企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘 要：如今，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理成為了企業(yè)策略的一個(gè)高頻詞，內(nèi)控管理是現(xiàn)代企業(yè)在面對(duì)不確定因素環(huán)境下應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要管理手段和制度的安排。風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)在面對(duì)外部環(huán)境發(fā)展變化時(shí)的創(chuàng)新過(guò)程。最初的時(shí)候，這兩者是相互分開的，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，他們由獨(dú)立演進(jìn)發(fā)展到了統(tǒng)一發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 融合策略

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合基礎(chǔ)

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的兩大核心目標(biāo)是運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)?，F(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的時(shí)候深入剖析各種風(fēng)險(xiǎn)因素，在確定風(fēng)險(xiǎn)因素以后制定相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理，企業(yè)建立了內(nèi)控體系，為了高效率地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)需要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制管理體系。要構(gòu)建完善的體系，在信息化的時(shí)代，會(huì)計(jì)信息的內(nèi)部管理也非常重要。會(huì)計(jì)信息的完整性、真實(shí)性、有用性直接關(guān)系到了企業(yè)決策的效率。規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過(guò)程和行為非常重要，才能如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。實(shí)行內(nèi)部管理，很重要的是要正確做到內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，很多企業(yè)過(guò)于重視內(nèi)部監(jiān)督而忽視了事后結(jié)果的監(jiān)督，忽略了事前事后監(jiān)督的重要性，導(dǎo)致了內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有達(dá)到預(yù)期的效果。要想改變這樣的局面，企業(yè)必須著眼于現(xiàn)實(shí)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展內(nèi)部活動(dòng)監(jiān)督。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)性

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的具體過(guò)程。內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是以現(xiàn)實(shí)改善組織經(jīng)驗(yàn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的過(guò)程，它是企業(yè)為達(dá)到某種目標(biāo)的一種手段。一般來(lái)說(shuō)，組織內(nèi)部控制由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通五大因素組成。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制到最小化的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)資產(chǎn)的完整性，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)活動(dòng)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是貫穿于企業(yè)的各個(gè)階段，各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，需要各個(gè)崗位的工作人員齊心協(xié)力，共同對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有著相同的手段。在企業(yè)的實(shí)踐中我們可以看出，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都可以采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式去實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告中我們看到，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以分析，從而更好地區(qū)分處理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)下，企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的順序主要是：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)——分析風(fēng)險(xiǎn)——管理風(fēng)險(xiǎn)——控制風(fēng)險(xiǎn)。但是在風(fēng)險(xiǎn)管理的背景下，企業(yè)應(yīng)該先明確組織目標(biāo)，然后再圍繞該目標(biāo)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這樣就可以了解到風(fēng)險(xiǎn)的不利影響，從而可以改善相應(yīng)的措施。

(三)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是相同的。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的核心目的都是提供合理的保證。對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，由于受到成本等許多不確定因素的影響，導(dǎo)致了合理的保證只在企業(yè)董事和管理層，內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而不是解決已經(jīng)發(fā)生了的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，主要的工作是找出影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的因素并采取相應(yīng)的措施加以解決。終上所述，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)起著很重要的作用。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別

（一）兩者的側(cè)重點(diǎn)不同。內(nèi)部控制是以制度機(jī)制為側(cè)重點(diǎn)，要通過(guò)制定、完善、實(shí)施相關(guān)的制度來(lái)達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。而風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)在于市場(chǎng)的交易，以市場(chǎng)的交易來(lái)達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。另一方面，內(nèi)部控制以會(huì)計(jì)控制為切入點(diǎn)，重視會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)的完整性和決策的有用性。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制只局限于財(cái)務(wù)等少數(shù)職能部門，沒有滲透于企業(yè)管理過(guò)程，但是風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了每一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，即戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，所以風(fēng)險(xiǎn)管理包含了內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制只是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)存在于不同的范圍。Coso報(bào)告指出，內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的所有風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，還包括了外部風(fēng)險(xiǎn)。但是風(fēng)險(xiǎn)管理不同，巴塞爾委員會(huì)指出，風(fēng)險(xiǎn)管理著重于實(shí)現(xiàn)對(duì)特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評(píng)審，從而對(duì)同一個(gè)行業(yè)不同企業(yè)間的風(fēng)險(xiǎn)、收益比較風(fēng)險(xiǎn)來(lái)促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)管理融合策略

（一）完善內(nèi)部控制規(guī)范體系。內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全可實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日?；顒?dòng)，全體人員廣泛參與內(nèi)部控制活動(dòng)的具體實(shí)施。企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該全員、全面地開展，不斷提升企業(yè)的管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)價(jià)值，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的目標(biāo)。

（二）調(diào)整優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)科學(xué)合理性提供保證。內(nèi)部控制和評(píng)估與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)之間相互影響，企業(yè)內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)以企業(yè)治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，又以企業(yè)治理結(jié)構(gòu)為依據(jù)，因此，調(diào)整優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的科學(xué)性和合理性至關(guān)重要。

（三）加大內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)力度。在西方國(guó)家，上市企業(yè)的內(nèi)部控制工作傾向于控制自我評(píng)價(jià)狀態(tài)，要求上市企業(yè)落實(shí)好內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制所存在的不足時(shí)，及時(shí)采取措施加以彌補(bǔ)和糾正，從而保證內(nèi)部控制工作高效率進(jìn)行。所以，上市企業(yè)通過(guò)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，有助于規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)程序及內(nèi)部審計(jì)程序，還有效地控制了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更大的動(dòng)力。

（四）全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)全面預(yù)算管理由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核組成。預(yù)算編制是管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)，主要以理清預(yù)算管理思路，以明確管理目標(biāo)為切入點(diǎn)；預(yù)算執(zhí)行作為全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵，影響著預(yù)算管理的質(zhì)量，主要以事前預(yù)測(cè)和事中控制和事后監(jiān)督為切入點(diǎn)；預(yù)算考核作為全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的保障，貫穿了整個(gè)預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。通過(guò)考核可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的不足，然后再有針對(duì)性地執(zhí)行有效措施加以糾正，從而保障業(yè)務(wù)活動(dòng)高效展開。

結(jié)語(yǔ)：

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)價(jià)值必須重視的兩個(gè)重要因素，不論是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還是基層工作者，都應(yīng)看到這兩者的重要性，把兩者結(jié)合起來(lái)，并且充分參透其中的內(nèi)涵，把企業(yè)逐漸做大做強(qiáng)，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將到最低，實(shí)現(xiàn)收益最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)內(nèi)控管理中的信息化建設(shè)和政府監(jiān)管部門的作用[J]．中國(guó)總會(huì)師，2012（6）.

第2篇：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有合營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大及國(guó)際市場(chǎng)的不斷發(fā)展，許多企業(yè)為了擴(kuò)大自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模與業(yè)務(wù)，紛紛通過(guò)投資控股、合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)以及海外投資等方式，來(lái)轉(zhuǎn)變自身的經(jīng)營(yíng)方式，尋求更大的經(jīng)濟(jì)效益。國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要支柱，在全球化的發(fā)展趨勢(shì)中也在不斷調(diào)整升級(jí)自身的經(jīng)營(yíng)模式。

一、國(guó)有合營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前國(guó)有合營(yíng)企業(yè)雖然比較注重內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的作用及重要性，但在內(nèi)部控制的實(shí)際推進(jìn)執(zhí)行中，依然存在一些亟待解決的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。

（一）內(nèi)部控制執(zhí)行不力，沒有較好的內(nèi)控環(huán)境

按照現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范管理的要求，合營(yíng)企業(yè)需要建立一套系統(tǒng)、合理、完整的內(nèi)部控制體系，并在企業(yè)得到有效執(zhí)行，但由于國(guó)有合營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)及結(jié)構(gòu)相較于其他企業(yè)有一定的復(fù)雜性與特殊性，在實(shí)際內(nèi)部控制工作的開展中往往會(huì)出現(xiàn)一些較難解決的問(wèn)題與事項(xiàng)，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行不力。就目前而言，合營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作執(zhí)行不力的主要原因包括以下幾個(gè)方面：

第一，合營(yíng)企業(yè)要想打造一個(gè)健康良好的內(nèi)部控制環(huán)境，需要建立有效合理的企業(yè)治理機(jī)制，確保股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層嚴(yán)格依法依規(guī)履行各自的職責(zé)權(quán)限，避免控股股東干預(yù)經(jīng)營(yíng)層管理事務(wù)，然而縱觀當(dāng)前大部分合營(yíng)企業(yè)并未實(shí)際做到這一點(diǎn)。第二，內(nèi)部控制工作的開展包括管理層在內(nèi)的企業(yè)全體員工，按照要求與標(biāo)準(zhǔn)共同參與實(shí)施，而在當(dāng)前，部分國(guó)有合營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度在全體員工中推行不到位。第三，企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)不夠合理，內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)流程存在問(wèn)題，此類問(wèn)題導(dǎo)致員工在按照內(nèi)部控制流程工作時(shí)可操作性不強(qiáng)或按流程操作時(shí)效率太低，業(yè)務(wù)開展也就不按或不能按流程操作，具體操作起來(lái)相對(duì)隨意，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合法性、經(jīng)營(yíng)的有效性等不能得到有效保障。第四，內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的監(jiān)督手段，在一定程度上容易受到管理層干擾，不能發(fā)揮最大的監(jiān)督作用。第五，監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，不能有效發(fā)揮應(yīng)有的職能。

