出納工作內容精選(九篇)

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第1篇：出納工作內容范文

關鍵詞：三甲醫(yī)院；出納崗位；報銷制度

中圖分類號：F29 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）08-0132-02

醫(yī)院出納工作涵蓋內容復雜多樣，具有顯著的政策性、原則性、經常性、時間性和技術性。出納工作主要是負責管理醫(yī)院貨幣資金、支票、印鑒等進出，負責辦理現金和銀行存款收付，辦理銀行結算和保管庫存現金，其對出納員的自身素質和技能有較高的要求[1]。

一、醫(yī)院出納崗位的職責及特點

醫(yī)院出納崗位的的職責之一是根據貨幣結算制度和醫(yī)院報銷制度的相關規(guī)定進行現金的收付和報銷工作，并做好收付款憑證，登記現金日記賬；再就是負責準備收費處零鈔，負責核對銀行返回的各收費部門的對賬單，并將其統(tǒng)一存入醫(yī)院銀行賬戶中，催收購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款。另一個職責是對往來款項進行核算，定期核算余額，做好年終清單，并上報上級領導。最后是落實工資計劃，管理好工資使用情況，根據醫(yī)院制定的薪資制度按時發(fā)放工資；嚴格按照相關規(guī)定做好獎金和加班費的支付，發(fā)放完畢后，記錄在賬，妥善保管[2，3]。

二、三甲醫(yī)院出納崗位現狀

（一）出納工作不夠深入，重視度不夠

三甲醫(yī)院出納工作工作量大，要求出納工作人員具有較強的責任心。而在一些三甲醫(yī)院中，出納工作沒有得到足夠重視，工作人員的責任意識不夠強，工作深度和工作細節(jié)上仍存在一定問題，例如清點現金時多數或者漏數、對人民幣的真?zhèn)伪鎰e工作有所疏忽等。

（二）基礎工作做得不到位

出納工作的開展需要各醫(yī)院各科室的積極配合，但目前一些三甲醫(yī)院在進行出納工作時，存在工作脫節(jié)于科室的問題，無法將出納工作與醫(yī)院日常經營管理活動緊密聯系起來，出納工作滲透度不夠，一定程度上妨礙了事先了解、事中管理與事后分析工作的進行。

（三）工作內容繁雜，風險大

出納工作工作量大，工作人員需每天面對幾十張甚至幾百張的支票、進賬單、匯款單、票據等，工作內容要求出納工作人員必須做到準確、認真、無修改。另外，一些會計人員長期不與出納人員進行合理的工作交流溝通，使得出納人員對現金收支情況不明，在報銷款項、確認核實現金、銀行賬的工作中頻頻出現賬目數字的偏差，導致亂批、亂花、漏批、漏記等情況的發(fā)生。

（四）銀行配合不到位

醫(yī)院出納工作的開展與銀行密不可分，作為金融機構的銀行不僅負責為醫(yī)院提供貸款、吸收存款，還需為客秈峁髦中畔⒑頭務，為醫(yī)院提供便利的條件[4]。然而，在實際合作中，銀行很難做到這一點，許多銀行退票時不能及時通知醫(yī)院，另外銀行不能夠提供上門服務，增加了醫(yī)院工作量。

三、做好三甲醫(yī)院出納工作的方法

（一）控制好現金使用和支付

建立備用金體系，備用金額應保證每日出納業(yè)務的正常進行；為避免出現當日坐支現象，應開具現金支票來沖抵當日的收入解銀行[5]；做好現金支付結算工作，在對金額進行核算時，應嚴格按照相關法律法規(guī)進行核算，需現金收支的環(huán)節(jié)應及時進行收繳，避免出現糾紛。

（二）強化記賬和報表編制工作

做好每日現金登記、入賬和結算記錄工作，定期對賬面余額和銀行對賬單金額進行核查，保證其與實際情況相符；還沒有進行支付和結算的項目，應事先制作余額調節(jié)表[6]，根據相關法律法規(guī)和醫(yī)院預算標準，將各項開支控制在一個合理的水平；在進行現金支付和結算時，應做好簽字、蓋章工作，責任到人；當日未完成的內容應做好記錄以待隔日處理。

（三）加強非現金項目管理工作

醫(yī)院財務資金進出過程中往往會涉及到像使用票據、支票這樣的非現金項目，在對非現金項目進行管理時，出納工作人員應保管好相關票據，將其及時納入會計憑證管理中，并將需進行記賬核算的票據送交醫(yī)院會計部門，由專門的會計工作人員進行核算處理，協助會計工作人員完成核算工作，為其提供準確的信息。

（四）努力提升出納工作人員的整體素質

出納工作人員應不斷提高自身職業(yè)素養(yǎng)，在嚴格遵守職業(yè)道德的前提下，對出納工作人員進行責任培訓和專業(yè)技能培訓，使之不斷學習相關專業(yè)知識，拓寬自己的知識面。

（五）嚴格執(zhí)行預算，合理使用資金

出納工作對時間有較高要求，何時發(fā)放工資、何時歸還貸款等都要求有一個準確的時間點，這就需要出納工作人員制訂一個時間表，保證能夠及時辦理各項工作。預算管理是醫(yī)院財務管理的基礎性工作，出納工作人員應在每月安排的資金預算中，按照輕重緩急的順序有序進行資金的支付，滿足藥品、物質材料儲備的基本需求及應對突發(fā)事件的專項資金需求，合理安排資金，實現醫(yī)院資金周轉的良性循環(huán)。

（六）提高醫(yī)院會計電算化水平

電算化技術是改進醫(yī)院出納工作的關鍵，會計電算化形勢下，醫(yī)院出納工作在支票登記工作、記賬工作、對賬工作上發(fā)生了巨大的變化。為適應新形勢的需求，醫(yī)院出納工作人員應積極轉變觀念，改變以往的傳統(tǒng)觀念和思維方式，密切配合會計人員，做好相互的銜接工作，重視會計電算化，實現與會計人員的共同提升。

結語

三甲醫(yī)院出納崗位對出納工作人員的各項要求均較高，為醫(yī)院更好發(fā)展做好出納工作尤為重要。針對三甲醫(yī)院出納工作中存在的問題，出納工作人員應嚴格遵守職業(yè)道德，不斷提高自身職業(yè)素養(yǎng)和工作水平，做好現金和非現金項目的支付和結算工作，控制好資金進出；嚴格按照相關政策制度對出納工作各環(huán)節(jié)進行核查，發(fā)現問題應及時告知有關部門，并統(tǒng)一協商處理；還要做好登記、記賬和報表編制工作；不斷完善醫(yī)院會計電算化環(huán)境，促進會計電算化水平的提高，轉變傳統(tǒng)的思想觀念，積極學習新的知識和技能；嚴格執(zhí)行預算，合理安排資金，控制好資金流動方向，實現醫(yī)院資金周轉的良性循環(huán)，降低風險，保證醫(yī)院效益的最優(yōu)化。

參考文獻：

[1] 姚蓉.三甲醫(yī)院出納崗位的現狀及重要性[J].行政事業(yè)資產與財務，2012，（20）：14，30.

[2] 張亮.醫(yī)療機構出納崗位工作的特點及工作環(huán)節(jié)控制[J].現代經濟信息，2013，（9）：102.

[3] 朱曉紅.醫(yī)院出納風險評價與分析[J].行政事業(yè)資產與財務，2015，（29）：55-56.

[4] 劉廷夢.淺談對醫(yī)院收費的管理與稽核方法[J].價值工程，2010，（36）：136.

