo)異常等方面發(fā)揮了巨大的優(yōu)勢(shì)。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)稅信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過(guò)程中具有較高的實(shí)踐價(jià)值，因此需要企業(yè)加強(qiáng)財(cái)稅信息化管理系統(tǒng)應(yīng)用的重視度，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】 稅收策劃 涉稅風(fēng)險(xiǎn) 電力企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

一、電力企業(yè)稅收策劃思路

有效的資本經(jīng)營(yíng)是企業(yè)追求價(jià)值最大化的必要條件，運(yùn)營(yíng)成本的節(jié)約直接關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。稅收作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的純成本，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果將產(chǎn)生直接的影響。合法進(jìn)行稅收策劃，利用國(guó)家政策導(dǎo)向的稅收優(yōu)惠，優(yōu)化企業(yè)納稅方案，獲得正當(dāng)?shù)亩愂绽?，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要部分。稅收策劃與逃稅、避稅等有著本質(zhì)上的區(qū)別，稅收策劃體現(xiàn)為事前的計(jì)劃與安排，通過(guò)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中進(jìn)行籌劃，根據(jù)國(guó)家政策限制和導(dǎo)向來(lái)調(diào)整投資理財(cái)活動(dòng)，達(dá)到少繳稅或者遞延繳稅的目的。

在如今的市場(chǎng)背景之下，電力企業(yè)成本持續(xù)居高，而其他費(fèi)用可挖掘的節(jié)約空間已經(jīng)不大，在種情況下，利用國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，合理進(jìn)行稅收策劃，節(jié)約稅收支出，是電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中的一個(gè)重點(diǎn)。針對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行充分的、多角度的稅收計(jì)劃，更有助于企業(yè)增強(qiáng)以法律維護(hù)企業(yè)稅務(wù)權(quán)利的意識(shí)，促進(jìn)成本節(jié)約和經(jīng)濟(jì)利益增加的同時(shí)，也將推動(dòng)企業(yè)財(cái)稅管理觀念的進(jìn)步。

電力企業(yè)的稅收策劃需要同行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相協(xié)調(diào)。首先電力行業(yè)都具有一定地域壟斷性，產(chǎn)品銷售渠道和銷售環(huán)節(jié)相對(duì)固定，稅收策劃在銷售環(huán)節(jié)難以有效實(shí)現(xiàn)，因而在電力企業(yè)的稅收策劃中，應(yīng)更多地考慮如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和企業(yè)整體效益最大化，而不是單純追求少繳稅金；其次電力企業(yè)以國(guó)有大中型企業(yè)為主，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中容易忽視稅收成本支出的大小，對(duì)稅收策劃的重視程度仍然有待提高，充分了解國(guó)家相關(guān)優(yōu)惠政策并予以有效利用，是當(dāng)下電力企業(yè)最為簡(jiǎn)便和有效進(jìn)行稅收策劃的方式。另外，由于企業(yè)類型和規(guī)模差異較大，而一般的會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)電力企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)過(guò)程難有完整充分的了解，照搬其他企業(yè)稅收策劃經(jīng)驗(yàn)和方案的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。盡量避免不切實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)照搬，在電力企業(yè)的稅收策劃中應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。

二、電力企業(yè)稅收籌劃策略

1、稅收策劃層次策略

具體的稅收策劃從水平和層次上可以區(qū)分為三個(gè)不同的層次，即避免額外稅負(fù)的最低層次策劃，利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化納稅方案的策劃，以及最高層次的策劃策略、積極爭(zhēng)取對(duì)企業(yè)自身有利的稅收政策。

企業(yè)實(shí)際支付款項(xiàng)大于按照稅法計(jì)稅的金額，負(fù)擔(dān)額外稅負(fù)，造成不必要的損失，是稅收策劃中首先要避免的問(wèn)題。在最低層次上，稅收策劃首先要實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的稅收策劃首先應(yīng)當(dāng)保證賬目清晰、正確納稅，避免出現(xiàn)自身錯(cuò)誤而多繳稅款。同時(shí)要注意避免無(wú)意中違反稅法規(guī)定，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的偷稅漏稅行為，而導(dǎo)致受到財(cái)務(wù)處罰以及名譽(yù)上的損失。避免額外稅負(fù)需要注意的另一個(gè)問(wèn)題是保障企業(yè)對(duì)稅法政策正確深入地進(jìn)行理解，確保企業(yè)可正確核算應(yīng)繳稅款，從而杜絕稅務(wù)主管部門的非規(guī)范性征收、在具體執(zhí)行稅收過(guò)程中出現(xiàn)涉稅損失的情況發(fā)生。

