采購(gòu)管理部精選(九篇)

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第1篇：采購(gòu)管理部范文

[關(guān)鍵詞]陽光采購(gòu) 內(nèi)部采購(gòu) 采購(gòu)成本

一、基于陽光采購(gòu)電子平臺(tái)內(nèi)部采購(gòu)管理的基本內(nèi)涵

河鋼宣鋼引入并逐步實(shí)現(xiàn)陽光采購(gòu)電子平臺(tái)系統(tǒng)，并與ERP系統(tǒng)實(shí)施無縫連接，與其他網(wǎng)上采購(gòu)系統(tǒng)相比，采購(gòu)系統(tǒng)具有計(jì)劃管理，供應(yīng)商全面上線管理，利用網(wǎng)上陽光采購(gòu)電子平臺(tái)，嚴(yán)格計(jì)劃審批，擴(kuò)大招標(biāo)、比價(jià)比例，審批流程進(jìn)一步完善，并且準(zhǔn)確迅速地傳遞物資材料的招標(biāo)、比價(jià)及采購(gòu)計(jì)劃信息，縮短供需距離。利用互聯(lián)網(wǎng)資源來減少和杜絕中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)價(jià)格透明化。

基于河鋼宣鋼物資采購(gòu)EPS系統(tǒng)運(yùn)行模式，完善、加強(qiáng)內(nèi)部采購(gòu)管理。通過立足精細(xì)化管理思想，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及電子采購(gòu)的規(guī)范性和法律有效性，并利用其保密性強(qiáng)與操作方便、快捷的特點(diǎn)，建立起新型的過程監(jiān)督及運(yùn)行機(jī)制，節(jié)約采購(gòu)成本，降低采購(gòu)費(fèi)用，堵塞內(nèi)部采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理漏洞，從而由規(guī)范采購(gòu)程序提高企業(yè)整體采購(gòu)管理水平，向全面優(yōu)化提升企業(yè)管控水平目標(biāo)邁進(jìn)，意義深遠(yuǎn)。

二、加強(qiáng)基于陽光采購(gòu)電子平臺(tái)內(nèi)部采購(gòu)管理的具體做法

進(jìn)一步夯實(shí)制度管理基礎(chǔ)，明確部門職責(zé)，完善陽光采購(gòu)電子平臺(tái)的采購(gòu)管控過程；通過制定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、新增供應(yīng)商程序，完善的評(píng)價(jià)及激勵(lì)考核機(jī)制，建立健全公司供應(yīng)商管理體系，確保供應(yīng)商隊(duì)伍提供優(yōu)質(zhì)、高效的供貨和服務(wù)；通過實(shí)施分級(jí)管理，增加了公司物資采購(gòu)的靈活性和采購(gòu)物資質(zhì)量的穩(wěn)定性，在進(jìn)一步提升公司對(duì)供應(yīng)商全過程管理水平的同時(shí)，持續(xù)創(chuàng)造了更大的管理效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（一）完善陽光采購(gòu)電子平臺(tái)的內(nèi)部采購(gòu)，規(guī)范采購(gòu)流程。

基于人本理念和信息化知識(shí)，通過陽光采購(gòu)電子平臺(tái)，將管理思想和信息技術(shù)的概念深入宣貫與執(zhí)行。通過該平臺(tái)，采購(gòu)作為生產(chǎn)的服務(wù)環(huán)節(jié)，為保生產(chǎn)保安全保質(zhì)量不斷提升服務(wù)理念；充分拓展客戶群及有效實(shí)施采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)，提升競(jìng)爭(zhēng)觀念；通過提高招投標(biāo)效率達(dá)到提升時(shí)間與效益觀念；通過有效保證招標(biāo)采購(gòu)的性價(jià)比最優(yōu)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)效益最大化和提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益觀念；通過采購(gòu)過程電子化和信息化，透明決策過程，實(shí)現(xiàn)陽光采購(gòu)，避免采購(gòu)的人為暗箱操作，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)全程的可控制、可監(jiān)管、可查詢、可追溯和可測(cè)評(píng)，降低采購(gòu)監(jiān)管成本，提升企業(yè)知識(shí)觀念和信息觀念。

通過陽光采購(gòu)平臺(tái)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，首先將企業(yè)的實(shí)際管控流程完整體現(xiàn)在平臺(tái)內(nèi)，根據(jù)企業(yè)制度對(duì)不同審核節(jié)點(diǎn)設(shè)定不同的審核權(quán)限，可以就關(guān)鍵管理節(jié)點(diǎn)控制的自動(dòng)流轉(zhuǎn)、自動(dòng)提醒，并且各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都有增加招標(biāo)供應(yīng)商的權(quán)力，能充分體現(xiàn)審批節(jié)點(diǎn)的強(qiáng)制性作用，嚴(yán)防未經(jīng)審批的文件和業(yè)務(wù)向下一程序流轉(zhuǎn)，在提高管理層審批操作的便捷性的同時(shí)，確保企業(yè)采購(gòu)管理的和作業(yè)流程的合規(guī)性，將采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低。通過該流程再造，并解決了以下問題：解決了采購(gòu)周期長(zhǎng)；解決了審批人員紙質(zhì)審批單審批地點(diǎn)分散問題；達(dá)到無紙化；通過招標(biāo)公告及領(lǐng)導(dǎo)增加供應(yīng)商，擴(kuò)大招標(biāo)供應(yīng)商范圍防止串標(biāo)、圍標(biāo)；通過中標(biāo)公告供應(yīng)商及時(shí)了解中標(biāo)情r。

（二）完善的評(píng)價(jià)及激勵(lì)考核機(jī)制，建立健全公司供應(yīng)商管理體系。

1.嚴(yán)把供應(yīng)商入圍關(guān)

供應(yīng)商的入圍是供應(yīng)商管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商準(zhǔn)入流程，使供應(yīng)商的入圍做到科學(xué)化、嚴(yán)謹(jǐn)化，保證采購(gòu)物資的最優(yōu)性價(jià)比。

（1）供應(yīng)商入圍實(shí)行“誰推薦，誰負(fù)責(zé)”原則，建立各級(jí)審批制度。

（2）跟蹤建檔后的供應(yīng)商，監(jiān)督其供貨時(shí)間、供貨質(zhì)量，及時(shí)對(duì)不良供應(yīng)商做出記錄。

（3）加強(qiáng)供應(yīng)商動(dòng)態(tài)管理、實(shí)行優(yōu)勝劣汰，對(duì)供應(yīng)商組織每年一次合格供應(yīng)商的評(píng)審。

（4）嚴(yán)格供應(yīng)商的準(zhǔn)入，首先要把好供應(yīng)商資質(zhì)的審核關(guān)。

2.建立供應(yīng)商日常管控模式

在供應(yīng)商隊(duì)伍的日常管理方面，由業(yè)務(wù)部門建立供應(yīng)商檔案，其內(nèi)容包括：供應(yīng)商的各種有效資質(zhì)證明材料、供應(yīng)商分類評(píng)價(jià)表、對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行的審核報(bào)告等。

3.實(shí)施供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理策略

為確保公司供應(yīng)商隊(duì)伍穩(wěn)定、采購(gòu)物資質(zhì)量穩(wěn)步提升，遵照公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商評(píng)價(jià)及管理辦法，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類供貨業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并定期對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂和完善，確保供應(yīng)商業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作的科學(xué)性、有效性和可操作性。

（三）實(shí)施分級(jí)管理，嚴(yán)格過程管控。

1.強(qiáng)化比價(jià)、商談工作

為強(qiáng)化內(nèi)部比價(jià)管理，達(dá)到規(guī)范流程、降低采購(gòu)成本的目的，使定價(jià)更加合理，最終達(dá)到降低采購(gòu)成本的目標(biāo)，強(qiáng)化比價(jià)、商談工作。

2.嚴(yán)把開標(biāo)過程控制

（1）尋求先進(jìn)，提升供應(yīng)商質(zhì)量保證能力

公司為進(jìn)一步規(guī)范供應(yīng)鏈管理，優(yōu)化供應(yīng)商隊(duì)伍，提升供應(yīng)商質(zhì)量保證能力，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商管理的全過程管理。從供應(yīng)商“尋源.準(zhǔn)入.日常管理和優(yōu)化.退出”四個(gè)環(huán)節(jié)建立了完整的制度體系，實(shí)現(xiàn)全過程管理，并根據(jù)產(chǎn)品定位以及采購(gòu)物資的性質(zhì)和采購(gòu)方式等，分別設(shè)置了不同的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，提高了供應(yīng)商管理的針對(duì)性和可操作性，實(shí)現(xiàn)分類管理。

（2）查找癥結(jié)，全面優(yōu)化供應(yīng)商管理制度

公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)行的供應(yīng)商管理制度體系進(jìn)行了全面的梳理，從制度體系建設(shè)方面實(shí)現(xiàn)了對(duì)供應(yīng)商準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)、考核、激勵(lì)、淘汰等全過程管理，以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商的全過程管理為目標(biāo)。