（二）對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不清

當(dāng)前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈，出現(xiàn)許多不確定因素，尤其是在當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜的形式下，企業(yè)的發(fā)展多多少少會(huì)受到國(guó)際形式、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革等方面的影響與沖擊，在此情況下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)程度也會(huì)逐步加大。

然而，目前我國(guó)部分合營(yíng)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較欠缺，現(xiàn)階段仍有許多企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)仍然停留在以往的觀念上，對(duì)企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)的發(fā)展中面臨的困難挑戰(zhàn)認(rèn)識(shí)不足，缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中不能很好應(yīng)對(duì)各種突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題。

（三）缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，通常會(huì)面對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保密風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等。

面對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，現(xiàn)階段部分企業(yè)缺乏先進(jìn)的理念和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目光，缺乏具有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與方案，不能較好的對(duì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行識(shí)別、分析，也就無(wú)從制訂應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，無(wú)法有效將風(fēng)險(xiǎn)降到可以把控、應(yīng)對(duì)的程度。

二、強(qiáng)化國(guó)有合營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的建議與對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前國(guó)有合營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，以下總結(jié)幾點(diǎn)強(qiáng)化的建議及對(duì)策。

（一）健全當(dāng)前的內(nèi)部控制機(jī)制

1.要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化以及企業(yè)發(fā)展的實(shí)際要求，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度和有關(guān)規(guī)章制度，建立和完善監(jiān)督機(jī)制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范及抵御能力，確保企業(yè)有序、健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

2.要進(jìn)一步提高股東規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，促進(jìn)股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的規(guī)范化運(yùn)作。另外，要建立和完善監(jiān)督機(jī)制，細(xì)化監(jiān)事會(huì)工作制度，明確監(jiān)事會(huì)職責(zé)，完善監(jiān)事會(huì)的來(lái)源與專業(yè)構(gòu)成，并對(duì)監(jiān)事建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，建立責(zé)任追蹤和獎(jiǎng)懲制度，使其充分發(fā)揮監(jiān)督職能。

3.要定期開展內(nèi)部控制測(cè)試工作，企業(yè)可以聘請(qǐng)第三方內(nèi)部控制專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，圍繞內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的目標(biāo)，針對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，業(yè)務(wù)層面采用跟單作業(yè)和關(guān)鍵控制抽樣檢查的方法對(duì)執(zhí)行層面符合性情況進(jìn)行測(cè)試，企業(yè)層面采用檢查、訪談、問(wèn)卷分析等方式進(jìn)行測(cè)試，查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面存在的問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)整改，屬于內(nèi)控設(shè)計(jì)的問(wèn)題，定期修改內(nèi)控制度，屬于執(zhí)行的問(wèn)題，責(zé)成相關(guān)崗位落實(shí)整改并定期跟蹤復(fù)查。

（二）樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

1.國(guó)有合營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這也是建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的一個(gè)重要前提。國(guó)有合營(yíng)企業(yè)可以在企業(yè)文化中適當(dāng)添加風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，在日常工作規(guī)范與業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)反復(fù)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。只有具備了較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)員工才能正確意識(shí)到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要性，才能有效推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在內(nèi)部控制工作中的落地執(zhí)行，使員工在日常工作中能夠自覺發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.企業(yè)要切實(shí)提升自身的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制與應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)可以通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類與評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)實(shí)施分層管控，使風(fēng)險(xiǎn)管控發(fā)揮最大的成效。同時(shí)，要提升風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)能力與職業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)要定期舉辦培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員敏銳的市場(chǎng)觀察力和風(fēng)險(xiǎn)判斷力，使其通過(guò)自身的豐富經(jīng)驗(yàn)與掌握的先進(jìn)理念、技術(shù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（三）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用

在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)中，內(nèi)部審計(jì)始終居于主導(dǎo)地位。因此，有合營(yíng)企業(yè)要充分運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督手段，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制方法和效果的全過(guò)程、全方位的監(jiān)督檢查，保證風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施效率和效果。

1.企業(yè)需要制定以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)制度，并將審計(jì)工作的重點(diǎn)適當(dāng)偏向降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)方面。另外，企業(yè)需要確保內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)獨(dú)立性，真正落實(shí)審計(jì)委員會(huì)制度，嚴(yán)禁任何人、任何部門直接干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作，保障審計(jì)的權(quán)威性。對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門，需保障在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度，確保管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控；對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門，則需要保障其搜集整理的相關(guān)信息真實(shí)可靠，并對(duì)企業(yè)使用資金的情況進(jìn)行全程監(jiān)督管理，以真實(shí)反映企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)情況。

2.企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督作用，針對(duì)董事、管理層及財(cái)務(wù)等重要崗位履職情況進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)企業(yè)要定期聘請(qǐng)第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)控工作等進(jìn)行外部審計(jì)，并采取有效措施保障獨(dú)立審計(jì)不受干擾。

三、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈的環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)為了進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，將成立國(guó)有合營(yíng)企業(yè)作為其轉(zhuǎn)型升級(jí)的一個(gè)重要舉措。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)部控制管理不僅能夠提升企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平，保障業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性、財(cái)務(wù)信息的完整性及真實(shí)性，還能使企業(yè)在多變的市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理范文

中國(guó)企業(yè)已經(jīng)到了戰(zhàn)略制勝的時(shí)代。對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)說(shuō)，最嚴(yán)重的錯(cuò)誤是決策方向的錯(cuò)誤。執(zhí)行力度越大，損失就越大。企業(yè)一系列的決策過(guò)程就是為了發(fā)展持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力。競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是一系列的要素或能力。它使公司業(yè)績(jī)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手要好，持續(xù)享有高業(yè)績(jī)。只有當(dāng)公司的技能是有價(jià)值的、稀缺的、無(wú)可替代的。且是難以模仿的，這時(shí)企業(yè)才享有持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)市場(chǎng)定位是否準(zhǔn)確，資源儲(chǔ)量、品位、是否為稀缺種類存在多大優(yōu)勢(shì)、管理者是否具有超強(qiáng)的判斷力等等，這都是一個(gè)企業(yè)具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的先決條件。因此形成企業(yè)良好業(yè)績(jī)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)還取決于管理者的心智模式。管理者的心智模式取決于行業(yè)環(huán)境的變化、競(jìng)爭(zhēng)手段的選擇、規(guī)模的確定以及是否采取多元化經(jīng)營(yíng)、組織方法等諸多因素。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)既是財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，更是戰(zhàn)略管理問(wèn)題。比如：資金鏈問(wèn)題。一個(gè)企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)舉債，舉債之后是否有償債困難，不能簡(jiǎn)單地從資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等反映資產(chǎn)與負(fù)債規(guī)模的指標(biāo)來(lái)判斷，還應(yīng)當(dāng)考慮資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)的增值能力：核心是要計(jì)算在一定的還債期內(nèi)，企業(yè)所能收回的、能夠用來(lái)還債的現(xiàn)金是多少?再比如：資金價(jià)值鏈分析方法。一個(gè)企業(yè)的價(jià)值鏈包括為顧客創(chuàng)造價(jià)值的主要活動(dòng)和相關(guān)的輔助活動(dòng)。主要活動(dòng)有材料供應(yīng)情況、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況、后勤保障程度、市場(chǎng)銷售、售后服務(wù)、利潤(rùn)空間等；輔助活動(dòng)有科研與開發(fā)投入、人力資源的管理、采購(gòu)環(huán)節(jié)、企業(yè)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)等。分析價(jià)值鏈的各種聯(lián)系能幫助管理者評(píng)價(jià)組織過(guò)程中各環(huán)節(jié)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的貢獻(xiàn)程度。

企業(yè)戰(zhàn)略類型有三種。一是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。它是低成本、低價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略；二是差異化戰(zhàn)略。這種戰(zhàn)略與眾不同，并且以這種方式提供獨(dú)特的價(jià)值：三是集中戰(zhàn)略。通過(guò)滿足特定消費(fèi)者群體的特殊要求，或者集中服務(wù)于某一有限的區(qū)域市場(chǎng)。來(lái)建立企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及其市場(chǎng)地位。比如浪潮廣告有一個(gè)口號(hào)是：面向高端，服務(wù)于大中型企業(yè)。目標(biāo)非常明確。企業(yè)可以搞技術(shù)創(chuàng)新，也可以搞產(chǎn)品創(chuàng)新和價(jià)值創(chuàng)新。例如美國(guó)的萬(wàn)寶路香煙。剛開始萬(wàn)寶路只生產(chǎn)女士香煙，后來(lái)經(jīng)過(guò)美國(guó)著名的管理咨詢顧問(wèn)李?yuàn)W，貝納做營(yíng)銷策劃，產(chǎn)品改為粗獷的西部牛仔形象――有男子漢的地方就有萬(wàn)寶路，客戶群體發(fā)生變化。產(chǎn)品很快暢銷。風(fēng)靡全世界。這個(gè)案例就是價(jià)值創(chuàng)新的體現(xiàn)，而產(chǎn)品、技術(shù)均未變?？梢?，企業(yè)要想快速、持續(xù)地發(fā)展，一定要作好企業(yè)戰(zhàn)略的策劃和管理。有效地預(yù)測(cè)未來(lái)。