第2篇：出納工作內容范文

關鍵字：部隊出納工作 特點 問題 對策

中圖分類號：F233 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）10-142-02

出納工作是部隊財務工作的重要組成內容，是保護部隊財產的前沿陣地，擔負著現金收付及保管、銀行結算、貨幣資金的核算和各種票據的使用等重要任務。尤其是最近幾年，在經濟體制架構不斷完善與調整的推動作用下，部隊也開始紛紛推進財務制度的改革，出納工作的重要性日益凸顯。但立足我國部隊現狀，出納工作仍舊存在多方面的不足。在此背景下，傳統(tǒng)的工作模式已無法滿足當下的發(fā)展需求，出納工作的使命也無法得到最佳發(fā)揮，工作質量日益低下，直接影響到財務管理的職能。鑒于此，有關職能部門和人員應立足部隊單位發(fā)展實際，認真面對出納工作中存在的問題，不斷探索與分析，以找出可行性的防范對策，發(fā)揮出納工作的職能效益，為部隊的可持續(xù)發(fā)展注入養(yǎng)分。

一、部隊出納工作的特點

任何事物和工作都有自身的特點和規(guī)律，出納工作作為部隊財務工作的組成要素，它不僅具有一般財務工作的本質屬性，同時它作為一個專門的崗位、一項專門的技術，又具備了特有的工作特點。

（一）專業(yè)性

出納工作作為部隊財務部門的一個關鍵崗位，其配備有專業(yè)的操作技術人員和標準的規(guī)章條例。如何規(guī)范填寫結算憑證，如何做好出納日記賬本等都有著明確的要求；隨著信息化技術的不斷發(fā)展，保密技術也獲得了升級與完善，如何使用與管理保險柜都需要有一定的專業(yè)知識。可見，要想做好出納工作，不僅要求出納人員經過專業(yè)的技能培養(yǎng)，掌握專業(yè)知識，同時也需要他們在日常的工作實踐中不斷探索、積累經驗，掌握工作要領，提高工作效率。

（二）政策性

部隊是國家機關單位，這一屬性也決定了其在開展出納工作時要依照國家政府頒發(fā)的財經法規(guī)和部隊制定的財務管理條例進行。《中華人民共和國會計法》把出納工作納入了財務會計體系中，并對出納工作提出了明確的要求和具體的規(guī)定。出納人員必須要依據這些法規(guī)政策，按章辦事，才能做好出納工作。

（三）社會性

出納工作主要負責部隊貨幣資金的收付、存取、保管等工作，而這些活動又置身于社會經濟活動這個大環(huán)境之中，和社會的經濟運轉有著直接性的緊密聯系。一旦部隊發(fā)生經濟活動，那么出納員也必然會和對方發(fā)生經濟關系。顯而易見，部隊的出納工作具有廣泛的社會性。

（四）時效性

在現行的經濟體制條件下，部隊出納人員面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)，在此背景下，出納人員所面臨的貨幣資金收付業(yè)務呈現出了嚴格的時間限制條件，必須要按時按質按量完成，才能保證出納工作的效率和質量。這同時也呈現了出納工作所具備時效性的特點。

二、部隊出納工作存在的問題

（一）缺乏先進的工作理念

出納工作是部隊財務管理體系的重要組成元素，其貫穿到整個財務活動過程，發(fā)揮著承前啟后的作用。出納工作不僅僅能夠保證資金的安全以及合理使用，還可以影響到部隊的會計核算質量和效率。然而，部隊在開展出納工作時，缺乏相應的理念，往往會忽視引入符合部隊實際的指標，用一些先進的方法開展出納活動。因循守舊的工作理念和方法無法適應當前的出納工作需要，使得出納工作喪失了自身所應具備的意義，其自身所應具備的功能效應在此過程中也大打折扣。此外，部隊的管理層以及一些負責人員對出納仍舊存在一種錯誤的認識，認為出納就是收收錢、跑跑腿，無需任何的技術水平，更別說專業(yè)技能了。思想上的忽視給出納工作的良性運轉及日后發(fā)展帶來了極大的困擾和隱患。

（二）欠缺完善的財務管理制度

財務管理制度是確保財務管理活動順利進行的前提基礎與保障，同時也是出納人員開展出納工作的依據。盡管這些年來部隊機關加大了財務管理工作的重視力度，并建立了一系列與之相關的管理制度，然而這些制度與部隊實際相脫離，缺乏實效性，只是為了應付上級部門的檢查，制度建設流于形式，毫無約束力。欠缺了完善的財務管理制度作為支撐，出納工作在實施的過程中無章可循，工作水平也以此停滯不前。

（三）人員隊伍建設落后

市場經濟體制改革的深入推進，給部隊的出納工作注入了新的思路，與此同時也給出納人員提出了更高的挑戰(zhàn)和要求。要想有效發(fā)揮出納在部隊財務管理體系中的功能效應，有關人員應積極順應時展潮流，積極領會市場改革精神，并將其付諸實踐。然而，結合部隊實際，我們可以看到出納人員安于現狀，并沒有對時下的財務會計知識進行有效的補充，他們的業(yè)務操作能力也在安逸的日子中逐步落后于社會，與時代脫軌，這對于部隊的發(fā)展也產生了一定的影響。

三、新時期下部隊出納工作的防范對策

第3篇：出納工作內容范文

【關鍵詞】出納；財務管理

【中圖分類號】R-1 【文獻標識碼】B 【文章編號】1671-8801（2015）06-0267-02

出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算等有關賬務，保管庫存現金有價證券、財務印章及有關票據等工作【1】。醫(yī)院出納工作是整個醫(yī)院會計工作的重要環(huán)節(jié)，影響醫(yī)院會計核算的質量和效率，出納工作是醫(yī)院財務管理的重要組成部分，不論醫(yī)院規(guī)模大小都必須配置出納人員，為了更好細致化管理醫(yī)院現金、有價證券，各種票據等，滿足財務管理的需要，要不斷加強對出納工作的管理，也是保證財務管理正常進行的重要工作。搞好出納工作，保證醫(yī)院財務工作正常進行，對于醫(yī)院財務管理影響很大。

1.提高認識，發(fā)揮崗位職能作用

隨著經濟的發(fā)展和市場環(huán)境的不斷變化，不管是醫(yī)院的醫(yī)療管理還是財務管理，都對醫(yī)院管理起著關鍵作用，是醫(yī)院生存的前提。醫(yī)院的出納工作是醫(yī)院財務工作的一部分，醫(yī)院經營中各種款項的收付，以及各種經濟業(yè)務的往來和銀行存款業(yè)務的辦理，都需要出納人員親自辦理，所以出納人員工作水平的高低，對能否實現財務工作的規(guī)范化、制度化、科學化密不可分【2】。做好出納工作必須細而又細，要堅持原則，嚴格遵守財務工作制度，辦理業(yè)務要存細檢查，簽字齊全。出納是醫(yī)院資金流動的第一哨，對醫(yī)院資金流動，增減變化非常了解，為醫(yī)院領導組織經營管理，合理使用和配置資金，節(jié)約不必要的開支，進行財務管理提供了分析的依據。

2.抓特點、找切入點、克難點、不斷修煉內功，更好完成工作

出納工作不是單純的記賬、出款，它處處涉及到執(zhí)法守紀方面的問題，出納人員不但要熟悉國家的財經法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度，而且要熟練掌握醫(yī)院的財務制度，做到心中有數，才可以在工作中依法依規(guī)辦理各項業(yè)務，出納人員要能夠將理論和實際工作經驗結合起來，做到客觀公正。