三、效果評(píng)價(jià)

通過供應(yīng)商管理體系的有效穩(wěn)定運(yùn)行，結(jié)合公司快速反應(yīng)高效聯(lián)動(dòng)的運(yùn)營(yíng)模式，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，通過適時(shí)調(diào)整采購(gòu)策略，充分利用陽光采購(gòu)電子平臺(tái)，大力促進(jìn)供應(yīng)商公開、公平競(jìng)爭(zhēng)，物資采購(gòu)成本不斷降低，為公司創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

第2篇：采購(gòu)管理部范文

1.1進(jìn)行零部件采購(gòu)時(shí)忽視對(duì)成本的控制

目前，很多汽車企業(yè)在零部件采購(gòu)過程中，對(duì)成本的控制只是控制短期的采購(gòu)成本以及硬性成本，并沒有對(duì)零部件的綜合成本進(jìn)行考慮。在進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，忽視成本的控制，常見的表現(xiàn)是只對(duì)零部件的供應(yīng)商進(jìn)行殺價(jià)、控制運(yùn)輸成本以及保管成本，沒有考慮到供應(yīng)商的缺貨成本、技術(shù)創(chuàng)新成本以及選擇成本等隱性的成本控制。有一個(gè)明顯的例子可以進(jìn)行說明：進(jìn)行突發(fā)性采購(gòu)時(shí)所要花費(fèi)的成本要比正常采購(gòu)多很多。某一汽車企業(yè)本來進(jìn)行汽車輪胎的采購(gòu)時(shí)，單條價(jià)格大約214元，但是某一次企業(yè)接到一個(gè)很大的訂單，需要輪胎的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了平時(shí)采購(gòu)的數(shù)量，加上當(dāng)時(shí)時(shí)間比較緊，采購(gòu)花費(fèi)的價(jià)格成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了平時(shí)的價(jià)格。

1.2缺乏對(duì)汽車供應(yīng)商關(guān)系的管理

在對(duì)汽車供應(yīng)商管理方面，主要存在兩方面的不足。第一，就是汽車企業(yè)沒有對(duì)供應(yīng)商的利益給以足夠的重視，還是以傳統(tǒng)的買賣進(jìn)行采購(gòu)，這樣企業(yè)與供應(yīng)商之間就只是停留在買賣關(guān)系層面上，沒有進(jìn)行現(xiàn)代化戰(zhàn)略的合作，達(dá)不到雙贏的局面。有的汽車企業(yè)也重視供應(yīng)商的管理，但是只是針對(duì)某一次或短期的利益，而沒有進(jìn)行長(zhǎng)期運(yùn)作。第二，有些汽車企業(yè)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行粗放式管理，只是對(duì)一些汽車零部件大件供應(yīng)商或者供應(yīng)額在一定數(shù)值以上的供應(yīng)商進(jìn)行關(guān)系管理，對(duì)于那些業(yè)務(wù)量相對(duì)較小的供應(yīng)商不進(jìn)行關(guān)系管理，這樣區(qū)別對(duì)待，會(huì)消弱一些供應(yīng)商的積極性，對(duì)于零部件采購(gòu)的優(yōu)化有很大的阻礙。

2對(duì)汽車零部件采購(gòu)管理的優(yōu)化對(duì)策

2.1汽車企業(yè)要推行零部件的標(biāo)準(zhǔn)化采購(gòu)

零部件的標(biāo)準(zhǔn)化采購(gòu)，就是要建立標(biāo)準(zhǔn)化的零部件采購(gòu)體系，進(jìn)行集中化的零部件采購(gòu)、規(guī)?；少?gòu)，對(duì)采購(gòu)操作進(jìn)行規(guī)范要求，實(shí)現(xiàn)高效的零部件采購(gòu)體系建設(shè)。在采購(gòu)周期問題上，可以根據(jù)企業(yè)年初安排，對(duì)常規(guī)的零部件采購(gòu)安排相應(yīng)的零部件采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)，從源頭上節(jié)約了采購(gòu)的時(shí)間；對(duì)非常規(guī)的零部件采購(gòu)，要制定科學(xué)的采購(gòu)規(guī)劃，保證能順利地提供需要的零部件，保證汽車企業(yè)可以正常健康運(yùn)作，也能提高企業(yè)在行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)能力。

2.2改變傳統(tǒng)零部件采購(gòu)觀念，優(yōu)化管理理念

為了適應(yīng)現(xiàn)在汽車行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的零部件采購(gòu)觀念，優(yōu)化零部件采購(gòu)管理理念，除了要節(jié)約成本、優(yōu)化自身流程以及提高工作效率外，還應(yīng)該擴(kuò)大汽車企業(yè)零部件采購(gòu)管理的范圍，將企業(yè)內(nèi)部的管理擴(kuò)充到與之合作的整個(gè)供應(yīng)鏈上。還要將汽車企業(yè)零部件采購(gòu)的管理當(dāng)做企業(yè)管理的核心任務(wù)之一，這樣才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并提高對(duì)資源的利用率。

2.3進(jìn)行合理的供應(yīng)商關(guān)系管理

對(duì)于供應(yīng)商，我們要將之進(jìn)行分類，主要的分類有以下幾種：（1）對(duì)于雙方業(yè)務(wù)都比較重要的供應(yīng)商被稱為戰(zhàn)略供應(yīng)商，這類供應(yīng)商需要進(jìn)行最高的合作，對(duì)于關(guān)系的管理要重點(diǎn)進(jìn)行；（2）對(duì)汽車企業(yè)很重要，但是對(duì)于供應(yīng)商并不是很重要的供應(yīng)商關(guān)系被稱為重點(diǎn)商業(yè)供應(yīng)商，由于對(duì)供應(yīng)商來說并不是很重要，這就需要汽車企業(yè)進(jìn)行更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)年P(guān)系管理；（3）對(duì)于供應(yīng)商來說，采購(gòu)業(yè)務(wù)很重要，但是企業(yè)卻無關(guān)緊要的，被稱為優(yōu)先型供應(yīng)商，對(duì)于這類供應(yīng)商不需要重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)系管理。除了上述三點(diǎn)優(yōu)化措施外，還應(yīng)該對(duì)零部件的采購(gòu)流程進(jìn)行改進(jìn)，除去以往采購(gòu)流程中一些不必要而又繁瑣的環(huán)節(jié)，對(duì)采購(gòu)流程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行優(yōu)化管理，進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)運(yùn)作，提高采購(gòu)工作的效率，節(jié)省采購(gòu)成本，為增強(qiáng)汽車企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力做貢獻(xiàn)。

3總結(jié)

第3篇：采購(gòu)管理部范文

基本理論詳談加強(qiáng)內(nèi)部控制管理提高采購(gòu)管理水平

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù),是企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循、規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),由企業(yè)管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)管理過程。而物資采購(gòu)環(huán)節(jié)又是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理工作的重點(diǎn),因?yàn)椴少?gòu)直接關(guān)系到生產(chǎn)的質(zhì)量,關(guān)系到企業(yè)的成本和利潤(rùn),是企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本,高效益的重要環(huán)節(jié)。那么,如何才能通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的有效實(shí)施,來提高采購(gòu)工作的管理水平呢?

筆者認(rèn)為,要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的有效實(shí)施,來提高采購(gòu)工作的管理水平要遵循四個(gè)方面的具體要求,即:正確認(rèn)識(shí)是前提、制度保障是基礎(chǔ)、程序合理是重點(diǎn)、執(zhí)行有效是關(guān)鍵。只有做到這些,并結(jié)合各自企業(yè)實(shí)際,予以適當(dāng)?shù)耐晟坪脱a(bǔ)充,才能真正達(dá)到通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理來提高企業(yè)采購(gòu)管理水平的目的。

一、正確認(rèn)識(shí),是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購(gòu)管理水平的前提。

從企業(yè)管理層到具體的采購(gòu)業(yè)務(wù)部門每一名工作人員對(duì)采購(gòu)內(nèi)部控制管理工作的重要性有個(gè)正確的認(rèn)識(shí),是保證內(nèi)部控制管理工作順利開展和取得成效的前提。管理層要著眼于企業(yè)的科學(xué)發(fā)展,善于從宏觀層面審視采購(gòu)內(nèi)部控制管理工作,并納入重要的企業(yè)議事日程。采購(gòu)業(yè)務(wù)部門的工作人員要以高度的責(zé)任感,認(rèn)真履行崗位職責(zé),服從服務(wù)于采購(gòu)工作的內(nèi)部控制管理要求。也就是說,企業(yè)的一切管理工作,應(yīng)遵循內(nèi)部控制管理要求;企業(yè)的一切決策,應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下;企業(yè)的一切活動(dòng),都不能游離于內(nèi)部控制管理之外。這既是完善現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,更是全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的需要。

