企業(yè)財務(wù)資金管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務(wù)資金管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金 問題 監(jiān)控 措施

對于企業(yè)來說，強大的資金支持是實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展的根本保證，因此，企業(yè)一定要管理好自己的資金，確保資金鏈的順暢，否則，資金鏈一旦出現(xiàn)問題，輕者會使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受阻，重者甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。據(jù)統(tǒng)計，2008年上半年，全國因資金管理不善，出現(xiàn)倒閉的規(guī)模以上中小企業(yè)大約6.7萬家。因此，有必要對當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)資金管理情況進行梳理。筆者通過對眾多企業(yè)資金管理狀況進行分析，認為，當(dāng)前企業(yè)財務(wù)資金管理過程中存在的問題較多，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

一、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題

（1）資金管理混亂，缺乏行之有效的資金管理模式。企業(yè)資金按周轉(zhuǎn)方式的不同一般可分為固定資金和流動資金。固定資金表現(xiàn)為廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)實物，而購買生產(chǎn)原材料及其他資金，則都屬于流動資金的范疇。對于企業(yè)來說，強化資金管理多指的是對流動資金進行管理，使之更好地獲得保值和增值。但通過考察，筆者發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國的大多數(shù)中小企業(yè)普遍不太重視對這部分資金的管理，主要表現(xiàn)為缺乏必要的資金管理方法，從而使得對這部分資金的管控?zé)o章可循，無規(guī)可依，資金使用完全處于混亂狀態(tài)。此外，對于一些大型集團公司來說，集團母子公司財務(wù)關(guān)系不清晰，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，致使資金管理模式難以建立，企業(yè)負責(zé)人在對集團資金進行管理的時候，缺乏有效的措施和手段。

（2）財務(wù)信息失真，企業(yè)決策困難。現(xiàn)代企業(yè)管理理論認為，實現(xiàn)對企業(yè)的有效管理，最根本的一點就是要管理好與企業(yè)有關(guān)的各類信息，而管理好企業(yè)的資金則需要及時掌握真實準確的資金信息。當(dāng)前，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的種類逐漸多樣化，競爭對手日益集團化和國際化，企業(yè)資金管理也出現(xiàn)了管理幅度寬，地域分布廣等因素，所以，每天產(chǎn)生的資金信息數(shù)量巨大，其中不乏對企業(yè)資金管理有益的重要信息，但也存在著大量干擾正常資金管理的冗雜信息，從而為企業(yè)資金管理帶來難題。同時，有些下屬單位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虛假信息，也使得最終匯總起來的資金信息存在著失真現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)投資策略或者其他戰(zhàn)略決策缺乏真實資金信息的支持，致使企業(yè)重大投資決策失敗，為企業(yè)帶來重大損失。

（3）監(jiān)控不力，故意制造虛假財務(wù)資金信息。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)都在謀求上市，對于企業(yè)來說，一旦實現(xiàn)上市，就意味著可以在資本市場募集到更多企業(yè)發(fā)展的資金，實現(xiàn)企業(yè)的擴大生產(chǎn)和經(jīng)營，因而對于企業(yè)來說，謀求上市具有強大的誘惑力。而對于已經(jīng)上市的公司來說，保住其上市公司的地位也就顯得十分重要。但由于有較嚴格的上市公司退市制度，因而如果公司財務(wù)資金和盈利能力不能達到上市公司的要求，就有可能面臨被退市的危險。所以一些上市公司，為了保住自己不被退市，常常和一些審計機構(gòu)聯(lián)合起來，故意制造虛假的財務(wù)資金、盈利能力等方面的信息，從而達到自己的目的。如幾年前轟動全國的銀廣夏財務(wù)資金造假案，以及近年來的綠大地和萬福生科企業(yè)利潤造假案等。究其不斷涌現(xiàn)出的上市公司資金造假案件的原因，無疑是與對企業(yè)的資金管理監(jiān)控不力、打擊不嚴造成的。當(dāng)前，對企業(yè)資金狀況進行監(jiān)督主要從兩方面來進行，一是內(nèi)部監(jiān)督，暨企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的監(jiān)督。由于公布虛假財務(wù)資金信息的授意者來自于公司的主要領(lǐng)導(dǎo)者，因而，財務(wù)公司作為總公司領(lǐng)導(dǎo)下的一個部門，其財務(wù)管理監(jiān)督人員，必須要服從公司領(lǐng)導(dǎo)的意志，因而導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式。二是外部監(jiān)督。當(dāng)前對企業(yè)資金使用情況進行監(jiān)督的部門主要是企業(yè)聘請的審計公司，其作為第三方獨立審計機構(gòu)，有助于實現(xiàn)審計的公正，但由于審計公司是由上市公司聘請來的，因而如果審計公司做出了對上市公司不利的資金審計報告，那么就有可能在下一審計年度，不被上市公司續(xù)聘，因而，審計公司為了自身的利益，也常常幫助上市公司，在財務(wù)上造假，由此導(dǎo)致了外部監(jiān)督的失效。加之當(dāng)前對上市公司造假的打擊力度過輕，因而常常導(dǎo)致上市公司為了保住其上市的地位鋌而走險，在財務(wù)資金問題上進行造假。

二、加強財務(wù)管理應(yīng)采取的措施

（一）建立一套合理的資金管理模式，確保資金的合理使用

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實際情況的需要，盡快建立一套合理的資金管理模式，從而發(fā)揮資金的最大價值。首先，企業(yè)應(yīng)加強對流動資金的管理，在確保資金能夠正常應(yīng)用于生產(chǎn)的同時，實現(xiàn)剩余流動資金的不斷升值。具體來說，可以將企業(yè)盈余的資金交由第三方理財公司進行打理，也可以自行設(shè)置投資公司，將企業(yè)剩余資金進行股權(quán)投資、基金定投等，從而不斷擴大剩余資金收益率。其次，要合理管好企業(yè)負債率。對于一個企業(yè)來說，如果負債壓力過大，將大量吞噬企業(yè)利潤，從而造成企業(yè)經(jīng)營困難。因而企業(yè)應(yīng)及時償還到期債務(wù)，同時盡量縮減不必要的債務(wù)。最后，企業(yè)還應(yīng)盡可能縮減各項流通環(huán)節(jié)費用和各項不必要的管理開支，通過企業(yè)“瘦身”實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)使用資金的有效管控，達到提高企業(yè)利潤的目的。

（二）加強財務(wù)信息管控，為企業(yè)決策提供有效依據(jù)

企業(yè)應(yīng)盡快建立資金信息管理平臺，使企業(yè)固定資金、流動資金、盈利能力、負債水平等信息盡快實現(xiàn)上網(wǎng)，如果企業(yè)有眾多分公司的話，要盡快實現(xiàn)不同公司之間財務(wù)狀況的聯(lián)網(wǎng)，從而做到賬目清楚，資金清明一目了然，審計賬目明明白白。同時，企業(yè)應(yīng)積極培育引進資金管理方面的專業(yè)人才，做到對財務(wù)信息的實時監(jiān)控，并要求財務(wù)監(jiān)控人員對每筆資金的來龍去脈都能夠提供出詳實的報告，以便企業(yè)決策者掌握及時準確的財務(wù)資金信息，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。

（三）加強財務(wù)資金監(jiān)督，嚴厲打擊財務(wù)造假案件的發(fā)生。

加強財務(wù)資金監(jiān)督一方面要強化對審計機關(guān)的從業(yè)人員的職業(yè)資格培訓(xùn)，另一方面要充分發(fā)揮媒體監(jiān)督、人民監(jiān)督的監(jiān)督優(yōu)勢，使造假者置于密集的監(jiān)督之下，從而將財務(wù)資金的使用納入到陽光下運行。此外，要加大對公司財務(wù)造假案件的打擊力度，從法律層面上明確財務(wù)造假者需要擔(dān)負的民事和刑事責(zé)任，總之，只有加大其違法違規(guī)成本，才有可能將造假案件降到最低限度。

參考文獻：

第2篇：企業(yè)財務(wù)資金管理范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)資金管理財務(wù)管理

資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的載體,是企業(yè)正常運作的保障,在企業(yè)財務(wù)管理工作中,資金管理是不可爭議的基礎(chǔ)。如何做好現(xiàn)資生產(chǎn)環(huán)境下的資金管理,是目前財務(wù)管理工作中必須解決的核心問題。

一、企業(yè)的財務(wù)管理目標

企業(yè)財務(wù)管理目標是企業(yè)財務(wù)管理的一個基本理論問題,它是企業(yè)理財活動在一定環(huán)境和條件下所應(yīng)達到的預(yù)期結(jié)果,是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。企業(yè)財務(wù)管理目標是企業(yè)整個財務(wù)管理工作的定向機制、出發(fā)點和歸宿,制約著企業(yè)財務(wù)運行的基本特征和發(fā)展方向很多,主要有下列七種:利潤最大化;股東財富最大化;經(jīng)濟效益最大化;投資者、經(jīng)營者和社會效益最大化;現(xiàn)金股利最大化;資金運動合理化;產(chǎn)值最大化等。