2.1抓特點，出納工作在醫(yī)院財務工作中是一個比較敏感的工作，因為這個崗位每天都在和“現金”打交道，出納人員過手大量“現金”，因此，出納人員必須愛崗敬業(yè)，認真鉆研學習業(yè)務，培養(yǎng)嚴謹細致的工作作風【3】。良好的職業(yè)道德是財務人員必須具備的品質，對醫(yī)院財務管理工作起著關鍵的作用。

2.2找切入點，出納人員要想做好出納工作，熟悉并且掌握國家的財經法規(guī)以及規(guī)章制度是必有可少的。作為醫(yī)院的出納人員，不但要具備處理會計事務和會計科目設置及核算內容基礎知識，還需具備原始憑證審核的方法，整個醫(yī)院財務核算體系的形成和財務管理的內容及其重要目的。出納人員要不斷學習法律和各種規(guī)章制度，最根本的《會計法》以及各項規(guī)章制度，如：《醫(yī)院財務制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、還有在工作中經常會接觸到現金和銀行存款業(yè)務【4】，所以對現金管理制度和銀行結算制度要非常熟悉，出納人員應隨著經濟環(huán)境的變化不斷更新自己現有的知識。

2.3克難點，不斷修煉內功。出納工作的每一個環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行，在掌握政策和法規(guī)的基礎上要堅持原則，不能做出違反財經法規(guī)的事情來，在現在的實際工作中出納人員不單單是和錢打交道，而且和人打交道，在進行業(yè)務工作中難免出現人際關系和法規(guī)制度相觸的情況，這時出納人員要耐心、細心的為辦事人員進行解答，克服工作中存在的這樣的難點，也要讓辦事人員站在出納工作的角度上設身處地的想想，進行角色互換，這樣在一定程度上可以避免因為工作的原因而產生得罪人的情況發(fā)生，讓大家在了解出納崗位特殊性的同時，也了解到出納人員的不容易。出納人員要不斷的修煉內功，使自己的修為達到一定的境界，要有過硬的基本功，在現有的工作條件下，醫(yī)院財務部門都配備電腦并且聯網，出納人員在辦理銀行業(yè)務的時候也是先通過網上銀行進行辦理，隨后再將與辦理業(yè)務相關的憑證資料送達銀行，在當今的財經環(huán)境下，互聯網的運用是必不可少的，所以出納人員要掌握互聯網上知識的更新與運用。

3.從實際入手，不斷健全內部控制監(jiān)督機制，引入內部審計

3.1不斷完善財務管理制度建設，通過日常工作中發(fā)現的問題和存在的漏洞對現行財務制度進行規(guī)范，明確出納人員崗位責任制，定期對出納人員進行思想道德和職業(yè)準則的培訓，從思想上使出納人員對出納工作產生敬畏之心，莫要做違反規(guī)定的事情，同時也要時常對財務部門的工作人員進行出納工作的培訓，以便在出納輪崗上崗時不會使新入手出納工作的其他財務人員措手不及，出納工作的定期輪崗不但可以激勵財務人員進取，改進工作，在一定程度上輪崗工作既是對出納人員的保護，也是對醫(yī)院財務經濟的保證。

3.2加強內部監(jiān)督控制，不斷完善對出納人員的稽核管理，要制定和完善出納工作的牽制制度，如：定時盤點庫存現金、核算對銀行存款賬目，醫(yī)院法定代表人印章和醫(yī)院財務專用章的保管等等，建立互相監(jiān)督的崗位職能【5】。通過內部審計工作加強對出納工作的監(jiān)督，防止出納人員弄虛作假，違法亂紀，通過內部審計工作，增強了與出納人員的溝通，幫助出納人員糾正錯誤，查找漏洞，加強醫(yī)院財務管理。

出納工作是財務管理不可或缺的部門也是財務管理工作的重中之重，是醫(yī)院財務管理中最需要關注的地方出納人員作用醫(yī)院財務工作的排頭兵，更要有高覺悟和高認識，出納工作的好壞直接影響到醫(yī)院領導的經濟決策和醫(yī)院資金的分配，在醫(yī)院越來越重視經濟效益的今天，做好出納工作顯得尤為重要。

參考文獻：

[1]潘玉蘋，亢彤宇，楊恒剛. 芻議三甲醫(yī)院出納崗位的重要性[J]. 時代金融，2014，11：224-225.

[2]姚蓉. 三甲醫(yī)院出納崗位的現狀及重要性[J]. 行政事業(yè)資產與財務，2012，20：14+30.

[3]唐莉. 淺談對醫(yī)院出納崗位的認識[J]. 中國衛(wèi)生產業(yè)，2013，06：22.

第4篇：出納工作內容范文

關鍵詞　出納實務　項目課程　設計實施

中圖分類號：F230-4

文獻標識碼：A

高職會計專業(yè)屬于技能性較強的經濟管理應用專業(yè)，其課程的特點決定了會計專業(yè)教育必須打破傳統(tǒng)的教育觀念，以典型的工作流程為目標來設計教學內容，通過大量教學實踐來帶動相關理論知識和專業(yè)技能的學習與職業(yè)素養(yǎng)的形成?！冻黾{實務》是高等職業(yè)院校會計專業(yè)的重要職業(yè)技能課，為了使學生增強出納專業(yè)技能，提高職業(yè)素養(yǎng)，畢業(yè)后能順利的適應出納工作崗位，就必須以工作流程為目標來設計項目課程內容。

一、項目課程的歷史發(fā)展及顯著特征

最先對項目課程進行系統(tǒng)理論研究與實驗的是美國教育家威廉·赫德·克伯屈(1871—1965)?？瞬捻椖空n程是在杜威的問題教學法基礎上發(fā)展而來的，根據內部動機和附隨學習的理論所創(chuàng)行的一種教學組織形式和方法，其目的在于克服傳統(tǒng)教學中呆板的課堂教學，只重視書本知識，學生學習被動，以及分科教學孤立、分散等缺點。其內涵有兩個要點：（1）用新的、更為廣泛的定義取代傳統(tǒng)的狹隘的定義；（2）用有目的的行動作為項目課程的關鍵特征，從而取代建造活動。項目課程經過克伯屈的改造，擁有了更為寬廣的含義，并被應用到了普通教育領域。

項目課程是當前職業(yè)教育課程改革的基本取向。職業(yè)教育項目課程是指教師按照一個完整的項目工作流程來組織教學的一種課程模式，該模式以工作任務為課程設置與內容選擇的參照點，以項目為單位組織內容，以項目活動為主要學習方式。它的優(yōu)越性就是把理論知識、實踐技能和應用環(huán)境結合起來，加強了學習內容與工作任務之間的相關性。當前以“培養(yǎng)職業(yè)能力為核心”，以“工作實踐為主線”，以“工作過程為導向”的現代課程結構的課改思路，已經在高職教育中得到大力推廣，這種推廣除了與其能解決現實問題密切相關外，更多的是由職業(yè)教育的本質決定的，它要求職業(yè)教育必須打破按照知識本身的相關性組織課程的傳統(tǒng)模式，取之于按照工作任務的相關性來組織課程。

職業(yè)教育課程改革背景下的項目課程具備以下顯著特征：一是實用性。具體的教學項目與實際工作崗位密切的聯系，學生的學習更加具有針對性與實用性。二是多樣性，課堂形式多樣，課堂氛圍生動活潑，教師引導、學生實訓、小組交流、問題研討各種方法相得益彰。三是綜合性，學生學習的專業(yè)內容以企業(yè)典型的工作任務為核心，學生在完成整個學習任務過程中，要處理出現的各種綜合問題，綜合運用各類知識的能力得到了培養(yǎng)。四是清晰性，項目課程強調要通過完成各個工作任務來獲得一種清晰的結果，它不僅可以增強學生對教學內容的直觀感，而且可以通過所獲得的清晰結果來激發(fā)學生的學習興趣和成就動機。