第4篇：采購(gòu)管理部范文

[關(guān)鍵詞]藥品；采購(gòu)；藥庫(kù)；管理

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.217

醫(yī)院用于治療和診斷的中西藥品、化學(xué)制劑等統(tǒng)稱為藥品。醫(yī)院藥品的來源，除了一部分來自本院的自制產(chǎn)品大部分藥品依靠指標(biāo)采購(gòu)。醫(yī)院藥庫(kù)負(fù)責(zé)全員的藥品、試劑的采購(gòu)、儲(chǔ)存和供應(yīng)管理工作。藥庫(kù)管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，是保證藥品質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，也是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)收入的重要來源之一，因而加強(qiáng)醫(yī)院藥庫(kù)的管理相當(dāng)重要。

1 藥品采購(gòu)管理

1.1 藥品采購(gòu)管理的預(yù)見性與計(jì)劃性

量入為出是計(jì)劃工作的一條基本原則，一般依據(jù)上年度醫(yī)療收入情況，醫(yī)院分配給的經(jīng)費(fèi)、上半年的藥品消耗數(shù)及消耗趨勢(shì)、庫(kù)存情況、編制需要的品種和數(shù)量，使藥品預(yù)算的總金額不得超過經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。同時(shí)應(yīng)留存一定機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)付特殊需要，機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)一般控制在10%之內(nèi)。處理好各類藥品在計(jì)劃中的比例關(guān)系，保證防止疾病中的常用藥品的供應(yīng)，基本藥物優(yōu)先保證，貴重藥品、新藥應(yīng)有所限制地采購(gòu)，這些都應(yīng)在計(jì)劃中體現(xiàn)出來。編制計(jì)劃時(shí)要求采用可靠資料，運(yùn)用預(yù)測(cè)技術(shù)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確度，并進(jìn)行嚴(yán)格的核對(duì)，防止差錯(cuò)，造成不必要的損失。制訂詳細(xì)的品種計(jì)劃，填寫藥品計(jì)劃申請(qǐng)采購(gòu)表后，呈報(bào)藥學(xué)部主任審查，必要時(shí)報(bào)院長(zhǎng)審批后，由采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。

1.2 藥品采購(gòu)方式

年初或季初邀請(qǐng)有關(guān)經(jīng)銷公司或藥廠召開招標(biāo)會(huì)，以單個(gè)品種的形式或某種價(jià)格折扣百分比形式，在公開、公平中進(jìn)行。中標(biāo)后供銷雙方簽訂合同。批量較大的品種，向生產(chǎn)廠家簽訂訂貨合同，或向經(jīng)營(yíng)公司簽訂年度合同，公司分批供貨合同。簽合同時(shí)要詳細(xì)填寫品名、規(guī)格、劑型、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、產(chǎn)地及生產(chǎn)廠家和付款方式、交貨方法、執(zhí)行合同的時(shí)間等。在采購(gòu)藥品中，為了準(zhǔn)確地把握對(duì)藥品評(píng)價(jià)和價(jià)格的尺度，要求集體談判，避免失誤。一般參加談判人員有部門領(lǐng)導(dǎo)，采購(gòu)人員和庫(kù)房管理人員等。有的單位組織采購(gòu)小組，可由采購(gòu)小組談判。供銷雙方各提出條件，經(jīng)過協(xié)商達(dá)成協(xié)議。為了保證藥品的正常供應(yīng)，一般采取定點(diǎn)選購(gòu)的辦法，可以保證藥品質(zhì)量，保證貨源，價(jià)格合理。在定點(diǎn)選購(gòu)的基礎(chǔ)上，有選擇的多渠道進(jìn)藥。多渠道是指從國(guó)營(yíng)商業(yè)系統(tǒng)進(jìn)藥，從制藥廠直接進(jìn)藥，行業(yè)系統(tǒng)自上而下的供應(yīng)三方面。利用競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，爭(zhēng)取優(yōu)惠，藥品質(zhì)量有保證，供貨及時(shí)。多點(diǎn)選購(gòu)還可以得到滿意的服務(wù)。

1.3 藥品采購(gòu)的限量與周轉(zhuǎn)

藥品儲(chǔ)備必須做到品種、規(guī)格、數(shù)量符合實(shí)際需要，在數(shù)量上必須適中，不宜過多或過少。過多則占用資金，還可能造成積壓形成浪費(fèi)；過少則影響臨床正常供應(yīng)，這就要求對(duì)藥庫(kù)儲(chǔ)備的藥品做限量規(guī)定，提高周轉(zhuǎn)次數(shù)。因?yàn)榱鲃?dòng)資金是有限的，各醫(yī)療單位給予藥庫(kù)采購(gòu)藥品的流動(dòng)資金多限制在一定范圍內(nèi)，假使計(jì)劃不周，或藥品庫(kù)存量太大，必然占用流動(dòng)資金，而流動(dòng)資金減少，不能組織合理的供應(yīng)。從臨床實(shí)際需要和經(jīng)費(fèi)及藥源的可能性去靈活處理。醫(yī)院收治的病人有一般職工群眾和農(nóng)民、干部（一般干部和高級(jí)干部）、個(gè)體自費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)者等不同情況，需求不相同，經(jīng)濟(jì)承受能力不一樣，為了滿足不同層次病人的需要，在藥品選購(gòu)時(shí)，要充分預(yù)測(cè)，首先要保證基本藥物的選購(gòu)，特殊病人的需要可以采用臨時(shí)采購(gòu)的辦法解決。門診、住院和家庭病房在供藥哪個(gè)上都要有所側(cè)重，用藥范圍不同，要掌握用藥特點(diǎn)和原則，有選擇地采購(gòu)供應(yīng)。選購(gòu)所需要的藥品試劑，保證教學(xué)和科研工作的順利完成。對(duì)于藥品的地區(qū)性和季節(jié)性的特點(diǎn)，藥品采購(gòu)者必須掌握。春、夏季流行病、傳染病多發(fā)，治療藥物要備足備齊；冬季多發(fā)生呼吸道疾病和凍瘡等，治療藥品必須儲(chǔ)備。各類急救藥品品種要齊全，數(shù)量?jī)?chǔ)備要充足，以市場(chǎng)狀況與醫(yī)院的需要作為依據(jù)，常備一定數(shù)量，以備急需。

2 特殊藥品的保管

2.1 品

品應(yīng)該按照制度嚴(yán)格管理，專人負(fù)責(zé)、專賬登記、專柜加鎖，并嚴(yán)格出、入庫(kù)及交接手續(xù)。有條件的單位最好儲(chǔ)存于鐵門、鐵窗、雙鎖并有報(bào)警裝置的專用庫(kù)房里。

2.2

實(shí)行專柜保管、專賬登記，并定期檢查，嚴(yán)格出入庫(kù)、驗(yàn)收與交接手續(xù)。一類按品管理。

2.3 醫(yī)用毒性藥品

必須建立保管、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、核對(duì)制度，須有責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟的中級(jí)以上的藥師負(fù)責(zé)保管，專柜加鎖、專賬登記。毒性藥品包裝容器及儲(chǔ)存專柜必須印有毒性標(biāo)志。對(duì)非醫(yī)療性毒性試劑藥品的保管和管理使用，應(yīng)與醫(yī)療毒性藥品的管理方法相同，由責(zé)任心強(qiáng)的專人負(fù)責(zé)，專柜加雙鎖雙人管理，專賬登記。

2.4 危險(xiǎn)品藥品

危險(xiǎn)品系指易受光、熱、空氣等外來因素影響而引起自燃、助燃、爆炸或具有強(qiáng)腐蝕性、刺激性、劇烈毒性的藥品，如果處置不當(dāng)，保管不當(dāng)，引起爆炸、燃燒等嚴(yán)重事故，給人民生命財(cái)產(chǎn)帶來極大損失。此類藥品應(yīng)儲(chǔ)存于危險(xiǎn)品庫(kù)內(nèi)，一般不得與其他藥品同庫(kù)儲(chǔ)存，并遠(yuǎn)離電源，同時(shí)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管。危險(xiǎn)品應(yīng)分類堆放，特別是性質(zhì)相抵觸的藥品（如濃酸與強(qiáng)堿）。沒貨方法不同的藥品，應(yīng)該分別儲(chǔ)存。危險(xiǎn)品應(yīng)該嚴(yán)禁煙火、不準(zhǔn)進(jìn)行明火操作，并應(yīng)有消防安全設(shè)備（如滅火器、沙箱等），危險(xiǎn)品的包裝和封口必須堅(jiān)實(shí)、牢固、密封，并應(yīng)經(jīng)常檢查有無破損，如有滲漏，必須立即進(jìn)行安全處理。

