企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)范文

關(guān)鍵詞：高職；稅法；教學(xué)改革；思路

稅法在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中具有很重要的作用，是財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的法律知識(shí)。因此，《稅法》課程在高職院校會(huì)計(jì)專業(yè)是基礎(chǔ)技能課程之一，通過《稅法》課程的學(xué)習(xí)能夠了解企業(yè)所繳納的稅收情況，并了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)。由于稅收的強(qiáng)制性特點(diǎn)，每個(gè)企業(yè)應(yīng)該遵守稅法的每一項(xiàng)條例。高職院校《稅法》課程實(shí)際應(yīng)用性很強(qiáng)，所以一般的高職院校在教學(xué)中比較重視這門課程。筆者經(jīng)過幾年的高職教學(xué)過程，發(fā)現(xiàn)有以下幾個(gè)方面的教學(xué)特點(diǎn)和難點(diǎn)，需要加以重視和改進(jìn)。

高職《稅法》課程的特點(diǎn)

稅法的知識(shí)結(jié)構(gòu)具有綜合性《稅法》課程教學(xué)必須在學(xué)生學(xué)完《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》課程之后，有一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)知識(shí)的基礎(chǔ)后才能開設(shè)。因?yàn)椤抖惙ā氛n程是在會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上進(jìn)行，涉及編制會(huì)計(jì)憑證、賬簿的登記及報(bào)表的編制等基本業(yè)務(wù)，所以，要求學(xué)生有較好的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，能夠?qū)⒍惙▋?nèi)容和會(huì)計(jì)知識(shí)結(jié)合起來(lái)綜合運(yùn)用。比如企業(yè)所得稅的計(jì)算，如果學(xué)生不會(huì)核算本年利潤(rùn)的形成過程就無(wú)法進(jìn)行企業(yè)所得稅的核算。

稅法的運(yùn)用具有靈活性稅法知識(shí)在實(shí)際工作運(yùn)用中具有很大的靈活性，一定要讓學(xué)生在學(xué)習(xí)中明白這一點(diǎn)，也就是具體情況具體分析。以流轉(zhuǎn)稅為例，學(xué)生要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)采用不同的稅種。制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)一般交納增值稅，服務(wù)業(yè)、金融企業(yè)、建筑企業(yè)交納營(yíng)業(yè)稅較多。還有的稅種需要再分類，例如增值稅企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。梳理清楚思路再進(jìn)行核算，這樣能夠提高學(xué)習(xí)效率。

《稅法》課程教學(xué)具有實(shí)踐性稅法知識(shí)的掌握需要依賴具體企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程。在《稅法》課程中稅的種類較多，一般企業(yè)繳納的稅種里金額較大的有流轉(zhuǎn)稅和所得稅。目前，在企業(yè)流轉(zhuǎn)稅中，主要是增值稅和營(yíng)業(yè)稅，其核算過程和上交過程都是網(wǎng)上操作。因此，在教學(xué)過程中盡量讓學(xué)生了解納稅的上網(wǎng)操作過程，并且將網(wǎng)上納稅的內(nèi)容和教材中的理論部分結(jié)合起來(lái)，提高學(xué)生實(shí)際操作能力，使學(xué)生盡快適應(yīng)企業(yè)實(shí)際工作。

高職《稅法》教學(xué)中存在的問題

理論教學(xué)內(nèi)容較多，不符合于高職學(xué)生的特點(diǎn)《稅法》課程內(nèi)容一開始就是法律基礎(chǔ)知識(shí)。在教學(xué)中，教師給學(xué)生介紹這部分法律基礎(chǔ)時(shí)，大部分學(xué)生認(rèn)為理論性太強(qiáng)，比較抽象，不太好理解，還有的學(xué)生覺得沒有必要學(xué)習(xí)。法律基礎(chǔ)知識(shí)講授雖然不適合高職學(xué)生的特點(diǎn)，但是為了普及法律的相關(guān)知識(shí)，每次課堂教學(xué)教師都很認(rèn)真講解這部分內(nèi)容，并告訴學(xué)生法律基礎(chǔ)和稅法的關(guān)系，這樣，學(xué)生漸漸意識(shí)到法律的嚴(yán)肅性和重要性。

稅法所涉及的行業(yè)較多，學(xué)生能力有限稅法的內(nèi)容適用于我國(guó)各行各業(yè)，所涉及的范圍很廣。對(duì)于高職學(xué)生來(lái)講，制造業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的情況都難以掌握，再涉及建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)的內(nèi)容，學(xué)生要掌握的范圍太廣。再加上高職的學(xué)生大部分不擅長(zhǎng)學(xué)習(xí)理論性的知識(shí)，所以，在課堂教學(xué)中采用教學(xué)互動(dòng)環(huán)節(jié)時(shí)，教學(xué)效果受到一定的影響。

稅法的核算內(nèi)容對(duì)高職學(xué)生來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜稅法內(nèi)容中稅收種類繁多，其中主要的稅種是流轉(zhuǎn)稅類和所得稅類。流轉(zhuǎn)稅中增值稅和消費(fèi)稅的內(nèi)容較復(fù)雜。在增值稅教學(xué)中，一般要求學(xué)生將一些固定的公式背下來(lái)后，按照套用的核算方法計(jì)算，有些學(xué)生覺得比較復(fù)雜，業(yè)務(wù)內(nèi)容中的邏輯關(guān)系總是處理不好，容易造成計(jì)算錯(cuò)誤。還有在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，學(xué)生由于會(huì)計(jì)核算的知識(shí)缺乏，導(dǎo)致企業(yè)所得稅的計(jì)算不準(zhǔn)確。

學(xué)生對(duì)稅法的理論概念理解不夠深刻稅法是法律的一部分，其法律概念非常嚴(yán)謹(jǐn)。高職學(xué)生對(duì)理論的概念理解不夠深刻，容易混淆幾個(gè)概念，導(dǎo)致在稅法的學(xué)習(xí)中困難重重。稅法本身有一定的難度，學(xué)生如果不下工夫，容易造成思維混亂，出現(xiàn)計(jì)算不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。如在增值稅的計(jì)算中混合銷售和兼營(yíng)銷售的概念容易混淆，經(jīng)常出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤的現(xiàn)象。

高職《稅法》的教學(xué)改革措施

為了使高職學(xué)生掌握稅法知識(shí)，筆者結(jié)合高職學(xué)生的特點(diǎn)，采取種種措施，想盡一切辦法讓學(xué)生掌握稅法知識(shí)并靈活應(yīng)用。

讓學(xué)生多了解企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程作為《稅法》課程的教師，首先對(duì)稅法的各個(gè)應(yīng)用領(lǐng)域要充分了解，才不至于使課堂枯燥乏味。目前，一般高職學(xué)生從高中進(jìn)入我校以后，嚴(yán)重缺乏對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的了解，缺乏對(duì)社會(huì)的了解。學(xué)生一年級(jí)時(shí)，建議學(xué)生多看一些介紹企業(yè)經(jīng)營(yíng)學(xué)的小說(shuō)，增加對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的觀念。并且，要求學(xué)生到企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的過程，上網(wǎng)找資料學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的故事。還要求學(xué)生有經(jīng)營(yíng)的理念，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中稅法的重要性和資金的重要性。只要學(xué)生有這種意識(shí)，就能學(xué)好稅法的內(nèi)容。學(xué)生的實(shí)踐能力是需要建立在教師實(shí)踐知識(shí)充足的基礎(chǔ)上的，因此，在教學(xué)中組織學(xué)生到管理比較完善的企業(yè)參觀，同時(shí)在參觀過程中讓學(xué)生計(jì)算出每件商品或產(chǎn)品的稅金，并計(jì)算一個(gè)月企業(yè)繳納的稅金。經(jīng)過幾次參觀，學(xué)生對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的觀念提高，深深體會(huì)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程，也知道了稅金作為資金流出，對(duì)企業(yè)資金的影響，并了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)稅金的重視程度。

化繁為簡(jiǎn)，總結(jié)規(guī)律《稅法》課程的內(nèi)容比起其他課程整體感較差，其所計(jì)算的范圍很廣，這對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)《稅法》課程難度較大。因此，在教學(xué)中教師將相似的計(jì)算公式總結(jié)歸納起來(lái)，找出共同點(diǎn)和不同點(diǎn)，這樣學(xué)習(xí)起來(lái)省時(shí)、省力。例如，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算的方法和委托加工生產(chǎn)消費(fèi)品計(jì)算抵扣辦法相似，講完這兩部分內(nèi)容之后可以進(jìn)行計(jì)算上比較，并歸納整理，這樣有助于學(xué)生掌握這兩個(gè)稅種。還有在計(jì)算所得稅時(shí)，將企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的計(jì)算共同的部分歸納整理，找出不同的計(jì)算方法。這樣，能加深稅法知識(shí)理解的程度，提高計(jì)算能力，同時(shí)訓(xùn)練學(xué)生的邏輯思維能力。通過歸納整理的學(xué)習(xí)方式，學(xué)生清楚了增值稅的計(jì)算過程，并且相似的計(jì)算不再容易混淆。經(jīng)過比較學(xué)習(xí)，學(xué)生對(duì)兩種所得稅的計(jì)算掌握得很牢固，2008年畢業(yè)的學(xué)生反饋，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的計(jì)算在學(xué)校時(shí)學(xué)得比較扎實(shí)，在實(shí)際工作中運(yùn)用得得心應(yīng)手，到企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作時(shí)適應(yīng)很快。

運(yùn)用模擬企業(yè)核算，解決理論教學(xué)中的難點(diǎn)在高職教學(xué)中經(jīng)常采用企業(yè)案例來(lái)說(shuō)明企業(yè)實(shí)際繳納稅額的情況。通過企業(yè)案例，學(xué)生可以多了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，有真實(shí)感。比如制造業(yè)企業(yè)，供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的過程發(fā)生以后，當(dāng)月需要繳納的稅額有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅，同時(shí)還發(fā)生城建稅、教育費(fèi)附加等附加稅，此外還有的企業(yè)根據(jù)情況進(jìn)行印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等稅額的計(jì)算。給學(xué)生介紹模擬的制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況之后，給出一些相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，計(jì)算增值稅和附加稅，并計(jì)算個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，最后計(jì)算所要繳納稅金總額，讓學(xué)生了解企業(yè)給國(guó)家繳納的稅金情況，使學(xué)生在學(xué)習(xí)中了解整體的企業(yè)稅金的核算過程，這樣，漸漸提高了學(xué)生稅金核算的能力，同時(shí)提高了教學(xué)效率。