利用稅收法規(guī)優(yōu)惠，在政策允許的范圍內(nèi)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事前籌劃，盡可能降低稅收負(fù)擔(dān)，是優(yōu)化納稅方案的稅收策劃。迎合國(guó)家稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)向，需要對(duì)多稅種性質(zhì)進(jìn)行研究，對(duì)不同納稅的途徑、方法和收益有足夠了解，結(jié)合企業(yè)所在地區(qū)、組織形式以及投資方案等具體條件進(jìn)行納稅方案的安排和優(yōu)化。針對(duì)電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)而言，策劃重點(diǎn)可置于增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅方面。在做出投資和經(jīng)營(yíng)決策之前，綜合考慮不同決策方案在稅收政策背景及企業(yè)經(jīng)營(yíng)背景下出現(xiàn)的差異，針對(duì)具體納稅方案對(duì)比其預(yù)期成本和預(yù)期收益，通過(guò)成本收益分析，擇優(yōu)選擇稅收策劃方案。

從稅收策劃的長(zhǎng)遠(yuǎn)性和策略深度來(lái)看，爭(zhēng)取對(duì)企業(yè)自身有利的稅收政策是最高層次的稅收策劃。隨著我國(guó)體制改革的深入，財(cái)政稅收制度的制定開(kāi)放程度也在不斷提高，電力企業(yè)在公開(kāi)的稅收政策討論中應(yīng)明確企業(yè)目標(biāo)，并盡量獲取支持。事實(shí)上作為國(guó)家重要戰(zhàn)略行業(yè)，電力企業(yè)在爭(zhēng)取有利稅收政策方面已經(jīng)取得了一些成績(jī)，但是由于上文中所論述的原因，電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)稅收策劃的重視程度尚不夠，爭(zhēng)取有利稅收政策的積極性還未完全調(diào)動(dòng)起來(lái)。

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)階段差異策略

在稅收策劃的不同層次之外，電力企業(yè)的稅收策劃涉及到不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和階段，稅收策劃角度和方法多樣。企業(yè)設(shè)立之初，公司投資形式的選擇應(yīng)當(dāng)與其所在地稅收核算規(guī)定相協(xié)調(diào)，這是實(shí)施稅收策劃開(kāi)始就應(yīng)注重的問(wèn)題。在投資方向方面，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟隨改革發(fā)展的步調(diào)，依據(jù)政策優(yōu)惠導(dǎo)向調(diào)整投資方向。企業(yè)清算與資產(chǎn)重組過(guò)程中，取得產(chǎn)權(quán)的支付方式不同將導(dǎo)致實(shí)際稅負(fù)不同，資產(chǎn)評(píng)估增值部分的確認(rèn)應(yīng)按照我國(guó)相關(guān)規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況選擇。

電力企業(yè)稅收策劃的重點(diǎn)在于經(jīng)營(yíng)階段，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，稅收策劃涉及籌資安排與企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的核算方法策劃兩個(gè)方面。籌資成本中包含的納稅因素決定了不同籌資方式和籌資渠道的組合將帶來(lái)不同的稅收負(fù)擔(dān)，尤其對(duì)于電力企業(yè)這樣的資金密集型企業(yè)而言，籌資方式需要謹(jǐn)慎選擇，以最大限度地節(jié)約籌資成本。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)所選擇的財(cái)務(wù)核算方法應(yīng)當(dāng)盡可能地推遲納稅時(shí)間，從而提高流動(dòng)資金的利用效率，利用好免稅期也是節(jié)稅的有效手段。

三、電力企業(yè)稅收策劃過(guò)程中存在的問(wèn)題

合理的稅收策劃是電力企業(yè)節(jié)約成本、提高經(jīng)營(yíng)效率的有效手段，但是稅收策劃同時(shí)也可能帶來(lái)一些實(shí)際問(wèn)題，稅收策劃可能導(dǎo)致企業(yè)面臨外部政策環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理等帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，稅收策劃本身的開(kāi)展和管理仍存在問(wèn)題。

首先，并不是所有的財(cái)稅政策都已得到明確解釋，而具體的操作細(xì)則常常不夠明晰規(guī)范，經(jīng)常造成電力企業(yè)與相關(guān)管理部門之間存在理解偏差。而不同時(shí)期、不同地域監(jiān)管部門的監(jiān)管力度也受宏觀政策環(huán)境影響存在差異，影響電力企業(yè)稅收策劃的準(zhǔn)確性和執(zhí)行效果。