二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

在哪個(gè)環(huán)節(jié)建立核心競(jìng)爭(zhēng)力，既是戰(zhàn)略管理問(wèn)題。也是財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。每個(gè)企業(yè)都有自己的目標(biāo)，戰(zhàn)略是指為達(dá)到某種特定目標(biāo)而采取的行動(dòng)路線。包括所需資源的定義。所以戰(zhàn)略取決于目標(biāo)和目的，研究一個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的出發(fā)點(diǎn)就是認(rèn)定或制定目標(biāo)。并不是所有戰(zhàn)略都是財(cái)務(wù)性的，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要涉及財(cái)務(wù)性質(zhì)的戰(zhàn)略決策，屬于財(cái)務(wù)管理的范疇。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略共有三個(gè)級(jí)別：一是企業(yè)戰(zhàn)略。主要涉及諸如“本公司從事哪種業(yè)務(wù)”等廣義事務(wù)。該層次的戰(zhàn)略決策在財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容包括對(duì)進(jìn)入市場(chǎng)或參與企業(yè)方法的選擇。二是商業(yè)戰(zhàn)略。涉及企業(yè)如何在市場(chǎng)上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)以及在每個(gè)運(yùn)行領(lǐng)域投入資源等問(wèn)題。商業(yè)戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)方面的表現(xiàn)為資本投資決策和資本項(xiàng)目進(jìn)行融資等決策。三是經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。是指企業(yè)內(nèi)部運(yùn)動(dòng)包括財(cái)務(wù)活動(dòng)在內(nèi)，如何在不同部門實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和商業(yè)戰(zhàn)略的戰(zhàn)略。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略和決策的關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)管理涉及制定并實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，因此與一個(gè)企業(yè)的投資和撤資決策、融資和用資決策、股利政策以及現(xiàn)金流、資產(chǎn)和負(fù)債管理等均有關(guān)聯(lián)。

三、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、提高經(jīng)營(yíng)管理效果效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠。保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律、法規(guī)有效遵循而由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程。

內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過(guò)程，它由各個(gè)階層人員來(lái)共同實(shí)施，在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、措施和程序，這些控制方法、措施和程序有助于及時(shí)識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平、信息報(bào)告質(zhì)量、資產(chǎn)管理水平和法律遵循能力。內(nèi)部控制的真正實(shí)現(xiàn)還需管理層人員的真抓實(shí)干。防止串通舞弊。

迄今為止，內(nèi)部控制大致經(jīng)歷了5個(gè)發(fā)展階段：第一階段為內(nèi)部牽制階段。主要是20世紀(jì)40年代前。這一時(shí)期生產(chǎn)力落后，商品不發(fā)達(dá)。內(nèi)部控制表現(xiàn)為會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)工作實(shí)施崗位分離和互相牽制，任何一個(gè)部門或人員都不能獨(dú)立地控制會(huì)計(jì)賬目。這一階段主要是保證財(cái)產(chǎn)物資安全和會(huì)計(jì)記錄真實(shí)。第二階段為內(nèi)部控制制度階段，主要是20世紀(jì)40至80年代前。這一時(shí)期資本主義商品經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)一步分離，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的推動(dòng)下。內(nèi)部控制制度由早期比較單一的內(nèi)部牽制逐漸演變?yōu)樯婕敖M織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)處理程序和內(nèi)部審計(jì)等比較嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度體系。這一階段，建立健全內(nèi)部控制制度開始上升為法律要求：同時(shí)，適應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制狀況的需要，一些國(guó)家開始將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制，其中內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是針對(duì)會(huì)計(jì)記錄系統(tǒng)和相關(guān)的資產(chǎn)保護(hù)實(shí)施的控制，內(nèi)部管理控制主要是針對(duì)經(jīng)濟(jì)決策、交易授權(quán)、組織規(guī)劃等實(shí)施的控制。第三階段為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。主要是20世紀(jì)80年代。這一階段，內(nèi)部控制由偏重研究具體的控制程序和方法，發(fā)展為對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的全方位研究，突出的變化和重要的成果是日益重視對(duì)控制環(huán)境的研究。第四階段為內(nèi)部控制整體框架階段，主要是20世紀(jì)90年代。這一階段的標(biāo)志性成果，是美國(guó)科索委員會(huì)于1992年提交的研究報(bào)告――《內(nèi)部控制――整體框架》，該報(bào)告在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)。美國(guó)科索委員會(huì)是全美反欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的5個(gè)發(fā)起組織的簡(jiǎn)稱。該委員會(huì)在研究報(bào)告中提出，內(nèi)部控制由5個(gè)相互聯(lián)系、相互作用的要素組成，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。這一階段內(nèi)部控制研究的突破。一是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用：二是強(qiáng)調(diào)信息與溝通是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要途徑：三是強(qiáng)調(diào)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)本身的監(jiān)控是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于《內(nèi)部控制――整體框架》發(fā)表后得到美國(guó)會(huì)計(jì)總署和證券交易委員會(huì)等的認(rèn)可，其在美國(guó)乃至其他許多國(guó)家都產(chǎn)生了廣泛影響。第五階段為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制階段，主要是20世紀(jì)90年代末至今。這一階段的標(biāo)志性成果，是科索委員會(huì)于2004年9月的研究報(bào)告――《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》。將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來(lái)認(rèn)識(shí)。是這一階段的顯著變化?；谶@一認(rèn)識(shí)，科索提出了8要素理論，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。根據(jù)科索的這份研究報(bào)告，內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素與組織層級(jí)之間形成了一個(gè)相互作用、緊密相連的有機(jī)統(tǒng)一體系；同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制要素的進(jìn)一步細(xì)分和充實(shí)，使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理日益融合，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延。

企業(yè)所進(jìn)行的一系列經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、目標(biāo)控制。結(jié)果都是為了避免風(fēng)險(xiǎn)，增加盈利。在內(nèi)部控制制度的內(nèi)容中，還專門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作了較詳細(xì)的講解，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

風(fēng)險(xiǎn)是指事情出現(xiàn)不利情況而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)是雙向的，最終結(jié)果既可能是好的，也可能是不好的。雙向的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的是結(jié)果的波動(dòng)性。例如。一個(gè)公司債權(quán)人所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是公司不還債，而股東面臨的風(fēng)險(xiǎn)是回報(bào)太低及每年的投資回報(bào)有波動(dòng)?；貓?bào)的波動(dòng)會(huì)影響股票的價(jià)值。因?yàn)樗黾恿斯蓶|的投資風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)組織目標(biāo)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

一、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念

(一)內(nèi)部控制

所謂內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位及各組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所建立起的一種互相制約的業(yè)務(wù)組織形式及職責(zé)分工制度?？梢哉f(shuō)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，該過(guò)程受著企業(yè)組織內(nèi)部各個(gè)人員的影響，其目的是為了優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。內(nèi)部控制的要素共分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)以及信息與溝通和監(jiān)督等五個(gè)，如下圖1所示。

(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理是指在一個(gè)存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中，如何將風(fēng)險(xiǎn)降至最低的管理過(guò)程，該過(guò)程包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估、度量以及制定應(yīng)變策略等。理想的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)將優(yōu)先次序排好的過(guò)程中，其中可能引起最大損失以及最可能發(fā)生的事情進(jìn)行優(yōu)先處理。但是實(shí)際情況中，排列優(yōu)先次序的過(guò)程相對(duì)比較困難，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與其發(fā)生的可能性并沒有一定的規(guī)律可循。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理需要整個(gè)公司所有人員的共同執(zhí)行與參與。風(fēng)險(xiǎn)管理要求包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)以及控制活動(dòng)、監(jiān)督和信息與溝通等八個(gè)。其如下圖2所示。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同

(一)重視內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)性

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理都是指過(guò)程化的管理，相對(duì)而言內(nèi)部控制呈現(xiàn)出動(dòng)態(tài)管理的特點(diǎn)，它促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)朝向既定的組織目標(biāo)而努力，但是它又不是組織目標(biāo)的一部分，而是促使目標(biāo)達(dá)成的手段，內(nèi)部控制各要素對(duì)其產(chǎn)生直接的影響。全面風(fēng)險(xiǎn)管理同樣是一個(gè)過(guò)程，但是其相對(duì)內(nèi)部控制而言，從某種意義上表現(xiàn)出一種靜態(tài)性，即其貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，管理過(guò)程的各方面均有風(fēng)險(xiǎn)管理各要素的滲透。

第二，影響內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的因素相同，企業(yè)組織架構(gòu)中各個(gè)層次的人員，諸如董事會(huì)、管理層或者其它的相關(guān)人員，他們的互相影響和作用會(huì)對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生直接的影響，它不但包含了內(nèi)部控制政策及相關(guān)的控制表單，各層次人員的作用也包含在內(nèi)。此外，在控制過(guò)程中，每個(gè)成員不僅是被控制的對(duì)象，也會(huì)是實(shí)行控制的控制者。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理而言，其整個(gè)過(guò)程也強(qiáng)調(diào)人的參與，它與整個(gè)企業(yè)的所有相關(guān)人員均有著密切的關(guān)系，而企業(yè)管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)要有一個(gè)宏觀架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)組合觀念。