注重實(shí)踐活動(dòng)，進(jìn)行企業(yè)稅收調(diào)查學(xué)習(xí)知識(shí)的真正意義就在于運(yùn)用它解決實(shí)際問題，體現(xiàn)出知識(shí)應(yīng)有的價(jià)值。教師可以根據(jù)《稅法》的教學(xué)目標(biāo)，針對(duì)教學(xué)重點(diǎn)，設(shè)計(jì)出既有利于幫助學(xué)生鞏固所學(xué)知識(shí)，又有利于培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際應(yīng)用意識(shí)和實(shí)踐能力的練習(xí)；不僅要解決課本上的知識(shí)，更重要的是要解決社會(huì)生產(chǎn)、企業(yè)中的實(shí)際問題，尤其是企業(yè)繳稅的實(shí)際問題，給學(xué)生提供更多的思考和探索的空間，充分發(fā)揮學(xué)生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力。在《稅法》課程教學(xué)過程中，第1~3周的時(shí)間給學(xué)生詳細(xì)講授增值稅和營(yíng)業(yè)稅的理論知識(shí)，之后從第4周開始要求學(xué)生聯(lián)系制造業(yè)企業(yè)或商業(yè)企業(yè)或者服務(wù)業(yè)等企業(yè)，了解并調(diào)查企業(yè)實(shí)際繳納各種稅的情況。首鋼工學(xué)院會(huì)計(jì)班每班一般有40人左右，布置稅法調(diào)查作業(yè)時(shí)，每班分成10個(gè)小組，大約4人為一個(gè)小組，每個(gè)小組找一家交納增值稅或營(yíng)業(yè)稅的單位，調(diào)查流轉(zhuǎn)稅和所得稅的繳納情況。每組設(shè)有一名組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，要求每名學(xué)生都要參與，到教學(xué)結(jié)束之前一周時(shí)間完成每組的稅收調(diào)查報(bào)告。學(xué)生開始對(duì)調(diào)查活動(dòng)表現(xiàn)積極，對(duì)稅法的學(xué)習(xí)興趣也很濃。經(jīng)過一段時(shí)間學(xué)生調(diào)查收集企業(yè)的真實(shí)數(shù)據(jù)，并參與了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)企業(yè)管理工作有了更深層次的了解。但是，學(xué)生對(duì)調(diào)查報(bào)告的整理比較茫然，針對(duì)學(xué)生具體情況，教師給學(xué)生展示往屆學(xué)生的調(diào)查范文，讓學(xué)生根據(jù)每組調(diào)查的企業(yè)的情況來(lái)計(jì)算所繳納的每個(gè)稅種，這樣，學(xué)生漸漸清晰了調(diào)查報(bào)告的整理思路。經(jīng)過每組成員的共同努力，最終完成電子版調(diào)查報(bào)告。教學(xué)最后一周安排學(xué)生匯報(bào)稅收調(diào)查的社會(huì)實(shí)踐成果，利用兩節(jié)課的課堂時(shí)間，每小組的一名代表陳述稅收調(diào)查的經(jīng)過和分析過程，同小組的學(xué)生互相可以補(bǔ)充說(shuō)明。教師根據(jù)每組陳述的內(nèi)容和調(diào)查報(bào)告的分析情況，給每組進(jìn)行成績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，最后把評(píng)價(jià)結(jié)果納入到期末綜合考核當(dāng)中。稅法調(diào)查實(shí)踐活動(dòng)在首鋼工學(xué)院已經(jīng)在三屆學(xué)生中開展，學(xué)生一開始茫然失措，后來(lái)逐漸地對(duì)稅法的了解加深?？傊?，經(jīng)過稅法調(diào)查活動(dòng)，調(diào)動(dòng)了會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生對(duì)專業(yè)課學(xué)習(xí)的積極性。學(xué)生深入企業(yè)了解之后，才意識(shí)到自己專業(yè)知識(shí)的匱乏，同時(shí)更加了解了稅法知識(shí)的靈活性。去年我校2008級(jí)會(huì)計(jì)班學(xué)生參加稅法調(diào)查的實(shí)踐活動(dòng)以后，有的學(xué)生暗自下決心利用在校期間好好學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)專業(yè)課知識(shí)，有的學(xué)生準(zhǔn)備利用假期時(shí)間找一份兼職會(huì)計(jì)的工作，以便練習(xí)所學(xué)的稅法專業(yè)知識(shí)。通過組織稅法調(diào)查實(shí)踐活動(dòng)，不僅提高了學(xué)生的語(yǔ)言表達(dá)能力、自主學(xué)習(xí)的能力，而且也提高了分析問題的能力、解決問題的能力，關(guān)鍵是提高了學(xué)生相互之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作能力。

綜上所述，《稅法》是在高職課程教學(xué)中重要的課程，也是職業(yè)基礎(chǔ)課程。作為高職院校會(huì)計(jì)專業(yè)教師，應(yīng)重視對(duì)學(xué)生實(shí)踐能力、動(dòng)手能力的培養(yǎng)，為了提高學(xué)生會(huì)計(jì)專業(yè)能力，采取各種教學(xué)措施，從而提高學(xué)生的綜合水平，使學(xué)生盡快地適應(yīng)社會(huì)奠定了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張冬云.稅法[m].沈陽(yáng)：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2008.

第2篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)范文

關(guān)鍵詞：稅法實(shí)務(wù) 教學(xué)方法 資源建設(shè)

隨著高職課程改革的不斷進(jìn)行，課程資源的建設(shè)逐步深入。按照教育部在2011年頒發(fā)的[2011]12號(hào)文件《教育部關(guān)于推進(jìn)高等職業(yè)教育改革創(chuàng)新引領(lǐng)職業(yè)教育科學(xué)發(fā)展的若干意見》，其中第四點(diǎn)提出改革培養(yǎng)模式，增強(qiáng)學(xué)生可持續(xù)發(fā)展能力。增加學(xué)生的可持續(xù)發(fā)展能力，最基本的就是從課堂教學(xué)出發(fā)，不僅要傳授知識(shí)，更要傳授技能、方法，提高課堂教學(xué)的效率。課堂教學(xué)方法的提升對(duì)課堂教學(xué)至關(guān)重要，也是課程資源建設(shè)的一個(gè)重要方面。對(duì)教師來(lái)說(shuō)，如何上好這門課，讓學(xué)生學(xué)好這門課，是我們教學(xué)中應(yīng)該探討的問題。

一、稅法實(shí)務(wù)課程現(xiàn)狀

（一）學(xué)生學(xué)情分析

一般的高職院校開設(shè)的稅法實(shí)務(wù)類課程都在第二或第三學(xué)期開設(shè)。在基礎(chǔ)知識(shí)方面，學(xué)生剛學(xué)完《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》，有了一定的會(huì)計(jì)原理的概念和技能，知道在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算中，涉稅業(yè)務(wù)占了很大的比例，企業(yè)的稅費(fèi)多少會(huì)影響到企業(yè)的利潤(rùn)大小。學(xué)習(xí)特點(diǎn)方面，大部分學(xué)生能在教師的引導(dǎo)下進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，但是沒有好的學(xué)習(xí)方法，而且部分學(xué)生具有惰性，不能堅(jiān)持學(xué)習(xí)，一定程度上影響了專業(yè)學(xué)習(xí)?？陀^動(dòng)力方面，大部分學(xué)校在入學(xué)教育和課程學(xué)習(xí)之初，都會(huì)向?qū)W生明確稅法在會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試中所占的比例，以及在今后就業(yè)時(shí)，稅法知識(shí)和處理企業(yè)涉稅事務(wù)的能力很重要。主觀情感上，大部分學(xué)生都想順利通過會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，考證的壓力使他們保持著一定的學(xué)習(xí)熱情。

（二）教學(xué)方法簡(jiǎn)單

稅法屬于經(jīng)濟(jì)法的一種，我國(guó)目前有19個(gè)稅種，和企業(yè)密切相關(guān)的稅種有企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。這些稅種的各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)定都相當(dāng)多，需要逐一學(xué)習(xí)才能會(huì)計(jì)算稅費(fèi)。

二、理實(shí)對(duì)照教學(xué)法

理實(shí)對(duì)照教學(xué)法指的是稅法理論和實(shí)際企業(yè)操作互相參照教學(xué)。理論來(lái)源于實(shí)踐，又可以指導(dǎo)實(shí)踐，通過實(shí)踐能總結(jié)出新的理論。我們現(xiàn)在的稅收法規(guī)都是根據(jù)企業(yè)在實(shí)際的稅款繳納過程中的情況總結(jié)出來(lái)的，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也有指導(dǎo)作用。在課堂教學(xué)時(shí)，教師可以把所講解的稅種以及相關(guān)的稅收法規(guī)和企業(yè)的實(shí)際情況相對(duì)照，讓學(xué)生覺得稅法不是抽象、空洞的，而是有具體的內(nèi)容的，對(duì)實(shí)際有指導(dǎo)意義的。這樣課堂教學(xué)不僅生動(dòng)、有趣，也能提高學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣。例如，在講到增值稅特殊銷售方式下的銷項(xiàng)稅額計(jì)算時(shí)，可以以現(xiàn)在商場(chǎng)常見的打折、送券等促銷方式來(lái)對(duì)照增值稅法中的折扣銷售和贈(zèng)送來(lái)進(jìn)行講解。

三、歸納對(duì)比教學(xué)法

歸納對(duì)比教學(xué)法主要是通過歸納對(duì)不同稅種進(jìn)行對(duì)比，以及稅法和會(huì)計(jì)的不同規(guī)定對(duì)比來(lái)完成的。通過對(duì)比讓學(xué)生把知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行串聯(lián)，而不是孤立的去記憶某個(gè)稅種的規(guī)定，這樣很容易造成學(xué)生學(xué)了前面忘了后面。對(duì)比教學(xué)法主要從兩個(gè)方面來(lái)對(duì)比：

（一）橫向延伸對(duì)比

橫向延伸對(duì)比指的是在學(xué)習(xí)一個(gè)稅種時(shí)，和另一個(gè)稅種進(jìn)行對(duì)比，增加學(xué)生的經(jīng)驗(yàn)認(rèn)知。我們?cè)趯W(xué)習(xí)某一個(gè)稅種時(shí)，感覺這個(gè)稅種是孤立的，我們的教學(xué)舉例都圍繞著一個(gè)稅種進(jìn)行。但在實(shí)際中，某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為所引起的稅費(fèi)不是單一的一種，可能有兩種甚至兩種以上。例如企業(yè)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，既有增值稅應(yīng)稅行為，又有消費(fèi)稅應(yīng)稅行為，還可以與營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)行為進(jìn)行對(duì)比。

（二）縱向延伸對(duì)比

縱向延伸對(duì)比是指稅法實(shí)務(wù)課程與財(cái)會(huì)類專業(yè)其他課程之間的延伸。通過這種互動(dòng)，把專業(yè)知識(shí)體系逐步構(gòu)建起來(lái)，讓學(xué)生感受到學(xué)習(xí)的整體性。

1、向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程的延伸

稅法實(shí)務(wù)教學(xué)中學(xué)生接觸到的大多是一些法律規(guī)范，沒有實(shí)際應(yīng)用的基礎(chǔ)，顯得空洞而乏味。在教學(xué)中，把稅法的相關(guān)規(guī)定向?qū)W生解釋后，學(xué)生需要一個(gè)把間接經(jīng)驗(yàn)結(jié)合已有的體會(huì)轉(zhuǎn)化為直接經(jīng)驗(yàn)的過程。這時(shí)，給學(xué)生一個(gè)應(yīng)用的平臺(tái)，會(huì)讓學(xué)生認(rèn)為學(xué)有所用。

2、向財(cái)務(wù)管理課程的延伸

財(cái)務(wù)管理主要是以資金的時(shí)間價(jià)值為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行企業(yè)的決策分析。而稅法在企業(yè)的應(yīng)用中納稅時(shí)間的選擇也是非常重要的。企業(yè)的銷售方式主要有現(xiàn)銷和賒銷兩種。賒銷與現(xiàn)銷相比，可能銷售價(jià)格相同，也可能不同。對(duì)于銷售方而言，在銷售時(shí)可能不同的方式利益影響有所不同。在賒銷價(jià)格和現(xiàn)銷價(jià)格相同的情況下，賒銷所起的是擴(kuò)大銷售的作用，利潤(rùn)會(huì)有所增長(zhǎng)，但是銷售方喪失了資金的時(shí)間價(jià)值。因此，很多企業(yè)在制定賒銷政策時(shí)會(huì)把價(jià)格定的比現(xiàn)銷要高。

四、培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)意識(shí)教學(xué)法

第3篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)范文

關(guān)鍵詞：稅法；教學(xué)改革；實(shí)訓(xùn)室；能力培養(yǎng)

“稅法”是財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生必修的一門專業(yè)課。目前，我國(guó)稅制正在經(jīng)歷著一系列重大的改革，如2008年1月1日開始實(shí)施新修訂的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，2009年1月1日開始實(shí)施的新修訂的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等，基于此，“稅法”的教學(xué)改革就會(huì)面臨著一系列挑戰(zhàn)。如何使其教學(xué)更加適應(yīng)現(xiàn)在高等職業(yè)教育的改革，是值得探討的重要課題。邯鄲職業(yè)技術(shù)學(xué)院“稅法”的建設(shè)與改革，是在“實(shí)踐上以應(yīng)用為目的，理論上以必需、夠用為度”原則的指導(dǎo)下，以現(xiàn)代教育教學(xué)理念來(lái)改革傳統(tǒng)教學(xué)模式，在提高教育教學(xué)質(zhì)量、培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力等方面進(jìn)行了一系列的探索與實(shí)踐。

一、“稅法”課程的性質(zhì)與特點(diǎn)

“稅法”課程一方面要求學(xué)生掌握有關(guān)稅法的基本理論方法，另一方面要求其重點(diǎn)掌握各稅種的實(shí)務(wù)程序，使學(xué)生理論與實(shí)踐相結(jié)合。

（一）課程的性質(zhì)

目前，我國(guó)設(shè)有會(huì)計(jì)電算化、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷管理、電子商務(wù)等專業(yè)的高職院校大都開設(shè)“稅法”課程，并且各大中型企業(yè)從事財(cái)稅工作的人員越來(lái)越受到青睞，特別是納稅籌劃在企業(yè)中的地位越來(lái)越重要。所以，在當(dāng)前形勢(shì)的驅(qū)使下，本課程不僅為專業(yè)教育所重視，而且也為專業(yè)學(xué)生所看重，它已經(jīng)在財(cái)經(jīng)類專業(yè)教育中占有重要地位。