二、基于工作過程的《出納實務》項目課程設計

實踐性是財會類課程的本質屬性?；诠ぷ鬟^程的《出納實務》項目課程設計的基本思路就是以真實的出納崗位工作任務為載體設計和更新出納教學項目，在情景模擬的實踐性教學中反映項目課程的實踐性、技能性和職業(yè)性。《出納實務》項目課程設計如下：

1、在教學實踐環(huán)節(jié)中真實展現出納工作過程。從目前出納崗位工作的實際情況看，其教學實踐可以細分為以下過程：假鈔的識別及點鈔技能訓練；現金管理業(yè)務；銀行開戶；銀行結算方式；現金、銀行存款的賬實核對與清查；賬簿啟用的各個事項等。上述過程在實踐性教學中，應結合崗位要求以學生模擬操作訓練為主。所選用的會計核算資料應盡量以企業(yè)出納崗位上經常發(fā)生的真實的經濟業(yè)務中采集，所使用的原始憑證、記賬憑證、會計賬簿等都要求仿真，使學生能夠直觀感受出納崗位技能，自主完成學習任務，從而達到從整體上掌握所學專業(yè)業(yè)務流程，獲得出納崗位職業(yè)能力。

2、在學生實際操作中學習與掌握會計基本方法。一方面要培訓出納崗位的基礎知識，讓學生初步認識出納崗位，了解出納人員的職責與權限，了解出納的工作組織和基本賬務處理程序，另一方面要讓學生在實際操作中鞏固現金核算業(yè)務、銀行存款核算業(yè)務和財產清查涉及現金業(yè)務的各種賬務處理方法。

3、學習結束時，教師對學生崗位能力進行評價。一是《出納實務》項目課程的評價不再以課程知識掌握的多少為依據，而是以實際業(yè)務操作的熟練程度和準確度為依據。二是改革傳統(tǒng)的學生成績以結業(yè)考試為主平時成績?yōu)檩o的評價方法，采用階段評價、過程評價與目標評價相結合，理論與實踐一體化以實際操作達標為主的評價模式。三是結合課堂提問、平時作業(yè)、平時測驗、技能競賽及考試情況全面綜合評價學生能力。

三、基于工作過程的《出納實務》項目課程實施

1、《出納實務》項目課程的教材改革：一是《出納實務》教材應將出納工作過程分解成一系列典型的工作項目，按完成工作項目的需要和現行崗位操作規(guī)程組織編寫教材內容。比如現金及銀行存款收、付、轉憑證的填制和審核；現金日記賬薄的登記；銀行存款日記賬薄的登記；銀行存款余額調節(jié)表的編制；現金支票、轉賬支票、銀行本票等票據結算業(yè)務的填制和審核；匯兌、托收承付、委托收款等非票據結算業(yè)務的填制和審核；現金的實地盤點、銀行對賬單的賬實核對等工作過程都應該包含在《出納實務》教材中。教材表達應通俗易懂，精煉準確，既是教科書又是崗位操作說明書。二是教材內容應體現先進性、通用性、實用性，要將企事業(yè)單位出納涉及的新業(yè)務、新方法和新工具及時地納入教材，緊密貼近經濟發(fā)展的實際需要。三是教材應充分體現出納崗位工作的任務引領、工作過程導向的設計思想，同時結合會計上崗證考核標準，相關的法律知識和操作規(guī)程應分解到相應的操作中。

2、《出納實務》項目課程的教學手段：一是要建立會計手工模擬實驗室，切實提高學生職業(yè)能力和崗位技能。會計手工模擬實驗室要根據出納實務要求來設置實驗設施，所有設施、憑證、賬簿、報表及印章等應盡量與會計工作的實際相同。二是要合理分配各學習項目的課時數。教師根據出納崗位需求，傳授相關的職業(yè)知識和崗位技能，將教學與實踐緊密結合。教學中，教師應始終圍繞技能核心，讓學生在實訓中掌握理論知識，真正提高分析問題和解決問題的能力。三是《出納實務》項目課程教學不以學生掌握應知應會為目的，而是以在此基礎上的熟練操作為目的。在教學過程中，應立足于加強學生實際操作能力的培養(yǎng)，通過項目教學、以工作任務引領提高學生學習興趣，激發(fā)學生的成就動機。四是在教學過程中，要充分利用實訓室的各種設備和軟件，應用多媒體、投影、電腦、網絡等教學資源輔助教學，幫助學生熟練掌握操作流程及業(yè)務要點，適當進行現場觀摩。

四、結語

基于工作過程的《出納實務》項目課程教學立足于突出實踐性的教學環(huán)節(jié)，以完成項目為學習任務組織課堂教學，打破了傳統(tǒng)課堂教學模式，使學生在完成項目的過程中通過對出納崗位角色的參與加強學生對出納職責的認識，加深對出納核算流程和方法的理解，培養(yǎng)學生的職業(yè)技能，突出職業(yè)教育的特點。

參考文獻：

[1]姜大源：職業(yè)教育學研究新論.教育科學出版社，2007

[2]蔣慶斌，徐國慶.基于工作任務的職業(yè)教育項目課程研究．職業(yè)技術教育，2005，(22)

第5篇：出納工作內容范文

一、愛崗敬業(yè),具備良好的職業(yè)道德

出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng),要熱愛本職工作,要有嚴謹細致的工作作風及職業(yè)習慣,要懂得科學理財,充分發(fā)揮資金的使用效益;要遵紀守法,嚴格監(jiān)督單位資金使用情況,落實會計法法規(guī);要實事求是,真實客觀地反映經濟活動的本來面目,保守機密。要保持良好的心態(tài),長期面對財物,出納人員必須做到思想堅定,廉潔自律,不為利所動。出納人員在辦理日常業(yè)務時,肩負著處理各種利益關系的重任,必須做到不報人情賬,不徇私情,堅持依法辦事,按原則辦事。要竭力為本單位的中心工作,為單位的總體利益和全體員工服務,樹立為人民服務的思想。出納工作繁瑣而嚴密,出納人員要有熱情的工作態(tài)度和嚴謹的工作作風,對每天的工作要有計劃性和預見性,對繁多的工作,要做到分清層次,忙而不亂。

二、不斷加強學習,提高業(yè)務素質

出納工作作為會計工作的組成部分,既具有一般會計工作的本質屬性,又是一個專門的崗位,一項專業(yè)的技術,因此,具有自己專門的工作特點,具體包括社會性、專業(yè)性、政策性、時效性等特征。出納人員必須熟練掌握《會計法》及各種會計制度,必須及時發(fā)現財會政策法規(guī)的變化,積極參加業(yè)務學習和培訓。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度,才能明白哪些該干,哪些不該干,哪些該阻止,工作起來,就會得心應手,就不會違反財政紀律和政策。出納人員必須養(yǎng)成一絲不茍的工作習慣,即:沉著冷靜、認真細致、精力集中、有條不紊。沉著冷靜,就是在復雜的環(huán)境中隨機應變,化險為夷;認真細致,就是做到收支計算準確無誤;精力集中,就是全身心地投入工作,不受外界干擾;有條不紊,就是辦公用具擺放整齊,錢款票據存放有序。只有形成嚴謹的工作作風,才能減少工作中產生的差錯,提高工作效率。