結(jié)合目前的財務(wù)環(huán)境,企業(yè)價值最大化才是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的合理目標。然而以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標的企業(yè)制度創(chuàng)新是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標正確定位的根本前提。企業(yè)價值最大化是通過企業(yè)的科學(xué)管理,財務(wù)上的合理經(jīng)營,采用最優(yōu)的服務(wù)政策,充分考慮資金時間價值、風(fēng)險價值和通貨膨脹對企業(yè)資產(chǎn)的影響,在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上,不斷增加企業(yè)有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的價值,使企業(yè)總價值最大化。

二、企業(yè)資金管理特點及適用原則

運作資金又稱運作資本。廣義運作資金指企業(yè)的流動資產(chǎn)總額,狹義運作資金是按企業(yè)的流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。運作資金因具有較強的流動性而成為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的劑和基礎(chǔ)。在客觀存在現(xiàn)金流入量與流出量不同步和不確定的現(xiàn)實情況下,企業(yè)持有一定量的運作資金十分重要。

(一)企業(yè)運作資金管理的適用原則

由于運作資金在企業(yè)財務(wù)管理中占有非常重要地位,因此,在管理過程中必須遵循一定的原則,主要有:

運作資金必須與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模相配合的原則。盡量減少流動資產(chǎn)占用量。合理確定企業(yè)所需的流動資產(chǎn)和流動負債數(shù)量。

可變現(xiàn)的資產(chǎn)應(yīng)等于或大于即期應(yīng)償還的債務(wù)的原則,使本期銷售獲取現(xiàn)金流入大于到期應(yīng)償還本息。

不斷調(diào)節(jié)好流動資產(chǎn)與流動負債的比例的原則,它們的比例關(guān)系應(yīng)控制在2:1,提高企業(yè)短期償債能力。它要求企業(yè)應(yīng)采用加速存貨周轉(zhuǎn),縮短應(yīng)收賬款收款期,延長應(yīng)付賬款的付款周期。

加強資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效果的原則。

短期資金來源的合理確定原則。企業(yè)的短期資金可來源于不同渠道,其資金成本,還款期限及條件等也不相同,企業(yè)應(yīng)合理組合與搭配。

(二)現(xiàn)金管理方法

現(xiàn)金控制的目標是防止企業(yè)發(fā)生支付危機,保證現(xiàn)金流動均衡性,并通過現(xiàn)金流動有效地控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動,獲取最大收益。企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金管理模式有以下幾種。

統(tǒng)收統(tǒng)支模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收支活動都集中在企業(yè)的財務(wù)部門,各分支機構(gòu)或子公司不單獨設(shè)賬號。

撥付備用金模式:撥付備用金模式是指企業(yè)按照一定的期限撥給所屬分支機構(gòu)或子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金,備其使用。

設(shè)立結(jié)算中心模式:結(jié)算中心是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的,用來辦理內(nèi)部各成員企業(yè)或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。

設(shè)立內(nèi)部銀行模式:內(nèi)部銀行是為將社會銀行的基本職指與管理方式引入到企業(yè)內(nèi)部管理機制中來而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu),其主要職責(zé)是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。

財務(wù)公司模式:財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營抵押放款,還兼營外匯、聯(lián)名貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。

(三)應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款指企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料,提供勞務(wù)等應(yīng)向購買或接受單位收取的款項。企業(yè)運用應(yīng)收賬款可以拓寬產(chǎn)品銷路、增加銷售收入,但這種投資也有成本和風(fēng)險。有時可以發(fā)生壞賬。應(yīng)收賬款管理目的是在實現(xiàn)擴大銷售收入的同時,降低應(yīng)收賬款成本與風(fēng)險,使增加收益大于有關(guān)各項費用。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財務(wù)政策的一個重要組成部分。由三個部分內(nèi)容構(gòu)成:

制定信用標準是指企業(yè)用來制定客戶能否得到商業(yè)信用所必須具備的基本條件,如客戶信用分數(shù)等。信用標準制定要求在應(yīng)收賬款成本損失和收益間取得一個平衡?？梢姶_定理想的標準壞賬損失率是企業(yè)制定信用標準的重點。

信用條件是指銷售企業(yè)要求購買企業(yè)支付賒購貨款條件。由信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣三項構(gòu)成。

確定收賬政策是指當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款不能如期收回時,企業(yè)所采取收款策略。合理的收款政策應(yīng)在權(quán)衡增加的收賬費用和減少的壞賬損失后做出。

(四)企業(yè)流動負債管理

流動負債是企業(yè)的短期資金來源。流動負債管理是對企業(yè)一個營業(yè)周期負債進行的管理。主要有以下三部分內(nèi)容:

短期融資券又稱商業(yè)票據(jù)或商業(yè)本票,是由企業(yè)承包發(fā)行的用于籌措短期資金的無擔(dān)保短期本票。發(fā)行短期融資券是中國流動負債管理方面的一項重大改革,目前短期融資券已成為企業(yè)融通流動資金的重要方式。

商業(yè)信用是指商品交易和勞務(wù)供應(yīng)過程中,由于延期付款或延期交貨而形成的一種借貸關(guān)系。商業(yè)信用的優(yōu)點是易于取得,靈活性大,籌資成本低。其缺點是時間短,利用數(shù)量有限,而且在求大于供時,賣方不愿提供商業(yè)信用。

短期貸款形式有抵押貸款和非抵押貸款。企業(yè)與銀行之間有著密切關(guān)系,好的銀行可給企業(yè)的經(jīng)營活動以很大幫助。選擇銀行通常要考慮銀行貸款能力、對客戶忠誠度、咨詢與服務(wù)、貸款專業(yè)性及對待風(fēng)險的態(tài)度等。

參考文獻:

[1]田麗娜.企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新財務(wù)管理[M].冶金工業(yè)出版社,2008

第3篇：企業(yè)財務(wù)資金管理范文

關(guān)鍵詞：物流行業(yè) 現(xiàn)金流控制 分公司財務(wù)管理

一、當(dāng)前物流企業(yè)財務(wù)資金管理中的突出問題

(一)現(xiàn)金流控制存在的問題

1、對現(xiàn)金流管理的認識不足，有的物流企業(yè)只是按照規(guī)定完成現(xiàn)金流量表的編制，甚至并沒有認識到為什么編制現(xiàn)金流量表。因此，往往忽視了其重要作用，沒有充分利用該表的信息，為企業(yè)經(jīng)營決策服務(wù)。

2、盡管物流這個行業(yè)是一個資金周轉(zhuǎn)密集型的行業(yè)，但目前我國多數(shù)物流企業(yè)對現(xiàn)金流管理的研究僅停留在公司運營層面，并沒有被提高到戰(zhàn)略高度?，F(xiàn)金流管理的內(nèi)容只是泛泛的涉及現(xiàn)金預(yù)算、日常流量控制等戰(zhàn)術(shù)性管理，沒有同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有效地結(jié)合起來。

3、現(xiàn)金流量管理的手段也只是側(cè)重于事后分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預(yù)測和安排。

4、大部分物流企業(yè)考核與績效評價體系仍是“利潤導(dǎo)向型”，對于業(yè)績質(zhì)量問題重視遠遠不夠，現(xiàn)金流的導(dǎo)向作用還很弱，所以，企業(yè)實踐中對現(xiàn)金流量的管理存在著嚴重滯后性和被動性特征。一些企業(yè)只有在發(fā)不出工資、沒錢購買原材料和交稅的時候才關(guān)注現(xiàn)金流管理。

(二)分公司財務(wù)管理存在的問題

1、監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前我國多數(shù)物流企業(yè)對其公司資金運作環(huán)境普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握分公司財務(wù)資金狀況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。

2、由于各個分公司的業(yè)務(wù)情況不同，往來款項錯綜復(fù)雜，甚至有些往來款中還混雜著許多能夠逃避預(yù)算外資金管理的隱性收入，這就使總公司對分公司支出的合理性和發(fā)票的真實性難以把握。很多企業(yè)的總公司僅僅將票據(jù)手續(xù)是否完備以及票據(jù)格式是否規(guī)范合法作為是否準予報銷的依據(jù)，而忽略了票據(jù)內(nèi)容的真實性，這樣就很難實現(xiàn)賬實相符。

3、對于費用開支，相當(dāng)一部分企業(yè)集團難以把握，并且因為各個分公司經(jīng)營范圍的不同，而不能確定一個統(tǒng)一的、可行的審核標準。這樣極容易造成一些分公司巧立名目，雖已發(fā)放福利、補貼和獎金。

4、由于責(zé)任定位的不明確，許多分公司的財務(wù)負責(zé)人會將錯誤轉(zhuǎn)移到總公司的財務(wù)部門，因而給總公司帶來較大的壓力。同時，分公司財務(wù)負責(zé)人也會因為違法行為能夠逃脫法律制裁而愈加喪失應(yīng)有的責(zé)任心，從而會產(chǎn)生更大的失誤。

二、加強和改善物流企業(yè)財務(wù)資金管理的措施

(一)建立完善的現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)

1、研究設(shè)計自身的現(xiàn)金收入系統(tǒng)，選擇更為快捷的銀行結(jié)算方式，使企業(yè)更快捷地回籠客戶現(xiàn)金。

2、認真分析企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的特點，科學(xué)合理安排現(xiàn)金支付，力求使現(xiàn)金支出曲線與現(xiàn)金流入曲線平行。這樣，可有效降低企業(yè)現(xiàn)金的安全備付額度，既能保證現(xiàn)金支付，又能提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效益。