（二）課程的特點(diǎn)

“稅法”課程是集實(shí)踐性、整體性、靈活性、與會(huì)計(jì)緊密結(jié)合性于一身的一門專業(yè)化教育課程。

1、實(shí)踐性。稅法屬于國(guó)家法律體系中一個(gè)重要的部門法，其地位由稅收的重要地位決定。而稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家為了行使職能，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)?、固定地取得?cái)政收入的一種方式。所以，作為普通公民要了解稅法規(guī)定，作為財(cái)稅工作者應(yīng)該熟練掌握稅法的各種規(guī)定。學(xué)生通過“稅法”的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握國(guó)家稅收的基本知識(shí)，如各稅種的特點(diǎn)、納稅人、計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算、納稅地點(diǎn)、期限、減免稅優(yōu)惠等知識(shí)，相關(guān)納稅報(bào)表的填制與申報(bào)，達(dá)到能夠與現(xiàn)實(shí)財(cái)稅工作對(duì)接的要求。學(xué)生在完成課程相關(guān)的專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還必須有大量的實(shí)際經(jīng)歷才能達(dá)到課程教學(xué)目標(biāo)。因此，“稅法”是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。

2、整體性?！岸惙ā闭n程不僅涉及增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅大稅種，而且還涉及城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種；不僅涉及各稅種的獨(dú)立性，而且涉及它們之間的關(guān)聯(lián)性；不僅涉及各稅種的一般規(guī)定，而且涉及它們各自的特殊性（如優(yōu)惠政策）；不僅涉及新稅法頒布后成立的納稅人應(yīng)該怎樣做，而且還涉及新稅法成立前成立的納稅人如何銜接過渡的問題。一個(gè)納稅人在特定的時(shí)期，不可能僅僅只繳納一種稅，如它既可能要計(jì)繳增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城建稅、關(guān)稅，還可能要計(jì)繳房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅等。稅法不僅要照顧到不同納稅人、不同階段納稅的需求，還要考慮稅收法律關(guān)系中的稅收主體雙方的權(quán)責(zé)。所以，學(xué)生學(xué)習(xí)“稅法”，先要獨(dú)立分塊，分稅種去學(xué)，分知識(shí)點(diǎn)去學(xué)，但最重要的還是將其作為一個(gè)不可分割的整體研究。

3、靈活性。有些稅種因?yàn)樯婕暗囊蛩乇容^多，其有關(guān)計(jì)算是相當(dāng)復(fù)雜的，如增值稅、所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，既要耐心，還要細(xì)心，否則就會(huì)錯(cuò)誤百出。但再?gòu)?fù)雜的問題，也要從它縱橫交錯(cuò)的關(guān)系中理清思路，這就要依靠我們?cè)鷮?shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和較強(qiáng)的應(yīng)變能力。平時(shí)在教學(xué)過程中，我們要努力使同學(xué)們對(duì)稅法政策進(jìn)行透徹的理解，反復(fù)磨練，達(dá)到舉一反三、靈活運(yùn)用的效果，不能只片面記憶一些零碎的知識(shí)。

4、與會(huì)計(jì)緊密結(jié)合性。在有些稅種應(yīng)納稅額的綜合計(jì)算中，不了解相應(yīng)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則就無(wú)法完成，如增值稅應(yīng)抵扣事項(xiàng)、所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)的計(jì)算等，都以正確的記賬為基礎(chǔ)。所以，學(xué)好稅法的前提，無(wú)疑要先學(xué)好會(huì)計(jì)。當(dāng)然，學(xué)好了稅法，也會(huì)更加有利于會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)。

二、“稅法”課程的建設(shè)與改革的思路

“稅法”課程的專業(yè)教學(xué)過程要達(dá)到的教學(xué)預(yù)期結(jié)果或教學(xué)預(yù)先計(jì)劃，關(guān)系到人才培養(yǎng)目標(biāo)的能否順利實(shí)現(xiàn)。

（一）教學(xué)內(nèi)容設(shè)置

“稅法”是一門綜合性較強(qiáng)的課程，它以其他許多學(xué)科知識(shí)為基礎(chǔ)，需要在修完西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)學(xué)等課程基礎(chǔ)上開設(shè)，一般安排在高職院校三年級(jí)上學(xué)期較好。課程內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

1、稅法概論部分：有稅收法律關(guān)系，稅法構(gòu)成要素，稅法分類，稅收的立法機(jī)關(guān)，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系，稅務(wù)機(jī)關(guān)等。

2、各稅種實(shí)務(wù)部分：有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

3、稅收征收管理和稅務(wù)行政法制。

（二）實(shí)踐教學(xué)的課程設(shè)計(jì)

實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)是培養(yǎng)學(xué)生綜合應(yīng)用所學(xué)的理論知識(shí)，提高分析問題、解決問題的能力，提高獨(dú)立工作和實(shí)際動(dòng)手能力的重要環(huán)節(jié)，是學(xué)生從學(xué)校走向社會(huì)的重要過渡階段。通過實(shí)踐教學(xué)，使學(xué)生充分認(rèn)識(shí)稅法在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的重要性、必要性。在實(shí)踐中讓學(xué)生在課堂上學(xué)到的理論得到應(yīng)用，并使他們具備從實(shí)際各種業(yè)務(wù)出發(fā)到完成納稅的能力。邯鄲職業(yè)技術(shù)學(xué)院分階段地在學(xué)校配置了實(shí)訓(xùn)室和工作室。實(shí)訓(xùn)室進(jìn)行的是仿真設(shè)計(jì)，它的職能是模仿真實(shí)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，使學(xué)生邊學(xué)邊練；工作室進(jìn)行的是項(xiàng)目設(shè)計(jì)，它的職能是當(dāng)學(xué)生有了足夠多的理論和練習(xí)的準(zhǔn)備時(shí)，拿出現(xiàn)實(shí)中的一個(gè)整體項(xiàng)目，使學(xué)生邊學(xué)邊工，大大提高他們學(xué)習(xí)課程的興趣，為將來(lái)走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、“稅法”教學(xué)改革

培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力是現(xiàn)代教育的首要目標(biāo)，也是社會(huì)變革與進(jìn)步的一個(gè)重要標(biāo)志。通過實(shí)踐教育，使學(xué)生初步具備走向社會(huì)解決一定問題的能力。

（一）著重學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)，精心設(shè)計(jì)案例

當(dāng)前，高等教育越來(lái)越注重對(duì)學(xué)生素質(zhì)的培養(yǎng)，而運(yùn)用所學(xué)知識(shí)來(lái)解決實(shí)際問題的能力是衡量學(xué)生專業(yè)素養(yǎng)的重要指標(biāo)。“稅法”是實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，要求學(xué)生要逐步提高他們相應(yīng)的能力。課程教學(xué)是實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的基本途徑，課程教學(xué)質(zhì)量是直接影響人才培養(yǎng)質(zhì)量的核心要素。我國(guó)高職院校課程改革的趨勢(shì)是盡可能避免讓學(xué)生學(xué)習(xí)相互之間沒有聯(lián)系的零散的課程碎片。所以，在“稅法”的教學(xué)過程中，我們要正確處理各章節(jié)之間、各稅種之間的關(guān)系，大量模擬現(xiàn)實(shí)中的案例，充分調(diào)動(dòng)學(xué)生們的積極性，發(fā)揮他們的聰明才智，讓他們進(jìn)行分析、比較，提高他們揭示問題、解決問題的水平。

（二）努力提高專業(yè)教師素質(zhì)，積極探索教改方案

“稅法”教學(xué)創(chuàng)新的關(guān)鍵在于專業(yè)老師。曾任哈佛大學(xué)校長(zhǎng)的科特南說(shuō)過：“大學(xué)的榮譽(yù)不在它的校舍和人數(shù)，而在于它一代代教師的質(zhì)量”。在我國(guó)，只有建立一支愛黨、愛社會(huì)主義祖國(guó)，忠于人民的教育事業(yè)，具有正確的教育觀、質(zhì)量觀和人才觀以及實(shí)施創(chuàng)新教育的自覺性，不斷提高思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的教師隊(duì)伍，才能擁有全面推進(jìn)創(chuàng)新教育的基本保證。所以，專業(yè)教師平時(shí)要加強(qiáng)修煉，有意識(shí)地注重自身政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高；要進(jìn)行思想觀念和教學(xué)內(nèi)容、方法的更新，積極進(jìn)行啟發(fā)式教學(xué)，適當(dāng)利用案例教學(xué)法和討論教學(xué)法，并充分利用現(xiàn)代化的教學(xué)手段和教學(xué)設(shè)備，使學(xué)生有效地吸收信息和成果，增強(qiáng)他們分析、解決問題和動(dòng)手的能力；必須樹立新的教學(xué)觀，讓學(xué)生在課堂上主動(dòng)學(xué)習(xí)，使全體學(xué)生得到生動(dòng)活潑的較為全面的發(fā)展。在教學(xué)工作中，只有將專業(yè)教師的主導(dǎo)作用與重視學(xué)生的學(xué)習(xí)主體作用結(jié)合起來(lái)，引導(dǎo)學(xué)生積極參與，才能使教育功能得到充分有效地發(fā)揮。

（三）充分發(fā)揮多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)優(yōu)勢(shì)

根據(jù)“稅法”教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)目標(biāo)的需要，在傳統(tǒng)教學(xué)方法的基礎(chǔ)上，大量進(jìn)行多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)，利用聲音、圖像直接對(duì)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行表達(dá)，突破難點(diǎn)、重點(diǎn)、繁點(diǎn)（繁瑣的計(jì)算、冗長(zhǎng)的板書），達(dá)到教學(xué)過程的優(yōu)化。多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)的使用，縮短了信息獲取的時(shí)間，拓寬了信息獲取的渠道，豐富了教學(xué)內(nèi)容，融理論、實(shí)驗(yàn)、實(shí)習(xí)于一體，增強(qiáng)了學(xué)生對(duì)抽象過程的理解和感受；充分開發(fā)、組合和利用了各種有益而豐富的學(xué)習(xí)資源，拓展了教育學(xué)習(xí)的空間，使教育擺脫了教師中心和課本中心的束縛等。

綜上所述，“稅法”是與現(xiàn)實(shí)結(jié)合性非常強(qiáng)的一門課程，要求課程內(nèi)容要編排有序，專業(yè)教師有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和安排足夠的實(shí)踐內(nèi)容，教師的教學(xué)方式與手段科學(xué)合理，靈活運(yùn)用案例教學(xué)，充分發(fā)揮多媒體和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)的優(yōu)勢(shì)。因此，在“稅法”教學(xué)過程中，我們需要采取多條途徑構(gòu)建雙邊互動(dòng)教學(xué)模式，努力培養(yǎng)和提升學(xué)生的實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力。

參考文獻(xiàn)：

1、胡怡建.稅收學(xué)教程[M].上海三聯(lián)書店,2007.

2、王佩苓.國(guó)家稅收[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2007.