其次，在行業(yè)內(nèi)部各電力企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財(cái)稅管理機(jī)制和統(tǒng)一的政策口徑，往往造成同一事項(xiàng)在不同地域往往形成不同的管理標(biāo)準(zhǔn)，管理的執(zhí)行尺度也不盡相同，稅收策劃方案的合理性和合法性確認(rèn)存在一定困難。

最后，目前電力企業(yè)內(nèi)部存在財(cái)稅人才不足、工作人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一的問(wèn)題，而電力企業(yè)在財(cái)稅管理方面組織體系尚不健全，財(cái)稅管理人員常是身兼多職，影響了財(cái)稅工作的有效開(kāi)展。受管理工作者時(shí)間、精力限制，稅務(wù)管理工作范圍局限于對(duì)報(bào)稅、納稅等日常業(yè)務(wù)的管理，有效的稅務(wù)策劃與研究工作難以進(jìn)行。

四、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分析

企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于企業(yè)受到外部或內(nèi)部因素影響，未能正確處理財(cái)稅關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅現(xiàn)象，造成不必要的財(cái)務(wù)損失，同時(shí)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成影響，嚴(yán)重的甚至可能直接為企業(yè)帶來(lái)法律責(zé)任。

外部政策環(huán)境變化，尤其是政府依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境需要進(jìn)行政策調(diào)整時(shí)，稅務(wù)處理方法需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。新的稅收政策在剛剛出臺(tái)時(shí)一般難以得到充分的理解和把握，對(duì)電力企業(yè)而言，一項(xiàng)稅收的轉(zhuǎn)變可能會(huì)造成較大影響，難于被稅務(wù)工作人員迅速掌握和處理，而政策變化之前的納稅方案就需要進(jìn)行重新審視和處理，這樣的變動(dòng)最易給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的內(nèi)部控制不到位往往是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)難以控制、甚至增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。有效的組織設(shè)置和內(nèi)審機(jī)制可以減少財(cái)稅工作人員發(fā)生不利于企業(yè)行為的情況。而電力企業(yè)的重生產(chǎn)、輕管理的企業(yè)意識(shí)導(dǎo)致內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，內(nèi)控機(jī)制的設(shè)立大多存在缺陷，而執(zhí)行力度遠(yuǎn)未達(dá)到控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求，增加了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，其嚴(yán)重程度也可能超出預(yù)期。

對(duì)于電力企業(yè)自身，需要根據(jù)政策變化關(guān)注的重點(diǎn)稅種主要為企業(yè)所得稅和增值稅，對(duì)所得稅優(yōu)惠政策具體內(nèi)容、需符合條件以及認(rèn)定管理辦法具體事項(xiàng)認(rèn)識(shí)不夠深刻可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算難以滿足要求；而增值稅轉(zhuǎn)型改革中，允許抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，改革的變化點(diǎn)容易導(dǎo)致抵扣范圍確認(rèn)、跨期抵扣等實(shí)務(wù)操作的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2、涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議

為應(yīng)對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，電力企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。加強(qiáng)財(cái)稅基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。鼓勵(lì)企業(yè)財(cái)稅工作人員對(duì)國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)配套政策進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)，關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，依據(jù)政策規(guī)定建立完善的稅收策劃體系和管理機(jī)制，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全階段做好稅務(wù)管理和監(jiān)督的各項(xiàng)工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)賬目清晰。

風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)要建立在良好的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制基礎(chǔ)上。電力企業(yè)以國(guó)有大中型企業(yè)為主，對(duì)稅收實(shí)行有效的策劃和管理，不能僅依靠相關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的工作，在企業(yè)內(nèi)部有必要設(shè)立獨(dú)立部門，培養(yǎng)稅務(wù)工作人才。在專職處理稅務(wù)工作之外，也可對(duì)財(cái)務(wù)部門的核算方式進(jìn)行監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)部門之間可以進(jìn)行互相的監(jiān)督，達(dá)到工作上相互制約的目的，從而有效控制財(cái)稅工作中可能的風(fēng)險(xiǎn)。

在應(yīng)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取適當(dāng)方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，對(duì)已有風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)形成正確認(rèn)識(shí)，從而進(jìn)行針對(duì)性的處理。而經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)的積累，也將為預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)可能面對(duì)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)打下良好基礎(chǔ)，從而形成良性的循環(huán)機(jī)制，有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