3、為保證企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全性和流動性，研究企業(yè)現(xiàn)金收支控制制度，制定現(xiàn)金收支控制的組織結(jié)構(gòu)和程序，以明確個人和部門在現(xiàn)金收支控制中的權(quán)限和責(zé)任，一方面，對企業(yè)現(xiàn)金流動性進行控制，即控制現(xiàn)金流量發(fā)生的時間和額度，以維護企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)流動；另一方面，對企業(yè)現(xiàn)金的安全性進行控制，保證現(xiàn)金的安全及完整。

(二)做好企業(yè)現(xiàn)金流量分析與考核

1、根據(jù)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段來判斷現(xiàn)金流量的合理性。評價一個公司的現(xiàn)金流量是否健康，首先應(yīng)了解企業(yè)所處的生命周期。企業(yè)會經(jīng)歷萌芽期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。在具體分析過程中，只要從現(xiàn)金流量表中獲取的數(shù)據(jù)與公司實際的生命周期進行比較，就可以清楚發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金流量存在的問題了。當(dāng)然，對公司前后幾個會計年度的現(xiàn)金流量進行比較分析，可以看出現(xiàn)金流量的變動趨勢，從而預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。

2、重視經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析。掌握企業(yè)生存周期的是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是企業(yè)自我積累的源泉。只有良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入才能使企業(yè)保持良好的財務(wù)狀況。如果經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題，就像我們?nèi)梭w正常的造血功能出現(xiàn)障礙，公司的財務(wù)狀況最終肯定出現(xiàn)惡化。因此，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是整個現(xiàn)金流量表分析的重點。一旦經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入出現(xiàn)異常，其賬面利潤再高，財務(wù)狀況也將面臨很大風(fēng)險。

3、重視收益質(zhì)量分析。收益質(zhì)量分析主要是分析會計收益和凈現(xiàn)金流量的比例關(guān)系。從現(xiàn)金流量的角度來看，評價收益質(zhì)量的財務(wù)比率主要有：營運指數(shù)、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和營業(yè)現(xiàn)金穩(wěn)定性。

(三)強化分公司財務(wù)監(jiān)督管理工作

1、硬化財務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素影響，通過運用計算機技術(shù)實現(xiàn)高效有序的信息化管理。

2、總公司應(yīng)賦予分公司適度的資金自主管理權(quán)限。一是要下放部分采購權(quán)。二是要日常資金收回調(diào)度管理權(quán)。三是與生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)相匹配的籌資權(quán)。在資金日常管理方面，分公司應(yīng)該擁有的自主管理權(quán)限是:一是與自主生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)相匹配的籌融資權(quán)。二是限額內(nèi)的投資權(quán)。三是日常資金收付調(diào)度管理權(quán)。四是部分采購自。

3、建立健全資金集中式管理有效的監(jiān)控體系，其主要方式為:一是完善和強化內(nèi)控制度。建立完善有效的具有自我控制、自我調(diào)節(jié)功能的內(nèi)控制度，以適應(yīng)集團管理層次增多，管理跨度加大，充分發(fā)揮資金集中管理的作用。二是加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測?，F(xiàn)代企業(yè)資金管理指導(dǎo)思想是“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點”，要在這一指導(dǎo)思想的統(tǒng)領(lǐng)下，保證企業(yè)的支付能力，確?，F(xiàn)金流量的平衡。三是推行全面資金預(yù)算管理，保證資金的有序流動。四是采用多種審計監(jiān)督方式，確保所有者權(quán)益不受損害。主動接受國務(wù)院派出的監(jiān)事會的檢查，大力加強內(nèi)部審計監(jiān)督，并聘請境內(nèi)、外會計師事務(wù)所進行審計。通過審計控制，約束分公司在資金使用和運作中的行為，監(jiān)督分公司資金管理的執(zhí)行情況。

4、明確集中管理下的總公司資金管理權(quán)限。集團總公司實行集中式資金管理的內(nèi)容包括:信貸集中管理;收益分配集中管理;完善結(jié)算中心制度，使分公司資金的出入處于總公司的嚴密監(jiān)管下;重大資金投向集中管理;銀行賬戶集中管理。

5、成立資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心是一個承擔(dān)資金的監(jiān)管和運作的部門，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結(jié)算管理”與“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作。資金結(jié)算中心的主要職能是統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調(diào)劑集團公司及所屬單位的資金。資金結(jié)算中心從資金控制力度上可以分為三個層次賬戶限額管理、收支兩條線管理和集中結(jié)算管理。在實際的業(yè)務(wù)中，這這些模式可能互有交叉。集中結(jié)算這種模式取消了內(nèi)部結(jié)算單位的所有銀行賬戶，內(nèi)部結(jié)算單位只能在資金結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，所有的內(nèi)部、外部結(jié)算均由資金結(jié)算中心代為辦理。

總之，隨著物流企業(yè)的進一步擴張，實現(xiàn)集團公司資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的趨勢，發(fā)揮集團資金整體優(yōu)勢已迫在眉睫。我們必須積極采取硬化財務(wù)規(guī)章制度、賦予分公司適度資金管理權(quán)限、建立健全資金集中式管理有效的監(jiān)控體系、明確集中管理下的分公司資金管理權(quán)限、成立承擔(dān)資金的監(jiān)管和運作的部門即資金結(jié)算中心等對策。同時，要認真研究集團公司資金管理運行中存在的普遍問題，制定解決集團公司資金管理運行中普遍問題的對策。

參考文獻:

[1]王國興.淺談企業(yè)固定資產(chǎn)的管理[J].山西廣播電視大學(xué)學(xué)報，2009；2

第4篇：企業(yè)財務(wù)資金管理范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；財務(wù)經(jīng)理；管理職責(zé)；資金管理效率

中圖分類號：F275文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0017-01

財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的核心工作，而財務(wù)經(jīng)理是財務(wù)管理的核心人員。隨著建筑行業(yè)內(nèi)部競爭的日益激烈和知識經(jīng)濟時代的來臨，建筑企業(yè)對財務(wù)經(jīng)理的素質(zhì)提出了更新的、更高的要求，財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)管理工作的影響也不斷加大。因此，需要在明確建筑企業(yè)對財務(wù)經(jīng)理要求的基礎(chǔ)上，掌握充分發(fā)揮財務(wù)經(jīng)理積極作用的方法。

一、建筑企業(yè)對財務(wù)經(jīng)理的要求

財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備的綜合素質(zhì)包括政治素質(zhì)、知識素質(zhì)、能力素質(zhì)和身心素質(zhì)四個方面：第一，財務(wù)經(jīng)理必須恪守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)、忠于職守、保守企業(yè)機密、維護企業(yè)形象，必須作風(fēng)正派、實事求是、遵紀守法、公平公正、堅持原則、廉潔奉公，做好表率，必須認同企業(yè)文化，并推進企業(yè)文化的養(yǎng)成；第二，財務(wù)經(jīng)理在熟練掌握財務(wù)管理知識的基礎(chǔ)上，還要掌握國家的政策法規(guī)和建筑企業(yè)工程管理等方面的相關(guān)知識；第三，財務(wù)經(jīng)理作為領(lǐng)導(dǎo)者，需要具備一定的表達技能、組織技能、溝通技能、分析判斷技能和參與決策技能以及培養(yǎng)、使用人才的技能；第四，財務(wù)經(jīng)理需要保持健康的體魄、積極的心理狀態(tài)、充沛的精力、敏捷的思維，以應(yīng)對工作的挑戰(zhàn)。

二、財務(wù)經(jīng)理的管理職責(zé)

由于我國的建筑市場還不夠規(guī)范，存在不正當(dāng)競爭現(xiàn)象，而且建筑企業(yè)在項目管理階段可能面臨諸多不確定性因素，因此財務(wù)經(jīng)理在日常工作中，需要發(fā)揮自身的指揮作用、協(xié)調(diào)作用、先行作用、鼓勵作用和澆灌作用，發(fā)揮整個財務(wù)部門的整體戰(zhàn)力，做好市場分析、預(yù)算編制、成本控制、竣工結(jié)算、財務(wù)風(fēng)險管理等工作。

具體來講，建筑企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟的管理職責(zé)主要包括以下方面：財務(wù)經(jīng)理負責(zé)財務(wù)收支的審批，重要的財務(wù)收支由財務(wù)經(jīng)理批準后還需交由總經(jīng)理批準；財務(wù)經(jīng)理負責(zé)財務(wù)管理制度的擬定，包括預(yù)算、信貸計劃等的編制與執(zhí)行，擬定資金籌集方案和使用方案，提高資金的周轉(zhuǎn)率和使用率；財務(wù)經(jīng)理負責(zé)企業(yè)成本的控制工作，督促各部門節(jié)約費用，加強稅收籌劃，建立經(jīng)濟核算體系分析經(jīng)濟活動；財務(wù)經(jīng)理負責(zé)財務(wù)工作的分配和人員崗位的調(diào)動，組織下屬人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)；財務(wù)經(jīng)理負責(zé)協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理的管理工作，為總經(jīng)理的各項決策提供財務(wù)管理依據(jù)，參與員工薪酬的制定、經(jīng)濟合同的審查，并制止任何可能違反國家法律、方針、制度或給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失、不良社會影響的行為；財務(wù)經(jīng)理在做好財務(wù)管理工作的同時，還需要做好相關(guān)賬簿、憑證等檔案資料的保管。