第4篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)范文

關(guān)鍵詞:案例;案例教學(xué)法;稅法

中圖分類號(hào):G712文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

案例教學(xué)法最早源于美國(guó)哈佛大學(xué)。案例教學(xué)法具有形象、模擬真實(shí)、理論聯(lián)系實(shí)際和教學(xué)互動(dòng)等特點(diǎn),通過大量的典型個(gè)案分析,增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí),在此基礎(chǔ)上培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析問題和解決問題能力的教學(xué)方法。如何在稅法課程教學(xué)中科學(xué)、合理地運(yùn)用案例教學(xué)法,已成為稅收學(xué)界關(guān)注的問題。

一、稅法課程特點(diǎn)分析

稅法課程不僅是高等院校會(huì)計(jì)專業(yè)的核心專業(yè)課程,同時(shí)也是一個(gè)財(cái)會(huì)從業(yè)人員必須具備的基礎(chǔ)知識(shí)。稅法的主要教學(xué)任務(wù)是以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論為指導(dǎo),按照理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則,通過對(duì)稅法理論及實(shí)際應(yīng)用的講授,使學(xué)生系統(tǒng)掌握稅法的基本原理、基本內(nèi)容和基本方法,提高對(duì)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理、納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及其信息處理的能力。稅法具有政策性、實(shí)踐性強(qiáng),涉及面廣,相關(guān)法律法規(guī)更新頻繁的特點(diǎn),同時(shí)與會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)科聯(lián)系密切。要成為一名優(yōu)秀的稅法學(xué)教師,既需要雄厚的稅法理論基礎(chǔ),更需要稅法實(shí)踐及其經(jīng)驗(yàn)的積累。要將稅法講好、講精,就必須做到教學(xué)活動(dòng)中理論聯(lián)系實(shí)際,注重探索教學(xué)規(guī)律;開展必要的實(shí)踐教學(xué),并將稅法理論貫穿于實(shí)踐教學(xué)的全過程,以培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐和操作能力。

二、稅法應(yīng)用案例教學(xué)法的必要性

我國(guó)傳統(tǒng)的教學(xué)過程中偏重理論教學(xué),學(xué)生缺乏操作性的實(shí)踐,學(xué)生雖然掌握了一定的稅法理論基礎(chǔ)知識(shí),但學(xué)生到實(shí)踐中仍然無(wú)法勝任涉及稅收會(huì)計(jì)核實(shí)、納稅申報(bào)、稅收籌劃等實(shí)際工作問題。隨著稅收相關(guān)法律法規(guī)的完善、稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法尺度越來(lái)越嚴(yán)格,任何稅收會(huì)計(jì)處理的錯(cuò)誤都有可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,這些新變化、新納稅環(huán)境恰巧成為稅法教學(xué)改革的契機(jī)。引入案例教學(xué)法,使稅法真正成為一門與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活有緊密聯(lián)系的實(shí)用性、實(shí)踐性、應(yīng)用性較強(qiáng)的學(xué)科,已成為必然趨勢(shì)。

1、案例教學(xué)法可激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。目前,稅法的教學(xué)方式大多數(shù)還是傳統(tǒng)的“滿堂灌”式的教學(xué)法,老師講學(xué)生聽,考試考筆記。這樣的教學(xué)方式使學(xué)生在聽課時(shí)常常感到枯燥乏味,對(duì)一些稅收理論知識(shí)理解不夠深,經(jīng)常一知半解,考試只能死記硬背,考完就忘得差不多了,在實(shí)際中不能運(yùn)用所學(xué)的稅收知識(shí)解決相關(guān)的問題,理論與實(shí)踐嚴(yán)重脫節(jié)。而案例教學(xué)法通過討論的方式,增加了學(xué)生課堂學(xué)習(xí)的主動(dòng)性,提高了學(xué)生與教師的互動(dòng)性。學(xué)生通過對(duì)這些接近真實(shí)案例的分析,獲得一定的成就感,從而增強(qiáng)了學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)稅法知識(shí)的興趣。

2、案例教學(xué)法有助于學(xué)生開闊視野?，F(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中,從居民的衣食住行到國(guó)家的政治經(jīng)濟(jì)生活都與稅收密切相關(guān),稅法的案例完全可以來(lái)自現(xiàn)實(shí)生活中。學(xué)生對(duì)案例的分析與討論中,能極大地增加對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的了解。通過案例教學(xué)法,學(xué)生不單局限于書本理論知識(shí)的學(xué)習(xí),而是全面系統(tǒng)地了解了稅收,不僅在課堂上學(xué)習(xí)稅收知識(shí),在日常生活中也可以領(lǐng)會(huì)國(guó)家的各種稅收政策。

3、案例教學(xué)法有助于培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考解決問題的能力。在案例教學(xué)過程中,教師引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的理論知識(shí)來(lái)分析和解決案例中的實(shí)際問題。通過對(duì)實(shí)際問題的分析,學(xué)生可以鍛煉自己分析問題、解決問題的能力,進(jìn)一步鞏固教學(xué)效果,思維和判斷能力在案例分析和討論中逐步得到提高。

4、案例教學(xué)法有助于提高學(xué)生處理人際關(guān)系的能力。目前,高校學(xué)生絕大部分是獨(dú)生子女,他們獨(dú)立性較強(qiáng),但缺乏一定的團(tuán)結(jié)協(xié)作能力。在案例教學(xué)過程中,有許多群體活動(dòng),通過群體互動(dòng),取長(zhǎng)補(bǔ)短,集思廣益,才能形成較為完整的方案。在討論過程中,對(duì)于不同的意見,教師會(huì)引導(dǎo)學(xué)生傾聽、包容、心平氣和的與他人合作,向他人學(xué)習(xí)。這對(duì)于培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)結(jié)協(xié)作能力,掌握必要的處理人際關(guān)系的技巧,對(duì)于學(xué)生的全面發(fā)展與成長(zhǎng)大有益處。

三、案例教學(xué)法在稅法課程中的應(yīng)用

本文以稅法課程教學(xué)為例,從案例的選取、案例分析程序的設(shè)計(jì)與安排、案例教學(xué)中應(yīng)該注意的問題等幾個(gè)方面對(duì)案例教學(xué)法進(jìn)行了初步探討。

1、案例的選取。案例教學(xué)要達(dá)到理想的效果,案例的正確選取是先決條件之一。為了達(dá)到案例分析的效果,教師在進(jìn)行案例教學(xué)時(shí)必須首先對(duì)所用案例進(jìn)行選取,做到因理選案,以案釋理。案例的選取應(yīng)當(dāng)注意以下問題:

(1)教學(xué)目標(biāo)明確,案例切合理論。教學(xué)目標(biāo)亦即教師通過本次案例教學(xué),要解決什么問題,達(dá)到什么目的。教學(xué)目標(biāo)明確后,要選擇適度、適用的教學(xué)案例。現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活紛繁復(fù)雜,個(gè)案林立。這就要求教師在選取案例時(shí),要考慮授課內(nèi)容的實(shí)際,挑選切合理論的個(gè)案。所選擇的案例既要與教學(xué)目標(biāo)相吻合,又要是教師自己能把握,學(xué)生易于接受和認(rèn)同的案例。例如,“國(guó)家每次調(diào)控房地產(chǎn)的稅收政策”就是營(yíng)業(yè)稅稅法理論在實(shí)際中的應(yīng)用案例。

(2)案例分析性、互動(dòng)性強(qiáng)。案例教學(xué)法改變了傳統(tǒng)教學(xué)模式中“教師講學(xué)生聽”的教學(xué)方式。把抽象的理論具體化,通過科學(xué)合理地組織案例討論,充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性,形成師生之間的互動(dòng)參與,教師把分析問題的思路在互動(dòng)中傳授給學(xué)生,讓學(xué)生學(xué)會(huì)分析實(shí)際問題的思路,并通過反復(fù)訓(xùn)練,不斷提高分析問題的能力。因此,要求所用個(gè)案應(yīng)當(dāng)具有很強(qiáng)的分析性與互動(dòng)性。

(3)案例內(nèi)容真實(shí)新穎。稅法教學(xué)案例的取得主要依靠大量搜集稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管資料和納稅人的納稅資料,有的是由教師通過社會(huì)實(shí)踐自編案例。無(wú)論從何種渠道取得,案例都應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)新穎。案例密切聯(lián)系實(shí)際,既新穎,又有趣味性,課堂教學(xué)氣氛活躍,學(xué)生才會(huì)積極參與,并容易接受和認(rèn)同案例。

2、案例分析程序的設(shè)計(jì)與安排。為了達(dá)到案例教學(xué)的效果,教師在組織案例教學(xué)時(shí)要注重對(duì)案例分析程序的設(shè)計(jì)與安排,通過合理的組織,提高案例分析的效果。一堂案例教學(xué)課的組織,可分四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行:

(1)課前準(zhǔn)備。課前把案例討論的內(nèi)容布置給學(xué)生。把根據(jù)授課內(nèi)容選好的案例內(nèi)容介紹給學(xué)生,并提出思考問題。讓學(xué)生結(jié)合所給案例搜集分析資料進(jìn)行思考。如對(duì)新稅收征管法的講授,我們提供了“廈門遠(yuǎn)華”這一典型的偷逃稅款違法案例,讓學(xué)生課后去收集相關(guān)的資料,并要求對(duì)普遍存在的偷稅現(xiàn)象、稅務(wù)干部瀆職受賄、貪贓枉法等問題做相應(yīng)的思考。

(2)組織非正式小組討論。讓學(xué)生根據(jù)個(gè)人的情況和案例討論的需要隨意組合成討論小組,優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),發(fā)揮集體智慧。

(3)課堂討論?？梢杂山處熤鞒?學(xué)生發(fā)言。為保證討論效果,也可以事先指定好中心發(fā)言人。全班交流是課堂教學(xué)的,是形成教學(xué)效果的重要環(huán)節(jié),也是全班學(xué)生經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)共享過程。

(4)課后歸納總結(jié)。每一次案例討論結(jié)束后,教師應(yīng)對(duì)討論課進(jìn)行歸納、總結(jié),對(duì)一些存在爭(zhēng)議的問題加以澄清,對(duì)好的方案加以表?yè)P(yáng),尤其要鼓勵(lì)學(xué)生的創(chuàng)造性思維。通過案例分析,使學(xué)生從感性認(rèn)識(shí)上升到理性認(rèn)識(shí),進(jìn)而深刻把握課程內(nèi)容。例如,通過“廈門遠(yuǎn)華”案的分析,既讓學(xué)生了解了稅款流失給國(guó)家造成了巨大損失,又使學(xué)生從觸目驚心的事實(shí)中了解到嚴(yán)格執(zhí)法和守法的必要性,增強(qiáng)了法律意識(shí),做到既教書又育人。

四、案例教學(xué)應(yīng)當(dāng)注意的問題

案例教學(xué)作為一種新的教學(xué)方法,給理論教學(xué)注入了新的活力,在稅收專業(yè)教學(xué)上發(fā)揮了積極作用。其廣泛推廣已是共識(shí)。由于案例教學(xué)在我國(guó)仍處于起步階段,在其進(jìn)程中仍有許多需要注意的問題。

1、師資水平有待提高。目前,各高校的教師普遍缺乏較為全面的學(xué)習(xí),并且大多數(shù)都沒有相關(guān)的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn),對(duì)于如何做好案例教學(xué)大都是摸著石頭過河,缺乏社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際動(dòng)手能力。因此,加強(qiáng)對(duì)教師隊(duì)伍的培訓(xùn),提高教師的案例教學(xué)水平,從而在教學(xué)中有效推進(jìn)案例教學(xué),發(fā)揮案例教學(xué)的效力,勢(shì)在必行。各個(gè)院?？稍趲熧Y培訓(xùn)中增加案例教學(xué)法的學(xué)習(xí)內(nèi)容,必要時(shí)還應(yīng)鼓勵(lì)教師到實(shí)踐工作中掛職鍛煉。

2、案例的采集與編寫亟待完善更新。當(dāng)前稅收教學(xué)中可用的案例大部分都比較陳舊,更新不快,已不能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活瞬息萬(wàn)變的要求,案例教學(xué)的效果也因此大打折扣。各高校應(yīng)當(dāng)及時(shí)完善和更新案例庫(kù),從經(jīng)費(fèi)和思想上大力支持案例的采集與編寫,以進(jìn)一步發(fā)揮案例教學(xué)的作用。

3、案例教學(xué)不能忽略課堂講授。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家光認(rèn)為,推廣案例教學(xué)法在教育改革中具有重要地位,但這“決不意味著對(duì)課堂講授的全盤否定,也不意味著在一切教學(xué)中都要推廣案例教學(xué)法。”由此可見,案例教學(xué)并不是完全拋棄傳統(tǒng)的課堂講授,而應(yīng)在教學(xué)過程中,綜合運(yùn)用兩種教學(xué)方法,充分發(fā)揮案例教學(xué)與課堂講授兩種方法各自的優(yōu)點(diǎn)與長(zhǎng)處,做到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),進(jìn)而達(dá)到理想的教學(xué)效果。

(作者單位:廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)南國(guó)商學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

[1]周新華.案例教學(xué):創(chuàng)新性教學(xué)實(shí)踐的一種方法[J].課程研究,2002.11.