第三，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的手段相同。無(wú)論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，均是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)的管理目標(biāo)。企業(yè)在實(shí)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是其中必不可少的一部分，它的主要作對(duì)是對(duì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素加以辨別，從而再針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法做出決定。控制與風(fēng)險(xiǎn)是兩個(gè)密切相關(guān)的概念，而企業(yè)要提升其內(nèi)部控制的效率及加強(qiáng)內(nèi)部控制的效果，最主要的就是要進(jìn)行環(huán)境控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，通常要經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)控制等各個(gè)環(huán)節(jié)。同樣，在風(fēng)險(xiǎn)管理中一樣要先確定出組只目標(biāo)，在剩余及固有的基礎(chǔ)上評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度做出分析與判斷，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管事，從而為企業(yè)合理的配置管理資源提供更為合理的依據(jù)。

第四，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目的相同。無(wú)論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，其最終的目的都是保證企業(yè)組織目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。因?yàn)閮?nèi)部控制本身有一定的限制，比如成本控制、人為錯(cuò)誤或者管理越權(quán)等等，所以內(nèi)部控制只可為企業(yè)管理提供相應(yīng)的保證，但無(wú)法做到絕對(duì)保證。而風(fēng)險(xiǎn)管理同樣也是為了識(shí)別對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生影響的因素，并有針對(duì)性的加以管理，以促使企業(yè)可以在經(jīng)濟(jì)預(yù)算合量的基礎(chǔ)上，判斷出其風(fēng)險(xiǎn)偏好。

(二)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的差異

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的差異表現(xiàn)在兩點(diǎn)：

其一，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)不同。相對(duì)而言，內(nèi)部控制更加側(cè)重于制度層面，其通過(guò)制定規(guī)章制度促使各層人員遵守制度來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；而風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重面更體現(xiàn)在交易層面，即其規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段為市場(chǎng)化的自由競(jìng)爭(zhēng)或者市場(chǎng)交易等。通常而言，內(nèi)部控制的目的是提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性及資金的安全性，其核心是會(huì)計(jì)控制。內(nèi)部控制通常僅限于財(cái)務(wù)部門及其要關(guān)部門，在企業(yè)管理過(guò)程或者整體的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)層面，內(nèi)部控制只是管理職能中的一項(xiàng)。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則更加側(cè)重于在特定的業(yè)務(wù)中，與戰(zhàn)略選擇及經(jīng)營(yíng)決策有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益的比較，比如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理以及銀行授信管理等等，可以說(shuō)在整個(gè)管理過(guò)程中均滲透著風(fēng)險(xiǎn)管理。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制在技術(shù)與市場(chǎng)條件下的自然延伸，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提與基礎(chǔ)，而風(fēng)險(xiǎn)管理中包括了內(nèi)部控制。

其二，內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)的范圍不同。內(nèi)部控制過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)既要對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估，又要評(píng)估外部的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的過(guò)程涉及到整個(gè)公司所面對(duì)的、并且公司內(nèi)部各相關(guān)人員所經(jīng)營(yíng)的各類外部及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中卻是客觀存在的，相對(duì)于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險(xiǎn)管理與其最大的不同就是對(duì)特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評(píng)審更為關(guān)注，其主要目的是通過(guò)對(duì)不同公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬間的比較，實(shí)現(xiàn)收益最大化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

三、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效整合

(一)內(nèi)部控制要服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)

所謂控制就是控制者對(duì)受控者的一種能動(dòng)作用，受控者根據(jù)控制者的作用而進(jìn)行相應(yīng)的行動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)。盡管設(shè)定內(nèi)部控制目標(biāo)不屬于內(nèi)部控制的組成要素，但是它是實(shí)施內(nèi)部控制的前提，促進(jìn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵條件，屬于過(guò)程管理中的一個(gè)重要組成部分。內(nèi)部控制目標(biāo)的制定對(duì)內(nèi)部控制而言，意義重大，其對(duì)是否有必要存在內(nèi)部控制有著決定性的作用。一個(gè)完善的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著直接的影響，它幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者實(shí)現(xiàn)其預(yù)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。管理目標(biāo)包括合理的資源配置、科學(xué)的決策、最低的成本控制、最優(yōu)的質(zhì)量管理以及利潤(rùn)最大化。在企業(yè)組織目標(biāo)中，該五個(gè)具體的管理目標(biāo)是互相聯(lián)系、互相支持的：企業(yè)設(shè)施配置的關(guān)鍵就是資源配置；而企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方向性是由管理決策來(lái)決定的；產(chǎn)品成本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的重要條件之一；質(zhì)量管理目標(biāo)則是保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營(yíng)的必備條件；而財(cái)務(wù)目標(biāo)即利潤(rùn)最大化，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的源動(dòng)力，也是其它目標(biāo)綜合作用的最終成果。只有實(shí)現(xiàn)了這五個(gè)目標(biāo)，才能夠保證企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的間接作用

因?yàn)閮?nèi)部控制制度所體現(xiàn)的是控制主體即企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的意志，因此如果控制主體不同，其內(nèi)部控制的目標(biāo)必然不同。內(nèi)部控制目標(biāo)還要按照企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)的不同層次進(jìn)行具體的細(xì)分，將內(nèi)部控制目標(biāo)層層落實(shí)到各級(jí)單位及部門。企業(yè)各層次相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少虛假會(huì)計(jì)信息，保證管理者的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可以順利實(shí)現(xiàn)。但是企業(yè)管理中必然存在激勵(lì)機(jī)制，管理者的目標(biāo)與企業(yè)組織目標(biāo)不得背道而馳，其最終的目標(biāo)仍是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織目標(biāo)而服務(wù)。一個(gè)有效的內(nèi)部控制機(jī)制不但可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源利用率最大化，有效的降低成本，還能夠促進(jìn)企業(yè)向著良性化的方向發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的經(jīng)濟(jì)意識(shí)也在不斷的提高，企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性也越來(lái)越高，企業(yè)契約的不完備性就隨之增強(qiáng)，因此各企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)內(nèi)部控制的研究越來(lái)越重視，以期能夠通過(guò)合理的內(nèi)部控制消除不完備契約所導(dǎo)致的逆向選擇及道德風(fēng)險(xiǎn)，最終促企經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。

(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念可以取代一般性的風(fēng)險(xiǎn)管理

我們可以用全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念取代企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一般性的風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念中提出，無(wú)論哪種類型的企業(yè)均或多或少面臨著各種不確定性，來(lái)自于各方面的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇是并存的。而對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)說(shuō)，最大的挑戰(zhàn)是在企業(yè)為各利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程中，對(duì)企業(yè)承受伴隨價(jià)值增加而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性越高，管理者對(duì)不確定的風(fēng)險(xiǎn)及機(jī)遇的處理能力就越高，從而使得企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力得到最大程度的提升。

(四)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中企業(yè)目標(biāo)與各要素間的關(guān)系

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念中，企業(yè)目標(biāo)分為戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)以及呈報(bào)與合規(guī)等四類，其所反映的是企業(yè)的不同層面的不同需求，針對(duì)企業(yè)各層次人員確定其相應(yīng)的責(zé)任。而上文中也提到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要素包括模塊，這些要素最終的目的就是服務(wù)于企業(yè)的四類目標(biāo)，無(wú)論企業(yè)中的哪個(gè)層次均要通過(guò)這模塊對(duì)各自的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理并非絕對(duì)意義上的單循環(huán)步驟，而是一個(gè)重復(fù)性的、多向性的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，每個(gè)要素均會(huì)對(duì)其它要素產(chǎn)生影響，并且受其它要素的影響，即每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理組成要素是和四類目標(biāo)互相縱橫交錯(cuò)的。因此風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與其各要素之間存在著直接的聯(lián)系，即目標(biāo)是企業(yè)努力的方向，而風(fēng)險(xiǎn)管理要素則是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)所必須的條件。

此外，風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)要素還是評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成及目標(biāo)不僅是建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的基本依據(jù)，也是對(duì)其有效性做出評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，要看全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)構(gòu)成要素是否同時(shí)存在，其運(yùn)行是否有效。而且在不同的主體中，風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)要素的具體運(yùn)行也是各不相同的。

(五)利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度

針對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素，及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中是否發(fā)揮了有效的作用，我們可以以此為依據(jù)判斷企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，所以從這個(gè)意義上來(lái)講，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要素就是評(píng)價(jià)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度的標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系這八個(gè)要素并存且能夠正常發(fā)揮作用，證明該企業(yè)基本上沒有太大的缺陷存在，風(fēng)險(xiǎn)管理方面也能夠?qū)⑵淇刂圃谝欢ǖ姆秶鷥?nèi)。不過(guò)不同的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理各要素發(fā)揮作用的程度也各不相同，并且也不是絕對(duì)的，一些企業(yè)即使全部具備了所有的要素，但是也無(wú)法絕對(duì)保證可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，這是由于風(fēng)險(xiǎn)管理自身存在著無(wú)法克服的局限性，這些局限性體現(xiàn)在人員決策判斷失誤、控制制度的建立受著成本管理的約束、一些人為的簡(jiǎn)單錯(cuò)誤造成風(fēng)險(xiǎn)管理的中斷、企業(yè)內(nèi)部人員互相勾結(jié)使得內(nèi)部控制制度失效或者管理者凌駕于控制制度之上等各方面，正是這些局限性使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者無(wú)法絕對(duì)保證可以百分百實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