氧化劑保管應(yīng)防高熱、日曬，與酸類、還原劑隔離，防止沖擊摩擦。鉀、鈉金屬應(yīng)存于煤油中；易燃品、自燃品應(yīng)與熱隔離，并遠(yuǎn)離火源，存放于避光陰涼處。

2.5 貴重藥品保管

貴重藥品要定期檢查有效期限，嚴(yán)防過期失效。凡屬生物制品均應(yīng)要求冷藏儲(chǔ)存，易潮解和霉變的藥品應(yīng)存放于干燥通風(fēng)處。嚴(yán)格執(zhí)行藥品管理法，嚴(yán)防偽、假、劣藥混入。每月盤點(diǎn)1次，并認(rèn)真填寫盤點(diǎn)明細(xì)表。

2.6 中草藥保管

中草藥種類繁多，性質(zhì)各異，有的易吸濕、有的具有揮發(fā)性等，應(yīng)根據(jù)其特性加以妥善保管。如保管不當(dāng)將會(huì)發(fā)生霉變、蟲蛀、失性、變色等現(xiàn)象而影響質(zhì)量，甚至完全失效。中草藥變質(zhì)的原因，除空氣、濕度、日光和溫度等因素的影響外，還受到昆蟲和微生物的侵蝕。因此，必須掌握中草藥的性質(zhì)，弄清各種變化規(guī)律，采取各種合理的保管措施，其中以防止霉變及防治蟲蛀兩項(xiàng)更為重要。中草藥的防霉，主要應(yīng)嚴(yán)格控制中草藥本身的水分和儲(chǔ)藥場(chǎng)所的溫度、濕度、避免日光和空氣的影響，使真菌不易生長(zhǎng)繁殖。易發(fā)霉的中草藥，應(yīng)選擇陰涼干燥通風(fēng)的庫(kù)房，垛堆應(yīng)利用方木墊高，垛底墊入蘆席或油毛毯等隔潮材料。地面上鋪放石灰、爐灰或木炭、干鋸末等防潮劑，使藥材保持干燥，以防止霉變。為防蛀蟲，藥材進(jìn)庫(kù)前，應(yīng)用適量的6%可濕性六六六或弟弟涕乳劑對(duì)四壁、地板、墊木以及一切縫隙進(jìn)行噴灑。儲(chǔ)存過程中，為防止真菌、害蟲的生長(zhǎng)繁殖，可將中草藥干燥后，打成壓縮包以減少對(duì)空氣的接觸面。儲(chǔ)存期間，尤其是夏季雨季，由于空氣潮濕，天氣暖和，適合真菌、害蟲的繁殖，要選擇晴朗天氣翻曬，并將倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行通風(fēng)，但在潮濕度大的天氣，應(yīng)緊閉門窗，以防潮氣侵入。如發(fā)現(xiàn)蟲害使，可采用高溫殺蟲法如暴曬、烘烤、熱蒸等措施殺滅害蟲，也可以用化學(xué)藥劑如硫黃、三氯硝基甲烷等熏蒸法消滅蟲害，以及采用紅外線照射，防止發(fā)霉生蟲。但三氯硝基甲烷能腐蝕金屬，并影響種子發(fā)芽率；硫黃燃燒后產(chǎn)生的二氧化硫氣體有漂白作用，易使有些藥材變色、變酸味，且對(duì)種子發(fā)芽也有不良影響，使用時(shí)應(yīng)加注意。已蟲蛀的藥材，可按蟲害輕重分開處理，凡生蟲嚴(yán)重而有結(jié)塊現(xiàn)象的不宜再供藥用，霉?fàn)€變質(zhì)的中草藥也不能再供藥用。數(shù)量小或貴重藥材宜用瓷缸或金屬箱儲(chǔ)存。

總而言之，藥品采購(gòu)管理和藥庫(kù)管理在醫(yī)院管理中占據(jù)重要地位，藥品采購(gòu)是否合理，藥庫(kù)管理是否有序都與患者健康息息相關(guān)，也對(duì)醫(yī)院利益產(chǎn)生重要影響，因此隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，管理水平的不斷提高，藥品采購(gòu)管理和藥庫(kù)管理應(yīng)該日趨規(guī)范化和現(xiàn)代化，更好地為患者服務(wù)。

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第5篇：采購(gòu)管理部范文

關(guān)鍵詞：高校招標(biāo)采購(gòu)；內(nèi)部控制；教育管理

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）003-0-01

內(nèi)部控制，即指一個(gè)單位為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，而在其內(nèi)部實(shí)施管控的計(jì)劃、程序和方法。基于事業(yè)單位以社會(huì)公益為目的，人員及公用經(jīng)費(fèi)由國(guó)家財(cái)政撥付的特殊性，財(cái)政部了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》[1]，規(guī)范自2014年起在全國(guó)行政事業(yè)單位實(shí)行，采購(gòu)服務(wù)包含在內(nèi)。高校招標(biāo)采購(gòu)不僅能更好實(shí)現(xiàn)自身服務(wù)價(jià)值，還能為高校教育管理、人才培養(yǎng)、科學(xué)研究提供保障，而內(nèi)部控制作為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保證采購(gòu)合法合規(guī)的手段，值得高校采購(gòu)人員加以關(guān)注、研究并熟練掌握。

一、高校招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部控制要素

內(nèi)部控制的概念具有廣泛性，可運(yùn)用于各行各業(yè)，但是在每個(gè)行業(yè)內(nèi)又有其特殊性。我國(guó)監(jiān)管部門將內(nèi)部控制劃分為五個(gè)要素，在高校招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)中同樣適用，并被普遍認(rèn)可，因此本文將高校招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部控制要素分為五個(gè)，但針對(duì)高校招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)的特殊性，應(yīng)從時(shí)間、空間多角度，分析、梳理、歸類內(nèi)部控制各具體要素。

（一）內(nèi)部環(huán)境。如組織架構(gòu)層面，對(duì)于招標(biāo)采購(gòu)不熟悉的人，會(huì)形成一種片面的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為采購(gòu)業(yè)務(wù)僅是招標(biāo)辦公室的職責(zé)范圍，而在實(shí)際操作過程中，就項(xiàng)目立項(xiàng)審批這一步，就涉及使用部門、資產(chǎn)管理、審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門，如無異議，還需經(jīng)學(xué)校主管校領(lǐng)導(dǎo)審核。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)既有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)也有外部風(fēng)險(xiǎn)[2]。外部風(fēng)險(xiǎn)不受采購(gòu)單位控制，因此高校可通過識(shí)別、分析評(píng)估內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)。提到招標(biāo)采購(gòu)，關(guān)注點(diǎn)都集中于招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、中標(biāo)。按時(shí)間順序，從招標(biāo)前、招標(biāo)中、招標(biāo)后三個(gè)階段深刻剖析。招標(biāo)采購(gòu)還有項(xiàng)目立項(xiàng)審批、固定資產(chǎn)錄入、驗(yàn)收、結(jié)算等環(huán)節(jié)值得關(guān)注。

（四）信息與溝通。包含內(nèi)部信息溝通和外部信息溝通。內(nèi)部信息溝通的主體是高校內(nèi)部各部門、使用老師與招標(biāo)采購(gòu)人員、招標(biāo)采購(gòu)部門與校內(nèi)其他老師。外部信息溝通則是高校與學(xué)校外部單位間的信息傳遞。

（五）內(nèi)部監(jiān)控。既有招標(biāo)采購(gòu)相關(guān)部門人員的監(jiān)督，也有來自學(xué)校全體師生的共同關(guān)注。

二、高校招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部控制問題與措施

招標(biāo)采購(gòu)部門應(yīng)積極建立內(nèi)控制度，完善招標(biāo)采購(gòu)流程細(xì)節(jié)，為高校教育管理、人才培養(yǎng)、學(xué)科建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在招標(biāo)采購(gòu)部門內(nèi)部控制初見成效之時(shí)，也不可忽視存在問題的細(xì)節(jié)之處，為提高采購(gòu)管理水平、服務(wù)成效，研究并提出招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部控制措施意義重大。

（一）優(yōu)化招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制實(shí)施的主體，本文僅就高校采購(gòu)組織框架、招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)進(jìn)行討論。部分高校對(duì)于招標(biāo)采購(gòu)部門設(shè)置不合理，有單獨(dú)設(shè)置機(jī)構(gòu)的，有歸屬于資產(chǎn)、設(shè)備、基建等部門設(shè)置專門辦公室的，甚至還有將權(quán)限下放至各院系的，極易造成內(nèi)部控制混亂的局面[3]。高校應(yīng)單獨(dú)設(shè)置招標(biāo)采購(gòu)部門，并按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，由專人分別負(fù)責(zé)專項(xiàng)采購(gòu)。此外，高校對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力，采購(gòu)人員堅(jiān)守道德底線，為高校教育管理服務(wù)。