為了加強對現金收付款憑證的管理,保證原始憑證的合理傳遞,出納人員必須在已收付款的原始憑證上加蓋 “現金付訖”“現金收訖”及在會計制單上加蓋現金出納人員人名章,以此完成一個完整的現金收付款記錄,以便隨時與會計核對。出納工作有著專門的工作技術和工作規(guī)則。出納人員需要很強的操作技能和堅實的基本功。作為專職出納人員,不但具備處理一般會計業(yè)務基本知識,還要充分利用現代網絡技術和軟件成果,提高出納工作效率。熟練電腦操作,使用網上銀行,實現轉賬無紙化,銀行對賬自動化,學會使用POS機,減少現金流量。

三、做好出納工作,實現會計工作規(guī)范化

出納工作是會計工作的開始,會計工作中收支單據的真實,傳遞順序的漸進,貨幣計量的準確,信息反饋的及時都來自出納工作。

出納工作的質量和效率尤為重要。記賬憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證,其中外來原始憑證幾乎全部都是通過出納操作來完成的。每一張發(fā)票,每一個數據,每一項內容,出納人員都必須熟知,即使會計審核過的憑證,出納人員也要復核,然后實施收付,程序才算結束。

實施會計工作規(guī)范化,一是規(guī)范應當從原始憑證做起,發(fā)票是否合法,發(fā)票的出具人是否是發(fā)票的合法使用者,有無轉借,變造,涂改等,持票人是否與業(yè)務內容有關。二是票據的整理,出納人員應當本著負責的態(tài)度,認真整理每一張單據。三是日清月結,管好現金和票據。實施會計工作規(guī)范化出納人員應當從本職工作做起,將規(guī)范會計基礎工作作為自己工作的全部內容。

四、立足崗位,團結協作,密切配合,提出合理化建議

出納人員要注重與其他會計人員的溝通與協作,例如在支付款項時,發(fā)現差錯金額或用錯的會計科目,應及時提醒會計人員要重新審核或糾正。對有疑問的付款憑證暫先不支付,待了解清楚后才支付。出納人員不僅每天同貨幣資金打交道,熟悉單位的一切貨幣資金往來、運作狀況和周轉信息;而且與銀行的業(yè)務接觸頻繁,與外界人員發(fā)生往來的事情較多,能夠捕獲各種有用的經濟信息。因此,出納人員應積極參與財務管理,主動地提出較為科學管理資金的方法和合理使用資金的建議,為領導決策提供有價值的依據。

第6篇：出納工作內容范文

畢業(yè)實習，目的在于親身體驗出納工作的具體內容和操作，積累經驗，掌握技能，增長才干，為順利畢業(yè)并走上工作崗位打好基礎。

二、實習時間、方式：

1、見習時間：20xx年02月20日至20xx年3月20日。

2、見習方式：個人聯系的形式到國家企事業(yè)單位進行出納、財務等相關崗位實習。

三、實習內容：

1、了解企業(yè)（或單位）的經營特點

（1）企業(yè)（單位）名稱、所在地點，開戶銀行。

（2）企業(yè)（單位）主要的經營項目，其他經營項目。

（3）企業(yè)（單位）的生產情況或經營情況。

2、了解企業(yè)（單位）的管理組織

（1）企業(yè)（單位）的隸屬關系及所有制體制。

（2）企業(yè)職工人數及生產的規(guī)模，生產組織管理的建制。

（3）財務出納管理的組織及財務人員崗位設置。

3、了解企業(yè)（或單位）的出納工作

（1）總分類科目、明細分類帳科目。通過翻閱總帳及明細帳來了解。

（2）出納憑證的格式及內容。

（3）出納帳簿的種類、格式。

（4）對帳與結帳工作。

（5）出納報表種類及格式。

4、其他相關知識的了解

（1）了解企業(yè)（單位）納稅的種類，納稅的計算及與納稅部門的聯系情況。

（2）了解企業(yè)（單位）遵守財經紀律及財經法規(guī)的情況。

5、填制各種原始憑證和記帳憑證。

6、登記各類明細帳和總帳。

7、與銀行對帳，編制銀行存款余額調節(jié)表。

8、裝訂整理各種出納資料，如：記帳憑證，原始憑證、帳簿，報表等。

四、要求：

1、明確實習目的，端正態(tài)度，恪守職業(yè)道德。

2、珍惜見習機會，遵守見習單位紀律及各項規(guī)章制度。

3、不懂就問，虛心請教。

4、注意文明禮貌，愛護公物，保持室內清潔衛(wèi)生。

5、注意安全，防止事故的發(fā)生。

6、不泄漏經濟秘密，對出納資料細心愛護，不顛倒順序，不損壞，不丟失，看后照原樣放回原處。

五、思考題目：

1、填制計算原始憑證與出納憑證的有關體會。

2、各類明細帳簿與總分類帳簿之間的聯系。

3、見習單位出納工作的組織。

5、將總分類帳與其歸屬的明細分類帳的本期發(fā)生額與期末余額核對的過程。

6、見習單位出納核算的程序，畫出出納核算程序圖。

7、見習單位出納核算的程序及方法。

8、見習單位發(fā)生的費用進行分類。

11、出納報表的種類、格式及其編制方法。

12、見習過程中有哪些內容是課本中所學過的，今后還應學習哪些方面的知識？

13、本人打算今后怎樣做好財會工作？

出納實習計劃根據xx級教學計劃要求，為貫徹教學與實踐相結合的原則，培養(yǎng)既有一定理論知識，又具有較強實際操作能力的應用型人才，特制定20xx級出納專業(yè)實踐計劃。

一、實踐目的

專業(yè)實踐是檢驗在校所學理論知識和實踐結合程度并盡量縮短與社會之間距離的行之有效的方法。要求專業(yè)實踐每位同學獲得以下一些收獲：

1、了解和熟悉國家涉及出納有關的各項方針、政策和法規(guī)；

2、熟悉所在單位主要業(yè)務環(huán)節(jié)和業(yè)務內容，掌握有關業(yè)務操作，加深對出納理論的理解，掌握出納核算操作技能；

3、參與企業(yè)管理，并將所學的專業(yè)知識和相關知識融合在一起，結合實際工作，為單位解決一些財務管理和出納核算等方面的實際問題，提高綜合運用所學知識的能力；

4、培養(yǎng)學生的溝通能力和敬業(yè)精神等綜合素質。

二、專業(yè)實踐內容及時間

本次專業(yè)實踐時間從20xx年11月10日開始至20xx年3月10日。

3月9—10日進行畢業(yè)前補考、提交實習報告。電子稿和文本稿統(tǒng)一交給班主任。專業(yè)實踐具體安排如下：

第一階段：實踐準備階段，總時間為2周，主要包括

1、落實單位，由實習單位指派實習指導老師，實習結束前要由實習指導老師在實習鑒定表上填寫鑒定意見并打出實習成績（百分制）。

2、了解實踐單位基本情況。

3、向班主任匯報相關情況。

第二階段：頂崗階段，總時間為12周，主要包括：

（一）了解工作單位的基本情況，并做好書面記錄。

1、了解單位的規(guī)模、性質、經營范圍、隸屬關系、歷史沿革；

2、了解單位的機構設置、人員配備，特別是財會機構的設置、人員配備、崗位分工。

3、了解單位的生產經營狀況，主要經濟指標的先進性。

（二）掌握出納核算程序和方法

1、根據單位的特點，了解企業(yè)的賬務處理程序，總賬、日記賬和明細分類賬及有關柜組賬簿的設置。

2、參加柜組業(yè)務活動和月終商品盤點，學習掌握驗收單、對賬單、升耗單、盤存表、交款單等原始憑證的填制方法，了解有關原始憑證的傳遞程序。

3、隨出納員去銀行辦理幾次銀行轉賬結算業(yè)務，熟悉各銀行結算憑證的填制、轉賬結算的手續(xù)和程序。

4、在出納師傅的指導下，進行編制和審核出納憑證、登記賬簿、結賬和對賬、編制和審核報表等的實踐工作。

5、學習出納師傅對出納資料的搜集、整理、裝訂、存檔、利用等基本方法。

6、熟悉出納基礎規(guī)范化的要求。

7、進行出納電算化操作，熟悉出納電算化操作的一般程序和管理上的要求。

第三階段：撰寫實習報告階段，總時間為2周

通過全面實踐，收集工作過程中的點滴資料，在了解單位情況的基礎上，撰寫實踐報告，填寫《實習鑒定表》，指導老師簽署意見，蓋上實習單位公章。實習結束時把《實習鑒定表》一式兩份、《實習報告》電子版、文本稿一起交給班主任。