第5篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會(huì)計(jì) 教學(xué)改革 策略

稅務(wù)會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)等專業(yè)的必修課程。本文基于會(huì)計(jì)、稅務(wù)實(shí)務(wù)及近年稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)實(shí)踐，探析如何適應(yīng)社會(huì)需求，對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)課程教學(xué)進(jìn)行優(yōu)化，為稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)提供參考。

一、稅務(wù)會(huì)計(jì)課程教學(xué)現(xiàn)狀分析

（一）教學(xué)課程體系安排不合理

很多高校在相關(guān)專業(yè)教學(xué)計(jì)劃中開設(shè)了稅務(wù)會(huì)計(jì)課程，但部分高校將稅法、稅務(wù)會(huì)計(jì)同時(shí)開在一個(gè)學(xué)期。這樣使學(xué)生對(duì)課程知識(shí)的學(xué)習(xí)處于同步狀態(tài)。有些高校在稅務(wù)會(huì)計(jì)課程前未開設(shè)稅法或?qū)⒍惙▌潪檫x修課，導(dǎo)致稅法對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)的承前作用沒有發(fā)揮出來(lái)，稅務(wù)會(huì)計(jì)重核算和納稅申報(bào)沒有稅法基礎(chǔ)理論的支撐而難以順利進(jìn)行。

（二）教學(xué)內(nèi)容及教學(xué)課時(shí)不合理

目前稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)內(nèi)容缺乏納稅申報(bào)表的填寫和電子稅務(wù)局的申報(bào)操作流程等內(nèi)容。整個(gè)教學(xué)內(nèi)容“重理論，輕實(shí)踐；重稅法，輕會(huì)計(jì)”，從而造成學(xué)生應(yīng)用稅務(wù)知識(shí)與現(xiàn)實(shí)需求相脫離的現(xiàn)狀。

目前稅務(wù)會(huì)計(jì)課時(shí)安排有限，教師只能做到讓學(xué)生將基本理論知識(shí)弄懂，沒有太多時(shí)間去采用啟發(fā)式教學(xué)、翻轉(zhuǎn)課堂、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、實(shí)訓(xùn)教學(xué)等較為先進(jìn)但費(fèi)時(shí)較多的教學(xué)方法。為了能按時(shí)完成授課內(nèi)容，授課教師不得不適當(dāng)減少案例數(shù)量，盡量不討論、不答疑，更沒時(shí)間去做稅務(wù)實(shí)訓(xùn)。因此，無(wú)法體現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)課程的實(shí)踐性特點(diǎn)，嚴(yán)重影響了教學(xué)效果。

（三）教學(xué)考核方式單一

目前稅務(wù)會(huì)計(jì)授課方式以傳統(tǒng)方式為主，即在教學(xué)中“以教師為主體、學(xué)生被動(dòng)接受”的教學(xué)方法。在考核方式上仍以期末閉卷考試為主，以考核基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)為主，難以考核本課程的實(shí)踐操作性、應(yīng)用靈活性和涉稅綜合性等特點(diǎn)，從而導(dǎo)致學(xué)生在學(xué)習(xí)中“重死記而輕活用”。

（四）教師缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

目前從事稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)的大部分老師是“ 從學(xué)生到老師， 從學(xué)校到學(xué)?！钡暮?jiǎn)單歷程，缺乏涉稅業(yè)務(wù)處理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。再加上依法治稅進(jìn)程加快，電子稅務(wù)局等納稅申報(bào)系統(tǒng)的日新月異，沒有充分接觸稅務(wù)實(shí)踐的老師，無(wú)法將理論教學(xué)與實(shí)踐充分結(jié)合，從而無(wú)法發(fā)揮實(shí)踐教學(xué)的作用。

二、稅務(wù)會(huì)計(jì)課程教學(xué)優(yōu)化策略

（一）堅(jiān)持內(nèi)涵式發(fā)展的教學(xué)改革

1.完善課程體系。

在專業(yè)教學(xué)計(jì)劃安排上，要充分發(fā)揮稅務(wù)會(huì)計(jì)在應(yīng)用型本科教育的作用，必須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法、稅務(wù)會(huì)計(jì)的先后順序，依次安排在相鄰的學(xué)期，最好將稅法安排在大三第一學(xué)期，稅務(wù)會(huì)計(jì)安排在第二學(xué)期。這樣可以將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已涉及的稅務(wù)核算與稅法涉及的稅制構(gòu)成要素、稅額計(jì)算、納稅環(huán)節(jié)等基本內(nèi)容緊密結(jié)合，使學(xué)生能夠深入地理解稅法與會(huì)計(jì)的差異形成、處理原則、實(shí)務(wù)操作等重要內(nèi)容，為稅務(wù)會(huì)計(jì)的項(xiàng)目化任務(wù)驅(qū)動(dòng)學(xué)習(xí)打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2.完善教學(xué)內(nèi)容。

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法課程的基礎(chǔ)上，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)化增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的特殊處理問題，強(qiáng)化納稅申報(bào)的實(shí)務(wù)處理問題。教學(xué)中應(yīng)以具體企業(yè)的涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目為主導(dǎo)，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行綜合涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、應(yīng)納各種稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫、納稅申報(bào)軟件的使用。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的編制填寫。通過編制填寫各種納稅申報(bào)表以及稅務(wù)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)環(huán)節(jié)，達(dá)到鞏固學(xué)生所學(xué)理論知識(shí)和提高涉稅業(yè)務(wù)綜合應(yīng)用能力的目標(biāo)。

3.合理設(shè)置課時(shí)。

為了彌補(bǔ)稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)“重理論，輕實(shí)踐；重稅法，輕會(huì)計(jì)”的不足，要在完善課程體系和內(nèi)容體系的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加實(shí)踐課時(shí)，將大部分課時(shí)用于強(qiáng)化實(shí)踐技能。

4.建立稅務(wù)實(shí)訓(xùn)室。

通過建立稅務(wù)實(shí)訓(xùn)室，讓學(xué)生體驗(yàn)真實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算、應(yīng)納稅額計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫、網(wǎng)上納稅申報(bào)等，彌補(bǔ)“重理論，輕實(shí)踐”教學(xué)缺陷。稅務(wù)實(shí)訓(xùn)主要利用“辦稅流程”“模擬開票”“模擬網(wǎng)報(bào)”“系統(tǒng)考試”等模塊，采用“教、學(xué)、做”一體化的方式組織教學(xué)，使理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)有機(jī)結(jié)合，從而增強(qiáng)學(xué)生的涉稅業(yè)務(wù)處理能力。

（二）創(chuàng)新教學(xué)方法及考核方式

1.創(chuàng)新教學(xué)方法。

傳統(tǒng)的教學(xué)模式已經(jīng)無(wú)法滿足信息時(shí)代“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下的學(xué)生需求，要引進(jìn)現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)備及新的教學(xué)理念與方法。在教學(xué)過程中，既要充分利用網(wǎng)絡(luò)與多媒體資源，又要采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)法主導(dǎo)教學(xué)過程。任務(wù)驅(qū)動(dòng)法是在教學(xué)中以解決實(shí)際問題為目標(biāo)，將再現(xiàn)式教學(xué)轉(zhuǎn)變?yōu)樘骄渴綄W(xué)習(xí)，促進(jìn)學(xué)生變被動(dòng)學(xué)習(xí)為主動(dòng)學(xué)習(xí)的方法。教師角色從知識(shí)傳授者變成學(xué)習(xí)引導(dǎo)者。教師在任務(wù)驅(qū)動(dòng)法中的作用，是引導(dǎo)學(xué)生尋求完成工作任務(wù)的方法。

在稅務(wù)會(huì)計(jì)課程教學(xué)中嘗試采用“項(xiàng)目化任務(wù)驅(qū)動(dòng)”的教學(xué)模式，即在部分章節(jié)講授內(nèi)容前，先將本章節(jié)項(xiàng)目化任務(wù)布置給學(xué)生，要求學(xué)生自由組隊(duì)完成項(xiàng)目化任務(wù)。講授完后由老師安排專門課時(shí)，隨機(jī)抽取每組任意成員進(jìn)行項(xiàng)目成果展示并進(jìn)行答辯。成果展示及答辯成績(jī)?yōu)槊拷M成員本項(xiàng)目的成績(jī)。這樣可以促使每位隊(duì)員為了不影響團(tuán)隊(duì)成績(jī)，都會(huì)在課堂上認(rèn)真聽講，在課外大量搜集資料解決項(xiàng)目化問題。然后教師根據(jù)項(xiàng)目化任務(wù)完成中存在的問題再進(jìn)行針對(duì)性的講解。

2.改革考核方式。

改變傳統(tǒng)的期末閉卷考試方式，建立定性與定量相結(jié)合的全方位考核方式。把平時(shí)考核與期末考試按6∶4或7∶3的比例評(píng)定。將平時(shí)考核分為知識(shí)鑒定成績(jī)和能力鑒定成績(jī)。在知識(shí)鑒定方面，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)作業(yè)占30%，課堂回答問題占10%，課堂考勤占10%。在能力鑒定方面，個(gè)人網(wǎng)絡(luò)綜合實(shí)訓(xùn)占30%，團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目訓(xùn)練占20%。具體評(píng)分細(xì)則要在上述基礎(chǔ)上進(jìn)行細(xì)化。最終達(dá)到“日常考核常態(tài)化，期末考核邊緣化”的考核目標(biāo)?？己梭w系見下圖。

（三）強(qiáng)化教師實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

針對(duì)目前部分稅務(wù)會(huì)計(jì)授課教師缺少涉稅實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的問題，應(yīng)該采取“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的模式，提高稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)水平。“走出去”是積極鼓勵(lì)教師到稅務(wù)師事務(wù)所、企業(yè)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛職鍛煉，以提高實(shí)踐教學(xué)技能。“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”是聘請(qǐng)企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)機(jī)構(gòu)具有豐富涉稅實(shí)踐能力的專家，利用電子稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)，指導(dǎo)學(xué)生的實(shí)踐活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)踐教學(xué)和理論教學(xué)的有機(jī)結(jié)合，從而提高學(xué)生的實(shí)踐能力。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著稅收現(xiàn)代化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨越來(lái)越復(fù)雜的稅收環(huán)境和高標(biāo)準(zhǔn)的管理要求，稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位在企業(yè)中的地位會(huì)越來(lái)越重要。為了培養(yǎng)出滿足市場(chǎng)需求的稅務(wù)會(huì)計(jì)人才，必須通過教學(xué)改革來(lái)提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，增強(qiáng)學(xué)生面對(duì)實(shí)際涉稅問題的分析能力、解決問題能力和實(shí)際操作能力。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)范文

［關(guān)鍵詞］稅務(wù)會(huì)計(jì)；實(shí)訓(xùn)教學(xué)

［中圖分類號(hào)］F810.42 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］B ［文章編號(hào)］1002-2880(2011)06-0155-02

稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門融稅收法規(guī)制度和會(huì)計(jì)核算于一體的邊緣學(xué)科，該課程主要研究企業(yè)稅務(wù)信息的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告等。目前，稅務(wù)會(huì)計(jì)是財(cái)經(jīng)類院校會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)的重要專業(yè)課。稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程是在這門課的基礎(chǔ)上為了通過實(shí)訓(xùn)教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的能力，以及熟練的計(jì)算、填表、報(bào)稅等一系列納稅實(shí)務(wù)操作能力，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)實(shí)務(wù)操作的感性認(rèn)識(shí)，解決所學(xué)理論與實(shí)際相結(jié)合的問題，為就業(yè)打下良好的基礎(chǔ)。

一、開設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程的必要性

社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人才的市場(chǎng)需求表明，是否具備稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)已經(jīng)成為衡量會(huì)計(jì)類人才的重要參考標(biāo)準(zhǔn)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人才的需求日益增多，但與此同時(shí)，許多用人單位反映畢業(yè)生缺乏稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能。造成這種矛盾的根源是我國(guó)目前高校稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)與社會(huì)實(shí)際需求之間的差距較大。

目前，常用的組織稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)的途徑主要是安排學(xué)生到企業(yè)實(shí)習(xí)、請(qǐng)有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師來(lái)校講授企業(yè)的具體做法、在校外與企業(yè)合作建立實(shí)習(xí)基地等。但是會(huì)計(jì)工作通常涉及商業(yè)秘密，企業(yè)一般不愿意讓實(shí)習(xí)生接觸企業(yè)真實(shí)的業(yè)務(wù)，同時(shí)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生實(shí)習(xí)過于集中而一般企業(yè)只能接受幾名學(xué)生，學(xué)校難以在校外與企業(yè)合作建立實(shí)習(xí)基地。這些“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的做法對(duì)于加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)的理論聯(lián)系實(shí)際能起到一定的作用，但仍解決不了學(xué)生實(shí)際操作能力差的問題。而學(xué)校開設(shè)的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程往往局限于在校內(nèi)組織會(huì)計(jì)核算的實(shí)習(xí)，涉及稅收方面的實(shí)習(xí)較少，現(xiàn)實(shí)中涉稅事宜是任何一家企業(yè)重要的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

因此，在稅務(wù)會(huì)計(jì)課程實(shí)踐教學(xué)過程中，通過開設(shè)模擬實(shí)訓(xùn)課程解決這一問題是當(dāng)務(wù)之急。