（二）建立招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

招標(biāo)采購(gòu)牽扯部門多，技術(shù)指標(biāo)、商務(wù)指標(biāo)復(fù)雜，評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)專家抽取隨機(jī)性強(qiáng)，供應(yīng)商參與狀況評(píng)標(biāo)前不可知，任何細(xì)節(jié)的變化都會(huì)帶來不可控風(fēng)險(xiǎn)，因此為減少招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，需建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。根據(jù)業(yè)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)、招標(biāo)采購(gòu)實(shí)際，將風(fēng)險(xiǎn)因素按照發(fā)生概率分等級(jí)，按照后果影響力分等級(jí)?？芍攸c(diǎn)關(guān)注發(fā)生概率高、后果嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)因素，著重消除此類風(fēng)險(xiǎn)，形成有效地風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略[4]。

（三）嚴(yán)控招標(biāo)采購(gòu)控制活動(dòng)

準(zhǔn)備階段：合理編制采購(gòu)預(yù)算，形成充分競(jìng)爭(zhēng)，以期在平衡價(jià)格、質(zhì)量和服務(wù)等方面滿足采購(gòu)需求。詳實(shí)技術(shù)指標(biāo)和商務(wù)指標(biāo)，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

實(shí)施階段：選取科學(xué)合理的采購(gòu)方式和評(píng)審方法，優(yōu)先實(shí)現(xiàn)批量采購(gòu)和定點(diǎn)采購(gòu)，節(jié)約高校人力物力資源。

評(píng)價(jià)階段：轉(zhuǎn)變“重招標(biāo)輕反饋”的高校招標(biāo)采購(gòu)現(xiàn)狀，在供應(yīng)和使用環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)存在質(zhì)量不過關(guān)、違反采購(gòu)合同約定、服務(wù)態(tài)度差、破壞高校日常秩序等問題的供應(yīng)商，高校有權(quán)將其納入采購(gòu)“黑名單”，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，禁止參與項(xiàng)目投標(biāo)。

（四）整合招標(biāo)采購(gòu)信息與溝通平臺(tái)

為方便招標(biāo)采購(gòu)工作開展，高校應(yīng)建立管理信息系統(tǒng)，招標(biāo)采購(gòu)相關(guān)部門可在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)時(shí)了解項(xiàng)目的最新進(jìn)展，隨時(shí)隨地提出合理化建議，對(duì)于可行性差的采購(gòu)項(xiàng)目，待相關(guān)部門形成一致意見后及時(shí)暫停，提高采購(gòu)工作效率。此外，除通過政府采購(gòu)網(wǎng)站、學(xué)校官方網(wǎng)站采購(gòu)信息外，高校應(yīng)拓寬采購(gòu)信息傳播渠道，不僅更多符合條件的供應(yīng)商參與其中，還能接受全校師生對(duì)采購(gòu)工作的監(jiān)督。

（五）強(qiáng)化招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)控

招標(biāo)采購(gòu)是高校機(jī)關(guān)黨委黨風(fēng)廉政建設(shè)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，對(duì)招標(biāo)采購(gòu)人員嚴(yán)格管控，既是對(duì)采購(gòu)人員負(fù)責(zé)，也是對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，更是對(duì)黨負(fù)責(zé)。高校審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)就每個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正，以免造成不可挽回的損失。其他部門師生如若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)提供線索，做好群眾監(jiān)督。采購(gòu)人員確有涉嫌違法犯罪行為的，立即移交司法機(jī)關(guān)，營(yíng)造良好的招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)氣。

三、結(jié)語

招標(biāo)采購(gòu)部門是高校行政部門中一個(gè)既重要又敏感的服務(wù)部門，它承擔(dān)著為高校獲取資源的重要任務(wù)，工作量大，難度高。對(duì)于這樣的高風(fēng)險(xiǎn)部門，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)勢(shì)在必行。本文旨在通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高高校招標(biāo)采購(gòu)工作成效，助力高校教育管理工作。

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第6篇：采購(gòu)管理部范文

xx是采購(gòu)中心管理部助理，自進(jìn)入公司以來除了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，還堅(jiān)持在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，在工作中提高，努力提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，把每項(xiàng)工作當(dāng)作對(duì)自己素質(zhì)和能力的檢驗(yàn)和挑戰(zhàn)，在工作中積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和工作方法。在極短的時(shí)間內(nèi)熟練掌握了系統(tǒng)的操作。憑借著自身對(duì)系統(tǒng)的熟練操作，起草了系統(tǒng)操作指引，為新同事掌握系統(tǒng)操作提供了極大的幫助。

xx不僅做好了日常的報(bào)表制作整理、及時(shí)發(fā)送、辦公用品、宣傳資料等用品的保障，還負(fù)責(zé)著采購(gòu)合同的收發(fā)、庫(kù)存預(yù)警等工作。工作內(nèi)容看似微不足道，實(shí)際上是至關(guān)重要又繁雜辛苦。把各項(xiàng)工作進(jìn)行的井井有條，無一遺漏。

在xx項(xiàng)目工作開展期間，她深知此項(xiàng)工作的重要性，時(shí)刻跟進(jìn)，緊密對(duì)接與證券部的文件資料，為了能夠按時(shí)完成，加班工作與大家一同奮戰(zhàn)，在全體人員的共同努力下，圓滿完成了此項(xiàng)工作任務(wù)。

在公司組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作中，xx總是時(shí)刻提醒大家進(jìn)行培訓(xùn)課程的學(xué)習(xí)，與大家共同學(xué)習(xí)進(jìn)步。

xx以高度的責(zé)任感和工作熱情、腳踏實(shí)地、積極主動(dòng)的工作態(tài)度贏得了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致好評(píng)！也正式因?yàn)橛辛藊x默默無聞的奉獻(xiàn)，使得采購(gòu)部的工作順利進(jìn)行。

第7篇：采購(gòu)管理部范文

關(guān)鍵詞 采購(gòu)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)變歷程 營(yíng)運(yùn)資金 管控方式 改進(jìn)的方向

一、營(yíng)運(yùn)資金的概念

營(yíng)運(yùn)資金，為可用來償還支付義務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)減去支付義務(wù)的流動(dòng)負(fù)債的差額，可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足，短期償債能力越好。當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，這家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。

二、采購(gòu)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)變歷程

第一，單一采購(gòu)職能。2008年以前國(guó)企內(nèi)部實(shí)行集中采購(gòu)，各內(nèi)部單位不允許自行采購(gòu)，國(guó)企采購(gòu)部門的主要業(yè)務(wù)是保證企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的供應(yīng)。保供是衡量采購(gòu)部門的主要指標(biāo)。資金主要來自于兩個(gè)方面：首先是集團(tuán)公司撥入營(yíng)運(yùn)資金。其次是通過采購(gòu)物資供應(yīng)內(nèi)部單位，從內(nèi)部單位托收回款。其業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)及資金周轉(zhuǎn)比較單一。

第二，轉(zhuǎn)變觀念，開拓市場(chǎng)。2008年～

2012年，隨著國(guó)企內(nèi)部職能的調(diào)整，各內(nèi)部單位自負(fù)盈虧，降低成本成為各單位的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。采購(gòu)部門采購(gòu)水平被提出質(zhì)疑，通過各單位的博弈，在集團(tuán)公司統(tǒng)一發(fā)展目標(biāo)的指引下，對(duì)于各內(nèi)部單位的專用件，由各內(nèi)部單位自行采購(gòu)，對(duì)于通用件，由采購(gòu)單位統(tǒng)一采購(gòu)。采購(gòu)部門的內(nèi)部市場(chǎng)被壓縮，采購(gòu)降本的指標(biāo)被增加。為了完成指標(biāo)，利用掌握的資源，通過分析市場(chǎng)形勢(shì)，在低點(diǎn)購(gòu)入物資建立儲(chǔ)備，根據(jù)內(nèi)部單位的需要進(jìn)行供應(yīng)，從而達(dá)到降低成本，提高獲利率。

第三，與大客戶合作開拓市場(chǎng)，獲取收益。2012年～2013年，在集團(tuán)公司的指引下，開始在外部尋求需要資金的大客戶，通過調(diào)研取證、辦理抵押等保證措施，向有保證的大客戶墊付資金，從中獲取收益。在外部市場(chǎng)的支撐下，采購(gòu)部門的獲利收益開始向內(nèi)部單位進(jìn)行補(bǔ)貼，把內(nèi)部銷售價(jià)改為在采購(gòu)價(jià)格的基礎(chǔ)上加價(jià)0.5%對(duì)內(nèi)部單位進(jìn)行銷售。

第四，利用采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，尋求客戶開拓市場(chǎng)。2013年至今，隨著國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的建立，對(duì)國(guó)企內(nèi)部單位的負(fù)責(zé)人從多方位實(shí)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，如外銷收入、利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值等指標(biāo)來衡量負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)。針對(duì)采購(gòu)部門來說，也由之前單一的采購(gòu)職能轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧?rùn)中心。如何獲取利潤(rùn)，是對(duì)采購(gòu)部門來說一個(gè)全新的課題。