三、提高資金管理效率的措施

目前，建筑企業(yè)普遍存在存貨管理薄弱、應(yīng)收賬款管理不嚴、現(xiàn)金管理落后的問題，導(dǎo)致企業(yè)資金管理效率低下。針對這種狀況，財務(wù)經(jīng)理在日常工作中尤其要加強這幾方面的管理，制定符合施工實際需要的庫存量，避免存貨占用大量資金，或是停工待料現(xiàn)象的發(fā)生，維持供需平衡，并選擇批量集中進貨以降低采購次數(shù)和采購成本；加強對客戶資信的調(diào)查并制定完善的賒銷政策和應(yīng)收賬款管理制度，如果是分包工程應(yīng)積極進行營業(yè)稅等完稅憑證的催討，定期核對應(yīng)收賬款，嚴格控制賬齡，將催討責(zé)任明確到個人，盡早采取司法、調(diào)解等措施，杜絕暗箱操作等不正當(dāng)行為，以免企業(yè)資產(chǎn)流失；合理利用資金，避免資金大量閑置或是沒有計劃的使用。除此之外，提高資金管理效率的措施還包括以下內(nèi)容：

第一，建筑企業(yè)財務(wù)經(jīng)理只能將銀行賬戶用來進行本單位的業(yè)務(wù)收支結(jié)算，而不能供其他單位或個人進行業(yè)務(wù)收支結(jié)算，必須重視銀行賬戶的保密工作，不能私自、隨意外泄銀行賬戶。銀行賬戶印鑒應(yīng)采用分管并用制，由出納負責(zé)財務(wù)章的保管，由會計負責(zé)法人代表和會計私章的保管，如果印鑒保管人臨時不能保管，需要事先委托他人代管。另外，銀行賬戶往來需要逐筆入賬，既不能多筆匯總，也不能以收抵支，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期與銀行核對賬單，已確認的合同付款必須按照既定的支付方式予以支付，不能轉(zhuǎn)作他用或是改變支付方式。

第二，收款單位或個人沒有給予書面正式委托，或是企業(yè)總經(jīng)理沒有批準的款項，不能改變收款單位或個人，既不能使用白條抵作現(xiàn)金，也不能使庫存現(xiàn)金超過限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)日清月結(jié)，以保證庫存現(xiàn)金的實際額度與賬面余額相符，存款余額與對賬單相符，銀行日記賬數(shù)額與存款總額相符，而現(xiàn)金日記賬數(shù)額也應(yīng)與總額相符。如果是因公出差需要借支公款，需要在總經(jīng)理批準后予以借支，并確保借款人員回企業(yè)后一周內(nèi)還清借款，不能拖欠，而如果非因公事或是總經(jīng)理沒有批準，則不能借支公款。

第三，加強現(xiàn)金收支管理。工程支出等資金管理應(yīng)盡量由銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而不能兌付現(xiàn)金，只有零星日常支出可以直接兌付現(xiàn)金，不需要經(jīng)過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。領(lǐng)用空白支票時，需要明確標注使用用途、限額、使用日期和期限，還需要交由總經(jīng)理批準。

第四，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)嚴格遵循相關(guān)要求，報送各類財務(wù)會計報表等財務(wù)資料，參與資金籌措，并在籌集建設(shè)資金的過程中使資金結(jié)構(gòu)得到合理的調(diào)整，以實現(xiàn)籌資的最優(yōu)化，規(guī)避融資風(fēng)險。另外，財務(wù)經(jīng)理還需要配合業(yè)務(wù)部門監(jiān)督管理工程的財務(wù)決算等工作，自覺接受稅務(wù)部門、上級主管等的檢查指導(dǎo)。

綜上所述，財務(wù)經(jīng)理在建筑企業(yè)的經(jīng)營管理中占據(jù)著重要的地位，因此其綜合素質(zhì)必須符合建筑企業(yè)發(fā)展的要求。為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，需要在明確財務(wù)經(jīng)理管理職責(zé)的基礎(chǔ)上，著重提高資金管理效率，以提高建筑企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]譚嵐蘭.建筑企業(yè)資金管理和控制的探討[J].時代金融,2011(15).

[2]吳玉娟.如何當(dāng)好財務(wù)經(jīng)理[J].中國城市經(jīng)濟,2011(15).

第5篇：企業(yè)財務(wù)資金管理范文

摘 要 隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，企業(yè)的生存環(huán)境更加復(fù)雜?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，要求企業(yè)不斷創(chuàng)新資金管理理念，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)資金管理不僅能提高企業(yè)資金的利用效率，還能合理優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。本文從企業(yè)資金管理的問題出發(fā)，分析了加強企業(yè)資金管理的方法和對策，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 財務(wù)風(fēng)險 問題 對策

在市場經(jīng)濟中，企業(yè)資金管理的水平對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)經(jīng)營堅持“利潤至上”的原則，但在“現(xiàn)金為王”的市場經(jīng)濟中，企業(yè)的自由現(xiàn)金流量對企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要作用。企業(yè)資金管理應(yīng)做好資金預(yù)算管理，為企業(yè)經(jīng)營活動提供充足的資金，減少負債經(jīng)營的規(guī)模，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題分析

資金管理指的是在企業(yè)經(jīng)營過程中，對資金來源和使用情況進行科學(xué)計劃，對資金使用過程進行有效監(jiān)督和控制，對資金使用效率進行綜合評價。從企業(yè)經(jīng)營過程來看，資金管理主要應(yīng)包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。從企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理來看，一般只包括了對現(xiàn)金支出情況的控制，在固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)管理上還存在很多問題。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，資金管理不僅要對企業(yè)的收支進行控制，還應(yīng)加強企業(yè)資金的風(fēng)險評估，提高企業(yè)資金的利用效率，實現(xiàn)資金的最大增值。企業(yè)資金管理存在以下問題：

（一）管理者缺乏資金管理的意識

企業(yè)的管理者沒能充分認識到資金管理的重要性，或者已經(jīng)認識到了其重要性，但由于受到知識的局限，沒能徹底改變資金管理的落后思想。企業(yè)在經(jīng)營過程中，致力于經(jīng)濟效益的提高，致力于融資渠道的開拓，而忽略了企業(yè)資金的增值過程，忽略了影響資金的各種變量因素，資金收支計劃沒能與實際經(jīng)營情況同步更新，資金的監(jiān)管不力，導(dǎo)致企業(yè)資金管理的混亂和落后。

（二）資金預(yù)算體系缺乏

企業(yè)在經(jīng)營活動中，由于沒有明確的經(jīng)營目標，在資金預(yù)算管理方面沒有建立一套完整科學(xué)的體系，因而對企業(yè)資金的收入和支出，籌資和投資等環(huán)節(jié)無法進行科學(xué)分析和預(yù)測。企業(yè)沒有對投資環(huán)境進行了解，沒有對市場需求狀況和自身經(jīng)營狀況進行綜合分析，對投資的資金需求量沒能合理估計。企業(yè)資金預(yù)算管理體系的不健全，導(dǎo)致了企業(yè)在投資、籌資時的盲目性，企業(yè)資金的運用不當(dāng)，造成了資源的嚴重浪費。

（三）利用率低、分配不合理

我國企業(yè)在資金管理中首先要加以解決的是提高資金的利用率。我國企業(yè)在經(jīng)營中，普遍存在著庫存量大和應(yīng)收賬款回收困難的現(xiàn)象，這些對企業(yè)資金的有效運作非常不利，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。企業(yè)的管理者沒能對市場需求進行科學(xué)預(yù)測，對市場動向把握不夠準確，導(dǎo)致了企業(yè)資金的不正常流動，牽制了企業(yè)大量的資金，使企業(yè)在生產(chǎn)中束手束腳。

（四）監(jiān)督不力、審批不嚴

企業(yè)在資金管理上，存在著審批不嚴、監(jiān)督不力的現(xiàn)象。資金的審批不嚴可能會導(dǎo)致挪用資金和套取現(xiàn)金等舞弊行為。資金的審批制度存在著兩方面的問題，一是企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致審批制度不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求，資金管理在制度上形成了漏洞。二是在執(zhí)行過程中，審批制度缺乏嚴肅性，對企業(yè)的各種不良行為沒能進行有效遏制，增加了資金管理的困難，也嚴重損害了企業(yè)經(jīng)濟效益。

（五）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識不強

企業(yè)在經(jīng)營過程中，沒有對市場經(jīng)濟的運行情況及未來發(fā)展情況進行分析，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏預(yù)見性。同時，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)存在著很大問題，負債經(jīng)營規(guī)模過大，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險較高。由于財務(wù)風(fēng)險機制不健全，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中不能及時防范財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

三、加強企業(yè)資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險的對策

從企業(yè)經(jīng)營情況來看，企業(yè)為了生產(chǎn)活動的順利進行，必須籌集充足的資金。但是也應(yīng)該注意到，企業(yè)籌資規(guī)模并非越大越好，而應(yīng)該提高資金的利用率，以有限的資金創(chuàng)造出更大的價值。企業(yè)資金管理的方法如下：