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第5篇：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理 IT應(yīng)用

內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理必須以IT技術(shù)為基礎(chǔ)

內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、戰(zhàn)略執(zhí)行的一個(gè)核心組成部分。很多大的企業(yè)由于內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷，出現(xiàn)了很多問(wèn)題。因此，從企業(yè)內(nèi)部自身來(lái)講，需要一個(gè)系統(tǒng)性規(guī)范來(lái)建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)的財(cái)政部聯(lián)合五部委于2008年 5月了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱“基本規(guī)范”），并于2009年7月在上市公司實(shí)施。

本次出臺(tái)“基本規(guī)范”的意義在于：將內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理界定為一個(gè)長(zhǎng)期管理的規(guī)劃。而這個(gè)規(guī)劃的實(shí)施不能一蹴而就，必須從企業(yè)整體發(fā)展的角度加以設(shè)計(jì)和實(shí)施；“基本規(guī)范”所界定的管理是全員參與的過(guò)程，它不是一個(gè)部門或一個(gè)管理領(lǐng)域體系所能夠單獨(dú)來(lái)完成的；“基本規(guī)范”是一個(gè)完整的系統(tǒng)，其中的各個(gè)部分一定是可操作、可運(yùn)行的體系機(jī)構(gòu)；“基本規(guī)范”一定是可計(jì)量、可定型的過(guò)程；“基本規(guī)范”是一個(gè)企業(yè)管理思想和技術(shù)手段結(jié)合的系統(tǒng)。

總之，“基本規(guī)范”是將從企業(yè)內(nèi)部管控開始，逐步在企業(yè)實(shí)現(xiàn)由內(nèi)部控制管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化，最終建立能使企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的管理機(jī)制和企業(yè)文化。

企業(yè)內(nèi)部控制是由五個(gè)要素組成的，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。五要素中，各個(gè)要素有其不同的功能，內(nèi)部控制并非五個(gè)要素的簡(jiǎn)單相加，而是由這些相互聯(lián)系、相互制約、相輔相成的集合，按照一定的結(jié)構(gòu)組成的完整的、能對(duì)變化的環(huán)境做出反應(yīng)的系統(tǒng)。

在這樣一個(gè)意義非凡的管理系統(tǒng)整體建設(shè)中，應(yīng)該如何構(gòu)建內(nèi)控管理體系，使其真正能夠建有成效？有關(guān)方面的人士認(rèn)為：內(nèi)部控制的五大要素中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，控制活動(dòng)是重點(diǎn)，最重要的是在基層的實(shí)施。因此，內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于企業(yè)基層的業(yè)務(wù)活動(dòng)中構(gòu)建控制環(huán)境，并在業(yè)務(wù)活動(dòng)中有效執(zhí)行控制活動(dòng)。眾所周知，基于IT技術(shù)的企業(yè)信息化管理平臺(tái)是現(xiàn)代企業(yè)管理主要運(yùn)行環(huán)境，所以，控制環(huán)境必須依此平臺(tái)來(lái)構(gòu)建。

內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理必須分步建設(shè)

企業(yè)在內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中，不僅是一個(gè)硬件環(huán)境和運(yùn)行環(huán)境建設(shè)的過(guò)程，更多的是理念和工作習(xí)慣的改變過(guò)程，從內(nèi)控管理體系構(gòu)建的終極目標(biāo)來(lái)看，必須從基礎(chǔ)開始細(xì)致而扎實(shí)地開展分階段的建設(shè)。依據(jù)信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為內(nèi)控管理體系的建設(shè)應(yīng)該分三個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段為監(jiān)督管理階段，本階段的目標(biāo)是建立面向內(nèi)外部合規(guī)要求，信息化、透明化的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督；第二階段為內(nèi)控融入業(yè)務(wù)管理階段，本階段目標(biāo)是建立面向運(yùn)營(yíng)過(guò)程的，日?；Ⅲw系化的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵過(guò)程控制；第三階段為全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，目標(biāo)是建立以戰(zhàn)略為核心、以內(nèi)控為基礎(chǔ)、以集團(tuán)管控為手段的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

目前對(duì)于廣大企業(yè)來(lái)講，第一步首先做到的是合規(guī)，在合規(guī)的過(guò)程當(dāng)中，意味著企業(yè)的內(nèi)控部門，內(nèi)控管理者要對(duì)自己企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理信息做到心中有數(shù)，這是一個(gè)信息平臺(tái)的建立和透明化的過(guò)程。第二個(gè)階段是把控制過(guò)程融入業(yè)務(wù)管理過(guò)程的階段，就是將內(nèi)部控制點(diǎn)與企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)完美地整合在一起。第三個(gè)階段是為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展而提供支持，在IT建設(shè)層面，以戰(zhàn)略和發(fā)展為導(dǎo)向的績(jī)效管理、預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來(lái)，從根本上控制可能遭遇的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

滿足內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理需要的IT實(shí)施原則

實(shí)施符合“基本規(guī)范”的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理需要IT提供應(yīng)用和技術(shù)的保障，使其能夠幫助企業(yè)讓內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理理念、規(guī)則具體進(jìn)行管理的實(shí)施。換言之，IT技術(shù)僅僅能為內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理提供基本的手段，能否有效實(shí)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，一定要有具體的應(yīng)用方案實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。目前有許多管理軟件應(yīng)用于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，但如何才能達(dá)到“基本規(guī)范”中的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。因此，基于IT的管理系統(tǒng)必須依照以下兩類原則來(lái)構(gòu)建符合“基本規(guī)范”的內(nèi)控環(huán)境，以及在此之上開展融入業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)控活動(dòng)。

滿足“基本規(guī)范”應(yīng)用要求的原則?？尚行裕簩?nèi)控要素和關(guān)鍵控制點(diǎn)與業(yè)務(wù)流程管理整合，在執(zhí)行業(yè)務(wù)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)內(nèi)控；可控性：實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系與預(yù)算、集團(tuán)管控體系整合；可視性：內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程和效果可查詢、可評(píng)價(jià)。

滿足“基本規(guī)范”技術(shù)要求的原則。能夠安全、穩(wěn)定、運(yùn)行可靠；能夠進(jìn)行工作流和權(quán)限控制；能過(guò)集成、擴(kuò)展、并滿足個(gè)性化應(yīng)用需求；能夠支持分步建設(shè)；能夠進(jìn)行多維數(shù)據(jù)智能分析，并可作為信息門戶。 轉(zhuǎn)貼于

在管理軟件中構(gòu)建內(nèi)控管理環(huán)境的要點(diǎn)

本著IT保證的可行、可控和可視的構(gòu)建原則。目前，控制的基本方式，也是最有效的方式，是在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。不同于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方式，IT管理系統(tǒng)的基本模式是將風(fēng)險(xiǎn)控制在執(zhí)行過(guò)程之前，特別是在執(zhí)行過(guò)程中，避免不合規(guī)的操作。這是IT系統(tǒng)最主要的任務(wù)。以IT基礎(chǔ)平臺(tái)的管理系統(tǒng)與內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的職能結(jié)合，是基于IT技術(shù)的管理系統(tǒng)必須的功能。

與業(yè)務(wù)管理過(guò)程融合的控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。以用友NC最新版本的管理系統(tǒng)分析，“基本規(guī)范”中規(guī)定的控制措施對(duì)應(yīng)的解決方案有如下幾點(diǎn)：

（一）針對(duì)“基本規(guī)范”第二十九條

針對(duì)“基本規(guī)范”第二十九條“不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制?！钡囊?，要求IT系統(tǒng)提供自動(dòng)檢查業(yè)務(wù)流程中不出現(xiàn)重復(fù)的崗位和用戶，審批流程中不出現(xiàn)重復(fù)的崗位和用戶的功能。

（二）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十條

針對(duì)“基本規(guī)范”第三十條的“企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策”的規(guī)定，要求IT系統(tǒng)提供崗位授權(quán)管理，在提供崗位授權(quán)管理的同時(shí)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)和事項(xiàng)建立不同的審批權(quán)限和流程，并提供處理特定條件下的審批流程，其中包括替代、聯(lián)簽審批方式，強(qiáng)制控制執(zhí)行等必要的審批方式。

（三）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十二條

針對(duì)“基本規(guī)范”第三十二條“財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)”的要求，要求IT系統(tǒng)提供財(cái)產(chǎn)記錄與盤點(diǎn)記錄的自動(dòng)或手動(dòng)核對(duì)功能，并具備后續(xù)財(cái)產(chǎn)處理、記錄及查詢功能。

（四）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十三條

針對(duì)“基本規(guī)范”第三十三條“預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束”的規(guī)定，要求IT系統(tǒng)提供各個(gè)預(yù)算責(zé)任主體的信息，可以通過(guò)審批權(quán)限對(duì)合同、發(fā)貨、采購(gòu)、付款、財(cái)產(chǎn)處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的數(shù)量和金額加以限定，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行控制。

（五）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十四條

針對(duì)“基本規(guī)范”第三十四條“運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)”的規(guī)定，要求IT系統(tǒng)應(yīng)提供各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域真實(shí)交易數(shù)據(jù)的分析功能，并提供因素、對(duì)比、趨勢(shì)等常規(guī)分析模型。