五、結(jié)語(yǔ)

目前電力企業(yè)對(duì)稅收策劃工作和企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的重視程度都尚不夠，對(duì)稅收相關(guān)政策的理解不足以及企業(yè)財(cái)稅基礎(chǔ)工作的不規(guī)范，導(dǎo)致全方面的稅收策劃難以進(jìn)行，不利于企業(yè)節(jié)約成本、提高運(yùn)營(yíng)效率。在內(nèi)部控制與管理機(jī)制不夠完善的情況下，更易導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。樹(shù)立正確的稅收策劃和涉稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是電力企業(yè)稅務(wù)工作中的重點(diǎn)。在企業(yè)完全理解和掌握相關(guān)稅收政策的前提下，如果企業(yè)未能進(jìn)行足夠的稅收策劃，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)額外支付原本可以合理避免的稅收。因而在電力企業(yè)的財(cái)稅工作中，既要注意謹(jǐn)慎避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)，也要在充分理解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，進(jìn)行全面的稅收策劃，避免造成不必要損失。

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第9篇：企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)范文

(一)所得稅的含義

企業(yè)所得稅是以企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的金額,按企業(yè)適用的稅率繳納稅款的稅種。

(二)所得稅納稅籌劃的含義

是指在稅法所允許的范圍內(nèi),最大限度地采用優(yōu)惠政策,采用合理、合法的手段,達(dá)到企業(yè)所得稅納稅最小化的目的。那么如何能夠既合理又合法地避稅呢?這除了要充分利用所得稅的稅率特點(diǎn)外,主要靠的還是國(guó)家提供的各種所得稅稅收優(yōu)惠政策。所得稅稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家給予的“陽(yáng)光”政策,利用得好,納稅人就能夠享受到減稅甚至免稅的優(yōu)厚待遇。

二、中小企業(yè)所得稅納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

從我國(guó)所得稅納稅籌劃的實(shí)際情況來(lái)看,中小企業(yè)納稅人在進(jìn)行所得稅納稅籌劃時(shí)都存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。

(一)所得稅納稅籌劃的主觀性

中小企業(yè)選擇何種納稅方案以及具體如何實(shí)施,完全依賴于納稅籌劃人的主觀判斷,比如對(duì)財(cái)稅政策中優(yōu)惠條款的理解、對(duì)所得稅納稅籌劃條件的判斷等?？偟膩?lái)說(shuō),所得稅納稅籌劃能否成功的關(guān)鍵就在于納稅籌劃人的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。而納稅籌劃人想要完全吃透相關(guān)財(cái)稅政策、全面掌握相關(guān)技能是相當(dāng)困難的。因此,所得稅納稅籌劃具有較高的主觀風(fēng)險(xiǎn)性。

(二)所得稅納稅籌劃的條件性

中小企業(yè)所得稅納稅籌劃的條件有兩個(gè)主要方面:一方面是納稅人自身的條件,主要是指納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),如納稅人所處的行業(yè);另一方面是外部條件,主要是指中小企業(yè)納稅人所適用的財(cái)稅政策。

中小企業(yè)所得稅納稅籌劃實(shí)質(zhì)上就是中小企業(yè)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,靈活運(yùn)用所得稅法律法規(guī),利用優(yōu)惠政策或者利用政策的彈性,選擇有利于本企業(yè)的財(cái)稅政策。中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和與之相適用的財(cái)稅政策不是一成不變,而是不斷變化發(fā)展的,一旦某方面的情況發(fā)生變化,原有的納稅籌劃方案可能就不適合了,所得稅納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也就不可避免了。

(三)所得稅征納雙方存在認(rèn)定分歧

所得稅納稅籌劃是企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)并不參與。而所得稅納稅籌劃方案能否成功,能否真正給企業(yè)減輕所得稅稅負(fù),很大程度上取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)中小企業(yè)所得稅納稅籌劃方案的認(rèn)定。如果中小企業(yè)所選擇的籌劃方案被稅務(wù)機(jī)關(guān)視為避稅,甚至當(dāng)作是偷稅漏稅,企業(yè)將會(huì)為此付出沉重的代價(jià)。