（一）企業(yè)應(yīng)堅持資金管理規(guī)范理念

企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)樹立資金管理規(guī)范理念，以健全的資金管理制度來規(guī)范資金管理工作，保證資金管理工作的規(guī)范化和制度化。同時，要提高資金管理人員的素質(zhì)，將資金管理工作落到實處。堅持資金管理規(guī)范理念主要有以下三點：

首先，應(yīng)提高企業(yè)管理者對資金管理的重視程度，增強企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)，提高其政治意識和法制意識，才能促進資金管理工作的順利進行。同時，領(lǐng)導(dǎo)者對資金管理的重視，為資金管理工作的順利開展有很大好處，加大資金管理工作的人才投入和資金投入。

其次，應(yīng)加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，對企業(yè)的會計事項進行管理，會計事項的業(yè)務(wù)流程應(yīng)為經(jīng)辦、審核、部門的負責(zé)人和稽核人員四人負責(zé)，相互合作，相互監(jiān)督。在我國法律規(guī)定中，明確了企業(yè)財務(wù)主管、企業(yè)管理者和財務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對有關(guān)人員的違法違規(guī)行為應(yīng)進行嚴肅處理，才能保證企業(yè)資金管理工作的順利開展。

最后，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用。從企業(yè)內(nèi)部審計的組織結(jié)構(gòu)來看，由于企業(yè)內(nèi)部審計組織對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展比較了解，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營的全過程進行有效監(jiān)督和控制，因而能夠有效避免企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)內(nèi)部能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動進行全程跟蹤審計，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的各種問題，對企業(yè)各項管理制度的完善也有很大的促進作用。

（二）建立健全資金預(yù)算體系

企業(yè)資金管理需要建立在完善的資金預(yù)算體系基礎(chǔ)之上，才能保證企業(yè)各項經(jīng)營活動的預(yù)見性。完善企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)，保證資金的收支符合企業(yè)運營的規(guī)律，滿足企業(yè)在建項目和擴大再生產(chǎn)對資金的需求。企業(yè)的內(nèi)部審計系統(tǒng)在落實企業(yè)預(yù)算的過程中，監(jiān)督企業(yè)各項投資和籌資活動，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金流向和資金周轉(zhuǎn)情況進行全過程監(jiān)控，分析資金的安全隱患，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全。

（三）提高資金的利用率

從企業(yè)資金管理的根本目標來看，企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容在于優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高資金利用率，為企業(yè)經(jīng)營效益的提高創(chuàng)造條件。因此，企業(yè)資金管理應(yīng)以資金利用效率的提高為依歸。就企業(yè)經(jīng)營活動而言，最重要的是應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理、存貨管理等工作。在應(yīng)收賬款方面，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金的數(shù)額和賬齡采取不同的催收策略和管理政策，對數(shù)額比較大、賬齡比較長的應(yīng)收賬款應(yīng)重點關(guān)注，及時有效開展催收工作。對確已不能回收的賬款及時處理，采取補救措施，將壞賬損失減小到最低。對于存貨管理，最重要的是根據(jù)市場變化情況，減少存貨積壓，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。

（四）企業(yè)應(yīng)堅持資金管理風(fēng)險理念

企業(yè)資金管理還應(yīng)該堅持資金管理風(fēng)險理念，通過各種方法和手段，加強資金監(jiān)管，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險?？梢詮囊韵聝蓚€方面來開展工作：

一方面，實行會計的委派制。在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，企業(yè)改制工作不斷進行，但從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和性質(zhì)來看，由于法人結(jié)構(gòu)還存在很多問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會的職能不能有效發(fā)揮，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量比較薄弱，影響了企業(yè)資金管理的效率。因此，企業(yè)在資金管理中，要結(jié)合企業(yè)自身的特點，設(shè)立財務(wù)總監(jiān)，委派財務(wù)人員，以強化企業(yè)資金管理的事前、事中、事后管理，防止信息不對稱和企業(yè)內(nèi)部控制制度失效。

另一方面，應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部審計。如前所述，由于企業(yè)內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)營情況比較熟悉，因而能夠?qū)ζ髽I(yè)資金使用情況進行有效分析，能夠有效預(yù)防企業(yè)資金風(fēng)險。由于企業(yè)各項管理制度不健全，內(nèi)部控制制度的運行也受到很大限制，內(nèi)部審計的作用也受到很大影響，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)強化內(nèi)部審計的作用，健全企業(yè)內(nèi)控制度，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險。

結(jié)束語：

企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有非常重要的作用。在市場經(jīng)濟中，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境更加激烈，為了提高市場競爭力，企業(yè)應(yīng)加強資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。目前，企業(yè)資金管理還存在很多問題，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營活動。因此，企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理制度，加強資金監(jiān)管，完善內(nèi)部審計，才能防范財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

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第6篇：企業(yè)財務(wù)資金管理范文

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的含義

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，由于內(nèi)外各種原因，在財務(wù)活動方面出現(xiàn)的波動損失。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，市場主體一般都要面對財務(wù)風(fēng)險，至于財務(wù)風(fēng)險的程度以及化解措施就要看企業(yè)的能耐高低了。

2.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要內(nèi)容。

2.1融資風(fēng)險

在經(jīng)濟活動中，資本主宰著一個企業(yè)發(fā)展的命脈，而中小企業(yè)運轉(zhuǎn)當(dāng)中就會有應(yīng)收賬款等各類債務(wù)，所以，中小企業(yè)會出現(xiàn)“透支”狀況，這需要融資來繼續(xù)推動企業(yè)的發(fā)展。然而中小企業(yè)普遍存在遇到的第一個困難是融資難、貸款難，其他一些融資方式渠道也不是很暢通的現(xiàn)象。這時候通過融資可以給企業(yè)注入新鮮血液，如果企業(yè)融資失敗可能就要停業(yè)、歇業(yè)。

2.2投資風(fēng)險

在業(yè)務(wù)開展過程中，企業(yè)面臨著發(fā)展方向、資金投向的抉擇，所以也就面臨著投資的風(fēng)險。投資風(fēng)險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險。

2.3收益分配風(fēng)險

收益分配主要是以企業(yè)的稅息前利潤(即利息、所得稅和凈利潤)為對象在各利益主體間進行的分割。收益分配有必要但一定要進行充分的考慮，否則可能帶來通常的兩類風(fēng)險：一是虛盈實虧，過度分配的風(fēng)險；二是企業(yè)無法償債。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因

1.外部環(huán)境波動大

在現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素就是資金。但是，市場訊息萬變，外部環(huán)境波動大，信息不對稱是市場經(jīng)濟的弊病，市場主體因為獲得信息渠道之不同、信息量的多寡而承擔(dān)的不同風(fēng)險和收益。而中小企業(yè)由于其人力、物力、財力的限制，難以快速地跟進市場的信息以及做出靈活的調(diào)整，反而在外部環(huán)境波動大的形勢下無動于衷或者是難以做出正確的應(yīng)變。

2.中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)的經(jīng)營起著至關(guān)重要的作用，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和市場經(jīng)濟的不斷的發(fā)展，越來越多的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了質(zhì)的變化，但同時也暴露出一些問題。一方面，不少中小企業(yè)的的資本結(jié)構(gòu)中，負債成為其財務(wù)的主要構(gòu)成；我們都知道，公司發(fā)展中債務(wù)應(yīng)該占有一定的比例，但是債務(wù)過高會增加公司的破產(chǎn)風(fēng)險。而又有大部分企業(yè)的債務(wù)過低，企業(yè)資本運用過于保守，這表明資金運用效率偏低。

3.中小企業(yè)內(nèi)部管理不到位

企業(yè)往往將重心放在銷售盈利之上，將內(nèi)部控制把控在領(lǐng)導(dǎo)者一個人身上，而事務(wù)繁多的管理者往往無法兼顧；還有部分企業(yè)管理者不愿分散所有權(quán)，放任全面控制制度淪為表面文章，內(nèi)部管理不得力自然導(dǎo)致管理效益跟不上去，很多企業(yè)始終在財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的管理水平上不去，距離企業(yè)現(xiàn)代化越來越遠。

三、中小企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的對策

1.樹立風(fēng)險意識，嚴格成本管理

防范風(fēng)險比處理風(fēng)險更有價值，為了促進公司的繁榮穩(wěn)健發(fā)展，建立有效的風(fēng)險防范處理機制是很必要的。一方面要嚴格成本控制，制定具有前瞻性、全局性、長遠的成本控制目標。成本控制不能是短期的、短利行為，成本控制應(yīng)該具有長期性的目標，即基于對未來預(yù)測而在公司推行的業(yè)務(wù)模式改革、加強內(nèi)部管理、進行成本核算與控制。成本控制不能是孤立的，而是應(yīng)該具有外延性，將與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的同行、政府機關(guān)、客戶、經(jīng)銷商等都納入到考慮層面，以及需要將成本和與成本相關(guān)的因素聯(lián)系起來加以考慮，正確認識企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境變化及市場需求，實施正確適當(dāng)?shù)某杀究刂颇繕?。成本控制并非衡量一切事物的標尺，?nèi)外環(huán)境的變動意味著成本管理必然是具有動態(tài)性的，所以要根據(jù)企業(yè)的不同成長階段靈活設(shè)置制定具有彈性的成本控制目標。二是建立全員成本控制體系，成本控制一定要得到企業(yè)的所有成員的一致認可和支持，才能取得成本控制的最大成功；企業(yè)進行的成本控制活動隱含在規(guī)劃、溝通、協(xié)調(diào)、控制等各個管理環(huán)節(jié)，在企業(yè)生產(chǎn)銷售研發(fā)等各個環(huán)節(jié)，牽涉到每一個員工。