（六）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十七條

針對(duì)“基本規(guī)范”第三十七條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理”的規(guī)定，要求IT系統(tǒng)提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的預(yù)警，并能及時(shí)通過(guò)各種通訊方式通知相關(guān)崗位人員。

結(jié)論

總之，企業(yè)內(nèi)控管理不僅僅是一個(gè)相關(guān)制度和觀念的建立問(wèn)題，更重要的是在IT基礎(chǔ)管理平臺(tái)上，將管理概念和制度具體落實(shí)到日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)中。根據(jù)“基本規(guī)范”的相關(guān)規(guī)定，目前的IT技術(shù)完全可以支持構(gòu)建控制環(huán)境和控制活動(dòng)與日?；顒?dòng)融合的需求。

參考文獻(xiàn)：

1.李玉環(huán).關(guān)于內(nèi)部控制中的內(nèi)部監(jiān)督.會(huì)計(jì)之友，2008

第6篇：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理范文

“咨詢+軟件”模式成為企業(yè)內(nèi)控發(fā)展的一個(gè)新趨勢(shì)。迪博率先推出“咨詢+軟件+研究”三位一體的風(fēng)控信息化解決方案，旨在全面引領(lǐng)風(fēng)控領(lǐng)域的發(fā)展方向。

目前，國(guó)內(nèi)部分企業(yè)孤立地將咨詢和軟件兩個(gè)項(xiàng)目分別外包給咨詢公司和軟件公司，或者咨詢公司輔助以其他軟件公司的產(chǎn)品來(lái)交付項(xiàng)目。

首先，軟件公司對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)缺乏認(rèn)知，造成風(fēng)控軟件不能有針對(duì)性地與企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)合，導(dǎo)致風(fēng)控落地困難重重。

其次，風(fēng)控咨詢公司在面臨管理提升需求時(shí)，會(huì)面臨信息不足問(wèn)題。咨詢顧問(wèn)或者企業(yè)風(fēng)控實(shí)施人員在面對(duì)繁雜的業(yè)務(wù)流程和大量數(shù)據(jù)搜集時(shí)，往往無(wú)從下手，周期長(zhǎng)、費(fèi)用高，項(xiàng)目費(fèi)用超支和時(shí)間延長(zhǎng)，已經(jīng)司空見慣。這些問(wèn)題的存在，使得信息化如何促進(jìn)風(fēng)控落地成為關(guān)注焦點(diǎn)。

最后，“咨詢+軟件”已成為全球咨詢行業(yè)不可避免的趨勢(shì)。IBM收購(gòu)普華永道咨詢部，埃森哲與SAP公司的戰(zhàn)略合作都證明了這點(diǎn)。

迪博推出以“咨詢+軟件+研究”交互驅(qū)動(dòng)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，三駕馬車并駕齊驅(qū)，既相互支持又獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，開創(chuàng)了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的先河，為客戶提供以IT軟件、咨詢服務(wù)、知識(shí)開發(fā)為核心的一體化解決方案。

深度咨詢?yōu)橄闰?qū)。迪博一直專注于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。深度管理咨詢作為傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，在業(yè)內(nèi)有著良好的口碑。到目前為止，已打造了近300人的行業(yè)最大的內(nèi)部控制/風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)，可以為企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程提供專業(yè)的咨詢服務(wù)。為企業(yè)搭建和優(yōu)化基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系，可通過(guò)評(píng)估企業(yè)公司層面和流程層面的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別管控?zé)o效、管控不足和管控冗余的環(huán)節(jié)，明晰跨流程和跨部門接口，梳理現(xiàn)有流程和對(duì)應(yīng)制度，協(xié)助搭建系統(tǒng)、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。為管理者和審計(jì)委員會(huì)提供獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)客觀地了解風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效果，以對(duì)該體系的運(yùn)行提供持續(xù)優(yōu)化的能量。

信息化促風(fēng)控落地。迪博自主研發(fā)的IC-ERM內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理軟件，運(yùn)用SOA體系架構(gòu)和Java EE技術(shù)架構(gòu)。以業(yè)務(wù)建模的方式構(gòu)建軟件，以模型引擎直接驅(qū)動(dòng)模型的方式運(yùn)行軟件，使軟件系統(tǒng)更加易于理解，并且有更好的擴(kuò)展性和可維護(hù)性。

借助咨詢的前期介入，軟件開發(fā)變得更具有針對(duì)性。咨詢能夠清晰地梳理甲方企業(yè)的流程和需求，將客戶的問(wèn)題以專業(yè)語(yǔ)言表達(dá)出來(lái)，保證風(fēng)控軟件的落實(shí)，確保風(fēng)控軟件與企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)合，進(jìn)一步鞏固風(fēng)控成果，提升客戶的企業(yè)價(jià)值。

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與信息系統(tǒng)的實(shí)施，有助于加強(qiáng)公司管控能力，逐步健全完善管理制度，規(guī)范各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使各項(xiàng)工作實(shí)現(xiàn)可檢查、可考核，風(fēng)險(xiǎn)防范能力明顯提升，在公司基礎(chǔ)管理建設(shè)工程中具有核心作用。中國(guó)中鐵股份有限公司作為迪博風(fēng)控信息化的典型客戶，在實(shí)施內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目一年之后，營(yíng)業(yè)收入提高了36.52%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)提升了26.44%，利潤(rùn)總額提升了21.86%，凈利潤(rùn)提升了12.23%。

研究奠定學(xué)術(shù)基礎(chǔ)。迪博擁有一支專業(yè)的數(shù)據(jù)研究團(tuán)隊(duì)，長(zhǎng)期跟蹤研究?jī)?nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)和前沿技術(shù)，并參與和承擔(dān)大量國(guó)家重大課題研究。

在學(xué)術(shù)和研究方面，迪博通過(guò)出版系列叢書，對(duì)外分享與傳播內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)理念。迪博承擔(dān)了大量的重大課題研究，以國(guó)家重點(diǎn)會(huì)計(jì)課題“中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究”為基礎(chǔ)，連續(xù)7年在《中國(guó)證券報(bào)》、《證券時(shí)報(bào)》、《上海證券報(bào)》等媒體發(fā)表了“迪博中國(guó)上市公司內(nèi)部控制白皮書”。

第7篇：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 必要性 存在問(wèn)題 建設(shè)思路

無(wú)論是西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，還是處于第三世界的發(fā)展中國(guó)家，對(duì)企業(yè)而言，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的主題，永不過(guò)時(shí)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑。

2008 年6 月，我國(guó)五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2011年1月1日在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中實(shí)施，2012年1月1日在上證、深證所上市的公司中實(shí)施?！痘疽?guī)范》的實(shí)施標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)步入了一個(gè)嶄新的階段，內(nèi)部控制規(guī)范體系已粗具雛形。但現(xiàn)階段我國(guó)的企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)還存在著多種問(wèn)題，使得我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)任重而道遠(yuǎn)。

一、企業(yè)建立內(nèi)控體系的必要性

從TCL海外并購(gòu)之痛到華源制藥瘋狂并購(gòu)引爆危機(jī)，再到澳柯瑪盲目多元化釀苦果，由于企業(yè)戰(zhàn)略決策失誤付出了慘重的代價(jià)?！叭埂笔录?、杭蕭鋼構(gòu)天價(jià)訂單、法國(guó)興業(yè)銀行的巨額損失無(wú)一不暴露出企業(yè)運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管的重大缺失。還有國(guó)內(nèi)最大塑料袋企業(yè)華強(qiáng)關(guān)閉事件、娃哈哈與達(dá)能的產(chǎn)權(quán)之戰(zhàn)，一連串危機(jī)事件舉不勝舉，使國(guó)家和人民的財(cái)產(chǎn)乃至生命受到了巨額損失和嚴(yán)重威脅，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越引起企業(yè)和監(jiān)管部門的高度重視。

當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，歐債危機(jī)、全球經(jīng)濟(jì)放緩、國(guó)內(nèi)外宏觀環(huán)境動(dòng)蕩不定，企業(yè)面臨的外部不確定性因素日益增多，這使得企業(yè)管理面臨巨大的壓力。完善企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，已然成為當(dāng)務(wù)之急。

二、解析“企業(yè)內(nèi)控”的含義與建立內(nèi)控體系的目的

企業(yè)內(nèi)控是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、目標(biāo)的貫徹執(zhí)行，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，在單位內(nèi)部采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制，形成一系列具有控制職能的辦法、措施、程序，并予以固定化，規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)相對(duì)嚴(yán)密、完整的管理體系。

企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的目的是：（1）保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，降低決策運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整，嚴(yán)格固化管理流程、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理。（3）保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息披露真實(shí)完整，符合國(guó)家、行業(yè)要求。（4）改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。（5）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃。

三、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)面臨的問(wèn)題

一是涉及企業(yè)的組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化的內(nèi)部控制環(huán)境薄弱。在我國(guó)，目前企業(yè)內(nèi)控環(huán)境相對(duì)薄弱，多數(shù)企業(yè)的管理還停留在“人治”的階段，是我國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)發(fā)展、完善的重要障礙。