(四)所得稅納稅籌劃是有成本的

所得稅納稅籌劃有可能減輕中小企業(yè)稅人所得稅稅收負(fù)擔(dān)、帶來(lái)一定的稅收利益,但同時(shí)企業(yè)需要為此支付相關(guān)的費(fèi)用。萬(wàn)一籌劃方案失敗,中小企業(yè)還可能遭罰款、繳納所得稅稅收滯納金,讓企業(yè)承擔(dān)額外的稅負(fù)。因此,進(jìn)行所得稅納稅籌劃也要遵循成本――收益原則。如果納稅人的納稅籌劃費(fèi)用比實(shí)施納稅籌劃增加的收益小,那么該納稅籌劃就是成功的;一旦納稅人納稅籌劃費(fèi)用大于籌劃收益,就算稅收負(fù)擔(dān)有了大幅下降,該納稅籌劃仍然是失敗的。

三、中小企業(yè)所得稅納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

(一)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指為了消除風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生而放棄或拒絕某一事件。雖然潛在的或不確定的損失能避免,但也會(huì)因此喪失獲得利益的機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能徹底避免風(fēng)險(xiǎn),但其可使用的范圍相當(dāng)窄,企業(yè)不能因?yàn)橐苊馑枚惣{稅籌劃帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)就徹底放棄納稅籌劃行為,只要企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)有理有據(jù),就可以給企業(yè)帶來(lái)可觀的效益。

(二)風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指納稅人采取各種措施和方法,降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性,減少由此造成的損失,包括從事前、事中和事后來(lái)進(jìn)行控制。大多數(shù)所得稅納稅籌劃還是主要側(cè)重于事前風(fēng)險(xiǎn)防范;事中、事后風(fēng)險(xiǎn)控制往往只能是亡羊補(bǔ)牢。

(三)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一般是通過(guò)合約的形式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給參與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的其他主體。譬如企業(yè)可以委托稅務(wù)師事務(wù)所的專家負(fù)責(zé)納稅籌劃工作,稅務(wù)師事務(wù)所從事業(yè)務(wù),都會(huì)和納稅人簽訂協(xié)議,約定如果出錯(cuò)導(dǎo)致納稅人遭受罰款、繳納滯納金等損失,由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān),這就意味著納稅人的納稅風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到稅務(wù)師事務(wù)所的頭上。

(四)風(fēng)險(xiǎn)保留

風(fēng)險(xiǎn)保留是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。一種是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān),也就是在損失發(fā)生前并沒(méi)有做出資金安排,只是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后被動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)損失,這就可能會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境;另一種是可能的損失發(fā)生前做好準(zhǔn)備,通過(guò)預(yù)先資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時(shí)補(bǔ)償損失。

四、中小企業(yè)所得稅納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施

(一)高度重視財(cái)稅政策的變動(dòng),隨時(shí)更新所得稅稅收信息

中小企業(yè)所得稅納稅籌劃能否成功的關(guān)鍵在于能否全面、準(zhǔn)確把握并有效利用所得稅稅收政策中的優(yōu)惠條款。但所得稅稅收政策內(nèi)容繁多,變化頻繁,要想完全掌握相當(dāng)有難度。建議中小型企業(yè)可在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)專職崗位,負(fù)責(zé)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)及其他納稅事務(wù)的管理工作,對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)稅狀況等知識(shí)進(jìn)行持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的相關(guān)培訓(xùn);同時(shí)企業(yè)應(yīng)該隨時(shí)更新所得稅稅收信息,歸類、整理所得稅稅收政策,特別關(guān)注優(yōu)惠政策變動(dòng)部分,在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)加以調(diào)整。

(二)正確區(qū)分違法與合法的界限,樹(shù)立正確的納稅籌劃觀念

中小企業(yè)要樹(shù)立正確的納稅籌劃觀念,所得稅納稅籌劃不是萬(wàn)能的,其理財(cái)空間和彈性是有限的而且是變化的。如從新的企業(yè)所得稅法來(lái)看,內(nèi)資和外資企業(yè)在稅率、稅前扣除、稅收優(yōu)惠等方面的待遇都是相同的,籌劃的空間縮小。

(三)綜合評(píng)價(jià)納稅籌劃方案,充分估計(jì)各種風(fēng)險(xiǎn)

很多納稅籌劃方案只考慮納稅籌劃的主體的單方利益,不能將納稅籌劃方案的所有主體納入考慮,而納稅籌劃方案的實(shí)施往往會(huì)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”,要注意方案對(duì)多方面的影響;同時(shí)需要注意的是,籌劃方案在實(shí)施中往往會(huì)增加中小企業(yè)的相關(guān)管理成本;此外,還要考慮隱藏的風(fēng)險(xiǎn)因素,如企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、稅收環(huán)境的變化等。

(四)具體問(wèn)題具體分析,切忌照搬照套