2.加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險控制首先要求企業(yè)提升內(nèi)部會計管理水平，提升崗位資格要求，對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)，加強企業(yè)內(nèi)部的會計核算，握企業(yè)每一筆賬務(wù)的來龍去脈；對于不具備開展財務(wù)管理的企業(yè)更加要取得行業(yè)的協(xié)助，利用記賬等方式來規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理。其次，企業(yè)要完善內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管。很多中小企業(yè)把財務(wù)權(quán)利緊緊抓在自己人手里，認為這樣就已經(jīng)加強了控制，其實，這樣的財務(wù)管理模式缺乏來自外部的監(jiān)督，行制定財務(wù)制度、自行推行，缺乏應(yīng)有的建言與監(jiān)管渠道，財務(wù)管理容易出問題。再次，公司財務(wù)管理要重視成本控制。很多公司的財務(wù)管理過于強調(diào)成本控制，卻忽視了財務(wù)管理開源節(jié)流、以投入換產(chǎn)出的功用，公司財務(wù)過于拮據(jù)，導(dǎo)致公司的生產(chǎn)銷售研發(fā)工作都得不到財務(wù)上的支持，反而影響公司長期的財務(wù)管理計劃，公司的成本控制一定要將全員納入進來，對財務(wù)管理目標進行分解，將有限的成本投入到最具有價值的項目上去。

3.加強資金管理

決定企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)是資金，從企業(yè)盈利來看，加強企業(yè)資金流通性是企業(yè)創(chuàng)造利潤多少的重要指標，所以，加強資金管理對于企業(yè)而言是關(guān)系到企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。一方面，企業(yè)要重視資金的運用，提高資金利用效率，善于盤活小額資金；建立銷售賬務(wù)管理賬本，增加企業(yè)資金，及時將盈利資金投入到生產(chǎn)銷售活動之中。另一方面，企業(yè)要建立資金循環(huán)機制。企業(yè)的經(jīng)營活動可以說是通過資金支出、獲得資金利潤這個循環(huán)過程來不斷推進企業(yè)的發(fā)展，建立資金循環(huán)機制就是要確保資金高效地投入到經(jīng)營活動當(dāng)中去，這需要企業(yè)管理好其支出、消費、投入等方面的資金運作，“好鋼用在刀刃上”，提高資金的效益。對于企業(yè)而言，投資是企業(yè)加強資金循環(huán)的重要手段，一方面，企業(yè)要考查分析適合的投資項目，根據(jù)風(fēng)險程度布局企業(yè)的短期投資、中長期投資；另一方面，要在發(fā)展的過程中，還應(yīng)同步凝練出企業(yè)的優(yōu)勢，打造出企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，鞏固企業(yè)的利潤；第三，既一定要加強技術(shù)研發(fā)，在產(chǎn)品和服務(wù)上推陳出新，贏得市場。完善利潤分配制度，兼顧企業(yè)各方利益。重視企業(yè)資金管理，就要對企業(yè)在支出、消費方面的規(guī)劃，提高員工收入與福利支出，曾強員工對企業(yè)的歸屬感，激勵員工對企業(yè)的付出行為，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。細化應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)基于商業(yè)信用與拓展市場所形成的賬款，應(yīng)收賬款資產(chǎn)的優(yōu)劣事關(guān)企業(yè)的生死存亡。尤其在全球信貸規(guī)模日益增大、不良資金日益擴大、金融危機未得緩解的形勢下，企業(yè)更要加強對應(yīng)收賬款的管理。

4.建立風(fēng)險預(yù)警機制

第7篇：企業(yè)財務(wù)資金管理范文

摘要：資金成本是企業(yè)籌集和使用資金必須支付的各種費用，是企業(yè)選擇籌資渠道和籌資方式、確定籌資方案的重要依據(jù)，也是企業(yè)評價投資項目是否可行的重要標準。此外，將企業(yè)的經(jīng)營利潤率同資金成本進行對比，可以用來評價企業(yè)的業(yè)績。伴隨著煤礦企業(yè)的發(fā)展，生產(chǎn)成本也逐步的上升，隨著煤價的下跌，市場競爭的加劇，企業(yè)在籌資、投資活動中如何控制資金成本成為企業(yè)提高經(jīng)濟利益的一個關(guān)鍵問題。本文基于資金成本在財務(wù)決策中的作用，分析了煤礦企業(yè)資金成本應(yīng)用方面存在的問題，并提出煤礦企業(yè)應(yīng)該如何進行資金成本控制，提高煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力和在市場中的競爭能力，以達到最大的經(jīng)濟利益。

關(guān)鍵詞 ：資金成本；財務(wù)管理；籌資

有一句至理名言說得好，“掌握了資金命脈，就掌握了企業(yè)發(fā)展的走向”。這句話雖然有所偏頗，但是也不無道理。煤礦企業(yè)的成本來源主要是在設(shè)備、人力成本、單位福利、電力、設(shè)備折舊、礦井工程費用、修理費用、地面塌陷補償以及其余的支出，而對于煤礦企業(yè)來說，成本控制主要也是針對于上述的費用。隨著競爭的加劇，煤礦企業(yè)的成本控制顯得更為迫切和重要。目前，在很多煤礦企業(yè)當(dāng)中都存在著資金管理控制以及資金流動方面的問題，造成企業(yè)缺少資金進行生產(chǎn)、經(jīng)營，企業(yè)的經(jīng)濟效益也就很難提高。因此，加強企業(yè)資金管理，提高資金利用效率，合理安排資金流動成為了現(xiàn)今煤礦企業(yè)發(fā)展必須面臨的重要研究方向。

一、資金成本的概念及計量形式

資金成本是指企業(yè)取得和使用資金時所付出的代價，主要指發(fā)行債券、股票的費用，向非銀行金融機構(gòu)借款的手續(xù)費用等。使用資金所付出的代價，主要由貨幣時間價值構(gòu)成，如股利、利息等。企業(yè)籌集和使用任何資金，不論短期的還是長期的，都要付出代價。

在市場經(jīng)濟條件下煤礦企業(yè)資金成本面臨著多方面因素的綜合作用。其中主要因素有:（1）總體經(jīng)濟環(huán)境?？傮w經(jīng)濟環(huán)境變化的影響，反映在無風(fēng)險報酬率上。（2）資金市場條件。資金市場效率表現(xiàn)為資金市場上的資金商品的市場流動性。（3）企業(yè)經(jīng)營狀況和融資狀況。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)投資決策的結(jié)果，表現(xiàn)為資產(chǎn)報酬率的不確定性；企業(yè)融資狀況導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)籌資決策的結(jié)果，表現(xiàn)為股東權(quán)益資金報酬率的不確定性。（4）企業(yè)對籌資規(guī)模和時限的需求。煤炭企業(yè)一次性需要籌集的資金規(guī)模越大、占用資金時限越大，資金成本就越高。當(dāng)然，融資規(guī)模、時限與資金成本的正向相關(guān)性并非線性關(guān)系，一般說來，融資規(guī)模在一定限度內(nèi)，并不引起資金成本的明顯變化，當(dāng)融資規(guī)模突破一定限度時，才引起資金成本的明顯變化。

資金成本是煤礦企業(yè)財務(wù)管理中最核心、最重要的內(nèi)容之一。在煤礦企業(yè)日常的財務(wù)管理過程中,資金成本對企業(yè)的籌資活動、投資活動、利潤分配、績效考核等方面都有極其重要的影響。

二、資金成本在煤礦企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題首先我國煤礦企業(yè)應(yīng)用資金成本約束支出時，往往僅局限于降低成本角度來考慮問題，而忽視了對機會的把握，等機會來臨的時候，往往由于沒有相應(yīng)的儲備，而無法應(yīng)對突況。有些煤礦企業(yè)在考慮資金成本時，沒有從整個價值鏈角度來權(quán)衡資金成本支出，經(jīng)常造成成本與價值鏈供應(yīng)上的矛盾。具體地看，在現(xiàn)金管理中，過分考慮資金利率，而忽視現(xiàn)金儲備，在突況發(fā)生需要現(xiàn)金支出時，卻無法應(yīng)對，致使企業(yè)蒙受損失。這種由于現(xiàn)金不足而給企業(yè)造成的損失，稱之為現(xiàn)金短缺成本。存貨管理中，存貨占用的那部分資金也是具有其資金成本的。存貨不足，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動就會受到影響，但是，過多地持有存貨同樣也會增加成本。

其次我國煤礦企業(yè)的資金成本的管控中，沒有考慮機會成本的存在，沒有全面考慮成本的經(jīng)濟替代性，即沒有從經(jīng)濟增加值角度對成本支出的考量加以考慮。有時資金成本的降低看似節(jié)省，但是從機會成本角度考量，反而是浪費的經(jīng)營行為，例如在融資時，需要全方面考慮各種融資方式的成本，加以權(quán)衡，才能選擇正確的融資方式。