二是企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善。一個(gè)規(guī)范完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層，他們互相監(jiān)督，互有制約，決定著企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。但我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)還有待成熟完善，很多企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)中或角色失缺，或角色交叉，有的機(jī)構(gòu)相互重疊，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也不獨(dú)立，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)互相監(jiān)督、互相制約的機(jī)制不完善，責(zé)權(quán)不明晰。

三是企業(yè)信息管理系統(tǒng)建設(shè)水平較落后，無(wú)法快捷、有效、及時(shí)反饋企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行環(huán)節(jié)和管理控制環(huán)節(jié)所需要的信息和數(shù)據(jù)。信息和溝通是運(yùn)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵所在，我國(guó)目前信息管理系統(tǒng)較之西方發(fā)達(dá)國(guó)家相對(duì)滯后，這也影響著我國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系的快速建設(shè)和發(fā)展。

四、我國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)思路

（一）建立企業(yè)內(nèi)控體系，要因地制宜，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的實(shí)際出發(fā)

建立企業(yè)內(nèi)控體系，不是要在企業(yè)內(nèi)大動(dòng)干戈，而是要因地制宜，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，在企業(yè)原有的內(nèi)控體系的基礎(chǔ)之上，嚴(yán)格梳理企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)及流程，對(duì)重要流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的缺陷進(jìn)行整改，同時(shí)充分利用現(xiàn)代化信息系統(tǒng)管理手段，使正確有效的流程固定下來(lái)，以提升效率，減少重復(fù)性工作。

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)需要耗費(fèi)大量時(shí)間、金錢和精力的系統(tǒng)性工程，不可能在短期內(nèi)一蹴而就。我國(guó)企業(yè)在建立內(nèi)控系統(tǒng)時(shí)要遵循以下原則：1、以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引和其他監(jiān)管要求為準(zhǔn)繩；2、以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)；3、以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向；4、整合現(xiàn)有管理制度和資源。這樣，才能最大限度的降低建立內(nèi)控體系所需的成本，達(dá)到事半功倍的效果。

（二）建立企業(yè)內(nèi)控體系，要結(jié)合內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

建立以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)控體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制融合在一起，才能相得益彰，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的作用。

縱觀國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展史上大大小小的失敗案例，毫不夸張地說(shuō)，企業(yè)的失敗在本質(zhì)上都可以歸咎為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的失效。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)層次，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)和企業(yè)中的每一個(gè)成員。所以，需要建立一套嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范、行之有效的內(nèi)控系統(tǒng)或風(fēng)險(xiǎn)管理體系，來(lái)幫助企業(yè)防患于未然，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，改變很多企業(yè)中都存在的憑借個(gè)人能動(dòng)性管理的方式，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)從人治到法治的轉(zhuǎn)變，從而使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更加地系統(tǒng)化、科學(xué)化、全面化。

（三）建立企業(yè)內(nèi)控體系，要把企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)和改進(jìn)作為首要條件

在我國(guó)，企業(yè)內(nèi)控好壞的本質(zhì)區(qū)別就看企業(yè)的資源是掌握在個(gè)別人手里，還是沉淀在企業(yè)中，這是關(guān)鍵之關(guān)鍵，說(shuō)到底，就是內(nèi)控環(huán)境的問(wèn)題。如果是沉淀在企業(yè)中，所有的流程不僅相互牽制，而且透明與信息化，經(jīng)得起事后監(jiān)督與檢查，這就是好的內(nèi)控。相反，流程沒有牽制，操作過(guò)程不透明，事后不讓監(jiān)督，就會(huì)出現(xiàn)腐敗采購(gòu)、職務(wù)舞弊、財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)象。所以，做好企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改進(jìn)，把建設(shè)完善企業(yè)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源管理、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化建設(shè)，作為建立企業(yè)內(nèi)控體系的首要條件。

（四）建立企業(yè)內(nèi)控體系，要將內(nèi)控管理發(fā)展為一種企業(yè)文化

企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)發(fā)展到今天，它已超越了單純規(guī)章制度的層面，上升為一種企業(yè)文化。它與公司治理一樣，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，是一種科學(xué)的、先進(jìn)的現(xiàn)代管理理念，體現(xiàn)著一種先進(jìn)的企業(yè)文化，這種先進(jìn)的現(xiàn)代管理理念與企業(yè)文化的發(fā)展是相輔相成，相互促進(jìn)的。

企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)多年沉淀下來(lái)的依存于企業(yè)而存在的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度以及企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展愿景，包含著企業(yè)人共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹和執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)來(lái)支持和維護(hù)。發(fā)展我國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系，使企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化相融合，使企業(yè)員工自覺自愿地維護(hù)和執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理從“法治”到“德治”的轉(zhuǎn)變，是我國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)在未來(lái)一段時(shí)期的發(fā)展方向和目標(biāo)。

（五）深化企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，是企業(yè)發(fā)展的持續(xù)改進(jìn)工程

深化企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，要注意實(shí)事求是，穩(wěn)步推進(jìn)。內(nèi)部控制不是萬(wàn)能的，受制于成本效益原則，要追求簡(jiǎn)單、有效和可控。管理是平衡的藝術(shù)，建設(shè)企業(yè)內(nèi)控體系，就要善于在內(nèi)部控制實(shí)施成本和可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度之間進(jìn)行平衡。

內(nèi)控體系建設(shè)是企業(yè)管理永恒的主題、遺憾的藝術(shù)，是企業(yè)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、動(dòng)態(tài)評(píng)估、動(dòng)態(tài)管控和動(dòng)態(tài)反饋的過(guò)程，是個(gè)不斷完善，不斷優(yōu)化，不斷與企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和發(fā)展要求相適應(yīng)的過(guò)程。應(yīng)該用持續(xù)發(fā)展、追求卓越的眼光去審視，絕不能急功近利、一蹴而就。內(nèi)控體系建設(shè)總是處于“待完善”而不是“最完善”的狀態(tài)，總有不盡如人意之處，因此必須與時(shí)俱進(jìn)、持續(xù)改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面對(duì)很多問(wèn)題，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下提升自身管理能力是關(guān)鍵所在。考慮到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及其他問(wèn)題，在具體管理階段要做好內(nèi)部管理工作，強(qiáng)化企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而四在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，存在的風(fēng)險(xiǎn)比較多，如何采取有效的防范措施是擺在財(cái)務(wù)人員面前的難題。

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

在企業(yè)整體管理過(guò)程中，整體影響因素比較多，內(nèi)控管理作為管理的重要組成部分，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和準(zhǔn)確性。在內(nèi)控管理階段需要建立起完善的規(guī)范管理制度，對(duì)各個(gè)方面進(jìn)行有效的控制，詳細(xì)包括：環(huán)境管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理、信息溝通管理等方面。

在具體管理階段做好內(nèi)控管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)升級(jí)發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)信息比較多，各類考核資料豐富，針對(duì)資料的復(fù)雜性，只有做好內(nèi)控管理工作，才能實(shí)現(xiàn)信息的對(duì)應(yīng)化處理。在內(nèi)控管理過(guò)程中，企業(yè)將相關(guān)責(zé)任劃分到個(gè)人身上，能保證各項(xiàng)工作程序的完整性和有序性。此外企業(yè)涉及到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)比較多，詳細(xì)包括：資金管理、物資管理和人力資源管理等，只有具備完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)，才能滿足企業(yè)發(fā)展需求。企業(yè)內(nèi)控管理的有效落實(shí)有助于企業(yè)方針的順利實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要保證。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展有重要的作用，但是在具體管理階段，由于影響因素比較多，后續(xù)管理階段存在部分問(wèn)題，直接對(duì)企業(yè)發(fā)展造成影響。以下將對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企業(yè)整體控制和管理過(guò)程中，其本質(zhì)是追求經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，需要以制度體系為支撐，按照制度管理形式的整體要求進(jìn)行落實(shí)。但是在實(shí)踐管理過(guò)程中受到多種因素的影響，會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難度大的現(xiàn)象，增加企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部控制管理過(guò)程中對(duì)制度體系有嚴(yán)格的要求，但是實(shí)踐階段存在組織架構(gòu)不合理的現(xiàn)象，管理系統(tǒng)流于形式。相關(guān)工作人員對(duì)于本職工作缺乏了解，認(rèn)知度比較差，沒有建立有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和規(guī)章制度，導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果和實(shí)際存在一定的差異。如果內(nèi)部控制制度形成虛設(shè)，內(nèi)控管理會(huì)存在很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展造成影響。

（二）監(jiān)督管理不當(dāng)

考慮到規(guī)章制度設(shè)立的具體要求，在財(cái)務(wù)體系后續(xù)設(shè)定過(guò)程中要從現(xiàn)狀入手，做好監(jiān)督管理工作，按照流程進(jìn)行。在實(shí)踐階段由于束縛性因素比較多，沒有按照?qǐng)?zhí)行原則進(jìn)行，在執(zhí)行階段受到各種各樣的阻力，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比較大，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和事故發(fā)生幾率不斷提升。此外相關(guān)工作人員在對(duì)財(cái)務(wù)體系進(jìn)行控制階段，監(jiān)督效果不盡人意，內(nèi)部監(jiān)督管理和審查功能不足?？紤]到影響因素的特殊性，如果缺乏行之有效的監(jiān)督管理機(jī)制，必然導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督和審查功能發(fā)揮不足。