三、實習報告的撰寫

（一）寫作要求

為了提高報告的質量，規(guī)范報告的撰寫、打印及裝訂格式，并便于儲存、檢索、利用及交流等，特制定如下要求：

1、報告應有封面、寫作人專業(yè)、班級、姓名、寫作日期等。并進行裝訂。

2、文字要求：文字要工整通順，語言流暢，基本無錯字，不能雷同。

3、圖表要求：有圖表的，要美觀整潔，布局合理，不準徒手畫，必須按國家規(guī)定的繪圖標準繪制。

4、字數要求：畢業(yè)實踐報告字數不少于3000字。

5、頁面設置：

1）采用A4紙，實習報告封面統(tǒng)一使用學校規(guī)定的格式，具體見范本。

2）頁面設置為上、下邊距：2cm；左、右邊距：2cm；左邊加裝訂線1cm。

3）字號與段落：報告標題為宋體三號字加粗，正文及其他為宋小四號字；行距21磅，段前、段后為0。

4）頁碼設置為：頁腳，居中，12，首頁為0，不顯示頁碼（封面）。

（二）報告內容

1、報告應有封面、寫作人專業(yè)、班級、姓名、寫作日期等。

2、根據實習內容的特點，為實習報告取一個題目。如：

1）企業(yè)的財務問題與解決辦法。

2）企業(yè)的財務現狀、問題與對策。

3）師傅教我怎樣做總賬。

4）我跟師傅。

5）企業(yè)應收款多的原因分析。

6）規(guī)范小企業(yè)財務管理的幾個策略等等。

3、正文：是實踐報告的核心。正文可由以下內容構成：

（1）實踐目的：介紹實踐的目的，意義。

（2）實踐單位簡介：工作單位的概況及發(fā)展情況等。

（3）實踐內容：先介紹工作安排概況，包括時間，內容，地點等。然后按照安排順序逐項介紹本人的具體實踐內容。以記敘或白描手法為基調，在完整介紹實習內容基礎上，對自己認為有重要意義或需要研究解決的問題重點介紹，其它一般內容則簡述、

（4）實踐結果：圍繞實踐目的要求，重點介紹對工作中發(fā)現的問題進行分析，思考，提出解決問題的對策，建議、分析、討論及對策要有依據。分析討論及推理過程是實踐報告的重要內容之一，包括所提出的問題、對策、建議，是反映或評價實踐報告水平的重要依據。

（5）實踐總結或體會：用自己的語言對工用的效果進行評價，著重介紹自己的收獲，體會。內容較多時可列出小標題，逐一匯報。總結或體會的最后部分，應針對實習中發(fā)現的自身不足之處，簡要地提出今后學習，鍛煉的努力方向。

四、實習報告寫作指導老師的職責：

1、實習報告寫作指導老師一般由原班主任和專業(yè)老師組成。組織、指導、檢查各階段學生的實踐活動，加強安全教育，保證實習工作順利進行，并取得良好成績，提高學生的畢業(yè)率。

第7篇：出納工作內容范文

關鍵詞：出納；職責權限；風險防范；展望

中圖分類號：F23　文獻標識碼：A

隨著會計實務工作的不斷發(fā)展，結合企業(yè)不同發(fā)展階段的特點，筆者總結十幾年來的財務工作經驗認為，對出納崗位的工作應有一個新的定位，現在從以下幾方面進行分析：

一、出納崗位的基本職責和權限

出納崗位是財務會計控制工作的重要環(huán)節(jié)，明確出納崗位的職責和權限，是做好出納工作的基本條件。

1、根據(《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納崗位主要職責：按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，不出租、出借銀行賬戶；根據國家和企業(yè)會計制度的規(guī)定，審核與現金和銀行存款收、付業(yè)務有關的原始憑證；及時編制資金報表，按期匯報資金收支狀況；保管庫存現金、票據和各種有價證券的安全與完整；保管有關印章、空白票據等，并及時做好相關的使用和注銷登記。

2、出納崗位的權限：維護財經紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為；參與貨幣資金收支計劃編制及定額管理；管好、用好貨幣資金。

3、出納崗位的限制：涉及現金和銀行存款的收付，尤其是支付，必須由會計主管人員審核、批準，出納方可辦理；工資、獎金及各種福利的發(fā)放，須經人事部門核算并審批后，方可辦理；庫存現金應日清、日結、日核對，保證賬實相符，會計主管人員應隨時抽查盤點，平時盡量減少現金大額收支行為，以銀行收付為主。

二、出納崗位的特殊性和風險防范

出納崗位涉及的是現金收付、銀行結算等具體業(yè)務活動，而這些又直接關系到職工個人、企業(yè)乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，將會造成不可挽回的損失。如，甲企業(yè)2000年匯給山東乙企業(yè)27萬元空調系統(tǒng)預付款，因出納疏忽將款項匯給了山東丙企業(yè)，時隔3年后，甲企業(yè)空調系統(tǒng)驗收時才發(fā)現此筆錯誤，而此時丙企業(yè)已破產1年多了。

出納崗位的風險從行為主體上可以分為兩類：主觀性風險和客觀性風險。主觀性風險是指在明知道有關財經法規(guī)等禁止條款的情況下，出于個人的私心故意出錯的風險，如篡改他人報銷的票據，私自增加私人票據套現行為；客觀性風險是指因為企業(yè)相關制度不完善造成的風險，如出納與業(yè)務串通將未開票的收款不入賬，私設小金庫的行為。

出納崗位的風險從業(yè)務性質上也可以分為兩類：票據丟失和工作失誤。票據丟失存在比較嚴重的風險，有單據管理混亂造成的，也有單據傳遞丟失造成的，甚至還有內部人員故意造成的。工作失誤包括多付或少付款、收受假幣、匯款信息出錯、內部監(jiān)控不力等。

為防范因出納工作缺乏監(jiān)管而造成的風險，企業(yè)應建立并加強制約機制，針對可能出現的風險，提前加以預防，讓在這個崗位工作的人員“不能想、不敢想、想了也不能得逞”，同時配備必要的工具，避免非人為因素造成的失誤和差錯。