三、資金成本應(yīng)用問題的對策

（一）最佳的現(xiàn)金持有量

企業(yè)為了交易、預(yù)防和投機等動機持有現(xiàn)金，而現(xiàn)金是一種比較特殊的資產(chǎn)，一方面它具有較強的流動性；另一方面，其收益性最弱。確定現(xiàn)金持有量要考慮現(xiàn)金的持有成本、轉(zhuǎn)換成本以及其短缺成本。這就出現(xiàn)一個矛盾：過多地持有現(xiàn)金，企業(yè)盈利性較差，企業(yè)現(xiàn)金的持有成本就會增加，而現(xiàn)金不足又會引起現(xiàn)金短缺成本。這就需要企業(yè)對所持有現(xiàn)金的流動性和收益性進行衡量比較，以便獲得最大的經(jīng)濟效益。為此，從理論上說，就要確定公司最佳的現(xiàn)金持有量。

（二）存貨的總成本達到最低

與持有現(xiàn)金相似，企業(yè)為了生產(chǎn)或經(jīng)營或出于價格方面的考慮，需要持有一定量的存貨。因此，存貨管理就是要在各種存貨成本與存貨效益之間權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合。也即存貨管理的目標要求存貨的總成本達到最低。

（三）合理應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款是因為企業(yè)為了擴大銷售，采用賒銷政策而產(chǎn)生的。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，商業(yè)競爭異常激烈，賒銷無疑是擴大銷售額的主要手段之一。而煤炭企業(yè)的賒賬現(xiàn)象尤為嚴重，然而，應(yīng)收帳款必然占用企業(yè)的資金，發(fā)生資金成本，而且還有壞賬損失的可能。因此，企業(yè)的應(yīng)收賬款管理需要在賒銷增加的收益與由此增加的相應(yīng)成本費用之間權(quán)衡。只有賒銷所帶來的收益超過由此而引發(fā)的成本費用，才能采取賒銷政策。如果賒銷具有良好的盈利前景，煤礦企業(yè)甚至還可以放寬信用條件擴大賒銷范圍。

有效地利用資金周轉(zhuǎn)創(chuàng)造資金時間價值收益；加強資金的取得、運用、調(diào)配、回籠等全方位的管理。加大清收賒銷、委托代銷等形成的應(yīng)收賬款的力度，增加企業(yè)現(xiàn)金的流入量，降低因應(yīng)收賬款造成的機會成本、管理成本、壞賬成本損失，加強產(chǎn)品成本管理，提高產(chǎn)品的市場競爭價格優(yōu)勢。

煤礦企業(yè)進行財務(wù)管理主要是為了解決企業(yè)籌資決策、投資決策以及營運資金管理中的問題，在追求企業(yè)價值最大化財務(wù)管理目標的前提下，我們必須尋求三種決策的最優(yōu)組合。投資一個新的項目決策，必須為該項目投資籌資，而籌資決策又會影響企業(yè)營運資金的管理。三者之間的聯(lián)系是非常緊密的，而貫穿三種決策的一個重要內(nèi)容就是資金成本。恰當(dāng)?shù)倪\用資金成本，可以幫助我們實現(xiàn)最佳的組合決策。

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第8篇：企業(yè)財務(wù)資金管理范文

我們認為，回答此問題可從以下方面考慮：

其一，根據(jù)《財政部關(guān)于加強和改進外商投資企業(yè)提繳使用涉及中方職工權(quán)益資金管理的通知》（財外字[1999]735號），除了依法參加社會保險以外，外商投資企業(yè)還必須及時足額地提取涉及中方職工權(quán)益的其他各項資金，并按規(guī)定用途使用。原公司改制前的福利基金結(jié)余，屬于原公司的中方職工權(quán)益資金，從其組成內(nèi)容看，應(yīng)當(dāng)按照以下用途安排使用：

一、 職工福利費，主要用于按規(guī)定繳納職工基本醫(yī)療保險費、職工探親假路費、生活補助費、醫(yī)療補助費、獨生子女費、托兒補貼費、職工集體福利、上下班交通費補貼、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼費、職工供養(yǎng)直系親屬救濟費，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出，也可用于支付中方職工的補充養(yǎng)老保險費；

二、職工獎勵及福利基金，根據(jù)財政部印發(fā)的《外商投資企業(yè)執(zhí)行新企業(yè)財務(wù)制度的補充規(guī)定》（財工字[1993]474號），用于職工非經(jīng)常性獎勵，補貼購建和修繕職工住房等集體福利；

三、 中方高級管理人員名義工資與實發(fā)工資之間的差額部分，用于企業(yè)中方職工補充社會保險、職工福利費和住房周轉(zhuǎn)金。

外商投資企業(yè)對涉及中方職工權(quán)益的各項資金在分別按有關(guān)財務(wù)會計規(guī)定正確核算外，還要同時設(shè)置輔助賬簿，全面反映各項資金的來源和用途。原來對中方職工權(quán)益資金實行中方單獨設(shè)帳、單獨核算、單獨開戶、單獨管理的企業(yè)，仍按原辦法執(zhí)行。 企業(yè)工會依法對涉及中方職工權(quán)益的各項資金的提繳和使用情況進行監(jiān)督。 在中外合資企業(yè)中設(shè)立中方職工權(quán)益基金的目的，是為了平衡中外雙方由于分配體制不同而造成的職工權(quán)益差距。

其二，根據(jù)《關(guān)于外商投資企業(yè)清算期財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》（財工字[1995]222號）第4條規(guī)定：除國家另有規(guī)定外，以下3部分財產(chǎn)不屬于清算財產(chǎn)：企業(yè)結(jié)余的職工獎勵福利基金、中方職工住房周轉(zhuǎn)金以及用這兩項基金購建的各項財產(chǎn)設(shè)施；企業(yè)結(jié)余的中方職工保險福利費；企業(yè)結(jié)余的工會經(jīng)費以及用工會經(jīng)費購建的財產(chǎn)。外商投資企業(yè)清算完畢，外商撤出股權(quán)后，對于上述3部分財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別以下情況處理：

一、企業(yè)改由中方投資者繼續(xù)經(jīng)營的，這3部分財產(chǎn)繼續(xù)留給企業(yè)使用，其中，企業(yè)結(jié)余的職工獎勵福利基金及用這項基金購建的各項財產(chǎn)并入公益金；結(jié)余的中方職工保險福利費并入應(yīng)付職工福利費；結(jié)余的住房周轉(zhuǎn)金及用這項資金購建的財產(chǎn)，并入住房周轉(zhuǎn)金；結(jié)余的工會經(jīng)費及用工會經(jīng)費購建的財產(chǎn)轉(zhuǎn)入新企業(yè)的工會賬戶中。

二、企業(yè)解散時，中方投資者有兩家或兩家以上，其中一家或兩家擬撤出股權(quán)，這3部分財產(chǎn)應(yīng)主要留在中方職工所在的企業(yè)按規(guī)定使用，具體分配比例，由各中方投資者協(xié)商確定。

三、外資企業(yè)終止，這3部分財產(chǎn)交給接收單位按規(guī)定使用。

第9篇：企業(yè)財務(wù)資金管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團；資金集中；歸集率

為解決企業(yè)集團發(fā)展過程中面臨的資金規(guī)模與效益問題，近年來財政部、國資委分別在先后的《關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定》、《企業(yè)財務(wù)通則（2006）》、《中央企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理暫行辦法》中明確規(guī)定，鼓勵有條件的企業(yè)逐步建立資金結(jié)算中心，制定資金管控方案，推行資金集中管理，提高企業(yè)集團整體資金使用效率。資金集中管理已成為企業(yè)集團所實施宏觀調(diào)控、調(diào)劑資金余缺，加速資金周轉(zhuǎn)，降低財務(wù)費用，促進資源優(yōu)化配置的重要手段。

一、財務(wù)公司模式下企業(yè)集團資金集中管理的目標

財務(wù)公司模式下資金集中管理是指企業(yè)集團通過財務(wù)公司將整個集團的資金歸集到集團總部，由集團總部對資金實施統(tǒng)一調(diào)度、管理、運用和監(jiān)控，實現(xiàn)集團范圍內(nèi)資金的整合與調(diào)控，以充分盤活存量資金，有效提高資金使用效率。企業(yè)集團資金集中管理體現(xiàn)了集權(quán)管理思想，可以保證在集團內(nèi)迅速而有效地運作和調(diào)劑資金，并使這些資金的運用最優(yōu)化，使企業(yè)集團能夠準確、及時地掌握資金的分布、存量、流量和流向，從而有效地支撐企業(yè)集團的財務(wù)分析和戰(zhàn)略決策。財務(wù)公司模式下企業(yè)集團資金集中管理應(yīng)實現(xiàn)以下目標：

（一）集中管理銀行賬戶。成員單位統(tǒng)一在集團財務(wù)公司開立結(jié)算賬戶。除結(jié)算賬戶外，集團成員企業(yè)在其他行開立銀行賬戶，非特殊業(yè)務(wù)需要必須在集團認可的金融機構(gòu)辦理，并應(yīng)事前經(jīng)集團批準，開立賬戶的同時應(yīng)及時為財務(wù)公司辦理賬戶查詢和資金上收授權(quán)，防止企業(yè)亂開戶，規(guī)避監(jiān)管。