二、目前稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程教學(xué)中存在的問題

稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門操作性、技術(shù)性較強(qiáng)的應(yīng)用型課程，目前稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系日漸完善，然而稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)卻沒有得到足夠重視，實(shí)訓(xùn)課程教學(xué)成為薄弱環(huán)節(jié)，存在不少問題。

(一)教材內(nèi)容滯后

與稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)內(nèi)容相關(guān)的稅收法規(guī)政策具有政策性、時(shí)效性較強(qiáng)等特點(diǎn)，國(guó)家不斷頒布和制定新的稅收法律、法規(guī)、條例，原有的隨之作廢。自2006年以來(lái)，新的稅法政策法規(guī)不斷修訂出臺(tái)、涉及消費(fèi)稅、增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，地方稅的稅收政策也發(fā)生了變化，此外，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則自2007年1月1日起執(zhí)行，但諸多實(shí)訓(xùn)教材的內(nèi)容還停留在舊的稅收政策與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的背景下，不能緊密聯(lián)系當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的熱點(diǎn)問題。

(二)教學(xué)內(nèi)容設(shè)置不合理

目前，許多高校稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程的教學(xué)內(nèi)容設(shè)置不盡合理，各稅種計(jì)算占用的課時(shí)偏多。各高校一般在稅務(wù)會(huì)計(jì)之前已經(jīng)開設(shè)了稅法課程，學(xué)生應(yīng)該掌握各稅種計(jì)算等稅法知識(shí)，但由于擔(dān)任稅法教學(xué)的老師受到課時(shí)限制，認(rèn)為稅務(wù)會(huì)計(jì)還會(huì)學(xué)到相關(guān)內(nèi)容，有些內(nèi)容就省略了，加之擔(dān)心學(xué)生的遺忘，往往需要把各稅種計(jì)算等基礎(chǔ)知識(shí)再重復(fù)講授給學(xué)生，擠占了正常的教學(xué)課時(shí)。另外，講授各稅種的賬務(wù)處理附帶了太多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容，造成教學(xué)內(nèi)容的重復(fù)。與稅法類似，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)也是之前學(xué)過的基礎(chǔ)課，只不過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程里關(guān)于稅收方面的處理不夠全面和系統(tǒng)而已。因此，稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程內(nèi)容相互重疊，且不統(tǒng)一，造成教學(xué)課時(shí)浪費(fèi)嚴(yán)重。

(三)師資水平普遍不高

盡管近年來(lái)，高職院校稅務(wù)會(huì)計(jì)課程教師的學(xué)歷不斷提高，但稅務(wù)會(huì)計(jì)師資知識(shí)結(jié)構(gòu)不盡合理，學(xué)稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)的，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論欠缺；學(xué)會(huì)計(jì)的，稅法理論欠缺。即使這兩者都通了，還需掌握稅收實(shí)務(wù)，否則將影響整體的教學(xué)效果。同時(shí)有關(guān)部門很少有針對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)教師的培訓(xùn)，因此，同樣為學(xué)生開設(shè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)課，具有不同專業(yè)背景的教師講解的角度差異很大。

(四)教學(xué)軟硬件不足

很多高校缺少稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)軟件，用文字性的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)題目來(lái)代替稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程，其教學(xué)效果大打折扣。一些院校未建立稅務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室，無(wú)法進(jìn)行適應(yīng)性操作訓(xùn)練。而實(shí)踐中，納稅業(yè)務(wù)一般由會(huì)計(jì)人員通過會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表歸集數(shù)據(jù)，進(jìn)行稅款的計(jì)算和申報(bào)繳納，把納稅真正融進(jìn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，在一定程度上體現(xiàn)著技能培養(yǎng)的目標(biāo)，但是由于學(xué)生在校期間沒有接觸過電子報(bào)稅軟件，在實(shí)際工作中利用報(bào)稅軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，則不會(huì)操作。事實(shí)上，大多數(shù)高校都沒有配備這類實(shí)訓(xùn)設(shè)施，也沒有進(jìn)行過類似訓(xùn)練，忽視了學(xué)生納稅實(shí)務(wù)技能的訓(xùn)練，從而造成與現(xiàn)實(shí)需求相脫離的現(xiàn)狀。

三、改進(jìn)稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程教學(xué)的建議

(一)編寫高質(zhì)量的教材

教材水平直接影響教學(xué)質(zhì)量。要從根本上提高稅務(wù)會(huì)計(jì)的教學(xué)效果，就應(yīng)編寫高質(zhì)量的教材。一是教材編寫要緊跟實(shí)際，反映最新的稅收法規(guī)政策和會(huì)計(jì)規(guī)定，緊密聯(lián)系當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的熱點(diǎn)問題；二是在教材編寫過程中應(yīng)將基本理論融會(huì)于具體實(shí)例之中，或者編寫專門的案例習(xí)題集。教材中應(yīng)大量選擇和采用具有代表性、典型性、啟發(fā)性的案例、例題，以便加深學(xué)生對(duì)理論、政策的理解，增強(qiáng)學(xué)生分析問題和解決問題的能力，保證教學(xué)更具針對(duì)性、操作性和實(shí)效性。

(二)完善教學(xué)內(nèi)容設(shè)置

在稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)過程中，不應(yīng)當(dāng)單獨(dú)講授稅種計(jì)算的內(nèi)容。在教授賬務(wù)處理時(shí)，如需先確定入賬金額，再結(jié)合具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)幫助學(xué)生簡(jiǎn)單復(fù)習(xí)相關(guān)的計(jì)算方法即可。對(duì)于各稅種的賬務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容，涉及到除納稅以外的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容要盡量簡(jiǎn)化，不需花太多時(shí)間來(lái)講授。在組織學(xué)生進(jìn)行實(shí)訓(xùn)的過程中，按真實(shí)的企業(yè)會(huì)計(jì)崗位分工進(jìn)行組織，學(xué)生實(shí)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)的教材都應(yīng)取材于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并使用真實(shí)的原始材料和全真的憑證、報(bào)表等。要求學(xué)生經(jīng)過實(shí)訓(xùn)后，具備真正實(shí)際操作的業(yè)務(wù)過程處理能力，并將實(shí)訓(xùn)過程中學(xué)生操作的項(xiàng)目計(jì)入學(xué)生實(shí)訓(xùn)的平時(shí)成績(jī)中，促進(jìn)學(xué)生認(rèn)真的進(jìn)行實(shí)訓(xùn)操作和完滿的完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)。

實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)登記和主要稅種的賬務(wù)處理及納稅申報(bào)。應(yīng)帶領(lǐng)學(xué)生在熟悉稅務(wù)登記申請(qǐng)程序和填寫項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，練習(xí)填制稅務(wù)登記表，并熟悉一般納稅人認(rèn)定登記的管理規(guī)程并填制認(rèn)定表。然后，應(yīng)分稅種進(jìn)行專項(xiàng)訓(xùn)練。包括：1.各稅種納稅申報(bào)資料的填報(bào)；2.根據(jù)企業(yè)的涉稅情況正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；3.正確進(jìn)行各種涉稅報(bào)表的編制；4.進(jìn)行各種涉稅報(bào)表的網(wǎng)上申報(bào)和實(shí)地申報(bào)；5.正確開具增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票；6.進(jìn)行發(fā)票的保管、驗(yàn)證，對(duì)特定會(huì)計(jì)期內(nèi)發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和整理，達(dá)到熟練掌握納稅申報(bào)的技能。另外，可以某企業(yè)為實(shí)踐對(duì)象，對(duì)其開業(yè)、涉及稅種的判斷、日常報(bào)稅、變更等業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合訓(xùn)練，熟悉和掌握涉稅業(yè)務(wù)在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用，提升學(xué)生綜合知識(shí)的運(yùn)用能力和解決實(shí)際問題的能力。這樣能讓學(xué)生親身體驗(yàn)企業(yè)涉稅程序，同時(shí)，學(xué)生也將所學(xué)到的專業(yè)知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中。

(三)加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)

教師在實(shí)訓(xùn)教學(xué)中扮演著重要角色。應(yīng)當(dāng)先講整個(gè)流程，再詳細(xì)講解每個(gè)細(xì)節(jié)，按照操作步驟逐步指導(dǎo)，突出重點(diǎn)難點(diǎn)，并啟發(fā)和引導(dǎo)學(xué)生多做思考。同時(shí)，還要在實(shí)訓(xùn)中著重講解理論規(guī)定中難懂的部分，幫助學(xué)生在實(shí)訓(xùn)中加深對(duì)理論知識(shí)的理解。這些都對(duì)教師提出了更高的要求。因此，要多引進(jìn)具有稅務(wù)實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的教師來(lái)?yè)?dān)任稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程的教學(xué)，增加專業(yè)教師中具有企業(yè)工作經(jīng)歷的教師比例。對(duì)于專職教師，學(xué)校要定期提供他們外派培訓(xùn)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，增強(qiáng)師資隊(duì)伍的建設(shè)和提高教師的專業(yè)技能和素質(zhì)?？梢钥紤]安排專業(yè)教師到企業(yè)頂崗實(shí)踐，積累實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，提高實(shí)踐教學(xué)能力。同時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人才到學(xué)校擔(dān)任兼職教師，逐步加大兼職教師的比例，形成實(shí)踐技能課程主要由具有相應(yīng)高技能水平的兼職教師講授的機(jī)制。

(四)完善實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與改造

在校內(nèi)建立“稅務(wù)仿真實(shí)驗(yàn)室”，安裝企業(yè)涉稅事項(xiàng)的各種軟件，如《增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)》、《稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件》、《ABC3000電子申報(bào)繳稅軟件》等，用專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件模擬企業(yè)納稅教學(xué)。使學(xué)生在軟件上進(jìn)行課程的自主學(xué)習(xí)，同時(shí)也可以就學(xué)習(xí)操作中的有關(guān)問題通過網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)與主機(jī)端的教師進(jìn)行交流，及時(shí)解決實(shí)訓(xùn)過程中的問題。并且根據(jù)最新的稅法政策法規(guī)和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷更新稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)容，淘汰過時(shí)的稅率，增加新設(shè)的稅種和納稅籌劃的項(xiàng)目，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求增加相關(guān)的操作技能，把當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的熱點(diǎn)問題引入實(shí)訓(xùn)課堂討論，使實(shí)訓(xùn)教學(xué)的內(nèi)容更豐富，更貼近實(shí)際。

總之，實(shí)訓(xùn)課程教學(xué)最根本的目的就是幫助學(xué)生將所學(xué)到的專業(yè)知識(shí)運(yùn)用于實(shí)踐中，完成從書本到現(xiàn)實(shí)、從理論到實(shí)踐的飛躍。作為一名高校教師，在實(shí)訓(xùn)課程教學(xué)過程中應(yīng)善于根據(jù)具體情況，豐富教學(xué)內(nèi)容，擴(kuò)大學(xué)生的知識(shí)視野，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使學(xué)生在學(xué)習(xí)中獲得更多有用的專業(yè)知識(shí)，教師應(yīng)追求最佳的教學(xué)效果。

［參考文獻(xiàn)］

［1］劉曉麗．稅務(wù)會(huì)計(jì)課程教學(xué)改革與實(shí)踐研究［J］．湖北廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào)，2009(5)．

第7篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)范文

一、引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見問題

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，納稅存在僥幸心理

有些企業(yè)為了最大限度降低稅收成本，不惜鋌而走險(xiǎn)，采用一些違背稅法規(guī)定的手段達(dá)到“避稅”的目的。例如，無(wú)票支出、虛開發(fā)票、少確認(rèn)收入、進(jìn)項(xiàng)稅不該抵口的抵扣、通過自行取得的發(fā)票來(lái)報(bào)銷交通費(fèi)和通訊費(fèi)等。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)甚至鼓勵(lì)、唆使員工偷稅、漏稅，以為稅務(wù)不會(huì)查到。也有些偷漏稅情況并非納稅人主觀意愿的結(jié)果，如停車場(chǎng)擦掛支付給旅客的賠償款、菜市場(chǎng)鮮菜采購(gòu)、促銷費(fèi)等，的確不容易甚至不可能取得發(fā)票，但稅法規(guī)定，只要是無(wú)票支出用作抵扣應(yīng)納稅所得額，一經(jīng)查處，都依照偷稅漏稅行為處罰，不但補(bǔ)繳稅款，而且還要繳納高額滯納金，甚至是刑法處罰，在我國(guó)，不乏這樣的企業(yè)。