（三）管理人員素質(zhì)有待提升

企業(yè)管理人員在對(duì)企業(yè)管理認(rèn)知方面有嚴(yán)格的要求，需要將注意力放在如何強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，但是部分管理人員的素質(zhì)比較差，沒有按照流程要求執(zhí)行管理程序，忽視了潛在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化作用。很多企業(yè)在應(yīng)付檢查階段實(shí)施內(nèi)部控制，但是由于錯(cuò)誤的執(zhí)行觀念，制約了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)作用的發(fā)揮。由于管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，敏感度比較差，可能對(duì)形勢(shì)做出錯(cuò)誤的判斷，給企業(yè)管理造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差

隨著一體化發(fā)展機(jī)制的不斷落實(shí)，企業(yè)之間的聯(lián)系比較緊密，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中需要考慮到競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的巨大作用，具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。但是很多企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的巨大作用，甚至存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的情況，如果內(nèi)控人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少有效的了解，則會(huì)增加企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，不可能使得內(nèi)控管理的積極作用得到有效發(fā)揮。

三、如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作

針對(duì)企業(yè)管理階段存在的各類問(wèn)題，相關(guān)工作人員必須從實(shí)際情況入手，做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，使其滿足企業(yè)管理現(xiàn)狀要求。以下將對(duì)如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行分析。

（一）構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)在發(fā)展階段需要對(duì)內(nèi)部控制引起重視，結(jié)合具體管理機(jī)制的要求進(jìn)行落實(shí)。首先要合理控制股權(quán)，其企業(yè)股東行為進(jìn)行約束，此外企業(yè)要制定有效的規(guī)章制度，明確股東和實(shí)際控制人的權(quán)利和義務(wù)。在獨(dú)立運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，要對(duì)控制人的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行了解，避免出現(xiàn)控股或者占據(jù)其他資源的現(xiàn)象。此外為了保證監(jiān)事會(huì)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，避免受到控股以及其他因素的影響，適當(dāng)增加小股東在監(jiān)事會(huì)中的人數(shù)，擴(kuò)大比例。其次要完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，以激勵(lì)制度為例，當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中薪資激勵(lì)的模式更多的是直接和短期效益，企業(yè)需要從股權(quán)利用現(xiàn)狀入手，按照要求做好激勵(lì)工作，讓企業(yè)高管能對(duì)自身利益進(jìn)行分析，保持效益的一致性。只有完善長(zhǎng)效管理機(jī)制，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理有重要的影響，在具體管理過(guò)程中需要從現(xiàn)狀入手，按照管理要求進(jìn)行落實(shí)。企業(yè)要明確管理崗位所需要的風(fēng)險(xiǎn)和職能，構(gòu)建管理評(píng)估體系過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的培訓(xùn)和引導(dǎo)，打造專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)?？紤]到企業(yè)內(nèi)控氛圍的屬性變化，要以風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)為標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到業(yè)績(jī)考核中，明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和方法，進(jìn)而達(dá)到理想的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。

有效的預(yù)警管理機(jī)制能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和管理。企業(yè)需要從定性管理和定量分析的角度入手，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，此外可以應(yīng)用分類管理模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。由于企業(yè)管理階段風(fēng)險(xiǎn)比較大，要制定對(duì)應(yīng)的管理機(jī)制。此外企業(yè)管理人員要定期對(duì)企業(yè)的償還能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力等進(jìn)行分析，考慮到企業(yè)指標(biāo)的特殊要求，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較多，在量化處理過(guò)程中，要制定相配套的應(yīng)急機(jī)制，對(duì)企業(yè)意外突發(fā)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行管控，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

（三）加強(qiáng)信息監(jiān)督和溝通

在財(cái)務(wù)風(fēng)防范管理過(guò)程中，企業(yè)要發(fā)揮多種部門的監(jiān)督管理作用，保證風(fēng)險(xiǎn)防范的真實(shí)性和有效性。在控制活動(dòng)相關(guān)環(huán)節(jié)分析階段，要結(jié)合具體情況對(duì)流程進(jìn)行調(diào)整。信息溝通對(duì)保證信息的真實(shí)性和有效性起到重要的作用，在風(fēng)險(xiǎn)控制階段，要注重信息傳遞的暢通性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的管理和落實(shí)。此外考慮到管理部門和決策部門對(duì)信息的具體要求，要在第一時(shí)間做出反應(yīng)，發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的最大化作用。分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理關(guān)系，指出企業(yè)內(nèi)控管理的特定對(duì)象是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)，是有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)健康的有效手段。

（四）提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)人員素質(zhì)差的現(xiàn)象，在實(shí)踐過(guò)程中需要提升財(cái)務(wù)人員的管理能力。財(cái)務(wù)人員入職后對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的審核和培訓(xùn)，工作人員要在短時(shí)間內(nèi)了解企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程和手段有大致的了解。必要時(shí)可以開展財(cái)務(wù)講座活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和內(nèi)控管理體系等進(jìn)行教育和落實(shí)，此類活動(dòng)的開展能提升工作人員對(duì)企業(yè)的了解，在后續(xù)工作中按照流程要求進(jìn)行，降低工作差錯(cuò)發(fā)生幾率。此外工作人員必須對(duì)信息流通體系和內(nèi)部審計(jì)工作等進(jìn)行了解，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)道德問(wèn)題，必須自覺履行自身職責(zé)，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在管理過(guò)程中會(huì)存在不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)當(dāng)前內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，需要管理人員引起重視，從現(xiàn)狀入手，按照具體管理流程進(jìn)行。此外要立足于企業(yè)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，做好投資、運(yùn)營(yíng)和利益分配工作，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理間的關(guān)系，進(jìn)而最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立企業(yè)獨(dú)立審計(jì)部門或人員，有效監(jiān)督企業(yè)管理層，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理范文

在煉化企業(yè)實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，完善了重大決策、投資、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)控制，制定了有效的防控措施和應(yīng)對(duì)預(yù)案，真正把風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合起來(lái)，建立適合煉化企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)量化分析和監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，從而提高了煉化企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力、反應(yīng)速度和應(yīng)對(duì)水平。

2煉化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀研究

根據(jù)煉化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，從5個(gè)方面對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

（1）煉化企業(yè)基本完成內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)過(guò)程中，煉化企業(yè)不僅借鑒了國(guó)際先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，還創(chuàng)造性地建立了完善的內(nèi)控體系框架，形成了系統(tǒng)的內(nèi)部控制規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了煉化企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和行動(dòng)準(zhǔn)則。實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際先進(jìn)管理方法的融合，促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)管理的系統(tǒng)化、程序化和規(guī)范化。

（2）煉化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高。借鑒國(guó)際大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，研究建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。以財(cái)務(wù)報(bào)告為切入點(diǎn)，對(duì)煉化企業(yè)主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估。結(jié)合內(nèi)外部形勢(shì)變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，持續(xù)開展重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案，健全了全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編制工作機(jī)制。隨同業(yè)務(wù)流程梳理，全面評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估向經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的拓展。

（3）煉化企業(yè)創(chuàng)新運(yùn)用流程管理方法，實(shí)現(xiàn)崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合。煉化企業(yè)制定了業(yè)務(wù)流程管理制度，建立企業(yè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，涵蓋煉化企業(yè)全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。企業(yè)還建立了業(yè)務(wù)流程管理信息系統(tǒng)，形成了規(guī)范的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)流程管理信息化、控制測(cè)試信息化。煉化企業(yè)通過(guò)開展業(yè)務(wù)流程梳理，明確管理職責(zé)，識(shí)別并有效控制風(fēng)險(xiǎn)，形成覆蓋經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的業(yè)務(wù)流程管理規(guī)范。

（4）煉化企業(yè)建立健全了內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，提升了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力。講流程、講規(guī)范、講控制成為企業(yè)各級(jí)管理人員的廣泛共識(shí)。煉化企業(yè)已經(jīng)形成了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)測(cè)試、考核評(píng)價(jià)、持續(xù)改進(jìn)的良性循環(huán)，使企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都用相關(guān)制度、規(guī)范來(lái)檢查要求，促進(jìn)了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的持續(xù)有效執(zhí)行。

（5）煉化企業(yè)通過(guò)實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系提高了全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，豐富了企業(yè)文化。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳培訓(xùn)，提高了全員對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，樹立了風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，形成了以守法意識(shí)、誠(chéng)信意識(shí)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，豐富了企業(yè)文化內(nèi)涵。

3結(jié)束語(yǔ)

（1）煉化企業(yè)要繼續(xù)深化風(fēng)險(xiǎn)管理，完善企業(yè)各層次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定期組織評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，在已有內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，開展涵蓋經(jīng)營(yíng)管理各領(lǐng)域的業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（2）煉化企業(yè)要深入推進(jìn)流程管理工作。建立科學(xué)、完善、符合煉化業(yè)務(wù)發(fā)展的流程架構(gòu)和分類、分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。加快建立戰(zhàn)略發(fā)展、核心業(yè)務(wù)和管理支持的業(yè)務(wù)流程與控制規(guī)范，形成合理規(guī)范的業(yè)務(wù)流程。運(yùn)用流程管理系統(tǒng)建立起適應(yīng)信息化發(fā)展的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)流程執(zhí)行力的提升。