三、采購(gòu)部門營(yíng)運(yùn)資金管理的轉(zhuǎn)變歷程

第一，2008年前利用采購(gòu)規(guī)模優(yōu)勢(shì)，獲得供應(yīng)商的商業(yè)信用，確保內(nèi)部供應(yīng)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

第二，2008年～2012年積極進(jìn)行市場(chǎng)分析和把握。在集團(tuán)公司的大力支持下，向集團(tuán)公司籌措2億元左右的資金，分別建立了中板、輪胎、生鐵、橡膠、優(yōu)鋼、油品儲(chǔ)備，為集團(tuán)公司降低采購(gòu)成本、獲得建儲(chǔ)收益。

第三，2012年至今從多方籌措資金，一方面滿足對(duì)內(nèi)保供的需要；另一方面滿足外部開拓市場(chǎng)的資金需要。加強(qiáng)了資金預(yù)算，召開專題會(huì)議統(tǒng)籌各項(xiàng)回款及開支。加強(qiáng)了對(duì)開拓經(jīng)營(yíng)資金管理，一方面對(duì)營(yíng)銷項(xiàng)目獲利能力及資金占用逐筆進(jìn)行審核；另一方面對(duì)通過的營(yíng)銷項(xiàng)目每周與業(yè)務(wù)科室進(jìn)行溝通，確保資金到位。

四、采購(gòu)資金的財(cái)務(wù)管控方式

（1）為滿足資金需求，將資金籌措好、利用好，近幾年采購(gòu)中心不斷探索籌措資金的方式。1）提高財(cái)務(wù)參與度。強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的事前溝通，及時(shí)掌握資金需求，做到事前籌劃。2）做好資金預(yù)算，月底各會(huì)計(jì)對(duì)下月資金收款進(jìn)行預(yù)算，月度中間盯緊回款進(jìn)度。3）加快了資金審批進(jìn)度。積極與集團(tuán)、股份財(cái)務(wù)部溝通，一方面了解清楚業(yè)務(wù)內(nèi)容；另一方面在審核過程中積極配合，牽頭提供資金融通需要的審核資料，縮短了審批時(shí)間。4）在細(xì)化利用上，做了以下工作：一是探索多種融資手段，滿足資金需求，利用集團(tuán)公司的資金平臺(tái)，使用集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開通的電票、商票業(yè)務(wù)，通過先交納30%的保證金來降低融資成本。二是改進(jìn)融資方式，橡膠采購(gòu)由之前的國(guó)內(nèi)采購(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯舆M(jìn)口，同時(shí)利用集團(tuán)公司信譽(yù)，采用零保證金的信用證結(jié)算方式，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。三是細(xì)化承兌匯票的管理，將承兌匯票的使用進(jìn)行合理籌劃，不簡(jiǎn)單按照面額支出，而是盡可能使用期限長(zhǎng)的承兌匯票。將三個(gè)月內(nèi)到期承兌視同現(xiàn)款，提供給營(yíng)銷部門謀取采購(gòu)價(jià)差，提高收益率。四是為解決短期資金不足，財(cái)務(wù)部門將融資成本與營(yíng)銷資金需求掛連，一方面將資金向收益高項(xiàng)目?jī)A斜；另一方面使?fàn)I銷部門合理承擔(dān)財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金成本意識(shí)。五是加快資金周轉(zhuǎn)速度，每月財(cái)務(wù)部門在預(yù)算分析會(huì)上次月預(yù)付賬款控制計(jì)劃表，向營(yíng)銷部門明示次月到期應(yīng)清理的預(yù)付款明細(xì)，同時(shí)對(duì)上月到期未清理的提出考核意見。加快應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，提高了資金使用效率。

（2）加強(qiáng)資金管控，提高資金使用收益。為應(yīng)對(duì)2014年集團(tuán)公司準(zhǔn)時(shí)化付款的要求，2014年應(yīng)在資金管控方面周密籌劃。1）合理調(diào)劑承兌匯票，采取以長(zhǎng)換短的方式，以短期承兌貼現(xiàn)，補(bǔ)充現(xiàn)款的補(bǔ)足，減少承兌貼息，增加營(yíng)銷毛利。2）使用內(nèi)部各單位開具的電子承兌和商業(yè)承兌，減少因新開具造成的手續(xù)費(fèi)，節(jié)省保證金及手續(xù)費(fèi)，為營(yíng)銷資金需求提供支持。3）對(duì)于能夠使用信用證的供應(yīng)商，利用銀行的信用證優(yōu)惠政策，開具信用證支持營(yíng)銷資金需求。4）提前與營(yíng)銷科進(jìn)行溝通，對(duì)有缺口的資金進(jìn)行協(xié)調(diào)，同時(shí)與各內(nèi)部單位聯(lián)系協(xié)調(diào)現(xiàn)款資金與承兌面額。對(duì)營(yíng)銷科新增計(jì)劃與不執(zhí)行的原計(jì)劃和營(yíng)銷科溝通之后進(jìn)行補(bǔ)位，對(duì)不能補(bǔ)位的及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通進(jìn)行協(xié)調(diào)。5）每月初下發(fā)各類債權(quán)的預(yù)警。一是檢查各責(zé)任會(huì)計(jì)預(yù)警的質(zhì)量。二是檢查各部門預(yù)警反饋質(zhì)量。三是加大考核力度。6）每季度輪流對(duì)重要營(yíng)銷項(xiàng)目執(zhí)行情況召開財(cái)務(wù)的評(píng)審會(huì)，識(shí)別執(zhí)行中存在的問題和存在的風(fēng)險(xiǎn)。7）加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付的過程控制，建立每月的溝通交流例會(huì)。一方面交流管控手段；另一方面各會(huì)計(jì)通過溝通加強(qiáng)信息溝通。應(yīng)收款和預(yù)付款管控結(jié)果在財(cái)務(wù)科內(nèi)部建立掛鉤機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控力度。

（3）財(cái)務(wù)深入業(yè)務(wù)籌劃，核算跟進(jìn)，提高資金管控精細(xì)化，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。1）財(cái)務(wù)事前參與業(yè)務(wù)籌劃。其一，每月初要求業(yè)務(wù)部門上報(bào)營(yíng)銷項(xiàng)目明細(xì)表，該表格包含了每個(gè)項(xiàng)目的客戶名稱、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)物資、需要資金（其中現(xiàn)款或承兌）、毛利率、預(yù)計(jì)付款時(shí)間等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門的上報(bào)，測(cè)算出每筆業(yè)務(wù)需要墊付的資金、資金成本、扣除資金成本后的毛利。對(duì)低于資金成本的項(xiàng)目提前和營(yíng)銷部門進(jìn)行溝通，要求業(yè)務(wù)部門和客戶進(jìn)行溝通調(diào)整。對(duì)溝通后業(yè)務(wù)部門有異議的，形成初步營(yíng)銷項(xiàng)目建議表。通過采購(gòu)中心的月度營(yíng)銷例會(huì)，確定當(dāng)月的營(yíng)銷項(xiàng)目。其二，資金回款按照客戶預(yù)算，客戶回款預(yù)算責(zé)任分解到人，從預(yù)算準(zhǔn)確率、過程監(jiān)控、事后分析考核形成責(zé)任鏈，保證資金回款按照預(yù)算時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行回收。其三，財(cái)務(wù)部門把業(yè)務(wù)需要資金時(shí)間和財(cái)務(wù)回收貨款時(shí)間進(jìn)行匹配，盡最大可能使資金流相互配比，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用的占用。其四，改進(jìn)了財(cái)務(wù)費(fèi)用管控方式。將資金使用成本計(jì)入使用部門，一方面將資金向收益高項(xiàng)目?jī)A斜；另一方面使?fàn)I銷部門合理承擔(dān)財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金成本意識(shí)。其五，通過事前參與籌劃，一方面提高了業(yè)務(wù)部門算賬能力；另一方面以凈利潤(rùn)為指標(biāo)，提高業(yè)務(wù)部門降低資金成本的積極性。2）根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)采購(gòu)中心定位的改變，財(cái)務(wù)科為了規(guī)避資金在易貨貿(mào)易中（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）的風(fēng)險(xiǎn)，在往來賬的科目上設(shè)置了開拓類科目，該科目主要用途是在和供應(yīng)商客戶簽訂了貿(mào)易合同后，把供應(yīng)商的欠款轉(zhuǎn)入開拓類科目下，提供貿(mào)易合同的資金保證。該辦法對(duì)資金安全性保障方面非常有效，但大大增加了財(cái)務(wù)核算的難度和復(fù)雜性。財(cái)務(wù)科為此討論制定了營(yíng)銷業(yè)務(wù)賬務(wù)處理辦法，從而明確了做賬規(guī)則和審核辦法，滿足中心經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要。