在選人、用人環(huán)節(jié)，應從加強品德、素質教育出發(fā)，在源頭上盡可能杜絕主觀性風險的發(fā)生，做好入職前信譽調查工作；通過明確工作流程的環(huán)節(jié)和關鍵控制點，采取交叉稽核、過程跟蹤控制、分級授權審批等方法化解和防范可能出現的客觀性風險。出納人員在工作中應遵守如下職業(yè)道德：(一)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求；(二)熟悉財經法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，認真進行監(jiān)督并結合工作進行廣泛宣傳；(三)認真按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行出納工作，保證所提供的信息合法、真實、準確、及時、完整；(四)辦理出納事物實事求是、客觀公正；(五)熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的專業(yè)方法，為改善企業(yè)內部管理，提高經濟效益服務；(六)保守本企業(yè)的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和企業(yè)負責人同意外，不得私自向外界提供或泄漏企業(yè)的會計信息。

從業(yè)務處理流程來講，一方面要從做好單據交接等基礎工作做起，明確每一個環(huán)節(jié)的單據保管責任，完善已歸檔檔案的借閱審批手續(xù)，從而減少票據丟失風險；另一方面通過做好現金日記賬和銀行存款日記賬的及時登記，做到日清月結，現金及票據實行專人專柜保管，杜絕非出納人員接觸現金，增強假幣識別能力，增加會計復核程序等手段，加強資金管理，從而最大限度地減少工作失誤風險；另外，按照內部控制的要求，通過對不同業(yè)務設置不同的流程，在不同的流程中設置不同的審核人員，不同的審核人員授予不同的審批權限等方式，逐步完善互相制約、互相監(jiān)督的管理體制。

三、出納崗位現狀分析及展望

調查發(fā)現，出納崗位隨著企業(yè)規(guī)模的不斷增大，工作內容呈不斷細化的趨勢。

在設立初期的中小型企業(yè)中(一般3年以內)，由于受企業(yè)規(guī)模、業(yè)務量等因素的制約，企業(yè)普遍需要“一專多能”式的人才，出納崗位往往承擔了更多非財務會計范圍內的工作，以滿足企業(yè)“控制成本”的管理需要，而基于上述出納崗位的特點和《會計法》的有關強制性規(guī)定，出納崗位在企業(yè)是必不可少的。因此，在實務工作中，出納崗位除“不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作”以外，一般還可兼管固定資產、庫房、辦公用品等資產的管理，另外納稅申報、保險申報、合同統(tǒng)計管理、發(fā)票使用管理等工作出納也可參與；這既符合《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號)中對不相容職務進行分離控制的基本要求，又培養(yǎng)了出納崗位的綜合處理能力，對該崗位以后的職業(yè)發(fā)展也有更為廣泛的選擇空間；同時，由于減少了數據的中間傳遞環(huán)節(jié)，也能使企業(yè)的工作效率得以提高。但需要強調的是，這些工作同樣也需要其他人員的復核，以控制可能出現的風險。需要說明的是，在企業(yè)設立之初，往往都使用兼職會計或實行記賬制，因此，票據傳遞可以說也是出納崗位必須細心做好的工作，出納起到了溝通企業(yè)業(yè)務與會計工作的橋梁作用。

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，業(yè)務量會逐步上升，財務會計管理工作會越來越正規(guī)化、專業(yè)化、職能化，上述出納崗位兼管的庫房、辦公用品等資產的管理工作以及保險申報、合同統(tǒng)計管理等工作，由于與財務會計工作的緊密程度不同，會逐漸設置專門的部門來管理，逐步實現專業(yè)化，這個過程一般需要3年以上。

隨著企業(yè)規(guī)模的繼續(xù)擴大，業(yè)務量快速上升，財務部門內部也會分工越來越細，逐步實現專業(yè)化，如固定資產、納稅申報等工作會由專門的會計人員來處理；當企業(yè)規(guī)模足夠大時，出納崗位的工作也會更專業(yè)化，可按照現金與銀行存款、銀行存款的不同戶頭、票據與有價證券的辦理等工作性質上的差異進行分工，也可將整個出納工作劃分為不同的階段和步驟進行分工，對于企業(yè)內部“結算中心”中的出納，還可按照不同分公司、子公司定崗定人管理。

隨著計算機、打印機、掃描儀、讀卡器、密碼器等高科技產品在工作中的不斷普及，以及會計軟件記賬、企業(yè)ERP管理、網上銀行的使用、網上納稅銀行代扣代繳等現代化手段的應用，財務會計人員逐步擺脫了手工記賬的冗繁工作，從事后控制逐步走向事中、事前監(jiān)控的綜合管理階段，為參與企業(yè)經營決策提供準確的數據支持；而出納崗位的工作也會隨著財務部門對上述新技術的使用，不斷提高工作效率，尤其是對資金的管控方面將發(fā)揮更大的作用，如投資、融資、票據管理、資金控制分析等方面，為公司重大經營決策提供更為詳實的基礎信息。

第8篇：出納工作內容范文

關鍵詞：出納工作規(guī)范不相容

引言

過去有一種傾向認為出納人員只管錢，整個財務管理中沒有會計員重要，也往往把出納員置于比較次要的地位。其實，這是錯誤的。出納員與會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應當是平等的，只是由于現金是具有特殊財富功能的貨幣符號，并且日常流動性很大，需要有專人管理，與專管帳目的會計員形成分工協作，相互配合、相互制約，是共同搞好財務管理的有機整體。

1出納工作的作用不容忽視

出納是會計工作的組成部分，具有自身專門的工作特點，主要表現在：

1.1社會性。出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，是和整個社會的經濟運轉相聯系的。只要這個單位發(fā)生經濟活動，就必然要求出納人員與之發(fā)生經濟關系。而這些活動又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益。

1.2專業(yè)性。要做好出納工作，一方面要經過一定的職業(yè)教育，要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識，另一方面也要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧，打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等，都需要深厚的基本功。

1.3政策性。出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行?！稌嫹ā?、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。

1.4時間性。出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放工資，何時核對銀行對賬單等，都有嚴格的時間要求?，F金和銀行存款必須做到日清月結，每天都要盤點、核對。一旦出現失誤，能及時發(fā)現，通過回憶并找出原因，把握彌補的最佳時機。

2規(guī)范操作流程,維護工作秩序

建立良好的會計工作秩序使記賬、算賬、報賬工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，逐步實現會計基礎工作規(guī)范化，制度化，科學化。進一步發(fā)揮會計在經濟管理中的作用。出納是會計工作規(guī)范的實施者，出納人員擔負著資金收付，票據管理，現金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。記賬憑證中的每一張發(fā)票，每一個數據，每一項內容，出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證出納人員也要復核，然后實施收付，程序才算結束。由此可見，實施會計工作規(guī)范化，出納人員擔負著極其重要的責任。

3貨幣資金的不相容職務分離控制

3.1貨幣資金支付的審批與執(zhí)行相關部門主管負責貨幣資金支付的審批工作，出納人員根據經過審批的報銷憑證支付。其支付的審批與執(zhí)行應相分離，以防相關人員利用職務之便，造成貨幣資金的流失。

3.2出納與會計職務分離出納與會計的職務分離也就是通常所說的錢賬分管。出納人員主要是負責貨幣資金的收支業(yè)務、單據的編制以及日記賬的記錄，會計人員主要負責貨幣資金業(yè)務的處理以及有關憑證、總賬、報表的編制等。此外，出納人員和會計人員的工作還是具有內在稽核關系，出納人員不得兼任會計人員的工作，會計人員也不得兼任出納人員的工作。

3.3貨幣資金的保管與盤點清查這里的貨幣資金主要是指庫存現金。出納人員在每個工作日結束后，都要清點庫存現金，并與現金日記賬進行核對，會計部門主管組織清查小組定期或不定期地清查庫存現金，并與現金日記賬進行核對，編制現金盤點表對結果進行反應，以保證現金的安全。此外，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