（二）只重視納稅義務(wù)，忽略了納稅人的權(quán)利

有些企業(yè)只意識(shí)到自己應(yīng)該承擔(dān)的納稅義務(wù)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)唯聽計(jì)從，把全部關(guān)注點(diǎn)放在納稅的及時(shí)、準(zhǔn)確、全面性，而忽略了納稅人可以行使的權(quán)利。近幾年我國(guó)相繼出臺(tái)了許多稅收優(yōu)惠政策，如西部大開發(fā)、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠力度大，受益范圍廣，但調(diào)查顯示，仍然有很多企業(yè)沒有向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出優(yōu)惠申請(qǐng)，理由是怕麻煩、怕忽悠，還有的是對(duì)政策不了解，壓根不清楚有這樣的優(yōu)惠政，自己屬于優(yōu)惠范圍，也就錯(cuò)失了很多享受稅收優(yōu)惠的機(jī)會(huì)，造成了稅收經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理環(huán)節(jié)不重視

表現(xiàn)在一是沒有專門的稅務(wù)人員，往往是一人身兼數(shù)職，有的稅務(wù)環(huán)節(jié)甚至?xí)r經(jīng)營(yíng)部門在做，他們沒有進(jìn)行過專門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一切按照老套路辦事。二是辦稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)非常有限。稅收風(fēng)險(xiǎn)的高低很大程度上取決于稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)頻繁變動(dòng)的稅法和相關(guān)政策的認(rèn)知，對(duì)納稅籌劃都是高層次、高智商的活，納稅人員不僅需要具備財(cái)稅、法律、會(huì)計(jì)等多方面知識(shí)，還需要了解和熟悉企業(yè)整個(gè)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在前幾年沒有推行網(wǎng)上報(bào)稅時(shí)，很多企業(yè)認(rèn)為報(bào)稅是極其簡(jiǎn)單的跑腿活，經(jīng)常是交給專業(yè)水準(zhǔn)不高的員工去辦，這就導(dǎo)致在政策信息的理解掌握、傳遞和反饋方面很不到位，考慮問題沒有敏感性，辦事效率低，事倍功半，特別是在年度所得稅匯算清繳時(shí)，不能準(zhǔn)確計(jì)算，該彌補(bǔ)的沒彌補(bǔ)，該調(diào)整的沒有調(diào)整，加大了企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（四）不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃

稅收籌劃作為一種計(jì)劃決策方法，有很大的主觀性，企業(yè)采取什么樣的方法、如何實(shí)施，取決于稅收籌劃人對(duì)稅收政策的理解與認(rèn)識(shí)，對(duì)籌劃條件的認(rèn)識(shí)和判斷，當(dāng)企業(yè)的判斷出現(xiàn)偏差，錯(cuò)誤的籌劃就是一種風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)延遲交稅時(shí)間，把握好了，就能利用貨幣時(shí)間價(jià)值提高資金使用效益，反之，就是故意拖延稅款，接受法律懲罰；會(huì)計(jì)核算方法的選擇如果不結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，也是失敗的稅務(wù)籌劃。例如，存貨計(jì)價(jià)和固定資產(chǎn)折舊有多種方法可選，特別是2015年新稅法規(guī)定，3000元以下的固定資產(chǎn)，可以一次折舊計(jì)入成本，企業(yè)認(rèn)為這是一個(gè)減稅的好方法，但如果企業(yè)當(dāng)年本來(lái)就面臨虧損，那增加成本又有何必要？倒不如直線攤銷到可能盈利年份去。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)控管理制度

內(nèi)控管理制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容。健全的內(nèi)控管理制度是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。從供貨商選擇、原始憑證審核、發(fā)票管理、增值稅專用發(fā)票的流轉(zhuǎn)手續(xù)的規(guī)范化和制度化，到會(huì)計(jì)核算和稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性，除此之外，設(shè)置專門的稅務(wù)模塊和稅務(wù)人員，明確崗位職責(zé)和責(zé)任劃分，不僅可以有效避免無(wú)票支出，還能大大降低漏繳錯(cuò)繳稅款、發(fā)票遺失等的概率，從基礎(chǔ)工作中排除了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

（二）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，鼓勵(lì)和支持稅務(wù)人員通過自學(xué)或者外部培訓(xùn)的方式，對(duì)稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、不斷更新變化的政策法規(guī)、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法措施進(jìn)行學(xué)習(xí)，并應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中，從而設(shè)計(jì)出最優(yōu)納稅方案，為領(lǐng)導(dǎo)提供有利于企業(yè)發(fā)展的決策。

（三）聘請(qǐng)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)

由于稅務(wù)法規(guī)變化紛繁復(fù)雜，加之會(huì)計(jì)法和稅法存在差別，僅僅只靠企業(yè)納稅人員的力量，很難做出高水準(zhǔn)的稅務(wù)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理方案。因此，企業(yè)可以聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)作為本企業(yè)的稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)，借助其專業(yè)隊(duì)伍和信息資源優(yōu)勢(shì)，不僅可以進(jìn)行稅務(wù)自查，查缺補(bǔ)漏，還能幫助企業(yè)稅務(wù)籌劃，有效地提高企業(yè)納稅籌劃水平，更有針對(duì)性地對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，并在發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)后為企業(yè)提供及時(shí)有效的改進(jìn)方案。

（四）加強(qiáng)稅企溝通

盡管設(shè)置了稅務(wù)管理員分區(qū)對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，但有的實(shí)施效果并不理想，為了避免由于信息不暢造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要積極建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通機(jī)制，當(dāng)企業(yè)對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)理解有異議時(shí)能及時(shí)與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通；當(dāng)稅收政策出現(xiàn)調(diào)整時(shí)，企業(yè)要及時(shí)關(guān)注稅務(wù)官方信息，積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)有針對(duì)性地進(jìn)行培訓(xùn)和講解，做到統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、消除異議。

綜上所述，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎是所有企業(yè)都需要面對(duì)的問題，企業(yè)要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)，能找出原因并對(duì)癥下藥，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，避免企業(yè)因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失誤而造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，從而提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

第8篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)范文

一、貫徹依法治稅，加快稅收法治化進(jìn)程

社會(huì)主義和諧社會(huì)首先是民主法治的社會(huì)。稅收法治是社會(huì)主義民主法治的重要內(nèi)容，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)必然要求大力加強(qiáng)稅收法治建設(shè)。

構(gòu)建完善的稅收法律體系。要加快以稅收基本法為核心的稅法立法進(jìn)程，建立以流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法為主體的稅收實(shí)體法與稅收程序法并行的稅法體系，規(guī)范稅務(wù)部門規(guī)章的制定程序。大力加強(qiáng)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)立法，健全多層次的稅法體系，提升稅收法律在整個(gè)稅法體系中的比重，保證稅收立法的穩(wěn)定性與權(quán)威性。增強(qiáng)稅收立法的透明度，建立稅法制定公示制度，廣泛聽取稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人及社會(huì)各方面對(duì)列入立法議程的稅收法律的意見。

規(guī)范稅務(wù)行政執(zhí)法。依法設(shè)立稅務(wù)機(jī)關(guān)，統(tǒng)一規(guī)范稱謂，并向全社會(huì)公告。按照稅收法律法規(guī)開展稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)，凡是涉稅違規(guī)政策都要堅(jiān)決抵制。完善稅收業(yè)務(wù)流程，將征收管理、行政處理、行政救濟(jì)等各類稅收?qǐng)?zhí)法程序的工作步驟、環(huán)節(jié)、標(biāo)準(zhǔn)和流向予以明確，便于操作和執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行重大稅務(wù)案件審理制度，全面推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，定期開展稅收征管基礎(chǔ)檢查、稅收?qǐng)?zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)等工作，大力推行政務(wù)公開，廣泛接受社會(huì)各界監(jiān)督。

建立健全稅收司法保障體系。要保證涉稅案件進(jìn)入必要的司法程序，減少行政干預(yù)，防止涉稅案件立案難、結(jié)案難、執(zhí)行難等問題的發(fā)生。同時(shí)，加強(qiáng)稅務(wù)部門與公安、檢察院和法院的工作配合，形成良好的協(xié)作互動(dòng)機(jī)制，形成打擊合力，共同做好打擊偷騙稅犯罪工作。

二、強(qiáng)化稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，是稅收工作的重要任務(wù)，是發(fā)揮稅收職能作用的應(yīng)有之義。

提供財(cái)力保障。要堅(jiān)持依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則，在保證稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)的同時(shí)，不斷提高稅收收入質(zhì)量。改進(jìn)稅收計(jì)劃管理，建立稅收收入增長(zhǎng)的長(zhǎng)效工作機(jī)制。加大征管力度，全面實(shí)施稅源精細(xì)化管理，深化增值稅申報(bào)納稅“一窗式”管理，提高管理質(zhì)量和效率。

促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。在東北地區(qū)部分行業(yè)增值稅改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步在全國(guó)實(shí)施消費(fèi)型增值稅。全面落實(shí)各項(xiàng)出口退稅改革措施。完善分稅制財(cái)政體制，進(jìn)一步擴(kuò)大地方政府的稅收權(quán)，增強(qiáng)地方政府運(yùn)用稅收調(diào)控本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。

促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在現(xiàn)行資源稅的基礎(chǔ)上，將土地、海洋、森林等必須加以保護(hù)開發(fā)和利用的資源也列入征收范圍，制定必要的鼓勵(lì)資源回收利用、開發(fā)利用替代資源的稅收優(yōu)惠政策。把資源消耗量大、導(dǎo)致環(huán)境污染嚴(yán)重的消費(fèi)品和消費(fèi)行為，列入消費(fèi)稅的征收范圍。出臺(tái)環(huán)境保護(hù)投資優(yōu)惠政策。

三、加大分配調(diào)節(jié)力度，積極促進(jìn)社會(huì)公平

有效運(yùn)用稅收政策，直接參與社會(huì)收入分配，使具有不同負(fù)擔(dān)能力的社會(huì)成員合理負(fù)擔(dān)稅收，有利于緩解社會(huì)矛盾，促進(jìn)社會(huì)的公平與正義。

深化農(nóng)村稅費(fèi)改革。加大農(nóng)村稅費(fèi)改革力度，清理各種亂收費(fèi)。積極穩(wěn)妥地設(shè)計(jì)涉農(nóng)稅收制度，加大農(nóng)村稅費(fèi)改革力度，切實(shí)降低農(nóng)民的稅收負(fù)擔(dān)。

統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅。降低企業(yè)所得稅稅率，統(tǒng)一計(jì)稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍，統(tǒng)一資產(chǎn)處理的方法，最后采取同樣的程序和方法確定內(nèi)外資企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

加大個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)力度。采取綜合與分類相結(jié)合的模式，健全個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。及時(shí)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，減少低收入者的稅收負(fù)擔(dān)。

完善財(cái)產(chǎn)稅制度。對(duì)物業(yè)稅等新稅種深入開展論證，做好開征準(zhǔn)備。在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一開征土地增值稅，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)稅對(duì)個(gè)人財(cái)富和收入分配的調(diào)節(jié)力度。

開征社會(huì)保障稅。按照循序漸進(jìn)、平穩(wěn)過渡的原則，先將養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)納入征稅范圍，將城鎮(zhèn)企業(yè)和個(gè)人作為征稅對(duì)象，待時(shí)機(jī)成熟后再發(fā)展到其他保險(xiǎn)項(xiàng)目和全體公民。要建立專門的社會(huì)保障預(yù)算，專款專用，允許社保資金投資，保證社保收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。

四、堅(jiān)持打防并舉，維護(hù)良好的經(jīng)濟(jì)秩序

在構(gòu)建和諧社會(huì)的過程中，必須大力整頓和規(guī)范稅 收秩序，嚴(yán)密防范和嚴(yán)厲打擊各種涉稅違法犯罪行為，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

推行社會(huì)綜合治稅。明確社會(huì)各部門綜合治稅的權(quán)利和義務(wù)。建立科學(xué)高效的信息處理機(jī)制，提高信息應(yīng)用的時(shí)效性。建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門的工作聯(lián)系制度。

第9篇：企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識(shí)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 稅務(wù)籌劃 問題 建議

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)使出了渾身解數(shù)為自己贏得更大份額的紅利，其中就包括如何最大限度的避稅。如果簡(jiǎn)單地把合理避稅等同于偷稅是不明智的。合理合法的避稅是企業(yè)在管理過程中必然產(chǎn)生的，并且是允許的。成熟的企業(yè)都會(huì)為稅收做些籌劃，以期將企業(yè)的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)最大化。