五、繼續(xù)探索，深化管控

按項(xiàng)目實(shí)施債權(quán)控制：營(yíng)銷項(xiàng)目實(shí)施方式多種多樣，一個(gè)主體項(xiàng)目可以由不同單位匯總執(zhí)行，債權(quán)會(huì)分別體現(xiàn)在應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款中；一個(gè)主體項(xiàng)目根據(jù)規(guī)模的要求在一個(gè)年度內(nèi)可以分次周轉(zhuǎn)運(yùn)行，情況較為復(fù)雜。2015年財(cái)務(wù)科將重新設(shè)計(jì)應(yīng)收分析表格，分營(yíng)銷項(xiàng)目將對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的各家數(shù)據(jù)、擔(dān)保額度、到期收益、清理到期日期、延期次數(shù)、延期金額進(jìn)行月匯總分析，過程中清理日到期前電話提示。

（作者單位為中國(guó)一拖集團(tuán)有限公司采購(gòu)中心）

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第8篇：采購(gòu)管理部范文

關(guān)鍵詞：治理結(jié)構(gòu)；財(cái)務(wù)控制

一、公司治理結(jié)構(gòu)的定義及分類

（一）公司治理結(jié)構(gòu)的定義

公司治理結(jié)構(gòu)，最初由英國(guó)學(xué)者科林-梅耶教授提出來的。他認(rèn)為：“公司治理結(jié)構(gòu)是公司對(duì)其投資者利益服務(wù)的一種組織安排。它包括從公司董事會(huì)到執(zhí)行人員的激勵(lì)計(jì)劃等一切東西，公司治理的需求隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中現(xiàn)代股份公司所有權(quán)與控制權(quán)相分離而產(chǎn)生?！碑?dāng)代學(xué)者認(rèn)為公司治理結(jié)構(gòu)是一種對(duì)公司進(jìn)行管理和控制的體系。這里所說的這個(gè)“控制”，它是一個(gè)制度、體系和控制機(jī)制的集合體。

（二）公司治理結(jié)構(gòu)的主要模式

1.市場(chǎng)導(dǎo)向模式

市場(chǎng)導(dǎo)向性的公司治理結(jié)構(gòu)最顯著地特點(diǎn)是“分權(quán)”，所謂分權(quán)，就是現(xiàn)代企業(yè)組織為發(fā)揮低層組織的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，而把生產(chǎn)管理決策權(quán)分給下屬組織，最高領(lǐng)導(dǎo)層只集中少數(shù)關(guān)系全局利益和重大問題的決策權(quán)。這種模式由于現(xiàn)代公司中所有權(quán)和管理權(quán)的分離，持有少數(shù)股權(quán)的股東不能對(duì)企業(yè)形成有效地監(jiān)督，由此產(chǎn)生的問題主要依靠保持距離融資等外部途徑去規(guī)避。

2.銀行導(dǎo)向模式

銀行導(dǎo)向性的公司治理結(jié)構(gòu)最顯著的特點(diǎn)是“集權(quán)”，所謂集權(quán)，是指決策權(quán)在組織系統(tǒng)中較高層次的一定程度的集中。集權(quán)和分權(quán)主要是一個(gè)相對(duì)的概念。在組織管理中，集權(quán)和分權(quán)是相對(duì)的，絕對(duì)的集權(quán)或絕對(duì)的分權(quán)都是不可能的。銀行等金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的主要來源，在公司治理方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。因此，從理論角度看，公司治理結(jié)構(gòu)的真正問題是通過利益相關(guān)者的幫助，使管理層能制定和實(shí)施追求企業(yè)更佳績(jī)效。

3.家族控制模式

家族控制性的公司治理結(jié)構(gòu)最顯著的特點(diǎn)是控制權(quán)與所有權(quán)的結(jié)合，主要矛盾由所有者與經(jīng)營(yíng)者之間轉(zhuǎn)向了控股大股東與中小股東之間的沖突。采用家族控制模式的企業(yè)依靠其在相關(guān)領(lǐng)域的影響力來限制競(jìng)爭(zhēng)，從而獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，家族控制模式采取了混合融資形式，由一個(gè)獲少數(shù)幾個(gè)大的外部投資者控制和直接參與投資決策。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的定義及主要模式

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制定義

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是控制論的基本原理與方法在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的具體應(yīng)用，它是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)范與約束的一系列方法、技術(shù)、程序及理念的總稱，從而評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效性和科學(xué)性，達(dá)到財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)期目標(biāo)。它是企業(yè)在保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性與提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)報(bào)告、提高財(cái)務(wù)的信息質(zhì)量的基礎(chǔ)上促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而建立起的一套管理體系。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要模式

1.集權(quán)式的控制模式

集權(quán)型的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式的顯著優(yōu)點(diǎn)是資源共享，它將企業(yè)的財(cái)務(wù)控制與決策權(quán)集中在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門，促進(jìn)集團(tuán)整體決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；不足之處是該模式不能很有效地調(diào)動(dòng)成員企業(yè)、企業(yè)各部門之間的理財(cái)積極性，同時(shí)它對(duì)財(cái)務(wù)控制人員的專業(yè)技能和個(gè)人素質(zhì)具有高的要求，集團(tuán)各部門對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的財(cái)務(wù)應(yīng)變力和靈活性受到很大的限制。

2.分權(quán)式的控制模式

分權(quán)制的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式的顯著優(yōu)點(diǎn)是各成員企業(yè)、業(yè)務(wù)單元能夠具有財(cái)務(wù)控制權(quán)，能夠充分調(diào)動(dòng)部門的理財(cái)積極性，使企業(yè)高層管理者能夠用有限的時(shí)間和精力去研究戰(zhàn)略決策問題，增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力；不足之處是不能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部的資源共享，不能有效發(fā)揮集團(tuán)公司整體的優(yōu)勢(shì)。該模式主要適用于資本經(jīng)營(yíng)性的企業(yè)集團(tuán)。

3.相容式的控制模式

相容制的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式的顯著優(yōu)點(diǎn)是重要決策權(quán)集中，其他決策權(quán)分散，即“有控制的分權(quán)”，它面臨的主要問題是何時(shí)集權(quán)、何時(shí)分權(quán)。其主要優(yōu)點(diǎn)是可以有效發(fā)揮集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制能力，去實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)又可以調(diào)動(dòng)個(gè)部門、分公司的積極性；缺點(diǎn)是難以掌握好集權(quán)與分權(quán)的平衡點(diǎn)，從而限制集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。

三、公司治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式選擇的影響

通過分析和對(duì)比公司治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式的定義以及主要的類型，我們發(fā)現(xiàn)這兩者之間存在著很密切的關(guān)系。一方面，公司治理結(jié)構(gòu)在制度上和法律上給予一定的安排；另一方面，財(cái)務(wù)控制模式則是為了實(shí)習(xí)公司的整體目標(biāo)而在財(cái)務(wù)政策與財(cái)務(wù)規(guī)定方面的安排。兩者都是強(qiáng)化公司管理、實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)所不可或缺的，兩者之間主要是在管理監(jiān)督與制度環(huán)境等方面的聯(lián)系。

（一）市場(chǎng)導(dǎo)向的公司治理模式對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式選擇的影響

市場(chǎng)導(dǎo)向的公司治理模式主要強(qiáng)調(diào)的是分權(quán)。它需要員工的參與、協(xié)作，并以口頭等非正式的溝通方式進(jìn)行交流，著重關(guān)注員工的歸屬感。在這種模式下，員工之間在工作時(shí)培養(yǎng)了密切的合作關(guān)系，加強(qiáng)了員工對(duì)知識(shí)以及企業(yè)文化的學(xué)習(xí)與應(yīng)用。

分權(quán)型的財(cái)務(wù)控制模式是以人與人的信任與獨(dú)立性為前提的，它體現(xiàn)的是一種時(shí)代潮流，這種模式適用于綜合性的集團(tuán)公司。結(jié)合市場(chǎng)導(dǎo)向的公司治理結(jié)構(gòu)的特征，我們不難發(fā)現(xiàn)，分權(quán)型的財(cái)務(wù)控制模式與市場(chǎng)導(dǎo)向性的公司治理結(jié)構(gòu)具有很高的契合性，二者在組織中能夠形成一種相互促進(jìn)，相輔相成的關(guān)系。因此，僅依據(jù)上述推論，我們得出了以下的研究命題：

命題1：市場(chǎng)導(dǎo)向的公司治理結(jié)構(gòu)與分權(quán)型的財(cái)務(wù)控制模式呈正相關(guān)。

（二）銀行導(dǎo)向的公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式選擇的影響

銀行導(dǎo)向的公司治理結(jié)構(gòu)主要強(qiáng)調(diào)的是集權(quán)。它能夠使整個(gè)組織中的人、財(cái)、物等資源得到合理的分配與協(xié)調(diào)，可以集公司的主要力量去高效率的完成公司中非常重要的項(xiàng)目；同時(shí)，由于集權(quán)，公司管理層能夠高效率的實(shí)現(xiàn)管理和控制；增強(qiáng)公司整體的競(jìng)爭(zhēng)能力，防止各子公司之間的沖突。