（二）集中管理閑置資金。集團所屬各成員單位應(yīng)按要求將資金存入其在財務(wù)公司開立的賬戶。集團將統(tǒng)一核定各成員單位每日最高存款余額，凡超出核定存款余額的資金，將由財務(wù)公司通過銀行網(wǎng)絡(luò)每日進行自動歸集，形成企業(yè)集團的“現(xiàn)金池”。

（三）集中辦理資金結(jié)算。非特殊情況，成員單位的資金結(jié)算將統(tǒng)一由財務(wù)公司辦理。各成員單位應(yīng)定期（如按周）編制下期（周）資金支付計劃，并將資金支付計劃及時報送至財務(wù)公司。財務(wù)公司將根據(jù)各成員單位的資金計劃安排資金頭寸，并按各成員單位的付款指令對外付款。

（四）提供內(nèi)部融資支持。財務(wù)公司根據(jù)企業(yè)集團的“現(xiàn)金池”資金流狀況向符合條件的成員單位發(fā)放貸款，努力解決成員單位融資需求。

二、企業(yè)集團資金集中管理實施中可能出現(xiàn)的問題

（一）成員單位資金集中的合規(guī)性問題

成員單位將資金存于集團財務(wù)公司，容易出現(xiàn)成員單位資金與母公司資金的混淆，增加了大股東占用成員單位資金的可能性，這與現(xiàn)代公司治理的原則是相違背的。

（二）集團與成員單位之間的利益平衡問題

要做好企業(yè)集團資金集中管理工作，必須調(diào)動所有參與各方的積極性，統(tǒng)籌考慮各方的利益。雖然對企業(yè)集團整體而言，集團企業(yè)、財務(wù)公司及各成員單位的總體利益是一致的。但具體到每個成員單位來說，還具有各自的局部利益。成員單位將資金集中后，雖然可以獲得較商業(yè)銀行存款較高的利息并可能取得財務(wù)公司部分優(yōu)惠利率融資支持，但資金使用的靈活性將大受限制，各成員單位的存款也不能用于與其他金融機構(gòu)合作，維持良好銀企合作關(guān)系將更加困難。

（三）成員單位資金集中的成本與效益問題

提高資金集中度，一方面可使集中的資金增加，但另一方面也會帶來相應(yīng)的成本與風(fēng)險。資金集中在將成員單位資金存入財務(wù)公司的同時，限制了成員單位與其他金融機構(gòu)合作的機會。作為集團成員單位最主要的金融業(yè)務(wù)合作對象，財務(wù)公司在集團內(nèi)開展業(yè)務(wù)時，由于受自身規(guī)模的限制和防范風(fēng)險的需要，將以統(tǒng)一業(yè)務(wù)標準開展業(yè)務(wù)活動、以統(tǒng)一質(zhì)量標準要求客戶、以統(tǒng)一風(fēng)險標準開展融資業(yè)務(wù)，這勢必會出現(xiàn)部分不達標成員單位無法得到財務(wù)公司支持的現(xiàn)象。那些規(guī)模小、效益低、投資級次長的單位因資金被集中，其尋找其他金融機構(gòu)支持的條件將而變得更差，因此將陷入融資更加艱難的境地。這些都將增加集團資金集中的綜合成本。

（四）成員單位資金的安全性與結(jié)算的時效性問題

集團資金的高度集中，增加了集團內(nèi)部成員單位之間的相互依賴性和關(guān)聯(lián)性，這相應(yīng)增加了集團的整體風(fēng)險，有可能導(dǎo)致財務(wù)公司無法兌現(xiàn)成員單位存款、損害成員單位利益甚至拖累成員單位陷入資金困境。

成員單位資金集中至財務(wù)公司后，各單位的結(jié)算業(yè)務(wù)主要通過財務(wù)公司進行。由于企業(yè)集團具有成員單位數(shù)量多、結(jié)算業(yè)務(wù)量大的特點，如果財務(wù)公司資金頭寸安排不到位將影響資金結(jié)算的時效性，從而給當(dāng)事成員單位乃至集團的聲譽造成不利影響。

（五）成員單位的融資保障問題

資金是企業(yè)的血液，融資是企業(yè)為保持資金鏈正常運行的最基本手段。按照責(zé)、權(quán)、利對等的原則，成員單位如果履行了資金集中的責(zé)任，應(yīng)享有要求財務(wù)公司保障融資需求的權(quán)利；財務(wù)公司也有提供融資支持的義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險。

三、做好企業(yè)集團資金集中管理的幾點建議

資金集中管理好比是一把“雙刃劍”，使用得當(dāng)將提高整個企業(yè)集團的資金運用效益。為做好企業(yè)集團的資金集中管理，企業(yè)集團、財務(wù)公司及各成員單位應(yīng)做好以下方面的工作：

（一）成員單位開展資金集中管理前應(yīng)履行內(nèi)部決策程序

成員單位如非集團所屬分公司或全資子公司，其將資金歸集于財務(wù)公司，將構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。成員單位與集團之間的關(guān)聯(lián)交易屬現(xiàn)代公司治理重點關(guān)注的內(nèi)容，關(guān)聯(lián)交易事項應(yīng)履行必要的內(nèi)部審批流程，經(jīng)有權(quán)審批機構(gòu)批準后方可辦理。上市公司還應(yīng)聘請獨立董事、獨立財務(wù)顧問發(fā)表專業(yè)意見，并就關(guān)聯(lián)交易進行充分、嚴格的信息披露。

（二）集團對各成員單位的資金集率應(yīng)具有一定的靈活性，不搞一刀切

由于成員單位與集團的利益并不完全高度統(tǒng)一，各單位或多或少存在各自的局部利益，這都會影響到各單位資金歸集的積極性。當(dāng)局部利益與集團整體利益出現(xiàn)不一致時，各成員單位就會想方設(shè)法規(guī)避資金歸集。為此，集團公司在實施資金歸集過程中，應(yīng)綜合考慮各單位的實際情況，松緊有度。對于資金歸集確有難度（如銀行借款受受托支付限制）或資金歸集將影響到銀企合作關(guān)系（如當(dāng)前銀行均考核綜合收益指標，企業(yè)欲取得優(yōu)惠利率貸款或爭取更大規(guī)模融資支持，銀行可能會要求企業(yè)提供存款支持）的，集團公司可以適當(dāng)降低其某段時間的資金歸集率；而對于那些無特殊情況的成員單位，則應(yīng)要求其資金百分之百予以歸集。

（三）集團公司應(yīng)確保各成員單位共享資金集中的成果，充分調(diào)動資金歸集積極性

在深化資金集中管理的過程中，集團應(yīng)妥善處理好經(jīng)濟利益與行政手段的關(guān)系，通過運用經(jīng)濟杠桿充分調(diào)動各單位的積極性，同時輔以必要的行政措施，從而達到事半功倍的效果。資金集中的最大受益者是集團公司，資金的集中管理可以使集團整體利益得到最大提升；財務(wù)公司作為實施主體，資金集中越多，其受益也將越大；成員單位作為資金集中的貢獻者和執(zhí)行者，資金集中管理應(yīng)能保證成員單位及其所有股東的合法利益及經(jīng)營管理的正常運行。集團總部應(yīng)努力讓成員單位都能分享資金集中所帶來的好處，同時盡最大努力降低因資金集中給成員單位所帶來的不利影響。

（四）財務(wù)公司應(yīng)做好資金調(diào)度，嚴防范資金風(fēng)險

資金歸集到財務(wù)公司后，各成員單位的資金將由財務(wù)公司統(tǒng)一調(diào)配。盡管各成員單位在法律上都是獨立法人，但在資金管理上卻只有部分獨立性。財務(wù)公司通過統(tǒng)一調(diào)配資金、統(tǒng)一對外結(jié)算、統(tǒng)一對內(nèi)提供融資等，嚴密控制著各成員單位，將各子公司連成了一個大量資金在體內(nèi)循環(huán)的集團。當(dāng)一個或幾個成員單位出現(xiàn)經(jīng)營失敗時，可能會對其他成員單位產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。因此，財務(wù)公司應(yīng)認真做好資金調(diào)度，加強對內(nèi)融資審批管理，建立風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案長效機制，確保各成員單位歸集資金可以隨時使用。

（五）財務(wù)公司應(yīng)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，努力解決成員單位融資需求。

財務(wù)公司在取得各成員單位歸集的資金后，應(yīng)充分發(fā)揮“現(xiàn)金池”的規(guī)模效應(yīng)，力爭帶動數(shù)倍乃至數(shù)十倍的其他金融機構(gòu)資金支持。財務(wù)公司應(yīng)努力用好用足“現(xiàn)金池”沉淀資金，將沉淀資金向成員企業(yè)發(fā)放貸款，支持成員企業(yè)發(fā)展。財務(wù)公司的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)盡量覆蓋執(zhí)行資金集中的各級成員單位，但辦理具體貸款業(yè)務(wù)時仍應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)。財務(wù)公司貸款條件（包括利率、期限、擔(dān)保方式等）及貸款審批流程等原則上應(yīng)優(yōu)于其他金融機構(gòu)。當(dāng)財務(wù)公司不能解決某成員單位的融資需求時，應(yīng)允許其到其他金融機構(gòu)進行臨時融資。對于那些財務(wù)狀況不佳的成員單位，財務(wù)公司如長期無法解決其融資問題，應(yīng)許可其降低資金歸集率。

參考文獻：

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