一、稅務(wù)籌劃的地位和意義

所謂稅務(wù)籌劃，顧名思義，就是在企業(yè)管理活動(dòng)中，對(duì)企業(yè)納稅的問題進(jìn)行初期的籌備和規(guī)劃，結(jié)果是制定一套完整的納稅方案來(lái)節(jié)約企業(yè)的成本和提高企業(yè)的收益。納稅的最大群體就是自主經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，隨著我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，定期繳納稅款已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)義不容辭的責(zé)任。但是稅務(wù)籌劃要在合理合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行，即充分利用稅收政策或稅法中的空白減輕稅負(fù)，籌劃貫穿于企業(yè)投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列管理活動(dòng)過程，是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要內(nèi)容。

科學(xué)的稅收籌劃，能夠促進(jìn)資源的合理配置以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。由于稅收籌劃是在合理合法的前提下進(jìn)行的，這也迫使納稅人絞盡腦汁，結(jié)合稅法中的各項(xiàng)規(guī)定和政府的各項(xiàng)優(yōu)惠政策制定和執(zhí)行方案，雖然他們的目的不純正如減輕稅負(fù)，但卻是在客觀上推動(dòng)了企業(yè)自身結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的充分利用和合理配置。

科學(xué)的稅收籌劃，能夠提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況不同，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)也千差萬(wàn)別。企業(yè)通過科學(xué)合理的稅收籌劃，能夠把重點(diǎn)放在花費(fèi)最大成本的最重要的項(xiàng)目上，對(duì)重要項(xiàng)目的考慮因素和收集的信息明顯大于企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目，致使企業(yè)在強(qiáng)項(xiàng)上有所增強(qiáng)，進(jìn)而提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，這對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是一件好事，但是這個(gè)過程是漫長(zhǎng)而艱巨的，需要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光預(yù)測(cè)將來(lái)，未雨綢繆，同時(shí)能獲得及時(shí)的眼前利益。

二、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃存在的問題

問題與風(fēng)險(xiǎn)是不同的，問題是企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃部門已經(jīng)客觀存在的，而風(fēng)險(xiǎn)是將來(lái)可能帶來(lái)問題的一些方面。就目前來(lái)講，企業(yè)集團(tuán)存在以下幾個(gè)方面的問題。

1、企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)薄弱

由于當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)多是以民營(yíng)企業(yè)居多，存在著明顯的機(jī)構(gòu)不健全的問題，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)也遭遇了不合理的情況。有的企業(yè)任用自己的親屬做稅收籌劃，或者只是聘請(qǐng)兼職的會(huì)計(jì)來(lái)定期做賬，導(dǎo)致外界對(duì)企業(yè)的整體性把握不足，不能充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，又或者許多財(cái)會(huì)人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的、專門的訓(xùn)練，沒有相應(yīng)的硬件或軟件條件，導(dǎo)致籌劃工作踟躕不前。

2、對(duì)稅務(wù)籌劃內(nèi)涵的誤解

文字的發(fā)展是人類文明發(fā)展的標(biāo)志，但是文字的字面意思與文字在語(yǔ)境中的定義是不同的。對(duì)于稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵，不同的人有不同的理解，有些人鉆牛角尖，認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是偷稅，因此大膽地進(jìn)行違法活動(dòng)。稅務(wù)籌劃可以分為廣義和狹義，狹義的稅法在20世紀(jì)80年代時(shí)曾被學(xué)者認(rèn)為是利用稅法所提供的一切優(yōu)惠政策，包括減免稅，而獲得稅收收益。而實(shí)際上，稅收籌劃是在國(guó)家慣例的情況下，利用稅收政策合理安排企業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，目的是減輕稅負(fù)和實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化。稅收籌劃是合理合法的行為，而偷稅是法律所不允許的，是國(guó)家所嚴(yán)厲打擊的對(duì)象。

3、稅務(wù)籌劃的各個(gè)相關(guān)制度不完善

許多的管理活動(dòng)都是以相關(guān)的制度和機(jī)制為支撐的。目前我國(guó)在稅收籌劃的制度上主要有三個(gè)問題比較突出：一方面，稅收制度的不完善。但是當(dāng)前的稅法制度不完善的情況也會(huì)導(dǎo)致許多企業(yè)集團(tuán)誤解其中的含義，籌劃的自由裁量權(quán)太大，損害了稅法的嚴(yán)肅性和統(tǒng)一性特性，結(jié)果可能被定性為偷稅，而如果對(duì)籌劃的理解過于狹隘，就使得企業(yè)的總體成本得不到合理的避稅，此種情況就需要“度”的掌握，而稅收制度的不完善會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的損害。另一方面，目前尚無(wú)稅收籌劃?rùn)C(jī)制。對(duì)于許多企業(yè)的決策層來(lái)說(shuō)，存在許多咨詢公司如蘭德公司，為企業(yè)提供準(zhǔn)確的信息服務(wù)，既然企業(yè)集團(tuán)也存在員工籌劃意識(shí)不強(qiáng)的問題，那么建立健全的稅務(wù)籌劃制度是不可避免的。

稅收籌劃幾乎每個(gè)企業(yè)集團(tuán)所必需進(jìn)行的謀利行為，從長(zhǎng)期來(lái)看，它是一個(gè)動(dòng)態(tài)的逐步發(fā)展并完善的過程。盡管對(duì)稅收的管理制度在不斷健全，對(duì)征管的力度在不斷加大，但是，企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)集團(tuán)各個(gè)層級(jí)，尤其是財(cái)務(wù)部門和管理層領(lǐng)導(dǎo)者的重視和支持。

（二）企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、存在過度籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

部分企業(yè)集團(tuán)為了最大限度地獲得既得利益，出現(xiàn)了過度籌劃的情況。例如故意推遲取得的收入或者提前進(jìn)行費(fèi)用的攤銷，這些財(cái)務(wù)籌劃問題若是被相關(guān)的機(jī)關(guān)單位查處就需負(fù)一定的法律責(zé)任。近期出現(xiàn)了普遍的物價(jià)上漲的情況，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本在不斷的攀升，有些企業(yè)就運(yùn)用加權(quán)平均的存貨計(jì)價(jià)方法來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不得隨意更改存貨計(jì)價(jià)方法。所以企業(yè)需要綜合考慮更改存貨計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)的影響。

2、企業(yè)籌劃缺乏系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)

上述提到了過度，但也有許多企業(yè)是考慮得過少。稅收籌劃其實(shí)是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，貫穿于企業(yè)活動(dòng)的整個(gè)過程，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面。如果企業(yè)對(duì)自身的情況缺乏全面的了解和認(rèn)識(shí)，那么就可能使企業(yè)得不到實(shí)惠。因此，企業(yè)在考慮原料來(lái)源、人才引進(jìn)，設(shè)備更新和稅收優(yōu)惠政策等多種因素上，盡可能地做出使企業(yè)整體最優(yōu)化的稅務(wù)籌劃方案。

3、企業(yè)管理層對(duì)籌劃沒有足夠重視的風(fēng)險(xiǎn)

領(lǐng)導(dǎo)層和管理層對(duì)企業(yè)的決策和管理效果產(chǎn)生直接和深遠(yuǎn)的影響。因?yàn)樵S多的決策是由企業(yè)管理層作出來(lái)的，而決策的好壞與企業(yè)的利益息息相關(guān)。若企業(yè)管理層重視稅務(wù)籌劃，能夠與財(cái)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，或者多傾聽財(cái)務(wù)部門的意見，那么作出的稅務(wù)籌劃就得到了事半功倍的效果。相反，如果企業(yè)管理層不重視稅務(wù)籌劃，而把注意力集中在企業(yè)的其他環(huán)節(jié)上，那么就會(huì)給企業(yè)增加一定的成本，減少收益。

三、對(duì)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃問題的幾點(diǎn)建議

（一）充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃原則

稅務(wù)籌劃原則是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門在做籌劃時(shí)的指導(dǎo)性方針，主要圍繞四個(gè)原則進(jìn)行。一是，合法合理原則。應(yīng)當(dāng)根據(jù)新稅法、國(guó)際慣例和相關(guān)的法律法規(guī)考慮企業(yè)自身的條件進(jìn)行稅收籌劃，制定最佳的納稅方案。同時(shí)制定的納稅方案也應(yīng)當(dāng)符合常規(guī)和道德規(guī)范，不得觸碰最低的道德底線。二是，居安思危原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)時(shí)刻做好籌劃的準(zhǔn)備，如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)工作已經(jīng)開始，那么就意味著相應(yīng)的納稅義務(wù)也可能產(chǎn)生，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)提前做好籌劃，以備不時(shí)之需。同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在籌劃時(shí)從長(zhǎng)遠(yuǎn)做打算，考慮作出的決策或納稅方案存在哪些問題或風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)值降到最小。三是，堅(jiān)持成本收益原則。稅收籌劃并不是只有收益而沒有成本，每項(xiàng)活動(dòng)都是需要耗費(fèi)一定的人、財(cái)、物的，所以需要企業(yè)在取得籌劃收益時(shí)考慮額外的成本，考慮放棄這種納稅方案而選擇另一種納稅方案所造成的機(jī)會(huì)成本。四是，全局性原則。稅務(wù)籌劃關(guān)系企業(yè)的整體利益，籌劃是在未獲得利益之前做得規(guī)劃，需要具備全局和長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，仔細(xì)分析目前企業(yè)所處的階段特征，認(rèn)真研究企業(yè)的外部環(huán)境變化，對(duì)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，這是企業(yè)取得利益最大化的指導(dǎo)性思想，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行的保障。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作者的整體素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)主要包括管理層的人員和業(yè)務(wù)層的工作者。稅務(wù)籌劃不僅僅是業(yè)務(wù)人員的工作，并且在很大程度上取決于財(cái)務(wù)主管。財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)做決策，在制定稅務(wù)籌劃目標(biāo)時(shí)與企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成一致，不能孤立地進(jìn)行，籌劃過度或者不系統(tǒng)都是不明智的做法。企業(yè)的管理者也需要了解一定的業(yè)務(wù)知識(shí)，了解稅法知識(shí)，身體力行支持稅務(wù)籌劃方案的制定和展開。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育，瑣碎的財(cái)務(wù)工作會(huì)使財(cái)務(wù)部門工作者忽略了學(xué)習(xí)和思考，缺乏全面思考問題意識(shí)，從而使得所制定的方案不全面或不合理。因此，在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者能力的同時(shí)，注重對(duì)財(cái)務(wù)工作者知識(shí)和能力的培養(yǎng)，最大限度地減少稅務(wù)籌劃不當(dāng)所造成的損失。

（三）建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制

如果一份稅務(wù)籌劃方案存在風(fēng)險(xiǎn)，而人們察覺不到其風(fēng)險(xiǎn)的存在及其造成的后果，就會(huì)使企業(yè)蒙受巨大的損失甚至面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制是必要的也是合理的。但是任何一項(xiàng)機(jī)制都要求系統(tǒng)完整，缺乏其中的任何一環(huán)都能使結(jié)果大不相同。同時(shí)，前期的風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制也是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的過程，中期的風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制是對(duì)稅務(wù)籌劃執(zhí)行中的跟蹤結(jié)果，后期的風(fēng)險(xiǎn)反饋是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行下一輪稅收籌劃的必要準(zhǔn)備。

（四）引入風(fēng)險(xiǎn)外包體系

稅收籌劃對(duì)籌劃人員提出了更高的要求，要求他們不僅要通曉會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和稅法，還要精通生產(chǎn)、貿(mào)易和物流等專業(yè)知識(shí)。但是企業(yè)的工作人員能力畢竟有限，不一定能夠?qū)Χ愂栈I劃進(jìn)行全面把握，此時(shí)就需要借助外界的力量，第一由專門的籌劃服務(wù)部門制定稅務(wù)籌劃，因?yàn)閷ｉT的部門具有專門的知識(shí)，再者‘旁觀者清’，業(yè)務(wù)外包能夠給企業(yè)帶來(lái)一定的既得利益；第二是聘請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師來(lái)協(xié)助籌劃活動(dòng)的進(jìn)行，提高籌劃的合理性和規(guī)范性，為企業(yè)謀得利益。

四、結(jié)束語(yǔ)

稅務(wù)籌劃已經(jīng)在企業(yè)中具有舉足輕重的地位。稅務(wù)籌劃所追求的最大目標(biāo)是合理避稅，以最小的投入，取得利潤(rùn)最大化。目前我國(guó)許多企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃工作存在許多問題，如企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)薄弱，對(duì)稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵誤解為偷稅，稅務(wù)籌劃的各個(gè)相關(guān)制度不完善，同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果忽視這些問題的存在，將會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)不利的影響，同時(shí)需要堅(jiān)持應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則，對(duì)企業(yè)的整體進(jìn)行充分認(rèn)識(shí)。

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