在這樣的治理結(jié)構(gòu)背景下，采取集權(quán)型的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式會(huì)對(duì)組織追求創(chuàng)新以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上起到很好的促進(jìn)作用。主要表現(xiàn)在它可以對(duì)子公司的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行全方位的控制，從而提高公司財(cái)務(wù)管理的水平，保證集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)目標(biāo)與集團(tuán)整體目標(biāo)向適應(yīng)。同時(shí)可以對(duì)企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生相輔的推動(dòng)作用，降低集團(tuán)的資本成本。因此，我們得出以下的推論：

命題2：銀行導(dǎo)向的公司治理結(jié)構(gòu)與集權(quán)型的財(cái)務(wù)控制模式呈正相關(guān)。

（三）家族控制的公司治理模式對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式的影響

家族控制型的公司治理結(jié)構(gòu)主要強(qiáng)調(diào)的是在分權(quán)與集權(quán)之間尋找一個(gè)平衡點(diǎn)。集團(tuán)公司對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧負(fù)責(zé)；在管理上，集團(tuán)與下屬企業(yè)合理分工，總體上形成一種相對(duì)集權(quán)、相對(duì)分權(quán)的形式。它集合了市場(chǎng)導(dǎo)向型和銀行導(dǎo)向型的優(yōu)點(diǎn)，既調(diào)動(dòng)了個(gè)子公司發(fā)展的積極性，又能協(xié)調(diào)各公司實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略。

在這樣的治理背景下，采用相容型的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式既能發(fā)揮集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)調(diào)控能力，有效控制各個(gè)子公司的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)整體的財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)，由于相關(guān)決策的統(tǒng)一性，可以有效地降低集團(tuán)公司的成本。因此，根據(jù)以上的論述，我們得出以下的一個(gè)推論：

命題3：家族控制的公司治理結(jié)構(gòu)與相容型的財(cái)務(wù)控制模式呈正相關(guān)。（作者單位：湖南省湘潭大學(xué)商學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]王月欣，現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制研究，北京，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004：42

第9篇：采購(gòu)管理部范文

摘 要：公路財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效實(shí)施，可以對(duì)單位內(nèi)部控制工作、財(cái)務(wù)工作等方面予以規(guī)劃、監(jiān)督、控制，促使各項(xiàng)工作有效落實(shí)，為公路項(xiàng)目落實(shí)提供真實(shí)、可靠的賬目依據(jù)，使公路管理單位更好的進(jìn)行公路項(xiàng)目。因此，想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，有效的落實(shí)公路項(xiàng)目，就需要結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，合理實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，為推動(dòng)公路良好發(fā)展創(chuàng)造條件。所以，在公路部門中的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的有效實(shí)施，可以起到非常重要的作用。

關(guān)鍵詞：公路部門；財(cái)務(wù)內(nèi)控；管理體系；構(gòu)建分析

1 導(dǎo)言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步完善的情況下，公路管理單位應(yīng)當(dāng)做好公路財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，以使內(nèi)控工作有效發(fā)揮作用，對(duì)公路項(xiàng)目資金予以有效的監(jiān)管和控制，使公路項(xiàng)目落實(shí)逐步規(guī)范化、科學(xué)化、合理化、經(jīng)濟(jì)化。公路管理單位經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分之一，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作是否科學(xué)、合理直接影響公路項(xiàng)目落實(shí)效果。因此，規(guī)范、合理的實(shí)施公路財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建是非常必要的。

2 公路部門財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系存在的問題

2.1財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論基礎(chǔ)薄弱

由于我國(guó)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建理論基礎(chǔ)薄弱，大多是借鑒西方歐美等國(guó)家的單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，以致于未能充分結(jié)合我國(guó)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，缺乏有效的創(chuàng)新，促使單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論本土化，由此導(dǎo)致西方的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論和經(jīng)驗(yàn)無法在我國(guó)取得同樣的效果。與此同時(shí)，我國(guó)的大多數(shù)單位管理者對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平較低，重視程度低，更加側(cè)重在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，以致于單位在經(jīng)營(yíng)過程中，誤認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控屬于財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，后續(xù)工作未能有序開展。

2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)匱乏

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，主要工作內(nèi)容是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)計(jì)信息質(zhì)量，為單位管理者決策提供科學(xué)合理的依據(jù)，但是從我國(guó)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展現(xiàn)狀看，難以有效防范單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在對(duì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)策劃過程中，難以結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況，準(zhǔn)確預(yù)估其中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保單位經(jīng)營(yíng)決策的有效執(zhí)行。

2.3 單位財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不科學(xué)

目前，很多單位財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建不科學(xué)，致使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系缺乏系統(tǒng)性，內(nèi)容過于片面，難以充分滿足單位內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理需求，同時(shí)對(duì)于單位內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開展起到輔助的作用，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的全面性難以體現(xiàn)。

3 加強(qiáng)對(duì)公路部門財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的措施

3.1 強(qiáng)化公路部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和行為準(zhǔn)則

人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何一個(gè)好的制度和方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮作用，成為一種擺設(shè)。對(duì)公路部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的控制，是強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的核心。當(dāng)前一些公路部門出現(xiàn)的內(nèi)控問題，甚至發(fā)生案件的關(guān)鍵不是沒有制度而是制度沒有落實(shí)到位，而是“憑習(xí)慣，憑良心”辦事釀成的。因此，強(qiáng)化公路部門的內(nèi)部控制，首先要以《財(cái)務(wù)從業(yè)人員職業(yè)操守》的標(biāo)準(zhǔn)作為會(huì)計(jì)人員的行為準(zhǔn)則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)教育，不斷提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)，形成會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自律機(jī)制；轉(zhuǎn)變公路部門會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與管理的理念，變對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)操作過程的事后監(jiān)督為事先預(yù)警，做到事前、事中、事后三管齊下，真正使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制得以有效運(yùn)行。

3.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行力

加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是做好內(nèi)部控制的關(guān)鍵。要從制度入手，扎牢財(cái)務(wù)權(quán)利的籠子。要重視制度建設(shè)，制定完善預(yù)算、資金使用和監(jiān)督、審計(jì)等一系列的內(nèi)部控制管理辦法，不斷建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政機(jī)制建設(shè)。要強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。制度的真正作用要靠執(zhí)行力去維護(hù)，只有好的制度執(zhí)行力，才能發(fā)揮制度的效果。要做好內(nèi)部控制管理，確保各項(xiàng)資金安全有效使用。規(guī)范資金使用管理，防止出現(xiàn)違紀(jì)違法行為。提高部門預(yù)算編制質(zhì)量與執(zhí)行效率。提高資金使用效益、加大部門預(yù)算執(zhí)行力度。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，強(qiáng)化固定資產(chǎn)審核、清查、和轉(zhuǎn)移工作。加強(qiáng)審計(jì)工作。加大審計(jì)力度，重點(diǎn)開展履職期中審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。

3.3 引入第三方機(jī)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理

針對(duì)公路部門目前的新形勢(shì)新要求，創(chuàng)新內(nèi)部控制工作手段，引入第三方機(jī)構(gòu)，增大監(jiān)督力量，避免既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判的弊病，真正形成強(qiáng)大的監(jiān)督力量，強(qiáng)化內(nèi)部控制的管理效果。要最大化發(fā)揮第三方機(jī)構(gòu)的作用，強(qiáng)化日常監(jiān)督與重點(diǎn)抽查相結(jié)合。對(duì)于機(jī)關(guān)行風(fēng)建設(shè)、規(guī)范性要求方面的監(jiān)督，可與紀(jì)檢監(jiān)察部門的日常監(jiān)督工作相結(jié)合；對(duì)于重點(diǎn)工程、專項(xiàng)資金等審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督，可采用隨機(jī)抽取和重點(diǎn)篩選相結(jié)合的方式確定監(jiān)督項(xiàng)目，組織專家對(duì)其核查。

4 結(jié)論

公路管理單位具體落實(shí)公路項(xiàng)目的過程中，內(nèi)部控制工作制度是否完善對(duì)財(cái)務(wù)工作效率有很大影響，甚至?xí)绊懙絾挝坏恼＿\(yùn)行；財(cái)務(wù)工作能否高質(zhì)高效的完成直接影響著單位資金控制能力，使公路項(xiàng)目各方面資金的分配都能公平、合理的問題。因此，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作為公路管理單位有效落實(shí)公路項(xiàng)目的有效措施，應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)施存在的問題予以有效解決，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效性；從而推動(dòng)我國(guó)在公路事業(yè)良好發(fā)展。

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