4做好出納員選派工作

正因為出納工作如此重要，選派一個好的出納員從事出納工作就顯得特別有必要，也就成為做好出納工作的先決條件和保證。筆者以為，選派出納員的最重要條件應當是：

4.1為人正派，忠誠可靠。執(zhí)行現金管理、賬戶管理制度過程中往往遇到難解的問題，出納員要以清醒頭腦正視現實，用積極態(tài)度堅持原則的同時要想方設法去解決所遇到的各種疑難問題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。

4.2愛崗敬業(yè)。出納工作繁瑣單調，時間長了有的人很容易變得疲沓起來。所以，開始選派人時就應注意選用那些熱愛這項工作，肯于積極鉆研業(yè)務，具有敬業(yè)精神的人。出納員工作事無巨細，該跑銀行就得跑銀行，簽發(fā)支票、審查憑證、申請批準、填單記（日記）賬，哪一項都馬虎不得；點鈔要準確無誤，計算要正確可靠，所有這些要求都靠有愛崗敬業(yè)精神的人通過勤奮學習和艱苦訓練才能逐步具備起來。

在現代企業(yè)管理中，財務管理工作是極其重要的一環(huán)。出納工作又是企業(yè)財務管理的重中之重。一個企業(yè)的財務秩序是否良好，除了正常嚴格的核算之外，出納工作應該是財務管理工作中的一個關鍵環(huán)節(jié)。

參考文獻：

[1]加入WTO對我國會計計量的影響（2006-6-20）.

第9篇：出納工作內容范文

[關鍵詞] 出納 出納的功能 策略 和諧發(fā)展

一、出納的社會含義

出納是社會分工的一個重要崗位，傳統(tǒng)的說法:出納就是管理錢財的。隨著社會的發(fā)展,今天出納不是傳統(tǒng)意義上的僅管理錢財,而是社會生活中具有非常重要角色,是經濟發(fā)展不可缺少的,為單位和諧發(fā)展,為領導提供決策提供資金信息,是單位內部管理極為重要的環(huán)節(jié),是外界觀察一個單位會計管理水平的窗口。做好出納對整頓會計工作秩序規(guī)范會計基礎工作,推動社會良性發(fā)展具有重要社會意義。

二、出納的功能

出納的功能主要體現以下幾方面：收付功能、管理功能、監(jiān)督功能、收集傳遞信息功能、窗口功能。

1.收付功能。任何單位的活動少不了往來款項的收付、貨物價款的收付, 也各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理,這些業(yè)務往來的現金、票據和金融證券的辦理,以及銀行存款收付業(yè)務的辦理,都必須經過出納。

2.管理功能。在單位的經濟運行中，存在一定的貨幣資金與有價證券，出納對其進行保管,對銀行存款和各種票據進行管理。

3.監(jiān)督功能。對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算,為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經濟信息。對各種經濟業(yè)務,特別是貨幣資金收付業(yè)務的真實性、合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督。

4.收集傳遞信息功能。會計信息收集，首先是出納。出納通過對企業(yè)資金使用效益進行分析研究,為企業(yè)投資決策提供信息,甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析。

5.窗口功能。外界了解一個單位會計管理水平和財務水平，接待的第一個服務性窗口是出納。出納的服務致關重要。

三、出納在工作中易出現的錯誤

1.現金收付?，F金收付的，未當面點清金額；未注意票面的真?zhèn)?；現金一經付清，未在原單據上加蓋“現金付訖章”；把每日收到的現金未及時送到銀行；沒有每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符做好現金結報單而現金盈虧；辦理大面額現金的支付業(yè)務，沒有按規(guī)定的手續(xù)辦理;現金限額以上未支付用轉賬或匯兌手續(xù);員工外出借款未按照內部控制制度辦理相關手續(xù)等。

2.銀行日記賬的處理。登記銀行日記賬時沒有先分清賬戶,而張冠李戴,開出轉賬或匯兌手續(xù);未在每日結出各賬戶存款余額,以便單位領導及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金;沒有在每日下班之前填制結報單。隨意亂放空白支票等。

3.報銷審核。在支付證明單上經辦人或證明人未簽字;附在支付證明單后的原始票據有涂改現象沒有發(fā)現；未發(fā)現正規(guī)發(fā)票與收據混貼;大、小金額不相符的未及時發(fā)現;沒有發(fā)現報銷內容不合理等。

4.不利于和諧發(fā)展的事項。出納掌握著一個單位的現金和銀行存款,若要把公款據為己有或挪作私用,均有方便的條件和較多的機會。外部的經濟違法分子也往往會在出納員身上打主意,施以小惠,拉其下水。應該說，面對錢欲物欲的考驗,絕大多數出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質贏得了人們的贊譽。當然,也有少數出納員利用職務之便貪污舞弊、監(jiān)守自盜、挪用公款,到頭來,害了集體也害了自己。

四、做好出納的應對策略

1.學會做人。做事先做人，做任何事情做人應放到第一的位置，只有做好人之后，干任何事情都會有辦法。在工作、生活中不斷地總結自身的優(yōu)缺點，要言而有信。牢固樹立全心全意為人民服務的思想，為本單位、社會服務。

2.注重職業(yè)道德和苦練基本功。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面.要遵守國家財經法規(guī)與紀律,遵守段財務制度要求。要有嫻熟的業(yè)務技能。當好出納人員,不但要具備處理一般會計實務的財會專業(yè)基本知識,還要具備較高的處理出納事務的專業(yè)知識水平和較強的數字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧和深厚的基本功,出納人員在數字運算上要有較快的速度和高度的準確性。在快和準的關系上,要把準確放在第一位,要準中求快。提高出納業(yè)務技術水平關鍵在手上,而要提高手的功夫,關鍵在勤。一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的工作能力,因此, 要苦練漢字、阿拉伯數字,提高寫作概括能力,使人見其字如見其人。

3.具有高度的事業(yè)心和責任感。當好出納員,對本職工作要有高度的責任感和事業(yè)心,要熱愛出納工作,要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣,即精力集中,有條不紊,嚴謹細致,沉著冷靜。精力集中就是工作起來要全身心地投入,不為外界所干擾;有條不紊就是辦公用具擺放整齊,錢款票據存放有序,辦公環(huán)境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細,做到收支計算準確無誤,手續(xù)完備,不發(fā)生工作差錯；沉著冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變,化險為夷。要立足本職,踏實工作, 勇于承擔責任,敢于面對問題。

4.堅持原則。出納員肩負著處理各種利益關系的重任，只有堅持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護國家利益，有時需要為了維護法律、法規(guī)的尊嚴而去得罪同志和領導。這些都是出納員應該堅持和必須做好的。

5.培養(yǎng)良好的心理素質。當好出納員,要注意培養(yǎng)良好的心理素質。良好的心理素質是一個出納員所應具備的基本素質。

6.規(guī)范工作,加強安全防范意識。當好出納員,要規(guī)范出納工作。

7.學好財務理論知識。只有學好財務理論知識，才能在工作中得心應手，才能有效的克服工作中的錯誤，才能處理好工作中出現的棘手問題，為單位的財務工作順利開展打下堅實的基礎。

出納只有做好人、加強職業(yè)道德修養(yǎng)、有高度的事業(yè)心和責任感、提高安全意識等才能把出納做好。隨著政府三項改革和政府收支分類改革的深入,就是這樣一份看似簡單的出納工作, 想真正把它做好,卻不是一件簡單的事情。出納應加強學習,不斷提高自己的知識水平、業(yè)務水平和自身綜合能力的升華,以適應不斷深化的財務改革和社會和諧發(fā)展需要。

參考文獻: